第一篇：工程虧損的感想

學(xué)習(xí)《關(guān)于對(duì)**項(xiàng)目虧損情況的處理通報(bào)》的感想

2010年7月5日，我經(jīng)理部召開(kāi)職工大會(huì)，宣讀了**《關(guān)于對(duì)**兩項(xiàng)目虧損情況的處理通報(bào)》文件，并組織大家討論學(xué)習(xí)。會(huì)后，我又詳細(xì)閱讀了該通報(bào)，感觸很深，嘆息公司資產(chǎn)流失，惋惜人力資源的前程。下面淺談下自己的感想。

做為一個(gè)施工企業(yè)，利潤(rùn)最大化是我們的追求目標(biāo)，而爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化則需要經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行精心組織生產(chǎn)，嚴(yán)格控制成本，落實(shí)管理制度相結(jié)合。

一、統(tǒng)一思想，以興企為己任。

作為企業(yè)的每位職工，都必須有一種共同的意識(shí)，那就是企業(yè)的興衰與職工的生活息息相關(guān)，職工必須牢固樹(shù)立企業(yè)主人翁責(zé)任感，干好我們自己份內(nèi)的事情，只有企業(yè)不斷地發(fā)展壯大，職工的生活水平才能不斷改善提高。職工要愛(ài)企如家，更要有愚公精神，只要全體職工堅(jiān)持，我們企業(yè)肯定會(huì)在未來(lái)的市場(chǎng)發(fā)展中不斷前行。

二、建立完善的制度。

一套完善的制度必須全面，真實(shí)反映出其在工程管理中的先導(dǎo)及能動(dòng)的作用，同時(shí)還要有約束力。如果只是泛泛而言不能切合實(shí)際發(fā)空空羅列一、二、三，制度不但不能發(fā)揮效能，甚至可能束縛我們的手腳，阻礙工程的進(jìn)展。制度必須一視同仁，執(zhí)行也要雷厲風(fēng)行。例如，在施工現(xiàn)場(chǎng)，無(wú)論是安全、質(zhì)量、進(jìn)度、文明施工等方面，要做到違者必罰，遵者必獎(jiǎng)，持之以恒地執(zhí)行，久而久之，制度成了職工和廣大施工人員的行為習(xí)慣，我們的工程管理也就規(guī)范化了。

三、強(qiáng)化責(zé)任成本管理

構(gòu)成責(zé)任成本的要素有直接費(fèi)（人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)）和間接費(fèi)。工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理是按照項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀要求，在項(xiàng)目各部門分解項(xiàng)目的全面目標(biāo)成本，形成各部門的目標(biāo)成本（包括辦公室、物資部、工經(jīng)部等部門），在項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程管理由各部門及時(shí)檢查實(shí)際成本與目標(biāo)成本的偏差，及時(shí)采取措施減小偏差，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的全員、全方位、全過(guò)程的控制。

加強(qiáng)項(xiàng)目成本策劃，及時(shí)編制責(zé)任成本預(yù)算。項(xiàng)目部組建后，立即組織人員對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)施工方案和設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化，編制實(shí)際的施工組織設(shè)計(jì)，重點(diǎn)從路基高邊坡設(shè)計(jì)、交通臨時(shí)道路組織、舊橋拆除、鋼箱梁的架設(shè)方案等方面入手，根據(jù)優(yōu)化后的方案編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算。

1.強(qiáng)化責(zé)任成本控制

劃分責(zé)任中心，明確責(zé)任范圍。根據(jù)工程特點(diǎn)，項(xiàng)目部將分部分項(xiàng)工程劃分為若干個(gè)責(zé)任成本中心，將施工費(fèi)用按照各中心的施工范圍進(jìn)行分解，明確各中心的責(zé)任預(yù)算，并與各中心簽訂責(zé)任預(yù)算控制責(zé)任狀，使各中心均肩負(fù)成本責(zé)任，并將實(shí)際成本低于責(zé)任預(yù)算的費(fèi)用用于責(zé)任中心的獎(jiǎng)勵(lì)。

2.加強(qiáng)材料控制，明確控制重點(diǎn)

材料費(fèi)用一般占工程成本的60%，所以材料的控制是成本控制的重點(diǎn)。項(xiàng)目部主要從三個(gè)方面著手工作，一是材料用量的控制。根據(jù)施工圖預(yù)算、企業(yè)技術(shù)裝備水平、施工人員的綜合素質(zhì)以及工藝質(zhì)量要求，測(cè)算合理的材料耗用率指標(biāo)；二是材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制。主要由物資設(shè)備部進(jìn)行。首先要對(duì)市場(chǎng)行情進(jìn)行調(diào)查，在保質(zhì)保量的前提下，貨比三家，擇優(yōu)購(gòu)料；其次是合理組織運(yùn)輸，就近購(gòu)料，選用最經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式以降低運(yùn) 2 輸成本；最后綜合市場(chǎng)調(diào)查的情況，選擇多家供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)，擇優(yōu)確定中標(biāo)單位；三是考慮資金使用的時(shí)間價(jià)值，盡量減少資金占用，合理確定各種材料的進(jìn)場(chǎng)時(shí)間、堆放地點(diǎn)和數(shù)量，盡量避免材料二次搬運(yùn)費(fèi)用的發(fā)生。

3.間接費(fèi)的控制

項(xiàng)目管理費(fèi)是一筆非常大的開(kāi)支，每增加一個(gè)百分點(diǎn)、項(xiàng)目效益就減少一個(gè)百分點(diǎn)，因此控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支對(duì)項(xiàng)目效益有著十分重要的影響。間接費(fèi)主要是管理人員的費(fèi)用，在滿足工作的前提下，項(xiàng)目部盡量壓縮非生產(chǎn)人員，實(shí)行一人多崗，采取指標(biāo)控制、費(fèi)用包干的辦法，最大限度的節(jié)約非生產(chǎn)性開(kāi)支。根據(jù)公司相關(guān)辦法，項(xiàng)目管理人員的收入由崗位工資和效益工資組成，按照相應(yīng)崗位確定崗位工資，按月發(fā)放，項(xiàng)目部每季度進(jìn)行一次經(jīng)營(yíng)分析和考核，經(jīng)公司考核后，盈利部分按一定比例審批季度的效益工資，無(wú)盈利則不發(fā)放效益工資，連續(xù)虧損的崗位工資下浮發(fā)放。

4.人工費(fèi)的控制

結(jié)合責(zé)任成本的完成情況，對(duì)各班組實(shí)行工資包干制度。按照工程任務(wù)單的形式標(biāo)明目標(biāo)、規(guī)格、數(shù)量及工程進(jìn)度和工期，并結(jié)合質(zhì)量合格率、優(yōu)良率、材料成本降低率等因素決定班組工資，以全額計(jì)件的形式進(jìn)行核算，實(shí)行上不封頂、下不保底的分配原則。根據(jù)各施工工序的需要，合理配臵一專多能的技術(shù)工人，合理調(diào)節(jié)各工序人數(shù)松緊情況，既加快工程進(jìn)度，又節(jié)約人工費(fèi)用。

四、加大變更索賠力度

變更與索賠是業(yè)務(wù)性很強(qiáng)、基礎(chǔ)工作很細(xì)的工作，變更與索賠的成功與否直接影響到工程項(xiàng)目的工期和最終成本。在索賠工作中我們要充分理解施工圖紙、技術(shù)規(guī)范及業(yè)主、監(jiān)理、施工企業(yè)簽訂的合同協(xié)議和各項(xiàng)往 3 來(lái)性文件，必須依合同、重證據(jù)、講技巧、樹(shù)信譽(yù)，踏踏實(shí)實(shí)地做好索賠管理基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按程序辦事，工程索賠是合同管理的重要環(huán)節(jié)，也是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，是建筑業(yè)企業(yè)贏取利潤(rùn)的重要手段，這樣把索賠工作處理好，才能切實(shí)維護(hù)自己的合法權(quán)益，取得效益最大化。我們應(yīng)該充分運(yùn)用共贏的理念，建立和諧的變更環(huán)境。

面對(duì)**管理不善，導(dǎo)致公司經(jīng)理效益和信譽(yù)受損，感覺(jué)到我們企業(yè)還需要進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理。建筑業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，作為施工企業(yè)，我們不得不面對(duì)一個(gè)殘酷的事實(shí)，建筑業(yè)早已進(jìn)入微利時(shí)代。這就需要我們嚴(yán)管理、多變更，來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司的信譽(yù)，保證公司的可持續(xù)發(fā)展。

第二篇：虧損自查報(bào)告

沈陽(yáng)飛龍藥業(yè)有限公司

關(guān)于2009年—2011年經(jīng)營(yíng)虧損情況自查報(bào)告

新民市國(guó)稅局：

公司就2009年—2011年三所得稅虧損情況作了全面自查，現(xiàn)將自查情況向貴局匯報(bào)如下：

我公司系由新民市招商引資2004年在新民注冊(cè)成立的中藥制藥公司，公司經(jīng)過(guò)兩年多投資建設(shè)于2006年7月份才正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，至今才6年的經(jīng)營(yíng)歷史。因?yàn)閷儆谛聞?chuàng)立的企業(yè)，再加上近年來(lái)我國(guó)中藥制藥行業(yè)的整體蕭條，企業(yè)是在非常困難的情況下成長(zhǎng)。現(xiàn)公司擁有職工70余人，擁有16個(gè)制劑品種的生產(chǎn)。公司組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，人員配備齊全，通過(guò)了國(guó)家藥品生產(chǎn)GMP驗(yàn)證，具有一般納稅人資格，因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量好、品種系獨(dú)家專利，年銷售額在逐漸增加，稅收情況在逐年遞增。

因?yàn)閷儆谛聞?chuàng)辦企業(yè)，管理不到位，人員流動(dòng)性大，尤其財(cái)務(wù)人員的不穩(wěn)定，造成企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期的混亂，也給貴局帶來(lái)很多麻煩，給稅收征輯帶來(lái)困難，因?yàn)楣芾聿坏轿辉斐傻碾m無(wú)偷稅漏稅但在財(cái)務(wù)賬面卻表現(xiàn)了不能理解而不得不以偷稅漏稅論處，公司領(lǐng)導(dǎo)及所有人深表痛心，在通過(guò)2011年被貴局稽查后，公司進(jìn)行了大規(guī)模的整改，現(xiàn)在基本已經(jīng)將財(cái)務(wù)問(wèn)題理順，在今后的管理中以前的混亂不會(huì)再發(fā)生，我們?cè)谂ψ鲆粋€(gè)遵紀(jì)守法的好企業(yè)、好市民，在此貴局對(duì)我公司不遺余力的幫助表示感謝。

根據(jù)中藥制藥行業(yè)整體盈利水平，公司在設(shè)計(jì)之初經(jīng)過(guò)測(cè)算：盈利平衡點(diǎn)是當(dāng)銷售收入超過(guò)1500萬(wàn)時(shí)企業(yè)會(huì)有盈利產(chǎn)生。

一、2009情況

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報(bào)銷售收入為4,870,423.04元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,709,315.32元

（2）財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1，140，588.22元，進(jìn)項(xiàng)稅為634，708.43元，繳納增值稅支出為231，088.52元。

納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅827，972.05元，進(jìn)項(xiàng)稅636，,93.06元，繳納增值稅192，816.71元。

2.存在問(wèn)題及處理：

（1）因?yàn)樨?cái)務(wù)人員屢屢更改，賬目錯(cuò)誤混亂，記賬與申報(bào)脫節(jié)，數(shù)據(jù)間無(wú)邏輯關(guān)系，問(wèn)題嚴(yán)重。經(jīng)過(guò)幾次概略核實(shí)，2010年10月我公司補(bǔ)記2009銷售收入640，655元，補(bǔ)繳稅款108，911.35元。但是再三經(jīng)過(guò)核實(shí)，問(wèn)題依然很突出，故2011年9月份上報(bào)市局稽查立案，經(jīng)過(guò)新民市稽查分局近半年的反復(fù)核查并于2012年2月份做了查補(bǔ)稅加罰款等處理，對(duì)2009年--2011年及以前問(wèn)題做了最終定性結(jié)論。（附遼寧省新民市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰告知書(shū)、新民國(guó)稅罰告【2012】13號(hào)）。

（2）因?yàn)樨?cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟練，對(duì)于2010年10月補(bǔ)記的2009年銷售收入未及時(shí)做賬處理，故造成2010財(cái)務(wù)記錄與納稅申報(bào)出現(xiàn)偏差，故在本次自查中發(fā)現(xiàn)

此問(wèn)題，擬在請(qǐng)示貴局后按照稽查分局辦法做賬處理，同時(shí)合并兩次補(bǔ)計(jì)銷售收入綜合對(duì)2009所得稅納稅清繳做一次性調(diào)增處理。

3.企業(yè)虧損情況說(shuō)明：

（1）依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在2010年5月24日作出的鑒定報(bào)告（遼集稅鑒字【2010】第0093號(hào)）：2009我公司虧損1,126,582.53元。

（2）我公司尚在初期發(fā)展階段，生產(chǎn)規(guī)模不能達(dá)到要求，年銷量達(dá)不到利潤(rùn)盈虧平衡點(diǎn)，產(chǎn)品的毛利水平低只有7%，無(wú)法承擔(dān)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。本年的虧損主要是費(fèi)用支出。

二、2010情況：

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報(bào)銷售收入為7,223,077.04元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,582,422.00元。

（2）財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1,227,923.23元，進(jìn)項(xiàng)稅為1,063,925.81元，繳納增值稅支出為163,861.00元。

納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅1,227,923,23元，進(jìn)項(xiàng)稅為1,064,291.61元。繳納增值稅為163, 631.59元。

2.存在問(wèn)題及處理

（1）因?yàn)楸灸晔芤郧柏?cái)務(wù)混亂的拖累，賬目處理上調(diào)整多，無(wú)可避免的出現(xiàn)一些小的偏差，如上2009年補(bǔ)稅未合理做賬務(wù)處理，記賬過(guò)程中小的失誤等等。

（2）從5月份至本年的11月份一直積極配合國(guó)稅對(duì)以前賬目進(jìn)行核查，努力糾正以前遺留的賬目不清問(wèn)題。對(duì)財(cái)務(wù)記賬與申報(bào)出現(xiàn)的640，655.04元未入賬銷售收入偏差擬如上處理。

（3）財(cái)務(wù)記賬方面因?yàn)?月份134#、135#、136#、137#、138#、139#憑證做以前錯(cuò)誤調(diào)整，出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅與申報(bào)數(shù)有313.49元的偏差，11月份129#憑證因?yàn)橥涀鲞M(jìn)項(xiàng)稅扣除，出現(xiàn)52.31元的偏差，對(duì)后者偏差擬于2012結(jié)束時(shí)統(tǒng)一調(diào)整。

3.企業(yè)虧損情況說(shuō)明：

（1）依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在2011年5月7日作出的鑒定報(bào)告（遼集稅鑒字【2011】第0050號(hào)）：2010我公司虧損390,558.36元。

（2）本年虧損面有減少得益于山白消食合劑和芩翹口服液兩項(xiàng)產(chǎn)品產(chǎn)品材料成本的降低，毛利率上升至20%，在人工成本相對(duì)無(wú)上漲的情況下取得。但是銷量不足仍然是企業(yè)虧損的主因，銷售量難以承擔(dān)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用。

三、2011度情況：

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報(bào)銷售收入為6,871,484.38元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,871,484.38.00元。

（2）財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1,168,152.38元，進(jìn)項(xiàng)稅為963,140.62元，繳納增值稅支出為214,057.05元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出15,016.33元。

納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅1,168,152.38元，進(jìn)項(xiàng)稅為963,195.83元。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出15,016.33元，繳納增值稅為219, 972.87元。

2.存在問(wèn)題及處理

（1）本年伴隨GMP延期復(fù)件工作展開(kāi)，財(cái)務(wù)工作基本上走上完善階段，9月份配合新民國(guó)稅稽查將以前問(wèn)題做了一個(gè)完美的了結(jié)，企業(yè)也步入正規(guī)，而且出現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺的跡象。

（2）財(cái)務(wù)記賬方面仍出現(xiàn)小的問(wèn)題，就是在本年9月132#憑證時(shí)忘記扣除進(jìn)項(xiàng)稅55.21元，致使賬面與申報(bào)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅55.21元的誤差，擬在年底進(jìn)行一次性調(diào)整賬目處理。

3.企業(yè)虧損情況說(shuō)明：

（1）依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在2012年5月14日作出的鑒定報(bào)告（遼集稅鑒字【2012】第0049號(hào)）：2011我公司虧損1,510,047.41元。

（2）因?yàn)樯习肽昶髽I(yè)集中精力在于GMP驗(yàn)證工作，生產(chǎn)時(shí)斷時(shí)續(xù)，雖然經(jīng)銷商訂貨訂單很大，企業(yè)可以組織規(guī)模生產(chǎn)，但是因?yàn)轵?yàn)證需要，不能有效組織生產(chǎn)，所取得的銷售幾乎是集中在6月份以后，但是伴隨中藥材價(jià)格上漲、加工費(fèi)上漲、人工成本上漲、驗(yàn)證在生產(chǎn)方面的改造投入加大了基本生產(chǎn)成本的上升，企業(yè)毛利率銳減到11%，再加上銷售量仍無(wú)法達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)，最終虧損出現(xiàn)加大。

（3）從本后半年看到的銷售趨勢(shì)可以預(yù)見(jiàn)2012年企業(yè)將出現(xiàn)翻倍趨勢(shì)的增長(zhǎng)，生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大將引導(dǎo)企業(yè)一舉站上盈虧平衡點(diǎn)之上，企業(yè)扭虧為盈不再是夢(mèng)想。具體情況可參看2012年1月—6月份統(tǒng)計(jì)表。故在2012年初我們給出的預(yù)測(cè)是本年盈利超過(guò)30萬(wàn)。

沈陽(yáng)飛龍藥業(yè)有限公司

2012年7月20日

第三篇：虧損自查報(bào)告

沈陽(yáng)飛龍藥業(yè)有限公司

關(guān)于2009年—2011年經(jīng)營(yíng)虧損情況自查報(bào)告

新民市國(guó)稅局：

公司就2009年—2011年三所得稅虧損情況作了全面自查，現(xiàn)將自查情況向貴局匯報(bào)如下：

我公司系由新民市招商引資2004年在新民注冊(cè)成立的中藥制藥公司，公司經(jīng)過(guò)兩年多投資建設(shè)于2006年7月份才正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，至今才6年的經(jīng)營(yíng)歷史。因?yàn)閷儆谛聞?chuàng)立的企業(yè)，再加上近年來(lái)我國(guó)中藥制藥行業(yè)的整體蕭條，企業(yè)是在非常困難的情況下成長(zhǎng)?，F(xiàn)公司擁有職工70余人，擁有16個(gè)制劑品種的生產(chǎn)。公司組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，人員配備齊全，通過(guò)了國(guó)家藥品生產(chǎn)GMP驗(yàn)證，具有一般納稅人資格，因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量好、品種系獨(dú)家專利，年銷售額在逐漸增加，稅收情況在逐年遞增。

因?yàn)閷儆谛聞?chuàng)辦企業(yè)，管理不到位，人員流動(dòng)性大，尤其財(cái)務(wù)人員的不穩(wěn)定，造成企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期的混亂，也給貴局帶來(lái)很多麻煩，給稅收征輯帶來(lái)困難，因?yàn)楣芾聿坏轿辉斐傻碾m無(wú)偷稅漏稅但在財(cái)務(wù)賬面卻表現(xiàn)了不能理解而不得不以偷稅漏稅論處，公司領(lǐng)導(dǎo)及所有人深表痛心，在通過(guò)2011年被貴局稽查后，公司進(jìn)行了大規(guī)模的整改，現(xiàn)在基本已經(jīng)將財(cái)務(wù)問(wèn)題理順，在今后的管理中以前的混亂不會(huì)再發(fā)生，我們?cè)谂ψ鲆粋€(gè)遵紀(jì)守法的好企業(yè)、好市民，在此貴局對(duì)我公司不遺余力的幫助表示感謝。

根據(jù)中藥制藥行業(yè)整體盈利水平，公司在設(shè)計(jì)之初經(jīng)過(guò)測(cè)算：盈利平衡點(diǎn)是當(dāng)銷售收入超過(guò)1500萬(wàn)時(shí)企業(yè)會(huì)有盈利產(chǎn)生。

一、2009情況

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報(bào)銷售收入為4,870,423.04元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,709,315.32元

（2）財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1，140，588.22元，進(jìn)項(xiàng)稅為634，708.43元，繳納增值稅

支出為231，088.52元。

納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅827，972.05元，進(jìn)項(xiàng)稅636，,93.06元，繳納增值稅192，816.71

元。

2.存在問(wèn)題及處理：

（1）因?yàn)樨?cái)務(wù)人員屢屢更改，賬目錯(cuò)誤混亂，記賬與申報(bào)脫節(jié)，數(shù)據(jù)間無(wú)邏輯關(guān)系，問(wèn)題嚴(yán)重。經(jīng)過(guò)幾次概略核實(shí)，2010年10月我公司補(bǔ)記2009銷售收入640，655元，補(bǔ)繳稅款108，911.35元。但是再三經(jīng)過(guò)核實(shí)，問(wèn)題依然很突出，故2011

年9月份上報(bào)市局稽查立案，經(jīng)過(guò)新民市稽查分局近半年的反復(fù)核查并于2012

年2月份做了查補(bǔ)稅加罰款等處理，對(duì)2009年--2011年及以前問(wèn)題做了最終定

性結(jié)論。（附遼寧省新民市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰告知書(shū)、新民國(guó)稅罰告【2012】

13號(hào)）。

（2）因?yàn)樨?cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟練，對(duì)于2010年10月補(bǔ)記的2009年銷售收入未及時(shí)做

賬處理，故造成2010財(cái)務(wù)記錄與納稅申報(bào)出現(xiàn)偏差，故在本次自查中發(fā)現(xiàn)

此問(wèn)題，擬在請(qǐng)示貴局后按照稽查分局辦法做賬處理，同時(shí)合并兩次補(bǔ)計(jì)銷售收

入綜合對(duì)2009所得稅納稅清繳做一次性調(diào)增處理。

3.企業(yè)虧損情況說(shuō)明：

（1）依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在2010年5月24

日作出的鑒定報(bào)告（遼集稅鑒字【2010】第0093號(hào)）：2009我公司虧

損1,126,582.53元。

（2）我公司尚在初期發(fā)展階段，生產(chǎn)規(guī)模不能達(dá)到要求，年銷量達(dá)不到利潤(rùn)盈虧平

衡點(diǎn)，產(chǎn)品的毛利水平低只有7%，無(wú)法承擔(dān)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。本年的虧損

主要是費(fèi)用支出。

二、2010情況：

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報(bào)銷售收入為7,223,077.04元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,582,422.00元。

（2）財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1,227,923.23元，進(jìn)項(xiàng)稅為1,063,925.81元，繳納增值稅

支出為163,861.00元。

納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅1,227,923,23元，進(jìn)項(xiàng)稅為1,064,291.61元。繳納增值稅為

163, 631.59元。

2.存在問(wèn)題及處理

（1）因?yàn)楸灸晔芤郧柏?cái)務(wù)混亂的拖累，賬目處理上調(diào)整多，無(wú)可避免的出現(xiàn)一

些小的偏差，如上2009年補(bǔ)稅未合理做賬務(wù)處理，記賬過(guò)程中小的失誤等等。

（2）從5月份至本年的11月份一直積極配合國(guó)稅對(duì)以前賬目進(jìn)行核查，努力糾正

以前遺留的賬目不清問(wèn)題。對(duì)財(cái)務(wù)記賬與申報(bào)出現(xiàn)的640，655.04元未入

賬銷售收入偏差擬如上處理。

（3）財(cái)務(wù)記賬方面因?yàn)?月份134#、135#、136#、137#、138#、139#憑證做以前

錯(cuò)誤調(diào)整，出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅與申報(bào)數(shù)有313.49元的偏差，11月份129#憑證因

為忘記做進(jìn)項(xiàng)稅扣除，出現(xiàn)52.31元的偏差，對(duì)后者偏差擬于2012結(jié)束

時(shí)統(tǒng)一調(diào)整。

3.企業(yè)虧損情況說(shuō)明：

（1）依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在2011年5月7日

作出的鑒定報(bào)告（遼集稅鑒字【2011】第0050號(hào)）：2010我公司虧損

390,558.36元。

（2）本年虧損面有減少得益于山白消食合劑和芩翹口服液兩項(xiàng)產(chǎn)品產(chǎn)品材料成本的降低，毛利率上升至20%，在人工成本相對(duì)無(wú)上漲的情況下取得。但是銷量不

足仍然是企業(yè)虧損的主因，銷售量難以承擔(dān)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用。

三、2011度情況：

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報(bào)銷售收入為6,871,484.38元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,871,484.38.00元。

（2）財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1,168,152.38元，進(jìn)項(xiàng)稅為963,140.62元，繳納增值稅支

出為214,057.05元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出15,016.33元。

納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅1,168,152.38元，進(jìn)項(xiàng)稅為963,195.83元。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

15,016.33元，繳納增值稅為219, 972.87元。

2.存在問(wèn)題及處理

（1）本年伴隨GMP延期復(fù)件工作展開(kāi)，財(cái)務(wù)工作基本上走上完善階段，9月份配

合新民國(guó)稅稽查將以前問(wèn)題做了一個(gè)完美的了結(jié)，企業(yè)也步入正規(guī)，而且出現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺的跡象。

（2）財(cái)務(wù)記賬方面仍出現(xiàn)小的問(wèn)題，就是在本年9月132#憑證時(shí)忘記扣除進(jìn)項(xiàng)稅

55.21元，致使賬面與申報(bào)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅55.21元的誤差，擬在年底進(jìn)行一次性調(diào)整賬目處理。

3.企業(yè)虧損情況說(shuō)明：

（1）依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在2012年5月14

日作出的鑒定報(bào)告（遼集稅鑒字【2012】第0049號(hào)）：2011我公司虧損1,510,047.41元。

（2）因?yàn)樯习肽昶髽I(yè)集中精力在于GMP驗(yàn)證工作，生產(chǎn)時(shí)斷時(shí)續(xù)，雖然經(jīng)銷商訂

貨訂單很大，企業(yè)可以組織規(guī)模生產(chǎn)，但是因?yàn)轵?yàn)證需要，不能有效組織生產(chǎn)，所取得的銷售幾乎是集中在6月份以后，但是伴隨中藥材價(jià)格上漲、加工費(fèi)上漲、人工成本上漲、驗(yàn)證在生產(chǎn)方面的改造投入加大了基本生產(chǎn)成本的上升，企業(yè)毛利率銳減到11%，再加上銷售量仍無(wú)法達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)，最終虧損出現(xiàn)加大。

（3）從本后半年看到的銷售趨勢(shì)可以預(yù)見(jiàn)2012年企業(yè)將出現(xiàn)翻倍趨勢(shì)的增長(zhǎng)，生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大將引導(dǎo)企業(yè)一舉站上盈虧平衡點(diǎn)之上，企業(yè)扭虧為盈不再是夢(mèng)想。具體情況可參看2012年1月—6月份統(tǒng)計(jì)表。故在2012年初我們給出的預(yù)測(cè)是本年盈利超過(guò)30萬(wàn)。

沈陽(yáng)飛龍藥業(yè)有限公司

2012年7月20日

第四篇：虧損審計(jì)報(bào)告

企業(yè)所得稅虧損審計(jì)

虧損審計(jì)，也叫所得稅審計(jì)，簡(jiǎn)稱稅審。是由國(guó)地稅備案的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，對(duì)虧損企業(yè)所得稅審計(jì)出具的報(bào)告叫虧損確認(rèn)報(bào)告、所得稅審計(jì)報(bào)告。

納稅人當(dāng)年虧損在10萬(wàn)元以上，或年銷售收入在5000萬(wàn)元以上的建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，年銷售收入在1億元以上的商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)事務(wù)所審核并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供審核報(bào)告。

企業(yè)所得稅虧損審計(jì)所需資料清單

一、財(cái)務(wù)資料 1 會(huì)計(jì)報(bào)表及附注 2 全部賬目 3 會(huì)計(jì)憑證

科目余額表（1級(jí)至末級(jí)的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額）5 銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表(全部銀行存款對(duì)賬單)6 房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明 7 長(zhǎng)短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表(截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的被投資單位經(jīng)審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表)9 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表(標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值)10 存貨盤(pán)點(diǎn)表（截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤(pán)點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額）

發(fā)票使用情況匯總表（領(lǐng)購(gòu)票號(hào)、金額；已使用的票號(hào)、金額；剩余的票號(hào)、金額）13 職工工資人數(shù)月明細(xì)單

二、備查類資料

營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議（工商）15 稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)（國(guó)稅、地稅、質(zhì)量監(jiān)督局）17 納稅鑒定文件、減免稅批復(fù)（國(guó)稅、地稅）18 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度 19 股東會(huì)、董事會(huì)重大決議等文件 20 單位組織結(jié)構(gòu)框架圖 21 房屋租賃協(xié)議

相關(guān)收入、成本的重要合同

企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)的條件是什么？

北京企業(yè)或公司，按稅局要求：有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳審計(jì)，簡(jiǎn)稱涉稅審計(jì)或稅審，以下簡(jiǎn)稱稅審。1、2010年當(dāng)年企業(yè)虧損10萬(wàn)以上

2、連續(xù)三年虧損 3、2010年（企業(yè)當(dāng)年）銷售收入超過(guò)3000萬(wàn)建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng) 4、2010年企業(yè)贏利，以前虧損，要做所得稅彌補(bǔ)虧損審計(jì)報(bào)告，這樣可以彌補(bǔ)前五年內(nèi)的虧損

以上說(shuō)的原則，每年各區(qū)會(huì)有自己政策，如：2009年海淀區(qū)、朝陽(yáng)區(qū)不管企業(yè)虧損多少，都要聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)，并向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告。各地稅務(wù)要求有所不同。因此，是否需要稅審，要看企業(yè)所在地稅務(wù)局的要求。

企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單

一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的備查資料 1.單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 2.單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件 3.單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度 4.單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度 5.稅務(wù)登記證復(fù)印件、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等認(rèn)定文件 6.享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒證報(bào)告復(fù)印件 7.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、以前稅務(wù)鑒證報(bào)告（彌補(bǔ)虧損需提供近5年）8.未經(jīng)審核的納稅申報(bào)表及附表 9.報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除項(xiàng)目復(fù)印件 10.重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件、房租合同、租車協(xié)議、長(zhǎng)期、短期借款合同協(xié)議 11.單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單和關(guān)聯(lián)交易情況 12.重要的資產(chǎn)權(quán)屬證明

二、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的會(huì)計(jì)資料 1.（期末）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表 2.科目余額表（1資產(chǎn)負(fù)債類：期初余額、本年借方累計(jì)、貸方累計(jì)、期末余額；2損益類：全年累計(jì)金額）（手工賬可不提供）3.（期末）增值稅、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表、各期預(yù)繳所得稅完稅憑證和未經(jīng)審核的企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表 4.總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細(xì)賬、全部會(huì)計(jì)憑證 5.銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、定期存款單 6.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)及推倒表（需蓋章）7.存貨盤(pán)點(diǎn)表

8.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表及計(jì)提折舊明細(xì)表固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、新增固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票 9.所有往來(lái)明細(xì)（含往來(lái)單位、金額、帳齡）10.全年各月發(fā)放工資人數(shù)及金額明細(xì)表 11.歷年納稅扣除臺(tái)帳

12.其他與稅前扣除有關(guān)資料篇二：審計(jì)報(bào)告范本 審 計(jì) 報(bào) 告 范 本

基本框架

一、引言

二、基本情況

三、任期業(yè)績(jī)情況

四、工作期間業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況

報(bào)告架構(gòu)

六、任職期間存在的主要問(wèn)題

七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況

九、建議

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、引言

工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計(jì)字第×號(hào)《關(guān)于對(duì) × ×××局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求

2、審計(jì)方式

分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等

例：由 組成的審計(jì)組于2002年×月×日至×月×日對(duì) 局（以下簡(jiǎn)稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)

3、審計(jì)目的如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、審計(jì)程序

審計(jì)期間，審計(jì)組聽(tīng)取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購(gòu)臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。

5、審計(jì)范圍

時(shí)間范圍。為××局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)

二、基本情況

提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1、注冊(cè)資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國(guó)家工商行政管理局注冊(cè)的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營(yíng)范圍

3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況

例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個(gè)職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）

基本情況

5、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說(shuō)明）

6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“ ”、1997年被評(píng)為“ ”、1999年被評(píng)為“ ”、2000年被評(píng)為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎(jiǎng)工程

例：1995年至2001年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。

8、人員結(jié)構(gòu)

靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下 崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。

動(dòng)態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢(shì)看，接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績(jī)情況

內(nèi)容：

1、預(yù)算執(zhí)行情況

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（主業(yè)發(fā)展情況）

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)

5、現(xiàn)金流量分析

6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)價(jià)

7、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）

8、重大問(wèn)題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）

9、重大投資情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

例：××局長(zhǎng)任職期間（1995年至2001年）營(yíng)業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，利潤(rùn)總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

文字描述

例：1995年以來(lái)，×局以國(guó)家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）

數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計(jì)簽訂合同額 億元，年均 億元；累計(jì)完成營(yíng)業(yè)額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助說(shuō)明）

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說(shuō)明（可用表格）1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情況。收

入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。2.利潤(rùn)的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(zhǎng)情況。3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。4.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。5.現(xiàn)金流量分析。

6.預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7.對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。8.清產(chǎn)核資情況。

9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。10.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。11.上會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見(jiàn)的整改情況。12.2004財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。

報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤(rùn) 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說(shuō)明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替）對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來(lái)的或有損失）。（附表輔助說(shuō)明）

4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)

例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，×局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤(rùn)。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析

6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長(zhǎng)率、應(yīng)收帳款增長(zhǎng)率、銀行貸款增長(zhǎng)率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析

五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況

1、與總公司往來(lái)（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至2001年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）

2、總公司為×局擔(dān)保情況

例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至2001年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔(dān)保情況

例：截至2001年底，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬(wàn)美元。附表輔助說(shuō)明

六、任期存在的主要問(wèn)題

關(guān)注四方面：

1、干部管理（對(duì)經(jīng)營(yíng)者的管理）

2、資金管理篇三：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

分公司2011-2012年任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 受公司董事會(huì)委托，審計(jì)部于2013年2月21日—2013年3月31日對(duì)★★分公司自★★市場(chǎng)建賬以來(lái)，至2012年12月31日★★任職期間企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)任職期間財(cái)務(wù)收支和其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，衡量和確定會(huì)計(jì)資料所反映的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是否正確、真實(shí)，反映財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、合規(guī)、合理和有效。

我們結(jié)合★★公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等對(duì)我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，并對(duì)會(huì)計(jì)憑證所記錄的事項(xiàng)從五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第一、★★分公司建賬以來(lái)至2012年12月末賬載的經(jīng)營(yíng)虧損情況。

一、對(duì)★★分公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證等財(cái)務(wù)資料，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)★★分公司建賬以來(lái)至2012年12月末賬載的經(jīng)營(yíng)虧損情況如下： 1.2012年1-12月實(shí)現(xiàn)銷售收入（不含 稅）萬(wàn)元。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬(wàn)元毛利率為37.88%。3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用為 萬(wàn) 元，占銷售額59.15%。4.管理費(fèi)用為 萬(wàn)元，占銷售額15.29%。5.2012年財(cái)務(wù)報(bào)表虧損額為 萬(wàn)元。

需要說(shuō)明的是；財(cái)務(wù)部提供 2012年資產(chǎn)負(fù)債表未能準(zhǔn)確反映企業(yè)虧損數(shù) 據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理解釋說(shuō)；給我們的報(bào)表是報(bào)稅的報(bào)表，天健要求調(diào)賬的內(nèi)容都

未在財(cái)務(wù)軟件上輸入。因此，通過(guò)對(duì)調(diào)整科目的審計(jì)，確認(rèn)★★分公司建賬以

來(lái)至2012年12月末合并財(cái)務(wù)報(bào)表虧損數(shù)為 萬(wàn)元。其中： 1.2011年財(cái)務(wù)報(bào)表虧損額為 萬(wàn)元。2.2012年財(cái)務(wù)報(bào)表虧損額為 萬(wàn)元, 3.2011年★★事務(wù)所審計(jì)要求調(diào)整虧損額為 萬(wàn)元。4.2012年財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確應(yīng)調(diào)增虧損額 萬(wàn)元。5.2013年關(guān)閉門店資產(chǎn)損失 萬(wàn)元。

第二、★★分公司2012年財(cái)務(wù)核算未執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的事項(xiàng)應(yīng)調(diào)增

當(dāng)年虧損 萬(wàn)元。

依據(jù)提供的2012會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證等財(cái)務(wù)資料，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)

記錄，核對(duì)會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。下面針對(duì)會(huì)計(jì)憑

證所記錄的事項(xiàng)及會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的兩個(gè)方面問(wèn)題評(píng)價(jià)如下：

一.財(cái)務(wù)核算收支不準(zhǔn)確應(yīng)調(diào)減虧損 萬(wàn)元。

上年流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)損未在當(dāng)年處理?yè)p失 萬(wàn)元，2012年多計(jì)提費(fèi)用應(yīng)沖 減虧損數(shù) 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)科目處理造成事實(shí)上的截留利潤(rùn) 萬(wàn)元。1.商貿(mào)公司2012年12月資金負(fù)債表上顯示；待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，系2012年12月末存貨盤(pán)存損失。2.★★商貿(mào)公司 2012年12月資金負(fù)債表上顯示；待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

元，系2012年12月末存貨盤(pán)存損失。3.2012年預(yù)提費(fèi)用科目費(fèi)用多提，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn) 元。

⑴.2013年1月63號(hào)憑證，上年預(yù)提費(fèi)用科目調(diào)整稅費(fèi) 元。

⑵.2013年1月121號(hào)憑證從預(yù)提費(fèi)用中支付2013年運(yùn)費(fèi) 元。

⑶.2013年2月末預(yù)提費(fèi)用余額 元。

⑷.★★分公司2012年12月末計(jì)提年終獎(jiǎng)勵(lì)基金 元，于2013年2月

發(fā)放 元，實(shí)際多計(jì)提費(fèi)用 元，應(yīng)調(diào)減2012年虧損數(shù)。（參看2013年 2月★★財(cái)務(wù)軟件應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬）4.商品銷售差價(jià)為-24841.53元。應(yīng)調(diào)增銷售收入24841.53元

★★工廠2012年12月141號(hào)憑證，產(chǎn)成品通過(guò)商品銷售差價(jià)科目核算，產(chǎn)品發(fā)出未沖減差價(jià)。造成事實(shí)上的截留利潤(rùn)。

二.存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)14.068元

我們按照內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定，對(duì)存貨實(shí)施追加的審計(jì)程序。我們采取抽查

盤(pán)點(diǎn)記錄與12月份存貨收支存報(bào)表及月末盤(pán)存表相核對(duì)的方法，發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán) 點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。2012年12月末資金負(fù)債表中存貨為1,050,002.59元，存貨

實(shí)際為909，321.54 元,財(cái)務(wù)存貨賬比實(shí)物多 140681.05 元。

參看2012年12月末財(cái)務(wù)存貨與實(shí)際庫(kù)存對(duì)比表: 審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行統(tǒng)一排查，對(duì)積壓材料

進(jìn)行及時(shí)清理，（★★分公司將庫(kù)存長(zhǎng)期積壓不用的材料與武漢協(xié)調(diào)，調(diào)往武

漢使用）適時(shí)盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。

加強(qiáng)存貨的財(cái)務(wù)管控，及時(shí)解決庫(kù)存賬實(shí)不符問(wèn)題。建議分公司負(fù)責(zé)人責(zé)

成相關(guān)部門及財(cái)務(wù)部限期整改。

第三、調(diào)整經(jīng)營(yíng)政策關(guān)閉部分虧損門店，其中裝修費(fèi)、押金及已付房租，不應(yīng)記入后期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)作關(guān)店專項(xiàng)資產(chǎn)損失處理。

我們采取了走訪調(diào)研，調(diào)取會(huì)計(jì)憑證及查看租賃合同等審計(jì)形式，實(shí)施了 我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。對(duì)關(guān)店專項(xiàng)資產(chǎn)損失進(jìn)行了確認(rèn)。

分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理告訴我們：★★分公司2012年12月底開(kāi)店41家，其

中有28家店屬于虧損店，占開(kāi)店總數(shù)的68.29%，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的形勢(shì)是嚴(yán)峻的。

權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則：凡不屬于當(dāng)期收入及負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)

在當(dāng)期支付或收回，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入或費(fèi)用。

根據(jù)★★分公司財(cái)務(wù)部提供的損失清單，及發(fā)展部提供的押金情況，我們

對(duì)個(gè)別門店數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證記錄進(jìn)行了調(diào)整，確認(rèn)關(guān)店資產(chǎn)損失 萬(wàn)元。

參看2013年關(guān)閉虧損門店損失明細(xì)表：

說(shuō)明如下：

1.★★店裝修費(fèi)原值明顯偏低。2011年12月第86號(hào)憑證明確★★店裝修

費(fèi)51477.4元，補(bǔ)充加入未攤銷金額內(nèi)。2.★★南站押金16萬(wàn)，經(jīng)向發(fā)展部了解，★★南站開(kāi)業(yè)以來(lái)分公司就未交

房租，押金是根據(jù)租賃合同上注明的金額計(jì)算的，經(jīng)總公司核查，也沒(méi)有付款

記錄。根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，合同記錄★★南站月租26667元，實(shí)際租賃

期為18個(gè)月，應(yīng)付租金48萬(wàn)元。

第四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及管理流程執(zhí)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

一.違反稅法有關(guān)規(guī)定, 少交增值稅 萬(wàn)元,給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1．公司內(nèi)部之間部分產(chǎn)品進(jìn)銷、退貨未開(kāi)票及報(bào)損未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，給企業(yè)造成少交增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。影響的增值稅約為 元。（參看電子表）2．對(duì)增值稅發(fā)票抵扣政策運(yùn)用不夠，少計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅 元。（參看電子表）3.無(wú)稅務(wù)認(rèn)可發(fā)票入賬 元報(bào)銷 ,存在不能稅前抵扣的風(fēng)險(xiǎn)。（參看電子表）在對(duì)會(huì)計(jì)憑證實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),門店水電費(fèi)、輔料、低耗品的采購(gòu)等費(fèi)用未取得發(fā)票入賬報(bào)銷，4.年會(huì)費(fèi)用及各類補(bǔ)貼 元，應(yīng)作福利費(fèi)處理，應(yīng)在匯算清繳中調(diào)增所得稅額，以減少所得稅風(fēng)險(xiǎn)。（參看電子表）

二.違反內(nèi)部控制管理流程，造成企業(yè)資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

1、購(gòu)進(jìn)物品及資產(chǎn)未能履行存貨管控流程。廣宣品入庫(kù)、門店冷柜入庫(kù)無(wú)入庫(kù)流程。采購(gòu)物品也未能按采購(gòu)流程進(jìn)行管控，只有庫(kù)管人員自行開(kāi)據(jù)的入庫(kù)單。（參看電子表）2.部分資產(chǎn)報(bào)損無(wú)負(fù)責(zé)人簽字。（參看電子表）3.有部分會(huì)計(jì)憑證原料結(jié)賬單據(jù)不全或憑證下無(wú)依據(jù)。（參看電子表）4.財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用審核把關(guān)不嚴(yán)的管理風(fēng)險(xiǎn)。（參看電子表）

⑴.對(duì)發(fā)票管控不嚴(yán)，無(wú)稅務(wù)認(rèn)可發(fā)票報(bào)銷。

⑵.員工年休不是本人有效發(fā)票報(bào)銷。

⑶.辦事處員工買菜打的士費(fèi)用。

⑷.從2012年2月至9月后勤部門每月都報(bào)銷不同金額餐費(fèi)共計(jì) 元。⑸．招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。篇四：a公司破產(chǎn)審計(jì)報(bào)告

a公司破產(chǎn)審計(jì)報(bào)告 a公司破產(chǎn)管理人：

我們接受破產(chǎn)管理人委托，對(duì)破產(chǎn)管理人接管a公司破產(chǎn)宣告日1111年1月11日的破產(chǎn)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益清算結(jié)果進(jìn)行了審計(jì)。破產(chǎn)管理人對(duì)提供的破產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)室一句《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》河有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行的，在審計(jì)過(guò)程中，結(jié)合破產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查實(shí)物資產(chǎn)和會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況和結(jié)果報(bào)告如下：

一、破產(chǎn)企業(yè)概況

a公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）成立于1111年，隸屬于??，主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)??。

二、破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算結(jié)果

（一）破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益

截止破產(chǎn)宣告日1111年1月11日，貴公司資產(chǎn)賬面總值1,111，111.11元，資產(chǎn)清算總值1,111,111.11元，比賬面值減少11,111.11元；負(fù)債賬面總值1，111，111.11元，負(fù)債清算總值1,111,111.11元，比賬面值增加111,111.11元；所有者權(quán)益賬面總值-1,111,111.11元，清算總值-1,111，111.11元，比賬面值增加虧損111,111.11元，具體各科目審計(jì)調(diào)整情況如下表列示：

（二）破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益清算值與賬面值差異調(diào)整情況 破產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)清算值比賬面值減少11，,11.11元，負(fù)債總計(jì)清算值比賬面值增加111,111.11元；所有者權(quán)益清算值比賬面值增加虧損111,111.11元，各項(xiàng)審計(jì)調(diào)整如下：

1、應(yīng)收賬款：賬面價(jià)值111,111.11元，本次審計(jì)沖銷應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備111.11元，清算 價(jià)值為111,111.11元。

應(yīng)收賬款共11筆，賬齡泉幣為五年以上（具體明細(xì)見(jiàn)后附應(yīng)收賬款清算明細(xì)表）。

2、預(yù)付賬款：賬面價(jià)值11,111.11元，清算價(jià)值11,111.11元。審計(jì)調(diào)減1,111.11元，具體調(diào)整明細(xì)如下：（1）、調(diào)整預(yù)付a縣農(nóng)機(jī)配件廠配件款1,111.11元（貨已到，未開(kāi)發(fā)票，財(cái)務(wù)未如賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無(wú)）；（1）、調(diào)整賬款共1筆，賬齡全部為五年以上（具體明細(xì)見(jiàn)后附預(yù)付賬款清算明細(xì)表）。

1、其他應(yīng)收款：賬面價(jià)值11,111.11元，清算價(jià)值11,111.11元，審計(jì)調(diào)減11,111.11元，具體調(diào)整明細(xì)如下：（1）、調(diào)整應(yīng)收1111年公司食堂備用金掛賬111.11元；（1）、調(diào)整應(yīng)收東坪煤礦虛假匯票11,111.11元，該款項(xiàng)為1111年一外地人以東坪煤礦名義購(gòu)買農(nóng)用車一輛，貨已提，開(kāi)據(jù)虛假匯票，盂縣農(nóng)機(jī)公司就該事項(xiàng)已向山西省公安局報(bào)案，并已立案?jìng)刹?，此案件至今未破獲，本次審計(jì)做審計(jì)調(diào)整；（1）、調(diào)整應(yīng)收購(gòu)買熱水器價(jià)款1,111.11元，該款項(xiàng)為1111年公司職工李宜漢、高志龍

去山東文登黑豹農(nóng)用車廠購(gòu)貨，同時(shí)購(gòu)進(jìn)熱水器兩臺(tái)，貨已到，未開(kāi)發(fā)票，財(cái)務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無(wú)；（1）、調(diào)整應(yīng)收楊貴斌購(gòu)買預(yù)制板修繕?lè)课葙M(fèi)用掛賬1,111.11元；（1）、調(diào)整應(yīng)收高玉海維修費(fèi)和清理廁所費(fèi)用掛賬1,111.11元。

其他應(yīng)收款共11筆，賬齡全部為五年以上（具體明細(xì)見(jiàn)后附其它應(yīng)收款清算明細(xì)表）。

1、固定資產(chǎn)：破產(chǎn)固定資產(chǎn)賬面凈值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，構(gòu)筑物1,111,.11元，本次審計(jì)沖回多提固定資產(chǎn)這就11,111.11元，固定資產(chǎn)清算價(jià)值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，構(gòu)筑物1,111.11元。

1、其他應(yīng)付款：賬面價(jià)值1,111,111.11元，清算價(jià)值1,111,111.11元。（1）、審計(jì)調(diào)增111,111.11元，具體調(diào)整如下： a、依據(jù)農(nóng)業(yè)銀行盂縣支行出具的農(nóng)機(jī)公司貸款利息證明，補(bǔ)提貸款利息11,111.11元； b、依據(jù)盂縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局出具的關(guān)于a公司截止1111年1月11日欠繳各項(xiàng)保險(xiǎn)的詢證函，補(bǔ)提養(yǎng)老保險(xiǎn)11,111.11元，失業(yè)保險(xiǎn)11,111.11元，醫(yī)療保險(xiǎn)111,111.11元。（1）、審計(jì)調(diào)減11,111.11元，具體調(diào)整如下：

短期借款中向高志榮借款11萬(wàn)元，因此筆借款利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行同期貸款利率的四倍，此筆貸款時(shí)間為1111年1月，經(jīng)查詢1111年1月銀行貸款利率為1.11%，本次審計(jì)對(duì)此筆借款高于1.11%四倍的利息做審計(jì)調(diào)整，調(diào)減其他應(yīng)付款11,111.11元。

1、應(yīng)付福利費(fèi)：賬面價(jià)值1,111.11元，本次審計(jì)調(diào)整福利費(fèi)余額1,111.11元，清算價(jià)值為1.11元。

1、應(yīng)交稅金：賬面價(jià)值111,111.11元，清算價(jià)值111,111.11元，審計(jì)調(diào)增11,111.11元，具體調(diào)整事項(xiàng)為：（1）、對(duì)賬面反映的1111年至1111年1月的租金收入合計(jì)111,111.11元補(bǔ)提房屋租賃房產(chǎn)稅11,111.11元，營(yíng)業(yè)稅11,111.11元，城市建設(shè)稅1,111.11元，合計(jì)補(bǔ)提稅金11,111.11元；（1）、對(duì)1111年銷售門面房收入111,111.11元補(bǔ)提營(yíng)業(yè)稅11,111.11元，城市建設(shè)稅111,.11元，合計(jì)補(bǔ)提稅金11,111.11元。

1、其他應(yīng)交款：賬面價(jià)值1，1,1.11元，清算價(jià)值1,111.11元，審計(jì)調(diào)增1,111.11元，具體調(diào)整事項(xiàng)為：（1）、對(duì)賬面反映的1111年至1111年1月的租金收入合計(jì)111,111.11元補(bǔ)提教育費(fèi)附加111.11元，價(jià)格調(diào)控基金111.11元，合計(jì)補(bǔ)提111.11元；（1）、對(duì)1111年銷售門面房收入111，111.11元補(bǔ)提教育費(fèi)附加111.11元，價(jià)格調(diào)控基金111.11元，合計(jì)補(bǔ)提111.11元。

1、未分配利潤(rùn)：賬面價(jià)值-1，111,111元，清算價(jià)值-1,111,111.11元，（1）、審計(jì)調(diào)增11,111.11元，具體調(diào)整如下： a、沖銷應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備111.11元； b、沖回固定資產(chǎn)多提折舊11,111.11元； c、調(diào)整其他應(yīng)付款中應(yīng)付高志榮貸款利息11,111.11元； d、調(diào)整福利費(fèi)余額，調(diào)增未分配利潤(rùn)1,111.11元。（1）、審計(jì)調(diào)減111,111.11元，具體調(diào)整如下： a、調(diào)整預(yù)付a縣農(nóng)機(jī)配件廠配件款（貨已到，未開(kāi)發(fā)票，財(cái)務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無(wú)），調(diào)減未分配利潤(rùn)1,111.11元； b、調(diào)整預(yù)付省農(nóng)機(jī)公司配件款（貨已到，未開(kāi)發(fā)票，財(cái)務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無(wú)），調(diào)減未分配利潤(rùn)1,111.11元； c、調(diào)整應(yīng)收1111年公司食堂備用金掛賬，調(diào)減未分配利潤(rùn)111.11元；篇五：審計(jì)報(bào)告范例

索引號(hào)：ek 審計(jì)報(bào)告范例

一、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20 x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（簽名并蓋章）

中國(guó)xx市 二〇x二年x月x日

二、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式 1.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性且財(cái)務(wù)報(bào)表附注已充分披露

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20 x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20 x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注x所述，s公司20x1發(fā)生虧損x萬(wàn)元，在20x1年12月31日，流動(dòng)負(fù)債總額高于流動(dòng)資產(chǎn)總額x萬(wàn)元。s公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注x充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍然存在重大不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（簽名并蓋章）

中國(guó)x x市 二〇x 二年x月x日 2.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——審計(jì)范圍受到限制

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的 內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取 合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注x所述，s公司于20x1年取得了x公司30%的股權(quán)，因能夠?qū)公司施加重大影響，故采用權(quán)益法核算該項(xiàng)股權(quán)投資，于20x1確認(rèn)對(duì)x公司投資收益x元，截至20x1年12月31日該項(xiàng)股權(quán)投資的賬面價(jià)值為x元。由于我們未被允許接觸x公司的財(cái)務(wù)信息、管理層和執(zhí)行x公司審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，我們無(wú)法就該項(xiàng)股權(quán)投資的賬面價(jià)值以

及s公司確認(rèn)的20 x 1對(duì)x公司的投資收益獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無(wú)法確定是否有必要對(duì)這些金額進(jìn)行調(diào)整。

四、保留意見(jiàn)

我們認(rèn)為，除“

三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20 x 1的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（簽名并蓋章）

中國(guó)xx市 二〇x二年x月x日 3.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表附注：

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任.這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注x所述，20x1年s公司通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并獲得對(duì)x公司的控制權(quán)，因未能取得購(gòu)買日x公司某些重要資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值，故未將x公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍，而是按成本法核算對(duì)x公司的股權(quán)投資。s公司的這項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。如果將x公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍，s公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的多個(gè)報(bào)表項(xiàng)目將受到重大影響。但我們無(wú)法確定未將x公司納人合并范圍對(duì) 財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。

四、否定意見(jiàn)

我們認(rèn)為，由于“

三、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)的重要性，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映s公司20x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（簽名并蓋章）

中國(guó)xx市 二〇x二年x月x日 4.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——審計(jì)范圍受到限制

審計(jì)報(bào)告

s公司全體股東： 我們接受委托，審計(jì)后附的s公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。但由于“

（三）導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng)，我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供基礎(chǔ)。

第五篇：2012經(jīng)營(yíng)虧損情況說(shuō)明書(shū)

河北邯峰發(fā)電有限責(zé)任公司 2010財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

上海*********有限公司 經(jīng)營(yíng)虧損情況說(shuō)明

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

項(xiàng)目背景：上海*********有限公司（以下簡(jiǎn)稱***公司）

2011年8月2日，上海*******有限公司和****公司簽訂《訂購(gòu)合同》，定下后道成品運(yùn)輸物流設(shè)備采購(gòu)合同。合約規(guī)定一年后交貨。違約或延期支付違約金。

2011年8月18日，****公司開(kāi)始尋找采購(gòu)此設(shè)備的一系列備品。期間，****公司多位業(yè)務(wù)多處咨詢尋找貨源，因后道成品運(yùn)輸物流設(shè)備的規(guī)格尺寸不是標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的，業(yè)務(wù)費(fèi)用的花費(fèi)超出計(jì)劃支出5.1%。

另一方面，年底原址動(dòng)遷，需要在2011年12月31日前搬遷，這一突發(fā)事件讓本來(lái)就已陷入困境的后道成品運(yùn)輸物流設(shè)備 訂購(gòu)安裝、調(diào)試項(xiàng)目雪上加霜。無(wú)奈，****公司只得停止一切運(yùn)作，全力廠房搬遷。

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)情況

*****公司獲得的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照標(biāo)明的營(yíng)業(yè)范圍是：銷售自動(dòng)化設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、電子電器產(chǎn)品、包裝材料、辦公家具、五金制品、建材、日用百貨。（涉及行政許可的，憑許可證經(jīng)營(yíng)）。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

****公司認(rèn)真貫徹公司確定的經(jīng)營(yíng)方針、落實(shí)公司2012年工作會(huì)議精神，安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況良好，實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)行365天。全年未發(fā)生一般設(shè)備事故和重大人身傷害事故,。

管理是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，從一定程度上講，****公司管理水平不是很高。公司管理不善嚴(yán)重影響公司運(yùn)行的質(zhì)量和公司效益的增長(zhǎng)，保修期內(nèi)復(fù)修次數(shù)增多，大大增大了成本支出費(fèi)用，直接影響公司經(jīng)濟(jì)效益。從目前情況看，河北邯峰發(fā)電有限責(zé)任公司 2010財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

****公司的管理水平有待提高，制度有待健全完善。

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素

2012主營(yíng)業(yè)務(wù)收入208.78萬(wàn)元，較上年同期降低了103.8萬(wàn)元，公司動(dòng)遷、管理、受金融危機(jī)等綜合因素影響所致。

其他因素對(duì)利潤(rùn)的影響分析表 單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目職工薪酬四項(xiàng)費(fèi)用其中：材料費(fèi) 修理費(fèi) 其他費(fèi)用 管理費(fèi)折舊費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈額本年實(shí)際 64.50 134.87 52.21 2.04 0.62 80.00 1.88 0.03-增減額 11.40 16.45 10.46-0.82 0.01 6.80 0.02-0.03-材料費(fèi)增加主要由銷售成本漲價(jià)影響；

修理費(fèi)增加是由于今年有B級(jí)檢修，而去年只有C級(jí)檢修； 折舊成本增加的原因是本年購(gòu)入部分固定資產(chǎn)增加計(jì)提折舊所致；

財(cái)務(wù)費(fèi)用降低主要是今年往來(lái)轉(zhuǎn)賬次數(shù)大大少于去年的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化：無(wú)

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)：無(wú)

（五）利潤(rùn)分配情況

由于2011年虧損84萬(wàn)元，而2012年虧損36萬(wàn)元，總的還是虧損，故本年未進(jìn)行利潤(rùn)分配。

（六）利潤(rùn)表中數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度較大項(xiàng)目說(shuō)明 利潤(rùn)總額、財(cái)務(wù)費(fèi)用之變動(dòng)原因見(jiàn)前述分項(xiàng)說(shuō)明。

（八）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額；會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額；執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額：無(wú)。

河北邯峰發(fā)電有限責(zé)任公司 2010財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

（九）虧損企業(yè)虧損額 2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-36萬(wàn)元。

由于公司的銷售計(jì)劃無(wú)法如期完成而生產(chǎn)成本持續(xù)走高公司的經(jīng)營(yíng)虧損有加劇之虞。特此說(shuō)明！

上海*********有限公司

2012-12-27