[最新]河南電大?？啤都{稅基礎(chǔ)與實務(wù)》教學(xué)考一體化我要考試滿分答案

(第一套)

一、單選題(每題2分，共25小題)(總分50.00)

1.下列發(fā)票的開具和使用行為錯誤的是(B)。(2.00分)

A.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票

B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限，逐欄、逐聯(lián)如實開具，并加蓋發(fā)票專用章

C.不拆本使用發(fā)票

D.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

2.下列關(guān)于納稅申報的表述中，不正確的是(B)。(2.00分)

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵奇申報方式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期

C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報

D.采用數(shù)據(jù)電文申報的以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期

3.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是(C)。(2.00分)

A.公園管理部門自用的辦公用房

B.居民個人出租的住房

C.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

D.部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房

4.2017年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月(不含增值稅)，在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個人所得稅(B)元。(2.00分)

A.2180

B.1280

C.640

D.528

5.下列關(guān)于發(fā)票類型和適用范圍的說法中誤的是(A)。(2.00分)

A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票

B.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屋于增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自選擇使用，重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣

6.如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(B)。(2.00分)

A.免稅

B.填寫繳款書或者完稅證

C.按期匯總繳納印花稅

D.分期納稅

7.下列不于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是(C)。(2.00分)

A.出口貨物的發(fā)貨人

B.進(jìn)境物品的攜帶人

C.日遞出口物品的收件人

D.進(jìn)口貨物的收貨人

8.我國絕大多數(shù)應(yīng)稅消費品選擇征收消費稅的環(huán)節(jié)是(D)。(2.00分)

A.消費環(huán)節(jié)

B.流通環(huán)節(jié)

C.分配環(huán)節(jié)

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

9.某演員應(yīng)整參加某次演唱會，一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅為(A)元，(不考慮其他稅要)。(2.00分)

A.5200

B.6000

C.5600

D.4800

10.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(B)。(2.00分)

A.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利導(dǎo)所得

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.銷儒貨物所得

11.中國公民李某出版散文集取得稿研收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐給貧困山區(qū)，李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅(B)元。(2.00分)

A.4760

B.3640

C.3808

D.4480

12.某航空公司為增值稅一般納稅人，2018年6月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干相業(yè)務(wù)收入245.7萬元，該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是(C)。(2.00分)

A.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

B.干相業(yè)務(wù)收入的銷項稅額33.89萬元

C.航空培訓(xùn)收入的銷項稅5.72萬元

D.漫租業(yè)務(wù)收入的銷項稅18.16萬元

13.甲企業(yè)是一般納稅人，2016年6月銷售自己使用過的舊汽車一輛給乙企業(yè)(該車為3年前煙入，購入時未取得可以抵扣進(jìn)項稅的的法定憑證)，取得含稅收入5.2萬元。乙企業(yè)要求甲企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，甲方如實開具，則該筆舊機(jī)動車的銷售應(yīng)納的增值稅為(A)。(2.00分)

A.1514.56元

B.13515元

C.7555.56元

D.1009.71元

14.從世界范圍看，個人所得稅制存在看不同的類型，我國現(xiàn)行個人所得稅制采用的是(A)。(2.00分)

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.單一所得稅制

15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年10月15日燜入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司2017年可以抵扣進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是(A)。(2.00分)

A.600×50%＝300(萬元)

B.600(萬元)

C.600×40%＝240(萬元)

D.600×60%＝360(萬元)

16.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按(A)征收環(huán)境保護(hù)稅。(2.00分)

A.50%

B.30%

C.75%

D.0

17.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是(A)。(2.00分)

A.銷售避孕藥品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

D.銷售自己使用過的汽車

18.下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是(B)。(2.00分)

A.市計咨詢合同

B.技術(shù)咨詢合同

C.會計咨詢合同

D.法律咨詢合同

19.下列消費品不征消費稅的是(C)。(2.00分)

A.電池

B.木制一次性筷子

C.彩電

D.涂料

20.某企業(yè)2017年稅前會計利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2017年所得稅應(yīng)納稅額的下列計算中，正確的是(A)。(2.00分)

A.(150＋30)×25%＝45(萬元)

B.(150－30)×25%＝30(萬元)

C.150×25%＝37.5(萬元)

D.[150＋(30－30×12%)]×25%＝44.1(萬元)

21.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是(A)。(2.00分)

A.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍

C.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

D.李接替張某擔(dān)任公司法人代表

22.某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元(不含增值稅)，當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(B)萬元。(2.00分)

A.4.8

B.27

C.28.8

D.24

23.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2017年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關(guān)于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，則該企業(yè)計算2017年所得稅應(yīng)納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是(B)。(2.00分)

A.2000＋500＝2500(萬元)

B.2000＋500＋400＋30＝2930(萬元)

C.2000(萬元)

D.2000＋500＋400＝2900(萬元)

24.趙某，2017年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值600萬元，6月30日將其對外出租，租期1年，每月按照市場價格收取租金2萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，個人出租住房從租計征的稅率為4%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，2017年趙某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列計算中正確的是(D)。(2.00分)

A.600×(1－30%)×1.2%＋12×5＝2×7×4%＝2.66(萬元)

B.600×(1－30%)×1.2%＋12×6＝2×6×4%＝3(萬元)

C.600×(1－30%)×1.2%＝5.04(萬元)

D.2×6×4%＝0.48(萬元)

25.甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價，當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為(C)萬元。(2.00分)

A.5.5

B.4.75

C.0.75

D.0.5

二、多選題(每題2分，共15小題)(總分30.00)

1.某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額允許抵扣的是(ACD)

。(2.00分)

A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝

B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.購入擴(kuò)建車間所用的智能化樓宇設(shè)備

D.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

2.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有(AC)。(2.00分)

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

3.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照“生活服務(wù)”征收增值稅的有(ABCD)。(2.00分)

A.游覽場所經(jīng)營索道

B.提供教育服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品

D.美容美發(fā)服務(wù)

4.關(guān)于關(guān)稅的減兔稅規(guī)定，下列表述正確的有(BD)。(2.00分)

A.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可以退還

B.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

C.無商業(yè)價值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅

D.在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅

5.下列產(chǎn)品中，采用復(fù)合計稅的有(AC)。(2.00分)

A.白酒

B.啤酒

C.卷煙

D.黃酒

6.下列各項中，不征收印花稅的有(ABC)。(2.00分)

A.商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單

B.書、報、刊發(fā)行單位之間書立的憑證

C.電話和網(wǎng)絡(luò)購物

D.應(yīng)納稅額不足50元的7.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有(ABCD)。(2.00分)

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

8.下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有(BCD)。(2.00分)

A.煉油企業(yè)進(jìn)口原油

B.國有企業(yè)開采有色金屬原礦

C.中外合作開采天然氣

D.個體經(jīng)營者開采原煤

9.增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(ABCD)。(2.00分)

A.電影放映服務(wù)

B.裝卸搬運服務(wù)

C.公共交通運輸

D.收派服務(wù)

10.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有(ABD)。(2.00分)

A.殘疾人提供修理自行車勞務(wù)

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

11.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法錯誤的有(BC)。(2.00分)

A.技術(shù)咨詢服務(wù)屋于現(xiàn)代服務(wù)——鑒證咨詢服務(wù)

B.無運輸工具承運屬于現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)

C.廣告的發(fā)布屋于現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)

D.代理記賬服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)

12.下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅政策正確的有(BCD)。(2.00分)

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，可以跨年度盈虧相抵

B.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得扣除買賣交易中的其他稅費

13.下列說法中，正確的有(AC)。(2.00分)

A.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其計稅依據(jù)含有消費稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

C.凡是征收消塑稅的貨物都征增值稅

D.應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其計稅依據(jù)含有增值稅

14.某企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向海關(guān)系統(tǒng)申報繳納的有(ACD)。(2.00分)

A.進(jìn)口增值稅

B.國內(nèi)消費稅

C.船舶噸稅

D.行郵稅

15.下列各項中按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的有(CD)。(2.00分)

A.文化體育服務(wù)

B.文化創(chuàng)意服務(wù)

C.租賃服務(wù)

D.交通運輸服務(wù)

三、判斷題(每題1分，共20小題)(總分20.00)

1.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納房產(chǎn)稅。(1.00分)

[答案]正確

2.2018年5月1日起，稅率17%、11%分別調(diào)整為16%、10%，征收率5%、3%分別調(diào)整為4%、2%。(1.00分)

[答案]錯誤

3.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。(1.00分)描誤

[答案]錯誤

4.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。(1.00分)

[答案]錯誤

5.稅務(wù)人員到甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，甲公司有權(quán)拒絕檢查。(1.00分)

[答案]正確

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，保險公司以1個季度為納稅期限。(1.00分)

[答案]錯誤

7.進(jìn)行車倆牌照登記管理的車倆管理部門為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。(1.00分)

[答案]錯誤

8.增值稅出口退稅，可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。(1.00分)

[答案]錯誤

9.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。(1.00分)

[答案]錯誤

10.根據(jù)營改增的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅，放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。(1.00分)

[答案]錯誤

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人一律不使用增值稅專用發(fā)票。(1.00分)

[答案]錯誤

12.普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。(1.00分)

[答案]正確

13.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司將自己開發(fā)的一棟寫字樓無償贈送給紅十字會作為辦公用房，其行為應(yīng)視同銷售征收增值稅。(1.00分)

[答案]錯誤

14.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年應(yīng)納稅所得額50萬元以下的小微企業(yè)，適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(1.00分)

[答案]錯誤

15.一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向乙公司索取增值稅普通發(fā)票時，無需提供納稅人識別號。(1.00分)

[答案]錯誤

16.一般納稅人用于交際應(yīng)酬的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。(1.00分)

[答案]錯誤

17.除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。(1.00分)

[答案]正確

18.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2017年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。(1.00分)

[答案]錯誤

19.增值稅納稅人以15日、1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。(1.00分)

[答案]正確

20.查驗征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。(1.00分)

[答案]錯誤