[最新]河南電大納稅基礎(chǔ)與實務(wù)(教學考一體化)我要考試答案(第一套)

說明：資料整理于2021年5月20日；適用于國開河南電大專科學員河南電大平臺網(wǎng)上教學考一體化“我要考試”考試。

一、單項選擇

1.王某為一事業(yè)單位職員，2015年12月取得應稅工資3600元、餐補400元、出差差旅補助360元、獎金500元、年終獎12000元。12月王某應繳納個人所得稅(A)元。(2.00分)

A.400.8

B.390

C.635

D.363

2.某居民企業(yè)，2017年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2017年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計的下列計算中，正確的是(C)。(2.00分)

A.300＋300×14%＋300×2%＋300×2.5%＝355.5(萬元)

B.300＋45＋5＋15＝365(萬元)

C.300＋300×14%＋5＋300×2.5%＝354.5(萬元)

D.300＋45＋300×2%＋15＝366(萬元)

3.下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的是(A)。(2.00分)

A.個人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

C.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

D.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

4.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產(chǎn)品，2017年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2017年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(B)。(2.00分)

A.2017年7月10日

B.2017年8月15日

C.2017年7月20日

D.2017年8月5日

5.下列稅費中，應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有(D)。(2.00分)

A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓費

C.購貨傭金

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

6.2018年5月某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為80000元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場上原料緊缺，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果，開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元，則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為(A)元。(2.00分)

A.150000×16%＋20000＋(1＋10%)×10%－80000×12%＝16218.18

B.150000×16%＋20000×16%－80000×12%＝17600

C.150000×16%＋20000＋(1＋16%)×16%－80000×12%＝11641

D.150000×16%＋20000×10%－80000×12%＝16400

7.下列消費品中，實行從量征收的有(A)。(2.00分)

A.黃酒

B.高爾夫球

C.木制一次性筷子

D.小汽車

8.下列關(guān)于發(fā)票類型和適用范圍的說法中錯誤的是(A)。(2.00分)

A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發(fā)票

D.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票

9.其他機關(guān)批準設(shè)立的未列入“一照一碼”登記范圍主體的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準之日起(A)日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記。(2.00分)

A.30

B.15

C.20

D.45

10.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是(B)。(2.00分)

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

11.2018年5月1日起，下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，不正確的是(D)。(2.00分)

A.服裝適用16%的稅率

B.農(nóng)機配件適用16%的稅率

C.圖書適用10%的稅率

D.煤炭適用10%的稅率

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進項稅額準予抵扣的是(A)。(2.00分)

A.因自然災害造成的購進原材料損失

B.購入旅客運輸服務(wù)

C.用于集體福利的購進貨物

D.屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

13.外貿(mào)企業(yè)從工廠購進應稅消費品直接出口的，如果該應稅消費品是屬于從價定率征收消費稅的，其退稅的公式為(A)。(2.00分)

A.應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率

B.應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的離岸價×消費稅稅率

C.應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的關(guān)稅完稅價格×消費稅稅率

D.應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的實際收入額×消費稅稅率

14.下列選項中，正確的是(A)。(2.00分)

A.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%

B.提供交通運輸業(yè)務(wù)服務(wù)，稅率為13%

C.自2016年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)整為8%

D.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(包括農(nóng)機零部件)、農(nóng)膜按照13%的低稅率征收增值稅

15.下列行為不繳納契稅的是(A)。(2.00分)

A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)

B.購置商品房

C.以低價值房產(chǎn)換取高價值房產(chǎn)，支付價格差額的D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

16.依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅應納稅所得額時，下列各項準予扣除的是(C)。(2.00分)

A.定率20%

B.財產(chǎn)凈值

C.財產(chǎn)原值和相關(guān)稅費

D.定額800元

17.下列各項中，屬于契稅納稅地點的是(A)。(2.00分)

A.土地、房屋的所在地

B.單位的注冊地

C.企業(yè)的登記地

D.納稅人的居住地

18.某企業(yè)購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，金額150萬元，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該設(shè)備應按照(A)年計提折舊。(2.00分)

A.10

B.20

C.4

D.5

19.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品(非白酒、果子酒)一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b物押金1000元，已知增值稅稅率為16%，則甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(C)。(2.00分)

A.(100000＋1000)×16%＝16160(元)

B.100000×16%＋1000＋(1＋16%)×16%＝16138(元)

C.100000×16%＝16000(元)

D.(100000＋1000)＋(1＋16%)×16%＝13931(元)

20.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計算房產(chǎn)稅時不應計入房產(chǎn)原值的是(C)。(2.00分)

A.智能化樓宇設(shè)備

B.消防設(shè)備

C.室外露天游泳池

D.中央空調(diào)

21.甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價。當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應繳納的契稅稅額為(B)萬元。(2.00分)

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

22.勞務(wù)派遣公司為一般納稅人，選擇差額繳納增值稅。2017年6月獲得含增值稅勞務(wù)派造收入380萬元，支付給派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金350萬元，支付給本單位員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金18萬元。該公司6月份應納增值稅(B)萬元。(2.00分)

A.0.57

B.1.43

C.1.7

D.0.87

23.甲粘土企業(yè)開采粘土20000噸，對外銷售16000噸，移送1000頓粘土繼續(xù)精加工并于當月銷售。已知粘土的資源稅稅率為0.5元/噸，甲企業(yè)應當繳納的資源稅的下列計算中，正確的是(B)。(2.00分)

A.20000×0.5＝10000(元)

B.(16000＋1000)×0.5＝8500(元)

C.1000×0.5＝500(元)

D.16000×0.5＝8000(元)

24.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是(C)。(2.00分)

A.水塔

B.煙囪

C.室內(nèi)游泳池

D.菜窖

25.下列所得應計算繳納個人所得稅的是(A)。(2.00分)

A.在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務(wù)報酬1500元

B.個人取得的教育儲蓄存款利息1000元

C.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元

D.個人購買福利彩票中獎8000元

二、多項選擇

1.下列各項中按照“現(xiàn)代服務(wù)“繳納增值稅的有(CD)。(2.00分)

A.文化創(chuàng)意服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.交通運輸服務(wù)

D.租賃服務(wù)

2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中正確的有(AB)。(2.00分)

A.國家機關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人占用耕地，已繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅以建筑面積為計稅依據(jù)，而不以使用面積為計稅依據(jù)

3.增值稅一般納稅人提供下列應稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(ABCD)

。(2.00分)

A.裝卸搬運服務(wù)

B.公共交通運輸

C.收派服務(wù)

D.電影放映服務(wù)

4.下列貨物銷售，適用10%增值稅稅率的有(AB)。(2.00分)

A.一般納稅人銷售食用植物油

B.一般納稅人銷售養(yǎng)殖的水產(chǎn)品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.選擇適用簡易征收辦法一般納稅人銷售自來水

5.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有(ABCD)。(2.00分)

A.進口貨物，應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

B.固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.扣繳義務(wù)人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

D.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務(wù)，應當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

6.趙某原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有(BD)。(2.00分)

A.趙某應繳納契稅4.8萬元

B.趙某應繳納契稅3萬元

C.錢某無須繳納契稅

D.錢某應繳納契稅1.8萬元

7.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的有(ABC)。(2.00分)

A.記賬聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.發(fā)票聯(lián)

D.存根聯(lián)

8.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有(ACD)。(2.00分)

A.殘疾人提供修理自行車勞務(wù)

B.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

C.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

9.下列各項中，應視同銷售貨物征收增值稅的有(ACD)。(2.00分)

A.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資

B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料

C.銷售代銷的貨物

D.將委托加工收回的貨物用于集體福利

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理，錯誤的有(ABD)。

A.納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額

B.納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額

C.納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都作購銷處理

D.還本銷售本質(zhì)為籌資，稅法規(guī)定，該行為不繳納增值稅

11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有(ACD)。(2.00分)

A.銷售應稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

C.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

12.出口貨物退(免)稅適用(BD)。(2.00分)

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.消費稅

13.稅款征收方式有(ABD)。(2.00分)

A.定期定額征收

B.查驗征收

C.強制執(zhí)行措施

D.代收代繳

14.納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于(ABD)項目，應按照同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算繳納消費稅。(2.00分)

A.投資入股

B.抵償債務(wù)

C.將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售

D.換取生產(chǎn)資料

15.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有(ABCD)。(2.00分)

A.果園

B.茶園

C.花圃

D.菜地

三、判斷題

1.根據(jù)營改增的規(guī)定，納稅人提供應稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。()(1.00分)

錯誤

2.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。()(1.00分)

錯誤

3.2018年5月1日起，稅率17%、11%分別調(diào)整為16%、10%，征收率5%、3%分別調(diào)整為4%、2%。()(1.00分)

錯誤

4.關(guān)稅納稅期限為在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。(1.00分)

正確

5.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理，()(1.00分)正確

6.增值稅出口退稅，可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。()(1.00分)

錯誤

7.進口貨物的保險費，應按實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照“貨價加運費”的5%計算保險費。(1.00分)

錯誤

8.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()(1.00分)

正確

9.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅()。(1.00分)

正確

10.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應按規(guī)定征收消費稅。()(1.00分)

錯誤

11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，金融服務(wù)的進項稅額準予抵扣。()(1.00分)

錯誤

12.以1個季度為納稅期限的，僅適用于小規(guī)模納稅人。()(1.00分)

錯誤

13.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應按規(guī)定征收消費稅。()(1.00分)

錯誤

14.納稅人取得符合規(guī)定的發(fā)票，應自開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并于認證通過的次月申報期內(nèi)抵扣。()(1.00分)

錯誤

15.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。(1.00分)

正確

16.納稅人購置存量房，為自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()(1.00分)

錯誤

17.我國《企業(yè)所得稅法》對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結(jié)合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。()(1.00分)

錯誤

18.城鎮(zhèn)居民第一次購買商品房免征契稅。()(1.00分)

錯誤

19.根據(jù)營改增的規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應稅服務(wù)，征收增值稅；但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。()(1.00分)

正確

20.一般納稅人用于交際應酬的購進貨物，其進項稅額可以抵扣。()(1.00分)

錯誤