第一篇：小區(qū)維修資金再次籌集總結
關于再次籌集新成八坊“住宅專項維修資金”的工作總結
一、小區(qū)基本概況
新成八坊小區(qū)建造于上世紀90年代初，位于嘉定區(qū)迎園路488弄，東至新成敬老院、南至迎園路、西至新成路、北至迎賓路，總建筑面積33486.96平方米，樓道單元37個，總戶數(shù)444戶。
小區(qū)內房屋和設施設備老化情況非常嚴重。如供電線路老化、線路嚴重超負荷、鋼窗嚴重銹蝕、玻璃松動脫落、陽臺鋼筋生銹膨脹引起混凝土爆裂墜落及屋蓋檐口粉刷層脫落等情況，直接威脅著業(yè)主的財產和生命安全。種種情況，都因小區(qū)維修資金缺失而無法得到及時修繕。
2012年8月在上海市維修資金系統(tǒng)中查閱，小區(qū)尚余維修資金僅剩131270.82元，維修資金余額已遠低于應繳交總額的30%（該小區(qū)維修資金總額約33486.96平方米×1198元/平方米×5%＝200.6萬元，其30%的再次籌集底線約為60萬元），且經(jīng)進一步查看大部分業(yè)主維修資金個人賬戶內余額已近乎零，根本無法在對維修任務進行分攤。
專項維修資金對物業(yè)共用部位安全使用、設施設備正常運轉而言是必要的保障，對物業(yè)企業(yè)規(guī)范管理執(zhí)行、品質服務提供而言是必要的支撐。該小區(qū)建成年代較遠，維修任務繁多，又面臨著維修資金枯竭的困境，在此情況下業(yè)委會牽頭，房辦、街道相關部門、物業(yè)企業(yè)共同配合啟動了維修資金再次籌集工作。
二、介紹工作經(jīng)驗
在此次籌集維修資金的工作中，我辦本著“推進住房保障，服務百姓安居”的宗旨，以“心系業(yè)主，設身處地為民排憂解難”為原則，以“三細，二穩(wěn)，一推進”為重心，在具體實施過程中，做到有禮有節(jié)，有序推進，基本完成籌集預定目標，具體工作匯報如下：(一)理清小區(qū)資金賬目，摸清居民收入狀況
理清小區(qū)維修資金賬目。一是對小區(qū)內444戶業(yè)主維修資金個人賬戶逐一查詢、匯總、分析。發(fā)現(xiàn)該小區(qū)有59戶業(yè)主余額高于應籌集總額的30%，無需再次籌集，有4戶公房戶納入商品房維修資金系統(tǒng)，無需籌集，最終確定有381戶業(yè)主需要再次籌集。對賬戶歷年的維修賬目資料進行梳理，特別是涉及到屋頂、外墻、道路、管網(wǎng)等重大維修項目，期間的綜合改造項目，做到項目原始征詢表決資料齊全、工程發(fā)票單據(jù)憑證完備、第三方審價審計過關，以備業(yè)主在籌集過程中查詢維修資金使用分攤情況。
摸清居民收入狀況。主要目的在于根據(jù)業(yè)主實際收入狀況，確定繳納的金額為每戶1000元。此決定主要考慮到業(yè)主既有支付能力，又不存在負擔，不影響正常生活。此外，我們通過測算一般該小區(qū)維修資金每年使用在每年7萬左右，此次收繳的資金可以保證小區(qū)6年的正常維修。
(二)細致分工，排除工作真空帶。
籌備組建立多個工作小組，責任分工細化至個人。建立再次籌集住宅專項維修資金的領導小組、工作小組及政策咨詢小組。各小組分
別由不同部門負責人牽頭并承擔一定的日常工作。由于細致周密的分工，避免了工作中相互推諉的現(xiàn)象，消除了工作的真空地帶。大家各盡其責，各司其職，團結開展各項工作。(三)細化環(huán)節(jié)，消除工作疑難點。
繳納資金環(huán)節(jié)。一是暢通業(yè)主交納維修資金手續(xù)辦理環(huán)節(jié)，在局分管領導指導下、在區(qū)維修資金辦公室協(xié)調下，與維修資金開戶銀行溝通，落實專人專門窗口辦理交款手續(xù)，業(yè)主可以憑物業(yè)公司網(wǎng)上統(tǒng)一打印的商品住宅維修資金單筆交款通知到銀行交款，對于交款不便的業(yè)主，也明確由物業(yè)公司進行代收代交，待繳存后將交款憑證送至業(yè)主家中，使業(yè)主安心放心地將錢存入銀行個人專戶。二是暢通司法追繳環(huán)節(jié)，在街道政法領導、分管社區(qū)領導的支持協(xié)調下，開通司法調解、法律援助的渠道，并經(jīng)過與法院溝通，暢通了訴訟追繳的環(huán)節(jié)。通過引入第三方平臺，增加公信力，消除業(yè)主的疑慮，便于工作有序開展。
(四)穩(wěn)定情緒，緩解業(yè)主排斥心理。
鋪墊工作到位。在正式收繳前，該小區(qū)也做了大量長期的鋪墊工作，對老小區(qū)的通病——電瓶車私拉線隱患進行了統(tǒng)一改造，對小區(qū)綠地裸露、綠化枯死等進行了補種，使小區(qū)的面貌得到有效改善，讓大部分業(yè)主看到了錢是用在了小區(qū)內，收獲了民心，穩(wěn)定了情緒，緩解了業(yè)主抵觸情緒。加強宣傳到位，爭得業(yè)主理解，使其配合支持籌集工作。
(五)穩(wěn)固成果，增強業(yè)主自覺意識。
“兩個借助”策略穩(wěn)固成果。第一批籌集借助業(yè)委會召開業(yè)主代表會精神，發(fā)動業(yè)主代表、樓組長、黨員、政府公職人員等帶頭交款；第二批籌集借助現(xiàn)場咨詢會、便民服務活動平臺宣傳政策；出展板、拉橫幅，加大正面輿論引導，增強業(yè)自覺主動交款。工作具體操作中根據(jù)時間節(jié)點按三個輪次進行，第一輪以制造籌集氛圍、宣傳繳納意義為重點，突出“宣、帶”兩個字，利用小區(qū)每個醒目場所張貼宣傳資料、通過召開業(yè)主代表會、利用好每次跟業(yè)主接觸的機會口口相傳，發(fā)動業(yè)主代表、樓組長、黨員、政府國企公職人員起好帶頭帶動作用，第一輪籌集了60多戶，第二輪以加大宣傳力度、全面推進籌集為重點，突出“穩(wěn)、推”兩個字，一方面要穩(wěn)住來之不易的籌集氛圍，不容許出現(xiàn)反復，進一步加大宣傳力度，把處在觀望、等待、猶豫中的業(yè)主爭取過來，努力推進繳納業(yè)主人數(shù)，通過房辦、居委、業(yè)委會、物業(yè)四方利用周末人多的機會召開現(xiàn)場咨詢會，拉橫幅、出展板、提供咨詢解答，當天又有10戶業(yè)主繳納，會后利用晚上業(yè)主在家的時機組織工作人員再次上門收繳、催繳，此階段以承諾、答應繳納但尚未入賬的業(yè)主、政府、國企、白領、私營業(yè)主等有一定身份、一定經(jīng)濟收入的群體為主攻對象，經(jīng)過不懈努力，將收繳人數(shù)拉升到270多戶，奠定收繳大局。(六)推進收繳，抓實工作收尾環(huán)節(jié)。
開展“三找”工作，即找組織、找親友、找法律，多層面地規(guī)勸業(yè)主繳納；采取“二借助”策略，即借助已繳納的270多戶力量作為正面導向，借助紅白榜公示已交及未交業(yè)主門牌號，催促個
別業(yè)主自覺繳納。
第三輪以縮小范圍、鎖定目標、逐個突破為重點，突出“盯、壓”兩個字。制定“三找”工作方法，工作組召開專題會，發(fā)動身邊所有人的資源，領任務將收繳業(yè)主人數(shù)增加到336戶。業(yè)委會也頂住壓力，對剩余未繳納的45戶業(yè)主，出黑板報進行公示催繳，放臵在小區(qū)大門口明顯位臵，運用群眾輿論的力量共同督促未交業(yè)主，同時工作小組逐個分析，只要有一絲希望的，想方設法盯住業(yè)主追繳，最終將未繳納業(yè)主數(shù)減少到2戶，基本完成收繳目標。對于頑固分子收集整理資料，形成證據(jù)鏈，在司法所指導下，通過發(fā)律師函的方式追繳。最終實現(xiàn)續(xù)籌100%的目標。
三、工作心得體會及建議
1、領導重視，街道黨委書記曾親臨會場，指導再次籌集推進工作，局、街道領導高度重視此項工作，幫助突破瓶頸。居委、業(yè)委會、物業(yè)、房辦四方通力合作，堅持不懈。
2、基層班子配臵到位。新成路街道的業(yè)委會工作明確了以居委黨支部為核心開展工作，該小區(qū)居委書記已在任兩屆8年多，業(yè)委會主任也當選5屆15年多，物業(yè)小區(qū)經(jīng)理在職10多年，基層領導核心的能力和威信得到群眾的廣泛認可和信服的，與業(yè)主之間建立的信賴度的無法復制的隱性優(yōu)勢。
3、再次籌集價位設定合理。此次再次籌集的價位確定為每戶1000元。因為按照為主大會議事規(guī)則分為分期籌集和一次性籌集兩種方式，如果按照分期每月每季度籌集的話，勢必耗時很長、牽涉的人力
人次更多，很容易造成不了了之；如果按照一次性籌集到位的話，需要一次性繳納3000元以上，以老小區(qū)業(yè)主的平均收入水平，基本要花去其一個月工資，讓業(yè)主去接受難度很大，不利于廣泛的推進。所以從業(yè)主繳納的“可承受度”和房屋維修的“可持續(xù)度”兩方面測算，最終確定了1000元作為再次籌集的標準，如果籌集完成的話，可以籌集到38萬多，在今后6年內能保證正常的維修。
4、推進步驟合理，把握好了節(jié)奏，在整個過程中，兼顧了穩(wěn)和推，未引發(fā)業(yè)主的強烈反感和群體性矛盾，得到了絕大部分業(yè)主的配合和支持。
建議思考：
對工作中碰到的許多問題也進行了思考
1、再次籌集的啟動和提醒是否可以有更多的渠道。一般現(xiàn)在維修資金個人賬戶內有多少余額只能在維修資金系統(tǒng)內體現(xiàn)，當少于30%時，系統(tǒng)不會自動泛出紅色或其他顏色警示提醒。而維修資金每年對賬單也不會提醒此項信息。建議是否可以在個人賬戶少于30%時，就啟動警示提醒機制，在系統(tǒng)和書面對賬單上同時告知，以此消除業(yè)委會要啟動續(xù)籌、業(yè)主又不知情的信息不對稱矛盾。
2、維修資金的全局統(tǒng)籌和質保金沖抵維修資金問題?，F(xiàn)在維修資金能不能像養(yǎng)老金、醫(yī)療保險金那樣進行全市統(tǒng)籌統(tǒng)支。在各管各，自掃門前雪的前提下，導致老小區(qū)現(xiàn)今有病無錢治的困境。市局層面是否可以設立單項基金，就外墻、屋頂開裂滲水、管線老化改造等事關民生安全保障問題設立基金，就如交保險一樣，一旦報案，經(jīng)核實
評估后予以資金支持。避免老小區(qū)因此類維修過快消耗維修資金。此外有些房屋存在基礎性、結構性質量問題，但難以找到開發(fā)建設單位進行保修追責，而此時維修資金成為唐僧肉、冤大頭，用于此類項目的維修中去，現(xiàn)今全市已經(jīng)實行房屋質保金，是否可以爭取一部分資金建立基金專項用于此類問題的維修中。
2014 7
新成路房辦 年6月30日
第二篇：資金籌集業(yè)務
資金籌集業(yè)務
一、實收資本
（一）賬戶設置：
1、實收資本：核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。
2、銀行存款：核算企業(yè)存入銀行的各種存款。
3、無形資產：核算企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。
4、固定資產：核算企業(yè)固定資產的原價。
（二）賬務處理：
收到投資者投入資本時（貨幣、財產物資、無形資產等形式）借：銀行存款（無形資產、固定資產）
×××
貸：實收資本－×××
×××(1)2013年1月1日，收到國家投入資本1,000,000元,存入銀行.借：銀行存款
1,000,000
貸：實收資本－國家資本金
1,000,000(2)2013年1月1日，收到M公司以一項專利權作為投資,價值200,000元.借：無形資產－×專利權
200,000
貸：實收資本－法人資本金---M公司
200,000(3)2013年1月1日，收到王明以一項設備作為投資,價值200,000元.借：固定資產－×設備
200,000
貸：實收資本－個人資本金---王明
200,000(4)2013年1月1日，收到外商查理投入資本100,000美元,資本折算匯率1:8.00,當日匯率1:8.08.借：銀行存款
808,000
貸：實收資本－外商資本金--查理
800,000
資本公積
8,000
二、短期借款
短期借款指向工商銀行和其他金融機構借入用于企業(yè)經(jīng)營活動的期限在一年或長于一年的一個營業(yè)周期以內的各種借款
（一）賬戶設置：
1、短期借款：核算企業(yè)向銀行和其他金融機構借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。
2、財務費用：核算企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續(xù)費等。
3、應付利息：核算企業(yè)按照規(guī)定預先提取但尚未支付的利息費用。
（二）賬務處理：
1.向銀行借入時 借：銀行存款 ×××
貸：短期借款
×××
(5)2013年1月1日，向銀行借入短期借款1,000,000元.借：銀行存款
1,000,000
貸：短期借款
1,000,000 2.支付借款利息時
借：財務費用
×××
貸：銀行存款
×××
(6)2013年1月31日(2013年2月28日)，預提本月利息費用(假設年利率6%)借：財務費用
5,000
貸：應付利息
5,000 3.歸還借款時 借：短期借款
×××
貸：銀行存款
×××
(7)2013年3月31日，歸還銀行短期借款本息1,015,000元.借：短期借款
1,000,000
應付利息
10,000
財務費用
5,000
貸：銀行存款
1,015,000
生產準備業(yè)務
一、固定資產購入業(yè)務
固定資產是指單位價值在規(guī)定的標準以上，使用期限在在一年以上的勞動資料。
（一）賬戶設置：
1、(1)固定資產(略);（2）在建工程：核算企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝設備的價值。
（二）賬務處理：
1、購入不需安裝固定資產
借：固定資產
XXX
應交稅費－增－進
XXX
貸：銀行存款
XXX(8)2013年3月31日，購入不需安裝設備一臺，支付買價100,000元,稅費20,000元.借：固定資產－×設備
103,000
應交稅費－增－進
17,000
貸：銀行存款
120,000
2、購入需安裝固定資產 A.支付價款時：
借：在建工程
×××
貸：銀行存款
×××
(9)2013年3月31日，購入需安裝設備一臺，支付買價100,000元,增殖稅17,000元,運雜費等3,000元.借：在建工程－×安裝設備
103,000
應交稅費－增－進
17,000
貸：銀行存款
120,000
B.發(fā)生安裝費用 借：在建工程
×××
貸：銀行存款
×××
應付職工薪酬
×××
工程物資（等）
×××
(10)2013年4月1日，上述設備發(fā)生安裝費用20,000元,其中直接支付14,000元,6,000元為應付安裝工人工資
借：在建工程－×安裝設備
20,000
貸：銀行存款
14,000
應付職工薪酬
6,000 C工程完工交付使用： 借：固定資產
×××
貸：在建工程
×××
(11)2013年4月1日，設備安裝完畢,交付使用.借：固定資產－×設備
123,000
貸：在建工程－×安裝設備
123,000
二、材料采購業(yè)務
材料采購業(yè)務的一項重要任務是計算材料采購成本，它由材料買價和采購費用（如運雜費、保險費、裝卸費等）組成。
具體包括：a、買價；b、采購費用；c、運輸途中的合理損耗；d、入庫前的挑選整理費；e、稅金。
（一）賬戶設置：
1、材料采購：核算企業(yè)購入材料、商品等的采購成本。
2、原材料：核算企業(yè)庫存的各種材料
3、應付賬款：核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等應付給供應單位的款項。
4、應付票據(jù)：核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
5、預付賬款：核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
6、應交稅費：核算企業(yè)應交納的各種稅費。
（二）賬務處理：
1.購進材料，承付貨款及運雜費
借：材料采購－××
×××
應交稅費－應交增值稅－進項稅額 ×××
貸：銀行存款
×××
(12)2013年4月1日，購進甲材料2,000公斤,單價10元;乙材料3,000公斤,單價20元.貨款以銀行存款支付.借：材料采購－甲材料 20,000 －乙材料 60,000 應交稅費－應交增值稅－進項稅額 13,600 貸：銀行存款
93,600(13)2013年4月1日,以現(xiàn)金支付上述材料運費2,000元.（按材料的重量比例分
借：材料采購－甲材料 800 －乙材料 1,200 貸：現(xiàn)金 2,000(14)2013年4月1日，上述材料驗收入庫,結轉其實際成本.借：原材料－甲材料 20,800 －乙材料 61,200 貸：材料采購－甲材料 20, 800 －乙材料 61,200 2.購進材料，開出商業(yè)匯票抵付貸款
借：材料采購－甲材料 ×××
－乙材料
×××
應交稅費－應交增值稅－進項稅額 ×××
貸：應付票據(jù) ×××
(15)2013年4月3日，向紅星廠購進甲材料2,000公斤,單價10元,開出為期三個月的商業(yè)承兌匯票一張,金額23,400元
借：材料采購－甲材料 20,000 應交稅費－應交增值稅－進項稅額 3,400 貸:應付票據(jù)--商業(yè)承兌匯票 23,400(16)2013年4月3日，原開給大成廠的銀行承兌匯票到期支付票款50,000元 借：應付票據(jù)—銀行承兌匯票 50,000 貸：銀行存款 50,000 3.購進材料，貨款未付
借：材料采購－××
×××
應交稅費－應交增值稅－進項稅額 ×××
貸：應付賬款－××
×××
(17)2013年4月3日，向紅星廠購進乙材料2,000公斤,單價20元,貨款尚未支付.借：材料采購－乙材料 40,000 應交稅費－應交增值稅－進項稅額 6,800 貸：應付賬款－紅星廠 46,800(18)2013年4月5日，支付紅星廠購進乙材料貨款.借：應付賬款－紅星廠 46,800 貸：銀行存款
46,800 4.預付材料款
借：預付賬款－×× ×××
貸：銀行存款
×××
（19）2013年4月5日，預付紅星廠購進丙材料貨100,000元.借：預付賬款－紅星廠 100,000 貸：銀行存款
100,000(20)2013年4月7日，紅星廠發(fā)來丙材料5,000公斤,單價20元.借：材料采購－丙材料 100,000 應交稅費－應交增值稅－進項稅額 17,000 貸：預付賬款－紅星廠 117,000(21)2013年4月7日，補付紅星廠丙材料款17,000元.借：預付賬款－紅星廠 17,000 貸：銀行存款
17,000
產品生產業(yè)務
生產費用：指產品生產過程中所發(fā)生的各種費用，產品成本是指為生產一定種類和數(shù)量的產品而發(fā)生的生產費用。
一、賬戶設置：“生產成本”、“制造費用”、“應付職工薪酬”、“管理費用”、“庫存商品”、“預提費用”、“待攤費用”等。
1、生產成本：核算企業(yè)為生產一定數(shù)量和種類的產品而發(fā)生的各種生產費用。
2、制造費用：核算應計入產品成本的各種間接性制造費用。
3、應付職工薪酬：核算應應付而尚未支付的工資。
4、管理費用：核算企業(yè)行政管理部門為管理和組織全廠的生產而發(fā)生的各種費用。
5、庫存商品：核算已完工并入庫的產品實際生產成本。
6、預提費用：核算按照規(guī)定從成本費用中預先提取而尚未支付的費用。
7、待攤費用：核算已支出款項，但應由以后各月分攤的費用。
8、財務費用：核算企業(yè)為籌集和使用資金而發(fā)生的各種費用。
9、累計折舊：核算企業(yè)固定資產的累計提取折舊。
二、賬務處理。
1、材料消耗的核算(發(fā)出材料，按用途)。借：生產成本－××
×××
制造費用
×××
管理費用
×××
貸：原材料－××
×××
(22)2013年4月7日，倉庫發(fā)出以下材料:甲材料4,000公斤,單價10元,其中A 產品耗用2,000公斤,B產品耗用1,000公斤,車間一般性耗用1,000公斤;乙材料5,000公斤,單價20元,其中A 產品耗用1,000公斤,B產品耗用2,000公斤,車間一般性耗用1,000公斤,廠部耗用1,000公斤.借：生產成本－A產品 40,000 －B產品 50,000 制造費用 30,000 管理費用 20,000 貸：原材料－甲材料
40,000 －乙材料 100,000 2.工資的核算
A.工資的結算:a提現(xiàn)備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)金
×××
貸：銀行存款
××× b.發(fā)放工資
借：應付職工薪酬—工資 ×××
貸：庫存現(xiàn)金
××× 或C.委托銀行代發(fā)工資
借：應付職工薪酬－工資 ×××
貸：銀行存款
×××
（23）2013年4月7日，從銀行提取現(xiàn)金70,000元備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)金 70,000 貸：銀行存款
70,000(24)同日工資發(fā)放完畢
借：應付職工薪酬-工資 70,000 貸：庫存現(xiàn)金 70,000 若委托銀行代發(fā)工資,則
借：應付職工薪酬-工資 70,000 貸：銀行存款 70,000
B.分配工資費用，按用途
借：生產成本－××
×××
制造費用
×××
管理費用
×××
貸：應付職工薪酬--工資
×××
(25)2013年4月30日,分配工資費用70,000元,其中A產品 生產工人工資20,000元, B產品生產工人工資30,000元,車間和企業(yè)行政管理人員工資各10,000元.借：生產成本－A產品 20,000 －B產品 30,000 制造費用 10,000 管理費用 10,000 貸：應付職工薪酬－工資 70,000
3、計提職工福利費的核算：按職工工資總額的14％提取職工福利費(開支范圍:職工醫(yī)療衛(wèi)生費用、困難補助、醫(yī)療及福利人員工資和其他福利費）
借：生產成本－××
××× 制造費用
×××
管理費用
×××
貸：應付職工薪酬--職工福利費 ×××
（26）2013年4月30日,按本月按職工工資總額的14％提取職工福利費 借：生產成本－A產品 2,800 －B產品 4,200 制造費用 1,400 管理費用
1,400 貸：應付職工薪酬--職工福利費 9,800
4、計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費：分別按職工工資總額的2％和1.5％計算提取 借：管理費用
×××
貸：應付職工薪酬－工會經(jīng)費
×××
－職工教育費 ×××
（27）2013年4月30日,分別按本月按職工工資總額的2％和1.5%提取工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
借：管理費用 2,450 貸：應付職工薪酬－工會經(jīng)費 1,400 －職工教育費 1,050
5、計提固定資產折舊的核算：
A、固定資產折舊：固定資產因使用磨損而減少的價值； B、折舊的計算方法：直線法、加速折舊法
C、折舊的影響因素：原值、使用年限、殘值和清理費用 使用年限法：按固定資產使用年限平均計提折舊。a、固定資產應提折舊額=原值-凈殘值 凈殘值=殘值-清理費用
b、年折舊額=應提折舊額/使用年限
年折舊率=年折舊額/原值×100% C、月折舊額=年折舊額/12 或=原值×月折舊率
折舊率=年折舊率/12 或=月折舊額/原值×100% D、賬務處理
借：制造費用 ×××
管理費用 ×××
貸：累計折舊
×××
（28）2013年4月30日，計提本月固定資產折舊50,000元,其中車間30,000元,廠部20,000元.借：制造費用 30,000 管理費用 20,000 貸：累計折舊 50,000
6、其它費用的核算：按費用用途和發(fā)生地點來劃分，凡用于產品生產或發(fā)生在車間范圍內的費用，計入生產成本或制造費用。發(fā)生在企業(yè)行政管理部門，為組織和管理生產的費用，計入“管理費用”。
借 :制造費用
×××
管理費用
×××
貸：銀行存款 ×××(29）2013年4月30日,支付本月水電費30,000元,其中車間20,000元,廠部10,000元.借 :制造費用 20,000 管理費用 10,000 貸：銀行存款 30,000
7、跨期攤配費用 A、待攤費用的核算
a、支出款項時（如報刊雜志費、修理費等）借：待攤費用
×××
貸：銀行存款
×××
（30）2013年4月30日, 付預訂下半年報刊費20,000元 借：待攤費用 20,000 貸：銀行存款
20,000 b、分月攤銷時
借：制造費用
×××
管理費用
×××
貸：待攤費用
×××（31）2013年4月30日,攤銷本月應負擔的報刊費2,000元,車間和廠部各1,000元.借：制造費用 1,000 管理費用 1,000 貸：待攤費用
2,000 B、預提費用的核算
a、按月預提時（如借款利息等）
借：財務費用
×××
貸：預提費用
×××
（32）2013年4月30日,預提本月應負擔的固定資產大修理費3,000元,其中車間2,000元、廠部1,000元.借：制造費用 2,000 管理費用 1,000 貸：預提費用
3,000 b、支出款項時
借：預提費用
×××
貸：銀行存款
×××（33）2013年4月30日,支付固定資產大修理費30,000元,其中車間25,000元、廠部5,000元.借：預提費用 30,000 貸：銀行存款
30,000
8、稅金的核算：房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅等。這些稅金計算時列入管理費用
借：管理費用 ×××
貸：應交稅費－××
×××
（34）2013年4月30日,計算本月應交房產稅6,000元.借：管理費用 6,000 貸：應交稅費－應交房產稅 6,000（35）2013年4月30日,以銀行存款交納印花稅2,000元.借：應交稅費－印花稅 2,000 貸：銀行存款
2,000
9、制造費用的核算：月末將歸集的制造費用按適當?shù)臉藴剩ㄈ绻べY比例、工時比例等）在各種產品間進行分配
借：生產成本－××
×××
貸：制造費用
×××
（36）2013年4月30日,將本月發(fā)生的制造費用94,400元按生產工人工資比例進行分配結轉.借：生產成本－A產品 37760 － B產品 56640 貸：制造費用
94,400
10、產品生產成本的核算：計算每種完工產品總成本和單位成本：a、若某種產品月末全部完工，則該產品生產成本明細賬所歸集的生產費用合計即為其總成本，除以完工數(shù)量，即為其單位成本；b、若某種產品月末部分完工，則應將生產費用在完工產品與月末在產品之間選擇一個合適的標準（如約當產量比例定額成本等）進行分配，計算并結轉完工產品成本。
借：庫存商品－××
×××
貸：生產成本－×× ×××（37）2013年4月30日,本月所產A產品500件、B產品1000件全部完工,計算并結轉完工產品成本（假設均無期初在產品）.借：庫存商品－ A產品 100,560 － B 產品 140,840 貸：生產成本－ A產品 100,560 － B 產品 140,840
產品銷售業(yè)務
一、賬戶設置
主要設置：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出等賬戶。
1、主營業(yè)務收入：核算企業(yè)銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所產生的收入。
2、主營業(yè)務成本：核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒佣l(fā)生的實際成本。
3、營業(yè)稅金及附加：核算企業(yè)日?；顒討摀亩惤鸺案郊淤M。包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。
4、銷售費用：核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的各種費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費，常設銷售機構的經(jīng)費等。
5、其它業(yè)務收入：核算企業(yè)除主營業(yè)務收入以外的其他銷售或其他業(yè)務的收入，如材料銷售、代購代銷、技術轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸?shù)确枪I(yè)性勞務收入。
6、其它業(yè)務支出：核算企業(yè)除產品銷售以外的其他銷售或其他業(yè)務所發(fā)生的支出，包括銷售成本、提供勞務而發(fā)生的相關成本、費用以及其他業(yè)務稅金及附加等。
7、營業(yè)外收入：本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項凈收入，主要包括處置非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等
8、營業(yè)外支出：核算企業(yè)發(fā)生的與其生產經(jīng)營無直接關系的各種支出，如固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、出售無形資產損失、債務重組損失、計提的固定資產減值準備、計提的無形資產減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
9、所得稅：核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。
10、應收賬款：核算企業(yè)因銷售、產品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
11、應收票據(jù)：核算企業(yè)因銷售、產品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票。包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
12、預收賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預收的貨款。
二、賬務處理：
1、反映銷售收入的取得情況的業(yè)務 A、銷售產品，收到貨款
借：銀行存款
×××
貸:主營業(yè)務收入
×××
應交稅費－應交增值稅－銷項稅額 ×××
（38）2013年5月1日,銷售A產品1000件，單價200元，貨款存入銀行。借：銀行存款 234,000 貸：主營業(yè)務收入 200,000 應交稅費－應交增值稅－銷項稅額 34,000 B、銷售產品，貨款尚未收到
借：應收賬款－××
×××
貸：主營業(yè)務收入
×××
應交稅費－應交增值稅－銷項稅額
×××
（39）2013年5月2日, 售給M公司B產品1000件，單價300元，并代墊運費1000元，貨款委托銀行代收。借：應收賬款－ M公司 352,000 貸：主營業(yè)務收入 300,000 應交稅費－應交增值稅－銷項稅額 51,000 銀行存款 1,000 C、銷售產品，收到商業(yè)匯票 借：應收票據(jù)
×××
貸：主營業(yè)務收入
×××
應交稅費－應交增值稅－銷項稅款
×××
（40）2013年5月6日, 售給N公司B產品1000件，單價300元，收到N公司為期三個月的銀行承兌匯票，金額351,000元。
借：應收票據(jù)--銀行承兌匯票 351,000 貸：主營業(yè)務收入
300,000 應交稅費－應交增值稅－銷項稅款 51,000（41）2013年5月6日,收到5月2日售給M公司貨款.借：銀行存款 352,000 貸：應收賬款－ M公司
352,000 D、預收貨款銷售
a、收到購貨單位預付貨款時
借：銀行存款
×××
貸：預收賬款－××
××× b、實際發(fā)出產品，結算貨款時
借：預收賬款－×× ×××
貸：主營業(yè)務收入
×××
應交稅費－應交增值稅－銷項稅款
×××（42）2013年5月7日,收到M公司預付貨款300,000元.借：銀行存款 300,000 貸：預收賬款－ M公司 300,000（43）2013年5月10日, 發(fā)給M公司B產品1000件，單價300元，并代墊運費1000元。
借：預收賬款－ M公司 352,000 貸：主營業(yè)務收入
300,000 應交稅費－應交增值稅－銷項稅款 51,000 銀行存款 1,000（44）2013年5月10日,應收D公司銀行承兌匯票到期,票款200,000元存入銀行.借：銀行存款 200,000 貸：應收票據(jù)--銀行承兌匯票 200,000
2、反映產品銷售成本的業(yè)務
產品銷售成本=銷售數(shù)量×產品單位生產成本
借：主營業(yè)務成本 ×××
貸：庫存商品－××
×××
（45）2013年5月12日,結轉以上A、B產品銷售成本（其單位生產成本見）.（A:1000X201.12=201120;B:3000X140.84=422520)借：主營業(yè)務成本 623,640 貸：庫存商品－ A 產品 201,120 － B 產品 422,520（46）2013年5月14日，收到M公司補付貨款52,000元.借：銀行存款 52,000 貸：預收賬款－ M公司
52,000
3、反映產品銷售費用,包括:運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費，常設銷售機構的經(jīng)費等
借：銷售費用
×××
貸：銀行存款等
×××
（47）2013年5月14日，支付屬于本月的廣告費2,000元.借：銷售費用 2,000 貸：銀行存款 2,000
4、反映銷售稅金及附加包括:營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等
借：營業(yè)稅金及附加 ×××
貸：應交稅費－××
×××
（48）2013年5月31日，計算本月應交營業(yè)稅10,000元.借：營業(yè)稅金及附加 10,000 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅 10,000
5、反映其他業(yè)務收入,如材料銷售、代購代銷、技術轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸?shù)确枪I(yè)性勞務收入 借：有關科目
×××
貸：其他業(yè)務收入
×××
（49）2013年5月31日，出售多余丙材料2,000公斤,單價10元,貨款存入銀行.借：銀行存款 23,400 貸：其他業(yè)務收入 20,000 應交稅費－應交增值稅－銷項稅款 3,400
6、反映其他業(yè)務支出(成本、費用、稅金）
借：其他業(yè)務支出 ×××
貸：銀行存款等
×××
（50）2013年5月31日，結轉丙材料銷售成本（其單位成本為10元）.借：其他業(yè)務支出 20,000 貸：原材料--丙材料
20,000
7、反映營業(yè)外收入：核算企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產經(jīng)營無直接關系的各項收入，包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產收益、罰款凈收入確實無法支付的應付款項等 借：銀行存款等
×××
貸：營業(yè)外收入
×××
（51）2013年5月31日，結轉出售YJ設備凈收益20,000元.借：固定資產清理 20,000 貸：營業(yè)外收入
20,000
8、反映營業(yè)外支出：核算企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產經(jīng)營無直接關系的各項支出，如固定資產盤虧、出售固定資產的凈損失，非常損失等 借：營業(yè)外支出
×××
貸：銀行存款等
×××
（52）2013年5月31日，結轉出售ZS設備凈損失20,000元.借：營業(yè)外支出 20,000 貸：固定資產清理
20,000
9、計算應交所得稅
應納所得稅額=應納稅所得額×25% 應納稅所得額=利潤總額+調增項目-調減項目 借：所得稅
×××
貸：應交稅費--所得稅
×××
（53）2013年5月31日，按25%的稅率計算本期應交所得稅.本月收入＝主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入＋營業(yè)外收入
1,100,000+20,000+20,000=1,140,000 本月支出=主營業(yè)務成本+營業(yè)稅金及附加+營業(yè)費用+其他業(yè)務支出+管理費用+財務費用+營業(yè)外支出=623,640+10,000+2,000+20,000+71,850+10,000+20,000=757,490 應納稅所得額=1,140,000-757,490=382,510 應納所得稅額=382,510X25%=95,627.50 借：所得稅 95,627.50 貸：應交稅費--所得稅
95,627.50
財務成果業(yè)務
財務成果是工業(yè)企業(yè)一定時期的經(jīng)營成果，表現(xiàn)為利潤或虧損。其構成以公式表示為：
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額
＝主營業(yè)務利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－
財務費用＋投資凈收益＋（營業(yè)外收入－營業(yè)外支出）凈利潤=利潤總額—所得稅
一、利潤形成的核算
（一）、賬戶設置：設“本年利潤”賬戶：核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）
（二）賬務出理：
1、將全部收入類賬戶本期貸款發(fā)生額結轉“本年利潤” 借：主營業(yè)務收入
×××
其它業(yè)務收入 ×××
營業(yè)外收入 ×××
投資收益
×××
貸：本年利潤
×××
（54）2013年5月31日，將本月全部收入結轉“本年利潤” 借：主營業(yè)務收入
1,100,000 其它業(yè)務收入
20,000 營業(yè)外收入 20,000 貸：本年利潤
1,140,000
2、將全部產品銷售成本及期間費用賬戶本期借方發(fā)生額結轉“本年利潤” 借：本年利潤
×××
貸：主營業(yè)務成本
×××
銷售費用
×××
營業(yè)稅金及附加 ×××
管理費用
×××
財務費用
×××
其它業(yè)務支出
×××
營業(yè)外支出
×××
所得稅
×××（55）2013年5月31日，將本月全部產品銷售成本及期間費用結轉“本年利潤” 借：本年利潤 853,117.50 貸：主營業(yè)務成本 623,640.00 銷售費用
2,000.00 營業(yè)稅金及附加
10,000.00 管理費用
71,850.00 財務費用
10,000.00 其它業(yè)務支出
20,000.00 營業(yè)外支出
20,000.00 所得稅
95,627.50
二、利潤分配的核算
（一）、賬戶設置：
1、“利潤分配”賬戶：核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。下設 “盈余公積補虧”、“提取法定盈余公積”、“應付現(xiàn)金股利或利潤”、和“未分配利潤”等個明細賬。
2、盈余公積：核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積
3、應付股利：核算企業(yè)經(jīng)懂事會決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤
1、按稅后利潤的10％和5％分別提取盈余公積和公益金
借：利潤分配－提取法定盈余公積 ×××
貸：盈余公積 ×××（56）2013年5月31日，按本期實現(xiàn)凈利潤(1,140,000-853,117.50 =286,882.5)元的10％和5％分別提取法定盈余公積和公益金 借：利潤分配－提取法定盈余公積 43,032.38 貸：盈余公積－法定盈余公積 28,688.25 －法定公益金 14,344.13
2、向投資者分配利潤
借：利潤分配－應付利潤
×××
貸：應付股利（利潤）--×× ×××
（57）2013年5月31日，向投資者分配利潤100,000元.借：利潤分配－應付現(xiàn)金股利 100,000.00 貸：應付股利（利潤）－ ×× 100,000.00
三、年終清算：
1、將“本年利潤”結轉“未分配利潤”(1)若為贏利: 借：本年利潤
×××
貸：利潤分配－未分配利潤
×××(2)若為虧損: 借：利潤分配－未分配利潤 ×××
貸：本年利潤
×××
（58）2013年12月31日,將本利潤286882.50元結轉未分配利潤 借：本年利潤 286882.50 貸：利潤分配－未分配利潤 286882.50
2、將“利潤分配”各項明細賬結轉“未分配利潤”
借：利潤分配－未分配利潤
×××
貸：利潤分配－提取盈余公積 ×××
－應付現(xiàn)金股利或利潤 ×××
（59）2013年12月31日,將“利潤分配”各項明細賬結轉“未分配利潤” 借：利潤分配－未分配利潤 14 3,042.38 貸：利潤分配－提取法定盈余公積 43,032.38 －應付現(xiàn)金股利 100,000.00 庫存現(xiàn)金的清查處理
盤盈：審批前：借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產損益
審批后：借：待處理財產損益
貸：營業(yè)外收入（無法查明原因的庫存現(xiàn)金）盤虧：審批前：借：待處理財產損益
審批后：借：管理費用（存貨清查的處理
盤盈：審批前：借：原材料
審批后：借：待處理財產損益 盤虧：審批前：借：待處理財產損益
審批后：借：管理費用（無法查明原因，正常損失）
其他應付款-應付單位或個人
貸：庫存現(xiàn)金
無法查明原因的現(xiàn)金短缺）其他應收款-責任人賠償 貸：待處理財產損益 /庫存商品 貸：待處理財產損益
貸：管理費用
貸：原材料/庫存商品
營業(yè)外支出（非常損失，自然災害）其他應收款（責任人或保險公司賠償）貸：待處理財產損益 固定資產清查的處理
盤虧：審批前：借：待處理財產損益
累計折舊
貸；固定資產
審批后：借：營業(yè)外支出
其他應收款（責任人賠償）
貸：待處理財產損益
例：某企業(yè)在財產清查中，發(fā)現(xiàn)帳外設備一臺，估計原價為20000元，八成新。
批準前：借：固定資產
16000
貸：待處理財產損益
16000
批準后：借：待處理財產損益
16000
貸：營業(yè)外收入
16000 例：某企業(yè)在財產清查中，發(fā)現(xiàn)短缺設備一臺，賬面原價為80000元，已提折舊40000元。
批準前：借：待處理財產損益
40000
累計折舊
40000
貸：固定資產
80000
批準后：營業(yè)外支出
40000
貸：處理財產損益
40000 例：某企業(yè)在財產清查中，盤盈某種材料一批，價值8000元。
批準前：借：原材料
8000
貸：處理財產損益
8000
批準后：借：待處理財產損益
8000
貸：管理費用
8000 例：某企業(yè)在財產清查中，盤虧材料50000元，其中35000元屬于正常損失，15000元屬于自然損耗。
批準前：借：待處理財產損益
50000
貸：原材料
50000
批準后：借：管理費用
15000
營業(yè)外支出
35000
貸：待處理財產損益
50000(61)2013年12月31日,盤盈甲材料100公斤,單價10元,原因待查.借：原材料--甲材料
1000
貸：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢
1000(62）2013年12月31日,經(jīng)查,上述盤盈甲材料西計量不準,報經(jīng)批準沖減管理費用 借：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢
1000
貸：管理費用
1000(63)2013年12月31日,盤虧乙材料300公斤,單價10元,原因待查.借：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢
3,000
貸：原材料--乙材料
3,000(64)2013年12月31日,經(jīng)查盤虧乙材料系如下原因所致:定額內自然損耗100公斤；b、保管人員黃海失職造成損失100公斤，由其賠償；c、自然災害損失100公斤(保險公司同意賠償600元).借:管理費用
1,000
其他應收款－黃海
1,000
－×保險公司
600
營業(yè)外支出
400
貸：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢
3,000(65)2013年12月31日,盤盈一臺設備,重置價值100,000元,估計七成新.借：固定資產—X設備
100,000
貸：累計折舊
30,000
待處理財產損溢--待處理固定資產損溢
70,000(66)2013年12月31日,上述設備經(jīng)批準作營業(yè)外收入
借：待處理財產損溢--待處理固定資產損溢
70,000
貸：營業(yè)外收入
70,000(67)2013年12月31日,盤虧一臺設備,賬面價值100,000元,已提折舊60,000元.借：待處理財產損溢--待處理固定資產損溢
40,000
累計折舊
60,000
貸：固定資產
100,000(68)2013年12月31日,上述盤虧設備報批作營業(yè)外支出.借：營業(yè)外支出
40,000
貨：待處理財產損益--待處理固定資產損溢
40,000(69)2013年12月31日,經(jīng)確認應收G公司貨款100,000元,因其已破產而無法收回,報上級批準予以核銷.借：資產減值損失--壞賬損失
100,000
貸：應收賬款－ G公司
100,000(60)2013年12月31日,收回原已核銷H公司壞賬60,000元.先沖銷原已核銷壞賬記錄: 借：應收賬款－ H公司
60,000
貸：資產減值損失--壞賬損失
60,000(71)2013年12月31日,同時作應收賬款正常收回的核算.借：銀行存款
60,000
貸：應收賬款－ H公司
60,000(72)2013年12月31日,計提本月壞賬準備 5,000元.借：資產減值損失--壞賬損失
5,000
貸：壞賬準備
5,000(73)2013年12月31日,若上述(68)確認應收G公司壞賬采用備抵法,則: 借：壞賬準備
100,000
貸：應收賬款－ G公司
100,000(74)先沖銷原已核銷壞賬記錄: 借：應收賬款－ H公司
60,000
貸：壞賬準備
60,000 同時作: 借：銀行存款
60,000
貸：應收賬款－ H公司
60,000(75)2013年12月31日,報批將無法支付D公司貨款50,000元注銷.借：應付賬款－ D公司
50,000
貸：營業(yè)外收入
50,000
第三篇：如何籌集和正確使用物業(yè)維修資金？楊怡平2013.11.27
如何籌集和正確使用物業(yè)維修資金？
廣西潤和物業(yè)服務有限公司.香樟林管理處
楊怡平*** 2013.11.27 根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)物業(yè)管理條例》第五十二、五十三條的規(guī)定，住宅專項維修資金專項用于物業(yè)保修期滿后物業(yè)共用部位、共用設施設備的維修和更新、改造。因此，過了保修期的公用設施設備大、中修和更新、改造大多都要經(jīng)過專項資金申請流程。
那么，應該如何籌集和正確使用物業(yè)維修資金呢？
一、如何籌集物業(yè)維修資金？
物業(yè)維修資金的籌集主要有以下幾種渠道：
（一）商品住宅的業(yè)主在辦理購房手續(xù)時，向開發(fā)商交納首期住宅專項維修資金，存入住宅專項維修資金專戶；
（二）業(yè)主分戶帳面余額不足首期交存額的30﹪的，業(yè)主應當及時續(xù)交。
（三）物業(yè)公共部位經(jīng)營收入，扣除成本和物業(yè)服務企業(yè)應得部分外，可以用于物業(yè)維修資金；
（四）物業(yè)專項維修資金足用時，全體業(yè)主籌集補充；
（五）政府部門的補帖收入也可以用于物業(yè)專項維修資金；
（六）物業(yè)公共設備報廢折舊資金也可以用于物業(yè)專項維修資金。
二、如何正確使用物業(yè)維修資金？
前期物業(yè)管理期間的物業(yè)維修資金的申請使用，分為普通情況使用申請流程和緊急情況使用申請流程兩種。
（一）普通情況使用申請流程
查找故障原因——向公司報告相關情況——向公司申請維修——公司領導批示——向房地產資金管理中心咨詢專項維修資金申請使用流程——編制維修資金使用方案——進行方案公示——上門走訪業(yè)主簽字——編制業(yè)主表決表（業(yè)主數(shù)和專有面積數(shù)都要超過三分之二同意）、專項資金申請表等——到房地產資金管理中心資料申請——組織相關單位進行維修——編制維修決算表，經(jīng)業(yè)主代表簽字確認——到房地產資金管理中心資料申請余款支付——最后在小區(qū)明顯位置公告維修情況！
單項維修資金超過一萬元的，必須提供審價報告。
（二）緊急情況使用申請流程
如果是二次加壓系統(tǒng)、電梯等嚴重影響業(yè)主出行和生活的公共設備、設施過了保修期后發(fā)生故障時，為了盡快進行維修，可以按照緊急情況使用申請流程申請維修資金進行維修。
緊急情況使用申請流程如下：
查找故障原因——向公司報告相關情況——向公司申請維修——公司領導批示——維修單位報維修方案（報價）——權威部門（如消防機關和特種設備檢驗院等）出具書面報告，表明必須緊急維修——編制維修資金使用方案——填寫專項資金申請表等——公示維修方案——到房地產資金管理中心申請轉帳——組織相關單位進行維修——維修驗收——編制維修決算表，經(jīng)業(yè)主代表簽字確認后公示——到房地產資金管理中心資料申請余款支付——最后在小區(qū)明顯位置公告維修情況！
除了以上兩種情形外，業(yè)主同意的其他形式，如不使用專項維修資金，而由全體業(yè)主臨時籌集等，也可以組織公共部位和公共設備的維修。
在申請過程中，如有不明白之處，可向當?shù)胤慨a資金管理中心咨詢。
第四篇：江南水鄉(xiāng)小區(qū)首次使用物業(yè)專項維修資金
江南水鄉(xiāng)小區(qū)首次使用物業(yè)專項維修資金
公
示
各位業(yè)主：
江南水鄉(xiāng)小區(qū)始建于二零零三年。占地面積17831平方米，建筑面積220000平方米。其中：高層住宅8棟1248套，建筑面積116941平方米。多層住宅26棟921套，建筑面積9317平方米。連排花園洋房7棟56套，建筑面積9260平方米。時至今日，各種建筑均出現(xiàn)不同程度的安全問題及隱患。
一、是消除各種安全隱患的需要
幾年來，小區(qū)高層外墻瓷磚時有脫落傷及無辜，外圍生鐵護欄嚴重腐蝕，危及人生安全，消防設施出現(xiàn)功能障礙，電梯頻繁停運出現(xiàn)問題，安全監(jiān)控設施出現(xiàn)故障，不能正常使用。造成十分嚴重的安全隱患，直接影響社會穩(wěn)定。部分業(yè)主多次向巴南區(qū)人民政府、花溪街道辦事相關部門反映，表示強烈。
江南水鄉(xiāng)小區(qū)很多業(yè)主都早出晚歸，房屋租賃較多。不少業(yè)主對尚未危害自身利益的事項缺少參與熱情，部分業(yè)主法律維權意識淡薄。涉及維修專有部分，共有部分更新改造“物業(yè)專項維修資金”使用向業(yè)主征求意見多次受阻，難以達成共識。根本達不到“應當經(jīng)專有部分，共有部分占建筑面積三分之二以上的業(yè)主占總人數(shù)的三分之二以上業(yè)主同意”。形成惡性循環(huán)，造成物業(yè)與業(yè)主之間矛盾劇增和激化（二零零八年至二零一二年六月物業(yè)與業(yè)主代表上門簽字只有824人）。
二、嚴格按使用程序辦理
為維護廣大業(yè)主合法權益，業(yè)委會針對小區(qū)共有部分和共有設備出現(xiàn)危害或可能危害公共安全，公共利益及他人合法權益，業(yè)委會經(jīng)廣泛收集意見，針對業(yè)主反映強烈的幾項焦點問題，確定首次使用“物業(yè)專項維修資金”應急預案。并在小區(qū)公示。
本公示完全按照“重慶市人民政府令第244號《重慶市物業(yè)專項維修資金管理辦法》”相關程序申報。
在此期間，業(yè)委會對小區(qū)危及人身安全整改方案多次組織業(yè)主代表到花溪街道，巴南區(qū)房管局對“物業(yè)專項維修資金”的使用及相關申報政策進行全面的了解。對此，業(yè)委會為前期準備工作進行充分的論證、測算。并與駐渝廣九電子有限公司、東莞市廣建消防工程有限公司重慶分公司、重慶拓沃電梯銷售有限公司等單位多次協(xié)商，落實消防系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、電梯大修等改造方案。
三、業(yè)主參與監(jiān)督管理
各位業(yè)主及使用人，江南水鄉(xiāng)小區(qū)9年來首次使用“物業(yè)專項維修資金”事關重大，業(yè)委會本著積極、負責、慎重、規(guī)范管理程序，嚴格區(qū)分公共部分及共有部分資金使用劃分，?？顚Ｓ?、政府監(jiān)管、公開透明的原則，由房管局主管部門負責專項維修資金的指導和監(jiān)督工作。為更好監(jiān)督，業(yè)委會已在小區(qū)張貼“求賢”告示，本著個人自愿、無償服務、熱心公共事業(yè)，有一定專業(yè)技術，懂管理，有一定工作時間的人員。經(jīng)本人自薦，業(yè)委會確認其身份，對本次小區(qū)保修期滿后的維修、更新、改造等項目由張宗琪、郭玉祥、溫興林同志參與，與業(yè)委會共同實施全程監(jiān)督。
首次使用“物業(yè)專項維修資金”大修更新改造工程，由重慶普華物業(yè)管理有限公司負責管理。維修更新改造工程完工后，業(yè)主委員會、物業(yè)服務企業(yè)、業(yè)主代表共同驗收，并予以公示。
四、啟動緊急預案更新改造項目：
一、原物業(yè)共有部分：小區(qū)生鐵防護圍欄約1200米，費用560000元（見附件圖片（1）、（2））。
二、小區(qū)共有部分監(jiān)控系統(tǒng)報價約172501元（參照改造設備價格估算清單明細A、B監(jiān)控整改方案）。
三、小區(qū)共有部分消防系統(tǒng)168885元（參加改造設備價格估算清單明細（1））。
四、小區(qū)專有部分更新改造：20部電梯大修沃克斯報價639196元（見明細表）。
以上報價預算共計1205582元
更新改造項目明細表集中在A區(qū)大門張貼。也可在業(yè)委會查閱。
報：巴南區(qū)花溪街道辦事處城管科
巴南區(qū)房管局物業(yè)科
巴南區(qū)紅光社區(qū)居委會
江南水鄉(xiāng)小區(qū)業(yè)主委員會
2012年8月20日
第五篇：淺談農村公路管理養(yǎng)護資金的籌集
農村公路管理養(yǎng)護和資金籌集的調研報告
2003年實施村村通農村公路政策以來，XX區(qū)共改造農村公路里程XXX公里，截至目前，我區(qū)農村公路養(yǎng)護總里程達到XX公里，其中縣道XX公里、鄉(xiāng)道XX公里、村道XX公里、專用公路XX公里。農村公路作為最基本的基礎設施建設，是我區(qū)公路網(wǎng)的重要組成部分，是農村與城市聯(lián)系交往的基本途徑和紐帶，對我區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展有重要的意義。如何管理和養(yǎng)護好已建成的農村公路，提高公路使用年限的質量標準，使其連續(xù)、穩(wěn)定地為農民服務，是目前交通主管部門面臨的一個問題?，F(xiàn)今，農村公路的建設速度雖快，但農村公路養(yǎng)護管理還存在一定問題。為提高農村公路的好路率和完好率，解決農村公路失養(yǎng)的嚴重狀況，開創(chuàng)我區(qū)農村公路管養(yǎng)工作新局面，現(xiàn)就農村公路管理養(yǎng)護和資金籌集問題進行探討。
一、我區(qū)農村公路養(yǎng)護管理的特點
1、里程線路長，技術等級低。鄉(xiāng)、村道路占全區(qū)農村公路總里程的XX%，鄉(xiāng)、村道路建設一般技術等級不高，通常情況為四級甚至不及四級水平。
2、大多數(shù)農村公路屬于非專業(yè)養(yǎng)護。農村基本是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和村委會負責管理，由沿線村民、農戶兼職進行季節(jié)性養(yǎng)護或統(tǒng)一村民進行集中性養(yǎng)護，其養(yǎng)護效果不理想，公路路況差。
3、公路技術標準低，養(yǎng)護成本高。農村公路基本是四級路，路面大部分未鋪裝，即使油化的農村公路也存在缺溝少涵，有路
面無路肩，公路殘缺嚴重、等級低，線形不規(guī)范，各種結構物缺乏，公路病害多，使得公路養(yǎng)護困難、養(yǎng)護成本提高。
4、農村公路路政問題大，傾倒垃圾、堆放農作物、打場、曬糧、排水等現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，必須采取一定的管理手段排除農村公路上的障礙。
二、我區(qū)農村公路管理養(yǎng)護目前存在的問題
1、重建輕養(yǎng)，愛路、護路、管路意識淡薄，侵占公路現(xiàn)象時有發(fā)生。目前，很大一部分人根本無公路養(yǎng)護的意識，認為路壞了，有國家修。甚至有人認為現(xiàn)在的水泥混凝土路面，根本就不需要養(yǎng)護，要是養(yǎng)護也是白白的浪費財力、物力、人力。而沿線的百姓，更是圖自家方便，把水泥混凝土路面作為臨時打谷曬場的大好場所，經(jīng)常把各種堆積物都堆在路邊。有的更是占道堆放，致使路面裂縫、麻面、坑槽、邊坡坍塌等公路病害時有發(fā)生，嚴重破壞了公路的使用壽命。2012年4月區(qū)交通運輸局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：全區(qū)農村公路路肩缺失70.35公里，綠化苗木缺損7.23萬棵，路面破損165676平方米。
2、農村公路養(yǎng)護資金標準已不適宜當前形勢，農村公路養(yǎng)護和管理的規(guī)章不完善，管理不規(guī)范。養(yǎng)護責任沒有真正的落實，養(yǎng)護管理的長效機制沒有建立。大量的鄉(xiāng)村公路缺管少養(yǎng)，路政管理不到位，養(yǎng)護體制缺乏活力。我區(qū)鄉(xiāng)道、村道日常管理養(yǎng)護資金標準沿用《XX區(qū)人民政府辦公室關于印發(fā)
幾年，養(yǎng)護設備、材料、人工價格上漲，且鎮(zhèn)（街道）、村財政狀況不好，籌措資金困難，原定資金標準已不適宜。
3、養(yǎng)路員工資偏低，造成養(yǎng)護隊伍不穩(wěn)定、素質偏低。據(jù)統(tǒng)計，65歲以上的養(yǎng)護人員占到總數(shù)的90％。由于工資待遇比較低，現(xiàn)行標準為每人100元/月公里，很難招納到年輕、素質高的人員。聘用的養(yǎng)護人員大多年齡偏大、素質較低，整體工作能力不強，致使農村公路存在養(yǎng)護標準不高，養(yǎng)護效果差、技術含量低現(xiàn)象。
4、養(yǎng)護資金來源渠道少，籌資工作難度較大。燃油稅實施以前縣道日常管理養(yǎng)護資金一直從交通部門收取的交通“六費”中列支。燃油稅實施以后，縣道養(yǎng)護資金全部從我局日常辦公經(jīng)費中支出，這些資金僅僅能維持基本的養(yǎng)護人員工資，管理人員及相應的設備資金無法落實，出現(xiàn)的基本病害無法進行維修，難以維持道路的路況穩(wěn)定，公路損壞程度有增無減，形成了惡性循環(huán)。
5、養(yǎng)護技術低、質量不高，農村公路養(yǎng)護隊伍中專業(yè)養(yǎng)護人員配備少。目前，農村公路養(yǎng)護仍舊以掃帚、鐵鍬為主要工具，工藝粗放、設備簡陋；且目前農村公路養(yǎng)護人員中極少有專業(yè)的養(yǎng)護技術人員，從事養(yǎng)護的技術人員比例不足5%，掌握新材料、新技術和新工藝的能力差，大大降低了養(yǎng)護水平。
三、農村公路管理養(yǎng)護發(fā)展對策
（一）建立農村公路管理養(yǎng)護機構?？h級公路實行統(tǒng)一領導，分級管理，以縣為主、鄉(xiāng)村配合的原則，形成縣道縣管、鄉(xiāng)道鄉(xiāng)
管、村道村管的養(yǎng)護管理體系。農村公路養(yǎng)護資金籌集與管理應遵循“政府財政投入為主、多渠道籌資、統(tǒng)籌安排、?？顚Ｓ?、強化監(jiān)管”的原則。區(qū)交通主管部門應依據(jù)職責，建立健全農村公路養(yǎng)護資金使用、管理和監(jiān)督制度，加強對養(yǎng)護資金的監(jiān)管；農村公路養(yǎng)護資金的使用應當接受審計、財政和交通主管部門的監(jiān)督檢查。任何單位、組織和個人不得截留、擠占和挪用。
（二）確立農村公路養(yǎng)護資金來源
抓好農村公路養(yǎng)護管理，核心在政策，關鍵是資金。為了加強農村公路的養(yǎng)護管理，促進農村公路事業(yè)的發(fā)展，推進社會主義新農村建設，根據(jù)《山東省農村公路條例》、《日照市農村公路管理養(yǎng)護辦法》及《XX區(qū)農村公路管理養(yǎng)護辦法》的有關規(guī)定，農村公路的養(yǎng)護管理需要充實的資金力量和穩(wěn)定的資金來源，因此，建議將縣道公路、橋梁養(yǎng)護資金列入?yún)^(qū)級財政預算，設立縣道公路、橋梁養(yǎng)護專項資金；建議提高農村公路鄉(xiāng)道、村道養(yǎng)護資金現(xiàn)行標準，提高財政補貼至每公里每年2000元；隨著農村公路里程的增加，政府財政應預算安排農村公路小修保養(yǎng)資金，且農村公路養(yǎng)護財政資金應當逐年增加。
（三）拓寬農村公路養(yǎng)護資金的籌措渠道
1、爭取上級政府的投入：在爭取上級投資方面，要把公路項目與農村經(jīng)濟發(fā)展、國省道路網(wǎng)改造和防汛搶險、移民扶貧解困等一些國家關注的重大問題結合起來，通過市、縣、鄉(xiāng)三級黨委政府及相關部門的多種途徑向省一級和部、省交通主管部門以 4
及國家發(fā)改委等相關部門，最大限度的爭取上級有關部門對農村公路管理養(yǎng)護資金的扶持與投入。
2、爭取地方政府的投入：積極加大地方財政對農村公路管理養(yǎng)護資金的投入，地方財政要將農村公路管理養(yǎng)護資金納入預算，加大投入力度。因為鄉(xiāng)級政府和村委會財力有限，要讓他們拿出資金來養(yǎng)護農村公路實在是困難，為緩解資金壓力又減少農民負擔，我們采取以工抵資方式，每村的村路除了設立專門的養(yǎng)護工人，保證村路的保潔、保暢工作，還要在對村路實施具體養(yǎng)護時能出工出力，以減少養(yǎng)護工程的開支。
3、發(fā)動群眾積極參與管理養(yǎng)護資金投入：通村公路是以村為主，發(fā)展鄉(xiāng)村經(jīng)濟的必要條件，所以，必須要向廣大人民群眾灌輸“要想富，先修路”、“路通財通”的思想，調動受益村民群眾的積極性，村民委員會也可通過“一事一議”方式籌集農村公路管理養(yǎng)護資金，發(fā)動農民采取出資、以勞代資、捐贈材料（如沙、石）等方式，一方面彌補資金的缺口，另一方面，農民參與了公路的直接管理養(yǎng)護，對公路的質量也有保證。
4、向社會募捐：可發(fā)動那些在政治上有地位，經(jīng)濟上有實力，社會上有影響的對人士對農村公路管理養(yǎng)護資金進行捐款贊助，也可采取公路冠名權的方法向受益企業(yè)或回鄉(xiāng)人員及社會各界人士募捐。
5、利用部門對口扶持：通過政府部門的扶貧、市直單位、工作隊駐點和文明村的獲得等幫扶，也可解決部分管理養(yǎng)護資金。
6、引進內資和外資：引進內資和外資都能為農村公路的建設注入活力，在農村公路管理養(yǎng)護資金短缺的情況下，應根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各自不同的優(yōu)勢，發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，包括農產品、礦產品和旅游資源等招商引資，發(fā)展公路建設。
（四）農村公路養(yǎng)護管理運行機制的改進
農村公路養(yǎng)護管理應遵循“統(tǒng)一領導、分級負責、因地制宜、全面養(yǎng)護、注重實效、保障暢通”的原則。建立責權明確、管養(yǎng)分離的養(yǎng)護體制。要求農村公路管理和養(yǎng)護的主體在行政村，交通主管部門根據(jù)農村公路的通行情況，分別劃定一定里程或區(qū)域，分配給靠近的行政村，交通主管部門為其免費培訓農民養(yǎng)路工，農民養(yǎng)路工農忙時干農活，農閑時養(yǎng)護農村公路。農民養(yǎng)路工按照養(yǎng)路的好壞或達標率，從行政村委員會或交通主管部門領取一定的報酬。實行專業(yè)化養(yǎng)護和個人承包養(yǎng)護兩種機制，推進農村公路養(yǎng)護的市場化。農村公路日常保養(yǎng)可根據(jù)交通量、路面類型、地形特點等實際情況，采取個人承包養(yǎng)護、群眾集中進行季節(jié)性養(yǎng)護、專業(yè)養(yǎng)護等方式，而對于公路養(yǎng)護大中修、防護、水毀修復等技術性較強的工程項目，鼓勵面向社會公開招標，按路段或區(qū)域通過競爭或招標方式擇優(yōu)選定具備資質條件的專業(yè)化養(yǎng)護公司，實行合同管理，計量支付。對于等級較低、自然條件特殊等難以通過市場化運作進行養(yǎng)護作業(yè)的農村公路,也可采取聘用、委托個人(農戶)分段承包等靈活多樣的方式進行養(yǎng)護，推進農村公路養(yǎng)護的市場化。
（五）提高農村公路管理養(yǎng)護技術水平，推廣使用農村公路養(yǎng)護適用新技術、新材料、新工藝，如近幾年采用的改性瀝青混合料、用乳化瀝青、密封膠灌縫等，提高了養(yǎng)護質量和工作效率?，F(xiàn)農村瀝青路、水泥路的增多，使養(yǎng)護作業(yè)不可能像過去對待砂石路那樣，配備實用的養(yǎng)護機械如瀝青路面修補機、路面破碎機具、道路清掃機、混凝土路面清縫機和道路邊溝挖掘等設備能更好處理公路變形、車轍、裂紋、剝落、磨損、脫落和坑洼等病害。建立一支養(yǎng)護管理專業(yè)隊伍，負責對公路建設和養(yǎng)護管理，路政、路產維護工作的組織、監(jiān)督和指導，并要全方位、多層次對管護領導小組成員和具體管護人員進行技術培訓，使其迅速地掌握一些農村公路養(yǎng)護內容、措施、質量等基本知識，以盡快適應農村公路養(yǎng)護工作的需要，從而提升養(yǎng)護人員管養(yǎng)水平。
三、結語
建設社會主義新農村賦予了農村公路建設新的歷史使命。對農村公路實行長期有效的管理，是當前做好農村公路養(yǎng)護的重要問題。所以，正確樹立“公路建設是發(fā)展，公路養(yǎng)護也是發(fā)展，而且是更為重要的發(fā)展”的觀點，落實好有關措施，做到建養(yǎng)并重、有路必養(yǎng)，更好的鞏固農村公路的建設成果，推進農村公路養(yǎng)護管理工作走上良好的軌道，促進農村公路的可持續(xù)發(fā)展。
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