第一篇：4-2-1中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理暫行辦

法》的通知

（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕32號(hào)2004年5月27日）

各銀監(jiān)局，國(guó)家郵政局郵政儲(chǔ)匯局：

《郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)銀監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、國(guó)家郵政局郵政儲(chǔ)匯局要對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行一次清理，全面掌握郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)已開(kāi)辦金融業(yè)務(wù)的種類(lèi)、業(yè)務(wù)量、開(kāi)辦依據(jù)及存在的問(wèn)題，并寫(xiě)出專(zhuān)題報(bào)告，于2004年7月15日前上報(bào)銀監(jiān)會(huì)。

二、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)對(duì)已開(kāi)辦的金融業(yè)務(wù)，如缺乏相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者未經(jīng)中國(guó)人民銀行或銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，應(yīng)按本辦法規(guī)定的條件和程序向銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)申報(bào)，辦理相關(guān)的市場(chǎng)準(zhǔn)入手續(xù)。

同時(shí)，要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，實(shí)行郵政儲(chǔ)蓄與郵政的財(cái)務(wù)分開(kāi)和分賬經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化系統(tǒng)垂直管理職能，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范和化解措施。

三、各銀監(jiān)局要根據(jù)本辦法規(guī)定的條件和程序，認(rèn)真審核郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)報(bào)送的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，在堅(jiān)持審慎原則、防范風(fēng)險(xiǎn)前提下，積極、有序地支持郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)，要統(tǒng)一和規(guī)范郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和監(jiān)管的操作規(guī)程，加強(qiáng)監(jiān)管基礎(chǔ)建設(shè)，提高依法監(jiān)管水平。

四、銀監(jiān)會(huì)將按照金融企業(yè)的監(jiān)管要求，對(duì)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)和高級(jí)管理人員另行制定管理辦法。

二○○四年五月二十七日

郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管，促進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依法規(guī)范、審慎經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)是指國(guó)家、省級(jí)、地市級(jí)、縣級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)和持有銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《金融許可證》的郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)。

第三條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)下列部分或全部金融業(yè)務(wù)：

（一）吸收本外幣儲(chǔ)蓄存款；

（二）辦理匯兌；

（三）從事銀行卡（借記卡）業(yè)務(wù)；

（四）代理收付款項(xiàng)，包括代發(fā)工資和社會(huì)保障基金、代理各項(xiàng)公用事業(yè)收費(fèi)和代收稅款等；

（五）代理發(fā)行、兌付政府債券；

（六）代理買(mǎi)賣(mài)外匯；

（七）代理保險(xiǎn)；

（八）代理政策性銀行、商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)特定業(yè)務(wù)；

（九）辦理政策性銀行、中資商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社大額協(xié)議存款；

（十）買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券和中央銀行票據(jù)；

（十一）承銷(xiāo)政府債券和政策性金融債券；

（十二）提供個(gè)人存款證明服務(wù)

（十三）提供保管箱服務(wù)；

（十四）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)；

（十五）經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行對(duì)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)，對(duì)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、檢查和監(jiān)督。

第二章 業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理

第五條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)，應(yīng)具備下列條件：

（一）制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度、操作規(guī)程和會(huì)計(jì)核算辦法；

（二）建立相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

（三）建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度；

（四）配備充足、合格的管理人員和業(yè)務(wù)人員；

（五）具備適合經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的場(chǎng)所、設(shè)備和支持系統(tǒng)；

（六）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求的其他條件。

郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)，除符合以上條件外，還應(yīng)在最近兩年內(nèi)未發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)違規(guī)事項(xiàng)。

第六條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理，實(shí)行審批制和報(bào)告制。

本辦法第三條第（一）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)、第（六）項(xiàng)、第（七）項(xiàng)、第（八）項(xiàng)、第（九）項(xiàng)、第（十）項(xiàng)、第（十一）項(xiàng)、第（十四）項(xiàng)、第（十五）項(xiàng)業(yè)務(wù)，適用審批制。

本辦法第三條第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)、第（十二）項(xiàng)、第（十三）項(xiàng)業(yè)務(wù)，適用報(bào)告制。

第七條 適用審批制的金融業(yè)務(wù)，實(shí)行銀監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)局兩級(jí)審批。屬全國(guó)范圍開(kāi)辦的業(yè)務(wù)，應(yīng)由國(guó)家郵政局郵政儲(chǔ)匯局報(bào)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，在全國(guó)范圍內(nèi)逐級(jí)授權(quán)開(kāi)辦。

屬省（區(qū)、市）轄范圍開(kāi)辦的業(yè)務(wù)，應(yīng)由省級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局申請(qǐng)，銀監(jiān)局事前向銀監(jiān)會(huì)備案，在經(jīng)銀監(jiān)會(huì)備案同意后再行審批；省級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)在轄區(qū)范圍內(nèi)逐級(jí)授權(quán)開(kāi)辦。

適用報(bào)告制的金融業(yè)務(wù)，應(yīng)由省級(jí)、地市級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)在開(kāi)辦后10個(gè)工作日內(nèi)持相關(guān)的規(guī)章制度向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局、銀監(jiān)分局報(bào)告，銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局出具回執(zhí)。

第八條 適用審批制的金融業(yè)務(wù)，國(guó)家、省級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)在提出申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)提交下列文件和資料：

（一）開(kāi)辦金融業(yè)務(wù)的申請(qǐng)及可行性報(bào)告，報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：

1.金融業(yè)務(wù)的定義；

2.市場(chǎng)需求分析；

3.風(fēng)險(xiǎn)特征及防范措施；

4.管理人員和業(yè)務(wù)人員配備情況；

5.場(chǎng)所、設(shè)備和支持系統(tǒng)；

6.成本和收益預(yù)測(cè)；

7.開(kāi)辦地域范圍；

8.最近一年的經(jīng)營(yíng)情況和有無(wú)重大違規(guī)事項(xiàng)。

（二）擬開(kāi)辦金融業(yè)務(wù)的管理辦法、操作規(guī)程及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

（三）銀監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)局要求提交的其他資料。

第九條 銀監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)局審批郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，可以依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)其經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的適用對(duì)象和適用范圍作出特別限定。

第十條 銀監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)局對(duì)適用審批制的業(yè)務(wù)，應(yīng)在收到郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)辦業(yè)務(wù)申請(qǐng)后5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)申請(qǐng)資料是否完整，并通知申請(qǐng)人；于3個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。

第十一條 省級(jí)、地市級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)獲得授權(quán)開(kāi)辦適用審批制的新業(yè)務(wù)，應(yīng)在開(kāi)辦后的10個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局、銀監(jiān)分局報(bào)告。

縣級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)及郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)獲得授權(quán)開(kāi)辦適用審批制的新業(yè)務(wù)，由地市級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)代為一并向銀監(jiān)分局報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)列明開(kāi)辦縣級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)、郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)名稱(chēng)。

報(bào)告時(shí)應(yīng)提交下列文件和資料：

（一）開(kāi)辦金融業(yè)務(wù)的報(bào)告及相關(guān)的規(guī)章制度；

（二）銀監(jiān)會(huì)或銀監(jiān)局對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的批復(fù)通知書(shū)（復(fù)印件）；

（三）上一級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理部門(mén)同意其開(kāi)辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)文件。

第十二條 銀監(jiān)局、銀監(jiān)分局在收到郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)適用審批制或報(bào)告制的金融業(yè)務(wù)的報(bào)告后，如發(fā)現(xiàn)其不符合本辦法第五條規(guī)定的條件，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施，責(zé)令其暫停開(kāi)辦或停辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并限期改正。

第十三條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的金融業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，增加新的金融業(yè)務(wù)品種，應(yīng)按本辦法第六條規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)或銀監(jiān)局辦理相關(guān)準(zhǔn)入手續(xù)，但銀監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

第十四條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)對(duì)于規(guī)定經(jīng)營(yíng)范圍之外的金融業(yè)務(wù)，在正式開(kāi)辦前，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)或銀監(jiān)局提出申請(qǐng)，并按有關(guān)規(guī)定辦理準(zhǔn)入手續(xù)；對(duì)于監(jiān)管政策不明確的金融業(yè)務(wù)，應(yīng)主動(dòng)與銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)溝通，了解相關(guān)的市場(chǎng)準(zhǔn)入管理要求。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

第十五條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等的控制，建立和實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。

第十六條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)授信、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)信息、安全保衛(wèi)等方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立適合自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

第十七條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)建立稽核檢查制度，設(shè)立獨(dú)立的稽核檢查部門(mén)，配備合格的專(zhuān)職稽核檢查人員，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、合法合規(guī)情況進(jìn)行定期或不定期檢查。

第十八條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)制定資金運(yùn)用的管理辦法和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，明確規(guī)定各項(xiàng)資金交易的授權(quán)權(quán)限和資金自主運(yùn)用的合理比例，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

第十九條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)比照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)設(shè)置，實(shí)施郵政儲(chǔ)蓄與郵政的財(cái)務(wù)分開(kāi)，分賬經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算。

第二十條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審慎會(huì)計(jì)原則，及時(shí)、正確和足額計(jì)提應(yīng)付存款利息和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

第二十一條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)確定合理的現(xiàn)金備付額，確保存款支付需要。

第二十二條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)具備與業(yè)務(wù)發(fā)展需要相適應(yīng)的技術(shù)支持系統(tǒng)，確保其安全穩(wěn)健運(yùn)行。

第二十三條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)建立監(jiān)控和報(bào)告各類(lèi)業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)，按照有關(guān)規(guī)定編制業(yè)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送。

第二十四條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。第二十五條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)規(guī)定范圍之內(nèi)的金融業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守相關(guān)的專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和辦法。

第四章 附則

第二十六條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本辦法規(guī)定經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)。

對(duì)違反本辦法的郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)依照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》等有關(guān)法規(guī)責(zé)令限期改正，并進(jìn)行處罰；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)《金融許可證》。

第二十七條 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在本辦法發(fā)布前已經(jīng)辦理的金融業(yè)務(wù)，如原來(lái)未經(jīng)中國(guó)人民銀行或銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，或缺乏相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，應(yīng)依照本辦法規(guī)定，在本辦法發(fā)布后三個(gè)月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)補(bǔ)辦準(zhǔn)入手續(xù)。

第二十八條 新設(shè)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)首次經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)范圍由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在批準(zhǔn)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立時(shí)一并核準(zhǔn)。

第二十九條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第二篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)合作部關(guān)于印發(fā)

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)合作部關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引》及《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引》的通知

（銀監(jiān)合[2004]61號(hào)）

各銀監(jiān)局合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管處：

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)）精神，以及《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)（農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定）、＜農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定＞的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2003]10號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作，銀監(jiān)會(huì)合作部制定了《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引》及《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引》，供農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組開(kāi)展組建工作和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核申請(qǐng)材料時(shí)參考。

對(duì)組建過(guò)程中遇到的有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)你們統(tǒng)一歸納整理，及時(shí)與銀監(jiān)會(huì)合作部反饋溝通。

請(qǐng)將此文轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)銀監(jiān)分局及組建單位。

2004年11月5日

附件：

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)）和《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)＜農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定＞和＜農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定＞的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2003]10號(hào)）精神，現(xiàn)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。

一、組建工作及申報(bào)程序

（一）申請(qǐng)籌建的各項(xiàng)工作

1．各省（自治區(qū)、直轄市）的縣（縣級(jí)市、市轄區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2．加強(qiáng)組建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組。

3．履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開(kāi)縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過(guò)農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過(guò)必要的授權(quán)決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開(kāi)社員代表大會(huì)，不需要再通過(guò)與合并內(nèi)容相關(guān)的決議。

4．開(kāi)展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組（受農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)委托）聘請(qǐng)有審計(jì)評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評(píng)估。籌備工作小組對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行復(fù)查。籌備工作小組、縣聯(lián)社、中介機(jī)構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。在此基礎(chǔ)上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。

5．驗(yàn)收整改。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)授權(quán)，銀監(jiān)局組織對(duì)組建階段各項(xiàng)工作，重點(diǎn)是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗(yàn)收，向籌備工作小組出具《驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)》?；I備工作小組針對(duì)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題予以整改，出具整改報(bào)告，銀監(jiān)局復(fù)查。銀監(jiān)局根據(jù)對(duì)組建工作檢查驗(yàn)收和復(fù)查結(jié)果，出具《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，對(duì)組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)公允性負(fù)責(zé)。

6．中介機(jī)構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報(bào)告及凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見(jiàn)。

7．確定新發(fā)起人?；I備工作小組制定增資擴(kuò)股方案，設(shè)置合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。制定募股說(shuō)明書(shū)，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應(yīng)有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權(quán)利。

8．在各項(xiàng)籌備工作完成；符合申請(qǐng)籌建標(biāo)準(zhǔn)后，籌備工作小組準(zhǔn)備申請(qǐng)文件，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出籌建申請(qǐng)。銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審核意見(jiàn)（內(nèi)容主要包括受理情況、申請(qǐng)材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗(yàn)收整改落實(shí)情況、是否符合設(shè)立條件等）、《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》和申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批。

（二）申請(qǐng)開(kāi)業(yè)的各項(xiàng)工作

1．增資擴(kuò)股和驗(yàn)資。發(fā)起人認(rèn)繳全部股金后，籌備工作小組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。增資擴(kuò)股和驗(yàn)資應(yīng)區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；

2．籌備工作小組就高級(jí)管理人員與獨(dú)立董事人選資格與銀監(jiān)部門(mén)溝通；

3．召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)、股東大會(huì)（農(nóng)村合作銀行為股東代表大會(huì)，下同）、職工代表大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)暨股東大會(huì)審議通過(guò)籌建工作報(bào)告、章程、選舉董事（含獨(dú)立董事）和股東監(jiān)事。職工代表大會(huì)選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會(huì)議的，可委托代理人出席會(huì)議。股東大會(huì)實(shí)施律師見(jiàn)證制度；

4．召開(kāi)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。選舉和聘任高級(jí)管理人員，通過(guò)基本管理制度辦法等；

5．向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)擬設(shè)銀行名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)；

6．籌備工作小組準(zhǔn)備申請(qǐng)文件，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)。銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批。

二、審核要點(diǎn)

（一）申請(qǐng)籌建材料審核

1．申報(bào)材料完整，附件齊全；

2．組建對(duì)象符合規(guī)定條件；

3．縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會(huì)通過(guò)的有關(guān)決議齊全，會(huì)議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；

4．《發(fā)起人協(xié)議書(shū)》內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

5．清產(chǎn)核資工作過(guò)程深入完備，評(píng)占結(jié)果真實(shí)公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報(bào)告內(nèi)容細(xì)致翔實(shí)；

6．中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及參與審計(jì)評(píng)估人員具備合法資格；

7．清產(chǎn)核資工作的驗(yàn)收整改完全落實(shí)；

8．地方承諾的各項(xiàng)扶持措施基本落實(shí)到位；

9．籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)、增資擴(kuò)股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實(shí)可行。

（二）申請(qǐng)開(kāi)業(yè)材料審核

1．申請(qǐng)材料完整，附件齊全；

2．創(chuàng)立大會(huì)、股東（代表）大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、職工代表大會(huì)審議通過(guò)各項(xiàng)決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)；

3．《章程》合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行；

4．董事和高級(jí)管理人員符合任職資格；

5．股本結(jié)構(gòu)以及股權(quán)設(shè)置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿(mǎn)足資本充足率監(jiān)管要求；

6．股東具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

7．《驗(yàn)資報(bào)告》符合法律規(guī)定，約定的審計(jì)內(nèi)容完備；驗(yàn)資機(jī)構(gòu)資質(zhì)合法；

8．法人治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9．業(yè)務(wù)范圍已批準(zhǔn)開(kāi)辦與擬開(kāi)辦部分予以區(qū)別；

10．從業(yè)人員基本情況明晰；

11．法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和安全防范設(shè)施證明文件齊備。

三、有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明

（一）機(jī)構(gòu)名稱(chēng)

1．以縣（或縣級(jí)市，以下統(tǒng)稱(chēng)縣）為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名＋縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡(jiǎn)稱(chēng)為：“縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡(jiǎn)稱(chēng)吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）＋縣名＋農(nóng)村合作銀行”，如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡(jiǎn)稱(chēng)義烏農(nóng)村合作銀行。

2．以地級(jí)市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級(jí)市名＋市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。

3．地級(jí)市以“市區(qū)、郊區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設(shè)字號(hào)，不單獨(dú)以地級(jí)市名稱(chēng)作為字號(hào)，命名規(guī)則為：“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名＋字號(hào)＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請(qǐng)組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱(chēng)為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡(jiǎn)稱(chēng)“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。

4、深圳、廈門(mén)、青島、寧波和大連5個(gè)計(jì)劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計(jì)劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”，如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡(jiǎn)稱(chēng)“余姚農(nóng)村合作銀行”。

（二）籌備工作小組組成

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負(fù)責(zé)人，縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人以及稅務(wù)、工商、土地等相關(guān)部門(mén)人員組成?；I備工作小組下設(shè)辦公室，設(shè)在農(nóng)村信用社縣聯(lián)社。

（三）設(shè)立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設(shè)立，一般采取平價(jià)發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說(shuō)明書(shū)須在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行公告，時(shí)間不少于七日，征集發(fā)起人應(yīng)貫徹公正透明的原則。

（四）股權(quán)設(shè)置、股東資格與持股比例規(guī)定

1．股權(quán)設(shè)置

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結(jié)構(gòu)應(yīng)充分考慮股東來(lái)源的代表性。在股權(quán)設(shè)置中應(yīng)處理好自然人股與法人股比例的關(guān)系、高管人員持股與普通員工持股比例的關(guān)系，既要防止大股東控權(quán)，又要避免股權(quán)過(guò)于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊(cè)資本總額應(yīng)適當(dāng)超前，至少滿(mǎn)足開(kāi)業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。

2．股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股東應(yīng)符合《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股暫行規(guī)定》中有關(guān)向金融機(jī)構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應(yīng)在當(dāng)?shù)鼐幼?，法人股東注冊(cè)地址應(yīng)在當(dāng)?shù)亍?/p>

（1）新入股的法人股東，設(shè)立時(shí)間應(yīng)為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長(zhǎng)期投資比例（包括本次投資）不超過(guò)自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求。

（2）新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)年限。

（3）非法人的經(jīng)濟(jì)組織，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織，以經(jīng)濟(jì)組織名義入股的，應(yīng)符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。

（4）個(gè)體工商戶(hù)，作為自然人入股。

3．持股比例

（1）單個(gè)自然人股東持股不得超過(guò)股本總額的5‰，職工持股合計(jì)不得超過(guò)股本總額的25％，農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計(jì)不低于股本總額的30％。

（2）單個(gè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)（含中外合資與外商投資企業(yè)）持股合計(jì)不得超過(guò)股本總額的10％。持股比例超過(guò)5％的，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。

（五）原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應(yīng)妥善制定原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會(huì)審議通過(guò)股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)化解措施，以及未來(lái)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測(cè)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對(duì)堅(jiān)持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對(duì)既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達(dá)不到一個(gè)投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對(duì)暫時(shí)無(wú)法確認(rèn)身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權(quán)，待股東身份落實(shí)后再作進(jìn)一步處理。

（六）法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1．關(guān)于獨(dú)立董事。董事會(huì)中應(yīng)有1-2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事人數(shù)計(jì)入董事會(huì)總?cè)藬?shù)中。在首屆董事會(huì)中應(yīng)設(shè)有獨(dú)立董事。申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)獨(dú)立董事暫時(shí)不能到位的，留下空缺于開(kāi)業(yè)一年內(nèi)補(bǔ)充。獨(dú)立董事的產(chǎn)生及職責(zé)可參見(jiàn)《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》（中國(guó)人民銀行公告[2002]第15號(hào)）。

2．關(guān)于專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。董事會(huì)下應(yīng)設(shè)立若干專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，開(kāi)業(yè)時(shí)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，法人股東持股比較集中的地方，應(yīng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)。其他加薪酬及提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等，可以在開(kāi)業(yè)后逐步建立。專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的職責(zé)及人員構(gòu)成可參見(jiàn)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》（中國(guó)人民銀行公告[2002]第15號(hào)）。

（七）董事和高級(jí)管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理人員的任職資格比照《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》中關(guān)于城市商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級(jí)管理人員的任職資格參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應(yīng)積極向社會(huì)招聘引進(jìn)合格的高級(jí)管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)，其董事、董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)的任職資格由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)；副監(jiān)事長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)總經(jīng)理、支行行長(zhǎng)和支行副行長(zhǎng)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)審核。

（八）銀監(jiān)局負(fù)責(zé)或授權(quán)銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲(chǔ)蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行、分理處、儲(chǔ)蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應(yīng)當(dāng)在許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開(kāi)業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開(kāi)業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨(dú)立的行徽、標(biāo)識(shí)。

（九）申請(qǐng)材料報(bào)送程序及格式

1．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請(qǐng)人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組”；申請(qǐng)書(shū)主送機(jī)關(guān)為“中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”，抄送機(jī)關(guān)為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請(qǐng)書(shū)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理并初審，銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)審批和核準(zhǔn)。

2．申請(qǐng)材料采用活頁(yè)裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格（標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外）。申請(qǐng)材料的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)有“關(guān)于申請(qǐng)籌建××農(nóng)村合作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）的材料”或“關(guān)于××農(nóng)村合作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）開(kāi)業(yè)申請(qǐng)的材料”字樣，申請(qǐng)材料須用中文簡(jiǎn)體仿宋GB2312小三號(hào)字體書(shū)寫(xiě)。如需提供原件的歷史文件是以英文書(shū)寫(xiě)的，應(yīng)附中文譯本，且以中文譯本為準(zhǔn)。申請(qǐng)文件一般采用雙面打印。

3．申請(qǐng)材料一式4份，銀監(jiān)會(huì)2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。

4、銀監(jiān)局上報(bào)《審核報(bào)告》（《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》作為附件）一式兩份正式文件。

（十）銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作的指導(dǎo)，按照農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建標(biāo)準(zhǔn)和申請(qǐng)材料目錄，嚴(yán)把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關(guān)問(wèn)題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請(qǐng)單位直接咨詢(xún)。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作應(yīng)嚴(yán)格依法進(jìn)行，按照規(guī)定要求履行相關(guān)法律程序，形成法律文書(shū)，不得道程序違規(guī)操作。

附1：

組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申報(bào)材料目錄及要求

一、申請(qǐng)籌建

（一）籌建申請(qǐng)書(shū)。

申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明是否符合設(shè)立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的條件、清產(chǎn)核資及驗(yàn)收整改落實(shí)情況、準(zhǔn)備工作完成情況、擬設(shè)立機(jī)構(gòu)發(fā)起人情況及出資比例、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱(chēng)、所在地、注冊(cè)資本和已獲批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍。（此為主報(bào)告，下列其他材料作為此文件的附件）

（二）籌建工作方案。其內(nèi)容包括：

籌建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、增資擴(kuò)股方案；法人治理框架（股東（代表）大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事會(huì)下專(zhuān)業(yè)委員會(huì)設(shè)置及具體構(gòu)成）；獨(dú)立董事、高級(jí)管理人員配備數(shù)量、部門(mén)設(shè)置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時(shí)間安排等。

（三）可行性研究報(bào)告。其內(nèi)容包括：

1．當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融情況、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況；

2．農(nóng)村信用社基本情況；

3．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的可行性和必要性；

4．市場(chǎng)前景分析、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。包括擬設(shè)機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。其中資本充足率申報(bào)時(shí)比率按《農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及預(yù)警指標(biāo)體系》規(guī)定的公式及央行票據(jù)發(fā)行、兌付規(guī)定的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算口徑計(jì)算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計(jì)制度》規(guī)定的公式進(jìn)行測(cè)算；

5．開(kāi)業(yè)后金融風(fēng)險(xiǎn)分析，如支付危機(jī)、資產(chǎn)質(zhì)量惡化、虧損、資本充足率不足等。

（四）定向募股說(shuō)明書(shū)。其內(nèi)容包括：

本次增資擴(kuò)股概要（股權(quán)設(shè)置、每股票面金額、發(fā)行定價(jià)、股權(quán)設(shè)置、股份發(fā)行總數(shù)）、認(rèn)購(gòu)人的資格、認(rèn)股人的權(quán)利和義務(wù)；機(jī)構(gòu)基本情況（業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、法人治理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等）；未來(lái)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測(cè)、面臨風(fēng)險(xiǎn)因素及主要對(duì)策；募集資金運(yùn)用；未來(lái)股利分配政策；募股預(yù)先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時(shí)認(rèn)購(gòu)人可撤回所認(rèn)股份的說(shuō)明；附錄和備查文件等。

（五）縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會(huì)同意改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的決議。其內(nèi)容包括：

1．同意取消法人資格與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新設(shè)合并為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行；

2．新設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)；

3．通過(guò)清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案，委托縣聯(lián)社（或籌備工作小組）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、確認(rèn)凈資產(chǎn)及凈資產(chǎn)分配意見(jiàn)（清產(chǎn)核資報(bào)告中的委托人應(yīng)與此一致）；

4．清產(chǎn)核資評(píng)估基準(zhǔn)日至開(kāi)業(yè)期間經(jīng)營(yíng)成果的處置意見(jiàn)；

5．縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；

6．委托授權(quán)農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)（法定代表人）出席創(chuàng)立大會(huì)、股東（代表）大會(huì)，簽署發(fā)起人協(xié)議書(shū)及相關(guān)會(huì)議的法律文件。

（六）發(fā)起人協(xié)議書(shū)。其內(nèi)容包括：

總則、經(jīng)營(yíng)宗旨、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、名稱(chēng)、住所、業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)、主動(dòng)聲明關(guān)聯(lián)入股的義務(wù)（約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的投票權(quán)受到限制）、附則。發(fā)起人應(yīng)在發(fā)起人協(xié)議書(shū)上簽名蓋章（自然人可以委托代理人、原農(nóng)村信用社社員可以委托原農(nóng)村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應(yīng)在委托書(shū)上簽字。自然人簽字冊(cè)與委托書(shū)存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗(yàn)收時(shí)現(xiàn)場(chǎng)審查，在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中反映，不報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。法人股東簽字冊(cè)作為申請(qǐng)材料報(bào)送）。

發(fā)起人協(xié)議書(shū)附件：

1．發(fā)起人；

（1）法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認(rèn)購(gòu)資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資（含本次）占凈資產(chǎn)比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；

（2）最大十戶(hù)自然人名錄；

（3）自然人發(fā)起人分類(lèi)匯表。按職工、社會(huì)自然人分類(lèi)。每類(lèi)包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉(zhuǎn)增、新認(rèn)購(gòu)金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個(gè)發(fā)起人身份證號(hào)碼、住所、擬認(rèn)購(gòu)資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗(yàn)收時(shí)現(xiàn)場(chǎng)審查，不報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。

2．企業(yè)法人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

3．企業(yè)法人有權(quán)機(jī)關(guān)決定對(duì)外投資的決議；

4．企業(yè)法人基本情況說(shuō)明；

5．如企業(yè)法人關(guān)聯(lián)企業(yè)有向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及境內(nèi)其他銀行機(jī)構(gòu)入股的，發(fā)起人應(yīng)出具“關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)投資入股情況”的聲明，內(nèi)容包括：

（1）關(guān)聯(lián)企業(yè)向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股情況，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱(chēng)及投資金額、合并投資金額與比例。

（2）關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)投資入股情況，包括所持股份與股份比例。

沒(méi)有關(guān)聯(lián)企業(yè)入股境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動(dòng)聲明的義務(wù)。

（七）農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡(jiǎn)歷；

（八）清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配工作方案；

（九）凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)，由中介機(jī)構(gòu)、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認(rèn)；

（十）籌備工作小組出具的關(guān)于凈資產(chǎn)分配的報(bào)告；

（十一）縣全轄最近二年的監(jiān)管報(bào)告；

（十二）中介機(jī)構(gòu)出具的清產(chǎn)核資報(bào)告，包括《清產(chǎn)核資報(bào)告書(shū)》、《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》以及最近一年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；

清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作中有依據(jù)地方性文件操作的，附相關(guān)文件復(fù)印件。

附：中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明（從事清產(chǎn)核資工作應(yīng)有審計(jì)資格、從事整體資產(chǎn)評(píng)估有資產(chǎn)評(píng)估資格）、參與審計(jì)評(píng)估人員資質(zhì)證明復(fù)印件。

（十三）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

申請(qǐng)文件扉頁(yè)注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務(wù)、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

二、申請(qǐng)開(kāi)業(yè)

（一）開(kāi)業(yè)申請(qǐng)書(shū)。其內(nèi)容包括：

籌建過(guò)程，對(duì)股份募集、注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、資本充足率（核心資本充足率）、章程、創(chuàng)立大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)組成及通過(guò)的各項(xiàng)決議情況、經(jīng)營(yíng)方針及發(fā)展計(jì)劃（含農(nóng)業(yè)貸款比例）、主要管理制度、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和安全設(shè)施等各項(xiàng)籌建工作落實(shí)情況，是否符合開(kāi)業(yè)要求等內(nèi)容。

（二）籌建工作報(bào)告。其內(nèi)容包括籌建過(guò)程、籌建工作完成、是否符合開(kāi)業(yè)要求等內(nèi)容。

（三）章程草案。

（四）創(chuàng)立大會(huì)、股東（代表）大會(huì)、職工代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)情況報(bào)告及決議。

1．創(chuàng)立大會(huì)及股東大會(huì)決議：

（1）審議通過(guò)籌建工作報(bào)告；

（2）審議通過(guò)章程草案的決議；

（3）審議通過(guò)支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款比例的決議；

（4）審議通過(guò)股東大會(huì)議事規(guī)則的決議；

（5）關(guān)于選舉董事（含獨(dú)立董事）的決議；

（6）關(guān)于選舉股東監(jiān)事的決議。

2．董事會(huì)決議：

（1）審議通過(guò)董事會(huì)議事規(guī)則的決議；

（2）審議通過(guò)部門(mén)設(shè)置、職責(zé)分工及主要管理制度的決議；

（3）選舉董事長(zhǎng)的決議；

（4）聘任行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、信貸及審計(jì)（稽核）負(fù)責(zé)人的決議。

3．職工代表大會(huì)選舉職工監(jiān)事的決議。

4．監(jiān)事會(huì)決議：

（1）審議通過(guò)監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則的決議；

（2）選舉監(jiān)事長(zhǎng)的決議。

各項(xiàng)決議應(yīng)符合規(guī)范的法律程序。決議書(shū)應(yīng)有決議編號(hào)、實(shí)到代表人數(shù)以及代表的投票權(quán)與股份數(shù)（農(nóng)村合作銀行為代表的投票權(quán)、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù)）和應(yīng)到股東代表人數(shù)（代表的投票權(quán)或股份數(shù)）及實(shí)到代表人數(shù)占應(yīng)到代表人數(shù)（代表的投資權(quán)或股份數(shù)）的比例、決議的贊成、反對(duì)和棄權(quán)票數(shù)（股份數(shù)）及比例。

股東大會(huì)采取不記名投票方式的，會(huì)議決議由出席會(huì)議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見(jiàn)書(shū)（或由公證部門(mén)出具公證書(shū)）。采取記名投票方式的，由所有出席會(huì)議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊(cè)及授權(quán)委托書(shū)存放于申請(qǐng)單位；由律師或公證人員審查，不作為申請(qǐng)材料上報(bào)。

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議由出席會(huì)議的全體董事（監(jiān)事）簽名。

職工代表大會(huì)決議由唱票人、計(jì)票人、監(jiān)票人簽名。

5．法律意見(jiàn)書(shū)。

律師對(duì)股東大會(huì)代表產(chǎn)生的過(guò)程及合法性、股東大會(huì)召開(kāi)程序、股東決議表決程序、決議內(nèi)容合法性，表決結(jié)果的有效性進(jìn)行見(jiàn)證，發(fā)表意見(jiàn)。附見(jiàn)證律師資質(zhì)證書(shū)與律師事務(wù)所執(zhí)照。

（五）董事會(huì)成員名單、高管人員名單一覽表。

包括姓名、出生年月、身份證號(hào)碼、現(xiàn)工作單位及職務(wù)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行擬任職務(wù)、董事代表的股權(quán)類(lèi)別。

（六）監(jiān)事會(huì)成員名單一覽表及簡(jiǎn)歷。

（七）職能部門(mén)設(shè)置、主要負(fù)責(zé)人名單及其職責(zé)方案。組織結(jié)構(gòu)圖。

（八）分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)及主要負(fù)責(zé)人名單。

（九）從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時(shí)間、學(xué)歷和所學(xué)專(zhuān)業(yè)。

（十）公司治理及內(nèi)部主要管理制度辦法。其內(nèi)容包括：

“三會(huì)”議事規(guī)則、董事會(huì)下專(zhuān)門(mén)委員會(huì)職責(zé)、財(cái)務(wù)管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度辦法。

（十一）經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃。

要求對(duì)照商業(yè)銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，“明確目標(biāo)、認(rèn)清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細(xì)闡述未來(lái)三年的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃以及轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等四部分內(nèi)容：

1、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括目標(biāo)市場(chǎng)、發(fā)展戰(zhàn)略、農(nóng)業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場(chǎng)份額、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)組合。

2、財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)總額、利潤(rùn)分配方案、分紅計(jì)劃。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制策略、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)（如不良貸款三年下降目標(biāo)、新增不良貸款控制指標(biāo)、資本充足率三年達(dá)標(biāo)規(guī)劃、實(shí)施五級(jí)分類(lèi)方案、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備提取方案等），4、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。逐步完善法人治理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，提高高管人員及普通員工素質(zhì)、信息披露。經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃要求以真實(shí)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計(jì)算當(dāng)前各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，提出的措施應(yīng)切實(shí)可行并能逐年檢驗(yàn)評(píng)估。

（十二）開(kāi)辦外匯、銀行卡業(yè)務(wù)和增加外匯資本金批復(fù)文件的復(fù)印件；沒(méi)有開(kāi)辦的予以說(shuō)明。

（十三）銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對(duì)農(nóng)村合作銀行籌備工作小組關(guān)于農(nóng)業(yè)貸款比例監(jiān)管目標(biāo)的文件；農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)在開(kāi)業(yè)申請(qǐng)、章程及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃中明確支農(nóng)貸款比例。

（十四）法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。

（十五）公安、消防部門(mén)對(duì)法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出具的安全和消防設(shè)施合格證明。

（十六）籌建批復(fù)的復(fù)印件。

（十七）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明。

1．驗(yàn)資報(bào)告。在內(nèi)容段應(yīng)包括對(duì)法人股東投資資格的特殊審驗(yàn)內(nèi)容。

2．附件：

附件

（一），注冊(cè)資本實(shí)收情況匯總表，注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表、法人股東投資資格一覽表（逐筆列示凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素）、法人股東名冊(cè)及其出資額（要有住所和企業(yè)法人代碼）、最大十戶(hù)自然人股東名冊(cè)及其出資額、自然人股東投資情況分類(lèi)匯總表（自然人名冊(cè)不需要上報(bào)銀監(jiān)會(huì)人驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明）。

附件

（二），持有注冊(cè)資本5％及以上股東基本情況說(shuō)明及近兩年資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

附件

（三），驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和驗(yàn)資人員的資質(zhì)證明復(fù)印件。

附件

（四），法人股東入股憑證復(fù)印件。

（十八）籌備工作小組關(guān)于對(duì)董事和高級(jí)管理人員任職資格進(jìn)行審核的請(qǐng)示（要對(duì)照《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關(guān)條件逐人說(shuō)明審核意見(jiàn)，需個(gè)案審核的高級(jí)管理人員應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明具體原因和情況）。

（十九）擬任職的董事、高級(jí)管理人員的資格證明。

1．任職資格申請(qǐng)表（申請(qǐng)表中內(nèi)容要如實(shí)填列，并加蓋申請(qǐng)人和受理機(jī)關(guān)公章）；

2．對(duì)擬任人的品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力、工作業(yè)績(jī)等方面的綜合鑒定；

3．?dāng)M任人的資格證明：

（1）身份證復(fù)印件；

（2）專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)復(fù)印件；

（3）國(guó)家認(rèn)可的學(xué)歷證明材料復(fù)印件；

4．對(duì)擬任人的任職資格談話記錄；

5．?dāng)M任人的離任審計(jì)報(bào)告；

6．個(gè)案審核的擬任高級(jí)管理人員通過(guò)任職資格考試證明；

7．?dāng)M任人承諾書(shū)（對(duì)個(gè)人有無(wú)大額負(fù)債、違法違紀(jì)行為、不良記錄以及誠(chéng)信和公正勤勉履職承諾的聲明）；

8．銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內(nèi)容。

（二十）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

申請(qǐng)文件扉頁(yè)登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務(wù)、聯(lián)系電話（辦公電話、手機(jī)）、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

附2：

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引

為指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建過(guò)程中農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作，保證清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，特制定本工作指引。清產(chǎn)核資工作應(yīng)遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進(jìn)行，但由于農(nóng)村信用社性質(zhì)為合作制企業(yè)，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行帶有終止清算性質(zhì)，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)本著公正、合理的原則就相關(guān)內(nèi)容制定具體辦法。

一、指導(dǎo)思想與總體要求

（一）清產(chǎn)核資的根本目的，是全面審計(jì)評(píng)估農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)清產(chǎn)核資，評(píng)估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)，以保障農(nóng)村信用社原社員、職工及增資擴(kuò)股后新股東各方的合法利益，清產(chǎn)核資應(yīng)全面準(zhǔn)確清查農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益，正確評(píng)估農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和損失狀況，落實(shí)防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開(kāi)業(yè)后的健康平穩(wěn)運(yùn)行打好基礎(chǔ)。

（二）清產(chǎn)核資工作必須聘請(qǐng)具備資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。清產(chǎn)核資工作由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告；整體資產(chǎn)評(píng)估由具備整體資產(chǎn)評(píng)估資格的事務(wù)所進(jìn)行，中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師出具報(bào)告。

（三）清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估是中介機(jī)構(gòu)完全獨(dú)立、重新進(jìn)行的清查審計(jì)工作，不是對(duì)農(nóng)村信用社自查工作的認(rèn)定。即使農(nóng)村信用社在統(tǒng)一法人時(shí)已自行進(jìn)行了清產(chǎn)核資，此次仍應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)重新獨(dú)立開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。農(nóng)村信用社自行清產(chǎn)核資結(jié)果可作為中介機(jī)構(gòu)工作的輔助。清產(chǎn)核資依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及現(xiàn)行政策進(jìn)行。當(dāng)前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領(lǐng)導(dǎo)小組明確意見(jiàn)。

（四）清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作程序?yàn)椋?．按會(huì)計(jì)核算要求清查審計(jì)農(nóng)村信用社表內(nèi)外的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；2．按風(fēng)險(xiǎn)管理及審慎性要求對(duì)表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和連帶責(zé)任進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估；3．認(rèn)定凈資產(chǎn)；4．凈資產(chǎn)分配。

（五）清產(chǎn)核資的范圍為聯(lián)社及所轄農(nóng)村信用社。清產(chǎn)核資的委托人為縣聯(lián)社（或籌備工作小組，與農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)委托決議一致）。清產(chǎn)核資以聯(lián)社為單位編制清產(chǎn)核資報(bào)告和附件。對(duì)未統(tǒng)一法人地方，清產(chǎn)核資報(bào)告中應(yīng)有每個(gè)法人農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資認(rèn)定結(jié)果（即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)額），以體現(xiàn)農(nóng)村信用社獨(dú)立法人的法律地位。

（六）清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日原則上選定在清產(chǎn)核資外勤工作開(kāi)始前的上季末。清產(chǎn)核資進(jìn)場(chǎng)工作時(shí)間不得少于一個(gè)月。清產(chǎn)核資結(jié)果到籌建受理之日一年內(nèi)有效。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日與申請(qǐng)籌建日期超過(guò)九個(gè)月的，會(huì)計(jì)師事務(wù)應(yīng)對(duì)前半年期間的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文件所明確的扶持政策，如央行票據(jù)，在基準(zhǔn)日后拿到的，不計(jì)入清產(chǎn)核資范圍，但在開(kāi)業(yè)審批計(jì)算資本充足率和不良貸款率時(shí)加以考慮。央行票據(jù)在基準(zhǔn)日之前拿到的，計(jì)入清產(chǎn)核資范圍。

（七）清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，中介機(jī)構(gòu)出具《清產(chǎn)核資報(bào)告》、《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》、《最近一年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》與《凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》。

《清產(chǎn)核資報(bào)告》包括清產(chǎn)核資工作依據(jù)；逐科目分類(lèi)詳細(xì)描述清產(chǎn)核資采用的審查方法和過(guò)程，各項(xiàng)目的清查確認(rèn)結(jié)果（以縣聯(lián)社所轄社內(nèi)合并軋差數(shù)作為確認(rèn)數(shù)）、賬務(wù)調(diào)整理由、賬務(wù)調(diào)整分錄，需要說(shuō)明的重大問(wèn)題，農(nóng)村信用社管理存在缺陷。《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對(duì)表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行評(píng)估，處理各項(xiàng)損失和增減值，逐科目分類(lèi)披露風(fēng)險(xiǎn)狀況。《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的會(huì)計(jì)報(bào)表為向社會(huì)增資擴(kuò)股的依據(jù)?！秲糍Y產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》以《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的評(píng)估值為凈資產(chǎn)確認(rèn)值?！肚瀹a(chǎn)核資報(bào)告》與《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》應(yīng)包括比較合并資產(chǎn)負(fù)債表、比較匯總資產(chǎn)負(fù)債表（均以聯(lián)社為單位）。報(bào)告的附件內(nèi)容為按科目（或資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目）的清查評(píng)估明確表，明細(xì)表的詳略程度及要素按評(píng)估有關(guān)要求填列。重要的項(xiàng)目要求逐筆編制明細(xì)表，一般的項(xiàng)目可分類(lèi)別匯總編制明細(xì)表（按照下文各項(xiàng)目的具體要求）。

（八）清產(chǎn)核資只作評(píng)估而不做真實(shí)的調(diào)賬，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。有關(guān)真實(shí)調(diào)賬何時(shí)進(jìn)行，在農(nóng)村信用社自主決定范圍內(nèi)的，如賬務(wù)核算錯(cuò)誤，由農(nóng)村信用社自行糾正；需要商財(cái)務(wù)主管部門(mén)（如稅務(wù)部門(mén)）的，協(xié)商一致后再作真實(shí)調(diào)賬。調(diào)賬不要求在清產(chǎn)核資結(jié)束之時(shí)馬上進(jìn)行，可以在開(kāi)業(yè)前或開(kāi)業(yè)當(dāng)年決算前完成。

（九）中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)束后，籌備工作小組應(yīng)組織力量對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行復(fù)查；銀監(jiān)局組織進(jìn)行驗(yàn)收。組建單位應(yīng)針對(duì)復(fù)查驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查整改。應(yīng)當(dāng)注意，中介機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資工作不能代替監(jiān)管機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)入階段對(duì)申請(qǐng)單位風(fēng)險(xiǎn)性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應(yīng)對(duì)清產(chǎn)核資過(guò)程是否審慎完整、評(píng)估結(jié)果是否公允反映了資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風(fēng)險(xiǎn)狀況、是否采取了能充分防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施、固定資產(chǎn)評(píng)估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見(jiàn)。

二、資產(chǎn)項(xiàng)目的清查評(píng)估

資產(chǎn)清查評(píng)估的重點(diǎn)是充分準(zhǔn)確反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及實(shí)際價(jià)值，沖銷(xiāo)各項(xiàng)損失、充分計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備、剔除虛收利息，審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評(píng)估。

（一）現(xiàn)金。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)檢查日庫(kù)存現(xiàn)金，并倒推評(píng)估日庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤(pán)虧、盤(pán)盈，應(yīng)相應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（收入）。現(xiàn)金明細(xì)賬按查實(shí)數(shù)確認(rèn)。

（二）存放央行款項(xiàng)。

1．按人民銀行對(duì)賬單確認(rèn)存放央行款項(xiàng)余額。

2．按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金，存款準(zhǔn)備金繳存不足的，應(yīng)作出披露。

（三）存放同業(yè)款項(xiàng)。指農(nóng)村信用社存放在銀行用于清算、結(jié)算的款項(xiàng)。1．按存放單位作出分類(lèi)披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來(lái)項(xiàng)處理。2．按同業(yè)對(duì)賬單確認(rèn)存放同業(yè)款項(xiàng)余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應(yīng)調(diào)整到拆放同業(yè)科目。

（四）拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來(lái)項(xiàng)處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實(shí)行獨(dú)立調(diào)查，確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性。未回函的應(yīng)查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認(rèn)拆放行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性。4．評(píng)價(jià)拆借風(fēng)險(xiǎn)。按照拆借行為的真實(shí)性、拆借對(duì)象的資信程度、拆借資金的逾期時(shí)間、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評(píng)價(jià)。拆借一旦逾期，就意味著高風(fēng)險(xiǎn)。期后到期的，應(yīng)注明是否已收回。

（五）信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內(nèi)容，其核心為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。鑒于信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的復(fù)雜性與專(zhuān)業(yè)性，各地應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見(jiàn)另行專(zhuān)門(mén)制定清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評(píng)估的操作細(xì)則。

1．工作要求

信貸資產(chǎn)清查審計(jì)評(píng)估的總體要求是摸清家底、暴露風(fēng)險(xiǎn)、妥善處理。

（1）信貸資產(chǎn)按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類(lèi)評(píng)估。已實(shí)行五級(jí)分類(lèi)的地方，按五級(jí)分類(lèi)進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)與“一逾兩呆”口徑對(duì)接，按“一逾兩呆”科目作出說(shuō)明。

（2）信貸資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)審計(jì)評(píng)估。金額越大、風(fēng)險(xiǎn)越大的貸款，就要實(shí)施越深入、越充分的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。對(duì)前十戶(hù)貸款、單戶(hù)貸款比例達(dá)到資本總額一定比例（如3％-5％）的貸款下戶(hù)調(diào)查；對(duì)大額貸款逐筆分析風(fēng)險(xiǎn)，逐筆實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查，逐筆在附表中登記反映（大額的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)農(nóng)村信用社規(guī)模由各地自行確定）；對(duì)較大金額貸款逐筆清查審計(jì)，分類(lèi)匯總進(jìn)行分析評(píng)估。對(duì)小額貸款審計(jì)結(jié)合符合性與實(shí)質(zhì)性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應(yīng)達(dá)到一定比例。

2．工作步驟

（1）中介機(jī)構(gòu)就貸款情況嚴(yán)格進(jìn)行獨(dú)立函證。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風(fēng)險(xiǎn)較大貸款回函率及回函認(rèn)證率應(yīng)作具體統(tǒng)計(jì)，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認(rèn)證的貸款，應(yīng)查清未回函及回函不認(rèn)證的原因，督促回函。對(duì)通過(guò)函證不能審計(jì)的貸款，應(yīng)追加實(shí)施替代審計(jì)程序。

（2）清查會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。參考《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》?！顿J款五級(jí)分類(lèi)》制定具體標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分貸款形態(tài)。基準(zhǔn)日后至外勤工作結(jié)束前的期后事項(xiàng)可以作為貸款形態(tài)認(rèn)定的重要參考。期后到期的貸款，應(yīng)在評(píng)估附注中說(shuō)明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評(píng)估中予以說(shuō)明。

（3）評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。參考《貸款五級(jí)分類(lèi)》制定具體貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失情況。對(duì)不符合貸款管理要求的貸款，如無(wú)效擔(dān)保、無(wú)效抵押、超訴訟時(shí)效貸款、違規(guī)貸款等，應(yīng)詳細(xì)提示。①對(duì)完全不能收回的貸款，當(dāng)前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉(zhuǎn)入到呆賬貸款核算。②對(duì)損失率超過(guò)50％的貸款，評(píng)估可能的損失比率。③對(duì)損失難以斷定的不良貸款，按風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)險(xiǎn)大小分類(lèi)披露風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（4）呆賬貸款核銷(xiāo)。符合呆賬核銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，履行了呆賬核銷(xiāo)程序的呆賬，從資產(chǎn)方核銷(xiāo)，同時(shí)核減呆賬準(zhǔn)備，符合稅前扣除條件的一次性進(jìn)行稅前扣除。未履行呆賬核銷(xiāo)程序的，按100％提取呆賬準(zhǔn)備，不在清產(chǎn)核資時(shí)核銷(xiāo)，待符合呆賬條件，履行核銷(xiāo)程序后再?gòu)亩惽翱鄢?/p>

核銷(xiāo)呆賬和提取呆賬準(zhǔn)備，下列兩種會(huì)汁核算處理方法均可：一是將補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備在其他營(yíng)業(yè)列支，通過(guò)本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)項(xiàng)目，從而減少凈資產(chǎn)；二是核銷(xiāo)呆賬或提取呆賬準(zhǔn)備時(shí)，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項(xiàng)目，從而減少凈資產(chǎn)。無(wú)論采取何種會(huì)計(jì)核算方法，應(yīng)保持相關(guān)稅務(wù)政策前后銜接一致。

（六）待處理抵債資產(chǎn)。1．清查核算范圍的準(zhǔn)確性。符合待處理抵債資產(chǎn)核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算。2．了解抵債資產(chǎn)入賬基礎(chǔ)及所屬權(quán)狀況。3．評(píng)估抵債資產(chǎn)損失程度。抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理；毀損、評(píng)估減值的，按減值額相應(yīng)足額計(jì)提減值準(zhǔn)備。4．抵債資產(chǎn)重估的一般不得評(píng)估增值。如果重估增值的應(yīng)有充分依據(jù)，詳細(xì)說(shuō)明，例如房地產(chǎn)應(yīng)兩證齊全，并提足各項(xiàng)稅費(fèi)。5．在附表中分類(lèi)反映抵債資產(chǎn)狀況。

（七）長(zhǎng)短期投資。審查的核心是安全性和真實(shí)性。投資按類(lèi)別劃分為債券投資及股權(quán)投資，其中債券投資按品種再劃分為國(guó)債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)，在證券市場(chǎng)自主購(gòu)買(mǎi)或委托購(gòu)買(mǎi)、在場(chǎng)外協(xié)議購(gòu)買(mǎi)。按托管地分為在證券登記公司托管和在國(guó)債登記公司托管。期后已到期的，應(yīng)注明是否已收回。

1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國(guó)債登記公司的對(duì)賬單作為核實(shí)債券投資是否真實(shí)的唯一依據(jù)。在登記公司真實(shí)有券的，核實(shí)是否被券商用于抵押回購(gòu)。由于債券市場(chǎng)價(jià)格下跌造成浮動(dòng)虧損的，應(yīng)予披露，并提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

2．股權(quán)投資。了解投資行為發(fā)生時(shí)間、投資對(duì)象和投資性質(zhì)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)損失的作減值處理。

3．農(nóng)村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來(lái)處理。

（八）呆賬準(zhǔn)備。

1．呆賬準(zhǔn)備在資產(chǎn)減值時(shí)已沖銷(xiāo)的，應(yīng)充分補(bǔ)提。即按評(píng)估后基數(shù)（廣泛的計(jì)提范圍）的1％提足一般呆賬準(zhǔn)備。此項(xiàng)必須提足。

2．按已損失的貸款金額（含呆賬及損失率超過(guò)50％的呆滯貸款）提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。此項(xiàng)必須提足。對(duì)應(yīng)方可以減少未分配利潤(rùn)或減少盈余公積、資本公積、實(shí)收資本等公共積累項(xiàng)目。

3．在提取上述2項(xiàng)后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備（已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備的呆賬貸款及損失率超過(guò)50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除）。如果已實(shí)行貸款五級(jí)分類(lèi)，可直接按五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。（參見(jiàn)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》；（銀發(fā)[2002]98號(hào)）公共積累余額不足以充分提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備的，一般將公共積累加除公益金全部計(jì)提作為專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，公共積累為零，凈資產(chǎn)分配時(shí)只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，使未分配利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)慎重考慮增資擴(kuò)股與其他補(bǔ)貼增加的資本額，申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)必須達(dá)到資本充足率及核心資本充足率要求。

（九）應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款計(jì)算貸款應(yīng)收利息及拆放同業(yè)應(yīng)收利息。轄內(nèi)聯(lián)社調(diào)劑資金、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)不計(jì)應(yīng)收利息。

1．貸款應(yīng)收利息。按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆計(jì)算到基準(zhǔn)日（或結(jié)息日）。應(yīng)納入表外核算的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。在附表中，應(yīng)收利息作為貸款的一項(xiàng)要素登記。

2．拆放同業(yè)應(yīng)收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計(jì)算至基準(zhǔn)日。拆出資金本金逾期的不計(jì)算應(yīng)收利息。

（十）其他應(yīng)收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性及風(fēng)險(xiǎn)，有疑問(wèn)的應(yīng)發(fā)函詢(xún)證。債權(quán)已經(jīng)懸空或無(wú)法收回的款項(xiàng)應(yīng)作為減值處理。

（十一）固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)清查評(píng)估可以按賬面值評(píng)估也可以采取重估法。在此次清產(chǎn)核資中根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)固定資產(chǎn)可以采取審計(jì)后按賬面值評(píng)估的原則。

1．固定資產(chǎn)審計(jì)：

（1）核查賬實(shí)相符。（2）清查固定資產(chǎn)核算范圍是否準(zhǔn)確，屬于低值易耗品的，轉(zhuǎn)到表外管理（參見(jiàn)《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，國(guó)稅發(fā)[2000]101號(hào)）。（3）審計(jì)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否準(zhǔn)確，不準(zhǔn)確的予以調(diào)整。（4）清查固定資產(chǎn)所有權(quán)。固定資產(chǎn)沒(méi)有所有權(quán)證的，應(yīng)立即補(bǔ)辦。如手續(xù)暫時(shí)不能辦完，應(yīng)開(kāi)具證明和其他方法落實(shí)所有權(quán)。不能落實(shí)所有權(quán)的，不得進(jìn)行重估。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)就固定資產(chǎn)所有權(quán)及使用權(quán)狀況應(yīng)作出披露。（5）固定資產(chǎn)減值的，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（6）地方政府扶持注入的固定資產(chǎn)或土地，應(yīng)對(duì)真實(shí)價(jià)值進(jìn)行審計(jì)，并落實(shí)相關(guān)手續(xù)。

2．固定資產(chǎn)重估

由于固定資產(chǎn)價(jià)值較高，資產(chǎn)重估對(duì)凈資產(chǎn)的影響很大，各地應(yīng)充分關(guān)注通過(guò)固定資產(chǎn)重估而人為調(diào)高凈資產(chǎn)，使不符合組建標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村信用社虛增凈資產(chǎn)的問(wèn)題。

如果決定對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施重估，應(yīng)注意以下問(wèn)題：

（1）明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關(guān)依據(jù)。（2）權(quán)利落實(shí)的固定資產(chǎn)評(píng)估可采用現(xiàn)行市場(chǎng)法、重置成本法等，評(píng)估增值部分，在增加固定資產(chǎn)科目余額的同時(shí)，通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算其增加值，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后轉(zhuǎn)入相關(guān)科目核算。（3）產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實(shí)的固定資產(chǎn)不予評(píng)估增值，但重估價(jià)值低于賬面值的，應(yīng)重估減值。（4）職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評(píng)占增值。經(jīng)過(guò)房改，所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除；所有權(quán)即將轉(zhuǎn)移到職工的宿舍按房改價(jià)格評(píng)估。（5）逾期使用和一次性列入成本的固定資產(chǎn)，可以按凈值評(píng)占。（6）固定資產(chǎn)評(píng)估的會(huì)計(jì)稅務(wù)處理，參見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]46號(hào)），由各地商稅務(wù)部門(mén)具體決定。

（十二）在建工程。審核在建工程的有關(guān)報(bào)批手續(xù)是否完備，投資的所有權(quán)是否確定。原則上按賬面值作為評(píng)占值。

（十三）無(wú)形資產(chǎn)。認(rèn)定土地使用權(quán)。已領(lǐng)有土地使用證，并在有效期內(nèi)的，按土地證記載的數(shù)量確認(rèn)土地?cái)?shù)量；未領(lǐng)取土地使用證的，應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，補(bǔ)辦證明。明確擁有土地使用權(quán)的可以按現(xiàn)行市價(jià)法重估增值，也可以按賬面成本法不進(jìn)行重估增值。通過(guò)交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權(quán)可視為暫付款項(xiàng)按賬面值評(píng)估，不得評(píng)估增值。

（十四）遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出。要核實(shí)遞延資產(chǎn)的歸屬及總額，審查已攤銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性。

（十五）票據(jù)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)與應(yīng)收承兌匯票（預(yù)計(jì)資產(chǎn)），與負(fù)債方的預(yù)計(jì)負(fù)債、保證金等項(xiàng)目對(duì)應(yīng)審查。

1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)狀況如何。

2．應(yīng)收承兌匯票。（1）對(duì)開(kāi)出銀行承兌匯票合規(guī)性進(jìn)行審查。對(duì)票據(jù)管理的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)試；（2）審查銀行承兌匯票保證金比例；（3）對(duì)票據(jù)承兌的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)；（4）對(duì)利用票據(jù)套取資金的狀況進(jìn)行審查；（5）承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。

（十六）表外科目。

1．對(duì)農(nóng)村信用社提供的對(duì)外擔(dān)保、開(kāi)出信用證進(jìn)行全面清理，確認(rèn)擔(dān)保責(zé)任，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應(yīng)切實(shí)查明原因及去向。

3．對(duì)表外應(yīng)收利息、表外低值易耗品管理進(jìn)行審查。低值易耗品不得納入表內(nèi)增加凈資產(chǎn)，不予重估。

三、負(fù)債項(xiàng)目的清查評(píng)估

負(fù)債審查的重點(diǎn)是應(yīng)付賬款是否充分提足，各項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)合規(guī)。

（一）各項(xiàng)存款。1．對(duì)重要的存款實(shí)行函證。2．清查存款種類(lèi)及余額，分類(lèi)登記造冊(cè)。

（二）同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實(shí)性及完整性實(shí)行獨(dú)立函證。2．審查合同是否有效，確認(rèn)拆入行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確牲。3．評(píng)價(jià)拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑的單獨(dú)反映。

（三）應(yīng)付賬款，包括存款應(yīng)付利息、同業(yè)拆入應(yīng)付利息、長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息。

1．存款應(yīng)付利息的計(jì)算。計(jì)提范圍包括活期儲(chǔ)蓄、活期存款、定期儲(chǔ)蓄、定期存款等各項(xiàng)存款。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，計(jì)提至基準(zhǔn)日（或20日）。應(yīng)付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計(jì)算法、按固定付息率計(jì)提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計(jì)提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應(yīng)付利息金額。

2．拆入資金應(yīng)付利息按拆借合同記載的金額、利率計(jì)算，并與拆出方進(jìn)行函證核對(duì)。對(duì)核對(duì)不符合的，應(yīng)查實(shí)處理。

3．長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息按合同利率計(jì)提。

（四）其他應(yīng)付款。

1、審查應(yīng)付款項(xiàng)債權(quán)人的真實(shí)性，查清應(yīng)付款項(xiàng)的性質(zhì)，審核科目核算的真實(shí)性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性。債權(quán)人不真實(shí)的應(yīng)查明債務(wù)的來(lái)源。對(duì)應(yīng)該支付但未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，作相應(yīng)調(diào)增。

2、在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補(bǔ)提的款項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明政策依據(jù)，并附相關(guān)政策文件復(fù)印件。

（五）應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)等其他負(fù)債。

1．主要是對(duì)賬務(wù)準(zhǔn)確性進(jìn)行清查，并對(duì)照相關(guān)制度核實(shí)計(jì)提是否準(zhǔn)確。

2．股東分紅在應(yīng)付利潤(rùn)中予以提取。

四、所有者權(quán)益項(xiàng)目的清查評(píng)估

對(duì)所有者權(quán)益的清查。包括實(shí)收資本（股本金）、資本公積、盈余公積（含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金）、未分配利潤(rùn)等。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估發(fā)生變動(dòng)時(shí)，賬面所有者權(quán)益會(huì)相應(yīng)發(fā)生調(diào)整。調(diào)整確認(rèn)的所有者權(quán)益即為評(píng)估后的凈資產(chǎn)。

（一）實(shí)收資本與股本金。

1．實(shí)收資本為農(nóng)村信用社結(jié)轉(zhuǎn)1993年前各項(xiàng)基金形成的公共積累，評(píng)估后應(yīng)作為公共積累，轉(zhuǎn)到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。

2．股本金為農(nóng)村信用社股東繳納的貨幣資金。（1）確認(rèn)股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。（2）確認(rèn)股東的入股金額、入股時(shí)間及入股方式。（3）查清歷次股權(quán)變更的時(shí)間、金額及入股價(jià)格。

（二）資本公積。審查資本公積形成是否符合有關(guān)規(guī)定，并核實(shí)金額。

（三）盈余公積。

1．按歷次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計(jì)算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。

2．對(duì)歷年提取的公益金，應(yīng)按當(dāng)?shù)亍?dāng)時(shí)統(tǒng)一規(guī)定的比例進(jìn)行審查，提取不足的應(yīng)予補(bǔ)足。

（四）未分配利潤(rùn)。

1．資產(chǎn)負(fù)債清查評(píng)估過(guò)程中對(duì)損益進(jìn)行增減，相應(yīng)影響本年利潤(rùn)的，相應(yīng)調(diào)整本科目。

2．按分紅政策提取股金分紅，轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤(rùn)。3．對(duì)當(dāng)年收入費(fèi)用是否準(zhǔn)確、是否充分計(jì)提進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。

五、凈資產(chǎn)分配

（一）界定概念

1．凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的所有者權(quán)益，為整體資產(chǎn)評(píng)估后的總資產(chǎn)減去總負(fù)債，包括股本、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積（含：公益金）、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。其中資產(chǎn)方應(yīng)已經(jīng)剔除各項(xiàng)損失、提足損失準(zhǔn)備，負(fù)債方應(yīng)已經(jīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制提足各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)。

2，公共積累：指股金以外的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積（其中含：公益金）、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。

3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質(zhì)上屬于職工，應(yīng)在所有者權(quán)益項(xiàng)目評(píng)估時(shí)按規(guī)定提足。

4．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：凈資產(chǎn)分配時(shí)在法定準(zhǔn)備金以外提取的損失準(zhǔn)備金，屬于公積金性質(zhì)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的盈本公積科目核算。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是針對(duì)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，且沒(méi)有明確計(jì)提依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，按審慎要求提取的。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提沒(méi)有固定的比例要求。

（二）凈資產(chǎn)分配

1．凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目全部充分評(píng)估的基礎(chǔ)上確認(rèn)。凈資產(chǎn)分配不再調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。凈資產(chǎn)分配的核心意義是調(diào)整農(nóng)村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設(shè)立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產(chǎn)小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對(duì)損失掛賬應(yīng)落實(shí)彌補(bǔ)化解措施。

2．凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)。在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配工作結(jié)束后，由中介機(jī)構(gòu)按《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》，由農(nóng)村信用社、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、中介機(jī)構(gòu)三方簽章確認(rèn)。主要內(nèi)容：（1）賬面所有者權(quán)益構(gòu)成；（2）評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)構(gòu)成，與賬面所有者權(quán)益有調(diào)整的，說(shuō)明調(diào)整原因；（3）凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目，有股金增值的，增值比例；（4）期后重大影響事項(xiàng)；如政策扶持措施注入資金等。

在清產(chǎn)核資確認(rèn)的凈資產(chǎn)之后，即清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日后，有國(guó)家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產(chǎn)分配意見(jiàn)》中的凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目后，單列一段說(shuō)明扶持政策的項(xiàng)目和金額；以及對(duì)凈資產(chǎn)的影響。

3．凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序：

（1）按農(nóng)村信用社股本1：1留下原股金。

（2）按清查確認(rèn)值留下公益金。

（3）從公共積累中自由提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，在盈余公積科目下核算。根據(jù)表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)在一般準(zhǔn)備、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備已經(jīng)提足之后，針對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的損失程度自主提取，列入農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行盈余公積核算。

農(nóng)村信用社歷年國(guó)家減免稅明確為國(guó)家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準(zhǔn)備后仍有剩余的，全部轉(zhuǎn)入盈余公積項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。

國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文件明確的失行票據(jù)等扶持政策到位后，如果形成凈資產(chǎn)大于股金與公益金的部分，全部轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。

（4）從公共積累中，補(bǔ)提公益金，作為保障職工權(quán)益，運(yùn)用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應(yīng)付款等項(xiàng)目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補(bǔ)提的資金，提取后列入負(fù)債方其他應(yīng)付款或應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)下，該項(xiàng)目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在公共積累有剩余的前提下進(jìn)行。

注：（3）、（4）順序可以互換。

（5）上述兩項(xiàng)提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產(chǎn)，折算到原股金增值。

（6）凈資產(chǎn)分配后，農(nóng)村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎(chǔ)上按增值后的金額轉(zhuǎn)作合作銀行的股本。

整個(gè)凈資產(chǎn)分配過(guò)程只作賬務(wù)處理，不得分配或套取現(xiàn)金。

4．國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文有關(guān)公共積累處理與評(píng)估后凈資產(chǎn)分配的關(guān)系。

兩者是一致的。國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文有關(guān)農(nóng)村信用社積累處理，是指農(nóng)村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類(lèi)保險(xiǎn)基金，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，對(duì)原股金增值。清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配，是指評(píng)估后凈資產(chǎn)的分配，有關(guān)提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類(lèi)保險(xiǎn)基金、呆賬準(zhǔn)備（一般準(zhǔn)備和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備）等項(xiàng)目已經(jīng)在清產(chǎn)核資對(duì)資產(chǎn)方與負(fù)債方評(píng)估時(shí)從賬面公共積累予以列支，評(píng)估后凈資產(chǎn)分配時(shí)不再包括這幾個(gè)項(xiàng)目。

第三篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)郵政儲(chǔ)匯資金安全管理的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)郵政儲(chǔ)匯資金

安全管理的通知

銀監(jiān)通[2005]第31號(hào)

2005年8月23日

國(guó)家郵政局郵政儲(chǔ)匯局：

為順利實(shí)施郵政儲(chǔ)蓄體制改革，切實(shí)防范郵政金融風(fēng)險(xiǎn)，保證儲(chǔ)匯資金安全，維護(hù)存款人和其他客戶(hù)的利益，現(xiàn)就郵政儲(chǔ)蓄改革期間做好儲(chǔ)匯資金安全管理提出如下監(jiān)管要求：

一、高度重視郵政儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用和調(diào)撥管理，確保郵政儲(chǔ)蓄資金安全

你局應(yīng)密切關(guān)注新增儲(chǔ)蓄存款及資金運(yùn)用管理的總體動(dòng)向，把握資金來(lái)源與運(yùn)用的正常平衡關(guān)系，嚴(yán)禁省級(jí)及以下郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)私自截留儲(chǔ)匯資金、變相越權(quán)運(yùn)用資金和擅自橫向調(diào)撥資金，嚴(yán)格防范操作風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)分析和交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，盡快建立健全資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制和防范機(jī)制，加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、評(píng)價(jià)和化解，制定郵政儲(chǔ)匯資金運(yùn)用和調(diào)撥管理風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。

各級(jí)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)逐級(jí)監(jiān)控除正常備付以外儲(chǔ)匯資金（包括各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)資金）的數(shù)量和流向，各種資金賬戶(hù)、應(yīng)收應(yīng)付科目的異常變動(dòng)情況，特別應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)的監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)代理業(yè)務(wù)及客戶(hù)資金往來(lái)的監(jiān)控，防止基層郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)利用臨時(shí)存款賬戶(hù)向金融機(jī)構(gòu)或代理客戶(hù)變相運(yùn)用資金。

嚴(yán)禁各級(jí)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)通過(guò)應(yīng)付利息科目調(diào)節(jié)收入等方式，擠占挪用儲(chǔ)蓄資金。

二、加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理，確保郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

你局應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)管理，密切關(guān)注基層郵政儲(chǔ)蓄職工的思想波動(dòng)，做好資金安全防范工作，確保郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)蓄柜臺(tái)、會(huì)計(jì)和出納、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、金庫(kù)等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制和相互制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金、密碼授權(quán)、重要空白憑證等管理，加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)人員、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的管理，實(shí)行強(qiáng)制休假制度、定期輪崗制度，以及八小時(shí)工作時(shí)間內(nèi)外行為失范的監(jiān)察制度。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)安全及消防措施，防止發(fā)生意外事故。

應(yīng)加大對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的稽核檢查頻度和力度，組織開(kāi)展儲(chǔ)匯資金安全檢查，重點(diǎn)核對(duì)儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金與出納現(xiàn)金賬、儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)憑證與臺(tái)賬、業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表之間的平衡關(guān)系；檢查重要空白憑證登記、使用的連續(xù)性；檢查郵政儲(chǔ)蓄資金交易清算系統(tǒng)的安全可靠性，切實(shí)保障信息系統(tǒng)安全，防止計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。

應(yīng)在鞏固郵政儲(chǔ)蓄無(wú)金融許可證網(wǎng)點(diǎn)的清理整頓的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格依照《郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》，進(jìn)一步組織對(duì)有證網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行清理整頓，對(duì)不符合規(guī)定要求的網(wǎng)點(diǎn)，限期進(jìn)行整改。

三、繼續(xù)加大資金案件治理力度，嚴(yán)格防范各類(lèi)案件風(fēng)險(xiǎn)

你局應(yīng)繼續(xù)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于案件綜合治理的有關(guān)要求，深入開(kāi)展郵政儲(chǔ)匯案件綜合治理工作，采取有效措施，堅(jiān)決遏制案件頻繁發(fā)生勢(shì)頭。應(yīng)深入剖析郵政儲(chǔ)匯資金案件發(fā)生原因，舉一反三，進(jìn)一步改進(jìn)內(nèi)部控制，提高成功堵截和防范案件能力。應(yīng)保持對(duì)案件的高壓打擊態(tài)勢(shì)，防范案件于萌芽狀態(tài)之中。建立案件有獎(jiǎng)舉報(bào)制度。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)干部任職履職管理，加大案件查處力度，嚴(yán)格按照金融法規(guī)有關(guān)規(guī)定和你局《關(guān)于郵政儲(chǔ)匯資金安全管理責(zé)任查究規(guī)定》，嚴(yán)肅追究和查處相關(guān)人員的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。

四、認(rèn)真做好安全防范預(yù)案，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制

郵政儲(chǔ)蓄存款資金全部來(lái)自居民個(gè)人，涉及廣大普通群眾的切實(shí)利益，影響面廣。你局應(yīng)高度重視改革期間郵政儲(chǔ)蓄突發(fā)事件特別是群體性事件的防范工作，做好應(yīng)急規(guī)劃，制定整體的應(yīng)對(duì)措施，建立應(yīng)急預(yù)案和事件協(xié)調(diào)處置機(jī)制。應(yīng)積極借鑒有關(guān)公共機(jī)構(gòu)控制突發(fā)事件的良好做法，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)損害控制辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)損害控制預(yù)警機(jī)制，有效控制和減少各類(lèi)事件造成的負(fù)面影響。

五、加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)信息披露，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)及重大事件

你局應(yīng)積極開(kāi)展有關(guān)郵政儲(chǔ)蓄改革的正面宣傳工作，建立郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)信息披露機(jī)制，引導(dǎo)輿論監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)案件信息系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建立突發(fā)事件的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告崗位責(zé)任制度。對(duì)于郵政儲(chǔ)蓄資金案件和突發(fā)事件，應(yīng)確保在第一時(shí)間向我會(huì)及時(shí)報(bào)送有關(guān)信息，并做好后續(xù)動(dòng)態(tài)跟蹤反映工作。

當(dāng)前，郵政儲(chǔ)蓄正處于改革時(shí)期，儲(chǔ)匯資金安全問(wèn)題應(yīng)引起各級(jí)郵政儲(chǔ)匯管理機(jī)構(gòu)的高度重視，你局應(yīng)及時(shí)向郵政儲(chǔ)匯系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)本通知要求，進(jìn)一步加強(qiáng)儲(chǔ)匯資金安全管理。

第四篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)[2007]4號(hào)）

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《信托公司治理指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

各銀監(jiān)局要根據(jù)轄內(nèi)信托公司的發(fā)展?fàn)顩r，采取“區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)指導(dǎo)”的原則，加強(qiáng)監(jiān)管和指導(dǎo)，督促信托公司完善公司治理結(jié)構(gòu)。

各信托公司要根據(jù)公司實(shí)際情況完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司治理成效，并依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和本指引的要求，于2007年12月31日前修訂公司章程。

二○○七年一月二十二日

信托公司治理指引

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步完善信托公司治理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)信托公司的規(guī)范經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，保障信托公司股東、受益人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)信托法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 信托公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)受益人利益最大化的基本原則。股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等組織架構(gòu)的建立和運(yùn)作，應(yīng)當(dāng)以受益人利益為根本出發(fā)點(diǎn)。公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障受益人的利益。

第三條 信托公司治理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）認(rèn)真履行受托職責(zé)，遵循誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的原則，恪盡職守，為受益人的最大利益處理信托事務(wù)；

（二）明確股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的職責(zé)和權(quán)利義務(wù)，完善股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序；

（三）建立完備的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息披露體系，以及合理的績(jī)效評(píng)估和薪酬制度；

（四）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，確定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制訂詳實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)；

（五）積極鼓勵(lì)引進(jìn)合格戰(zhàn)略投資者、優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)和專(zhuān)業(yè)管理人才，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。

第四條 信托公司應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)管理機(jī)制，督促公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí) 管理層等各個(gè)層面在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行合規(guī)職責(zé)，使信托公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致，促使公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

第二章

股東和股東（大）會(huì)

股東 第一節(jié)

第五條 信托公司股東應(yīng)當(dāng)具備法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員第六條 信托公司股東應(yīng)當(dāng)作出以下承諾： 會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)）規(guī)定的資格條件，并經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

（一）入股有利于信托公司的持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展；

（二）持股未滿(mǎn)三年不轉(zhuǎn)讓所持股份，但上市信托公司除外；

（三）不質(zhì)押所持有的信托公司股權(quán)；

（四）不以所持有的信托公司股權(quán)設(shè)立信托；

（五）嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定履行出資義務(wù)。

第七條 信托公司股東不得有下列行為：

（一）虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資；

（二）利用股東地位牟取不當(dāng)利益；

（三）直接或間接干涉信托公司的日常經(jīng)營(yíng)管理；

（四）要求信托公司做出最低回報(bào)或分紅承諾；

（五）要求信托公司為其提供擔(dān)保；

（六）與信托公司違規(guī)開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易；

（七）挪用信托公司固有財(cái)產(chǎn)或信托財(cái)產(chǎn)；

（八）通過(guò)股權(quán)托管、信托文件、秘密協(xié)議等形式處分其出資；

（九）損害信托公司、其他股東和受益人合法權(quán)益的其他行為。

第八條 股東出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知信托公司：

（一）所持信托公司股權(quán)被采取訴訟保全措施或被強(qiáng)制執(zhí)行；

（二）轉(zhuǎn)讓所持有的信托公司股權(quán)；

（三）變更名稱(chēng)；

（四）發(fā)生合并、分立；

（五）解散、破產(chǎn)、關(guān)閉或被接管；

（六）其他可能導(dǎo)致所持信托公司股權(quán)發(fā)生變化的情形。

第九條 股東與信托公司之間應(yīng)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、辦公場(chǎng)所等方面嚴(yán)格分開(kāi)，各自獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié)

股東（大）會(huì) 第十條 信托公司股東（大）會(huì)的召集、表決方式和程序、職權(quán)范圍等內(nèi)容，第十一條 股東（大）會(huì)議事細(xì)則包括通知、文件準(zhǔn)備、召開(kāi)方式、表決形應(yīng)在公司章程中明確規(guī)定。

式、會(huì)議記錄及其簽署等內(nèi)容，由董事會(huì)依照公司章程制定，經(jīng)股東（大）會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。

第十二條 股東（大）會(huì)定期會(huì)議除審議相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)將下列事項(xiàng)列入股東（大）會(huì)審議范圍：

（一）通報(bào)監(jiān)管部門(mén)對(duì)公司的監(jiān)管意見(jiàn)及公司執(zhí)行整改情況；

（二）報(bào)告受益人利益的實(shí)現(xiàn)情況。

第十三條 信托公司股東單獨(dú)或與關(guān)聯(lián)方合并持有公司50％以上股權(quán)的，股東（大）會(huì)選舉董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)實(shí)行累積投票制。

本指引所稱(chēng)累積投票制，是指股東（大）會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。

第十四條 股東（大）會(huì)會(huì)議記錄應(yīng)做到真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。

股東（大）會(huì)的決議及相關(guān)文件，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第三章

董事和董事會(huì) 董事 第一節(jié)

第十五條 信托公司董事應(yīng)當(dāng)具備法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的資格第十六條 公司章程應(yīng)明確規(guī)定董事的人數(shù)、產(chǎn)生辦法、任免程序、權(quán)利義第十七條 董事應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出席董事會(huì)，對(duì)所議事項(xiàng)表達(dá)明確的意條件。

務(wù)和任職期限等內(nèi)容。

見(jiàn)。董事無(wú)法親自出席董事會(huì)的，可以書(shū)面委托其他董事按其意愿代為投票，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十八條 董事個(gè)人直接或者間接與公司已有的或者計(jì)劃中的合同、交易、安排有關(guān)聯(lián)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度告知董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并在董事會(huì)審議表決該事項(xiàng)時(shí)予以回避。

第十九條 信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益，與信托公司及其股東之間不存在影響其獨(dú)立判斷或決策的關(guān)系。

獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)不少于董事會(huì)成員總數(shù)的四分之一；但單個(gè)股東及其關(guān)聯(lián)方持有公司總股本三分之二以上的信托公司，其獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)不少于董事會(huì)成員總數(shù)的三分之一。

第二十條 信托公司獨(dú)立董事應(yīng)有良好的職業(yè)操守和道德品質(zhì)，熟悉信托原理和信托經(jīng)營(yíng)規(guī)則，并有足夠的時(shí)間和精力履行職責(zé)。

信托公司獨(dú)立董事不得在其他信托公司中任職。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定獨(dú)立董事的產(chǎn)生程序、權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。第二十二條 獨(dú)立董事享有以下職責(zé)或權(quán)利：

（一）提議召開(kāi)股東（大）會(huì)臨時(shí)會(huì)議或董事會(huì)；

（二）向股東（大）會(huì)提交工作報(bào)告；

（三）基于履行職責(zé)的需要聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)或咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由信托公司承擔(dān)；

（四）對(duì)重要業(yè)務(wù)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，可就關(guān)聯(lián)交易等情況單獨(dú)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告；

（五）對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬計(jì)劃、激勵(lì)計(jì)劃等事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；

（六）法律法規(guī)賦予董事的其他職責(zé)或權(quán)利。

第二十三條 獨(dú)立董事在任期內(nèi)辭職或被免職的，獨(dú)立董事本人和信托公司應(yīng)當(dāng)分別向股東（大）會(huì)、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)提供書(shū)面說(shuō)明。

第三節(jié)

董事會(huì)

第二十四條 董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，并依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定和公司章程行使職權(quán)。董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)在董事會(huì)閉會(huì)期間行使董事會(huì)部分職權(quán)的，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確具體。

董事會(huì)、董事長(zhǎng)依法行使職權(quán)，不得越權(quán)干預(yù)高級(jí)管理層的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第二十五條 董事會(huì)應(yīng)制訂信托公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，了第二十六條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的董事會(huì)召集程序、議事表決規(guī)則，經(jīng)股第二十七條 董事會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議。董事會(huì)會(huì)議記錄應(yīng)做到真實(shí)、解信托公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，明確信托公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和管理規(guī)章。

東（大）會(huì)表決通過(guò)，并報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會(huì)議的董事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽字。

董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)一半以上董事通過(guò)方為有效，但表決重大投資、重大資產(chǎn)處臵、變更高級(jí)管理人員和利潤(rùn)分配方案等事項(xiàng)，須經(jīng)董事會(huì)三分之二以上董事通過(guò)。

第二十八條 有下列情形之一的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)立即通知全體股東，并向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：

（一）公司或高級(jí)管理人員涉嫌重大違法違規(guī)行為；

（二）公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化或者發(fā)生重大虧損；

（三）擬更換董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；

（四）其他可能影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)。第二十九條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向股東（大）會(huì)及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)第三十條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)下設(shè)信托委員會(huì)，成員不少于三人，由獨(dú)立董事?lián)胃嬉恢滦袆?dòng)時(shí)可以實(shí)際上控制信托公司的關(guān)聯(lián)股東名單。

負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)督促公司依法履行受托職責(zé)。當(dāng)信托公司或其股東利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)，保證公司為受益人的最大利益服務(wù)。

根據(jù)公司實(shí)際情況和需求，董事會(huì)還可以下設(shè)人事、薪酬、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。

第三十一條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)董事會(huì)秘書(shū)或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)股東（大）會(huì)、董事會(huì)的籌備、會(huì)議記錄和會(huì)議文件的保管、信息披露及其他日常事務(wù)，并負(fù)責(zé)將股東（大）會(huì)、董事會(huì)等會(huì)議文件報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第四章

監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事 第一節(jié)

第三十二條 信托公司監(jiān)事應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的資格條件，具備履行職責(zé)所必需的素質(zhì)。

信托公司董事、高級(jí)管理人員及其直系親屬不得擔(dān)任本公司監(jiān)事。

第三十三條 監(jiān)事有權(quán)了解公司經(jīng)營(yíng)情況，并承擔(dān)相應(yīng)的保密義務(wù)。

信托公司應(yīng)當(dāng)采取措施切實(shí)保障監(jiān)事的知情權(quán)，為監(jiān)事履行職責(zé)提供必要的條件。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)當(dāng)列席董事會(huì)會(huì)議。列席會(huì)議的監(jiān)事有權(quán)發(fā)表意見(jiàn)，但不享有表決權(quán)；發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)可單獨(dú)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二節(jié)

監(jiān)事會(huì)

第三十五條 信托公司應(yīng)當(dāng)設(shè)監(jiān)事會(huì)。

監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的議事規(guī)則，經(jīng)股東（大）會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行，并報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第三十六條 監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)主席負(fù)責(zé)召集。

監(jiān)事會(huì)可下設(shè)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)會(huì)議的籌備、會(huì)議記錄和會(huì)議文件保管等事項(xiàng)，為監(jiān)事依法履行職責(zé)提供服務(wù)。

第三十七條 監(jiān)事會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議。監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會(huì)議的監(jiān)事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽字。

第三十八條 監(jiān)事會(huì)可以要求公司董事或高級(jí)管理人員出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議，回答所關(guān)注的問(wèn)題。

公司應(yīng)將其內(nèi)部稽核報(bào)告、合規(guī)檢查報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他重大事項(xiàng)及 時(shí)報(bào)監(jiān)事會(huì)。

第三十九條 基于履行職責(zé)的需要，監(jiān)事會(huì)經(jīng)協(xié)商一致，可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由信托公司承擔(dān)。

第五章

高級(jí)管理層

第四十條 高級(jí)管理人員的任職資格應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定。信托公司不得聘任未取得任職資格的人員擔(dān)任高級(jí)管理人員或承擔(dān)相關(guān)工作。

第四十一條 高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信原則，謹(jǐn)慎、勤勉地在其職權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得為自己或他人謀取屬于本公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，不得接受與本公司交易有關(guān)的利益。

第四十二條 公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)不得為同一人?？偨?jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé)，未擔(dān)任董事職務(wù)的總經(jīng)理可以列席董事會(huì)會(huì)議。

總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)的要求，向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告公司重大合同的簽訂與執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況?？偨?jīng)理必須保證該報(bào)告的真實(shí)性。

第四十三條 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)為受益人的最大利益認(rèn)真履行受托職責(zé)：

（一）在信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間建立有效隔離機(jī)制，保證其人員、信息、會(huì)計(jì)賬戶(hù)之間保持相對(duì)獨(dú)立，保障信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性；

（二）認(rèn)真管理信托財(cái)產(chǎn)，為每一個(gè)集合資金信托計(jì)劃至少配備一名信托經(jīng)理。

第四十四條 高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)公司的各個(gè)層面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)施評(píng)估的深度和廣度應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)范圍和各部門(mén)的職責(zé)相適應(yīng)；同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效檢測(cè)、評(píng)估、控制和管理風(fēng)險(xiǎn)，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

第四十五條 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，建立健全以投資決策系統(tǒng)、內(nèi)部規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、業(yè)務(wù)審批及操作系統(tǒng)等為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制機(jī)制，并報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)覆蓋信托公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員，并融入到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，保證各個(gè)部門(mén)和崗位既相互獨(dú)立又相互制約。

第四十六條 信托公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，對(duì)本公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。信托公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)至少每半年向公司董事會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，同時(shí)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送上述報(bào)告的副本。

第四十七條 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)立合規(guī)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的合規(guī)稽核，對(duì)公司各部門(mén)及其人員行為的合規(guī)情況進(jìn)行全程監(jiān)控，協(xié)助高級(jí)管理層有效識(shí)別和管理信托公司所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 激勵(lì)與約束機(jī)制

第四十八條 信托公司應(yīng)當(dāng)依法制訂公開(kāi)、公正的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，建第四十九條 信托公司應(yīng)當(dāng)與公司員工簽訂聘任協(xié)議，對(duì)公司員工的任期、第五十條 信托公司的薪酬分配制度應(yīng)獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向股立薪酬與公司效益和個(gè)人業(yè)績(jī)相聯(lián)系的激勵(lì)與約束機(jī)制。

績(jī)效考核、薪酬待遇、解聘事由、雙方的權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任等進(jìn)行約定。

東（大）會(huì)就公司高級(jí)管理人員履行職責(zé)的情況、績(jī)效評(píng)價(jià)情況、薪酬情況做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。

第五十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)擬訂員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高公第五十二條 信托公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)第五十三條 信托公司在條件具備時(shí)，經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)，可以建立董事、司員工的業(yè)務(wù)能力、合規(guī)意識(shí)和道德水準(zhǔn)等。

缺陷或違規(guī)行為，并對(duì)舉報(bào)的問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查、處理。

監(jiān)事和高級(jí)管理人員的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度。

第七章

附則

第五十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，及時(shí)披露公司治第五十五條 本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第五十六條 本指引自2007年3月1日起施行。理方面的信息，并保證披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

發(fā)布部門(mén)：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

發(fā)布日期：2007年01月22日

實(shí)施日期：2007年03月01日(中央法規(guī))

第五篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理

指引》的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知狀態(tài):有效 發(fā)布日期:2004-08-30 生效日期: 2004-08-30發(fā)布部門(mén): 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

發(fā)布文號(hào): 銀監(jiān)發(fā)[2004]57號(hào)

第一章 總 則

第一條 為提高商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，根據(jù)有關(guān)銀行監(jiān)管法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。

第二條 本指引所稱(chēng)房地產(chǎn)貸款是指與房產(chǎn)或地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)、消費(fèi)活動(dòng)有關(guān)的貸款。主要包括土地儲(chǔ)備貸款、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款、個(gè)人住房貸款、商業(yè)用房貸款等。

本指引所稱(chēng)土地儲(chǔ)備貸款是指向借款人發(fā)放的用于土地收購(gòu)及土地前期開(kāi)發(fā)、整理的貸款。土地儲(chǔ)備貸款的借款人僅限于負(fù)責(zé)土地一級(jí)開(kāi)發(fā)的機(jī)構(gòu)。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款是指向借款人發(fā)放的用于開(kāi)發(fā)、建造向市場(chǎng)銷(xiāo)售、出租等用途的房地產(chǎn)項(xiàng)目的貸款。

個(gè)人住房貸款是指向借款人發(fā)放的用于購(gòu)買(mǎi)、建造和大修理各類(lèi)型住房的貸款。

商業(yè)用房貸款是指向借款人發(fā)放的用于購(gòu)置、建造和大修理以商業(yè)為用途的各類(lèi)型房產(chǎn)的貸款。

第二章 風(fēng) 險(xiǎn) 控 制

第三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)政策及其不同類(lèi)型貸款的操作審核標(biāo)準(zhǔn)，明確不同類(lèi)型貸款的審批標(biāo)準(zhǔn)、操作程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、貸后管理以及中介機(jī)構(gòu)的選擇等內(nèi)容。

商業(yè)銀行辦理房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，要對(duì)房地產(chǎn)貸款市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等予以關(guān)注，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控制度。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)控流程，確保工作人員遵守上述風(fēng)險(xiǎn)政策及不同類(lèi)型貸款的操作審核標(biāo)準(zhǔn)。

第五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)房地產(chǎn)貸款的專(zhuān)業(yè)化分工，按照申請(qǐng)的受理、審核、審批、貸后管理等環(huán)節(jié)分別制定各自的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范，明確相應(yīng)的權(quán)責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)部職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)房地產(chǎn)貸款進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)稽核，并形成稽核報(bào)告?；藞?bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)內(nèi)部職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)上發(fā)放貸款的整體情況；

(二)稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)；

(三)內(nèi)部職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)對(duì)上次稽核報(bào)告中所提建議的整改情況。

第七條

商業(yè)銀行對(duì)于介入房地產(chǎn)貸款的中介機(jī)構(gòu)的選擇，應(yīng)著重于其企業(yè)資質(zhì)、業(yè)內(nèi)聲譽(yù)和業(yè)務(wù)操作程序等方面的考核，擇優(yōu)選用，并簽訂責(zé)任條款，對(duì)于因中介機(jī)構(gòu)的原因造成的銀行業(yè)務(wù)損失應(yīng)有明確的賠償措施。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估體系，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)予以關(guān)注。

第九條

商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的房地產(chǎn)貸款統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)，對(duì)所發(fā)放貸款的情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時(shí)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行整理分析，保證貸款信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性，以有效監(jiān)控整體貸款狀況。

第十條

商業(yè)銀行應(yīng)逐筆登記房地產(chǎn)貸款詳細(xì)情況，以確保該信息可以準(zhǔn)確錄入銀行監(jiān)管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)或信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)，以利于各商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與社會(huì)征信機(jī)構(gòu)之間的信息溝通，使各行充分了解借款人的整體情況。

第三章 土地儲(chǔ)備貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理

第十一條 商業(yè)銀行對(duì)資本金沒(méi)有到位或資本金嚴(yán)重不足、經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范的借款人不得發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款。

第十二條

商業(yè)銀行發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款時(shí)，應(yīng)對(duì)土地的整體情況調(diào)查分析，包括該土地的性質(zhì)、權(quán)屬關(guān)系、測(cè)繪情況、土地契約限制、在城市整體綜合規(guī)劃中的用途與預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)計(jì)劃是否相符等。

第十三條

商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注政府有關(guān)部門(mén)及相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)土地經(jīng)濟(jì)環(huán)境、土地市場(chǎng)發(fā)育狀況、土地的未來(lái)用途及有關(guān)規(guī)劃、計(jì)劃等方面的政策和研究，實(shí)時(shí)掌握土地價(jià)值狀況，避免由于土地價(jià)值虛增或其他情況而導(dǎo)致的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)發(fā)放的土地儲(chǔ)備貸款設(shè)立土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)，加強(qiáng)對(duì)土地經(jīng)營(yíng)收益的監(jiān)控。

第四章 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理

第十五條 商業(yè)銀行對(duì)未取得國(guó)有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證的項(xiàng)目不得發(fā)放任何形式的貸款。

第十六條 商業(yè)銀行對(duì)申請(qǐng)貸款的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應(yīng)要求其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資本金比例不低于35％。

第十七條

商業(yè)銀行在辦理房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款時(shí)，應(yīng)建立嚴(yán)格的貸款項(xiàng)目審批機(jī)制，對(duì)該貸款項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查，以確保該項(xiàng)目符合國(guó)家房地產(chǎn)發(fā)展總體方向，有效滿(mǎn)足當(dāng)?shù)爻鞘幸?guī)劃和房地產(chǎn)市場(chǎng)的需求，確認(rèn)該項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性、可行性。

第十八條

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)申請(qǐng)貸款的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行深入調(diào)查審核：包括企業(yè)的性質(zhì)、股東構(gòu)成、資質(zhì)信用等級(jí)等基本背景，近三年的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況，以往的開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況，與關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)等。對(duì)資質(zhì)較差或以往開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)較差的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，貸款應(yīng)審慎發(fā)放；對(duì)經(jīng)營(yíng)管理存在問(wèn)題、不具備相應(yīng)資金實(shí)力或有不良經(jīng)營(yíng)記錄的，貸款發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格限制。對(duì)于依據(jù)項(xiàng)目而成立的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目公司，應(yīng)根據(jù)其自身特點(diǎn)對(duì)其業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況，以及股東及關(guān)聯(lián)公司的上述情況以及彼此間的法律關(guān)系等進(jìn)行深入調(diào)查審核。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)貸款的擔(dān)保，確保擔(dān)保真實(shí)、合法、有效。

第二十條

商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的貸款發(fā)放、使用監(jiān)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的自有資金得到落實(shí)后，可根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度和進(jìn)展?fàn)顩r，分期發(fā)放貸款，并對(duì)其資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，防止貸款挪作他用。同時(shí)，積極采取措施應(yīng)對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中出現(xiàn)的項(xiàng)目自身的變化、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的變化、建筑施工企業(yè)的變化等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止違規(guī)使用貸款情況。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金貸款使用情況，防止用流動(dòng)資金貸款為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目墊資。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)有逾期未還款或有欠息現(xiàn)象的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售款進(jìn)行監(jiān)控，在收回貸款本息之前，防止將銷(xiāo)售款挪作他用。

第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的開(kāi)發(fā)情況，確保對(duì)購(gòu)買(mǎi)主體結(jié)構(gòu)已封頂住房的個(gè)人發(fā)放個(gè)人住房貸款后，該房屋能夠在合理期限內(nèi)正式交付使用。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注建筑工程款優(yōu)于抵押權(quán)受償?shù)葷撛诘姆娠L(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條

商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家政策及市場(chǎng)的變化對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的影響，利用市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制、區(qū)域市場(chǎng)分類(lèi)的指標(biāo)體系，建立針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的階段監(jiān)測(cè)方案，并積極采取措施化解因此產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)個(gè)人住房貸款政策規(guī)定，不得違反有關(guān)貸款年限和貸款與房產(chǎn)價(jià)值比率等方面的規(guī)定。

第二十七條

商業(yè)銀行制定的個(gè)人住房貸款申請(qǐng)文件應(yīng)包括借款人基本情況、借款人收支情況、借款人資產(chǎn)表、借款人現(xiàn)住房情況、借款人購(gòu)房貸款資料、擔(dān)保方式、借款人聲明等要素(其中具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容參見(jiàn)附件1)。

第二十八條

商業(yè)銀行應(yīng)確保貸款經(jīng)辦人員向借款人說(shuō)明其所提供的個(gè)人信息(包括借款人所提交的所有文件資料和個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債情況)將經(jīng)過(guò)貸款審核人員的調(diào)查確認(rèn)，并要求借款人據(jù)此簽署書(shū)面聲明。

第二十九條

商業(yè)銀行應(yīng)將經(jīng)貸款審核人員確認(rèn)后的所有相關(guān)信息以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的形式記錄存檔。上述相關(guān)信息包括個(gè)人信息的確認(rèn)、銀行對(duì)申請(qǐng)人償還能力、償還意愿的風(fēng)險(xiǎn)審核及對(duì)抵押品的評(píng)估情況(具體內(nèi)容參見(jiàn)附件2)。

第三十條 商業(yè)銀行的貸款經(jīng)辦人員對(duì)借款人的借款申請(qǐng)初審?fù)夂?，?yīng)由貸款審核人員對(duì)借款人提交文件資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性及合法性進(jìn)行復(fù)審。

第三十一條

商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)借款人的年齡、學(xué)歷、工作年限、職業(yè)、在職年限等信息判斷借款人目前收入的合理性及未來(lái)行業(yè)發(fā)展對(duì)收入水平的影響；應(yīng)通過(guò)借款人的收入水平、財(cái)務(wù)情況和負(fù)債情況判斷其貸款償付能力；應(yīng)通過(guò)了解借款人目前居住情況及此次購(gòu)房的首付支出判斷其對(duì)于所購(gòu)房產(chǎn)的目的及擁有意愿等因素，并據(jù)此對(duì)貸款申請(qǐng)做整體分析。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)每一筆貸款申請(qǐng)做內(nèi)部的信息調(diào)查，包括了解借款人在本行的貸款記錄及存款情況。

第三十三條

商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)對(duì)包括借款人的聘用單位、稅務(wù)部門(mén)、工商管理部門(mén)以及征信機(jī)構(gòu)等獨(dú)立的第三方進(jìn)行調(diào)查，審核貸款申請(qǐng)的真實(shí)性及借款人的信用情況，以了解其本人及家庭的資產(chǎn)、負(fù)債情況、信用記錄等。

商業(yè)銀行對(duì)自雇人士(即自行成立法人機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織，或在上述機(jī)構(gòu)內(nèi)持有超過(guò)10％股份，或其個(gè)人收入的主要來(lái)源為上述機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入者)申請(qǐng)個(gè)人住房貸款進(jìn)行審核時(shí)，不能僅憑個(gè)人開(kāi)具的收入證明來(lái)判斷其還款能力，應(yīng)通過(guò)要求其提供有關(guān)資產(chǎn)證明、銀行對(duì)帳單、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅單證明和實(shí)地調(diào)查等方式，了解其經(jīng)營(yíng)情況和真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，全面分析其還款能力。

第三十四條 對(duì)以個(gè)人身份申請(qǐng)的商業(yè)用房貸款，如借款人是自雇人士或公司的股東、董事，商業(yè)銀行應(yīng)要求借款人提供公司財(cái)務(wù)報(bào)表，業(yè)務(wù)資料并進(jìn)行審核。

第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各地市場(chǎng)情況的不同制定合理的貸款成數(shù)上限，但所有住房貸款的貸款成數(shù)不超過(guò)80％。

第三十六條

商業(yè)銀行應(yīng)著重考核借款人還款能力。應(yīng)將借款人住房貸款的月房產(chǎn)支出與收入比控制在50%以下(含50%)，月所有債務(wù)支出與收入比控制在55％以下(含55%)。

房產(chǎn)支出與收入比的計(jì)算公式為：(本次貸款的月還款額+月物業(yè)管理費(fèi))/月均收入

所有債務(wù)與收入比的計(jì)算公式為：(本次貸款的月還款額+月物業(yè)管理費(fèi)+其他債務(wù)月均償付額)/月均收入

上述計(jì)算公式中提到的收入應(yīng)該是指申請(qǐng)人自身的可支配收入，即單一申請(qǐng)為申請(qǐng)人本人可支配收入，共同申請(qǐng)為主申請(qǐng)人和共同申請(qǐng)人的可支配收入。但對(duì)于單一申請(qǐng)的貸款，如商業(yè)銀行考慮將申請(qǐng)人配偶的收入計(jì)算在內(nèi)，則應(yīng)該先予以調(diào)查核實(shí)，同時(shí)對(duì)于已將配偶收入計(jì)算在內(nèi)的貸款也應(yīng)相應(yīng)的把配偶的債務(wù)一并計(jì)入。

第三十七條

商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)調(diào)查非國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期居住借款人在國(guó)外的工作和收入背景，了解其在華購(gòu)房的目的，并在對(duì)各項(xiàng)信息調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上評(píng)估借款人的償還能力和償還意愿。

第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)區(qū)別判斷抵押物狀況。抵押物價(jià)值的確定以該房產(chǎn)在該次買(mǎi)賣(mài)交易中的成交價(jià)或評(píng)估價(jià)的較低者為準(zhǔn)。

商業(yè)銀行在發(fā)放個(gè)人住房貸款前應(yīng)對(duì)新建房進(jìn)行整體性評(píng)估，可根據(jù)各行實(shí)際情況選擇內(nèi)部評(píng)估，但要由具有房地產(chǎn)估價(jià)師執(zhí)業(yè)資格的專(zhuān)業(yè)人士出具意見(jiàn)書(shū)，或委托獨(dú)立的具有房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估；對(duì)于精裝修樓盤(pán)以及售價(jià)明顯高出周邊地區(qū)售價(jià)的樓盤(pán)的評(píng)估要重點(diǎn)關(guān)注。

對(duì)再交易房，應(yīng)對(duì)每個(gè)用作貸款抵押的房屋進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。

第三十九條

商業(yè)銀行在對(duì)貸款申請(qǐng)做出最終審批前，貸款經(jīng)辦人員須至少直接與借款人面談一次，從而基本了解借款人的基本情況及其貸款用途。對(duì)于借款人遞交的貸款申請(qǐng)表和貸款合同需有貸款經(jīng)辦人員的見(jiàn)證簽署。

商業(yè)銀行應(yīng)向房地產(chǎn)管理部門(mén)查詢(xún)擬抵押房屋的權(quán)屬狀況，決定發(fā)放抵押貸款的，應(yīng)在貸款合同簽署后及時(shí)到房地產(chǎn)管理部門(mén)辦理房地產(chǎn)抵押登記。

第四十條 商業(yè)銀行對(duì)未完全按照前述要求發(fā)放的貸款，應(yīng)有專(zhuān)門(mén)的處理方法，除將發(fā)放原因和理由記錄存檔外，還應(yīng)密切關(guān)注及監(jiān)控該筆貸款的還款記錄。

第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)建立逾期貸款的催收系統(tǒng)和催收程序。應(yīng)將本行內(nèi)相關(guān)的個(gè)人信用資料包括逾期客戶(hù)名單等實(shí)行行內(nèi)共享。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管措施

第四十二條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)定期對(duì)商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款發(fā)放規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、償付狀況及催收情況、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部貸款審核控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并確定監(jiān)管重點(diǎn)。

第四十三條

銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況，每年至少選擇兩家商業(yè)銀行，對(duì)房地產(chǎn)貸款的下列事項(xiàng)進(jìn)行全面或者專(zhuān)項(xiàng)檢查：(一)貸款質(zhì)量；(二)償付狀況及催收情況；(三)內(nèi)部貸款審核控制；(四)貸后資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理；(五)遵守法律及相關(guān)規(guī)定；(六)需要進(jìn)行檢查的其他事項(xiàng)。

第四十四條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的房地產(chǎn)貸款管理存在嚴(yán)重問(wèn)題的商業(yè)銀行，將組織跟蹤檢查。

第四十五條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)或銀行業(yè)自律組織對(duì)介入房地產(chǎn)貸款的中介機(jī)構(gòu)，一旦發(fā)現(xiàn)其有違背行業(yè)規(guī)定和職業(yè)道德的行為，將及時(shí)予以通報(bào)。

第七章 附 則

第四十六條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 2004年8月30日

附件1：

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┃

XX銀行個(gè)人購(gòu)房借款申請(qǐng)書(shū) ┃

┠──────────────────────────────────────────────┨ ┃貸款申請(qǐng)編號(hào)： ┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

申請(qǐng)人基本情況 ┃

┠──────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┬───────┨

┃ 申請(qǐng)人姓名 │

│

性別

│

│ 出生日期│ │

照片

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┨

┃ 文化程度 │

│ 婚姻狀況 │

│ 證件種類(lèi)│ │

┃

┃

│

│

│

│

及號(hào)碼 │ │

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┴─────┴─────┼───────┨

┃ 戶(hù)籍所在地 │

│現(xiàn)居住地址 │ │

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────────────────┼───────┨

┃

國(guó)籍

│

│

民 族

│ │

┃

┠──────┼─────┴──────┴──────────────────

┴───────┨ ┃ 郵寄地址及 │ ┃ ┃

郵編

│ ┃

┠──────┼───────────────────┬─────┬─────────────┨

┃ 工作單位 │

│ 單位性質(zhì)│ ┃

┠──────┼─────┬──────┬──────┼─────┼─────────────┨

┃ 辦公電話 │

│ 住宅電話 │

│ 緊急聯(lián)系│ ┃

┃

│

│

│

│

方式 │ ┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────────────┨

┃

職 業(yè)

│

│

職 務(wù)

│

│

職 稱(chēng) │ ┃

┠──────┼─────┴──────┴──────┴─────┴─────────────┨ ┃ 單位地址及 │ ┃ ┃

郵編

│ ┃

┠──────┼─────┬──────┬──────┬─────┬─────────────┨

┃ 配偶姓名 │如為未婚人│職

務(wù) │

│ 證件種類(lèi)│ ┃

┃

│士則相關(guān)各│

│

│

及號(hào)碼 │ ┃

┃

│項(xiàng)不填

│

│

│

│ ┃

┠──────┼─────┴──────┴──────┼─────┼─────────────┨

┃ 工作單位 │

│ 聯(lián)系方式│ ┃

┠──────┼───────────────────┴─────┴─────────────┨ ┃ 是否使用過(guò) │ ┃ ┃

│ ┃ ┃ 其他貸款 │

┃

┠──────┴───────────────────────────────────────┨

┃

本人近3年工作履歷：(時(shí)間段、單位名稱(chēng))

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

申請(qǐng)人收支情況

┃

┠──────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────────────┨

┃主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源│

│其他經(jīng)濟(jì)來(lái)方│

│ 供養(yǎng)人數(shù)│

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────────────┨

┃申請(qǐng)人月收入│

│ 家庭月收入 │

│家庭月支出│

┃

┠──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

借款人資產(chǎn)表

┃

┠──────┬─────┬──────┬──────┬─────┬────────┬────┨

┃ 個(gè)人資產(chǎn) │ 金 額

│ 個(gè)人負(fù)債 │

金 額

│月還款金額│

起止

時(shí)間 │負(fù)債類(lèi)型┃

┃

│(萬(wàn)元)

│

│

(元)

│(元)

│

│

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃

房產(chǎn)

│

│購(gòu)房所欠貸款│

│

│

│

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃

汽車(chē)

│

│購(gòu)車(chē)所欠貸款│

│

│

│

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃

債券

│

│其它所欠貸款│

│

│

│

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃

股票

│

│ 其它負(fù)債 │

│

│

│

┃

┃

│

│

│

│

│

│

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃ 銀行存款 │

│

合計(jì)

│

│

│

│

┃

┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃

合計(jì)

│

│

│

│

│

│

┃

┠──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴────────┴────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

申請(qǐng)人現(xiàn)住房情況

┃

┠──────┬───────────────────────────────────────┨ ┃ 現(xiàn) 住 房 │

┃ ┃

情 況

│

┃

┠──────┴───────────────────────────────────────┨

┃

租住請(qǐng)?zhí)睿?租住時(shí)間、地址、月付租金)

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

申請(qǐng)人購(gòu)房貸款資料

┃

┠──────┬────────────┬──────┬───────────────────┨

┃ 售房者全稱(chēng) │XX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司

│ 房屋詳址 │

┃

┠──────┼────────────┼──────┼─────┬────────┬────┨

┃ 銷(xiāo)售面積 │平方米

│ 單

價(jià) │元

│

總價(jià)(元)

│

┃

┠──────┼────────────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃ 借款金額 │

│ 借款期限 │年

│

借款種類(lèi) │商業(yè)貸款┃

┃

(元)

│

│

│

│

│

┃

┠──────┼────────────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃首付金額(元 │

│ 首付比例 │

│

首付款來(lái)方 │

┃

┃)

│

│

│

│

│

┃

┠──────┼────────────┼──────┼─────┼─────

───┼────┨

┃ 還款方式 │等額本息月均/

│

物業(yè)費(fèi)

│/㎡/月

│

購(gòu)房目的 │A 自住 ┃

┃

│等額本金(月還)

│

│

│

│B 投資 ┃

┠──────┼────────────┼──────┼─────┴────────┴────┨

┃ 房屋形式 │

│ 房屋類(lèi)別 │ A 經(jīng)濟(jì)適用房

B 普通商品住房┃

┃

│

│

│C別墅

D 商業(yè)用房

E 其他┃

┠──────┼────────────┼──────┴─────┬─────────────┨

┃ 商品房買(mǎi)賣(mài) │

│

銷(xiāo)售許可證編號(hào)

│

┃

┃

│

│

│

┃

┃

合同

│

│

│

┃

┃

編號(hào)

│

│

│

┃

┠──────┴────────────┴────────────┴─────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

擔(dān)保方式

┃

┠──────┬────────────┬──────┬─────┬────────┬────┨

┃ 抵押物名稱(chēng) │

│抵押物所有人│

│抵押物價(jià)值(元)│

┃

┠──────┼────────────┼──────┼─────┼────────┼────┨

┃ 質(zhì)押物名稱(chēng) │

│質(zhì)押物所有人│

│

質(zhì)押物價(jià)值│

┃

┠──────┼────────────┼──────┼─────┴────────┴────┨

┃ 保證人名稱(chēng) │

│與被保證人 │

┃

┃

│

│

│

┃

┃

│

│關(guān)系

│

┃

┠──────┼────────────┴──────┴───────────────────┨ ┃ 保證人聯(lián)系 │

┃ ┃

│

┃ ┃ 方式及地址 │

┃

┠──────┴───────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

備注

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

借款申請(qǐng)人聲明

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃歡迎您申請(qǐng)XX銀行個(gè)人住房貸款，請(qǐng)用藍(lán)(黑)色墨水鋼筆或簽字筆在本申請(qǐng)書(shū)上簽字，已填寫(xiě)內(nèi)容不得

┃ ┃涂改。

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨ ┃銀行，本人在此鄭重聲明：

┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃1)本人承認(rèn)以此申請(qǐng)書(shū)及其他所附資料作為貴行借款的依據(jù)；

┃

┠──────────────────────────────────────

────────┨

┃2)上述各項(xiàng)資料屬實(shí)，且隨本申請(qǐng)書(shū)報(bào)送的資料復(fù)印件可留存貴行作為備查憑證，如資料失實(shí)或虛

┃

┃假，本人愿承擔(dān)相應(yīng)的民事及法律責(zé)任； ┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃3)經(jīng)貴行審查不符合規(guī)定的借款條件而未予受理時(shí)，本人無(wú)異議； ┃

┠──────────────────────────────────────────────┨

┃4)本人保證在取得貴行貸款后，按時(shí)足額償還貸款本息。┃

┠───┬────────┬──────┬──────┬─────┬────────┬────┨

┃

│

│

│

│

│ │

┃

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│

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│

│

│ │

┃

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┃

申請(qǐng)人簽名：

│

│

│日期：

│年

月 日│

┃

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附件2：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓ ┃風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 書(shū) ┃

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┃申請(qǐng)日期 │

│

│貸款申請(qǐng)編號(hào) │ ┃

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┃

基 本 資 料 ┃

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┃

┃

┠──────────────────────────────────────┨

┃

主申請(qǐng)人 ┃

┠─────┬───┬───────┬───────┬──────┬─────┨

┃姓名

│

│性別

│

│婚姻狀況

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┴──────┴─────┨

┃出生日期 │

│證件類(lèi)型及號(hào)碼│ ┃

┠─────┼───┼───────┼────────────────────┨

┃戶(hù)籍

│

│現(xiàn)住址及郵編 │ ┃

┠─────┼───┼───────┼────────────────────┨

┃學(xué)歷

│

│工作單位

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┬──────┬─────┨

┃職業(yè)

│

│職務(wù)

│

│供養(yǎng)人數(shù)

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨

┃計(jì)算后申請(qǐng)│

│申請(qǐng)人填報(bào)的家│

│主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源│如工資，提┃ ┃人稅后月收│

│庭月收入

│

│

│成，經(jīng)驗(yàn)收┃ ┃入(無(wú)公積 │

│

│

│

│入等 ┃

┃金)

│

│

│

│

│ ┃

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┃住宅電話 │

│主申請(qǐng)人手機(jī) │

│辦公電話

│ ┃

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┃配偶姓名 │

│配偶工作單位 │ ┃

┠─────┴───┴───────┴────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────┨

┃

共同申請(qǐng)人 ┃

┠─────┬───┬───────┬───────┬──────┬─────┨

┃姓名

│

│性別

│

│婚姻狀況

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┴──────┴─────┨

┃出生日期 │

│證件類(lèi)型及號(hào)碼│ ┃

┠─────┼───┼───────┼────────────────────┨

┃戶(hù)籍

│

│現(xiàn)住址及郵編 │ ┃

┠─────┼───┼───────┼────────────────────┨

┃學(xué)歷

│

│工作單位

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┬──────┬─────┨

┃職業(yè)

│

│職務(wù)

│

│供養(yǎng)人數(shù)

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨

┃計(jì)算后共同│

│與主申請(qǐng)人關(guān)系│

│主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源│ ┃

┃申請(qǐng)人稅后│

│

│

│

│ ┃

┃月收入(無(wú) │

│

│

│

│ ┃

┃公積金)

│

│

│

│

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨

┃住宅電話 │

│共同申請(qǐng)人手機(jī)│

│辦公電話

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┴──────┴─────┨

┃配偶姓名 │

│配偶工作單位 │ ┃

┠─────┴───┴───────┴────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────┨

┃

購(gòu) 房 資 料 ┃

┠─────┬───────────┬───────┬────────────┨

┃樓盤(pán)名稱(chēng) │

│所購(gòu)房屋詳址 │ ┃

┠─────┼───────────┼───────┼────────────┨

┃售房者全稱(chēng)│

│購(gòu)房用途

│ ┃

┠─────┴───┬───────┼───────┼────────────┨

┃商品房買(mǎi)賣(mài)合同

│

│銷(xiāo)售許可證

│ ┃

┃編號(hào)

│

│編號(hào)

│ ┃

┠─────┬───┴───────┼───────┼────────────┨

┃律師行

│

│保險(xiǎn)公司

│ ┃

┠─────┼───────────┼───────┼────────────┨

┃擔(dān)保方式 │

│質(zhì)押總值

│ ┃

┠─────┼───┬───────┼───────┼──────┬─────┨

┃竣工日期 │

│房屋類(lèi)別

│分為普通商品住│銷(xiāo)售面積

│ ┃

┃

│

│

│房，經(jīng)濟(jì)適用 │

│

┃ ┃

│

│

│房，別墅和商業(yè)│

│

┃ ┃

│

│

│用房

│

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨

┃單價(jià)

│

│總售價(jià)

│

│物業(yè)管理費(fèi) │指月物業(yè)費(fèi)┃

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┃首付款

│

│申請(qǐng)成數(shù)

│

│申請(qǐng)貸款額 │ ┃

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┃期限

│

│年利率

│

│月付款

│ ┃

┠─────┴───┼───────┴───────┴──────┴─────┨ ┃還款方式

│ ┃

┠─────────┴────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────┨

┃

信貸審核意見(jiàn) ┃

┠──────────────────────────────────────┨

┃

┃

┠──────────────────────────────────────┨

┃

核心因素 ┃

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┃房產(chǎn)支出 │

│總債務(wù)與收入比│

│建議貸款成數(shù)│即審核后同┃

┃與收入比 │

│

│

│

│意的貸款成┃

┃

│

│

│

│

│數(shù) ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨

┃

│

│

│

│

│ ┃

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┃償還能力 │可注明對(duì)申請(qǐng)人收入和資產(chǎn)的核實(shí)結(jié)果；據(jù)此計(jì)算出的各項(xiàng)核心比率； ┃ ┃

│申請(qǐng)人所在單位的發(fā)展情況等 ┃

┠─────┼────────────────────────────────┨

┃還款意愿 │寫(xiě)明首付款情況，現(xiàn)住房情況及此次購(gòu)房目的等，并由此推斷其還款意 ┃

┃

│愿。

┃ ┠─────┼────────────────────────────────┨

┃擔(dān)保情況 │應(yīng)首先說(shuō)明申請(qǐng)人已簽訂了購(gòu)房合同且合法有效，其次對(duì)所購(gòu)樓盤(pán)進(jìn)行大┃ ┃

│致情況評(píng)估，如周邊環(huán)境，樓盤(pán)價(jià)位，變現(xiàn)能力和貶值或升值潛力。

┃ ┠─────┴────────────────────────────────┨

┃

補(bǔ)償因素 ┃

┠─────┬────────────────────────────────┨

┃財(cái)務(wù)狀況 │如需申請(qǐng)人提供其他個(gè)人資產(chǎn)證明，可在此處列明并予以分析。

┃ ┠─────┼────────────────────────────────┨ ┃

│ ┃

┠─────┼────────────────────────────────┨ ┃基本情況 │ ┃

┠─────┼────────────────────────────────┨ ┃其他情況 │ ┃

┠─────┴────────────────────────────────┨

┃

審核意見(jiàn) ┃

┠──────────────────────────────────────┨ ┃此處列明該筆申請(qǐng)的各項(xiàng)優(yōu)勢(shì) ┃

┠─────┬───┬───────┬───────┬────────────┨

┃

│貸款額│

期限

│

成數(shù)

│

還款方法 ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼────────────┨

┃原貸款申請(qǐng)│

│

│

│ ┃

┃條件

│

│

│

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼────────────┨

┃建議貸款 │

│

│

│ ┃

┃條件

│

│

│

│ ┃

┠─────┴───┴───────┴───────┴────────────┨ ┃此處列明該筆申請(qǐng)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ┃

┠──────────────────────────────────────┨

┃

┃

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┃

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│

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨

┃

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│

│

│

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨

┃

│

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│

│

│ ┃

┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨

┃風(fēng)險(xiǎn)審核員│

│

│審核日期

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│ ┃

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┃

│

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│ ┃

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┃主管經(jīng)理 │

│

│審核日期

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│ ┃

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