第一篇：香港某著名酒店采購與付款制度

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香港某著名酒店采購與付款制度

（一）第一章 總則

第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國家法規(guī)和本公司實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用于公司所屬的各項(xiàng)經(jīng)營、建設(shè)業(yè)務(wù)的采購，主要包括：餐飲原料采購、一般經(jīng)營物品采購、工程物資采購、服務(wù)采購。

第三條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和監(jiān)督，包括采購與付款內(nèi)部控制制度。

第四條總經(jīng)理對(duì)公司采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二章餐飲原料采購

第五條餐飲原料是指通過加工用來為顧客提供菜品和食品的餐飲主料和輔料，包括蔬菜、肉類、海鮮、調(diào)味品、糧食、食用油、奶品等。

購入可以直接銷售的、不需要分裝的飲品和食品作為商品管理。

第六條請(qǐng)購提出與審批

1、請(qǐng)購由餐飲部廚房于到貨的前一日15時(shí)之前提出，填寫一式4聯(lián)（餐飲部、采購部、收貨、財(cái)務(wù)）的餐飲原料采購單；

2、采購部根據(jù)餐飲原料價(jià)格清單確定的價(jià)格，審核和完成餐飲原料采購單中各項(xiàng)原料的價(jià)格。

3、餐飲原料的請(qǐng)購由廚師長提出，餐飲部經(jīng)理或者餐飲總監(jiān)簽署，采購部經(jīng)理復(fù)審，酒店總經(jīng)理審批。

第七條詢價(jià)詢價(jià)與確定供應(yīng)商

1、資產(chǎn)部為詢價(jià)的主管部門，會(huì)同餐飲部、財(cái)務(wù)部和采購部對(duì)餐飲原料進(jìn)行詢價(jià)，制定餐飲原料價(jià)格單。餐飲原料價(jià)格單每半個(gè)月更新一次。

2、餐飲原料價(jià)格以市場批發(fā)價(jià)格為基礎(chǔ)，變動(dòng)范圍不能超出市場平均零售價(jià)格。

3、詢價(jià)應(yīng)采取多方比價(jià)的方式進(jìn)行，在詢價(jià)的過程中提供相應(yīng)供應(yīng)商信息。供應(yīng)商報(bào)價(jià)應(yīng)以書面形式

4、采購部為供應(yīng)商的主管部門，在資產(chǎn)部詢價(jià)的基礎(chǔ)上，收集供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、資信、法律文件等信息，作出書面對(duì)比報(bào)告并提出供應(yīng)商選擇建議。原則上選擇三家入圍供應(yīng)商作為合作伙伴。

5、財(cái)務(wù)部和餐飲部對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)。

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6、總經(jīng)理審批確定供應(yīng)商。

7、餐飲原料價(jià)格不應(yīng)包含任何運(yùn)費(fèi)、稅費(fèi)等因素，供應(yīng)商提出運(yùn)費(fèi)稅費(fèi)等條件的應(yīng)單獨(dú)計(jì)費(fèi)，并作為供應(yīng)商選定條件。

8、供應(yīng)商提供的信用期作為選擇供應(yīng)商的條件之一。公司不支付任何信用成本，即不能因信用期而增加單價(jià)。

第八條采購合同的訂立與審計(jì)

1、采購部與審批確定的供應(yīng)商簽訂供貨協(xié)議，明確供貨的范圍、時(shí)限、質(zhì)量、價(jià)格、信用和結(jié)算等條款。

2、餐飲部和財(cái)務(wù)部對(duì)供貨協(xié)議進(jìn)行審核后，按照有關(guān)合同簽訂要求送審。

3、資產(chǎn)部每季度對(duì)餐飲原料的采購情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理提交評(píng)價(jià)意見。

第九條采購與驗(yàn)收

1、采購部將物品、價(jià)格、審批等填寫齊全的食品原料采購單于到貨前一日17時(shí)之前提交供應(yīng)商。并將填寫齊全的餐飲原料采購單（三聯(lián)：餐飲部、收貨、財(cái)務(wù)）提交收貨部門。

2、收貨部門根據(jù)餐飲原料采購單收貨，并填寫與餐飲原料采購單一致的一式5聯(lián)收貨單（收貨、財(cái)務(wù)、餐飲部、采購部、供應(yīng)商），分別由收貨人、送貨人、驗(yàn)收人簽字。

3、收貨部門將填寫齊全的收貨單供應(yīng)商聯(lián)交給供應(yīng)商，將填寫齊全的收貨單和餐飲原料采購單分別交給財(cái)務(wù)部和餐飲部，收貨單采購聯(lián)交采購部。

4、收貨嚴(yán)格按照餐飲原料采購單列明的種類和數(shù)量收貨。具有最小訂貨包裝的不允許出現(xiàn)誤差，對(duì)于鮮活物品誤差不應(yīng)超過10％，對(duì)于其它餐飲原料誤差不應(yīng)超過5％，第十條庫存登記與會(huì)計(jì)記錄

1、收貨部門根據(jù)收貨單和餐飲原料采購單登記庫存系統(tǒng)，直接計(jì)入餐飲部庫存。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)填寫齊全的收貨單和餐飲原料采購單審核庫存單據(jù)，生成會(huì)計(jì)憑證，登記應(yīng)付賬款。

第十一條付款審批與付款執(zhí)行。

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)資金和應(yīng)付款狀況通知采購部辦理付款手續(xù)；

2、采購部按照采購部留存的收貨單與供應(yīng)商提交的收貨單核對(duì)一致，填寫支出憑單；

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)賬務(wù)記錄審核支出憑單；

4、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理分別簽字后付款。

第十二條緊急采購處理

例外緊急需求的特殊采購由酒店總經(jīng)理審批，并按照以下要求辦理：

1、緊急采購的范圍在餐飲原料以內(nèi)；

2、緊急采購的價(jià)格不能超出詢價(jià)核定的價(jià)格；

3、緊急采購的應(yīng)在次日上班后2個(gè)小時(shí)內(nèi)補(bǔ)辦并提交到收貨人員；

不符合以上條件的緊急采購應(yīng)提前報(bào)知總經(jīng)理，并由總經(jīng)理審批補(bǔ)辦的手續(xù)。

（二）第三章一般經(jīng)營物品采購

第十三條一般經(jīng)營物品是指除餐飲原料以外的、經(jīng)營用的有形物品，主要包括：固定資產(chǎn)、庫存經(jīng)銷或代銷商品、經(jīng)營消耗品、辦公用品、維修用品、農(nóng)資、宣傳用品

第十四條請(qǐng)購提出與審批

1、各使用部門每月向資產(chǎn)部提出經(jīng)營物品需求計(jì)劃；

2、資產(chǎn)部根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，審核使用部門的需求計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)營物品物品的庫存情況，每月提出請(qǐng)購報(bào)告；

3、每月的請(qǐng)購計(jì)劃由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

4、請(qǐng)購計(jì)劃應(yīng)列明每個(gè)物品的庫存數(shù)量、月均預(yù)計(jì)使用數(shù)量、預(yù)計(jì)期末庫存數(shù)量、申請(qǐng)采購數(shù)量等。

5、資產(chǎn)部加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，資產(chǎn)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，資產(chǎn)部應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后報(bào)批。

6、公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購審批制度。對(duì)于每月例行采購，應(yīng)有批準(zhǔn)的請(qǐng)購計(jì)劃才能辦理采購訂貨。對(duì)于臨時(shí)的采購，應(yīng)由使用部門提交的請(qǐng)購單或者請(qǐng)購報(bào)告，經(jīng)過資產(chǎn)部審核，連同采購訂單一同報(bào)批。

第十五條詢價(jià)與確定供應(yīng)商

1、資產(chǎn)部為詢價(jià)的主管部門，會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部和采購部對(duì)一般經(jīng)營物品進(jìn)行詢價(jià)，制定一般經(jīng)營物品價(jià)格控制單。價(jià)格控制單至少3個(gè)月更新一次。

2、對(duì)于經(jīng)常使用的一般經(jīng)營物品，價(jià)格以市場批發(fā)價(jià)格為基礎(chǔ)。采用多方比價(jià)和議價(jià)的方式確定。比價(jià)或議價(jià)不能少于3個(gè)供應(yīng)商。

3、除專營性存貨，對(duì)于單項(xiàng)采購金額5－20萬元元，或者批次采購金額20－100萬元的，要采取議標(biāo)。超過的采取招標(biāo)的形式確定一般經(jīng)營物品的價(jià)格。

4、資產(chǎn)部在詢價(jià)的過程中要提供相應(yīng)供應(yīng)商信息。供應(yīng)商報(bào)價(jià)應(yīng)以書面形式確認(rèn)。

5、采購部為供應(yīng)商的主管部門，在資產(chǎn)部詢價(jià)的基礎(chǔ)上，收集供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、資信、法律文件等信息，作出書面對(duì)比報(bào)告并提出供應(yīng)商選擇建議。原則上選擇三家入圍供應(yīng)商作為合作伙伴。

6、財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)部以及特定的使用部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)。

7、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批確定供應(yīng)商。

8、供應(yīng)商提供的信用期作為選擇供應(yīng)商的條件之一。公司不支付任何信用成本，即不能因信用期而增加單價(jià)。

9、供應(yīng)商供貨期限為一年。對(duì)供應(yīng)商每年評(píng)價(jià)一次，擇優(yōu)選定。

第十六條采購合同的訂立與審計(jì)

1、采購部與審批確定的供應(yīng)商簽訂供貨協(xié)議，明確供貨的范圍、時(shí)限、質(zhì)量、價(jià)格、信用和結(jié)算等條款。

2、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部以及特定的使用部門對(duì)供貨協(xié)議進(jìn)行審核后，按照有關(guān)合同簽訂要求送審。

3、資產(chǎn)部每季度對(duì)一般經(jīng)營物品的采購情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理提交評(píng)價(jià)意見。

4、對(duì)于臨時(shí)采購的臨時(shí)供應(yīng)商，可以通過比價(jià)、招標(biāo)形式直接簽訂供貨協(xié)議。

第十七條采購與驗(yàn)

1、采購部將資產(chǎn)部的請(qǐng)購計(jì)劃或請(qǐng)購單、請(qǐng)購報(bào)告等，選定的供應(yīng)商和價(jià)格范圍內(nèi)擬定采購訂單

2、采購訂單由采購部填具、財(cái)務(wù)部根據(jù)請(qǐng)購計(jì)劃等審核；

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批采購訂單；

4、采購部將填寫齊全的采購單于提交供應(yīng)商，并同時(shí)將填寫齊全的采購單提交收貨部門。

5、收貨部門根據(jù)采購單收貨，并填寫與采購單一致的一式4聯(lián)收貨單（收貨、財(cái)務(wù)、采購部、供應(yīng)商），分別由收貨人、送貨人、驗(yàn)收人簽字。

6、收貨部門將填寫齊全的收貨單供應(yīng)商聯(lián)交給供應(yīng)商，將填寫齊全的收貨單和采購單分別交給財(cái)務(wù)部和采購部。

7、收貨嚴(yán)格按照采購單列明的種類和數(shù)量收貨。具有最小訂貨包裝的不允許出現(xiàn)誤差，對(duì)于散裝的存貨誤差不超過5％。

第十八條庫存登記與會(huì)計(jì)記錄

1、收貨部門根據(jù)收貨單和采購單登記庫存系統(tǒng)。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)填寫齊全的收貨單和采購單審核庫存單據(jù)，生成會(huì)計(jì)憑證，登記應(yīng)付賬款。

第十九條付款審批與付款執(zhí)行。

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)資金和應(yīng)付款狀況通知采購部辦理付款手續(xù)；

2、采購部按照采購部留存的收貨單與供應(yīng)商提交的收貨單核對(duì)一致，填寫支出憑單；

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)賬務(wù)記錄審核支出憑單；

4、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理分別簽字后付款。

第二十條緊急采購處理

例外緊急需求的特殊采購由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并按照以下要求辦理：

1、緊急采購的為急需存貨；

2、緊急采購的價(jià)格不能超出詢價(jià)核定的價(jià)格，或經(jīng)過資產(chǎn)部確認(rèn)；

3、緊急采購的應(yīng)在次日上班后1個(gè)小時(shí)內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)并提交到收貨人員

4、手續(xù)補(bǔ)辦之前，資產(chǎn)部備查登記

第二篇：采購與付款內(nèi)部控制制度

采購與付款內(nèi)部控制制度

1.目的

為了規(guī)范集團(tuán)及下屬企業(yè)的采購與付款活動(dòng)的內(nèi)部控制管理，明確該部分內(nèi)部控制的要點(diǎn)，特制定本制度.2.適用范圍

2.1集團(tuán)總部

2.2各二級(jí)集團(tuán)、控股子公司根據(jù)本制度精神，參照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批后執(zhí)行。

3.采購與付款內(nèi)部控制目標(biāo)

3.1保證與其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的要求一致。采購與付款活動(dòng)包括定貨要求的提出與審批、供應(yīng)商的選擇與報(bào)價(jià)、商品的運(yùn)輸與驗(yàn)收、款項(xiàng)的支付等，必須按照單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行。

3.2保證會(huì)計(jì)核算資料的合法性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。3.3保證支付款項(xiàng)獲得相應(yīng)的商品和勞務(wù) 3.4保證賬款按期歸還，維護(hù)單位對(duì)外信譽(yù)。

4.采購與付款控制的主要憑證和記錄

4.1單位應(yīng)在采購與付款環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)記錄、填制相應(yīng)憑證、建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購定單或合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等憑證和記錄的相互核對(duì)工作。

4.2憑證和記錄的設(shè)計(jì)和編制要求：

4.2.1特定的憑證必須由特定崗位的特定人員編制、其他人員不可替代。4.2.2有效的憑證至少需要經(jīng)過兩人、或兩人以上的部門和人員履行必要手續(xù)。

4.2.3憑證的填制與相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該結(jié)合起來，但應(yīng)與業(yè)務(wù)的授權(quán)嚴(yán)格分離。

4.3.3憑證的傳遞可以通過套寫多聯(lián)的方式進(jìn)行。4.3.4凡有條件編號(hào)的憑證必須編號(hào)。

4.4采購與付款業(yè)務(wù)所涉及的有效的憑證主要有以下幾種：

4.4.1請(qǐng)購單：是由使用部門或領(lǐng)用部有關(guān)人員填寫并部門負(fù)責(zé)人簽字和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后送交采購部門訂貨、催辦、直到收到貨物為止的業(yè)務(wù)核準(zhǔn)通知憑證。不便編號(hào)。

4.4.2訂購單或采購合同：是由采購部門填寫，購銷雙方應(yīng)該共同遵守的一種契約。應(yīng)預(yù)先編號(hào)并經(jīng)被授權(quán)人員簽字。副本應(yīng)送達(dá)驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部和倉儲(chǔ)部門，作為接收貨物并與發(fā)票核對(duì)的依據(jù)。

4.4.3驗(yàn)收單：是驗(yàn)收部門對(duì)商品到達(dá)或勞務(wù)完成時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、檢驗(yàn)所編制反映驗(yàn)收意見和收貨部門或接受勞務(wù)部門接收責(zé)任的連續(xù)編號(hào)的憑證。驗(yàn)收單副聯(lián)應(yīng)送達(dá)采購部門、財(cái)務(wù)部門和接收部門。

4.4.4入庫單：是倉庫部門編制反映入庫保管責(zé)任的連續(xù)編號(hào)的憑證。副聯(lián)送財(cái)務(wù)部門。（可與驗(yàn)收單合并使用）

4.4.5賣方發(fā)票。4.4.6付款申請(qǐng)單。4.4.7業(yè)務(wù)臺(tái)賬。

4.4.8財(cái)務(wù)帳證：轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證、材料采購明細(xì)帳、應(yīng)付賬款明細(xì)帳、現(xiàn)金銀行存款日記帳。

4.4.9賣方對(duì)賬單。

5.采購與付款控制的不相容職務(wù)

5.1請(qǐng)購與審批

采購申請(qǐng)必須由業(yè)務(wù)、行政、倉庫等部門提出，批準(zhǔn)請(qǐng)購單的人員不得兼任請(qǐng)購業(yè)務(wù)，具體采購工作由采購部門完成。

5.2詢價(jià)與確定供應(yīng)商

采購詢價(jià)人員沒有對(duì)供應(yīng)商選擇的決定權(quán) 5.3采購合同的訂立和審計(jì)

采購合同的擬訂、談判和訂立應(yīng)當(dāng)與合同的審批、審計(jì)相分離 5.4采購與驗(yàn)收

采購人員不能同時(shí)兼任采購物品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作。5.5采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

采購、驗(yàn)收、保管人員不能同時(shí)兼任賬務(wù)記錄工作。5.6付款審批與執(zhí)行

5.6.1付款審核人、審批人與付款執(zhí)行人相分離

5.6.2付款審批人、執(zhí)行人不能同時(shí)辦理確定供應(yīng)商和價(jià)格業(yè)務(wù) 5.6.3記錄應(yīng)付賬款不能辦理付款業(yè)務(wù)。

6.業(yè)務(wù)操作要求

集團(tuán)對(duì)各公司的采購和付款具體要求如下： 6.1采購

采購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。

6.1采購作業(yè)方式包括；

6.1.1定期合同采購：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場價(jià)穩(wěn)定的材料。

6.1.2特約廠商采購：主要用于采購用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。

6.1.3一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請(qǐng)購部門提出的請(qǐng)購單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購。

6.2期限

6.2.1采購部門應(yīng)按照請(qǐng)購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購作業(yè)處理期限，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。

6.2.2原訂采購作業(yè)處理期限變更時(shí)，采購部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購。

6.3詢價(jià)

6.3.1采購部門收到“請(qǐng)購單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。

6.3.2采購經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購單”，先判斷請(qǐng)購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫不全或規(guī)格不詳

者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購部門修訂。

6.3.3對(duì)于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。

6.3.4詢價(jià)完成后，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。6.4議價(jià)

6.4.1議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。

6.4.2議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。6.5訂購

6.5.1由采購經(jīng)辦人員于“請(qǐng)購單”上填記訂購日及約定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請(qǐng)購單”

6.7.2對(duì)于未達(dá)到公司標(biāo)準(zhǔn)的材料，采購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。6.7.3新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會(huì)同采購人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對(duì)方。

6.7.4對(duì)于交貨質(zhì)量不良或無法按期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時(shí)由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對(duì)方。

6.8驗(yàn)收

6.8.1驗(yàn)收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時(shí)間等。然后再盤點(diǎn)商品，檢查商品有無損害。

6.8.2驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。

6.8.3驗(yàn)收人員將貨品送交倉庫或其請(qǐng)購部門時(shí)，應(yīng)取得倉庫或請(qǐng)購部門簽收的驗(yàn)收單副聯(lián)

憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否齊全、計(jì)算是否正確。復(fù)核無誤經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字付款，并及時(shí)加蓋“款已付訖”戳記，以免重復(fù)付款。

6.9.3確認(rèn)與記錄負(fù)債的控制

6.9.3.1對(duì)按合同約定先貨（或勞務(wù)）后款的業(yè)務(wù)，采購部門必須審核請(qǐng)購部門的請(qǐng)購單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明和供應(yīng)商出具發(fā)票是否一致，然后據(jù)以填制應(yīng)付憑單（連續(xù)編號(hào)）經(jīng)批準(zhǔn)后通知財(cái)務(wù)確認(rèn)應(yīng)付賬款入帳。

6.9.3.2財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)采購部門提供的各種原始憑證進(jìn)行審核，復(fù)核單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否齊全、計(jì)算是否正確。復(fù)核無誤經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)入帳。

6.9.3.3對(duì)貨已收，未收到發(fā)票，財(cái)務(wù)應(yīng)審核請(qǐng)購部門的請(qǐng)購單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明是否齊備、是否相互一致、是否與合同相符，然后暫估入帳。

6.9.3.4對(duì)已確認(rèn)的負(fù)債付款的控制：采購部門根據(jù)合同約定的付款期限打付款申請(qǐng)單、財(cái)務(wù)人員確認(rèn)應(yīng)付賬款和付款期屬實(shí)、單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽批準(zhǔn)付款、財(cái)務(wù)付款。

7．對(duì)采購部門臺(tái)賬管理要求

采購部門應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬，反映供應(yīng)客戶、合同編號(hào)、發(fā)票登記編號(hào)、發(fā)票傳遞記錄、未到發(fā)票情況、付款和欠款情況，并定期與財(cái)務(wù)核對(duì)。

8.本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：采購與付款內(nèi)部控制制度（定稿）

第一條 第二條 第三條 第四條 湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司

采購與付款內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)對(duì)公司采購與付款的內(nèi)部控制，對(duì)公司物品與勞務(wù)的流入、貨幣資金的流出、負(fù)債的發(fā)生實(shí)施監(jiān)督與控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

本制度適用于湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司及下屬子（分）公司。

采購與付款控制包括崗位分工控制、采購預(yù)算控制、請(qǐng)購與審批控制、驗(yàn)收控制、付款控制，其中請(qǐng)購與審批控制、驗(yàn)收與付款控制是采購與付款內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。

公司應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第五條 建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，以保證對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制。

1、不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款的全過程業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行職務(wù)分離控制的崗位有以下幾個(gè)方面：

（1）物品與勞務(wù)的請(qǐng)購、審批、采購職務(wù)必須分離。公司對(duì)物品或勞務(wù)的需求應(yīng)由使用部門提出，經(jīng)授權(quán)人員審批，由采購部門負(fù)責(zé)采購；（2）采購合同的訂立與審計(jì)；

（3）采購訂單的訂立與審批職務(wù)必須分離；

（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)廠商和詢價(jià)業(yè)務(wù)；

（5）物品或勞務(wù)的采購部門不能同時(shí)擔(dān)任驗(yàn)收工作；（6）物品和勞務(wù)的采購、存儲(chǔ)和使用人不能擔(dān)任會(huì)計(jì)帳務(wù)的記錄工作；

（7）審核付款的人員應(yīng)同付款人員分離；（8）記錄應(yīng)付帳款的人員不能同時(shí)擔(dān)任付款業(yè)務(wù)。

2、公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

第六條

公司的所有采購業(yè)務(wù)歸口采購部進(jìn)行管理，非采購部門或個(gè)人不得采購各類物資，采購部門也不得采購申請(qǐng)門沒有需求申請(qǐng)的物資。

第七條

采購管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的原則出臺(tái)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的管理細(xì)則及相關(guān)人員的考核方案，加強(qiáng)對(duì)采購業(yè)務(wù)的控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)。

第八條

各子公司在編制經(jīng)營預(yù)算的同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中主要物資及勞務(wù)編制采購預(yù)算，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理

采購預(yù)算編制的程序：

生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中主要物資及勞務(wù)由使用部門負(fù)責(zé)提出預(yù)算申請(qǐng)；非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中耗用的常備物資與勞務(wù)以及非常備物資與勞務(wù)，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)提出預(yù)算申請(qǐng)。

第九條 各歸口管理部門應(yīng)明確相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程序。

物品或勞務(wù)的歸口部門： 物流部：原材料、油漆、化學(xué)品、燃料、包裝物、外協(xié)件、勞保用品、小五金及裝卸、運(yùn)輸、配送勞務(wù)等 規(guī)劃部（工業(yè)工程部）：固定資產(chǎn)、備品備件 總經(jīng)辦：辦公用品

第十條 公司采購的驗(yàn)收控制包括數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收兩個(gè)方面

數(shù)量驗(yàn)收：由接收部門責(zé)任人進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)，對(duì)物資的規(guī)格、型號(hào)是否與采購訂單相符進(jìn)行驗(yàn)收，與供應(yīng)商送貨單上確認(rèn)數(shù)量，同時(shí)錄入U(xiǎn)8系統(tǒng)；

質(zhì)量驗(yàn)收：生產(chǎn)物資采購由質(zhì)量部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收

合格報(bào)告，固定資產(chǎn)由規(guī)劃部(工業(yè)工程部)進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，出具資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，電腦及辦公設(shè)備由信息部門進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

第十一條 采購入庫后，采購部經(jīng)辦人員收集相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員檢查采購合同、U8系統(tǒng)記錄、供應(yīng)商發(fā)票、入庫單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否齊備且相符，據(jù)此按規(guī)定辦理相關(guān)會(huì)計(jì)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)檢查采購業(yè)務(wù)是否符合采購實(shí)物預(yù)算。如果采購業(yè)務(wù)超過采購預(yù)算限額，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第十二條 采購物資發(fā)生退貨與折讓情況，由采購部經(jīng)辦人員與供應(yīng)廠商進(jìn)行協(xié)商，提出退貨或折讓要求，同時(shí)通知財(cái)務(wù)暫停支付相關(guān)款項(xiàng)，協(xié)商結(jié)束辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部憑采購部、驗(yàn)收部門共同填寫的退貨退款通知單記錄退貨、退款。

第十三條 公司在辦理采購付款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守《湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的相關(guān)規(guī)定。

第十四條 財(cái)務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，并檢查付款業(yè)務(wù)是否符合采購資金預(yù)算。如果付款業(yè)務(wù)超過采購預(yù)算限額，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

第十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。

第十六條 應(yīng)付帳款及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)由專人管理，按照約定的付款日期、折扣條件等要素進(jìn)行分類管理，對(duì)于已經(jīng)到期的應(yīng)付款項(xiàng)必須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后，方可辦理結(jié)算與支付。

第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十八條 公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)采購與付款內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確定相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。

第十九條 采購與付款業(yè)務(wù)控制審批過程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得越權(quán)審批。

第二十條 經(jīng)辦人必須在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人越權(quán)審批業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第二十一條 公司建立對(duì)采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，公司審計(jì)部，定期或不定期地進(jìn)行檢查。審計(jì)部應(yīng)制定相關(guān)監(jiān)督檢查規(guī)范，明確監(jiān)督檢查人員責(zé)任和權(quán)利以及監(jiān)督檢查工作的內(nèi)容和頻度。

公司審計(jì)部應(yīng)通過實(shí)施符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：

(一)采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

(三)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性。

(四)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，并提出相應(yīng)的解決措施。

第二十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第四篇：材料采購管理及付款制度

材

料

采

購

及

付

款

規(guī)

定

目 錄

一、材料采購管理制度

1、采購人員工作職責(zé)

2、材料采購方式

3、合同的簽訂

4、材料采購的質(zhì)量檢查驗(yàn)收

5、材料的入庫、領(lǐng)出

6、材料的保管、維護(hù)制度

二、資金管理制度

1、資金來源

2、材料付款、報(bào)銷

3、工程付款手續(xù)

材料采購及資金管理制度

總 則

為了規(guī)范基建材料的采購，保證交易的可靠有效，降低采購風(fēng)險(xiǎn)，控制基建資金合理使用，嚴(yán)格報(bào)銷程序，最大限度維護(hù)公司利益，現(xiàn)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本管理制度。

一、材料采購管理制度

第一條、采購人員工作職責(zé)

1、做好材料的組織協(xié)調(diào)、材料采購計(jì)劃、供應(yīng)商確定、價(jià)質(zhì)比選、合理運(yùn)儲(chǔ)、及時(shí)供應(yīng)，滿足單身職工宿舍樓的施工需求，加強(qiáng)材料流通過程的監(jiān)督控制管理工作，降低材料損耗成本。

2、熟悉和掌握市場行情，按“質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉”的原則貨比三家，擇優(yōu)采購。注重收集市場信息，及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)反饋市場價(jià)格和有關(guān)信息。合理安排采購順序，對(duì)緊缺物資和需要長途采購的原料應(yīng)提前安排采購計(jì)劃及時(shí)購進(jìn)。

3、做好材料的進(jìn)場、驗(yàn)收、保管、出庫、撥料、領(lǐng)料管理，積極協(xié)助有關(guān)部門妥善解決使用過程中會(huì)出現(xiàn)的問題。

4、跟蹤檢查指導(dǎo)材料正確使用，避免返工浪費(fèi)。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作

第二條、材料采購方式

項(xiàng)目部采購人員根據(jù)材料使用狀況、用量低、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，掌握材料質(zhì)量、價(jià)格、供貨能力的信息，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購作業(yè)。1．大宗材料采購：對(duì)于單身職工宿舍樓項(xiàng)目需求量比較大的材料采購，項(xiàng)目部要實(shí)地考察材料商，對(duì)材料商采用統(tǒng)一報(bào)價(jià)的方式至少貨比三家，擇優(yōu)采購，最終確定材料供應(yīng)商。

2．一般材料采購：對(duì)于用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，可簡化采購作業(yè)，由項(xiàng)目部門進(jìn)行電話詢價(jià)或者實(shí)地考察確定材料商。

3．零星采購：對(duì)于一些施工現(xiàn)場需要的零星材料，項(xiàng)目部可以了解市場價(jià)后直接進(jìn)行購買。

第三條、合同的簽訂

1、合同的簽訂方式：

（1）、購買壹萬元以上的材料、設(shè)備的必須簽訂材料采購合同。

（2）、購買壹萬元以下（含壹萬元）的材料可不簽訂合同，填寫材料采購需求計(jì)劃表由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，進(jìn)行材料入庫后直接報(bào)銷。

2、合同的審批

采購人員將擬定好的材料采購合同經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意之后，統(tǒng)一經(jīng)公司經(jīng)營管理部門進(jìn)行核準(zhǔn)蓋章，進(jìn)行管理。

3、合同的履行

（1）、合同生效即具有法律約束力，項(xiàng)目部必須按合同約定全面履行規(guī)定的義務(wù)，遵守誠實(shí)信用原則，根據(jù)合同性質(zhì)、目的和交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助等義務(wù)。

（2）、在合同履行過程中，如合同履行困難，必須及時(shí)向參與合同管理的部門通報(bào)，并報(bào)告公司主管領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)處理。

4、合同的變更

嚴(yán)格按照合同約定維護(hù)公司權(quán)利和履行相關(guān)義務(wù)。在合同履行中出現(xiàn)下列情況之一，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司，并按照國家法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定及合同約定與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商變更或解除合同。

（1）、由于不可抗力致使合同不能履行的。

（2）、由于對(duì)方在合同約定的期限內(nèi)沒有履行合同所規(guī)定的義務(wù)。（3）、因情況變更，致使我方無法按約定履行合同，或雖能履行但會(huì)導(dǎo)致我方重大損失的。

（4）、其他合同約定的或法律規(guī)定的情形出現(xiàn)。

5、合同發(fā)生糾紛時(shí)，由當(dāng)事人雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成，向甲方所在人民法院訴訟。

6、合同保管

材料采購合同簽訂后，將合同原件送交公司工程管理部進(jìn)行統(tǒng)一管理。

第四條、材料采購的質(zhì)量檢查驗(yàn)收

1、材料是工程施工的物質(zhì)條件，材料的質(zhì)量是工程質(zhì)量的基礎(chǔ)，材料質(zhì)量不符合要求，工程質(zhì)量就不可能符合標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)材料的質(zhì)量管理與控制，是提高工程質(zhì)量的重要保證。因此，要求材料采購人員要高度樹立質(zhì)量意識(shí)，掌握材料性能，按質(zhì)、按量、如期的滿足施工需要，科學(xué)合理的組織材料的采購、運(yùn)輸和驗(yàn)收。

2、檢查驗(yàn)收材料質(zhì)量是保證工程質(zhì)量、降低工程成本的一項(xiàng)不可缺少的工作，因此，材料進(jìn)場時(shí)第一時(shí)間組織監(jiān)理、項(xiàng)目施工人員對(duì)材料進(jìn)行抽檢，材料進(jìn)場時(shí)一定要嚴(yán)格把關(guān)檢驗(yàn)，材料經(jīng)驗(yàn)收合格后由收料員進(jìn)行材料入庫，項(xiàng)目部人員根據(jù)施工需要由項(xiàng)目部人員辦理領(lǐng)料出庫手續(xù)；針對(duì)不合格的材料不準(zhǔn)使用，不合格的產(chǎn)品不準(zhǔn)進(jìn)入施工現(xiàn)場，一定要嚴(yán)格把好材料進(jìn)出質(zhì)量關(guān)。

第五條：材料的入庫、領(lǐng)出

1、工程材料經(jīng)監(jiān)理、項(xiàng)目部檢驗(yàn)合格后，收料員當(dāng)場進(jìn)行材料復(fù)核驗(yàn)收，材料復(fù)核驗(yàn)收合格之后，收料員進(jìn)行材料入庫，并開具《收料單》，在材料的收料單上詳細(xì)的填寫材料的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，收料單一式三聯(lián)。一聯(lián)交于報(bào)銷人員，并和材料的發(fā)票一起作為材料款的報(bào)銷憑證。最后兩聯(lián)由倉庫保管人員留檔備查。

2、所有材料入庫，必須嚴(yán)格驗(yàn)收，在保證質(zhì)量合格，檢查材料入庫時(shí)數(shù)量和購買時(shí)數(shù)量有無差議。

3、材料入庫后，各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)或部門認(rèn)為有必要時(shí)，可對(duì)入庫材料進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，如發(fā)現(xiàn)與入庫情況不符的，將追究相關(guān)人員責(zé)任，造成損失的，由責(zé)任人員賠償。

4、材料出庫必須填寫領(lǐng)料單，項(xiàng)目部人員根據(jù)施工現(xiàn)場材料的需求情況，填寫材料《領(lǐng)料單》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按時(shí)領(lǐng)出材料，滿足施工需要。

第六條、材料的保管、維護(hù)制度

1、材料入庫后，收料員要根據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識(shí)，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對(duì)于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫；梅雨季節(jié)要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要防凍保溫措施。

5、精密、易碎及貴重貨物要輕拿輕放．嚴(yán)禁擠壓、碰撞、倒置，要做到妥善保存，其中貴重物品應(yīng)入公司內(nèi)小倉庫保存，以防盜竊，物品丟失。

6、易燃、易爆，易感染、易腐蝕的物資要隔離或單獨(dú)存放，并定期檢查，做好防火、防盜、防潮工作，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫。

7、倉庫要保持通風(fēng)，保持庫室內(nèi)整潔，由于倉庫的容量有限，貨物的擺放應(yīng)整齊緊湊，作到無遮掩，標(biāo)牌要醒目，便于識(shí)別辨認(rèn)；要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。

8、定期盤庫清點(diǎn)，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

二、資金管理制度

第一條、材料付款、報(bào)銷

1、材料付款：材料進(jìn)廠經(jīng)驗(yàn)收合格后，由項(xiàng)目部人員填寫付款申請(qǐng)表，經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核后，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財(cái)務(wù)部按合同簽訂的付款比例及付款制度規(guī)定進(jìn)行材料款的撥付；

2、材料報(bào)銷：項(xiàng)目部人員憑借材料合同、材料采購發(fā)票、工程材料申請(qǐng)單、入庫單，填寫報(bào)銷單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。對(duì)于一些零星材料可以直接進(jìn)行材料入庫、領(lǐng)料，憑借材料采購發(fā)票、工程材料申請(qǐng)計(jì)劃單、入庫單填寫報(bào)銷單，經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核后，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

第二條、工程款付款手續(xù)

為了有效控制項(xiàng)目建設(shè)資金的使用，規(guī)范建設(shè)過程中工程款支付的審批程序，確保資金使用安全，制定本工程款支付管理規(guī)定。

1、工程款支付依據(jù)：工程款的支付，應(yīng)以甲乙雙方簽訂的合同約定、相關(guān)（補(bǔ)充）協(xié)議、監(jiān)理單位審核意見、工程工程款付款申請(qǐng)表為依據(jù)，確保工程款支付及時(shí)、準(zhǔn)確。

2、施工單位根據(jù)工程進(jìn)度需要付款時(shí)，施工單位填報(bào)《工程款支付申請(qǐng)表》，由監(jiān)理單位審核。監(jiān)理工程師根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同履行情況，對(duì)《工程款支付申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，監(jiān)理審核通過時(shí)，由總監(jiān)理工程師填報(bào)《工程款支付證書》，經(jīng)過總監(jiān)理工程師簽字、蓋章后上報(bào)基建項(xiàng)目部。

3、項(xiàng)目部在收到《工程款支付申請(qǐng)表》和《工程款支付證書》后，由專業(yè)工程師及項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)復(fù)核，復(fù)核沒有異議時(shí)，填寫公司的付款申請(qǐng)表。

4、付款申請(qǐng)表由項(xiàng)目總工、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字，再報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批，完成后報(bào)項(xiàng)目部會(huì)計(jì)，項(xiàng)目部會(huì)計(jì)根據(jù)合同約定的付款方式、付款申請(qǐng)表進(jìn)行工程款的撥付。

第五篇：4采購與付款內(nèi)部控制制度

第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，減少采購風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資（包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等）的行為，付款是指支付與上述物資有關(guān)的款項(xiàng)的行為。

第三條 采購與付款內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)；

（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任；

（三）貨物的采購人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。

第四條 請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，所有采購與付款事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本流程執(zhí)行。

第二節(jié) 分工與授權(quán)

第六條 公司采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)：

（一）生產(chǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作：

1、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同制定公司采購預(yù)算。

2、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應(yīng)商、洽談采購合同等。

3、對(duì)采購部提供的合格供應(yīng)商名單進(jìn)行審批，并報(bào)總經(jīng)理審批。

4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進(jìn)行。

5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責(zé)和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。

（二）采購部主管，負(fù)責(zé)以下工作：

1、按照采購計(jì)劃，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批各部門的采購申請(qǐng)單。

2、按各部門的采購申請(qǐng)單，按時(shí)、保質(zhì)、按量采購價(jià)格低、品質(zhì)好的商品。嚴(yán)格執(zhí)行公司對(duì)各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。

3、監(jiān)督和做好物資的驗(yàn)收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質(zhì)檢部進(jìn)行驗(yàn)收。不需要質(zhì)檢的物資，質(zhì)檢部可不參與。嚴(yán)格把好品種、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格關(guān)，督導(dǎo)及配合倉庫管理員做好簽收、進(jìn)倉及保管工作。

4、經(jīng)常進(jìn)行市場物資行情調(diào)查，搜集市場新資料，及時(shí)了解貨源供求和價(jià)格動(dòng)向，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、供貨的質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查和評(píng)審，并向生產(chǎn)總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應(yīng)商名單，所有采購應(yīng)在經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商中采購，在非合格供應(yīng)商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，及時(shí)辦好結(jié)賬報(bào)銷工作，采購物資以及有關(guān)費(fèi)用開支必須取得有效的報(bào)銷憑證，并在當(dāng)月報(bào)銷入賬。

（三）倉庫管理員，負(fù)責(zé)以下工作：

1、負(fù)責(zé)與采購員、質(zhì)檢員、物資使用單位指定的負(fù)責(zé)人做好入庫商品的驗(yàn)收工作，填寫驗(yàn)收單。

2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。

3、隨時(shí)掌握庫存物資動(dòng)態(tài)，對(duì)低于最低庫存量的物資及時(shí)提醒生產(chǎn)部主管等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申購，并報(bào)知生產(chǎn)總監(jiān)。

4、必須具備一定的商品知識(shí)，正確處理物資的儲(chǔ)存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。

5、定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)，按時(shí)完成月度倉庫盤點(diǎn)表及其他報(bào)表。

（四）采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對(duì)供應(yīng)商實(shí)施招投標(biāo)或詢比價(jià)程序，跟蹤供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時(shí)催收貨物和增值稅專用發(fā)票。

（五）出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請(qǐng)單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；

（六）會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)稽核采購申請(qǐng)、付款申請(qǐng)與驗(yàn)收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單等原始單據(jù)填制記賬憑證?？筛鶕?jù)需要參加物資驗(yàn)收。

（七）財(cái)務(wù)總監(jiān)。負(fù)責(zé)與生產(chǎn)總監(jiān)審批采購申請(qǐng)單、付款申請(qǐng)單。第七條 公司根據(jù)具體情況（一般不超過三年）對(duì)采購主管進(jìn)行崗位輪換。采購人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。嚴(yán)禁收受商業(yè)賄賂行為。

第三節(jié) 請(qǐng)購與審批流程控制

第九條 公司采購部門應(yīng)根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對(duì)低于最低庫存量的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出采購申請(qǐng)單。無采購申請(qǐng)單的物資，倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬。

第十條 公司物資采購權(quán)由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，其他部門一律不得自行采購。

第十一條 公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同（在所在地市場購買的零星物資除外），明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第十二條 公司建立供應(yīng)商檔案制度，由采購部負(fù)責(zé)維護(hù)。在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：

（一）價(jià)格

物美價(jià)廉的商品是每個(gè)企業(yè)都想獲得的。各個(gè)供應(yīng)商提供的價(jià)格連同各種折扣是最明顯的比較，價(jià)格的高低是選擇供應(yīng)商的一個(gè)重要指標(biāo)。

（二）質(zhì)量

質(zhì)量的選擇應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況而定，公司應(yīng)用最低的價(jià)格買到最適合本企業(yè)的質(zhì)量要求的產(chǎn)品。

（三）服務(wù)

選擇供應(yīng)商時(shí)，服務(wù)也是一個(gè)很重要的考慮因素。例如，更換殘次品，指導(dǎo)設(shè)備使用，修理設(shè)備等。類似這樣的一些服務(wù)在采購某些項(xiàng)目時(shí)可能會(huì)在選擇過程中起到關(guān)鍵作用。

（四）位置

供應(yīng)商所處的位置對(duì)送貨時(shí)間、運(yùn)輸成本、緊急定貨與加急服務(wù)的回應(yīng)時(shí)間等都有影響。當(dāng)?shù)刭徺I有助于發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)，形成社區(qū)信譽(yù)以及良好的售后服務(wù)。(五)供應(yīng)商存貨政策

如果供應(yīng)商的存貨政策要求自己隨時(shí)持有備件存貨，擁有安全庫存則將有助于突發(fā)事件的解決。

生產(chǎn)總監(jiān)每季度對(duì)檔案中的供應(yīng)商進(jìn)行一次業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，以便確認(rèn)合格供應(yīng)商，優(yōu)勝劣汰。

第十三條 請(qǐng)購與審批流程：

1、制定采購計(jì)劃。公司采購計(jì)劃由采購部會(huì)同生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部，根據(jù)下月物資的消耗情況并結(jié)合相關(guān)物資的實(shí)際庫存制定，報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、提出采購申請(qǐng)單。公司凡需要購買物品的均需要填寫采購申請(qǐng)單，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽批后交給采購部門進(jìn)行采購。

3、審批。采購申請(qǐng)單首先由部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，生產(chǎn)總監(jiān)在采購計(jì)劃內(nèi)審核批準(zhǔn)，在采購申請(qǐng)單上簽字，對(duì)大額的非經(jīng)常性物資采購應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。對(duì)超出采購計(jì)劃的采購申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，如果超出計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、確定供應(yīng)商。采購部根據(jù)需求說明在供應(yīng)商檔案中選擇成績良好的供應(yīng)商，通知其報(bào)價(jià)，或登報(bào)公告等方式公開征求供應(yīng)商，采取競標(biāo)、邀標(biāo)等方式確定供應(yīng)商。

5、核價(jià)、簽訂供貨合同。確定可能的供應(yīng)商后，由采購部主管與其進(jìn)行價(jià)格談判，金額超過十萬元的采購合同生產(chǎn)總監(jiān)應(yīng)參與談判。公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)定期到市場了解價(jià)格，并根據(jù)政府公布的市場價(jià)格及其它價(jià)格信息進(jìn)行核價(jià)，對(duì)于公司長期使用的物質(zhì)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際對(duì)市場的調(diào)查制訂物資采購價(jià)格限定表。價(jià)格談妥后，應(yīng)辦理定貨簽約手續(xù)。公司采購合同由生產(chǎn)總監(jiān)或總經(jīng)理簽署，合同簽署程序按照《合同管理辦法》執(zhí)行。

6、合同追蹤。合同簽訂后，為保證供應(yīng)商的如期、如質(zhì)、如量交貨，采購部主管應(yīng)依據(jù)合約規(guī)定及時(shí)督促供應(yīng)商按規(guī)定交運(yùn)，如發(fā)現(xiàn)對(duì)方有違約現(xiàn)象，及時(shí)向生產(chǎn)總監(jiān)報(bào)告，以便控制違約后果。

第四節(jié) 采購與驗(yàn)收流程控制

第十四條 公司采購的物資內(nèi)容包括原材料、半成品、成品及低值易耗品。

（一）原材料、半成品、成品采購的要點(diǎn)

1、遵照采購部的工作方針及工作原則開展工作，以市場為導(dǎo)向，做到價(jià)比三 家，貨比三家，保質(zhì)、保量、保供應(yīng)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行采購計(jì)劃，根據(jù)物資使用部門的使用要求，保證質(zhì)量和數(shù)量，不超計(jì)劃采購。

（二）低值易耗品采購的要點(diǎn)

嚴(yán)格執(zhí)行采購計(jì)劃，質(zhì)高、價(jià)低，及時(shí)滿足供應(yīng)。

第十五條 所有物資驗(yàn)收應(yīng)有采購員、倉庫管理員、物資使用部門、質(zhì)檢部（根據(jù)物資檢驗(yàn)需要）進(jìn)行驗(yàn)收。

第十六條 參加驗(yàn)收的人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不得徇私舞弊、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)或?qū)徲?jì)部。

第十七條 采購與驗(yàn)收流程：

1、發(fā)出訂單。采購部根據(jù)物資管理使用部門提出的采購申請(qǐng)單向已簽定合同的供應(yīng)商發(fā)出訂單，訂單應(yīng)當(dāng)明確交貨的時(shí)間、地點(diǎn)。若合同已約定上述事項(xiàng)的，可不再單獨(dú)發(fā)出訂單。

2、驗(yàn)收。物資到達(dá)后，應(yīng)當(dāng)由采購人員、倉庫管理員、物資使用部門、質(zhì)檢部（根據(jù)物資檢驗(yàn)需要）一同對(duì)供應(yīng)商提供的物資進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收。所有參加驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收單上簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)。一聯(lián)由采購部自存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交供貨單位。如果驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)有不符合要求的原料，由物資使用部門負(fù)責(zé)人填寫退貨單并注明退貨原因，當(dāng)即退貨，并通知采購員補(bǔ)買。

3、登記庫管賬。倉庫管理員對(duì)倉庫保管的貨物登記收、發(fā)、存明細(xì)賬。

4、制單。會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)場驗(yàn)收確認(rèn)的驗(yàn)收單以及供應(yīng)商提供的發(fā)票編制記賬憑證。每月底，會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將本月已驗(yàn)收入庫但發(fā)票未到的采購物資暫估入賬。供應(yīng)商提供發(fā)票時(shí)再紅字沖銷。

5、記賬。會(huì)計(jì)人員審核會(huì)計(jì)處理是否正確后確認(rèn)記賬憑證，生成賬簿。

6、對(duì)賬。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)每月按原材料大類與采購部門核對(duì)本月的出入庫金額和月末余額。

第五節(jié) 付款流程控制

第十八條 公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和本流程的規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。第十九條 按合同約定需要預(yù)付購貨款的，由采購人員提供合同復(fù)印件并填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、合同編號(hào)、項(xiàng)目編號(hào)及名稱、付款金額、對(duì)方單位名稱、開戶銀行及賬號(hào)等，按批準(zhǔn)物資采購的權(quán)限經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交出納辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。

第二十條 公司每月末由會(huì)計(jì)與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十四條 采購付款流程：

1、申請(qǐng)。采購物資結(jié)賬由采購人員填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)生產(chǎn)總監(jiān)審核，交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理依次審核、批準(zhǔn)。

付款申請(qǐng)單后應(yīng)當(dāng)附上采購申請(qǐng)單，驗(yàn)收單、合法發(fā)票、合同等原始單據(jù)。

2、限額內(nèi)批準(zhǔn)。生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Ω犊钌暾?qǐng)單進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、審核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金付款申請(qǐng)單及其附件進(jìn)行審核，審核貨幣資金付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否真實(shí)完整、合法合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o誤后，由審核人在貨幣資金付款申請(qǐng)單上簽字并交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤并經(jīng)審核人員簽字的付款申請(qǐng)單，辦理貨幣資金支付手續(xù)。

5、制單。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付申請(qǐng)編制記賬憑證。

6、記賬。會(huì)計(jì)人員審核會(huì)計(jì)處理是否正確后確認(rèn)記賬憑證，生成賬簿。

第六節(jié) 監(jiān)督檢查

第二十五條 公司審計(jì)部、財(cái)務(wù)部在各自職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)本公司的采購與付款內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第二十六條 對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。

（二）申請(qǐng)物資采購的程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。

（三）物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。

（四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購是否由采購部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)采購部門授權(quán)。

（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款申請(qǐng)單支付購貨款。

第二十七條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第二十八條 對(duì)嚴(yán)重積壓物資超過規(guī)定的限額，扣發(fā)采購申請(qǐng)部門當(dāng)月獎(jiǎng)金，次月仍未控制住的，取消年終獎(jiǎng)。

第二十九條 對(duì)違反上述有關(guān)崗位職責(zé)及流程控制相關(guān)規(guī)定的人員，除有特別規(guī)定外，發(fā)現(xiàn)一次扣罰獎(jiǎng)金50元，并提出警告，累計(jì)3次以上者報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決定予以處罰。