第一篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)練習(xí)題A

銀行會(huì)計(jì)學(xué)練習(xí)題A

一、單項(xiàng)選擇題

1.現(xiàn)行銀行會(huì)計(jì)所采用的會(huì)計(jì)平衡公式為（）。

A.資金來(lái)源=資金占用B.收入總額=付出總額

C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益D.收入-付出=結(jié)余

2.銀行會(huì)計(jì)特定的核算形式有（）。

A.登記賬簿B.總分核對(duì)

C.設(shè)置會(huì)計(jì)科目D.按日編制會(huì)計(jì)報(bào)表

3.銀行表外科目采用的記賬方法是（）。

A單式收付B.復(fù)式收付C.復(fù)式借貸D.復(fù)式增減

4.中央銀行貨幣發(fā)行意味著（）。

A商業(yè)銀行領(lǐng)取現(xiàn)金,發(fā)行基金減少

B.商業(yè)銀行領(lǐng)取現(xiàn)金,發(fā)行基金增加

C.商業(yè)銀行繳存現(xiàn)金,發(fā)行基金減少

D.商業(yè)銀行繳存現(xiàn)金,發(fā)行基金增加

5.為了核銷(xiāo)貸款呆賬而提取的準(zhǔn)備金是（）。

A.壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng).貸款呆賬準(zhǔn)備金'

C.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D.存款準(zhǔn)備金

6.下列存款中應(yīng)全部繳存人民銀行的有（）。

A.企業(yè)存款B.農(nóng)村存款

C.待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)D.儲(chǔ)蓄存款

7.同城票據(jù)交換一般由哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)清算資金,進(jìn)行集中監(jiān)督()。

A.中央銀行B.商業(yè)銀行

C.其他金融機(jī)構(gòu)D.參加票據(jù)交換行

8.按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款為（A.抵押貸款B.信用貸款

C.質(zhì)押貸款D.保證貸款

9.銀行辦理收付款單位間賬戶資金的轉(zhuǎn)移要貫徹的原則為（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同時(shí)進(jìn)行D.先收后付或先付后收

10.信匯和電匯的主要區(qū)別是（）。

A.憑證傳遞方式不同

B.通知收付款人解付匯款方式不同

C.解付匯款方式不同

D.匯款時(shí)匯出行使用的科目不同

二、解釋下列名詞

1.發(fā)行基金

2.基本存款賬戶

3.委托收款

4.同業(yè)拆借

三、根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制銀行會(huì)計(jì)分錄。）

1.某企業(yè)向其開(kāi)戶行領(lǐng)取備用現(xiàn)金8,000元。

開(kāi)戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額2045元，系同城某農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)戶單位童裝廠簽發(fā)。提出交換后，約定時(shí)間內(nèi)，簽發(fā)人開(kāi)戶行未通知退票。寫(xiě)出雙方行處的會(huì)計(jì)分錄。

3.某境內(nèi)居民要求從其“個(gè)人外匯活期存款”美元現(xiàn)鈔戶提取價(jià)值1000美元的港幣現(xiàn)鈔，銀行予以辦理。（當(dāng)日美元現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)為693.0元，賣(mài)出價(jià)為701.4元；港幣現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)為88.86元，賣(mài)出價(jià)為89.92元）

4.某商業(yè)銀行縣支行第一季度（3月20日）結(jié)利息時(shí)，計(jì)算短期貸款利息756840元，其中有126025元貸款利息，由于貸款單位存款不足而無(wú)法收回。辦理結(jié)息后的轉(zhuǎn)帳手續(xù)，作出分錄。

5.開(kāi)戶單位電視機(jī)廠持銀行承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)承兌，匯票金額20 000元，經(jīng)信貸部門(mén)審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理承兌手續(xù),并按萬(wàn)分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。

6.煙酒公司定期存款一筆150000元，定期1年，于今日到期，利息一并轉(zhuǎn)入活期存款戶，假設(shè)于每季度末計(jì)算應(yīng)付利息，1年期定期存款月利率為1.875%。

7.工商銀行某市支行2007年5月10日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆向人民銀行市支行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，該筆匯票面額15萬(wàn)元，6月23日到期。經(jīng)審查銀行同意辦理,假設(shè)再貼現(xiàn)率為月6‰。請(qǐng)計(jì)算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額，并做出人民銀行和工商銀行的會(huì)計(jì)分錄。

四、簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題

1.試述銀行存款賬戶的種類(lèi)。

2.簡(jiǎn)述同城票據(jù)交換的做法。

3.簡(jiǎn)述貸款與貼現(xiàn)的聯(lián)系與區(qū)別。

4.我國(guó)的儲(chǔ)蓄種類(lèi)有哪些？各類(lèi)的特點(diǎn)是什么？

5.現(xiàn)行實(shí)施的結(jié)算方式和工具都是什么？

五、綜合計(jì)算題

工商銀行某市支行2007年5月10日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆向人民銀行市支行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，該筆匯票面額15萬(wàn)元，6月23日到期。經(jīng)審查銀行同意辦理,假設(shè)再貼現(xiàn)率為月6‰。請(qǐng)計(jì)算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額，并做出人民銀行和工商銀行的會(huì)計(jì)分錄。

第二篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

銀行會(huì)計(jì)學(xué)

（一）1、我國(guó)的金融機(jī)制，基本上實(shí)行的是 中國(guó)人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機(jī)制。

2、中國(guó)人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國(guó)現(xiàn)行的金融體系，包括中國(guó)人民銀行、政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國(guó)人民銀行履行下列責(zé)任?！局醒脬y行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備。經(jīng)理國(guó)庫(kù)。維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)。

10.從事國(guó)際金融活動(dòng)。

11.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，主要采取經(jīng)濟(jì)辦法進(jìn)行管理。

7、中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)制，收支相抵后，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)上繳中央財(cái)政，發(fā)生虧損由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會(huì)效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動(dòng)性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長(zhǎng)期貸款； 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券； 買(mǎi)賣(mài)政府債券； 充實(shí)同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運(yùn)動(dòng)性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來(lái)源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來(lái)源。

3、資金運(yùn)用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來(lái)源。

4、銀行會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運(yùn)用

負(fù)債——銀行資金的來(lái)源

所有者權(quán)益

收入

費(fèi)用

利潤(rùn)

5、銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：正確組織會(huì)計(jì)結(jié)算加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全。）開(kāi)展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會(huì)計(jì)的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實(shí)性

第三篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

一、銀行會(huì)計(jì)人員必須具備的基本素質(zhì)

1.會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)

銀行業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)包含以下三點(diǎn)基本素質(zhì)：

（1）會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)職業(yè)道德是銀行會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括思想觀念、價(jià)值取向、工作作風(fēng)、工作態(tài)度等，它反映了會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)及會(huì)計(jì)職業(yè)的責(zé)任要求，規(guī)定了銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員在履行職責(zé)中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會(huì)有正確的會(huì)計(jì)行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)作為銀行會(huì)計(jì)人員一種自我約束的標(biāo)準(zhǔn)，成為銀行會(huì)計(jì)人員最基本的素質(zhì)要求。會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度所不能代替的。

（2）堅(jiān)持原則的工作作風(fēng)

銀行業(yè)的會(huì)計(jì)記賬、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理都是按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行的。另外，銀行業(yè)有自已處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，所以銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和操作規(guī)程要求處理業(yè)務(wù)，自覺(jué)抵制違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為。

（3）認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度

這是一種對(duì)客戶負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，也是一種敬業(yè)愛(ài)崗的工作態(tài)度。會(huì)計(jì)工作要求嚴(yán)謹(jǐn)，不能馬虎，銀行會(huì)計(jì)人員只有在處理業(yè)務(wù)時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，分析會(huì)計(jì)信息嚴(yán)謹(jǐn)周密，才能保證業(yè)務(wù)的正確性、安全性。諸如客戶開(kāi)戶、票據(jù)真?zhèn)舞b別、印鑒真假查驗(yàn)、授權(quán)復(fù)核、銀企對(duì)賬、輪班交接等工作環(huán)節(jié)，稍有差錯(cuò)，就可能給不法分子以可趁之機(jī)，以致釀成終生悔恨的罪過(guò)。

2.會(huì)計(jì)專業(yè)技能素質(zhì)

隨著我國(guó)加入WTO，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)也不例外，這種競(jìng)爭(zhēng)性和產(chǎn)業(yè)的信息化促使會(huì)計(jì)人員向更新更高的目標(biāo)邁進(jìn)，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤(pán)早已與當(dāng)前的銀行會(huì)計(jì)工作不相適應(yīng)。計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，電算化和網(wǎng)絡(luò)化已成為銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的主要工具?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)是銀行業(yè)的一種趨勢(shì)，銀行會(huì)計(jì)人員不但要精通本行業(yè)的業(yè)務(wù)，還要了解相關(guān)行業(yè)的基本知識(shí)和先進(jìn)的管理技術(shù)、基本的法律知識(shí)。銀行業(yè)會(huì)計(jì)專業(yè)技能素質(zhì)包括：

（1）銀行業(yè)務(wù)操作技能

銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員要熟練掌握存貸款業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的操作流程，以及相關(guān)操作規(guī)程要求，還要掌握檔案管理系統(tǒng)、對(duì)賬系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)等的運(yùn)用。

（2）與客戶溝通的能力

銀行業(yè)是絕對(duì)意義上的服務(wù)行業(yè)，這種行業(yè)屬性要求銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達(dá)能力、語(yǔ)言表達(dá)能力直接影響銀行會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)處理的速度、準(zhǔn)確率、成功率。通過(guò)溝通，也可以達(dá)到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務(wù)客戶，另一方面也可以通過(guò)對(duì)客戶的了解，達(dá)到防范和化解外部風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)操作技能

眾所周知，計(jì)算機(jī)已成為現(xiàn)代化銀行的生產(chǎn)工具，漢字輸入、數(shù)據(jù)錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應(yīng)用計(jì)算機(jī)的能力理所當(dāng)然也成為銀行會(huì)計(jì)人員必不可少的技能。

第四篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題

（二）一、判斷與改錯(cuò)（每題2分，本題20分）

1、金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時(shí)，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方。（）

2、明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。（）

3、銀行會(huì)計(jì)的憑證全部采用單聯(lián)式憑證，以適應(yīng)銀行會(huì)計(jì)工作分工的需要。（）

4、提出借方憑證是提出行主動(dòng)向提入行支付款項(xiàng)。（）

5、支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（）

6、當(dāng)收款人在異地他行開(kāi)戶時(shí)，可選擇行內(nèi)匯劃渠道辦理結(jié)算。（）

7、一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（）

8、在金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報(bào)行填發(fā)借方報(bào)單是往賬行對(duì)來(lái)賬行的負(fù)債業(yè)務(wù)。（）

9、人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。（）

10、綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計(jì)表。（）

二、簡(jiǎn)答（每小題5分，本題10分）

1、什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？（本小題5分）

2、銀行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？（本小題5分）

三、根據(jù)下列資料計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（本題30分）

1、買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)，其分錄為：

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣(mài)給原客戶時(shí)，其分錄是：

⑶賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)：

①賣(mài)出金融資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄是：

②金融資產(chǎn)到期，賣(mài)出銀行按照協(xié)議價(jià)回購(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

2、強(qiáng)行借款的會(huì)計(jì)處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級(jí)分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，然后再向二級(jí)分行借出資金。其會(huì)計(jì)分錄為：

（2）總行為管轄省分行向清算行強(qiáng)行拆借資金轉(zhuǎn)帳

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，對(duì)轄屬二級(jí)分行進(jìn)行強(qiáng)行借款賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（5）二級(jí)分行收到總行清算中心通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（6）二級(jí)分行歸還省區(qū)分行強(qiáng)行借入款的會(huì)計(jì)分錄為：

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

（1）修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期成本的會(huì)計(jì)分錄為：

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄為：

4、計(jì)算題（每小題5分，本題10分）

大眾商業(yè)銀行6月20日結(jié)息時(shí)，某單位活期存款帳戶計(jì)息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元?；钇诖婵罾试?.825‰，貸款利率月4.65‰。利息收付通過(guò)該單位活期存款帳戶核算。請(qǐng)計(jì)算存貸款利息并寫(xiě)出利息轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。（5分）

5、一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為50000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值4000元。

按雙倍余額遞減法計(jì)算折舊。（5分）

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題

（二）答案

一、判斷與改錯(cuò)（每空2分，本題20分）

1、答案：（×）

改正：金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時(shí)，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方。（）

2、答案：（×）

改正：明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳分戶帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。

3、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

4、答案：（×）

改正：提出借方憑證是提出行主動(dòng)向提入行收取款項(xiàng)。（）

5、答案：（√）

6、答案：（×）

改正：當(dāng)收款人在異地他行開(kāi)戶時(shí)，可選擇小額支付或大額支付渠道辦理結(jié)算。（）

7、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

8、答案：（×）

改正：在金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報(bào)行填發(fā)借方報(bào)單是往賬行對(duì)來(lái)賬行的債權(quán)業(yè)務(wù)。

9、答案：（×）

改正：人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。

10、答案：（×）

改正：綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記總帳，根據(jù)總帳編制日計(jì)表。

二、簡(jiǎn)答（每小題5分，本題10分）

1．什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？

答：明細(xì)核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證登記分戶賬，或登記簿；現(xiàn)金業(yè)務(wù)則根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)傳票記載現(xiàn)金收付日記簿，營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶賬登記余額表。

綜合核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)各科目總帳編制日計(jì)表。

明細(xì)核算和綜合核算都是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的同一憑證分別進(jìn)行的核算，其核算結(jié)果必然相同。因此，必須相互核對(duì)，保證賬務(wù)的正確。

2、銀行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？

答：應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的各類(lèi)設(shè)備；大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租人和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

三、根據(jù)下列資料計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（本題20分）

1、買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)，其分錄為：

借：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶(或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶)

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣(mài)給原客戶時(shí)，其分錄是：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶

或：借：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)現(xiàn)金——營(yíng)業(yè)現(xiàn)金

貸：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

其他營(yíng)業(yè)收入——買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)收入戶

⑶賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)

①賣(mài)出金融資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄是：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶（或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶）

貸：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

②金融資產(chǎn)到期，賣(mài)出銀行按照協(xié)議價(jià)回購(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

其他營(yíng)業(yè)支出——賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存款戶

（或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶）

2、強(qiáng)行借款的會(huì)計(jì)處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級(jí)分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，然后再向二級(jí)分行借出資金。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強(qiáng)行借出戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

（2）總行為管轄省分行向清算行強(qiáng)行拆借資金轉(zhuǎn)帳

借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×清算行存放備付金戶

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，對(duì)轄屬二級(jí)分行進(jìn)行強(qiáng)行借款賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強(qiáng)行借出戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 上存總行備付金戶

（5）二級(jí)分行收到總行清算中心通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

（6）二級(jí)分行歸還省區(qū)分行強(qiáng)行借入款的會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

答：（1）修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期成本的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸；預(yù)提費(fèi)用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：預(yù)提費(fèi)用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：待攤費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或有關(guān)科目)

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)戶

貸：待攤費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

4、答：活期存款利息

=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

貸款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：?jiǎn)挝换钇诖婵?3302.86

貸：利息收入 3302.86

借：利息支出 2109.11

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?2109.115、答：年折舊率=2/5×100％=40％

第一年應(yīng)提折舊額=50000×40％＝0000(元)

第二年應(yīng)提折舊額=(50000—20000)×40％＝12000(元)第三年應(yīng)提折舊額：(30000—12000)×40％＝7200(元)

第四、五年的折舊額分別=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)

第五篇：《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》練習(xí)題

《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》練習(xí)題

第一部分總論

1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的目標(biāo)是什么？ 2.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提。3.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)要素。

4.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的一般原則。

第二部分基本核算方法

1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)。2.表外科目的概念及內(nèi)容。

3.資產(chǎn)類(lèi)科目、負(fù)債類(lèi)科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目包括哪些？ 4.銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。5.基本憑證的類(lèi)別和種類(lèi)。6.特定憑證的概念。

7.會(huì)計(jì)憑證傳遞過(guò)程中的注意點(diǎn)。8.明細(xì)核算系統(tǒng)的內(nèi)容。

9.分戶賬、甲種賬、乙種賬、丙種賬、丁種賬、計(jì)息余額表、一般余額表的概念。10.綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。

11.科目日結(jié)單、日計(jì)表的概念。12.賬務(wù)核對(duì)的種類(lèi)。

13.銀行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括哪些？

第三部分人民幣存款業(yè)務(wù)的核算

1.單位活期存款賬戶的分類(lèi)及相關(guān)規(guī)定。

2.申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶的條件。3.賬頁(yè)計(jì)息法、余額表計(jì)息法的概念。

4.定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，逾期支取，如何計(jì)息？ 5.零存整取如果中途漏存，如何計(jì)息？6.計(jì)息余額表編制的依據(jù)是什么？

7.查詢、停止支付儲(chǔ)蓄存款等業(yè)務(wù)的處理規(guī)定。8.儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)檔案的保管期限規(guī)定。

9.根據(jù)下列資料計(jì)算本季度單位活期存款利息。

共6頁(yè) 第1頁(yè)

存款利息＝

10.某儲(chǔ)戶2004年3月2日存入一筆金額為5000元的一年期“整整”定期儲(chǔ)蓄，9月4日辦理

全部提前支取，支取日活期儲(chǔ)蓄月利率為2.625‰，計(jì)算應(yīng)付利息。

11.某儲(chǔ)戶2003年11月11日存入5000元一年期“整整”儲(chǔ)蓄存款，要求銀行在存款到期后辦

理自動(dòng)轉(zhuǎn)存，存入日年利率2.25%。假設(shè)轉(zhuǎn)存日“整整”一年期利率為1.85%，到期共可獲得利息多少？

12.假設(shè)上述儲(chǔ)戶于2004年12月28日支取全部本息（則視同逾期支?。∪栈钇趦?chǔ)蓄存款

利率為年1.12%，計(jì)算儲(chǔ)戶實(shí)得存款利息。

13.儲(chǔ)戶甲存入一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄，每月存入80元，存滿一年，到期余額為960元，年利

率為2.25%，則應(yīng)付利息為多少元？

14.某儲(chǔ)戶2000年6月1日存入50000元存本取息，期限一年，約定分四次取息，存入時(shí)利率為

6‰，2000年7月11日利率調(diào)整為5.6‰。

15.某儲(chǔ)戶于2003年12月31日存入定活兩便5000元，于2004年7月4日支取，支取日整整半

年期利率為1.85%，則應(yīng)計(jì)利息為多少。

第四部分人民幣貸款業(yè)務(wù)的核算

1.商業(yè)銀行貸款的種類(lèi)。

2.貸款利息的計(jì)算。

3.貸款損失準(zhǔn)備金的概念、計(jì)提范圍及核算。

4.非應(yīng)計(jì)貸款的概念及核算。

5.對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息如何處理。

6.貸款五級(jí)分類(lèi)。

7.某銀行于2000年6月3日發(fā)放一筆貸款，金額10萬(wàn)元，期限為三個(gè)月，利率為月5‰，該筆

貸款于2000年10月15日償還，貸款利息按季結(jié)息，逾期貸款簡(jiǎn)單加收20％罰息。試計(jì)算第3季度應(yīng)收貸款利息。

8.某行于2003年6月28日向A公司發(fā)放短期貸款一筆，金額為20萬(wàn)，期限3個(gè)月，月利率6‰，如該筆貸款于2003年10月11日才歸還本息。逾期貸款罰息為每天40/000。要求計(jì)算應(yīng)計(jì)利息和逾期罰息。

9.耐火材料廠（賬號(hào)221007）購(gòu)進(jìn)原材料一批，于1月18日申請(qǐng)貸款240000元，期限三個(gè)月，利率月5.10/00，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)（貸款戶賬號(hào)121000）。3.20結(jié)息，3.21利息按期扣收。該筆貸款于4月18日到期時(shí)只收回100000元，剩余140000元連同利息均于7月20日歸還。按季結(jié)息。假設(shè)逾期貸款按40/000計(jì)收罰息，計(jì)算并寫(xiě)出該筆貸款的相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

第五部分聯(lián)行往來(lái)、資金匯劃與清算往來(lái)、支付結(jié)算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)章節(jié)業(yè)務(wù)核算題

一、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)

1、某單位于X年4月20日持4月1日簽發(fā)，10月1日到期，匯票面額為10萬(wàn)的銀行承兌匯票

到開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行同意按4‰的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)，承兌行與貼現(xiàn)行是同城同系統(tǒng)銀行。試作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

如果貼現(xiàn)的是商業(yè)銀行承兌匯票，到期付款人無(wú)款支付，而貼現(xiàn)申請(qǐng)人帳上只有6萬(wàn)元，如何處理？

2、某單位于X年4月20日持4月1日簽發(fā)，10月1日到期，匯票面額為10萬(wàn)的銀行承兌匯票

到開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行同意按4‰的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)，承兌行與貼現(xiàn)行是異地同系統(tǒng)銀行。試作相關(guān)會(huì)

計(jì)分錄。

（1）通過(guò)手工聯(lián)行

（2）通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)（貼現(xiàn)行與承兌行均為一級(jí)行）

（3）通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)

二、匯兌業(yè)務(wù)

1、假設(shè)杭州農(nóng)行某支行接受開(kāi)戶單位華沙百貨委托通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)匯往湖南某農(nóng)行支

行開(kāi)戶單位夏海電器50萬(wàn)元，試做杭州農(nóng)行某支行、浙江省分行、農(nóng)行總行、湖南省分行、湖南省分行下屬農(nóng)行某支行會(huì)計(jì)分錄。湖南省分行為分散批量記賬。假設(shè)杭州農(nóng)行某支行、湖南省分行下屬農(nóng)行某支行為二級(jí)行，浙江省分行和湖南省分行為一級(jí)行。

2、收到省外農(nóng)行某行通過(guò)手工聯(lián)行寄來(lái)貸方報(bào)單與信匯憑證第三、四聯(lián)，當(dāng)日發(fā)出取款通知，匯款金額1.5萬(wàn)元，用途為采購(gòu)款，收款人李進(jìn)于當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金200元用作差旅費(fèi)，經(jīng)審查同意支付。

若為收到通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)匯來(lái)跨省匯款，通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)匯來(lái)跨省匯款如何處理？

三、銀行匯票業(yè)務(wù)

1、醫(yī)藥公司（帳號(hào)225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購(gòu)款，金額為3.6萬(wàn)元，在省外某兌付地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠（帳號(hào)221009），實(shí)際結(jié)算金額為3.1萬(wàn)元，生物制藥廠送存銀行。通過(guò)手工聯(lián)行清算。寫(xiě)出出票行甲與代理付款行乙（均為工行）帳務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。

2、醫(yī)藥公司（帳號(hào)225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購(gòu)款，金額為3.6萬(wàn)元，在省外將匯票送某地工行乙處要求用匯票款支付華商公司（帳號(hào)225018，在乙工行開(kāi)戶）購(gòu)貨款共計(jì)31000元。通過(guò)手工聯(lián)行清算。寫(xiě)出出票行甲與代理付款行乙（均為工行）帳務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。

3、醫(yī)藥公司（賬號(hào)225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份,用途為采購(gòu)款，金額36000元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠（賬號(hào)2210O9），實(shí)際結(jié)算金額31000元，生物制藥廠送存銀行。寫(xiě)出代理付款行（農(nóng)行）賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。通過(guò)農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)，假設(shè)生物制藥廠開(kāi)戶行為一級(jí)行。

4、農(nóng)行高新支行作為二級(jí)行，業(yè)務(wù)上接受農(nóng)行省分行領(lǐng)導(dǎo)。5月10日，開(kāi)戶單位華達(dá)公司申請(qǐng)

簽發(fā)銀行匯票，金額80,000，用途采購(gòu)款。同意簽發(fā)，當(dāng)日匯票資金移存農(nóng)行省分行。6月3日，農(nóng)行省分行接到湖北省分行借方報(bào)單和所附銀行匯票二、三兩聯(lián)，實(shí)際結(jié)算金額75,000，試做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。若匯票未用退回，該如何處理？若全額付款，該如何處理？若農(nóng)行省分行為簽發(fā)行，部分付款又如何處理？試做相關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。

四、支票業(yè)務(wù)

1、農(nóng)行開(kāi)戶單位紡織品批發(fā)部（帳號(hào)225002）填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額3000元，系同城某工行開(kāi)戶單位童裝廠（帳號(hào)245003）簽發(fā)，支票提出交換后在約定時(shí)間內(nèi)簽發(fā)人開(kāi)戶行未通知退票。（要求按理論、實(shí)務(wù)做法）

2、農(nóng)行某支行交換提入支票，金額4,500元，系同城某工行提出，審核后將款項(xiàng)打入開(kāi)戶單位

洪達(dá)公司帳上。（要求按理論、實(shí)務(wù)做法）

3、農(nóng)行開(kāi)戶單位海達(dá)電器簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金1000元，銀行審查后同意支付。

五、委托收款

1、農(nóng)行開(kāi)戶單位市供電局（賬號(hào)221005）收款的委托收款3筆，系向用戶收取電費(fèi)。付款人分

別為同一營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶的家電商場(chǎng)（賬號(hào)225004），金額22300元；啤酒集團(tuán)（賬號(hào)221006），金額28700元；三聯(lián)商場(chǎng)（賬號(hào)225002），金額50120元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。

2、農(nóng)行開(kāi)戶單位海達(dá)電器委托收款的貨款一筆，本日通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)收到，款項(xiàng)80000

元，審核后打到其帳上。假設(shè)該農(nóng)行為非清算行。

3、農(nóng)行開(kāi)戶單位海達(dá)電器委托收款的貨款一筆，本日通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)收到，款項(xiàng)60000元，審核后打到其帳上。假設(shè)該農(nóng)行為二級(jí)行。

六、銀行本票業(yè)務(wù)

1、接到收款人海華公司提交不定額本票一份及進(jìn)帳單，提示付款，金額為1100元，出票行為同

城同系統(tǒng)銀行。

2、收到開(kāi)戶單位海達(dá)電器提交本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)不定額本票，金額為3000元，同意簽發(fā)。

3、接到收款人王剛提交現(xiàn)金本票一份及進(jìn)帳單，提示付款，金額為2000元。

七、托收承付

1、電視機(jī)廠（賬號(hào)2260010）付款的托收承付款項(xiàng)一筆，金額60萬(wàn)元，4月10日承付期滿，4月11日上午開(kāi)業(yè)劃款時(shí)，由于付款人存款帳戶余額不足，只能支付16萬(wàn)元。4月24日營(yíng)業(yè)終了該帳戶上有部分款，至4月25日開(kāi)業(yè)時(shí)支付20萬(wàn)元，其余款于5月21日上午開(kāi)業(yè)全部扣清，應(yīng)計(jì)收多少賠償金。

2、開(kāi)戶單位刺繡廠（賬號(hào)245002）付款的托收承付一筆，金額18101元，由于金融計(jì)算有誤，該單位提出拒絕付款1050元，其余款項(xiàng)于付款期滿次日劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。寫(xiě)出劃款的會(huì)計(jì)分錄。通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)進(jìn)行，該行為清算行。

八、銀行卡業(yè)務(wù)

1、工行某辦事處受理持卡人張潔提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金200元，發(fā)卡行為省外

異地系統(tǒng)內(nèi)某行，通過(guò)手工聯(lián)行。

2、持卡人張華向特約商戶三聯(lián)商場(chǎng)（帳號(hào)為225002）購(gòu)買(mǎi)電風(fēng)扇一臺(tái)，價(jià)款450元，三聯(lián)商場(chǎng)

將匯計(jì)單、簽購(gòu)單提交發(fā)卡行，發(fā)卡行審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，并按1%向三聯(lián)商場(chǎng)收取手續(xù)費(fèi)。

3、5月12日北京農(nóng)行金穗卡用戶嘉化公司來(lái)杭百持卡消費(fèi)，消費(fèi)額共計(jì)20000元，杭百于當(dāng)日

營(yíng)業(yè)終了將匯計(jì)單、簽購(gòu)單、進(jìn)帳單交開(kāi)戶行（工行），手續(xù)費(fèi)為消費(fèi)額的1%，試做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

九、其他

1、農(nóng)行手工聯(lián)行采用“集中監(jiān)督、集中核對(duì)”制度，假設(shè)2001年末農(nóng)行西湖支行聯(lián)行往帳余額

為借方余額80萬(wàn)，聯(lián)行來(lái)帳為貸方余額100萬(wàn)，浙江農(nóng)行省分行匯總后全轄聯(lián)行往帳為貸方余額1000萬(wàn)，聯(lián)行來(lái)帳為借方余額10萬(wàn)，總行匯總后全國(guó)聯(lián)行往帳為借方余額5000萬(wàn)，聯(lián)行來(lái)帳為貸方余額5000萬(wàn)。試做結(jié)清、上劃2001度聯(lián)行科目余額各行的會(huì)計(jì)分錄。

2、大連人行分行營(yíng)業(yè)部收到農(nóng)業(yè)銀行中山支行提交的電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單及劃款憑證和所附的信

匯、托收承付憑證，金額為833400元，經(jīng)審核中山支行帳戶有足夠款項(xiàng)支付。

3、人民銀行某市支行（分中心）當(dāng)日受理上述工商銀行轉(zhuǎn)匯的劃收款業(yè)務(wù)計(jì)251300元和農(nóng)業(yè)銀

行市支行委托轉(zhuǎn)匯劃收業(yè)務(wù)計(jì)1077000元；當(dāng)日全部通過(guò)通信網(wǎng)絡(luò)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行（總中心）并收到收電回執(zhí)。該市支行當(dāng)日收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)來(lái)的來(lái)賬信息，全部為電匯款共16筆，金額計(jì)2133450元，審查無(wú)誤后，向轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)出收電回執(zhí)并轉(zhuǎn)賬，其中匯入行為工商銀行市支行的10筆計(jì)1104000元，匯入行為農(nóng)業(yè)銀行市支行的6筆1029450元。

（1）發(fā)出電子聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)

（2）收到電子聯(lián)行來(lái)賬業(yè)務(wù)

（3）轉(zhuǎn)銷(xiāo)電子聯(lián)行往賬和電子聯(lián)行來(lái)賬

4、假設(shè)杭州農(nóng)行某支行接受開(kāi)戶單位華沙百貨委托匯往湖南某農(nóng)行支行開(kāi)戶單位夏海電器50萬(wàn)

元，試做杭州農(nóng)行某支行、浙江省分行、農(nóng)行總行、湖南省分行、湖南省分行下屬農(nóng)行某支行會(huì)計(jì)分錄。湖南省分行分別為分散記賬（分實(shí)時(shí)、批量）、集中記賬（分實(shí)時(shí)、批量）。

5、杭州農(nóng)行高新支行接受開(kāi)戶單位A委托，匯往湖南農(nóng)行長(zhǎng)沙支行開(kāi)戶單位B100萬(wàn)，（1）通過(guò)手工聯(lián)行

（2）通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)（假設(shè)兩家支行均為二級(jí)行）

（3）通過(guò)EIS

（4）通過(guò)資金匯劃清算，假設(shè)兩家支行均非清算行，均通過(guò)省級(jí)分行清算

第六部分 聯(lián)行往來(lái)、資金匯劃與清算往來(lái)、支付結(jié)算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)章節(jié)思考題

1、試述集中監(jiān)督、集中核對(duì)手工聯(lián)行制度的基本做法。

2、掌握農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的基本規(guī)定。

3、掌握同城清算應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi)。

4、掌握同城清算提出行和提入行的基本會(huì)計(jì)核算（包括實(shí)務(wù)和理論兩套做法）。

5、掌握財(cái)政性存款和一般性存款的內(nèi)容。

6、支付結(jié)算各個(gè)結(jié)算工具的使用規(guī)定。

7、掌握人行電子聯(lián)行的基本做法及設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。

8、全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)拆借的相關(guān)規(guī)定和設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。

9、聯(lián)行和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的相關(guān)規(guī)定。

10、外匯聯(lián)行的基本規(guī)定。

11、農(nóng)行資金匯劃與清算系統(tǒng)的基本做法。

12、農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的基本做法。

13、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶的基本規(guī)定。

14、結(jié)合支付結(jié)算業(yè)務(wù)、思考哪些業(yè)務(wù)使用貸方報(bào)單、哪些業(yè)務(wù)使用借方報(bào)單。

15、農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的匯差資金清算的基本做法。

16、商業(yè)銀行繳存一般性存款和財(cái)政性存款需設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目。

第七部分外匯業(yè)務(wù)章節(jié)業(yè)務(wù)核算題

1、某進(jìn)出口公司本日將國(guó)外匯入?yún)R款USD2000元結(jié)匯，轉(zhuǎn)入其人民幣存款帳戶，當(dāng)日美元匯買(mǎi)

價(jià)USD 100=8302、某出國(guó)考察人員，持有關(guān)憑證到A銀行購(gòu)買(mǎi)USD4000, 該行按當(dāng)日牌價(jià)折收人民幣現(xiàn)金。

3、某客戶持交A銀行港幣現(xiàn)鈔要求折成HKD5000匯出國(guó)外，匯費(fèi)、郵費(fèi)另收從略。

4、某進(jìn)出口公司存入其外匯活期存款帳戶（美元戶）現(xiàn)鈔USD1000，當(dāng)日鈔買(mǎi)價(jià)USD100=836，匯賣(mài)價(jià)USD100=8405、某公司1998年6月3日向銀行借入半年期外匯貸款USD10萬(wàn)，利率為3個(gè)月浮動(dòng)。假設(shè)1998

年6月3日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為7.2％，1998年9月1日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為7.92％。

6、某合資企業(yè)2001年4月11日把即期信用證項(xiàng)下全套單據(jù)金額 USD100000連同押匯申請(qǐng)書(shū)送

交某銀行，經(jīng)審核符合押匯的要求，該行當(dāng)天即按7.2％利率扣收15天的貼息，將余額收受益人的美元存款賬戶。4月26日議付行收到開(kāi)證行（紐約中行，與議付行有美元賬戶關(guān)系）的貸記報(bào)單，金額USD100100。

7、倫敦馬丁有限公司通過(guò)倫敦中國(guó)銀行開(kāi)來(lái)單到開(kāi)證銀行付款的即期信用證，向某土產(chǎn)進(jìn)出口

公司購(gòu)買(mǎi)藥材10噸，每噸1萬(wàn)英鎊，共計(jì)10萬(wàn)英鎊，我行議付單據(jù)后要求將貨款貸記我行賬戶（我行在倫敦中國(guó)銀行開(kāi)立英鎊賬戶）。請(qǐng)做出信用證通知、議付和收妥結(jié)匯的會(huì)計(jì)分錄。英鎊匯買(mǎi)價(jià)1290.31％

8、國(guó)外聯(lián)行往來(lái)及代理行往來(lái)

設(shè)中國(guó)銀行廣州分行某日發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）收倫敦分行已貸記報(bào)單一份，金額GBP1500，系某進(jìn)出口企業(yè)的出口貿(mào)易款項(xiàng)，審核無(wú)誤后，收到該單位人民幣賬戶。

（2）某進(jìn)出口企業(yè)從其外匯存款賬戶支款USD 6 900，支付美國(guó)某出口商貨款，設(shè)廣州分行在紐約分行尚未開(kāi)立“國(guó)外聯(lián)行往來(lái)”賬戶。

（3）某外資企業(yè)從其港幣賬戶支款 HKD 28000，劃往在上海分行開(kāi)戶的中外合資企業(yè)。

（4）收到香港某聯(lián)行已貸記報(bào)單一份，金額HKD42500，收款單位為廣西北海分行開(kāi)戶的出口商。

（5）代合資企業(yè)廣州華凌冰籍公司向美商收取出口貨款USD500000，當(dāng)分行收到美國(guó)某代理已貸記報(bào)單時(shí)，按規(guī)定轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。

A、代理行為總行賬戶行，實(shí)集中記賬：

B、代理行為總行賬戶行，廣州分行開(kāi)有分賬戶：

（6）應(yīng)敘福貿(mào)易公司的要求，向美國(guó)出口商支付進(jìn)口貨款USD120000，銀行審核無(wú)誤后，按下列情況辦理售匯手續(xù)：

A代理行為總行賬戶行，實(shí)集中記賬：

B代理行為總行賬戶行，廣州分行開(kāi)有分賬戶：

（7）應(yīng)某出口企業(yè)的要求，通過(guò)代理行向日商收取出口貨款JPY1500000，分行收妥款項(xiàng)后，即對(duì)出口商結(jié)匯（不考慮具體結(jié)算方式，代理行在總行開(kāi)有日元賬戶）。

A、作出廣州分行的會(huì)計(jì)分錄：

B、作出總行的會(huì)計(jì)分錄：

（8）應(yīng)進(jìn)口商要求，通過(guò)代理行向美商支付進(jìn)口貨款 USD200000，銀行審核無(wú)誤后，當(dāng)即辦理售匯手續(xù)（不考慮具體結(jié)算方式，代理行在總行開(kāi)有美元賬戶）。

A、作出廣州分行的會(huì)計(jì)分錄：

B、作出總行的會(huì)計(jì)分錄：

第八部分外匯業(yè)務(wù)章節(jié)思考題

1、掌握外匯分帳制的概念和基本核算方法。

2、掌握外匯買(mǎi)賣(mài)科目的運(yùn)用。

3、掌握出口押匯的概念。

4、掌握浮動(dòng)利率計(jì)息的基本做法和規(guī)定。

5、掌握打包放款的概念。

6、掌握期末外匯買(mǎi)賣(mài)損益的結(jié)計(jì)辦法。

7、掌握外匯聯(lián)行科目的設(shè)置和傳票使用的基本規(guī)定。

8、掌握外匯賬戶開(kāi)立的基本規(guī)定。

9、掌握外匯聯(lián)行報(bào)單的使用。

10、掌握資金清算業(yè)務(wù)科目的含義及使用。