[最新]河南電大納稅基礎與實務(教學考一體化)我要考試答案(第二套)

說明：資料整理于2021年5月20日；適用于國開河南電大?？茖W員河南電大平臺網上教學考一體化“我要考試”考試。

一、單項選擇

1.以下不屬于增值稅納稅人的是(C)。(2.00分)

A.銷售貨物的外商投資企業(yè)

B.銷售貨物的個人

C.在境外提供修理修配勞務的企業(yè)

D.銷售貨物的會計核算不健全的企業(yè)

2.根據消費稅的規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是(B)。(2.00分)

A.零售白酒

B.進口卷煙

C.進口服裝

D.零售化妝品

3.以下稅種屬于國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的是(A)。(2.00分)

A.國內消費稅

B.關稅

C.土地增值稅

D.房產稅

4.貨物是指有形動產，不包括(B)在內。

(2.00分)

A.電力

B.陽光

C.熱力

D.氣體

5.根據增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有(A)。(2.00分)

A.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

B.單位或者個體工商戶向災區(qū)無償提供防疫咨詢服務

C.單位自產建材用于企業(yè)大樓建設

D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利

6.下列發(fā)票的開具和使用行為錯誤的是(A)。(2.00分)

A.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限，逐欄、逐聯如實開具，并加蓋發(fā)票專用章

B.不拆本使用發(fā)票

C.不轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

D.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票

7.下列各項所得，免征個人所得稅的是(C)。(2.00分)

A.個人的房屋租賃所得

B.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

C.個人根據遺囑繼承房產的所得

D.外籍個人取得的現金住房補貼所得

8.下列所得應計算繳納個人所得稅的是(B)。(2.00分)

A.個人取得的教育儲蓄存款利息1000元

B.在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務報酬1500元

C.個人購買福利彩票中獎8000元

D.個人領取原提存的住房公積金30000元

9.下列消費品不征消費稅的是(D)。

A.電池

B.木制一次性筷子

C.涂料

D.彩電

10.下列關于發(fā)票類型和適用范圍的說法中錯誤的是(A)。(2.00分)

A.農產品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣

C.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發(fā)票

11.以下關于資源稅計稅依據的描述，正確的是(D)。(2.00分)

A.納稅人開采應稅產品由其關聯單位對外銷售，按納稅人的銷售額征收資源稅

B.納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品自用于除連續(xù)生產應稅產品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產品，按納稅人對外銷售應稅產品的最高價格計算銷售額征收資源稅

C.納稅人將其開采的應稅產品直接出口的，按其到岸價格(不含增值稅)為銷售額

D.納稅人開采應稅產品由其關聯單位對外銷售，按關聯單位的銷售額征收資源稅

12.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花，納稅人可向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過(A)個月。(2.00分)

A.1

B.5

C.10

D.3

13.對依法在車船管理部門登記的應稅車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為(A)。(2.00分)

A.車船登記地

B.車船購置地

C.車船所有人所在地

D.車船使用地

14.2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為(A)%，第二年抵扣比例為()%。(2.00分)

A.60：40

B.50；50

C.50；40

D.40；60

15.2018年5月某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日從農民手中收購一批蘋果，農產品收購發(fā)票上注明的收購價款為80000元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場上原料緊缺，該企業(yè)又轉讓給兄弟企業(yè)一批蘋果，開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元，則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為(B)元。(2.0分)

A.150000×16%＋20000×10%-80000×12%＝16400

B.150000×16%＋20000＋(1＋10%)×10%－80000×12%＝16218.18

C.150000×16%＋20000×16%－80000×12%＝17600

D.150000×16%＋20000＋(1＋16%)×16%－80000×12%＝11641

16.采用超額累進稅率征收的稅種是(C)。(2.00分)

A.土地增值稅

B.資源稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

17.下列行為應征收消費稅的是(B)。(2.00分)

A.某零售企業(yè)銷售珠寶玉石

B.某零售企業(yè)銷售金銀首飾

C.某零售企業(yè)銷售白酒

D.某零售企業(yè)銷售高爾夫車

18.下列房屋附設備、配套設施，在計算房產稅時不應計入房產原值的是(C)。(2.00分)

A.中央空調

B.智能化樓宇設備

C.室外露天游泳池

D.消防設備

19.個人取得的下列所得應繳納個人所得稅的是(B)。(2.00分)

A.外籍人員取得的一次探親費6000元(經當地稅務機關審核批準為合理的部分

B.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元

C.外籍人士取得實報實銷的住房補貼4000元

D.個人購買體育彩票中獎5000元

20.下列行為不繳納契稅的是(C)。(2.00分)

A.購置商品房

B.以低價值房產換取高價值房產，支付價格差額的C.以自有房產作股投入本人經營的企業(yè)

D.以獲獎方式取得房屋產權

21.下列稅務處理正確的是(B)。(2.00分)

A.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅

B.一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.某活動板房廠銷售自產活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨物繳納17%的培值稅

D.納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

22.稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2017年5月提供涉稅咨詢服務，取得含稅收入80萬元；銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元。該事務所上述業(yè)務應繳納增值稅為(A)元。(2.00分)

A.46292.73

B.46843

C.46283

D.49515

23.某公司2016年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質量10噸；7月份購入掛車2輛，每輛整備質量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。2016年該公司應繳納的車船稅(D)元。(2.00分)

A.5280

B.5760

C.4800

D.5040

24.某企業(yè)2017年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元(不含增值稅)。當地政府規(guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計征房產稅。該企業(yè)2017年應繳納房產稅(C)萬元。(2.00分)

A.28.8

B.24

C.27

D.4.8

25.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年7月10日將部分產品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產品，2017年7月20日乙公司收到產品并于2017年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為(C)。(2.00分)

A.2017年7月20日

B.2017年7月10日

C.2017年8月15日

D.2017年8月5日

二、多項選擇

1.下列各項中，應當由甲房地產公司繳納房產稅的有(AC)。(2.00分)

A.甲公司以自行開發(fā)的商品房作為銷售部門的辦公用房

B.甲公司已經開發(fā)完成尚未出售的商品房

C.甲公司已經出租給侯某經營飯店的門面房

D.甲公司已經出售給趙某經營飯店的門面房

2.下列各項中，實行定額或定率的費用扣除方法計征個人所得稅的有(BD)。(2.00分)

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

3.關于關稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有(AC)。(2.00分)

A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅

B.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還

C.在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅

D.無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關稅

4.增值稅一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(ABCD)。(2.00分)

A.裝卸搬運服務

B.電影放映服務

C.收派服務

D.公共交通運輸

5.趙某原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有(BD)。(2.00分)

A.錢某無須繳納契稅

B.趙某應繳納契稅3萬元

C.趙某應繳納契稅4.8萬元

D.錢某應繳納契稅1.8萬元

6.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屈于稅收強制執(zhí)行措施的有(AD)。(2.00分)

A.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

C.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

7.下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的有(ABC)。(2.00分)

A.娛樂服務

B.住宿服務

C.金融商品轉讓

D.轉讓土地使用權

8.下列消費品中，征收消費稅的有(BCD)。(2.00分)

A.農用拖拉機專用輪胎

B.高爾夫球桿

C.實木復合地板

D.含汞電池

E.電動汽車

9.下列各項中，以所載全額作為計稅依據繳納印花稅的有(CD)。(2.00分)

A.營業(yè)賬簿

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.財產租賃合同

D.產權轉移書據

10.某企業(yè)繳納的下列稅種中，應向海關系統(tǒng)申報繳納的有(ABD)。(2.00分)

A.船舶噸稅

B.進口增值稅

C.國內消費稅

D.行郵稅

11.下列各項所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有(AB)。(2.00分)

A.個人辦書法展覽取得的所得

B.高校教師受出版社委托進行審稿取得的所得

C.將國外的作品翻譯出版取得的所得

D.提供著作的版權取得的所得

12.下列各項中，按照“生活服務”繳納增值稅的有(BC)。(2.00分)

A.物業(yè)管理服務

B.家政服務

C.市容市政管理服務

D.文化創(chuàng)意服務

13.根據耕地占用稅有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有(ABCD)。(2.00分)

A.果園

B.茶園

C.花圍

D.菜地

14.下列各項中，應按照“利息、股息、紅利所得“項目征收個人所得稅的有(AC)。(2.00分)

A.股份有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

C.單位經批準向個人集資，個人取得的集資利息

D.個人年底從任職公司得到的勞動分紅

15.某服裝廠下列業(yè)務的進項稅額允許抵扣的是(ACD)。(2.00分)

A.生產車間為一線職工購買的勞保服裝

B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

D.購入擴建車間所用的智能化樓宇設備

三、判斷題

1.流浪歌手趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應以一個月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。()(1.00分)

錯誤

2.納稅人提供租賃服務采取預收款方式，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。()(1.00分)

正確

3.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。()(1.00分)

正確

4.我國《企業(yè)所得稅法》對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。()(1.00分)

錯誤

5.從租計征的房產稅，計稅租金為含增值稅的租金收入。()(1.00分)

錯誤

6.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2017年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應納的增值稅為600元。()(1.00分)

錯誤

7.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車，應按規(guī)定征收消費稅。()(1.00分)

錯誤

8.簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，應將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/(1-征收率)。((1.00分)

錯誤

9.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日內繳納稅款。()(1.00分)

錯誤

10.對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。((1.00分)

正確

11.出口貨物關稅完稅價格的計算公式為：關稅完稅價格=離岸價格+(1+出口稅率)。()(1.00分)

正確

12.稅務機關行使交通郵政檢查權時，可以到車站、碼頭、機場檢查旅客自帶的行李物品。()(1.00分)

錯誤

13.在海關放行前損失的貨物免征關稅()。(1.00分)

正確

14.一般納稅人用于交際應酬的購進貨物，其進項稅額可以抵扣。()(1.00分)

錯誤

15.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。()(1.00分)

正確

16.城鎮(zhèn)居民第一次購買商品房免征契稅。()(1.00分)

錯誤

17.年度終了，某企業(yè)填報的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元，因此，當年一定不需繳納企業(yè)所得稅。()(1.00分)

錯誤

18.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品可以開具專用發(fā)票。((1.00分)

錯誤

19.關稅納稅期限為在海關填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內向指定銀行繳納。(1.00分)

正確

20.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務、無形資產或不動產的年應稅銷售額超過500萬元，因此應當登記為一般納稅人。()(1.00分)

錯誤