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      現(xiàn)金日記賬的對(duì)賬

      時(shí)間:2019-05-14 11:33:28下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:現(xiàn)金日記賬的對(duì)賬

      現(xiàn)金日記賬的對(duì)賬,主要有三方面內(nèi)容:

      1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該完全一致。核對(duì)的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致。

      2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

      現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致,但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯(cuò)。出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì),找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

      3.現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

      首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。一般是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對(duì),應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì),清查完畢,要編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。

      如何進(jìn)行銀行存款日記賬的對(duì)賬?

      銀行存款日記賬的核對(duì)主要通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),包括以下三項(xiàng)內(nèi)容:

      (1)銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì),做到賬證相符。

      (2)銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì),做到賬賬相符。

      (3)銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì),做到賬實(shí)相符。

      前兩個(gè)方面的核對(duì),與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)基本相同。主要說(shuō)明一下企業(yè)與銀行之間的“賬單核對(duì)”。

      理論上講,企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”無(wú)論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的,因?yàn)樗鼈兪菍?duì)同一賬號(hào)存款的記錄。但是在實(shí)踐中通過(guò)核對(duì),會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個(gè):一是有“未達(dá)賬項(xiàng)”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤。無(wú)論是“未達(dá)賬項(xiàng)”,還是雙方賬目記錄有誤,都要通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆“勾對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。

      對(duì)賬具體方法是,由開(kāi)戶銀行定期將銀行復(fù)寫(xiě)賬的副本作為對(duì)賬單提供給各單位,出納員把企業(yè)“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對(duì)賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證的種類、編號(hào)、摘要內(nèi)容、記賬方向、金額等方面加以核對(duì),對(duì)上的即在對(duì)賬單和銀行存款日記賬上分別做出記號(hào)(一般為“√”)。一旦發(fā)現(xiàn)本單位漏記、重記、錯(cuò)記或串戶等情況,應(yīng)由單位更正后登記入賬。在與開(kāi)戶銀行核對(duì)余額過(guò)程中,由于未達(dá)賬項(xiàng)的存在,常常使銀行賬面余額與單位銀行存款日記賬賬面余額發(fā)生不符。

      所謂未達(dá)賬項(xiàng),是指銀行結(jié)算憑證期末在銀行與單位傳遞過(guò)程中,由于傳遞時(shí)間和記賬時(shí)間的不同,常造成銀行與開(kāi)戶單位一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的情況,從而造成雙方賬面余額不符。未達(dá)賬項(xiàng)有如下4種情況:

      情況一,單位已經(jīng)入賬,但銀行尚未入賬的收入事項(xiàng)。如單位存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票,銀行尚未記入單位賬戶。

      情況二,單位已經(jīng)入賬,而銀行尚未入賬的付出事項(xiàng)。如單位簽發(fā)的支票,單位已經(jīng)入賬,而銀行尚未接到辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),因而未減少企業(yè)存款。

      情況三,銀行已經(jīng)入賬,單位尚未入賬的收入事項(xiàng)。如銀行代收的票據(jù)及利息,銀行已入單位的存款戶而單位未能及時(shí)收到通知因而并未入賬。

      情況四,銀行已經(jīng)入賬而單位尚未入賬的付出事項(xiàng)。如銀行代扣的水電費(fèi)、代扣的銀行借款利息等已經(jīng)入單位的賬戶而單位尚未收到銀行通知因而尚未入賬。

      出現(xiàn)第一種和第四種情況時(shí),單位銀行存款賬面余額會(huì)大于銀行對(duì)賬單的余額;反過(guò)來(lái),出現(xiàn)第二種和第三種情況時(shí),企業(yè)銀行存款賬面余額會(huì)小于銀行對(duì)賬單的余額。若未達(dá)賬項(xiàng)不及時(shí)查對(duì)與調(diào)整,企業(yè)對(duì)實(shí)有存款數(shù)心中無(wú)數(shù),則不利于合理調(diào)配使用資金、發(fā)揮資金的應(yīng)有效益,還容易開(kāi)出“空頭”支票,造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失,帶來(lái)不必要的麻煩。所以,企業(yè)出納人員應(yīng)該及時(shí)取得銀行對(duì)賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

      第二篇:現(xiàn)金日記賬月結(jié)

      現(xiàn)金日記賬月結(jié)

      1、現(xiàn)金日記賬要按月結(jié)出發(fā)生額和余額。具體要求是要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃紅單線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要爛內(nèi)注明本月合計(jì)字樣,在下面再通欄劃紅單線。

      2、不僅要月計(jì),還要結(jié)出累計(jì),即每月結(jié)帳時(shí),應(yīng)在本月合計(jì)下面結(jié)出至年初起至本月的累計(jì)數(shù)額,登記在月份發(fā)生額的下面,在摘要攔內(nèi)注明本年累計(jì)字樣,并在下面在通欄劃紅單線;12月末的本年累計(jì)就是全年的累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下面要?jiǎng)澩陔p紅線。

      第三篇:現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)樣本

      現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

      會(huì)計(jì) 出納 現(xiàn)金日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件

      我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員,一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié),歸納,分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納,它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過(guò)程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

      現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬,用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說(shuō),我們常見(jiàn)的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。

      現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見(jiàn)的一種日記賬記賬格式。如圖:

      即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù),同時(shí)也為了通過(guò)現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目,在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后,如果會(huì)計(jì)科目較多,會(huì)造成賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng),登記不方便,不過(guò)它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來(lái)龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

      登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法:

      一、日期

      “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說(shuō),現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應(yīng)該和記賬憑證一致。

      二、憑證編號(hào)欄

      它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),如果是現(xiàn)金收款憑證,簡(jiǎn)寫(xiě)為“現(xiàn)收”,還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù),如填入“收×號(hào)”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。

      三、摘要欄

      “摘要”欄要文字簡(jiǎn)練,清晰的說(shuō)明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

      四、.對(duì)應(yīng)科目欄

      對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來(lái)源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過(guò)這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫(xiě)總賬科目,而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候,可分主次來(lái)填,也就是只填寫(xiě)主要科目。如果沒(méi)有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫(xiě)金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說(shuō),公司購(gòu)買了一批辦公用品,耗費(fèi)1000元,400元車間承擔(dān),600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目欄是,就寫(xiě)“管理費(fèi)用等”,貸方金額是1000元。

      五、借方和貸方欄

      指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額,每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。六.余額

      “余額”欄涉及到公式:

      本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方

      期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少

      指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”。

      現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)?,F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬,也可用于過(guò)賬媒介。比如說(shuō),會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率,增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力,很多公司都會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件來(lái)記賬,像智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財(cái)務(wù)軟件。篇二:現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

      現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法 2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。(了解)

      現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“

      上日余額+本日收入一本日支出=本日余額” 期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

      的公式,逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

      (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下:

      ①日期欄:系指記賬憑證的日期,應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。

      ②憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào),如:“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡(jiǎn)寫(xiě)為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”,簡(jiǎn)寫(xiě)為“銀收(付)”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號(hào)數(shù),以便于查賬和核對(duì)。

      ③摘要欄:摘要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練,但要能說(shuō)明問(wèn)題。

      對(duì)方科目欄:系指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金,其來(lái)源科目(即對(duì)方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。

      ④收入、支出欄(或借方、貸方):系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù),結(jié)出余額,同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),即通常說(shuō)的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因,并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù),通常稱為“月結(jié)”。

      (2)在實(shí)際工作中,如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

      其中:現(xiàn)金收入日記賬按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄,另設(shè)“支出合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄;現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對(duì)方科目(借方)設(shè)專欄,不設(shè)“收入合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄。

      借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是:

      (1)先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;

      (2)每日營(yíng)業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中,并結(jié)出當(dāng)日余額。

      第四篇:現(xiàn)金日記賬模板(共1)

      篇一:如何核對(duì)現(xiàn)金日記賬

      為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)賬。

      對(duì)賬,就是對(duì)賬簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),使賬證、賬賬和賬實(shí)相符的過(guò)程。現(xiàn)金日記賬的賬證核對(duì),主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其賬賬核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進(jìn)行核對(duì);其賬實(shí)核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。

      具體操作方法如下:

      (1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)。

      收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過(guò)程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確認(rèn)賬證完全一致。

      (2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)。

      現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬,而且總賬一般是匯總登記,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看賬賬之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的`賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

      (3)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)。

      出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查賬款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的,即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

      篇二:銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

      銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

      1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”,發(fā)生的支出記在“貸方”,借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。

      2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù):

      (1)現(xiàn)金日記賬,是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié),賬款相符。

      (2)銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿?,F(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時(shí)結(jié)記余額。

      登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法:

      1.日期

      “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的`發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

      2.憑證編號(hào)

      “憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“收×號(hào)”。

      3.摘要

      “摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。

      4.對(duì)應(yīng)科目

      “對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí),

      應(yīng)注意以下三點(diǎn):

      第一,對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;

      第二,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”,此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;

      第三,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購(gòu)買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500

      元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

      5.借方、貸方“借方金額”欄、

      “貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

      6.余額

      “余額”欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

      正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,

      因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

      篇三:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

      登記現(xiàn)金日記賬的要求

      (1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。

      現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

      如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

      (2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減。

      每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì)。

      日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出“過(guò)賬”符號(hào)“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

      (3)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)。

      為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

      (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)。

      現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)不得以任何理由撕去,作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi),賬簿尚未用完時(shí),不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。

      記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁(yè)登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí),應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負(fù)責(zé)。

      (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤。

      在登記書(shū)寫(xiě)時(shí),不要濫造簡(jiǎn)化字,不得使用同音異義字,不得寫(xiě)怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫(xiě)在金額欄內(nèi),不得越格錯(cuò)位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書(shū)寫(xiě),上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。

      記錄金額時(shí),如果沒(méi)有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫(xiě)上“0”,不得省略不寫(xiě),或以“一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè);夏天記賬時(shí),可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書(shū)寫(xiě),以防汗浸。

      (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

      (7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。

      為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額,并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。

      也可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額,核對(duì)無(wú)誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫(xiě)出上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫(xiě)上“承前頁(yè)”字樣,不再在本頁(yè)最后一行寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”的發(fā)生額和余額。

      (8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬?,F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

      (9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正。

      為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡。

      發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。

      為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。

      篇四:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

      現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。

      現(xiàn)金日記帳要每日結(jié)出余額,一旦不夠用,必須及時(shí)從銀行提取,不能直接使用其它業(yè)務(wù)取得的現(xiàn)金。

      1、所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。

      2、總帳可以根據(jù)期末科目匯總表或明細(xì)帳本上的本月合計(jì)數(shù)填制,每個(gè)月只登記一筆借方和一筆貸方的合計(jì)數(shù)。

      3、逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

      4、每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額,并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。

      篇五:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

      1.“借”方登記增加

      2.“貸”方登記減少

      3.買東西開(kāi)回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號(hào)

      4.然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目

      5.記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。

      現(xiàn)金日記賬的格式?,F(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,其格式必須使用三欄式訂本賬。

      登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:專人負(fù)責(zé),分工明確,書(shū)寫(xiě)工整,憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時(shí),賬款相符,數(shù)字真實(shí),表達(dá)準(zhǔn)確,摘要清楚,便于查閱,不錯(cuò)記,不重記,不漏記,按期結(jié)賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等多方面結(jié)合。

      篇六:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

      庫(kù)存現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)樣本

      舉例說(shuō)明:9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫(kù)存現(xiàn)金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫(kù)存現(xiàn)金500,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:庫(kù)存商品)。

      篇七:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

      月 日 憑證號(hào) 摘要 對(duì)方科目 收入 付出 結(jié)存

      9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100

      9 25 收到貨款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500

      9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無(wú)關(guān),不登記“現(xiàn)金日記賬”。

      銀行存款日記賬

      月 日 憑證 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 方向 余額

      9 20 提取現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸

      其他與銀行存款無(wú)關(guān)的不登銀行存款日記賬。

      注意事項(xiàng):

      1、按時(shí)間順序逐筆登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對(duì),賬錢相符。

      2、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。

      3、定期到銀行拿對(duì)賬單,做“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,與銀行存款對(duì)賬。

      4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯(cuò)賬和假票。

      5、如果日記賬登錯(cuò)了,用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃紅線,等于取消了這個(gè)記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。金額不允許涂改。

      篇八:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

      現(xiàn)金日記賬和銀2113行日記賬填寫(xiě)現(xiàn)金日記賬和銀行存款5261日4102記賬是記賬的一種,是由出納人員根1653據(jù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)來(lái)登記的,取得的收入記在“借方”、發(fā)生的支出記在“貸方”;借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)?,F(xiàn)金日記賬:是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié),賬款相符。銀行存款日記賬:是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

      注意事項(xiàng):

      1、及時(shí)登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對(duì),賬錢相符。

      2、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。

      3、定期到銀行拿對(duì)賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對(duì)賬。 4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯(cuò)賬和假票。

      5、如果日記賬登錯(cuò)了,用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃雙線,等于取消了這個(gè)記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。

      篇九:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

      現(xiàn)金日記賬也叫流水賬,收到的任何現(xiàn)金收入(或銀行提款)都計(jì)入借方欄,用現(xiàn)金支付的任何開(kāi)支(包括存入銀行款)都計(jì)入貸方欄,在摘要欄里記清楚詳細(xì)的內(nèi)容。每日核算出賬面余額,用賬面余額核實(shí)你的庫(kù)存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

      篇十:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

      我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員,一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié),歸納,分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納,它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過(guò)程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

      現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬,用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說(shuō),我們常見(jiàn)的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。

      現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見(jiàn)的一種日記賬記賬格式。如圖:

      即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù),同時(shí)也為了通過(guò)現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目,在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后,如果會(huì)計(jì)科目較多,會(huì)造成賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng),登記不方便,不過(guò)它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來(lái)龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

      篇十一:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

      登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法:

      ?一、日期

      “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說(shuō),現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應(yīng)該和記賬憑證一致。

      ?二、憑證編號(hào)欄

      它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),如果是現(xiàn)金收款憑證,簡(jiǎn)寫(xiě)為“現(xiàn)收”,還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù),如填入“收×號(hào)”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。?

      三、摘要欄

      “摘要”欄要文字簡(jiǎn)練,清晰的說(shuō)明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。?四、.對(duì)應(yīng)科目欄?對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來(lái)源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過(guò)這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫(xiě)總賬科目,而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候,可分主次來(lái)填,也就是只填寫(xiě)主要科目。如果沒(méi)有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫(xiě)金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說(shuō),公司購(gòu)買了一批辦公用品,耗費(fèi)1000元,400元車間承擔(dān),600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目欄是,就寫(xiě)“管理費(fèi)用等”,貸方金額是1000元。?五、借方和貸方欄

      ?指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額,每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”?!敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。?六.余額

      “余額”欄涉及到公式:?本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方?期末余額=?期初余額+本期增加-本期減少??指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”。

      現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)。現(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬,也可用于過(guò)賬媒介。比如說(shuō),會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率,增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力,很多公司都會(huì)使用來(lái)記賬,像。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財(cái)務(wù)軟件。

      篇十二:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

      現(xiàn)金日記賬采用的格式

      現(xiàn)金日記賬是單位會(huì)計(jì)最基本最簡(jiǎn)單的一本賬,它是記錄和反映會(huì)計(jì)主體現(xiàn)金活動(dòng)和結(jié)存余量的法定載體。

      現(xiàn)金日記賬采用的格式現(xiàn)金日記賬專門用來(lái)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬?,F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)格式一般采用;收入;(借方)、;支出;(貸方)和;余額;

      三欄式。現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證,逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),只填制銀行存款付款憑證,不填

      制現(xiàn)金收款憑證,因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),

      以及賬面結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì),借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。

      現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式

      的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記,月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科

      目的本月發(fā)生額一次過(guò)記總分類賬,因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來(lái)龍去脈,而且可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下,如果

      現(xiàn)金收、付的對(duì)應(yīng)科目較多,為了避免賬頁(yè)篇幅過(guò)大,可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。

      篇十三:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

      現(xiàn)金日記賬的具體要求:

      (1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬?,F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

      (2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出“過(guò)賬”符號(hào)“,表示已經(jīng)登記入賬。

      (3)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

      (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)?,F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)不得以任何理由撕去,作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi),賬簿尚未用完時(shí),不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁(yè)登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí),應(yīng)在空廣州 學(xué)會(huì)計(jì),拒絕死記硬背,15天免費(fèi)試學(xué)!廣告 工業(yè)企業(yè)做帳流程,會(huì)計(jì)學(xué)堂幫您!500位名師手把手教導(dǎo),情景教學(xué)生動(dòng)有趣,上崗做賬全掌握 查看詳情 >3

      頁(yè)或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負(fù)責(zé)。

      (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤。在登記書(shū)寫(xiě)時(shí),不要濫造簡(jiǎn)化字,不得使用同音異義字,不得寫(xiě)怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫(xiě)在金額欄內(nèi),不得越格錯(cuò)位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書(shū)寫(xiě),上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí),如為沒(méi)有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫(xiě)上“0”,不得省略不寫(xiě),或以“一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè);夏天記賬時(shí),可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書(shū)寫(xiě),以防汗浸。

      (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

      (7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額,并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。也可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額,核對(duì)無(wú)誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫(xiě)出上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫(xiě)上“承前頁(yè)”字樣,不再在本頁(yè)最后一行寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”的發(fā)生額和余額。

      篇十四:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

      Excel表格做現(xiàn)金日記賬的步驟方法

      剛起步的公司沒(méi)有財(cái)務(wù)軟件,就用Excel做,Excel也有非常強(qiáng)大的功能。

      1 新建一個(gè)Excel表格,點(diǎn)擊直接更改名稱。

      2 雙擊Excel中的sheet1和sheet2改為月份。

      3 選擇6列單元格,合并單元格并居中。

      4 選中Excel表格,選擇(開(kāi)始)~(邊框),所有邊框。

      5 在開(kāi)頭部輸入(現(xiàn)金日記賬),(單位:元)。在第二行輸入出表日期。

      6 在第三行內(nèi)輸入序號(hào),日期,摘要,收入,支出,余額。

      7 在日期的單元格內(nèi)調(diào)整類型,選擇(設(shè)置單元格格式)~~(日期)。

      8 在收入和支出與余額的單元格內(nèi)輸入金額,選擇(設(shè)置單元格格式)~~(貨幣),可以帶貨幣符號(hào),也可以不帶。

      9 在余額的單元格內(nèi)輸入公式=F4+D5-E5。公式表示余額加收入減去支出。

      篇十五:等級(jí)現(xiàn)金日記賬的注意事項(xiàng)

      等級(jí)現(xiàn)金日記賬的注意事項(xiàng)

      登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬,是出納員的重要工作,一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣,出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。

      (一)正確建立新賬。不論是新接出納工作,還是老出納人員,年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄,不得先過(guò)入“發(fā)生額”欄,再過(guò)入“余額欄”。

      (二)序時(shí)記賬?,F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記,并要求逐筆記錄,按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額,與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì),看是否賬款相符。

      (三)正確更正錯(cuò)賬。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事。會(huì)計(jì)制度歷來(lái)規(guī)定,財(cái)會(huì)人員要按正確的方法改正錯(cuò)賬,不準(zhǔn)就字涂改或個(gè)別數(shù)字涂改,不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦,更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。

      (四)正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,所以必須用訂本賬冊(cè),而不得用活頁(yè)賬。訂本賬的賬頁(yè)數(shù)固定、頁(yè)碼事先印在賬頁(yè)上,如記賬時(shí)形成隔頁(yè)、跳行,應(yīng)劃紅叉或紅線注銷,并用紅字寫(xiě)上“此頁(yè)空白”、“此行空白”等字樣,不準(zhǔn)將賬頁(yè)撕掉。

      五)正確對(duì)賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,將余額與庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),以求賬款相符。單位、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬一般要求日清月結(jié),當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后,出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會(huì)計(jì)員對(duì)賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)目,使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對(duì)賬單的余額保持一致。其對(duì)賬方法一般以“對(duì)賬單”為依據(jù),與存款日記賬所記載的.收支項(xiàng)目逐筆核對(duì)。

      有些出納員記載存款日記賬時(shí),將某些原始憑證匯總下賬,如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,一次記入銀行存款日記賬內(nèi),而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬,這樣,單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)不上,則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理,業(yè)務(wù)量不多的單位,可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對(duì)賬單”核對(duì);若業(yè)務(wù)量較多,需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi),看是否平衡。如經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后,單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符,則應(yīng)軋出差額,澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù),及時(shí)主動(dòng)找銀行對(duì)賬,并弄清楚情況,妥善處理。

      開(kāi)戶單位每接到一張銀行存款“對(duì)賬單”,就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對(duì),不應(yīng)推遲到期末集中核對(duì)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對(duì)賬單”要逐一收集,完整保存,裝訂成冊(cè),與銀行存款日記賬一起存檔保管。

      第五篇:現(xiàn)金日記賬賬封皮

      2012

      所屬日期:

      編制單位:北京慧天高科信息技術(shù)有限公司 度 現(xiàn) 金 日 記 帳2012年1月1日---2012年12月31日

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