第一篇：關(guān)于店面虧損的總結(jié)

關(guān)于店面虧損的總結(jié)

總結(jié)是對取得的成績、存在的問題及得到的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)等方面情況進(jìn)行評價(jià)與描述的一種書面材料，它可以給我們下一階段的學(xué)習(xí)和工作生活做指導(dǎo)，不如我們來制定一份總結(jié)吧?？偨Y(jié)怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編收集整理的關(guān)于店面虧損的總結(jié)，僅供參考，歡迎大家閱讀。

各位領(lǐng)導(dǎo)：

你好！時(shí)光飛逝、隨意忽流。轉(zhuǎn)眼間、即將要送走不平凡的20xx年。

回首過去的一年、商管辦公數(shù)碼全體同事勤奮務(wù)實(shí)、對工作盡職盡責(zé)。然而在市場殘酷而激烈競爭的環(huán)境中商管部分店面并沒有出色表現(xiàn)、甚至有店面給公司帶來虧損的狀況。下面是我對1至11月陸良中興店虧損約4500元的原因作以下總結(jié)。

1、市場因素；因中興店處于手機(jī)賣場中心位置兩旁都有競爭對手存在，而同行對我們的模仿速度較快、經(jīng)營的好多產(chǎn)品以及模式幾乎接近。在陸良區(qū)域顧客來到我們店面消費(fèi)首先是價(jià)格考慮、其次是產(chǎn)品質(zhì)量考慮。因?yàn)槲覀児舅?jīng)營的產(chǎn)品是正品、品質(zhì)都是有保證的所以成本不一樣、價(jià)格方面就會比其他賣場稍高。在相同的環(huán)境下、相反、現(xiàn)在的高仿產(chǎn)品較多、外觀包裝幾乎一致、價(jià)錢低廉。市場的需求和消費(fèi)水平也是有限的、所以導(dǎo)致顧客會誤解為相同的產(chǎn)品、價(jià)格不同。往往顧客只會選擇低廉產(chǎn)品、購買正品的顧客較少、這對我們是相當(dāng)不利。

2、員工自身存在的不足；今年中興店的人員跟換后員工自身存在的問題也是至關(guān)重要的因素。首先是員工的銷售意識淡薄、技巧欠缺、對產(chǎn)品的專業(yè)知識也不夠熟悉。在之前店面和本部門的配合支持也不是很好、導(dǎo)致對公司每次下達(dá)的考核競賽活動沒有按時(shí)完成。

3、其他原因；在辦公方面的`市場宣傳也欠缺、好多人并不了解公司所經(jīng)營的多品類產(chǎn)品、相比中樞店。因中樞店處于中樞大廈、在當(dāng)?shù)刂雀哂袇^(qū)域代表性、客人流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越中興店、所以辦公客戶更多選擇中樞購買。

知道失誤，要堅(jiān)決改掉，不再重復(fù)犯那些低級的失誤。能堅(jiān)決改掉失誤的人才是在不斷地進(jìn)步。根據(jù)現(xiàn)在店面存在的問題在即將到來的20xx年做好以下幾點(diǎn)：

1、首先從人員管理做起、因?yàn)槲蚁嘈攀略谌藶榈牡览?。從?xì)節(jié)做起。

2、銷售管理、從推銷意識、銷售技巧、服務(wù)態(tài)度等加強(qiáng)。對每日銷量及時(shí)跟進(jìn)、灌輸、培訓(xùn)、交流讓員工的整體素質(zhì)提高、才能改變虧損的局勢。

3、產(chǎn)品知識培訓(xùn)、要讓員工對自己的產(chǎn)品了解、掌握產(chǎn)品的優(yōu)點(diǎn)。只有員工會操作自己的產(chǎn)品、相信產(chǎn)品才能把產(chǎn)品信息介紹給顧客，沒有推銷不出去的產(chǎn)品、只有不會推銷的人。

第二篇：關(guān)于店面虧損的總結(jié)

各位領(lǐng)導(dǎo)：

你好！時(shí)光飛逝、隨意忽流。轉(zhuǎn)眼間、即將要送走不平凡的2010年。

回首過去的一年、商管辦公數(shù)碼全體同事勤奮務(wù)實(shí)、對工作盡職盡責(zé)。然而在市場殘酷而激烈競爭的環(huán)境中商管部分店面并沒有出色表現(xiàn)、甚至有店面給公司帶來虧損的狀況。下面是我對1至11月陸良中興店虧損約4500元的原因作以下總結(jié)。

1、市場因素；因中興店處于手機(jī)賣場中心位置兩旁都有競爭對手存在，而同行對我們的模仿速度較快、經(jīng)營的好多產(chǎn)品以及模式幾乎接近。在陸良區(qū)域顧客來到我們店面消費(fèi)首先是價(jià)格考慮、其次是產(chǎn)品質(zhì)量考慮。因?yàn)槲覀児舅?jīng)營的產(chǎn)品是正品、品質(zhì)都是有保證的所以成本不一樣、價(jià)格方面就會比其他賣場稍高。在相同的環(huán)境下、相反、現(xiàn)在的高仿產(chǎn)品較多、外觀包裝幾乎一致、價(jià)錢低廉。市場的需求和消費(fèi)水平也是有限的、所以導(dǎo)致顧客會誤解為相同的產(chǎn)品、價(jià)格不同。往往顧客只會選擇低廉產(chǎn)品、購買正品的顧客較少、這對我們是相當(dāng)不利、。

2、員工自身存在的不足；今年中興店的人員跟換后員工自身存在的問題也是至關(guān)重要的因素。首先是員工的銷售意識淡薄、技巧欠缺、對產(chǎn)品的專業(yè)知識也不夠熟悉。在之前店面和本部門的配合支持也不是很好、導(dǎo)致對公司每次下達(dá)的考核競賽活動沒有按時(shí)完成。

3、其他原因；在辦公方面的市場宣傳也欠缺、好多人并不了解公司所經(jīng)營的多品類產(chǎn)品、相比中樞店。因中樞店處于中樞大廈、在當(dāng)?shù)刂雀哂袇^(qū)域代表性、客人流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越中興店、所以辦公客戶更多選擇中樞購買。

知道失誤，要堅(jiān)決改掉，不再重復(fù)犯那些低級的失誤。能堅(jiān)決改掉失誤的人才是在不斷地進(jìn)步。根據(jù)現(xiàn)在店面存在的問題在即將到來的2011年做好以下幾點(diǎn)：

1、首先從人員管理做起、因?yàn)槲蚁嘈?事在人為的道理。從細(xì)節(jié)做起。

2、銷售管理、從推銷意識、銷售技巧、服務(wù)態(tài)度等加強(qiáng)。對每日銷量及時(shí)跟進(jìn)、灌輸、培訓(xùn)、交流讓員工的整體素質(zhì)提高、才能改變虧損的局勢。

3、產(chǎn)品知識培訓(xùn)、要讓員工對自己的產(chǎn)品了解、掌握產(chǎn)品的優(yōu)點(diǎn)。只有員工會操作自己的產(chǎn)品、相信產(chǎn)品才能把產(chǎn)品信息介紹給顧客，沒有推銷不出去的產(chǎn)品、只有不會推銷的人。

第三篇：店面問題總結(jié)

店面問題總結(jié)

1.對于本月重點(diǎn)工作盤點(diǎn)，有些店面未按照店長給予的盤點(diǎn)計(jì)劃去盤，在抽盤時(shí)，根據(jù)店長給的計(jì)劃表，有的能對上，有的不能對上，導(dǎo)致整個(gè)盤點(diǎn)有些亂，最后有些商品還是沒盤清。

2.有的店面盤點(diǎn)后，在系統(tǒng)里調(diào)庫后沒有打印出調(diào)整表與盤點(diǎn)表對應(yīng)。

3.針對于有差異的商品，盤點(diǎn)后，店里應(yīng)安排店助或者組長去核盤。

4.前臺需要保持整潔、不亂。

5.最近辭職的人員較多，為什么留不住人，原因？

6.三林店丟失9桶生命陽光的牛初乳，未查出原因，對于這件事應(yīng)怎樣解決？

7.針對于三林店，現(xiàn)階段應(yīng)加大人員和商品管理。

8.從盤點(diǎn)的細(xì)節(jié)上看，竄碼的現(xiàn)象較多。

9.建議：對于各個(gè)管轄區(qū)域內(nèi)的兩名導(dǎo)購可以備用一個(gè)筆記本作為交接本，可以記載所管轄區(qū)域內(nèi)的銷售、商品活動、貨品位置擺放等。這樣對于第二天上班的對班工作起來更有效率。

10.建議：站在門口的門迎可以在顧客購買完商品出門時(shí)，可以查看一下顧客的小票或購物袋，這樣可以避免貨品丟失或不明現(xiàn)象。借鑒于大潤發(fā)。

11.人員管理，在紀(jì)律上應(yīng)該嚴(yán)格要求規(guī)范，按照我們的導(dǎo)購儀容儀表和紀(jì)律規(guī)范去做，不然沒有規(guī)矩不成方圓，嚴(yán)禁扎堆聊天。

12.在收銀時(shí)，顧客選擇贈品和代金卷上，應(yīng)按照公司的規(guī)定去贈送，嚴(yán)格把關(guān)控制，不能顧客說送什么就送什么，應(yīng)根據(jù)成本和利益關(guān)系去酌情贈送。

第四篇：虧損審計(jì)報(bào)告

企業(yè)所得稅虧損審計(jì)

虧損審計(jì)，也叫所得稅審計(jì)，簡稱稅審。是由國地稅備案的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，對虧損企業(yè)所得稅審計(jì)出具的報(bào)告叫虧損確認(rèn)報(bào)告、所得稅審計(jì)報(bào)告。

納稅人當(dāng)年虧損在10萬元以上，或年銷售收入在5000萬元以上的建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，年銷售收入在1億元以上的商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng)，需經(jīng)過事務(wù)所審核并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供審核報(bào)告。

企業(yè)所得稅虧損審計(jì)所需資料清單

一、財(cái)務(wù)資料 1 會計(jì)報(bào)表及附注 2 全部賬目 3 會計(jì)憑證

科目余額表（1級至末級的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額）5 銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表(全部銀行存款對賬單)6 房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明 7 長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計(jì)報(bào)表(截止會計(jì)報(bào)表日的被投資單位經(jīng)審計(jì)會計(jì)報(bào)表)9 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表(標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值)10 存貨盤點(diǎn)表（截止會計(jì)報(bào)表日的盤點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額）

發(fā)票使用情況匯總表（領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）13 職工工資人數(shù)月明細(xì)單

二、備查類資料

營業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議（工商）15 稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書（國稅、地稅、質(zhì)量監(jiān)督局）17 納稅鑒定文件、減免稅批復(fù)（國稅、地稅）18 財(cái)務(wù)會計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度 19 股東會、董事會重大決議等文件 20 單位組織結(jié)構(gòu)框架圖 21 房屋租賃協(xié)議

相關(guān)收入、成本的重要合同

企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)的條件是什么？

北京企業(yè)或公司，按稅局要求：有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳審計(jì)，簡稱涉稅審計(jì)或稅審，以下簡稱稅審。1、2010年當(dāng)年企業(yè)虧損10萬以上

2、連續(xù)三年虧損 3、2010年（企業(yè)當(dāng)年）銷售收入超過3000萬建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng) 4、2010年企業(yè)贏利，以前虧損，要做所得稅彌補(bǔ)虧損審計(jì)報(bào)告，這樣可以彌補(bǔ)前五年內(nèi)的虧損

以上說的原則，每年各區(qū)會有自己政策，如：2009年海淀區(qū)、朝陽區(qū)不管企業(yè)虧損多少，都要聘請稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)，并向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告。各地稅務(wù)要求有所不同。因此，是否需要稅審，要看企業(yè)所在地稅務(wù)局的要求。

企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單

一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的備查資料 1.單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 2.單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件 3.單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會計(jì)制度 4.單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度 5.稅務(wù)登記證復(fù)印件、軟件開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等認(rèn)定文件 6.享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒證報(bào)告復(fù)印件 7.資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、以前稅務(wù)鑒證報(bào)告（彌補(bǔ)虧損需提供近5年）8.未經(jīng)審核的納稅申報(bào)表及附表 9.報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除項(xiàng)目復(fù)印件 10.重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件、房租合同、租車協(xié)議、長期、短期借款合同協(xié)議 11.單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單和關(guān)聯(lián)交易情況 12.重要的資產(chǎn)權(quán)屬證明

二、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的會計(jì)資料 1.（期末）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表 2.科目余額表（1資產(chǎn)負(fù)債類：期初余額、本年借方累計(jì)、貸方累計(jì)、期末余額；2損益類：全年累計(jì)金額）（手工賬可不提供）3.（期末）增值稅、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表、各期預(yù)繳所得稅完稅憑證和未經(jīng)審核的企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表 4.總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細(xì)賬、全部會計(jì)憑證 5.銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、定期存款單 6.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)及推倒表（需蓋章）7.存貨盤點(diǎn)表

8.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及計(jì)提折舊明細(xì)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、新增固定資產(chǎn)購置發(fā)票 9.所有往來明細(xì)（含往來單位、金額、帳齡）10.全年各月發(fā)放工資人數(shù)及金額明細(xì)表 11.歷年納稅扣除臺帳

12.其他與稅前扣除有關(guān)資料篇二：審計(jì)報(bào)告范本 審 計(jì) 報(bào) 告 范 本

基本框架

一、引言

二、基本情況

三、任期業(yè)績情況

四、工作期間業(yè)績評價(jià)

五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

報(bào)告架構(gòu)

六、任職期間存在的主要問題

七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況

九、建議

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、引言

工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計(jì)字第×號《關(guān)于對 × ×××局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求

2、審計(jì)方式

分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等

例：由 組成的審計(jì)組于2002年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)

3、審計(jì)目的如：本次審計(jì)的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、審計(jì)程序

審計(jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。

5、審計(jì)范圍

時(shí)間范圍。為××局長任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)

二、基本情況

提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范圍、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1、注冊資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營范圍

3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況

例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個(gè)職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）

基本情況

5、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）

6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎(jiǎng)工程

例：1995年至2001年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長城杯等省部級獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。

8、人員結(jié)構(gòu)

靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下 崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。

動態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績情況

內(nèi)容：

1、預(yù)算執(zhí)行情況

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

4、財(cái)務(wù)信息的評價(jià)

5、現(xiàn)金流量分析

6、經(jīng)營質(zhì)量評價(jià)

7、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）

8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動等重大事項(xiàng)決策程序）

9、重大投資情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

例：××局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，利潤總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況

文字描述

例：1995年以來，×局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）

數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計(jì)簽訂合同額 億元，年均 億元；累計(jì)完成營業(yè)額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說明（可用表格）1.生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤及變動情況。收

入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。2.利潤的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。4.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。5.現(xiàn)金流量分析。

6.預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7.對境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。8.清產(chǎn)核資情況。

9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。10.未納入合并會計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。11.上會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見的整改情況。12.2004財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。

報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替）對報(bào)表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

4、財(cái)務(wù)信息的評價(jià)

例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，×局在會計(jì)核算上未充分采用會計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對比分析

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對比分析

6、經(jīng)營業(yè)績評價(jià)

收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長率、應(yīng)收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對比分析

五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至2001年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）

2、總公司為×局擔(dān)保情況

例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至2001年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔(dān)保情況

例：截至2001年底，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關(guān)注四方面：

1、干部管理（對經(jīng)營者的管理）

2、資金管理篇三：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

分公司2011-2012年任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 受公司董事會委托，審計(jì)部于2013年2月21日—2013年3月31日對★★分公司自★★市場建賬以來，至2012年12月31日★★任職期間企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。對任職期間財(cái)務(wù)收支和其它經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查，衡量和確定會計(jì)資料所反映的經(jīng)營過程是否正確、真實(shí)，反映財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動是否合法、合規(guī)、合理和有效。

我們結(jié)合★★公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等對我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，并對會計(jì)憑證所記錄的事項(xiàng)從五個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)。

第一、★★分公司建賬以來至2012年12月末賬載的經(jīng)營虧損情況。

一、對★★分公司提供的會計(jì)報(bào)表、憑證等財(cái)務(wù)資料，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)★★分公司建賬以來至2012年12月末賬載的經(jīng)營虧損情況如下： 1.2012年1-12月實(shí)現(xiàn)銷售收入（不含 稅）萬元。2.主營業(yè)務(wù)成本 萬元毛利率為37.88%。3.營業(yè)費(fèi)用為 萬 元，占銷售額59.15%。4.管理費(fèi)用為 萬元，占銷售額15.29%。5.2012年財(cái)務(wù)報(bào)表虧損額為 萬元。

需要說明的是；財(cái)務(wù)部提供 2012年資產(chǎn)負(fù)債表未能準(zhǔn)確反映企業(yè)虧損數(shù) 據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理解釋說；給我們的報(bào)表是報(bào)稅的報(bào)表，天健要求調(diào)賬的內(nèi)容都

未在財(cái)務(wù)軟件上輸入。因此，通過對調(diào)整科目的審計(jì)，確認(rèn)★★分公司建賬以

來至2012年12月末合并財(cái)務(wù)報(bào)表虧損數(shù)為 萬元。其中： 1.2011年財(cái)務(wù)報(bào)表虧損額為 萬元。2.2012年財(cái)務(wù)報(bào)表虧損額為 萬元, 3.2011年★★事務(wù)所審計(jì)要求調(diào)整虧損額為 萬元。4.2012年財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確應(yīng)調(diào)增虧損額 萬元。5.2013年關(guān)閉門店資產(chǎn)損失 萬元。

第二、★★分公司2012年財(cái)務(wù)核算未執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的事項(xiàng)應(yīng)調(diào)增

當(dāng)年虧損 萬元。

依據(jù)提供的2012會計(jì)報(bào)表、憑證等財(cái)務(wù)資料，實(shí)施了包括抽查會計(jì)

記錄，核對會計(jì)賬薄和會計(jì)報(bào)表等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。下面針對會計(jì)憑

證所記錄的事項(xiàng)及會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表所反映的兩個(gè)方面問題評價(jià)如下：

一.財(cái)務(wù)核算收支不準(zhǔn)確應(yīng)調(diào)減虧損 萬元。

上年流動資產(chǎn)報(bào)損未在當(dāng)年處理損失 萬元，2012年多計(jì)提費(fèi)用應(yīng)沖 減虧損數(shù) 萬元，會計(jì)科目處理造成事實(shí)上的截留利潤 萬元。1.商貿(mào)公司2012年12月資金負(fù)債表上顯示；待處理流動資產(chǎn)損失 元，系2012年12月末存貨盤存損失。2.★★商貿(mào)公司 2012年12月資金負(fù)債表上顯示；待處理流動資產(chǎn)損失

元，系2012年12月末存貨盤存損失。3.2012年預(yù)提費(fèi)用科目費(fèi)用多提，應(yīng)調(diào)增利潤 元。

⑴.2013年1月63號憑證，上年預(yù)提費(fèi)用科目調(diào)整稅費(fèi) 元。

⑵.2013年1月121號憑證從預(yù)提費(fèi)用中支付2013年運(yùn)費(fèi) 元。

⑶.2013年2月末預(yù)提費(fèi)用余額 元。

⑷.★★分公司2012年12月末計(jì)提年終獎(jiǎng)勵(lì)基金 元，于2013年2月

發(fā)放 元，實(shí)際多計(jì)提費(fèi)用 元，應(yīng)調(diào)減2012年虧損數(shù)。（參看2013年 2月★★財(cái)務(wù)軟件應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬）4.商品銷售差價(jià)為-24841.53元。應(yīng)調(diào)增銷售收入24841.53元

★★工廠2012年12月141號憑證，產(chǎn)成品通過商品銷售差價(jià)科目核算，產(chǎn)品發(fā)出未沖減差價(jià)。造成事實(shí)上的截留利潤。

二.存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符應(yīng)調(diào)減利潤14.068元

我們按照內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定，對存貨實(shí)施追加的審計(jì)程序。我們采取抽查

盤點(diǎn)記錄與12月份存貨收支存報(bào)表及月末盤存表相核對的方法，發(fā)現(xiàn)存貨盤 點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。2012年12月末資金負(fù)債表中存貨為1,050,002.59元，存貨

實(shí)際為909，321.54 元,財(cái)務(wù)存貨賬比實(shí)物多 140681.05 元。

參看2012年12月末財(cái)務(wù)存貨與實(shí)際庫存對比表: 審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行統(tǒng)一排查，對積壓材料

進(jìn)行及時(shí)清理，（★★分公司將庫存長期積壓不用的材料與武漢協(xié)調(diào)，調(diào)往武

漢使用）適時(shí)盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。

加強(qiáng)存貨的財(cái)務(wù)管控，及時(shí)解決庫存賬實(shí)不符問題。建議分公司負(fù)責(zé)人責(zé)

成相關(guān)部門及財(cái)務(wù)部限期整改。

第三、調(diào)整經(jīng)營政策關(guān)閉部分虧損門店，其中裝修費(fèi)、押金及已付房租，不應(yīng)記入后期經(jīng)營費(fèi)用，應(yīng)作關(guān)店專項(xiàng)資產(chǎn)損失處理。

我們采取了走訪調(diào)研，調(diào)取會計(jì)憑證及查看租賃合同等審計(jì)形式，實(shí)施了 我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。對關(guān)店專項(xiàng)資產(chǎn)損失進(jìn)行了確認(rèn)。

分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理告訴我們：★★分公司2012年12月底開店41家，其

中有28家店屬于虧損店，占開店總數(shù)的68.29%，企業(yè)經(jīng)營面臨的形勢是嚴(yán)峻的。

權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則：凡不屬于當(dāng)期收入及負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)

在當(dāng)期支付或收回，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入或費(fèi)用。

根據(jù)★★分公司財(cái)務(wù)部提供的損失清單，及發(fā)展部提供的押金情況，我們

對個(gè)別門店數(shù)據(jù)根據(jù)會計(jì)憑證記錄進(jìn)行了調(diào)整，確認(rèn)關(guān)店資產(chǎn)損失 萬元。

參看2013年關(guān)閉虧損門店損失明細(xì)表：

說明如下：

1.★★店裝修費(fèi)原值明顯偏低。2011年12月第86號憑證明確★★店裝修

費(fèi)51477.4元，補(bǔ)充加入未攤銷金額內(nèi)。2.★★南站押金16萬，經(jīng)向發(fā)展部了解，★★南站開業(yè)以來分公司就未交

房租，押金是根據(jù)租賃合同上注明的金額計(jì)算的，經(jīng)總公司核查，也沒有付款

記錄。根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，合同記錄★★南站月租26667元，實(shí)際租賃

期為18個(gè)月，應(yīng)付租金48萬元。

第四、企業(yè)經(jīng)營過程及管理流程執(zhí)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

一.違反稅法有關(guān)規(guī)定, 少交增值稅 萬元,給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1．公司內(nèi)部之間部分產(chǎn)品進(jìn)銷、退貨未開票及報(bào)損未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，給企業(yè)造成少交增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。影響的增值稅約為 元。（參看電子表）2．對增值稅發(fā)票抵扣政策運(yùn)用不夠，少計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅 元。（參看電子表）3.無稅務(wù)認(rèn)可發(fā)票入賬 元報(bào)銷 ,存在不能稅前抵扣的風(fēng)險(xiǎn)。（參看電子表）在對會計(jì)憑證實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn),門店水電費(fèi)、輔料、低耗品的采購等費(fèi)用未取得發(fā)票入賬報(bào)銷，4.年會費(fèi)用及各類補(bǔ)貼 元，應(yīng)作福利費(fèi)處理，應(yīng)在匯算清繳中調(diào)增所得稅額，以減少所得稅風(fēng)險(xiǎn)。（參看電子表）

二.違反內(nèi)部控制管理流程，造成企業(yè)資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

1、購進(jìn)物品及資產(chǎn)未能履行存貨管控流程。廣宣品入庫、門店冷柜入庫無入庫流程。采購物品也未能按采購流程進(jìn)行管控，只有庫管人員自行開據(jù)的入庫單。（參看電子表）2.部分資產(chǎn)報(bào)損無負(fù)責(zé)人簽字。（參看電子表）3.有部分會計(jì)憑證原料結(jié)賬單據(jù)不全或憑證下無依據(jù)。（參看電子表）4.財(cái)務(wù)部對費(fèi)用審核把關(guān)不嚴(yán)的管理風(fēng)險(xiǎn)。（參看電子表）

⑴.對發(fā)票管控不嚴(yán)，無稅務(wù)認(rèn)可發(fā)票報(bào)銷。

⑵.員工年休不是本人有效發(fā)票報(bào)銷。

⑶.辦事處員工買菜打的士費(fèi)用。

⑷.從2012年2月至9月后勤部門每月都報(bào)銷不同金額餐費(fèi)共計(jì) 元。⑸．招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人，審計(jì)無法界定是否合理合法。篇四：a公司破產(chǎn)審計(jì)報(bào)告

a公司破產(chǎn)審計(jì)報(bào)告 a公司破產(chǎn)管理人：

我們接受破產(chǎn)管理人委托，對破產(chǎn)管理人接管a公司破產(chǎn)宣告日1111年1月11日的破產(chǎn)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益清算結(jié)果進(jìn)行了審計(jì)。破產(chǎn)管理人對提供的破產(chǎn)會計(jì)報(bào)表、賬簿及會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)室一句《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》河有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行的，在審計(jì)過程中，結(jié)合破產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查實(shí)物資產(chǎn)和會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況和結(jié)果報(bào)告如下：

一、破產(chǎn)企業(yè)概況

a公司（以下簡稱貴公司）成立于1111年，隸屬于??，主要經(jīng)營農(nóng)??。

二、破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算結(jié)果

（一）破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益

截止破產(chǎn)宣告日1111年1月11日，貴公司資產(chǎn)賬面總值1,111，111.11元，資產(chǎn)清算總值1,111,111.11元，比賬面值減少11,111.11元；負(fù)債賬面總值1，111，111.11元，負(fù)債清算總值1,111,111.11元，比賬面值增加111,111.11元；所有者權(quán)益賬面總值-1,111,111.11元，清算總值-1,111，111.11元，比賬面值增加虧損111,111.11元，具體各科目審計(jì)調(diào)整情況如下表列示：

（二）破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益清算值與賬面值差異調(diào)整情況 破產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)清算值比賬面值減少11，,11.11元，負(fù)債總計(jì)清算值比賬面值增加111,111.11元；所有者權(quán)益清算值比賬面值增加虧損111,111.11元，各項(xiàng)審計(jì)調(diào)整如下：

1、應(yīng)收賬款：賬面價(jià)值111,111.11元，本次審計(jì)沖銷應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備111.11元，清算 價(jià)值為111,111.11元。

應(yīng)收賬款共11筆，賬齡泉幣為五年以上（具體明細(xì)見后附應(yīng)收賬款清算明細(xì)表）。

2、預(yù)付賬款：賬面價(jià)值11,111.11元，清算價(jià)值11,111.11元。審計(jì)調(diào)減1,111.11元，具體調(diào)整明細(xì)如下：（1）、調(diào)整預(yù)付a縣農(nóng)機(jī)配件廠配件款1,111.11元（貨已到，未開發(fā)票，財(cái)務(wù)未如賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無）；（1）、調(diào)整賬款共1筆，賬齡全部為五年以上（具體明細(xì)見后附預(yù)付賬款清算明細(xì)表）。

1、其他應(yīng)收款：賬面價(jià)值11,111.11元，清算價(jià)值11,111.11元，審計(jì)調(diào)減11,111.11元，具體調(diào)整明細(xì)如下：（1）、調(diào)整應(yīng)收1111年公司食堂備用金掛賬111.11元；（1）、調(diào)整應(yīng)收東坪煤礦虛假匯票11,111.11元，該款項(xiàng)為1111年一外地人以東坪煤礦名義購買農(nóng)用車一輛，貨已提，開據(jù)虛假匯票，盂縣農(nóng)機(jī)公司就該事項(xiàng)已向山西省公安局報(bào)案，并已立案偵查，此案件至今未破獲，本次審計(jì)做審計(jì)調(diào)整；（1）、調(diào)整應(yīng)收購買熱水器價(jià)款1,111.11元，該款項(xiàng)為1111年公司職工李宜漢、高志龍

去山東文登黑豹農(nóng)用車廠購貨，同時(shí)購進(jìn)熱水器兩臺，貨已到，未開發(fā)票，財(cái)務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無；（1）、調(diào)整應(yīng)收楊貴斌購買預(yù)制板修繕房屋費(fèi)用掛賬1,111.11元；（1）、調(diào)整應(yīng)收高玉海維修費(fèi)和清理廁所費(fèi)用掛賬1,111.11元。

其他應(yīng)收款共11筆，賬齡全部為五年以上（具體明細(xì)見后附其它應(yīng)收款清算明細(xì)表）。

1、固定資產(chǎn)：破產(chǎn)固定資產(chǎn)賬面凈值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，構(gòu)筑物1,111,.11元，本次審計(jì)沖回多提固定資產(chǎn)這就11,111.11元，固定資產(chǎn)清算價(jià)值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，構(gòu)筑物1,111.11元。

1、其他應(yīng)付款：賬面價(jià)值1,111,111.11元，清算價(jià)值1,111,111.11元。（1）、審計(jì)調(diào)增111,111.11元，具體調(diào)整如下： a、依據(jù)農(nóng)業(yè)銀行盂縣支行出具的農(nóng)機(jī)公司貸款利息證明，補(bǔ)提貸款利息11,111.11元； b、依據(jù)盂縣勞動和社會保障局出具的關(guān)于a公司截止1111年1月11日欠繳各項(xiàng)保險(xiǎn)的詢證函，補(bǔ)提養(yǎng)老保險(xiǎn)11,111.11元，失業(yè)保險(xiǎn)11,111.11元，醫(yī)療保險(xiǎn)111,111.11元。（1）、審計(jì)調(diào)減11,111.11元，具體調(diào)整如下：

短期借款中向高志榮借款11萬元，因此筆借款利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行同期貸款利率的四倍，此筆貸款時(shí)間為1111年1月，經(jīng)查詢1111年1月銀行貸款利率為1.11%，本次審計(jì)對此筆借款高于1.11%四倍的利息做審計(jì)調(diào)整，調(diào)減其他應(yīng)付款11,111.11元。

1、應(yīng)付福利費(fèi)：賬面價(jià)值1,111.11元，本次審計(jì)調(diào)整福利費(fèi)余額1,111.11元，清算價(jià)值為1.11元。

1、應(yīng)交稅金：賬面價(jià)值111,111.11元，清算價(jià)值111,111.11元，審計(jì)調(diào)增11,111.11元，具體調(diào)整事項(xiàng)為：（1）、對賬面反映的1111年至1111年1月的租金收入合計(jì)111,111.11元補(bǔ)提房屋租賃房產(chǎn)稅11,111.11元，營業(yè)稅11,111.11元，城市建設(shè)稅1,111.11元，合計(jì)補(bǔ)提稅金11,111.11元；（1）、對1111年銷售門面房收入111,111.11元補(bǔ)提營業(yè)稅11,111.11元，城市建設(shè)稅111,.11元，合計(jì)補(bǔ)提稅金11,111.11元。

1、其他應(yīng)交款：賬面價(jià)值1，1,1.11元，清算價(jià)值1,111.11元，審計(jì)調(diào)增1,111.11元，具體調(diào)整事項(xiàng)為：（1）、對賬面反映的1111年至1111年1月的租金收入合計(jì)111,111.11元補(bǔ)提教育費(fèi)附加111.11元，價(jià)格調(diào)控基金111.11元，合計(jì)補(bǔ)提111.11元；（1）、對1111年銷售門面房收入111，111.11元補(bǔ)提教育費(fèi)附加111.11元，價(jià)格調(diào)控基金111.11元，合計(jì)補(bǔ)提111.11元。

1、未分配利潤：賬面價(jià)值-1，111,111元，清算價(jià)值-1,111,111.11元，（1）、審計(jì)調(diào)增11,111.11元，具體調(diào)整如下： a、沖銷應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備111.11元； b、沖回固定資產(chǎn)多提折舊11,111.11元； c、調(diào)整其他應(yīng)付款中應(yīng)付高志榮貸款利息11,111.11元； d、調(diào)整福利費(fèi)余額，調(diào)增未分配利潤1,111.11元。（1）、審計(jì)調(diào)減111,111.11元，具體調(diào)整如下： a、調(diào)整預(yù)付a縣農(nóng)機(jī)配件廠配件款（貨已到，未開發(fā)票，財(cái)務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無），調(diào)減未分配利潤1,111.11元； b、調(diào)整預(yù)付省農(nóng)機(jī)公司配件款（貨已到，未開發(fā)票，財(cái)務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無），調(diào)減未分配利潤1,111.11元； c、調(diào)整應(yīng)收1111年公司食堂備用金掛賬，調(diào)減未分配利潤111.11元；篇五：審計(jì)報(bào)告范例

索引號：ek 審計(jì)報(bào)告范例

一、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20 x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。xx會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：xxx（簽名并蓋章）

中國xx市 二〇x二年x月x日

二、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式 1.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告——可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性且財(cái)務(wù)報(bào)表附注已充分披露

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20 x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20 x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注x所述，s公司20x1發(fā)生虧損x萬元，在20x1年12月31日，流動負(fù)債總額高于流動資產(chǎn)總額x萬元。s公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注x充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。xx會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：xxx（簽名并蓋章）

中國x x市 二〇x 二年x月x日 2.保留意見的審計(jì)報(bào)告——審計(jì)范圍受到限制

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的 內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國 注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取 合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注x所述，s公司于20x1年取得了x公司30%的股權(quán)，因能夠?qū)公司施加重大影響，故采用權(quán)益法核算該項(xiàng)股權(quán)投資，于20x1確認(rèn)對x公司投資收益x元，截至20x1年12月31日該項(xiàng)股權(quán)投資的賬面價(jià)值為x元。由于我們未被允許接觸x公司的財(cái)務(wù)信息、管理層和執(zhí)行x公司審計(jì)的注冊會計(jì)師，我們無法就該項(xiàng)股權(quán)投資的賬面價(jià)值以

及s公司確認(rèn)的20 x 1對x公司的投資收益獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無法確定是否有必要對這些金額進(jìn)行調(diào)整。

四、保留意見

我們認(rèn)為，除“

三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20 x 1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。xx會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：xxx（簽名并蓋章）

中國xx市 二〇x二年x月x日 3.否定意見的審計(jì)報(bào)告——財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表附注：

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任.這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè) 會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注x所述，20x1年s公司通過非同一控制下的企業(yè)合并獲得對x公司的控制權(quán)，因未能取得購買日x公司某些重要資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值，故未將x公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍，而是按成本法核算對x公司的股權(quán)投資。s公司的這項(xiàng)會計(jì)處理不符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。如果將x公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍，s公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的多個(gè)報(bào)表項(xiàng)目將受到重大影響。但我們無法確定未將x公司納人合并范圍對 財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。

四、否定意見

我們認(rèn)為，由于“

三、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)的重要性，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映s公司20x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。xx會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：xxx（簽名并蓋章）

中國xx市 二〇x二年x月x日 4.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告——審計(jì)范圍受到限制

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東： 我們接受委托，審計(jì)后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。但由于“

（三）導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng)，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)。

第五篇：國企虧損原因總結(jié)

國企虧損的原因

一、關(guān)系大于一切制度。國企用人，關(guān)系在先，工作在后，關(guān)系好，工作就是出問題，大事化小，小事化了。國企的一切制度和文化都是好的，但是執(zhí)行和運(yùn)用的不好。用人出問題，一切出問題，機(jī)構(gòu)臃腫，嫌人太多。

二、管理上不去。虧了是國家的，損失了是企業(yè)的，只要不是自己的，一切可以糊涂，一切流于形式，明天領(lǐng)導(dǎo)檢查，今天馬上作假。檢查不過關(guān)，煙酒一下就過關(guān)。最后害了底層工人。

三、各個(gè)環(huán)節(jié)都在浪費(fèi)。人才資源、物質(zhì)資源、管理系統(tǒng)都在或多或少在浪費(fèi)，國企的各個(gè)管理環(huán)節(jié)操作彈性大，缺少凝聚力，管理各系統(tǒng)不能形成合力，各自為政，各種消耗、浪費(fèi)、成本大，用人制度局限性嚴(yán)重。

四、腐敗嚴(yán)重。大部分國企領(lǐng)導(dǎo)都是在作秀，做政績，靠國家的錢騰達(dá)，虛的東西多，企業(yè)沒有真正的凝聚力，向心力，沒有真正的企業(yè)魂魄、文化。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)今天我拿企業(yè)做跳板，明天他拿企業(yè)做跳板，他來國家給點(diǎn)貸款，給點(diǎn)政策，玩一圈走人。我來國家給點(diǎn)貸款、政策做幾天秀走人，最后坑的是國家和工人。

五、盲目投資，浪費(fèi)資源。國企發(fā)展靠國家給政策，以投資建項(xiàng)目為由向國家要錢要貸款，實(shí)質(zhì)是為領(lǐng)導(dǎo)層所揮霍的黑洞平坑，因?yàn)槊駹I企業(yè)以及外企和私企在市場上生存靠的是競爭實(shí)力。國企是一個(gè)癌癥患者卻要靠國家不斷輸血輸?shù)鞍讈砭S持生命，是本質(zhì)的區(qū)別。

六、體制有問題，國家監(jiān)督、監(jiān)管不到位。國企的發(fā)展好與壞，以及管理經(jīng)營中的漏洞，錯(cuò)誤，腐敗沒有人追究，導(dǎo)致國企多年來的經(jīng)營和發(fā)展畸形，國企領(lǐng)導(dǎo)的思想、格局小，德行差，濫竽充數(shù)者居多。