第一篇：關(guān)于創(chuàng)新思路加強預(yù)算執(zhí)行的分析

關(guān)于創(chuàng)新思路加強預(yù)算執(zhí)行的分析

【文章摘要】預(yù)算執(zhí)行分析工作對于發(fā)現(xiàn)、研究和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮財政的宏觀控調(diào)控和監(jiān)督職能，管理用好財政資金，提高財政工作水平，進而促進經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展，維護社會穩(wěn)定都有著十分重要的意義，本文針對財政執(zhí)行分析中存在的問題，提出一些初淺的建議，以便更好的做好預(yù)算執(zhí)行分析工作。

【關(guān)鍵詞】財政工作；預(yù)算執(zhí)行；情況分析

預(yù)算執(zhí)行分析工作不僅是財政工作的重要內(nèi)容，更是為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)的重要方面，在一定的程度上體現(xiàn)著財政工作的質(zhì)量和水平。它對于發(fā)現(xiàn)、研究和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮財政的宏觀調(diào)控和監(jiān)督職能，管理用好財政資金，提高財政工作水平，進而促進經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展，維護社會穩(wěn)定部有著十分重要的意義。

一、開拓思路，致力克服財政執(zhí)行分析中存在的問題

1、分析高度尚不夠。預(yù)算執(zhí)行分析要樹立從經(jīng)濟到財政的思路，加強預(yù)算分析。但是從當前實際看，預(yù)算執(zhí)行分析并沒有跳出以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)、以財政論財政的套路，分析視角單一，分析者律住受崗侮限制及個人業(yè)務(wù)素質(zhì)及觀點的限制，對經(jīng)濟形勢、執(zhí)行情況、統(tǒng)計指標等數(shù)據(jù)、信息與財政收支情況內(nèi)在聯(lián)系的分析尚不全面，進而影響對財政執(zhí)行分析高度。

2、分析深度尚不夠。預(yù)算執(zhí)行分析要樹立“預(yù)則立”的思路，加強預(yù)算分忻深度。這就要求立足提高預(yù)算執(zhí)行的預(yù)見性，積極開展專題分析工作。但是分析者因平時工作任務(wù)重，加之分析有時效性的要求，沒有足夠的時問去計算指標、收集分析資料及實地調(diào)研等，分析工作淺嘗輒止，往往使預(yù)算執(zhí)行分析不夠深徹，不能形成了實用性強的專題分析材料。

3、分析準度尚不夠。預(yù)算執(zhí)行分析要樹立“晴雨表”的思路，加強預(yù)算分析。預(yù)算執(zhí)行分析不僅數(shù)據(jù)要準確，而且要求分析者對當前經(jīng)濟發(fā)展趨勢及預(yù)算執(zhí)行情況的判斷要準確?，F(xiàn)行分析中，對要建立以科目支出分析、重點專項支出分析、預(yù)算單位支出分析等多層次、多渠道、全方位的收支執(zhí)行管理機制，及完善全覆蓋、動態(tài)化的預(yù)算收支分析監(jiān)測體系，認識還不夠到位，還不能切實做好預(yù)算執(zhí)行要點分析及收支預(yù)測工作。

4、分析亮度尚不夠。預(yù)算執(zhí)仃分折要樹立“績效管理”的思路，加強預(yù)算分析。現(xiàn)在普通形成的“報喜不報憂”，“家丑不可外” 的潛規(guī)則在預(yù)算執(zhí)行分析中也可見，理論上我們追求堅持績效導(dǎo)向，積極運行“績效管理”方式方法加強預(yù)算分析，尤其汁重把握收支的關(guān)鍵節(jié)點，加強重點收支效益和質(zhì)量評估，把樨增收優(yōu)支方向，提升預(yù)算管理對財力的統(tǒng)籌、整合、倜度和使用水半，提高收支管理績效，但在實際工作中還需要大家的共同努力。

二、創(chuàng)新思路，著力做好預(yù)算執(zhí)行分析工作的建議

當前，財政部門把預(yù)算執(zhí)行分析工作作為加強財政暴礎(chǔ)管列的重要環(huán)節(jié)，完善預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，按照 “點面結(jié)合、因素分析，突出重點”原則，預(yù)算執(zhí)行分析綜合運用文字、數(shù)字、圖示、表格等分析方式，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行全而、透徹分忻，積極采取措施，提高分析昔的業(yè)務(wù)素哽和敬業(yè)修養(yǎng)，加強財政執(zhí)行分析工作，切實提高財政管理與決策的科學(xué)化精細化水平。

(一)加強綜合分析 著力提高預(yù)算執(zhí)行分析的高度

1、做好財政收支核算，及時準確編制報表。首丸，做好財政收支核算是寫好預(yù)算執(zhí)行分析的前提條件。特別要扎實做好總預(yù)算會計的基礎(chǔ)工作。在做好資金調(diào)度、審核、撥付工作，確保財政資金運行的安全高效的同時，及時記賬、對賬，會計賬薄做到日清月結(jié)，確保賬證相符和賬表一致，確保符項數(shù)據(jù)準確無誤。其次，建立實時動態(tài)預(yù)算執(zhí)行核算系統(tǒng)。財政收入，每月收入分級次、分稅種、分行業(yè)、分納稅土體進行統(tǒng)計。對每一項支出，分別按單位、按預(yù)算指標、省市文件、功能支出科目和經(jīng)濟分類科目逐筆逐項進行統(tǒng)計，做到對傘縣支出多口徑的動態(tài)管理。

第二，加強部門聯(lián)系，掌握全面信息。作為財政部門，要及時與銀行、國稅、地稅和局內(nèi)有關(guān)科室核對財政收支情況，保證口徑一致，數(shù)據(jù)銜接準確。要深人了解財政內(nèi)部、稅務(wù)部門掌握的有關(guān)情況，要從數(shù)據(jù)的變化巾發(fā)現(xiàn)活情況，了解變化的內(nèi)在原因，掌握著各行業(yè)、各類企業(yè)的稅收情況，能夠詳細說明各項稅收的來源和各類企業(yè)的經(jīng)營情況。

2、分析部門之間、地區(qū)之間主要預(yù)算收支項目的完成情況。首先，分析財政、國稅、地稅等收入組織部門的完成情況以及各部門收入對總體收入的影響；其按行業(yè)、按稅種和按納稅主體進行詳細分析。第三，分析地區(qū)之問收入的均衡性。通過各地收支增長率比較、與均值比較、各地收支增長率標準差分析等方法，研究各地財政發(fā)展的均衡性。

3、重點分析主要收支項目增減變化情況。首先，分析宏觀經(jīng)濟政策、國民經(jīng)濟土要指標完成情況對財政預(yù)算收支的影響。通過研究這些新政策、措施、指標與主要財政指標之間的數(shù)量關(guān)系，揭示指標之間的相關(guān)性以及這些指標變動對財政收支變動的影響程度。其次，分析“活情況”及重點情況，如各稅種的占比變化、行業(yè)稅收變化情況、納稅大戶情況等。分析中采用定性分析和定量分析的結(jié)合，使用因素分析方法的，對各項財政收支進行歷史性對比和分月對比，分析其增減變化的主要原因。

(二)加強專題分析，著力提高預(yù)算執(zhí)行分析的深度

專題分析是預(yù)算執(zhí)行分析的一個重要組成部分。加強預(yù)算執(zhí)行專題分析的關(guān)鍵是確定專題研究內(nèi)容，選擇研究題目。從全縣的實際出發(fā)，主要就以下幾個方面著手分析研究。

1、經(jīng)濟和財政運行的特點。隨著經(jīng)濟持續(xù)跨越式發(fā)展目標的明確提出，經(jīng)濟發(fā)展和財政增收問題變得更加突出，其特點是經(jīng)濟發(fā)展與財政政策和管理問

題，如何科學(xué)利用現(xiàn)行上級體制增加縣級可用財力。如專題研究增值稅轉(zhuǎn)型對我縣生產(chǎn)型企業(yè)及再生資源企業(yè)的納稅影響、如何發(fā)揮我縣生態(tài)旅游縣資源，培育旅游服務(wù)業(yè)稅源、如何發(fā)展我縣的生態(tài)工業(yè)，促進稅收增收等等專題。在認真學(xué)習相關(guān)稅法、收費文件的基礎(chǔ)上，對存在的稅源情況、納稅情況進行全方位調(diào)查分析，適時提出確保應(yīng)收盡收的方法及措施。

2、預(yù)算執(zhí)行的難點干¨焦點。預(yù)算執(zhí)行的誰點和焦點是符級財政部門在管理預(yù)算執(zhí)行時必須面對的。相關(guān)財稅收策的出臺給經(jīng)濟增長和財政預(yù)算執(zhí)行帶來了很大的不確定性，財政收入和支出都面臨著巨大的壓力，是各級財政預(yù)算執(zhí)行突出的難點和焦點。為更好地決策，也為確保預(yù)算任務(wù)的順利完成，我們就提高稅收占比、增值稅轉(zhuǎn)型肢提高專項資金的使川效需進仃深入分析研究。

3、財政管理的不足之處。隨著部門預(yù)算、國庫集中收付制度等公共財政改革的深入推進，財政資金運行管理新機制基本建立，預(yù)算執(zhí)行管不斷加強，財政資金使用效益不斷提高。但是，現(xiàn)行的財政管理辦法和財政改革中還存在問題，有些薄弱環(huán)節(jié)，需要認真檢查、發(fā)現(xiàn)。特別是對一些苗頭性問題，要進行原因分忻，還要按照財政改革方向和財政管理的要求，從體制機制、規(guī)章制度、管理等方面提出臺理化建議，以增強分析的前瞻性，并采取措施加以改進。只有這樣，才能不斷促進財政管理饃式的轉(zhuǎn)變和財政管理水平的提高。

(三)加強管理創(chuàng)新，著力提高預(yù)算執(zhí)行分析準亮度

1、努力做到三個“堅持”，提高預(yù)算執(zhí)行分析的有效性。為了避免預(yù)算執(zhí)行分忻流十形式，提高預(yù)算執(zhí)行分析的有效性，要從三個方而人于。一是堅持深入分析。對收支的分析能細則細，對收支的一些異常變化，要深入細致地查找原因，提出相應(yīng)的對策建議。二是堅持全面分析。

預(yù)算執(zhí)行是經(jīng)濟運行的綜合反映，對預(yù)算執(zhí)行巾存在的新情況、新問題，要放到全縣經(jīng)濟運行的全局中去考慮，要從深層次的原因，不能就財政淪財政。要善于發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西，和把握財政收人結(jié)構(gòu)變化與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化及宏觀經(jīng)濟運行質(zhì)量變化的關(guān)系。三是堅持多角度對比分析。通過跨年度、分結(jié)構(gòu)、分級次等多角度對數(shù)據(jù)進行對比分析，豐富預(yù)算執(zhí)行分析的方法和手段，發(fā)現(xiàn)財政收支增減變化的規(guī)律，探求和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。

2、加強協(xié)作，努力拓寬預(yù)算執(zhí)行分析的信息渠道。為丁及時挾得準確、可靠的信息資源，財政部門要積極主動地與有關(guān)經(jīng)濟綜合部站開展協(xié)作。每月國稅、地稅部門按門將各鎮(zhèn)、縣直及幣點企業(yè)稅收情況的分析報表給財政部門，保證財政部門及時獲取財政收入變化的趨勢及原因。加強與縣委辦、政府辦、統(tǒng)計局、經(jīng) 局、項目辦等部門的聯(lián)系，通過各經(jīng)濟綜合部門了斛宏觀和微觀經(jīng)濟的運行情況。要深入基層，深入實際，掌握第一手資料。要更多地與實際接觸，建立健全跟蹤問效制度，與相關(guān)部門保持信息交流，注意新增稅源的動態(tài)發(fā)展，隨時掌握第一手資料。

3、多方式提高分析者綜合素質(zhì)。決算分析是一門綜合性極強的經(jīng)濟管理工怍，需要分析人員在全面熟悉預(yù)算執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，綜合運用會計學(xué)、繹濟學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、數(shù)學(xué)等知識進行分析。分析者不僅需要其具有較高的財經(jīng)理論素養(yǎng)，豐富的相關(guān)工作實踐經(jīng)驗，更需要分析問題的廣闊視野、洞察力、職業(yè)判斷力。分析工作者可以通過參加各種學(xué)歷教育、繼續(xù)教育和培訓(xùn)班，深入一線、深入基層等多種途徑進行學(xué)習，有斷提高經(jīng)濟理論、管理理論水平和業(yè)務(wù)水平，增強綜合分析能力。

在實際工作中，有斷增強職業(yè)耐心，有斷提高自身職業(yè)道德修養(yǎng)。

【參考文獻】

1、財政部．關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導(dǎo)意見．財庫

[2009]70號．2009年6月4日。

2、浙江省財政廳．關(guān)于印發(fā)全省預(yù)算執(zhí)行管理201 0年工作要點的通知．浙財辦發(fā)[2010]14號．2O10年2月10日。

3、趙明欣劉永麗．加強部門決算分析提高預(yù)算管理水平．預(yù)算管理與會計．201 0年9期。

第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞

預(yù)算執(zhí)行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進行了擴大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進行了大規(guī)模擴張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，公司進行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：

一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據(jù)公司本的實際經(jīng)營業(yè)績，公司第九年銷售收入達到8609.50萬元，比預(yù)計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預(yù)算目標完成。

同時，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計有萬元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計相對低點，當年銷售當年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預(yù)算執(zhí)行情況

公司在擴大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費，設(shè)備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產(chǎn)品研發(fā)費用等等。

1.管理費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計公司管理費用的實際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計的管理費用節(jié)約了12%。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發(fā)生數(shù)為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調(diào)研費、廣告費等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當?shù)臏p少了本項支出。

3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財務(wù)費用超支了。

三、采購支出執(zhí)行情況

本中，公司進行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預(yù)計的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時，公司預(yù)計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。

四、利潤預(yù)算

本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行了利潤的預(yù)測，其預(yù)測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當?shù)母偁帉κ郑诩ち业母偁幭?，商品銷售價格比預(yù)計的低，影響了利潤，其實際利潤總

共2頁 第 1頁03財務(wù)管理2班2007年1月13日

E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預(yù)計的利潤總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進行了適當調(diào)整?？偟恼f，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

共2頁 第 2頁03財務(wù)管理2班 2007年1月13日

第三篇：預(yù)算執(zhí)行分析制度

預(yù)算執(zhí)行分析

制度名稱 預(yù)算執(zhí)行分析制度 受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門

第1章總則

第1條目的1．了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎(chǔ)。

2．了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。

3．為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。

第2條定義 預(yù)算分析就是通過對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。

第3條預(yù)算分析責任單位

1．董事會為預(yù)算分析的決策機構(gòu)。2．預(yù)算委員會為預(yù)算分析管理機構(gòu)。

3．各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機構(gòu)，財務(wù)部負責對企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

第4條預(yù)算分析管理方式

企業(yè)通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

第5條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容

預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。1．差異性分析

定期進行實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。

2．一致性分析

分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的一致性。

3．例外事項分析。

分析由于例外事項引起的對整體預(yù)算目標的影響情況。

4．差錯分析

分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內(nèi)容。

5．進度分析

對各項預(yù)算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。

第2章編制預(yù)算執(zhí)行分析報告 第6條預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報告的編制做好準備。

第7條預(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和分析報告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。

第8條編制預(yù)算執(zhí)行分析報告的要求

1．把握定量分析和定性分析兩個角度進行。

2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結(jié)構(gòu)，比率，趨勢，因素）

3．對于預(yù)算執(zhí)行當中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。

第3章預(yù)算分析報告的審議和評估

第9條預(yù)算分析報告的審議和評估通過定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會議進行。

第10條預(yù)算執(zhí)行分析會議準備

1．各單位提前準備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。

2．財務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算執(zhí)行分析報告，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)總體的預(yù)算執(zhí)行分析報告，并在會議召開前3天內(nèi)提交給預(yù)算委員會。

3．預(yù)算委員會工作人員將相關(guān)會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給各個參會部門和人員。

第11條參會人員

總裁、預(yù)算委員會負責人、財務(wù)部負責人、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負責人等。

第12條召開時間

1．季度預(yù)算執(zhí)行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。

2．預(yù)算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。

第13條會議規(guī)則 1．對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。

2．對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報告提交給董事會審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。

（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)。

（2）對差異進行具體分析的過程和說明。

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。

（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。

第14條會議議程

1．企業(yè)預(yù)算委員會負責人介紹上期企業(yè)總體目標完成情況、主要差異及其原因。

2．逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問題，分析差異產(chǎn)生的原因，責成解決。

3．總結(jié)會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。

4．總裁進行總結(jié)后宣布閉會。

第15條會后事項

1．預(yù)算委員會負責人上報董事會需要審核的解決事項和問題。

2．預(yù)算委員會及各相關(guān)單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。

第4章附則

第16條預(yù)算委員會負責對本制度進行解釋和修改。

第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：預(yù)算分析思路

預(yù)算分析思路

1、從內(nèi)容上看：

費用率=費用 / 收入*100%

綜合費用包括：財務(wù)費用（考核絕對數(shù)）

管理費用（考核絕對數(shù)）

營業(yè)費用（考核費用率）

以上費用可再細分成二、三、四級科目，以便切割分配

2、從人員安排上看：

（1）裁定部門：預(yù)算發(fā)起人、總負責人、擁有絕對權(quán)

（2）費用切割，巧設(shè)負責人，負責人可再設(shè)定下屬負責人

（3）財務(wù)部：匯總、監(jiān)督、反饋給總/分負責人（表格的設(shè)計與傳遞）

3、超預(yù)算裁定：不給報、延遲報、增預(yù)算，各有利弊，不分好壞，只看公司情況而定

4、預(yù)算方式：普遍采用歷史平均法，加以增減、修改。預(yù)算一般使用浮動預(yù)算。浮動預(yù)算=正常預(yù)算+非常預(yù)算+增預(yù)算

正常預(yù)算是按以為以往費用內(nèi)容剔除非常費用，再按本年情況增減一些得出。非常預(yù)算是指根據(jù)以往被提出的非常費用率，估算一個可能的非常預(yù)算額。增預(yù)算是指無法預(yù)估的的重大舉措造成的重大費用補充

5、預(yù)算程度：可以全面預(yù)算，也可以局部預(yù)算，抓大放小。

6、預(yù)算獎罰：巧設(shè)指標，重獎輕罰，不讓預(yù)算痛苦

節(jié)約預(yù)算巧分配，惠及全員（即激起大家的積極性）

預(yù)算執(zhí)行步驟

1.確定總負責人，確定預(yù)算獎勵金。

2.費用巧切割，設(shè)置各分部主要負責人，主要負責人可將自己負責的部分再切割，指定下級負責人，報給財務(wù)部。

3.財務(wù)部將以往費用明細發(fā)給各總/分負責人，各負責人將費用分成正常費用、非常費用，甚至剔除一些不會再有的費用，再根據(jù)今年情況適當增減。將結(jié)果反饋給財務(wù)部（財務(wù)部負責表格的設(shè)計和傳遞）

4.財務(wù)部負責復(fù)核、匯總、分析這些數(shù)據(jù)和比率，上報給預(yù)算總負責人審批。

5.審批通過后，財務(wù)部、執(zhí)行部門、裁定部門個留一份，開始執(zhí)行預(yù)算。

6.預(yù)算維度為上年12月至本年11月費用為主，因為費用一般會延遲報銷，但維度均是12個月，所以不影響。

7.預(yù)算3個月（即一個季度）審核一次，作分析報告。

8.超預(yù)算處理：不給報、延遲報、增預(yù)算，各有利弊，不分好壞，只看公司情況而定 節(jié)約預(yù)算處理：根據(jù)不同的費用種類，巧設(shè)獎懲（獎勵金），節(jié)約預(yù)算額巧分配，惠及全員（即激起大家的積極性）。

備注：以上預(yù)算需編制執(zhí)行書，各負責人簽字確定責任人，各責任人還需提供解決預(yù)算的方案供考核。

第五篇：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析制度

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度

第1章總則

第1條目的為了確保部門的各項預(yù)算執(zhí)行到位，維護部門預(yù)算管理的嚴肅性，杜絕預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，特制定本制度。

第2條預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)及職責

1．本部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)和責任主體。

2．實際經(jīng)營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預(yù)算標準。

3．預(yù)算執(zhí)行的直接責任人是各責任主體的負責人。

第3條預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限

預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下。

1．預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)責任人對各項支出預(yù)算進行實質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨立決策

2．財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的各項支出進行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機構(gòu)責任人

第4條預(yù)算執(zhí)行責任劃分

具體責任劃分如下。

1、財務(wù)科：現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算；

2、辦公室：管理費用，政府采購；

第2章預(yù)算執(zhí)行事項的申請和批復(fù)

第5條預(yù)算事項的申請

對于預(yù)算事項的申請，須編制預(yù)算事項申請書。申請書的內(nèi)容如下。

1．預(yù)算事項的活動和金額。

2．預(yù)算事項在預(yù)算書和工作計劃報告書中的相應(yīng)編號或類別名稱。

3．預(yù)算事項預(yù)計進行的時間以及提出申請的責任部門或責任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人等。

第6條財務(wù)部、辦公室在各自的權(quán)限范圍內(nèi)履行各類預(yù)算事項申請的核查和批準權(quán)。

第3章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果控制

第8條建立預(yù)算執(zhí)行臺賬

1．個部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由專人負責統(tǒng)計，及時登記，每日總結(jié)，并主動與財務(wù)對賬，做到日清日結(jié)。

2．臺賬要按照預(yù)算的具體項目詳細記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計預(yù)算

數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。

第9條簽訂各級預(yù)算執(zhí)行責任書，確保預(yù)算執(zhí)行到位。

1．責任書的體系

（1）單位負責人與各科室主管局長簽訂部門的總體預(yù)算執(zhí)行責任書。

（2）單位負責人與其直接下級預(yù)算單位的負責人簽訂各單位或部門的預(yù)算責任合同書。

（3）各基本預(yù)算單位的負責人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責任合同書。

2．預(yù)算責任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經(jīng)批準的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。

第10條預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋

1．單位建立信息反饋系統(tǒng)，對各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

2．在預(yù)算執(zhí)行過程中各級預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當形成不同形式的預(yù)算反饋表。

3．將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部。

4．財務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結(jié)論，作為預(yù)算委員會檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。

第11條編制預(yù)算執(zhí)行情況報告

1．各部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。編制頻率為、半和季度。

2．預(yù)算執(zhí)行情況報告須遵循以下要求。

（1）各部門在進行分析時，應(yīng)與上一同期進行對比分析。

（2）各部門在進行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時，應(yīng)進行下季度預(yù)測。

（3）各部門在進行第二季度分析時，應(yīng)對全年完成情況進行預(yù)測。

（4）第四季度需按月提交月度預(yù)算支出預(yù)測，分別在9、10、11月底報送本月完成情況及下月的預(yù)算支出預(yù)測。

第12條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨。

第4章附則

第13條本制度由預(yù)算委員會負責制定、修訂及解釋工作。

第14條本制度自頒布之日起執(zhí)行。