第一篇：《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見》(國(guó)發(fā)[2010] 27號(hào))

國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見

日期：2010年09月06日來(lái)源：中國(guó)政府網(wǎng)

國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見

國(guó)發(fā)〔2010〕27號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，現(xiàn)就加快調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)兼并重組提出以下意見：

一、充分認(rèn)識(shí)企業(yè)兼并重組的重要意義

近年來(lái)，各行業(yè)、各領(lǐng)域企業(yè)通過合并和股權(quán)、資產(chǎn)收購(gòu)等多種形式積極進(jìn)行整合，兼并重組步伐加快，產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，取得了明顯成效。但一些行業(yè)重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重、產(chǎn)業(yè)集中度低、自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱的問題仍很突出。在資源環(huán)境約束日益嚴(yán)重、國(guó)際間產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈、貿(mào)易保護(hù)主義明顯抬頭的新形勢(shì)下，必須切實(shí)推進(jìn)企業(yè)兼并重組，深化企業(yè)改革，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，增強(qiáng)抵御國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。各地區(qū)、各有關(guān)部門要把促進(jìn)企業(yè)兼并重組作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要任務(wù)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，正確處理局部與整體、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，切實(shí)抓好促進(jìn)企業(yè)兼并重組各項(xiàng)工作部署的貫徹落實(shí)。

二、主要目標(biāo)和基本原則

（一）主要目標(biāo)。

通過促進(jìn)企業(yè)兼并重組，深化體制機(jī)制改革，完善以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，健全國(guó)有資本有進(jìn)有退的合理流動(dòng)機(jī)制，鼓勵(lì)和支持民營(yíng)企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域國(guó)有企業(yè)改革、改制和改組，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展。兼并重組企業(yè)要轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)和改善內(nèi)部管理，加強(qiáng)技術(shù)改造，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和自主創(chuàng)新，淘汰落后產(chǎn)能，壓縮過剩產(chǎn)能，促進(jìn)節(jié)能減排，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

進(jìn)一步貫徹落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃，做強(qiáng)做大優(yōu)勢(shì)企業(yè)。以汽車、鋼鐵、水泥、機(jī)械制造、電解鋁、稀土等行業(yè)為重點(diǎn)，推動(dòng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)實(shí)施強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、跨地區(qū)兼并重組、境外并購(gòu)和投資合作，提高產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)規(guī)模化、集約化經(jīng)營(yíng)，加快發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和知名品牌的骨干企業(yè)，培養(yǎng)一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型企業(yè)集團(tuán)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（二）基本原則。

1.發(fā)揮企業(yè)的主體作用。充分尊重企業(yè)意愿，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性，通過完善相關(guān)行業(yè)規(guī)劃和政策措施，引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)自愿、自主參與兼并重組。

2.堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作。遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的基礎(chǔ)性作用，規(guī)范行政行為，由企業(yè)通過平等協(xié)商、依法合規(guī)開展兼并重組，防止“拉郎配”。

3.促進(jìn)市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分類指導(dǎo)，促進(jìn)提高產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)各種所有制企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰，形成結(jié)構(gòu)合理、競(jìng)爭(zhēng)有效、規(guī)范有序的市場(chǎng)格局。

4.維護(hù)企業(yè)與社會(huì)和諧穩(wěn)定。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，妥善解決企業(yè)兼并重組中資產(chǎn)債務(wù)處置、職工安置等問題，依法維護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人以及企業(yè)職工等利益主體的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)、社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

三、消除企業(yè)兼并重組的制度障礙

（一）清理限制跨地區(qū)兼并重組的規(guī)定。為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、進(jìn)一步破除市場(chǎng)分割和地區(qū)封鎖，要認(rèn)真清理廢止各種不利于企業(yè)兼并重組和妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定，尤其要堅(jiān)決取消各地區(qū)自行出臺(tái)的限制外地企業(yè)對(duì)本地企業(yè)實(shí)施兼并重組的規(guī)定。

（二）理順地區(qū)間利益分配關(guān)系。在不違背國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的前提下，地區(qū)間可根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和盈利能力，簽訂企業(yè)兼并重組后的財(cái)稅利益分成協(xié)議，妥善解決企業(yè)兼并重組后工業(yè)增加值等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的歸屬問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)兼并重組成果共享。

（三）放寬民營(yíng)資本的市場(chǎng)準(zhǔn)入。切實(shí)向民營(yíng)資本開放法律法規(guī)未禁入的行業(yè)和領(lǐng)域，并放寬在股權(quán)比例等方面的限制。加快壟斷行業(yè)改革，鼓勵(lì)民營(yíng)資本通過兼并重組等方式進(jìn)入壟斷行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)領(lǐng)域，支持民營(yíng)資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、金融服務(wù)和社會(huì)事業(yè)相關(guān)領(lǐng)域。

四、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組的引導(dǎo)和政策扶持

（一）落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。研究完善支持企業(yè)兼并重組的財(cái)稅政策。對(duì)企業(yè)兼并重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估增值、債務(wù)重組收益、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等給予稅收優(yōu)惠，具體按照財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)兼并重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕175號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)財(cái)政資金投入。在中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中設(shè)立專項(xiàng)資金，通過技改貼息、職工安置補(bǔ)助等方式，支持中央企業(yè)兼并重組。鼓勵(lì)地方人民政府通過財(cái)政貼息、信貸獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助等方式，激勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)企業(yè)兼并重組的信貸支持力度。有條件的地方可設(shè)立企業(yè)兼并重組專項(xiàng)資金，支持本地區(qū)企業(yè)兼并重組，財(cái)政資金投入要優(yōu)先支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組。

（三）加大金融支持力度。商業(yè)銀行要積極穩(wěn)妥開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)，擴(kuò)大貸款規(guī)模，合理確定貸款期限。鼓勵(lì)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組后的企業(yè)實(shí)行綜合授信。鼓勵(lì)證券公司、資產(chǎn)管理公司、股權(quán)投資基金以及產(chǎn)業(yè)投資基金等參與企業(yè)兼并重組，并向企業(yè)提供直接投資、委托貸款、過橋貸款等融資支持。積極探索設(shè)立專門的并購(gòu)基金等兼并重組融資新模式，完善股權(quán)投資退出機(jī)制，吸引社會(huì)資金參與企業(yè)兼并重組。通過并購(gòu)貸款、境內(nèi)外銀團(tuán)貸款、貸款貼息等方式支持企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)。

（四）支持企業(yè)自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。支持有條件的企業(yè)建立企業(yè)技術(shù)中心，提高研發(fā)水平和自主創(chuàng)新能力，加快科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。大力支持兼并重組企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)先安排技術(shù)改造資金，對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)?yōu)先立項(xiàng)。鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)通過兼并重組淘汰落后產(chǎn)能，切實(shí)防止以兼并重組為名盲目擴(kuò)張產(chǎn)能和低水平重復(fù)建設(shè)。

（五）充分發(fā)揮資本市場(chǎng)推動(dòng)企業(yè)重組的作用。進(jìn)一步推進(jìn)資本市場(chǎng)企業(yè)并購(gòu)重組的市場(chǎng)化改革，健全市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制，完善相關(guān)規(guī)章及配套政策，支持企業(yè)利用資本市場(chǎng)開展兼并重組，促進(jìn)行業(yè)整合和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。支持符合條件的企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、可轉(zhuǎn)換債等方式為兼并重組融資。鼓勵(lì)上市公司以股權(quán)、現(xiàn)金及其他金融創(chuàng)新方式作為兼并重組的支付手段，拓寬兼并重組融資渠道，提高資本市場(chǎng)兼并重組效率。

（六）完善相關(guān)土地管理政策。兼并重組涉及的劃撥土地符合劃撥用地條件的，經(jīng)所在地縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可繼續(xù)以劃撥方式使用；不符合劃撥用地條件的，依法實(shí)行有償使用，劃撥土地使用權(quán)價(jià)格可依法作為土地使用權(quán)人的權(quán)益。重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組項(xiàng)目涉及的原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性劃撥土地，經(jīng)省級(jí)以上人民政府國(guó)土資源部門批準(zhǔn)，可以國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式處置。

（七）妥善解決債權(quán)債務(wù)和職工安置問題。兼并重組要嚴(yán)格依照有關(guān)法律規(guī)定和政策妥善分類處置債權(quán)債務(wù)關(guān)系，落實(shí)清償責(zé)任，確保債權(quán)人、債務(wù)人的合法利益。研究債務(wù)重組政策措施，支持資產(chǎn)管理公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等機(jī)構(gòu)參與被兼并企業(yè)的債務(wù)處置。切實(shí)落實(shí)相關(guān)政策規(guī)定，積極穩(wěn)妥解決職工勞動(dòng)關(guān)系、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)、拖欠職工工資等問題。制定完善相關(guān)政策措施，繼續(xù)支持國(guó)有企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制和分流安置富余人員。認(rèn)真落實(shí)積極的就業(yè)政策，促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)，所需資金從就業(yè)專項(xiàng)資金中列支。

（八）深化企業(yè)體制改革和管理創(chuàng)新。鼓勵(lì)兼并重組企業(yè)進(jìn)行公司制、股份制改革，建立健全規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，創(chuàng)新管理理念、管理機(jī)制和管理手段，加強(qiáng)和改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)自主創(chuàng)新，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

五、改進(jìn)對(duì)兼并重組的管理和服務(wù)

（一）做好信息咨詢服務(wù)。加快引進(jìn)和培養(yǎng)熟悉企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)特別是跨國(guó)并購(gòu)業(yè)務(wù)的專門人才，建立促進(jìn)境內(nèi)外并購(gòu)活動(dòng)的公共服務(wù)平臺(tái)，拓寬企業(yè)兼并重組信息交流渠道，加強(qiáng)市場(chǎng)信息、戰(zhàn)略咨詢、法律顧問、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易、融資中介、獨(dú)立審計(jì)和企業(yè)管理等咨詢服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)兼并重組中介服務(wù)加快專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行兼并重組的有關(guān)法律法規(guī)和政策，規(guī)范操作程序，加強(qiáng)信息披露，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，確保兼并重組操作規(guī)范、公開、透明。深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現(xiàn)的各種矛盾和問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，妥善制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案和措施，切實(shí)維護(hù)企業(yè)、社會(huì)和諧穩(wěn)定。有效防范和打擊內(nèi)幕交易和市場(chǎng)操縱行為，防止惡意收購(gòu)，防止以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷

逃稅款、逃廢債務(wù)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。充分發(fā)揮境內(nèi)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)在跨國(guó)并購(gòu)中的咨詢服務(wù)作用，指導(dǎo)和幫助企業(yè)制定境外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)方案，保護(hù)企業(yè)利益。

（三）維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)家安全。完善相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)重大的企業(yè)兼并重組交易的管理，對(duì)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中法定申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)兼并重組，依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。進(jìn)一步完善外資并購(gòu)管理規(guī)定，建立健全外資并購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)國(guó)家安全審查制度，鼓勵(lì)和規(guī)范外資以參股、并購(gòu)方式參與國(guó)內(nèi)企業(yè)改組改造和兼并重組，維護(hù)國(guó)家安全。

六、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導(dǎo)

建立健全組織協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導(dǎo)。由工業(yè)和信息化部牽頭，發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)土資源部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等部門參加，成立企業(yè)兼并重組工作協(xié)調(diào)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)兼并重組工作，研究解決推進(jìn)企業(yè)兼并重組工作中的重大問題，細(xì)化有關(guān)政策和配套措施，落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關(guān)要求，協(xié)調(diào)有關(guān)地區(qū)和企業(yè)做好組織實(shí)施。各地區(qū)要努力營(yíng)造企業(yè)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制兼并重組的良好環(huán)境，指導(dǎo)督促企業(yè)切實(shí)做好兼并重組有關(guān)工作。

國(guó)務(wù)院

二○一○年八月二十八日

第二篇：國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見

國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見.txt我這輩子只有兩件事不會(huì)：這也不會(huì)，那也不會(huì)。人家有的是背景，而我有的是背影。肉的理想，白菜的命。肉的理想，白菜的命。白馬啊 你死去哪了！是不是你把王子弄丟了不敢來(lái)見我了。國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見

國(guó)發(fā)〔2010〕27號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，現(xiàn)就加快調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)兼并重組提出以下意見：

一、充分認(rèn)識(shí)企業(yè)兼并重組的重要意義

近年來(lái)，各行業(yè)、各領(lǐng)域企業(yè)通過合并和股權(quán)、資產(chǎn)收購(gòu)等多種形式積極進(jìn)行整合，兼并重組步伐加快，產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，取得了明顯成效。但一些行業(yè)重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重、產(chǎn)業(yè)集中度低、自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱的問題仍很突出。在資源環(huán)境約束日益嚴(yán)重、國(guó)際間產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈、貿(mào)易保護(hù)主義明顯抬頭的新形勢(shì)下，必須切實(shí)推進(jìn)企業(yè)兼并重組，深化企業(yè)改革，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，增強(qiáng)抵御國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。各地區(qū)、各有關(guān)部門要把促進(jìn)企業(yè)兼并重組作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要任務(wù)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，正確處理局部與整體、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，切實(shí)抓好促進(jìn)企業(yè)兼并重組各項(xiàng)工作部署的貫徹落實(shí)。

二、主要目標(biāo)和基本原則

（一）主要目標(biāo)。

通過促進(jìn)企業(yè)兼并重組，深化體制機(jī)制改革，完善以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，健全國(guó)有資本有進(jìn)有退的合理流動(dòng)機(jī)制，鼓勵(lì)和支持民營(yíng)企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域國(guó)有企業(yè)改革、改制和改組，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展。兼并重組企業(yè)要轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)和改善內(nèi)部管理，加強(qiáng)技術(shù)改造，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和自主創(chuàng)新，淘汰落后產(chǎn)能，壓縮過剩產(chǎn)能，促進(jìn)節(jié)能減排，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

進(jìn)一步貫徹落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃，做強(qiáng)做大優(yōu)勢(shì)企業(yè)。以汽車、鋼鐵、水泥、機(jī)械制造、電解鋁、稀土等行業(yè)為重點(diǎn)，推動(dòng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)實(shí)施強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、跨地區(qū)兼并重組、境外并購(gòu)和投資合作，提高產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)規(guī)?；⒓s化經(jīng)營(yíng)，加快發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和知名品牌的骨干企業(yè)，培養(yǎng)一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型企業(yè)集團(tuán)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（二）基本原則。

1.發(fā)揮企業(yè)的主體作用。充分尊重企業(yè)意愿，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性，通過完善相關(guān)行業(yè)規(guī)劃和政策措施，引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)自愿、自主參與兼并重組。

2.堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作。遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的基礎(chǔ)性作用，規(guī)范行政行為，由企業(yè)通過平等協(xié)商、依法合規(guī)開展兼并重組，防止“拉郎配”。

3.促進(jìn)市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分類指導(dǎo)，促進(jìn)提高產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)各種所有制企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰，形成結(jié)構(gòu)合理、競(jìng)爭(zhēng)有效、規(guī)范有序的市場(chǎng)格局。

4.維護(hù)企業(yè)與社會(huì)和諧穩(wěn)定。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，妥善解決企業(yè)兼并重組中資產(chǎn)債務(wù)處置、職工安置等問題，依法維護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人以及企業(yè)職工等利益主體的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)、社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

三、消除企業(yè)兼并重組的制度障礙

（一）清理限制跨地區(qū)兼并重組的規(guī)定。為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、進(jìn)一步破除市場(chǎng)分割和地區(qū)封鎖，要認(rèn)真清理廢止各種不利于企業(yè)兼并重組和妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定，尤其要堅(jiān)決取消各地區(qū)自行出臺(tái)的限制外地企業(yè)對(duì)本地企業(yè)實(shí)施兼并重組的規(guī)定。

（二）理順地區(qū)間利益分配關(guān)系。在不違背國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的前提下，地區(qū)間可根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和盈利能力，簽訂企業(yè)兼并重組后的財(cái)稅利益分成協(xié)議，妥善解決企業(yè)兼并重組后工業(yè)增加值等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的歸屬問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)兼并重組成果共享。

（三）放寬民營(yíng)資本的市場(chǎng)準(zhǔn)入。切實(shí)向民營(yíng)資本開放法律法規(guī)未禁入的行業(yè)和領(lǐng)域，并放寬在股權(quán)比例等方面的限制。加快壟斷行業(yè)改革，鼓勵(lì)民營(yíng)資本通過兼并重組等方式進(jìn)入壟斷行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)領(lǐng)域，支持民營(yíng)資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、金融服務(wù)和社會(huì)事業(yè)相關(guān)領(lǐng)域。

四、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組的引導(dǎo)和政策扶持

（一）落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。研究完善支持企業(yè)兼并重組的財(cái)稅政策。對(duì)企業(yè)兼并重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估增值、債務(wù)重組收益、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等給予稅收優(yōu)惠，具體按照財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)兼并重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕175號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)財(cái)政資金投入。在中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中設(shè)立專項(xiàng)資金，通過技改貼息、職工安置補(bǔ)助等方式，支持中央企業(yè)兼并重組。鼓勵(lì)地方人民政府通過財(cái)政貼息、信貸獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助等方式，激勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)企業(yè)兼并重組的信貸支持力度。有條件的地方可設(shè)立企業(yè)兼并重組專項(xiàng)資金，支持本地區(qū)企業(yè)兼并重組，財(cái)政資金投入要優(yōu)先支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組。

（三）加大金融支持力度。商業(yè)銀行要積極穩(wěn)妥開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)，擴(kuò)大貸款規(guī)模，合理確定貸款期限。鼓勵(lì)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組后的企業(yè)實(shí)行綜合授信。鼓勵(lì)證券公司、資產(chǎn)管理公司、股權(quán)投資基金以及產(chǎn)業(yè)投資基金等參與企業(yè)兼并重組，并向企業(yè)提供直接投資、委托貸款、過橋貸款等融資支持。積極探索設(shè)立專門的并購(gòu)基金等兼并重組融資新模式，完善股權(quán)投資退出機(jī)制，吸引社會(huì)資金參與企業(yè)兼并重組。通過并購(gòu)貸款、境內(nèi)外銀團(tuán)貸款、貸款貼息等方式支持企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)。

（四）支持企業(yè)自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。支持有條件的企業(yè)建立企業(yè)技術(shù)中心，提高研發(fā)水平和自主創(chuàng)新能力，加快科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。大力支持兼并重組企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)先安排技術(shù)改造資金，對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)?yōu)先立項(xiàng)。鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)通過兼并重組淘汰落后產(chǎn)能，切實(shí)防止以兼并重組為名盲目擴(kuò)張產(chǎn)能和低水平重復(fù)建設(shè)。

（五）充分發(fā)揮資本市場(chǎng)推動(dòng)企業(yè)重組的作用。進(jìn)一步推進(jìn)資本市場(chǎng)企業(yè)并購(gòu)重組的市場(chǎng)化改革，健全市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制，完善相關(guān)規(guī)章及配套政策，支持企業(yè)利用資本市場(chǎng)開展兼并重組，促進(jìn)行業(yè)整合和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。支持符合條件的企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、可轉(zhuǎn)換債等方式為兼并重組融資。鼓勵(lì)上市公司以股權(quán)、現(xiàn)金及其他金融創(chuàng)新方式作為兼并重組的支付手段，拓寬兼并重組融資渠道，提高資本市場(chǎng)兼并重組效率。

（六）完善相關(guān)土地管理政策。兼并重組涉及的劃撥土地符合劃撥用地條件的，經(jīng)所在地縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可繼續(xù)以劃撥方式使用；不符合劃撥用地條件的，依法實(shí)行有償使用，劃撥土地使用權(quán)價(jià)格可依法作為土地使用權(quán)人的權(quán)益。重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組項(xiàng)目涉及的原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性劃撥土地，經(jīng)省級(jí)以上人民政府國(guó)土資源部門批準(zhǔn)，可以國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式處置。

（七）妥善解決債權(quán)債務(wù)和職工安置問題。兼并重組要嚴(yán)格依照有關(guān)法律規(guī)定和政策妥善分類處置債權(quán)債務(wù)關(guān)系，落實(shí)清償責(zé)任，確保債權(quán)人、債務(wù)人的合法利益。研究債務(wù)重組

政策措施，支持資產(chǎn)管理公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等機(jī)構(gòu)參與被兼并企業(yè)的債務(wù)處置。切實(shí)落實(shí)相關(guān)政策規(guī)定，積極穩(wěn)妥解決職工勞動(dòng)關(guān)系、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)、拖欠職工工資等問題。制定完善相關(guān)政策措施，繼續(xù)支持國(guó)有企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制和分流安置富余人員。認(rèn)真落實(shí)積極的就業(yè)政策，促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)，所需資金從就業(yè)專項(xiàng)資金中列支。

（八）深化企業(yè)體制改革和管理創(chuàng)新。鼓勵(lì)兼并重組企業(yè)進(jìn)行公司制、股份制改革，建立健全規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，創(chuàng)新管理理念、管理機(jī)制和管理手段，加強(qiáng)和改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)自主創(chuàng)新，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

五、改進(jìn)對(duì)兼并重組的管理和服務(wù)

（一）做好信息咨詢服務(wù)。加快引進(jìn)和培養(yǎng)熟悉企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)特別是跨國(guó)并購(gòu)業(yè)務(wù)的專門人才，建立促進(jìn)境內(nèi)外并購(gòu)活動(dòng)的公共服務(wù)平臺(tái)，拓寬企業(yè)兼并重組信息交流渠道，加強(qiáng)市場(chǎng)信息、戰(zhàn)略咨詢、法律顧問、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易、融資中介、獨(dú)立審計(jì)和企業(yè)管理等咨詢服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)兼并重組中介服務(wù)加快專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行兼并重組的有關(guān)法律法規(guī)和政策，規(guī)范操作程序，加強(qiáng)信息披露，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，確保兼并重組操作規(guī)范、公開、透明。深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現(xiàn)的各種矛盾和問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，妥善制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案和措施，切實(shí)維護(hù)企業(yè)、社會(huì)和諧穩(wěn)定。有效防范和打擊內(nèi)幕交易和市場(chǎng)操縱行為，防止惡意收購(gòu)，防止以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷逃稅款、逃廢債務(wù)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。充分發(fā)揮境內(nèi)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)在跨國(guó)并購(gòu)中的咨詢服務(wù)作用，指導(dǎo)和幫助企業(yè)制定境外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)方案，保護(hù)企業(yè)利益。

（三）維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)家安全。完善相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)重大的企業(yè)兼并重組交易的管理，對(duì)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中法定申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)兼并重組，依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。進(jìn)一步完善外資并購(gòu)管理規(guī)定，建立健全外資并購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)國(guó)家安全審查制度，鼓勵(lì)和規(guī)范外資以參股、并購(gòu)方式參與國(guó)內(nèi)企業(yè)改組改造和兼并重組，維護(hù)國(guó)家安全。

六、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導(dǎo)

建立健全組織協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導(dǎo)。由工業(yè)和信息化部牽頭，發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)土資源部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等部門參加，成立企業(yè)兼并重組工作協(xié)調(diào)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)兼并重組工作，研究解決推進(jìn)企業(yè)兼并重組工作中的重大問題，細(xì)化有關(guān)政策和配套措施，落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關(guān)要求，協(xié)調(diào)有關(guān)地區(qū)和企業(yè)做好組織實(shí)施。各地區(qū)要努力營(yíng)造企業(yè)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制兼并重組的良好環(huán)境，指導(dǎo)督促企業(yè)切實(shí)做好兼并重組有關(guān)工作。

附件：促進(jìn)企業(yè)兼并重組任務(wù)分工表

國(guó)務(wù)院

二○一○年八月二十八日

附件：

促進(jìn)企業(yè)兼并重組任務(wù)分工表

序號(hào)

工 作 任 務(wù)

牽頭單位

參加單位

清理取消阻礙企業(yè)兼并重組的規(guī)定。工業(yè)和信息化部 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

2放寬民營(yíng)資本的市場(chǎng)準(zhǔn)入。工業(yè)和信息化部 發(fā)展改革委、國(guó)土資源部、工商總局、銀監(jiān)會(huì)等

完善和落實(shí)企業(yè)兼并重組的稅收優(yōu)惠政策。財(cái)政部 稅務(wù)總局

鼓勵(lì)商業(yè)銀行開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)，擴(kuò)大貸款規(guī)模。鼓勵(lì)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組后的企業(yè)實(shí)行綜合授信。通過并購(gòu)貸款、境內(nèi)外銀團(tuán)貸款、貸款貼息等方式支持企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)。銀監(jiān)會(huì)、人民銀行 發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部

積極探索設(shè)立專門并購(gòu)基金等兼并重組融資新模式，完善股權(quán)投資退出機(jī)制。支持符合條件的企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、可轉(zhuǎn)換債等為兼并重組融資。證監(jiān)會(huì)、發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部、財(cái)政部

6在中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中設(shè)立專項(xiàng)資金，支持中央企業(yè)兼并重組。財(cái)政部 國(guó)資委、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、商務(wù)部

7鼓勵(lì)地方人民政府通過財(cái)政貼息、信貸獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助等方式，激勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)企業(yè)兼并重組的信貸支持力度。有條件的地方可設(shè)立企業(yè)兼并重組專項(xiàng)資金。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

8進(jìn)一步推進(jìn)資本市場(chǎng)企業(yè)并購(gòu)重組的市場(chǎng)化改革，健全市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制，完善相關(guān)規(guī)章及配套政策，支持企業(yè)利用資本市場(chǎng)開展兼并重組。鼓勵(lì)上市公司以股權(quán)、現(xiàn)金及其他金融創(chuàng)新方式作為兼并重組的支付手段。證監(jiān)會(huì) 發(fā)展改革委、財(cái)政部、商務(wù)部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)9

完善土地使用優(yōu)惠政策。國(guó)土資源部 財(cái)政部

加大對(duì)兼并重組企業(yè)技術(shù)改造支持力度。支持有條件的企業(yè)建立企業(yè)技術(shù)中心。鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)通過兼并重組淘汰落后產(chǎn)能，切實(shí)防止以兼并重組為名盲目擴(kuò)張產(chǎn)能和低水平重復(fù)建設(shè)。發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部 財(cái)政部

1研究債務(wù)重組政策措施，支持資產(chǎn)管理公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等機(jī)構(gòu)參與被兼并企業(yè)的債務(wù)處置。財(cái)政部 發(fā)展改革委、人民銀行、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)1

2制訂完善相關(guān)政策措施，繼續(xù)支持國(guó)有企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制和分流安置富余人員。財(cái)政部、國(guó)資委 人力資源社會(huì)保障部

3落實(shí)積極的就業(yè)政策，促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部，各省、自

治區(qū)、直轄市人民政府 國(guó)資委

4建立促進(jìn)境內(nèi)外并購(gòu)活動(dòng)的公共服務(wù)平臺(tái) 工業(yè)和信息化部 發(fā)展改革委、商務(wù)部、證監(jiān)會(huì)1

5發(fā)揮境內(nèi)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)在跨國(guó)并購(gòu)中的咨詢服務(wù)作用，指導(dǎo)和幫助企業(yè)制定境外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)方案。商務(wù)部 銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委等16

督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和政策，規(guī)范操作程序，加強(qiáng)信息披露。有效防范和打擊內(nèi)幕交易和市場(chǎng)操縱行為，防止惡意收購(gòu)，防止以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷逃稅款、逃廢債務(wù)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。工業(yè)和信息化部 發(fā)展改革委、財(cái)政部、商務(wù)部、國(guó)資委、人民銀行、稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)

深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現(xiàn)的各種矛盾和問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案。工業(yè)和信息化部 發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)

對(duì)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中法定申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)兼并重組，依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。商務(wù)部 發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、國(guó)資委等

完善相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)重大的企業(yè)兼并重組交易的管理。工業(yè)和信息化部 發(fā)展改革委、財(cái)政部、商務(wù)部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)

建立企業(yè)兼并重組工作部際協(xié)調(diào)機(jī)制。工業(yè)和信息化部 發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)土資源部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等

第三篇：國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見

索 引 號(hào)： 000014349/2014-00031

發(fā)文機(jī)關(guān)： 國(guó)務(wù)院

發(fā)文字號(hào)： 國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào)

主 題 詞：主題分類： 國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管經(jīng)濟(jì)體制改革 成文日期： 2014年03月07日 發(fā)布日期： 2014年03月24日標(biāo)題： 國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見

國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)

兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見

國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

兼并重組是企業(yè)加強(qiáng)資源整合、實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展、提高競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施，是化解產(chǎn)能嚴(yán)重過剩矛盾、調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高發(fā)展質(zhì)量效益的重要途徑。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)兼并重組步伐加快，但仍面臨審批多、融資難、負(fù)擔(dān)重、服務(wù)體系不健全、體制機(jī)制不完善、跨地區(qū)跨所有制兼并重組困難等問題。為深入貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央和國(guó)務(wù)院的決策部署，營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，充分發(fā)揮企業(yè)在兼并重組中的主體作用，現(xiàn)提出以下意見：

一、主要目標(biāo)和基本原則

（一）主要目標(biāo)。

1.體制機(jī)制進(jìn)一步完善。企業(yè)兼并重組相關(guān)行政審批事項(xiàng)逐步減少，審批效率不斷提高，有利于企業(yè)兼并重組的市場(chǎng)體系進(jìn)一步完善，市場(chǎng)壁壘逐步消除。

2.政策環(huán)境更加優(yōu)化。有利于企業(yè)兼并重組的金融、財(cái)稅、土地、職工安置等政策進(jìn)一步完善，企業(yè)兼并重組融資難、負(fù)擔(dān)重等問題逐步得到解決，兼并重組服務(wù)體系不斷健全。

3.企業(yè)兼并重組取得新成效。兼并重組活動(dòng)日趨活躍，一批企業(yè)通過兼并重組煥發(fā)活力，有的成長(zhǎng)為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大企業(yè)大集團(tuán)，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步增強(qiáng)，資源配置效率顯著提高，過剩產(chǎn)能得到化解，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。

（二）基本原則。

1.尊重企業(yè)主體地位。有效調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性，由企業(yè)自主決策、自愿參與兼并重組，堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作，避免違背企業(yè)意愿的“拉郎配”。

2.發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用。發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，加快建立公平開放透明的市場(chǎng)規(guī)則，消除企業(yè)兼并重組的體制機(jī)制障礙，完善統(tǒng)一開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的市場(chǎng)體系。

3.改善政府的管理和服務(wù)。取消限制企業(yè)兼并重組和增加企業(yè)兼并重組負(fù)擔(dān)的不合理規(guī)定，解決企業(yè)兼并重組面臨的突出問題，引導(dǎo)和激勵(lì)各種所有制企業(yè)自主、自愿參與兼并重組。

二、加快推進(jìn)審批制度改革

（三）取消下放部分審批事項(xiàng)。系統(tǒng)梳理企業(yè)兼并重組涉及的審批事項(xiàng)，縮小審批范圍，對(duì)市場(chǎng)機(jī)制能有效調(diào)節(jié)的事項(xiàng)，取消相關(guān)審批。取消上市公司收購(gòu)報(bào)告書事前審核，強(qiáng)化事后問責(zé)。取消上市公司重大資產(chǎn)購(gòu)買、出售、置換行為審批（構(gòu)成借殼上市的除外）。對(duì)上市公司要約收購(gòu)義務(wù)豁免的部分情形，取消審批。地方國(guó)有股東所持上市公司股份的轉(zhuǎn)讓，下放地方政府審批。

（四）簡(jiǎn)化審批程序。優(yōu)化企業(yè)兼并重組相關(guān)審批流程，推行并聯(lián)式審批，避免互為前置條件。實(shí)行上市公司并購(gòu)重組分類審核，對(duì)符合條件的企業(yè)兼并重組實(shí)行快速審核或豁免審核。簡(jiǎn)化海外并購(gòu)的外匯管理，改革外匯登記要求，進(jìn)一步促進(jìn)投資便利化。優(yōu)化國(guó)內(nèi)企業(yè)境外收購(gòu)的事前信息報(bào)告確認(rèn)程序，加快辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。提高經(jīng)營(yíng)者集中反壟斷審查效率。企業(yè)兼并重組涉及的生產(chǎn)許可、工商登記、資產(chǎn)權(quán)屬證明等變更手續(xù)，從簡(jiǎn)限時(shí)辦理。

三、改善金融服務(wù)

（五）優(yōu)化信貸融資服務(wù)。引導(dǎo)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下積極穩(wěn)妥開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)。推動(dòng)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組企業(yè)實(shí)行綜合授信，改善對(duì)企業(yè)兼并重組的信貸服務(wù)。

（六）發(fā)揮資本市場(chǎng)作用。符合條件的企業(yè)可以通過發(fā)行股票、企業(yè)債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、可轉(zhuǎn)換債券等方式融資。允許符合條件的企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股、定向發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券作為兼并重組支付方式，研究推進(jìn)定向權(quán)證等作為支付方式。鼓勵(lì)證券公司開展兼并重組融資業(yè)務(wù)，各類財(cái)務(wù)投資主體可以通過設(shè)立股權(quán)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金、并購(gòu)基金等形式參與兼并重組。對(duì)上市公司發(fā)行股份實(shí)施兼并事項(xiàng)，不設(shè)發(fā)行數(shù)量下限，兼并非關(guān)聯(lián)企業(yè)不再?gòu)?qiáng)制要求作出業(yè)績(jī)承諾。非上市公眾公司兼并重組，不實(shí)施全面要約收購(gòu)制度。改革上市公司兼并重組的股份定價(jià)機(jī)制，增加定價(jià)彈性。非上市公眾公司兼并重組，允許實(shí)行股份協(xié)商定價(jià)。

四、落實(shí)和完善財(cái)稅政策

（七）完善企業(yè)所得稅、土地增值稅政策。修訂完善兼并重組企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的政策，降低收購(gòu)股權(quán)（資產(chǎn)）占被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)（資產(chǎn)）的比例限制，擴(kuò)大特殊性稅務(wù)處理政策的適用范圍。抓緊研究完善非貨幣性資產(chǎn)投資交易的企業(yè)所得稅、企業(yè)改制重組涉及的土地增值稅等相關(guān)政策。

（八）落實(shí)增值稅、營(yíng)業(yè)稅等政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方

式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力的，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不應(yīng)視同銷售而征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。稅務(wù)部門要加強(qiáng)跟蹤管理，企業(yè)兼并重組工作牽頭部門要積極協(xié)助財(cái)稅部門做好相關(guān)稅收政策的落實(shí)。

（九）加大財(cái)政資金投入。中央財(cái)政適當(dāng)增加工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金規(guī)模，引導(dǎo)實(shí)施兼并重組的企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。利用現(xiàn)有中央財(cái)政關(guān)閉小企業(yè)資金渠道，調(diào)整使用范圍，幫助實(shí)施兼并重組的企業(yè)安置職工、轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。加大對(duì)企業(yè)兼并重組公共服務(wù)的投入力度。各地要安排資金，按照行政職責(zé)，解決本地區(qū)企業(yè)兼并重組工作中的突出問題。

（十）進(jìn)一步發(fā)揮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的作用。根據(jù)企業(yè)兼并重組的方向、重點(diǎn)和目標(biāo)，合理安排國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)實(shí)施兼并重組、做優(yōu)做強(qiáng)，研究完善相關(guān)管理制度，提高資金使用效率。

五、完善土地管理和職工安置政策

（十一）完善土地使用政策。政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)有償收回企業(yè)因兼并重組而退出的土地，按規(guī)定支付給企業(yè)的土地補(bǔ)償費(fèi)可以用于企業(yè)安置職工、償還債務(wù)等支出。企業(yè)兼并重組中涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項(xiàng)目，在符合城鄉(xiāng)規(guī)劃及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的條件下，市縣國(guó)土資源管理部門經(jīng)審核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可收回原國(guó)有土地使用權(quán)，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地。企業(yè)兼并重組涉及土地轉(zhuǎn)讓、改變用途的，國(guó)土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門要依法依規(guī)加快辦理相關(guān)用地和規(guī)劃手續(xù)。

（十二）進(jìn)一步做好職工安置工作。落實(shí)完善兼并重組職工安置政策。實(shí)施兼并重組的企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，做好職工安置工作，妥善處理職工勞動(dòng)關(guān)系。地方各級(jí)人民政府要進(jìn)一步落實(shí)促進(jìn)職工再就業(yè)政策，做好職工社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)，保障職工合法權(quán)益。對(duì)采取有效措施穩(wěn)定職工隊(duì)伍的企業(yè)給予穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼，所需資金從失業(yè)保險(xiǎn)基金中列支。

六、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)

（十三）發(fā)揮產(chǎn)業(yè)政策作用。提高節(jié)能、環(huán)保、質(zhì)量、安全等標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范行業(yè)準(zhǔn)入，形成倒逼機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)兼并重組。支持企業(yè)通過兼并重組壓縮過剩產(chǎn)能、淘汰落后產(chǎn)能、促進(jìn)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，須制定產(chǎn)能置換方案，實(shí)施等量或減量置換。

（十四）鼓勵(lì)優(yōu)強(qiáng)企業(yè)兼并重組。推動(dòng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、實(shí)施戰(zhàn)略性重組，帶動(dòng)中小企業(yè)“專精特新”發(fā)展，形成優(yōu)強(qiáng)企業(yè)主導(dǎo)、大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。

（十五）引導(dǎo)企業(yè)開展跨國(guó)并購(gòu)。落實(shí)完善企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)的相關(guān)政策，鼓勵(lì)具備實(shí)力的企業(yè)開展跨國(guó)并購(gòu)，在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置。規(guī)范企業(yè)海外并購(gòu)秩序，加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)合作，推動(dòng)互利共贏。積極指導(dǎo)企業(yè)制定境外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鼓勵(lì)外資參與我國(guó)企業(yè)兼并重組。

（十六）加強(qiáng)企業(yè)兼并重組后的整合。鼓勵(lì)企業(yè)通過兼并重組優(yōu)化資金、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素配置，實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造和技術(shù)升級(jí)改造，加強(qiáng)管理創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、做優(yōu)做強(qiáng)。

七、進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)和管理

（十七）推進(jìn)服務(wù)體系建設(shè)。進(jìn)一步完善企業(yè)兼并重組公共信息服務(wù)平臺(tái)，拓寬信息交流渠道。培育一批業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、服務(wù)質(zhì)量高的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，提高關(guān)鍵領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)的服務(wù)能力，促進(jìn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)在企業(yè)兼并重組中的重要作用。

（十八）建立統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)制度。加強(qiáng)企業(yè)兼并重組的統(tǒng)計(jì)信息工作，構(gòu)建企業(yè)兼并重組統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，建立和完善統(tǒng)計(jì)調(diào)查、監(jiān)測(cè)分析和發(fā)布制度。整合行業(yè)協(xié)會(huì)、中介組織等信息資源，暢通統(tǒng)計(jì)信息渠道，為企業(yè)提供及時(shí)有效的信息服務(wù)。

（十九）規(guī)范企業(yè)兼并重組行為。嚴(yán)格依照有關(guān)法律法規(guī)和政策，保護(hù)職工、債權(quán)人和投資者的合法權(quán)益。完善國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)規(guī)定，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)處置，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。采取切實(shí)措施防止企業(yè)通過兼并重組逃廢銀行債務(wù)，依法維護(hù)金融債權(quán)，保障金融機(jī)構(gòu)合法權(quán)益。在資本市場(chǎng)上，主板、中小板企業(yè)兼并重組構(gòu)成借殼上市的，要符合首次公開發(fā)行條件。加強(qiáng)上市公司和非上市公眾公司信息披露，強(qiáng)化事中、事后監(jiān)管，嚴(yán)厲查處內(nèi)幕交易等違法違規(guī)行為。加強(qiáng)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查，維護(hù)國(guó)家安全。

八、健全企業(yè)兼并重組的體制機(jī)制

（二十）完善市場(chǎng)體系建設(shè)。深化要素配置市場(chǎng)化改革，進(jìn)一步完善多層次資本市場(chǎng)體系。加快建立現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)順暢流轉(zhuǎn)。加強(qiáng)反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)執(zhí)法，規(guī)范市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰。行政機(jī)關(guān)和法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職責(zé)的組織，應(yīng)嚴(yán)格遵守反壟斷法，不得濫用行政權(quán)力排除和限制競(jìng)爭(zhēng)。

（二十一）消除跨地區(qū)兼并重組障礙。清理市場(chǎng)分割、地區(qū)封鎖等限制，加強(qiáng)專項(xiàng)監(jiān)督檢查，落實(shí)責(zé)任追究制度。加大一般性轉(zhuǎn)移支付力度，平衡地區(qū)間利益關(guān)系。落實(shí)跨地區(qū)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配政策，協(xié)調(diào)解決企業(yè)兼并重組跨地區(qū)利益分享問題，解決跨地區(qū)被兼并企業(yè)的統(tǒng)計(jì)歸屬問題。

（二十二）放寬民營(yíng)資本市場(chǎng)準(zhǔn)入。向民營(yíng)資本開放非明確禁止進(jìn)入的行業(yè)和領(lǐng)域。推動(dòng)企業(yè)股份制改造，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，支持國(guó)有企業(yè)母公司通過出讓股份、增資擴(kuò)股、合資合作引入民營(yíng)資本。加快壟斷行業(yè)改革，向民營(yíng)資本開放壟斷行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)領(lǐng)域。優(yōu)勢(shì)企業(yè)不得利用壟斷力量限制民營(yíng)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

（二十三）深化國(guó)有企業(yè)改革。深入推進(jìn)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)。改革國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人任免、評(píng)價(jià)、激勵(lì)和約束機(jī)制，完善國(guó)有企業(yè)兼并重組考核評(píng)價(jià)體系。加大國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資源整合力度，推動(dòng)國(guó)有資本更多投向關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域。

九、切實(shí)抓好組織實(shí)施

（二十四）進(jìn)一步加大統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度。充分發(fā)揮企業(yè)兼并重組工作部際協(xié)調(diào)小組的作用，解決跨地區(qū)跨所有制企業(yè)兼并重組和跨國(guó)并購(gòu)中的重大問題，做好重大部署的落實(shí)，組織開展政策執(zhí)行情況評(píng)估和監(jiān)督檢查。各有關(guān)部門要按照職責(zé)分工抓緊制定出臺(tái)配套政策措施，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，完善工作機(jī)制，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作。

（二十五）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)要按照本意見要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際抓緊制定優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的具體方案，建立健全協(xié)調(diào)機(jī)制和服務(wù)體系，積極協(xié)調(diào)解決本地區(qū)企業(yè)兼并重組中遇到的問題，確保各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處，有關(guān)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)兼并重組工作部際協(xié)調(diào)小組。

國(guó)務(wù)院

2014年3月7日

第四篇：促進(jìn)企業(yè)兼并重組任務(wù)分工表

附件：

促進(jìn)企業(yè)兼并重組任務(wù)分工表

序號(hào) 1 2

3工作任務(wù)

清理取消阻礙企業(yè)兼并重組的規(guī)定。放寬民營(yíng)資本的市場(chǎng)準(zhǔn)入。

牽頭單位

參加單位

工業(yè)和信息化部各省、自治區(qū)、直轄市人民政府 工業(yè)和信息化部

發(fā)展改革委、國(guó)土資源部、工商總局、銀監(jiān)會(huì)等 稅務(wù)總局

完善和落實(shí)企業(yè)兼并重組的稅收優(yōu)惠政策。財(cái)政部鼓勵(lì)商業(yè)銀行開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)，擴(kuò)大貸款規(guī)

4模。鼓勵(lì)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組后的企業(yè)實(shí)行綜款貼息等方式支持企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)。積極探索設(shè)立專門并購(gòu)基金等兼并重組融資

發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)

銀監(jiān)會(huì)、人民銀行合授信。通過并購(gòu)貸款、境內(nèi)外銀團(tuán)貸款、貸政部

5新模式，完善股權(quán)投資退出機(jī)制。支持符合條證監(jiān)會(huì)、發(fā)展改革件的企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、可轉(zhuǎn)換債等為委兼并重組融資。

工業(yè)和信息化部、財(cái)政部

6在中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中設(shè)立專項(xiàng)資金，支持中央企業(yè)兼并重組。

鼓勵(lì)地方人民政府通過財(cái)政貼息、信貸獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)

財(cái)政部

國(guó)資委、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、商務(wù)部

7助等方式，激勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)企業(yè)兼并重組各省、自治區(qū)、直的信貸支持力度。有條件的地方可設(shè)立企業(yè)兼轄市人民政府并重組專項(xiàng)資金。

進(jìn)一步推進(jìn)資本市場(chǎng)企業(yè)并購(gòu)重組的市場(chǎng)化改革，健全市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制，完善相關(guān)規(guī)章及配套政策，支持企業(yè)利用資本市場(chǎng)開展兼并重證監(jiān)會(huì)組。鼓勵(lì)上市公司以股權(quán)、現(xiàn)金及其他金融創(chuàng)新方式作為兼并重組的支付手段。

發(fā)展改革委、財(cái)政部、商務(wù)部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)完善土地使用優(yōu)惠政策。

加大對(duì)兼并重組企業(yè)技術(shù)改造支持力度。支持有條件的企業(yè)建立企業(yè)技術(shù)中心。鼓勵(lì)和引導(dǎo)

國(guó)土資源部財(cái)政部企業(yè)通過兼并重組淘汰落后產(chǎn)能，切實(shí)防止以兼并重組為名盲目擴(kuò)張產(chǎn)能和低水平重復(fù)建設(shè)。

發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部

財(cái)政部創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金財(cái)政部等機(jī)構(gòu)參與被兼并企業(yè)的債務(wù)處置。

發(fā)展改革委、人民銀行、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)制訂完善相關(guān)政策措施，繼續(xù)支持國(guó)有企業(yè)實(shí)財(cái)政部、國(guó)資委人力資源社會(huì)保障部 人力資源社會(huì)保障落實(shí)積極的就業(yè)政策，促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就部、財(cái)政部，業(yè)。自治區(qū)、直轄市人

民政府國(guó)資委建立促進(jìn)境內(nèi)外并購(gòu)活動(dòng)的公共服務(wù)平臺(tái)

發(fā)揮境內(nèi)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)在跨國(guó)并工業(yè)和信息化部發(fā)展改革委、商務(wù)部、證監(jiān)會(huì) 銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、發(fā)展改革委等 15 購(gòu)中的咨詢服務(wù)作用，指導(dǎo)和幫助企業(yè)制定境商務(wù)部

外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)方案。

督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和政策，規(guī)范

操作程序，加強(qiáng)信息披露。有效防范和打擊內(nèi)發(fā)展改革委、財(cái)政部、商務(wù)部、國(guó)

總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì) 16 幕交易和市場(chǎng)操縱行為，防止惡意收購(gòu)，防止工業(yè)和信息化部資委、人民銀行、稅務(wù)總局、工商以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷逃稅款、逃廢

債務(wù)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現(xiàn)的各種矛發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社

資委、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)

商務(wù)部發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、國(guó)

資委等

發(fā)展改革委、財(cái)政部、商務(wù)部、國(guó)

資委、證監(jiān)會(huì)

發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社17 盾和問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)工業(yè)和信息化部會(huì)保障部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)案。18 對(duì)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中法定申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)兼并重組，依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。完善相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)重大的企業(yè)兼并重組交易的管理。19 工業(yè)和信息化部建立企業(yè)兼并重組工作部際協(xié)調(diào)機(jī)制。工業(yè)和信息化部會(huì)保障部、國(guó)土資源部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、稅務(wù)總局、工

商總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等

第五篇：國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見(國(guó)發(fā)〔2012〕44號(hào))

國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見

國(guó)發(fā)〔2012〕44號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

技術(shù)改造是企業(yè)采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料對(duì)現(xiàn)有設(shè)施、工藝條件及生產(chǎn)服務(wù)等進(jìn)行改造提升，淘汰落后產(chǎn)能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展的投資活動(dòng)，是實(shí)現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步、提高生產(chǎn)效率、推進(jìn)節(jié)能減排、促進(jìn)安全生產(chǎn)的重要途徑。促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造，對(duì)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)、培育消費(fèi)需求、推動(dòng)自主創(chuàng)新、加快結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)具有重要意義，是推進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要舉措。長(zhǎng)期以來(lái)，各地區(qū)、各部門、廣大企業(yè)積極貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，大力實(shí)施企業(yè)技術(shù)改造，取得明顯成效，行業(yè)技術(shù)水平得到大幅提升，企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力大大增強(qiáng)，技術(shù)改造對(duì)推動(dòng)我國(guó)工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，新時(shí)期、新形勢(shì)對(duì)技術(shù)改造提出了更高的要求，企業(yè)技術(shù)改造工作尚存在認(rèn)識(shí)有待深化、長(zhǎng)效機(jī)制亟待建立、投資方向缺乏有效引導(dǎo)、管理體制需要進(jìn)一步理順等問題，必須采取切實(shí)措施，抓緊研究解決?，F(xiàn)就進(jìn)一步加快促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造提出如下指導(dǎo)意見：

一、總體要求

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，以促進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力為主攻方向，以企業(yè)為主體、市場(chǎng)為導(dǎo)向、創(chuàng)新為動(dòng)力，完善政策，加強(qiáng)管理，增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，加快創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化，加速改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，培育發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，全面提升工業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效益。

新時(shí)期企業(yè)技術(shù)改造工作要緊緊圍繞工業(yè)發(fā)展的新要求，更加注重促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新能力的增強(qiáng)和創(chuàng)新成果的產(chǎn)業(yè)化，提升產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力；更加注重節(jié)能降耗減排治污，促進(jìn)綠色發(fā)展；更加注重信息技術(shù)的集成應(yīng)用，推進(jìn)信息化與工業(yè)化深度融合；更加注重產(chǎn)業(yè)公共服務(wù)能力建設(shè)，夯實(shí)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)；更加注重產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和集聚發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。

促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造，要堅(jiān)持市場(chǎng)主導(dǎo)與政府引導(dǎo)相結(jié)合，技術(shù)創(chuàng)新與技術(shù)改造相結(jié)合，改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，突出重點(diǎn)與全面提升相結(jié)合。到2015年，技術(shù)改造投資占工

業(yè)投資的比重明顯提高，企業(yè)自主創(chuàng)新能力明顯提升，工業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)值率明顯提高，先進(jìn)產(chǎn)能比重、資源能源利用效率、清潔生產(chǎn)和企業(yè)安全水平顯著提高，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)改造的政策環(huán)境和體制機(jī)制更加健全，重點(diǎn)行業(yè)和骨干企業(yè)信息化應(yīng)用達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。

二、重點(diǎn)任務(wù)

（一）推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化。針對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，突破一批共性關(guān)鍵技術(shù)，加快先進(jìn)技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用，提高基礎(chǔ)原材料和基礎(chǔ)零部件、重大裝備和核心技術(shù)的國(guó)內(nèi)保障能力，提高技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究制定水平，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新能力提升。鼓勵(lì)和支持企業(yè)技術(shù)中心、工程實(shí)驗(yàn)室、科技重大基礎(chǔ)設(shè)施等創(chuàng)新載體的改造提升，培育一批研發(fā)基礎(chǔ)好、知識(shí)產(chǎn)權(quán)多、行業(yè)帶動(dòng)性強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)，加強(qiáng)開放合作，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力。推動(dòng)建立以企業(yè)為主體，產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)合的協(xié)同創(chuàng)新體系，積極探索以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、圍繞創(chuàng)新成果進(jìn)行創(chuàng)業(yè)等模式，促進(jìn)科研與生產(chǎn)緊密結(jié)合，充分發(fā)揮市場(chǎng)主體的創(chuàng)造性和積極性，加快科技成果產(chǎn)業(yè)化。

（二）提高裝備水平。加快淘汰落后工藝技術(shù)和設(shè)備，推廣應(yīng)用自動(dòng)化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化等先進(jìn)制造系統(tǒng)、智能制造設(shè)備及大型成套技術(shù)裝備。支持重點(diǎn)企業(yè)瞄準(zhǔn)世界前沿技術(shù)，加快裝備升級(jí)改造，推動(dòng)關(guān)鍵領(lǐng)域的技術(shù)裝備達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。實(shí)施裝備創(chuàng)新工程，不斷提高裝備制造業(yè)技術(shù)水平。

（三）促進(jìn)綠色發(fā)展。實(shí)施提升工業(yè)能效、清潔生產(chǎn)、資源綜合利用等技術(shù)改造。加快推廣國(guó)內(nèi)外先進(jìn)節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材技術(shù)和工藝，推廣工業(yè)產(chǎn)品綠色設(shè)計(jì)研發(fā)系統(tǒng)，提高能源資源利用效率。提高成熟適用清潔生產(chǎn)技術(shù)普及率。加強(qiáng)重金屬和危險(xiǎn)化學(xué)品污染防治。支持工業(yè)廢物、廢舊產(chǎn)品和材料回收利用以及低品位、共伴生礦產(chǎn)資源綜合利用，積極發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)和再制造產(chǎn)業(yè)。培育一批資源節(jié)約型、環(huán)境友好型示范企業(yè)。

（四）優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。加快產(chǎn)品升級(jí)換代，提高產(chǎn)品技術(shù)含量和附加值。推進(jìn)精益制造，改進(jìn)工藝流程，加強(qiáng)過程控制，提高制造水平。完善檢驗(yàn)檢測(cè)手段，推行先進(jìn)質(zhì)量管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量。發(fā)展先進(jìn)產(chǎn)能，增加產(chǎn)品品種，提高新產(chǎn)品貢獻(xiàn)率。加強(qiáng)品牌建設(shè)，培育一批國(guó)際知名品牌。

（五）推進(jìn)信息化與工業(yè)化融合。深化信息技術(shù)在研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、營(yíng)銷管理、回收再

利用等產(chǎn)品生命周期各環(huán)節(jié)的應(yīng)用，加快推廣應(yīng)用現(xiàn)代生產(chǎn)管理系統(tǒng)等關(guān)鍵共性技術(shù)，支持企業(yè)普及制造執(zhí)行、資源計(jì)劃、客戶關(guān)系等管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用和綜合集成。推進(jìn)信息技術(shù)在工業(yè)產(chǎn)品上的嵌入式應(yīng)用，提高工業(yè)產(chǎn)品的智能化水平。支持面向企業(yè)、區(qū)域和行業(yè)的信息服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。

（六）深化軍民結(jié)合。提升總體設(shè)計(jì)、總裝測(cè)試和系統(tǒng)集成等核心能力，推動(dòng)核能、船舶、飛機(jī)、電子信息、民爆器材等軍民結(jié)合型產(chǎn)業(yè)發(fā)展。發(fā)揮軍工技術(shù)優(yōu)勢(shì)，引導(dǎo)與軍工技術(shù)同源或工藝相近的節(jié)能環(huán)保、新材料、新能源、安防反恐裝備等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。支持軍民兩用技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和相互轉(zhuǎn)化，鼓勵(lì)在國(guó)防科技工業(yè)領(lǐng)域應(yīng)用先進(jìn)成熟的民用技術(shù)裝備。

（七）促進(jìn)安全生產(chǎn)。實(shí)施高風(fēng)險(xiǎn)工業(yè)產(chǎn)品、生產(chǎn)工藝和裝備的技術(shù)改造，加強(qiáng)工業(yè)控制系統(tǒng)安全保障。加快安全生產(chǎn)管理與監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)、應(yīng)急處理系統(tǒng)、危險(xiǎn)品生產(chǎn)儲(chǔ)運(yùn)設(shè)備設(shè)施等技術(shù)裝備的升級(jí)換代，提高工業(yè)企業(yè)本質(zhì)安全水平。

（八）提升產(chǎn)業(yè)集聚水平。鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展，引導(dǎo)企業(yè)、項(xiàng)目、要素向現(xiàn)有園區(qū)和基地集中，推動(dòng)龍頭企業(yè)及配套企業(yè)的協(xié)同改造，支持研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、營(yíng)銷服務(wù)等環(huán)節(jié)的全產(chǎn)業(yè)鏈技術(shù)改造，促進(jìn)工業(yè)布局向產(chǎn)業(yè)配套、專業(yè)化協(xié)作、要素集約高效、生態(tài)環(huán)保的方向發(fā)展。

（九）加強(qiáng)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。支持重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)的研發(fā)設(shè)計(jì)、質(zhì)量認(rèn)證、試驗(yàn)檢測(cè)、信息服務(wù)、資源綜合利用等公共服務(wù)平臺(tái)的升級(jí)改造。整合相關(guān)資源，面向重點(diǎn)行業(yè)建設(shè)一批產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和服務(wù)平臺(tái)、質(zhì)量安全技術(shù)示范平臺(tái)、企業(yè)誠(chéng)信信息管理平臺(tái)、綜合信息服務(wù)平臺(tái)等。加大對(duì)中小企業(yè)實(shí)施技術(shù)改造的支持力度，建立和完善一批中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)和生產(chǎn)力促進(jìn)中心。

三、保障措施

（一）強(qiáng)化政策規(guī)劃引導(dǎo)?？茖W(xué)制定重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，完善重點(diǎn)行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策，加強(qiáng)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策對(duì)技術(shù)改造工作的引導(dǎo)。研究制定技術(shù)改造投資指南，發(fā)布重點(diǎn)項(xiàng)目導(dǎo)向計(jì)劃。完善工業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系，在重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域開展工業(yè)產(chǎn)品安全、能效、環(huán)保、衛(wèi)生和可靠性達(dá)標(biāo)等改造行動(dòng)，健全對(duì)技術(shù)改造的激勵(lì)和約束機(jī)制。

（二）加大財(cái)政支持力度。發(fā)揮政府投資對(duì)社會(huì)投資的引導(dǎo)作用，中央及地方財(cái)政進(jìn)一步加

大支持力度，增加技改投入，重點(diǎn)支持工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的技術(shù)改造。不斷創(chuàng)新和優(yōu)化資金管理方式，靈活運(yùn)用多種支持形式，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）完善稅收優(yōu)惠政策。用好現(xiàn)行有關(guān)稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)技術(shù)改造，包括增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制機(jī)器設(shè)備發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣；企業(yè)所得稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅，被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠；對(duì)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目所需、國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，在規(guī)定范圍內(nèi)免征進(jìn)口關(guān)稅；對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國(guó)家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備而確有必要進(jìn)口的關(guān)鍵零部件及原材料，享受進(jìn)口稅收優(yōu)惠等。穩(wěn)步推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革，逐步將轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利、商標(biāo)、品牌等無(wú)形資產(chǎn)納入增值稅征收范圍，支持企業(yè)技術(shù)改造。

（四）拓寬融資渠道。加強(qiáng)信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)企業(yè)技術(shù)改造的融資支持力度。大力推動(dòng)金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新，發(fā)展適合企業(yè)技術(shù)改造資金需求特點(diǎn)的金融產(chǎn)品和服務(wù)模式。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)提高項(xiàng)目篩選、評(píng)估、定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等綜合服務(wù)能力，對(duì)技術(shù)改造項(xiàng)目提供多元化融資便利，通過財(cái)政貼息、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押等方式加大對(duì)技術(shù)改造項(xiàng)目的信貸投入，有針對(duì)性地支持國(guó)家重點(diǎn)和符合產(chǎn)業(yè)升級(jí)方向的技術(shù)改造項(xiàng)目。支持企業(yè)采用融資租賃等方式開展技術(shù)改造，積極引導(dǎo)和支持企業(yè)通過上市融資、發(fā)行公司債券、企業(yè)債券和中期票據(jù)等方式，擴(kuò)大企業(yè)技術(shù)改造直接融資規(guī)模。規(guī)范發(fā)展產(chǎn)業(yè)投資基金、股權(quán)投資基金，引導(dǎo)民間資金支持企業(yè)技術(shù)改造。

（五）健全管理機(jī)制。建立職責(zé)明確、科學(xué)高效的企業(yè)技術(shù)改造工作管理機(jī)制，優(yōu)化工作流程，提高技術(shù)改造工作管理水平。建立健全全國(guó)統(tǒng)一的工業(yè)技術(shù)改造投資統(tǒng)計(jì)體系，加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造投資的監(jiān)測(cè)、分析和信息發(fā)布工作。著眼企業(yè)的發(fā)展需要，強(qiáng)化職業(yè)教育，為企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)升級(jí)培養(yǎng)高素質(zhì)的技能型人才。完善技術(shù)改造項(xiàng)目管理制度，建立投資效果考核機(jī)制，加強(qiáng)投資效益分析評(píng)價(jià)和政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督檢查。

各地區(qū)、各部門要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，深刻認(rèn)識(shí)促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造的重要性和緊迫性，進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)加大工作力度。各?。▍^(qū)、市）人民政府要把促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造納入政府重

要議事日程，結(jié)合實(shí)際加快出臺(tái)具體措施辦法，并抓好落實(shí)。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化工作指導(dǎo)和督促檢查，保證各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處。要進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的橋梁紐帶作用，充分調(diào)動(dòng)廣大企業(yè)的積極性和主動(dòng)性，形成合力，共同開創(chuàng)企業(yè)技術(shù)改造工作的新局面。國(guó)務(wù)院

2012年9月1日