第一篇：內(nèi)控發(fā)言稿

把握內(nèi)部控制建設(shè)機(jī)遇，全面提升公司管理水平

和風(fēng)險防范能力

大家好：

2008年5月22日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月15日，五部委又聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》。這是我國繼2006年實(shí)施企業(yè)會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則之后又一重大制度建設(shè)成果，也標(biāo)志著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。下面就我公司內(nèi)部控制建設(shè)工作提出一些想法：

一、我國內(nèi)部控制制度歷史沿革

內(nèi)部控制制度并不是現(xiàn)代才有的東西，也不是只有外國才有的東西。美國會計史學(xué)家邁克爾·查特菲爾德曾指出：“在內(nèi)部控制、預(yù)算和審計程序等方面，古代世界幾乎沒有可以與中國周代相比的國家”。在周代就已經(jīng)有了今天的崗位分工控制、實(shí)物保護(hù)控制、預(yù)算控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)控方法，周代的“九府出納，統(tǒng)由司會監(jiān)督”的組織結(jié)構(gòu)就體現(xiàn)了相互牽制關(guān)系和責(zé)任管理關(guān)系。

到了現(xiàn)代，我國的內(nèi)部控制大體經(jīng)歷了以下三個階段

第一階段是內(nèi)部牽制階段。上世紀(jì)80年代的會計法就規(guī)定了會計崗位責(zé)任制的要求；

第二階段是會計控制階段。1999年修訂的會計法、2001年財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》等規(guī)定中要求進(jìn)一步健全包括但不局限于內(nèi)部牽制制度的會計 管理制度。

第三階段是全面風(fēng)險控制階段。2006年證監(jiān)會發(fā)布《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，要求發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留意見的內(nèi)部控制鑒證報告；2006年國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對內(nèi)控、全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定；2007年證監(jiān)會發(fā)布《上市公司信息披露管理辦法》，明確提出上市公司必須建立信息披露內(nèi)部管理制度；2008年，財政部等五部委發(fā)布了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，隨后發(fā)布了配套指引，標(biāo)志我們內(nèi)控體系建設(shè)基本完成。

二、內(nèi)部控制規(guī)范基本內(nèi)容

此次發(fā)布的內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引規(guī)定了內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控原則、內(nèi)控要素、18項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)用指引、評價指引、審計指引等內(nèi)容：

1、基本規(guī)范

在基本規(guī)范中對內(nèi)部控制進(jìn)行了明確定義，指出：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

內(nèi)部控制五大目標(biāo)是：

合理保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)，這是內(nèi)控的最低目標(biāo)，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的底線；

維護(hù)資產(chǎn)安全，這是內(nèi)部控制的傳統(tǒng)目標(biāo)，是內(nèi)控的警戒線； 保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，這是內(nèi)部控制的永恒目標(biāo)，是內(nèi)控的主線；

提高經(jīng)營效率和效果，這是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)，是內(nèi)控的生命線；

促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，這是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，是愿景線。內(nèi)部控制原則主要有：

全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。需要特別強(qiáng)調(diào)的是重要性原則和適應(yīng)性原則，在內(nèi)部控制建設(shè)中要格外關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，同時內(nèi)部控制也不能脫離企業(yè)的實(shí)際情況，并且要隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

內(nèi)部控制五要素是：

內(nèi)部環(huán)境，是企業(yè)建立建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等；

風(fēng)險評估，是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，風(fēng)險評估的過程是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險，然后確定應(yīng)對策略控制風(fēng)險的過程；

控制活動，即控制手段，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時所采取的具體措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考核控制等；

信息與溝通，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要條件，指內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行； 內(nèi)部監(jiān)督，是企業(yè)內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的機(jī)制保障，說白了，就是建立專兼職的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，來執(zhí)行和推動內(nèi)部控制工作。

2、應(yīng)用指引

應(yīng)用指引在內(nèi)控體系中居于主體地位，針對企業(yè)主要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，基本涵蓋了組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等，這些都是企業(yè)最為常見、帶有普遍性、迫切需要加強(qiáng)風(fēng)險控制的業(yè)務(wù)環(huán)境和領(lǐng)域。我個人認(rèn)為該應(yīng)用指引的亮點(diǎn)是在每個業(yè)務(wù)指引的最后都要求在實(shí)施該內(nèi)部控制后，要對執(zhí)行的效率和效果進(jìn)行全面評估，這符合人的思維習(xí)慣！

3、評價指引

評價指引是企業(yè)管理層對本企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價的指引和要求，這次發(fā)布的基本規(guī)范要求執(zhí)行內(nèi)部控制基本規(guī)范的公司每年都要進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價。自我評價的過程是評價內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性的過程，包括：制定工作方案、成立評價組織、確定評價內(nèi)容、實(shí)施現(xiàn)場測試、匯總評價結(jié)果、編制評價報告及反饋整改等過程。

4、審計指引

審計指引是會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制設(shè)計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。這次發(fā)布的基本規(guī)范要求執(zhí)行該規(guī)范的上司公司每年都要進(jìn)行內(nèi)部控制審計，可以單獨(dú)做，也可以和年度審計同時做，即“整合審計”。這 里需要強(qiáng)調(diào)指出的是，企業(yè)的內(nèi)控自我評價與事務(wù)所內(nèi)控審計在范圍上不完全相同，企業(yè)內(nèi)控自我評價是對評價時點(diǎn)制定并執(zhí)行的所有內(nèi)部控制進(jìn)行評價，而基于對會計師事務(wù)所及審計師勝任能力考慮，審計指引只要求對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，只有當(dāng)注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，才要求在報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷描述段”予以披露。

三、內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的必要性

一是強(qiáng)制要求，在基本規(guī)范及配套指引中規(guī)定：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。

二是提升公司管理水平、提高風(fēng)險防范能力的必然選擇。國內(nèi)外企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐表明，企業(yè)內(nèi)部控制工作的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，同時，內(nèi)控體系建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。在市場需求、市場供給迅速變化，法律、政策監(jiān)管日趨嚴(yán)格，資本市場不斷調(diào)整的大背景下，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險日趨加劇。通過建立完善內(nèi)部控制體系，在集團(tuán)和主要子公司層面開展流程、制度梳理，加大辨識關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)的廣度和深度，并在此基礎(chǔ)上確定企業(yè)面臨的重大、重要風(fēng)險，有針對性地制定管理策略和解決辦法，才能有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)自身的風(fēng)險防范水平。

四、如何做好內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作

1、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

要從戰(zhàn)略高度認(rèn)識和推進(jìn)內(nèi)部控制工作，把握內(nèi)部控制建設(shè)機(jī) 遇，全面提升公司管理水平和風(fēng)險防范能力。要建立組織機(jī)構(gòu)有計劃開展內(nèi)部控制工作。公司領(lǐng)導(dǎo)要親自領(lǐng)導(dǎo)和組織內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作，要身先士卒，以身作則，自覺接受內(nèi)控制度的約束，為員工做好表率。內(nèi)部控制體系的建立并非一朝一夕能夠完成，要在摸索中不斷完善、循序漸進(jìn)，將內(nèi)部控制與公司管理相融合，使其成為公司健康成長的長效保障。公司董事會應(yīng)承擔(dān)起加強(qiáng)風(fēng)險管理、建設(shè)內(nèi)控體系的職責(zé)，確保成功。

2、制定方案，有效實(shí)施

天下大事，必做于細(xì)；成之不易，用之更難。我們既要充分認(rèn)識到內(nèi)控制度體系建設(shè)的必要性和迫切性，也應(yīng)清醒地意識到推進(jìn)內(nèi)部控制工作的艱巨性和復(fù)雜性。要制定詳細(xì)可行的工作方案，認(rèn)真抓好組織落實(shí)。工作方案應(yīng)包括組織機(jī)構(gòu)落實(shí)、人員安排、具體工作時間表等。

3、廣泛宣傳，注重實(shí)效

要充分利用各種宣傳媒介加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作和內(nèi)控知識的宣傳，使公司從上到下了解內(nèi)部控制，重視內(nèi)部控制，參與、健全內(nèi)部控制，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。

4、全面梳理公司現(xiàn)有流程、制度，找出缺陷，及時整改提高 內(nèi)控的關(guān)鍵是什么，內(nèi)控的關(guān)鍵是找準(zhǔn)風(fēng)險，內(nèi)控是防范風(fēng)險的，沒有找準(zhǔn)風(fēng)險的內(nèi)控是資源上的浪費(fèi)；內(nèi)控的靈魂是什么，內(nèi)控的靈魂是牽制，小兵辦事，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，表面上看是審批，實(shí)質(zhì)是牽制，兩個不同的崗位之間的牽制控制了風(fēng)險。通過梳理現(xiàn)有流程、制度，識 別風(fēng)險，完善控制方法，不斷查缺補(bǔ)漏，我們的內(nèi)控水平就會不斷提高。

五、行業(yè)中其他企業(yè)的做法

行業(yè)中，開展內(nèi)部控制工作較早的是中國神華和中煤能源，這兩家公司都在滬港兩地上市。

中煤能源自2009年起就已經(jīng)開展制度完善工作。2010年成立了以董事長為首的內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)，實(shí)施內(nèi)部控制工作，完成了內(nèi)部控制手冊和內(nèi)部控制評價手冊。通過梳理流程、制度，特別是財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，匯總分析查找出來的缺陷，并進(jìn)行了整改。在內(nèi)控評價時制定了“內(nèi)部控制有效性評價表”，詳細(xì)列出了800多個關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)，從公司本部到子公司全部納入評價范圍。公司聘請了普華永道中天會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了審計，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見報告。

中國神華自成立以來不斷建設(shè)和完善以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，在財務(wù)報告編制、會計核算管理、預(yù)算管理、資金管理、物資管理、銷售管理、固定資產(chǎn)管理、擔(dān)保與融資、成本費(fèi)用管理、投資管理方面均建立了運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系。在健全內(nèi)部控制的過程中，公司建立了控制文件信息庫，逐步完善公司風(fēng)險和控制的信息整合，公司還建立了風(fēng)險知識庫，將風(fēng)險分類，并明確各類風(fēng)險的管控責(zé)任，完善風(fēng)險管控策略，提高了風(fēng)險防范能力。2010年中國神華董事會成立了內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)并聘請畢馬威華振會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，該事務(wù)所出具了無保留意見的報告。同志們，“沒有規(guī)矩，不能成方圓”。我們要充分認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的重要性，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，做好公司內(nèi)部控制工作。要將企業(yè)管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來。風(fēng)險點(diǎn)就是企業(yè)日常經(jīng)營的控制點(diǎn)，重大風(fēng)險就是企業(yè)運(yùn)行過程中需要解決的重要問題，從而將風(fēng)險管理、內(nèi)部控制落實(shí)到具體崗位中去。醫(yī)學(xué)講，最好的治療就是預(yù)防疾病的發(fā)生；管理學(xué)講，最好的管理就是將問題消滅在萌芽中。讓我們抓住這次內(nèi)部控制建設(shè)的機(jī)遇，努力工作，全面提升我們公司的管理水平和風(fēng)險防范水平。

謝謝大家！

第二篇：內(nèi)控制度

利辛縣流動辦內(nèi)部控制制度

第一章

總則

為了確保本單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“利辛縣流動辦財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。

第二章

財務(wù)管理制度

一，財務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)管理，搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報部門預(yù)算，審查核定預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。

4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費(fèi)申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。

二，預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

1、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍恕笈?。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

2、行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

3、行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

4、對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計劃和項(xiàng)目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

5、行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

6、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

三，收支業(yè)務(wù)管理制度

1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。

2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線”管理。

3、以財務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對各項(xiàng)支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報主管部門和財政部門備案。

6、對單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。

四，現(xiàn)金管理制度

1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項(xiàng)獎金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

五，印章的管理制度

1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

六，報銷票據(jù)的管理制度

1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。七，會議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定點(diǎn)管理和會議審批等規(guī)定。

2、會議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。

3、會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開會議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。

4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報《會議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。

5、會議培訓(xùn)費(fèi)采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、會議費(fèi)結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

八，差旅費(fèi)管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報銷單上。報銷差旅費(fèi)時按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報銷單》。

2、差旅費(fèi)報銷要嚴(yán)格按照《機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。

5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個人自理。

7、因公出國（境）經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，且各項(xiàng)開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

8、需要預(yù)撥出國（境）費(fèi)用時應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件。回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

九，財務(wù)收支審批制度

1、財務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支（差旅費(fèi)除外）>—財務(wù)報銷。

十，固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照相關(guān)文件要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)相關(guān)文件報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

十一，政府采購業(yè)務(wù)管理制度

政府采購業(yè)務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu)為相關(guān)業(yè)務(wù)部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：

1、申報本部門的政府采購預(yù)算建議數(shù)；

2、依據(jù)內(nèi)部審批下達(dá)的政府采購預(yù)算和實(shí)際工作需要編制采購計劃，進(jìn)行政府采購需求登記，提出政府采購申請；

3、對政府采購文件進(jìn)行確認(rèn)，對有異議的政府采購文件進(jìn)行調(diào)整修改；

4、對實(shí)行公開招標(biāo)的政府采購項(xiàng)目的預(yù)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，領(lǐng)取中標(biāo)通知書，并依據(jù)中標(biāo)通知書參加政府采購合同的簽訂；

5、對政府采購合同和相關(guān)文件進(jìn)行備案；

6、提出政府采購資金支付申請。

辦公室負(fù)責(zé)對政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，其職能：

1、擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細(xì)則；

2、匯總并嚴(yán)格審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數(shù)進(jìn)行審核

3、按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；

4、對單位自行組織的采購活動加強(qiáng)采購組織實(shí)施的管理；

5、指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購合同；

6、組織實(shí)施政府采購驗(yàn)收；

7、組織處理政府采購糾紛；

8、妥善保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，政府采購合同文本和驗(yàn)收證明應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門；

9、每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；

10、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。

財會部門在政府采購業(yè)務(wù)中的主要職能：

1、匯總編制單位政府采購預(yù)算、計劃，報同級財政部門批準(zhǔn)后，下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；

2、及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；

3、審核各業(yè)務(wù)部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；

4、復(fù)核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；

5、根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗(yàn)收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

6、每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。

內(nèi)部審計部門（如無可成立內(nèi)部監(jiān)督評價聯(lián)合工作小組，非常設(shè)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)對政府采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督，其主要職能：

1、監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)部門和政府采購部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的情況；

2、參與政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理

各業(yè)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、預(yù)算編制部門之間應(yīng)相互溝通和協(xié)調(diào)，避免政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)和資產(chǎn)閑置。

政府采購工作業(yè)務(wù)流程如下：

1、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需求提出政府采購預(yù)算建議數(shù)；

2、辦公室對政府采購預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核；

3、財會部門在辦公室審核的基礎(chǔ)上，從預(yù)算指標(biāo)額度控制的角度進(jìn)行匯總平衡，編制政府采購預(yù)算；

4、業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍和下達(dá)的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關(guān)申請文件中列明政府采購項(xiàng)目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預(yù)算、專項(xiàng)資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項(xiàng)目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對政府采購需求進(jìn)行復(fù)核；

5、辦公室對業(yè)務(wù)部門的政府采購計劃的合理性進(jìn)行審核；

6、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對政府采購計劃審批；

7、制定招標(biāo)文件（或委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)工作），發(fā)布政府采購信息，包括公開招標(biāo)公告或邀請招標(biāo)資格預(yù)審公告、中標(biāo)公告；

8、簽訂合同（詳見合同管理制度）；

9、成立政府采購驗(yàn)收小組對政府采購驗(yàn)收；

10、財會部門根據(jù)審批程序付款；

11、政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)處理；

12、記錄政府采購業(yè)務(wù)；

13、資料歸檔。

政府采購計劃包括：

1、政府采購計劃應(yīng)當(dāng)在財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購需求進(jìn)行編制，完整反映政府采購預(yù)算的落實(shí)情況。

2、政府采購項(xiàng)目數(shù)量和采購資金來源應(yīng)當(dāng)與財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算中的采購項(xiàng)目數(shù)量和采購資金來源相對應(yīng)，不得編制資金尚未落實(shí)的政府采購計劃。

3、在編制政府采購計劃時，應(yīng)當(dāng)注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。

4、業(yè)務(wù)部門不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標(biāo)采購。

業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對政府采購計劃的復(fù)核包括：

1、采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)；

2、是否適應(yīng)當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購計劃；

3、政府采購申請文件內(nèi)容是否完整。

辦公室對采購計劃的審核包括：

1、政府采購計劃所列的采購事項(xiàng)是否已列入預(yù)算。

2、政府采購計劃是否與業(yè)務(wù)部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)。

3、政府采購計劃是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符。

4、專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)技術(shù)部門的審核意見。

5、政府采購項(xiàng)目是否符合當(dāng)期的政府采購計劃。

6、政府采購成本是否控制在政府采購預(yù)算指標(biāo)額度之內(nèi)。

7、經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價格調(diào)查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

8、政府采購組織形式（集中采購機(jī)構(gòu)組織采購、單位自行采購、委托代理機(jī)構(gòu)組織采購等）和政府采購方式（公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

9、其他需要審核的內(nèi)容

財會部門對政府采購計劃是否在預(yù)算指標(biāo)的額度內(nèi)進(jìn)行審核。

政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對采購計劃審批，下達(dá)給業(yè)務(wù)部門。

政府采購計劃一經(jīng)下達(dá)，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重新履行審核和審批的程序。

政府采購信息公開流程：

1、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織業(yè)務(wù)部門對招標(biāo)文件進(jìn)行確認(rèn)，如對招標(biāo)文件有異議，業(yè)務(wù)部門可進(jìn)行調(diào)整或修改，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組將修改確認(rèn)的招標(biāo)文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機(jī)構(gòu)或集中采購機(jī)構(gòu)）。招標(biāo)文件一經(jīng)確認(rèn)，政府采購需求原則上不得更改。

2、開評標(biāo)結(jié)束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機(jī)構(gòu)或集中采購機(jī)構(gòu)）將預(yù)中標(biāo)結(jié)果通知單位的政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組，政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組登記后將預(yù)中標(biāo)結(jié)果傳遞給業(yè)務(wù)部門，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)后，由外部采購中心發(fā)布預(yù)中標(biāo)公告。當(dāng)招標(biāo)過程中出現(xiàn)廢標(biāo)時，應(yīng)從招標(biāo)文件確認(rèn)環(huán)節(jié)重新履行相關(guān)手續(xù)

3、外部采購中心根據(jù)中標(biāo)結(jié)果發(fā)布中標(biāo)公告，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行中標(biāo)結(jié)果登記，并進(jìn)入政府采購合同訂立環(huán)節(jié)

政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收流程及要求：

1、成立驗(yàn)收小組，由單位代表、政府采購代理機(jī)構(gòu)、相關(guān)領(lǐng)域的技術(shù)專家等組成。直接參與該項(xiàng)政府采購組織實(shí)施活動的工作人員不得作為驗(yàn)收工作的主要負(fù)責(zé)人。

2、驗(yàn)收內(nèi)容：根據(jù)合同協(xié)議和供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。

3、出具驗(yàn)收證明。參與驗(yàn)收工作的相關(guān)工作人員應(yīng)于驗(yàn)收工作完成后在驗(yàn)收證明上簽署驗(yàn)收意見，驗(yàn)收單位應(yīng)當(dāng)加蓋公章。

政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的要求：

1、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組為政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的牽頭部門。

2、提出政府采購需求的業(yè)務(wù)部門、財會部門、內(nèi)部審計部門等相關(guān)部門參加。

3、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對供應(yīng)商認(rèn)為采購文件、采購過程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害或者供應(yīng)商對政府采購活動事項(xiàng)有疑問并提出質(zhì)疑的，采購領(lǐng)導(dǎo)工作小組按照規(guī)定的時限、程序和要求對質(zhì)疑進(jìn)行答復(fù)。

4、對答復(fù)過程中形成的各種文件進(jìn)行歸檔和保管。

政府采購業(yè)務(wù)的記錄制度

1、辦公室負(fù)責(zé)政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料（包括政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等）的收集、整理，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案并按照國家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。

2、需要向財會部門同時提交的或按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)向外部有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時提交和備案。

3、辦公室每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，與資產(chǎn)管理部門和財會管理部門定期核對信息，并在單位內(nèi)部進(jìn)行通報政府采購預(yù)算的執(zhí)行情況、政府采購業(yè)務(wù)的開展情況等信息，及時解決政府采購業(yè)務(wù)中存在的問題，同時實(shí)現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)在單位內(nèi)部公開透明。

單位應(yīng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

單位工作人員未經(jīng)允許不得向無關(guān)人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據(jù)法律法規(guī)追究其相應(yīng)的責(zé)任。

第三篇：內(nèi)控方案設(shè)計

方案設(shè)計

結(jié)合內(nèi)控現(xiàn)狀，按照工作方案的要求，制定詳細(xì)的內(nèi)控工作實(shí)施方案，確定本單位內(nèi)控建設(shè)的總體思路和實(shí)施措施。方案的基本內(nèi)容包括確定工作任務(wù)，計劃完成時間及責(zé)任人。工作任務(wù)主要有：確定內(nèi)控實(shí)施的范圍、重要業(yè)務(wù)流程；描述業(yè)務(wù)流程，繪制各業(yè)務(wù)流程與子流程的流程圖，根據(jù)流程圖，描述個流程風(fēng)險控制矩陣；梳理現(xiàn)有制度，根據(jù)風(fēng)險控制矩陣確定的控制措施，結(jié)合現(xiàn)有制度，形成業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制制度和單位層面的內(nèi)部控制制度。

三、內(nèi)控體系建設(shè)

（1）單位層面設(shè)計（需要領(lǐng)導(dǎo)支持和參與）應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的建立和實(shí)施提供基礎(chǔ)性保障，建立健全內(nèi)控管理制度。單位層面優(yōu)化設(shè)計主要包括：

①優(yōu)化內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)

優(yōu)化內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮財會、審計、監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

②建立健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的工作機(jī)制 建立經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機(jī)制。一是過程分離。決策過程（即授權(quán)審批過程）、執(zhí)行過程和監(jiān)督過程應(yīng)相互分離、相互獨(dú)立、相互影響和相互制約。二是不相容崗位分離。決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查、決策與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)相互分離。三是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，對專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動成立專門工作組。

③建立健全議事決策機(jī)制

通過建立健全議事決策機(jī)制使經(jīng)濟(jì)活動決策更為科學(xué)、民主。一是建立健全議事決策制度，明確議事決策規(guī)則,明確單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍。二是集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；對于業(yè)務(wù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)聽取專家意見，組織技術(shù)咨詢。三是做好決策紀(jì)要的記錄、流轉(zhuǎn)和保存工作。四是加強(qiáng)對決策執(zhí)行的追蹤問效，建立健全決策問責(zé)制度。

④建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制

找出所有關(guān)鍵崗位，并做好以下三方面工作：一是建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;二是建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度,明確輪崗周期，不具備輪崗條件的采取專項(xiàng)審計等控制措施替代輪崗機(jī)制，確保關(guān)鍵崗位人員認(rèn)真依法履行職責(zé);三是加強(qiáng)關(guān)鍵崗位工作人員的管理，包括資格能力審查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育以及評價等。

⑤財務(wù)信息控制設(shè)計

應(yīng)做好以下工作：一是按照相關(guān)規(guī)定建立會計機(jī)構(gòu)，配備具備相應(yīng)資格和能力的會計人員;二是確保不相容崗位相互分離;三是建立健全各項(xiàng)財務(wù)制度規(guī)定;四是按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編報財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、完整;五是建立財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。財會部門與其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期開展必要的信息核對，實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動信息共享，形成內(nèi)部控制合力，提升內(nèi)部控制效能。

⑥信息化控制設(shè)計

應(yīng)加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用設(shè)計，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。建立健全內(nèi)控信息系統(tǒng)歸口管理制度、用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密追究制度等措施，保護(hù)信息安全，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用。

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制設(shè)計

1、設(shè)計步驟

（1）梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程（2）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

（3）系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險（4）確定風(fēng)險點(diǎn)（5）選擇風(fēng)險應(yīng)對策略

（6）在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度

根據(jù)風(fēng)險控制清單，描述各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施，形成各子流程、流程的內(nèi)部控制制度，匯總各業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度，形成業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度匯編。

四、最終成果

1.單位層面內(nèi)部控制制度 2.業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度（1）流程圖，包括：

? 流程描述

? 子流程分解與子流程描述 ? 流程圖繪制（2）風(fēng)險控制矩陣

（3）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度匯編

第四篇：內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)材料

強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制 筑牢“防險”大堤

―XX市國稅局推進(jìn)廉政風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要做法

筑牢防險堤，換得水長清。今年以來，XX市國稅局在省局和XX市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的重要舉措；積極探索“以廉政教育為先導(dǎo)、以風(fēng)險排查為基礎(chǔ)、以權(quán)力監(jiān)督為核心、以信息技術(shù)為依托、以制度建設(shè)為保障、以考核問責(zé)為手段”的“六位一體”廉政風(fēng)險內(nèi)控體系，取得了初步成效，走出了一條有效防控廉政風(fēng)險的特色之路，提高了預(yù)防腐敗工作水平，規(guī)范了權(quán)力的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了干部隊(duì)伍的廉潔、高效，促進(jìn)了國稅事業(yè)的健康發(fā)展。

一、建設(shè)廉政風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制的動因和構(gòu)想

一是外在的機(jī)遇。2009年，國家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)帶頭完善內(nèi)部監(jiān)控制約制度，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上為全系統(tǒng)作出表率。2010年，國家稅務(wù)總局提出了各地根據(jù)實(shí)際情況，在目前黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)上逐步形成“大內(nèi)控”的工作格局，建設(shè)特色內(nèi)控機(jī)制的總體部署。今年初，省局黨組提出了“機(jī)制管人、信息管稅、內(nèi)控促廉”的工作要求。這為我局加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和外在機(jī)遇。二是內(nèi)在的動力。近年來，我局在構(gòu)建懲防體系工作中，探索和創(chuàng)新了許多行之有效的制度和措施，如何在繼承中求發(fā)展，在實(shí)踐中再創(chuàng)新，在新形勢下進(jìn)一步推進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)，形成促進(jìn)稅收業(yè)務(wù)工作的部門內(nèi)控機(jī)制體系，為全省國稅系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)發(fā)揮好“試驗(yàn)田”的作用。我局黨組審時度勢，研究決定及早開展廉政風(fēng)險防范體系建設(shè)試點(diǎn)工作。在深入調(diào)查，認(rèn)真研究的基礎(chǔ)上，確立了“試點(diǎn)先行、分步實(shí)施；持續(xù)推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效”的工作思路，選取代表性比較強(qiáng)的XX、XX、XX、XX四個基層國稅局開展試點(diǎn)。在試點(diǎn)期間，省局黨組成員、紀(jì)檢組長XXX先后兩次到我局深入調(diào)研并現(xiàn)場指導(dǎo)工作，要求我局精心組織，大膽探索，加快推進(jìn)，為全省推廣做好準(zhǔn)備。我們深受鼓舞，進(jìn)一步堅(jiān)定了工作信心。

我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的總體規(guī)劃是：本著積極穩(wěn)妥、先易后難和邊探索、邊總結(jié)、邊完善的原則，統(tǒng)籌推進(jìn)工作。一是在實(shí)施步驟上分四步走。第一步：動員部署；第二步：組織實(shí)施；第三步：總結(jié)推廣；第四步：建設(shè)體系。計劃經(jīng)過一至兩年的努力，建立起較為完備的崗位風(fēng)險控制體系。二是工作方法上以點(diǎn)帶面。先由四個縣局分頭試點(diǎn)突破，建設(shè)各具特色的“試驗(yàn)田”；試點(diǎn)探索成熟后，市局統(tǒng)一進(jìn)行梳理整合推廣，形成全市性、系統(tǒng)化、多層次的防范體系框架。

二、推行“六位一體”內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作實(shí)踐

在試點(diǎn)中，各試點(diǎn)單位繼承和總結(jié)了以往廉政風(fēng)險防范工作中好的做法和經(jīng)驗(yàn)，形成了富有特色的內(nèi)控促廉體系。

(一)以廉政教育為先導(dǎo)，提升內(nèi)控預(yù)防工作認(rèn)識

我局在廉政風(fēng)險防范試點(diǎn)工作開始時，有一些同志不理解、不積極參與，認(rèn)為搞廉政風(fēng)險防范就是擺花架子，搞形式主義；甚至錯誤地認(rèn)為廉政只是領(lǐng)導(dǎo)干部的事，離自己很遠(yuǎn)，不能重視和清醒地看到工作中存在的各種漏洞和隱患，或參與意識不夠、主動關(guān)注不多；有的認(rèn)為自己手中就針尖大點(diǎn)權(quán)力，出不了多大的事，不愿將它公之于眾，不愿暴露那些可以為自己帶來方便的“潛規(guī)則”，不愿意觸及到權(quán)力運(yùn)行的核心環(huán)節(jié)。針對這些風(fēng)險意識淡化的思想，我局抓了以下兩個方面的工作。一是抓好深入宣傳發(fā)動，強(qiáng)化風(fēng)險意識。市局主要領(lǐng)導(dǎo)親自作動員講話，各試點(diǎn)單位層層召開動員大會，大力宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要作用和意義，以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控” 為目標(biāo)進(jìn)行宣傳動員，營造內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好氛圍；組織開展以“我的風(fēng)險點(diǎn)在哪里、我的風(fēng)險點(diǎn)有哪些”為主題的專題討論，結(jié)合近年來發(fā)生的違法違紀(jì)案件，深刻剖析根源，幫助大家認(rèn)識到幾乎所有違法違紀(jì)案件的根源都在于制度不嚴(yán)、內(nèi)控不力，使干部職工清醒地意識到風(fēng)險就在身邊，防范風(fēng)險就是對自己最好的保護(hù)，干部職工思想認(rèn)識逐步趨于統(tǒng)一，參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動性顯著提高。二是多措并舉，扎實(shí)開展宣傳教育。采取專題培訓(xùn)、重點(diǎn)輔導(dǎo)、交流研討、警示教育等多種方式，組織機(jī)關(guān)黨員干部系統(tǒng)地學(xué)習(xí)總局、省局黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的通知》和馮慧敏組長撰寫的《稅務(wù)系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)研究》及新頒布的《廉政準(zhǔn)則》等相關(guān)文件，進(jìn)一步強(qiáng)化黨性紀(jì)律觀念和廉潔從政意識，努力提高抵制腐敗、恪守職責(zé)的自覺性。同時，大力加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按照人員的不同層次或工作需要，安排干部分期分批接受專業(yè)培訓(xùn)或知識更新教育，提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，為干部應(yīng)對和防范風(fēng)險打好基礎(chǔ)。今年來，全市國稅系統(tǒng)先后在省、市培訓(xùn)中心舉辦了X期各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)XXX人次。

（二）以風(fēng)險排查為基礎(chǔ)，抓住廉政風(fēng)險控制工作關(guān)鍵 排查廉政風(fēng)險的目的，就是為了有效控制廉政風(fēng)險，使廉政風(fēng)險防范機(jī)制真正成為干部職工保持清正廉潔的保護(hù)傘、遠(yuǎn)離腐化墮落的防火墻，免受不正之風(fēng)侵蝕的高堤壩。找準(zhǔn)、找細(xì)、找實(shí)風(fēng)險點(diǎn)是建立整個內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)，也是決定廉政風(fēng)險防范工作是否有成效的根本。一是抓住查找環(huán)節(jié)。為了準(zhǔn)確排查出權(quán)力運(yùn)行的廉政風(fēng)險，各試點(diǎn)單位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，堅(jiān)持“三個不放過”。3 即“查不準(zhǔn)不放過、查不全不放過、查不到位不放過”，結(jié)合各自實(shí)際，積極探索具有自身特色的廉政風(fēng)險排查方式方法。如XX縣國稅局采取了“三步走”、“四查找”、“五對照”的方法開展工作?！叭阶摺奔疵鞔_崗責(zé)體系、全員風(fēng)險排查、集中風(fēng)險評估；“四查找”即崗位自查、不同崗位互查、領(lǐng)導(dǎo)幫助查找和集體排查等方法；“五對照”即對照法律政策規(guī)定、崗位風(fēng)險流程、常見問題、歷史案件、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，認(rèn)真梳理權(quán)力運(yùn)行中、業(yè)務(wù)流程中存在的或潛在的廉政風(fēng)險。四個試點(diǎn)單位共匯總梳理出XX個具體崗位、排查各類風(fēng)險點(diǎn)XX，并從中評定出高風(fēng)險點(diǎn)5XX 個、中風(fēng)險點(diǎn) 4XX 個、低風(fēng)險點(diǎn)XX個。二是抓好評估環(huán)節(jié)。準(zhǔn)確評估風(fēng)險，既是對查找環(huán)節(jié)的把關(guān)，又是確定防范重點(diǎn)，分級、動態(tài)管理的依據(jù)。我們在組織干部、職工深入自查的基礎(chǔ)上，把查找出來的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行公示，讓廣大干部群眾來評價風(fēng)險找得準(zhǔn)不準(zhǔn)、實(shí)不實(shí)，讓大家都能清楚識別和有效監(jiān)督風(fēng)險點(diǎn)。然后根據(jù)風(fēng)險發(fā)生幾率、危害程度、形成原因等因素確定風(fēng)險等級。XX縣國稅局為了準(zhǔn)確評估風(fēng)險，自主研發(fā)了“風(fēng)險評估軟件”，有效提高了風(fēng)險評估精準(zhǔn)度。三是突出工作流程梳理環(huán)節(jié)。將工作流程貫穿風(fēng)險防范始終是我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一個特色。無論是查找風(fēng)險源，還是制定防范措施，都堅(jiān)持以定崗定責(zé)為基礎(chǔ)，圍繞工作流程這條主線來進(jìn)行。明確各部門各崗位職責(zé)，將各項(xiàng)工作以流程圖的形式描繪出來，認(rèn)真仔細(xì)討論工作流程的每一環(huán)節(jié)，找出流程中的權(quán)力點(diǎn)和漏洞。在制定風(fēng)險防范措施時，強(qiáng)化流程控制，規(guī)范工作流程，做到環(huán)環(huán)相扣，互相制衡，讓決策權(quán)力、執(zhí)法權(quán)力和行政管理都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。四是把好審核環(huán)節(jié)。堅(jiān)持全員動手與集體會審相結(jié)合。按照“每個干部職工自查→科室主管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)科室全體人員集中討論→分管領(lǐng)導(dǎo)初審→內(nèi)控預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)小組定審”四個步驟，逐項(xiàng)排查，層層把關(guān)，確保質(zhì)量。同時，各單位將全部風(fēng)險點(diǎn)及其特征、成因、風(fēng)險等級等匯編成了《崗位風(fēng)險手冊》，為精確控制崗位風(fēng)險明確了目標(biāo)和重點(diǎn)。

（三）以權(quán)力監(jiān)督為核心，突出廉政風(fēng)險控制工作重點(diǎn) 一是加大政務(wù)公開，強(qiáng)化監(jiān)督制約。在對權(quán)力風(fēng)險點(diǎn)的清理、審核的基礎(chǔ)上，我局著力推行陽光國稅，在內(nèi)部將人事、財務(wù)、資產(chǎn)管理等八個方面的內(nèi)容實(shí)行最大化公開；在外部進(jìn)行管理公開、處罰公開，實(shí)行陽光定額、陽光退稅、陽光監(jiān)控、陽光稽查，讓公共權(quán)力在陽光下運(yùn)行，使監(jiān)督權(quán)滲透到權(quán)力運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)，在公開中有效防范權(quán)力濫用。二是抓住“三個”關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督。抓住征收環(huán)節(jié)，嚴(yán)把申報關(guān)，將執(zhí)法監(jiān)督的關(guān)口前移；抓住管理環(huán)節(jié)，進(jìn)一步建立健全各種制度，規(guī)范管理行為，尤其是對增值稅一般納稅人管理、專用發(fā)票增量增版、資源綜合利用企業(yè)管理、福利企業(yè)認(rèn)定、納稅評估、企業(yè)所得稅稅前扣除、實(shí)行定額征收業(yè)戶稅額的核定、減免抵退稅環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格程序，規(guī)范運(yùn)作；抓住稽查環(huán)節(jié)，把好選案關(guān)、實(shí)施關(guān)、審理關(guān)，加大執(zhí)行力度，確保執(zhí)行到位；進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法檢查，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，有效地防控稅收執(zhí)法風(fēng)險。三是創(chuàng)新監(jiān)控方式，強(qiáng)化外部監(jiān)控。實(shí)施“三雙監(jiān)控”。即：雙向承諾，要求稅收管理員在廉政勤政方面，既向單位承諾又向納稅人承諾；雙向述 5 廉，每個稅收管理員在向本單位述勤述廉的同時，要向納稅人公開述勤述廉，認(rèn)真聽取業(yè)戶代表的評價和意見；雙向考評，稅收管理員既接受單位考核又接受納稅人評判內(nèi)外監(jiān)督。同時，建立了納稅人投訴、處理及反饋機(jī)制，強(qiáng)化了對納稅服務(wù)投訴的督辦，保障納稅人合法權(quán)益。今年8月，我局倡導(dǎo)成立了XX市納稅人協(xié)會。全系統(tǒng)聘請了281名特邀監(jiān)察員、143名內(nèi)部兼職監(jiān)察員、84名稅收法制監(jiān)督員和134名社會監(jiān)督員，形成了專兼結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

（四）以信息技術(shù)為依托，搭建科技防腐工作平臺

一是構(gòu)建風(fēng)險信息監(jiān)控預(yù)警提醒和糾錯機(jī)制。充分利用現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)，依托稅收執(zhí)法監(jiān)察和執(zhí)法考核信息系統(tǒng)，與我局自主研發(fā)的“限時辦結(jié)監(jiān)控查詢系統(tǒng)”和“納稅服務(wù)導(dǎo)航系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)信息共享，及時篩選錯誤執(zhí)法信息并追蹤到具體崗位和人員，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險的預(yù)警提醒和監(jiān)控糾錯，形成了執(zhí)法有風(fēng)險、風(fēng)險有人控、人人受控的互動內(nèi)控循環(huán)機(jī)制。二是工作事項(xiàng)模板化，強(qiáng)化權(quán)力制衡。我局研發(fā)了稅收管理員信息平臺，按照“一員式”管理理念設(shè)計，實(shí)施對納稅人的各種納稅行為進(jìn)行分類管理，特別是對稅收管理員工作行為進(jìn)行了模板式規(guī)范，稅收管理員通過接收工作指令和執(zhí)行啟動工作任務(wù)，完成工作事項(xiàng)的任務(wù)派單、工作過程監(jiān)控、待辦事項(xiàng)提示、數(shù)據(jù)自動生成、結(jié)果自動產(chǎn)生、實(shí)現(xiàn)計算機(jī)考核，實(shí)施了全市統(tǒng)一的執(zhí)法文書模板和工作流，既堵絕了執(zhí)法不規(guī)范帶來的風(fēng)險，又保護(hù)了干部。三是全面推行稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)，有效降低執(zhí)法風(fēng)險。該系統(tǒng)運(yùn)行以來，下發(fā)遵從風(fēng)險核查任務(wù)73戶，發(fā)現(xiàn)43戶企業(yè)存在不同程度的少繳稅 6 款行為，查補(bǔ)稅款229.6余萬元。通過對疑點(diǎn)數(shù)據(jù)信息的監(jiān)控，較好的發(fā)揮了加強(qiáng)稅收管理，規(guī)范執(zhí)法行為，提高納稅人稅法遵從的綜合效應(yīng)。通過信息化手段將廉政風(fēng)險控制工作臵于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)資源之中，以無情的“電腦”來制約有情的“人腦”，為加強(qiáng)廉政風(fēng)險控制工作提供了技術(shù)支撐。

（五）以制度建設(shè)為保障，健全廉政風(fēng)險控制工作機(jī)制 堅(jiān)持以制度為抓手，將風(fēng)險防范措施寓于各項(xiàng)管理制度建設(shè)之中，積極推進(jìn)各項(xiàng)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)用制度機(jī)制預(yù)防風(fēng)險、減少風(fēng)險。一是在稅收管理方面，健全制度。我局對執(zhí)法權(quán)力比較集中、容易出現(xiàn)問題的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)工作，嚴(yán)格落實(shí)重大事項(xiàng)報告、重大案件集體審理等制度，有效地分解權(quán)力，化解執(zhí)法風(fēng)險。并制定了《XX市國家稅務(wù)局督察內(nèi)審雙向反饋工作制度》、《稅務(wù)稽查 “一案雙查”制度》、《稅收執(zhí)法責(zé)任制追究制度》、《個體工商戶電子評稅制度》等。二是在內(nèi)部行政管理方面，形成體系。實(shí)行定期崗位輪換交流制度，讓干部有活力，權(quán)力有防空。一般稅源管理崗位的稅收管理員每3年輪換一次，重點(diǎn)稅源管理崗位每2年輪換一次；深入推行縣際間一般干部交流工作，先后有18名干部在9個縣區(qū)局之間進(jìn)行了交流；采取“雙向選擇”的辦法，交流輪崗11名機(jī)關(guān)工作人員；通過借用觀察、組織考察等方式從基層擇優(yōu)選擇了10名干部充實(shí)機(jī)關(guān)力量，實(shí)現(xiàn)了人才資源的重新整合,激發(fā)了隊(duì)伍活力。同時，制定和完善了《XX市國家稅務(wù)局工作規(guī)則》、《政務(wù)公開制度》、《XX市國稅系統(tǒng)重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督管理辦法》、《XX市國家稅務(wù)局依法行政考核評價辦法》、《領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評價體系》等一系列制度，構(gòu)建了較為完備的制度體系。三是在廉政風(fēng)險內(nèi)控制度建設(shè)方面，各具特 色。XX縣國稅局引入標(biāo)準(zhǔn)化管理方式，并與績效管理考核相融合，探索建立了“基于風(fēng)險防范的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化管理”新模式；XX縣國稅局實(shí)施三色預(yù)警管理，構(gòu)建了個人排查尋找、單位評估報告、預(yù)警中心警示預(yù)防、縣局跟蹤監(jiān)控的“四位一體”的廉政預(yù)警防控格局。XX縣國稅局確立了“公開權(quán)力--風(fēng)險排查—風(fēng)險識別—風(fēng)險評估—重點(diǎn)防控—建章立制”的工作思路，構(gòu)建了以重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵事項(xiàng)風(fēng)險防控為核心，“點(diǎn)、線、面”持續(xù)推進(jìn)的廉政風(fēng)險預(yù)警防控新體系。XX縣國稅局探索建立了“12645”全員廉政風(fēng)險防范模式。未列入這次試點(diǎn)的XX、勉縣國稅局主動跟進(jìn)，強(qiáng)化程序防控理念，針對工作流程銜接不緊密、監(jiān)管不到位等導(dǎo)致的風(fēng)險，優(yōu)化再造業(yè)務(wù)工作流程,注重權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約, 使權(quán)力運(yùn)行的每個節(jié)點(diǎn)既相互配套協(xié)調(diào)又相互監(jiān)督制約。

（六）以考核問責(zé)為手段，強(qiáng)化內(nèi)控預(yù)防工作保障

在對崗位風(fēng)險進(jìn)行深入研究的基礎(chǔ)上，我局重新修訂和完善了系統(tǒng)和機(jī)關(guān)兩個績考核辦法，將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)列入目標(biāo)管理考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，設(shè)定考核標(biāo)準(zhǔn)，對各單位的風(fēng)險排查評估情況、崗位風(fēng)險梳理匯總情況、制定風(fēng)險防控措施情況、推行落實(shí)情況等納入目標(biāo)管理考核中。嚴(yán)格責(zé)任追究，我局年底還將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況一同進(jìn)行檢查考核，對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力或不認(rèn)真的縣（區(qū)）局、科室，情節(jié)輕微的，給予通報批評；情節(jié)較重的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、實(shí)施廉政風(fēng)險內(nèi)控帶來的工作變化

一是完善機(jī)制，上下聯(lián)動，內(nèi)控促廉帶來稅收收入的“真金白銀”。截止今年10月，我局累計組織稅收收入 XX億元，增長XX9%，占年計劃的XX%；累計完成地方固定收入XX5億元，占市政府下達(dá)計劃的 96 %。二是在廉政上實(shí)現(xiàn)了由“他律”到“自律”的轉(zhuǎn)變。隨著我局系統(tǒng)廉政風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的試點(diǎn)開展，促進(jìn)了稅收執(zhí)法與廉政建設(shè)的有機(jī)結(jié)合。通過風(fēng)險排查梳理出來的廉政風(fēng)險讓干部、職工對號入座，使大家更加清醒地認(rèn)識到潛在的廉政風(fēng)險，廣大國稅干部能自覺把內(nèi)控預(yù)防的要求與稅收工作實(shí)際相結(jié)合，在稅收工作的各個環(huán)節(jié)中堅(jiān)持規(guī)范、公平、公正、廉潔執(zhí)法。三是在工作上實(shí)現(xiàn)了由被動到主動的轉(zhuǎn)變。廣大國稅干部稅收執(zhí)法和行政管理行為更加規(guī)范，工作效能、服務(wù)效率顯著提高，今年元至10月，我局國稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作基本實(shí)現(xiàn)了零投訴，納稅人對國稅機(jī)關(guān)的行政效能、行業(yè)作風(fēng)反應(yīng)普遍良好，納稅人滿意度持續(xù)提高。今年7月份在全市糾風(fēng)辦開展的短信測評中社會各界對國稅工作的滿意度達(dá)到了95%。四是在稅收執(zhí)法和行政管理上實(shí)現(xiàn)了由粗放管理到精細(xì)管理的轉(zhuǎn)變。通過內(nèi)控機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)對稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的每一個事項(xiàng)的工作程序、業(yè)務(wù)流程、考核評價、監(jiān)控制約環(huán)節(jié)的嚴(yán)格規(guī)范，促使干部職工自覺地按制度辦事，增強(qiáng)責(zé)任意識，提高工作質(zhì)量和水平。稅收執(zhí)法責(zé)任制得以全面落實(shí)，國稅干部崗位執(zhí)法自控能力明顯提高，依法治稅和依法行政能力大大提升，稅源管理、納稅申報、稅務(wù)稽查、稅收征管等業(yè)務(wù)工作更趨規(guī)范。有效保障了全系統(tǒng)稅收執(zhí)法考核持續(xù)“零過錯”。五是在監(jiān)督方式上實(shí)現(xiàn)了由事后監(jiān)督向超前預(yù)防轉(zhuǎn)變。通過部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)可以最大限度地整合各種監(jiān)督資源，將紀(jì)檢監(jiān)察工作滲透到稅務(wù)部門日常管理和稅收工作全過程，真正落實(shí)“一崗兩責(zé)”，較好解決了廉政建設(shè)與稅收業(yè)務(wù)“兩張皮”的問題。

木欣欣以向榮，泉涓涓而始流。近年來，我局堅(jiān)持管理創(chuàng)新帶動組織稅收收入、優(yōu)化納稅服務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)，有力地推動了XX國稅事業(yè)發(fā)展，國稅工作取得了可喜成績。XX國稅局榮獲“全 國文明單位”稱號，基層XX個縣（區(qū)）局實(shí)現(xiàn)了“省級精神文明建設(shè)先進(jìn)單位”滿堂紅；連續(xù)6年在全市執(zhí)法部門和窗口單位“政風(fēng)行風(fēng)聯(lián)評”中獲得第一名；連續(xù)X年被XX市委、市政府評為先進(jìn)系統(tǒng)。

四、進(jìn)一步完善廉政風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的設(shè)想

推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是對國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部管理理念、管理體制和管理模式的一次工作創(chuàng)新。盡管我們在部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作方面進(jìn)行了一些有益探索，取得了一定成效。但還需要學(xué)習(xí)借鑒兄弟單位好的做法和經(jīng)驗(yàn)，在今后的工作實(shí)踐中進(jìn)一步完善。一是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范推廣。我局將在總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)、完善模式的基礎(chǔ)上，在全市國稅系統(tǒng)全面實(shí)施。二是技術(shù)支撐，信息防控。在綜合運(yùn)用現(xiàn)有防控手段的基礎(chǔ)上，積極整合并利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)科技防控深度和廣度，實(shí)現(xiàn)由制度管人、管事向計算機(jī)和信息技術(shù)管理的發(fā)展和延伸，提高廉政風(fēng)險防范水平。三是常態(tài)防范，動態(tài)監(jiān)控。結(jié)合國稅工作職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗工作的新要求，針對高風(fēng)險事項(xiàng)開展經(jīng)常性的檢查，做到關(guān)口前移、強(qiáng)化預(yù)防，保持廉政風(fēng)險防范管理工作的創(chuàng)新力和生命力。對重大政策執(zhí)行、重點(diǎn)工作出現(xiàn)的新情況，不斷完善廉政風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題、制度防控的內(nèi)生機(jī)制，推進(jìn)源頭治腐工作向縱深發(fā)展。

千淘萬漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金。廉政風(fēng)險防范是一項(xiàng)前瞻性、探索性、長期性的工作，利在當(dāng)前，功在長遠(yuǎn)。在今后的工作中，我們將進(jìn)一步揚(yáng)起廉潔從稅的風(fēng)帆，以更大的決心和勇氣，大力探索，努力創(chuàng)新，奮力開拓，把我市國稅收工作扎實(shí)推向前進(jìn)，努力打造效能國稅、法治國稅、陽光國稅、廉潔國稅、服務(wù)型國稅品牌。

第五篇：內(nèi)控文件

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)、做法及取得的成效 我校組織了相關(guān)人員認(rèn)真實(shí)施了學(xué)校的財務(wù)收、支管理工作和學(xué)校內(nèi)控制度工作，嚴(yán)格按照文件規(guī)定的要求，逐項(xiàng)開展以下工作：

一、我校內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法 1.財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況

一是建立健全的學(xué)校財務(wù)內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批和審核程序，形成了學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦、驗(yàn)收、審批內(nèi)部相互監(jiān)督和制約機(jī)制；二是建立財務(wù)管理人員控制責(zé)任機(jī)制；三是財務(wù)人員崗位職責(zé)明確；四是強(qiáng)調(diào)財務(wù)過程管理，做好財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)；五是學(xué)校實(shí)施了財務(wù)收支內(nèi)部審核制度，教代會加強(qiáng)了對學(xué)校財務(wù)收支的審核力度；六是堅(jiān)持學(xué)校財務(wù)定期公示。2.財務(wù)收支管理情況

學(xué)校收入包括財政預(yù)算的公用經(jīng)費(fèi)撥款和事業(yè)收入。學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的收費(fèi)規(guī)定；學(xué)校的一切收費(fèi)行為都做到了有章可循，有據(jù)可依，所有收入都開具合法的收據(jù)，禁止了一切亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生；學(xué)校的一切收入均按要求入賬。

學(xué)校的支出包括學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。學(xué)校能根據(jù)年初支出預(yù)算開支經(jīng)費(fèi)，確保公用經(jīng)費(fèi)的使用發(fā)揮了最大效益；學(xué)校辦公用品的采購均由總務(wù)處負(fù)責(zé)，大宗物品的采購均按程序辦理；支出憑證都有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人、領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，從而杜絕了支出無序操作，確保了資金合理使用；經(jīng)費(fèi)支出過程中，所有原始憑證合理合規(guī)，做到了內(nèi)容真實(shí)完整，憑證合法，手續(xù)齊全。3.資產(chǎn)的管理

學(xué)校的資產(chǎn)管理規(guī)范，沒有鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，也沒有發(fā)生過財產(chǎn)上的損失。

二、工作中取得的成效

學(xué)校內(nèi)部控制制度和財務(wù)收支管理工作取得了很好的成效，一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，對這項(xiàng)工作思想認(rèn)識到位，工作措施到位；二是在學(xué)校內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理方面工作實(shí)在，各項(xiàng)制度基本健全，并能得到很好的落實(shí)。