第一篇：學習和平結論心得體會

學習和平結論心得體會

通過學習“何平九論”，用領導方式轉變加快發(fā)展方式轉變，首先從解放思想、更新觀念做起。一是強化發(fā)展意識。發(fā)展是解決一切問題的根本所在，離開發(fā)展，我們的一切工作都無從談起。轉變領導方式，就是要把思想觀念真正轉到科學發(fā)展上來，牢牢把握發(fā)展第一要務。結合分管工作，用領導方式轉變加快發(fā)展方式轉變，首先從解放思想、更新觀念做起。強化發(fā)展意識。發(fā)展是解決一切問題的根本所在，離開發(fā)展，我們的一切工作都無從談起。轉變領導方式，就是要把思想觀念真正轉到科學發(fā)展上來，牢牢把握發(fā)展第一要務，一要勤于學習。當今時代飛速發(fā)展，經(jīng)濟社會日新月異，學習已經(jīng)成為各級干部履職盡責的迫切需要。實現(xiàn)領導方式轉變、加快發(fā)展方式轉變，更要從學習入手。端正態(tài)度，自覺把學習當作一種追求、一種責任、一種習慣，時刻增強“學如逆水行舟，不進則退”的緊迫感，真正把學習當作政治責任和終身任務。要學好理論，打牢理論功底，始終做到以科學發(fā)展觀統(tǒng)領各項工作；要鉆研業(yè)務，提升服務方式、增強領導能力；要拓寬知識面，不斷補充新的科技、經(jīng)濟、文化、專業(yè)知識等；要注重實踐，將學到的理論知識積極運用到工作實踐中，變成領導方式轉變的具體措施，變成加快發(fā)展方式轉變的實際行動。二要善于思考。能否善于思考決定

著領導干部的能力和水平。在轉變領導方式中，要深入思考，認真研究經(jīng)濟趨勢、市場規(guī)律、社會熱點、思想潮流，進行“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的綜合加工，不僅善于發(fā)現(xiàn)新特點、新問題，而且能遵循客觀規(guī)律和思維規(guī)律，拿出解決問題的新辦法、新舉措，真正通過學習思考，使自己成為愛學習、善思考、會工作的新型干部。

轉變工作作風是加快轉變的保障。我們做任何工作都要靠過硬的干部作風來推動落實。一要高度負責。領導干部在其位要謀其政，任其職要負其責，主動肩負起加快發(fā)展方式轉變這一重大歷史使命，敢于承擔風險，敢于迎接挑戰(zhàn)，敢于觸及矛盾，敢于破解難題，有責任不推脫，有問題敢負責。二要注重實干。實干是一種境界，是思想、情感、意志、決心、信心、作風、氣節(jié)等精神因素的凝聚和升華。領導處處起表率作用，實干興縣，實干富民，必然會影響和帶動下級苦干實干。三要著力民生。民心民生是發(fā)展的最終目的，也是我們一切工作的出發(fā)點和落腳點。要堅持權為民所用、情為民所系、利為民所謀，設身處地地為群眾著想，為群眾辦事，既要注重群眾的根本利益和長遠利益，又要關注群眾的具體利益和實際利益，著力解決人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的熱點難點問題。四是深入落實“三具兩基一抓手”的工作要求。大力推行一線工作法，不斷提高一線決策、一線解決問題的能力，把主要精力放在突破重點難點、落實各項

工作上，放在抓基層打基礎上，主動抓、具體抓、扎實抓、合力抓、科學抓，推動工作落到實處。五要科學總結。科學總結是馬克思主義者所應倡導并身體力行的重要工作方法，通過科學總結達到提高水平、改進工作、增長本領的目的。要總結出成績，起到凝聚人心、鼓舞斗志的作用，起到激勵自我、增強干勁的作用；要總結出干勁，進一步振奮精神、堅定信心，激發(fā)斗志、堅定決心，把干勁鼓得更足一些，把措施想得更周全一些，努力推動工作再上一個新臺階。六要實踐創(chuàng)新。新形勢、新情況、新問題決定了各級領導干部務求解放思想、與時俱進，職責和使命迫使領導干部在抓工作干事業(yè)中必須具備改革創(chuàng)新的勇氣和氣魄。要在實干、總結的基礎上，勇于實踐、敢于創(chuàng)新，以創(chuàng)新的膽識和氣魄，大膽地試驗，科學地論證，形成適合自己的發(fā)展思路、模式和路徑，這樣才會在轉變領導方式中實現(xiàn)“跨越”和“突破”。

何平九論”緊扣河南發(fā)展脈搏，從“機遇”、“憂患”、“規(guī)律”、“大局”、“創(chuàng)新”、“責任”、“求實”、“為民”8個方面，深入地闡述了以領導方式轉變加快發(fā)展方式轉變必須把握的關鍵、遵循的原則、注意的問題，深刻闡釋了建設中原經(jīng)濟區(qū)的時代背景和重大意義。

結合**實際，就是要緊緊抓住當前中原

二是要強化憂患意識。當前面臨著困難就業(yè)人員多、城鎮(zhèn)居

民醫(yī)療和養(yǎng)老保險覆蓋面低、文化旅游區(qū)內涵亟待豐富等諸多問題，轉變發(fā)展方式既是大勢所趨，更是自身發(fā)展的迫切需要。要切實樹立起“等不起”的緊迫感、“慢不得”的危機感、“坐不住”的責任感，強化憂患意識，轉變思想觀念，增強加快發(fā)展的動力。**的經(jīng)濟發(fā)展一直處于縣市經(jīng)濟發(fā)展的前列，但是隨著我們資源型經(jīng)濟發(fā)展模式逐漸不適應可持續(xù)發(fā)展的理念，我們的發(fā)展已經(jīng)趨于落后，如果再不迎頭趕上，我們**市的經(jīng)濟發(fā)展將會落后于周邊縣市，所以現(xiàn)在到了急需轉變的緊要關頭，只有轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，我們才能迎來經(jīng)濟發(fā)展的有一個春天。

三是要強化攻堅意識。轉變發(fā)展方式，必然會經(jīng)歷一段“陣痛期”，也難免會付出一些必要的代價。必須充分認識到轉變的長期性、艱巨性和復雜性。既要堅定信心、迎難而上，有敢于揮刀割病灶的勇氣；又要有打一場攻堅戰(zhàn)的準備，做到量力而行、循序漸進，切不可急于求成、急功近利。我們**市作為資源型縣市由來已久，靠資源吃飯的意識也根深蒂固，要轉變發(fā)展方式就是一場攻堅戰(zhàn)，但是我們要把基礎打牢，一步一步往前走，而不能為了出成績走捷徑，從而給經(jīng)濟發(fā)展留下毒瘤。

加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，對領導干部的能力素質、工作水平提出了更高的要求，一要勤于學習。當今時代飛速發(fā)展，經(jīng)濟社會日新月異，學習已經(jīng)成為各級干部履職盡責的迫切需

要。實現(xiàn)領導方式轉變、加快發(fā)展方式轉變，更要從學習入手。端正態(tài)度，自覺把學習當作一種追求、一種責任、一種習慣，時刻增強“學如逆水行舟，不進則退”的緊迫感，真正把學習當作政治責任和終身任務。要學好理論，打牢理論功底，始終做到以科學發(fā)展觀統(tǒng)領各項工作；要鉆研業(yè)務，提升服務方式、增強領導能力；要拓寬知識面，不斷補充新的科技、經(jīng)濟、文化、專業(yè)知識等；要注重實踐，將學到的理論知識積極運用到工作實踐中，變成領導方式轉變的具體措施，變成加快發(fā)展方式轉變的實際行動。二要善于思考。能否善于思考決定著領導干部的能力和水平。在轉變領導方式中，要深入思考，認真研究經(jīng)濟趨勢、市場規(guī)律、社會熱點、思想潮流，進行“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的綜合加工，不僅善于發(fā)現(xiàn)新特點、新問題，而且能遵循客觀規(guī)律和思維規(guī)律，拿出解決問題的新辦法、新舉措，真正通過學習思考，使自己成為愛學習、善思考、會工作的新型干部。

轉變工作作風是加快轉變的保障。我們做任何工作都要靠過硬的干部作風來推動落實。一要高度負責。領導干部在其位要謀其政，任其職要負其責，主動肩負起加快發(fā)展方式轉變這一重大歷史使命，敢于承擔風險，敢于迎接挑戰(zhàn)，敢于觸及矛盾，敢于破解難題，有責任不推脫，有問題敢負責。二要注重實干。實干是一種境界，是思想、情感、意志、決心、信心、作風、氣節(jié)等精神因素的凝聚和升華。領導處處起表率作用，實干富民，必然會影響和帶動下級苦干實干。三要著力民生。民心民生是發(fā)展的最終目的，也是我們一切工作的出發(fā)點和落腳點。要堅持權為民所用、情為民所系、利為民所謀，設身處地地為群眾著想，為群眾辦事，既要注重群眾的根本利益和長遠利益，又要關注群眾的具體利益和實際利益，著力解決人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的熱點難點問題。四是深入落實“三具兩基一抓手”的工作要求。大力推行一線工作法，不斷提高一線決策、一線解決問題的能力，把主要精力放在突破重點難點、落實各項工作上，放在抓基層打基礎上，主動抓、具體抓、扎實抓、合力抓、科學抓，推動工作落到實處。五要科學總結?？茖W總結是馬克思主義者所應倡導并身體力行的重要工作方法，通過科學總結達到提高水平、改進工作、增長本領的目的。

第二篇：向和平同學學習心得體會

向和平同學學習心得體會

她沒有漂亮的衣服，卻擁有著無比燦爛的笑容；她過早地支撐著整個家庭，換來了的是親人最溫暖的感動――她就是向日葵女孩何平。她喜歡向日葵，喜歡它永遠對著太陽微笑。面對常人無法想象的苦難，但在她的臉上，你找尋不到絲毫的抱怨。她要讓家人過的比誰都幸福，這就是何平，一位最平凡的女孩給我們帶來的最真切的感動!在網(wǎng)上看了向日葵女孩何平的故事。她確實是一個很堅強的女孩，出生在那樣的一個不尋常的環(huán)境，就注定她要經(jīng)歷很多本不屬于她那個年齡階段應該承受的事情，面對很多連大人都無從堅強忍受的現(xiàn)實。由衷的佩服她，因為她堅持過來了，并且精彩的活出了自己的一片天。

看了她的事跡后，我的腦海里充斥最多的就是有關我的童年，我想，我應該比何平更早開始做那些家務吧，在我五歲那年，弟弟的出生，徹底改變了我的生活，爸媽要做事，所以從我六歲開始所有的家務都落在我身上，并且還要幫忙照顧弟弟?，F(xiàn)在還隱隱約約記得那時的我曾是一路怨氣走過來的。相比何平，我是要幸福得多，因為至少我擁有一個健康美好的家。我雖不知何平怎么想的，但她至少比我堅強得多。窮人的孩子早當家，這也一直是我所認同的，現(xiàn)在看來我從小時候的歷練中也是獲益良多。

如果是在上個世紀，我想，像何平這類事情應該隨處可聞，并不新鮮，但是現(xiàn)在畢竟是一個新的世紀了，而且正因為現(xiàn)在社會的安定和繁榮從而在我們周圍的這個世界充斥了太多的享受和沉淪，而何平都一直在堅持做最真實的自己。她不僅照顧好了家人，還通過自己的努力考上了大學，并且一周做了七份兼職，這應該是多年的磨礪成就了此刻的她，不然一個瘦小的女孩又要拿什么去堅持呢？

我們可以拿她的經(jīng)歷當做我們生活和學習中的一面鏡子，因為一個人的成長之中反省是必須的，但我覺得有比反省更重要更有用的東西，那就是從中學到一些對自己的行為有指示和激勵作用的書本之外的知識并采取行動去改善自己的內心。首先應該以一顆平常心對待周圍的一切，就像何平，她一生下來，周圍的環(huán)境已是不可更改的事實了，但是她并沒有因此而絕望或者怨天尤人，而是選擇去拼。就像我們現(xiàn)在要面對各方面的壓力，無論是學習是工作，但是這些貌似雷打不動的事實，我們都可以通過自己的努力去加以緩解和解決的。在努力的基礎上我們還應該學會知足，不然就會時不時失去前進的動力。從某種程度上來說，何平也是幸運的，因為她還可以有為自己努力的自由，她還可以選擇通過自己的努力去過自己想要的那種生活，至少她還可以為自己打工掙學費，而她正是因為滿足，才沒有唉聲嘆氣或者半途而廢，甚至在看到一則新聞里說一個男孩準備輟學打工救治重病的媽媽，在得知捐助者寥寥無幾后，她還拿出存款的一半，1600元，親自送到男孩家里。其實夢想對我們每個人都會有意想不到的幫助，人的一生就像在砌梯子和登梯子，誰砌得多登得高，看到的風景就越美，越完整。有些人，太懶惰了抑或是根本就沒有夢想，走到某處就選擇停留了下來，再也沒有往前踏半步的動力了。有些人，夢想很偉大，但是走走停停又或者太急功近利，最終也不能爬得很高。在何平的心里，應該從小就住著一個夢想，并且她一直都在堅持一步一步的往上登，她踏踏實實的做事，把自己的人生之梯搭建得很穩(wěn)固，才有今日的燦爛。就像她的簽名：路——走好腳下的，不忘來時的，看準前方的。我們又何嘗不能做到如此呢？

學習何平樂觀勤儉，敢于擔當，自強堅毅，挑起苦難家庭的重擔，履行照顧家人和教育弟弟的責任。你是一個燦爛陽光的女孩，確實像一朵盛開的向日葵，讓人看到強大的精神力量可以戰(zhàn)勝的困難極限。你柔弱的身軀經(jīng)歷了怎樣的磨礪，那是我們難以想象的，你是我們現(xiàn)代青年學習的榜樣。你總是有一種用不完的激情，我們不知道你那種激情的源泉在哪里，我很多時候都很容易放棄，然后可你就一提到英語一提到學習，或者是提到你感興趣的事情，你好像就是一點疲倦都沒有，那個激情就是由內而發(fā)的出來了。愛的力量無窮，對自己的愛，對家人的愛，對素不相識的困境中人的愛，對生活的愛，對學習的愛，只因心中大愛無疆，才有如此力量。你是普通的，你所遇到的困難，以不同的形式會出現(xiàn)在每個人面前，這是因為你內心是強大的，所以能扛起一切困難，從而成為我們學習的楷模。

作為90后，你所經(jīng)歷的我們都沒有經(jīng)歷過，作為90后，你所擁有的正是我們缺乏的。作為90后的優(yōu)秀代表，你身上我們可以汲取一種力量，叫擔當。為你的承諾，為你的堅持，為你的樂觀，我們被感動過，我們也將被感染，讓你矯小身軀中的無窮力量作為種子，在新時期生根發(fā)芽，長在每個人的心中。我們應該向你學習，學習你的精神，不斷在困難中奮發(fā)圖強，對自己不拋棄不放棄，用于面對困難，面對一切。

路橋1班 2012年3月20日

第三篇：《中國的和平發(fā)展》學習心得體會

2011年9月6日，國務院新聞辦公室發(fā)表了《中國的和平發(fā)展》白皮書，全面闡釋了中國和平發(fā)展道路的框架體系。這是中國政府繼2005年發(fā)表《中國的和平發(fā)展道路》白皮書之后，再次以官方文件的形式鄭重闡述中國走和平發(fā)展道路的堅定性。新版白皮書有關和平發(fā)展的內容更加充實、體系更加完整。

白皮書從道路、目標、方針政策、必然選擇和對世界的意義上對中國和平發(fā)展進行了全面、翔實、深入的闡述，為我們臨摹了一副中國和平崛起的歷史畫卷，描繪了一張中國未來堅定走和平發(fā)展之路的美好藍圖。學完白皮書，心潮澎湃與心平氣和兼而有之，民族自信與民族自省兼而有之，現(xiàn)實認識與未來期待兼而有之。

《中國的和平發(fā)展》白皮書的發(fā)表,是中國在21世紀進入第二個十年的開局之年、以新的視角來闡釋自己對和平發(fā)展道路新認識的體現(xiàn)。正如白皮書所說,走和平發(fā)展之路,是中國發(fā)展的內在需要,也是中國發(fā)展的內生需求。中國的和平發(fā)展道路是人類追求文明進步的一條全新道路，是中國現(xiàn)代化建設的必由之路，是中國政府和中國人民的鄭重選擇和莊嚴承諾。

2011年是中國“十二?五規(guī)劃”和重大戰(zhàn)略機遇期新十年的開啟之年，又值中國共產(chǎn)黨建黨90周年之際，發(fā)布這一統(tǒng)領內政和外交的戰(zhàn)略性文件，對外宣示我國走和平發(fā)展道路，對內統(tǒng)一思想，振奮精神，實屬必要。

從國際視角看，中國持續(xù)高速發(fā)展，已成為世界第二大經(jīng)濟體，世界更加關注中國走向，擔心中國走上“國強必霸”的老路，有的大國懷有戰(zhàn)略疑慮，一些周邊國家心存畏懼。中國需要向外界進一步宣示自己的戰(zhàn)略意圖與方針政策，用以增信釋疑，排除干擾。

我國作出走和平發(fā)展道路的戰(zhàn)略抉擇，有諸多因素。

從內因上講，首先我國是一個社會主義國家，我國的政治制度不允許搞對外侵略和掠奪。另外，我國人民歷來是一個酷愛和平的民族，有著悠久的“和為貴”的道德傳統(tǒng)。再者，我國曾長期遭受外來入侵和壓榨掠奪之苦，一向遵循“己所不欲，勿施于人”的古訓，絕不能把自己曾遭受過的苦難加到他國人民身上，這是我們的基本道德觀念。

從外因講，國際形勢的發(fā)展，尤其是朝著世界多極化和經(jīng)濟全球化發(fā)展的客觀現(xiàn)實，一方面不允許包括我國在內的任何新興國家重走西方列強靠武力征服而崛起的道路，另一方面也為我國的發(fā)展創(chuàng)造了機遇和條件。黨的十一屆三中全會以來，我國始終沿著以改革開放為主要特點的社會主義發(fā)展道路前進，取得了舉世矚目的偉大成就。這主要是依靠黨的正確決策和全體我國人民的艱苦努力，但另一個重要因素就是：我國領導集體始終科學把握世界的深刻變化及其特點，善于從國際形勢和國際條件的發(fā)展變化中把握發(fā)展方向，用好發(fā)展機遇，創(chuàng)造發(fā)展條件，掌握發(fā)展全局。

中國堅定不移地走和平發(fā)展道路，是基于當今世界發(fā)展潮流的必然選擇。求和平、促發(fā)展、謀合作是世界各國人民的共同心愿，也是不可阻擋的歷史潮流，特別是世界多極化和經(jīng)濟全球化趨勢的深入發(fā)展，給世界和平與發(fā)展帶來了新的機遇，爭取較長時期的和平國際環(huán)境是可以實現(xiàn)的。

中國走平發(fā)展道路具有重大的意義。推動經(jīng)濟社會發(fā)展，不斷改善人民生活始終是中國的中心任務。堅持走和平發(fā)展道路，是中國實現(xiàn)國家富強。中國人民最需要、最珍愛和平的國際環(huán)境，愿盡自己所能，為推動各國共同發(fā)展作出積極貢獻。

中國的發(fā)展不會對任何人構成威脅，只會給世界帶來更多的發(fā)展機遇和更加廣闊的市場。事實表明，中國經(jīng)濟的發(fā)展，正在成為亞太地區(qū)和世界經(jīng)濟增長的重要推動力量。維護世界和平，促進共同發(fā)展，已成為中國的國家意志。

走和平發(fā)展道路符合中國人民的根本利益，也符合人類社會發(fā)展的客觀要求。13億中國人民走和平發(fā)展道路，無疑為人類和平與發(fā)展的崇高事業(yè)增添了極其重要的積極因素。中國的發(fā)展不會妨礙任何人，也不會威脅任何人，只會有利于世界的和平、穩(wěn)定、繁榮。

走和平發(fā)展的道路，也符合社會主義的基本原則。中國特色的社會主義是主張和平的社會主義。社會主義中國今天要走和平發(fā)展道路，將來強大了也要走和平發(fā)展道路。努力實現(xiàn)和平的發(fā)展、開放的發(fā)展、合作的發(fā)展、和諧的發(fā)展，始終是中國政府謀求發(fā)展的宗旨和原則。

中華民族熱愛和平，也需要和平，我國始終是維護世界和平的堅定力量。隨著我國力量的發(fā)展壯大，對世界和平事業(yè)的貢獻也越來越大。以國際維和為例，我國從1990年才開始參與聯(lián)合國維和行動，最初只派少數(shù)軍事觀察員，而這些年來參加了17項聯(lián)合國維和項目，共八千多人次。由此可見中國走平發(fā)展道路的決心。

忍辱負重、以德報怨——中國走和平發(fā)展道路是世界之福。自十九世紀中葉西方列強用堅船利炮打開中國門戶到建國的100年間，舊中國備受欺辱，民眾生活在水深火熱之中，毫無尊嚴可言，甚是凄慘。西方列強和日本帝國主義對中國犯下了滔天罪行，在中華民族的心靈上留下了不可磨滅的烙印。建國以后，在我們黨的領導下，中華民族宰相肚里能撐船，不計前嫌，以德報怨，毅然選擇了和平發(fā)展的道路，奉行互利共贏的開放戰(zhàn)略。中國的和平發(fā)展打破了“國強必霸”的大國崛起模式，沒有走建立殖民體系、爭奪勢力范圍、對外武力擴張的老路。不僅如此，中國還秉持積極有為的國際責任觀，為世界經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展和減輕人道主義災難做出了突出貢獻。沒有中國的支撐，世界經(jīng)濟很難走出1997年亞洲金融危機和2008年金融危機的陰影;沒有中國的支撐，美歐債務問題很可能更加棘手，世界經(jīng)濟金融將“萬劫不復”。此外，中國還累計向外提供了2563億元人民幣的援助，這在我們面臨建設小康社會繁重任務背景下實屬不易。中國和，世界和，中國霸，世界霸,中國強，世界福。

科學發(fā)展、自主發(fā)展——中國的和平發(fā)展道路是世界之寶。在中國這樣一個一窮二白的國家建設惠及13億人口的小康社會，難度之大，任務之重，可想而知。中國人民在黨的領導下眾志成城，團結一心，解放思想，開拓進取，開辟了科學發(fā)展、自主發(fā)展、開放發(fā)展、和平發(fā)展、合作發(fā)展、共同發(fā)展的新型道路?？茖W發(fā)展指引我們堅持以人為本，堅持全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展，堅持統(tǒng)籌兼顧，在最高層統(tǒng)領著中國的發(fā)展。自主發(fā)展強調自力更生，不把問題和矛盾轉移給別國，體現(xiàn)了中國和平發(fā)展的內核。開放、和平、合作、共同發(fā)展體現(xiàn)了經(jīng)濟全球化條件下中國與世界融為一體，共同發(fā)展的意愿和能力。中國創(chuàng)造的發(fā)展理念是最適合中國國情的，同時也為國際社會特別是廣大發(fā)展中國家提供了指引和參考。當前中國的發(fā)展模式和理念越來越受到全世界的認可，一些國家開始學習借鑒這些發(fā)展經(jīng)驗。從這種意義上講，中國的和平發(fā)展道路和模式確實是世界的寶貴經(jīng)驗財富。

宣示寶典、調研瑰寶——中國和平發(fā)展白皮書的實用價值很高。白皮書全面闡述了我和平發(fā)展道路和對外方針政策，是我對外宣示發(fā)展理念和外交戰(zhàn)略寶貴材料和重要依據(jù)。相信以白皮書為依托的對外宣示將更富有特色、富有成效，為我贏得更好外部發(fā)展環(huán)境發(fā)揮更大作用。白皮書觀點鮮明，內容豐富，數(shù)據(jù)翔實，是我們開展調研不可多得的參考材料。比如白皮書首次提出要將和平發(fā)展上升為國家意志，更加明確了和平發(fā)展的國家屬性。白皮書對中國自身發(fā)展和對世界貢獻從數(shù)據(jù)角度進行了概括分析，非常清晰有力。此外，我們也要學習白皮書的寫作風格，學習其言簡意賅、語言樸實與生動有機結合但等特點。比如白皮書提出

“人不犯我、我不犯人”，既形象生動也干脆有力，值得我們學習。

總而言之，白皮書向全世界表明了心意，中國以前、現(xiàn)在、將來都將一如既往地實施和平發(fā)展戰(zhàn)略。另一方面，中國和平發(fā)展決不會再象以往一樣忍辱負重，而是有堅強后盾作保障的發(fā)展。任何干擾阻礙中國和平發(fā)展的做法都將受到中國強有力的反擊。

第四篇：畢業(yè)論文結論

結論

通過對基于Web的銀行柜面管理系統(tǒng)的開發(fā)，對怎樣開發(fā)和完善一個系統(tǒng)有了深刻的認知，在系統(tǒng)的開發(fā)過程中，首先要對問題正確的定論，需求合理的分析，然后對功能設計，詳細設計、功能實現(xiàn)和軟件測試進行全面的考慮，在這個過程中雖然遇到了不少的困難，但是通過對問題的分析、思考和實踐，并查閱相關資料后解決了問題，成功使這個開發(fā)項目運行起來。

本系統(tǒng)雖然已經(jīng)基本可以實現(xiàn)管理員與柜員對系統(tǒng)的操作，但在很對方面還是不足的，在下一階段，有幾點改進的地方：（1）對頁面進行美化，現(xiàn)在的界面雖然在操作簡易上符合要求，但在頁面的多樣化上還存在不足，應當在頁面的設計上運用更多更豐富的結構。（2）對系統(tǒng)的整體安全控制需要進行升級，如安全退出和程序的并發(fā)性，使系統(tǒng)貼合實際的真正網(wǎng)站。（3）對數(shù)據(jù)結構及項目代碼進行優(yōu)化處理，使系統(tǒng)運行的時候更加快速穩(wěn)定，降低服務器的資源占用。如何讓系統(tǒng)更加的人性化，邏輯設計更加嚴謹，是本系統(tǒng)未來發(fā)展平臺的最終目標。

第五篇：審計報告結論

關于??有限公司的常規(guī)審計報告

（摘要版）

wh審字【2011】008號 %??%審計委員會：

根據(jù)集團公司審計工作計劃安排，我們于2011年8月23日至8月31日對??有限公司2011年1月1日至2011年9月30日的經(jīng)營狀況、財務收支狀況及內部管理控制等方面情況進行了調閱審計。目前審計工作已經(jīng)結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、略 被審計單位基本情況

二、略 公司整體經(jīng)營情況

三、審計發(fā)現(xiàn)問題、風險分析及改善建議(一)會計核算方面的問題

1、未對“應收賬款”計提壞賬準備

《會計核算制度》規(guī)定“根據(jù)每月當期應收賬款及其他應收款合計金額的4%計提壞賬準備，計入當期損益”；但審計發(fā)現(xiàn)財務賬面一直未計提壞賬準備。

我們認為應收賬款的賬務處理未能體現(xiàn)會計謹慎性原則，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定；會虛增利潤，導致報表有誤。

建議按照制度和準則的要求，按期計提壞賬準備。

2、“存貨跌價準備”的計提有誤

《會計核算制度》規(guī)定“存貨跌價準備：按當期期末庫存金額的5?計提，累計存貨跌價準備金額達到當期存貨金額的20%時，可以不再計提”。但該司2011年3月底和6月底在存貨跌價準備金額都超過存貨金額20%的情況下繼續(xù)按照5?計提了存貨跌價準備；且是按照期末存貨的總額計提，未能采用商品型號或類別按成本價與市場價孰低的計提方法。

我們認為存貨跌價準備賬務處理未能真正體現(xiàn)會計謹慎性原則，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定；會虛減當期利潤，導致報表有誤。

建議按照制度和準則的規(guī)定，準確計提存貨跌價準備。

3、損益結算及分配處理不規(guī)范且違反國家法律規(guī)定

為了保護債權人和股東的利益，法律法規(guī)就公司的收益分配作出了規(guī)定，公

司的收益分配政策必須符合相關法律規(guī)范的要求。根據(jù)《公司法》等有關法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤，應當按照如下順序進行分配：（1）彌補以前虧損；（2）提取法定公積金，公司制企業(yè)必須按照稅后利潤的10％的比例提取法定公積金；（3）提取任意公積金（可以不提?。唬?）向投資者分配利潤。股份分配原則上應該從累計盈利中分派，無盈利不得支付股利，即所謂“無利不分”。但有盈利時未提取法定公積金，在無盈利的情況下又進行了利潤分配；且股利分配的科目選擇錯誤，應該是“應付股利或利潤”，而非“其他應付款”。我們認為賬務處理既違反了國家法律法規(guī)，存在法律違規(guī)風險；又是一種錯誤的賬務處理，需進行會計差錯更正。

建議嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配和賬務處理，以防范法律違規(guī)的風險。(二)財務管理方面的問題

1、記賬憑證沒有附件

財政部《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定：除結帳和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。無外來原始憑證的，可以自制原始憑證；但自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。審計期間發(fā)現(xiàn)存在大量無附件的記賬憑證（例如：2011年6月記190#計提利息和存貨跌價準備）。記賬憑證沒有附件既違反國家財務法規(guī)，又容易導致審計人員無法判斷該經(jīng)濟事項的真實性，會計處理的合理性。

建議嚴格執(zhí)行國家財務法規(guī)，有外來原始憑證的附外來憑證；無外來原始憑證的，自行編制原始憑證并由相關人員簽名或者蓋章。(三)經(jīng)營管理方面的問題

1、未對客戶信用進行系統(tǒng)管控

《客戶授信評定與管理規(guī)定》規(guī)定： 財務部根據(jù)申請資料內容將授信客戶相關信息完整錄入k3系統(tǒng)管理。審計過程中曾進入k3系統(tǒng)，進行客戶信用審查，但發(fā)現(xiàn)無法取得客戶信用信息。經(jīng)詢問相關人員得知，未把客戶應收賬款的信用期和信用額度錄入k3系統(tǒng)中；日常管理中，財務人員依據(jù)《新舊客戶的信用額度表》進行人工核對檢查和管控。審計人員無法確定《新舊客戶的信用額度表》所列示單位的完整性、信息的時效性及執(zhí)行的真實性。

對客戶進行信用不進行電子管控而人工管控，容易導致超信用期而未及時收款、超信用額度發(fā)貨，進而導致出現(xiàn)壞賬、死賬，引起壞賬損失的風險。

建議嚴格執(zhí)行公司“應收賬款管理規(guī)定”，把客戶信用資料錄入k3系統(tǒng)，進行電子管控；嚴禁向沒有授信額度或授信期限的客戶進行賒銷或向有授信額度 的客戶超額銷售；嚴格按照授信額度及授信期限及時催收貨款，加速資金回籠，規(guī)避壞賬風險。

2、業(yè)務員代客戶墊付銷售貨款

審計過程中發(fā)現(xiàn)部分客戶在未出現(xiàn)銷售退回的情況下進行了退貨款賬務處理；進一步核實發(fā)現(xiàn)，此部分貨款都退給了公司的業(yè)務員。退款原因是業(yè)務員前期替客戶代墊了銷售貨款，現(xiàn)在客戶自己付款給了#$$$%科技公司，故公司需將業(yè)務員代墊貨款退還給個人。例如：2011年1月25日記字173#憑證，退大連貨款；2011年6月22日記字173#憑證，退德州公司貨款。這種業(yè)務員為拿到銷售提成替客戶代墊貨款，待客戶付款后再從公司將墊付貨款領走的行為存在潛在的法律糾紛風險。

業(yè)務員代客戶墊付銷售貨款既違背集團公司銷售提成政策，又使業(yè)務員承擔了客戶拒付貨款的潛在風險，還容易把客戶拒付貨款時的雙方（公司、客戶）法律糾紛演變?yōu)槿剑ü?、客戶、業(yè)務員）法律糾紛問題。

建議嚴格執(zhí)行集團銷售提成政策，有效控制潛在的法律糾紛風險。

3、銷售返利的支付存在違規(guī)現(xiàn)象 審計期間共計支付54筆銷售返利，合計金額273,902.00元，其中：1筆由業(yè)務員領取現(xiàn)金后，打到對方公司賬戶；8筆由收款人和業(yè)務員簽字后直接領取現(xiàn)金；剩余45筆全部由出納轉到返利收款單位的私人賬戶。通過對返利支付憑證逐筆檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：同一客戶返利支付給不同的收款人（如：北科、東方）；不同客戶返利支付給相同收款人（如：陳光、于樂）；返利歸屬單位與收款單位不一致（通廣返利匯給曉峰）；同一客戶不同業(yè)務員支付返利（如：通廣）。返利收款人與返利單位是否匹配尚需進一步確認；如兩者不匹配，存在冒領返利的風險。

對于返利中存在的種種問題和疑問，建議重新審視現(xiàn)行的返利制度和返利操作過程。反思究竟是制度設計缺乏可操作性與現(xiàn)實情況脫節(jié)，還是人為原因、執(zhí)行力問題。根據(jù)現(xiàn)實情況對制度重新修訂，頒布通過后嚴格執(zhí)行。

4、存在長期呆滯的存貨

通過對庫存的賬齡分析發(fā)現(xiàn)存在一定數(shù)量長期呆滯的存貨，其中半年至一年內的呆滯存貨占總庫存的6.02%，金額為52,944.78元；一年以上呆滯存貨占總庫存的18.53%，金額為162,862.18元。此部分產(chǎn)品長期呆滯，存在較大的跌價風險；既占用資金又存在倉儲成本。為降低存貨跌價風險，建議首先努力做好銷售預測工作，以銷定購、盡量避免發(fā)生采購數(shù)量顯著大于銷售數(shù)量，造成庫存積壓；其次對已形成呆滯的存貨，積極設法促銷清理；最后對促銷亦無法消耗的存

貨，按期及時上報集團公司進行報廢清理審批，進行存貨報廢處理。

5、銷售毛利率低下

銷售純毛利潤嚴重低下，審計期間毛利率為0.73%，2010年同期水平也僅為 7.84%，本年至今累計毛利潤幾乎為零（以上未考慮收到的返利收入）。按客戶分析來看：170家實現(xiàn)銷售的客戶中，37%的客戶銷售為負毛利，合計虧損132,452.58元（其中銷售額最高的兩家客戶就虧損33,141.00元）；24%的客戶銷售不產(chǎn)生利潤；39%的客戶銷售為正毛利，合計盈利197,529.08元。按銷售產(chǎn)品分析來看：129項實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品中，42%的產(chǎn)品不產(chǎn)生毛利甚至為負毛利（虧損最嚴重的3項產(chǎn)品為：scc-b1331p、scc-b5367p、scc-b5331p）；只有58%的產(chǎn)品產(chǎn)生正毛利。在采購成本不可自主決定的情況下，毛利率低下的主要原因就是銷售價格過低，給經(jīng)銷商的折扣過高。

過低的毛利率，首先會影響公司的生存和發(fā)展，其次會妨礙企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)。

建議合理提高銷售價格；力爭擴大高毛利率產(chǎn)品的銷售比重，實現(xiàn)利潤最大化。

四、略 上次審計報告整改意見執(zhí)行情況跟蹤

五、財務指標評價（經(jīng)營績效評價）

詳細指標和變動情況,見附件一《修正財務指標分析》。

六、審計結論

我們認為對內部控制制度建設及執(zhí)行非常重視，現(xiàn)有的內部控制和會計核算制度總體上是有效的，只是在某些方面存在一定的缺陷。

七、審計處理意見

針對本審計報告中提出的問題及審計意見，希望領導及各相關部門在此基礎上認真進行自查、整改、完善，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題，將按集團公司規(guī)定進行相應處罰。

總審計師：xxx 主審計員：xxx 201x年xx月xx日篇二：某企業(yè)內部審計報告(范文)企業(yè)內部審計報告范文

一、導言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：

經(jīng)公司2003內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務 管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質：（主要的審計發(fā)現(xiàn)和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善；

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。公司審計部

審計組長：*** 審計小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉計劃物控部；有變化有bom清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及bom清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專

門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求；

（2）規(guī)范計劃編號，便于查核；

（3）bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關部門協(xié)調一致；

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質

量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字；

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù)；

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

（二）、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格（出于供應商業(yè)務員的要求）不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化； 主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據(jù)調查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時間）＞t（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：

1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。篇三：履職審計報告中結論表述模板

履職審計報告中結論表述模版

一、交流調整：

（一）綜合評定為a級的作如下表述：同意離任。

（二）綜合評定為b級的作如下表述：待xxx問題整改達到xxx，xxx問題整改達到xxx后，方可離任。

如問題較多（一般指三條以上），應作如下表述：

待其下列問題整改達到相關要求后，方可離任： 1．xxx問題整改達到xxx； 2．xxx問題整改達到xxx； 3．xxx問題整改達到xxx。

（三）綜合評定為c級的作如下表述：不同意離任。并依據(jù)《河南省農(nóng)村信用社管理人員履職審計暫行辦法》（豫農(nóng)信文〔2013〕1號）第五章第三十五條、第三十六條及相關人事管理規(guī)定，暫不履行現(xiàn)任職務，同時，由你聯(lián)社對其限定相應期限，責成其解決相關問題。

（四）綜合評定為d級的作如下表述：不同意離任且不得履行現(xiàn)任職務。并由你聯(lián)社依據(jù)《河南省農(nóng)村信用社管理人員履職審計暫行辦法》（豫農(nóng)信文〔2013〕1號）第五章第三十五條、第三十六條和《河南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)行為處理辦法》（豫農(nóng)信文〔2012〕49號）等相關規(guī)定追究其相應責任。

二、提拔使用：

（一）綜合評定為a級的作如下表述：可以任職。

（二）綜合評定為b級的作如下表述：待xxx問題整改達到xxx，xxx問題整改達到xxx后，方可任職。

如問題較多（一般指三條以上），應作如下表述：

待其下列問題整改達到相關要求后，方可任職： 1．xxx問題整改達到xxx； 2．xxx問題整改達到xxx； 3．xxx問題整改達到xxx。

（三）綜合評定為c級的作如下表述：不同意任職。并依據(jù)《河南省農(nóng)村信用社管理人員履職審計暫行辦法》（豫農(nóng)信文〔2013〕1號）第五章第三十五條、第三十六條及相關人事管理規(guī)定，由你聯(lián)社對其限定相應期限，責成其解決相關問題。

（四）綜合評定為d級的作如下表述：不同意任職且暫不履行現(xiàn)任職務。并由你聯(lián)社依據(jù)《河南省農(nóng)村信用社管理人員履職審計暫行辦法》（豫農(nóng)信文〔2013〕1號）第五章第三十五條、第三十六條和《河南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)行為處理辦法》（豫農(nóng)信文〔2012〕49號）等相關規(guī)定追究其相應責任。

三、退居二線（到齡退休）：

（一）綜合評定為a級的作如下表述：同意離崗。

（二）綜合評定為b級的作如下表述：先行離崗；待xxx問題整改達到xxx，xxx問題整改達到xxx后，方可辦理相關手續(xù)。

如問題較多（一般指三條以上），應作如下表述：

待其下列問題整改達到相關要求后，方可離崗： 1．xxx問題整改達到xxx； 2．xxx問題整改達到xxx； 3．xxx問題整改達到xxx。

（三）綜合評定為c級的作如下表述：先行離崗；從即日起停發(fā)工資（保留最低生活費）；待xxx問題整改達到xxx，xxx問題整改達到xxx后，方可辦理相關手續(xù)。

如問題較多（一般指三條以上），應作如下表述： 待其下列問題整改達到相關要求后，方可離崗： 1．xxx問題整改達到xxx； 2．xxx問題整改達到xxx； 3．xxx問題整改達到xxx。

（四）綜合評定為d級的作如下表述：先行離崗；從即日起停發(fā)工資（保留最低生活費）；并由你聯(lián)社對其限定相應期限，責成其解決相關問題；同時，由你聯(lián)社依據(jù)《河南省農(nóng)村信用社管理人員履職審計暫行辦法》（豫農(nóng)信文〔2013〕1號）第五章第三十五條、第三十六條和《河南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)行為處理辦法》（豫農(nóng)信文〔2012〕49號）等相關規(guī)定追究其相應責任。篇四：審計報告

內部審計實務指南第3號——審計報告

第一章 總則

第一條 為了指導內部審計人員編制和出具審計報告，規(guī)范內部審計報告及相關活動，根據(jù)《內部審計基本準則》和《內部審計具體準則第6號—審計報告》制定本指南。

第二條 本指南所稱審計報告是指內部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。

第三條 本指南適用于各類企業(yè)的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。政府及非盈利組織的內部審計活動，可結合行政管理程度的要求，參照執(zhí)行。

第四條 內部審計報告應當體現(xiàn)內部審計項目目標的要求，并有助于組織增加價值。內部審計項目目標的要求主要包括但不限于對以下方面的評價：

（一）經(jīng)營活動合法性；

（二）經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效果性和效率性；

（三）組織內部控制的健全性和有效性；

（四）組織負責人的經(jīng)濟責任履行狀況；

（五）組織財務狀況與會計核算狀況；

（六）組織的風險管理狀況。

第五條 正式立項的審計項目應當在終結審計后編制審計報告；如果存在下述情況之一時，應當根據(jù)組織適當管理層的要求和內部審計工作的需要編制并報送中期審計報告：

（一）審計周期過長；

（二）被審計項目內容特別龐雜；

（三）被審計期間比較長；

（四）突發(fā)事件引起特殊要求；

（五）組織適當管理層需要審計項目進展情況的信息；

（六）其他需要提供中期審計報告的情況。

中期審計報告不能取代終結審計報告，但中期審計報告能夠作為終結審計報告的編制依據(jù)。中期審計報告不具有終結審計報告的效力。

第六條 編制審計報告應當遵循以下原則：

（一）客觀性。審計報告應以可靠的證據(jù)為依據(jù)，實事求是地反映審計事項，做出客觀、公正的審計結論。

（二）完整性。審計報告應當做到要素齊全，內容完整，不遺漏審計發(fā)現(xiàn)的 重大事項。

（三）清晰性。審計報告應當做到邏輯性強、突出重點，簡明扼要地闡明事實和結論。避免使用不必要的過于專業(yè)性和技術性的復雜語言。文字應當通順流暢，用詞準確，避免使用“幾個、少數(shù)、大量”等模糊字眼說明情況。

（四）及時性。審計報告應當及時編制，以便組織適當管理層適時采取有效糾正措施。在保證審計報告質量的前提下，審計報告應當在完成現(xiàn)場審計后盡快編制，經(jīng)過征求意見和補充修改后分別送達各有關方面。

（五）實用性。審計報告所提供的信息，應當有利于解決經(jīng)營管理中存在的重要問題，并有助于組織實現(xiàn)預定的目標。

（六）建設性。審計報告不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來，應當針對被審計單位經(jīng)營活動和內部控制的缺陷提出適當?shù)母倪M建議。

（七）重要性。在形成審計結論與建議時，應充分考慮審計項目相關的風險水平和重要性，對于被審計單位經(jīng)營活動和內部控制中存在的嚴重差異和漏洞以及審計風險高的領域應當在審計報告中有重點的詳細說明。同時，內部審計人員還要考慮被審單位接受審計建議、采取相應措施的成本與效益關系。

第七條 內部審計機構應該建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核崗位的要求和責任。復核層次級別的具體設置應當視審計項目的復雜程度和內部審計機構的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。

第八條 審計報告可以手工編制，也可以使用計算機軟件自動編制。第九條 內部審計人員需用聯(lián)系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來組織和編寫審計報告。

第二章 審計報告的構成要素

第十條 內部審計報告因審計項目預定目的的不同而存在差異，一般的內部審計報告應包括以下基本要素：

（一）標題；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）簽章；

（六）報告日期；

（七）其它。

第十一條 內部審計報告的標題應能反映審計的性質，力求言簡意賅并有利于歸檔和索引。一般應當主要包括以下內容：

（一）被審計單位名稱；

（二）審計事項（類別）；

（三）審計期間；

（四）其他。

第十二條 內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監(jiān)督責任的機構或個人。一般應當包括：

（一）被審計單位適當管理層；

（二）董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人；

（三）組織最高管理當局；

（四）上級主管部門的機構或人員；

（五）其它相關人員?？紤]到各個組織的法人治理結構、管理方式差異，審計報告的送達單位或個人應當根據(jù)具體情況確定。

第十三條 內部審計報告的正文是審計報告的核心內容。一般應當包括以下項目：

（一）審計概況；

（二）審計依據(jù)；

（三）審計發(fā)現(xiàn)；

（四）審計結論；

（五）審計建議；

（六）其它方面。

第十四條 內部審計報告的附件是對審計報告正文進行補充說明的文字和數(shù)字材料。一般應當包括：

（一）相關問題的計算及分析性復核審計過程；

（二）審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細說明；

（三）被審計單位及被審計責任人的反饋意見；

（四）記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現(xiàn)審計報告版本的審計清單；

（五）需要提供解釋和說明的其它內容。

第十五條 內部審計報告應當由主管的內部審計機構蓋章，并由以下人員簽字：

（一）審計機構負責人；

（二）審計項目負責人；

（三）其他經(jīng)授權的人員。

第十六條 審計報告日期一般采用內部審計機構負責人批準送出日作為報告日期。以下情況下使用相關的日期：

（一）因采納組織主管負責人的某些修改意見時；

（二）內部審計人員在本機構負責人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計單位存在新的重大問題時；

（三）內部審計報告存在重要疏忽時；

（四）其它情況。

第三章 審計報告的主要內容

第十七條 審計概況是對審計項目的總體情況的介紹和說明。一般主要包括：

（一）立項依據(jù)。在審計報告中應當根據(jù)實際情況說明審計項目的來源：

1、審計計劃安排的項目；

2、有關機構（外部審計機構、組織有關部門）委托的項目；

3、根據(jù)工作需要臨時安排的項目；

4、其它項目。

（二）背景介紹。在審計報告中，應當對有助于理解審計項目立項以及審計評價的以下情況進行簡要描述：

1、選擇審計項目的目的和理由；

2、被審計單位的規(guī)模、業(yè)務性質與特點、組織機構、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；

3、上次同類審計的評價情況；

4、與審計項目相關的環(huán)境情況；

5、與被審計事項有關的技術性文件；

6、其它情況。

（三）整改情況。如有必要，應當將上次審計后的整改情況在審計報告中加以說明。

（四）審計目標與范圍。審計報告中應當明確地陳述本次審計的目標，并應與審計計劃中提出的目標相一致；還應當指出本次審計的活動內容和所包含的期間。如果存在未進行審計的領域，應當在報告中指出，特別是某些受到限制無法進行檢查的項目，應說明受限制無法審查的原因。

（五）審計重點。審計報告應當對本次審計項目的重點、難點進行詳細說明，并指出針對這些方面采取了何種措施及其所產(chǎn)生的效果，也可以對審計中所發(fā)現(xiàn)的重點問題做出簡短的敘述及評論。

（六）審計標準。財務審計的標準主要是國家有關部門所頒布的會計準則、會計制度以及其它相關規(guī)范制度。管理審計的標準主要是組織管理層已制定或已

認可的各項標準。第十八條 審計依據(jù)是審計報告應聲明內部審計程序是按照內部審計準則的規(guī)定實施審計的。當確實無法按照審計準則要求執(zhí)行必要的審計程序時，應在審計報告中陳述理由，并對由此可能導致的對審計結論和整個審計項目質量的影響做出必要的說明。

第十九條 審計發(fā)現(xiàn)是內部審計人員在對被審計單位的經(jīng)營活動與內部控制的檢查和測試過程中所得到的積極或消極的事實，一般應包括以下內容：

（一）所發(fā)現(xiàn)事實的現(xiàn)狀，即審計發(fā)現(xiàn)的具體情況；

（二）所發(fā)現(xiàn)事實應遵照的標準，如政策、程序和相關法律法規(guī)；

（三）所發(fā)現(xiàn)事實與預定標準的差異；

（四）所發(fā)現(xiàn)事實已經(jīng)或可能造成的影響；

（五）所發(fā)現(xiàn)事實在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內在原因與環(huán)境原因）。第二十條 審計結論是內部審計人員對審計發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評價結果，表明內部審計人員對被審計單位的經(jīng)營活動和內部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計結論時，內部審計人員應針對本次審計的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實，對被審計單位的經(jīng)營活動和內部控制做出評價。內部審計人員提出的結論可以是對經(jīng)營活動或內部控制的全面評價，也可僅限于對部分經(jīng)營活動和內部控制進行評價。如果必要，審計結論還應包括對出色業(yè)績的肯定。

第二十一條 審計建議是內部審計人員針對審計發(fā)現(xiàn)提出的方案、措施和辦法。審計建議可以是對被審計單位經(jīng)營活動和內部控制存在的缺陷和問題提出的改善和糾正的建議；也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。內部審計人員應該依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和審計證據(jù)，結合組織的實際情況和審計結論的性質，提出審計建議。審計建議可分為以下幾種類型：

（一）現(xiàn)有系統(tǒng)運行良好，無需改變；

（二）現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變：

1、改進的方案設計；

2、方案實施的要求；

3、方案實施效果的預計；

4、未實施此方案的后果分析。

第四章 審計報告的基本格式

第二十二條 內部審計人員在確認有較大必要性的條件下編制規(guī)范的中期審計報告。一般中期審計報告篇幅較短，應當清楚地說明審計發(fā)現(xiàn)的事實、不良狀篇五：審計報告的種類總結

33、審計報告的種類。1.按照審計報告格式，分為標準審計報告（格式和措辭基本統(tǒng)一）和非標準審計報告（包括一般審計報告和特殊審計報告）。2.按照審計工作的范圍和主體，分為外部（被審計單位外部的政府或民間審計組織）審計報告和內部審計報告（這類報告對外不公布）。3.按照審計報告使用目的，分為公布目的的審計報告（對企業(yè)投資人、債權人出具報告時，同時附送已審計的財務報表）和非公布目的的審計報告（分發(fā)給特定人群，例如經(jīng)營者、合并或業(yè)務轉讓的關系人、提供信用的金融機構等）。4.按照審計工作的性質和報告目的，分為通用目的的審計報告和特殊目的的審計報告 通用目的的審計報告，特指財務報表發(fā)表審計意見的審計報告。這種報告意在表達審計人員對被審計單位財務報表所反映的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況是否合法、公允的客觀意見。

5.按照審計報告的詳簡程度，分為簡式審計報告（一般適用于公布目的的審計報告）和詳式審計報告（一般適用于非公布目的的審計報告）。

34、社會審計報告的基本要素（內容）。

一、標題。在我國，審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”。

二、收件人。審計報告的收件人是指審計人員按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業(yè)務的委托人。審計報告應當載明收件人的全稱。

三、引言段。審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經(jīng)過審計，并包括下列內容：（1）指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱；（2）提及財務報表附注；（3）指明財務報表的日期和涵蓋的期間。

四、管理層對財務報表的責任段。應適當?shù)恼f明按照適當?shù)臅嫓蕜t的規(guī)定編制財務報表是管理層的責任。

五、審計人員責任段。應當說明：（1）審計人員的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見：（2）審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)；（3）審計人員相信以獲取的審計證據(jù)是充足、適當?shù)?，為其發(fā)表審計意見提供了基礎。

六、審計意見段。審計意見段應當說明，財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

七、審計人員的簽名和蓋章與審計機構的名稱、地址及蓋章。

八、報告日期。是指審計人員完成外勤審計工作的日期，而不是被審計單位財務報表截止日或者審計報告完稿、印發(fā)日。

35、審計報告意見的類型，出具不同類型審計報告的情形及措詞，說明段或強調事項段的位置。

一、無保留意見的審計報告 a.審計人員在出具無保留意見審計報告的時，應當以“我們認為”這一術語作為意見段的開頭，以表明本段內容為審計人員提出的意見，并表示其承擔對該審計報告意見的責任。b.對于財務報告的反映是否公允，應當使用“在重大方面”，“公允反映”等術語。c.標準審計報告不附加說明段、強調事項段或修正措辭；非標準審計帶有強調事項段。d.當審計人員認為有必要，可以在審計意見段之后增加對重大事件予以強調或說明。

二、保留意見的審計報告

被審計單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，或審計人員的審計范圍受到限制。當審計人員認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產(chǎn)生重大影響的情形，會出具保留意見的審計報告。

審計人員在出具保留意見的審計報告時，應當在審計人員的責任段之后、審計意見段之前另設說明，以描述所持保留意見的說明。在提出意見時應使用“除存在上述問題外”、“除上述問題造成的影響外”或“除上述情況待定外”等術語。

三、否定意見的審計報告

當審計人員確信會計報表存在重大錯報和歪曲，以至會計報表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，審計人員會出具否定意見的審計報告。

審計人員在提出否定意見時，應當在意見段中使用“由于上述問題造成的重大影響”、“由于受到前段所述事項的重大影響”等術語，并指出財務報表“不符合xx規(guī)定”、“不能公允反映xx”等問題

四、無法表示意見的審計報告

只有當審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至無法確定會計報表的合法性與公允性，審計人員才可出具無法表示意見的審計報告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于審計人員不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情形。如果審計人員發(fā)表否定意見，必須獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。無論無法表示意見

還是否定意見，都只有在非常嚴重的情形下采用。

在出具此類報告的時候，應當刪除審計人員的責任段，并且應當在審計意見段之前另設說明段，以描述其對財務報表無法表達意見的理由。在意見段中應使用“由于審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”、“由于無法實施必要的審計程序”、“我們無法對上述財務報告發(fā)表意見”等術語。

36、審計報告中不宜出現(xiàn)的措詞。

審計報告中不得出現(xiàn)“完全正確”、“絕對真實”等不切實際的字樣，以及“大致反映”、“基本反映”等含義模糊的詞匯。

37、審計報告中需要說明或強調的重要或重大的事項。

審計報告的強調事項段是指審計人員在審計意見段之后增加的對重大事項予以強調的段落。

增加強調事項段的情形

1．對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮

當存在可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發(fā)表的審計意見時，審計人員應當在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調。2.重大不確定事項 當存在可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項（持續(xù)經(jīng)營問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計意見時，審計人員應當考慮在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調。3.其他審計準則規(guī)定增加強調事項段的情形

除上述兩種情形以及其他審計準則規(guī)定的增加強調事項段的情形外，審計人員不應在審計報告的審計意見段之后增加強調事項段或任何解釋性段落，以免財務報表使用者產(chǎn)生誤解。

38、審計報告范圍段包括的內容。

審計報告的范圍段應說明以下內容：已審計會計報表的名稱；反映的日期或期間；會計責任與審計責任；審計依據(jù)，即“中國審計人員獨立審計準則”；已實施的主要審計程序。

39、審計報告的編制人及審計報告日的確定。

審計報告日期是指審計人員完成審計工作的日期，審計報告日期不應早于被審計單位管理當局簽署會計報表的日期。

確定審計報告日期應考慮的條件(1)應當實施的審計程序已經(jīng)完成；(2)應當提請被審計單位調整的事項已經(jīng)提出，被審計單位已經(jīng)作出調整或拒絕作出調整；(3)管理層已經(jīng)正式簽署財務報表。40、管理建議書的性質及作用。

性質：它既不是審計的委托項目，也不是承接會計咨詢業(yè)務的報告。編制和出具管理建議書是審計人員的職責，是對被審計單位提供的一種具有價值的純粹服務。它不對外公布，一般只向被審計單位提供。它不具有公正性和強制性，只是一種有價值的咨詢意見。作用：（1）是審計人員能夠了解和注意到被審計單位內部控制及經(jīng)營管理中的問題、漏洞及其關鍵所在。促使被審計單位注意完善內部控制，改善經(jīng)營管理，預防錯誤和弊端的發(fā)生。（2）由于審計人員事先提出的建議，因此把審計人員的責任降到最低。