河南電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)（教學(xué)考一體化）我要考試答案（第二套）

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一、單項(xiàng)選擇

1.以下不屬于增值稅納稅人的是（C）。（2.00分）

A.銷售貨物的外商投資企業(yè)

B.銷售貨物的個(gè)人

C.在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.銷售貨物的會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)

2.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。（2.00分）

A.零售白酒

B.進(jìn)口卷煙

C.進(jìn)口服裝

D.零售化妝品

3.以下稅種屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的是（）。（2.00分）

A.國內(nèi)消費(fèi)稅

B.關(guān)稅

C.土地增值稅

D.房產(chǎn)稅

4.貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，不包括（）在內(nèi)。（2.00分）

A.電力

B.陽光

C.熱力

D.氣體

5.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）。

（2.00分）

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

B.單位或者個(gè)體工商戶向?yàn)?zāi)區(qū)無償提供防疫咨詢服務(wù)C.單位自產(chǎn)建材用于企業(yè)大樓建設(shè)

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利

6.下列發(fā)票的開具和使用行為錯(cuò)誤的是（）。（2.00分）

A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章

B.不拆本使用發(fā)票

C.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

D.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票

7.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。（2.00分）

A.個(gè)人的房屋租賃所得

B.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

C.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

D.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

8.下列所得應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。（2.00分）

A.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息1000元

B.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的勞務(wù)報(bào)酬1500元

C.個(gè)人購買福利彩票中獎(jiǎng)8000元

D.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元

9.下列消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是（）。

A.電池

B.木制一次性筷子

C.涂料

D.彩電

10.下列關(guān)于發(fā)票類型和適用范圍的說法中錯(cuò)誤的是（）。（2.00分）

A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣

C.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發(fā)票

11.以下關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的描述，正確的是（）。（2.00分）

A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售，按納稅人的銷售額征收資源稅

B.納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅

C.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價(jià)格（不含增值稅）為銷售額

D.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售，按關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅

12.同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長期限不得超過（）個(gè)月。（2.00分）

A.1

B.5

C.10

D.3

13.對依法在車船管理部門登記的應(yīng)稅車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為（）。（2.00分）

A.車船登記地

B.車船購置地

C.車船所有人所在地

D.車船使用地

14.2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）%，第二年抵扣比例為（）%。（2.00分）

A.60：40

B.50；50

C.50；40

D.40；60

15.2018年5月某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價(jià)款為80000元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場上原料緊缺，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果，開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。（2.0分）

A.150000×16%＋20000×10%-80000×12%＝16400

B.150000×16%＋20000＋（1＋10%）×10%－80000×12%＝16218.18

C.150000×16%＋20000×16%－80000×12%＝17600

D.150000×16%＋20000＋（1＋16%）×16%－80000×12%＝11641

16.采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（）。（2.00分）

A.土地增值稅

B.資源稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

17.下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。（2.00分）

A.某零售企業(yè)銷售珠寶玉石

B.某零售企業(yè)銷售金銀首飾

C.某零售企業(yè)銷售白酒

D.某零售企業(yè)銷售高爾夫車

18.下列房屋附設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（）。（2.00分）

A.中央空調(diào)

B.智能化樓宇設(shè)備

C.室外露天游泳池

D.消防設(shè)備

19.個(gè)人取得的下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（B）。（2.00分）

A.外籍人員取得的一次探親費(fèi)6000元（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

B.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)報(bào)酬1500元

C.外籍人士取得實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼4000元

D.個(gè)人購買體育彩票中獎(jiǎng)5000元

20.下列行為不繳納契稅的是（）。（2.00分）

A.購置商品房

B.以低價(jià)值房產(chǎn)換取高價(jià)值房產(chǎn)，支付價(jià)格差額的C.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)

D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

21.下列稅務(wù)處理正確的是（）。（2.00分）

A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

B.一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納17%的培值稅

D.納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

22.稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2017年5月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬元；銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。（2.00分）

A.46292.73

B.46843

C.46283

D.49515

23.某公司2016年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份購入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。2016年該公司應(yīng)繳納的車船稅（）元。（2.00分）

A.5280

B.5760

C.4800

D.5040

24.某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元（不含增值稅）。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（2.00分）

A.28.8

B.24

C.27

D.4.8

25.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2017年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2017年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。（2.00分）

A.2017年7月20日

B.2017年7月10日

C.2017年8月15日

D.2017年8月5日

二、多項(xiàng)選擇

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由甲房地產(chǎn)公司繳納房產(chǎn)稅的有（）。（2.00分）

A.甲公司以自行開發(fā)的商品房作為銷售部門的辦公用房

B.甲公司已經(jīng)開發(fā)完成尚未出售的商品房

C.甲公司已經(jīng)出租給侯某經(jīng)營飯店的門面房

D.甲公司已經(jīng)出售給趙某經(jīng)營飯店的門面房

2.下列各項(xiàng)中，實(shí)行定額或定率的費(fèi)用扣除方法計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。（2.00分）

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。（2.00分）

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

B.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時(shí)已征收的出口關(guān)稅可以退還

C.在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅

D.無商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅

4.增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。（2.00分）

A.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.公共交通運(yùn)輸

5.趙某原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。（2.00分）

A.錢某無須繳納契稅

B.趙某應(yīng)繳納契稅3萬元

C.趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬元

D.錢某應(yīng)繳納契稅1.8萬元

6.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屈于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。（2.00分）

A.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

7.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（）。（2.00分）

A.娛樂服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

8.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。（2.00分）

A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

B.高爾夫球桿

C.實(shí)木復(fù)合地板

D.含汞電池E.電動(dòng)汽車

9.下列各項(xiàng)中，以所載全額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。（2.00分）

A.營業(yè)賬簿

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

10.某企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向海關(guān)系統(tǒng)申報(bào)繳納的有（）。（2.00分）

A.船舶噸稅

B.進(jìn)口增值稅

C.國內(nèi)消費(fèi)稅

D.行郵稅

11.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。（2.00分）

A.個(gè)人辦書法展覽取得的所得

B.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的所得

C.將國外的作品翻譯出版取得的所得

D.提供著作的版權(quán)取得的所得

12.下列各項(xiàng)中，按照“生活服務(wù)”繳納增值稅的有（）。（2.00分）

A.物業(yè)管理服務(wù)

B.家政服務(wù)

C.市容市政管理服務(wù)

D.文化創(chuàng)意服務(wù)

13.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）。（2.00分）

A.果園

B.茶園

C.花圍

D.菜地

14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得“項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。（2.00分）

A.股份有限公司的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

B.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

C.單位經(jīng)批準(zhǔn)向個(gè)人集資，個(gè)人取得的集資利息

D.個(gè)人年底從任職公司得到的勞動(dòng)分紅

15.某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的是（）。（2.00分）

A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝

B.工會(huì)組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)發(fā)生的汽車修理費(fèi)用

D.購入擴(kuò)建車間所用的智能化樓宇設(shè)備

三、判斷題

1.流浪歌手趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應(yīng)以一個(gè)月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）（1.00分）

【參考答案】：正確√

3.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。（）（1.00分）

【參考答案】：正確√

4.我國《企業(yè)所得稅法》對居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

5.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，計(jì)稅租金為含增值稅的租金收入。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

6.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2017年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

7.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

8.簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1-征收率）。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

9.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

10.對包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。（（1.00分）

【參考答案】：正確√

11.出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式為：關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+（1+出口稅率）。（）（1.00分）

【參考答案】：正確√

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使交通郵政檢查權(quán)時(shí)，可以到車站、碼頭、機(jī)場檢查旅客自帶的行李物品。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

13.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅（）。（1.00分）

【參考答案】：正確√

14.一般納稅人用于交際應(yīng)酬的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

15.增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）（1.00分）

【參考答案】：正確√

16.城鎮(zhèn)居民第一次購買商品房免征契稅。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

17.年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元，因此，當(dāng)年一定不需繳納企業(yè)所得稅。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

18.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品可以開具專用發(fā)票。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×

19.關(guān)稅納稅期限為在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。（1.00分）

【參考答案】：正確√

20.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價(jià)880萬元，由于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。（）（1.00分）

【參考答案】：錯(cuò)誤×