第一篇：某工程跟蹤審計工作總結(jié)報告

關(guān)于XXX濕地公園跟蹤審計工作總結(jié)報告

XXX濕地公園工程審計組自2011年6月進(jìn)駐現(xiàn)場以來，對工程進(jìn)行全過程跟蹤審計，現(xiàn)將跟蹤審計情況向貴局匯報如下：

1、日常工作內(nèi)容

自進(jìn)場以來，我組堅持做好每天的日常工作，具體內(nèi)容如下：(1)及時做好跟蹤審計情況記錄；

(2)積極做好現(xiàn)場巡查工作，每天至少巡查各標(biāo)段施工現(xiàn)場一次，對施工進(jìn)度及現(xiàn)場進(jìn)行的主要工作有所把握，做到心中有數(shù)；

(3)根據(jù)施工計劃，我組有計劃的對施工現(xiàn)場進(jìn)行重點跟蹤，如隱蔽工程的計量審查工作，以及未來竣工后無法直接反映出的其他情況；

(4)積極與業(yè)主方做好溝通協(xié)調(diào)工作，針對工程跟蹤審計過程中的實際工作情況，與業(yè)主方主要現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理單位工作人員以及施工方管理人員及時做好交流，交換意見，真實、客觀的反應(yīng)施工現(xiàn)場實際情況；

(5)處理業(yè)主方委托的其他日常事務(wù)，并適時提出合理化建議或意見；

(6)根據(jù)施工圖紙、業(yè)主方書面指令及現(xiàn)場實際情況進(jìn)行工程量統(tǒng)計。

2、施工合同履行期間的主要工作 2.1、進(jìn)場初期的主要工作 我組進(jìn)場初期，依據(jù)招標(biāo)文件、GB50500-2008工程量清單計價規(guī)范、江蘇省2004工程計價表，對標(biāo)底文件及施工單位投標(biāo)文件進(jìn)行審核，對發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進(jìn)行匯總記錄，并上報審計局、甲方。

2.2、施工過程中的主要工作 2.2.1、現(xiàn)場主要工作方法及原則

在施工過程中，我組嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、跟蹤審計合同、審計局、業(yè)主方的要求，嚴(yán)于律己，恪守職業(yè)道德，認(rèn)真、客觀的對施工過程中發(fā)生的情況進(jìn)行把握，具體工作方法及原則如下：

（1）我組專業(yè)審計人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現(xiàn)場進(jìn)行客觀、公正的跟蹤核查、記錄。在現(xiàn)場工作中我組人員嚴(yán)格遵循有關(guān)規(guī)定，對工作嚴(yán)格要求，堅決杜絕一切形式的虛報、重復(fù)上報工程量等違規(guī)行為。

（2）專業(yè)造價審計人員常駐施工現(xiàn)場，通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式，及時做好相應(yīng)記錄，作為變更簽證和結(jié)算審計的真實造價依據(jù)。特別對隱蔽工程部分、竣工后無法直接反應(yīng)的其他情況以及易發(fā)生糾紛的部分，在現(xiàn)場跟蹤過程中我組會加大跟蹤力度，重點關(guān)注。

（3）按照審計局及業(yè)主方提出的要求，我組專業(yè)造價審計人員嚴(yán)格考勤，駐現(xiàn)場人員堅持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要時靈活安排，保證現(xiàn)場工作的正常開展。

（4）及時做好跟蹤審計情況日志，記錄施工過程中發(fā)生的的與 造價相關(guān)的事件，作為處理造價管理的基礎(chǔ)資料；

（5）我組嚴(yán)格按照業(yè)主方提出的要求按時參加每周一和周五下午五點召開的施工調(diào)度會議，及時掌握工程的施工方向，并以此為參照，適時調(diào)整在現(xiàn)場的工作重點。

2.2.2、現(xiàn)場主要工作內(nèi)容

在施工合同履行期間，我組在施工現(xiàn)場針對不同的分項工程開展了大量的工作，主要工作內(nèi)容分類如下：

（1）土石方工程，重點跟蹤審查施工測量工作，采取現(xiàn)場同步測量，對原始地形及完工地形的測量，嚴(yán)格按照地形起伏均勻布點，取具有代表性的高程點的原則，合理使用測量工具，杜絕承包方過多的取高地形或低地形以達(dá)到增加計量，獲取不當(dāng)?shù)美奈璞仔袨?；對土石方工程所采用的施工機(jī)械、土石方運輸方式及運距，回填所采用的土石方來源進(jìn)行核查，并作相應(yīng)記錄。

（2）市政基礎(chǔ)設(shè)施工程重點跟蹤審查其是否符合圖紙設(shè)計、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求，如市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中雨、污水管道基礎(chǔ)做法，雨污水管道的材質(zhì)、規(guī)格，土路基的處理方式、方法等。

（3）房屋建筑工程重點跟蹤審查其是否符合圖紙設(shè)計、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求，如房屋建筑工程中防水、保溫隔熱工程的做法，混凝土澆注工程中混凝土所選用的種類、輸送方法，鋼筋工程中鋼筋的級別、鋼筋的綁扎搭接長度、鋼筋連接方式等；

（4）裝飾裝修工程重點跟蹤審查其基層做法，預(yù)埋件等是否符 合圖紙設(shè)計、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求。如吊頂工程所采用的吊筋規(guī)格，幕墻工程的龍骨、埋件，各類裝飾面層的基層做法等。

（5）電氣給排水、設(shè)備安裝工程重點跟蹤審查其材料設(shè)備所選用的規(guī)格型號是否符合圖紙設(shè)計、招投標(biāo)文件的要求，如電線、電纜的材質(zhì)、規(guī)格、敷設(shè)方式，給排水管道的材質(zhì)、規(guī)格、連接方式、敷設(shè)方式，主要設(shè)備的型號、安裝方式，電氣設(shè)備的接地保護(hù)、安裝方式等。

（6）園林綠化工程重點跟蹤審查其苗木品種、規(guī)格、產(chǎn)地，苗木養(yǎng)護(hù)的方式，進(jìn)場苗木土球的尺寸。對于苗木的移植，嚴(yán)格按照現(xiàn)場實際需要移植的苗木品種、規(guī)格，按實計量，掌握其移植的區(qū)域，并不定期檢查其移植后養(yǎng)護(hù)措施是否達(dá)到要求。

（7）拆除工程重點跟蹤審查其所拆除項目的幾何尺寸、材質(zhì)等，通過與業(yè)主方代表、監(jiān)理方、施工方現(xiàn)場管理人員共同進(jìn)行現(xiàn)場測量的方式，按實記錄，并審查其拆除后垃圾的清運方式、運距等。

2.3、主要材料及設(shè)備價格的審查與管理

2.3.1、對于材料價格的跟蹤審查，我組遵循以下原則：（1）招標(biāo)文件中對主要苗木沒有明確產(chǎn)地、規(guī)格，但材料單價已明確的，在進(jìn)場使用前由施工單位提供苗木的產(chǎn)地、規(guī)格、單價，業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和我方人員共同對“產(chǎn)地、規(guī)格、單價”進(jìn)行核實，對其實際使用的苗木規(guī)格、產(chǎn)地等情況進(jìn)行記錄、取證；

（2）招標(biāo)文件中沒有確定規(guī)格、產(chǎn)地的苗木以及招標(biāo)文件中材 料暫估價格表中的苗木價格，我方按業(yè)主單位要求的規(guī)格、產(chǎn)地，進(jìn)行實際咨詢，包括電話咨詢及產(chǎn)地實際咨詢等方式，對其價格進(jìn)行把握。

（3）施工單位自行采購且未提供規(guī)格、產(chǎn)地的苗木，我方根據(jù)市場低價，對其價格進(jìn)行取證、記錄。

（4）材料價格波動調(diào)差原則遵循江蘇省建設(shè)廳發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)建筑材料價格風(fēng)險控制的指導(dǎo)意見》（蘇建價第[67]號）的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格把握。

2.3.2、材料價格的審查方法

相對于其他方面的工作來說，材料價格的審查確定工作是比較困難的。一般而言，各地區(qū)發(fā)布的《價格信息》對普及性材料有明確的指導(dǎo)價。但本工程中園林綠化工程占有相當(dāng)大的比例，而園林綠化工程所大量種植的苗木，因其品種、規(guī)格、產(chǎn)地，以及樹形、死亡風(fēng)險等因素，價格千差萬別，難以確定。且在施工過程中業(yè)主單位考慮綠化效果，對于苗木品種、美觀等方面的要求也在隨時發(fā)生變化，故在《價格信息》中也難以獲得客觀的信息。對此我組通過與業(yè)主方、施工方相關(guān)人員共同走向市場的方式，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實證據(jù)提供合理化建議，獲得雙方的一致認(rèn)可。

（1）調(diào)查材料價格信息的方法 1）網(wǎng)上調(diào)查。2）電話調(diào)查。3）市場查詢。4）當(dāng)事人調(diào)查。

（2）調(diào)查取得價格信息資料后，對這些資料集中進(jìn)行整理分析、平衡、過濾，從而獲取最接近客觀實際并符合本工程情況的價格。

（3）材料價格的取定，應(yīng)考慮調(diào)查價格與實際購買價格可能存在的差異。

（4）參考其他價格信息。取定材料價格時還應(yīng)綜合考慮下面幾種價格資料：

1）參考《價格信息》。《價格信息》對于土建、安裝、市政工程常見材料價格具有相當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)意義，2）參考經(jīng)驗信息，此類信息需要參考經(jīng)驗豐富的專職專業(yè)人員的實際經(jīng)驗，對于建筑安裝工程中較為常見的材料有一定的參考價值，但對于要求較為具體的材料可能存在較大的偏差，故應(yīng)慎重取舍。

3）參考其他工程中同類材料價格信息。在同期建設(shè)的工程中，已審定工程中所取定的材料價格，可作為在審工程材料價格取定參照，甚至可以直接采用。

2.4、索賠及工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容

本工程的簽證應(yīng)包括簽證單、甲方簽字認(rèn)可的相應(yīng)施工洽商聯(lián)系單、甲方代表、監(jiān)理方代表、施工方代表及我方共同簽認(rèn)的現(xiàn)場實測實量原始記錄、相應(yīng)的影像資料，涉及計算的，應(yīng)附完整、清晰的計算過程。對于工程現(xiàn)場簽證內(nèi)容的審核，我組遵循以下三個步驟：真實性審核、合理性審核、實質(zhì)性審核。

（1）真實性審核 1）一般簽證書面材料中應(yīng)有甲方現(xiàn)場代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字。且應(yīng)認(rèn)真核查簽字筆跡是否為本人簽署。發(fā)現(xiàn)冒簽、偽造簽名的，簽證無效。

2）簽證內(nèi)容應(yīng)與原始測量記錄、相應(yīng)影像資料的內(nèi)容一致，且應(yīng)與我方現(xiàn)場記錄情況一致。如有不一致，簽證無效。

3）簽證是甲方與乙方之間在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補或動態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應(yīng)該是雙方簽章齊全真實。

4）對簽證中涉及的工程量我方堅持現(xiàn)場核實?，F(xiàn)場核實工作量要求甲方、乙方、監(jiān)理方三方同時到場，我方專職專業(yè)造價審計人員一般安排二人以上參加，認(rèn)真測量并做好測量記錄。測量記錄內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)，且能客觀的反應(yīng)出現(xiàn)場實際情況，作為審核正式簽證的依據(jù)，并應(yīng)及時歸檔保存，防止丟失。

（2）合理性審核

1）一些乙方為了中標(biāo)，在招標(biāo)時采取壓低造價中標(biāo)，或在投標(biāo)過程采用不平衡報價法，為彌補自身經(jīng)濟(jì)損失或增加自身盈利水平，在施工中會以各種理由，采取洽商簽證的方式以達(dá)到高盈利的目的。所以對乙方簽證的合理性必須認(rèn)真審核。

2）乙方的簽證索賠要求必須符合有關(guān)的規(guī)定要求，遵循非己方過錯的原則，并應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時效性提出。

3）對于不可抗力事件造成的索賠事件應(yīng)嚴(yán)格有關(guān)規(guī)定進(jìn)行判定。（3）實質(zhì)性審核：對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項 丈量、計算，逐筆核實。特別是對園林綠化工程、裝飾工程及附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確、方案變化較大，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進(jìn)行破壞性檢查，以核準(zhǔn)工程量。

3、現(xiàn)場工作實踐中存在的主要問題

由于本工程的特殊性，對我方在實際施工過程中的造價控制工作造成了相當(dāng)?shù)挠绊?，突出表現(xiàn)為：

（1）施工圖紙不夠詳盡，無法按照施工圖紙對現(xiàn)場進(jìn)行把握，且整體規(guī)劃不詳盡，造成施工過程中發(fā)生方案變更較多，部分方案調(diào)整對工程造價影響較大，因方案調(diào)整造成的工程造價增加，難以有效掌控。部分方案未能及時確定，對施工單位的損失須進(jìn)行賠償。

（2）本工程實際位于原煤礦塌陷區(qū)，且現(xiàn)場存在多個自然形成的池塘及河道，地質(zhì)條件復(fù)雜，且地質(zhì)勘測報告未能有效的反映現(xiàn)場地質(zhì)情況，造成多處施工區(qū)域出現(xiàn)未能預(yù)見的淤泥、濕土及冒水等突發(fā)情況，需要進(jìn)行處理，因此類情況造成工程造價的增加，難以有效掌握。

（3）本工程的工期要求非常緊，實際施工日歷天數(shù)較少，部分工作不能按照正常程序進(jìn)行，如現(xiàn)場工程量的測量工作，施工單位不能及時提供由監(jiān)理方、甲方簽認(rèn)的施工洽商聯(lián)系單，但實際已獲得甲方口頭認(rèn)可，我方人員只能采取先行測量后要求提供洽商聯(lián)系手續(xù)的方法，以確保施工進(jìn)度的正常推進(jìn)。（4）對于審計局文件規(guī)定施工方須隨施工洽商聯(lián)系單一并上報的洽商內(nèi)容的工程造價，因施工單位現(xiàn)場人員配備中并無專職專業(yè)造價人員，或以趕工等為理由不能上報，因此此條規(guī)定實際造價控制中未能取得預(yù)期效果。

4、主要工作成果

我方自進(jìn)場以來，對造價的控制工作取得一定成果，主要包括以下方面

（1）對苗木價格的認(rèn)定，提出多條合理化建議及參考價格，協(xié)助甲方完成苗木價格的認(rèn)定。如

（2）對于市政工程鋪裝材料、裝修工程面層材料價格嚴(yán)格控制。如某裝飾裝修單位高報面磚價格，我方到市場進(jìn)行詢價，并做好相應(yīng)取證記錄，有效降低了此項材料的價格。

（3）對工程計量方法提出合理化建議，如澳洋園林11號橋淤泥處理原計量方案為“按照實際進(jìn)場的石灰重量進(jìn)行計量”，我方綜合考慮施工方可能不加掌控的購入石灰，從而獲取不當(dāng)?shù)美臓顩r，建議甲方對此部分按照比例，依據(jù)江蘇省2004市政計價表規(guī)定按幾何尺寸及厚度以體積進(jìn)行計量。

（4）嚴(yán)格杜絕現(xiàn)場計量工作中存在的舞弊行為，如某施工單位在測量時，其現(xiàn)場人員偷偷將卷尺前端握在手中，長度達(dá)2.5m之多，我方人員及時發(fā)現(xiàn)并勒令其改正，且要求其不得參與后續(xù)計量工作。再如多家施工單位在地形測量時，過多的選取高點或低點，我方人員依照現(xiàn)場實際地形起伏狀況予以糾正，并加權(quán)考慮高低點的數(shù)量要求 其按權(quán)重進(jìn)行布點。

（5）嚴(yán)格杜絕重復(fù)上報工程量的行為，如澳洋主入口U型路處理淤泥，施工單位自報方案為毛石擠於，后此方案實施后未能達(dá)到預(yù)期效果，對同一位臵又進(jìn)行灰土處理，我方只認(rèn)可其實際操作成功的施工方案。再如某施工單位碼頭施工圍堰加高，經(jīng)審查施工單位前期圍堰施工中未考慮雨季湖面上漲因素，故施工單位此項簽證請求不予認(rèn)可。

（6）嚴(yán)格杜絕簽證單中高報工程量或?qū)嶋H上報情況與現(xiàn)場施工情況不符的行為，如某單位施工的小廣場需混凝土加高，施工單位簽證單自報為“C20商品混凝土加高10cm”，經(jīng)現(xiàn)場審查，實際厚度不足10cm，且混凝土加高面積未扣除樹池占用面積，故按照現(xiàn)場實際情況對其工程量核減。又如某施工單位上報“采用二灰結(jié)石修筑施工通行便道”，經(jīng)我方現(xiàn)場核實，實際采用的是監(jiān)理工程師已判定為不合格，禁止用于道路路基鋪設(shè)的二灰碎石，故我方對此項簽證請求不予認(rèn)可，要求其加注說明后重新上報。

5、跟蹤審計資料

我方認(rèn)真早好跟蹤審計情況記錄，截至目前，已記錄XX份。但因施工方原因，不能及時歸檔施工單位聯(lián)系單，且因簽證單尚未加蓋甲方、監(jiān)理單位、施工單位印章，故簽證資料未能及時手機(jī)歸檔。收集施工單位聯(lián)系單僅xx份，收集簽證僅xx份。

第二篇：工程建設(shè)項目跟蹤審計工作內(nèi)容

第二十條 項目前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全；

（二）建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效；

（三）項目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性；

（四）各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法；

（五）與項目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理；

（六）項目法人注冊資金的來源及到位情況；

（七）項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實；

（八）使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、專款專用；

（九）各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十）征地、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益；

項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計主要是了解建設(shè)程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為政府提出建議，改進(jìn)和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的項目建設(shè)和竣工決算打基礎(chǔ)。

第二十一條 項目建設(shè)實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）建設(shè)單位是否建立健全各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等；

（二）項目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實性、合法性；

（三）參與工程設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實；

（四）建設(shè)資金是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否專款專用，是否按照工程進(jìn)度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；

（五）對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤；

（六）對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失；

（七）環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性；

（八）審查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法；

（九）對工程中期的計量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進(jìn)度，計算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。

審計組在項目建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障工程施工順利進(jìn)行。

第二十二條 項目竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）項目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題；

（二）工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要；

（三）待攤投資情況，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比；

（四）建設(shè)單位管理費情況，審查計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“節(jié)約”的原則，有無超出概算控制，是否真實、合法；

（五）建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應(yīng)用投標(biāo)單價的準(zhǔn)確性，審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況；

（六）財務(wù)處理情況，審查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合法；

（七）項目基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實性、合法性；

（八）國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行;建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本；

（九）項目交付使用資產(chǎn)情況，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實交付的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等；

（十）尾工工程情況，審查建設(shè)單位預(yù)留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實性和合法性；

（十一）項目投資效益情況，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對可行性研究報告和設(shè)計概算進(jìn)行分析，并與建成后的效果進(jìn)行對比，找出建設(shè)項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進(jìn)行評價。

第三篇：工程建設(shè)項目跟蹤審計工作內(nèi)容

第二十條項目前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全；

（二）建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效；

（三）項目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性；

（四）各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法；

（五）與項目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理；

（六）項目法人注冊資金的來源及到位情況；

（七）項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實；

（八）使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、?？顚Ｓ茫?/p>

（九）各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十）征地、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益；

項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計主要是了解建設(shè)程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為政府提出建議，改進(jìn)和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的項目建設(shè)和竣工決算打基礎(chǔ)。

第二十一條項目建設(shè)實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）建設(shè)單位是否建立健全各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等；

（二）項目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實性、合法性；

（三）參與工程設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實；

（四）建設(shè)資金是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進(jìn)度付款，有

無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；

（五）對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤；

（六）對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失；

（七）環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性；

（八）審查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法；

（九）對工程中期的計量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進(jìn)度，計算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。

審計組在項目建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障工程施工順利進(jìn)行。

第二十二條項目竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有：

（一）項目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題；

（二）工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要；

（三）待攤投資情況，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比；

（四）建設(shè)單位管理費情況，審查計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“節(jié)約”的原則，有無超出概算控制，是否真實、合法；

（五）建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應(yīng)用投標(biāo)單價的準(zhǔn)確性，審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況；

（六）財務(wù)處理情況，審查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合法；

（七）項目基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實性、合法性；

（八）國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行;建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本；

（九）項目交付使用資產(chǎn)情況，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實交付的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等；

（十）尾工工程情況，審查建設(shè)單位預(yù)留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實性和合法性；

（十一）項目投資效益情況，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對可行性研究報告和設(shè)計概算進(jìn)行分析，并與建成后的效果進(jìn)行對比，找出建設(shè)項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進(jìn)行評價。

第四篇：工程跟蹤審計工作的總結(jié)（xiexiebang推薦）

篇一：跟蹤審計年終工作總結(jié)

今年以來，在XXX公司審計處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司XXXX工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《XX建設(shè)工程跟蹤審計服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計指導(dǎo)性

主做好服務(wù)，為XX建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計工作目標(biāo)和任務(wù)。

一、工程現(xiàn)場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于2009年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔(dān)XX工程（1）標(biāo)段（包括在XX、XX行政區(qū)域范圍內(nèi)實施的XX、XX新建項目）的跟蹤審計及造價咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算（含工程量清單和標(biāo)底編制），完成工程材料、設(shè)備采購價格審核；完成工程結(jié)算審核；完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算；完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計量；參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計書面意；為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計工

作聯(lián)系單；參加隱蔽工程驗收。

在進(jìn)行跟蹤審計活動中，我始終按照XXX公司審計處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復(fù)業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲嬏庍M(jìn)行匯報。實時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時，我每月將我的跟蹤審計詳細(xì)情況向主審進(jìn)行匯報，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時向業(yè)主工程部、項目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報，凝心聚力，認(rèn)真落實。

三、及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。

XX工程建設(shè)項目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度

越高，審計工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務(wù)意識。審計工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。

通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

篇二：跟蹤審計工作匯報

受xx市審計局委托，我跟蹤審計小組于2013年10月24日至2014年1月7日參與xx項目工程的建設(shè)，對本工程施工建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計工作，堅持獨立、客觀、公正的原則，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行計量工作和處理每一份周報、簽證，并向建設(shè)單位提出合理化建議，本著實事求是的態(tài)度對發(fā)生的工程量及造價進(jìn)行有效的控制。

一、跟蹤審計工作的主要工作

我們現(xiàn)場跟蹤審計小組要做的主要工作是：

1、堅持每天的施工現(xiàn)場巡查工作，每天至少現(xiàn)場巡查一次；

2、記錄施工時真實情況，并做好隱蔽工程的拍照；

3、查看清單結(jié)合實際情況核減工程量及工程價款；

4、施工遇到問題，積極提出建議，做到監(jiān)督和服務(wù)并舉。

二、跟蹤審計工作中發(fā)現(xiàn)的若干問題及處理

1、在例行巡查的過程中，我們發(fā)現(xiàn)部分雨水管質(zhì)量不過關(guān)，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)問題后，我們及時與監(jiān)理、業(yè)主及施工單位溝通，要求施工單位退回不合格的管道給廠家，并堅決不能用不合格的管道。

2、在例行巡查的過程中，我們發(fā)現(xiàn)拌合灰土的土里含有硅藻土，我們與監(jiān)理討論后，要求施工單位盡量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超過20%。

3、監(jiān)理要求施工單位改正和改進(jìn)的地方，我們會予以重申并提出合理的建議和要求，但施工單位若對于其要改正或改進(jìn)的地方?jīng)]有改善或已開始改善但進(jìn)展緩慢，這時我們會予以督促。

三、跟蹤審計工作中存在的幾點不足

1、我們應(yīng)與被審計單位建立定期例會制度，多參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

2、我們要做到更好的審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計。

3、我們應(yīng)該根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料。

篇三：某大型建設(shè)項目跟蹤審計年終工作總結(jié)

六安-東石筍公路升級改造項目于20xx年由市發(fā)展計劃委員會批準(zhǔn)建設(shè)。本項目位于金安區(qū)境內(nèi)，起點位于六舒路口K0+000終點位于金安區(qū)毛坦廠鎮(zhèn)K42+950.627，路線全長42.950.627km。本項目設(shè)計時速40km/h的二級公路, 路基工程在老路基礎(chǔ)上拓寬至12m，路面為新建路面，寬度為9m采用4cmAC13細(xì)粒式瀝青混泥土、5cmAC16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩(wěn)定碎石、20cm級配碎石結(jié)構(gòu)層。其中1標(biāo)段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2標(biāo)段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。

20xx年2月由金安區(qū)審計局及建設(shè)單位委托我公司對該道路建設(shè)項目了1、2標(biāo)段進(jìn)行跟蹤審計服務(wù)。在金安區(qū)審計局的指導(dǎo)和支持下，我們公司六安-東石筍公路升級改造工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《六安-東石筍公路升級改造建設(shè)工程跟蹤審計服務(wù)協(xié)議》，根據(jù)國家審計署、省審計廳、省財政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門大中型項目的管理經(jīng)驗，切實地開展了該項目跟蹤審計工作。為項目建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了跟蹤審計工作目標(biāo)和任務(wù)?，F(xiàn)將主要工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報如下。

一、精心做好跟蹤審計前的準(zhǔn)備工作

公司根據(jù)項目實際情況編制了《六安-東石筍公路升級改造工程項目建設(shè)過程跟蹤審計方案》、《六安-東石筍公路升級改造工程施工過程跟蹤審計實施程序、管理手冊》。安排具有實踐經(jīng)驗的注冊造價師擔(dān)任項目主審。

二、嚴(yán)格實施項目跟蹤審計工作

依據(jù)業(yè)主與我公司簽訂的跟蹤審計委托合同、《跟蹤審計方案》、施工合同、財政部、建設(shè)部《建設(shè)項目審計實施辦法》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)以及我公司相關(guān)審計指導(dǎo)性文件的要求等，密切配合建設(shè)單位以及項目監(jiān)督組，在合同管理、工程設(shè)計變更、工程量的驗收、進(jìn)度款支付、工程決算等方面深入細(xì)致，全方位多角度開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于2012年2月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場開展工作，首先了解工程現(xiàn)場實際情況，由于工程2011年11月已開工建設(shè)，部分工程已進(jìn)行施工，例如幫寬路段已開挖承擔(dān)XX工程（1）標(biāo)段（包括在XX、XX行政區(qū)域范圍內(nèi)實施的XX、XX新建改造建設(shè)項目）的跟蹤審計及造價咨詢?nèi)蝿?wù)，至今累計已完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算（含工程量清單和標(biāo)底編制）審核13項，累計核減金額10916912.12元（詳見附件一）；完成工程材料、設(shè)備采購價格審核33項（詳見附件二）；完成工程結(jié)算審核3項，累計核減金額88796.08元（詳見附件三）；完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核10項。此外，還配合業(yè) 主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算共77項；完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計量共41項；參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計書面意見書4項；為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計工作聯(lián)系單共9份；參加隱蔽工程驗收78次。

在進(jìn)行跟蹤審計活動中，我們始終按照XXX公司審計處和我公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，忠于職守、勤于工作、扎根現(xiàn)場、務(wù)求實效，有力地配合了業(yè)主管道辦、工程分部、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我們都安排跟蹤審計組人員至工程現(xiàn)場，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復(fù)業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲嬏庍M(jìn)行匯報。跟蹤審計組人員每周定期參加各工程的工地例會，會上通報每周的跟蹤審計情況并提出相關(guān)的意見和建議，處理造價問題。實時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時，我們每月將我方的跟蹤審計詳細(xì)情況向?qū)徲嬏庍M(jìn)行匯報，虛心接受審計處的工作指導(dǎo)，并將審計處領(lǐng)導(dǎo)對跟蹤審計的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時向業(yè)主工程分部、項目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報，凝心聚力，認(rèn)真落實。

三、抓重點、抓主流，針對工程建設(shè)過程中影響造價的突出問題，及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。

XX工程建設(shè)項目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，跟蹤審計組人員充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費。比如xxxx工程前期的土方回填工作，招標(biāo)時作為暫列項目并安排總承包單位中石化二建公司施工，同時該施工單位報送的土方回填工程預(yù)算金額為1828.0894萬元，而我們跟蹤審計組根據(jù)現(xiàn)行定額和市場行情以及江蘇省地質(zhì)工程勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術(shù)總結(jié)》提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，在不考慮下浮的情況下核定金額只有799.4370萬元，為此，跟蹤審計組及時將相關(guān)情況報告給審計處和南京工程部，經(jīng)重新招標(biāo)后確定的工程中標(biāo)價與我方提供的審核后金額是相符的、合理的，此舉較大幅度地節(jié)省了工程投資。再如目前正在進(jìn)行的xx工程土方回填施工中，因為是固定單價合同，施工單位按業(yè)主要求，會同業(yè)主項目部、業(yè)主紀(jì)檢部門、監(jiān)理單位、跟蹤審計單位對回填區(qū)面積、場地標(biāo)高、淤泥塘面積、淤泥厚度等內(nèi)容進(jìn)行測量，我們發(fā)現(xiàn)參加測量的各方除施工單位外均無專業(yè)的測量人員和設(shè)備，測量過程無法控制，而且首次的測量結(jié)果就與江蘇省地質(zhì)工程勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術(shù)總結(jié)》提供的數(shù)據(jù)存在較大的出入，為切實維護(hù)業(yè)主方利益，跟蹤審計組實事求是地將以上情況向業(yè)主報告，建議安排第三方專業(yè)測量單位人員和設(shè)備介入測量，以保證測量結(jié)果的準(zhǔn)確性、合理性。

此舉得到管道辦的肯定，目前正在考慮施行中。建設(shè)工程施工合同是控制施工過程投資的關(guān)鍵依據(jù)，配套油庫1標(biāo)段施工合同剛一簽訂，跟蹤審計組就對合同條款特別是結(jié)算條款進(jìn)行研究，針對合同中存在的一些問題和對業(yè)主不利的因素及時向?qū)徲嬏庍M(jìn)行了匯報，并提出相應(yīng)的意見和建議。如合同中新增和變更工程的結(jié)算按現(xiàn)行定額和材料指導(dǎo)價土建下浮6%，安裝（不含乙供主材）下浮10%的方式進(jìn)行，就與投標(biāo)時施工單位承諾的新增和變更工程造價按現(xiàn)行定額和材料指導(dǎo)價計價、土建與安裝（含乙供主材）均下浮10.2%的結(jié)算方式不符，因此我們建議另行簽訂補充協(xié)議對結(jié)算方式進(jìn)行明確。針對合同文件組成之一的施工單位投標(biāo)報價書，其工程量清單報價分析表上只有清單單價組成而沒有相應(yīng)定額子目價格和組成的情況，我們也充分認(rèn)識到這是一把雙刃劍，將會給清單下相應(yīng)子目因施工工序增加和減少而造成的結(jié)算費用調(diào)整帶來困難，這一點我們也向業(yè)主做了匯報，并在全過程跟蹤審計工作中做好詳細(xì)記錄和留存影像資料，以便在結(jié)算時維護(hù)業(yè)主方利益，趨利避害。

在xxx的施工上，跟蹤審計組參加了輸油管道每次由大開挖施工改為定向鉆或頂管施工的方案比選優(yōu)化討論，并出具跟蹤審計意見說明書。我們認(rèn)為改為定向鉆施工的工程單價不應(yīng)按施工單位報的投標(biāo)限價1020元/米，而應(yīng)按施工單位的投標(biāo)報價996.9元/米，并在每次的跟蹤審計意見說明書特別注明。在應(yīng)施工單位要求對管道線路施工中因地形變化而增加的魚塘、水塘穿越段水面進(jìn)行計量時，特別提醒業(yè)主項目部和監(jiān)理也要注意對沿線減少的魚塘、水塘穿越段水面進(jìn)行記錄和安排施工單位進(jìn)行確認(rèn)，以便在結(jié)算時調(diào)整。

第五篇：簡述跟蹤審計工作

概述編輯

目的是有效控制和真實反映工程造價，維護(hù)合法權(quán)益，完善建設(shè)項目管理，提高投資效益。

內(nèi)容編輯

建設(shè)項目跟蹤審計分為開工前審計、施工期審計、竣工結(jié)算審計和財務(wù)決算審計。

開工前審計

開工前審計是指對項目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實合理性進(jìn)行的審計。主要包括下列內(nèi)容：

（1）建設(shè)計劃和項目進(jìn)度計劃。

（2）擴(kuò)大初步設(shè)計的依據(jù)和設(shè)計方案的論證、總概算的編制、審批等情況。（3）規(guī)劃許可審批手續(xù)等情況。（4）建設(shè)資金來源和落實情況。

（5）施工圖紙設(shè)計面積和裝修標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)部門審批情況。（6）招標(biāo)投標(biāo)程序、招標(biāo)文件內(nèi)容及標(biāo)底編制程序等情況。（7）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單。（8）施工合同訂立情況。

（9）施工場地及施工用水、電、路等必備條件落實情況。（10）與建設(shè)項目立項有關(guān)的其它情況。施工期間審計

施工期間審計是指審計部門在工程施工期間對工程管理、施工進(jìn)度、工程材料、變更洽商等事項的審計。主要包括下列內(nèi)容：

（1）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

（2）建設(shè)工期和施工進(jìn)度及資金、材料到位情況。建設(shè)項目跟蹤審計 建設(shè)項目跟蹤審計

（3）隱蔽工程驗收記錄、施工進(jìn)度月報情況。（4）主要設(shè)備材料訂購、保管、使用等管理情況。（5）設(shè)計、技術(shù)、材料等變更洽商情況。（6）與工程施工期間管理有關(guān)的其它情況?？⒐そY(jié)算審計

竣工結(jié)算審計是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。主要包括下列內(nèi)容：

（1）工程結(jié)算編制的依據(jù)。

（2）工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、機(jī)械使用費、定額套用等情況。

（3）各項綜合取費基數(shù)、取費率等情況。（4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單的執(zhí)行情況。（5）對施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價格控制等情況。（6）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其它情況。財務(wù)決算審計

財務(wù)決算審計是指審計部門對建設(shè)項目全部投資認(rèn)定情況的審計。主要包括下列內(nèi)容：

建設(shè)項目跟蹤審計 建設(shè)項目跟蹤審計

（1）批準(zhǔn)的設(shè)計方案和工程實際竣工情況。（2）竣工驗收和遺留問題的處置情況。

（3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（4）竣工決算報表的真實、合規(guī)和完整情況。全面促進(jìn)和提高建設(shè)單位管理水平

建設(shè)項目管理主體缺乏管理知識，大多采用傳統(tǒng)經(jīng)驗?zāi)Ｊ降男姓芾?。?jīng)常出現(xiàn)管理決策失誤從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)受損，一方面管理處于不間斷的受控；另一方面利益相關(guān)單位職責(zé)不明確，各自為政，導(dǎo)致建設(shè)工程內(nèi)在的有機(jī)聯(lián)系紊亂，形成建設(shè)過程中有關(guān)單位相互脫節(jié)，管理水平低下。通過跟蹤審計，能夠在財務(wù)管理和相互協(xié)調(diào)上開展工作，可以促進(jìn)提高建設(shè)項目管理主體的管理水平。

促進(jìn)監(jiān)理各盡職守，完成本職工作

建設(shè)單位把項目管理和監(jiān)督寄望于監(jiān)理，而監(jiān)理單位把工作重點放在工程質(zhì)量和進(jìn)度管理上，對建設(shè)項目成本、核算、資金控制、材料采購等環(huán)節(jié)很少顧及，造成項目實施過程和項目竣工結(jié)算處理不當(dāng)，留下了難以調(diào)解的矛盾和管理上的遺憾，最終建設(shè)單位以花錢買教訓(xùn)或下不為例不了了之。其結(jié)果受損失的是國家和業(yè)主。通過跟蹤審計，可對造價計價和管理進(jìn)行更好的控制，對監(jiān)理等其他有關(guān)部門對工程造成的差錯進(jìn)行及時改正和追究。

三、通過跟蹤審計，促進(jìn)工程審計轉(zhuǎn)變觀念。建設(shè)項目審計普遍攢在“九重九輕”想象，即重預(yù)算、結(jié)算，輕前期策劃決策和后期決策與評價；重建設(shè)資金審計，輕管理了活動監(jiān)督；重靜態(tài)事后監(jiān)督，輕動態(tài)過程控制；重審計形式合規(guī)合法，輕審計事項真實有效；重傳統(tǒng)審計方法傳承，輕現(xiàn)代審計理論創(chuàng)新；重審計內(nèi)部程序操作，輕審計外部影響；重審計局部問題處理，輕審計發(fā)展的哲學(xué)思考；重審計知識理論推導(dǎo)，輕審計理論與實踐結(jié)合；重審計定位不能參與管理過程提出決策意見，輕工程審計參與管理發(fā)揮監(jiān)督作用。

由于大多數(shù)人包括審計人員對建設(shè)項目審計存在認(rèn)識上差異或趨同，認(rèn)為審計參與現(xiàn)場，參與管理，就是越位。很多人認(rèn)為審計人員不能即當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員。根據(jù)《審計法》第22條“審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況及竣工決算進(jìn)行審計監(jiān)督”，這就要求審計參與過程不是審計“越位”，而是多年來建設(shè)項目審計工作沒有到位，沒有真正履行審計監(jiān)督和評價職能。

通過跟蹤審計，促進(jìn)招投標(biāo)市場規(guī)范

國家招投標(biāo)法頒布后，我國建筑招投標(biāo)市場培育和發(fā)展初步成熟，但是由于種種原因在實施過程中仍然存在招投標(biāo)暗箱操作、“公開評標(biāo)”不公開、隨意修改評標(biāo)辦法、圍標(biāo)、串標(biāo)等不規(guī)范甚至嚴(yán)重違背招投標(biāo)法的現(xiàn)象。通過跟蹤審計，能夠規(guī)范建設(shè)單位管理行為，從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價降低工程成本，提高國家投資效益等都會發(fā)揮積極作用。

優(yōu)點編輯

建設(shè)項目跟蹤審計作為工程審計的一種創(chuàng)新手段，在實踐中已彰顯出它的優(yōu)越性和廣闊的應(yīng)用前景，具有以下優(yōu)點：

從靜態(tài)向動態(tài)轉(zhuǎn)化

一方面，傳統(tǒng)審計模式是在工程竣工后集中進(jìn)行一次結(jié)算審計，這時要面對如在施工階段各個施工程序中發(fā)生的大量簽證。而跟蹤審計可以分時段分內(nèi)容地進(jìn)行動態(tài)審計，使審核思路更清晰，可緩解短時間內(nèi)處理大量數(shù)據(jù)的壓力。另一方面，跟蹤審計可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段的運作。

從事后審計向與事前、事中相結(jié)合審計轉(zhuǎn)變在傳統(tǒng)的事后審計時因隱蔽工程或多次變更部位的一些細(xì)節(jié)記錄不詳，很難區(qū)分清楚、判定正確。跟蹤審計可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計人員已及時深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算作好準(zhǔn)備。減少時耗，提高工效

如在施工階段跟蹤審計人員在施工現(xiàn)場匯同建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方簽字認(rèn)可了實測記錄后，可立即計算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù)，避免了推諉和以往長期不簽證，大量積壓的弊病，將較長的傳統(tǒng)審計周期提前壓縮消化在事中階段，使過去過于集中的量盡可能均勻分散在施工階段，從而加快了結(jié)算審核速度，加大了審核力度，提高了經(jīng)濟(jì)效益。

（四）以施工階段的審計為重點向前期決策階段、設(shè)計階段和招投標(biāo)階段延伸傳統(tǒng)審計模式以建設(shè)項目開工到竣工的施工階段為審計重點。跟蹤審計是對建設(shè)項目從籌建時起至竣工驗收時為止所發(fā)生的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動過程進(jìn)行的審計與監(jiān)督，它不但強(qiáng)調(diào)施工階段的造價控制，而且已注重對前期決策工作的跟蹤審計，深入開展對設(shè)計質(zhì)量的跟蹤審計，積極介入招投標(biāo)階段的跟蹤審計，使審計工作向多元化發(fā)展。

局限性編輯

建設(shè)項目跟蹤審計具有廣泛性、全面性、過程性等的特性，它在實踐過程中也不可避免地反映出一些局限性，具體表現(xiàn)有以下幾個方面。

跟蹤審計深度難以把握，審計目標(biāo)偏離

跟蹤審計是對建設(shè)項目全過程的審計，需要審計人員在建設(shè)項目過程中頻繁地介入進(jìn)行審計，提出審計建議，供建設(shè)單位糾正和改進(jìn)工作，很容易使審計人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標(biāo)，介入到建設(shè)項目管理的職能范圍中。比如，關(guān)于現(xiàn)場簽證問題，國家明確規(guī)定了建設(shè)單位、監(jiān)理單位的職責(zé)和具體操作規(guī)范，而在實際工作中，他們往往先要跟審計人員表態(tài)后自己才簽署。這樣很容易造成各方利益的沖突，破壞跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機(jī)制。

跟蹤審計時間介入點模糊，效果不明顯

工程建設(shè)項目一般要經(jīng)歷投資決策、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等階段。那么跟蹤審計從不同階段介人進(jìn)行實時跟蹤，審計效果就有所不同，而跟蹤審計的時間介入點沒有一個明確的規(guī)定，理論上講，越早介入審計越好，但一方面由于審計人員在評價前期決策是否科學(xué)方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔(dān)這個審計重任，另一方面也因為投資方認(rèn)為跟蹤審計只是在施工階段防止施工單位高估冒算，因而在跟蹤審計實踐中，絕大多數(shù)是在施工和竣工結(jié)算階段才介入跟蹤審計，那么在前期決策、設(shè)計和招投標(biāo)階段所影響的造價便無法控制，跟蹤審計的效果就不充分、不明顯。

（三）相關(guān)法律、法規(guī)不夠完善，審計實踐被動 跟蹤審計是在建設(shè)全過程實時進(jìn)行的一種動態(tài)審計，作為一種全新的審計模式，審計人員承擔(dān)著重大的責(zé)任和風(fēng)險，這就需要相關(guān)的法律、法規(guī)作為支撐，不僅為建設(shè)單位制定項目管理制度提供遵循的依據(jù)，也為跟蹤審計部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)。然而目前這方面的法規(guī)政策相對滯后，使得審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對建設(shè)項目做出共性的評價和判斷，審計風(fēng)險增大、審計質(zhì)量難以提高，導(dǎo)致跟蹤審計模式一直處于被動局面。

跟蹤審計力量有限，審計風(fēng)險增大

跟蹤審計是對建設(shè)項目貫穿始終的全過程審計，涉及到項目建設(shè)的方方面面，所以需要充足的審計力量，以滿足跟蹤審計內(nèi)容的廣泛性和大量性。然而，在目前審計力量有限的情況下，面對如此繁重的審計任務(wù)，如此詳細(xì)的審計內(nèi)容，如此長期的審計過程，審計風(fēng)險必然增大。另外，跟蹤審計也對審計人員的自身素質(zhì)提出了更高的要求，要求進(jìn)行跟蹤審計的審計人員不僅要有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識面，同時還要具備良好的協(xié)調(diào)溝通能力，了解掌握最新的方法技術(shù)手段。因此，能否合理配置審計資源，提升審計能力，是影響跟蹤審計效果，降低審計風(fēng)險的重要因素。

收費不規(guī)范，審計質(zhì)量難以保證

目前在建設(shè)項目的跟蹤審計上，往往需要社會中介機(jī)構(gòu)的參與協(xié)審。作為中介機(jī)構(gòu)而言，其取費考慮的僅是兩個因素：勞動投入和審減金額，并根據(jù)基本審核費加審減額比例提成的方式計費。于是矛盾點就會集中在：跟蹤審計工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工結(jié)（決）算時審減收費就越少。這樣，在跟蹤審計中對于講求經(jīng)濟(jì)效益的審核單位來說，就容易產(chǎn)生記錄問題而不指出問題的現(xiàn)象，這樣就達(dá)不到跟蹤審計的目的，跟蹤審計質(zhì)量也就難以保證。

工作重點編輯

跟蹤審計的工作重點主要有以下幾個方面： 第一，設(shè)計階段

設(shè)計階段是控制工程造價的關(guān)鍵。根據(jù)實踐經(jīng)驗，高校建設(shè)項目跟蹤審計在設(shè)計階段應(yīng)把握以下三個重點：（1）項目建設(shè)目標(biāo)是否明確，設(shè)計任務(wù)是否完備，設(shè)計單位選擇是否合理，設(shè)計所需要的地質(zhì)勘探等資料是否完整、準(zhǔn)確等；（2）初步設(shè)計方案是否經(jīng)過論證，功能是否滿足建設(shè)單位的要求，方案是否符合國家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計概算是否控制在建設(shè)單位的期望值之內(nèi)，設(shè)計是否經(jīng)過審查，程序是否規(guī)范合理，設(shè)計進(jìn)度是否符合建設(shè)目標(biāo)等；（3）有無實行限額設(shè)計，各專業(yè)設(shè)計配套協(xié)調(diào)是否合理，設(shè)計是否滿足建設(shè)單位的投資，結(jié)構(gòu)、選材等方面是否合理，在滿足建設(shè)單位投資目標(biāo)條件下新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用情況，設(shè)計文件是否經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，設(shè)計變更是否合理等。

第二，招投標(biāo)階段

根據(jù)會審好的圖紙制作出工作量清單，以招投標(biāo)方式在社會上公開征集施工單位、監(jiān)理單位、材料供應(yīng)商。應(yīng)把握兩個重點：（1）是否制定了相應(yīng)的籌資計劃，籌資是否經(jīng)濟(jì)合理，資金計劃是否滿足工程建設(shè)需要，項目的拆遷工作是否滿足建設(shè)要求，項目是否經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，招標(biāo)申請資料是否完整、內(nèi)容是否真實，招標(biāo)機(jī)構(gòu)的組建或招標(biāo)代理單位的選擇是否合理合法等；（2）招標(biāo)方式和程序是否合理合法，招標(biāo)文件是否經(jīng)過完備性、有效性和公正性審查，標(biāo)底是否經(jīng)過審計，是否體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，投標(biāo)資格預(yù)審工作是否合理合法，開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)過程是否規(guī)范合法，評委的選擇及評委的評審工作是否公平公正，評標(biāo)辦法是否合理，評標(biāo)報告是否真實合法，中標(biāo)結(jié)果是否進(jìn)行公示等。

第三，簽訂合同階段

主要審查合同當(dāng)事人主體資格是否真實，是否按照中標(biāo)人的投標(biāo)文件和中標(biāo)通知書的內(nèi)容訂立合同，合同條款是否齊全、嚴(yán)謹(jǐn)、公平、合法，承包合同雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確，雙方責(zé)任劃分是否清楚，合同是否對工程分包提出相應(yīng)的資質(zhì)、能力、范圍等規(guī)定，招標(biāo)項目合同是否進(jìn)行備案等。

第四，施工階段

建設(shè)項目跟蹤審計重點包括：（1）是否認(rèn)真進(jìn)行了圖紙會審，是否按照合同約定提供現(xiàn)場條件，是否申請領(lǐng)取施工許可證，各項目參加方工作制度、例會制度和信息溝通制度是否建立，物資供應(yīng)渠道是否落實、能否滿足建設(shè)項目建設(shè)需要等；（2）各項目參加方是否根據(jù)各自的職責(zé)范圍，建立健全了相應(yīng)的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機(jī)制，確保工程施工期間各環(huán)節(jié)的暢通，工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資目標(biāo)是否得到有效控制，物資采購供應(yīng)是否滿足進(jìn)度要求，工程計量支付是否按照合同文件進(jìn)行，計量的基礎(chǔ)資料是否真實完善，工程變更和簽證的審批是否建立了嚴(yán)格的程序，工程索賠是否遵守法律法規(guī)和合同文件，工程驗收、資金到位是否嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行等等。

第五，驗收交付階段

驗收交付審計分為分部分項驗收和總體交付使用驗收。首先要注意每一次驗收必須通知各方全部到場；其次，切不可走過場。一定要深入現(xiàn)場，嚴(yán)把施工圖紙與設(shè)計圖紙的一致性。變更、簽證手續(xù)是否齊全，隱蔽工程是否屬實，跟蹤審計人員須在第一時間將相關(guān)施工檔案資料收集齊全，為日后竣工結(jié)算做好準(zhǔn)備。

第六，竣工結(jié)算階段

竣工結(jié)算現(xiàn)在一般采用“標(biāo)底+變更”的方法。審核前，首先要熟悉合同和招投標(biāo)文件，弄清標(biāo)底范圍，明確哪些內(nèi)容調(diào)整涉及造價變更，哪些不涉及，再根據(jù)現(xiàn)場有關(guān)資料，審核工作量計算是否準(zhǔn)確，變更部分與現(xiàn)行規(guī)定有無沖突，清單子目套用是否正確，規(guī)費計取是否合理，材料計價是否符合合同約定等。審計過程中，跟蹤審計人員要以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，既要客觀公正、堅持原則，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造價得到準(zhǔn)確反映。

1.檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。

2.檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

3.檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。

4.檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。

5.檢查工程成本核算，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。6.檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。7.檢查建設(shè)資金是否專款專用。是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題。對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

8.檢查建設(shè)單位管理費的計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額的情況。

9.加強(qiáng)設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進(jìn)行檢查，防止從中加價。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。