第一篇：工程虧損的感想

學(xué)習(xí)《關(guān)于對**項目虧損情況的處理通報》的感想

2010年7月5日，我經(jīng)理部召開職工大會，宣讀了**《關(guān)于對**兩項目虧損情況的處理通報》文件，并組織大家討論學(xué)習(xí)。會后，我又詳細閱讀了該通報，感觸很深，嘆息公司資產(chǎn)流失，惋惜人力資源的前程。下面淺談下自己的感想。

做為一個施工企業(yè)，利潤最大化是我們的追求目標，而爭取利潤最大化則需要經(jīng)理部對項目進行精心組織生產(chǎn)，嚴格控制成本，落實管理制度相結(jié)合。

一、統(tǒng)一思想，以興企為己任。

作為企業(yè)的每位職工，都必須有一種共同的意識，那就是企業(yè)的興衰與職工的生活息息相關(guān)，職工必須牢固樹立企業(yè)主人翁責(zé)任感，干好我們自己份內(nèi)的事情，只有企業(yè)不斷地發(fā)展壯大，職工的生活水平才能不斷改善提高。職工要愛企如家，更要有愚公精神，只要全體職工堅持，我們企業(yè)肯定會在未來的市場發(fā)展中不斷前行。

二、建立完善的制度。

一套完善的制度必須全面，真實反映出其在工程管理中的先導(dǎo)及能動的作用，同時還要有約束力。如果只是泛泛而言不能切合實際發(fā)空空羅列一、二、三，制度不但不能發(fā)揮效能，甚至可能束縛我們的手腳，阻礙工程的進展。制度必須一視同仁，執(zhí)行也要雷厲風(fēng)行。例如，在施工現(xiàn)場，無論是安全、質(zhì)量、進度、文明施工等方面，要做到違者必罰，遵者必獎，持之以恒地執(zhí)行，久而久之，制度成了職工和廣大施工人員的行為習(xí)慣，我們的工程管理也就規(guī)范化了。

三、強化責(zé)任成本管理

構(gòu)成責(zé)任成本的要素有直接費（人工費、材料費、機械費）和間接費。工程項目責(zé)任成本管理是按照項目的經(jīng)濟責(zé)任狀要求，在項目各部門分解項目的全面目標成本，形成各部門的目標成本（包括辦公室、物資部、工經(jīng)部等部門），在項目實施全過程管理由各部門及時檢查實際成本與目標成本的偏差，及時采取措施減小偏差，從而實現(xiàn)對成本的全員、全方位、全過程的控制。

加強項目成本策劃，及時編制責(zé)任成本預(yù)算。項目部組建后，立即組織人員對當?shù)厥袌鲞M行調(diào)查，并對施工方案和設(shè)計方案進行優(yōu)化，編制實際的施工組織設(shè)計，重點從路基高邊坡設(shè)計、交通臨時道路組織、舊橋拆除、鋼箱梁的架設(shè)方案等方面入手，根據(jù)優(yōu)化后的方案編制項目責(zé)任成本預(yù)算。

1.強化責(zé)任成本控制

劃分責(zé)任中心，明確責(zé)任范圍。根據(jù)工程特點，項目部將分部分項工程劃分為若干個責(zé)任成本中心，將施工費用按照各中心的施工范圍進行分解，明確各中心的責(zé)任預(yù)算，并與各中心簽訂責(zé)任預(yù)算控制責(zé)任狀，使各中心均肩負成本責(zé)任，并將實際成本低于責(zé)任預(yù)算的費用用于責(zé)任中心的獎勵。

2.加強材料控制，明確控制重點

材料費用一般占工程成本的60%，所以材料的控制是成本控制的重點。項目部主要從三個方面著手工作，一是材料用量的控制。根據(jù)施工圖預(yù)算、企業(yè)技術(shù)裝備水平、施工人員的綜合素質(zhì)以及工藝質(zhì)量要求，測算合理的材料耗用率指標；二是材料采購環(huán)節(jié)的控制。主要由物資設(shè)備部進行。首先要對市場行情進行調(diào)查，在保質(zhì)保量的前提下，貨比三家，擇優(yōu)購料；其次是合理組織運輸，就近購料，選用最經(jīng)濟的運輸方式以降低運 2 輸成本；最后綜合市場調(diào)查的情況，選擇多家供應(yīng)商進行招標，擇優(yōu)確定中標單位；三是考慮資金使用的時間價值，盡量減少資金占用，合理確定各種材料的進場時間、堆放地點和數(shù)量，盡量避免材料二次搬運費用的發(fā)生。

3.間接費的控制

項目管理費是一筆非常大的開支，每增加一個百分點、項目效益就減少一個百分點，因此控制項目經(jīng)費開支對項目效益有著十分重要的影響。間接費主要是管理人員的費用，在滿足工作的前提下，項目部盡量壓縮非生產(chǎn)人員，實行一人多崗，采取指標控制、費用包干的辦法，最大限度的節(jié)約非生產(chǎn)性開支。根據(jù)公司相關(guān)辦法，項目管理人員的收入由崗位工資和效益工資組成，按照相應(yīng)崗位確定崗位工資，按月發(fā)放，項目部每季度進行一次經(jīng)營分析和考核，經(jīng)公司考核后，盈利部分按一定比例審批季度的效益工資，無盈利則不發(fā)放效益工資，連續(xù)虧損的崗位工資下浮發(fā)放。

4.人工費的控制

結(jié)合責(zé)任成本的完成情況，對各班組實行工資包干制度。按照工程任務(wù)單的形式標明目標、規(guī)格、數(shù)量及工程進度和工期，并結(jié)合質(zhì)量合格率、優(yōu)良率、材料成本降低率等因素決定班組工資，以全額計件的形式進行核算，實行上不封頂、下不保底的分配原則。根據(jù)各施工工序的需要，合理配臵一專多能的技術(shù)工人，合理調(diào)節(jié)各工序人數(shù)松緊情況，既加快工程進度，又節(jié)約人工費用。

四、加大變更索賠力度

變更與索賠是業(yè)務(wù)性很強、基礎(chǔ)工作很細的工作，變更與索賠的成功與否直接影響到工程項目的工期和最終成本。在索賠工作中我們要充分理解施工圖紙、技術(shù)規(guī)范及業(yè)主、監(jiān)理、施工企業(yè)簽訂的合同協(xié)議和各項往 3 來性文件，必須依合同、重證據(jù)、講技巧、樹信譽，踏踏實實地做好索賠管理基礎(chǔ)工作，嚴格按程序辦事，工程索賠是合同管理的重要環(huán)節(jié)，也是項目管理的重要內(nèi)容，是建筑業(yè)企業(yè)贏取利潤的重要手段，這樣把索賠工作處理好，才能切實維護自己的合法權(quán)益，取得效益最大化。我們應(yīng)該充分運用共贏的理念，建立和諧的變更環(huán)境。

面對**管理不善，導(dǎo)致公司經(jīng)理效益和信譽受損，感覺到我們企業(yè)還需要進一步加強項目管理。建筑業(yè)的市場競爭也越來越激烈，作為施工企業(yè)，我們不得不面對一個殘酷的事實，建筑業(yè)早已進入微利時代。這就需要我們嚴管理、多變更，來實現(xiàn)公司的經(jīng)濟效益，維護公司的信譽，保證公司的可持續(xù)發(fā)展。

第二篇：虧損自查報告

沈陽飛龍藥業(yè)有限公司

關(guān)于2009年—2011年經(jīng)營虧損情況自查報告

新民市國稅局：

公司就2009年—2011年三所得稅虧損情況作了全面自查，現(xiàn)將自查情況向貴局匯報如下：

我公司系由新民市招商引資2004年在新民注冊成立的中藥制藥公司，公司經(jīng)過兩年多投資建設(shè)于2006年7月份才正式投產(chǎn)運營，至今才6年的經(jīng)營歷史。因為屬于新創(chuàng)立的企業(yè)，再加上近年來我國中藥制藥行業(yè)的整體蕭條，企業(yè)是在非常困難的情況下成長?，F(xiàn)公司擁有職工70余人，擁有16個制劑品種的生產(chǎn)。公司組織結(jié)構(gòu)簡單，人員配備齊全，通過了國家藥品生產(chǎn)GMP驗證，具有一般納稅人資格，因為產(chǎn)品質(zhì)量好、品種系獨家專利，年銷售額在逐漸增加，稅收情況在逐年遞增。

因為屬于新創(chuàng)辦企業(yè)，管理不到位，人員流動性大，尤其財務(wù)人員的不穩(wěn)定，造成企業(yè)初創(chuàng)時期的混亂，也給貴局帶來很多麻煩，給稅收征輯帶來困難，因為管理不到位造成的雖無偷稅漏稅但在財務(wù)賬面卻表現(xiàn)了不能理解而不得不以偷稅漏稅論處，公司領(lǐng)導(dǎo)及所有人深表痛心，在通過2011年被貴局稽查后，公司進行了大規(guī)模的整改，現(xiàn)在基本已經(jīng)將財務(wù)問題理順，在今后的管理中以前的混亂不會再發(fā)生，我們在努力做一個遵紀守法的好企業(yè)、好市民，在此貴局對我公司不遺余力的幫助表示感謝。

根據(jù)中藥制藥行業(yè)整體盈利水平，公司在設(shè)計之初經(jīng)過測算：盈利平衡點是當銷售收入超過1500萬時企業(yè)會有盈利產(chǎn)生。

一、2009情況

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報銷售收入為4,870,423.04元，財務(wù)記賬銷售收入為6,709,315.32元

（2）財務(wù)帳記錄銷項稅為1，140，588.22元，進項稅為634，708.43元，繳納增值稅支出為231，088.52元。

納稅申報為銷項稅827，972.05元，進項稅636，,93.06元，繳納增值稅192，816.71元。

2.存在問題及處理：

（1）因為財務(wù)人員屢屢更改，賬目錯誤混亂，記賬與申報脫節(jié)，數(shù)據(jù)間無邏輯關(guān)系，問題嚴重。經(jīng)過幾次概略核實，2010年10月我公司補記2009銷售收入640，655元，補繳稅款108，911.35元。但是再三經(jīng)過核實，問題依然很突出，故2011年9月份上報市局稽查立案，經(jīng)過新民市稽查分局近半年的反復(fù)核查并于2012年2月份做了查補稅加罰款等處理，對2009年--2011年及以前問題做了最終定性結(jié)論。（附遼寧省新民市國家稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰告知書、新民國稅罰告【2012】13號）。

（2）因為財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟練，對于2010年10月補記的2009年銷售收入未及時做賬處理，故造成2010財務(wù)記錄與納稅申報出現(xiàn)偏差，故在本次自查中發(fā)現(xiàn)

此問題，擬在請示貴局后按照稽查分局辦法做賬處理，同時合并兩次補計銷售收入綜合對2009所得稅納稅清繳做一次性調(diào)增處理。

3.企業(yè)虧損情況說明：

（1）依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在2010年5月24日作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【2010】第0093號）：2009我公司虧損1,126,582.53元。

（2）我公司尚在初期發(fā)展階段，生產(chǎn)規(guī)模不能達到要求，年銷量達不到利潤盈虧平衡點，產(chǎn)品的毛利水平低只有7%，無法承擔管理費用和銷售費用。本年的虧損主要是費用支出。

二、2010情況：

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報銷售收入為7,223,077.04元，財務(wù)記賬銷售收入為6,582,422.00元。

（2）財務(wù)帳記錄銷項稅為1,227,923.23元，進項稅為1,063,925.81元，繳納增值稅支出為163,861.00元。

納稅申報為銷項稅1,227,923,23元，進項稅為1,064,291.61元。繳納增值稅為163, 631.59元。

2.存在問題及處理

（1）因為本年受以前財務(wù)混亂的拖累，賬目處理上調(diào)整多，無可避免的出現(xiàn)一些小的偏差，如上2009年補稅未合理做賬務(wù)處理，記賬過程中小的失誤等等。

（2）從5月份至本年的11月份一直積極配合國稅對以前賬目進行核查，努力糾正以前遺留的賬目不清問題。對財務(wù)記賬與申報出現(xiàn)的640，655.04元未入賬銷售收入偏差擬如上處理。

（3）財務(wù)記賬方面因為8月份134#、135#、136#、137#、138#、139#憑證做以前錯誤調(diào)整，出現(xiàn)進項稅與申報數(shù)有313.49元的偏差，11月份129#憑證因為忘記做進項稅扣除，出現(xiàn)52.31元的偏差，對后者偏差擬于2012結(jié)束時統(tǒng)一調(diào)整。

3.企業(yè)虧損情況說明：

（1）依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在2011年5月7日作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【2011】第0050號）：2010我公司虧損390,558.36元。

（2）本年虧損面有減少得益于山白消食合劑和芩翹口服液兩項產(chǎn)品產(chǎn)品材料成本的降低，毛利率上升至20%，在人工成本相對無上漲的情況下取得。但是銷量不足仍然是企業(yè)虧損的主因，銷售量難以承擔管理費用、銷售費用。

三、2011度情況：

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報銷售收入為6,871,484.38元，財務(wù)記賬銷售收入為6,871,484.38.00元。

（2）財務(wù)帳記錄銷項稅為1,168,152.38元，進項稅為963,140.62元，繳納增值稅支出為214,057.05元，進項稅轉(zhuǎn)出15,016.33元。

納稅申報為銷項稅1,168,152.38元，進項稅為963,195.83元。進項稅轉(zhuǎn)出15,016.33元，繳納增值稅為219, 972.87元。

2.存在問題及處理

（1）本年伴隨GMP延期復(fù)件工作展開，財務(wù)工作基本上走上完善階段，9月份配合新民國稅稽查將以前問題做了一個完美的了結(jié)，企業(yè)也步入正規(guī)，而且出現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺的跡象。

（2）財務(wù)記賬方面仍出現(xiàn)小的問題，就是在本年9月132#憑證時忘記扣除進項稅55.21元，致使賬面與申報出現(xiàn)進項稅55.21元的誤差，擬在年底進行一次性調(diào)整賬目處理。

3.企業(yè)虧損情況說明：

（1）依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在2012年5月14日作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【2012】第0049號）：2011我公司虧損1,510,047.41元。

（2）因為上半年企業(yè)集中精力在于GMP驗證工作，生產(chǎn)時斷時續(xù)，雖然經(jīng)銷商訂貨訂單很大，企業(yè)可以組織規(guī)模生產(chǎn)，但是因為驗證需要，不能有效組織生產(chǎn)，所取得的銷售幾乎是集中在6月份以后，但是伴隨中藥材價格上漲、加工費上漲、人工成本上漲、驗證在生產(chǎn)方面的改造投入加大了基本生產(chǎn)成本的上升，企業(yè)毛利率銳減到11%，再加上銷售量仍無法達到盈虧平衡點，最終虧損出現(xiàn)加大。

（3）從本后半年看到的銷售趨勢可以預(yù)見2012年企業(yè)將出現(xiàn)翻倍趨勢的增長，生產(chǎn)規(guī)模的擴大將引導(dǎo)企業(yè)一舉站上盈虧平衡點之上，企業(yè)扭虧為盈不再是夢想。具體情況可參看2012年1月—6月份統(tǒng)計表。故在2012年初我們給出的預(yù)測是本年盈利超過30萬。

沈陽飛龍藥業(yè)有限公司

2012年7月20日

第三篇：虧損自查報告

沈陽飛龍藥業(yè)有限公司

關(guān)于2009年—2011年經(jīng)營虧損情況自查報告

新民市國稅局：

公司就2009年—2011年三所得稅虧損情況作了全面自查，現(xiàn)將自查情況向貴局匯報如下：

我公司系由新民市招商引資2004年在新民注冊成立的中藥制藥公司，公司經(jīng)過兩年多投資建設(shè)于2006年7月份才正式投產(chǎn)運營，至今才6年的經(jīng)營歷史。因為屬于新創(chuàng)立的企業(yè)，再加上近年來我國中藥制藥行業(yè)的整體蕭條，企業(yè)是在非常困難的情況下成長。現(xiàn)公司擁有職工70余人，擁有16個制劑品種的生產(chǎn)。公司組織結(jié)構(gòu)簡單，人員配備齊全，通過了國家藥品生產(chǎn)GMP驗證，具有一般納稅人資格，因為產(chǎn)品質(zhì)量好、品種系獨家專利，年銷售額在逐漸增加，稅收情況在逐年遞增。

因為屬于新創(chuàng)辦企業(yè)，管理不到位，人員流動性大，尤其財務(wù)人員的不穩(wěn)定，造成企業(yè)初創(chuàng)時期的混亂，也給貴局帶來很多麻煩，給稅收征輯帶來困難，因為管理不到位造成的雖無偷稅漏稅但在財務(wù)賬面卻表現(xiàn)了不能理解而不得不以偷稅漏稅論處，公司領(lǐng)導(dǎo)及所有人深表痛心，在通過2011年被貴局稽查后，公司進行了大規(guī)模的整改，現(xiàn)在基本已經(jīng)將財務(wù)問題理順，在今后的管理中以前的混亂不會再發(fā)生，我們在努力做一個遵紀守法的好企業(yè)、好市民，在此貴局對我公司不遺余力的幫助表示感謝。

根據(jù)中藥制藥行業(yè)整體盈利水平，公司在設(shè)計之初經(jīng)過測算：盈利平衡點是當銷售收入超過1500萬時企業(yè)會有盈利產(chǎn)生。

一、2009情況

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報銷售收入為4,870,423.04元，財務(wù)記賬銷售收入為6,709,315.32元

（2）財務(wù)帳記錄銷項稅為1，140，588.22元，進項稅為634，708.43元，繳納增值稅

支出為231，088.52元。

納稅申報為銷項稅827，972.05元，進項稅636，,93.06元，繳納增值稅192，816.71

元。

2.存在問題及處理：

（1）因為財務(wù)人員屢屢更改，賬目錯誤混亂，記賬與申報脫節(jié)，數(shù)據(jù)間無邏輯關(guān)系，問題嚴重。經(jīng)過幾次概略核實，2010年10月我公司補記2009銷售收入640，655元，補繳稅款108，911.35元。但是再三經(jīng)過核實，問題依然很突出，故2011

年9月份上報市局稽查立案，經(jīng)過新民市稽查分局近半年的反復(fù)核查并于2012

年2月份做了查補稅加罰款等處理，對2009年--2011年及以前問題做了最終定

性結(jié)論。（附遼寧省新民市國家稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰告知書、新民國稅罰告【2012】

13號）。

（2）因為財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟練，對于2010年10月補記的2009年銷售收入未及時做

賬處理，故造成2010財務(wù)記錄與納稅申報出現(xiàn)偏差，故在本次自查中發(fā)現(xiàn)

此問題，擬在請示貴局后按照稽查分局辦法做賬處理，同時合并兩次補計銷售收

入綜合對2009所得稅納稅清繳做一次性調(diào)增處理。

3.企業(yè)虧損情況說明：

（1）依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在2010年5月24

日作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【2010】第0093號）：2009我公司虧

損1,126,582.53元。

（2）我公司尚在初期發(fā)展階段，生產(chǎn)規(guī)模不能達到要求，年銷量達不到利潤盈虧平

衡點，產(chǎn)品的毛利水平低只有7%，無法承擔管理費用和銷售費用。本年的虧損

主要是費用支出。

二、2010情況：

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報銷售收入為7,223,077.04元，財務(wù)記賬銷售收入為6,582,422.00元。

（2）財務(wù)帳記錄銷項稅為1,227,923.23元，進項稅為1,063,925.81元，繳納增值稅

支出為163,861.00元。

納稅申報為銷項稅1,227,923,23元，進項稅為1,064,291.61元。繳納增值稅為

163, 631.59元。

2.存在問題及處理

（1）因為本年受以前財務(wù)混亂的拖累，賬目處理上調(diào)整多，無可避免的出現(xiàn)一

些小的偏差，如上2009年補稅未合理做賬務(wù)處理，記賬過程中小的失誤等等。

（2）從5月份至本年的11月份一直積極配合國稅對以前賬目進行核查，努力糾正

以前遺留的賬目不清問題。對財務(wù)記賬與申報出現(xiàn)的640，655.04元未入

賬銷售收入偏差擬如上處理。

（3）財務(wù)記賬方面因為8月份134#、135#、136#、137#、138#、139#憑證做以前

錯誤調(diào)整，出現(xiàn)進項稅與申報數(shù)有313.49元的偏差，11月份129#憑證因

為忘記做進項稅扣除，出現(xiàn)52.31元的偏差，對后者偏差擬于2012結(jié)束

時統(tǒng)一調(diào)整。

3.企業(yè)虧損情況說明：

（1）依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在2011年5月7日

作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【2011】第0050號）：2010我公司虧損

390,558.36元。

（2）本年虧損面有減少得益于山白消食合劑和芩翹口服液兩項產(chǎn)品產(chǎn)品材料成本的降低，毛利率上升至20%，在人工成本相對無上漲的情況下取得。但是銷量不

足仍然是企業(yè)虧損的主因，銷售量難以承擔管理費用、銷售費用。

三、2011度情況：

1.主要納稅情況：

（1）納稅申報銷售收入為6,871,484.38元，財務(wù)記賬銷售收入為6,871,484.38.00元。

（2）財務(wù)帳記錄銷項稅為1,168,152.38元，進項稅為963,140.62元，繳納增值稅支

出為214,057.05元，進項稅轉(zhuǎn)出15,016.33元。

納稅申報為銷項稅1,168,152.38元，進項稅為963,195.83元。進項稅轉(zhuǎn)出

15,016.33元，繳納增值稅為219, 972.87元。

2.存在問題及處理

（1）本年伴隨GMP延期復(fù)件工作展開，財務(wù)工作基本上走上完善階段，9月份配

合新民國稅稽查將以前問題做了一個完美的了結(jié)，企業(yè)也步入正規(guī)，而且出現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺的跡象。

（2）財務(wù)記賬方面仍出現(xiàn)小的問題，就是在本年9月132#憑證時忘記扣除進項稅

55.21元，致使賬面與申報出現(xiàn)進項稅55.21元的誤差，擬在年底進行一次性調(diào)整賬目處理。

3.企業(yè)虧損情況說明：

（1）依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在2012年5月14

日作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【2012】第0049號）：2011我公司虧損1,510,047.41元。

（2）因為上半年企業(yè)集中精力在于GMP驗證工作，生產(chǎn)時斷時續(xù)，雖然經(jīng)銷商訂

貨訂單很大，企業(yè)可以組織規(guī)模生產(chǎn)，但是因為驗證需要，不能有效組織生產(chǎn)，所取得的銷售幾乎是集中在6月份以后，但是伴隨中藥材價格上漲、加工費上漲、人工成本上漲、驗證在生產(chǎn)方面的改造投入加大了基本生產(chǎn)成本的上升，企業(yè)毛利率銳減到11%，再加上銷售量仍無法達到盈虧平衡點，最終虧損出現(xiàn)加大。

（3）從本后半年看到的銷售趨勢可以預(yù)見2012年企業(yè)將出現(xiàn)翻倍趨勢的增長，生產(chǎn)規(guī)模的擴大將引導(dǎo)企業(yè)一舉站上盈虧平衡點之上，企業(yè)扭虧為盈不再是夢想。具體情況可參看2012年1月—6月份統(tǒng)計表。故在2012年初我們給出的預(yù)測是本年盈利超過30萬。

沈陽飛龍藥業(yè)有限公司

2012年7月20日

第四篇：虧損審計報告

企業(yè)所得稅虧損審計

虧損審計，也叫所得稅審計，簡稱稅審。是由國地稅備案的稅務(wù)師事務(wù)所進行審計，對虧損企業(yè)所得稅審計出具的報告叫虧損確認報告、所得稅審計報告。

納稅人當年虧損在10萬元以上，或年銷售收入在5000萬元以上的建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，年銷售收入在1億元以上的商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項，需經(jīng)過事務(wù)所審核并向主管稅務(wù)機關(guān)提供審核報告。

企業(yè)所得稅虧損審計所需資料清單

一、財務(wù)資料 1 會計報表及附注 2 全部賬目 3 會計憑證

科目余額表（1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額）5 銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表(全部銀行存款對賬單)6 房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明 7 長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表(截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表)9 固定資產(chǎn)盤點表(標明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計殘值、使用年限、折舊額、凈值)10 存貨盤點表（截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額）

發(fā)票使用情況匯總表（領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）13 職工工資人數(shù)月明細單

二、備查類資料

營業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議（工商）15 稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證書（國稅、地稅、質(zhì)量監(jiān)督局）17 納稅鑒定文件、減免稅批復(fù)（國稅、地稅）18 財務(wù)會計制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度 19 股東會、董事會重大決議等文件 20 單位組織結(jié)構(gòu)框架圖 21 房屋租賃協(xié)議

相關(guān)收入、成本的重要合同

企業(yè)所得稅匯算清繳審計的條件是什么？

北京企業(yè)或公司，按稅局要求：有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳審計，簡稱涉稅審計或稅審，以下簡稱稅審。1、2010年當年企業(yè)虧損10萬以上

2、連續(xù)三年虧損 3、2010年（企業(yè)當年）銷售收入超過3000萬建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項 4、2010年企業(yè)贏利，以前虧損，要做所得稅彌補虧損審計報告，這樣可以彌補前五年內(nèi)的虧損

以上說的原則，每年各區(qū)會有自己政策，如：2009年海淀區(qū)、朝陽區(qū)不管企業(yè)虧損多少，都要聘請稅務(wù)師事務(wù)所審計，并向稅務(wù)局提交審計報告。各地稅務(wù)要求有所不同。因此，是否需要稅審，要看企業(yè)所在地稅務(wù)局的要求。

企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單

一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的備查資料 1.單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 2.單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復(fù)印件 3.單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會計制度 4.單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度 5.稅務(wù)登記證復(fù)印件、軟件開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等認定文件 6.享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機構(gòu)所作的納稅鑒證報告復(fù)印件 7.資產(chǎn)評估報告、審計報告、以前稅務(wù)鑒證報告（彌補虧損需提供近5年）8.未經(jīng)審核的納稅申報表及附表 9.報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的稅前扣除項目復(fù)印件 10.重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件、房租合同、租車協(xié)議、長期、短期借款合同協(xié)議 11.單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單和關(guān)聯(lián)交易情況 12.重要的資產(chǎn)權(quán)屬證明

二、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的會計資料 1.（期末）資產(chǎn)負債表、利潤表 2.科目余額表（1資產(chǎn)負債類：期初余額、本年借方累計、貸方累計、期末余額；2損益類：全年累計金額）（手工賬可不提供）3.（期末）增值稅、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表、各期預(yù)繳所得稅完稅憑證和未經(jīng)審核的企業(yè)所得稅申報表及附表 4.總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細賬、全部會計憑證 5.銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、定期存款單 6.庫存現(xiàn)金盤點及推倒表（需蓋章）7.存貨盤點表

8.固定資產(chǎn)盤點表及計提折舊明細表固定資產(chǎn)盤點表、新增固定資產(chǎn)購置發(fā)票 9.所有往來明細（含往來單位、金額、帳齡）10.全年各月發(fā)放工資人數(shù)及金額明細表 11.歷年納稅扣除臺帳

12.其他與稅前扣除有關(guān)資料篇二：審計報告范本 審 計 報 告 范 本

基本框架

一、引言

二、基本情況

三、任期業(yè)績情況

四、工作期間業(yè)績評價

五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

報告架構(gòu)

六、任職期間存在的主要問題

七、重大經(jīng)濟事項

八、任職期末資產(chǎn)負債狀況

九、建議

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、引言

工作依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計字第×號《關(guān)于對 × ×××局長進行經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》的要求

2、審計方式

分就地審計、報送審計等

例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進行了就地審計

3、審計目的如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任。

4、審計程序

審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調(diào)查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計程序。

5、審計范圍

時間范圍。為××局長任職經(jīng)濟責(zé)任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構(gòu)

二、基本情況

提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范圍、部門機構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1、注冊資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營范圍

3、部門機構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況

例：截至審計結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人分支機構(gòu)可不包括此部分）

基本情況

5、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）

6、企業(yè)獲獎情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎工程

例：1995年至2001年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。

8、人員結(jié)構(gòu)

靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下 崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。

動態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年，×局累計接收或引進大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績情況

內(nèi)容：

1、預(yù)算執(zhí)行情況

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）

3、經(jīng)濟效益情況

4、財務(wù)信息的評價

5、現(xiàn)金流量分析

6、經(jīng)營質(zhì)量評價

7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關(guān)要求進行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）

8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）

9、重大投資情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

例：××局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計完成預(yù)算（計劃）總額的125.85％，利潤總額累計完成預(yù)算（計劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況

文字描述

例：1995年以來，×局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）

數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計簽訂合同額 億元，年均 億元；累計完成營業(yè)額 億元，年均 億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）

3、經(jīng)濟效益情況

年到 年總體財務(wù)狀況及說明（可用表格）1.生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收

入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。2.利潤的構(gòu)成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。4.資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。5.現(xiàn)金流量分析。

6.預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7.對境外企業(yè)財務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。8.清產(chǎn)核資情況。

9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。10.未納入合并會計報表的境內(nèi)外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。11.上會計師事務(wù)所審計報告持保留意見的整改情況。12.2004財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。

報表反映的經(jīng)濟效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報表反映累計工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計實現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計核實后經(jīng)濟效益情況代替）對報表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

4、財務(wù)信息的評價

例：根據(jù)審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務(wù)指標而違背財務(wù)核算原則和會計準則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進行對比分析

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進行對比分析

6、經(jīng)營業(yè)績評價

收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進行分析收入增長率、應(yīng)收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當年收入百分比進行對比分析

五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至2001年底，經(jīng)審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）

2、總公司為×局擔保情況

例：經(jīng)審計核實，截至2001年底，總公司為×局貸款擔保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計結(jié)束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔保情況

例：截至2001年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關(guān)注四方面：

1、干部管理（對經(jīng)營者的管理）

2、資金管理篇三：內(nèi)部審計報告

分公司2011-2012年任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告 受公司董事會委托，審計部于2013年2月21日—2013年3月31日對★★分公司自★★市場建賬以來，至2012年12月31日★★任職期間企業(yè)各項經(jīng)濟活動進行審計。對任職期間財務(wù)收支和其它經(jīng)濟活動進行檢查，衡量和確定會計資料所反映的經(jīng)營過程是否正確、真實，反映財務(wù)收支和經(jīng)濟活動是否合法、合規(guī)、合理和有效。

我們結(jié)合★★公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等對我們認為必要的審計程序，并對會計憑證所記錄的事項從五個方面進行評價。

第一、★★分公司建賬以來至2012年12月末賬載的經(jīng)營虧損情況。

一、對★★分公司提供的會計報表、憑證等財務(wù)資料，實施了我們認為必要的審計程序。經(jīng)審計確認★★分公司建賬以來至2012年12月末賬載的經(jīng)營虧損情況如下： 1.2012年1-12月實現(xiàn)銷售收入（不含 稅）萬元。2.主營業(yè)務(wù)成本 萬元毛利率為37.88%。3.營業(yè)費用為 萬 元，占銷售額59.15%。4.管理費用為 萬元，占銷售額15.29%。5.2012年財務(wù)報表虧損額為 萬元。

需要說明的是；財務(wù)部提供 2012年資產(chǎn)負債表未能準確反映企業(yè)虧損數(shù) 據(jù)，財務(wù)部經(jīng)理解釋說；給我們的報表是報稅的報表，天健要求調(diào)賬的內(nèi)容都

未在財務(wù)軟件上輸入。因此，通過對調(diào)整科目的審計，確認★★分公司建賬以

來至2012年12月末合并財務(wù)報表虧損數(shù)為 萬元。其中： 1.2011年財務(wù)報表虧損額為 萬元。2.2012年財務(wù)報表虧損額為 萬元, 3.2011年★★事務(wù)所審計要求調(diào)整虧損額為 萬元。4.2012年財務(wù)核算不準確應(yīng)調(diào)增虧損額 萬元。5.2013年關(guān)閉門店資產(chǎn)損失 萬元。

第二、★★分公司2012年財務(wù)核算未執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的事項應(yīng)調(diào)增

當年虧損 萬元。

依據(jù)提供的2012會計報表、憑證等財務(wù)資料，實施了包括抽查會計

記錄，核對會計賬薄和會計報表等我們認為必要的審計程序。下面針對會計憑

證所記錄的事項及會計賬薄、會計報表所反映的兩個方面問題評價如下：

一.財務(wù)核算收支不準確應(yīng)調(diào)減虧損 萬元。

上年流動資產(chǎn)報損未在當年處理損失 萬元，2012年多計提費用應(yīng)沖 減虧損數(shù) 萬元，會計科目處理造成事實上的截留利潤 萬元。1.商貿(mào)公司2012年12月資金負債表上顯示；待處理流動資產(chǎn)損失 元，系2012年12月末存貨盤存損失。2.★★商貿(mào)公司 2012年12月資金負債表上顯示；待處理流動資產(chǎn)損失

元，系2012年12月末存貨盤存損失。3.2012年預(yù)提費用科目費用多提，應(yīng)調(diào)增利潤 元。

⑴.2013年1月63號憑證，上年預(yù)提費用科目調(diào)整稅費 元。

⑵.2013年1月121號憑證從預(yù)提費用中支付2013年運費 元。

⑶.2013年2月末預(yù)提費用余額 元。

⑷.★★分公司2012年12月末計提年終獎勵基金 元，于2013年2月

發(fā)放 元，實際多計提費用 元，應(yīng)調(diào)減2012年虧損數(shù)。（參看2013年 2月★★財務(wù)軟件應(yīng)付職工薪酬明細賬）4.商品銷售差價為-24841.53元。應(yīng)調(diào)增銷售收入24841.53元

★★工廠2012年12月141號憑證，產(chǎn)成品通過商品銷售差價科目核算，產(chǎn)品發(fā)出未沖減差價。造成事實上的截留利潤。

二.存貨盤點賬實不符應(yīng)調(diào)減利潤14.068元

我們按照內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定，對存貨實施追加的審計程序。我們采取抽查

盤點記錄與12月份存貨收支存報表及月末盤存表相核對的方法，發(fā)現(xiàn)存貨盤 點賬實不符嚴重。2012年12月末資金負債表中存貨為1,050,002.59元，存貨

實際為909，321.54 元,財務(wù)存貨賬比實物多 140681.05 元。

參看2012年12月末財務(wù)存貨與實際庫存對比表: 審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行統(tǒng)一排查，對積壓材料

進行及時清理，（★★分公司將庫存長期積壓不用的材料與武漢協(xié)調(diào)，調(diào)往武

漢使用）適時盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用。

加強存貨的財務(wù)管控，及時解決庫存賬實不符問題。建議分公司負責(zé)人責(zé)

成相關(guān)部門及財務(wù)部限期整改。

第三、調(diào)整經(jīng)營政策關(guān)閉部分虧損門店，其中裝修費、押金及已付房租，不應(yīng)記入后期經(jīng)營費用，應(yīng)作關(guān)店專項資產(chǎn)損失處理。

我們采取了走訪調(diào)研，調(diào)取會計憑證及查看租賃合同等審計形式，實施了 我們認為必要的審計程序。對關(guān)店專項資產(chǎn)損失進行了確認。

分公司財務(wù)部經(jīng)理告訴我們：★★分公司2012年12月底開店41家，其

中有28家店屬于虧損店，占開店總數(shù)的68.29%，企業(yè)經(jīng)營面臨的形勢是嚴峻的。

權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則：凡不屬于當期收入及負擔的費用，即使款項已經(jīng)

在當期支付或收回，也不應(yīng)當作為當期收入或費用。

根據(jù)★★分公司財務(wù)部提供的損失清單，及發(fā)展部提供的押金情況，我們

對個別門店數(shù)據(jù)根據(jù)會計憑證記錄進行了調(diào)整，確認關(guān)店資產(chǎn)損失 萬元。

參看2013年關(guān)閉虧損門店損失明細表：

說明如下：

1.★★店裝修費原值明顯偏低。2011年12月第86號憑證明確★★店裝修

費51477.4元，補充加入未攤銷金額內(nèi)。2.★★南站押金16萬，經(jīng)向發(fā)展部了解，★★南站開業(yè)以來分公司就未交

房租，押金是根據(jù)租賃合同上注明的金額計算的，經(jīng)總公司核查，也沒有付款

記錄。根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則，合同記錄★★南站月租26667元，實際租賃

期為18個月，應(yīng)付租金48萬元。

第四、企業(yè)經(jīng)營過程及管理流程執(zhí)行中存在的風(fēng)險。

一.違反稅法有關(guān)規(guī)定, 少交增值稅 萬元,給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。1．公司內(nèi)部之間部分產(chǎn)品進銷、退貨未開票及報損未作進項稅轉(zhuǎn)出，給企業(yè)造成少交增值稅的風(fēng)險。影響的增值稅約為 元。（參看電子表）2．對增值稅發(fā)票抵扣政策運用不夠，少計算進項稅 元。（參看電子表）3.無稅務(wù)認可發(fā)票入賬 元報銷 ,存在不能稅前抵扣的風(fēng)險。（參看電子表）在對會計憑證實施審計過程中發(fā)現(xiàn),門店水電費、輔料、低耗品的采購等費用未取得發(fā)票入賬報銷，4.年會費用及各類補貼 元，應(yīng)作福利費處理，應(yīng)在匯算清繳中調(diào)增所得稅額，以減少所得稅風(fēng)險。（參看電子表）

二.違反內(nèi)部控制管理流程，造成企業(yè)資產(chǎn)流失的風(fēng)險。

1、購進物品及資產(chǎn)未能履行存貨管控流程。廣宣品入庫、門店冷柜入庫無入庫流程。采購物品也未能按采購流程進行管控，只有庫管人員自行開據(jù)的入庫單。（參看電子表）2.部分資產(chǎn)報損無負責(zé)人簽字。（參看電子表）3.有部分會計憑證原料結(jié)賬單據(jù)不全或憑證下無依據(jù)。（參看電子表）4.財務(wù)部對費用審核把關(guān)不嚴的管理風(fēng)險。（參看電子表）

⑴.對發(fā)票管控不嚴，無稅務(wù)認可發(fā)票報銷。

⑵.員工年休不是本人有效發(fā)票報銷。

⑶.辦事處員工買菜打的士費用。

⑷.從2012年2月至9月后勤部門每月都報銷不同金額餐費共計 元。⑸．招待費單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人，審計無法界定是否合理合法。篇四：a公司破產(chǎn)審計報告

a公司破產(chǎn)審計報告 a公司破產(chǎn)管理人：

我們接受破產(chǎn)管理人委托，對破產(chǎn)管理人接管a公司破產(chǎn)宣告日1111年1月11日的破產(chǎn)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益清算結(jié)果進行了審計。破產(chǎn)管理人對提供的破產(chǎn)會計報表、賬簿及會計資料的真實性、完整性負責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計室一句《中國注冊會計師獨立審計準則》河有關(guān)法律法規(guī)進行的，在審計過程中，結(jié)合破產(chǎn)企業(yè)的實際情況，實施了包括抽查實物資產(chǎn)和會計記錄等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況和結(jié)果報告如下：

一、破產(chǎn)企業(yè)概況

a公司（以下簡稱貴公司）成立于1111年，隸屬于??，主要經(jīng)營農(nóng)??。

二、破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)清算結(jié)果

（一）破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益

截止破產(chǎn)宣告日1111年1月11日，貴公司資產(chǎn)賬面總值1,111，111.11元，資產(chǎn)清算總值1,111,111.11元，比賬面值減少11,111.11元；負債賬面總值1，111，111.11元，負債清算總值1,111,111.11元，比賬面值增加111,111.11元；所有者權(quán)益賬面總值-1,111,111.11元，清算總值-1,111，111.11元，比賬面值增加虧損111,111.11元，具體各科目審計調(diào)整情況如下表列示：

（二）破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益清算值與賬面值差異調(diào)整情況 破產(chǎn)資產(chǎn)總計清算值比賬面值減少11，,11.11元，負債總計清算值比賬面值增加111,111.11元；所有者權(quán)益清算值比賬面值增加虧損111,111.11元，各項審計調(diào)整如下：

1、應(yīng)收賬款：賬面價值111,111.11元，本次審計沖銷應(yīng)收賬款壞賬準備111.11元，清算 價值為111,111.11元。

應(yīng)收賬款共11筆，賬齡泉幣為五年以上（具體明細見后附應(yīng)收賬款清算明細表）。

2、預(yù)付賬款：賬面價值11,111.11元，清算價值11,111.11元。審計調(diào)減1,111.11元，具體調(diào)整明細如下：（1）、調(diào)整預(yù)付a縣農(nóng)機配件廠配件款1,111.11元（貨已到，未開發(fā)票，財務(wù)未如賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無）；（1）、調(diào)整賬款共1筆，賬齡全部為五年以上（具體明細見后附預(yù)付賬款清算明細表）。

1、其他應(yīng)收款：賬面價值11,111.11元，清算價值11,111.11元，審計調(diào)減11,111.11元，具體調(diào)整明細如下：（1）、調(diào)整應(yīng)收1111年公司食堂備用金掛賬111.11元；（1）、調(diào)整應(yīng)收東坪煤礦虛假匯票11,111.11元，該款項為1111年一外地人以東坪煤礦名義購買農(nóng)用車一輛，貨已提，開據(jù)虛假匯票，盂縣農(nóng)機公司就該事項已向山西省公安局報案，并已立案偵查，此案件至今未破獲，本次審計做審計調(diào)整；（1）、調(diào)整應(yīng)收購買熱水器價款1,111.11元，該款項為1111年公司職工李宜漢、高志龍

去山東文登黑豹農(nóng)用車廠購貨，同時購進熱水器兩臺，貨已到，未開發(fā)票，財務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無；（1）、調(diào)整應(yīng)收楊貴斌購買預(yù)制板修繕房屋費用掛賬1,111.11元；（1）、調(diào)整應(yīng)收高玉海維修費和清理廁所費用掛賬1,111.11元。

其他應(yīng)收款共11筆，賬齡全部為五年以上（具體明細見后附其它應(yīng)收款清算明細表）。

1、固定資產(chǎn)：破產(chǎn)固定資產(chǎn)賬面凈值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，構(gòu)筑物1,111,.11元，本次審計沖回多提固定資產(chǎn)這就11,111.11元，固定資產(chǎn)清算價值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，構(gòu)筑物1,111.11元。

1、其他應(yīng)付款：賬面價值1,111,111.11元，清算價值1,111,111.11元。（1）、審計調(diào)增111,111.11元，具體調(diào)整如下： a、依據(jù)農(nóng)業(yè)銀行盂縣支行出具的農(nóng)機公司貸款利息證明，補提貸款利息11,111.11元； b、依據(jù)盂縣勞動和社會保障局出具的關(guān)于a公司截止1111年1月11日欠繳各項保險的詢證函，補提養(yǎng)老保險11,111.11元，失業(yè)保險11,111.11元，醫(yī)療保險111,111.11元。（1）、審計調(diào)減11,111.11元，具體調(diào)整如下：

短期借款中向高志榮借款11萬元，因此筆借款利率遠遠高于銀行同期貸款利率的四倍，此筆貸款時間為1111年1月，經(jīng)查詢1111年1月銀行貸款利率為1.11%，本次審計對此筆借款高于1.11%四倍的利息做審計調(diào)整，調(diào)減其他應(yīng)付款11,111.11元。

1、應(yīng)付福利費：賬面價值1,111.11元，本次審計調(diào)整福利費余額1,111.11元，清算價值為1.11元。

1、應(yīng)交稅金：賬面價值111,111.11元，清算價值111,111.11元，審計調(diào)增11,111.11元，具體調(diào)整事項為：（1）、對賬面反映的1111年至1111年1月的租金收入合計111,111.11元補提房屋租賃房產(chǎn)稅11,111.11元，營業(yè)稅11,111.11元，城市建設(shè)稅1,111.11元，合計補提稅金11,111.11元；（1）、對1111年銷售門面房收入111,111.11元補提營業(yè)稅11,111.11元，城市建設(shè)稅111,.11元，合計補提稅金11,111.11元。

1、其他應(yīng)交款：賬面價值1，1,1.11元，清算價值1,111.11元，審計調(diào)增1,111.11元，具體調(diào)整事項為：（1）、對賬面反映的1111年至1111年1月的租金收入合計111,111.11元補提教育費附加111.11元，價格調(diào)控基金111.11元，合計補提111.11元；（1）、對1111年銷售門面房收入111，111.11元補提教育費附加111.11元，價格調(diào)控基金111.11元，合計補提111.11元。

1、未分配利潤：賬面價值-1，111,111元，清算價值-1,111,111.11元，（1）、審計調(diào)增11,111.11元，具體調(diào)整如下： a、沖銷應(yīng)收賬款壞賬準備111.11元； b、沖回固定資產(chǎn)多提折舊11,111.11元； c、調(diào)整其他應(yīng)付款中應(yīng)付高志榮貸款利息11,111.11元； d、調(diào)整福利費余額，調(diào)增未分配利潤1,111.11元。（1）、審計調(diào)減111,111.11元，具體調(diào)整如下： a、調(diào)整預(yù)付a縣農(nóng)機配件廠配件款（貨已到，未開發(fā)票，財務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無），調(diào)減未分配利潤1,111.11元； b、調(diào)整預(yù)付省農(nóng)機公司配件款（貨已到，未開發(fā)票，財務(wù)未入賬，截止破產(chǎn)清算日貨已無），調(diào)減未分配利潤1,111.11元； c、調(diào)整應(yīng)收1111年公司食堂備用金掛賬，調(diào)減未分配利潤111.11元；篇五：審計報告范例

索引號：ek 審計報告范例

一、標準審計報告的參考格式

審計報告

s公司全體股東：

我們審計了后附的s公司財務(wù)報表，包括20 x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，s公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20x1年12月31日的財務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。xx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：xxx（簽名并蓋章）

中國xx市 二〇x二年x月x日

二、非標準審計報告的參考格式 1.帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告——可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況存在重大不確定性且財務(wù)報表附注已充分披露

審計報告

s公司全體股東：

我們審計了后附的s公司財務(wù)報表，包括20 x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，s公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20 x1年12月31日的財務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

四、強調(diào)事項

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注x所述，s公司20x1發(fā)生虧損x萬元，在20x1年12月31日，流動負債總額高于流動資產(chǎn)總額x萬元。s公司已在財務(wù)報表附注x充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。xx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：xxx（簽名并蓋章）

中國x x市 二〇x 二年x月x日 2.保留意見的審計報告——審計范圍受到限制

審計報告

s公司全體股東：

我們審計了后附的s公司財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的 內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國 注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取 合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見的事項

如財務(wù)報表附注x所述，s公司于20x1年取得了x公司30%的股權(quán)，因能夠?qū)公司施加重大影響，故采用權(quán)益法核算該項股權(quán)投資，于20x1確認對x公司投資收益x元，截至20x1年12月31日該項股權(quán)投資的賬面價值為x元。由于我們未被允許接觸x公司的財務(wù)信息、管理層和執(zhí)行x公司審計的注冊會計師，我們無法就該項股權(quán)投資的賬面價值以

及s公司確認的20 x 1對x公司的投資收益獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，也無法確定是否有必要對這些金額進行調(diào)整。

四、保留意見

我們認為，除“

三、導(dǎo)致保留意見的事項”段所述事項可能產(chǎn)生的影響外，s公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了s公司20x1年12月31日的財務(wù)狀況以及20 x 1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。xx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：xxx（簽名并蓋章）

中國xx市 二〇x二年x月x日 3.否定意見的審計報告——財務(wù)報表存在重大錯報

審計報告

s公司全體股東： 我們審計了后附的s公司財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)務(wù)報表附注：

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是s公司管理層的責(zé)任.這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè) 會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致否定意見的事項

如財務(wù)報表附注x所述，20x1年s公司通過非同一控制下的企業(yè)合并獲得對x公司的控制權(quán)，因未能取得購買日x公司某些重要資產(chǎn)和負債的公允價值，故未將x公司納入合并財務(wù)報表的范圍，而是按成本法核算對x公司的股權(quán)投資。s公司的這項會計處理不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。如果將x公司納入合并財務(wù)報表的范圍，s公司合并財務(wù)報表的多個報表項目將受到重大影響。但我們無法確定未將x公司納人合并范圍對 財務(wù)報表產(chǎn)生的影響。

四、否定意見

我們認為，由于“

三、導(dǎo)致否定意見的事項”段所述事項的重要性，s公司財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，未能公允反映s公司20x1年12月31日的財務(wù)狀況以及20x1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。xx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：xxx（簽名并蓋章）

中國xx市 二〇x二年x月x日 4.無法表示意見的審計報告——審計范圍受到限制

審計報告

s公司全體股東： 我們接受委托，審計后附的s公司財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是s公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。但由于“

（三）導(dǎo)致無法表示意見的事項”段中所述的事項，我們無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎(chǔ)。

第五篇：2012經(jīng)營虧損情況說明書

河北邯峰發(fā)電有限責(zé)任公司 2010財務(wù)情況說明書

上海*********有限公司 經(jīng)營虧損情況說明

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

項目背景：上海*********有限公司（以下簡稱***公司）

2011年8月2日，上海*******有限公司和****公司簽訂《訂購合同》，定下后道成品運輸物流設(shè)備采購合同。合約規(guī)定一年后交貨。違約或延期支付違約金。

2011年8月18日，****公司開始尋找采購此設(shè)備的一系列備品。期間，****公司多位業(yè)務(wù)多處咨詢尋找貨源，因后道成品運輸物流設(shè)備的規(guī)格尺寸不是標準范圍內(nèi)的，業(yè)務(wù)費用的花費超出計劃支出5.1%。

另一方面，年底原址動遷，需要在2011年12月31日前搬遷，這一突發(fā)事件讓本來就已陷入困境的后道成品運輸物流設(shè)備 訂購安裝、調(diào)試項目雪上加霜。無奈，****公司只得停止一切運作，全力廠房搬遷。

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)情況

*****公司獲得的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照標明的營業(yè)范圍是：銷售自動化設(shè)備、倉儲設(shè)備、機械設(shè)備、電子電器產(chǎn)品、包裝材料、辦公家具、五金制品、建材、日用百貨。（涉及行政許可的，憑許可證經(jīng)營）。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營情況

****公司認真貫徹公司確定的經(jīng)營方針、落實公司2012年工作會議精神，安全生產(chǎn)和經(jīng)營情況良好，實現(xiàn)安全運行365天。全年未發(fā)生一般設(shè)備事故和重大人身傷害事故,。

管理是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，從一定程度上講，****公司管理水平不是很高。公司管理不善嚴重影響公司運行的質(zhì)量和公司效益的增長，保修期內(nèi)復(fù)修次數(shù)增多，大大增大了成本支出費用，直接影響公司經(jīng)濟效益。從目前情況看，河北邯峰發(fā)電有限責(zé)任公司 2010財務(wù)情況說明書

****公司的管理水平有待提高，制度有待健全完善。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素

2012主營業(yè)務(wù)收入208.78萬元，較上年同期降低了103.8萬元，公司動遷、管理、受金融危機等綜合因素影響所致。

其他因素對利潤的影響分析表 單位：萬元

項目職工薪酬四項費用其中：材料費 修理費 其他費用 管理費折舊費用財務(wù)費用其它業(yè)務(wù)利潤營業(yè)外收支凈額本年實際 64.50 134.87 52.21 2.04 0.62 80.00 1.88 0.03-增減額 11.40 16.45 10.46-0.82 0.01 6.80 0.02-0.03-材料費增加主要由銷售成本漲價影響；

修理費增加是由于今年有B級檢修，而去年只有C級檢修； 折舊成本增加的原因是本年購入部分固定資產(chǎn)增加計提折舊所致；

財務(wù)費用降低主要是今年往來轉(zhuǎn)賬次數(shù)大大少于去年的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化：無

（四）同比影響其他收益的主要事項：無

（五）利潤分配情況

由于2011年虧損84萬元，而2012年虧損36萬元，總的還是虧損，故本年未進行利潤分配。

（六）利潤表中數(shù)據(jù)變動幅度較大項目說明 利潤總額、財務(wù)費用之變動原因見前述分項說明。

（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額；會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額；執(zhí)行新會計準則對利潤總額的影響數(shù)額：無。

河北邯峰發(fā)電有限責(zé)任公司 2010財務(wù)情況說明書

（九）虧損企業(yè)虧損額 2012年實現(xiàn)凈利潤-36萬元。

由于公司的銷售計劃無法如期完成而生產(chǎn)成本持續(xù)走高公司的經(jīng)營虧損有加劇之虞。特此說明！

上海*********有限公司

2012-12-27