第一篇：內(nèi)控先進材料

夯實內(nèi)控基礎(chǔ)，提高核算質(zhì)量，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航

銀行作為經(jīng)營信譽的特殊企業(yè),決定了內(nèi)控和案件防范在企業(yè)中的地位.今年是我行的內(nèi)控和案件防范制度制度年.作為主管業(yè)務(wù)的二級支行副行長我深刻地認識到基層網(wǎng)點內(nèi)控工作的重要和自身責(zé)任的重大.今年以來在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持下,我在平時的工作中認真鉆研各項業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)章制度，積極培訓(xùn)員工，在加強內(nèi)控外防，防范操作風(fēng)險，確保運營安全的同時，全力支持業(yè)務(wù)營銷活動，為提高網(wǎng)點核心競爭力，打造精品網(wǎng)點做出了自己的努力。

一、強化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

近年我行新的業(yè)務(wù)不斷拓展，新的金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，與之相匹配的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)逐一實施，業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷升級.這就給我們管理者提出了更高的不斷學(xué)習(xí)不斷提升自我的要求.一年來，我在工作中兢兢業(yè)業(yè)、如履薄冰抓事中控制；工作之外，家務(wù)之余，爭分奪秒學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)能力。我每天都抽出時間瀏覽工行內(nèi)部網(wǎng)站，學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)的操作，我的業(yè)務(wù)能力得到了客戶的認可和上級的肯定。一枝獨秀不是春，百花齊放春滿園。為提高一線柜員規(guī)范操作的水平和防范風(fēng)險的能力，打造一個堅持執(zhí)行制度、能控制操作風(fēng)險的團隊，我要求柜員必須做到 “兩精通”：即精通業(yè)務(wù)、精通規(guī)章制度。我們支行一直堅持每天晨會和周一晚上集中學(xué)習(xí)制度，組織員工學(xué)習(xí)各類業(yè)務(wù)操作和規(guī)章，結(jié)合上級行的案件通報和合規(guī)大檢查分析典型案例，促使大家時刻牢記各條紀律，增強員工的營銷意識和風(fēng)險防范意識，使網(wǎng)點的每一位員工都成為獨擋

一面的崗位能手和營銷能手。

二.加強與員工的溝通和交流,提高員工的認識,構(gòu)建和諧的內(nèi)控和案防環(huán)境.長期以來一提起內(nèi)控大家未免有抵觸情緒.大家普遍認為在一線工作每天忙忙碌碌,把工作干了不錯賬就行了,每天講內(nèi)控和規(guī)范操作有些多余.針對這種情況我從網(wǎng)上和電視上搜集了很多案例,結(jié)合這些案例剖析發(fā)生的原因.危害和后果.以血的事實提醒大家遵守各項制度是保護自己的最有利的武器.多次的交流大家提高了認識,網(wǎng)點員工自覺地嚴格遵守規(guī)章制度慢慢形成了習(xí)慣.三、嚴格內(nèi)控制度，做好風(fēng)險防范制度的落實。

現(xiàn)場管理是會計核算控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而內(nèi)控工作是一項長期、細致的工作。要想長治久安，必須讓員工養(yǎng)成規(guī)范的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣。我經(jīng)常和行長進行業(yè)務(wù)上的溝通，探討如何做好風(fēng)險防范制度的落實。我根據(jù)網(wǎng)點人員配備和業(yè)務(wù)服務(wù)項目的實際情況，制定了各崗位職責(zé)，要求柜員處理業(yè)務(wù)時要操作定型和堅持自我復(fù)核，實施重點檢查監(jiān)督，經(jīng)過一段時間的督促和運行，促使柜員養(yǎng)成了良好的操作習(xí)慣。案件防范是我們會計結(jié)算的永恒主題，也是現(xiàn)場管理的首要任務(wù)，把握好風(fēng)險點是關(guān)鍵。對99999錢箱、柜員卡、重要空白憑證、日終軋帳、現(xiàn)金調(diào)入調(diào)出、工作場所紀律等案件易發(fā)的重要部位每天我都堅持重點監(jiān)控、嚴格檢查，堅決不走過場。今年九月份,對電子銀行開立U盾的業(yè)務(wù)授權(quán)時，我發(fā)現(xiàn)客戶簽名非本人而是一塊來的同伴,于是嚴格按照規(guī)定，讓客戶重新簽名,并向客戶耐心解釋了原因，得到客戶的理解，杜絕了一次事故的隱患。

四.正確對待檢查,認真做好整改.我積極配合每個檢查組的工作,把每次檢查當(dāng)作發(fā)現(xiàn)問題,提高和改正本行工作的機會.每次要求專家介紹他行先進的工作經(jīng)驗和作法, 虛心聽取他們對我行工作的指導(dǎo)和要求.并對檢查存在的問題向員工通報督促改正,還認真做好整改,并撰寫整改報告.人行反洗錢檢查要求:有權(quán)機關(guān)查詢.凍結(jié).扣劃等業(yè)務(wù)相關(guān)的嫌疑人,分類等級在反洗錢系統(tǒng)中上調(diào)一級.對此要求我及時進行了調(diào)整.在全區(qū)最為及時,受到領(lǐng)導(dǎo)的表揚.五、發(fā)揮業(yè)務(wù)優(yōu)勢，營銷金融產(chǎn)品,為業(yè)務(wù)開拓發(fā)展錦一添花,。

現(xiàn)場管理，不僅是一道內(nèi)控防護屏障，還應(yīng)該是營造業(yè)務(wù)氛圍的先行軍。平時工作中，在做好授權(quán)管理的同時，我還積極營銷我行新產(chǎn)品。全年營銷儲蓄存款1200萬元，理財產(chǎn)品1080萬元，靈通卡1407張、基金37萬元，同時帶動了員工營銷新業(yè)務(wù)的積極性。

大家都說在網(wǎng)點最忙碌是現(xiàn)場管理，我對此微微一笑。我們肩上承載著工行廣大客戶和各級領(lǐng)導(dǎo)的信任。網(wǎng)點無差錯、無案件發(fā)生是對我們最好肯定。面對為了堅持制度而被個別客戶誤解、中傷，我們無怨無悔.為工行的偉大事業(yè)我將一如既往，努力學(xué)習(xí)，積極工作，回報領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我的信任和幫助。

第二篇：內(nèi)控制度

利辛縣流動辦內(nèi)部控制制度

第一章

總則

為了確保本單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“利辛縣流動辦財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。

第二章

財務(wù)管理制度

一，財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)

1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預(yù)算，審查核定預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。

4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準確數(shù)據(jù)。

5、負責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。

二，預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

1、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

2、行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

3、行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

4、對財政下達的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

5、行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應(yīng)實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

6、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

三，收支業(yè)務(wù)管理制度

1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。

2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線”管理。

3、以財務(wù)獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標準及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。

6、對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結(jié)余的處理辦法。

四，現(xiàn)金管理制度

1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

五，印章的管理制度

1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

六，報銷票據(jù)的管理制度

1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。七，會議培訓(xùn)費的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。

2、會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。

3、會議培訓(xùn)費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。

4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《會議培訓(xùn)審批單》，細化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。

5、會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

八，差旅費管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。

2、差旅費報銷要嚴格按照《機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

7、因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標準。

8、需要預(yù)撥出國（境）費用時應(yīng)提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

九，財務(wù)收支審批制度

1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負責(zé)人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支（差旅費除外）>—財務(wù)報銷。

十，固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構(gòu)負責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責(zé)人負責(zé)制，各科室（單位）負責(zé)人全面負責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負責(zé)人審批，500元以上的由領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照相關(guān)文件規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照相關(guān)文件要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)相關(guān)文件報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。

十一，政府采購業(yè)務(wù)管理制度

政府采購業(yè)務(wù)實施機構(gòu)為相關(guān)業(yè)務(wù)部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：

1、申報本部門的政府采購預(yù)算建議數(shù)；

2、依據(jù)內(nèi)部審批下達的政府采購預(yù)算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；

3、對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調(diào)整修改；

4、對實行公開招標的政府采購項目的預(yù)中標結(jié)果進行確認，領(lǐng)取中標通知書，并依據(jù)中標通知書參加政府采購合同的簽訂；

5、對政府采購合同和相關(guān)文件進行備案；

6、提出政府采購資金支付申請。

辦公室負責(zé)對政府采購業(yè)務(wù)進行審核和批準，其職能：

1、擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細則；

2、匯總并嚴格審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數(shù)進行審核

3、按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；

4、對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；

5、指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購合同；

6、組織實施政府采購驗收；

7、組織處理政府采購糾紛；

8、妥善保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，政府采購合同文本和驗收證明應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門；

9、每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；

10、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。

財會部門在政府采購業(yè)務(wù)中的主要職能：

1、匯總編制單位政府采購預(yù)算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；

2、及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；

3、審核各業(yè)務(wù)部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；

4、復(fù)核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；

5、根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理；

6、每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。

內(nèi)部審計部門（如無可成立內(nèi)部監(jiān)督評價聯(lián)合工作小組，非常設(shè)機構(gòu)）負責(zé)對政府采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督，其主要職能：

1、監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)部門和政府采購部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的情況；

2、參與政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理

各業(yè)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、預(yù)算編制部門之間應(yīng)相互溝通和協(xié)調(diào)，避免政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費和資產(chǎn)閑置。

政府采購工作業(yè)務(wù)流程如下：

1、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照實際需求提出政府采購預(yù)算建議數(shù)；

2、辦公室對政府采購預(yù)算建議數(shù)進行審核；

3、財會部門在辦公室審核的基礎(chǔ)上，從預(yù)算指標額度控制的角度進行匯總平衡，編制政府采購預(yù)算；

4、業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購預(yù)算指標批準范圍和下達的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關(guān)申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預(yù)算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對政府采購需求進行復(fù)核；

5、辦公室對業(yè)務(wù)部門的政府采購計劃的合理性進行審核；

6、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對政府采購計劃審批；

7、制定招標文件（或委托代理機構(gòu)進行招投標工作），發(fā)布政府采購信息，包括公開招標公告或邀請招標資格預(yù)審公告、中標公告；

8、簽訂合同（詳見合同管理制度）；

9、成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；

10、財會部門根據(jù)審批程序付款；

11、政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)處理；

12、記錄政府采購業(yè)務(wù)；

13、資料歸檔。

政府采購計劃包括：

1、政府采購計劃應(yīng)當(dāng)在財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預(yù)算的落實情況。

2、政府采購項目數(shù)量和采購資金來源應(yīng)當(dāng)與財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算中的采購項目數(shù)量和采購資金來源相對應(yīng)，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。

3、在編制政府采購計劃時，應(yīng)當(dāng)注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。

4、業(yè)務(wù)部門不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標方式采購的貨物或服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標采購。

業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對政府采購計劃的復(fù)核包括：

1、采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標；

2、是否適應(yīng)當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購計劃；

3、政府采購申請文件內(nèi)容是否完整。

辦公室對采購計劃的審核包括：

1、政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預(yù)算。

2、政府采購計劃是否與業(yè)務(wù)部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)。

3、政府采購計劃是否與資產(chǎn)配置標準相符。

4、專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)技術(shù)部門的審核意見。

5、政府采購項目是否符合當(dāng)期的政府采購計劃。

6、政府采購成本是否控制在政府采購預(yù)算指標額度之內(nèi)。

7、經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價格調(diào)查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關(guān)標準。

8、政府采購組織形式（集中采購機構(gòu)組織采購、單位自行采購、委托代理機構(gòu)組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

9、其他需要審核的內(nèi)容

財會部門對政府采購計劃是否在預(yù)算指標的額度內(nèi)進行審核。

政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對采購計劃審批，下達給業(yè)務(wù)部門。

政府采購計劃一經(jīng)下達，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重新履行審核和審批的程序。

政府采購信息公開流程：

1、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織業(yè)務(wù)部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業(yè)務(wù)部門可進行調(diào)整或修改，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構(gòu)或集中采購機構(gòu)）。招標文件一經(jīng)確認，政府采購需求原則上不得更改。

2、開評標結(jié)束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機構(gòu)或集中采購機構(gòu)）將預(yù)中標結(jié)果通知單位的政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組，政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組登記后將預(yù)中標結(jié)果傳遞給業(yè)務(wù)部門，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認后，由外部采購中心發(fā)布預(yù)中標公告。當(dāng)招標過程中出現(xiàn)廢標時，應(yīng)從招標文件確認環(huán)節(jié)重新履行相關(guān)手續(xù)

3、外部采購中心根據(jù)中標結(jié)果發(fā)布中標公告，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組進行中標結(jié)果登記，并進入政府采購合同訂立環(huán)節(jié)

政府采購項目驗收流程及要求：

1、成立驗收小組，由單位代表、政府采購代理機構(gòu)、相關(guān)領(lǐng)域的技術(shù)專家等組成。直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負責(zé)人。

2、驗收內(nèi)容：根據(jù)合同協(xié)議和供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收。

3、出具驗收證明。參與驗收工作的相關(guān)工作人員應(yīng)于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位應(yīng)當(dāng)加蓋公章。

政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的要求：

1、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組為政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的牽頭部門。

2、提出政府采購需求的業(yè)務(wù)部門、財會部門、內(nèi)部審計部門等相關(guān)部門參加。

3、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對供應(yīng)商認為采購文件、采購過程和中標、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害或者供應(yīng)商對政府采購活動事項有疑問并提出質(zhì)疑的，采購領(lǐng)導(dǎo)工作小組按照規(guī)定的時限、程序和要求對質(zhì)疑進行答復(fù)。

4、對答復(fù)過程中形成的各種文件進行歸檔和保管。

政府采購業(yè)務(wù)的記錄制度

1、辦公室負責(zé)政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料（包括政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案并按照國家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。

2、需要向財會部門同時提交的或按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)向外部有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時提交和備案。

3、辦公室每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，與資產(chǎn)管理部門和財會管理部門定期核對信息，并在單位內(nèi)部進行通報政府采購預(yù)算的執(zhí)行情況、政府采購業(yè)務(wù)的開展情況等信息，及時解決政府采購業(yè)務(wù)中存在的問題，同時實現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)在單位內(nèi)部公開透明。

單位應(yīng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

單位工作人員未經(jīng)允許不得向無關(guān)人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據(jù)法律法規(guī)追究其相應(yīng)的責(zé)任。

第三篇：內(nèi)控方案設(shè)計

方案設(shè)計

結(jié)合內(nèi)控現(xiàn)狀，按照工作方案的要求，制定詳細的內(nèi)控工作實施方案，確定本單位內(nèi)控建設(shè)的總體思路和實施措施。方案的基本內(nèi)容包括確定工作任務(wù)，計劃完成時間及責(zé)任人。工作任務(wù)主要有：確定內(nèi)控實施的范圍、重要業(yè)務(wù)流程；描述業(yè)務(wù)流程，繪制各業(yè)務(wù)流程與子流程的流程圖，根據(jù)流程圖，描述個流程風(fēng)險控制矩陣；梳理現(xiàn)有制度，根據(jù)風(fēng)險控制矩陣確定的控制措施，結(jié)合現(xiàn)有制度，形成業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制制度和單位層面的內(nèi)部控制制度。

三、內(nèi)控體系建設(shè)

（1）單位層面設(shè)計（需要領(lǐng)導(dǎo)支持和參與）應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的建立和實施提供基礎(chǔ)性保障，建立健全內(nèi)控管理制度。單位層面優(yōu)化設(shè)計主要包括：

①優(yōu)化內(nèi)部控制組織機構(gòu)

優(yōu)化內(nèi)部控制組織機構(gòu)，充分發(fā)揮財會、審計、監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

②建立健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的工作機制 建立經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機制。一是過程分離。決策過程（即授權(quán)審批過程）、執(zhí)行過程和監(jiān)督過程應(yīng)相互分離、相互獨立、相互影響和相互制約。二是不相容崗位分離。決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查、決策與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)相互分離。三是根據(jù)經(jīng)濟活動特點，建立聯(lián)合工作機制，對專項經(jīng)濟活動成立專門工作組。

③建立健全議事決策機制

通過建立健全議事決策機制使經(jīng)濟活動決策更為科學(xué)、民主。一是建立健全議事決策制度，明確議事決策規(guī)則,明確單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策的重大經(jīng)濟事項的范圍。二是集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；對于業(yè)務(wù)復(fù)雜、專業(yè)性強的經(jīng)濟活動，應(yīng)聽取專家意見，組織技術(shù)咨詢。三是做好決策紀要的記錄、流轉(zhuǎn)和保存工作。四是加強對決策執(zhí)行的追蹤問效，建立健全決策問責(zé)制度。

④建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制

找出所有關(guān)鍵崗位，并做好以下三方面工作：一是建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;二是建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度,明確輪崗周期，不具備輪崗條件的采取專項審計等控制措施替代輪崗機制，確保關(guān)鍵崗位人員認真依法履行職責(zé);三是加強關(guān)鍵崗位工作人員的管理，包括資格能力審查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育以及評價等。

⑤財務(wù)信息控制設(shè)計

應(yīng)做好以下工作：一是按照相關(guān)規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具備相應(yīng)資格和能力的會計人員;二是確保不相容崗位相互分離;三是建立健全各項財務(wù)制度規(guī)定;四是按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編報財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整;五是建立財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機制。財會部門與其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期開展必要的信息核對，實現(xiàn)重要經(jīng)濟活動信息共享，形成內(nèi)部控制合力，提升內(nèi)部控制效能。

⑥信息化控制設(shè)計

應(yīng)加強信息技術(shù)的應(yīng)用設(shè)計，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。建立健全內(nèi)控信息系統(tǒng)歸口管理制度、用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密追究制度等措施，保護信息安全，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用。

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制設(shè)計

1、設(shè)計步驟

（1）梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程（2）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

（3）系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險（4）確定風(fēng)險點（5）選擇風(fēng)險應(yīng)對策略

（6）在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度

根據(jù)風(fēng)險控制清單，描述各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施，形成各子流程、流程的內(nèi)部控制制度，匯總各業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度，形成業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度匯編。

四、最終成果

1.單位層面內(nèi)部控制制度 2.業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度（1）流程圖，包括：

? 流程描述

? 子流程分解與子流程描述 ? 流程圖繪制（2）風(fēng)險控制矩陣

（3）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度匯編

第四篇：內(nèi)控經(jīng)驗材料

強化內(nèi)控機制 筑牢“防險”大堤

―XX市國稅局推進廉政風(fēng)險內(nèi)控機制建設(shè)的主要做法

筑牢防險堤，換得水長清。今年以來，XX市國稅局在省局和XX市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持把部門內(nèi)控機制建設(shè)作為推進反腐倡廉建設(shè)的重要舉措；積極探索“以廉政教育為先導(dǎo)、以風(fēng)險排查為基礎(chǔ)、以權(quán)力監(jiān)督為核心、以信息技術(shù)為依托、以制度建設(shè)為保障、以考核問責(zé)為手段”的“六位一體”廉政風(fēng)險內(nèi)控體系，取得了初步成效，走出了一條有效防控廉政風(fēng)險的特色之路，提高了預(yù)防腐敗工作水平，規(guī)范了權(quán)力的運行，實現(xiàn)了干部隊伍的廉潔、高效，促進了國稅事業(yè)的健康發(fā)展。

一、建設(shè)廉政風(fēng)險內(nèi)控機制的動因和構(gòu)想

一是外在的機遇。2009年，國家稅務(wù)總局機關(guān)帶頭完善內(nèi)部監(jiān)控制約制度，在內(nèi)控機制建設(shè)上為全系統(tǒng)作出表率。2010年，國家稅務(wù)總局提出了各地根據(jù)實際情況，在目前黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)上逐步形成“大內(nèi)控”的工作格局，建設(shè)特色內(nèi)控機制的總體部署。今年初，省局黨組提出了“機制管人、信息管稅、內(nèi)控促廉”的工作要求。這為我局加強內(nèi)控機制建設(shè)提供了寶貴的經(jīng)驗和外在機遇。二是內(nèi)在的動力。近年來，我局在構(gòu)建懲防體系工作中，探索和創(chuàng)新了許多行之有效的制度和措施，如何在繼承中求發(fā)展，在實踐中再創(chuàng)新，在新形勢下進一步推進干部隊伍建設(shè)，形成促進稅收業(yè)務(wù)工作的部門內(nèi)控機制體系，為全省國稅系統(tǒng)加強內(nèi)控機制建設(shè)發(fā)揮好“試驗田”的作用。我局黨組審時度勢，研究決定及早開展廉政風(fēng)險防范體系建設(shè)試點工作。在深入調(diào)查，認真研究的基礎(chǔ)上，確立了“試點先行、分步實施；持續(xù)推進、務(wù)求實效”的工作思路，選取代表性比較強的XX、XX、XX、XX四個基層國稅局開展試點。在試點期間，省局黨組成員、紀檢組長XXX先后兩次到我局深入調(diào)研并現(xiàn)場指導(dǎo)工作，要求我局精心組織，大膽探索，加快推進，為全省推廣做好準備。我們深受鼓舞，進一步堅定了工作信心。

我局內(nèi)控機制建設(shè)的總體規(guī)劃是：本著積極穩(wěn)妥、先易后難和邊探索、邊總結(jié)、邊完善的原則，統(tǒng)籌推進工作。一是在實施步驟上分四步走。第一步：動員部署；第二步：組織實施；第三步：總結(jié)推廣；第四步：建設(shè)體系。計劃經(jīng)過一至兩年的努力，建立起較為完備的崗位風(fēng)險控制體系。二是工作方法上以點帶面。先由四個縣局分頭試點突破，建設(shè)各具特色的“試驗田”；試點探索成熟后，市局統(tǒng)一進行梳理整合推廣，形成全市性、系統(tǒng)化、多層次的防范體系框架。

二、推行“六位一體”內(nèi)控機制建設(shè)的工作實踐

在試點中，各試點單位繼承和總結(jié)了以往廉政風(fēng)險防范工作中好的做法和經(jīng)驗，形成了富有特色的內(nèi)控促廉體系。

(一)以廉政教育為先導(dǎo)，提升內(nèi)控預(yù)防工作認識

我局在廉政風(fēng)險防范試點工作開始時，有一些同志不理解、不積極參與，認為搞廉政風(fēng)險防范就是擺花架子，搞形式主義；甚至錯誤地認為廉政只是領(lǐng)導(dǎo)干部的事，離自己很遠，不能重視和清醒地看到工作中存在的各種漏洞和隱患，或參與意識不夠、主動關(guān)注不多；有的認為自己手中就針尖大點權(quán)力，出不了多大的事，不愿將它公之于眾，不愿暴露那些可以為自己帶來方便的“潛規(guī)則”，不愿意觸及到權(quán)力運行的核心環(huán)節(jié)。針對這些風(fēng)險意識淡化的思想，我局抓了以下兩個方面的工作。一是抓好深入宣傳發(fā)動，強化風(fēng)險意識。市局主要領(lǐng)導(dǎo)親自作動員講話，各試點單位層層召開動員大會，大力宣傳內(nèi)控機制建設(shè)的重要作用和意義，以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控” 為目標進行宣傳動員，營造內(nèi)控機制建設(shè)的良好氛圍；組織開展以“我的風(fēng)險點在哪里、我的風(fēng)險點有哪些”為主題的專題討論，結(jié)合近年來發(fā)生的違法違紀案件，深刻剖析根源，幫助大家認識到幾乎所有違法違紀案件的根源都在于制度不嚴、內(nèi)控不力，使干部職工清醒地意識到風(fēng)險就在身邊，防范風(fēng)險就是對自己最好的保護，干部職工思想認識逐步趨于統(tǒng)一，參與內(nèi)控機制建設(shè)的積極性和主動性顯著提高。二是多措并舉，扎實開展宣傳教育。采取專題培訓(xùn)、重點輔導(dǎo)、交流研討、警示教育等多種方式，組織機關(guān)黨員干部系統(tǒng)地學(xué)習(xí)總局、省局黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)的《關(guān)于加強部門內(nèi)控機制建設(shè)的通知》和馮慧敏組長撰寫的《稅務(wù)系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)研究》及新頒布的《廉政準則》等相關(guān)文件，進一步強化黨性紀律觀念和廉潔從政意識，努力提高抵制腐敗、恪守職責(zé)的自覺性。同時，大力加強稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按照人員的不同層次或工作需要，安排干部分期分批接受專業(yè)培訓(xùn)或知識更新教育，提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，為干部應(yīng)對和防范風(fēng)險打好基礎(chǔ)。今年來，全市國稅系統(tǒng)先后在省、市培訓(xùn)中心舉辦了X期各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)XXX人次。

（二）以風(fēng)險排查為基礎(chǔ)，抓住廉政風(fēng)險控制工作關(guān)鍵 排查廉政風(fēng)險的目的，就是為了有效控制廉政風(fēng)險，使廉政風(fēng)險防范機制真正成為干部職工保持清正廉潔的保護傘、遠離腐化墮落的防火墻，免受不正之風(fēng)侵蝕的高堤壩。找準、找細、找實風(fēng)險點是建立整個內(nèi)控機制的基礎(chǔ)，也是決定廉政風(fēng)險防范工作是否有成效的根本。一是抓住查找環(huán)節(jié)。為了準確排查出權(quán)力運行的廉政風(fēng)險，各試點單位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，堅持“三個不放過”。3 即“查不準不放過、查不全不放過、查不到位不放過”，結(jié)合各自實際，積極探索具有自身特色的廉政風(fēng)險排查方式方法。如XX縣國稅局采取了“三步走”、“四查找”、“五對照”的方法開展工作?！叭阶摺奔疵鞔_崗責(zé)體系、全員風(fēng)險排查、集中風(fēng)險評估；“四查找”即崗位自查、不同崗位互查、領(lǐng)導(dǎo)幫助查找和集體排查等方法；“五對照”即對照法律政策規(guī)定、崗位風(fēng)險流程、常見問題、歷史案件、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，認真梳理權(quán)力運行中、業(yè)務(wù)流程中存在的或潛在的廉政風(fēng)險。四個試點單位共匯總梳理出XX個具體崗位、排查各類風(fēng)險點XX，并從中評定出高風(fēng)險點5XX 個、中風(fēng)險點 4XX 個、低風(fēng)險點XX個。二是抓好評估環(huán)節(jié)。準確評估風(fēng)險，既是對查找環(huán)節(jié)的把關(guān)，又是確定防范重點，分級、動態(tài)管理的依據(jù)。我們在組織干部、職工深入自查的基礎(chǔ)上，把查找出來的風(fēng)險點進行公示，讓廣大干部群眾來評價風(fēng)險找得準不準、實不實，讓大家都能清楚識別和有效監(jiān)督風(fēng)險點。然后根據(jù)風(fēng)險發(fā)生幾率、危害程度、形成原因等因素確定風(fēng)險等級。XX縣國稅局為了準確評估風(fēng)險，自主研發(fā)了“風(fēng)險評估軟件”，有效提高了風(fēng)險評估精準度。三是突出工作流程梳理環(huán)節(jié)。將工作流程貫穿風(fēng)險防范始終是我局內(nèi)控機制建設(shè)的一個特色。無論是查找風(fēng)險源，還是制定防范措施，都堅持以定崗定責(zé)為基礎(chǔ)，圍繞工作流程這條主線來進行。明確各部門各崗位職責(zé)，將各項工作以流程圖的形式描繪出來，認真仔細討論工作流程的每一環(huán)節(jié)，找出流程中的權(quán)力點和漏洞。在制定風(fēng)險防范措施時，強化流程控制，規(guī)范工作流程，做到環(huán)環(huán)相扣，互相制衡，讓決策權(quán)力、執(zhí)法權(quán)力和行政管理都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。四是把好審核環(huán)節(jié)。堅持全員動手與集體會審相結(jié)合。按照“每個干部職工自查→科室主管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)科室全體人員集中討論→分管領(lǐng)導(dǎo)初審→內(nèi)控預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)小組定審”四個步驟，逐項排查，層層把關(guān)，確保質(zhì)量。同時，各單位將全部風(fēng)險點及其特征、成因、風(fēng)險等級等匯編成了《崗位風(fēng)險手冊》，為精確控制崗位風(fēng)險明確了目標和重點。

（三）以權(quán)力監(jiān)督為核心，突出廉政風(fēng)險控制工作重點 一是加大政務(wù)公開，強化監(jiān)督制約。在對權(quán)力風(fēng)險點的清理、審核的基礎(chǔ)上，我局著力推行陽光國稅，在內(nèi)部將人事、財務(wù)、資產(chǎn)管理等八個方面的內(nèi)容實行最大化公開；在外部進行管理公開、處罰公開，實行陽光定額、陽光退稅、陽光監(jiān)控、陽光稽查，讓公共權(quán)力在陽光下運行，使監(jiān)督權(quán)滲透到權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié)，在公開中有效防范權(quán)力濫用。二是抓住“三個”關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化執(zhí)法監(jiān)督。抓住征收環(huán)節(jié)，嚴把申報關(guān)，將執(zhí)法監(jiān)督的關(guān)口前移；抓住管理環(huán)節(jié)，進一步建立健全各種制度，規(guī)范管理行為，尤其是對增值稅一般納稅人管理、專用發(fā)票增量增版、資源綜合利用企業(yè)管理、福利企業(yè)認定、納稅評估、企業(yè)所得稅稅前扣除、實行定額征收業(yè)戶稅額的核定、減免抵退稅環(huán)節(jié)的管理，嚴格標準，嚴格程序，規(guī)范運作；抓住稽查環(huán)節(jié)，把好選案關(guān)、實施關(guān)、審理關(guān)，加大執(zhí)行力度，確保執(zhí)行到位；進一步加強執(zhí)法檢查，強化執(zhí)法監(jiān)督，有效地防控稅收執(zhí)法風(fēng)險。三是創(chuàng)新監(jiān)控方式，強化外部監(jiān)控。實施“三雙監(jiān)控”。即：雙向承諾，要求稅收管理員在廉政勤政方面，既向單位承諾又向納稅人承諾；雙向述 5 廉，每個稅收管理員在向本單位述勤述廉的同時，要向納稅人公開述勤述廉，認真聽取業(yè)戶代表的評價和意見；雙向考評，稅收管理員既接受單位考核又接受納稅人評判內(nèi)外監(jiān)督。同時，建立了納稅人投訴、處理及反饋機制，強化了對納稅服務(wù)投訴的督辦，保障納稅人合法權(quán)益。今年8月，我局倡導(dǎo)成立了XX市納稅人協(xié)會。全系統(tǒng)聘請了281名特邀監(jiān)察員、143名內(nèi)部兼職監(jiān)察員、84名稅收法制監(jiān)督員和134名社會監(jiān)督員，形成了專兼結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

（四）以信息技術(shù)為依托，搭建科技防腐工作平臺

一是構(gòu)建風(fēng)險信息監(jiān)控預(yù)警提醒和糾錯機制。充分利用現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)，依托稅收執(zhí)法監(jiān)察和執(zhí)法考核信息系統(tǒng)，與我局自主研發(fā)的“限時辦結(jié)監(jiān)控查詢系統(tǒng)”和“納稅服務(wù)導(dǎo)航系統(tǒng)”實現(xiàn)信息共享，及時篩選錯誤執(zhí)法信息并追蹤到具體崗位和人員，加強權(quán)力運行風(fēng)險的預(yù)警提醒和監(jiān)控糾錯，形成了執(zhí)法有風(fēng)險、風(fēng)險有人控、人人受控的互動內(nèi)控循環(huán)機制。二是工作事項模板化，強化權(quán)力制衡。我局研發(fā)了稅收管理員信息平臺，按照“一員式”管理理念設(shè)計，實施對納稅人的各種納稅行為進行分類管理，特別是對稅收管理員工作行為進行了模板式規(guī)范，稅收管理員通過接收工作指令和執(zhí)行啟動工作任務(wù)，完成工作事項的任務(wù)派單、工作過程監(jiān)控、待辦事項提示、數(shù)據(jù)自動生成、結(jié)果自動產(chǎn)生、實現(xiàn)計算機考核，實施了全市統(tǒng)一的執(zhí)法文書模板和工作流，既堵絕了執(zhí)法不規(guī)范帶來的風(fēng)險，又保護了干部。三是全面推行稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)，有效降低執(zhí)法風(fēng)險。該系統(tǒng)運行以來，下發(fā)遵從風(fēng)險核查任務(wù)73戶，發(fā)現(xiàn)43戶企業(yè)存在不同程度的少繳稅 6 款行為，查補稅款229.6余萬元。通過對疑點數(shù)據(jù)信息的監(jiān)控，較好的發(fā)揮了加強稅收管理，規(guī)范執(zhí)法行為，提高納稅人稅法遵從的綜合效應(yīng)。通過信息化手段將廉政風(fēng)險控制工作臵于計算機網(wǎng)絡(luò)資源之中，以無情的“電腦”來制約有情的“人腦”，為加強廉政風(fēng)險控制工作提供了技術(shù)支撐。

（五）以制度建設(shè)為保障，健全廉政風(fēng)險控制工作機制 堅持以制度為抓手，將風(fēng)險防范措施寓于各項管理制度建設(shè)之中，積極推進各項制度建設(shè)，實現(xiàn)用制度機制預(yù)防風(fēng)險、減少風(fēng)險。一是在稅收管理方面，健全制度。我局對執(zhí)法權(quán)力比較集中、容易出現(xiàn)問題的重點環(huán)節(jié)、重點工作，嚴格落實重大事項報告、重大案件集體審理等制度，有效地分解權(quán)力，化解執(zhí)法風(fēng)險。并制定了《XX市國家稅務(wù)局督察內(nèi)審雙向反饋工作制度》、《稅務(wù)稽查 “一案雙查”制度》、《稅收執(zhí)法責(zé)任制追究制度》、《個體工商戶電子評稅制度》等。二是在內(nèi)部行政管理方面，形成體系。實行定期崗位輪換交流制度，讓干部有活力，權(quán)力有防空。一般稅源管理崗位的稅收管理員每3年輪換一次，重點稅源管理崗位每2年輪換一次；深入推行縣際間一般干部交流工作，先后有18名干部在9個縣區(qū)局之間進行了交流；采取“雙向選擇”的辦法，交流輪崗11名機關(guān)工作人員；通過借用觀察、組織考察等方式從基層擇優(yōu)選擇了10名干部充實機關(guān)力量，實現(xiàn)了人才資源的重新整合,激發(fā)了隊伍活力。同時，制定和完善了《XX市國家稅務(wù)局工作規(guī)則》、《政務(wù)公開制度》、《XX市國稅系統(tǒng)重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督管理辦法》、《XX市國家稅務(wù)局依法行政考核評價辦法》、《領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評價體系》等一系列制度，構(gòu)建了較為完備的制度體系。三是在廉政風(fēng)險內(nèi)控制度建設(shè)方面，各具特 色。XX縣國稅局引入標準化管理方式，并與績效管理考核相融合，探索建立了“基于風(fēng)險防范的基層稅務(wù)機關(guān)標準化管理”新模式；XX縣國稅局實施三色預(yù)警管理，構(gòu)建了個人排查尋找、單位評估報告、預(yù)警中心警示預(yù)防、縣局跟蹤監(jiān)控的“四位一體”的廉政預(yù)警防控格局。XX縣國稅局確立了“公開權(quán)力--風(fēng)險排查—風(fēng)險識別—風(fēng)險評估—重點防控—建章立制”的工作思路，構(gòu)建了以重點崗位和關(guān)鍵事項風(fēng)險防控為核心，“點、線、面”持續(xù)推進的廉政風(fēng)險預(yù)警防控新體系。XX縣國稅局探索建立了“12645”全員廉政風(fēng)險防范模式。未列入這次試點的XX、勉縣國稅局主動跟進，強化程序防控理念，針對工作流程銜接不緊密、監(jiān)管不到位等導(dǎo)致的風(fēng)險，優(yōu)化再造業(yè)務(wù)工作流程,注重權(quán)力運行監(jiān)督制約, 使權(quán)力運行的每個節(jié)點既相互配套協(xié)調(diào)又相互監(jiān)督制約。

（六）以考核問責(zé)為手段，強化內(nèi)控預(yù)防工作保障

在對崗位風(fēng)險進行深入研究的基礎(chǔ)上，我局重新修訂和完善了系統(tǒng)和機關(guān)兩個績考核辦法，將內(nèi)控機制建設(shè)列入目標管理考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，設(shè)定考核標準，對各單位的風(fēng)險排查評估情況、崗位風(fēng)險梳理匯總情況、制定風(fēng)險防控措施情況、推行落實情況等納入目標管理考核中。嚴格責(zé)任追究，我局年底還將內(nèi)控機制建設(shè)與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實情況一同進行檢查考核，對內(nèi)控機制建設(shè)推進不力或不認真的縣（區(qū)）局、科室，情節(jié)輕微的，給予通報批評；情節(jié)較重的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、實施廉政風(fēng)險內(nèi)控帶來的工作變化

一是完善機制，上下聯(lián)動，內(nèi)控促廉帶來稅收收入的“真金白銀”。截止今年10月，我局累計組織稅收收入 XX億元，增長XX9%，占年計劃的XX%；累計完成地方固定收入XX5億元，占市政府下達計劃的 96 %。二是在廉政上實現(xiàn)了由“他律”到“自律”的轉(zhuǎn)變。隨著我局系統(tǒng)廉政風(fēng)險內(nèi)控機制建設(shè)的試點開展，促進了稅收執(zhí)法與廉政建設(shè)的有機結(jié)合。通過風(fēng)險排查梳理出來的廉政風(fēng)險讓干部、職工對號入座，使大家更加清醒地認識到潛在的廉政風(fēng)險，廣大國稅干部能自覺把內(nèi)控預(yù)防的要求與稅收工作實際相結(jié)合，在稅收工作的各個環(huán)節(jié)中堅持規(guī)范、公平、公正、廉潔執(zhí)法。三是在工作上實現(xiàn)了由被動到主動的轉(zhuǎn)變。廣大國稅干部稅收執(zhí)法和行政管理行為更加規(guī)范，工作效能、服務(wù)效率顯著提高，今年元至10月，我局國稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作基本實現(xiàn)了零投訴，納稅人對國稅機關(guān)的行政效能、行業(yè)作風(fēng)反應(yīng)普遍良好，納稅人滿意度持續(xù)提高。今年7月份在全市糾風(fēng)辦開展的短信測評中社會各界對國稅工作的滿意度達到了95%。四是在稅收執(zhí)法和行政管理上實現(xiàn)了由粗放管理到精細管理的轉(zhuǎn)變。通過內(nèi)控機制，可以實現(xiàn)對稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的每一個事項的工作程序、業(yè)務(wù)流程、考核評價、監(jiān)控制約環(huán)節(jié)的嚴格規(guī)范，促使干部職工自覺地按制度辦事，增強責(zé)任意識，提高工作質(zhì)量和水平。稅收執(zhí)法責(zé)任制得以全面落實，國稅干部崗位執(zhí)法自控能力明顯提高，依法治稅和依法行政能力大大提升，稅源管理、納稅申報、稅務(wù)稽查、稅收征管等業(yè)務(wù)工作更趨規(guī)范。有效保障了全系統(tǒng)稅收執(zhí)法考核持續(xù)“零過錯”。五是在監(jiān)督方式上實現(xiàn)了由事后監(jiān)督向超前預(yù)防轉(zhuǎn)變。通過部門內(nèi)控機制建設(shè)可以最大限度地整合各種監(jiān)督資源，將紀檢監(jiān)察工作滲透到稅務(wù)部門日常管理和稅收工作全過程，真正落實“一崗兩責(zé)”，較好解決了廉政建設(shè)與稅收業(yè)務(wù)“兩張皮”的問題。

木欣欣以向榮，泉涓涓而始流。近年來，我局堅持管理創(chuàng)新帶動組織稅收收入、優(yōu)化納稅服務(wù)、隊伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)，有力地推動了XX國稅事業(yè)發(fā)展，國稅工作取得了可喜成績。XX國稅局榮獲“全 國文明單位”稱號，基層XX個縣（區(qū)）局實現(xiàn)了“省級精神文明建設(shè)先進單位”滿堂紅；連續(xù)6年在全市執(zhí)法部門和窗口單位“政風(fēng)行風(fēng)聯(lián)評”中獲得第一名；連續(xù)X年被XX市委、市政府評為先進系統(tǒng)。

四、進一步完善廉政風(fēng)險內(nèi)控機制建設(shè)的設(shè)想

推行內(nèi)控機制建設(shè)是對國稅機關(guān)內(nèi)部管理理念、管理體制和管理模式的一次工作創(chuàng)新。盡管我們在部門內(nèi)控機制建設(shè)工作方面進行了一些有益探索，取得了一定成效。但還需要學(xué)習(xí)借鑒兄弟單位好的做法和經(jīng)驗，在今后的工作實踐中進一步完善。一是總結(jié)經(jīng)驗，規(guī)范推廣。我局將在總結(jié)試點工作經(jīng)驗、完善模式的基礎(chǔ)上，在全市國稅系統(tǒng)全面實施。二是技術(shù)支撐，信息防控。在綜合運用現(xiàn)有防控手段的基礎(chǔ)上，積極整合并利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強科技防控深度和廣度，實現(xiàn)由制度管人、管事向計算機和信息技術(shù)管理的發(fā)展和延伸，提高廉政風(fēng)險防范水平。三是常態(tài)防范，動態(tài)監(jiān)控。結(jié)合國稅工作職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗工作的新要求，針對高風(fēng)險事項開展經(jīng)常性的檢查，做到關(guān)口前移、強化預(yù)防，保持廉政風(fēng)險防范管理工作的創(chuàng)新力和生命力。對重大政策執(zhí)行、重點工作出現(xiàn)的新情況，不斷完善廉政風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控機制，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題、制度防控的內(nèi)生機制，推進源頭治腐工作向縱深發(fā)展。

千淘萬漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金。廉政風(fēng)險防范是一項前瞻性、探索性、長期性的工作，利在當(dāng)前，功在長遠。在今后的工作中，我們將進一步揚起廉潔從稅的風(fēng)帆，以更大的決心和勇氣，大力探索，努力創(chuàng)新，奮力開拓，把我市國稅收工作扎實推向前進，努力打造效能國稅、法治國稅、陽光國稅、廉潔國稅、服務(wù)型國稅品牌。

第五篇：內(nèi)控文件

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗、做法及取得的成效 我校組織了相關(guān)人員認真實施了學(xué)校的財務(wù)收、支管理工作和學(xué)校內(nèi)控制度工作，嚴格按照文件規(guī)定的要求，逐項開展以下工作：

一、我校內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗做法 1.財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況

一是建立健全的學(xué)校財務(wù)內(nèi)部管理制度，嚴格執(zhí)行資金支出的審批和審核程序，形成了學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦、驗收、審批內(nèi)部相互監(jiān)督和制約機制；二是建立財務(wù)管理人員控制責(zé)任機制；三是財務(wù)人員崗位職責(zé)明確；四是強調(diào)財務(wù)過程管理，做好財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)；五是學(xué)校實施了財務(wù)收支內(nèi)部審核制度，教代會加強了對學(xué)校財務(wù)收支的審核力度；六是堅持學(xué)校財務(wù)定期公示。2.財務(wù)收支管理情況

學(xué)校收入包括財政預(yù)算的公用經(jīng)費撥款和事業(yè)收入。學(xué)校嚴格執(zhí)行上級的收費規(guī)定；學(xué)校的一切收費行為都做到了有章可循，有據(jù)可依，所有收入都開具合法的收據(jù)，禁止了一切亂收費現(xiàn)象的發(fā)生；學(xué)校的一切收入均按要求入賬。

學(xué)校的支出包括學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項費用。學(xué)校能根據(jù)年初支出預(yù)算開支經(jīng)費，確保公用經(jīng)費的使用發(fā)揮了最大效益；學(xué)校辦公用品的采購均由總務(wù)處負責(zé)，大宗物品的采購均按程序辦理；支出憑證都有經(jīng)手人、驗收人或證明人、領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，從而杜絕了支出無序操作，確保了資金合理使用；經(jīng)費支出過程中，所有原始憑證合理合規(guī)，做到了內(nèi)容真實完整，憑證合法，手續(xù)齊全。3.資產(chǎn)的管理

學(xué)校的資產(chǎn)管理規(guī)范，沒有鋪張浪費現(xiàn)象發(fā)生，也沒有發(fā)生過財產(chǎn)上的損失。

二、工作中取得的成效

學(xué)校內(nèi)部控制制度和財務(wù)收支管理工作取得了很好的成效，一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，對這項工作思想認識到位，工作措施到位；二是在學(xué)校內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理方面工作實在，各項制度基本健全，并能得到很好的落實。