[最新]河南電大納稅基礎(chǔ)與實務(教學考一體化)我要考試答案(第二套)

說明：資料整理于2021年5月20日；適用于國開河南電大?？茖W員河南電大平臺網(wǎng)上教學考一體化“我要考試”考試。

一、單項選擇

1.以下不屬于增值稅納稅人的是(C)。(2.00分)

A.銷售貨物的外商投資企業(yè)

B.銷售貨物的個人

C.在境外提供修理修配勞務的企業(yè)

D.銷售貨物的會計核算不健全的企業(yè)

2.根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是(B)。(2.00分)

A.零售白酒

B.進口卷煙

C.進口服裝

D.零售化妝品

3.以下稅種屬于國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的是(A)。(2.00分)

A.國內(nèi)消費稅

B.關(guān)稅

C.土地增值稅

D.房產(chǎn)稅

4.貨物是指有形動產(chǎn)，不包括(B)在內(nèi)。

(2.00分)

A.電力

B.陽光

C.熱力

D.氣體

5.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有(A)。(2.00分)

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

B.單位或者個體工商戶向災區(qū)無償提供防疫咨詢服務

C.單位自產(chǎn)建材用于企業(yè)大樓建設

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利

6.下列發(fā)票的開具和使用行為錯誤的是(A)。(2.00分)

A.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限，逐欄、逐聯(lián)如實開具，并加蓋發(fā)票專用章

B.不拆本使用發(fā)票

C.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

D.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票

7.下列各項所得，免征個人所得稅的是(C)。(2.00分)

A.個人的房屋租賃所得

B.個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

C.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

D.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

8.下列所得應計算繳納個人所得稅的是(B)。(2.00分)

A.個人取得的教育儲蓄存款利息1000元

B.在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務報酬1500元

C.個人購買福利彩票中獎8000元

D.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元

9.下列消費品不征消費稅的是(D)。

A.電池

B.木制一次性筷子

C.涂料

D.彩電

10.下列關(guān)于發(fā)票類型和適用范圍的說法中錯誤的是(A)。(2.00分)

A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣

C.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發(fā)票

11.以下關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的描述，正確的是(D)。(2.00分)

A.納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售，按納稅人的銷售額征收資源稅

B.納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的最高價格計算銷售額征收資源稅

C.納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價格(不含增值稅)為銷售額

D.納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售，按關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅

12.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關(guān)確定的期限計算納稅，最長期限不得超過(A)個月。(2.00分)

A.1

B.5

C.10

D.3

13.對依法在車船管理部門登記的應稅車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為(A)。(2.00分)

A.車船登記地

B.車船購置地

C.車船所有人所在地

D.車船使用地

14.2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為(A)%，第二年抵扣比例為()%。(2.00分)

A.60：40

B.50；50

C.50；40

D.40；60

15.2018年5月某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為80000元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場上原料緊缺，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果，開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元，則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為(B)元。(2.0分)

A.150000×16%＋20000×10%-80000×12%＝16400

B.150000×16%＋20000＋(1＋10%)×10%－80000×12%＝16218.18

C.150000×16%＋20000×16%－80000×12%＝17600

D.150000×16%＋20000＋(1＋16%)×16%－80000×12%＝11641

16.采用超額累進稅率征收的稅種是(C)。(2.00分)

A.土地增值稅

B.資源稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

17.下列行為應征收消費稅的是(B)。(2.00分)

A.某零售企業(yè)銷售珠寶玉石

B.某零售企業(yè)銷售金銀首飾

C.某零售企業(yè)銷售白酒

D.某零售企業(yè)銷售高爾夫車

18.下列房屋附設備、配套設施，在計算房產(chǎn)稅時不應計入房產(chǎn)原值的是(C)。(2.00分)

A.中央空調(diào)

B.智能化樓宇設備

C.室外露天游泳池

D.消防設備

19.個人取得的下列所得應繳納個人所得稅的是(B)。(2.00分)

A.外籍人員取得的一次探親費6000元(經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分

B.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元

C.外籍人士取得實報實銷的住房補貼4000元

D.個人購買體育彩票中獎5000元

20.下列行為不繳納契稅的是(C)。(2.00分)

A.購置商品房

B.以低價值房產(chǎn)換取高價值房產(chǎn)，支付價格差額的C.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)

D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

21.下列稅務處理正確的是(B)。(2.00分)

A.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅

B.一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨物繳納17%的培值稅

D.納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

22.稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2017年5月提供涉稅咨詢服務，取得含稅收入80萬元；銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元。該事務所上述業(yè)務應繳納增值稅為(A)元。(2.00分)

A.46292.73

B.46843

C.46283

D.49515

23.某公司2016年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份購入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。2016年該公司應繳納的車船稅(D)元。(2.00分)

A.5280

B.5760

C.4800

D.5040

24.某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元(不含增值稅)。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應繳納房產(chǎn)稅(C)萬元。(2.00分)

A.28.8

B.24

C.27

D.4.8

25.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產(chǎn)品，2017年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2017年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為(C)。(2.00分)

A.2017年7月20日

B.2017年7月10日

C.2017年8月15日

D.2017年8月5日

二、多項選擇

1.下列各項中，應當由甲房地產(chǎn)公司繳納房產(chǎn)稅的有(AC)。(2.00分)

A.甲公司以自行開發(fā)的商品房作為銷售部門的辦公用房

B.甲公司已經(jīng)開發(fā)完成尚未出售的商品房

C.甲公司已經(jīng)出租給侯某經(jīng)營飯店的門面房

D.甲公司已經(jīng)出售給趙某經(jīng)營飯店的門面房

2.下列各項中，實行定額或定率的費用扣除方法計征個人所得稅的有(BD)。(2.00分)

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

3.關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有(AC)。(2.00分)

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

B.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可以退還

C.在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅

D.無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關(guān)稅

4.增值稅一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(ABCD)。(2.00分)

A.裝卸搬運服務

B.電影放映服務

C.收派服務

D.公共交通運輸

5.趙某原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有(BD)。(2.00分)

A.錢某無須繳納契稅

B.趙某應繳納契稅3萬元

C.趙某應繳納契稅4.8萬元

D.錢某應繳納契稅1.8萬元

6.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屈于稅收強制執(zhí)行措施的有(AD)。(2.00分)

A.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

C.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

7.下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的有(ABC)。(2.00分)

A.娛樂服務

B.住宿服務

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

8.下列消費品中，征收消費稅的有(BCD)。(2.00分)

A.農(nóng)用拖拉機專用輪胎

B.高爾夫球桿

C.實木復合地板

D.含汞電池

E.電動汽車

9.下列各項中，以所載全額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有(CD)。(2.00分)

A.營業(yè)賬簿

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.財產(chǎn)租賃合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

10.某企業(yè)繳納的下列稅種中，應向海關(guān)系統(tǒng)申報繳納的有(ABD)。(2.00分)

A.船舶噸稅

B.進口增值稅

C.國內(nèi)消費稅

D.行郵稅

11.下列各項所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有(AB)。(2.00分)

A.個人辦書法展覽取得的所得

B.高校教師受出版社委托進行審稿取得的所得

C.將國外的作品翻譯出版取得的所得

D.提供著作的版權(quán)取得的所得

12.下列各項中，按照“生活服務”繳納增值稅的有(BC)。(2.00分)

A.物業(yè)管理服務

B.家政服務

C.市容市政管理服務

D.文化創(chuàng)意服務

13.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有(ABCD)。(2.00分)

A.果園

B.茶園

C.花圍

D.菜地

14.下列各項中，應按照“利息、股息、紅利所得“項目征收個人所得稅的有(AC)。(2.00分)

A.股份有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

C.單位經(jīng)批準向個人集資，個人取得的集資利息

D.個人年底從任職公司得到的勞動分紅

15.某服裝廠下列業(yè)務的進項稅額允許抵扣的是(ACD)。(2.00分)

A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝

B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

D.購入擴建車間所用的智能化樓宇設備

三、判斷題

1.流浪歌手趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應以一個月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。()(1.00分)

錯誤

2.納稅人提供租賃服務采取預收款方式，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。()(1.00分)

正確

3.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。()(1.00分)

正確

4.我國《企業(yè)所得稅法》對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結(jié)合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。()(1.00分)

錯誤

5.從租計征的房產(chǎn)稅，計稅租金為含增值稅的租金收入。()(1.00分)

錯誤

6.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2017年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應納的增值稅為600元。()(1.00分)

錯誤

7.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車，應按規(guī)定征收消費稅。()(1.00分)

錯誤

8.簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，應將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/(1-征收率)。((1.00分)

錯誤

9.納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。()(1.00分)

錯誤

10.對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。((1.00分)

正確

11.出口貨物關(guān)稅完稅價格的計算公式為：關(guān)稅完稅價格=離岸價格+(1+出口稅率)。()(1.00分)

正確

12.稅務機關(guān)行使交通郵政檢查權(quán)時，可以到車站、碼頭、機場檢查旅客自帶的行李物品。()(1.00分)

錯誤

13.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅()。(1.00分)

正確

14.一般納稅人用于交際應酬的購進貨物，其進項稅額可以抵扣。()(1.00分)

錯誤

15.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關(guān)辦理。()(1.00分)

正確

16.城鎮(zhèn)居民第一次購買商品房免征契稅。()(1.00分)

錯誤

17.年度終了，某企業(yè)填報的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元，因此，當年一定不需繳納企業(yè)所得稅。()(1.00分)

錯誤

18.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品可以開具專用發(fā)票。((1.00分)

錯誤

19.關(guān)稅納稅期限為在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。(1.00分)

正確

20.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應稅銷售額超過500萬元，因此應當?shù)怯洖橐话慵{稅人。()(1.00分)

錯誤