第一篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)資本充足率統(tǒng)計制度的通知

『 所屬層級類別 』

『 所 屬 類 別 』

『 發(fā) 布 部 門 』

『 發(fā) 布 文 號 』

『 發(fā) 布 日 期 』

『 生 效 日 期 』

『 失 效 日 期 』

『 效 力 狀 況 』 國務(wù)院部委規(guī)章庫

銀行

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

銀監(jiān)通[2004] 18號

Thu Apr 08 00:00:00 CST 2004 Thu Apr 08 00:00:00 CST 2004

有效

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)資本充足率統(tǒng)計制度的通知

各銀監(jiān)局，各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

為全面反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險狀況和抵御風(fēng)險的能力，強(qiáng)化對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資本充足性的監(jiān)督管理，根據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，特制定資本充足率統(tǒng)計制度，明確提出了商業(yè)銀行資本充足率計算方法和統(tǒng)計要求。資本充足率統(tǒng)計制度包括資本充足率有關(guān)報表和填報說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，并按要求報送有關(guān)統(tǒng)計報表。

一、報送內(nèi)容

資本充足率報表包含并表口徑報表和未并表口徑報表。并表要求參見《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》第 六 條、第 十 條等規(guī)定。報表內(nèi)容詳見附件1。

二、報送時間

并表口徑資本充足率報表頻度為半年，報送時間為半年后45日內(nèi)；未并表口徑資本充足率報表頻度為季，報送時間為季后25日內(nèi)。

三、報送方式

各國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行應(yīng)按報送時間要求將本行數(shù)據(jù)以電子報表形式報送至銀監(jiān)會統(tǒng)計部；各城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行報送至所在地銀監(jiān)局、銀監(jiān)分局統(tǒng)計部門，并由各銀監(jiān)局統(tǒng)計部門匯總后按報送時間要求上報銀監(jiān)會統(tǒng)計部。

電子報表的格式規(guī)范及傳輸方式見附件2。

四、其他要求

各國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行應(yīng)于2004年4月末前將本行2003年年末資本充足率(半年報)數(shù)據(jù)和2003年末資本充足率(季報)數(shù)據(jù)補(bǔ)報至銀監(jiān)會統(tǒng)計部，并于2004年5月末前將本行2004年第一季度資本充足率(季報)數(shù)據(jù)報送至銀監(jiān)會統(tǒng)計部；各城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行2003年末數(shù)據(jù)的補(bǔ)報時間為2004年5月末，2004年第一季度數(shù)據(jù)的報送時間為2004年6月末。各機(jī)構(gòu)后續(xù)各期數(shù)據(jù)報送時間按本通知第二條報送時間要求執(zhí)行。

各銀監(jiān)局應(yīng)認(rèn)真貫徹資本充足率統(tǒng)計制度，積極組織人員培訓(xùn)，做好有關(guān)報表數(shù)據(jù)的收集、審核、整理和分析等工作，保證資本充足率統(tǒng)計制度的順利實(shí)施。各有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計部門應(yīng)根據(jù)制度要求，制定本行具體實(shí)施措施，組織制度培訓(xùn)和系統(tǒng)開發(fā)工作，保證資本充足率統(tǒng)計工作的順利進(jìn)行。

各銀監(jiān)局應(yīng)將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)有關(guān)銀監(jiān)分局、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行。

2004年4月8日

附1：資本充足率匯總表填報說明

1．報表名稱及報表編碼：

(1)資本充足率匯總表(并表)，報表編碼為銀監(jiān)統(tǒng)臨[2004]015號

(2)資本充足率匯總表(未并表)，報表編碼為銀監(jiān)統(tǒng)臨[2004]018號

2．填報要求：

(1)填報機(jī)構(gòu)：2004年填報本表的機(jī)構(gòu)包括各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行。

(2)報送頻度和時間：資本充足率匯總表(并表)頻度為半年，于半年后45日內(nèi)上報，遇節(jié)假日不順延；資本充足率匯總表(未并表)頻度為季，于季后25日內(nèi)上報，遇節(jié)假日不順延。

(3)報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會統(tǒng)計部。電子文件報送要求詳見附件2。

(4)數(shù)據(jù)單位：億元，百分比，百分點(diǎn)。

(5)四舍五入要求：保留兩位小數(shù)。

(6)本表為本外幣合并報表，本外幣合并匯率使用當(dāng)期市場匯率。

(7)本表不要求報送分地區(qū)和分機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)。

(8)資本充足率匯總表(并表)填報并表的資本充足率數(shù)據(jù)，并表機(jī)構(gòu)范圍按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求；資本充足率匯總表(末并表)填報未并表的資本充足率數(shù)據(jù)(含境外分行)。

3．指標(biāo)解釋：

[2]實(shí)收資本／普通股：商業(yè)銀行按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，所籌集的資本金。

[3]資本公積：計入本項(xiàng)的資本公積包括商業(yè)銀行資本溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備、現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備和其他資本公積，但不包括資產(chǎn)重估增值。

[4]盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。

[5]未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。商業(yè)銀行的當(dāng)期稅后利潤若在報送日還沒有進(jìn)行分配，可根據(jù)本行的利潤分配預(yù)案，扣除預(yù)計分配的數(shù)額后計入本項(xiàng)目當(dāng)中。

[6]少數(shù)股權(quán)：在合并報表時，商業(yè)銀行非全資子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。

[8][29]商譽(yù)：按照金融企業(yè)會計制度的定義，指商業(yè)銀行無形資產(chǎn)中不可辨認(rèn)的部分。本項(xiàng)目應(yīng)扣除商譽(yù)中的已攤銷部分，填報商譽(yù)的凈值。

[9][30]對未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資：商業(yè)銀行對所有沒有進(jìn)行并表的銀行機(jī)構(gòu)的資本投資。

[10][31]對未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資：商業(yè)銀行對所有沒有進(jìn)行并表的非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資。

[11][32]對非自用不動產(chǎn)的投資：商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)的投資。

[12][33]對工商企業(yè)的資本投資：商業(yè)銀行對工商企業(yè)的資本投資，但不含商業(yè)銀行對中國銀聯(lián)的股權(quán)投資、商業(yè)銀行的政策性債轉(zhuǎn)股。

[13][34]貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分：指應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備與已提準(zhǔn)備的缺口。應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行按照《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》要求應(yīng)提取的貸款損失準(zhǔn)備金。

[16]重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的部分為重估儲備。經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可后，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不得超過重估儲備的70％。

[17]一般準(zhǔn)備：商業(yè)銀行根據(jù)各項(xiàng)貸款余額一定比例計提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。

[18]優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。

[19]可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：

①債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；

②債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。

[20]長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會的認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可計入附屬資本。可計入小項(xiàng)的數(shù)量在其距到期日前最后五年，每年累積折扣20％。如一筆六年期的次級債券，前兩年計入附屬資本的數(shù)量為100％，第三年為80％，第四年為60％，第五年為40％，第六年為20％。

[26]長期次級債務(wù)的可計算價值：計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本凈額的50％。若“[20]長期次級債務(wù)”的值沒有超過核心資本凈額的50％，則全額填入本項(xiàng)；若超過核心資本凈額的50％，則按核心資本凈額的50％填入本項(xiàng)。

[27]附屬資本的可計算價值：商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本凈額的100％。若“[15]附屬資本”的值沒有超過核心資本凈額的100％，則全額填入本項(xiàng)；若超過核心資本凈額的100％，則按核心資本凈額的100％填入本項(xiàng)。

[37]表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)：商業(yè)銀行將表內(nèi)資產(chǎn)扣除各項(xiàng)準(zhǔn)備后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重計算出的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)(具體見《表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表》及填報說明)。

[38]表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)：商業(yè)銀行將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)獲得等值的信用額，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重計算出的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。對于匯率、利率其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算(具體見《表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表》及填報說明)。

[39]市場風(fēng)險資本：商業(yè)銀行為抵御因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險而應(yīng)計提資本，市場風(fēng)險包括以下風(fēng)險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險和商品風(fēng)險。市場風(fēng)險資本的計算方法依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。

4．核對關(guān)系：

(1)表內(nèi)核對關(guān)系： [1]＝[2]+[3]+[4]+[5]+[6] [7]=[8]+[9]+[10]+[11]+[12]+[13] [14]=[1]-[7] [15]=[16]+[17]+[18]+[19]+[26] [26]≤[14]x50％ [27]≤[14]

[28]=[29]+[30]+[31]+[32]+[33]+[34] [35]=[1]+[27]-[28] [36]=[37]+[38] [40]=[14]/([36]+[39] X12.5)[41]=[35]/([36]+[39] X12．5)(2)表間核對關(guān)系：

[37]表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)與表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)表數(shù)據(jù)一致。[38]表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)與表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)表數(shù)據(jù)一致。附2 表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表填報說明

1．報表名稱及報表編碼：

(1)表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表(并表)，報表編碼為銀監(jiān)統(tǒng)臨[2004]016號

(2)表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表(未并表)，報表編碼為銀監(jiān)統(tǒng)臨[2004]019號

2．填報要求：

(1)填報機(jī)構(gòu)：2004年填報本表的機(jī)構(gòu)包括各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行。

(2)報送頻度和時間：表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表(并表)頻度為半年，于半年后45日內(nèi)上報，遇節(jié)假日不順延；表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表(未并表)頻度為季，于季后25日內(nèi)上報，遇節(jié)假日不順延。

(3)報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會統(tǒng)計部。電子文件報送要求詳見附件2。

(4)數(shù)據(jù)單位：億元。

(5)四舍五入要求：保留兩位小數(shù)。

(6)本表為本外幣合并報表，本外幣合并匯率使用當(dāng)期市場匯率。

(7)本表不要求報送分地區(qū)和分機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)。

(8)表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表(并表)填報并表的表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)據(jù)，并表機(jī)構(gòu)范圍按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求；表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表(未并表)填報未并表的表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)據(jù)(含境外分行)。

3．指標(biāo)解釋：

本表根據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的相關(guān)要求，對表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)根據(jù)債權(quán)對象進(jìn)行分類，并列出可進(jìn)行風(fēng)險緩釋的各因素。通過表內(nèi)計算，獲得各類別資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重及總權(quán)重。具體的表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)計算的相關(guān)規(guī)定可參見《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。

(1)本表部分項(xiàng)目解釋如下：

[1]現(xiàn)金類資產(chǎn)：是指商業(yè)銀行自己所擁有的現(xiàn)鈔、貴金屬和存款，包括庫存現(xiàn)金、黃金及存放人民銀行款項(xiàng)。

[2]庫存現(xiàn)金：是指商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支活動中的結(jié)余數(shù)，不含銀行內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備付金。

[4]存放人民銀行款項(xiàng)：是指商業(yè)銀行存入中央銀行的各種存款。

[5]對中央政府和中央銀行的債權(quán)：是指對中國的中央政府和中央銀行以及外國的中央政府和中央銀行所擁有的各種債權(quán)的總和。包括對我國政府的債權(quán)(是指商業(yè)銀行購買的由中央政府及其部門發(fā)行的國庫券或其他債券)、對中國人民銀行的債權(quán)(是指商業(yè)銀行購買的由中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)、其他債券等)、對評級AA一級及以上國家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)及對評級AA一級以下國家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)。

注：本表采用廠標(biāo)準(zhǔn)普爾AA一的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定，商業(yè)銀行可自行選擇評級公司的評級結(jié)果，并保持連續(xù)性。

[10]對公用企業(yè)的債權(quán)(不包括下屬的商業(yè)性公司)：是指商業(yè)銀行對涉及公用事業(yè)的經(jīng)營者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)企事業(yè)單位所擁有的債權(quán)，但公用企業(yè)所屬的其他商業(yè)性公司或企業(yè)除外。其包括對評級AA一級及以上國家和地區(qū)中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)、對評級AA一級及以下同家和地區(qū)中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)、對我國中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)及對其他公用企業(yè)的債權(quán)。

[15]對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)：是指商業(yè)銀行對我國各類金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。包括存放或拆放各類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)、以資產(chǎn)逆回購形式對金融機(jī)構(gòu)的融資、購買我國金融機(jī)構(gòu)的債券及其他形式對金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。

[23]對我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)：是指商業(yè)銀行持有的除政策性銀行、商業(yè)銀行和我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司之外的其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。其他金融機(jī)構(gòu)主要包括城市信用社、農(nóng)村信用社、非銀行金融機(jī)構(gòu)、汽車金融服務(wù)公司、證券公司和保險公司等金融機(jī)構(gòu)。

[24]對在其他國家／地區(qū)注冊金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)：是指商業(yè)銀行對國外各類金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。包括存放或拆放金融公司的各種款項(xiàng)、購買國外金融機(jī)構(gòu)的債券及以其他形式對國外金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。

[25]對評級AA一級及以上國家注冊商業(yè)銀行／證券公司的債權(quán)：是指商業(yè)銀行對在注冊于評級AA一級及以上國家的商業(yè)銀行／證券公司的債權(quán)。特例：如其他國家／地區(qū)監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)定，該國／地區(qū)商業(yè)銀行對“某些等同于政府機(jī)構(gòu)”的債權(quán)風(fēng)險權(quán)重為20％，則商業(yè)銀行將對此類機(jī)構(gòu)的債權(quán)列入本項(xiàng)。

[29]對企業(yè)和個人的債權(quán)：是指商業(yè)銀行對除公用企業(yè)以外的具有獨(dú)立法人資格的企事業(yè)單位和對具有獨(dú)立民事行為能力的城鄉(xiāng)居民和個體生產(chǎn)者、經(jīng)營者的債權(quán)。

[30]個人住房抵押貸款：是指商業(yè)銀行發(fā)放的個人住房按揭貸款，不含以個人商用房抵押貸款。

[33]聯(lián)行往來、外匯買賣、委托貸款及同城票據(jù)交換等零風(fēng)險款項(xiàng)：是指包括體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)方的聯(lián)行往來借方余額(指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理清算、款項(xiàng)繳撥及內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的資金賬務(wù)往來)、外匯買賣借方余額、委托貸款余額、同城票據(jù)交換借方余額(指同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)因票據(jù)的交換提出、提入及其清算而產(chǎn)生的款項(xiàng))等零風(fēng)險款項(xiàng)。

[34]其他資產(chǎn)：是指未包含在以上統(tǒng)計項(xiàng)目中且應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)的其他類型資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。其中對于商譽(yù)、對未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資、對非自用不動產(chǎn)的投資、對非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資、對工商企業(yè)的資本投資和商業(yè)銀行的政策性債轉(zhuǎn)股各項(xiàng)不進(jìn)行風(fēng)險緩釋，風(fēng)險權(quán)重均為100％。[35]一般準(zhǔn)備：商業(yè)銀行根據(jù)各項(xiàng)貸款余額一定比例計提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。本欄目填報在[B]列，其數(shù)值應(yīng)與《資本充足率匯總表》中的[17]一般準(zhǔn)備欄目一致。

[36]小計：反映表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表中各列之和。其中各項(xiàng)資產(chǎn)的本期余額([C]列)總計應(yīng)等于銀行自身編制的當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中的總資產(chǎn)額。

[37]資本扣減項(xiàng)：反映各行在計算資本時應(yīng)扣除的資產(chǎn)總計。本欄目填報在[Q]列，其數(shù)值應(yīng)與資本充足率匯總表中的[28]扣減項(xiàng)欄目一致。

[38]表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)：反映各行表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總計數(shù)值，本欄目填報在[Q]列。

(2)數(shù)據(jù)屬性解釋：

[C]風(fēng)險暴露：是指商業(yè)銀行各類資產(chǎn)(貸款等)賬面價值扣除減值準(zhǔn)備后剩余的資產(chǎn)余額。

[P]未緩釋風(fēng)險暴露：是指商業(yè)銀行風(fēng)險暴露中未被各類緩釋因素緩釋的部分。如一筆一般企業(yè)質(zhì)押貸款，假設(shè)其質(zhì)押物為等于貸款余額60％的我國財政部發(fā)行國債，則其未緩釋風(fēng)險資產(chǎn)余額為貸款余額的40％。

[D]一[N]其中：因下列因素或以下列因素為保證或抵質(zhì)押，可得以風(fēng)險緩釋后的本期資產(chǎn)余額：是指根據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的各類資產(chǎn)在扣除對應(yīng)的資產(chǎn)準(zhǔn)備后，分別為各類風(fēng)險緩釋因素所覆蓋的資產(chǎn)數(shù)額。如一筆一般企業(yè)質(zhì)押貸款，假設(shè)其質(zhì)押物為等于貸款余額60％的我國財政部發(fā)行國債，則其在“[E]中央政府”緩釋因素項(xiàng)下覆蓋的資產(chǎn)余額為貸款余額的60％。

[Q]風(fēng)險資產(chǎn)余額：是指商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)，經(jīng)風(fēng)險緩釋后的余額(包括風(fēng)險緩釋后剩余的風(fēng)險暴露及未緩釋風(fēng)險暴露)與對應(yīng)風(fēng)險權(quán)重的乘積。

4．核對關(guān)系：

(1)表內(nèi)核對關(guān)系：

[1] = [2] + [3] + [4]

[5] = [6] + [7] + [8] + [9]

[10] = [11] + [12] + [13] + [14]

[15] = [16] + [17] + [20] + [23]

[17] = [18] + [19]

[20] = [21] + [22]

[24] = [25] + [26] + [27] + [28]

[29] = [30] + [31]

[32] = [33] + [34]

[36] = [1] + [5] + [10] + [15] + [24] + [29] + [32] + [35]

[38] = [36][B]

[C] = [D] + [E] + [F] + [C] + [H] + [I] + [J] + [K] + [L] + [M] + [N] + [O]

[Q] = [D] ×i1+ [E] ×i2+ [F] ×i3+ [G] ×i4+ [H] ×i5+ [I] ×i6+ [J] ×i7+ [K] ×i8+ [L] ×i9+ [M] ×i10+ [N] ×i11+ [O] × [P](本關(guān)系不覆蓋 [37]和[38]行)

[R]=[Q] ÷ [C](本關(guān)系不覆蓋[37]和[38]行)

表中陰影部分不填報數(shù)據(jù)。

(2)表間核對關(guān)系：

[35]一般準(zhǔn)備數(shù)據(jù)應(yīng)與資本充足率匯總表“一般準(zhǔn)備”數(shù)據(jù)一致。

[37]資本扣減項(xiàng)應(yīng)與資本充足率匯總表“扣減項(xiàng)”數(shù)據(jù)一致。附3 表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表填報說明。

第二篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會合作部關(guān)于印發(fā)

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會合作部關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引》及《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引》的通知

（銀監(jiān)合[2004]61號）

各銀監(jiān)局合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管處：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國發(fā)[2003]15號）精神，以及《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)（農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定）、＜農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定＞的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2003]10號）等相關(guān)規(guī)定，為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作，銀監(jiān)會合作部制定了《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引》及《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引》，供農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組開展組建工作和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核申請材料時參考。

對組建過程中遇到的有關(guān)問題，請你們統(tǒng)一歸納整理，及時與銀監(jiān)會合作部反饋溝通。

請將此文轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)銀監(jiān)分局及組建單位。

2004年11月5日

附件：

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國發(fā)[2003]15號）和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)＜農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定＞和＜農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定＞的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2003]10號）精神，現(xiàn)對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。

一、組建工作及申報程序

（一）申請籌建的各項(xiàng)工作

1．各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的縣（縣級市、市轄區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2．加強(qiáng)組建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組。

3．履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過必要的授權(quán)決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開社員代表大會，不需要再通過與合并內(nèi)容相關(guān)的決議。

4．開展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作?？h聯(lián)社或籌備工作小組（受農(nóng)村信用社社員代表大會委托）聘請有審計評估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估。籌備工作小組對清產(chǎn)核資工作進(jìn)行復(fù)查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機(jī)構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。在此基礎(chǔ)上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。

5．驗(yàn)收整改。經(jīng)銀監(jiān)會授權(quán)，銀監(jiān)局組織對組建階段各項(xiàng)工作，重點(diǎn)是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗(yàn)收，向籌備工作小組出具《驗(yàn)收意見書》。籌備工作小組針對驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報告，銀監(jiān)局復(fù)查。銀監(jiān)局根據(jù)對組建工作檢查驗(yàn)收和復(fù)查結(jié)果，出具《組建工作驗(yàn)收報告》，對組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)公允性負(fù)責(zé)。

6．中介機(jī)構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報告及凈資產(chǎn)確認(rèn)書；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見。

7．確定新發(fā)起人?；I備工作小組制定增資擴(kuò)股方案，設(shè)置合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。制定募股說明書，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應(yīng)有優(yōu)先認(rèn)購農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權(quán)利。

8．在各項(xiàng)籌備工作完成；符合申請籌建標(biāo)準(zhǔn)后，籌備工作小組準(zhǔn)備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出籌建申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審核意見（內(nèi)容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗(yàn)收整改落實(shí)情況、是否符合設(shè)立條件等）、《組建工作驗(yàn)收報告》和申請材料上報銀監(jiān)會審批。

（二）申請開業(yè)的各項(xiàng)工作

1．增資擴(kuò)股和驗(yàn)資。發(fā)起人認(rèn)繳全部股金后，籌備工作小組聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報告。增資擴(kuò)股和驗(yàn)資應(yīng)區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；

2．籌備工作小組就高級管理人員與獨(dú)立董事人選資格與銀監(jiān)部門溝通；

3．召開創(chuàng)立大會、股東大會（農(nóng)村合作銀行為股東代表大會，下同）、職工代表大會。創(chuàng)立大會暨股東大會審議通過籌建工作報告、章程、選舉董事（含獨(dú)立董事）和股東監(jiān)事。職工代表大會選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會議的，可委托代理人出席會議。股東大會實(shí)施律師見證制度；

4．召開董事會、監(jiān)事會。選舉和聘任高級管理人員，通過基本管理制度辦法等；

5．向工商行政管理部門申請擬設(shè)銀行名稱預(yù)先核準(zhǔn)；

6．籌備工作小組準(zhǔn)備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審查意見和申請材料上報銀監(jiān)會審批。

二、審核要點(diǎn)

（一）申請籌建材料審核

1．申報材料完整，附件齊全；

2．組建對象符合規(guī)定條件；

3．縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會通過的有關(guān)決議齊全，會議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；

4．《發(fā)起人協(xié)議書》內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

5．清產(chǎn)核資工作過程深入完備，評占結(jié)果真實(shí)公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報告內(nèi)容細(xì)致翔實(shí)；

6．中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及參與審計評估人員具備合法資格；

7．清產(chǎn)核資工作的驗(yàn)收整改完全落實(shí)；

8．地方承諾的各項(xiàng)扶持措施基本落實(shí)到位；

9．籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)、增資擴(kuò)股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實(shí)可行。

（二）申請開業(yè)材料審核

1．申請材料完整，附件齊全；

2．創(chuàng)立大會、股東（代表）大會、董事會、監(jiān)事會、職工代表大會審議通過各項(xiàng)決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)；

3．《章程》合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行；

4．董事和高級管理人員符合任職資格；

5．股本結(jié)構(gòu)以及股權(quán)設(shè)置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求；

6．股東具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

7．《驗(yàn)資報告》符合法律規(guī)定，約定的審計內(nèi)容完備；驗(yàn)資機(jī)構(gòu)資質(zhì)合法；

8．法人治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9．業(yè)務(wù)范圍已批準(zhǔn)開辦與擬開辦部分予以區(qū)別；

10．從業(yè)人員基本情況明晰；

11．法人總部營業(yè)場所和安全防范設(shè)施證明文件齊備。

三、有關(guān)事項(xiàng)說明

（一）機(jī)構(gòu)名稱

1．以縣（或縣級市，以下統(tǒng)稱縣）為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名＋縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱為：“縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡稱吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）＋縣名＋農(nóng)村合作銀行”，如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡稱義烏農(nóng)村合作銀行。

2．以地級市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級市名＋市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。

3．地級市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設(shè)字號，不單獨(dú)以地級市名稱作為字號，命名規(guī)則為：“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名＋字號＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。

4、深圳、廈門、青島、寧波和大連5個計劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”，如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡稱“余姚農(nóng)村合作銀行”。

（二）籌備工作小組組成

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負(fù)責(zé)人，縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人以及稅務(wù)、工商、土地等相關(guān)部門人員組成?；I備工作小組下設(shè)辦公室，設(shè)在農(nóng)村信用社縣聯(lián)社。

（三）設(shè)立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設(shè)立，一般采取平價發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行公告，時間不少于七日，征集發(fā)起人應(yīng)貫徹公正透明的原則。

（四）股權(quán)設(shè)置、股東資格與持股比例規(guī)定

1．股權(quán)設(shè)置

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結(jié)構(gòu)應(yīng)充分考慮股東來源的代表性。在股權(quán)設(shè)置中應(yīng)處理好自然人股與法人股比例的關(guān)系、高管人員持股與普通員工持股比例的關(guān)系，既要防止大股東控權(quán)，又要避免股權(quán)過于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊資本總額應(yīng)適當(dāng)超前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。

2．股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股東應(yīng)符合《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股暫行規(guī)定》中有關(guān)向金融機(jī)構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應(yīng)在當(dāng)?shù)鼐幼?，法人股東注冊地址應(yīng)在當(dāng)?shù)亍?/p>

（1）新入股的法人股東，設(shè)立時間應(yīng)為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長期投資比例（包括本次投資）不超過自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求。

（2）新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限。

（3）非法人的經(jīng)濟(jì)組織，如個人獨(dú)資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織，以經(jīng)濟(jì)組織名義入股的，應(yīng)符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。

（4）個體工商戶，作為自然人入股。

3．持股比例

（1）單個自然人股東持股不得超過股本總額的5‰，職工持股合計不得超過股本總額的25％，農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計不低于股本總額的30％。

（2）單個法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)（含中外合資與外商投資企業(yè)）持股合計不得超過股本總額的10％。持股比例超過5％的，應(yīng)報當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。

（五）原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應(yīng)妥善制定原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會審議通過股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險狀況和風(fēng)險化解措施，以及未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測和面臨的風(fēng)險，實(shí)事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對堅持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達(dá)不到一個投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對暫時無法確認(rèn)身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權(quán)，待股東身份落實(shí)后再作進(jìn)一步處理。

（六）法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1．關(guān)于獨(dú)立董事。董事會中應(yīng)有1-2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事人數(shù)計入董事會總?cè)藬?shù)中。在首屆董事會中應(yīng)設(shè)有獨(dú)立董事。申請開業(yè)時獨(dú)立董事暫時不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內(nèi)補(bǔ)充。獨(dú)立董事的產(chǎn)生及職責(zé)可參見《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》（中國人民銀行公告[2002]第15號）。

2．關(guān)于專門委員會。董事會下應(yīng)設(shè)立若干專門委員會，開業(yè)時應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理委員會，法人股東持股比較集中的地方，應(yīng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易委員會。其他加薪酬及提名委員會、審計委員會等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會的職責(zé)及人員構(gòu)成可參見《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》（中國人民銀行公告[2002]第15號）。

（七）董事和高級管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級管理人員的任職資格比照《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》中關(guān)于城市商業(yè)銀行董事和高級管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級管理人員的任職資格參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應(yīng)積極向社會招聘引進(jìn)合格的高級管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請開業(yè)時，其董事、董事長、副董事長、行長、副行長、監(jiān)事長的任職資格由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)；副監(jiān)事長、營業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財務(wù)會計和內(nèi)部審計部門總經(jīng)理、支行行長和支行副行長由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)審核。

（八）銀監(jiān)局負(fù)責(zé)或授權(quán)銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行、分理處、儲蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應(yīng)當(dāng)在許可證、營業(yè)執(zhí)照、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨(dú)立的行徽、標(biāo)識。

（九）申請材料報送程序及格式

1．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組”；申請書主送機(jī)關(guān)為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，抄送機(jī)關(guān)為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請書由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理并初審，銀監(jiān)會負(fù)責(zé)審批和核準(zhǔn)。

2．申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格（標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外）。申請材料的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)有“關(guān)于申請籌建××農(nóng)村合作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）的材料”或“關(guān)于××農(nóng)村合作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應(yīng)附中文譯本，且以中文譯本為準(zhǔn)。申請文件一般采用雙面打印。

3．申請材料一式4份，銀監(jiān)會2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。

4、銀監(jiān)局上報《審核報告》（《組建工作驗(yàn)收報告》作為附件）一式兩份正式文件。

（十）銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實(shí)加強(qiáng)對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作的指導(dǎo)，按照農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建標(biāo)準(zhǔn)和申請材料目錄，嚴(yán)把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關(guān)問題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請單位直接咨詢。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作應(yīng)嚴(yán)格依法進(jìn)行，按照規(guī)定要求履行相關(guān)法律程序，形成法律文書，不得道程序違規(guī)操作。

附1：

組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申報材料目錄及要求

一、申請籌建

（一）籌建申請書。

申請書應(yīng)當(dāng)載明是否符合設(shè)立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的條件、清產(chǎn)核資及驗(yàn)收整改落實(shí)情況、準(zhǔn)備工作完成情況、擬設(shè)立機(jī)構(gòu)發(fā)起人情況及出資比例、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、所在地、注冊資本和已獲批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍。（此為主報告，下列其他材料作為此文件的附件）

（二）籌建工作方案。其內(nèi)容包括：

籌建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、增資擴(kuò)股方案；法人治理框架（股東（代表）大會、董事會、監(jiān)事會及董事會下專業(yè)委員會設(shè)置及具體構(gòu)成）；獨(dú)立董事、高級管理人員配備數(shù)量、部門設(shè)置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時間安排等。

（三）可行性研究報告。其內(nèi)容包括：

1．當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融情況、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況；

2．農(nóng)村信用社基本情況；

3．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的可行性和必要性；

4．市場前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。包括擬設(shè)機(jī)構(gòu)開業(yè)后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、財務(wù)發(fā)展目標(biāo)、風(fēng)險管理目標(biāo)。其中資本充足率申報時比率按《農(nóng)村信用社風(fēng)險評級及預(yù)警指標(biāo)體系》規(guī)定的公式及央行票據(jù)發(fā)行、兌付規(guī)定的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)測算口徑計算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計制度》規(guī)定的公式進(jìn)行測算；

5．開業(yè)后金融風(fēng)險分析，如支付危機(jī)、資產(chǎn)質(zhì)量惡化、虧損、資本充足率不足等。

（四）定向募股說明書。其內(nèi)容包括：

本次增資擴(kuò)股概要（股權(quán)設(shè)置、每股票面金額、發(fā)行定價、股權(quán)設(shè)置、股份發(fā)行總數(shù)）、認(rèn)購人的資格、認(rèn)股人的權(quán)利和義務(wù)；機(jī)構(gòu)基本情況（業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、法人治理和財務(wù)會計等）；未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測、面臨風(fēng)險因素及主要對策；募集資金運(yùn)用；未來股利分配政策；募股預(yù)先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時認(rèn)購人可撤回所認(rèn)股份的說明；附錄和備查文件等。

（五）縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會同意改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的決議。其內(nèi)容包括：

1．同意取消法人資格與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新設(shè)合并為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行；

2．新設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)；

3．通過清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案，委托縣聯(lián)社（或籌備工作小組）聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、確認(rèn)凈資產(chǎn)及凈資產(chǎn)分配意見（清產(chǎn)核資報告中的委托人應(yīng)與此一致）；

4．清產(chǎn)核資評估基準(zhǔn)日至開業(yè)期間經(jīng)營成果的處置意見；

5．縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；

6．委托授權(quán)農(nóng)村信用社理事長（法定代表人）出席創(chuàng)立大會、股東（代表）大會，簽署發(fā)起人協(xié)議書及相關(guān)會議的法律文件。

（六）發(fā)起人協(xié)議書。其內(nèi)容包括：

總則、經(jīng)營宗旨、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)、主動聲明關(guān)聯(lián)入股的義務(wù)（約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的投票權(quán)受到限制）、附則。發(fā)起人應(yīng)在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章（自然人可以委托代理人、原農(nóng)村信用社社員可以委托原農(nóng)村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應(yīng)在委托書上簽字。自然人簽字冊與委托書存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗(yàn)收時現(xiàn)場審查，在驗(yàn)收報告中反映，不報送銀監(jiān)會。法人股東簽字冊作為申請材料報送）。

發(fā)起人協(xié)議書附件：

1．發(fā)起人；

（1）法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認(rèn)購資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資（含本次）占凈資產(chǎn)比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；

（2）最大十戶自然人名錄；

（3）自然人發(fā)起人分類匯表。按職工、社會自然人分類。每類包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉(zhuǎn)增、新認(rèn)購金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個發(fā)起人身份證號碼、住所、擬認(rèn)購資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗(yàn)收時現(xiàn)場審查，不報送銀監(jiān)會。

2．企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照；

3．企業(yè)法人有權(quán)機(jī)關(guān)決定對外投資的決議；

4．企業(yè)法人基本情況說明；

5．如企業(yè)法人關(guān)聯(lián)企業(yè)有向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及境內(nèi)其他銀行機(jī)構(gòu)入股的，發(fā)起人應(yīng)出具“關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)投資入股情況”的聲明，內(nèi)容包括：

（1）關(guān)聯(lián)企業(yè)向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股情況，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱及投資金額、合并投資金額與比例。

（2）關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)投資入股情況，包括所持股份與股份比例。

沒有關(guān)聯(lián)企業(yè)入股境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動聲明的義務(wù)。

（七）農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡歷；

（八）清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作方案；

（九）凈資產(chǎn)確認(rèn)書，由中介機(jī)構(gòu)、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認(rèn)；

（十）籌備工作小組出具的關(guān)于凈資產(chǎn)分配的報告；

（十一）縣全轄最近二年的監(jiān)管報告；

（十二）中介機(jī)構(gòu)出具的清產(chǎn)核資報告，包括《清產(chǎn)核資報告書》、《整體資產(chǎn)評估報告書》以及最近一年財務(wù)審計報告；

清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作中有依據(jù)地方性文件操作的，附相關(guān)文件復(fù)印件。

附：中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明（從事清產(chǎn)核資工作應(yīng)有審計資格、從事整體資產(chǎn)評估有資產(chǎn)評估資格）、參與審計評估人員資質(zhì)證明復(fù)印件。

（十三）銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務(wù)、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

二、申請開業(yè)

（一）開業(yè)申請書。其內(nèi)容包括：

籌建過程，對股份募集、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、資本充足率（核心資本充足率）、章程、創(chuàng)立大會、董事會和監(jiān)事會組成及通過的各項(xiàng)決議情況、經(jīng)營方針及發(fā)展計劃（含農(nóng)業(yè)貸款比例）、主要管理制度、營業(yè)場所和安全設(shè)施等各項(xiàng)籌建工作落實(shí)情況，是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。

（二）籌建工作報告。其內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作完成、是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。

（三）章程草案。

（四）創(chuàng)立大會、股東（代表）大會、職工代表大會、董事會、監(jiān)事會情況報告及決議。

1．創(chuàng)立大會及股東大會決議：

（1）審議通過籌建工作報告；

（2）審議通過章程草案的決議；

（3）審議通過支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款比例的決議；

（4）審議通過股東大會議事規(guī)則的決議；

（5）關(guān)于選舉董事（含獨(dú)立董事）的決議；

（6）關(guān)于選舉股東監(jiān)事的決議。

2．董事會決議：

（1）審議通過董事會議事規(guī)則的決議；

（2）審議通過部門設(shè)置、職責(zé)分工及主要管理制度的決議；

（3）選舉董事長的決議；

（4）聘任行長、副行長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、信貸及審計（稽核）負(fù)責(zé)人的決議。

3．職工代表大會選舉職工監(jiān)事的決議。

4．監(jiān)事會決議：

（1）審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；

（2）選舉監(jiān)事長的決議。

各項(xiàng)決議應(yīng)符合規(guī)范的法律程序。決議書應(yīng)有決議編號、實(shí)到代表人數(shù)以及代表的投票權(quán)與股份數(shù)（農(nóng)村合作銀行為代表的投票權(quán)、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù)）和應(yīng)到股東代表人數(shù)（代表的投票權(quán)或股份數(shù)）及實(shí)到代表人數(shù)占應(yīng)到代表人數(shù)（代表的投資權(quán)或股份數(shù)）的比例、決議的贊成、反對和棄權(quán)票數(shù)（股份數(shù)）及比例。

股東大會采取不記名投票方式的，會議決議由出席會議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見書（或由公證部門出具公證書）。采取記名投票方式的，由所有出席會議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊及授權(quán)委托書存放于申請單位；由律師或公證人員審查，不作為申請材料上報。

董事會、監(jiān)事會決議由出席會議的全體董事（監(jiān)事）簽名。

職工代表大會決議由唱票人、計票人、監(jiān)票人簽名。

5．法律意見書。

律師對股東大會代表產(chǎn)生的過程及合法性、股東大會召開程序、股東決議表決程序、決議內(nèi)容合法性，表決結(jié)果的有效性進(jìn)行見證，發(fā)表意見。附見證律師資質(zhì)證書與律師事務(wù)所執(zhí)照。

（五）董事會成員名單、高管人員名單一覽表。

包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務(wù)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行擬任職務(wù)、董事代表的股權(quán)類別。

（六）監(jiān)事會成員名單一覽表及簡歷。

（七）職能部門設(shè)置、主要負(fù)責(zé)人名單及其職責(zé)方案。組織結(jié)構(gòu)圖。

（八）分支機(jī)構(gòu)名稱及主要負(fù)責(zé)人名單。

（九）從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時間、學(xué)歷和所學(xué)專業(yè)。

（十）公司治理及內(nèi)部主要管理制度辦法。其內(nèi)容包括：

“三會”議事規(guī)則、董事會下專門委員會職責(zé)、財務(wù)管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度辦法。

（十一）經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

要求對照商業(yè)銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，“明確目標(biāo)、認(rèn)清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細(xì)闡述未來三年的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險管理規(guī)劃以及轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制等四部分內(nèi)容：

1、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括目標(biāo)市場、發(fā)展戰(zhàn)略、農(nóng)業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場份額、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)組合。

2、財務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結(jié)構(gòu)、利潤總額、利潤分配方案、分紅計劃。

3、風(fēng)險管理規(guī)劃包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、對各類風(fēng)險的預(yù)測及評價、風(fēng)險控制策略、風(fēng)險控制目標(biāo)（如不良貸款三年下降目標(biāo)、新增不良貸款控制指標(biāo)、資本充足率三年達(dá)標(biāo)規(guī)劃、實(shí)施五級分類方案、專項(xiàng)準(zhǔn)備提取方案等），4、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。逐步完善法人治理，提高經(jīng)營管理水平，提高高管人員及普通員工素質(zhì)、信息披露。經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃要求以真實(shí)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計算當(dāng)前各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，提出的措施應(yīng)切實(shí)可行并能逐年檢驗(yàn)評估。

（十二）開辦外匯、銀行卡業(yè)務(wù)和增加外匯資本金批復(fù)文件的復(fù)印件；沒有開辦的予以說明。

（十三）銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對農(nóng)村合作銀行籌備工作小組關(guān)于農(nóng)業(yè)貸款比例監(jiān)管目標(biāo)的文件；農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)在開業(yè)申請、章程及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃中明確支農(nóng)貸款比例。

（十四）法人總部營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。

（十五）公安、消防部門對法人總部營業(yè)場所出具的安全和消防設(shè)施合格證明。

（十六）籌建批復(fù)的復(fù)印件。

（十七）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明。

1．驗(yàn)資報告。在內(nèi)容段應(yīng)包括對法人股東投資資格的特殊審驗(yàn)內(nèi)容。

2．附件：

附件

（一），注冊資本實(shí)收情況匯總表，注冊資本實(shí)收情況明細(xì)表、法人股東投資資格一覽表（逐筆列示凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素）、法人股東名冊及其出資額（要有住所和企業(yè)法人代碼）、最大十戶自然人股東名冊及其出資額、自然人股東投資情況分類匯總表（自然人名冊不需要上報銀監(jiān)會人驗(yàn)資事項(xiàng)說明）。

附件

（二），持有注冊資本5％及以上股東基本情況說明及近兩年資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

附件

（三），驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和驗(yàn)資人員的資質(zhì)證明復(fù)印件。

附件

（四），法人股東入股憑證復(fù)印件。

（十八）籌備工作小組關(guān)于對董事和高級管理人員任職資格進(jìn)行審核的請示（要對照《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關(guān)條件逐人說明審核意見，需個案審核的高級管理人員應(yīng)詳細(xì)說明具體原因和情況）。

（十九）擬任職的董事、高級管理人員的資格證明。

1．任職資格申請表（申請表中內(nèi)容要如實(shí)填列，并加蓋申請人和受理機(jī)關(guān)公章）；

2．對擬任人的品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定；

3．?dāng)M任人的資格證明：

（1）身份證復(fù)印件；

（2）專業(yè)技術(shù)職務(wù)復(fù)印件；

（3）國家認(rèn)可的學(xué)歷證明材料復(fù)印件；

4．對擬任人的任職資格談話記錄；

5．?dāng)M任人的離任審計報告；

6．個案審核的擬任高級管理人員通過任職資格考試證明；

7．?dāng)M任人承諾書（對個人有無大額負(fù)債、違法違紀(jì)行為、不良記錄以及誠信和公正勤勉履職承諾的聲明）；

8．銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內(nèi)容。

（二十）銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務(wù)、聯(lián)系電話（辦公電話、手機(jī)）、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

附2：

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引

為指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建過程中農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作，保證清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，特制定本工作指引。清產(chǎn)核資工作應(yīng)遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進(jìn)行，但由于農(nóng)村信用社性質(zhì)為合作制企業(yè)，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行帶有終止清算性質(zhì)，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)本著公正、合理的原則就相關(guān)內(nèi)容制定具體辦法。

一、指導(dǎo)思想與總體要求

（一）清產(chǎn)核資的根本目的，是全面審計評估農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營風(fēng)險。通過清產(chǎn)核資，評估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)，以保障農(nóng)村信用社原社員、職工及增資擴(kuò)股后新股東各方的合法利益，清產(chǎn)核資應(yīng)全面準(zhǔn)確清查農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益，正確評估農(nóng)村信用社風(fēng)險狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險和管理風(fēng)險。針對風(fēng)險和損失狀況，落實(shí)防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運(yùn)行打好基礎(chǔ)。

（二）清產(chǎn)核資工作必須聘請具備資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。清產(chǎn)核資工作由會計師事務(wù)所進(jìn)行，中國注冊會計師出具報告；整體資產(chǎn)評估由具備整體資產(chǎn)評估資格的事務(wù)所進(jìn)行，中國注冊資產(chǎn)評估師出具報告。

（三）清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估是中介機(jī)構(gòu)完全獨(dú)立、重新進(jìn)行的清查審計工作，不是對農(nóng)村信用社自查工作的認(rèn)定。即使農(nóng)村信用社在統(tǒng)一法人時已自行進(jìn)行了清產(chǎn)核資，此次仍應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)重新獨(dú)立開展清產(chǎn)核資工作。農(nóng)村信用社自行清產(chǎn)核資結(jié)果可作為中介機(jī)構(gòu)工作的輔助。清產(chǎn)核資依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度及現(xiàn)行政策進(jìn)行。當(dāng)前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領(lǐng)導(dǎo)小組明確意見。

（四）清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作程序?yàn)椋?．按會計核算要求清查審計農(nóng)村信用社表內(nèi)外的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；2．按風(fēng)險管理及審慎性要求對表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和連帶責(zé)任進(jìn)行整體資產(chǎn)評估；3．認(rèn)定凈資產(chǎn)；4．凈資產(chǎn)分配。

（五）清產(chǎn)核資的范圍為聯(lián)社及所轄農(nóng)村信用社。清產(chǎn)核資的委托人為縣聯(lián)社（或籌備工作小組，與農(nóng)村信用社社員代表大會委托決議一致）。清產(chǎn)核資以聯(lián)社為單位編制清產(chǎn)核資報告和附件。對未統(tǒng)一法人地方，清產(chǎn)核資報告中應(yīng)有每個法人農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資認(rèn)定結(jié)果（即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)額），以體現(xiàn)農(nóng)村信用社獨(dú)立法人的法律地位。

（六）清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日原則上選定在清產(chǎn)核資外勤工作開始前的上季末。清產(chǎn)核資進(jìn)場工作時間不得少于一個月。清產(chǎn)核資結(jié)果到籌建受理之日一年內(nèi)有效。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日與申請籌建日期超過九個月的，會計師事務(wù)應(yīng)對前半年期間的重大經(jīng)營事項(xiàng)及財務(wù)狀況進(jìn)行審計，出具審計報告。國發(fā)[2003]15號文件所明確的扶持政策，如央行票據(jù)，在基準(zhǔn)日后拿到的，不計入清產(chǎn)核資范圍，但在開業(yè)審批計算資本充足率和不良貸款率時加以考慮。央行票據(jù)在基準(zhǔn)日之前拿到的，計入清產(chǎn)核資范圍。

（七）清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，中介機(jī)構(gòu)出具《清產(chǎn)核資報告》、《整體資產(chǎn)評估報告》、《最近一年財務(wù)審計報告》與《凈資產(chǎn)確認(rèn)書》。

《清產(chǎn)核資報告》包括清產(chǎn)核資工作依據(jù)；逐科目分類詳細(xì)描述清產(chǎn)核資采用的審查方法和過程，各項(xiàng)目的清查確認(rèn)結(jié)果（以縣聯(lián)社所轄社內(nèi)合并軋差數(shù)作為確認(rèn)數(shù)）、賬務(wù)調(diào)整理由、賬務(wù)調(diào)整分錄，需要說明的重大問題，農(nóng)村信用社管理存在缺陷。《整體資產(chǎn)評估報告》在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行評估，處理各項(xiàng)損失和增減值，逐科目分類披露風(fēng)險狀況?！墩w資產(chǎn)評估報告》確認(rèn)的會計報表為向社會增資擴(kuò)股的依據(jù)?！秲糍Y產(chǎn)確認(rèn)書》以《整體資產(chǎn)評估報告》確認(rèn)的評估值為凈資產(chǎn)確認(rèn)值?！肚瀹a(chǎn)核資報告》與《整體資產(chǎn)評估報告》應(yīng)包括比較合并資產(chǎn)負(fù)債表、比較匯總資產(chǎn)負(fù)債表（均以聯(lián)社為單位）。報告的附件內(nèi)容為按科目（或資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目）的清查評估明確表，明細(xì)表的詳略程度及要素按評估有關(guān)要求填列。重要的項(xiàng)目要求逐筆編制明細(xì)表，一般的項(xiàng)目可分類別匯總編制明細(xì)表（按照下文各項(xiàng)目的具體要求）。

（八）清產(chǎn)核資只作評估而不做真實(shí)的調(diào)賬，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。有關(guān)真實(shí)調(diào)賬何時進(jìn)行，在農(nóng)村信用社自主決定范圍內(nèi)的，如賬務(wù)核算錯誤，由農(nóng)村信用社自行糾正；需要商財務(wù)主管部門（如稅務(wù)部門）的，協(xié)商一致后再作真實(shí)調(diào)賬。調(diào)賬不要求在清產(chǎn)核資結(jié)束之時馬上進(jìn)行，可以在開業(yè)前或開業(yè)當(dāng)年決算前完成。

（九）中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)束后，籌備工作小組應(yīng)組織力量對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行復(fù)查；銀監(jiān)局組織進(jìn)行驗(yàn)收。組建單位應(yīng)針對復(fù)查驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)查整改。應(yīng)當(dāng)注意，中介機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資工作不能代替監(jiān)管機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)入階段對申請單位風(fēng)險性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應(yīng)對清產(chǎn)核資過程是否審慎完整、評估結(jié)果是否公允反映了資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風(fēng)險狀況、是否采取了能充分防范化解風(fēng)險的措施、固定資產(chǎn)評估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見。

二、資產(chǎn)項(xiàng)目的清查評估

資產(chǎn)清查評估的重點(diǎn)是充分準(zhǔn)確反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險及實(shí)際價值，沖銷各項(xiàng)損失、充分計提各項(xiàng)準(zhǔn)備、剔除虛收利息，審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評估。

（一）現(xiàn)金。實(shí)地盤點(diǎn)檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應(yīng)相應(yīng)計入營業(yè)外支出（收入）?，F(xiàn)金明細(xì)賬按查實(shí)數(shù)確認(rèn)。

（二）存放央行款項(xiàng)。

1．按人民銀行對賬單確認(rèn)存放央行款項(xiàng)余額。

2．按規(guī)定計算應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金，存款準(zhǔn)備金繳存不足的，應(yīng)作出披露。

（三）存放同業(yè)款項(xiàng)。指農(nóng)村信用社存放在銀行用于清算、結(jié)算的款項(xiàng)。1．按存放單位作出分類披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來項(xiàng)處理。2．按同業(yè)對賬單確認(rèn)存放同業(yè)款項(xiàng)余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應(yīng)調(diào)整到拆放同業(yè)科目。

（四）拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來項(xiàng)處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實(shí)行獨(dú)立調(diào)查，確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性。未回函的應(yīng)查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認(rèn)拆放行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性。4．評價拆借風(fēng)險。按照拆借行為的真實(shí)性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時間、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評價。拆借一旦逾期，就意味著高風(fēng)險。期后到期的，應(yīng)注明是否已收回。

（五）信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計評估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內(nèi)容，其核心為風(fēng)險評價。鑒于信貸資產(chǎn)風(fēng)險評估的復(fù)雜性與專業(yè)性，各地應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見另行專門制定清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評估的操作細(xì)則。

1．工作要求

信貸資產(chǎn)清查審計評估的總體要求是摸清家底、暴露風(fēng)險、妥善處理。

（1）信貸資產(chǎn)按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類評估。已實(shí)行五級分類的地方，按五級分類進(jìn)行評估，同時與“一逾兩呆”口徑對接，按“一逾兩呆”科目作出說明。

（2）信貸資產(chǎn)實(shí)行分類審計評估。金額越大、風(fēng)險越大的貸款，就要實(shí)施越深入、越充分的實(shí)質(zhì)性審計程序。對前十戶貸款、單戶貸款比例達(dá)到資本總額一定比例（如3％-5％）的貸款下戶調(diào)查；對大額貸款逐筆分析風(fēng)險，逐筆實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查，逐筆在附表中登記反映（大額的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)農(nóng)村信用社規(guī)模由各地自行確定）；對較大金額貸款逐筆清查審計，分類匯總進(jìn)行分析評估。對小額貸款審計結(jié)合符合性與實(shí)質(zhì)性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應(yīng)達(dá)到一定比例。

2．工作步驟

（1）中介機(jī)構(gòu)就貸款情況嚴(yán)格進(jìn)行獨(dú)立函證。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風(fēng)險較大貸款回函率及回函認(rèn)證率應(yīng)作具體統(tǒng)計，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認(rèn)證的貸款，應(yīng)查清未回函及回函不認(rèn)證的原因，督促回函。對通過函證不能審計的貸款，應(yīng)追加實(shí)施替代審計程序。

（2）清查會計核算的準(zhǔn)確性。參考《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》?！顿J款五級分類》制定具體標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分貸款形態(tài)。基準(zhǔn)日后至外勤工作結(jié)束前的期后事項(xiàng)可以作為貸款形態(tài)認(rèn)定的重要參考。期后到期的貸款，應(yīng)在評估附注中說明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評估中予以說明。

（3）評價貸款風(fēng)險及損失情況。參考《貸款五級分類》制定具體貸款風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)和方法，評估貸款風(fēng)險和損失情況。對不符合貸款管理要求的貸款，如無效擔(dān)保、無效抵押、超訴訟時效貸款、違規(guī)貸款等，應(yīng)詳細(xì)提示。①對完全不能收回的貸款，當(dāng)前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉(zhuǎn)入到呆賬貸款核算。②對損失率超過50％的貸款，評估可能的損失比率。③對損失難以斷定的不良貸款，按風(fēng)險成因及風(fēng)險大小分類披露風(fēng)險狀況。

（4）呆賬貸款核銷。符合呆賬核銷標(biāo)準(zhǔn)，履行了呆賬核銷程序的呆賬，從資產(chǎn)方核銷，同時核減呆賬準(zhǔn)備，符合稅前扣除條件的一次性進(jìn)行稅前扣除。未履行呆賬核銷程序的，按100％提取呆賬準(zhǔn)備，不在清產(chǎn)核資時核銷，待符合呆賬條件，履行核銷程序后再從稅前扣除。

核銷呆賬和提取呆賬準(zhǔn)備，下列兩種會汁核算處理方法均可：一是將補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備在其他營業(yè)列支，通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤項(xiàng)目，從而減少凈資產(chǎn)；二是核銷呆賬或提取呆賬準(zhǔn)備時，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項(xiàng)目，從而減少凈資產(chǎn)。無論采取何種會計核算方法，應(yīng)保持相關(guān)稅務(wù)政策前后銜接一致。

（六）待處理抵債資產(chǎn)。1．清查核算范圍的準(zhǔn)確性。符合待處理抵債資產(chǎn)核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算。2．了解抵債資產(chǎn)入賬基礎(chǔ)及所屬權(quán)狀況。3．評估抵債資產(chǎn)損失程度。抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理；毀損、評估減值的，按減值額相應(yīng)足額計提減值準(zhǔn)備。4．抵債資產(chǎn)重估的一般不得評估增值。如果重估增值的應(yīng)有充分依據(jù)，詳細(xì)說明，例如房地產(chǎn)應(yīng)兩證齊全，并提足各項(xiàng)稅費(fèi)。5．在附表中分類反映抵債資產(chǎn)狀況。

（七）長短期投資。審查的核心是安全性和真實(shí)性。投資按類別劃分為債券投資及股權(quán)投資，其中債券投資按品種再劃分為國債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場購買，在證券市場自主購買或委托購買、在場外協(xié)議購買。按托管地分為在證券登記公司托管和在國債登記公司托管。期后已到期的，應(yīng)注明是否已收回。

1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國債登記公司的對賬單作為核實(shí)債券投資是否真實(shí)的唯一依據(jù)。在登記公司真實(shí)有券的，核實(shí)是否被券商用于抵押回購。由于債券市場價格下跌造成浮動虧損的，應(yīng)予披露，并提取短期投資跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

2．股權(quán)投資。了解投資行為發(fā)生時間、投資對象和投資性質(zhì)，評價風(fēng)險，已經(jīng)損失的作減值處理。

3．農(nóng)村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來處理。

（八）呆賬準(zhǔn)備。

1．呆賬準(zhǔn)備在資產(chǎn)減值時已沖銷的，應(yīng)充分補(bǔ)提。即按評估后基數(shù)（廣泛的計提范圍）的1％提足一般呆賬準(zhǔn)備。此項(xiàng)必須提足。

2．按已損失的貸款金額（含呆賬及損失率超過50％的呆滯貸款）提取專項(xiàng)準(zhǔn)備。此項(xiàng)必須提足。對應(yīng)方可以減少未分配利潤或減少盈余公積、資本公積、實(shí)收資本等公共積累項(xiàng)目。

3．在提取上述2項(xiàng)后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專項(xiàng)準(zhǔn)備（已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備的呆賬貸款及損失率超過50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除）。如果已實(shí)行貸款五級分類，可直接按五級分類標(biāo)準(zhǔn)計提專項(xiàng)準(zhǔn)備。（參見《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》；（銀發(fā)[2002]98號）公共積累余額不足以充分提取專項(xiàng)準(zhǔn)備的，一般將公共積累加除公益金全部計提作為專項(xiàng)準(zhǔn)備，公共積累為零，凈資產(chǎn)分配時只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專項(xiàng)準(zhǔn)備，使未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)慎重考慮增資擴(kuò)股與其他補(bǔ)貼增加的資本額，申請開業(yè)時必須達(dá)到資本充足率及核心資本充足率要求。

（九）應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款計算貸款應(yīng)收利息及拆放同業(yè)應(yīng)收利息。轄內(nèi)聯(lián)社調(diào)劑資金、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)不計應(yīng)收利息。

1．貸款應(yīng)收利息。按財務(wù)會計制度規(guī)定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆計算到基準(zhǔn)日（或結(jié)息日）。應(yīng)納入表外核算的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。在附表中，應(yīng)收利息作為貸款的一項(xiàng)要素登記。

2．拆放同業(yè)應(yīng)收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計算至基準(zhǔn)日。拆出資金本金逾期的不計算應(yīng)收利息。

（十）其他應(yīng)收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性及風(fēng)險，有疑問的應(yīng)發(fā)函詢證。債權(quán)已經(jīng)懸空或無法收回的款項(xiàng)應(yīng)作為減值處理。

（十一）固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)清查評估可以按賬面值評估也可以采取重估法。在此次清產(chǎn)核資中根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對固定資產(chǎn)可以采取審計后按賬面值評估的原則。

1．固定資產(chǎn)審計：

（1）核查賬實(shí)相符。（2）清查固定資產(chǎn)核算范圍是否準(zhǔn)確，屬于低值易耗品的，轉(zhuǎn)到表外管理（參見《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實(shí)施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號）。（3）審計固定資產(chǎn)折舊的計提是否準(zhǔn)確，不準(zhǔn)確的予以調(diào)整。（4）清查固定資產(chǎn)所有權(quán)。固定資產(chǎn)沒有所有權(quán)證的，應(yīng)立即補(bǔ)辦。如手續(xù)暫時不能辦完，應(yīng)開具證明和其他方法落實(shí)所有權(quán)。不能落實(shí)所有權(quán)的，不得進(jìn)行重估。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)就固定資產(chǎn)所有權(quán)及使用權(quán)狀況應(yīng)作出披露。（5）固定資產(chǎn)減值的，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（6）地方政府扶持注入的固定資產(chǎn)或土地，應(yīng)對真實(shí)價值進(jìn)行審計，并落實(shí)相關(guān)手續(xù)。

2．固定資產(chǎn)重估

由于固定資產(chǎn)價值較高，資產(chǎn)重估對凈資產(chǎn)的影響很大，各地應(yīng)充分關(guān)注通過固定資產(chǎn)重估而人為調(diào)高凈資產(chǎn)，使不符合組建標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村信用社虛增凈資產(chǎn)的問題。

如果決定對固定資產(chǎn)實(shí)施重估，應(yīng)注意以下問題：

（1）明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關(guān)依據(jù)。（2）權(quán)利落實(shí)的固定資產(chǎn)評估可采用現(xiàn)行市場法、重置成本法等，評估增值部分，在增加固定資產(chǎn)科目余額的同時，通過待處理財產(chǎn)損溢核算其增加值，經(jīng)規(guī)定程序報批后轉(zhuǎn)入相關(guān)科目核算。（3）產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實(shí)的固定資產(chǎn)不予評估增值，但重估價值低于賬面值的，應(yīng)重估減值。（4）職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評占增值。經(jīng)過房改，所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除；所有權(quán)即將轉(zhuǎn)移到職工的宿舍按房改價格評估。（5）逾期使用和一次性列入成本的固定資產(chǎn)，可以按凈值評占。（6）固定資產(chǎn)評估的會計稅務(wù)處理，參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》（國稅發(fā)[2004]46號），由各地商稅務(wù)部門具體決定。

（十二）在建工程。審核在建工程的有關(guān)報批手續(xù)是否完備，投資的所有權(quán)是否確定。原則上按賬面值作為評占值。

（十三）無形資產(chǎn)。認(rèn)定土地使用權(quán)。已領(lǐng)有土地使用證，并在有效期內(nèi)的，按土地證記載的數(shù)量確認(rèn)土地數(shù)量；未領(lǐng)取土地使用證的，應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，補(bǔ)辦證明。明確擁有土地使用權(quán)的可以按現(xiàn)行市價法重估增值，也可以按賬面成本法不進(jìn)行重估增值。通過交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權(quán)可視為暫付款項(xiàng)按賬面值評估，不得評估增值。

（十四）遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出。要核實(shí)遞延資產(chǎn)的歸屬及總額，審查已攤銷金額的準(zhǔn)確性。

（十五）票據(jù)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)與應(yīng)收承兌匯票（預(yù)計資產(chǎn)），與負(fù)債方的預(yù)計負(fù)債、保證金等項(xiàng)目對應(yīng)審查。

1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問題，風(fēng)險狀況如何。

2．應(yīng)收承兌匯票。（1）對開出銀行承兌匯票合規(guī)性進(jìn)行審查。對票據(jù)管理的操作風(fēng)險進(jìn)行測試；（2）審查銀行承兌匯票保證金比例；（3）對票據(jù)承兌的潛在風(fēng)險進(jìn)行評價；（4）對利用票據(jù)套取資金的狀況進(jìn)行審查；（5）承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。

（十六）表外科目。

1．對農(nóng)村信用社提供的對外擔(dān)保、開出信用證進(jìn)行全面清理，確認(rèn)擔(dān)保責(zé)任，評估擔(dān)保風(fēng)險。

2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應(yīng)切實(shí)查明原因及去向。

3．對表外應(yīng)收利息、表外低值易耗品管理進(jìn)行審查。低值易耗品不得納入表內(nèi)增加凈資產(chǎn)，不予重估。

三、負(fù)債項(xiàng)目的清查評估

負(fù)債審查的重點(diǎn)是應(yīng)付賬款是否充分提足，各項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)合規(guī)。

（一）各項(xiàng)存款。1．對重要的存款實(shí)行函證。2．清查存款種類及余額，分類登記造冊。

（二）同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實(shí)性及完整性實(shí)行獨(dú)立函證。2．審查合同是否有效，確認(rèn)拆入行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確牲。3．評價拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑的單獨(dú)反映。

（三）應(yīng)付賬款，包括存款應(yīng)付利息、同業(yè)拆入應(yīng)付利息、長期借款應(yīng)付利息。

1．存款應(yīng)付利息的計算。計提范圍包括活期儲蓄、活期存款、定期儲蓄、定期存款等各項(xiàng)存款。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，計提至基準(zhǔn)日（或20日）。應(yīng)付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計算法、按固定付息率計提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應(yīng)付利息金額。

2．拆入資金應(yīng)付利息按拆借合同記載的金額、利率計算，并與拆出方進(jìn)行函證核對。對核對不符合的，應(yīng)查實(shí)處理。

3．長期借款應(yīng)付利息按合同利率計提。

（四）其他應(yīng)付款。

1、審查應(yīng)付款項(xiàng)債權(quán)人的真實(shí)性，查清應(yīng)付款項(xiàng)的性質(zhì)，審核科目核算的真實(shí)性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性。債權(quán)人不真實(shí)的應(yīng)查明債務(wù)的來源。對應(yīng)該支付但未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，作相應(yīng)調(diào)增。

2、在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補(bǔ)提的款項(xiàng)，應(yīng)說明政策依據(jù)，并附相關(guān)政策文件復(fù)印件。

（五）應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付利潤等其他負(fù)債。

1．主要是對賬務(wù)準(zhǔn)確性進(jìn)行清查，并對照相關(guān)制度核實(shí)計提是否準(zhǔn)確。

2．股東分紅在應(yīng)付利潤中予以提取。

四、所有者權(quán)益項(xiàng)目的清查評估

對所有者權(quán)益的清查。包括實(shí)收資本（股本金）、資本公積、盈余公積（含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金）、未分配利潤等。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債評估發(fā)生變動時，賬面所有者權(quán)益會相應(yīng)發(fā)生調(diào)整。調(diào)整確認(rèn)的所有者權(quán)益即為評估后的凈資產(chǎn)。

（一）實(shí)收資本與股本金。

1．實(shí)收資本為農(nóng)村信用社結(jié)轉(zhuǎn)1993年前各項(xiàng)基金形成的公共積累，評估后應(yīng)作為公共積累，轉(zhuǎn)到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。

2．股本金為農(nóng)村信用社股東繳納的貨幣資金。（1）確認(rèn)股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。（2）確認(rèn)股東的入股金額、入股時間及入股方式。（3）查清歷次股權(quán)變更的時間、金額及入股價格。

（二）資本公積。審查資本公積形成是否符合有關(guān)規(guī)定，并核實(shí)金額。

（三）盈余公積。

1．按歷次財務(wù)會計制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。

2．對歷年提取的公益金，應(yīng)按當(dāng)?shù)?、?dāng)時統(tǒng)一規(guī)定的比例進(jìn)行審查，提取不足的應(yīng)予補(bǔ)足。

（四）未分配利潤。

1．資產(chǎn)負(fù)債清查評估過程中對損益進(jìn)行增減，相應(yīng)影響本年利潤的，相應(yīng)調(diào)整本科目。

2．按分紅政策提取股金分紅，轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤。3．對當(dāng)年收入費(fèi)用是否準(zhǔn)確、是否充分計提進(jìn)行財務(wù)清查。

五、凈資產(chǎn)分配

（一）界定概念

1．凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評估確認(rèn)的所有者權(quán)益，為整體資產(chǎn)評估后的總資產(chǎn)減去總負(fù)債，包括股本、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積（含：公益金）、未分配利潤等項(xiàng)目。其中資產(chǎn)方應(yīng)已經(jīng)剔除各項(xiàng)損失、提足損失準(zhǔn)備，負(fù)債方應(yīng)已經(jīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制提足各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)。

2，公共積累：指股金以外的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積（其中含：公益金）、未分配利潤等項(xiàng)目。

3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質(zhì)上屬于職工，應(yīng)在所有者權(quán)益項(xiàng)目評估時按規(guī)定提足。

4．風(fēng)險準(zhǔn)備金：凈資產(chǎn)分配時在法定準(zhǔn)備金以外提取的損失準(zhǔn)備金，屬于公積金性質(zhì)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的盈本公積科目核算。風(fēng)險準(zhǔn)備是針對資產(chǎn)中風(fēng)險難以準(zhǔn)確預(yù)計，且沒有明確計提依據(jù)的風(fēng)險資產(chǎn)，按審慎要求提取的。風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提沒有固定的比例要求。

（二）凈資產(chǎn)分配

1．凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目全部充分評估的基礎(chǔ)上確認(rèn)。凈資產(chǎn)分配不再調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。凈資產(chǎn)分配的核心意義是調(diào)整農(nóng)村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設(shè)立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產(chǎn)小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對損失掛賬應(yīng)落實(shí)彌補(bǔ)化解措施。

2．凈資產(chǎn)確認(rèn)書。在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作結(jié)束后，由中介機(jī)構(gòu)按《整體資產(chǎn)評估報告》結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書》，由農(nóng)村信用社、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、中介機(jī)構(gòu)三方簽章確認(rèn)。主要內(nèi)容：（1）賬面所有者權(quán)益構(gòu)成；（2）評估確認(rèn)的凈資產(chǎn)構(gòu)成，與賬面所有者權(quán)益有調(diào)整的，說明調(diào)整原因；（3）凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目，有股金增值的，增值比例；（4）期后重大影響事項(xiàng)；如政策扶持措施注入資金等。

在清產(chǎn)核資確認(rèn)的凈資產(chǎn)之后，即清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日后，有國家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產(chǎn)分配意見》中的凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目后，單列一段說明扶持政策的項(xiàng)目和金額；以及對凈資產(chǎn)的影響。

3．凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序：

（1）按農(nóng)村信用社股本1：1留下原股金。

（2）按清查確認(rèn)值留下公益金。

（3）從公共積累中自由提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，在盈余公積科目下核算。根據(jù)表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險在一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備已經(jīng)提足之后，針對其他風(fēng)險資產(chǎn)的損失程度自主提取，列入農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行盈余公積核算。

農(nóng)村信用社歷年國家減免稅明確為國家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準(zhǔn)備后仍有剩余的，全部轉(zhuǎn)入盈余公積項(xiàng)下的風(fēng)險準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。

國發(fā)[2003]15號文件明確的失行票據(jù)等扶持政策到位后，如果形成凈資產(chǎn)大于股金與公益金的部分，全部轉(zhuǎn)為風(fēng)險準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。

（4）從公共積累中，補(bǔ)提公益金，作為保障職工權(quán)益，運(yùn)用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應(yīng)付款等項(xiàng)目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補(bǔ)提的資金，提取后列入負(fù)債方其他應(yīng)付款或應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)下，該項(xiàng)目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在公共積累有剩余的前提下進(jìn)行。

注：（3）、（4）順序可以互換。

（5）上述兩項(xiàng)提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產(chǎn)，折算到原股金增值。

（6）凈資產(chǎn)分配后，農(nóng)村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎(chǔ)上按增值后的金額轉(zhuǎn)作合作銀行的股本。

整個凈資產(chǎn)分配過程只作賬務(wù)處理，不得分配或套取現(xiàn)金。

4．國發(fā)[2003]15號文有關(guān)公共積累處理與評估后凈資產(chǎn)分配的關(guān)系。

兩者是一致的。國發(fā)[2003]15號文有關(guān)農(nóng)村信用社積累處理，是指農(nóng)村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類保險基金，風(fēng)險準(zhǔn)備金，對原股金增值。清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配，是指評估后凈資產(chǎn)的分配，有關(guān)提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類保險基金、呆賬準(zhǔn)備（一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備）等項(xiàng)目已經(jīng)在清產(chǎn)核資對資產(chǎn)方與負(fù)債方評估時從賬面公共積累予以列支，評估后凈資產(chǎn)分配時不再包括這幾個項(xiàng)目。

第三篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)[2007]4號）

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《信托公司治理指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

各銀監(jiān)局要根據(jù)轄內(nèi)信托公司的發(fā)展?fàn)顩r，采取“區(qū)別對待、分類指導(dǎo)”的原則，加強(qiáng)監(jiān)管和指導(dǎo)，督促信托公司完善公司治理結(jié)構(gòu)。

各信托公司要根據(jù)公司實(shí)際情況完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司治理成效，并依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和本指引的要求，于2007年12月31日前修訂公司章程。

二○○七年一月二十二日

信托公司治理指引

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步完善信托公司治理，加強(qiáng)風(fēng)險控制，促進(jìn)信托公司的規(guī)范經(jīng)營和健康發(fā)展，保障信托公司股東、受益人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 信托公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)受益人利益最大化的基本原則。股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等組織架構(gòu)的建立和運(yùn)作，應(yīng)當(dāng)以受益人利益為根本出發(fā)點(diǎn)。公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益發(fā)生沖突時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障受益人的利益。

第三條 信托公司治理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）認(rèn)真履行受托職責(zé)，遵循誠實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的原則，恪盡職守，為受益人的最大利益處理信托事務(wù)；

（二）明確股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責(zé)和權(quán)利義務(wù)，完善股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序；

（三）建立完備的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和信息披露體系，以及合理的績效評估和薪酬制度；

（四）樹立風(fēng)險管理理念，確定有效的風(fēng)險管理政策，制訂詳實(shí)的風(fēng)險管理制度，建立全面的風(fēng)險管理程序，及時識別、計量、監(jiān)測和控制各類風(fēng)險；

（五）積極鼓勵引進(jìn)合格戰(zhàn)略投資者、優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)和專業(yè)管理人才，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。

第四條 信托公司應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)管理機(jī)制，督促公司董事會、監(jiān)事會、高級 管理層等各個層面在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行合規(guī)職責(zé)，使信托公司的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致，促使公司合規(guī)經(jīng)營。

第二章

股東和股東（大）會

股東 第一節(jié)

第五條 信托公司股東應(yīng)當(dāng)具備法律、行政法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員第六條 信托公司股東應(yīng)當(dāng)作出以下承諾： 會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）規(guī)定的資格條件，并經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)。

（一）入股有利于信托公司的持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展；

（二）持股未滿三年不轉(zhuǎn)讓所持股份，但上市信托公司除外；

（三）不質(zhì)押所持有的信托公司股權(quán)；

（四）不以所持有的信托公司股權(quán)設(shè)立信托；

（五）嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會的規(guī)定履行出資義務(wù)。

第七條 信托公司股東不得有下列行為：

（一）虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資；

（二）利用股東地位牟取不當(dāng)利益；

（三）直接或間接干涉信托公司的日常經(jīng)營管理；

（四）要求信托公司做出最低回報或分紅承諾；

（五）要求信托公司為其提供擔(dān)保；

（六）與信托公司違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易；

（七）挪用信托公司固有財產(chǎn)或信托財產(chǎn)；

（八）通過股權(quán)托管、信托文件、秘密協(xié)議等形式處分其出資；

（九）損害信托公司、其他股東和受益人合法權(quán)益的其他行為。

第八條 股東出現(xiàn)下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)及時通知信托公司：

（一）所持信托公司股權(quán)被采取訴訟保全措施或被強(qiáng)制執(zhí)行；

（二）轉(zhuǎn)讓所持有的信托公司股權(quán)；

（三）變更名稱；

（四）發(fā)生合并、分立；

（五）解散、破產(chǎn)、關(guān)閉或被接管；

（六）其他可能導(dǎo)致所持信托公司股權(quán)發(fā)生變化的情形。

第九條 股東與信托公司之間應(yīng)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、財務(wù)、辦公場所等方面嚴(yán)格分開，各自獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險。

第二節(jié)

股東（大）會 第十條 信托公司股東（大）會的召集、表決方式和程序、職權(quán)范圍等內(nèi)容，第十一條 股東（大）會議事細(xì)則包括通知、文件準(zhǔn)備、召開方式、表決形應(yīng)在公司章程中明確規(guī)定。

式、會議記錄及其簽署等內(nèi)容，由董事會依照公司章程制定，經(jīng)股東（大）會審議通過后執(zhí)行。

第十二條 股東（大）會定期會議除審議相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)將下列事項(xiàng)列入股東（大）會審議范圍：

（一）通報監(jiān)管部門對公司的監(jiān)管意見及公司執(zhí)行整改情況；

（二）報告受益人利益的實(shí)現(xiàn)情況。

第十三條 信托公司股東單獨(dú)或與關(guān)聯(lián)方合并持有公司50％以上股權(quán)的，股東（大）會選舉董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)實(shí)行累積投票制。

本指引所稱累積投票制，是指股東（大）會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。

第十四條 股東（大）會會議記錄應(yīng)做到真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。

股東（大）會的決議及相關(guān)文件，應(yīng)當(dāng)報中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第三章

董事和董事會 董事 第一節(jié)

第十五條 信托公司董事應(yīng)當(dāng)具備法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會規(guī)定的資格第十六條 公司章程應(yīng)明確規(guī)定董事的人數(shù)、產(chǎn)生辦法、任免程序、權(quán)利義第十七條 董事應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出席董事會，對所議事項(xiàng)表達(dá)明確的意條件。

務(wù)和任職期限等內(nèi)容。

見。董事無法親自出席董事會的，可以書面委托其他董事按其意愿代為投票，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十八條 董事個人直接或者間接與公司已有的或者計劃中的合同、交易、安排有關(guān)聯(lián)時，應(yīng)當(dāng)及時將其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度告知董事會、監(jiān)事會，并在董事會審議表決該事項(xiàng)時予以回避。

第十九條 信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益，與信托公司及其股東之間不存在影響其獨(dú)立判斷或決策的關(guān)系。

獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)不少于董事會成員總數(shù)的四分之一；但單個股東及其關(guān)聯(lián)方持有公司總股本三分之二以上的信托公司，其獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)不少于董事會成員總數(shù)的三分之一。

第二十條 信托公司獨(dú)立董事應(yīng)有良好的職業(yè)操守和道德品質(zhì)，熟悉信托原理和信托經(jīng)營規(guī)則，并有足夠的時間和精力履行職責(zé)。

信托公司獨(dú)立董事不得在其他信托公司中任職。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定獨(dú)立董事的產(chǎn)生程序、權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。第二十二條 獨(dú)立董事享有以下職責(zé)或權(quán)利：

（一）提議召開股東（大）會臨時會議或董事會；

（二）向股東（大）會提交工作報告；

（三）基于履行職責(zé)的需要聘請審計機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由信托公司承擔(dān)；

（四）對重要業(yè)務(wù)發(fā)表獨(dú)立意見，可就關(guān)聯(lián)交易等情況單獨(dú)向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報告；

（五）對公司董事、高級管理人員的薪酬計劃、激勵計劃等事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見；

（六）法律法規(guī)賦予董事的其他職責(zé)或權(quán)利。

第二十三條 獨(dú)立董事在任期內(nèi)辭職或被免職的，獨(dú)立董事本人和信托公司應(yīng)當(dāng)分別向股東（大）會、中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)提供書面說明。

第三節(jié)

董事會

第二十四條 董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，并依據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定和公司章程行使職權(quán)。董事會授權(quán)董事長在董事會閉會期間行使董事會部分職權(quán)的，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確具體。

董事會、董事長依法行使職權(quán)，不得越權(quán)干預(yù)高級管理層的具體經(jīng)營活動。

第二十五條 董事會應(yīng)制訂信托公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，了第二十六條 董事會應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的董事會召集程序、議事表決規(guī)則，經(jīng)股第二十七條 董事會每年至少召開兩次會議。董事會會議記錄應(yīng)做到真實(shí)、解信托公司的風(fēng)險狀況，明確信托公司的風(fēng)險管理政策和管理規(guī)章。

東（大）會表決通過，并報中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會議的董事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽字。

董事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會一半以上董事通過方為有效，但表決重大投資、重大資產(chǎn)處臵、變更高級管理人員和利潤分配方案等事項(xiàng)，須經(jīng)董事會三分之二以上董事通過。

第二十八條 有下列情形之一的，董事會應(yīng)當(dāng)立即通知全體股東，并向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報告：

（一）公司或高級管理人員涉嫌重大違法違規(guī)行為；

（二）公司財務(wù)狀況持續(xù)惡化或者發(fā)生重大虧損；

（三）擬更換董事、監(jiān)事或者高級管理人員；

（四）其他可能影響公司持續(xù)經(jīng)營的事項(xiàng)。第二十九條 董事會應(yīng)當(dāng)向股東（大）會及中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)及時報第三十條 董事會應(yīng)當(dāng)下設(shè)信托委員會，成員不少于三人，由獨(dú)立董事?lián)胃嬉恢滦袆訒r可以實(shí)際上控制信托公司的關(guān)聯(lián)股東名單。

負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)督促公司依法履行受托職責(zé)。當(dāng)信托公司或其股東利益與受益人利益發(fā)生沖突時，保證公司為受益人的最大利益服務(wù)。

根據(jù)公司實(shí)際情況和需求，董事會還可以下設(shè)人事、薪酬、審計、風(fēng)險管理等專門委員會。

第三十一條 董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)董事會秘書或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)股東（大）會、董事會的籌備、會議記錄和會議文件的保管、信息披露及其他日常事務(wù)，并負(fù)責(zé)將股東（大）會、董事會等會議文件報中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第四章

監(jiān)事和監(jiān)事會

監(jiān)事 第一節(jié)

第三十二條 信托公司監(jiān)事應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會規(guī)定的資格條件，具備履行職責(zé)所必需的素質(zhì)。

信托公司董事、高級管理人員及其直系親屬不得擔(dān)任本公司監(jiān)事。

第三十三條 監(jiān)事有權(quán)了解公司經(jīng)營情況，并承擔(dān)相應(yīng)的保密義務(wù)。

信托公司應(yīng)當(dāng)采取措施切實(shí)保障監(jiān)事的知情權(quán)，為監(jiān)事履行職責(zé)提供必要的條件。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)當(dāng)列席董事會會議。列席會議的監(jiān)事有權(quán)發(fā)表意見，但不享有表決權(quán)；發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)可單獨(dú)向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報告。

第二節(jié)

監(jiān)事會

第三十五條 信托公司應(yīng)當(dāng)設(shè)監(jiān)事會。

監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的議事規(guī)則，經(jīng)股東（大）會審議通過后執(zhí)行，并報中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第三十六條 監(jiān)事會由監(jiān)事會主席負(fù)責(zé)召集。

監(jiān)事會可下設(shè)專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)事會會議的籌備、會議記錄和會議文件保管等事項(xiàng)，為監(jiān)事依法履行職責(zé)提供服務(wù)。

第三十七條 監(jiān)事會每年至少召開兩次會議。監(jiān)事會會議記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會議的監(jiān)事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽字。

第三十八條 監(jiān)事會可以要求公司董事或高級管理人員出席監(jiān)事會會議，回答所關(guān)注的問題。

公司應(yīng)將其內(nèi)部稽核報告、合規(guī)檢查報告、財務(wù)會計報告及其他重大事項(xiàng)及 時報監(jiān)事會。

第三十九條 基于履行職責(zé)的需要，監(jiān)事會經(jīng)協(xié)商一致，可以聘請外部審計機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由信托公司承擔(dān)。

第五章

高級管理層

第四十條 高級管理人員的任職資格應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會的規(guī)定。信托公司不得聘任未取得任職資格的人員擔(dān)任高級管理人員或承擔(dān)相關(guān)工作。

第四十一條 高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵循誠信原則，謹(jǐn)慎、勤勉地在其職權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得為自己或他人謀取屬于本公司的商業(yè)機(jī)會，不得接受與本公司交易有關(guān)的利益。

第四十二條 公司總經(jīng)理和董事長不得為同一人?？偨?jīng)理向董事會負(fù)責(zé)，未擔(dān)任董事職務(wù)的總經(jīng)理可以列席董事會會議。

總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會或監(jiān)事會的要求，向董事會或監(jiān)事會報告公司重大合同的簽訂與執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況。總經(jīng)理必須保證該報告的真實(shí)性。

第四十三條 高級管理層應(yīng)當(dāng)為受益人的最大利益認(rèn)真履行受托職責(zé)：

（一）在信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間建立有效隔離機(jī)制，保證其人員、信息、會計賬戶之間保持相對獨(dú)立，保障信托財產(chǎn)的獨(dú)立性；

（二）認(rèn)真管理信托財產(chǎn)，為每一個集合資金信托計劃至少配備一名信托經(jīng)理。

第四十四條 高級管理層應(yīng)對公司的各個層面實(shí)施風(fēng)險評估，實(shí)施評估的深度和廣度應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)范圍和各部門的職責(zé)相適應(yīng)；同時應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險管理，有效檢測、評估、控制和管理風(fēng)險，逐步提高風(fēng)險識別和風(fēng)險管理的能力。

第四十五條 高級管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營活動需要，建立健全以投資決策系統(tǒng)、內(nèi)部規(guī)章制度、經(jīng)營風(fēng)險控制系統(tǒng)、業(yè)務(wù)審批及操作系統(tǒng)等為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制機(jī)制，并報中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)覆蓋信托公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并融入到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，保證各個部門和崗位既相互獨(dú)立又相互制約。

第四十六條 信托公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，對本公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行審計和監(jiān)督。信托公司的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每半年向公司董事會提交內(nèi)部審計報告，同時向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報送上述報告的副本。

第四十七條 高級管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)立合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)公司的合規(guī)稽核，對公司各部門及其人員行為的合規(guī)情況進(jìn)行全程監(jiān)控，協(xié)助高級管理層有效識別和管理信托公司所面臨的合規(guī)風(fēng)險。

第六章 激勵與約束機(jī)制

第四十八條 信托公司應(yīng)當(dāng)依法制訂公開、公正的績效評價標(biāo)準(zhǔn)和程序，建第四十九條 信托公司應(yīng)當(dāng)與公司員工簽訂聘任協(xié)議，對公司員工的任期、第五十條 信托公司的薪酬分配制度應(yīng)獲得董事會的批準(zhǔn)。董事會應(yīng)當(dāng)向股立薪酬與公司效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵與約束機(jī)制。

績效考核、薪酬待遇、解聘事由、雙方的權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任等進(jìn)行約定。

東（大）會就公司高級管理人員履行職責(zé)的情況、績效評價情況、薪酬情況做出專項(xiàng)說明。

第五十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)擬訂員工培訓(xùn)計劃，定期開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高公第五十二條 信托公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部舉報機(jī)制，鼓勵員工舉報公司內(nèi)部運(yùn)營第五十三條 信托公司在條件具備時，經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)，可以建立董事、司員工的業(yè)務(wù)能力、合規(guī)意識和道德水準(zhǔn)等。

缺陷或違規(guī)行為，并對舉報的問題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查、處理。

監(jiān)事和高級管理人員的職業(yè)責(zé)任保險制度。

第七章

附則

第五十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，及時披露公司治第五十五條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。第五十六條 本指引自2007年3月1日起施行。理方面的信息，并保證披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

發(fā)布部門：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

發(fā)布日期：2007年01月22日

實(shí)施日期：2007年03月01日(中央法規(guī))

第四篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社小企業(yè)

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村信用社小企業(yè)信用貸

款和聯(lián)保貸款指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)?2006?7號 2006年1月20日）

各銀監(jiān)局（西藏除外）：

現(xiàn)將《農(nóng)村信用社小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款必須堅持市場化原則和商業(yè)化運(yùn)作模式，并遵循“先試點(diǎn)后逐步推廣”的辦法推行。目前，該業(yè)務(wù)暫在小企業(yè)相對發(fā)達(dá)、社會信用狀況較好、農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，下同）信貸管理水平較高、農(nóng)戶種養(yǎng)業(yè)信貸需求基本得到滿足的地區(qū)試辦。試點(diǎn)單位由各省級聯(lián)社確定后，報當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。試點(diǎn)單位的確定必須充分尊重法人意愿，任何單位和個人不得強(qiáng)令農(nóng)村信用社辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

二、各省級聯(lián)社應(yīng)督促試點(diǎn)單位及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并對照《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)?2005?54號）的有關(guān)要求，結(jié)合小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的開展，逐步建立科學(xué)的小企業(yè)貸款激勵和約束機(jī)制，不斷探索和創(chuàng)新對小企業(yè)的金融服務(wù)方式。

三、開展小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款試點(diǎn)的銀監(jiān)局要督促省級聯(lián)社做好小企業(yè)貸款的統(tǒng)計和信息匯總工作，并深入了解農(nóng)村信用社試辦小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款工作中存在的問題，及時報告銀監(jiān)會。

四、為便于統(tǒng)計各類貸款中的小企業(yè)貸款，開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社應(yīng)在有關(guān)貸款一級科目下設(shè)立三個二級科目對小企業(yè)貸款進(jìn)行核算：

××小企業(yè)信用貸款：符合本指引標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的小企業(yè)信用貸款； ××小企業(yè)聯(lián)保貸款：符合本指引標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的小企業(yè)聯(lián)保貸款； ××其他小企業(yè)貸款：不能列入前兩個科目但符合《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的小企業(yè)貸款。

請各銀監(jiān)局及時將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社。

二○○六年一月二十日

農(nóng)村信用社小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款指引 第一章 總則

第一條 為有效解決農(nóng)村信用社服務(wù)區(qū)域內(nèi)涉農(nóng)小企業(yè)貸款難問題，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融事業(yè)和諧健康發(fā)展，完善農(nóng)村信用社信貸結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步規(guī)范對小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的管理，加強(qiáng)對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制，依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《貸款通則》等法律法規(guī)，結(jié)合涉農(nóng)小企業(yè)融資實(shí)際情況，制訂本指引。

第二條 本指引所稱小企業(yè)是指經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記、應(yīng)稅年銷售收入低于1000萬元的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織。

第三條 本指引所稱貸款人指農(nóng)村信用合作社和縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。

借款人指向貸款人提出貸款申請的小企業(yè)。

第四條 本指引所指信用貸款是指基于小企業(yè)信譽(yù)發(fā)放的貸款。第五條 本指引所指聯(lián)保貸款包括一般聯(lián)保貸款和特殊聯(lián)保貸款。一般聯(lián)保貸款是指由多個小企業(yè)組成聯(lián)保組并簽訂協(xié)議，在借款人不能按約償還貸款時由聯(lián)保組成員承擔(dān)連帶責(zé)任的貸款。

特殊聯(lián)保貸款是指由多個小企業(yè)共同出資設(shè)立風(fēng)險基金、設(shè)定還款責(zé)任和損失風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，由貸款人對聯(lián)保的小企業(yè)發(fā)放的貸款。

第六條 貸款人開展小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)應(yīng)符合商業(yè)可持續(xù)的要求，按照“綜合授信、分級授權(quán)、流程透明、規(guī)范高效”的原則開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)。

第七條 農(nóng)村信用社小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的管理應(yīng)堅持“嚴(yán)格準(zhǔn)入、自主選貸、注重效益、控制風(fēng)險”的基本要求。

任何單位和個人不得干預(yù)貸款人辦理小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營自主權(quán)。第二章 貸款對象、用途和期限

第八條 申請小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的借款人除符合《貸款通則》規(guī)定的基本條件外，還應(yīng)至少符合以下要求：

（一）在貸款人處開立基本存款賬戶；

（二）持有合法有效貸款卡；

（三）主要營業(yè)場所在貸款人服務(wù)的社區(qū)范圍內(nèi)；

（四）沒有不良信用記錄；

（五）產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確；

（六）產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定；

（七）貸款人規(guī)定的其他條件。

第九條 借款人申請信用貸款除符合第八條要求外，還應(yīng)具備以下條件：

（一）不得在其他金融機(jī)構(gòu)開立未經(jīng)貸款人許可的銀行結(jié)算賬戶；

（二）具有比較健全的企業(yè)財務(wù)制度，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)低于50%；

（三）主要股東、關(guān)鍵管理人員近3年內(nèi)沒有不良信用記錄；

（四）已開業(yè)并正常經(jīng)營6個月以上；

（五）不是貸款人的關(guān)系人。

第五項(xiàng)所稱關(guān)系人是指貸款人的理事（董事）、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬投資或擔(dān)任高級管理職務(wù)的小企業(yè)。

第十條 借款人申請聯(lián)保貸款除符合第八條要求外，還應(yīng)具備以下條件：

（一）聯(lián)保組成員不得少于5戶；

（二）借款人和各成員的資產(chǎn)負(fù)債率在整個還款期內(nèi)均應(yīng)持續(xù)低于60%；

（三）單一借款人只能加入一個聯(lián)保組；

（四）所有聯(lián)保組成員都應(yīng)符合或超過貸款人設(shè)定的能夠申請聯(lián)保貸款的最低信用等級標(biāo)準(zhǔn)；

（五）聯(lián)保組成員不是關(guān)聯(lián)方。

貸款人應(yīng)參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》（財會字?1997?21號）的規(guī)定，認(rèn)定聯(lián)保組成員的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

第十一條 小企業(yè)信用貸款應(yīng)主要用于購買原(輔)材料和作為企業(yè)短期營運(yùn)周轉(zhuǎn)資金。

第十二條 除第十一條的用途規(guī)定外，小企業(yè)聯(lián)保貸款還可以用于以下方面：

（一）設(shè)備的技術(shù)改造；

（二）購買專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；

（三）購建、維護(hù)固定資產(chǎn)。

第十三條 小企業(yè)信用貸款期限（含展期）不超過1年,小企業(yè)聯(lián)保貸款期限（含展期）不超過3年。

第三章 授信管理

第十四條 貸款人應(yīng)按照小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的特點(diǎn)，遵照“評級、授信、用信”的程序建立相應(yīng)的授信管理制度或操作流程，實(shí)行客戶經(jīng)理制度。

第十五條 貸款人接到小企業(yè)的貸款申請后，應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)確定客戶經(jīng)理受理，并向該企業(yè)一次告知小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的流程及需要申報的材料。

第十六條 貸款人應(yīng)充分考慮小企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際狀況，利用其熟悉社區(qū)、了解客戶的優(yōu)勢，重點(diǎn)掌握以下要素進(jìn)行評級和授信：

（一）小企業(yè)的有效資產(chǎn)、實(shí)際負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量、在金融機(jī)構(gòu)的還款記錄、資金結(jié)算、融資能力等真實(shí)財務(wù)狀況，以及管理水平、市場競爭能力、所處行業(yè)的發(fā)展前景等；

（二）小企業(yè)主要股東、關(guān)鍵管理人員的基本素質(zhì)、管理能力、品行、家庭資信狀況、日常行為等；

（三）注冊登記與年檢及其他情況；

（四）實(shí)際納稅情況；

（五）小企業(yè)所屬行業(yè)協(xié)會、上下游企業(yè)對其的綜合評價；

（六）小企業(yè)所在社區(qū)村民委員會（居民委員會）以及附近居民對其的綜合評價。第十七條 貸款人要按照“分類科學(xué)、內(nèi)容齊全、及時收集、管理規(guī)范”的原則，建立適合小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的綜合信息管理檔案。貸款檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）小企業(yè)的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)許可證、年檢證明、法人代碼證書、近期納稅證明等；

（二）主要股東、關(guān)鍵管理人員的身份證明及其他必要的個人信息；

（三）小企業(yè)最近月份的負(fù)債和擔(dān)保情況；

（四）業(yè)務(wù)合同、近期的財務(wù)報表和財務(wù)狀況變動詳細(xì)情況；

（五）客戶經(jīng)理的調(diào)查報告和辦理意見；

（六）聯(lián)保各方資信變動情況；

（七）其他資料。

第十八條 貸款人應(yīng)綜合考察影響小企業(yè)還款能力、還款意愿的各種因素，并結(jié)合其同自身的交易情況（如存貸款情況、貸款質(zhì)量和履約記錄等）及時評定申請貸款小企業(yè)的信用等級，信用等級有效期一般為一年。

第十九條 貸款人必須制定嚴(yán)格的信用評級管理辦法。貸款人應(yīng)按照動態(tài)管理的原則，適時對小企業(yè)的信用等級進(jìn)行考評、調(diào)整和內(nèi)部信息共享。

貸款人應(yīng)設(shè)立、確定小企業(yè)信用貸款或聯(lián)保貸款申請人獲得不同授信額度的信用等級標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條 貸款人應(yīng)根據(jù)小企業(yè)申請人信用等級的評級結(jié)果確定其授信額度進(jìn)行授信。第二十一條 貸款人授信過程應(yīng)符合《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》的各項(xiàng)規(guī)定。第二十二條 本指引中授信范圍包括各類貸款、貼現(xiàn)、信用證、票據(jù)承兌、貿(mào)易融資、保理等。

第二十三條 貸款人授信應(yīng)遵守下列指標(biāo)：

（一）計入授信額度后，單一借款人的資產(chǎn)負(fù)債比例不得高于75%；

（二）信用貸款授信額度不得超過對單一借款人授信額度的20%；

（三）聯(lián)保貸款授信額度不得超過對單一借款人授信額度的25%。

第二十四條 貸款人應(yīng)根據(jù)對小企業(yè)客戶的信用評級和授信情況自主決定信用貸款或聯(lián)保貸款的幣種、對象、額度、期限、用途、定價及其附加產(chǎn)品條件。

對信用狀況良好的借款人，貸款人可給予利率優(yōu)惠。

對信用狀況欠佳的借款人，貸款人應(yīng)充分根據(jù)風(fēng)險定價原理厘定較高的利率水平。第二十五條 貸款人在加強(qiáng)貸后管理的前提下，可實(shí)行小企業(yè)循環(huán)用信制度。允許小企業(yè)在確定的授信額度和一定期限內(nèi)，多次提取、隨借隨用、循環(huán)使用、到期歸還。

第四章 貸款管理

第二十六條 貸款人開展小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款應(yīng)以縣級聯(lián)社為單位實(shí)施統(tǒng)一管理和授權(quán)操作。

第二十七條 貸款人應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境、風(fēng)險管理水平、信貸資產(chǎn)質(zhì)量等因素，按照“區(qū)別對待、動態(tài)調(diào)整、相對穩(wěn)定”的原則，對分支機(jī)構(gòu)、客戶經(jīng)理進(jìn)行差別授權(quán)和等級管理制度。

貸款人對分支機(jī)構(gòu)、客戶經(jīng)理的授權(quán)應(yīng)采取書面方式并至少載明被授權(quán)人考核期內(nèi)發(fā)放單筆信用貸款、聯(lián)保貸款的審批權(quán)限及限額，承擔(dān)全部賠償責(zé)任的單筆貸款審批權(quán)限及貸款總限額等內(nèi)容。

第二十八條 貸款人應(yīng)通過簡化貸款審批程序、建立標(biāo)準(zhǔn)化的貸款操作流程，來提高小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的工作效率。

貸款人應(yīng)根據(jù)借款人提出貸款需求時的狀況，分別對首次提出貸款申請、發(fā)生過貸款關(guān)系、申請材料不完整的借款人或超出分支機(jī)構(gòu)貸款權(quán)限等不同情況提出處理意見，規(guī)定辦理時限。

第二十九條 客戶經(jīng)理在貸款人的授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)行一攬子主辦制，負(fù)責(zé)小企業(yè)貸款的調(diào)查、信貸檔案材料收集、提出調(diào)查報告和辦理意見、商議貸款合同條款、貸后管理與定期不定期貸后檢查等事項(xiàng)。

第三十條 客戶經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)辦理的小企業(yè)信用貸款、聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽審批制。

客戶經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立做出是否予以貸款的決定。貸款合同經(jīng)借款人、客戶經(jīng)理初議并由客戶經(jīng)理和其所在分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人共同簽字并加蓋貸款專用章后，即可生效。

第三十一條 貸款人可按照下列要求管理特殊聯(lián)保貸款：

（一）5個以上的小企業(yè)向貸款人提出設(shè)立聯(lián)保組和申請?zhí)厥饴?lián)保貸款的申請；

（二）貸款人逐一審核聯(lián)保組成員資格；

（三）符合貸款人規(guī)定條件的小企業(yè)成立聯(lián)保組后，聯(lián)保組成員共同出資設(shè)立風(fēng)險基金、在貸款人處開立專戶存放；

（四）聯(lián)保組成員訂立風(fēng)險基金管理、使用、處置、損失補(bǔ)償協(xié)議，經(jīng)貸款人審核同意后實(shí)施；

（五）風(fēng)險基金以聯(lián)保組成員各自名義存入貸款人處，由貸款人專戶管理，未經(jīng)貸款人同意各聯(lián)保組成員不得動用；

（六）聯(lián)保組全體成員總的最高貸款額不得超過設(shè)立風(fēng)險基金總額的3倍。

第三十二條 貸款人在對小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款進(jìn)行利率定價時，應(yīng)嚴(yán)格遵循風(fēng)險與收益相對稱的原則。利率至少應(yīng)覆蓋貸款的資金成本、貸款方式、管理成本、貸款預(yù)期損失和貸款收益等要素。

第三十三條 貸款人可給予其分支機(jī)構(gòu)及客戶經(jīng)理一定的小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的利率定價權(quán)，尤其是根據(jù)授權(quán)和對客戶的信用評級情況，在浮動區(qū)間內(nèi)自主確定貸款利率的權(quán)力。

第三十四條 貸款的本息償還方式按照“協(xié)商議定、靈活多樣、方便客戶”的原則確定。同一小企業(yè)客戶與貸款人簽訂多筆貸款合同的，可以約定采取不同的貸款償還方式。第五章 風(fēng)險控制

第三十五條 貸款人應(yīng)建立針對小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的獨(dú)立內(nèi)控制度。貸款人應(yīng)加強(qiáng)對小企業(yè)信用和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核。第三十六條 貸款人應(yīng)建立客戶經(jīng)理和經(jīng)辦人員的預(yù)培訓(xùn)和持續(xù)培訓(xùn)、考試、考核制度，提高其對小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的風(fēng)險識別和管理能力。

第三十七條 貸款人應(yīng)明確客戶經(jīng)理、分支機(jī)構(gòu)對小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的貸后檢查頻率并應(yīng)高于其他一般貸款形式。

第三十八條 貸款人應(yīng)嚴(yán)格小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的重組操作程序，嚴(yán)禁擅自辦理貸款重組和掩蓋貸款真實(shí)形態(tài)。

第三十九條 貸款人應(yīng)建立小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的風(fēng)險損失抵補(bǔ)機(jī)制，保證兩類貸款業(yè)務(wù)的利息收入能夠充分滿足兩類業(yè)務(wù)損失準(zhǔn)備的提取。

第四十條 貸款人應(yīng)建立小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款的監(jiān)控流程，有效地掌握客戶經(jīng)理、分支機(jī)構(gòu)的盡職情況，確保其執(zhí)行小企業(yè)貸款政策、服務(wù)質(zhì)量、風(fēng)險防控等各項(xiàng)操作標(biāo)準(zhǔn)。

第四十一條 貸款人開辦小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的操作流程、內(nèi)控制度、風(fēng)險控制措施等細(xì)則應(yīng)報當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管部門備案。

第四十二條 省級聯(lián)社可根據(jù)本指引結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。

第六章 激勵與約束

第四十三條 貸款人應(yīng)按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，建立小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款績效評估機(jī)制，對工作績效進(jìn)行全面的考核與評價，合理確定客戶經(jīng)理及其他參與小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)人員的獎勵和風(fēng)險責(zé)任，從制度上保證在重視貸款質(zhì)量的前提下開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)。

第四十四條 貸款人可設(shè)立小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款獎勵專戶，根據(jù)客戶經(jīng)理及其他參與人員發(fā)展的小企業(yè)客戶數(shù)量、貸款金額、利息收益、貸款質(zhì)量以及在貸款中承擔(dān)的責(zé)任等因素，按照“明確標(biāo)準(zhǔn)、專門計提、專戶存儲、持續(xù)累積、上不封頂、損失抵扣、履約兌現(xiàn)”的方式計提專戶資金，實(shí)現(xiàn)獎懲。

第四十五條 貸款人應(yīng)合理設(shè)置履約兌現(xiàn)獎懲的條件，依據(jù)客戶經(jīng)理和其他人員的績效和責(zé)任，確定從獎勵專戶中兌現(xiàn)的比例和最終全部兌現(xiàn)的條件。

獎勵專戶受益人在所發(fā)放的小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款未能充分履約前，不能全額兌現(xiàn)獎金，留存的專戶獎金將作為貸款出現(xiàn)損失時的補(bǔ)償金。

獎勵專戶受益人因轉(zhuǎn)崗、調(diào)出、退休等原因不再經(jīng)辦小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)由貸款人認(rèn)真審查后，根據(jù)受益人所發(fā)放貸款的履約狀況，按規(guī)定分期或全額兌現(xiàn)。

第四十六條 貸款人各級管理人員不得干涉獎勵專戶資金的正常發(fā)放、分配和使用。第四十七條 貸款人應(yīng)按照《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》的要求，制定針對小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的盡職細(xì)則，對分支機(jī)構(gòu)和客戶經(jīng)理進(jìn)行盡職評價并區(qū)分盡職無錯和不盡職責(zé)任。貸款人對于界定為盡職無錯和非人為過錯責(zé)任的人員，應(yīng)設(shè)立減輕或免除責(zé)任條款。

第四十八條 貸款人應(yīng)根據(jù)辦理小企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款相關(guān)人員的參與程度和授權(quán)情況，建立責(zé)任追究和賠付制度。貸款人應(yīng)綜合考慮每筆貸款的發(fā)放權(quán)限、貸款方式、盡職責(zé)任等因素，計量責(zé)任人的賠付金額，按其承擔(dān)的責(zé)任彌補(bǔ)貸款損失并采取降低分類等級和轉(zhuǎn)崗、下崗清收至清退等處理措施。

第七章 附則

第四十九條 農(nóng)村信用社開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)管。

第五十條 從事商品生產(chǎn)、加工、流通的專業(yè)戶和種養(yǎng)殖戶申請小企業(yè)信用貸款、聯(lián)保貸款可參照本指引執(zhí)行。

第五十一條 小企業(yè)聯(lián)保組的設(shè)立、變更、終止可以參照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款指引》（銀監(jiān)發(fā)?2004?68號）執(zhí)行。

第五十二條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。

第五十三條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第五篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會文件

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)申請材料目錄及格式要求的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2007〕86號

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司：

《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》（中國銀監(jiān)會2007年第13號令）已發(fā)布并正式實(shí)施?，F(xiàn)將與之配套的《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)申請材料目錄及格式要求》（以下統(tǒng)稱《目錄》）編印成冊發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、《目錄》是配合《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實(shí)施程序規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等規(guī)章實(shí)施的規(guī)范性文件。自發(fā)布之日起，有關(guān)各類行政許可事項(xiàng)申請人應(yīng)按照《目錄》規(guī)定的內(nèi)容和格式要求提交申請材料。

二、銀監(jiān)會同時將《目錄》公布在網(wǎng)站相關(guān)欄目中。今后，銀監(jiān)會將根據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革發(fā)展情況及監(jiān)管工作需要適時對《目錄》規(guī)定內(nèi)容予以調(diào)整和完善。調(diào)整和完善后的《目錄》，銀監(jiān)會將通過網(wǎng)站直接公布。

三、各銀監(jiān)局在實(shí)施《目錄》等行政許可文件過程中所遇到的問題，請及時向銀監(jiān)會非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部反饋，非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部將意見匯總后向政策法規(guī)部反饋。

四、各非銀行金融機(jī)構(gòu)在向監(jiān)管部門提交行政許可事項(xiàng)申請材料時，應(yīng)同時使用銀監(jiān)會機(jī)構(gòu)、高管系統(tǒng)客戶端程序填寫申報的行政許可事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容并報監(jiān)管部門。各銀監(jiān)局對受理、審批的非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)也應(yīng)同時通過銀監(jiān)會機(jī)構(gòu)、高管準(zhǔn)入系統(tǒng)進(jìn)行處理，確保系統(tǒng)內(nèi)信息的及時更新。對之前未及時或未按要求填報、處理的行政許可事項(xiàng)，各銀監(jiān)局應(yīng)于2008年2月底前在銀監(jiān)會機(jī)構(gòu)、高管準(zhǔn)入系統(tǒng)中進(jìn)行補(bǔ)錄和更新。請各銀監(jiān)局將本通知及《目錄》冊子轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)各非銀行金融機(jī)構(gòu)。政策法規(guī)部聯(lián)系人：王飛電話：66279647 非銀部聯(lián)系人：任斐電話：66279142

二○○七年十二月六日

主題詞：行政許可目錄及格式要求通知

內(nèi)部發(fā)送：辦公廳、政策法規(guī)部、非銀部(共印92份)

聯(lián)系人：王飛聯(lián)系電話：66279647校對：王飛

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳二○○七年十二月十二日印發(fā)