第一篇：財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告(精)
D區(qū)D24公司財務(wù)部張育明
財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告
皇家電子股份有限公司經(jīng)過
03級會計２班 12－22－2006
D區(qū)D24公司財務(wù)部張育明
效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預(yù)算；三是堅持“量入為出，量力而行”的原則，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。
六、加強財務(wù)風(fēng)險的預(yù)算控制。
防范財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要工作內(nèi)容，各中央企業(yè)在財務(wù)預(yù)算中必須加強對財務(wù)風(fēng)險的控制。一是加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預(yù)算控制，并及時跟蹤和評測高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平；二是結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有負債情況與年度經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算，對資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，在保證正常業(yè)務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；三是注重分析擔(dān)保風(fēng)險，嚴格控制擔(dān)保、抵押等高風(fēng)險業(yè)務(wù)的預(yù)算規(guī)模，不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團外擔(dān)保預(yù)算，對于擔(dān)保余額占凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)，原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算，避免引發(fā)新的財務(wù)風(fēng)險。
七、加強對資產(chǎn)質(zhì)量的預(yù)算控制。
一是將資產(chǎn)損失及減值準(zhǔn)備等納入預(yù)算管理范圍，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，防止出現(xiàn)新的潛虧；二是將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為預(yù)算控制的重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬；三是將清產(chǎn)核資批準(zhǔn)企業(yè)自行消化的資產(chǎn)損失部分納入年度財務(wù)預(yù)算管理，按規(guī)定逐年進行消化；四是在預(yù)算中制定賬銷案存資產(chǎn)的清理目標(biāo)和清理措施，加大賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索力度。
八、強化財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。
要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督與考核，落實預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。一是各中央企業(yè)要在預(yù)算編制后，切實將財務(wù)預(yù)算作為指導(dǎo)和控制企業(yè)年度經(jīng)營管理活動的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，用于控制生產(chǎn)經(jīng)營全過程；二是加強對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析與監(jiān)督反饋，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)組織專門人員及時跟蹤檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，按月度、季度進行預(yù)算差異分析，查找責(zé)任并提出改進措施；三是根據(jù)各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)特點與管理重心，建立健全預(yù)算執(zhí)行評價制度，形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的激勵機制，充分發(fā)揮預(yù)算的約束與激勵作用。
九、按時報送年度財務(wù)預(yù)算報告。
各中央企業(yè)應(yīng)在認真做好內(nèi)部預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，按照國資委預(yù)算管理工作要求，按時向國資委報送反映預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況的財務(wù)預(yù)算報告及相關(guān)資料，不得以任何理由不報送或拖延報送年度財務(wù)預(yù)算。對無故不按時報送年度財務(wù)預(yù)算的企業(yè)，國資委將予以通報批評，并追究總會計師或企業(yè)實際主管預(yù)算工作負責(zé)人的責(zé)任。
十、嚴格財務(wù)預(yù)算工作要求。
企業(yè)應(yīng)強化對財務(wù)預(yù)算的管理與監(jiān)督，規(guī)范運作，以保證財務(wù)預(yù)算報告的質(zhì)量。一是企業(yè)報送國資委的預(yù)算報告應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算相一致，嚴禁兩套預(yù)算；二是企業(yè)必須合理預(yù)計未來可能影響其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要事項，不得蓄意隱瞞；三是企業(yè)財務(wù)預(yù)算報經(jīng)國資委核準(zhǔn)或備案后，不得隨意調(diào)整，對于預(yù)算年度內(nèi)出現(xiàn)非預(yù)期的重大情況確需調(diào)整的，應(yīng)及時報國資委備案；四是在預(yù)算年度終了，國資委將依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行核查，對企業(yè)主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結(jié)果納入企業(yè)年度和任期經(jīng)營業(yè)績考核范圍；五是對于預(yù)算存在質(zhì)量問題的企業(yè)，將要求其整改，對于企業(yè)預(yù)算嚴重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，將要求企業(yè)重新編制報送財務(wù)預(yù)算報告。
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第二篇：財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告
皇家電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報告：
一、第8年年財政預(yù)算執(zhí)行情況
2012年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。
1.2012年企業(yè)收支總體情況
2012年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33％；
以上相抵，實現(xiàn)“收支不平衡、虧損巨大”。其他需要說明的有：
以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。
2.xx年財政收支特點
1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。
2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。
3.2012年管理工作
1）努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡
一是大力組織收入，確保完成預(yù)算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)，認真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。
2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導(dǎo)致資金的進一步浪費。
2012年的財務(wù)預(yù)算成本、費用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。
二、預(yù)計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：
單位：元項目預(yù)算利潤情況第8年利潤情況銷售收入
1176，00001235，3600減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）
155，7456變動性銷售費用
181，4500減：固定性制造費用
201，4300135,9626.31xiexiebang.com范文網(wǎng)(FANWEN.CHAZIDIAN.COM)
固定性銷售費用
269，1200管理費用
109，4820605，0913財務(wù)費用
45，000057，2444.72利潤總額-8643860.10
減：所得稅（33%）
70，5448.920.00凈利潤
143，2275.08-864，3860.10從上表可看出第8的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負面影響。
三、存在的問題和建議
1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作?！痉祷?財務(wù)工作總結(jié) 欄目列表】
第三篇：財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告
皇家電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報告：
一、第8年年財政預(yù)算執(zhí)行情況2010年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。1.2010年企業(yè)收支總體情況2010，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。2010年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33％；主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護費支出109699萬元，完成預(yù)算的123.7%；以上相抵，實現(xiàn)“收支不平衡、虧損巨大”。其他需要說明的有：營業(yè)費用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13％；財務(wù)費用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21％。以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。2.XX年財政收支特點
1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。
2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。3.2010年管理工作1）努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡一是大力組織收入，確保完成預(yù)算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)，認真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導(dǎo)致資金的進一步浪費。2010年的財務(wù)預(yù)算成本、費用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。
二、預(yù)計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：單位：元項目預(yù)算利潤情況第8年利潤情況銷售收入1176，00001235，3600減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）155，74561301,2256變動性銷售費用181，4500減：固定性制造費用201，4300135,9626.31固定性銷售費用269，1200管理費用109，4820605，0913財務(wù)費用45，000057，2444.72利潤總額213，7724-8643860.10減：所得稅（33%）70，5448.920.00凈利潤143，2275.08-864，3860.10從上表可看出第8的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負面影響。
三、存在的問題和建議1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。
第四篇：2017財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報告
2017財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報告
市公司：
根據(jù)省公司2017財務(wù)預(yù)算編制工作會議精神，我公司高度重視，認真按照要求做好2017年財務(wù)預(yù)算編制工作?，F(xiàn)將預(yù)算執(zhí)行具體情況報告如下：
一、企業(yè)基本情況
蕭縣鹽業(yè)公司成立于1981年，注冊資金53.9萬元，法人代表魯思華，經(jīng)營范圍以食鹽批發(fā)為主，兼營工業(yè)用鹽及各類生活用鹽、酒類、日化、電動車，下設(shè)蕭城、黃口、青龍集3個配送中心（站）和1個直營店，期末職工人數(shù)34人。
二、經(jīng)營指標(biāo)
1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算638萬元。2017年實際收入780萬元，完成預(yù)算的122.26%。
2、營業(yè)成本預(yù)算321萬元。2017年實際成本496萬元，完成預(yù)算的154.52%。
3、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算10萬元。實際營業(yè)稅金及附加16萬元，完成預(yù)算的160%。
4、營業(yè)費用預(yù)算為200萬元，管理費用預(yù)算162萬元。實際營業(yè)費用164萬元，完成預(yù)算的82%，管理費用實際155萬元，完成預(yù)算的95.68%，費用下降的原因是嚴格控制費用開支的結(jié)果。，5、利潤總額預(yù)算0萬元，實際利潤總額是-21萬元，銷售價格大幅下降，毛利減少，影響利潤的完成。
三、財務(wù)指標(biāo)
1、資產(chǎn)總額預(yù)算627萬元，實際資產(chǎn)是574萬元，完成預(yù)算的91.55%。
2、所有者權(quán)益預(yù)算472萬元，本年實際457萬元，完成預(yù)算的96.82%。
四、補充指標(biāo)
1、人工成本預(yù)算315萬元，實際人工成本219萬元，完成預(yù)算的69.52%，職工買斷人員減少人工成本下降。
2、平均從業(yè)人員預(yù)算54人，實際是54人。完成預(yù)算的100%。
宿州市蕭縣鹽業(yè)有限公司 二0一八年一月0八日
第五篇：預(yù)算執(zhí)行分析
E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞
預(yù)算執(zhí)行情況分析報告
E孚電子股份有限公司 第九
本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進行了擴大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進行了大規(guī)模擴張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，公司進行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：
一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況
公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據(jù)公司本的實際經(jīng)營業(yè)績，公司第九年銷售收入達到8609.50萬元，比預(yù)計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。
同時，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計有萬元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計相對低點，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%
二、費用預(yù)算執(zhí)行情況
公司在擴大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費，設(shè)備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產(chǎn)品研發(fā)費用等等。
1.管理費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計公司管理費用的實際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計的管理費用節(jié)約了12%。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。
2.銷售費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發(fā)生數(shù)為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調(diào)研費、廣告費等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項支出。
3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財務(wù)費用超支了。
三、采購支出執(zhí)行情況
本中，公司進行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預(yù)計的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時，公司預(yù)計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。
四、利潤預(yù)算
本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行了利潤的預(yù)測，其預(yù)測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當(dāng)?shù)母偁帉κ?，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預(yù)計的低，影響了利潤，其實際利潤總
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E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞
額是3296.65萬元，比預(yù)計的利潤總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進行了適當(dāng)調(diào)整?？偟恼f，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。
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