[最新]河南電大納稅基礎(chǔ)與實務(教學考一體化)我要考試答案(第二套)
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一、單項選擇
1.以下不屬于增值稅納稅人的是(C)。(2.00分)
A.銷售貨物的外商投資企業(yè)
B.銷售貨物的個人
C.在境外提供修理修配勞務的企業(yè)
D.銷售貨物的會計核算不健全的企業(yè)
2.根據(jù)消費稅的規(guī)定,下列行為中應繳納消費稅的是(B)。(2.00分)
A.零售白酒
B.進口卷煙
C.進口服裝
D.零售化妝品
3.以下稅種屬于國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的是(A)。(2.00分)
A.國內(nèi)消費稅
B.關(guān)稅
C.土地增值稅
D.房產(chǎn)稅
4.貨物是指有形動產(chǎn),不包括(B)在內(nèi)。
(2.00分)
A.電力
B.陽光
C.熱力
D.氣體
5.根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為屬于視同銷售的有(A)。(2.00分)
A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者
B.單位或者個體工商戶向災區(qū)無償提供防疫咨詢服務
C.單位自產(chǎn)建材用于企業(yè)大樓建設
D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利
6.下列發(fā)票的開具和使用行為錯誤的是(A)。(2.00分)
A.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限,逐欄、逐聯(lián)如實開具,并加蓋發(fā)票專用章
B.不拆本使用發(fā)票
C.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品
D.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票
7.下列各項所得,免征個人所得稅的是(C)。(2.00分)
A.個人的房屋租賃所得
B.個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得
C.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得
D.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得
8.下列所得應計算繳納個人所得稅的是(B)。(2.00分)
A.個人取得的教育儲蓄存款利息1000元
B.在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務報酬1500元
C.個人購買福利彩票中獎8000元
D.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元
9.下列消費品不征消費稅的是(D)。
A.電池
B.木制一次性筷子
C.涂料
D.彩電
10.下列關(guān)于發(fā)票類型和適用范圍的說法中錯誤的是(A)。(2.00分)
A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票
B.增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用,重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣
C.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物,月銷售額超過3萬元的,可以使用增值稅普通發(fā)票
11.以下關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的描述,正確的是(D)。(2.00分)
A.納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售,按納稅人的銷售額征收資源稅
B.納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品,又有將應稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的,則自用的這部分應稅產(chǎn)品,按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的最高價格計算銷售額征收資源稅
C.納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的,按其到岸價格(不含增值稅)為銷售額
D.納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售,按關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
12.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花,納稅人可向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請按期匯總繳納印花稅,按照稅務機關(guān)確定的期限計算納稅,最長期限不得超過(A)個月。(2.00分)
A.1
B.5
C.10
D.3
13.對依法在車船管理部門登記的應稅車船,納稅人自行申報繳納車船稅的,納稅地點為(A)。(2.00分)
A.車船登記地
B.車船購置地
C.車船所有人所在地
D.車船使用地
14.2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為(A)%,第二年抵扣比例為()%。(2.00分)
A.60:40
B.50;50
C.50;40
D.40;60
15.2018年5月某企業(yè)為增值稅一般納稅人,某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為80000元,該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售,本月取得不含稅銷售額150000元,此外由于市場上原料緊缺,該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果,開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元,則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為(B)元。(2.0分)
A.150000×16%+20000×10%-80000×12%=16400
B.150000×16%+20000+(1+10%)×10%-80000×12%=16218.18
C.150000×16%+20000×16%-80000×12%=17600
D.150000×16%+20000+(1+16%)×16%-80000×12%=11641
16.采用超額累進稅率征收的稅種是(C)。(2.00分)
A.土地增值稅
B.資源稅
C.個人所得稅
D.企業(yè)所得稅
17.下列行為應征收消費稅的是(B)。(2.00分)
A.某零售企業(yè)銷售珠寶玉石
B.某零售企業(yè)銷售金銀首飾
C.某零售企業(yè)銷售白酒
D.某零售企業(yè)銷售高爾夫車
18.下列房屋附設備、配套設施,在計算房產(chǎn)稅時不應計入房產(chǎn)原值的是(C)。(2.00分)
A.中央空調(diào)
B.智能化樓宇設備
C.室外露天游泳池
D.消防設備
19.個人取得的下列所得應繳納個人所得稅的是(B)。(2.00分)
A.外籍人員取得的一次探親費6000元(經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分
B.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元
C.外籍人士取得實報實銷的住房補貼4000元
D.個人購買體育彩票中獎5000元
20.下列行為不繳納契稅的是(C)。(2.00分)
A.購置商品房
B.以低價值房產(chǎn)換取高價值房產(chǎn),支付價格差額的C.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)
D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
21.下列稅務處理正確的是(B)。(2.00分)
A.納稅人提供植物養(yǎng)護服務,按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅
B.一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅
C.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務,應該按照銷售貨物繳納17%的培值稅
D.納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務,按照“建筑服務”繳納增值稅
22.稅務師事務所屬增值稅一般納稅人,2017年5月提供涉稅咨詢服務,取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛,取得含稅收入5.2萬元。該事務所上述業(yè)務應繳納增值稅為(A)元。(2.00分)
A.46292.73
B.46843
C.46283
D.49515
23.某公司2016年有如下車輛:貨車5輛,每輛整備質(zhì)量10噸;7月份購入掛車2輛,每輛整備質(zhì)量5噸,公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。2016年該公司應繳納的車船稅(D)元。(2.00分)
A.5280
B.5760
C.4800
D.5040
24.某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元,4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店,按月收取租金5萬元(不含增值稅)。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應繳納房產(chǎn)稅(C)萬元。(2.00分)
A.28.8
B.24
C.27
D.4.8
25.甲公司為增值稅一般納稅人,于2017年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產(chǎn)品,2017年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2017年8月5日代銷完畢,8月15日甲公司收到代銷清單,則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為(C)。(2.00分)
A.2017年7月20日
B.2017年7月10日
C.2017年8月15日
D.2017年8月5日
二、多項選擇
1.下列各項中,應當由甲房地產(chǎn)公司繳納房產(chǎn)稅的有(AC)。(2.00分)
A.甲公司以自行開發(fā)的商品房作為銷售部門的辦公用房
B.甲公司已經(jīng)開發(fā)完成尚未出售的商品房
C.甲公司已經(jīng)出租給侯某經(jīng)營飯店的門面房
D.甲公司已經(jīng)出售給趙某經(jīng)營飯店的門面房
2.下列各項中,實行定額或定率的費用扣除方法計征個人所得稅的有(BD)。(2.00分)
A.偶然所得
B.稿酬所得
C.股息所得
D.特許權(quán)使用費所得
3.關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定,下列表述正確的有(AC)。(2.00分)
A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅
B.因故退還的中國出口貨物,可以免征進口關(guān)稅,同時已征收的出口關(guān)稅可以退還
C.在起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞或損失的,可酌情減免關(guān)稅
D.無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關(guān)稅
4.增值稅一般納稅人提供下列應稅服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(ABCD)。(2.00分)
A.裝卸搬運服務
B.電影放映服務
C.收派服務
D.公共交通運輸
5.趙某原有兩套相同的住房,2017年8月,將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房,已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有(BD)。(2.00分)
A.錢某無須繳納契稅
B.趙某應繳納契稅3萬元
C.趙某應繳納契稅4.8萬元
D.錢某應繳納契稅1.8萬元
6.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項中,屈于稅收強制執(zhí)行措施的有(AD)。(2.00分)
A.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物,以拍賣所得抵繳稅款
B.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
C.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
7.下列應稅行為中,應該按照6%的稅率征收增值稅的有(ABC)。(2.00分)
A.娛樂服務
B.住宿服務
C.金融商品轉(zhuǎn)讓
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
8.下列消費品中,征收消費稅的有(BCD)。(2.00分)
A.農(nóng)用拖拉機專用輪胎
B.高爾夫球桿
C.實木復合地板
D.含汞電池
E.電動汽車
9.下列各項中,以所載全額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有(CD)。(2.00分)
A.營業(yè)賬簿
B.工商營業(yè)執(zhí)照
C.財產(chǎn)租賃合同
D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
10.某企業(yè)繳納的下列稅種中,應向海關(guān)系統(tǒng)申報繳納的有(ABD)。(2.00分)
A.船舶噸稅
B.進口增值稅
C.國內(nèi)消費稅
D.行郵稅
11.下列各項所得中,應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有(AB)。(2.00分)
A.個人辦書法展覽取得的所得
B.高校教師受出版社委托進行審稿取得的所得
C.將國外的作品翻譯出版取得的所得
D.提供著作的版權(quán)取得的所得
12.下列各項中,按照“生活服務”繳納增值稅的有(BC)。(2.00分)
A.物業(yè)管理服務
B.家政服務
C.市容市政管理服務
D.文化創(chuàng)意服務
13.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定,下列各項土地中屬于耕地的有(ABCD)。(2.00分)
A.果園
B.茶園
C.花圍
D.菜地
14.下列各項中,應按照“利息、股息、紅利所得“項目征收個人所得稅的有(AC)。(2.00分)
A.股份有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車
B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房
C.單位經(jīng)批準向個人集資,個人取得的集資利息
D.個人年底從任職公司得到的勞動分紅
15.某服裝廠下列業(yè)務的進項稅額允許抵扣的是(ACD)。(2.00分)
A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝
B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油
C.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用
D.購入擴建車間所用的智能化樓宇設備
三、判斷題
1.流浪歌手趙某,每周去閃亮酒吧演唱2次,其應以一個月取得的所得為一次,按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。()(1.00分)
錯誤
2.納稅人提供租賃服務采取預收款方式,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。()(1.00分)
正確
3.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金,不征收增值稅。()(1.00分)
正確
4.我國《企業(yè)所得稅法》對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結(jié)合的原則,依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。()(1.00分)
錯誤
5.從租計征的房產(chǎn)稅,計稅租金為含增值稅的租金收入。()(1.00分)
錯誤
6.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人,2017年3月甲公司銷售額為20600元,已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%,則甲公司應納的增值稅為600元。()(1.00分)
錯誤
7.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車,應按規(guī)定征收消費稅。()(1.00分)
錯誤
8.簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,應將其換算為不含稅銷售額,計算公式為:銷售額=含稅銷售額/(1-征收率)。((1.00分)
錯誤
9.納稅人進口貨物,應當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。()(1.00分)
錯誤
10.對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售,又另外收取押金的包裝物的押金,凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的,均應并入應稅消費品的銷售額,按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。((1.00分)
正確
11.出口貨物關(guān)稅完稅價格的計算公式為:關(guān)稅完稅價格=離岸價格+(1+出口稅率)。()(1.00分)
正確
12.稅務機關(guān)行使交通郵政檢查權(quán)時,可以到車站、碼頭、機場檢查旅客自帶的行李物品。()(1.00分)
錯誤
13.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅()。(1.00分)
正確
14.一般納稅人用于交際應酬的購進貨物,其進項稅額可以抵扣。()(1.00分)
錯誤
15.增值稅一般納稅人資格實行登記制,登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關(guān)辦理。()(1.00分)
正確
16.城鎮(zhèn)居民第一次購買商品房免征契稅。()(1.00分)
錯誤
17.年度終了,某企業(yè)填報的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元,因此,當年一定不需繳納企業(yè)所得稅。()(1.00分)
錯誤
18.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品可以開具專用發(fā)票。((1.00分)
錯誤
19.關(guān)稅納稅期限為在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。(1.00分)
正確
20.趙某于2017年5月出售自有房屋一套,售價880萬元,由于銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應稅銷售額超過500萬元,因此應當?shù)怯洖橐话慵{稅人。()(1.00分)
錯誤