第一篇：關(guān)于貴州少數(shù)民族的采風(fēng)調(diào)查報(bào)

關(guān)于貴州少數(shù)民族的采風(fēng)調(diào)查報(bào)告

調(diào)查時(shí)間： 2012年3月22日至2012年3月26日 調(diào)查地點(diǎn)： 廣西南丹、貴州黔南州等地帶 調(diào)查對(duì)象： 白褲瑤、毛南族、苗族、侗族 調(diào)查方法： 走進(jìn)瑤族、走進(jìn)毛南民族村、走進(jìn)苗寨 調(diào) 查 人： 黃琳、蘭婧、鄧淑儀

調(diào)查分工： 黃琳——資料整理；蘭婧——論文編寫；鄧淑儀——論文修改整合

一、前言

學(xué)校為了使我們音樂生對(duì)民族民間音樂初步有所了解，組織我們對(duì)貴州一帶一些少數(shù)名族進(jìn)行采風(fēng)。通過采風(fēng)，使我們初步了解一些民族民間音樂的原生狀態(tài)，使我們能更直接地體驗(yàn)民族民間音樂地方特色與民族風(fēng)格，讓我們豐富和提高我們的民族民間音樂的知識(shí)。同時(shí)在采風(fēng)過程中培養(yǎng)我們敢于克服困難，獨(dú)立工作能力和團(tuán)結(jié)互助的精神。

二、民族特色

為期5天的貴州采風(fēng)活動(dòng)已經(jīng)結(jié)束了。臨行前我們每個(gè)人都懷著美好的憧憬，旅程結(jié)束后，細(xì)細(xì)品味，也有很多值得我們珍藏的地方。跟著導(dǎo)游，一路往貴州走，南丹、荔波、西江、岜沙、肇興，都印上了我們的足跡。

<一>、白褲瑤

第一天早上8點(diǎn)我們從學(xué)校出發(fā)前往南丹，經(jīng)過7個(gè)多小時(shí)的車程我們抵達(dá)了南丹，然后前往白褲瑤生態(tài)博物館了解白褲瑤的節(jié)慶儀式、民族歌舞、染織工藝，谷倉(cāng)和各式民居等。我們到了白褲瑤博物館看到白褲瑤族人的熱情，她們?cè)陂T口給我們唱了歌，白褲瑤有個(gè)習(xí)俗，就是在進(jìn)去博物館之前要喝一杯玉米酒，喝了這杯酒，就等于接受了他們的祝福。進(jìn)去之后我們根據(jù)墻上的照片，繪畫，和解說(shuō)員的解說(shuō)了解了一些白褲瑤人們的生活文化等。之后，白褲瑤的村民們還給我們表演了打銅鼓、打陀螺、吹牛角、吹拉利、吹木葉，女人織布、紡紗、畫裙相關(guān)的舞蹈，我們還參與了瑤民打陀螺民族娛樂活動(dòng)，同學(xué)們屢試不爽。

白褲瑤的音樂多與鼓為主。鼓的歷史可以追溯到春秋時(shí)代，是南方少數(shù)民族最常見的神器，白褲瑤的銅鼓表演已經(jīng)有２０００多年歷史。演奏時(shí)把銅鼓懸掛起來(lái)，演奏時(shí)每面銅鼓由兩個(gè)鼓手組成，前面的鼓手持鼓槌敲擊銅鼓，主要敲打在鼓面上，兩拍都打在鼓心，后面的鼓手則拿木桶對(duì)著銅鼓的底口，配合作前面的鼓手擊作前后運(yùn)動(dòng)搖氣，增加共鳴并將聲波沖回鼓中，使鼓聲發(fā)出帶波浪起伏樣的聲音，聲音渾厚深沉，能傳遠(yuǎn)處的聲音。舞者(十幾到幾十人)圍著銅鼓，隨著銅鼓的鼓點(diǎn)節(jié)奏起舞。在南丹白褲瑤地區(qū)有200多面的銅鼓，過去的銅鼓一般都屬于集體所有（家族），銅鼓還分有公母，我們?cè)诶锖籽潿幧鷳B(tài)博物館里看到的應(yīng)該是母的。過去，為了安全，銅鼓一般都藏在山里，不像現(xiàn)在都放在家里供奉起來(lái)?，F(xiàn)在一般經(jīng)濟(jì)過得去的人家都會(huì)購(gòu)置銅鼓，作為精神寄托上的一件重大事情來(lái)對(duì)待，并作為傳家寶一樣傳給子孫后代。

白褲瑤被稱為“人類文明的活化石”，他們創(chuàng)造了自己獨(dú)特的文化，創(chuàng)造了服飾文化、婚戀文化、歌謠文化、喪葬文化、銅鼓文化、建筑文化、陀螺文化。白褲瑤的著裝很有他們自己的民族特色，最獨(dú)特的就是男人的白褲，這是白褲瑤名稱的由來(lái)。他們褲子齊膝，褲腳秀有五條紅線秀織的紅邊，像手的五指形狀。衣服對(duì)襟，圓領(lǐng)背開一小叉，有的襟底鑲花邊。包白頭巾，裹里白外黑綁帶而得名。白褲瑤婦女四季均穿齊膝百褶裙，裙邊繡紅線，裙面為蠟染的淡紅色環(huán)形圖案?；閼傥幕菓賽壑?，女子往往占據(jù)著主導(dǎo)地位，主動(dòng)選擇，大膽追求，女子挑選男子，支配男子，男子處于從屬地位。結(jié)婚之后，女子從夫居住，絕對(duì)服從男子的領(lǐng)導(dǎo)。

<二>、毛南族

第二天我們前往荔波的小七孔景區(qū)，之后再去卡蒲毛南族民族村。在小七孔景區(qū)有著名的小七孔橋，是當(dāng)年西南地區(qū)通往廣西的唯一的通道。我們進(jìn)入景區(qū)的在觀光車上看到那里的水藍(lán)的好美麗，我們是第一次看到那么藍(lán)那么美，我們的路線是先到了臥龍?zhí)镀俨迹x鴦湖－翠谷瀑布－水上森林－拉雅瀑布－小七孔古橋。

小七孔有一奇景——鴛鴦湖，鴛鴦湖湖水如油，碧綠而凝重。因湖中有兩棵并排參天的大樹而得名，這兩顆大樹半截在水中，枝葉則在上方交握，雌樹纖巧秀麗，雄樹則兩三人才能環(huán)抱過來(lái)，雄壯挺拔。湖面幽靜，水道四通八達(dá)，不小心還會(huì)迷路，不過湖中經(jīng)常會(huì)有領(lǐng)路的船只行走，一旦迷路只需靜靜等待救援即可。湖的四周由各種顏色的植物組成，密密高高地包了好幾層，在湖中蕩舟有一種與世隔絕的感覺。綠色當(dāng)中還摻雜著紅色、粉色的花朵，在陽(yáng)光下美麗而溫暖。

到了毛南族之后了解到了，毛南族是平塘地區(qū)最早的土著名族，毛南族多聚居的平塘縣卡蒲、者密兩鄉(xiāng)鎮(zhèn)。卡蒲毛南族鄉(xiāng)是貴州省唯一的毛南族鄉(xiāng)。毛南族民歌以古歌、地名歌、禮俗歌較為普遍。毛南族也是一個(gè)能歌善舞的民族，至今仍保持著較為原始的“猴鼓舞”、“火把舞”、“耕種舞”、“攔門舞”（欖墮舞）等。

毛南族服飾獨(dú)特，男穿藍(lán)色土布長(zhǎng)衫，腰束有須腰帶，包白頭帕，女穿藍(lán)衣青褲，衣服長(zhǎng)過膝，袖口大至30厘米，領(lǐng)口、袖口、衣邊、衣腳、褲腳皆用青布鑲滾成褶大滾邊，滾邊內(nèi)側(cè)鑲彩色大欄桿和小花邊，腰束青繡花圍腰，胸掛銀鏈，雙手戴銀鐲或玉鐲，頸戴項(xiàng)圈，腳穿夾尖繡花鞋。年輕女子留長(zhǎng)發(fā)，扎獨(dú)辮，已婚婦女將發(fā)挽于腦后，稱“綰梗交”。別銀簪，銅簪或玉簪，頭搭青布帕，稱“搭腰羅帕”。毛南族主要節(jié)日有火把節(jié)、迎春節(jié)，也過清明、四月八、七月半、重陽(yáng)、小年和春節(jié)。在這些節(jié)日里，毛南人往往滲入本民族自己的內(nèi)容，使之更加豐富多彩。毛南族的民族體育活動(dòng)主要有賽馬、斗牛、斗雞、射箭、打秋千、打棉線球、踢毽、斗地牯牛等。

<三>苗族

關(guān)于苗族，我們游覽了西江的千戶苗寨，西江岜沙苗寨。

1、西江千戶苗寨

西江千戶苗寨是中國(guó)最大的苗寨，被譽(yù)為“苗族民族文化藝術(shù)館”，是研究苗族歷史、文化的“活化石”。貴州黔東南苗族侗族自治州雷山縣西江千戶苗寨，是中國(guó)僅有的，世界無(wú)雙的千戶苗寨。由于受耕地資源的限制，生活在這里的苗族居民充分利用這里的地形，在半山建造獨(dú)具特色的吊腳樓。西江千戶苗寨是全國(guó)最大典型的苗族吊腳樓村寨，被譽(yù)為“苗族露天博物館”

在西江苗族博物館里，我看到了一些苗族常用的器樂。管樂樂器：有蘆笙、芒筒、夜簫、姊妹簫、笛、嗩吶等。弦樂樂器：多為伴奏樂器，主要有二胡、古瓢琴、月琴等。打擊樂器：有銅鼓、木鼓和皮鼓。

西江被譽(yù)為“歌舞的海洋”，以歌抒情，以舞慶豐收，成為代代相傳的民族古風(fēng)，我們當(dāng)天下午去參觀了苗寨原生態(tài)民族文化展演。

苗族的舞蹈主要有蘆笙舞板凳舞等。苗族舞蹈有一個(gè)明顯的特點(diǎn)，他們手?jǐn)[動(dòng)位置不高，幅度不大，而腳卻可以任意伸縮，舞姿自然曬脫。

苗族飛歌是一種最具代表性的苗族歌曲形式，又稱之為“喊歌”、“山歌”，多在山野林間和田野地頭演唱，特點(diǎn)是音調(diào)高昂，氣勢(shì)雄渾，節(jié)奏舒廣自由，旋律起伏的啊，熱情奔放，似在向遠(yuǎn)山呼喊。

2、岜沙苗寨

岜沙，最后一只槍手部落。我們?cè)跍?zhǔn)備進(jìn)入岜沙苗寨的時(shí)候，他們還鳴槍，以表對(duì)我們的歡迎。岜沙是苗語(yǔ)中草木繁多的意思，全村至今還保留有濃郁的古代遺風(fēng)和古老的生產(chǎn)方式。那里的男子頭頂挽有發(fā)髻，穿著自織的無(wú)領(lǐng)右開衽銅扣青布衣，直筒大褲管青布褲，常年身挎腰刀，肩扛火藥槍，女子身穿大襟的上衣，下穿百折短裙，扎綁腿。

岜沙苗族，是一個(gè)能歌善舞的民族，不管是什么節(jié)慶，都喜歡吹蘆笙、踏歌堂。佳節(jié)期間，他們各自從家里拿出蘆苼，幾十名男女圍成一個(gè)較大的圓圈，男人們吹奏蘆笙，婦女們則圍成一圈，隨著蘆笙的節(jié)奏緩慢地踏歌起舞。岜沙苗族的舞蹈體育具有剛勁、粗獷的野性之美，顯示了岜沙人世世代代常年與大自然搏斗的勇敢精神。如果有大的觀光團(tuán)隊(duì)進(jìn)入岜沙，他們的苗族歌舞隊(duì)就會(huì)表演祭樹神、蘆笙舞、搶新娘、鐮刀為成人剃頭發(fā)等節(jié)目。

我們就在蘆笙坪上觀看了岜沙苗寨居民給我們表演的歌舞和成人剃頭儀式。我們的老師還親身體會(huì)了一次，苗族的婚禮儀式。

<四>侗族

最后一天，我們來(lái)到了肇興侗寨。個(gè)具有世界之最的鼓樓，是全國(guó)侗族最大的集居地；所以此處又被譽(yù)為鼓樓之鄉(xiāng)侗族文化的保留核心地。

肇興侗寨四面環(huán)山，寨子建于山中盆地，一條小河穿寨而過。寨中房屋為干欄式吊腳樓，鱗次櫛比，錯(cuò)落有致，全部用杉木建造，硬山頂覆小青瓦，古樸實(shí)用。肇興侗寨全為陸姓侗族，分為五大房族，分居五個(gè)自然片區(qū)，當(dāng)?shù)胤Q之為“團(tuán)”。分為仁團(tuán)、義團(tuán)、禮團(tuán)、智團(tuán)、信團(tuán)五團(tuán)。肇興不僅是鼓樓之鄉(xiāng)，而且是歌舞之鄉(xiāng)，寨上有侗歌隊(duì)、侗戲班。

肇興以鼓樓群最為著名，其鼓樓在全國(guó)侗寨中絕無(wú)僅有，被譽(yù)為“鼓樓文化藝術(shù)之鄉(xiāng)”。

肇興不僅是鼓樓之鄉(xiāng)，而且是歌舞之鄉(xiāng)，寨上有侗歌隊(duì)、侗戲班。每逢節(jié)日或賓客臨門，侗族群眾歡聚于鼓樓、歌坪，舉行“踩歌堂”、“抬官人”等民族文娛活動(dòng)。歌類尤其出名，有侗族大歌、蟬歌、踩堂歌、攔路歌、琵琶歌、牛腿琴歌、酒歌、情歌、山歌、河歌、敘事歌、童聲歌等。侗歌聲調(diào)婉轉(zhuǎn)悠揚(yáng)，旋律優(yōu)美動(dòng)聽，尤以多聲部混聲合唱扣人心弦，轟動(dòng)海內(nèi)外。每隔一年于中秋節(jié)舉行一次的蘆笙會(huì)，主、客競(jìng)相吹奏比賽，笙歌陣陣，熱鬧非凡，極為壯觀。

到了晚上我們參加了侗族大歌篝火晚會(huì)，男女老少都身著盛裝，佩戴金銀飾品，載歌載舞的唱侗族大歌。大家都圍著鼓樓，燃起旺旺的篝火。大家都聽得如癡如醉，不知天之將明。最后大家一起圍著篝火跳舞唱歌，結(jié)束了篝火晚會(huì)也結(jié)束了我們的采風(fēng)之旅。

三、結(jié)尾 采風(fēng)就是為了更好地深入認(rèn)識(shí)、了解傳統(tǒng)，在把握其精髓的基礎(chǔ)上汲取多種文化的養(yǎng)分，才能夠產(chǎn)生出無(wú)愧于時(shí)代的、又有民族文化獨(dú)立性的、風(fēng)格濃郁的優(yōu)秀作品。只有在全民族重新建立起傳統(tǒng)是根、民族文化是本的意識(shí)而加以重視，我們的主流音樂文化中才真正有傳統(tǒng)的一席之地。采風(fēng)就是要真誠(chéng)地以傳統(tǒng)為師，使得文化的血脈得到真正意義上的傳衍。世界文化也由此豐富而多彩。

經(jīng)過這次采風(fēng)活動(dòng)，我們不僅了解了廣西南丹、貴州黔南州等地帶的風(fēng)土文化，而且加強(qiáng)了集體的意識(shí)，我們受益匪淺。相信這將是我們共同珍視的美好時(shí)光！

第二篇：煙草市場(chǎng)調(diào)查報(bào)

煙草行業(yè)市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告

國(guó)內(nèi),國(guó)際形勢(shì)

中國(guó)是世界上最大的煙草市場(chǎng),擁有的煙民總數(shù)高達(dá)3.5億,近年來(lái)的卷煙銷售量占到了全球總量的1/3,對(duì)于如此巨大的市場(chǎng),尤其是在西方反煙運(yùn)動(dòng)的壓力之下,各大跨國(guó)煙草巨頭無(wú)不垂涎欲滴.多年來(lái),由于國(guó)內(nèi)的諸多壁壘限制,外資煙草在中國(guó)市場(chǎng)一直無(wú)有太大的收獲.有統(tǒng)計(jì),過去數(shù)年里,外國(guó)卷煙在中國(guó)市場(chǎng)的份額一直徘徊于1%-3%的水平.但是這樣的情況不會(huì)長(zhǎng)遠(yuǎn)了.按照入世的承諾,在入世6年之后――-與美國(guó)的市場(chǎng)準(zhǔn)入?yún)f(xié)議則為2004年,我國(guó)對(duì)外資煙草不僅要將進(jìn)口關(guān)稅降到足夠低的程度,而且還要取消進(jìn)口許可證以及配額等非關(guān)稅壁壘,對(duì)跨國(guó)煙草巨頭們放開國(guó)內(nèi)市場(chǎng).事實(shí)上,威脅已在咫尺,從2004年1月1日起,中國(guó)將取消特種煙草專賣零售許可證,進(jìn)口卷煙將和國(guó)產(chǎn)煙一樣可以擺上大街小巷的各種零售煙攤.2004年,中國(guó)對(duì)進(jìn)口煙草所征關(guān)稅進(jìn)行調(diào)整,煙葉進(jìn)口關(guān)稅將從40%降到10%,卷煙從現(xiàn)在的70%降到20%,意味著屆時(shí)國(guó)內(nèi)外優(yōu)質(zhì)香煙原料價(jià)格將持平,而國(guó)外優(yōu)質(zhì)卷煙價(jià)格將可能低于國(guó)產(chǎn)卷煙;政策壁壘即將被突破,國(guó)外煙草巨頭早已摩拳擦掌.在他們看來(lái),占全球市場(chǎng)1/3的中國(guó)市場(chǎng)太誘人了,以至摩根士丹利稱其為“一個(gè)巨大的未利用的最后的巨大國(guó)境”.國(guó)際壓力――兵臨城下

跨國(guó)煙草巨頭即將逐鹿中國(guó)市場(chǎng),而國(guó)產(chǎn)煙有無(wú)抗衡的實(shí)力呢

中國(guó)的卷煙年生產(chǎn)量接近3400萬(wàn)箱,位列全球第一,但一沾到“強(qiáng)”字,就令人汗顏.目前,全國(guó)除西藏,青海外各省份共有170多家卷煙生產(chǎn)企業(yè),生產(chǎn)規(guī)模在30萬(wàn)箱以上的只有38家.我國(guó)雖然是煙草大國(guó),卻不是煙草強(qiáng)國(guó).資料顯示,國(guó)內(nèi)最大的煙草企業(yè)紅塔集團(tuán)雖然擁有世界最大,最先進(jìn)的生產(chǎn)車間,2001年以277.08萬(wàn)箱的銷售量號(hào)稱世界第五大煙草企業(yè),但與世界排名前三位的菲利普.莫里斯公司(PM),英美煙草公司(BAT),日本煙草公司(JT)的1800萬(wàn)箱,1650萬(wàn)箱,900萬(wàn)箱的年銷售量相比,差距甚遠(yuǎn).而且中國(guó)全年煙草總銷售收入和利潤(rùn)還比不上一個(gè)菲利普.莫里斯公司.當(dāng)前煙草體制總覽

在我國(guó)目前的煙草專賣體制下,各省級(jí)煙草公司身兼二職,既負(fù)責(zé)本省煙草銷售,又負(fù)責(zé)管理本省卷煙生產(chǎn)企業(yè),這種體制滋生了地方保護(hù).比如在卷煙生產(chǎn)落后的地方,采

取限制外地?zé)熯M(jìn)入數(shù)量,限制銷售區(qū)域等各項(xiàng)措施來(lái)遏制外地優(yōu)勢(shì)卷煙品牌的進(jìn)入,以保護(hù)本地落后企業(yè)的生存,使當(dāng)?shù)卣亩愂盏玫奖ＷC.要想改變這種局面,使煙草企業(yè)增強(qiáng)同國(guó)外煙草商競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力,只有對(duì)現(xiàn)行的煙草專賣專營(yíng)的體制進(jìn)行改革.主要癥結(jié)――地方封鎖

中國(guó)煙草之所以形成這樣的狀況,其主要癥結(jié)之一是地方封鎖.自1982年中國(guó)煙草總公司成立起,就規(guī)定煙草專賣局與煙草公司一套人馬兩塊牌子,而煙草公司既管生產(chǎn)又管銷售.在工商不分的體制之下,由于煙草的主要利潤(rùn)點(diǎn)在生產(chǎn)環(huán)節(jié),各省煙草公司出于利益和業(yè)績(jī)考慮,力保本省的卷煙產(chǎn)品,更何況,本省的地方政府還在背后施加有強(qiáng)大的壓力.保護(hù)的辦法很簡(jiǎn)單,就是排除異己――將外省煙盡可能地拒之門外.由此國(guó)家專賣體系變成了地方專賣.由于地方封鎖,造成一個(gè)直接結(jié)果是強(qiáng)者不能強(qiáng),弱者不能死的局面.實(shí)施體制改革的根本之道――改革稅制

工商分離,正是試圖從這一癥結(jié)入手,打破地區(qū)封鎖,扶持國(guó)產(chǎn)煙做大市場(chǎng)大品牌,以與勢(shì)大力雄的外煙抗衡.稅制之痛與“井田制”

然而,對(duì)于工商分離能否引領(lǐng)中國(guó)煙草走出困境,業(yè)內(nèi)人士并不樂觀,在他們看來(lái),這不過是頭痛醫(yī)頭,腳痛治腳之舉.表面上看,工商獨(dú)立經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)獨(dú)立核算,工業(yè)公司管轄權(quán)收歸國(guó)家局,意味著省煙草專賣局對(duì)占煙草業(yè)利潤(rùn)大頭的工業(yè)部分喪失管轄權(quán),地方喪失了原來(lái)名正言順的發(fā)言權(quán).但實(shí)際上,地方封鎖的動(dòng)力卻并未消失,因?yàn)樨?cái)稅收入體制未變.煙草作為特殊商品,寓禁于征.其重頭稅種――消費(fèi)稅征收于生產(chǎn)環(huán)節(jié)而非銷售環(huán)節(jié).也就說(shuō),產(chǎn)多少按比率收多少,即使沒有銷路,堆在倉(cāng)庫(kù)也要交稅.而對(duì)于稅收的分配,中央和地方卻有約定:每年中央對(duì)地方除返還基數(shù)外,對(duì)兩稅――消費(fèi)稅和增值稅――的增長(zhǎng)部分按1:0.3比率再返還.如此一來(lái),卷煙兩稅特別是消費(fèi)稅與產(chǎn)煙地區(qū)的財(cái)政收入密切相關(guān).例如,在云南,湖南這兩大產(chǎn)煙強(qiáng)省,其煙稅占財(cái)政收入比重是70%和40%.還有一個(gè)事實(shí)是,在一些小煙廠所在地,煙草稅收在當(dāng)?shù)刎?cái)政收入中占據(jù)大頭,煙稅是地方政府突現(xiàn)政績(jī)的一大載體.如此一來(lái),專賣專營(yíng)和地方政府干預(yù)就構(gòu)成了煙草業(yè)的“井田制”.而工商分離改變不了稅制,就改變不了“井田制”,也就無(wú)法從根本上改變地區(qū)封鎖.顯然,要想實(shí)現(xiàn)煙草的根本變革,改革稅制才是根本之道.煙草業(yè)體改和發(fā)展前景

工商體制改革情況

國(guó)內(nèi)國(guó)際關(guān)稅進(jìn)程

2004年1月1日起,中國(guó)將取消特種煙草專賣零售許可證

2004年底卷煙進(jìn)口關(guān)稅務(wù)也將由現(xiàn)在的65%降到25%,煙葉關(guān)稅由目前的40%降到10%.這無(wú)疑會(huì)給外煙進(jìn)入中國(guó)打開了大門,從而對(duì)并不強(qiáng)壯的國(guó)內(nèi)煙草業(yè)造成沖擊.2005年,將取消所有的配額,許可證等非關(guān)稅壁壘,即實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅.煙草體改進(jìn)程

2003年1月――全國(guó)煙草工作會(huì)議

國(guó)家局局長(zhǎng)姜成康在今年1月“2003年全國(guó)煙草工作會(huì)議報(bào)告”中指出:“在未來(lái)幾年內(nèi),卷煙工業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略性調(diào)整能否取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,真正形成一批核心競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的大企業(yè),大集團(tuán),決定著中國(guó)煙草的成敗.”

此次會(huì)議召開,標(biāo)志著中國(guó)煙草已進(jìn)入轟轟烈烈的“大革命時(shí)期”.不管國(guó)家局最終確立幾大集團(tuán),集團(tuán)化都將是煙草改革的必經(jīng)之路.國(guó)家局保駕護(hù)航

2003年2月――體改試點(diǎn)4個(gè)省份

在國(guó)家煙草專賣局的部署和安排之下,安徽,廣東和湖南,浙江四個(gè)省份先后對(duì)本省的煙草系統(tǒng)實(shí)施工商分離,到目前為止,前三個(gè)省份的試點(diǎn)已經(jīng)告成,浙江的試點(diǎn)也接近了尾聲.在這四個(gè)省份,原所屬省煙草專賣局(省煙草公司)管轄的煙廠被悉數(shù)剝離出來(lái),劃到一個(gè)全新的機(jī)構(gòu)――省煙草工業(yè)公司――的麾下,新機(jī)構(gòu)與省專賣局(煙草公司)

原文來(lái)自[3G辦公文檔大全]:感謝原作者。

第三篇：貴州采風(fēng)總結(jié)

貴州采風(fēng)總結(jié)

說(shuō)到貴州相信大家也不陌生，國(guó)酒茅臺(tái)，黃果樹瀑布，紅軍革命根據(jù)地遵義，這些都是貴州省代表名詞。我一直就對(duì)東南地區(qū)的少數(shù)名族有著很大的興趣，這次貴州之旅便可以好好的感受這爽爽的貴州了。

貴州省位于中國(guó)西南邊陲，省會(huì)貴陽(yáng)。貴州是個(gè)多民族省份，民風(fēng)質(zhì)樸、人民勤勞善良、熱情好客、處處洋溢著濃濃的高原豪放之氣。在這個(gè)和睦的民族大家庭里，各族人民以無(wú)窮的智慧，創(chuàng)造了本民族的歷史和燦爛的文化，特定的地理環(huán)境和歷史條件，不同的民族心理，形成了各民族各自不同的鄉(xiāng)土風(fēng)俗，節(jié)日慶典和文藝活動(dòng)方式，民族民間工藝，編織成了一幅幅色彩斑斕的貴州高原風(fēng)情畫，成為獨(dú)具特色不可替代的寶貴旅游資源。

2013年6月23日，我們背上行囊，坐上火車，在老師的帶領(lǐng)下開始了令人神往的貴州之旅。雖然早些在網(wǎng)上瀏覽過那兒的照片，可是我們依舊滿懷期待的想去目睹她的風(fēng)采。從柳州到貴陽(yáng)的火車上，有點(diǎn)累，因?yàn)槭橇璩康幕疖?。還好車程不是很久，第二天9點(diǎn)多就到打了貴陽(yáng)，就這樣我們來(lái)到了這個(gè)色彩斑斕的貴州，馬上開始我們?cè)谫F州的一周采風(fēng)之旅。下一站我們的目的地是西江千戶苗寨。

西江千戶苗寨，是一部厚重的歷史。從遠(yuǎn)古的九黎蚩尤，到600年前的千戶苗寨，大跨度、遠(yuǎn)距離、長(zhǎng)時(shí)期的遷徙生活，講述了一個(gè)民族不屈與抗?fàn)幍陌l(fā)展史。為生存，我們的先祖，在遷徙中流亡，在流亡中遷徙。600多年前，他們翻過雷公山，避入了山高谷深、交通閉塞、荒蕪瘴癘、人跡罕至的西江。如今，西江苗寨已發(fā)展壯大，全村有1200多戶5400多人，人稱“千戶苗寨”，為世界上最大的苗寨?！皦?mèng)中每迷還鄉(xiāng)路，愈知晚途念桑梓?！惫枢l(xiāng)于我們而言，就是現(xiàn)在一個(gè)個(gè)的千戶苗寨們。從貴陽(yáng)到達(dá)凱里已是下午2點(diǎn)，我們下車匆匆吃了午飯，馬上有回到大巴，趕往目的地苗寨。

一路上，去西江路途的高坡上，躍入眼簾的，是形如牛角的山寨。偌大的村寨背靠群山，吊腳樓群鱗次櫛比、錯(cuò)落有致，寧?kù)o而適意；清澈見底的白水河蜿蜒穿寨而過；寨前寨后，稻田依依。西江，委實(shí)一派溫馨而美好的田園風(fēng)光，一座寧?kù)o而樸素的古村落，一幅美麗而動(dòng)人的水墨畫。它，當(dāng)是慰藉疲憊心靈的家園。此時(shí)正是困意濃濃的午后，大家慢慢安靜下來(lái)，慢慢的我進(jìn)入了夢(mèng)鄉(xiāng)......夢(mèng)里我看見壯觀的村落，美麗的梯田，還有那好客的苗族姑娘穿著多彩的服裝，跳著苗族舞蹈在歡迎我們，越看越美，越看越激動(dòng)，我也跳了起來(lái)。正高興著，突然停住了，睜眼一看，原來(lái)不是舞蹈停了，是到千戶苗寨了，呵呵.....美麗的苗族我們來(lái)了。

說(shuō)西江千戶苗寨平常，那它就是一個(gè)苗族村寨而已，極為平常；說(shuō)西江千戶苗寨不平常，那是因?yàn)樗砹怂忻缱宕逭臍v史和文化，確實(shí)不平常。游歷千山萬(wàn)水的余秋雨說(shuō)，西江千戶苗寨，一個(gè)用美麗回答一切的地方。

西江做客，喝過十二道隆重的攔門酒后，在苗家的大堂屋里吃長(zhǎng)桌飯，你會(huì)被苗族姑娘的歌聲所激動(dòng)，苗族姑娘邊唱著邊走來(lái)給你灌上一杯她們自家釀制的米酒，“不管你喜不喜歡，喜歡喝一杯，不喜歡就和三杯”還沒聽清楚唱的歌詞米酒已經(jīng)進(jìn)了你的嘴里。慢慢回味著歌詞，米酒。來(lái)這旅游的人可能會(huì)一杯一杯的喝，然后酩酊大醉。西江歸來(lái)去兮，朋友會(huì)把他們西江之行酒醉之態(tài)作為茶余飯后的笑談?？墒牵麄儠?huì)回應(yīng)朋友云：西江米酒碗作杯，苗姑情歌后面催。醉臥西江君莫笑，古來(lái)誰(shuí)推美人杯。

西江之美，經(jīng)過余秋雨品題之后，已是世人皆知了，那是在2007年7月，余秋雨到黔東南開展了文化之旅。到了西江之后，你便可以看到規(guī)模龐大的吊腳樓建筑群，西江的吊腳樓群規(guī)模龐大，極具氣勢(shì)。西江苗寨依山傍水而建，遠(yuǎn)看苗寨，吊腳樓層層疊疊，呈金字塔形。近看才發(fā)覺它的實(shí)用性、科學(xué)性、吊腳樓立于平地，吊腳半邊樓建于傾斜度較大的上坡上，就坡面開成上下兩級(jí)屋基，下級(jí)豎叫長(zhǎng)柱，上級(jí)豎叫短柱，“吊腳樓”因此得名。吊腳樓底層多用于圈養(yǎng)牲畜和家禽，堆放柴草，農(nóng)具和貯存肥料等。第二層為生活中心、正中堂屋為迎客廳，佳賓親朋到來(lái)，常在此擺上長(zhǎng)桌，設(shè)宴款待，外側(cè)安有苗語(yǔ)稱為“階息”的“美人靠”。第三層一般用來(lái)存放糧食、雜物，大戶人家也用其中一些房間做客房或者臥室，寨內(nèi)吊腳樓層層疊疊順山而建，有連綿成片，房前屋后有翠竹點(diǎn)綴。

在寨子里，我看見一個(gè)小孩子，才剛會(huì)走，爺爺在邊上一拍節(jié)拍，小腳丫就有了節(jié)奏，好玩死了，你看這個(gè)就是了不得的傳承，一種無(wú)形的支撐。當(dāng)?shù)孛缛擞芯渌自?小孩子會(huì)走路就會(huì)跳舞，小孩子會(huì)喝水就會(huì)喝酒，小孩子會(huì)說(shuō)話就會(huì)唱歌。你想知道人長(zhǎng)大以后,怎么樣才能沒有煩惱嗎，按照心理學(xué)的理論通俗地說(shuō)，小時(shí)的影響是非常重要的。這我才恍然,理解了，為什么我在長(zhǎng)條宴席上，在田埂邊，在山路上，在手工作坊里，見到只有微笑與和藹，知道了沒有鎖的世界是怎么樣的，知道了為什么人人都是那樣的好客了！漢人的文化是記錄在紙上的，可是苗人的文化表現(xiàn)在葬禮上，在銀飾里，在刺繡中，在蘆笙里，在長(zhǎng)條桌宴席的菜肴里，在笑聲中，在歌聲中，在醉意中，在這漫山寫不完的,美的回憶中......黔東南被稱為人類疲憊心靈的最后家園——這的確是一個(gè)美妙的家園：鏗鏘的蘆笙，雄渾的芒筒，清澈的苗歌，歡快的鼓舞，閃耀的銀飾，絢麗的繡裙，秀美的山水，古樸的風(fēng)俗?這一切，都是詩(shī)歌的源泉，而苗族青年男女對(duì)歌的神韻和古老祭儀的神秘，更有可能給詩(shī)歌豐富的養(yǎng)分。后兩天的行程是在雷山縣，早上吃過早餐開始從西江出發(fā)，一路上彎曲的山路蜿蜒著，不過車程不是很長(zhǎng)，中午時(shí)分就到了雷山縣，今天最期盼的是2千多米高的雷公山了，彎彎的山道從山腳蜿蜒伸向山頂，道兩旁茂密的野草、灌木叢帶著雨珠。偶爾有車從對(duì)面開來(lái)，得花好長(zhǎng)時(shí)間才錯(cuò)得過去。顛簸了半天，汽車終于在山頂上一座房屋前停住。這是我們就要開始雷公山之旅了，爬上這看著可望不可及的雷公山了。

路途中一行人就被眼前的一大片新綠吸引住了。只見滿坡滿嶺的藤蔓密密麻麻布滿了附近的幾個(gè)山頭，長(zhǎng)長(zhǎng)的藤蔓相互牽扯著，編織成一頂頂巨型華蓋，大有遮天蔽日之勢(shì)。藤蔓上碧綠的葉子被雨沖洗得越發(fā)油潤(rùn)，葉子的縫隙處，一對(duì)對(duì)像牛的犄角一樣的雙鉤，長(zhǎng)勢(shì)喜人。爬了一半路程，實(shí)在是累呀，但是不能半途而廢，堅(jiān)持！看著一路有下來(lái)的，我?guī)锥认胍退麄円黄鸱祷厣较?，但是咬咬牙還是向上爬?？匆娏?，看見了，不遠(yuǎn)處就是山頂了。和同伴欣喜的望著山頂，又爬了半個(gè)小時(shí)，天呀，我們終于到了.....此時(shí)看著山下，多的都說(shuō)不出來(lái)了，一覽眾山小就是這個(gè)感覺了，猶如在仙境般。

雖然下了山感覺快要虛脫，累的半死，但是親身感受到了大自然的美景，身在其中的感覺和照片中所領(lǐng)略是大有不同的啊！

實(shí)踐結(jié)束后，回到柳州的那一幕，我們都不大習(xí)慣柳州悶悶的空氣了。對(duì)苗寨那個(gè)美麗的地方還是戀戀不舍，它那里的美是品味不完的，你每天所見的都是相同的景色但是因?yàn)橛辛藖?lái)自不同地方，不同國(guó)度的人們與這里的古樸發(fā)生碰撞。你會(huì)覺得自己忽而在現(xiàn)在忽而又回到了大自然里。對(duì)以后的學(xué)習(xí)目的我更加明確，對(duì)美的感受更加深刻，對(duì)人對(duì)物有了許多新的認(rèn)識(shí)，不同角度去觀察，不同位置去分析，得到的就不同，要多角度的看問題，進(jìn)而更好的解決。

第四篇：關(guān)于會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德調(diào)查報(bào)

關(guān)于會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德調(diào)查報(bào)告

【摘要】本文報(bào)告了筆者就會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的相關(guān)問題對(duì)番頭小學(xué)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行問卷調(diào)查的基本情況、調(diào)查結(jié)果的分析和調(diào)查中得到的啟示來(lái)進(jìn)行闡述。

一、調(diào)查的基本情況

為了把握第一手資料，筆者于2010年針對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的相關(guān)問題進(jìn)行了一次問卷調(diào)查。調(diào)查對(duì)象為象山縣石浦番頭小學(xué)。這次調(diào)查從會(huì)計(jì)流程，核算內(nèi)容，崗位責(zé)任歷時(shí)2個(gè)月，調(diào)研采取抽樣問卷辦法進(jìn)行，期間共發(fā)放調(diào)查問卷211份，收回178份，回收率為84.36％。為保證調(diào)研結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性，我設(shè)計(jì)的抽樣調(diào)查方案是：根據(jù)單位特點(diǎn)和調(diào)查需要，確立整體抽樣和分層抽樣相結(jié)合的抽樣調(diào)查方法。問卷調(diào)查結(jié)束后，通過集中匯總，最后對(duì)172份有效問卷進(jìn)行分析處理。因此，調(diào)查結(jié)果具有較高的可信度。

二、對(duì)調(diào)查結(jié)果的分析本問卷涉及對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的認(rèn)識(shí)、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)結(jié)果的處理及評(píng)價(jià)可信度等方面。下面是筆者根據(jù)調(diào)查情況對(duì)目前會(huì)計(jì)職業(yè)道德的一些存在的現(xiàn)象和問題進(jìn)行分析。

一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德現(xiàn)狀

財(cái)會(huì)工作涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)越發(fā)展，財(cái)會(huì)工作越重要，作為“反映、監(jiān)督與控制”財(cái)務(wù)運(yùn)行的主體—財(cái)會(huì)人員責(zé)任重大，財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德建設(shè)在當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下顯得尤為重要。而根據(jù)最近的調(diào)查研究與分析，即使在新《會(huì)計(jì)法》全面實(shí)施的今天，會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)管理混亂、跑冒漏滴嚴(yán)重、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作薄弱化的現(xiàn)象仍較普遍存要。究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）認(rèn)識(shí)誤區(qū)。我國(guó)正處在新舊體制轉(zhuǎn)換的時(shí)期，傳統(tǒng)美德受到巨大的沖擊，這種客觀存在的歷史必然，引發(fā)了一部分人的思想混亂，而財(cái)會(huì)領(lǐng)域又成了重災(zāi)區(qū)之一。其認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)主要有二，一是“機(jī)遇觀”。這幾年財(cái)會(huì)領(lǐng)域?yàn)榱吮M快與國(guó)際接軌，其政策法規(guī)和制度安排不斷朝著“自主”的方向變化和調(diào)整，因而，相當(dāng)部分財(cái)會(huì)人員認(rèn)為，抓住這一過渡時(shí)期的“機(jī)遇”大搞一把無(wú)礙，等到規(guī)范定型后再循規(guī)蹈矩不遲。二是“依附觀”。隨著各地企業(yè)民營(yíng)化進(jìn)程的不斷加快，特別是中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的不斷深化，財(cái)會(huì)人員與企業(yè)的關(guān)系已由過去的半獨(dú)立型轉(zhuǎn)為依附關(guān)系，為“老板”的服務(wù)已經(jīng)到

了無(wú)所顧忌的程度，因而造假賬、偷漏稅、提供失真會(huì)計(jì)信息已成為公開的秘密。

（二）從眾心理。誠(chéng)然，在財(cái)會(huì)領(lǐng)域確有不少優(yōu)秀的“內(nèi)當(dāng)家”，他們愛崗敬業(yè)，忠于職守，默默奉獻(xiàn)，但也有相當(dāng)部分“中間者”在“大氣候”的影響下，職業(yè)道德基石動(dòng)搖，隨波逐流，最終走向了拜金主義歧途，成為社會(huì)的敗類。究竟原因，主要是從眾心理和個(gè)體素質(zhì)與社會(huì)義務(wù)相分離的社會(huì)認(rèn)同感在從中作崇。

（三）教育弊端。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)形成了以應(yīng)試為核心的教育式，學(xué)校較注重的是學(xué)生的智育，德育教育相對(duì)來(lái)說(shuō)抓得不夠，于是學(xué)生的人格缺陷愈來(lái)愈明顯，一旦走上社會(huì)，便形成了一個(gè)“專而不紅”的群體，進(jìn)入財(cái)會(huì)領(lǐng)域后，相當(dāng)部分不但全無(wú)職業(yè)道德可言，而且會(huì)運(yùn)用其專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代操作技能，更加隱蔽地扮演著助紂為虐的不光彩角色。

（四）監(jiān)督乏力。朱總理2001年4月16日在視察上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院時(shí)，揮毫寫下了語(yǔ)重心長(zhǎng)的四字校訓(xùn)“不做假賬”，這充分體現(xiàn)了黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德建設(shè)的高度重視，同時(shí)也是對(duì)全國(guó)財(cái)會(huì)工作者提出的警訓(xùn)，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)針對(duì)性。然而，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，我國(guó)對(duì)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)監(jiān)督卻失之于寬，在不少地區(qū)甚至顯得蒼白無(wú)力。

二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)涵

毀德容易立難德，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，客觀上要求建立與之相適應(yīng)的財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范，使其成為各行各業(yè)財(cái)會(huì)人員所必須自覺遵守的行為準(zhǔn)則和自律標(biāo)準(zhǔn)，這既是貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、整頓經(jīng)濟(jì)秩序的客觀要求，也是我國(guó)加入WTO進(jìn)一步發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，而且這還是從源頭上治理腐敗的有效措施。筆者認(rèn)為，財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

（一）愛崗敬業(yè)。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的首要前提。它要求財(cái)會(huì)人員充分認(rèn)識(shí)本職工作在整個(gè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展過程中的地位和作用，從而珍惜自己的工作崗位，熱愛本職工作，做到干一行愛一行，兢兢業(yè)業(yè)，一絲不茍。同時(shí)，還要求財(cái)會(huì)人員在工作中自覺主動(dòng)地履行崗位職責(zé)，以積極向上的健康心態(tài)做好工作，牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，正確處理責(zé)權(quán)利三者關(guān)系。

（二）熟悉法規(guī)。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的重要基礎(chǔ)。財(cái)會(huì)工作涉及面廣，為了正確處理各方的關(guān)系，要求財(cái)會(huì)人員必須熟悉

財(cái)經(jīng)方針政策和各種會(huì)計(jì)法律法規(guī)與制度，確保財(cái)務(wù)處理的正確性，同時(shí)從記賬方法、科目運(yùn)用、賬簿設(shè)置、核算規(guī)程、會(huì)計(jì)報(bào)告等方面確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，做到會(huì)計(jì)專門方法運(yùn)用恰當(dāng)、成本費(fèi)用及損益核算準(zhǔn)確、資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益反映真實(shí)。為此，需要財(cái)會(huì)人員不斷學(xué)習(xí)，經(jīng)常充電，力戒浮躁，努力提升自身的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)。

（三）依法辦事。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的重中之重。財(cái)會(huì)工作以法律法規(guī)為指導(dǎo)，以會(huì)計(jì)處理為載體，涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和各色人等，財(cái)會(huì)員必須自覺遵守《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的會(huì)計(jì)規(guī)章制度，正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益關(guān)系，把好關(guān)口，依法理財(cái)，當(dāng)一名合格的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士，做到“不唯上，不唯情（錢），只唯法”。

（四）客觀公正。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的靈魂。財(cái)會(huì)工作的首要職能就是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行客觀公正的記錄與反映，基本特征體現(xiàn)為“真實(shí)性”，離開了實(shí)際發(fā)生的客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)去進(jìn)行會(huì)計(jì)處理只能是造假賬。而公正的本質(zhì)則體現(xiàn)為合理性，對(duì)一些特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須堅(jiān)持公正合理的原則，這不僅是職業(yè)道德規(guī)范的要求，也是財(cái)會(huì)人員個(gè)人品德的體現(xiàn)，財(cái)會(huì)工作實(shí)踐中經(jīng)常出現(xiàn)的若干矛盾和問題，大多與此相關(guān)。因此，作為掌握一定財(cái)權(quán)的“內(nèi)當(dāng)家”，財(cái)會(huì)人員必須正確行使自己的職權(quán)，必須強(qiáng)化自身品德修養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。

（五）搞好服務(wù)。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的時(shí)代要求。隨著改革的進(jìn)一步深化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷加快，財(cái)會(huì)工作的服務(wù)功能日益受到人們的普遍關(guān)注。財(cái)會(huì)人員如何用“會(huì)計(jì)”這一工具為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展提供積極有效的服務(wù)，是新時(shí)期財(cái)會(huì)工作者必須研究和實(shí)踐的一個(gè)重大課題。從服務(wù)的類型上看有三個(gè)方面：一是政策服務(wù)、二是資金服務(wù)、三是管理服務(wù)。

（六）保密守信。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。財(cái)會(huì)信息涵蓋一個(gè)單位整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的方方面面，會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的數(shù)字報(bào)告。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益殘酷的今天，財(cái)會(huì)人員必須對(duì)本單位以財(cái)務(wù) 成本資料為主的相關(guān)財(cái)會(huì)信息和商業(yè)秘密，嚴(yán)格保密，不得外傳，這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。同時(shí)，財(cái)會(huì)人員還要盡最大的努力，圍繞單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和總體目標(biāo)，在對(duì)外交往和商品交易的過程中切實(shí)做到誠(chéng)實(shí)可信，履行承諾。

三、會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的措施

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，筆者認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面：

（一）宣傳教育，花大力氣抓會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。建議：一是各類設(shè)有會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)校，應(yīng)開設(shè)“會(huì)計(jì)職業(yè)道德”課程；二是重視會(huì)計(jì)教師的師德建設(shè)，言傳身教；三是在職會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育中應(yīng)理所當(dāng)然地進(jìn)行職業(yè)道德教育，并且擺在突出位置；四是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試、會(huì)計(jì)資格考試內(nèi)容中應(yīng)包括會(huì)計(jì)職業(yè)道德；五是利用大眾傳播媒介宣傳正反面典型，加以輿論引導(dǎo)；六是進(jìn)行配套教育，即在會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的同時(shí)，進(jìn)行政治思想、法制、政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)、心理素質(zhì)等各方面的教育；七是道德教育形式不限于課堂教學(xué)，還應(yīng)采取學(xué)術(shù)會(huì)議、專題研討會(huì)、參觀學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)交流等多種形式的教育；八是采用先進(jìn)的教學(xué)方法和教育手段，宣傳教育的手段除報(bào)紙、電臺(tái)、電視外，還可采用公益廣告、城市雕塑、組團(tuán)宣講等方式進(jìn)行，且應(yīng)以正面宣傳為主，做到有的放矢、生動(dòng)活潑、以理服人。

（二）凈化環(huán)境。即通過創(chuàng)造和利用社會(huì)物質(zhì)、精神生活條件以及社會(huì)一切有利資源來(lái)推進(jìn)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德建設(shè)。會(huì)計(jì)人員不僅工作在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，更生活在社會(huì)大環(huán)境中，其職業(yè)道德不可避免地要受到社會(huì)各種不良因素的影響和干擾。財(cái)會(huì)人員德治理念的形成與鞏固，很大程度上受制于社會(huì)環(huán)境，而致力于創(chuàng)造和利用優(yōu)良的社會(huì)環(huán)境，就能使財(cái)會(huì)人員從中得到道德情操的陶治和道德個(gè)養(yǎng)的內(nèi)化。我們必須從整個(gè)社會(huì)背景中去認(rèn)識(shí)和解決財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德問題，通過長(zhǎng)期艱苦細(xì)致的工作來(lái)營(yíng)造出良好的社會(huì)環(huán)境。一家會(huì)計(jì)公司曾對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)、教育和政府等部門1000位著名人物進(jìn)行調(diào)查顯示：在美國(guó)，會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水準(zhǔn)之高，僅次于神職人員。會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)實(shí)質(zhì)上是向社會(huì)提出了提高道德覺悟、重視道德修養(yǎng)、凈化環(huán)境的基本要求。在加強(qiáng)社會(huì)主義精神文明建設(shè)的今天，各行各業(yè)都應(yīng)自覺提高職業(yè)道德意識(shí)，從而營(yíng)造出建設(shè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的和諧環(huán)境。

（三）榜樣示范。即通過對(duì)先進(jìn)典型的宣傳來(lái)影響財(cái)會(huì)領(lǐng)域從業(yè)人員的職業(yè)道德行為。應(yīng)在不同單位、不同行業(yè)、不同會(huì)計(jì)崗位中選擇同齡人中的先進(jìn)典型進(jìn)行立體示范，同時(shí)應(yīng)盡可能組織先進(jìn)典形現(xiàn)身說(shuō)法，在榜樣示范中，既要注意對(duì)先進(jìn)典型加以愛護(hù)和培養(yǎng)，又不能人為地拔高，要在開發(fā)與挖掘中正確把握好新、老典型的宣傳效果，當(dāng)然，也可以有目的地利用一些反面典型進(jìn)行公開曝光和揭露，以幫

助廣大財(cái)會(huì)人員從中吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)職業(yè)道德個(gè)養(yǎng)。

（四）“法、范”結(jié)合，建立健全會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)體系。即通過法規(guī)建設(shè)和職業(yè)道德規(guī)范的建立來(lái)約束、制約和激勵(lì)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的道德行為，做到“有法可依、有規(guī)可循”。對(duì)道德評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)使用獎(jiǎng)罰手段、示范道德榜樣、大眾傳播媒介等方式，使會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德狀況始終置于各單位內(nèi)部和社會(huì)公眾的督導(dǎo)之下。這樣，“道德法庭”才會(huì)顯示出強(qiáng)大的威辦。當(dāng)前財(cái)會(huì)領(lǐng)域的根本大法是《會(huì)計(jì)法》，把財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德建設(shè)和《會(huì)計(jì)法》的貫徹實(shí)施緊密結(jié)合起來(lái)。德治為法治提供理論基礎(chǔ)，又是對(duì)法治的深化和拓展，而法治則為德治提供有力保障。因此，即要運(yùn)用《會(huì)計(jì)法》等對(duì)從業(yè)人員的行為進(jìn)行強(qiáng)制約束，又要運(yùn)用職業(yè)道德規(guī)范對(duì)從業(yè)人員的思想、行為進(jìn)行引導(dǎo)和啟迪，只有這樣，才能收到事半功倍的效果。

總之，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德是會(huì)計(jì)研究與會(huì)計(jì)管理的重要內(nèi)容，按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，注重會(huì)計(jì)科研，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的積極性、創(chuàng)造性，營(yíng)造會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的社會(huì)環(huán)境，提升會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)水平，是保證經(jīng)濟(jì)工作健康發(fā)展的重要條件。

第五篇：銀行卡調(diào)查報(bào)g

銀行卡調(diào)查報(bào)告

08金融六班 汪蕾 08156032

摘要：銀行借記卡是指先存款后消費(fèi)（或取現(xiàn)），沒有透支功能的銀行卡。其按功能不同，又可分為轉(zhuǎn)帳卡（含儲(chǔ)蓄卡）、專用卡及儲(chǔ)值卡。是一種具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、購(gòu)物消費(fèi)等功能的信用工具，它還附加了轉(zhuǎn)賬、買基金、炒股等眾多理財(cái)?shù)裙δ?，還提供了大量增值服務(wù)。

如今，借記卡正日漸普遍，能夠很方便地取代現(xiàn)金和支票進(jìn)行消費(fèi)，近年來(lái)逐漸成為最受歡迎的支付卡。數(shù)以億計(jì)的借記卡正在世界各地通行。借記卡是由發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)出并具有更多功能的ATM卡。由于借記卡具有易用性和廣泛的普及性，借記卡也是電子貿(mào)易中最普遍使用的支付工具之一。

關(guān)鍵詞： 銀行卡 問題 發(fā)展 數(shù)據(jù)

正文：一：調(diào)查背景

銀行借記卡是指先存款后消費(fèi)（或取現(xiàn)），沒有透支功能的銀行卡。其按功能不同，又可分為轉(zhuǎn)帳卡（含儲(chǔ)蓄卡）、專用卡及儲(chǔ)值卡。是一種具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、購(gòu)物消費(fèi)等功能的信用工具，它還附加了轉(zhuǎn)賬、買基金、炒股等眾多理財(cái)?shù)裙δ?，還提供了大量增值服務(wù)。

如今，借記卡正日漸普遍，能夠很方便地取代現(xiàn)金和支票進(jìn)行消費(fèi)，近年來(lái)逐漸成為最受歡迎的支付卡。數(shù)以億計(jì)的借記卡正在世界各地通行。借記卡是由發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)出并具有更多功能的ATM卡。由于借記卡具有易用性和廣泛的普及性，借記卡也是電子貿(mào)易中最普遍使用的支付工具之一。全球超過2000萬(wàn)的銷售網(wǎng)點(diǎn)接受一些國(guó)際名牌的簽名式借記卡。易用是借記卡越來(lái)越受歡迎的原因之一。借記卡不但能幫你省卻攜帶現(xiàn)金的麻煩，使用起來(lái)也很方便，付款快，而且月結(jié)單(或?qū)?可以清晰地顯示所有交易記錄。

自1985年，中國(guó)銀行珠海分行發(fā)行我國(guó)第一張銀行卡以來(lái)，我國(guó)的銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛。隨著刷卡環(huán)境的不斷改善和人們消費(fèi)觀念的日益更新，刷卡消費(fèi)已成為很多人的首選。據(jù)中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)人透露，截至2005年底，全國(guó)銀行卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)已達(dá)175家，發(fā)卡9.6億張。與此同時(shí)，VISA、MASTER等外資銀行卡組織也大舉進(jìn)入中國(guó)，他們通過高額的營(yíng)銷費(fèi)用敲開中國(guó)商業(yè)銀行的大門，一場(chǎng)銀行卡組織之爭(zhēng)在中國(guó)這個(gè)日益成熟的市場(chǎng)上悄悄上演。

雖然目前中國(guó)人均銀行卡持有率、銀行卡消費(fèi)占社會(huì)零售總額比例等指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)和中等發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)，但中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展、個(gè)人收入水平提高、個(gè)人金融需求全面增加及結(jié)算觀念轉(zhuǎn)變等因素，將推動(dòng)中國(guó)的銀行卡業(yè)務(wù)高速發(fā)展。銀行界權(quán)威人士指出，未來(lái)中國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，將呈現(xiàn)出以下趨勢(shì)。

1、民族品牌國(guó)際化的趨勢(shì)日益加快。

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，我國(guó)支付清算體系已成為國(guó)際支付清算體系的重要組成部分。國(guó)際交往的不斷擴(kuò)大，出境旅游消費(fèi)人數(shù)的增加，中國(guó)的銀行卡將進(jìn)一步走出國(guó)門，將會(huì)有更多國(guó)家和地區(qū)開通人民幣銀行卡受理業(yè)務(wù)，中華民族銀行卡品牌將進(jìn)一步向國(guó)際化推進(jìn)。

2、綜合理財(cái)賬戶將加速發(fā)展，個(gè)人金融服務(wù)將進(jìn)入綜合理財(cái)賬戶時(shí)代。隨著身份識(shí)別技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，各類虛擬渠道交易的比重越來(lái)越大，銀行卡將更多地扮演綜合理財(cái)賬戶載體的角色，其投資理財(cái)功能將被整合到綜合理財(cái)賬戶中去。如招商銀行推出的“財(cái)富賬戶”，集資金調(diào)撥、投資和智能理財(cái)功能于一體，是集多卡統(tǒng)一管理和多通道金融投資功能的綜合性個(gè)人金融服務(wù)賬戶。它有別于存折和各類銀行卡，是一種可以對(duì)功能性產(chǎn)品（銀行卡）進(jìn)行有效管理的新型理財(cái)平臺(tái)?！柏?cái)富賬戶”依托于互聯(lián)網(wǎng)，將銀行卡、賬戶管理、資金調(diào)度、投資等各種業(yè)務(wù)整合在一個(gè)賬戶上，通過互聯(lián)網(wǎng)給客戶提供一個(gè)清晰的個(gè)人資產(chǎn)整體狀況，創(chuàng)造一個(gè)方便、功能強(qiáng)大的操作管理手段。由于個(gè)人財(cái)富日益增長(zhǎng)和資本市場(chǎng)不斷發(fā)展，集儲(chǔ)蓄、投資、融資和財(cái)富管理為一體的個(gè)人綜合理財(cái)業(yè)務(wù)將成為未來(lái)個(gè)人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的主要方向。

3、從磁條卡向芯片卡過渡。

從技術(shù)角度看，目前廣泛使用的磁條卡將被更為安全、先進(jìn)、使用范圍更廣泛的芯片卡替代，“換芯”將成為銀行卡下一步的發(fā)展趨勢(shì)。中國(guó)銀聯(lián)等有關(guān)組織正在加快推進(jìn)銀行卡芯片化。盡管面臨著大規(guī)模機(jī)具改造等困難，銀行卡在技術(shù)上向芯片卡發(fā)展卻是一個(gè)清晰的創(chuàng)新方向。

4、帶有各種附加服務(wù)的聯(lián)名卡將進(jìn)一步發(fā)展。

隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇和市場(chǎng)細(xì)分的發(fā)展，聯(lián)名卡將得到進(jìn)一步發(fā)展。銀行將更多地與各個(gè)行業(yè)的策略聯(lián)盟單位廣泛開展合作，發(fā)行各類聯(lián)名卡，推行各種積分獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，并由合作方提供各類附加服務(wù)，以此吸引客戶，應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)。不論是借記卡還是信用卡，這都將成為一個(gè)趨勢(shì)和創(chuàng)新方向。

二：調(diào)查目的隨著越來(lái)越多的大學(xué)生擁有自己的銀行卡，而且擁有銀行卡的數(shù)量也在不斷的增加，甚至每個(gè)人手中的銀行卡能達(dá)到5張以上，卡比較分散，所以每張卡的錢存的也不多，同時(shí)也帶來(lái)了許多的不便（例如密碼混淆、個(gè)人信息泄漏、年費(fèi)支出、安全隱患等）。我們想通過這次調(diào)查，了解大學(xué)生銀行卡的擁有情況，通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析對(duì)如何更有效的利用銀行卡提出一些可行性的建議。三：調(diào)查概況

此次校園調(diào)查歷經(jīng)兩個(gè)星期，主要針對(duì)社會(huì)工作人員和在校大學(xué)生進(jìn)行問卷式調(diào)查。

四：調(diào)查內(nèi)容

本次調(diào)查問卷總共有三十份，每份調(diào)查問卷分為三個(gè)部分，第一部分是調(diào)查解說(shuō)，主要述說(shuō)了本次調(diào)查的目的、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查日期、調(diào)查學(xué)生。這是本人需要填寫的。第二部分是個(gè)人基本情況調(diào)查，主要是填寫被調(diào)查人的年齡、性別、職業(yè)、個(gè)人收入等等。第三部分是銀行卡調(diào)查，是本次調(diào)查的重點(diǎn)，總共有二十五到題，分別對(duì)被調(diào)查人使用銀行卡的種類、獲得方式、主要原因、滿意程度信用卡消費(fèi)等等方面進(jìn)行調(diào)查，全面了解相關(guān)情況。

五：調(diào)查結(jié)果

總體概括：通過對(duì)不同年齡、不同收入群體的調(diào)查，了解比較全面的調(diào)查結(jié)果。我主要針對(duì)了社會(huì)上工作人員和在校大學(xué)生兩類人群進(jìn)行調(diào)查分析，數(shù)據(jù)如下： 中國(guó)建設(shè)銀行的龍卡，排在了第一位，投票率占36.7%，但但部分是學(xué)生。其次是中國(guó)工商銀行，投票率各占46.7%?；臼鞘巧鐣?huì)上工作人員所持卡項(xiàng)。這個(gè)充分的顯示出牡丹卡的魅力所在，中國(guó)工商銀行，作為我國(guó)最大的中資商業(yè)銀行，有著廣泛的客戶群、以及明顯的優(yōu)勢(shì)所在。牡丹卡，相對(duì)來(lái)說(shuō)，費(fèi)用比較低廉，而且電子銀行功能先進(jìn)，尤其是網(wǎng)上銀行，注冊(cè)方便，可以在網(wǎng)上輕松辦理各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)。工行在全國(guó)來(lái)說(shuō)，擁有2-3萬(wàn)家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其中很多網(wǎng)點(diǎn)，大都配備了自動(dòng)柜員機(jī)，并且很多的都接受10.00元人民幣倍數(shù)的現(xiàn)金自動(dòng)提款。其次是黃山卡，投票率各占22.3%。

通過投票調(diào)查的評(píng)論，可以看出，除了以上銀行卡（其他 除外）外，大家經(jīng)常使用的銀行卡，還包括：金穗卡，中信卡，華夏卡。

這些銀行卡，既包括全國(guó)性股份制商業(yè)銀行發(fā)行的卡，又包括地方性金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的卡，還包括郵政、信用社這樣的銀行類金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的卡等，涉及范圍非常廣泛，說(shuō)明：不同的銀行卡，適合不同的人群使用，各具特色，大家的金融意思很強(qiáng)烈。

更詳盡的調(diào)查信息如下：

一、刷卡消費(fèi)在各行業(yè)中所占百分比

品牌專賣店（飾品、化妝品、服飾、箱包等）、商場(chǎng)超市、餐飲娛樂行業(yè)刷卡消費(fèi)比例較高，分別達(dá)到26.6%、24.5%和22%

二、不同年齡持卡人的刷卡消費(fèi)百分比

調(diào)查顯示，25—40歲年齡段的持卡人是持卡一族的黃金客戶群，刷卡消費(fèi)比例高達(dá)74.5%（見圖2）。

三、制約刷卡消費(fèi)的因素

POS機(jī)分布不廣泛、POS機(jī)功能不完善、POS機(jī)故障以及傳統(tǒng)的消費(fèi)觀念等原因是制約刷卡消費(fèi)的主要因素。POS機(jī)分布不廣泛，主要表現(xiàn)在可以使用POS機(jī)的消費(fèi)場(chǎng)所還有許多空白。如各類醫(yī)院、火車站和長(zhǎng)途汽車站售票窗口、某些生活費(fèi)用繳費(fèi)處、統(tǒng)一結(jié)算的專業(yè)市場(chǎng)、商城、加油站、出租車、美容美發(fā)店等，POS機(jī)的普及率還不夠高，持卡人用卡結(jié)算受到了制約。

四、不同職業(yè)持卡人的刷卡消費(fèi)百分比

從100個(gè)本行業(yè)持卡人的抽樣調(diào)查顯示，不同職業(yè)人群的刷卡消費(fèi)比例具有明顯的差異。其中，高級(jí)白領(lǐng)（含商人）、大學(xué)生、教師刷卡消費(fèi)比例較高

五、人們對(duì)銀行卡功能的認(rèn)知渠道

從銀行卡功能認(rèn)知渠道調(diào)查顯示，銀行介紹、口碑傳播、報(bào)紙、宣傳資料等是人們獲知銀行卡功能的主要渠道

六、持卡人最關(guān)心的問題

擔(dān)心使用ATM、POS時(shí)出現(xiàn)故障、對(duì)自助設(shè)備的一些性能不了解及安全性成為持卡人最關(guān)心的問題，占到了總調(diào)查人數(shù)的36.2%；在經(jīng)歷了年初的“收費(fèi)**”后，持卡人對(duì)銀行卡收費(fèi)問題表現(xiàn)出較大的關(guān)注，占被調(diào)查持卡人的17.6。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，持卡人擔(dān)心最多的安全問題是密碼被人偷窺、夜間ATM取款被搶。對(duì)銀行卡收費(fèi)問題持卡人希望各家銀行多做宣傳解釋，提供超值便捷服務(wù)；持卡人也很關(guān)注銀行卡功能的全面性。

七、銀行卡自助設(shè)備受理中存在的問題

在調(diào)查中，近5000名被除數(shù)訪者分別就進(jìn)一步改善自助設(shè)備的受理環(huán)境表示出不同的關(guān)注程度。

被訪者最關(guān)心的ATM受理問題是ATM的安全問題、“吞卡”問題，各占被調(diào)查者的1/3以上。37.7%的人認(rèn)為暴露式的ATM機(jī)無(wú)任何防護(hù)措施，安全感太差。對(duì)此他們提出3點(diǎn)建議：

1、對(duì)ATM都應(yīng)設(shè)立防窺裝置；

2、張貼如何排除常見故障的“友情提示”和服務(wù)電話號(hào)碼；

3、建議人民銀行或銀行業(yè)協(xié)會(huì)開展“銀行ATM刷卡無(wú)障礙”評(píng)選活動(dòng)。

被訪者最關(guān)心的POS受理問題是POS機(jī)分布問題，34.5%的被訪者認(rèn)為POS的布放應(yīng)更廣泛，以方便刷卡消費(fèi)。“我們需要安全、快捷、暢通的交易”，這是持卡人的一致心聲。

通過上述數(shù)據(jù)可以得到以下結(jié)論：

? 百分之九十以上的大學(xué)生手中的銀行卡數(shù)量都在2張以上。原因主要有兩個(gè)方面，一是各商業(yè)銀行爭(zhēng)相來(lái)大學(xué)校園中開展業(yè)務(wù)，通過學(xué)校方面為學(xué)生辦理了為數(shù)眾多的銀行卡。二是進(jìn)入大學(xué)之后，隨著自身生活的實(shí)際情況，每個(gè)人都選擇了適合自己的銀行卡，從而導(dǎo)致學(xué)生手中持有大量銀行卡的現(xiàn)象。? 四大國(guó)有銀行仍然是大部分人使用最多的銀行卡，原因很簡(jiǎn)單，四大國(guó)有銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多，成立歷史比較久，人們認(rèn)為安全性等方面可能會(huì)優(yōu)于其他新興的銀行，許多單位都選擇它們作為工資卡，而各高校大多選擇他們的銀行卡作為學(xué)生交納學(xué)費(fèi)的工具，從而使學(xué)生“不得不”使用四大國(guó)有銀行的借記卡。

? 安全方便是人們使用銀行卡最主要的原因，隨著人們生活水平的提高和生活節(jié)奏的加快，小巧易帶，使用簡(jiǎn)單的銀行卡已經(jīng)成為人們生活消費(fèi)必不可

少的一個(gè)方面，使用存折的時(shí)代已經(jīng)過去了。

? 百分之八十以上的人在選擇不同銀行的不同銀行卡時(shí)，最重要的影響因素是該銀行的服務(wù)質(zhì)量，改革開放以來(lái)，我國(guó)的銀行業(yè)蓬勃發(fā)展起來(lái)，大大小小的銀行如雨后春筍般的成立，銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也愈來(lái)愈激烈，服務(wù)質(zhì)量已經(jīng)成為一個(gè)銀行是否生存的關(guān)鍵，只有服務(wù)質(zhì)量良好，為客戶利益著想的銀行才能立于不敗之地。

? 隨著社會(huì)的發(fā)展，人們消費(fèi)觀念的轉(zhuǎn)變，信用卡消費(fèi)越來(lái)越得到人們的青睞，信用卡具有消費(fèi)、透支、結(jié)算等功能，極大的方便了我們的日常生活，但是盡管如此，辦理使用信用卡的人數(shù)還不到調(diào)查總?cè)藬?shù)的三分之一，人們對(duì)提前消費(fèi)觀念也沒有很好的接受，銀行信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展阻力依然很大。

六．存在不足以及建議

（一）受理環(huán)境。

按發(fā)卡量計(jì)算，全國(guó)平均約 3人就擁有一張銀行卡，但事實(shí)上40％以上的持卡人處于被動(dòng)用卡狀態(tài)。多數(shù)人僅把銀行卡當(dāng)作存取款和代發(fā)工資的工具。即使處于消費(fèi)前沿的高收入群體也僅有20％的人經(jīng)常用卡。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)居民3個(gè)月內(nèi)平均用卡次數(shù)為2次，而韓國(guó)為10.8次，美國(guó)達(dá)28.5次。究其原因，用卡環(huán)境不理想是形成大量的睡眠卡甚至死卡的直接原因。首先，設(shè)備運(yùn)作效率不高且穩(wěn)定性欠佳。雖然聯(lián)網(wǎng)通用工程初見成效，但“連通”不代表“暢通”?，F(xiàn)階段比較集中的問題表現(xiàn)在：消費(fèi)高峰刷卡速度慢或者通訊中斷；ATM不能24小時(shí)開通；共享POS機(jī)不能完全開放；ATM機(jī)異地跨行取款成功率為80.09％；POS機(jī)異地跨行刷卡成功率僅為61.07％，故障排除效率較低。

（二）監(jiān)管機(jī)制。

在央行和政府機(jī)構(gòu)對(duì)銀行卡市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督調(diào)控的基礎(chǔ)上，銀聯(lián)也承擔(dān)起規(guī)范市場(chǎng)秩序，引導(dǎo)協(xié)調(diào)行業(yè)發(fā)展的職能。2002年4月，中國(guó)銀聯(lián)開展的“千名監(jiān)督員”活動(dòng)對(duì)及時(shí)了解聯(lián)網(wǎng)通用現(xiàn)狀，督促各地銀行有效整改發(fā)揮來(lái)了重要作用。完善的法律和體制是行業(yè)的健康快速發(fā)展的一個(gè)重要保障。原有的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》和《關(guān)于辦理利用信用卡詐騙犯罪案件具體適用法律若干問題的解釋》等法規(guī)，在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，已顯出不足，制定或補(bǔ)充新的規(guī)章制度已迫在眉睫。

（三）定位和發(fā)行。

借記卡業(yè)務(wù)收益主要是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)用，能循環(huán)透支的貸記卡才是盈利得主導(dǎo)產(chǎn)品，是銀行卡業(yè)務(wù)收益的主要增長(zhǎng)點(diǎn)，也是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)質(zhì)客戶的重要工具。已發(fā)的 5億張銀行卡中，信用卡比例（含準(zhǔn)貸記卡）低于10％，其中貸記卡不足200萬(wàn)張，仍處于發(fā)展初期。在美國(guó)、香港等銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)達(dá)地區(qū)，貸記卡的比例超過80％。國(guó)外信用卡業(yè)務(wù)的利潤(rùn)一般占到銀行利潤(rùn)的30％左右，花旗銀行甚至超過了50％。而我國(guó)銀行卡業(yè)務(wù)利潤(rùn)僅占銀行總利潤(rùn)的3％左右，其差距可

見一斑。

銀行卡業(yè)務(wù)的聯(lián)網(wǎng)通用、聯(lián)合發(fā)展，對(duì)改善我國(guó)銀行卡受理環(huán)境，促進(jìn)銀行卡業(yè)務(wù)的更快發(fā)展和人民生活質(zhì)量的提高發(fā)揮了積極作用。但在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的中小城市，由于銀行卡受理環(huán)境總體規(guī)模較小，消費(fèi)觀念滯后，網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)條件落后，商戶企業(yè)規(guī)模偏小，銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展較為緩慢，因此，抓住當(dāng)前銀行卡聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合這個(gè)契機(jī)，加快銀行卡受理環(huán)境建設(shè)，拓展銀行卡的功能和業(yè)務(wù)范圍，克服中小城市本身存在的不利因素，就是當(dāng)務(wù)之急。

參考書目：《我國(guó)銀行卡業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀與對(duì)策》姚先霞著