第一篇：外貿(mào)出口退稅常見問題

外貿(mào)出口退稅常見問題

1.外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)如何做系統(tǒng)備份？

將安裝文件夾復(fù)制一份即可。

2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)如何操作？

答：出口貨物因故退運時，出口貨物發(fā)貨人應(yīng)先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續(xù)。

外匯管理局應(yīng)給出口貨物發(fā)貨人出具證明，出口貨物發(fā)貨人持證明和原海關(guān)出具的專為出口收匯核銷用的報關(guān)單向海關(guān)辦理退運貨物的報關(guān)手續(xù)。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發(fā)貨人還應(yīng)向海關(guān)交驗主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)出具《出口商品退運已補稅證明》，憑以辦理退運手續(xù)。

3.生成申報軟盤后數(shù)據(jù)錯誤如何來撤消修改？

答：在“審核反饋處理”“→”已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢“→”認(rèn)可申報“→”當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報“。

4.已經(jīng)做了本月的正式申報，但后來發(fā)現(xiàn)有錯誤需要進(jìn)行修改該怎樣操作？

答：你可以在反饋信息處理菜單下查詢退稅申報已申報數(shù)據(jù)中選擇“認(rèn)可申報”紅色按鈕然后將關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報即可。

5.在貨物出口的時候錄入的價格必須是 FOB價嗎？

答：是的，如果是 CIF價格必須折算成FOB 價。

6.外貿(mào)企業(yè)，在錄入出口貨物明細(xì)時，系統(tǒng)不顯示退稅率？

答：錄入出口貨物明細(xì)時，系統(tǒng)的退稅率為灰色，在進(jìn)行“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”后，系統(tǒng)會自動生成退稅率。

7.生成預(yù)申報數(shù)據(jù)時關(guān)聯(lián)號如何來填寫？

答：輸入本次最大的關(guān)聯(lián)號就可以了，一般情況下輸入十個9 即可。

8.在申報系統(tǒng)中打印到excel，數(shù)據(jù)顯示的不完全？

答：點擊頁邊距，調(diào)節(jié)下此字段的寬度即可。

9.增值稅發(fā)票數(shù)量大于報關(guān)單上的數(shù)量如何錄入？本月的增值稅發(fā)票的數(shù)量大于報關(guān)單上的數(shù)量如何錄入，有加工費如何錄入？

答：增值稅發(fā)票的數(shù)量大于出口數(shù)量時需要把增值稅發(fā)票做下分批即可，如果有加工費的話，在錄入進(jìn)貨明細(xì)時數(shù)量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。

10.外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票且已通過認(rèn)證，但忘了在認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)行納稅申報，此筆貨物出口后能否退稅？

答：對內(nèi)外銷分開核算的外貿(mào)出口企業(yè)，其購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票，要及時到征稅機關(guān)認(rèn)證，目前要求 30 天以內(nèi)，在該貨物出口后可用于辦理出口退稅。11.下載最新稅率庫并導(dǎo)入后，發(fā)現(xiàn)商品代碼無法輸入？

答：首先下載的時候不要把文件保存到桌面，應(yīng)直接保存到本地磁盤的根目錄下。保存完畢后對文件進(jìn)行解壓縮，最后讀入代碼庫文件。讀入完畢后要設(shè)置“自用商品碼”，否則就會出現(xiàn)上述問題。

12.申報系統(tǒng)安裝完后需要設(shè)置什么？

答：需要在“系統(tǒng)維護(hù)”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”中更改企業(yè)的基本信息。進(jìn)料加工結(jié)轉(zhuǎn)料件在系統(tǒng)中怎樣操作？進(jìn)料加工手冊核銷時，如果該手冊中存在結(jié)轉(zhuǎn)料件，則需在手冊核銷時用戶將結(jié)轉(zhuǎn)部分手工錄入到核銷明細(xì)表中的“結(jié)轉(zhuǎn)料件”項目中。

13.我查看預(yù)申反饋信息是提示發(fā)票金額超過總局?jǐn)?shù)額，該如何處理？

答：首先應(yīng)檢查錄入系統(tǒng)的發(fā)票金額是否有誤，如果確認(rèn)無誤可以檢查是否將發(fā)票號錄錯。

14.所屬期的重要性？

答：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)6.0 版中，“所屬期”扮演相當(dāng)重要的角色，主要影響：申報數(shù)據(jù)打印。預(yù)申報后打印時很多企業(yè)能看見數(shù)據(jù)但是總是提示“沒有打印數(shù)據(jù)”！此問題就是申報數(shù)據(jù)的“申報年月”與進(jìn)入系統(tǒng)時的“所屬期”不符。

15.正式申報數(shù)據(jù)提示本次申報庫已有申報數(shù)據(jù)，無法確認(rèn)？

答：由于之前已經(jīng)確認(rèn)過，需要把確認(rèn)過的數(shù)據(jù)生成正式申報數(shù)據(jù)或者刪除即可。

16.外貿(mào)企業(yè)怎么打印報表？

答：對于外貿(mào)企業(yè)，要在預(yù)申報后才能打印報表，在向?qū)У?3步中“退稅出口本次申報明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報明細(xì)”中有紅字按鈕“擴展功能”中的“打印申報報表”中進(jìn)行相關(guān)打印。

17.怎樣撤消正審？ 答：在“反饋信息處理”中的“查詢退稅申報已申報數(shù)據(jù)”中選擇要撤消的數(shù)據(jù)，點擊“認(rèn)可申報”選擇“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”即可。

18.打印出口或進(jìn)貨明細(xì)提示無可打印的數(shù)據(jù)？

答：無可打印數(shù)據(jù)是因為申報年月和當(dāng)前所屬期不一致，修改一致即可；打印匯總表時需要在報表設(shè)置的界面打印，不要在預(yù)覽的界面就可以了。

19.外貿(mào)匯總表是自動生成的還是手動填寫的？

答：匯總表中在“向?qū)А钡谌健巴硕悈R總申報”里添寫的，然后在“打印報表”里進(jìn) 行打印。

20.在打印退稅進(jìn)貨明細(xì)表或匯總表是否可以用A4紙？

答：不可以，你可以選擇 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三種紙張類型中任何一種。

21.我錄入進(jìn)貨發(fā)票號為什么錄入不了？

答：如果用戶沒有讀入認(rèn)證發(fā)票信息，則無法錄入發(fā)票號碼，如果稅務(wù)機關(guān)無特別要求，可以直接在系統(tǒng)中錄入進(jìn)貨憑證號即可解決上述問題。

22.安裝申報系統(tǒng)時提示可提取文件被破壞？

答：一種可能是電腦本身的防火墻和殺毒軟件引起的，需要關(guān)閉防火墻和殺毒軟件；另一種可能是下載的申報系統(tǒng)不完全，請重新下載（必須使用下載軟件）。

23.進(jìn)行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？ 答：

一、沒有錄入任何數(shù)據(jù)。

二、錄入的數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行“審核認(rèn)可”。

24.商品關(guān)于合同備案，進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查一直通不過？

答：由于備案和未備案的數(shù)據(jù)都錄入到了同一個關(guān)聯(lián)號下了，請把他們錄入到 2個關(guān)聯(lián)號下。

25.出口明細(xì)中“出口進(jìn)貨金額”與進(jìn)貨明細(xì)中“進(jìn)貨金額”不符？

答：這種問題主要是由于多張出口報關(guān)單對應(yīng)存在多張進(jìn)貨發(fā)票，因而造成系統(tǒng)在計算出口單價與進(jìn)貨單價不一致，但總金額是保持一致的。用戶在日常申報中只要確?？偟摹斑M(jìn)貨金額”與總的“出口進(jìn)貨金額”一致即可。

26.稅務(wù)機關(guān)預(yù)審后怎樣查看反饋信息查詢呢？

答：稅務(wù)機關(guān)預(yù)審后的反饋信息是一個文本文件（文件類型是 TXT）你可以雙擊該文件查看或者把該文件導(dǎo)入到 EXCEL文件也可。外貿(mào)來料加工手冊核銷為什么不能操作？需要下載新 5.3版的軟件，在核銷處多了手冊號，可以進(jìn)行手冊核銷。我是一家外商投資企業(yè)，在國內(nèi)采購設(shè)備。

27.錄入出口貨物明細(xì)申報數(shù)據(jù)，保存提示非本年申報數(shù)據(jù)？

答：出現(xiàn)這個錯誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報年月是200701，因此需要把申報年月改成2006 年來進(jìn)行申報。

28.到稅務(wù)局申報時，提示數(shù)據(jù)已存在，無法讀入？

答：出現(xiàn)這個問題是因為您本月多次申報，而您錄入的關(guān)聯(lián)號和上次申報的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)號一樣，所以需要把關(guān)聯(lián)號修改下。

29.在申報系統(tǒng)中查看發(fā)票、報關(guān)單和核銷單信息是否齊全？

答：讀入完稅務(wù)機關(guān)的反饋信息后，在退稅預(yù)審信息處理中查看信息即可。

30.外貿(mào)企業(yè)，錄入完出口明細(xì)數(shù)據(jù)后，其中的“實退稅數(shù)量”、“出口進(jìn)貨金額”、“退增值稅額”、“平均單價”等項目為什么沒有自動的生成？

答：在錄完出口明細(xì)后，要進(jìn)行“數(shù)據(jù)加工處理”中的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”、“換匯成本檢查”、“預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查”等操作，之后出口明細(xì)會自動生成上述數(shù)據(jù)。

31.想撤消外貿(mào)正審后的數(shù)據(jù)怎么做？

答：在“向?qū)А钡诹健耙焉陥髷?shù)據(jù)查詢”里的“查詢退稅已申報數(shù)據(jù)”里有一個“認(rèn)可申報”按鈕，單擊進(jìn)入后選擇轉(zhuǎn)為待申報點擊“確定”按鈕。

32.錄入數(shù)據(jù)時突然死機，再次進(jìn)入后發(fā)現(xiàn)已錄入的數(shù)據(jù)都消失了，應(yīng)該如何處理？

答：用戶進(jìn)入系統(tǒng)后可以做一下“數(shù)據(jù)優(yōu)化”。

33.在錄入進(jìn)貨發(fā)票時已經(jīng)錄入商品代碼，為何不顯示退稅率？

答：首先用戶應(yīng)先確認(rèn)該出口商品是否退稅，如果不退稅，那么就不會顯示退稅率，如果征退稅率都不顯示，可以重新錄入該商品的商品代碼。

34.確認(rèn)正式申報時系統(tǒng)提示“無預(yù)申報數(shù)據(jù)，無法確認(rèn)正式申報”？

答：首先檢查進(jìn)貨與出口明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否設(shè)置了審核認(rèn)可標(biāo)識，且標(biāo)識都為“R” ；再進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預(yù)申報數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)。

35.本月的增值稅發(fā)票的數(shù)量大于報關(guān)單上的數(shù)量如何錄入，有加工費如何錄入？

答：增值稅發(fā)票的數(shù)量大于出口數(shù)量時需要把增值稅發(fā)票做下分批即可，如果有加工費的話，在錄入進(jìn)貨明細(xì)時數(shù)量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。

36.讀入增值稅發(fā)票信息之后，錄入進(jìn)貨明細(xì)時，出現(xiàn)的計稅金額是這張發(fā)票的總金額，如何來處理？

答：把金額修改成發(fā)票中相對應(yīng)的項即可。

37.做完進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查后，出口貨物明細(xì)中的退稅率為什么會出現(xiàn)小數(shù)？

答： 出口貨物明細(xì)中的退稅率是根據(jù)進(jìn)貨而生成的，一種情況是您的數(shù)據(jù)錄入的有問題，請您仔細(xì)的檢查您的數(shù)據(jù)；另一種情況是您的合同備案的數(shù)據(jù)和沒備案的數(shù)據(jù)錄入在同一關(guān)聯(lián)號下了，請您把備案的數(shù)據(jù)和沒備案的數(shù)據(jù)錄入到不同的關(guān)聯(lián)號下。

38.錄入完出口貨物明細(xì)申報數(shù)據(jù)后，點擊保存提示非本年申報數(shù)據(jù)？

答：出現(xiàn)這個錯誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報年月是200701，因此需要把申報年月改成 2006 年來進(jìn)行申報。在進(jìn)貨中有輔料或加工費，該如何錄入？答：進(jìn)貨數(shù)量無需錄入，商品代碼按照出口的代碼來錄入，備注上輸入 WT。

39.一張有多筆出口貨物的報關(guān)單號怎樣錄入？

答：按照報關(guān)單的實際九位編號+0+每筆貨物在報關(guān)單上所對應(yīng)兩位項號（01、02、03……）錄入即可。

40.我當(dāng)月只有一筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)，那進(jìn)貨明細(xì)表和出口明細(xì)表中的“申報批次”是否一定要填寫？

答：申報批次也需要錄入“01”，并且應(yīng)與匯總表中的申報批次一致。

第二篇：外貿(mào)出口退稅怎么算？

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外貿(mào)出口退稅怎么算？

外貿(mào)出口退稅怎么算？現(xiàn)在出口退稅已經(jīng)成為重要貿(mào)易稅收項目，最重要的一點是利潤的主要來源。如果是產(chǎn)品出口，這部分是可以不用征收或者已經(jīng)征收的按照流程退還給外貿(mào)商，現(xiàn)在外貿(mào)出口貨物退稅方式有包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

出口退稅計算，“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。外貿(mào)出口退稅怎么算?下面介紹的是出口退稅計算依據(jù)：

“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價出口退稅計算應(yīng)退稅額。

“離岸價”（英文編寫為FOB價）是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，F(xiàn)OB價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：

FOB價=CFR價-運費=CIF價×（1-投保加成×保險費率）-運費因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運費、保險費傭金和財務(wù)費用；以CFR價成交的，應(yīng)扣除運費。

外貿(mào)出口退稅怎么算?下面介紹的是出口退稅計算方法：

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1、一般貿(mào)易

（1）出口退稅計算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率（2）以上出口退稅計算公式的有關(guān)說明：運去哪是國內(nèi)首家國際物流服務(wù)電商交易平臺，為外貿(mào)企業(yè)和廠商提供海運訂艙、拖車、報關(guān)、倉庫內(nèi)裝、貨運保險等一站式的在線國際物流綜合服務(wù)，幫助企業(yè)有效降低物流成本、提升物流管理效率。

①當(dāng)期進(jìn)項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項稅額。

②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。

④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。

以上僅供參考，如果想要了解更具體的內(nèi)容，可以“深圳知道企業(yè)管理有限公司”官網(wǎng)查詢更多內(nèi)容

第三篇：外貿(mào)出口退稅個人總結(jié)

出口退稅流程并總結(jié)

外貿(mào)企業(yè)【免退原則】

退稅額=開票金額*退稅率

僅供參考

1.帶稅務(wù)登記證和公章去稅務(wù)局辦理出口退稅平臺 登錄授權(quán)手續(xù) 用戶名【海關(guān)代碼】，密碼【納稅人識別號后六位】

2.購進(jìn)貨物先收到進(jìn)項發(fā)票，盡快先去認(rèn)證通過，但是不能抵扣，抵扣將無法退稅?！静患皶r影響預(yù)審一直不會通過】

3.注意次月初征期內(nèi)進(jìn)行國稅2.0網(wǎng)上申報此用于出口退稅的發(fā)票【附列表二11行

（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明行填寫和18行免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額中填寫】 同時賬務(wù)處理記得【稅額轉(zhuǎn)出】

4..催貨代單證報關(guān)單原件1份【原件正式申報時遞交退稅科】，復(fù)印件蓋公章交銀行

5.出口貨款收匯時需要相關(guān)出口合同、發(fā)票

6.征期在增值稅2.0系統(tǒng)中，申報出口的收入【免稅】 【附表一 16行貨物及加工修配勞務(wù)】未開具發(fā)票列銷售額中填寫收入【注意金額是實際收匯總額】財務(wù)及時入賬，賬務(wù)一致【免稅】

7.去電子口岸 出口退稅子系統(tǒng)里查詢到結(jié)關(guān)信息并進(jìn)行數(shù)據(jù)上傳。注意【電子口岸數(shù)據(jù)當(dāng)天報送次日下午4點后查詢狀態(tài)，并進(jìn)行口岸報關(guān)單數(shù)據(jù)下載，按照時間段查詢，間隔不超過1個月，下載數(shù)據(jù)在文件夾localdb中】

8.下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)最新版本13.1，外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) 做前期系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置等。企業(yè)信息等設(shè)置【不知道的問】，設(shè)置參數(shù) 卡號密碼為【電子口岸操作員的IC卡號和密碼】等等,商品庫需要是最新的【注意：登錄名sa 密碼為空】用他操作就行，【所屬期選擇，一般選擇申報月份為申報所屬期，平臺上報時選擇的所屬期和現(xiàn)在進(jìn)入的所屬期一致，否則預(yù)審不通過】

9.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) 第一步 根據(jù)業(yè)務(wù)向?qū)нM(jìn)行外部數(shù)據(jù)采集，XML格式 文件【此數(shù)據(jù)為電子口岸下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)】及檢查處理和配置，進(jìn)口的數(shù)據(jù)可以直接手工錄入【注意進(jìn)出數(shù)量對應(yīng)性】 10.外貿(mào)出口企業(yè)退稅系統(tǒng)第二步 退稅申報明細(xì)數(shù)據(jù)錄入【出口，進(jìn)貨的明細(xì)數(shù)據(jù)】一注意【如人民幣報關(guān)業(yè)務(wù)需要在備注欄注明KJ】二注意 【進(jìn)貨明細(xì)商品信息需錄入齊全】三注意【點擊審核認(rèn)可，多條同批次時，一起進(jìn)行審核認(rèn)可【選擇當(dāng)前篩選條件下】

11.外貿(mào)出口企業(yè)退稅系統(tǒng) 第三步 進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查【無問題后，有問題回頭更改】

12.外貿(mào)出口企業(yè)退稅系統(tǒng) 第四步 生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，選擇關(guān)聯(lián)號時注意 寫9到底，生成預(yù)申報文件【用于出口退稅平臺網(wǎng)上預(yù)申報】

13.出口退稅平臺網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)申報預(yù)申報數(shù)據(jù)時，注意所屬期和批次和你外貿(mào)出口退稅系統(tǒng)的一致，如不一致，可以更改重新上傳無數(shù)次 【等待，過幾天查詢一次，有疑點E時，更改再上傳】

14.首次申報時注意【會有企業(yè)為非試點企業(yè)疑點，電話讓大廳人員幫忙操作即可】，待無疑點E時，進(jìn)行下載預(yù)審反饋數(shù)據(jù)】

15.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)第五步預(yù)審信息處理 進(jìn)行預(yù)審數(shù)據(jù)讀入【出口退稅平臺下載的反饋數(shù)據(jù)】

16.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) 進(jìn)行第六步 確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù) 打印出口進(jìn)貨明細(xì)報表在出口和進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢中打印出口和進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)【打印注意，點擊擴展功能 中打印明細(xì)報表，先打印再生成正式申報數(shù)據(jù)，否則將無法打印明細(xì)】

17.然后第七步 生成正式申報數(shù)據(jù)，進(jìn)行匯總表錄入，生成申報數(shù)據(jù)之后，保存本地

18.進(jìn)行 出口退稅平臺上傳正式申報數(shù)據(jù) 在ONE-PORT文件夾【隨時跟蹤，等待正式申報通過的結(jié)果】

19.整理裝訂報表然后帶著紙質(zhì)的打印報表一式3份蓋公章簽字包括【和發(fā)票、報關(guān)單原件】裝訂好遞交大廳處理

20.報表封面去大廳拷回來打印，記得留存模版

首次發(fā)生以下問題已解決

1.直屬分局網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)申報,被退回,重新更改并提交【原因設(shè)置18位報關(guān)單執(zhí)行日期，改為2011.09.01 在系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改中-業(yè)務(wù)方式中更改】

2.未打印明細(xì)表時就先正式申報數(shù)據(jù)并成功通過，導(dǎo)致無法打印明細(xì)申報表 已解決【撤銷本次申報，重新在系統(tǒng)里做一遍】

3.已申報成功后，打印報表時 系統(tǒng)里打印時在已申報里點擊了認(rèn)可申報，導(dǎo)致少一條明細(xì)數(shù)據(jù)，無法打印，解決辦法 【重新補錄一條數(shù)據(jù)，建議正式退稅之前不要點擊認(rèn)可申報，一旦認(rèn)可不可撤銷】

4.報表封面沒有，得去大廳現(xiàn)場領(lǐng)取，回來打印。系統(tǒng)和網(wǎng)站都沒有

5.商品碼問題：無法錄入，解決，將商品庫商品編碼的商品下面一個設(shè)置為自用商品即可錄入

第四篇：外貿(mào)出口退稅申報問題

外貿(mào)出口退稅申報常見問題

外貿(mào)出口退稅申報常見問題

第1章.系統(tǒng)維護(hù)常見問題

1.新系統(tǒng)安裝完成后如何配置企業(yè)信息？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼）。

2.如何配置電子口岸IC卡賬號和密碼？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改→功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。3.18位報關(guān)單執(zhí)行日期如何修改？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改→業(yè)務(wù)方式中修改18位報關(guān)單執(zhí)行日期。4.數(shù)據(jù)備份如何操作？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行備份操作。5.備份數(shù)據(jù)如何導(dǎo)入申報系統(tǒng)？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入，選擇備份文件存放路徑，很據(jù)自身需要勾選“同時更新企業(yè)信息“和”導(dǎo)入前清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫”選項。6.系統(tǒng)反應(yīng)速度變慢，或有垃圾數(shù)據(jù)怎么處理？

答：系統(tǒng)維護(hù)→數(shù)據(jù)優(yōu)化（若優(yōu)化后系統(tǒng)反應(yīng)仍比較慢，建議備份數(shù)據(jù)后將系統(tǒng)卸載重新安裝）。

7.錄入商品碼提示無此商品碼？

答：出現(xiàn)此提示應(yīng)檢查該商品代碼是否在代碼庫中存在，或代碼是否在有效期內(nèi)，系統(tǒng)維護(hù)→代碼維護(hù)→海關(guān)商品，搜索該商品碼，如不能找到則說明該代碼不存在，如能找到應(yīng)查看起始日期和終止日期是否過期。8.錄入商品碼提示非基本商品？

答：出現(xiàn)此提示說明該商品代碼不是一個基本商品，后面應(yīng)有擴展代碼，應(yīng)到代碼庫中確認(rèn)擴展碼為多少，系統(tǒng)維護(hù)→代碼維護(hù)→海關(guān)商品，搜索該商品碼，找到后在其下方會有帶擴展碼的商品代碼（帶有基本商品標(biāo)識“*”號），然后根據(jù)其征退稅率來選擇應(yīng)使用的商品代碼。

9.登錄系統(tǒng)的用戶名和密碼是什么 ？ 答：用戶名：sa 密碼：無。

10.申報系統(tǒng)沒有對應(yīng)的海關(guān)關(guān)別碼怎么處理？

答：系統(tǒng)維護(hù)→代碼維護(hù)→海關(guān)關(guān)別碼→-添加需要的海關(guān)關(guān)別代碼及海關(guān)關(guān)別名稱。11.申報系統(tǒng)打不開，之前又沒有做過數(shù)據(jù)備份，怎么保存原申報系統(tǒng)里面的數(shù)據(jù)？ 答：去申報系統(tǒng)安裝目錄下找到“Jsdotnet.db”文件，復(fù)制文件到桌面上，新系統(tǒng)安裝完成后，用桌面的“Jsdotnet.db”文件去覆蓋根目錄下的新的文件，等同于做了一次數(shù)據(jù)備份。

第2章.數(shù)據(jù)采集常見問題

1.電子口岸下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)如何讀入？ 答：在向?qū)У牡谝徊酵獠繑?shù)據(jù)采集中選擇報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入，然后選擇下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)文件進(jìn)行讀入，讀入前應(yīng)先在系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)設(shè)置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改中填寫電子口岸IC卡號和密碼。王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報常見問題

2.報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入后應(yīng)進(jìn)行哪些操作？ 答：數(shù)據(jù)讀入后首先在向?qū)У谝徊街械膱箨P(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)中進(jìn)行“數(shù)據(jù)檢查”，根據(jù)檢查結(jié)果對問題數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整（無問題數(shù)據(jù)則不需調(diào)整），然后在向?qū)У谝徊街小吧唐穮R率配置”和“貿(mào)易性質(zhì)配置”中填寫匯率信息和選擇業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)表，配置完成后再返回“報關(guān)單查詢與確認(rèn)”中做數(shù)據(jù)檢查，并確認(rèn)檢查結(jié)果沒有任何問題。3.報關(guān)單讀入后，數(shù)據(jù)怎么關(guān)聯(lián)到出口明細(xì)錄入中？ 答：在向?qū)У谝徊健皥箨P(guān)單查詢與確認(rèn)”中點擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”，然后填寫申報的所屬期再點擊確定即可將數(shù)據(jù)確認(rèn)到對應(yīng)的明細(xì)申報表中，確認(rèn)完的數(shù)據(jù)可在向?qū)У牡诙交虻谒牟街械拿骷?xì)表里進(jìn)行查詢。

4.數(shù)據(jù)確認(rèn)到出口明細(xì)數(shù)據(jù)中后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)確認(rèn)錯誤，如何操作？怎樣能夠恢復(fù)數(shù)據(jù)？ 答：首先將確認(rèn)到出口明細(xì)數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)全部刪除，然后到出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)中點擊數(shù)據(jù)恢復(fù)，將已確認(rèn)完的報關(guān)單數(shù)據(jù)恢復(fù)（如又讀入新的報關(guān)單數(shù)據(jù)則不能恢復(fù)），然后再重新進(jìn)行確認(rèn)即可。5.報關(guān)單讀入提示文件格式錯誤？

答：嘗試改變查詢條件，重新下載。查詢條件可按出口日期、報送日期、出口報關(guān)單號來查詢。

6.報關(guān)單讀入提示解析失敗？

答：重新配置IC卡賬號和密碼，或者把IC卡和讀卡器拔下來重新連接一下。7.讀入的報關(guān)單數(shù)據(jù)，CIF價是否需要手動修改成FOB價？ 答：不需要，申報系統(tǒng)會自動換算。

8.讀入報關(guān)單時，彈出窗口中有亂碼是怎么回事？

答：應(yīng)該是下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)文件本身有問題，建議重新下載。9.重復(fù)下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，若重復(fù)讀入，數(shù)據(jù)會重復(fù)嗎？ 答：重復(fù)讀入數(shù)據(jù)會覆蓋以前數(shù)據(jù)。10.認(rèn)證發(fā)票信息在哪里下載？

答：網(wǎng)上認(rèn)證在遠(yuǎn)程網(wǎng)下載，稅局認(rèn)證到稅局考取。11.下載的認(rèn)證發(fā)票信息文件是什么格式？ 答：zip壓縮文件或者xml格式。.在遠(yuǎn)程網(wǎng)下載認(rèn)證發(fā)票信息的時候，如何設(shè)置下載范圍？ 答：下載范圍應(yīng)填寫發(fā)票認(rèn)證的起始年月與截止年月。13.證發(fā)票信息讀入后還需要做認(rèn)證發(fā)票信息處理嗎？ 答：不需要，可在認(rèn)證發(fā)票信息處理中查看讀入結(jié)果。.想手工錄入發(fā)票信息，不做認(rèn)證發(fā)票信息讀入可以嗎？ 答：可以，手工錄入時發(fā)票代碼和發(fā)票號碼不用填寫。15.已讀入認(rèn)證發(fā)票信息，但是發(fā)票上有很多項商品，逐條錄明細(xì)時彈出金額是總金額，如何操作？

答：可手工將自動彈出的總金額修改為每一條明細(xì)所對應(yīng)的金額。16.一條報關(guān)單數(shù)據(jù)對應(yīng)一條增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，明細(xì)怎么錄入？

答：先錄一條出口明細(xì)，再錄入一條進(jìn)貨明細(xì)，關(guān)聯(lián)號建議使用申報年月加四位流水號。例2013110001。

17.一張報關(guān)單對應(yīng)多張增值稅發(fā)票，明細(xì)怎么錄入？

答：先錄出口明細(xì)，再錄入進(jìn)貨明細(xì)，保證同一關(guān)聯(lián)號下同一種商品碼的進(jìn)貨和出口數(shù)量要相等。

18.申報系統(tǒng)默認(rèn)的計量單位與報關(guān)單上面的第一單位不一致，需要修改系統(tǒng)默認(rèn)的單位王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報常見問題

嗎？

答：不需要，以申報系統(tǒng)的單位為準(zhǔn)。

19.增值稅發(fā)票上面的數(shù)量單位與申報系統(tǒng)默認(rèn)的單位不一致，進(jìn)貨明細(xì)的數(shù)量怎么錄入？ 答：以申報系統(tǒng)中的為準(zhǔn)，報關(guān)單上面有兩個單位，確定換算公式，去換算數(shù)量。20.關(guān)聯(lián)檢查后標(biāo)示變?yōu)镋，為什么？ 答：這是由于同一關(guān)聯(lián)號下同一種商品碼的進(jìn)出口數(shù)量不一致造成的，應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果調(diào)整進(jìn)貨數(shù)量或出口數(shù)量。

21.關(guān)聯(lián)檢查后標(biāo)示變?yōu)閃，為什么？

答：說明該商品碼中存在消費稅稅種，若該商品只退增值稅的話，去海關(guān)商品碼庫中找到該商品碼，把稅種C改成V，從價定率和從量定額中如果有數(shù)就給刪除掉，然后點擊保存。22.出口明細(xì)里的退稅額、退稅率不顯示，是灰色的，為什么？

答：做完關(guān)聯(lián)檢查后，退稅額、退稅率會自動從進(jìn)貨明細(xì)中關(guān)聯(lián)過來。23.修改申報年月提示同一關(guān)聯(lián)號存在不同的申報年月，修改不了？ 答：先修改關(guān)聯(lián)號，再修改申報年月，然后在把關(guān)聯(lián)號改為原來的。24.不小心把以前的數(shù)據(jù)都轉(zhuǎn)為待申報，怎么辦？

答：如果以前的數(shù)據(jù)不想要了就刪除掉；如果還想保留，以相應(yīng)的所屬期進(jìn)入系統(tǒng)，按向?qū)Я鞒淘侔褦?shù)據(jù)申報一次，轉(zhuǎn)到已申報里去。25.免稅出口明細(xì)的在哪個模塊錄入？ 答：向?qū)У诙矫舛惓隹谏陥髷?shù)據(jù)錄入。

第3章.預(yù)申報常見問題

1.生成數(shù)據(jù)提示都是“0”條，怎么回事？

答：首先檢查明細(xì)數(shù)據(jù)中的標(biāo)識是否為“空”或“E”，是的話應(yīng)重新進(jìn)行“審核認(rèn)可”的操作，明細(xì)確認(rèn)無誤后再檢查生成預(yù)申報數(shù)據(jù)時填寫的關(guān)聯(lián)號是否正確，簡單的辦法是直接錄入最大的關(guān)聯(lián)號10個9來生成數(shù)據(jù)。2.免稅生成預(yù)申報時勾選哪個對話框？

答：選“已使用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”并填寫申報年月。3.預(yù)審反饋信息如何讀入申報系統(tǒng)？

答：預(yù)審信息處理→退（免）稅申報預(yù)審信息接收（接收的是壓縮包；若反饋信息是文件夾選退稅申報預(yù)審信息讀入）。4.預(yù)審反饋的疑點在哪里看？

答：預(yù)審信息處理→退（免）稅預(yù)審信息處理。5.預(yù)審疑點里面都是空的，正常嗎？

答：沒有數(shù)據(jù)就說明沒有任何疑點，可以繼續(xù)申報。6.生成數(shù)據(jù)提示“申報批次應(yīng)為02/01是否忽略”？

答：檢查明細(xì)數(shù)據(jù)中的批次是否為空，或相同批次是否重復(fù)申報過；或者沒有報01批次直接申報02批次，若都沒有忽略即可。7.接收反饋壓縮包提示文件類型不符？ 答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改→功能配置Ⅱ→調(diào)整反饋數(shù)據(jù)讀入類型（或解壓做讀入）。

第4章.正式申報常見問題

1.確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)提示預(yù)申報數(shù)據(jù)不存在，怎么辦？ 王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報常見問題

答：預(yù)申報數(shù)據(jù)沒有生成或生成未成功，重新生成一次預(yù)申報數(shù)據(jù)，生成時關(guān)聯(lián)號錄入10個9。

2.確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)提示本次申報庫已有數(shù)據(jù)無法確認(rèn)，怎么辦？ 答：此情況說明在正式申報中的出口或進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢中已有數(shù)據(jù)，應(yīng)確認(rèn)該數(shù)據(jù)是否有用，沒有用的話可以刪除掉，如果需保留可將其生成正式申報數(shù)據(jù)存盤，然后再確認(rèn)本次申報數(shù)據(jù)。

3.生成正式申報數(shù)據(jù)后，打印明細(xì)表，提示該所屬期沒有可打印的數(shù)據(jù)，怎么辦？ 答：先確認(rèn)進(jìn)入申報系統(tǒng)的所屬期與明細(xì)數(shù)據(jù)中錄入的申報年月是否一致，其次打印數(shù)據(jù)需要在生成正式申報數(shù)據(jù)之前，如已生成需撤銷數(shù)據(jù)重新操作。4.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到已申報數(shù)據(jù)確認(rèn)中怎么撤銷？

答：已申報出口/進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢→選擇需要撤銷的數(shù)據(jù)→認(rèn)可申報→當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報（數(shù)據(jù)回到錄入狀態(tài)，重新操作）。5.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到已認(rèn)可里了還能不能撤銷？

答：撤銷不了了，轉(zhuǎn)到已認(rèn)可里的數(shù)據(jù)是做不了任何操作的。

第5章.單證申報常見問題

1.生成單證預(yù)申報數(shù)據(jù)時選擇哪個對話框？ 答：選“單證申報”不要選“退稅申報”。

2.發(fā)票上的商品一次沒有出口完，只需要申報一部分，需要在申報系統(tǒng)里做什么操作？ 答：做分批處理：單證申報向?qū)АM(jìn)貨分批單錄入。3.在海關(guān)發(fā)生退運，需要填寫哪個表？ 答：單證申報向?qū)А诉\補稅證明申請表。4.打印單證提示該所屬期沒有可打印的數(shù)據(jù)

答：明細(xì)錄入完成后，需要設(shè)置標(biāo)志，向?qū)У谖宀揭却蛴∩陥蟊?，再去生成?shù)據(jù)。5.已經(jīng)生成的單證報表要修改，怎么撤銷？

答：單證申報向?qū)У诹剑蜂N單證申報數(shù)據(jù)，選中要撤銷的表，點擊撤銷申報。

出口退稅單證申報常見的3大問題

1.退稅的價格是拿貨價嗎？

比如1000元從工廠拿的價，退稅率是13%,要退稅就是退這個1000元的13%？

答：不是。對于貿(mào)易性的公司做出口，增值稅的計算依據(jù)是不含稅價。要根據(jù)增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。公式：進(jìn)貨含稅價 ÷ 1.17 × 退稅率，也即，如果增值稅率為17%,退稅率為13%, 進(jìn)貨含稅價為1000, 則退稅金額為：1000／1.17 × 13% = 111元 2.有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票，給的價格就變成了854.7元，那么這個不含17%稅的價格不就比退回來13%的價格還劃算嗎？

答：不。不含稅就不會有增值稅發(fā)票，正規(guī)情況下按照國家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是不能出口的(更沒有退稅)。當(dāng)工廠以不含稅價格賣貨給你以后，還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票，這是要花錢的（這可是違法操作），最后花費算起來跟用含稅價進(jìn)貨是一樣的開銷。規(guī)定是17%的增值稅，因為各地、各行業(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠，實際操作中工廠往往并不需要真的繳納17%，不含稅價也就不會真的比含稅價低17%那么多了。3.工廠不開發(fā)票的話，對我方是否有損害？

答：實際操作中，很多小工廠沒有取得開增值稅發(fā)票的資格，是不開增值稅發(fā)票。這種情況下也能操作，可以從其它途徑弄到等額的增值稅發(fā)票。工廠不開票，增加了工作量（有法律風(fēng)險）。王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報常見問題

出口退稅申報常見問題

代碼升級時，代碼讀入提示“命令中含有不能識別的短語或關(guān)鍵字” 將代碼升級文件復(fù)制到C盤或者其他盤的根目錄下，再進(jìn)行升級操作。

企業(yè)正常登錄并進(jìn)入系統(tǒng)，但點擊“申報文件上傳”鏈接后，頁面復(fù)又跳轉(zhuǎn)回登錄頁面。用戶IE瀏覽器的cookie隱私設(shè)置級別過高

選擇申報文件，點擊“預(yù)審報”，提示：無法創(chuàng)建cktsAFX控件。

刷新“申報文件上傳”頁面，將數(shù)字簽名下載，等IE狀態(tài)欄顯示為完畢，再點擊“瀏覽”，發(fā)送數(shù)據(jù)。

退稅申報系統(tǒng)提示“文件正在被其它人已獨占方式使用？ 做好備份重新安裝退稅申報系統(tǒng)，然后將備份數(shù)據(jù)重新導(dǎo)入。生成正式申報軟盤，申報數(shù)據(jù)無法撤消申報？ 企業(yè)生成正式申報軟盤后，到“審核反饋處理”中的“已申報出口明細(xì)查詢”。先將該批次申報數(shù)據(jù)篩選出來，再點擊“認(rèn)可申報”按鈕，把要撤消的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報即可。進(jìn)貨明細(xì)表有數(shù)據(jù)，但是無法打印，顯示“當(dāng)前沒有可打印數(shù)據(jù)？ 企業(yè)在進(jìn)入系統(tǒng)時錄入的所屬期要與進(jìn)貨明細(xì)表的申報年月一致。為什么在進(jìn)貨明細(xì)錄入里的發(fā)票代碼，發(fā)票號碼錄入不上？ 發(fā)票代碼和發(fā)票號碼不用錄入，直接錄入進(jìn)貨憑證號即可。

“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)時，提示“無需要申報的數(shù)據(jù)，請確認(rèn)申報”如何解決？

在錄完進(jìn)貨或出口明細(xì)的時候沒有做“審核認(rèn)可”處理或數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查不通過。設(shè)為暫不申報的數(shù)據(jù)，到下個月該如何處理？

首先，在“審核認(rèn)可”中將暫不申報標(biāo)識取消，再更改關(guān)聯(lián)號及申報年月即可。企業(yè)在正式申報時應(yīng)該向稅局提供哪些數(shù)據(jù)？

進(jìn)貨明細(xì)表、出口明細(xì)表、匯總表、報關(guān)單、核消單、出口發(fā)票、增值稅發(fā)票。如果企業(yè)沒有打印就生成了正式申報數(shù)據(jù)，該如何處理為？

從第8步已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢中的認(rèn)可申報中撤消該申報所屬期的數(shù)據(jù)。然后從第２步操作至第４步，再到第６第７步內(nèi)打印。

稅局疑點反饋讀入后其中有一個疑點是企業(yè)申報總稅額（**X）>稅局稅額(**X)該如何處理。如果修改完該疑點后去稅局再次預(yù)審又發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報總記稅金額（**X）>稅局記稅金額(**X)該如何處理？

需與稅局的稅額為準(zhǔn)，如果企業(yè)計稅金額大于稅局計稅金額時，則需要修改；如果稅額小于稅局稅額，則無需做處理?？偟脑瓌t是：企業(yè)申報的數(shù)據(jù)，無論是計稅金額還是稅額都不可以比稅局的大。

進(jìn)貨憑證號如何錄入？

增值稅的進(jìn)貨憑證的錄入規(guī)則為：發(fā)票代碼加發(fā)票號碼。消費稅的進(jìn)貨憑證的錄入規(guī)則為：去掉專用稅票括號里的第二位和第三位，最后再加兩位項號

關(guān)聯(lián)號的編號規(guī)則是什么，是以什么為依據(jù)來編制的？

第一位是0，后兩位是年份，再后兩位是月份，最后五位是順序號。每一筆業(yè)務(wù)一個關(guān)聯(lián)號。如果企業(yè)在操作過程中出現(xiàn)致命錯誤，該如何解決？

首先操作“系統(tǒng)維護(hù)”中數(shù)據(jù)優(yōu)化，重建數(shù)據(jù)索引，如果仍不能解決，則做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份后重裝申報軟件。如何開具分批單？ 王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報常見問題

在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”中選擇“進(jìn)貨分批單申報錄入”。

為何企業(yè)打印報表格式不正確，怎樣才能打印出稅局要求的規(guī)范的格式？ a)按市局文檔規(guī)范化管理要求應(yīng)使用A3（復(fù)寫）紙張打印報表。b)企業(yè)紙張類型應(yīng)選擇A3；

c)企業(yè)的打印機應(yīng)使用寬行針式打印機。打印匯總表出現(xiàn)“頁標(biāo)頭過大”，怎么處理？

如果提示“頁面標(biāo)頭過大”請嘗試在打印設(shè)置中調(diào)整“橫向”或“縱向”并保存方案，將其它方案刪除。有些打印機可能需要調(diào)整頁面邊距。

請問如果一個月預(yù)審核后沒有任何錯誤信息也必須要做反饋信息處理嗎？ a)必須做稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理！

b)拿到正式反饋軟盤以后，在向?qū)ё詈笠徊阶龊枚悇?wù)機關(guān)反饋信息讀入和處理，直到提示“已經(jīng)完成”，方可做下個月的申報。

正式審核反饋后，貨物出口明細(xì)表中匯率都被修改，為什么？ 正式審核時審核系統(tǒng)對匯率進(jìn)行反算算出匯率，對于較小的銷售額可能因為四舍五入的原因使得誤差較大，但都屬于正?，F(xiàn)象。

生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)和生成匯總申報數(shù)據(jù)時，申報數(shù)據(jù)能存放在同一路徑下面嗎？ 不能，明細(xì)申報數(shù)據(jù)和匯總申報數(shù)據(jù)要分開存放。

在錄入?yún)R總表所屬期的時候為什么會出現(xiàn)“關(guān)鍵字重復(fù)”的錯誤？

由于用戶已經(jīng)錄入了當(dāng)月的匯總表，故此再次錄入所屬期的時候會出現(xiàn)上述問題。企業(yè)端申報系統(tǒng)怎么打印增值稅報表？ 操作向?qū)У诎瞬?，“增值稅申報表項目錄入”，并選擇“打印”—“報表設(shè)置”—“導(dǎo)出數(shù)據(jù)”，將報表導(dǎo)出并形成Excel格式打印。一致性檢查錯誤信息：“本月單證不齊出口銷售額與申報明細(xì)表數(shù)據(jù)不符”，為什么？如何解決？

這是由于用戶在生成匯總申報表后發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有錯誤，改動基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，對匯總表沒有及時更新，解決的辦法是將原有的匯總表刪除，重新生成。申報后，在錄入界面里怎么找不到先前錄入的數(shù)據(jù)？

到“綜合數(shù)據(jù)查詢”里查找或者“撤消已申報數(shù)據(jù)”即可看到。預(yù)審?fù)戤吶绾芜M(jìn)行正式申報？ a）操作向?qū)У谑竭M(jìn)行正式申報，在進(jìn)行了“數(shù)據(jù)一致性檢查”并“生成匯總申報數(shù)據(jù)”建立申報數(shù)據(jù)后存放到指定路徑，如A:200605hz，拿到稅局正式申報（包括單證）。此時需要打印明細(xì)和匯總報表。

審核錯誤信息是：美元離岸價（**）超過海關(guān)（YYY）±ZZZ%？ a：)核對金額是否錄入錯誤、是否三單取小，如錄入錯誤則修改。b：)查看報關(guān)單號是否錄入正確，如錯誤則修改。審核錯誤信息是：此貿(mào)易性質(zhì)（**）為其他？ a）如果是企業(yè)錄入錯誤，則自行調(diào)整；

b)如果確實屬于海關(guān)信息錯誤，用戶無需修改，稅局在認(rèn)真核對的前提下會作處理。審核錯誤信息是：海關(guān)數(shù)據(jù)無此報關(guān)單（**）？ a）企業(yè)錄入錯誤，自行調(diào)整；

b)可能是未在中國電子口岸的出口退稅子系統(tǒng)上進(jìn)行數(shù)據(jù)報送。此類錯誤需及時提交。審核錯誤信息是：手冊有效期（**）已逾期？

進(jìn)料加工手冊有效期已過。用戶可以忽略此錯誤，稅局在核對后會作出相應(yīng)處理。預(yù)審以后該如何處理？ 王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報常見問題

a)在向?qū)У谒牟街羞M(jìn)行“撤銷已申報數(shù)據(jù)”

b)進(jìn)行“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”和“稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理” c)進(jìn)行“出口信息不齊情況查詢”和“預(yù)審疑點反饋情況查詢”

根據(jù)疑點到相關(guān)的進(jìn)出口明細(xì)中修改。

在稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入時，出現(xiàn)“沒有反饋信息，無效退出”提示，為什么？ a）用戶未正確選擇反饋信息的存放路徑

b)稅局未將反饋信息保存在軟盤上或保存的文件已損壞。數(shù)據(jù)采集完畢如何進(jìn)行預(yù)申報？ 進(jìn)行向?qū)У谌讲僮?，在“?shù)據(jù)一致性檢查“后進(jìn)行“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，建議將生成的明細(xì)申報數(shù)據(jù)先存放在硬盤上，建立路徑并命名如d:200605mx，然后再將“200605mx”文件夾保存到軟盤上，攜帶此軟盤到稅局進(jìn)行預(yù)申報。單證收齊時匯率發(fā)生變化，應(yīng)按照哪個匯率計算？ 按照單證收齊前匯率計算。收齊出口單證如何操作？

a)在“收齊出口單證明細(xì)錄入”界面下進(jìn)行單證收齊的操作。

b)在索引窗口選擇要收齊的記錄，點擊“修改”按鈕，輸入所屬期和序號，在單證收齊標(biāo) 志上加上相應(yīng)的標(biāo)志。如果以前沒有將單證的編號錄入，需要在此處錄入，按“保存”按 鈕即可。

收齊中的序號如何填寫？

序號仍為流水號。原序號不要修改。

進(jìn)行沖減后，免抵退數(shù)據(jù)的所屬期怎么處理？匯率怎么算？ 為沖減所屬期。匯率以被沖減所屬期匯率為準(zhǔn)。企業(yè)在做“收齊出口單證”明細(xì)錄入時發(fā)現(xiàn)，原所屬期單證不齊申報的商品碼和出口離岸價有誤，該如何處理？ 進(jìn)行紅藍(lán)字沖減處理。

同一張報關(guān)單多筆（進(jìn)）出口數(shù)據(jù)的報關(guān)單號應(yīng)怎樣填寫? a)在（進(jìn)）出口貨物明細(xì)申報錄入中規(guī)則為：海關(guān)編號后9位+0+兩位項號。b)對于一張報關(guān)單多筆（進(jìn)）出口業(yè)務(wù)在錄入時，要按照項號依次錄入。出口報關(guān)單中的單位與系統(tǒng)商品代碼庫中的計量單位不一致怎么辦？ 系統(tǒng)中的計量單位是不可以更改的，以系統(tǒng)自動生成為準(zhǔn)。申報系統(tǒng)中的出口日期如何填寫？

按出口報關(guān)單右上角的“出口日期”填寫。申報系統(tǒng)中的記銷售日期如何填寫？ 以該筆數(shù)據(jù)的財務(wù)入賬的日期為準(zhǔn)。海關(guān)手冊發(fā)生變更如何錄入系統(tǒng)？

海關(guān)手冊變更無需錄入系統(tǒng)，待手冊核銷時系統(tǒng)會進(jìn)行重新計算。申報系統(tǒng)中的序號如何填寫？

各個報表中的序號都是4位流水號，每個模塊都是從“0001”開始的。自己能不能增加、修改海關(guān)商品代碼？

海關(guān)商品碼是一個標(biāo)準(zhǔn)碼庫，不可以進(jìn)行增加或修改。數(shù)據(jù)備份有什么重要性，硬盤由于備份變小了怎么辦？

有可能在意外斷電或者非正常關(guān)機的前提下導(dǎo)致軟件的損壞，建議用戶養(yǎng)成系統(tǒng)備份的習(xí)慣，由于備份占用較多的硬盤，對此可以刪除舊的備份。怎樣才能找到備份的文件夾？ 王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報常見問題

打開系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，即可找到備份的路徑。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置中備份路徑設(shè)置需要注意什么？ 我們建議用戶更改申報系統(tǒng)的備份目錄，如果由于停電等意外原因?qū)е律陥笙到y(tǒng)出錯后，必須使用備份來還原，由于軟件默認(rèn)備份路徑為C盤，建議更改為“D:mdts_bak”。

進(jìn)行備份時，系統(tǒng)顯示備份的操作，但等了十分鐘都停不下來，這是為什么？該如何處理？ a)用戶有可能自行更改過軟件備份路徑(如把備份路徑指向軟件的安裝目錄或硬盤根目錄)，會導(dǎo)致死循環(huán)。

b)只能按Ctrl+Alt+Delete鍵強行退出。系統(tǒng)配置中需要注意的幾個問題？

a)“企業(yè)代碼”一定要嚴(yán)格按照10位海關(guān)代碼填寫；

b)“進(jìn)料計算方法”選擇“實耗法”（系統(tǒng)默認(rèn)為“2”，務(wù)必要更改為“1”）； 我是不是每次錄入數(shù)據(jù)都要進(jìn)行系統(tǒng)初始化？

不必，初始化僅在第一次使用申報系統(tǒng)時進(jìn)行操作。因為系統(tǒng)初始化會刪除所有數(shù)據(jù)。用戶名和密碼是什么？有沒有必要修改用戶名和密碼？所屬期如何填寫？ a)初次安裝軟件默認(rèn)用戶名:sa，密碼：空。b)根據(jù)需要可以修改用戶口令，一般不用修改。

c)進(jìn)入申報系統(tǒng)后，更改申報所屬期，如6月申報5月份數(shù)據(jù)，填寫申報所屬期為 200605??，依次類推??。注意申報所屬期必須填寫為6位數(shù)。第一次進(jìn)入申報系統(tǒng)需要進(jìn)行什么設(shè)置？

在軟件安裝初次使用時，要做一些相應(yīng)的系統(tǒng)設(shè)置： a)進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)初始化，清除所有實用數(shù)據(jù)；

b)進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，進(jìn)行系統(tǒng)信息配置，如企業(yè)信息等；

進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，進(jìn)行系統(tǒng)備份路徑等設(shè)置； 申報系統(tǒng)安裝特別需要注意什么？

安裝文件夾不能含有空格，特別不要安裝在如“C:program Files”以及“C:my documents”等文件夾下，對操作系統(tǒng)使用不熟悉的用戶，我們建議使用系統(tǒng)默認(rèn)安裝路徑。如果要修改安裝路徑，千萬不要直接安裝在硬盤的根目錄下。

王成慧整理/ 8 2014-04-16打印

第五篇：出口退稅常見問題

103.出口企業(yè)應(yīng)登陸哪個網(wǎng)站進(jìn)行退（免）稅網(wǎng)上預(yù)申報？用戶名和初始密碼是什么？

答：可登陸：http://004km.cn:9001/pages/login.asp，廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行退（免）稅網(wǎng)上預(yù)申報，初始密碼為11111111。企業(yè)初次登陸系統(tǒng)后，要立即修改密碼，以免被盜用。

請問外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅“免、退”稅的申報流程和申報資料有哪些？ 答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免、退”稅申報流程和申報資料如下：

（1）貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售后，在當(dāng)期《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表第8欄 “免稅貨物及勞務(wù)銷售額”中申報出口貨物銷售收入。

（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）進(jìn)行防偽稅控認(rèn)證后，在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”中填列相應(yīng)的發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。

（3）在規(guī)定期限內(nèi)收齊有關(guān)憑證，使用國家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退（免）稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實填寫申報表與下列憑證一并報送稅務(wù)機關(guān)申請退還出口貨物增值稅、消費稅：

①《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，一式二份； ②《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，一式二份； ③《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》一式二份；

④出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)），屬委托出口貨物的，還應(yīng)提供代理方主管退稅機關(guān)出具的《代理出口貨物證明》。

⑤出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）或《遠(yuǎn)期收匯備案證明》； ⑥經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。

⑦出口應(yīng)稅消費品申請退還消費稅的，需提供消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（第二聯(lián)）。

⑧從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，進(jìn)口料件采取作價銷售方式委托加工收回成品出口的，還需提供稅務(wù)機關(guān)出具的《外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。

此外，在當(dāng)期增值稅納稅申報時，需在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第26欄“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中填列相應(yīng)的發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。

99．2張購進(jìn)發(fā)票的數(shù)量對應(yīng)一張報關(guān)單，在退稅申報的時候怎么填？ 答：2張購進(jìn)發(fā)票及對應(yīng)的出口報關(guān)單都編同一關(guān)聯(lián)號，進(jìn)項、出口分別錄入。100.出口企業(yè)進(jìn)行使用申報系統(tǒng)進(jìn)行出口退（免）稅申報時，報關(guān)單如何進(jìn)行申報錄入？

答：需按照“報關(guān)單右上角號碼后9位＋0＋兩位項號（如01,02,...）”的規(guī)則進(jìn)行12位報關(guān)單號碼錄入；數(shù)量及金額也應(yīng)按照報關(guān)單上每一項號對應(yīng)的數(shù)量、金額錄入。

101．本月沒有出口業(yè)務(wù)，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅明細(xì)申報表》各項目沒有數(shù)據(jù)，怎么辦？

答: 如果本月未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，則在申報系統(tǒng)中不需錄入和打印“免抵退”稅明細(xì)表申報數(shù)據(jù)，只需錄入本期《增值稅納稅申報表》中的相關(guān)數(shù)據(jù)，并生成和打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》及其電子數(shù)據(jù)申報即可。

102．當(dāng)月無法得到報關(guān)單號、出口日期，應(yīng)如何處理？

答：企業(yè)應(yīng)該盡量通過報關(guān)員或報關(guān)行盡早取得報關(guān)單，如果企業(yè)確實不知道，在輸入報關(guān)單號碼時輸入一個不能與其他報關(guān)單重號的虛擬報關(guān)單號碼，以后當(dāng)單證收齊后再做沖減修改，將原記錄沖減掉，再輸入含有正確的報關(guān)單信息的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業(yè)確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關(guān)單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現(xiàn)“申報離境日期與海關(guān)信息xxx不符”。

103.出口企業(yè)應(yīng)登陸哪個網(wǎng)站進(jìn)行退（免）稅網(wǎng)上預(yù)申報？用戶名和初始密碼是什么？

答：可登陸：http://004km.cn:9001/pages/login.asp，廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行退（免）稅網(wǎng)上預(yù)申報，初始密碼為11111111。企業(yè)初次登陸系統(tǒng)后，要立即修改密碼，以免被盜用。

104.初次使用出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)，系統(tǒng)默認(rèn)的用戶名和密碼是什么？

答：申報系統(tǒng)的默認(rèn)用戶名是小寫的‘sa’密碼為空。06.對出口貨物外幣收入的匯率在稅收上有哪些規(guī)定的？

答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局第50號令）第十五條的規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。企業(yè)應(yīng)在事先確定采用何種折合率，并報主管國稅機關(guān)備案。除有特殊原因，折合率確定后1年內(nèi)不得變更。

108.企業(yè)的出口退稅款應(yīng)如何記賬?是否并入利潤計算繳納企業(yè)所得稅？

答：根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復(fù)》（國稅函發(fā)〔1997〕021號）文件規(guī)定：

（1）企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的“進(jìn)項稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。

（2）生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財政部《關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定》(〔93〕財會字第83號)規(guī)定,在計算消費稅時做“應(yīng)收賬款”處理的,其所獲得的消費稅退稅款,應(yīng)沖抵“應(yīng)收賬款”,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。

（3）外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款,應(yīng)沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。

110．我公司在做“免抵退”稅申報的時候，沖減上一期的運費、保費和傭金的同時，是否應(yīng)該相應(yīng)的沖減這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”？會計處理上這部分沖減銷售收入的同時，是不是不能做銷售費用了? 答：應(yīng)紅字沖減運費、保費和傭金這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。運費、保費和傭金應(yīng)沖減出口銷售收入，不能做銷售費用處理。

112.我公司遺失已開出的出口專用發(fā)票1份一式七聯(lián)，請問應(yīng)辦什么報失手續(xù)及單證收齊時應(yīng)如何辦理納稅申報? 答：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》實施細(xì)則第四十一條規(guī)定，發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。辦結(jié)掛失后應(yīng)重新開具出口發(fā)票，待其他單證收齊后按正常的規(guī)定和要求向當(dāng)?shù)刂鞴芡硕惒块T申報辦理退（免）稅。

114．出口退稅專用發(fā)票是否中英文兩種文字填開？如金額單位是美元，以哪一天的匯率折算人民幣？

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十六條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。匯率可以按照當(dāng)日或者當(dāng)月1號，兩種選一種，一經(jīng)選定，須報主管稅務(wù)機關(guān)備案，一年內(nèi)不允許改變。

115.海關(guān)給我公司簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單（退稅聯(lián)）內(nèi)容有誤，該怎么處理？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于正式啟用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的通知》（國稅發(fā)〔2003〕15號）第五條規(guī)定，報關(guān)單“證明聯(lián)”一經(jīng)打印，不得人工修改，對確因錄入、網(wǎng)絡(luò)傳輸及系統(tǒng)故障等原因需要修改數(shù)據(jù)的，要收回原報關(guān)單“證明聯(lián)”，重新打印并上傳新電子數(shù)據(jù)，不得采取人工填寫或修改后加蓋印章的作法。

117.哪些企業(yè)申報退（免）稅時可暫不提供出口收匯核銷單？哪些企業(yè)必須提供出口收匯核銷單？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）第二條規(guī)定，出口企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，應(yīng)提供出口收匯核銷單。對尚未到期結(jié)匯的，企業(yè)可不提供出口收匯核銷單按照現(xiàn)行關(guān)規(guī)定辦理退（免）稅手續(xù)后，須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)（從2008年6月1日起調(diào)整為210天），向稅務(wù)機關(guān)提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。

但對有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：

（1）納稅信用等級評定為C級或D級；

（2）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅認(rèn)定的；

（3）財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準(zhǔn)確情況的；

（4）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；

（5）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；

（6）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。119.出口貨物屬于遠(yuǎn)期收匯的，如何辦理出口退稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于遠(yuǎn)期收匯出口貨物出口退稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕168號)規(guī)定：

（1）出口企業(yè)報關(guān)出口貨物屬于遠(yuǎn)期收匯而未超過在外匯管理部門遠(yuǎn)期收匯備案的預(yù)計收匯日期的，出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報出口貨物退（免）稅時，可提供其所在地外匯局出具的《遠(yuǎn)期收匯備案證明》，無須提供出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)（以下簡稱核銷單退稅專用聯(lián)）。稅務(wù)機關(guān)受理后，按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定審核、審批出口貨物退（免）稅。

遠(yuǎn)期收匯是指按現(xiàn)行外匯管理規(guī)定預(yù)計收匯日期超過報關(guān)日期180天以上（含180天）的出口收匯。

（2）出口企業(yè)貨物出口并在外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案手續(xù)后，應(yīng)按照《出口收匯核銷管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定在預(yù)計收匯日期內(nèi)收（結(jié)）匯，并在預(yù)計收匯日期起30天內(nèi)辦理出口收匯核銷手續(xù)。

（3）對于出口企業(yè)超過預(yù)計收匯日期30天仍未向稅務(wù)機關(guān)提供核銷單退稅專用聯(lián)的，稅務(wù)機關(guān)不再辦理相關(guān)出口貨物的退（免）稅，已辦理退（免）稅的由稅務(wù)機關(guān)按有關(guān)規(guī)定追回已退（免）稅款，并視同內(nèi)銷補稅。

120.我公司是外貿(mào)企業(yè)，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物出口，取得增值稅普通發(fā)票能申請出口退稅嗎？

答：不可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整憑普通發(fā)票退稅政策的通知》（國稅函〔2005〕248號）第一條規(guī)定，凡出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的貨物出口，一律憑增值稅專用發(fā)票（必須是增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)或防偽稅控代開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，下同）及有關(guān)憑證辦理退稅。小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售這些產(chǎn)品，可到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。121.我公司是外貿(mào)企業(yè)，購進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行防偽稅控認(rèn)證，能申請辦理出口退稅嗎？

答：不可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2003〕995號）第一條規(guī)定，出口企業(yè)（指增值稅一般納稅人）自2003年8月1日起取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。

另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕第617號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。

122.外貿(mào)公司購進(jìn)出口貨物，遺失增值稅專用發(fā)票，怎么申報出口退稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕162號）規(guī)定：

（1）外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。

（2）外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。

131.我公司上月一批出口貨物發(fā)生退運，需到稅務(wù)機關(guān)辦理出口退運未退稅證明，需提供哪些資料？

答：需提供以下資料：關(guān)于申請出具出口未退稅證明的報告（加蓋申請單位章）；出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）原件；出口收匯核銷單；出口發(fā)票；主管退稅部門要求提供的其他資料。已申報免抵退稅或退稅的，還需提供補稅稅收收入繳款書或調(diào)帳憑證復(fù)印件（免抵退）。

132．委托方(生產(chǎn)企業(yè))遺失受托方(外貿(mào)企業(yè))主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，如何辦理？

答：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)〔2002〕11號）第四條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在“免、抵、退”稅申報期內(nèi)持以下憑證資料申報辦理《代理出口未退稅證明》，并交受托方補辦《代理出口貨物證明》：

（1）《關(guān)于申請出具(代理出口未退稅證明)的報告》；

（2）受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；

（3）出口收匯核銷單(出口退稅專用)；（4）代理出口協(xié)議(合同)副本及復(fù)印件；（5）主管退稅部門要求提供的其他資料

133．生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)?！冻隹谪浳锿诉\已辦結(jié)稅務(wù)證明》應(yīng)如何辦理？

答：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)〔2002〕11號）第四條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的，可以隨時持以下憑證資料申請《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》：

（1）《關(guān)于申請出具(出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明)的報告》；（2）出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；（3）出口收匯核銷單(出口退稅專用)；（4）出口發(fā)票；

（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。

本出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字(或負(fù)數(shù))沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整(或年終清算時調(diào)整)；以前出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)補繳原免抵退稅款，應(yīng)補稅額=退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率，補稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運貨物由于單證不齊等原因已視同內(nèi)銷貨物征稅的，則不須補繳稅款。