第一篇：工業(yè)資產(chǎn)公司資金管理辦法

資金管理辦法

為加強(qiáng)公司資金管理，提高資金營運(yùn)效率，創(chuàng)造資金效益最大化，嚴(yán)格審批流程與權(quán)限，防范公司資金理財?shù)娘L(fēng)險，保障公司資金安全，特制定本辦法。本辦法所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、選擇開戶銀行的原則：

1、為加強(qiáng)公司賬戶管理，本公司開設(shè)一個基本賬戶，三個以內(nèi)一般結(jié)算賬戶；

2、選擇與企業(yè)款項(xiàng)匯劃頻繁單位開戶銀行相同的，并且結(jié)算方式齊全離本公司較近的，辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)時相對安全的國有四大銀行分行或支行；

3、選擇結(jié)算手段先進(jìn)的銀行，如通匯網(wǎng)點(diǎn)多、開通全國電子聯(lián)行業(yè)務(wù)等的，可減少結(jié)算環(huán)節(jié)，更快收到款項(xiàng)；

4、銀行賬戶年費(fèi)、業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等收費(fèi)較比其他銀行低的銀行；

5、與企業(yè)對賬及時，信用服務(wù)好，如對劃入、交存的現(xiàn)金及時準(zhǔn)確入賬，沒有壓單退票現(xiàn)象的銀行；

6、選擇經(jīng)營業(yè)績好的，對存入的資金沒有風(fēng)險，并對企業(yè)日后缺少資金時可以獲得貸款、融資業(yè)務(wù)支持的銀行。

二、關(guān)于資金定存銀行的原則：

1、在已開戶的各家銀行中選擇存款利率高的；

2、公司與當(dāng)前已開戶銀行之間有合作協(xié)議且合作時間較長久的優(yōu)先

考慮；

3、公司員工提出請求幫忙完成直系親屬所在銀行存款任務(wù)的；

4、跟公司有重大關(guān)聯(lián)的部門（如稅務(wù)、國資委、委干部等）提出請求幫忙完成所在銀行存款任務(wù)的；

三、銀行賬戶開立、撤銷與資金定存的審批權(quán)限：

1、新開立、撤銷銀行一般結(jié)算賬戶的，先由公司財務(wù)部（委辦公室）提出初步意見，經(jīng)委辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終再由委主任審定；

2、單筆定存資金不超過人民幣在200萬的，由財務(wù)部（委辦公室）提出初步意見，經(jīng)委辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；單筆定存資金在人民幣超過200萬不超過1000萬的，先由財務(wù)部（委辦公室）提出初步意見，經(jīng)委辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核后由委主任審批；單筆定存資金在人民幣1000萬以上的，先由財務(wù)部（委辦公室）提出初步意見，經(jīng)委辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)初審，委主要領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，再由經(jīng)委黨委會決定。

第二篇：公司資產(chǎn)管理辦法

公司資產(chǎn)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的資產(chǎn)管理, 晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度,明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系,規(guī)范、完善資產(chǎn)運(yùn)作程序,確保資產(chǎn)安全完整和保值增值,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,制訂本制度。

第二條 資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、長期投資管理、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、資產(chǎn)收益和資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條 集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值管理,經(jīng)營(使用)單位負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)管理和技術(shù)監(jiān)督,企劃部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的信息備案,審計部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的安全性監(jiān)督檢查。

第四條 本制度適用于集團(tuán)公司總部、全資及控股子、分公司(以下簡稱 所屬企業(yè)),集團(tuán)公司參股企業(yè)可比照執(zhí)行。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及本制度的規(guī)定,規(guī)范對資產(chǎn)的監(jiān)督管理,制定本企業(yè)的資產(chǎn)管理制度, 上報集團(tuán)公司備案。

第二章 固定資產(chǎn)管理

第五條 集團(tuán)公司對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級管理相結(jié)合的方式。集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄和分類折舊率依照集團(tuán)公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。

第六條 固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司下達(dá)的專項(xiàng)工程投資計劃執(zhí)行。固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理,必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司審定的預(yù)算執(zhí)行,不得突破預(yù)算。確因特殊原因需追加預(yù)算,須報集團(tuán)公司審批。

各單位固定資產(chǎn)購建、技改、修理應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司招標(biāo)管理程序,對限額以上的項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)。

基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù),增加固定資產(chǎn)。

第七條 各單位應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢固定資產(chǎn),應(yīng)及時查明原因并申請?zhí)幹谩?/p>

第三章 流動資產(chǎn)管理

第八條 流動資產(chǎn)管理:包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。

(一)貨幣資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和集團(tuán)公司有關(guān)資金管理的辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度,嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

(二)交易性金融資產(chǎn)主要是指各種有價證券。交易性金融資產(chǎn)由集團(tuán)公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理,所屬企業(yè)購買和處置交易性金融資產(chǎn)應(yīng)報集團(tuán)公司審查同意后方可執(zhí)行。

(三)所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法,加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。

(四)所屬企業(yè)要對應(yīng)收賬款等各種債權(quán)形成建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和債權(quán)管理制度。加大應(yīng)收賬款的回收力度,并建立債權(quán)清理制度和賬齡分析監(jiān)督制度,按財務(wù)制度的規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、上報和核銷壞賬損失,防范和降低呆壞賬風(fēng)險。

(五)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對存貨的計價、采購、驗(yàn)收保管和定額管理。存貨庫存必須合理、適度,存貨保管部門和財務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)定期稽核和盤點(diǎn),保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

(六)所屬企業(yè)原則上不得將資產(chǎn)進(jìn)行抵押,確需抵押須經(jīng)集團(tuán)公司審批。

第四章 長期投資管理 第九條 長期投資管理包括長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資的管理。

第十條 集團(tuán)公司按照資產(chǎn)管理的相關(guān)法規(guī)和程序, 規(guī)范投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。項(xiàng)目投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級管理,即集團(tuán)公司負(fù)責(zé)集中決策,所屬企業(yè)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后,方可履行對外投資職能。

第十一條 所屬企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照集團(tuán)公司投資管理的相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)風(fēng)險評估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

對外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,履行好相關(guān)報批手續(xù)。

第十二條 所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的,不得對外開展投資活動。

第十三條 集團(tuán)公司對投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理,企劃部、財務(wù)部等部門要及時做好投資項(xiàng)目的效益測算和分析評價工作,定期對投資項(xiàng)目開展價值測試和分析,并及時向集團(tuán)公司匯報投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況,對投資造成重大損失的,要及時查明原因、分清責(zé)任,提出處理或處置建議。

第十四條 所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資產(chǎn)置換、租賃等業(yè)務(wù),應(yīng)上報集團(tuán)公司審批。

第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理 第十五條 無形資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則:(一)各單位根據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

(二)接受投資、聯(lián)營投入的無形資產(chǎn),應(yīng)將評估價值或合同價格等資料上報集團(tuán)公司審查。

(三)用無形資產(chǎn)對外投資,應(yīng)報集團(tuán)公司審批。

第十六條 遞延資產(chǎn)(或長期待攤費(fèi)用)及其他長期資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則:(一)列入遞延資產(chǎn)(或長期待攤費(fèi)用)的開辦費(fèi)、經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的改良支出,應(yīng)報集團(tuán)公司備案。列入遞延資產(chǎn)(或長期待攤費(fèi)用)的其他支出應(yīng)報集團(tuán)公司審批。

(二)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他長期資產(chǎn)的管理,不得隨意掛賬。

第六章 資產(chǎn)評估管理

第十七條 所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權(quán)比例變動、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣、租賃、資產(chǎn)涉訟及其他影響國有權(quán)益等行為時,應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第十八條 所屬企業(yè)需進(jìn)行資產(chǎn)評估時,應(yīng)由資產(chǎn)占有或產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項(xiàng)申請,報集團(tuán)公司審批。辦理資產(chǎn)評估項(xiàng)目立項(xiàng)需報送的材料包括: 資產(chǎn)評估項(xiàng)目立項(xiàng)申請文件、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負(fù)債表、擬聘請的中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)情況等資料。

第十九條 所屬企業(yè)在資產(chǎn)評估立項(xiàng)后聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后,對評估報告無異議的,應(yīng)將有關(guān)材料逐級報送集團(tuán)公司財務(wù)部、企劃部辦理備案手續(xù)。

辦理備案應(yīng)提供的資料包括:資產(chǎn)占有單位填報的《資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表》、資產(chǎn)評估報告及其他有關(guān)材料。

第七章 資產(chǎn)處置管理

第二十條 資產(chǎn)處置是指集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)將其占有、使用的本辦法第二十二條規(guī)定的各類國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的行為。

第二十一條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行,資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。

第二十二條 資產(chǎn)處置范圍包括:

1、以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán);

2、地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施;

3、各類設(shè)備設(shè)施;

4、機(jī)動車及其他交通運(yùn)輸工具;

5、報廢與核銷資產(chǎn);

6、存貨;

7、債權(quán)資產(chǎn);

8、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán);

9、其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無形資產(chǎn)。

上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。第二十三條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)財務(wù)部、企管部負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的審核、上報及監(jiān)督管理,生產(chǎn)安環(huán)部、工程管理部、銷售和物資供應(yīng)管理部門等職能部門參與配合,審計部與紀(jì)檢監(jiān)察部負(fù)責(zé)全程監(jiān)督,可定期或不定期對各單位資產(chǎn)處置情況開展專項(xiàng)審計和檢查。

第二十四條 資產(chǎn)處置方式

1、集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特種車輛、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓, 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求在安徽省產(chǎn)權(quán)交易中心公開進(jìn)行。

2、集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將評估值 100萬元人民幣以上(含 100萬元)的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求在安徽省產(chǎn)權(quán)交易中心公開進(jìn)行;將評估值 100萬元人民幣以下的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓,由轉(zhuǎn)讓方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況,采用拍賣、競投等公開競價方式進(jìn)行,確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的,必須按程序報經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審定。

3、集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部有償調(diào)配的,可以采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為集團(tuán)公司或所屬全資、絕對控股企業(yè)。集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施有償調(diào)配,轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的,轉(zhuǎn)讓價格可按資產(chǎn)評估或?qū)徲媹蟾娲_認(rèn)的資產(chǎn) 價值為基準(zhǔn)確定;轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的,轉(zhuǎn)讓價格須以資產(chǎn)評估報告確認(rèn)的資產(chǎn)價值為基準(zhǔn)確定。

第二十五條 資產(chǎn)處置審批權(quán)限

處置資產(chǎn)按申報當(dāng)期處置金額(指評估價)計算,金額 100萬元(含 100萬元)以下的,由申報企業(yè)自行審批,報集團(tuán)公司企劃部備案;100萬元以上的由各單位向集團(tuán)公司企劃部申報,由集團(tuán)公司財務(wù)部、生產(chǎn)安環(huán)部、工程管理部、審計部、紀(jì)檢監(jiān)察部等部門審核、報總會計師審查后,對于 100萬元500萬元(含 500萬元)以內(nèi)的,報集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會議審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);500萬元-1000萬元(含 1000萬元)以內(nèi)的,報集團(tuán)公司董事會審定,董事長批準(zhǔn);超過1000萬元的須報市國資委批準(zhǔn)。

第二十六條 資產(chǎn)處置程序

1、申報和內(nèi)部決策審議。由所屬企業(yè)的資產(chǎn)使用部門提出處置意見和可行性研究報告,企劃部會同財務(wù)部、生產(chǎn)安環(huán)部、工程管理部、監(jiān)察審計等部門審核鑒定,按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議, 并形成書面決議。

2、進(jìn)行資產(chǎn)評估。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定選聘委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評 估,評估報告經(jīng)核準(zhǔn)或報市國資委備案后,作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。

3、制定資產(chǎn)處置方案。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照處置資產(chǎn)的實(shí)際情況,制定資產(chǎn)處置方案,并按照本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處置方式,資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正的原則,不得對受讓方資格設(shè)置不合理的限制性條件等。

4、集團(tuán)公司和國資委審批。對需要報集團(tuán)公司審批的,所屬企業(yè)應(yīng)向集團(tuán)公司提交資產(chǎn)處置申請報告和有關(guān)資料,集團(tuán)公司收到資產(chǎn)處置申請報告后,由企劃部組織對處置申報材料進(jìn)行審核,其中:財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)參與各類機(jī)器設(shè)備及探礦權(quán)、采礦權(quán)等處置資產(chǎn)的鑒定工作,并出具具體意見;財務(wù)部、工程管理部門應(yīng)參與土地資源、房屋建筑物等處置資產(chǎn)的鑒定工作,并出具具體意見;財務(wù)部應(yīng)參與應(yīng)收賬款、存貨資產(chǎn)、機(jī)動車、其他應(yīng)收款等處置資產(chǎn)的鑒定工作,并出具具體意見。審核鑒定完成后報集團(tuán)公司總會計師審查,并按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)同意后, 由企劃部出具集團(tuán)公司批復(fù)文件予以批復(fù)處置。需要報國資委批準(zhǔn)的,由集團(tuán)公司企劃部辦理相應(yīng)報批手續(xù)。

5、結(jié)算交易資金。所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國資委或集團(tuán)公司審批確定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置,確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同, 并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

第二十七條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)申報資產(chǎn)處置事項(xiàng)時,應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置的不同標(biāo)的和方式提供包括但不限于以下材料:(一)權(quán)屬各單位書面請示;1.申請:資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際情況, 向本單位資產(chǎn)管理部門提交處置資產(chǎn)申請;2.技術(shù)鑒定:資產(chǎn)管理部門組織專業(yè)人員對待處置資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定, 在“申請單”上簽署意見,并報本單位負(fù)責(zé)人同意。

3.權(quán)屬單位持簽署意見的申請單行文報集團(tuán)公司審批。4.權(quán)屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的批復(fù)進(jìn)行資產(chǎn)處置,并報集團(tuán)公司企劃部備案。

(二)資產(chǎn)原值憑證

資產(chǎn)原值憑證可以提供購貨單(發(fā)票、收據(jù)等)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復(fù)印件,但須經(jīng)本單位審核,并簽署審核意見。

(三)資產(chǎn)現(xiàn)值估價材料 1.采取“出售”方式一次性處置資產(chǎn)原值達(dá) 100萬元(含)以上的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估, 并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式《資產(chǎn)評估報告書》;2.未經(jīng)資產(chǎn)評估的,應(yīng)由本單位自行組織技術(shù)鑒定,并提交《技術(shù)鑒定報告》。

《技術(shù)鑒定報告》應(yīng)由鑒定小組全體成員簽字并加蓋所屬單位公章。

(四)其他資料

1.申請?zhí)幹梅课萁ㄖ?必須提交《房屋所有權(quán)證》復(fù)印件;2.因建設(shè)項(xiàng)目而準(zhǔn)備拆除房屋建筑物的,必須逐項(xiàng)說明原因,并出具建設(shè)項(xiàng)目批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設(shè)計圖紙等復(fù)印件;3.申請?zhí)幹密囕v,必須提交車輛行駛證復(fù)印件。其中,按規(guī)定已經(jīng)報廢回收的,必須提交《報廢汽車回收證明》復(fù)印件;4.申請?zhí)幹脩?yīng)收賬款等流動資產(chǎn),必須逐項(xiàng)說明賬款金額、形成原因, 并出具清收結(jié)果等資料;5.申請?zhí)幹猛恋刭Y源、采礦權(quán)等無形資產(chǎn),應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式《資產(chǎn)評估報告書》;6.申請以“無償調(diào)撥”方式處置資產(chǎn),必須提交接收資產(chǎn)單位的接收函。

(五)特殊情況的說明

上述材料如有缺失,應(yīng)逐一詳細(xì)說明原因,經(jīng)所屬單位審核并加蓋公章后,以《情況說明》的形式與上述文件一并報送。

第二十八條 集團(tuán)公司及權(quán)屬各單位資產(chǎn)處置申請備案時,應(yīng)向集團(tuán)公司企劃部提交以下材料:(一)權(quán)屬各單位請示備案的文件;(二)權(quán)屬各單位批準(zhǔn)處置資產(chǎn)的批復(fù)文件。第二十九條 資產(chǎn)處置收入、費(fèi)用與收益

(一)資產(chǎn)處置收入是指對資產(chǎn)進(jìn)行處置變現(xiàn)的收入,包括實(shí)物處置收入、債權(quán)回收收入、無形資產(chǎn)處置收入、股權(quán)及其他權(quán)益處置收入等。處置費(fèi)用是指在處置資產(chǎn)(含不良資產(chǎn))過程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計和評估等費(fèi)用。

(二)資產(chǎn)處置收入必須納入集團(tuán)公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。處置費(fèi)用報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后,按集團(tuán)公司相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行,可采取收支掛鉤、據(jù)實(shí)列支、總額包干等方式,從處置收入中撥付。

(三)停產(chǎn)、托管企業(yè)應(yīng)將處置收益納入企業(yè)財務(wù)核算, 實(shí)行統(tǒng)一管理。

(四)資產(chǎn)處置收益按下列情況辦理:

1、因企業(yè)改制處置資產(chǎn)收益,納入企業(yè)改制專戶管理,?？顚Ｓ?。

2、因企業(yè)再生產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益,歸企業(yè)使用,主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3、其他資產(chǎn)處置收益按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十條 資產(chǎn)處置完成后,企業(yè)根據(jù)不同的處置方式憑“資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)批文”、“產(chǎn)權(quán)交易憑證”、“資產(chǎn)處置申報表”等文件調(diào)整相關(guān)賬目或辦理產(chǎn)權(quán)變更、注銷手續(xù)。

第三十一條 集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)應(yīng)建立臺賬,妥善保管資產(chǎn)處置工作檔案,并分類裝訂成冊,按規(guī)定期限保存。

第三十二條 所屬各級企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年二月底前將上本企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓整體情況匯總上報至集團(tuán)公司,由集團(tuán)公司企劃部匯總報告集團(tuán)公司董事會和國資委。報告內(nèi)容應(yīng)包括:上企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批情況、資產(chǎn)價值、交易方式、交易價格、監(jiān)督檢查等。

第三十三條 集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)在境外的資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)參照國資委的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章 資產(chǎn)收益管理

第三十四條 實(shí)物資產(chǎn)收益項(xiàng)目主要包括以下四個方面：

1、對外出租固定資產(chǎn)取得的收益；

2、實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收益；

3、資產(chǎn)報廢收益；

4、銷售廢品廢料的收益。

第三十五條 實(shí)物資產(chǎn)取得的各項(xiàng)資產(chǎn)收益應(yīng)及時、全額上繳財務(wù)部門，不得坐收坐支、截留挪用。

第三十六條 確認(rèn)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)收益的價格應(yīng)由企劃、財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門參加，采用招標(biāo)、比價等公開、透明方式確定。

第九章 監(jiān)督、檢查與獎懲

第三十七條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度,對所屬企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期檢查。檢查內(nèi)容主要包括是否建立資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)購置及處置是否按照集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。在資產(chǎn)管理過程中突出加強(qiáng)對重大風(fēng)險、重大決策和重要流程的內(nèi)部控制,不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),強(qiáng)化監(jiān)管,逐步建立健全企業(yè)全面風(fēng)險管理體系,確保資產(chǎn)安全、高效運(yùn)行。對違反本制度并造成經(jīng)濟(jì)損失的,集團(tuán)公司將追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人和 有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第三十八條 對資產(chǎn)處置中不良資產(chǎn)的核銷實(shí)行主要決策人問責(zé)制度, 強(qiáng)化責(zé)任追究。集團(tuán)公司在查明不良資產(chǎn)形成原因和主要責(zé)任的前提下,根據(jù)“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則,對決策失誤者,視問題的輕重程度給予責(zé)任追究,輕則將給予行政或紀(jì)律處分,重則將依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十九條 集團(tuán)公司任何單位或個人無權(quán)隨意處置國有資產(chǎn)。對發(fā)生以下行為,造成國有資產(chǎn)損失的,集團(tuán)公司將對相關(guān)人員依法依規(guī)進(jìn)行處理;構(gòu)成違紀(jì)的,移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理;觸犯刑律的,由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任:(一)未按規(guī)定在省產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行公開轉(zhuǎn)讓的;(二)不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的;(三)故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的資產(chǎn), 或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料, 導(dǎo)致評估結(jié)果失真;以及未經(jīng)評估,造成國有資產(chǎn)流失的;(四)轉(zhuǎn)讓方與受讓方串通,低價轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn),造成國有資產(chǎn)流失的;(五)隱瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入的;(六)不按規(guī)定程序出租、出借資產(chǎn)的；(七)其他違法違規(guī)行為。

第十章 附則

第四十條 本制度由集團(tuán)公司企劃部負(fù)責(zé)編制、修訂和督導(dǎo)實(shí)施。

第四十一條 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)之日起生效實(shí)施。

第三篇：公司資產(chǎn)管理辦法

公司資產(chǎn)管理辦法

公司固定資產(chǎn)管理辦法（試行）

第一條固定資產(chǎn)的界定

1.1 一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

1.2 單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用期在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

第二條固定資產(chǎn)的分類

2.1 房屋及建筑物，包括房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括生產(chǎn)經(jīng)營用房、行政辦公用房、倉庫、職工宿舍、食堂等；建筑物包括道路、橋梁、圍墻、雕塑等；附屬設(shè)施包括房屋建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2.2 專用設(shè)備。指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器、儀表和機(jī)械設(shè)備、文體設(shè)備等。

2.3 一般設(shè)備。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備。包括交通工具、電腦等辦公設(shè)備、通訊工具、家具等。

2.4 裝飾品及陳列品。指字畫、裝飾品、展品等。

2.5 圖書。指公司購買的用于生產(chǎn)經(jīng)營及其他用途的圖書、資料等。

2.6 其他固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。

2.7 對達(dá)不到本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備器具作為低值易耗品進(jìn)行管理。

第三條固定資產(chǎn)的采購

3.1 采購申請的提交和審批

各部門根據(jù)本部門實(shí)際需要，由該部門2名以上員工共同考察市場，考察詢價不得低于五家，在充分考察市場的基礎(chǔ)上填寫“購置（更新）固定資產(chǎn)申報表”（見附表1）。該表的審批須嚴(yán)格履行審批程序，提請相關(guān)部門經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室（以下簡稱總經(jīng)辦）、主管經(jīng)理或總經(jīng)理審批。如遇有重要、大宗或昂貴的固定資產(chǎn)采購，須由該部門經(jīng)理親自考察市場，或由相關(guān)部門組織招標(biāo)。

3.2 采購的辦理

采購的辦理由相關(guān)部門組織實(shí)施，由總經(jīng)辦協(xié)助辦理。

第四條固定資產(chǎn)的入庫

4.1 采購?fù)瓿珊螅少徣藨{“購置（更新）固定資產(chǎn)申購表”、發(fā)票和采購物品，到總經(jīng)辦內(nèi)業(yè)處辦理入庫手續(xù)，由內(nèi)業(yè)填寫“公司固定資產(chǎn)入庫登記表”(附表2)，仔細(xì)清點(diǎn)、核對實(shí)物的數(shù)量、型號后在發(fā)票上簽字注明。

4.2 除特殊情況，采購人均須將固定資產(chǎn)送到總經(jīng)辦內(nèi)業(yè)處辦理入庫手續(xù)。

4.3 除非特殊情況，采購人均須將固定資產(chǎn)辦理入庫后再辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第五條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還

5.1 公司固定資產(chǎn)的領(lǐng)用一律通過總經(jīng)辦內(nèi)業(yè)辦理，由領(lǐng)用人填寫“公司固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表”（見附表3）。

5.2 公司固定資產(chǎn)使用完畢后，須及時歸還總經(jīng)辦內(nèi)業(yè)。內(nèi)業(yè)須仔細(xì)檢查資產(chǎn)、設(shè)備完好情況，并簽字確認(rèn)。除非特殊情況，使用人均須將固定資產(chǎn)交回公司總經(jīng)辦，不得存放在它處，否則須在備注中注明，并由臨時保管人簽字確認(rèn)。

第六條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)

6.1 每年2月，由總經(jīng)辦、財務(wù)部聯(lián)合組織一次公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。

6.2 盤點(diǎn)須依照總經(jīng)辦、財務(wù)部共同核定的公司固定資產(chǎn)臺賬逐一核對實(shí)

物，每一實(shí)物均須使用人、負(fù)責(zé)人簽字，并在相應(yīng)實(shí)物的醒目位置粘貼標(biāo)簽。6.3 財務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)情況，上報總經(jīng)理書面總結(jié)材料，并將該材料存檔。第七條固定資產(chǎn)的日常管理

7.1 公司每一名員工均有合理使用公司固定資產(chǎn)，防止其損壞的職責(zé)。對于各種專用設(shè)備，如儀器、儀表或數(shù)碼產(chǎn)品，在使用中如有問題，及時查閱說明書或請教專業(yè)人士，不得自行拆卸、修理，更不得交給他人使用。

7.2 對于公司固定資產(chǎn)的正常損耗、磨損或損壞，由總經(jīng)辦協(xié)調(diào)組織修理。對于確實(shí)無法修復(fù)或無修復(fù)價值的，由總經(jīng)辦內(nèi)業(yè)填寫公司固定資產(chǎn)報損單（見附表4），報總經(jīng)辦主任審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后封存或按總經(jīng)理批示處理。第八條處罰辦法

8.1 對于人為造成的公司固定資產(chǎn)的損壞，如能通過修理恢復(fù)或基本恢復(fù)其使用價值的，由當(dāng)事人承擔(dān)全部修理費(fèi)用的50～100%。特殊情況下由總經(jīng)辦報請總經(jīng)理，遵照總經(jīng)理批示執(zhí)行。

8.2 對于人為造成的公司固定資產(chǎn)的損壞，如不能通過修理恢復(fù)其使用價值的，由當(dāng)事人賠償固定資產(chǎn)殘值（由財務(wù)部提供，下同）的30～100%。特殊情況下由總經(jīng)辦報請總經(jīng)理，遵照總經(jīng)理批示執(zhí)行。

8.3 對于人為造成的公司固定資產(chǎn)的丟失，由當(dāng)事人賠償固定資產(chǎn)殘值的60～100%。

8.4 如公司固定資產(chǎn)的損壞、丟失是由于當(dāng)事人使用公司固定資產(chǎn)辦理私事所造成，除賠償全部修理費(fèi)用或殘值外，由總經(jīng)理辦公室報請總經(jīng)理，遵照總經(jīng)理批示追加直至除名的處分。第九條附則

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

附表1: 購置（更新）固定資產(chǎn)申報表

附表2:年公司固定資產(chǎn)入庫登記表 附表3: 公司固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表 附表4：公司固定資產(chǎn)報損單

長春永恒房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

2007年8月1日

附表1: 購置（更新）固定資產(chǎn)申報表

購置（更新）固定資產(chǎn)申報表

填表日期：年月日編號：

附表2:年公司固定資產(chǎn)入庫登記表

年公司固定資產(chǎn)入庫登記表

附表3: 公司固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表

公司固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表

附表4：公司固定資產(chǎn)報損單

公司固定資產(chǎn)報損單

第四篇：2013公司資金管理辦法

1.總則

1.1為加強(qiáng)公司資金管理，降低籌資和用資成本，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，確保

公司資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

1.2本辦法所指資金包含現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款和其他貨幣資金，公司資金管理主要內(nèi)容包括資金籌集管理、資金結(jié)算管理、對外投資管理、擔(dān)保管理、貨幣資金管理和資金安全管理等。

1.3 本辦法適用于公司及公司所屬單位（以下統(tǒng)稱公司各單位）,包括公司各部門、直屬機(jī)構(gòu)、分公司、全資及控股子公司。

2.資金管理體制及內(nèi)容

2.1 各公司資金負(fù)責(zé)人員，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款。

2.2 公司各級財務(wù)部門按照要求具體負(fù)責(zé)本單位資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、信息反饋及日常資金結(jié)算管理工作。

3.資金預(yù)算管理

3.1 資金預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分，具體是指現(xiàn)金收支預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行編制，是公司資金頭寸調(diào)控管理的主要依據(jù)。

3.2 為加強(qiáng)公司資金管理，提高資金使用效益，公司各單位要按照預(yù)算管理辦法要求編制現(xiàn)金收支預(yù)算，并在資金預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)實(shí)際情況編制季度和月度等期間預(yù)算。

3.3 公司各單位要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)后的資金預(yù)算的有關(guān)資金管理事項(xiàng)決定。對資金預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差及時糾正。對無預(yù)算和超預(yù)算項(xiàng)目的資金原則上不予支付，但經(jīng)一定程序報批同意的除外。

4.資金籌集管理

4.1 公司籌集資金的目的是為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)及實(shí)施長期發(fā)展規(guī)劃對資金的需求。

4.2 公司應(yīng)當(dāng)按照“規(guī)模適當(dāng)、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、籌措及時”的原則籌集資金，降低籌資成本，防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險。

4.3 資金籌集來源一般分為權(quán)益資金和負(fù)債資金，其中：權(quán)益資金包括吸收直接投資、留存收益等；負(fù)債資金包括向銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、利用商業(yè)信用、融資租賃等。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要選擇合理的籌資方式。

4.4 公司各單位資金籌集的方式和規(guī)模，必須報董事會審批，籌資完成后，及時報董事會備案。

4.5 公司財務(wù)部是資金籌集的日常管理部門，具體負(fù)責(zé)擬訂資金籌集和償還方案，按照批準(zhǔn)的籌資方式和規(guī)模辦理有關(guān)手續(xù)，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下監(jiān)督公司各單位資金籌集情況，及時糾正籌資過程中的違規(guī)行為，降低籌資成本，規(guī)避籌資風(fēng)險。

5.資金結(jié)算管理

5.1 為加強(qiáng)公司各單位資金收支及資金賬戶的管理，用好和盤活公司存量資金，充分發(fā)揮公司資金的規(guī)模效益，規(guī)范公司各單位資金結(jié)算行為，公司財務(wù)部下設(shè)資金結(jié)算中心，作為資金結(jié)算的日常管理專門機(jī)構(gòu)。

5.2 資金結(jié)算中心在公司財務(wù)部的組織下，具體行使對公司各單位資金的結(jié)算、調(diào)配、監(jiān)管、賬戶管理及信息反饋等職能。

5.3 公司各單位負(fù)責(zé)本單位的收入歸集，按規(guī)定上劃到資金結(jié)算中心，各單位財務(wù)部門按照批復(fù)的資金預(yù)算，根據(jù)資金結(jié)算中心有關(guān)辦法和授權(quán)范圍，負(fù)責(zé)本單位備用金和小額資金的結(jié)算工作，大額結(jié)算款項(xiàng)通過公司資金結(jié)算系統(tǒng)或其他方式提交資金結(jié)算中心集中支付。

6.擔(dān)保管理

6.1 擔(dān)保是為了保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)而采取的法律措施，是按法律規(guī)定或當(dāng)事人約定的，以當(dāng)事人的一定財產(chǎn)為基礎(chǔ)，能夠用以督促債務(wù)人履行債務(wù)、保證合同的正常履行和保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的方法。

6.2 為保全公司資產(chǎn)和保障公司債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，公司各單位要在辦好有關(guān)債權(quán)事項(xiàng)手續(xù)的基礎(chǔ)上，按照國家法律有關(guān)規(guī)定辦理擔(dān)保手續(xù)。董事會辦公室定期組織公司有關(guān)部門加強(qiáng)債權(quán)擔(dān)保事項(xiàng)的監(jiān)督檢查，及時糾正擔(dān)保不落實(shí)的行為。

6.3 公司各單位因經(jīng)營和發(fā)展的需要對外提供擔(dān)保的，必須報經(jīng)董事會審批。嚴(yán)禁不經(jīng)審批擅自對外提供擔(dān)保。

6.4 公司各單位經(jīng)批準(zhǔn)對外提供擔(dān)保時，除按規(guī)定辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)外，還須要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保，避免擔(dān)?；蛴惺马?xiàng)發(fā)生后的資金損失。

6.5 公司各單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險程度、擔(dān)保金額的大小等實(shí)際情況，結(jié)合國家擔(dān)保法有關(guān)規(guī)定確定合理的擔(dān)?；蚍磽?dān)保方式。

6.6 公司各單位提供擔(dān)保和反擔(dān)保的行為不得違背國家擔(dān)保有關(guān)規(guī)定。

7.對外投資管理

7.1 為充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，公司可根據(jù)有關(guān)法律和公司章程開展對外投資。

7.2 公司各單位投資原則總體如下：

（一）遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

（二）符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，項(xiàng)目投資收益率原則上不得低于國家同期銀行貸款利率；

（三）規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。

7.3 公司各單位因經(jīng)營和發(fā)展的需要對外投資及其轉(zhuǎn)讓和處置，必須報經(jīng)董事會審批。嚴(yán)禁不經(jīng)審批擅自對外投資及其轉(zhuǎn)讓和處置行為。

7.4 財務(wù)部定期組織公司有關(guān)部門加強(qiáng)對各單位的投資及其轉(zhuǎn)讓和處置活動的監(jiān)督檢查工作，對有關(guān)問題及時反饋并加以糾正。

8.貨幣資金管理

8.1 貨幣資金管理是公司資金管理工作的核心，主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款及其他貨幣資金管理等內(nèi)容。

8.2 庫存現(xiàn)金管理

（一）使用現(xiàn)金范圍：

1、員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用；

2、出差人員差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；

3、采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的；

4、按人民銀行現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的其他支出。

（二）庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。

（三）不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。

（四）嚴(yán)格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。

（五）在特殊情況下，規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理。

（六）公司各單位財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。

（七）嚴(yán)禁白條抵庫、套取現(xiàn)金、公款私存以及私設(shè)小金庫等違法違規(guī)行為。

第三十三條銀行存款管理

（一）公司各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法規(guī)和結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。

（二）公司各單位銀行賬號的開立和撤銷須報資金結(jié)算中心審批。

（三）公司各單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按銀行存款種類設(shè)置日記賬，銀行存款應(yīng)按月與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因，屬未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（四）公司各單位應(yīng)按結(jié)算中心有關(guān)規(guī)定，及時將富余銀行貨幣資金上劃到資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理。

8.3 其他貨幣資金管理

（一）其他貨幣資金包括存出投資款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款等。

（二）其他貨幣資金的管理必須嚴(yán)格遵守國家頒布的銀行管理?xiàng)l例和人民銀行支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定。

（三）公司發(fā)生涉及其他貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，及時進(jìn)行會計核算。對于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票等，應(yīng)及時進(jìn)行會計處理，正確反映資金形態(tài)。

（四）月終必須及時與結(jié)算銀行、證券公司對賬，列出未達(dá)款項(xiàng)，編制其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。

8.4 票據(jù)管理

（一）本辦法所指票據(jù)包括支票、收到的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票(簡稱收到的匯票)等單據(jù)。

（二）票據(jù)應(yīng)由專人妥善保管。收到的匯票經(jīng)批準(zhǔn)也可委托銀行保管，但應(yīng)簽訂委托保管合同，明確雙方的責(zé)任和權(quán)利。

（三）逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋

“作廢”戳記，與存根一并保存。

（四）不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票。

（五）遺失支票，要及時與銀行和收款人取得聯(lián)系，協(xié)助防范丟失支票被冒領(lǐng)，并及時向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報，妥善處理。

（六）公司各單位應(yīng)建立備查簿對收到的匯票進(jìn)行管理。收到的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、到期結(jié)算、退票時，應(yīng)及時進(jìn)行會計核算，并在備查簿中登記。

（七）會計核算主管應(yīng)定期檢查公司收到的匯票，檢查要有記錄，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時改進(jìn)。

（八）對于委托保管的收到的匯票，必須定期與銀行對賬，確保資金的安全。

9.資金安全管理

9.1 確保資金安全是資金管理工作的首要任務(wù)，也是財務(wù)管理工作的基本職責(zé)和重要環(huán)節(jié)，公司各單位必須提高認(rèn)識，明確責(zé)任，切實(shí)規(guī)避資金結(jié)算風(fēng)險。

9.2 公司各單位必須嚴(yán)格按照財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范－基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范－貨幣資金（試行）》等有關(guān)規(guī)定，建立和健全適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的資金安全管理內(nèi)部控制制度并認(rèn)真組織實(shí)施。要確保不相容崗位的相互分離、相互牽制。財務(wù)部管理人員要加強(qiáng)對資金管理的關(guān)鍵崗位和薄弱環(huán)節(jié)的稽核工作，及時堵塞資金管理過程中的漏洞和消除資金安全隱患。

9.3 公司各單位在資金結(jié)算過程中，必須嚴(yán)格按操作規(guī)程和審批制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。財務(wù)部管理人員要加強(qiáng)對大額資金和特殊資金結(jié)算業(yè)務(wù)的審查。

9.4 公司各單位必須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)貨幣資金、銀行預(yù)留印鑒、結(jié)算系統(tǒng)電子支付密碼及證書的管理工作。

10.獎勵與處罰

10.1 公司資金管理工作實(shí)行定期考核和獎懲制度。董事會辦公室組織公司有關(guān)部門，定期對公司各單位的資金管理工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正并提出考核意見。

10.2 公司對資金管理工作取得顯著成效的單位和個人將給予表彰和獎勵。

10.3 對資金管理工作不力的單位和個人要給予批評和處罰，對給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

11.附則

11.1 公司各單位可根據(jù)本辦法和各自實(shí)際情況，制定相應(yīng)的具體管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則并報公司財務(wù)部備案。

11.2 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：公司資金管理辦法

公司資金管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司資金管理行為，提升資金使用效率，防范資金風(fēng)險，根據(jù)公司《章程》、《財務(wù)管理制度》等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 公司資金管理應(yīng)遵循安全性、流動性和效益性原則。第二章 一般規(guī)定

第三條 單位取得的貨幣資金收入必須及時交財務(wù)部門入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不準(zhǔn)公款私存，不得賬外設(shè)賬，禁止收款不入賬、資金賬外循環(huán)的違法行為。

第四條 公司建立和完善資金內(nèi)部控制程序，嚴(yán)格貫徹不相容職務(wù)相分離的原則。資金支付的主要控制環(huán)節(jié)包括：

（一）支付申請。資金支付申請應(yīng)注明款項(xiàng)的金額、用途、支付方式等內(nèi)容，并附有效的決策機(jī)構(gòu)決議、預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同或其他證明文件。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，應(yīng)拒絕審批。

（三）支付復(fù)核。應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>

（四）支付辦理。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核后的支付申請，并再次核對無誤后，按規(guī)定辦理資金的支付手續(xù)。

第五條 對采購、債權(quán)、股權(quán)等預(yù)計能形成會計資產(chǎn)的資金流出，1 / 7

應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議、決議等，在付款后按職責(zé)分工繼續(xù)履行相關(guān)資產(chǎn)的接收、檢驗(yàn)、入庫、建檔、清收以及按規(guī)定行使出資者權(quán)利等業(yè)務(wù)管理職能。

第六條 對不能形成會計資產(chǎn)的消耗性支出，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或人員根據(jù)合同、協(xié)議或內(nèi)部責(zé)任預(yù)算并結(jié)合業(yè)務(wù)辦理的程度，及時向財務(wù)部門申請辦理付款，并按規(guī)定及時履行財務(wù)報銷手續(xù)。

第七條 公司建立資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地對本公司資金使用進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的內(nèi)容至少包括：

（一）資金的完整性和安全性。

（二）資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（三）資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查資金支付的簽字授權(quán)批準(zhǔn)程序和手續(xù)是否建立和完善，是否存在越權(quán)審批行為。

（四）財務(wù)印鑒的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由一人保管的現(xiàn)象。

（五）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（六）網(wǎng)上銀行的管理情況。重點(diǎn)檢查網(wǎng)上銀行開通審批、權(quán)限設(shè)定、密碼保管、加密措施、技防措施等的實(shí)施情況。

第八條 對被中國中鐵股份有限公司納入其集中統(tǒng)一調(diào)度管理的銀行資金，其管理程序按照中國中鐵有關(guān)資金集中管理辦法執(zhí)行。

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第三章 貨幣資金管理

第九條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第十條 現(xiàn)金管理應(yīng)該按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行（見附件1）。

第十一條 出納人員要隨時掌握庫存現(xiàn)金數(shù)量，保證支付；將收到合同款項(xiàng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 出納專用保險柜只能用于保管本單位的現(xiàn)金、有價證券等，與本單位經(jīng)營活動無關(guān)的現(xiàn)金和其他物品不得在專用保險柜中存放。

第十三條 出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，要將蓋有“現(xiàn)金收訖”章的收款收據(jù)交給交款人；支付現(xiàn)金時，領(lǐng)款人應(yīng)在付款憑證上簽字。

第十四條 出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表（附件2）。保證賬實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。發(fā)現(xiàn)賬款不符，要及時報告財務(wù)主管，對浮多或短少做出記錄，按規(guī)定進(jìn)行處理。

第十五條 應(yīng)該嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。

第十六條 出納崗位應(yīng)按月直接向銀行索取對賬單并進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)財務(wù)主管簽字后整理歸檔留存；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查找原因，作出處理。

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第十七條 其他貨幣資金主要包括外埠存款、保函質(zhì)押金、凍結(jié)存款等。公司必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)管理，并及時清理。

第十八條 對采用網(wǎng)上支付和電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)與開戶銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部審核和操作的崗位分離制度，具體按公司《銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

第四章 備用金管理

第十九條 備用金借款要一事一單，借款人必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿?，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用，更不允許管理部門借款與項(xiàng)目備用金相互沖銷的現(xiàn)象存在。

第二十條 備用金借支原則上要求由借支本人親自辦理。由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，財務(wù)部必須進(jìn)行電話核實(shí)。

第二十一條 備用金借支原則上直接通過公司賬戶轉(zhuǎn)賬到借款人報銷專卡，確因工作需要支付現(xiàn)金的，借款人需提供書面申請。

第二十二條 借款人應(yīng)及時核對、清理備用金余額，一筆備用金未使用完，要及時到財務(wù)部繳納余款，不能挪作別的用途，財務(wù)部要逐步落實(shí)“前賬不清，后賬不借”的備用金管理方式。

第二十三條 備用金借款最多在兩個月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況兩個月內(nèi)無法結(jié)清的，應(yīng)由借支人提出書面申請，說明不能歸還的原因，由借款人所在部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。對于長期掛賬、屢次督促沒有效果的備用金借款，分管會計要出具書面報告，經(jīng)財務(wù)部部長、總經(jīng)理審批后，分月從公司發(fā)放其工資、獎金、福利

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等中扣除，直到扣完為止。

第二十四條 管理部門備用金是各管理部門人員確因工作需要，用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等借用的款項(xiàng)，借款人必須持?？顚Ｓ弥付ㄣy行卡，此卡資金不得與本人其他銀行卡混用。

第二十五條 項(xiàng)目借款是指為了滿足項(xiàng)目現(xiàn)場生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，原則上以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人名義借支的工地周轉(zhuǎn)金。非項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，不得借支備用金。各項(xiàng)目應(yīng)針對該項(xiàng)目單獨(dú)建立現(xiàn)場費(fèi)用收支指定銀行卡，此卡資金不得與本人其他銀行卡混用，以確保?？顚Ｓ谩?/p>

第二十六條 項(xiàng)目開立后，開立項(xiàng)目部將項(xiàng)目一個月成本費(fèi)用的預(yù)算額度報經(jīng)各自主管部門（工程部或研發(fā)部）和財務(wù)部審核后，再報請公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司財務(wù)部備案。

第二十七條 公司各項(xiàng)目根據(jù)核準(zhǔn)的額度進(jìn)行項(xiàng)目借支，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，公司財務(wù)部以核準(zhǔn)的額度發(fā)放借款。

第二十八條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對相關(guān)成本、費(fèi)用支出的真實(shí)性、合規(guī)性及其票據(jù)的歸集和及時報銷負(fù)全部責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人第一次的借款金額為項(xiàng)目進(jìn)場時的預(yù)算額度，此后項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每次借款后的備用金的余額不得超過各項(xiàng)目核定的備用金預(yù)算額度，財務(wù)部根據(jù)此預(yù)算額度對各項(xiàng)目借款實(shí)行備用金總額控制，差額借款。

第二十九條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、借款人發(fā)生工作崗位變動、工作調(diào)動等情況時，必須按規(guī)定到公司財務(wù)部門辦理相關(guān)移交手續(xù)。對違反人員離職辦理程序等導(dǎo)致項(xiàng)目備用金無法收回的，其損失由相關(guān)責(zé)任人

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全額賠償。

第三十條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，應(yīng)在報銷憑證上注明“沖（借支人）賬，金額（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。

第五章 安全管理

第三十一條 單位現(xiàn)金管理還應(yīng)遵守以下安全規(guī)定：

（一）存放現(xiàn)金的房間必須安裝防盜門和防盜窗，配備保險柜。保險柜應(yīng)指定專人管理。

（二）存取大額現(xiàn)金或大額庫存現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，必須由兩人以上及專車護(hù)送。

（三）財務(wù)主管應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。

第三十二條 各單位銀行存款管理還應(yīng)該遵守以下安全規(guī)定：

（一）開立銀行賬戶、更換銀行印鑒、傳遞銀行票據(jù)及核對銀行存款余額等業(yè)務(wù)應(yīng)由本單位財務(wù)財務(wù)人員直接辦理，嚴(yán)禁交由第三方代辦。

（二）空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證和有價證券應(yīng)由出納在保險柜中保管。不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。

（三）重要結(jié)算憑證如匯票、支票等丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，以便及時采取掛失止付等補(bǔ)救措施。

（四）單位應(yīng)警惕不法分子利用代辦業(yè)務(wù)、高息攬存等誘惑手段

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實(shí)施金融詐騙的行為，杜絕金融詐騙案件在公司內(nèi)發(fā)生，以免給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響。

第三十三條 公司應(yīng)通過多渠道積極組織收入，合理安排支出，做到未雨綢繆，始終保持充足的資金流，以保證本單位整個資金鏈的周轉(zhuǎn)安全。

第六章 附 則

第三十四條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。其他規(guī)定與本辦法有不一致的，一律以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

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