第一篇：2008部門預(yù)算執(zhí)行分析報告

2008部門預(yù)算執(zhí)行分析報告（模板）

一、財務(wù)基本狀況分析

1.收入支出結(jié)構(gòu)分析(職能部處填寫)

如：預(yù)算收入、專項收入、其他收入等所占比重。

2.收入支出與預(yù)算對比分析（與上年度三季度）

（1）填報《暨南大學(xué)校本部2008年1-9月責(zé)任預(yù)算收入支出明細表》

文字分析：要求分析具體支出內(nèi)容與本年預(yù)算內(nèi)容相符性、效益性；

數(shù)據(jù)來源：部門領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)財務(wù)填報人人進入財務(wù)處財務(wù)處網(wǎng)站綜合信息平臺查詢；

路徑：http://cwc.jnu.edu.cn/→進入查詢系統(tǒng)→綜合財務(wù)信息平臺→用戶名（各部處長的人事編號，需經(jīng)授權(quán)使用）→部門經(jīng)費查詢→點擊項目名稱→按收入/支出/借款類型分類匯總查詢→填列相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.收入支出與以前年度（上年度）對比分析: 若對比數(shù)出現(xiàn)幅度較大變動的（增加或減少的），要說明發(fā)生的原因，二、本單位財務(wù)工作開展情況

反映報告期內(nèi)單位在加強財務(wù)管理、經(jīng)費執(zhí)行達到效益。對于有經(jīng)費分配權(quán)的管理部門，應(yīng)當(dāng)逐級逐項說明工作和經(jīng)費是如何安排的，是哪些單位，什么原因?qū)е轮笜?biāo)升高或降低較大，要找

出問題的根源

三、存在的問題及建議

反映本部門在財務(wù)管理中遇到的問題：涉及到經(jīng)費開支范圍、執(zhí)行過程中遇到的問題、需要學(xué)校幫助解決的問題和加強部門預(yù)算管理——預(yù)算申請、經(jīng)費下?lián)?、使用過程及監(jiān)督管理等方面提出意見和建議。

四、報告要求

1、單位預(yù)算執(zhí)行分析資料要真實、準(zhǔn)確、完整。

2、各部門應(yīng)對本單位基本情況、財務(wù)運行狀況等有重要變動或特殊事項進行詳細說明，并結(jié)合本單位實際情況，運用各種分析方法，對重點經(jīng)費進行全面分析，既要突出成績，也要認(rèn)真研究存在的問題及解決的方法。該報告可作為各部門

3、各部處同時將所編制預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計分析表和撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告報送各主管校領(lǐng)導(dǎo)。

4、請同時上報一份紙質(zhì)文本（加蓋部門公章）和電子文本到ocwc@jnu.edu.cn

聯(lián)系人：方曉英陳慧儀黃洪

聯(lián)系電話：85228860

辦公地點：206

企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表樣本

第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞

預(yù)算執(zhí)行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進行了擴大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進行了大規(guī)模擴張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，公司進行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：

一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據(jù)公司本的實際經(jīng)營業(yè)績，公司第九年銷售收入達到8609.50萬元，比預(yù)計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。

同時，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計有萬元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計相對低點，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預(yù)算執(zhí)行情況

公司在擴大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費，設(shè)備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產(chǎn)品研發(fā)費用等等。

1.管理費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計公司管理費用的實際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計的管理費用節(jié)約了12%。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發(fā)生數(shù)為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調(diào)研費、廣告費等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項支出。

3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財務(wù)費用超支了。

三、采購支出執(zhí)行情況

本中，公司進行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預(yù)計的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時，公司預(yù)計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。

四、利潤預(yù)算

本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行了利潤的預(yù)測，其預(yù)測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當(dāng)?shù)母偁帉κ?，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預(yù)計的低，影響了利潤，其實際利潤總

共2頁 第 1頁03財務(wù)管理2班2007年1月13日

E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預(yù)計的利潤總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進行了適當(dāng)調(diào)整?？偟恼f，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

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第三篇：建設(shè)局部門預(yù)算執(zhí)行情況匯報

建設(shè)局部門預(yù)算執(zhí)行情況匯報范文

主任、副主任、各位委員：

XX縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局201X年部門預(yù)算已經(jīng)縣十三屆人大常委會第二十九次會議審議，并提交縣第十三屆人民代表大會第五次會議審查通過?，F(xiàn)將我局201X年部門預(yù)算執(zhí)行情況報告如下，請予審查。

201X，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督下，我局嚴(yán)格按照縣人大會議審查要求，牢固樹立“成本效益”觀念，進一步加強預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，不斷優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，實施資金跟蹤問效制度，各項預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況較好，為我局各項目標(biāo)任務(wù)的完成，提供了強有力的財力保障。

一、201X年預(yù)算執(zhí)行基本情況

收支執(zhí)行基本情況

201X年部門預(yù)算收入為2900.36萬元，實際收入3436.10萬元，完成預(yù)算收入的118.47%，比上年增長1.6%。

201X年部門預(yù)算支出2900.36萬元，實際支出3361.33萬元，完成預(yù)算的115.89%，比上年增長16.9%。其中：基本支出2181.94萬元，完成預(yù)算的124.13%,比上年增長18.45%；項目支出1179.39萬元，完成預(yù)算的103.22%，比上年增長14.14%。

201X年末結(jié)余493.26萬元，其中基本支出結(jié)余279.72萬元，主要是歷年結(jié)余275.97萬元。項目支出結(jié)余213.54萬元，主要結(jié)余項目及原因：房管處XX年末將歷年預(yù)算外存款調(diào)賬作收入處理411.0萬元(實際款項未到賬)，至201X年末尚有132.37萬元。武原房管所應(yīng)交未交流轉(zhuǎn)稅6.08萬元。另外結(jié)余主要有局本級落實私房政策款44.89萬元、省撥測繪標(biāo)志保管經(jīng)費2.3萬元、白蟻防治站“兩新”專項經(jīng)費22.51萬元。

增減變化情況及其說明

由于不可預(yù)見工作任務(wù)的增加，引起預(yù)算支出相應(yīng)增加，主要是：

1、基本經(jīng)費預(yù)算追加344.81萬元，主要是政策兌現(xiàn)增加204.87萬元、年終結(jié)算增加103.3萬元、彌補歷年赤字36.64萬元。

2、項目經(jīng)費預(yù)算追加140.98萬元

局機關(guān)追加58.33萬元，主要是彌補歷年掛賬的公費醫(yī)療和小兒統(tǒng)籌醫(yī)藥費23.33萬元、代管原武原環(huán)衛(wèi)站和武原水站退休人員生活補貼9.72萬元、其他專項裝修費、訴訟費等25.28萬元。

下屬單位追加經(jīng)費82.65萬元，主要是城建檔案館搬遷新館添置設(shè)備68.65萬元、白蟻站白蟻防治成本8萬元、物管處平安小區(qū)創(chuàng)建6萬元。

3、項目經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)收回158.29萬元

收回局本級農(nóng)村危房改建經(jīng)費58萬元為財政轉(zhuǎn)移支付。

收回“兩新工程”白蟻防治項目經(jīng)費66萬元。主要是201X年全縣“兩新工程”推進低于預(yù)定計劃所致。

收回武原房管所直管公房流轉(zhuǎn)稅稅金23萬元。

收回沈蕩房管所直管公房維修費4萬元。

收回設(shè)備購置7.29萬元。

二、201X年預(yù)算執(zhí)行中遇到的困難與問題

預(yù)算編制與執(zhí)行存在一定的時間差異。預(yù)算編制時間早，在實際的執(zhí)行中，由于工作任務(wù)、人員變動以及工資補貼調(diào)整，預(yù)算編制和執(zhí)行均存在不少差異。

由于事業(yè)單位其他收入的不可預(yù)見性，201X年部分事業(yè)單位的其他收入未納入年初部門預(yù)算，造成編制和執(zhí)行存在差異。

我局下屬事業(yè)單位承擔(dān)了大量建設(shè)管理任務(wù)，不可預(yù)見性和突發(fā)性的工作較多，給項目預(yù)算編制帶來不確定性，產(chǎn)生預(yù)算追加或收回現(xiàn)象。

我局機關(guān)公務(wù)員和下屬事業(yè)單位事業(yè)編制人員少，單位之間人員混崗嚴(yán)重，導(dǎo)致單位經(jīng)費缺口較大。

三、201X年預(yù)算執(zhí)行的成效與措施

落實預(yù)算執(zhí)行，強化預(yù)算管理

1、完善內(nèi)部制度建設(shè)。根據(jù)縣財政局關(guān)于《XX縣縣級 部門基本支出、項目支出預(yù)算管理辦法》和《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》的要求，結(jié)合建設(shè)系統(tǒng)工作實際，制定出臺了《XX縣建設(shè)系統(tǒng)財務(wù)預(yù)算管理實施辦法》、《建設(shè)系統(tǒng)政行事業(yè)單位預(yù)算支出管理實施意見》和《建設(shè)系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)意見》，進一步規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行，細化了收支管理，做到財務(wù)管理、內(nèi)部審計工作有章可循。

2、嚴(yán)格執(zhí)行資金使用各項規(guī)定。根據(jù)文件精神，細化項目的實施計劃，集中財力保證重點，增強實施項目的操作性，加大項目跟蹤反饋和項目績效考評工作，努力提高資金使用的質(zhì)量和效益。201X年，我局對局屬機關(guān)企事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況每月進行統(tǒng)計匯總，動態(tài)分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出指導(dǎo)性意見建議，確保預(yù)算指標(biāo)順利執(zhí)行。

3、及時整改存在問題。針對部分事業(yè)單位其他收入在201X年未納入年初部門預(yù)算的情況，我局高度重視，及時與財政和相關(guān)單位進行溝通，在保障單位正常經(jīng)費的同時，將其他收入納入XX年部門預(yù)算。

4、加強內(nèi)部財務(wù)管理。根據(jù)局黨委設(shè)立建設(shè)系統(tǒng)會計核算中心的工作要求，經(jīng)過工作調(diào)研、組建方案起草和確定、實施銀企合作、完成辦公設(shè)備、采購及人員到位等階段，在201X年底正式啟動建設(shè)系統(tǒng)會計核算中心，并充分發(fā)揮建設(shè)系統(tǒng)會計支付核算中心功能，為進一步規(guī)范建設(shè)系統(tǒng)財務(wù)管 理工作奠定基礎(chǔ)。

加強預(yù)算執(zhí)行，促進建設(shè)事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展

201X年是實施“十二五”規(guī)劃的開局之年，也是XX縣實施城市建設(shè)“三年行動計劃”的攻堅之年，更是全縣城市化進程的又一個重要戰(zhàn)略發(fā)展機遇期。我局按照年初部門預(yù)算，緊緊圍繞縣委縣政府重點工作，細化各項目標(biāo)任務(wù)，進一步加快城市建設(shè)步伐，在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、關(guān)注社會民生、落實房產(chǎn)調(diào)控和促進行業(yè)發(fā)展等方面取得了較好的成效：

規(guī)劃引領(lǐng)作用明顯。加大沿海、沿路發(fā)展戰(zhàn)略研究，注重街道聯(lián)動發(fā)展，加深城市文化特色、城市地下空間研究，完善濱海新城核心區(qū)城市設(shè)計，修編縣域總體規(guī)劃、縣城總體規(guī)劃及各類專項規(guī)劃，開展縣城交通干道、公共服務(wù)設(shè)施、縣域綠道網(wǎng)、環(huán)衛(wèi)設(shè)施、校區(qū)分布等硬件設(shè)施的研究等，縣域發(fā)展空間得到進一步優(yōu)化，初步形成了“濱海帶狀”中等城市發(fā)展框架，建成區(qū)面積擴大至46平方公里，城市化率提高到47.44%。同時，支持并配合有關(guān)部門制定我縣“兩新工程”考核辦法等政策，指導(dǎo)并督促各鎮(zhèn)、街道完成“兩新工程”建設(shè)目標(biāo)。全年完成農(nóng)房改造3305戶、農(nóng)村困難家庭危房改造50戶，培訓(xùn)村鎮(zhèn)建筑工匠237名，超額完成市縣下達的目標(biāo)任務(wù)。此外，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)我縣三年城市建設(shè)行動計劃，并圓滿完成各項任務(wù)。三年累計完成投資額110億元，完成三年計劃數(shù)的107.9%。一大批基礎(chǔ)型建設(shè)項目陸 續(xù)建成，城市基礎(chǔ)條件不斷改善，城市框架基本形成，城市功能和特色逐步顯現(xiàn)，城市建設(shè)的機制體制不斷理順和完善，為后續(xù)三年城市建設(shè)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

民生保障服務(wù)升級。關(guān)注低收入群體，加強住房保障建設(shè)。保障性住房新建項目開工率100%，實現(xiàn)省定目標(biāo)的提前開工，且新開工套數(shù)為計劃數(shù)的113.58%。至年底，秀水花苑經(jīng)適房一期256套基本完工，人才小區(qū)項目、愣港路地塊保障性住房項目936套順利開工建設(shè)，完成老小區(qū)整治3.5萬平方米，新增廉租住房保障62戶。完成經(jīng)適房保障申請、評估、配售工作，543戶家庭受保。修改住房保障政策，積極構(gòu)建多層次保障體系，惠及更多的低收入群體。同時，著眼于環(huán)境美化，提升城市品位。進一步加強市政道路、燃氣管護等安全保障，實施橋梁加固工程，重建向陽橋，開展道路渠化。出臺嘉興市首部地下管線管理暫行辦法，優(yōu)化雨水管網(wǎng)結(jié)構(gòu)。穩(wěn)步推進西氣二線政策處理工程。進一步加強縣城公共綠地養(yǎng)護管理，建成百花園并開園，實施水體綠化1500平方，做好街旁綠地節(jié)點建設(shè)，建成新殯儀館周邊片林10畝。注重園林文化建設(shè)、打造城市森林氧吧。

行業(yè)發(fā)展再上臺階。加大行業(yè)管理傾斜力度，創(chuàng)新手段，強化統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、服務(wù)和監(jiān)督，提高行業(yè)市場競爭力、影響力，努力提升增強經(jīng)濟發(fā)展的促進能力。出臺《XX縣建筑業(yè)十二五發(fā)展規(guī)劃》。201X年全縣實現(xiàn)建筑業(yè)總產(chǎn)值72.1 億元，其中縣企完成產(chǎn)值50.63億元，省外產(chǎn)值6.14億元，縣企完成產(chǎn)值同比增長36.06%，各項指標(biāo)均為歷年之最。獲評XX“南湖杯”優(yōu)質(zhì)工程8個、“錢江杯”表揚工程1個，7家企業(yè)獲“縣重點企業(yè)”。房地產(chǎn)方面，全縣全年完成投資23.33億元。全縣商品住房新開工面積、商品住房成交套數(shù)、商品住房成交面積同比分別下降57.24%、40.51%、40.81%，縣城商品住房成交套數(shù)、成交面積同比分別下降50.63%、45.89%。12月底全縣商品住房成交均價與XX年12月相比下降9.96%。201X我縣房地產(chǎn)業(yè)調(diào)控政策落實到位，穩(wěn)定房價成效明顯。

主任、副主任、各位委員，在肯定成績的同時，我們也清醒地認(rèn)識到在部門預(yù)算執(zhí)行中還存在很多不足與亟待完善的地方。下一步，我局將根據(jù)本次會議審查意見，對照《XX縣人民代表大會常務(wù)委員會縣級預(yù)算監(jiān)督實施辦法》有關(guān)規(guī)定，進一步規(guī)范和完善預(yù)算管理，著力提高預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的工作水平，加強資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，確保住建事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

第四篇：預(yù)算執(zhí)行分析調(diào)研報告

加強預(yù)算執(zhí)行情況分析，進一步提高分析質(zhì)量

摘要：財政改革與發(fā)展新時期，如何立足財政中心工作，提高預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平，及時準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供有益參考，成為各級財政國庫部門面臨的一個重要課題，現(xiàn)結(jié)合我縣預(yù)算收支執(zhí)行分析實際，就預(yù)算執(zhí)行分析工作中的難點、不足問題進行分析并提出建議。關(guān)鍵詞：預(yù)算執(zhí)行分析；質(zhì)量；難點；建議

預(yù)算執(zhí)行分析是財政預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是現(xiàn)代財政國庫管理的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)決策的重要參考依據(jù)。在財政預(yù)算工作運行中，預(yù)算執(zhí)行分析及時、準(zhǔn)確地把握和反映了一個階段財政收支狀況、財政經(jīng)濟形勢，對財政收支未來走勢進行科學(xué)合理的預(yù)測和判斷，并有針對性地提出建議，是財政工作的一個重要支點。財政改革與發(fā)展的新時期，如何立足財政中心工作，提高預(yù)算執(zhí)行分析水平，成為各級財政國庫部門面臨的一個重要課題?，F(xiàn)結(jié)合我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作實際，就預(yù)算執(zhí)行分析工作中的難點問題進行分析并提出對策。

一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法

我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析，具體做法：

（一）搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統(tǒng)計、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。

（二）對數(shù)據(jù)加工。對財政總收入、公共財政預(yù)算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進行計算對比；對支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。

（三）撰寫分析報告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析（每月），即對財政收支及其構(gòu)成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析；定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說2014年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點評，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。

二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點、不足和原因

由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時、基礎(chǔ)工作不強、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對當(dāng)年收入全面完成情況進行預(yù)測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預(yù)測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)（銷）售許可、成交、實現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執(zhí)行分析及時性產(chǎn)生影響。

（二）分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預(yù)算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入（包括國、地稅各自收入）的影響，新增因素對支出執(zhí)行的影響，以及省財政管理體制調(diào)整對我縣收支、縣鎮(zhèn)財政體制調(diào)整對縣、鎮(zhèn)級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強調(diào)時效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。

（三）分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預(yù)測；支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預(yù)算其實質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報（全省統(tǒng)一）只統(tǒng)計一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計沒有這一統(tǒng)計口徑，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進度分析難度較大，為達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級財政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執(zhí)行分析帶來一定難度。

（四）調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項分析工作時才進行，習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。

三、加強預(yù)算執(zhí)行分析措施和對策

（一）進一步加強部門協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度，加強部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發(fā)現(xiàn)財政收支執(zhí)行中的新情況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準(zhǔn)確及時的分析和判斷。

（二）建立財政資料數(shù)據(jù)庫，強化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息庫，把全縣經(jīng)濟情況、部門預(yù)算資料、項目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫管理，同時密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補充，通過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實際情況提供參考。

（三）加強支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計分析質(zhì)量。在加強收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時，注重加強對支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況；二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級財政部門要及時下達支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。

（四）加強調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實可行的調(diào)研計劃，到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時開展征管成效調(diào)查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。

第五篇：預(yù)算執(zhí)行分析制度

預(yù)算執(zhí)行分析

制度名稱 預(yù)算執(zhí)行分析制度 受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門

第1章總則

第1條目的1．了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎(chǔ)。

2．了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。

3．為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。

第2條定義 預(yù)算分析就是通過對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。

第3條預(yù)算分析責(zé)任單位

1．董事會為預(yù)算分析的決策機構(gòu)。2．預(yù)算委員會為預(yù)算分析管理機構(gòu)。

3．各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機構(gòu)，財務(wù)部負責(zé)對企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

第4條預(yù)算分析管理方式

企業(yè)通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

第5條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容

預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。1．差異性分析

定期進行實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。

2．一致性分析

分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標(biāo)及基本目標(biāo)的一致性。

3．例外事項分析。

分析由于例外事項引起的對整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。

4．差錯分析

分析由于目標(biāo)理解不一致而造成的填報錯誤內(nèi)容。

5．進度分析

對各項預(yù)算目標(biāo)的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。

第2章編制預(yù)算執(zhí)行分析報告 第6條預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報告的編制做好準(zhǔn)備。

第7條預(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和分析報告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。

第8條編制預(yù)算執(zhí)行分析報告的要求

1．把握定量分析和定性分析兩個角度進行。

2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結(jié)構(gòu)，比率，趨勢，因素）

3．對于預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。

第3章預(yù)算分析報告的審議和評估

第9條預(yù)算分析報告的審議和評估通過定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會議進行。

第10條預(yù)算執(zhí)行分析會議準(zhǔn)備

1．各單位提前準(zhǔn)備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。

2．財務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算執(zhí)行分析報告，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)總體的預(yù)算執(zhí)行分析報告，并在會議召開前3天內(nèi)提交給預(yù)算委員會。

3．預(yù)算委員會工作人員將相關(guān)會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給各個參會部門和人員。

第11條參會人員

總裁、預(yù)算委員會負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人等。

第12條召開時間

1．季度預(yù)算執(zhí)行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。

2．預(yù)算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。

第13條會議規(guī)則 1．對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。

2．對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報告提交給董事會審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。

（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)。

（2）對差異進行具體分析的過程和說明。

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施。

（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。

第14條會議議程

1．企業(yè)預(yù)算委員會負責(zé)人介紹上期企業(yè)總體目標(biāo)完成情況、主要差異及其原因。

2．逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問題，分析差異產(chǎn)生的原因，責(zé)成解決。

3．總結(jié)會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標(biāo)。

4．總裁進行總結(jié)后宣布閉會。

第15條會后事項

1．預(yù)算委員會負責(zé)人上報董事會需要審核的解決事項和問題。

2．預(yù)算委員會及各相關(guān)單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。

第4章附則

第16條預(yù)算委員會負責(zé)對本制度進行解釋和修改。

第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。