[最新]河南電大納稅基礎與實務(教學考一體化)我要考試答案(第四套)

說明：資料整理于2021年5月21日；適用于國開河南電大?？茖W員河南電大平臺網(wǎng)上教學考一體化“我要考試”考試。

一、單項選擇

1.根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納稅的是(B)。(2.00分)

A.在任職公司擔任監(jiān)事的監(jiān)事費收入

B.來源于非任職公司的董事費收入

C.退休人員再任職取得的收入

D.擔任任職公司的關聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進項稅額準予抵扣的是(D)。(2.00分)

A.購入旅客運輸服務

B.用于集體福利的購進貨物

C.屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

D.因自然災害造成的購進原材料損失

3.稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2017年5月提供涉稅咨詢服務，取得含稅收入80萬元；銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元。該事務所上述業(yè)務應繳納增值稅為(C)元。(2.00分)

A.49515

B.46283

C.46292.73

D.46843

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是(C)。(2.00分)

A.金銀首飾

B.古玩字畫

C.維持生活必需的住房

D.機動車輛

5.下列企業(yè)主管稅務機關可以要求其進行土地增值稅清算的是(A)。(2.00分)

B.丁房地產(chǎn)開發(fā)公司將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工井已完成銷售

D.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢

6.某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給連鎖商店，按月收取租金5萬元(不含增值稅)。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應繳納房產(chǎn)稅(B)萬元。(2.00分)

A.28.8

B.27

C.4.8

D.24

7.下列關于納稅申報的表述中，不正確的是(C)。(2.00分)

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款也應當辦理納稅申報

C.采用郵寄申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期

D.采用數(shù)據(jù)電文申報的以稅務機關的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期

8.2018年5月1日起，增值稅一般納稅人銷售下列貨物適用10%稅率的是(A)。(2.00分)

A.農(nóng)產(chǎn)品

B.寄售商店代銷寄售物品

C.古舊圖書

D.舊貨

9.應稅消費品的全國平均成本利潤率由(A)確定。(2.00分)

A.國家稅務總局

B.國務院

C.財政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務局

10.甲粘土企業(yè)開采粘土20000噸，對外銷售16000噸，移送1000噸粘土繼續(xù)精加工并于當月銷售。已知粘土的資源稅稅率為0.5元/噸，甲企業(yè)應當繳納的資源稅的下列計算中，正確的是(A)。(2.00分)

A.(16000＋1000)×0.5＝8500(元)

B.16000×0.5＝8000(元)

C.1000×0.5＝500(元)

D.20000×0.5＝10000(元)

11.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為(D)元。(2.00分)

A.868

B.728

C.812

D.784

12.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2016年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為12000元，平均售價為15000元，該商店同類產(chǎn)品的最高銷售價格為18000元，該個體商店當月應納的增值稅是(B)。(2.00分)

A.22400×3%+18000×3%＝1212(元)

B.22400＋(1＋3%)×3%＋15000＋(1＋3%)×3%＝1089.32(元)

C.22400＋(1＋3%)×3%＋18000＋(1＋3%)×3%＝1176.7(元)

D.22400×3%＋15000×3%＝1122(元)

13.下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是(B)。(2.00分)

A.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

B.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費

C.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

D.個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

14.趙某2017年4月12日購買1輛發(fā)動機氣缸容量為1.6升的乘用車，已知適用年基準稅額480元，則趙某2017年應繳納車船稅稅額的下列計算中，正確的是(A)。(2.00分)

A.480×9＋12×50%＝180(元)

B.480×9＋12＝360(元)

C.480×8＋12×50%＝160(元)

D.480(元)

15.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)地不明的進口貨物，按(B)征稅。(2.00分)

A.關稅配額稅率

B.普通稅率

C.特惠稅率

D.協(xié)定稅率

16.北京市甲工程機器租賃公司為增值稅一般納稅人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，井按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經(jīng)過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納增值稅的下列計算中，正確的是(C)。(2.00分)

A.100×6%＝6(萬元)

B.100×16%＝16(萬元)

C.100×16%－80×16%＝3.2(萬元)

D.0

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應繳納增值稅的是(D)。(2.00分)

A.金融服務

B.餐飲服務

C.物業(yè)服務

D.符合條件的行政事業(yè)性收費

18.王某為一事業(yè)單位職員，2015年12月取得應稅工資3600元、餐補400元、出差差旅補助360元、獎金500元、年終獎12000元。12月王某應繳納個人所得稅(C)元。(2.00分)

A.390

B.363

C.400.8

D.635

19.某國有企業(yè)2011年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過(A)年。(2.00分)

A.2016

B.2014

C.2015

D.2017

20.甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價。當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應繳納的契稅稅額為(B)萬元。(2.00分)

A.4.75

B.0.75

C.0.57

D.5.5

21.下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是(C)。(2.00分)

A.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

D.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

22.下列房屋附屬設備、配套設施，在計算房產(chǎn)稅時不應計入房產(chǎn)原值的是(B)。(2.00分)

A.消防設備

B.室外露天游泳池

C.中央空調(diào)

D.智能化樓宇設備

23.下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有(D)。(2.00分)

A.單獨支付的境內(nèi)技術培訓費

B.購貨傭金

C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

24.甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同載明承包金額為2000萬元，甲單位提供的設備價款為300萬元。甲單位將該承包項目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務分包給乙建筑施工單位，分包合同載明金額為500萬元。甲建筑施工單位應繳納印花稅(A)元。(2.00分)

A.7500

B.6000

C.5100

D.6600

25.下列不屬于關稅納稅義務人的是(A)。(2.00分)

A.郵遞出口物品的收件人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進口貨物的收貨人

D.進境物品的攜帶人

二、多項選擇

1.我國適用的出口貨物的稅收政策有(ACD)。(2.00分)

A.出口免稅并退稅

B.出口退稅不免稅

C.出口免稅不退稅

D.出口不免稅也不退稅

2.下列說法中，正確的有(CD)。(2.00分)

A.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

B.應稅消費品征收消費稅的，其計稅依據(jù)含有增值稅

C.凡是征收消費稅的貨物都征增值稅

D.應稅消費品征收增值稅的，其計稅依據(jù)含有消費稅

3.下列各項中按照“現(xiàn)代服務“繳納增值稅的有(BD)。(2.00分)

A.租賃服務

B.文化創(chuàng)意服務

C.文化體育服務

D.交通運輸服務

4.下列關于增值稅征稅范圍的說法錯誤的有(AD)。(2.00分)

A.廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務——廣播影視服務

B.技術咨詢服務屬于現(xiàn)代服務——鑒證咨詢服務

C.代理記賬服務屬于現(xiàn)代服務——商務輔助服務

D.無運輸工具承運屬于現(xiàn)代服務——商務輔助服務

5.出口貨物退(免)稅適用(BD)。(2.00分)

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.城市維護建設稅

D.消費稅

6.下列各項中，不征收印花稅的有(ABD)。(2.00分)

A.商店、門市部的零星加工修理業(yè)務開具的修理單

B.書、報、刊發(fā)行單位之間書立的憑證

C.應納稅額不足50元的D.電話和網(wǎng)絡購物

7.下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有(ABD)。(2.00分)

A.將自產(chǎn)汽車自用的單位

B.購買私家車并自用的個人

C.進口車輛并對外出售的單位

D.獲獎取得汽車并自用的個人

8.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有(ABCD)。(2.00分)

A.納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

C.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

9.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的有(ABD)。(2.00分)

A.發(fā)票聯(lián)

B.記賬聯(lián)

C.存根聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

10.下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有(BC)。(2.00分)

A.營業(yè)賬簿

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.財產(chǎn)租賃合同

D.工商營業(yè)執(zhí)照

11.關于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有(ABD)。(2.00分)

A.擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

B.擁有土地使用權(quán)的單位或個人為納稅人

C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人

12.下列關于“營改增“應稅服務適用稅率或征收率的說法，正確的有(BC)。(2.00分)

A.現(xiàn)代服務(含有形動產(chǎn)租賃)適用6%的稅率

B.境內(nèi)交通運輸企業(yè)一般納稅人提供國際運輸服務適用零稅率

C.納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率

D.兼有不同稅率的應稅服務，由納稅人選擇適用稅率

13.某建筑公司發(fā)生的下列業(yè)務，需要分期抵扣進項稅額的有(BC)。(2.00分)

A.融資租入的辦公樓

B.購進辦公樓

C.自建一座辦公樓

D.修繕原有辦公樓，發(fā)生支出20萬元，該辦公樓原值300萬元

14.下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的有(ACD)。(2.00分)

A.娛樂服務

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.住宿服務

15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有(BC)。(2.00分)

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

三、判斷題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，保險公司以1個季度為納稅期限。()(1.00分)

錯誤

2.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，金融服務的進項稅額準予抵扣。()(1.00分)

錯誤

3.增值稅納稅人以15日、1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。()(1.00分)

正確

4.流浪歌手趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應以一個月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。()(1.00分)

錯誤

5.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

(1.00分)

正確

6.根據(jù)營改增的規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務，征收增值稅；但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。()(1.00分)

正確

7.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應稅銷售額超過500萬元，因此應當?shù)怯洖橐话慵{稅人。()(1.00分)

錯誤

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人一律不使用增值稅專用發(fā)票。()(1.00分)

錯誤

9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過3個月。()(1.00分)

錯誤

10.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車，應按規(guī)定征收消費稅。()(1.00分)

錯誤

11.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。()(1.00分)

正確

12.關稅納稅期限為在海關填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。(1.00分)

正確

13.因被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，其進項稅額不得抵扣。()(1.00分)

正確

14.稅務人員到甲公司進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，甲公司有權(quán)拒絕檢查。()(1.00分)

正確

15.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務應當征收增值稅。()(1.00分)

錯誤

16.進行車輛牌照登記管理的車輛管理部門為機動車車船稅的扣繳義務人。()(1.00分)

錯誤

17.出口貨物關稅完稅價格的計算公式為：關稅完稅價格=離岸價格+(1+出口稅率)。()(1.00分)

正確

18.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。()(1.00分)

錯誤

19.以舊換新銷售方式下，均按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購價格。()(1.00分)

錯誤

20.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2017年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應納的增值稅為600元。()(1.00分)

錯誤