第一篇：M公司采購流程案例分析報告

M公司采購流程案例分析報告

（1）前言

本案例分析了M公司的現(xiàn)有采購流程和針對采購流程進行的調(diào)整和優(yōu)化。M公司是一家設(shè)計和制造精密檢測儀器的大型科技企業(yè)，產(chǎn)品主要是高科技產(chǎn)品，包括萬能電子檢測儀、內(nèi)部損傷檢測器、機械類自動校正機、專用檢測機等百余種類型。目前，M公司的采購屬于典型的分散化采購，一公司主要從事采購的宏觀控制和管理，二各二級單位都設(shè)置了自己的獨立采購部門。為此，對M公司的采購流程進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，探究原因，進而提出相關(guān)建議。

（2）現(xiàn)狀描述

M公司經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)形成相當規(guī)模的本地化零部件配置生產(chǎn)，有20多家零部件供應(yīng)商和分銷商。制造產(chǎn)品所需原材料部分需要從國外進口，核心零部件也是海外采購。M公司的定位是以O(shè)EM的方式生產(chǎn)配套產(chǎn)品與國際大公司合作，使M公司保持競爭力、先于市場，通過對M公司供應(yīng)鏈系統(tǒng)的整合，改進采購管理體系，進行柔性生產(chǎn)，降低庫存和提高倉儲管理的效率，縮短訂單交付周期，為爭取更多的跨國公司的訂單打下基礎(chǔ)，進一步提高企業(yè)利潤水平。

（3）識別問題與分析

M公司采購組織和采購流程的主要問題有：

① 機構(gòu)職能重復(fù)，造成公司人力資源浪費；

② 采購手段落后，工作效率低下；

③ 采購信息缺乏溝通與共享；

④ 不享受批量折扣，采購成本高；

⑤ 采購環(huán)節(jié)監(jiān)控困難，采購流程不透明。

M公司采購組織調(diào)整和采購流程優(yōu)化效果的分析評價：

① 設(shè)立采購部，實行集中采購。將各二級單位和職能處室的物資采購權(quán)收回，成立了專門的物資采購部門——采購部，負責(zé)公司大部分公司物資的采購工作，實行集中采購。② 加強供應(yīng)商管理和質(zhì)量管理。在M公司的采購管理組織中，除了負責(zé)采購任務(wù)外，還需要負責(zé)采購物資的質(zhì)量管理和供應(yīng)商管理。

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第二篇：煙草行業(yè)采購師：采購流程案例分析[定稿]

全國官方采購師職業(yè)資格培訓(xùn)中心：004km.cn

煙草行業(yè)采購師：采購流程案例分析

一 行業(yè)背景

煙草行業(yè)作為嗜好類消費品工業(yè)，有著明顯的行業(yè)特殊性。為了加強該行業(yè)的管理，更好的服務(wù)于國民經(jīng)濟發(fā)展，中國政府于1981年決定改革煙草管理體制、實行煙草專賣制度，并分別于1982年1月和1984年1月批準成立中國煙草總公司和國家煙草專賣局。并出臺了《中華人民共和國煙草專賣法》和《中華人民共和國煙草專賣法實施條例》。中國煙草行業(yè)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理和專賣專營的專賣管理體制。國家煙草專賣局（中國煙草總公司）主管全國的煙草專賣工作及統(tǒng)一管理和經(jīng)營全國煙草行業(yè)的產(chǎn)供銷、人財物、內(nèi)外貿(mào)業(yè)務(wù)。國家煙草專賣局和中國煙草總公司在全國省、地、縣設(shè)有各級煙草專賣局和煙草公司、全系統(tǒng)有50多萬名員工，分別從事著煙草專賣行政管理工作和煙葉種植的技術(shù)指導(dǎo)和收購、煙葉復(fù)烤、卷煙、雪茄煙等煙草制品的加工，煙草機械和煙用輔助材料的生產(chǎn)，卷煙批發(fā)，煙草行業(yè)對外貿(mào)易與合作等等。

二 某省煙草公司的簡介

某省煙草公司暨某省煙草專賣局隸屬于中國煙草總公司暨國家煙草專賣局，是某省煙草行業(yè)的省級管理機構(gòu)，具有煙草專賣市場的行政管理職能；同時作為企業(yè)，依法承擔煙草產(chǎn)品購進、生產(chǎn)、調(diào)撥、營銷及行業(yè)管理工作，具有半行政（計劃）半企業(yè)（市場）的特點。目前管轄有地市州煙草（分）公司、縣公司等獨立核算單位，同時對省內(nèi)煙廠進行行業(yè)管理和指導(dǎo)。另外各級市縣公司擁有近千家批發(fā)部具體承擔卷煙批發(fā)銷售工作（批發(fā)部不作為獨立核算單位）。

三 案例的背景

某省煙草公司營銷管理資訊系統(tǒng)是由某省煙草公司立項，省公司銷售處牽頭，省公司資訊中心配合實施的服務(wù)于各級煙草公司，尤其是省煙草公司的管理和決策，面向全省商業(yè)環(huán)節(jié)的營銷管理資訊系統(tǒng)。

本專案分為業(yè)務(wù)流程改進、營銷管理資訊系統(tǒng)客戶化及實施等幾個階段。本文介紹了業(yè)務(wù)流程改進中的采購流程在此營銷管理資訊系統(tǒng)基礎(chǔ)上的改進。

四 目前的采購業(yè)務(wù)流程及存在的問題

在各級煙草公司及各相應(yīng)批發(fā)部調(diào)研報告的基礎(chǔ)上，整理出某省煙草行業(yè)目前的基本采購流程。其采購流程圖見圖一，這個采購流程圖含蓋了省公司、分公司和縣公司。其中，大部分公司按此流程開展采購業(yè)務(wù)的，有些公司可能只是執(zhí)行了大部分流程。下面描述一下各公司的基本采購流程，這 的供應(yīng)商分為省內(nèi)外煙廠、調(diào)撥站、煙草公司等。某公司可以向省內(nèi)外煙廠及調(diào)撥站采購卷煙，同時，它也可以向省外煙草公司采購。1省外卷煙的采購流程 全國官方采購師職業(yè)資格培訓(xùn)中心：004km.cn

1、簽定合同某公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場變動情況、結(jié)合歷史銷售業(yè)績和上級公司下達的購銷指標，做出銷售預(yù)測，在每年的5月和10月和全國主要供應(yīng)商進行業(yè)務(wù)洽談，形成購銷意向。然后某公司在一年兩次的全國定貨會上和供應(yīng)商簽定合同。由于運輸中存在專賣檢查問題，一般需要按每次發(fā)貨的實際運輸能力簽定數(shù)張合同，每張合同明確到品牌、數(shù)量、價格、運輸方式等。在購銷總指標內(nèi)，某公司經(jīng)過與省外供應(yīng)商協(xié)商可以調(diào)整合同的執(zhí)行如推遲發(fā)貨時間、取消合同執(zhí)行等。如果需要臨時或追加采購，某公司可以到中國煙草交易中心批發(fā)市場進行交易，重新簽定合同。

2、供應(yīng)商通知發(fā)貨并開出發(fā)票省外供應(yīng)商在發(fā)貨之前與業(yè)務(wù)部門協(xié)商，確定 是否執(zhí)行合同，一般是按合同執(zhí)行，但也有不執(zhí)行、變更合同和推遲執(zhí)行等情況。確定執(zhí)行合同后，省外煙廠根據(jù)合同安排發(fā)貨。同時該供應(yīng)商開出銷售發(fā)票遞交到業(yè)務(wù)部門。

3、驗收入庫貨到達倉庫以后，倉庫保管員根據(jù)隨貨同行聯(lián)驗收入庫，填寫卷煙入庫驗收單，一式四聯(lián)，其中第一聯(lián)存根、第二聯(lián)業(yè)務(wù)部門、第三聯(lián)財務(wù)、第四聯(lián)統(tǒng)計。第三聯(lián)送交財務(wù)科作帳，第二聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)員根據(jù)庫存情況開展銷售業(yè)務(wù)。同時，倉庫保管員在送貨回單上簽字交給送貨人。

4、申請付款業(yè)務(wù)員收到供應(yīng)商轉(zhuǎn)來的發(fā)票，核實無誤后填寫付款申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽字后將發(fā)票和付款申請單一并交財務(wù)部門。另外，如供應(yīng)商要求先付款后發(fā)貨，業(yè)務(wù)員填寫預(yù)付款申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意簽字后交財務(wù)部門。

5、財務(wù)付款財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的付款申請單、采購發(fā)票以及庫管部門轉(zhuǎn)來的入庫驗收單，審核無誤后付款，或者根據(jù)預(yù)付款申請單審核付款。付款方式有匯票和托收承付兩種。2省內(nèi)卷煙的采購流程

對省內(nèi)卷煙的采購業(yè)務(wù)流程與省外的情況基本相同。只是在省內(nèi)的兩次定貨會上簽定的不是合同，而是計劃銜接書。在計劃銜接書中沒有細化到品牌，只明確購進總量。在總量不變的情況下，由省內(nèi)供應(yīng)商（中央直屬煙廠）為主確定每月安排發(fā)貨的卷煙品牌及數(shù)量。3現(xiàn)在采購流程存在的問題

由于煙草行業(yè)是一個半市場半計劃的行業(yè)，其業(yè)務(wù)流程不太規(guī)范，管理也有待于加強。目前采購流程主要存在的問題概述如下。

1.存在代簽的情況：有些縣級公司沒有與某些省外煙草公司簽合同的許可權(quán)，所以由其上一級分公司代它簽合同。

2.縣級公司或分公司向其上級公司購進卷煙：由于市場行情好，縣級公司 全國官方采購師職業(yè)資格培訓(xùn)中心：004km.cn

可能出現(xiàn)某種品牌短缺，這時可以向其上級分公司要貨，如果分公司同意則成交，但沒有正式的采購合同。分公司同樣存在向省公司要煙的情況，但也沒有正式的采購合同。這給以后的營銷資訊系統(tǒng)的錄入采購訂單造成麻煩。

3.向省外煙草公司購進卷煙：省公司或分公司可以從省外煙草公司購進卷煙，但必須在國家煙草交易中心簽合同，這勢必造成公司的開支增大。

4.目前，在采購的過程中存在一些違規(guī)行為，上級公司規(guī)定下面不執(zhí)行。如，從平級公司購進。

5.單據(jù)不統(tǒng)一，這樣不利于統(tǒng)計和日后此營銷系統(tǒng)的實施。例如： 倉庫驗收入庫的單據(jù)在有些地方稱為入庫驗收單，有些稱為商品驗收單，這些內(nèi)部單據(jù)建議應(yīng)在名稱、格式和聯(lián)數(shù)上作到統(tǒng)一規(guī)范

6.缺少明確的采購訂單，采購合同嚴肅性差。

7.對地方煙廠缺乏管理，對其限區(qū)銷售執(zhí)行不嚴，這樣，有些公司從不允許購進的地方煙廠購進卷煙。

8.計劃銜接書沒有明確品牌和相應(yīng)的數(shù)量，只有總數(shù)控制，給采購工作帶來很大不確定性。同時也給以后的營銷系統(tǒng)的采購訂單的錄入帶來困難。

9.煙廠調(diào)撥站給市縣公司開的隨貨同行聯(lián)不是發(fā)票的隨貨同行聯(lián)，這樣給財務(wù)計帳和處理帶來麻煩。

五 對采購流程的改進

在某省煙草公司現(xiàn)有流程基礎(chǔ)之上，結(jié)合IT技術(shù)的最新發(fā)展，提出改進的采購流程。出發(fā)點是依托資訊技術(shù)，最大程度實現(xiàn)資訊的共享。改進后的流程圖見圖二。1基本流程

1、供應(yīng)商管理收集整理有關(guān)當前市場資訊，了解市場上供應(yīng)商的資訊，如規(guī)模、實力、市場分額、產(chǎn)品品種、價格（進價和銷售價）、付款條件、供貨能力等等，從中篩選出候選的供應(yīng)商以便進一步聯(lián)系。如果該供應(yīng)商已經(jīng)實現(xiàn)網(wǎng)上資訊發(fā)布或電子商務(wù)，則業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)儲存的供應(yīng)商主頁地址登錄到供應(yīng)商的主頁了解其最新資訊。

第三篇：某煙草公司采購流程案例分析

某煙草公司采購流程案例分析 ?一． 行業(yè)背景

煙草行業(yè)作為嗜好類消費品工業(yè)，有著明顯的行業(yè)特殊性。為了加強該行業(yè)的管理，更好的服務(wù)于國民經(jīng)濟發(fā)展，中國政府于1981年決定改革煙草管理體制、實行煙草專賣制度，并分別于1982年1月和1984年1月批準成立中國煙草總公司和國家煙草專賣局。并出臺了《中華人民共和國煙草專賣法》和《中華人民共和國煙草專賣法實施條例》。中國煙草行業(yè)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理和專賣專營的專賣管理體制。國家煙草專賣局（中國煙草總公司）主管全國的煙草專賣工作及統(tǒng)一管理和經(jīng)營全國煙草行業(yè)的產(chǎn)供銷、人財物、內(nèi)外貿(mào)業(yè)務(wù)。國家煙草專賣局和中國煙草總公司在全國省、地、縣設(shè)有各級煙草專賣局和煙草公司、全系統(tǒng)有50多萬名員工，分別從事著煙草專賣行政管理工作和煙葉種植的技術(shù)指導(dǎo)和收購、煙葉復(fù)烤、卷煙、雪茄煙等煙草制品的加工，煙草機械和煙用輔助材料的生產(chǎn)，卷煙批發(fā)，煙草行業(yè)對外貿(mào)易與合作等等。

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二．某省煙草公司的簡介

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某省煙草公司暨某省煙草專賣局隸屬于中國煙草總公司暨國家煙草專賣局，是某省煙草行業(yè)的省級管理機構(gòu)，具有煙草專賣市場的行政管理職能；同時作為企業(yè)，依法承擔煙草產(chǎn)品購進、生產(chǎn)、調(diào)撥、營銷及行業(yè)管理工作，具有半行政（計劃）半企業(yè)（市場）的特點。目前管轄有地市州煙草（分）公司、縣公司等獨立核算單位，同時對省內(nèi)煙廠進行行業(yè)管理和指導(dǎo)。另外各級市縣公司擁有近千家批發(fā)部具體承擔卷煙批發(fā)銷售工作（批發(fā)部不作為獨立核算單位）。

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三．案例的背景

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某省煙草公司營銷管理信息系統(tǒng)是由某省煙草公司立項，省公司銷售處牽頭，省公司信息中心配合實施的服務(wù)于各級煙草公司，尤其是省煙草公司的管理和決策，面向全省商業(yè)環(huán)節(jié)的營銷管理信息系統(tǒng)。

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本項目分為業(yè)務(wù)流程改進、營銷管理信息系統(tǒng)客戶化及實施等幾個階段。本文介紹了業(yè)務(wù)流程改進中的采購流程在此營銷管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上的改進。

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四．目前的采購業(yè)務(wù)流程及存在的問題

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在各級煙草公司及各相應(yīng)批發(fā)部調(diào)研報告的基礎(chǔ)上，整理出某省煙草行業(yè)目前的基本采購流程。其采購流程圖見圖一，這個采購流程圖含蓋了省公司、分公司和縣公司。其中，大

部分公司按此流程開展采購業(yè)務(wù)的，有些公司可能只是執(zhí)行了大部分流程。下面描述一下各公司的基本采購流程，這里的供應(yīng)商分為省內(nèi)外煙廠、調(diào)撥站、煙草公司等。某公司可以向省內(nèi)外煙廠及調(diào)撥站采購卷煙，同時，它也可以向省外煙草公司采購。

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4．2省內(nèi)卷煙的采購流程

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對省內(nèi)卷煙的采購業(yè)務(wù)流程與省外的情況基本相同。只是在省內(nèi)的兩次定貨會上簽定的不是合同，而是計劃銜接書。在計劃銜接書中沒有細化到品牌，只明確購進總量。在總量不變的情況下，由省內(nèi)供應(yīng)商（中央直屬煙廠）為主確定每月安排發(fā)貨的卷煙品牌及數(shù)量。

4．3現(xiàn)在采購流程存在的問題

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由于煙草行業(yè)是一個半市場半計劃的行業(yè),其業(yè)務(wù)流程不太規(guī)范,管理也有待于加強。目前采購流程主要存在的問題概述如下。

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1.存在代簽的情況：

有些縣級公司沒有與某些省外煙草公司簽合同的權(quán)限，所以由其上一級分公司代它簽合同。

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2.縣級公司或分公司向其上級公司購進卷煙：

由于市場行情好，縣級公司可能出現(xiàn)某種品牌短缺，這時可以向其上級分公司要貨，如果分公司同意則成交，但沒有正式的采購合同。分公司同樣存在向省公司要煙的情況，但也沒有正式的采購合同。這給以后的營銷信息系統(tǒng)的錄入采購訂單造成麻煩。

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3.向省外煙草公司購進卷煙：

省公司或分公司可以從省外煙草公司購進卷煙，但必須在國家煙草交易中心簽合同，這勢必造成公司的開支增大。

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4.目前，在采購的過程中存在一些違規(guī)行為，上級公司規(guī)定下面不執(zhí)行。如，從平級公司購進。

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5.單據(jù)不統(tǒng)一，這樣不利于統(tǒng)計和日后此營銷系統(tǒng)的實施。例如：倉庫驗收入庫的單據(jù)在有些地方稱為入庫驗收單，有些稱為商品驗收單，這些內(nèi)部單據(jù)建議應(yīng)在名稱、格式和聯(lián)數(shù)上作到統(tǒng)一規(guī)范

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6.缺少明確的采購訂單，采購合同嚴肅性差。

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7.對地方煙廠缺乏管理，對其限區(qū)銷售執(zhí)行不嚴，這樣，有些公司從不允許購進的地方煙廠購進卷煙。

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8.計劃銜接書沒有明確品牌和相應(yīng)的數(shù)量，只有總數(shù)控制，給采購工作帶來很大不確定性。同時也給以后的營銷系統(tǒng)的采購訂單的錄入帶來困難。

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9.煙廠調(diào)撥站給市縣公司開的隨貨同行聯(lián)不是發(fā)票的隨貨同行聯(lián)，這樣給財務(wù)計帳和處理帶來麻煩。

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五．對采購流程的改進

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在某省煙草公司現(xiàn)有流程基礎(chǔ)之上，結(jié)合IT技術(shù)的最新發(fā)展，提出改進的采購流程。出發(fā)點是依托信息技術(shù)，最大程度實現(xiàn)信息的共享。改進后的流程圖見圖二。

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5．1基本流程

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1、供應(yīng)商管理

收集整理有關(guān)當前市場信息，了解市場上供應(yīng)商的信息，如規(guī)模、實力、市場分額、產(chǎn)品品種、價格（進價和銷售價）、付款條件、供貨能力等等，從中篩選出候選的供應(yīng)商以便進一步聯(lián)系。如果該供應(yīng)商已經(jīng)實現(xiàn)網(wǎng)上信息發(fā)布或電子商務(wù)，則業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)儲存的供應(yīng)商主頁地址登錄到供應(yīng)商的主頁了解其最新信息。

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2、詢價和交易

有了候選的供應(yīng)商后，業(yè)務(wù)員輸入必要的信息如采購數(shù)量、品種、批次等，由系統(tǒng)自動生成詢價單。業(yè)務(wù)員將詢價單以傳真或電子郵件形式發(fā)往供應(yīng)商處以了解其供貨意向，進行業(yè)務(wù)交易。

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3、采購計劃管理

將詢價結(jié)果處理后可以由系統(tǒng)自動生成或手工錄入生成采購計劃。采購計劃通過工作流方式傳遞到本級公司主管做初步審核，并匯總采購計劃報上級公司平衡。然后根據(jù)上級公司確定的總量指標調(diào)整、確定采購計劃。

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4、簽定合同

業(yè)務(wù)員根據(jù)批準的采購計劃在每年兩次的全國定貨會或省內(nèi)銜接會上和供應(yīng)商簽署合同或計劃銜接書（為簡便起見，本文以后把合同和計劃銜接書統(tǒng)稱為合同）。對省外購進業(yè)務(wù)來講，由于運輸中存在專賣檢查問題，一般需要根據(jù)每批次的運輸能力，簽多張明確到品牌、數(shù)量、運輸方式等信息的合同；對省內(nèi)購進業(yè)務(wù)來講，合同只規(guī)定了總量，需要供應(yīng)商進一步分解。但省內(nèi)外購進數(shù)量之和不能超過采購計劃指標。這步工作在系統(tǒng)外執(zhí)行。

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5、合同管理

對省外購進業(yè)務(wù)，簽完合同后，業(yè)務(wù)員將一張或多張合同直接輸入到系統(tǒng)中；對省內(nèi)購進業(yè)務(wù)，需要按供應(yīng)商分解的計劃安排表作為合同輸入到系統(tǒng)中。然后由系統(tǒng)自動匯總所有合同的合計數(shù)，判斷是否超過采購計劃指標。如果超過系統(tǒng)給予提示或禁止進一步處理。在合同管理中，可以對合同進行更新、暫掛和終止等處理，如貨物入庫后系統(tǒng)自動根據(jù)驗收入庫單上的實收數(shù)（應(yīng)收數(shù)-差異數(shù)）核減合同數(shù)量和金額。

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6、生成采購訂單

供應(yīng)商發(fā)貨前通知業(yè)務(wù)員發(fā)貨計劃，業(yè)務(wù)員如果同意執(zhí)行，則在系統(tǒng)中根據(jù)合同自動生成采購訂單。對于有些購進業(yè)務(wù)可以從手工輸入采購訂單開始采購流程處理。

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7、訂單審核確認

采購訂單審核確認后，自動生成入庫通知單和電子發(fā)票。其中，入庫通知單和電子發(fā)票存儲在中央數(shù)據(jù)庫中，以便倉庫調(diào)用入庫通知單和財務(wù)部門調(diào)用電子發(fā)票。

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8、匹配發(fā)票

業(yè)務(wù)員收到供應(yīng)商轉(zhuǎn)來的實物發(fā)票后，將該發(fā)票的票號補入到系統(tǒng)生成的電子發(fā)票有關(guān)字段中。

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9、倉庫驗收入庫

庫管員根據(jù)供應(yīng)商轉(zhuǎn)來的隨貨同行聯(lián)的合同號（或訂單號）從系統(tǒng)中調(diào)入對應(yīng)的入庫通知單，審核無誤后由系統(tǒng)根據(jù)入庫通知單自動生成（也可以手工錄入）驗收入庫單。如入庫數(shù)量和隨貨同行聯(lián)上的數(shù)量有差異，可由庫管部門會同業(yè)務(wù)部門判明原因，如果是供應(yīng)商的責(zé)任，則可以由驗收入庫單上“差異”字段反映出來，同時按實收數(shù)核減合同數(shù)量和金額，由供應(yīng)商下次補發(fā)或做其它處理。如果是承運方的責(zé)任，則按零售價銷售方式銷售給對方，由對方承擔損失，同時按應(yīng)收數(shù)核減合同數(shù)量和金額。如果沒有對應(yīng)的入庫通知單，庫管員應(yīng)向業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，明確這批貨物處理意見。

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10、財務(wù)做相應(yīng)處理

財務(wù)部門可以在系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)合同號調(diào)出相應(yīng)的驗收入庫單、電子發(fā)票，結(jié)合供應(yīng)商的實物發(fā)票 進行財務(wù)處理。如根據(jù)電子發(fā)票票號字段判斷是做正常財務(wù)處理（有票號信息）還是做暫估處理（無票號信息）。然后經(jīng)過主管審批后向供應(yīng)商付款。

六、對采購流程改進的總結(jié)

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從上述的采購流程及改進后的采購流程中，我們可以看出目前煙草企業(yè)的行業(yè)特殊性，其中的問題不是一兩個煙草公司所能解決的，作為煙草行業(yè)本身，需要國家調(diào)整煙草行業(yè)運作模式及相應(yīng)的政策法規(guī)。而我們提出的方案是在原有的管理體制下進行改進的解決方案。

1.在改進的方案中，增加了電子商務(wù)的某些模式，如業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)儲存的供應(yīng)商主頁地址登錄到供應(yīng)商的主頁了解其最新信息。



2.在供應(yīng)商管理模塊中，業(yè)務(wù)員可以充分掌握供應(yīng)商的信息，以及交易的記錄。

3.合同管理模塊對合同進行有效的管理，如用入庫驗收單核減合同數(shù)量等。

4.增加了入庫通知單和電子發(fā)票，倉庫保管員通過入庫通知單、隨貨同行聯(lián)和實際的到貨情況填寫入庫驗收單，在此入庫驗收單中包含了合同信息和采購訂單信息，電子發(fā)票和供應(yīng)商的實物發(fā)票相關(guān)聯(lián)，關(guān)聯(lián)后在電子發(fā)票上同樣包含了合同信息和采購訂單信息，這樣方便了財務(wù)處理。



5.我們建議加強計劃銜接書的嚴肅性，煙廠調(diào)撥站要把分解的發(fā)貨計劃及時通知煙草公司，以便煙草公司的采購流程順利進行。



6.通過使用此營銷系統(tǒng)，單據(jù)名稱、格式都規(guī)范化了，便于管理工作。



7.業(yè)務(wù)人員可以及時查詢庫存情況，進行合理的采購安排和銷售業(yè)務(wù)。



在研究項目的解決方案中，一定要把一個行業(yè)的最佳做法與該企業(yè)的實際情況相結(jié)合，制定出切實可行的方案，這樣即能保證以后項目的順利進行，有能真正提高企業(yè)的效益，這也正是解決方案的真正意義。

第四篇：采購案例分析

電梯采購案例分析

班級:12級物流管理三班

姓名：張雪麗

學(xué)號;201228023323

一、概述

采購項目：電梯。

采購機關(guān)：××部門

采購數(shù)量：１９７部。采購方式：公開招標。

招標機構(gòu)：××招標中心。

開標日期：××年××月××日。

投標人數(shù)量：１３家。中標人數(shù)量：４家。

合同簽訂方式：由各用戶在規(guī)定時間內(nèi)與中標人簽訂合同。

鑒于我國政府采購還處于試點階段，總的來看，該項采購活動基本符合《中華人民共和國招標投標法》（簡稱《招標投標法》，下同）、《政府采購管理暫行辦法》（簡稱《暫行辦法》，下同）、《政府采購招標投標管理暫行辦法》（簡稱《招標投標管理暫行辦法》，下同）和《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》（簡稱《合同監(jiān)督暫行辦法》，下同）等法律、規(guī)章的有關(guān)要求；政府采購主管機關(guān)也基本上抓住了關(guān)鍵的監(jiān)管環(huán)節(jié)；為了確保“公開、公正、公平”的原則得到貫徹落實，采購機關(guān)還采取了臨時監(jiān)督措施，即成立協(xié)調(diào)小組。這次采購活動采取全國性公開招標，競爭充分，達到了預(yù)期目標。該項采購活動也表明，在政府采購活動的管理等方面與政府采購的有關(guān)規(guī)章仍有一定的差距，尚待進一步完善。

二、政府采購預(yù)算（計劃）

《暫行辦法》第七條關(guān)于財政部的職責(zé)規(guī)定中的第九款明確“編制中央采購機關(guān)政府采購預(yù)算”，相應(yīng)地地方財政部門負責(zé)編制地方采購機關(guān)采購預(yù)算。采購預(yù)算是確定評標價最重要的參考標準，從嚴格意義上講，采購預(yù)算應(yīng)是招標的底價，如果采購預(yù)算與評標價之間出現(xiàn)了較大的偏離，則說明采購預(yù)算在編制過程中對采購活動的有關(guān)因素缺乏全面、準確的評估，需要改進預(yù)算編制方法。目前，我國的預(yù)算編制方法還是粗放型的，缺乏詳細、明確的標準，因而，采購預(yù)算通常是高于評標價的。當前，我國正在進行細化預(yù)算的改革嘗試，積極推行部門預(yù)算。當然細化預(yù)算編制有一個過程，在我國預(yù)算評估體系還未建立之前，為了提高預(yù)算編制的質(zhì)量，減少采購預(yù)算與評標之間的偏差，根據(jù)我們現(xiàn)有的認識水平和實踐的可行性，在編制采購預(yù)算時，可以采取下列方法：第一，詢價。通過貨比三家確定采購項目的平均價格；第二，積累經(jīng)驗。向招標機構(gòu)或曾購買過此類物品的用戶了解其實際購買價格；第三，請行業(yè)協(xié)會或?qū)＜艺撟C。這種方法主要適用于編制大型復(fù)雜或新產(chǎn)品項目的預(yù)算。

１９９９年，本級政府采購管理機關(guān)沒有編制采購預(yù)算。據(jù)了解，這次電梯采購的資金來源于兩個方面：財政補助、××部門自籌資金。根據(jù)實際執(zhí)行結(jié)果，雖然中標價大大低于市場價，但采購預(yù)算低于合同金額，說明了財政部門及采購機關(guān)在臨時編制預(yù)算時未能全面考慮到影響合同價格的有關(guān)因素，同時也說明了我國現(xiàn)行的預(yù)算編制方法亟待改革。

三、采購程序

（一）成立協(xié)調(diào)小組

本次的電梯更新改造政府采購項目中，協(xié)調(diào)小組的具體職責(zé)是審核、認定專家小組確定的電梯更新改造方案；成立采購專家小組；確定招標機構(gòu)；監(jiān)督招標采購過程；確定對醫(yī)院電梯采購的資金補助辦法。

點評：本次政府采購不同于一般的采購，它具有數(shù)量多，投資大，使用單位較多，地點分散的特點。因此，就迫切需要一個能夠代表上級管理部門行使相應(yīng)職能和使用單位的利益的機構(gòu)。而該協(xié)調(diào)小組恰恰是這樣的機構(gòu)。從總的運作結(jié)果來看，該小組對提高采購效率和采購質(zhì)量都起到了積極的作用。

（二）成立專家小組

該專家小組是由主管部門推薦人選，并經(jīng)協(xié)調(diào)小組同意而成立的。在本次采購中，專家小組完成了調(diào)查、論證并提交電梯更新改造的具體方案，還將組織電梯更新工程的驗收和參與實施電梯更新項目管理工作。

點評：專家小組不但可以根據(jù)主管部門的要求，提出體現(xiàn)電梯性能的技術(shù)指標，而且可以對項目實施順利高效的進行是很有幫助的。

（三）委托招標機構(gòu)

電梯更新改造政府采購項目中，由協(xié)調(diào)小組組織。招標人與招標機構(gòu)簽訂了委托招標協(xié)議。協(xié)議明確了雙方的工作職責(zé)、工作中應(yīng)遵循的原則等。

點評：目前在委托招標機構(gòu)的過程中，有些單位不按招標投標法律的有關(guān)規(guī)定，選擇沒有招標資格的機構(gòu)代理招標，或者自行招標。這樣做不但違反規(guī)定，還有可能由于沒有經(jīng)驗使業(yè)主遭受不必要的損失。本次的電梯更新改造政府采購項目中選擇的招標機構(gòu)是有著多年經(jīng)驗的有招標資格的機構(gòu)。從實際運行情況來看，本次招標在該機構(gòu)的協(xié)調(diào)組織下，投標廠商競爭充分，使有關(guān)部門采購到了滿意的電梯。

（四）編制招標文件

本次電梯更新改造項目招標，由招標機構(gòu)負責(zé)編制工作。在編制過程中，招標機構(gòu)與協(xié)調(diào)小組密切合作，編制出了能夠明確電梯性能指標和商務(wù)要求的招標文件。

點評：

（１）招標機構(gòu)與協(xié)調(diào)小組密切配合，憑借招標機構(gòu)的經(jīng)驗，并結(jié)合當時的具體情況，編制出了相應(yīng)的招標文件。

（２）本次編的招標文件按照招標文件的一般格式進行編寫，條理清晰，體現(xiàn)了采購的商務(wù)條件和技術(shù)性能要求。

（３）在此次編制招標文件中，經(jīng)過招標中心與協(xié)調(diào)小組共同研究協(xié)商，雙方最后確定采用將電梯分包的方式，分包的標準以醫(yī)院為單位。招標文件規(guī)定，投標廠商可以根據(jù)自身情況決定對其中的一個或幾個包進行投標，這樣不但可以促使每個廠商對自己所作的每一包的標書做認真的準備，而且充分吸引了一些規(guī)模不大的廠家參加投標，對于引起充分競爭還是很有好處的。從這次投標廠商的數(shù)量看，也可以說明這一點，在１８家購買標書的廠家中，共有１３家廠商參加了投標。

（五）招標項目

本次電梯政府采購招標項目，在《中國財經(jīng)報》和《中國招標》上，刊登了有關(guān)電梯采購的標訊，基本上使國內(nèi)生產(chǎn)電梯的廠商得到了標訊。

（六）開標，評標

本次電梯政府采購采取了公開開標的形式，不但使參加投標的廠商可以充分了解到自己的報價在競爭中所處的位置，而且可以使政府采購?fù)该鞫燃訌?。在本次評標過程中，首先在專家小組會議中通過了評標管理辦法和評標細則，明確了評委的職責(zé)和應(yīng)盡的義務(wù)。本次評標采用打分的形式，對投標廠商的價格、信譽、技術(shù)等性能進行了綜合的評價。

點評：

（１）本次開標采取公開開標的形式，聘請了公證人員，保證了開標是在公正、公開、公平的情況下進行。

（２）本次電梯政府采購招標采用了打分的辦法，防止了評委帶有傾向性的選擇，使得對每一個包的評價都是客觀、公正的。廠家只有憑借自己的真正實力才有可能中標。在這種情況下選擇了綜合評價前三名的廠家作為預(yù)中標廠商，并將統(tǒng)計的評分的結(jié)果送協(xié)調(diào)小組審定，并將結(jié)果通知到每一個評委。隨后評委們認真地對每一包的預(yù)中標廠家，進行了認真、詳細的評定，得出評標報告。從實際的結(jié)果來看，被選種的廠家或價格低廉，或價格稍高但性能優(yōu)良。達到了令人滿意的效果。

（３）這次評標是在協(xié)調(diào)小組的監(jiān)督下進行的，由于協(xié)調(diào)小組主要起的是監(jiān)督作用，所以在評標過程中所做的談話只是講了上級部門的需要和評標的有關(guān)原則，而未對其他方面進行評論。使得評標工作得以在公平、公正的情況下展開。

（七）定標、合同、履約和驗收

經(jīng)過前面的準備工作，由招標中心和協(xié)調(diào)小組共同主持，召開了定標大會。參會者主要是各個醫(yī)院的負責(zé)人和相應(yīng)的技術(shù)人員。在定標大會上，協(xié)調(diào)小組向各家醫(yī)院通報了這次招標的情況和評標過程，并將每包的預(yù)中標廠商名單和其投標書給了相應(yīng)的醫(yī)院，由醫(yī)院自己決定中標廠商。隨后，醫(yī)院與所選的廠商碰頭，安排廠商到現(xiàn)場進行實地考察并商議了具體合同事宜。經(jīng)過談判，現(xiàn)在所有的醫(yī)院都與選中的投標商簽訂了合同。到此，本次電梯采購的過程也基本結(jié)束。

點評：在這次的定標大會上，各醫(yī)院基本選擇到了合適的單位，定標和簽訂合同的過程符合現(xiàn)行政府采購有關(guān)規(guī)章的規(guī)定。

總之，本次電梯更新改造政府采購項目招標，從全過程來看是符合財政部政府采購規(guī)章的有關(guān)規(guī)定的。在本次招標過程中，協(xié)調(diào)小組對整個的采購過程起到了積極的作用。協(xié)調(diào)小組一方面是各使用單位和各上級部門利益的忠實代表，另一方面也是使上級各部門聯(lián)系的一個橋梁。本次協(xié)調(diào)小組成功的真正原因是它確實要維護上級管理部門和使用部門的利益，也就是說，它必須既要想辦法節(jié)省投資，也要使用單位滿意。也正因為如此，它才起到了積極的作用，沒有產(chǎn)生排他性的消極作用，也沒有在評標過程中，給評委們以傾向性的壓力。但這種成立評標小組的辦法還有待商榷。因為成立協(xié)調(diào)小組并不能排斥管理單位介入過深以至于影響評標的客觀性的情況。本次政府采購中選擇了有資格的招標代理機構(gòu)，利用了招標機構(gòu)的豐富經(jīng)驗，也是使得招標工作得以順利展開的原因。

四、政府采購管理

根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定，財政部門負責(zé)政府采購的管理和監(jiān)督工作，通過管理和監(jiān)督，使政府采購應(yīng)當遵循的公開、公平、公正、效益及維護公共利益的原則落到實處。財政部門對政府采購的監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督及政府采購管理機關(guān)對采購活動的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督的表現(xiàn)方式之一，就是要求將政府采購的管理機關(guān)和采購機關(guān)分離，管理機關(guān)不參與和干涉政府采購中的具體商業(yè)活動。這一要求與《合同法》的精神是一致的，即采購機關(guān)和供應(yīng)商屬于平等主體，管理機關(guān)為監(jiān)督主體活動的“裁判”。政府采購管理機關(guān)對采購活動的監(jiān)督，不是全過程參與，而是通過一定的方式抓住重點環(huán)節(jié)，掌握采購活動的動態(tài)和進展。

根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，政府采購管理機關(guān)監(jiān)督政府采購活動的主要環(huán)節(jié)及方式有：

１．委托采購代理機構(gòu)?！墩袠送稑顺绦驎盒修k法》第二條規(guī)定：“招標人委托政府采購業(yè)務(wù)代理機構(gòu)（以下簡稱代理機構(gòu)）招標的，招標人應(yīng)與代理機構(gòu)簽訂委托協(xié)議，并報同級政府采購管理機關(guān)備案?！?/p>

２．招標通告的發(fā)布?！墩袠送稑藭盒修k法》第三條規(guī)定：“采用公開招標方式的，招標人（或者代理機構(gòu)，下同）必須在《中國財經(jīng)報》上發(fā)布招標公告，同時也可在省級以上政府采購主管機構(gòu)指定的其他報刊和信息網(wǎng)絡(luò)上發(fā)布?！?/p>

３．開標?！墩袠送稑藭盒修k法》第二十一條規(guī)定：“開標由招標人主持，在公證機關(guān)的監(jiān)督下進行。招標人、所有投標人、評標委員會成員和政府采購管理機關(guān)等有關(guān)部門的代表參加開標會?！?/p>

４．全部廢標?！墩袠送稑藭盒修k法》第二十四條第二款規(guī)定：“全部投標報價均超出標的或預(yù)算時，評標委員會有權(quán)決定全部廢標或要求全部投標人重新報價，并報政府采購管理機關(guān)備案?！?/p>

５．中標人?！墩袠送稑藭盒修k法》第二十五條第五款規(guī)定：“中標人的情況應(yīng)報政府采購管理機關(guān)備案?！?/p>

６．投標投標情況?！墩袠送稑藭盒修k法》第二十五條第九款規(guī)定：“招標人應(yīng)當自確定中標人之日起１５天內(nèi)，向政府采購管理機關(guān)提交招標投標情況的書面報告。??”

７．投標文件保存?！墩袠送稑藭盒修k法》第二十五條第十款規(guī)定：“所有投標文件的正本由招標人妥善保管，政府采購管理機關(guān)可隨時抽查?！?/p>

《合同監(jiān)督暫行辦法》對政府采購合同的訂立、變更、供應(yīng)商違約、合同驗收、付款以及合同履行后的監(jiān)督管理都作出了明確規(guī)定。其中，第三條規(guī)定：“政府采購合同訂立后７日內(nèi)，采購機關(guān)應(yīng)當將合同副本報政府采購管理機關(guān)備案。”第八條第二款規(guī)定：“政府采購合同的質(zhì)量驗收，原則上應(yīng)由第三方負責(zé)?！?/p>

第三款規(guī)定：“政府采購管理機關(guān)不得參加合同履行驗收工作?！钡诰艞l規(guī)定：“采購機關(guān)依照合同約定需要向供應(yīng)商付款的，應(yīng)當向政府采購管理機關(guān)報送下列文件，以備審查。??”

關(guān)于投訴。《暫行辦法》第七條

（十）規(guī)定：“處理中央政府采購中的投訴事項；”第四十一條規(guī)定：“政府采購當事人認為自己的合法權(quán)益受到損害，可以向財政部門提出書面投訴。財政部門應(yīng)當在收到投訴書之日起３０日作出處理?！?/p>

需要特別說明的是，在政府采購管理機關(guān)對采購活動進行監(jiān)督時，通常是實行備案制，而在國際上如世界銀行一般是采取審批制。我國實行備案制的主要原因，是考慮到我國的政府采購工作還處于起步階段，各級政府采購管理機關(guān)都缺乏審批的經(jīng)驗。一旦條件成熟，我國很可能也要實行審批制。

按上述有關(guān)規(guī)定來衡量，在這次電梯采購活動中，在政府采購管理方面還存在一些需要改進之處。最突出的問題有：

１．政府采購主管機關(guān)管理“越位”。表現(xiàn)就是政府采購主管機關(guān)為協(xié)調(diào)小組成員。協(xié)調(diào)小組是一個非常設(shè)機構(gòu)，在我國政府采購制度建立之初，這一機構(gòu)確實在加強監(jiān)督、協(xié)調(diào)有關(guān)方面的關(guān)系方面起到了非常重要的作用。在采購活動涉及面廣或兩個以上采購機關(guān)聯(lián)合采購時，作為一項措施，由采購機關(guān)或相關(guān)的采購機關(guān)成立協(xié)調(diào)小組似有必要，但政府采購主管機關(guān)（設(shè)在財政部門的政府采購中心除外）不應(yīng)參加協(xié)調(diào)小組的工作。因為，這一機構(gòu)的成立并非現(xiàn)行有關(guān)政府采購規(guī)章的要求，按現(xiàn)行規(guī)定，政府采購主管機構(gòu)及相關(guān)采購主體各自的職責(zé)是非常明確的，政府采購主管機構(gòu)對政府采購活動的監(jiān)督主要是抓主要環(huán)節(jié)，通過備案制或?qū)徍酥苼碚莆詹少徎顒拥膭討B(tài)和進程，并通過處理投訴來裁決采購爭端，保護供應(yīng)商的正當權(quán)益。

２．撥款方式?jīng)]有突破。在該項采購中，貨款由用戶支付。這種撥款方式雖然符合現(xiàn)行行政、事業(yè)單位會計管理體系和國庫制度的要求，但弱化了貨款直接支付在推動政府采購工作方面的力度。根據(jù)《暫行辦法》及《合同監(jiān)督暫行辦法》規(guī)定，政府采購管理機關(guān)依據(jù)采購機關(guān)提交的有關(guān)申請撥款的文件辦理政府采購資金的撥款手續(xù)。在國庫集中收付制度尚未建立以前，政府采購資金的撥付方式有兩種選擇，一是在總會計設(shè)立政府采購資金專戶，貨款由財政部門直接支付給供應(yīng)商；二是在沒有設(shè)立政府采購資金戶的地區(qū)，財政部門可按現(xiàn)行撥款方式根據(jù)合同金額劃撥資金，最后由用戶向供應(yīng)商付款.

第五篇：采購案例分析

1、案例分析題

某企業(yè)倉庫保管員負責(zé)登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。

各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉的，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。

（2）針對該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設(shè)。答案： 1．存在的弱點和可能導(dǎo)致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨臺帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存臺帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。

（5）實行存貨的定期盤存制。

2、某公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度可表述如下：

（1）首先由倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要提出材料采購業(yè)務(wù)申請，填寫一份“請購單”。“請購單”交供銷科批復(fù)。

（2）供銷科根據(jù)之前制定的采購計劃，對“請購單”進行審批。如符合計劃，便組織采購；否則請示公司總經(jīng)理批準。

（3）決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯(lián)的“訂購單”，其中一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購員交供銷單位。采購員憑“訂購單”與供貨單位簽訂供貨合同。

（4）供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單”核對；供貨合同的副本分別轉(zhuǎn)交倉庫和財務(wù)科，以備查。

（5）采購來的材料運抵倉庫，由倉庫保管員驗收入庫。驗收時，將運抵的材料與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的“發(fā)運單”相互核對。然后填寫一式三份的“驗收單”一聯(lián)倉庫留存，作為登記材料明細帳的依據(jù)；一聯(lián)轉(zhuǎn)送供銷科；一聯(lián)轉(zhuǎn)送財務(wù)科。

（6）供銷科收到“驗收單”后，將驗收單與采購合同的副

本、供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對，相符或不符，以確定此采購業(yè)務(wù)的完成情況。

（7）財務(wù)科接到驗收單后，有主管材料核算的會計，將驗收單與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對。以符或不符作為是否支付貨款的依據(jù)。

（8）應(yīng)支付款的，由會計開出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)。

（9）出納員付款后，在進貨發(fā)票蓋章“付訖”章。再轉(zhuǎn)交會計記帳。

（10）財務(wù)科的材料明細帳，定期與倉庫的材料明細帳核對。要求：針對該公司材料采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進行評審，指出控制的缺點，并提出改進意見。

1.控制弱點：

（1）倉庫只填一張“請購單”，無法核對供銷科所訂立的材料是否為本公司所需，也不宜發(fā)現(xiàn)供銷科未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準前，自行定貨現(xiàn)象。

（2）雖然要求材料采購按計劃執(zhí)行，但對無相應(yīng)的檢查措施，加上對采購業(yè)務(wù)的批準與執(zhí)行均由一個部門來負責(zé)，因而缺乏必需的控制。

（3）供銷科未設(shè)立材料明細帳，不便于隨時掌握材料的收發(fā)動態(tài)，不便于確定相適當?shù)牟少彆r間。

2.改進意見：

（1）倉庫填制的“請購單”改為“一式三聯(lián)”。

（2）采購業(yè)務(wù)的審批，應(yīng)由生產(chǎn)計劃科負責(zé)，供銷科只負責(zé)材料的采購業(yè)務(wù)。

（3）“請購單”的處理程序：

A．倉庫填寫“請購單”后，交生產(chǎn)計劃科審批。

B．生產(chǎn)計劃科審批后，一聯(lián)留存，一聯(lián)退回倉庫備查，一聯(lián)交供銷科辦理定貨和采購手續(xù)。

C．倉庫將批準的“請購單”內(nèi)容與原定的采購計劃不一致的，由公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準。

（4）相應(yīng)增加一份采購合同副本轉(zhuǎn)給生產(chǎn)計劃科，以便與批準的“請購單”相核對。

（5）供銷科增加一套材料明細帳（可只記數(shù)量），以便隨時掌握材料的增減變動。