第一篇：信托風險及完善我國證券市場監(jiān)管體制研究風險規(guī)避問題.

信托風險及完善我國證券市場監(jiān)管體制研究風險規(guī)避問題探討

摘要：從理論上講，信貸經(jīng)營是無風險的，但在實際操作中存在信托財產(chǎn)所有權風險、流動性風險、客戶風險、制度風險以及道德風險等等。防范和規(guī)避風險的對策主要有：開拓新品種，在發(fā)展中化解風險；建立健全配套制度，加強內(nèi)部管理和外部監(jiān)督制約機制等。

《中華人民共和國信托法》(以下簡稱《信托法》和《信托投資公司管理辦法》把整頓后的信托業(yè)定位在“受人之托、代人理財”，主要經(jīng)營資金和財產(chǎn)信托業(yè)務，發(fā)揮受托理財功能，以手續(xù)費或傭金為主要收入來源的金融機構。從理論上講，委托人只要與信托公司發(fā)生信托行為，就應該支付報酬，如果受托人履行了作為財產(chǎn)管理者的所有職責，沒有不當之處，信托財產(chǎn)發(fā)生損失的風險是由委托人來承擔的。也就是說，只要有信托行為的發(fā)生，就應該有利潤。由此可以得出一個結論：信托經(jīng)營是沒有風險的。但在實際操作中，風險是難以避免的。

一、信托風險分析

(一)信托財產(chǎn)所有權風險

《信托法》總則第二條指出，信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進行管理或處分的行為。這里所確立的信托概念，是建立在“委托”的基礎上的，而國際上的信托是建立在財產(chǎn)權轉移基礎上的。財產(chǎn)轉移為基礎的信托有兩個重要的法律后果：一是所有權和受益權相分離，受托人取得了名義上的所有權，并據(jù)此從事管理活動，所產(chǎn)生的收益由受益人享有；二是確立了財產(chǎn)的獨立性，解決了信托財產(chǎn)與信托關系中的委托人、受托人、受益人之外的其他關系，信托財產(chǎn)與委托人的其他財產(chǎn)相分離，信托財產(chǎn)沒有追索權。這兩個法律后果使得信托財產(chǎn)完全服從信托目的。我國的信托業(yè)建立在“委托”制度基礎上，委托行為不需要財產(chǎn)權的轉移，信托財產(chǎn)的所有權屬于委托人，受托人只是把信托財產(chǎn)置于可控的位置。這樣做雖然可以避免委托人利用

信托制度規(guī)避法律法規(guī)，如逃避債務和稅收等，從而保護委托人的債權人利益和不知情的第三者的利益，但當業(yè)務中涉及以所有人的名義進行經(jīng)濟活動時，如購買股票、銀行開戶、繳納稅款等，受托人由于不是信托財產(chǎn)的所有人，在操作中會面臨許多 困難，處理不當，就會形成所有權風險。

(二)流動性風險

信托業(yè)務的流動性風險主要表現(xiàn)在信托合同期滿后信托財產(chǎn)交換的方式上。如果在信托合同中客戶約定以原信托財產(chǎn)取回，信托投資公司就沒有流動性的壓力，但往往大部分委托人要求

以現(xiàn)金的形式收回信托財產(chǎn)，運用時由現(xiàn)金變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn)，信托結束時又要把非現(xiàn)金資產(chǎn)變現(xiàn)。尤其采取共同基金形式經(jīng)營信托業(yè)務時，流動性的風險更高。如果信托公司將現(xiàn)金投放到低流動性的資產(chǎn)上，在信托期結束的時候資產(chǎn)的價值還沒有實現(xiàn)，這時進行信托合同清算將低流動性的資產(chǎn)變現(xiàn)就會造成損失。

(三)客戶的風險

雖然信托合同中明確規(guī)定，受托人(信托投資公司)對遵守合同規(guī)定，按照委托人旨意處置信托財產(chǎn)所發(fā)生的財產(chǎn)損失不承擔賠償責任，財產(chǎn)損失的風險由委托人自己承擔。但由于委托人自身條件的限制，有時對受托人發(fā)出錯誤的授權，受托人按照該授權處置財產(chǎn)后造成損失，有悖于委托人委托財產(chǎn)實現(xiàn)財產(chǎn)保值增值的目的。受托人產(chǎn)生的客戶風險過大，對于樹立信托投資公司的聲譽、擴大信托投資公司的資金來源都是沒有好處的。

(四)信托公司管理不善的風險

《信托法》規(guī)定，受托人違背信托目的處分信托財產(chǎn)或因違背管理職責、處理信托事務不當致使信托財產(chǎn)遭受損失的，承擔賠償責任。信托投資公司在實際業(yè)務操作中，普遍存在著這些行為，產(chǎn)生大量的投資風險和財務風險。在信托投資業(yè)務中信托投資公司追求高回報率，在缺乏有效的風險控制的情況下，由于投資項目和合作對象選擇不當使投資的實際收益低于投資成本或沒達到預期收益、資金運用不當而形成風險。例如信托投資公司籌措資金來源的費用高于資金運用的收益，短期資金來源作長期運用等等。這種狀況是造成信托投資公司資產(chǎn)質量差的主要原因。我國許多

信托投資公司對資產(chǎn)負債比例管理指標、成本、損益等重大經(jīng)營情況沒有專門的分析報告和財務評價，加之日常監(jiān)督尚處于薄弱環(huán)節(jié)，許多

信托投資公司的財務狀況已處于風險警戒線。由于管理不善，信托投資公司對業(yè)務中存在的重大風險隱患不能及時察覺，長期積累極易引發(fā)更大的危機。

(五)道德風險

道德風險在信托業(yè)中主要是指受托人的不良行為給委托人或受益人帶來損失的可能性。信托是以信任為基礎的，信托投資公司作為受托人，應該忠于委托人和受益人，在任何

時候都絕不能以牟取私利為動機。我國的信托投資公司普遍存在著挪用信托基金、其收入為受益人以外的他人謀利益、沒按信托契約規(guī)定處理信托財產(chǎn)導致委托財產(chǎn)損失或超過授權限度進行經(jīng)營給委托人造成損失等等。道德風險的存在違背了信托存在的基礎，妨礙了信托業(yè)的健康發(fā)展。

(六)制度風險

我國雖然已經(jīng)出臺了《信托法》和《信托投資公司管理辦法》，規(guī)定了信托業(yè)和信托投資公司的操作規(guī)程，但實際的業(yè)務中具體細節(jié)措施至今還沒有規(guī)定，信托行為所涉及的其他法律如稅務制度、財務制度、交易制度和投資制度等也還沒有出臺，目前各級司法機關對《信托法》并不熟悉，在執(zhí)行過程中沒有統(tǒng)一尺度、統(tǒng)一標準的司法解釋，這勢必會給各項信托業(yè)務的開展帶來困難。特別是行政干預更增加了信托投資公司規(guī)范經(jīng)營的難度。

二、規(guī)避風險的對策探討

(一)積極開拓信托品種，在發(fā)展中化解風險

積極開拓信托市場首先是要規(guī)范公司現(xiàn)有傳統(tǒng)的信托業(yè)務，如委托存款、委托貸款、委托投資等業(yè)務，將信托業(yè)的功能真正定位在“受人之托、代人理財”上，通過收取手續(xù)費或傭金而不是依靠存貸利差作為信托投資公司的利潤來源。杜絕受托人以信托財產(chǎn)牟取私利的行為。更為重要的是信托投資公司要在開發(fā)新的信托品種上下功夫，以適應社會、經(jīng)濟發(fā)展的需要。

1．針對不同的客戶群，大力開展特色理財服務。我國的投融資渠道存在嚴重脫節(jié)：一方面是存款的持續(xù)上升；另一方面是投資缺口的日趨增大。針對這一狀況，信托投資公司可以開展形式多樣的資金信托，引導個人和企業(yè)閑置資金轉化為投資，通過收益和風險的合理組合，提供高于銀行存款利率的收益率。具體的資金信托品種從管理方式劃分，可以分為兩類：一類是特性化管理的信托，主要是滿足資金量大的信托客戶的要求，表現(xiàn)為代委托人管理信托財產(chǎn)；更多的一類是資金信托，特別是共同基金信托，對象是小額信托客戶，公司現(xiàn)有的客戶將信托資金委托給信托投資公司，受權信托投資公司將信托資金運用于投資基金。每一個信托客戶，根據(jù)整體信托基金運用的結果，享受信托利益，分擔風險。對于信托投資公司的基金運作，既有法律上的依據(jù)，又可以取得規(guī)模效益。

2．介入國企改革，促進國有資產(chǎn)保值增值。目前國有企業(yè)正在進行企業(yè)改制，以便建立產(chǎn)權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。信托投資業(yè)務不僅在政企分開，明確國有產(chǎn)權出資人的問題上，而且在改善股權結構，引入不同所有制結構中，都有相當大的市場空間。國家將國有股權通過信托方式委托給信托公司，信托投資公司為國家利益行使表決權并收回股利，使國家股權具有明確具體的、市場化的產(chǎn)權主體，避免政府部門因責權不清對企業(yè)經(jīng)營活動造成不當干預，推動國企改革的順利進行。信托投資公司的介入使國有股東與代表其行使權力的董事之間的關系具體化、制度化。信托投資公司擁有一批投資理財專家，以市場化的方式管理運營國有資產(chǎn)，充分保障國家的利益，促進國有資產(chǎn)的保值增值。

3.優(yōu)化資源配置，盤活不良資產(chǎn)。由于歷史原因，我國存在大量不良資產(chǎn)，信托投資公司可以利用 “信托財產(chǎn)具有獨立性”的特點，使不良資產(chǎn)與債權債務人的其他利益相區(qū)分，因此在盤活不良資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置中，信托業(yè)務具有重要的靈活性。不良資產(chǎn)的所有人將不良資產(chǎn)委托給信托投資公司，信托投資公司按照委托合同的約定管理和處分不良資產(chǎn)，通過追繳債務、拍賣變現(xiàn)、證券化等手段收回資金，盤活不良資產(chǎn)。

4．適應新型勞資關系需要，開設職工持股信托，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實的基礎。

(二)健全信托業(yè)務的內(nèi)部管理機制

1．健全組織體系。提高現(xiàn)有的經(jīng)營管理水平，需要有高素質的人才進行信托業(yè)務的開發(fā)和運作。由于信托業(yè)建立之初職責含糊不清，導致其主業(yè)不明，在專業(yè)信托人才的培養(yǎng)與儲備方面存在缺陷。所以當務之急是引進和培養(yǎng)具有高素質的信托專業(yè)人才，培養(yǎng)客戶經(jīng)理開發(fā)信托業(yè)務、提高管理人員高效處置信托財產(chǎn)的能力，提高信托公司的整體盈利水平。

2．強化資產(chǎn)負債管理。信托投資公司應嚴格按照《信托法》和《信托投資公司管理辦法》的規(guī)定，加強信托業(yè)務的資產(chǎn)負債管理和風險控制，建立健全稽核檢查制度，以防范化解信托業(yè)的管理風險和道德風險。信托投資公司要按照規(guī)定報送資產(chǎn)負債表、損益表及其他財務會計報表和資料供審核。由于信托投資公司的許多

業(yè)務屬表外業(yè)務，或有負債的潛在風險更難監(jiān)控，因此要加強對信托投資公司表外業(yè)務的風險監(jiān)管。同時，由于信托投資公司主要從事長期融資業(yè)務，流動性風險比較突出，應加強資產(chǎn)負債的期限結構管理。

(三)加強信托業(yè)務外部監(jiān)督機制

1.加強人民銀行的監(jiān)管機制。以中國人民銀行為首的監(jiān)管主要從三個方面著手：對信托機構的監(jiān)管，應由以前的市場準人為核心的監(jiān)管轉變?yōu)橐詸C制為核心的監(jiān)管，把內(nèi)控制度和治理結構的健全作為監(jiān)管的重點；對信托人員的監(jiān)管，要加強對從業(yè)人員的資格管理和高級管理人員的資格管理，對其進行信托業(yè)務資格考試和任職資格審查，信托投資公司對擬離任的高級管理人員，必須進行離任審計；對業(yè)務的監(jiān)管，主要是按照設定的指標對信托業(yè)務的合規(guī)性和風險進行監(jiān)管。

2．增強信托行業(yè)自律機制。包括兩方面的內(nèi)容：個體自律和行業(yè)自律。個體自律是要求

每家信托投資公司加強自身的戰(zhàn)略管理、機制管理和操作管理，建立完善的業(yè)務操作規(guī)程和控制體系，并實現(xiàn)持續(xù)管理。行業(yè)自律要求

信托同行之間加強溝通，建立標準化信托品種的行業(yè)標準，樹立信托投資公司的對外形象，組織研究信托業(yè)的配套制度，以利于信托業(yè)的整體提高。

3.引入委托人和受益人監(jiān)督機制。針對現(xiàn)有信托投資公司存在的對客戶不忠現(xiàn)象，加強委托人和受益人對受托人的監(jiān)督。委托人、受益人或其授權的人有權向信托投資公司了解對其信托財產(chǎn)的管理運用、處分及收支情況，并要求

信托投資公司做出說明。信托投資公司違反信托目的，委托人有權依照信托文件的規(guī)定解任該信托投資公司，或者申請人民法院解任該信托投資公司。

(四)建立健全相關配套制度，為信托業(yè)的健康發(fā)展提供保障

1．制定信托業(yè)的公示與登記制度。

2．建立健全與信托相關的稅務制度及相關制度，規(guī)定具體操作細節(jié)所應遵循的法律法規(guī)，使信托業(yè)走上規(guī)范發(fā)展之路。

3.加強信托知識的宣傳力度，讓信托行為成為社會普遍接受的理財、融資方式。信托投資公司要確立服務意識，上門咨詢，向客戶推廣業(yè)務，介紹信托產(chǎn)品，增加潛在的客戶群，增加信托資金的來源，為我國高額的居民儲蓄向投資轉化提供一條安全、便利的通道，促進我國經(jīng)濟的集約化發(fā)展。

參考文獻：

[ 1]高永良．中國信托業(yè)發(fā)展不良的成因及其治理對策[ J]．北方經(jīng)貿(mào)，2002,(1)．

[ 2]周春明．二次創(chuàng)業(yè)沉重開局資金信托成為出路信托之痛[ N]．財經(jīng)周刊，2002-05-11．

[ 3]傅梓琨．信托業(yè)東山再起不容易 [ N]．新快報，2002-03-25．

[ 4]劉大富．信托業(yè)亟待解決的七個問題[ N]．金融時報，2002-01-07．

[ 5]李憲普，周永勝．表決權信托操作實務[ N]．金融時報，2001—11-21．

[ 6]王淑敏．對信托業(yè)務發(fā)展的幾點看法[ J]現(xiàn)代財經(jīng)，2002,(1)．

第二篇：信托風險及風險規(guī)避問題探討

摘要：從理論上講，信貸經(jīng)營是無風險的，但在實際操作中存在信托財產(chǎn)所有權風險、流動性風險、客戶風險、制度風險以及道德風險等等。防范和規(guī)避風險的對策主要有：開拓新品種，在發(fā)展中化解風險；建立健全配套制度，加強內(nèi)部管理和外部監(jiān)督制約機制等。

《中華人民共和國信托法》(以下簡稱《信托法》和《信托投資公司管理辦法》把整頓后的信托業(yè)定位在“受人之托、代人理財”，主要經(jīng)營資金和財產(chǎn)信托業(yè)務，發(fā)揮受托理財功能，以手續(xù)費或傭金為主要收入來源的金融機構。從理論上講，委托人只要與信托公司發(fā)生信托行為，就應該支付報酬，如果受托人履行了作為財產(chǎn)管理者的所有職責，沒有不當之處，信托財產(chǎn)發(fā)生損失的風險是由委托人來承擔的。也就是說，只要有信托行為的發(fā)生，就應該有利潤。由此可以得出一個結論：信托經(jīng)營是沒有風險的。但在實際操作中，風險是難以避免的。

一、信托風險分析

(一)信托財產(chǎn)所有權風險

《信托法》總則第二條指出，信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進行管理或處分的行為。這里所確立的信托概念，是建立在“委托”的基礎上的，而國際上的信托是建立在財產(chǎn)權轉移基礎上的。財產(chǎn)轉移為基礎的信托有兩個重要的法律后果：一是所有權和受益權相分離，受托人取得了名義上的所有權，并據(jù)此從事管理活動，所產(chǎn)生的收益由受益人享有；二是確立了財產(chǎn)的獨立性，解決了信托財產(chǎn)與信托關系中的委托人、受托人、受益人之外的其他關系，信托財產(chǎn)與委托人的其他財產(chǎn)相分離，信托財產(chǎn)沒有追索權。這兩個法律后果使得信托財產(chǎn)完全服從信托目的。我國的信托業(yè)建立在“委托”制度基礎上，委托行為不需要財產(chǎn)權的轉移，信托財產(chǎn)的所有權屬于委托人，受托人只是把信托財產(chǎn)置于可控的位置。這樣做雖然可以避免委托人利用信托制度規(guī)避法律法規(guī)，如逃避債務和稅收等，從而保護委托人的債權人利益和不知情的第三者的利益，但當業(yè)務中涉及以所有人的名義進行經(jīng)濟活動時，如購買股票、銀行開戶、繳納稅款等，受托人由于不是信托財產(chǎn)的所有人，在操作中會面臨許多困難，處理不當，就會形成所有權風險。

(二)流動性風險

信托業(yè)務的流動性風險主要表現(xiàn)在信托合同期滿后信托財產(chǎn)交換的方式上。如果在信托合同中客戶約定以原信托財產(chǎn)取回，信托投資公司就沒有流動性的壓力，但往往大部分委托人要求以現(xiàn)金的形式收回信托財產(chǎn)，運用時由現(xiàn)金變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn)，信托結束時又要把非現(xiàn)金資產(chǎn)變現(xiàn)。尤其采取共同基金形式經(jīng)營信托業(yè)務時，流動性的風險更高。如果信托公司將現(xiàn)金投放到低流動性的資產(chǎn)上，在信托期結束的時候資產(chǎn)的價值還沒有實現(xiàn)，這時進行信托合同清算將低流動性的資產(chǎn)變現(xiàn)就會造成損失。

(三)客戶的風險

雖然信托合同中明確規(guī)定，受托人(信托投資公司)對遵守合同規(guī)定，按照委托人旨意處置信托財產(chǎn)所發(fā)生的財產(chǎn)損失不承擔賠償責任，財產(chǎn)損失的風險由委托人自己承擔。但由于委托人自身條件的限制，有時對受托人發(fā)出錯誤的授權，受托人按照該授權處置財產(chǎn)后造成損失，有悖于委托人委托財產(chǎn)實現(xiàn)財產(chǎn)保值增值的目的。受托人產(chǎn)生的客戶風險過大，對于樹立信托投資公司的聲譽、擴大信托投資公司的資金來源都是沒有好處的。[!--empirenews.page--](四)信托公司管理不善的風險

《信托法》規(guī)定，受托人違背信托目的處分信托財產(chǎn)或因違背管理職責、處理信托事務不當致使信托財產(chǎn)遭受損失的，承擔賠償責任。信托投資公司在實際業(yè)務操作中，普遍存在著這些行為，產(chǎn)生大量的投資風險和財務風險。在信托投資業(yè)務中信托投資公司追求高回報率，在缺乏有效的風險控制的情況下，由于投資項目和合作對象選擇不當使投資的實際收益低于投資成本或沒達到預期收益、資金運用不當而形成風險。例如信托投資公司籌措資金來源的費用高于資金運用的收益，短期資金來源作長期運用等等。這種狀況是造成信托投資公司資產(chǎn)質量差的主要原因。我國許多信托投資公司對資產(chǎn)負債比例管理指標、成本、損益等重大經(jīng)營情況沒有專門的分析報告和財務評價，加之日常監(jiān)督尚處于薄弱環(huán)節(jié)，許多信托投資公司的財務狀況已處于風險警戒線。由于管理不善，信托投資公司對業(yè)務中存在的重大風險隱患不能及時察覺，長期積累極易引發(fā)更大的危機。

(五)道德風險

道德風險在信托業(yè)中主要是指受托人的不良行為給委托人或受益人帶來損失的可能性。信托是以信任為基礎的，信托投資公司作為受托人，應該忠于委托人和受益人，在任何時候都絕不能以牟取私利為動機。我國的信托投資公司普遍存在著挪用信托基金、其收入為受益人以外的他人謀利益、沒按信托契約規(guī)定處理信托財產(chǎn)導致委托財產(chǎn)損失或超過授權限度進行經(jīng)營給委托人造成損失等等。道德風險的存在違背了信托存在的基礎，妨礙了信托業(yè)的健康發(fā)展。

(六)制度風險

我國雖然已經(jīng)出臺了《信托法》和《信托投資公司管理辦法》，規(guī)定了信托業(yè)和信托投資公司的操作規(guī)程，但實際的業(yè)務中具體細節(jié)措施至今還沒有規(guī)定，信托行為所涉及的其他法律如稅務制度、財務制度、交易制度和投資制度等也還沒有出臺，目前各級司法機關對《信托法》并不熟悉，在執(zhí)行過程中沒有統(tǒng)一尺度、統(tǒng)一標準的司法解釋，這勢必會給各項信托業(yè)務的開展帶來困難。特別是行政干預更增加了信托投資公司規(guī)范經(jīng)營的難度。

二、規(guī)避風險的對策探討

(一)積極開拓信托品種，在發(fā)展中化解風險

積極開拓信托市場首先是要規(guī)范公司現(xiàn)有傳統(tǒng)的信托業(yè)務，如委托存款、委托貸款、委托投資等業(yè)務，將信托業(yè)的功能真正定位在“受人之托、代人理財”上，通過收取手續(xù)費或傭金而不是依靠存貸利差作為信托投資公司的利潤來源。杜絕受托人以信托財產(chǎn)牟取私利的行為。更為重要的是信托投資公司要在開發(fā)新的信托品種上下功夫，以適應社會、經(jīng)濟發(fā)展的需要。

1．針對不同的客戶群，大力開展特色理財服務。我國的投融資渠道存在嚴重脫節(jié)：一方面是存款的持續(xù)上升；另一方面是投資缺口的日趨增大。針對這一狀況，信托投資公司可以開展形式多樣的資金信托，引導個人和企業(yè)閑置資金轉化為投資，通過收益和風險的合理組合，提供高于銀行存款利率的收益率。具體的資金信托品種從管理方式劃分，可以分為兩類：一類是特性化管理的信托，主要是滿足資金量大的信托客戶的要求，表現(xiàn)為代委托人管理信托財產(chǎn)；更多的一類是資金信托，特別是共同基金信托，對象是小額信托客戶，公司現(xiàn)有的客戶將信托資金委托給信托投資公司，受權信托投資公司將信托資金運用于投資基金。每一個信托客戶，根據(jù)整體信托基金運用的結果，享受信托利益，分擔風險。對于信托投資公司的基金運作，既有法律上的依據(jù)，又可以取得規(guī)模效益。[!--empirenews.page--] 2．介入國企改革，促進國有資產(chǎn)保值增值。目前國有企業(yè)正在進行企業(yè)改制，以便建立產(chǎn)權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。信托投資業(yè)務不僅在政企分開，明確國有產(chǎn)權出資人的問題上，而且在改善股權結構，引入不同所有制結構中，都有相當大的市場空間。國家將國有股權通過信托方式委托給信托公司，信托投資公司為國家利益行使表決權并收回股利，使國家股權具有明確具體的、市場化的產(chǎn)權主體，避免政府部門因責權不清對企業(yè)經(jīng)營活動造成不當干預，推動國企改革的順利進行。信托投資公司的介入使國有股東與代表其行使權力的董事之間的關系具體化、制度化。信托投資公司擁有一批投資理財專家，以市場化的方式管理運營國有資產(chǎn)，充分保障國家的利益，促進國有資產(chǎn)的保值增值。

3.優(yōu)化資源配置，盤活不良資產(chǎn)。由于歷史原因，我國存在大量不良資產(chǎn)，信托投資公司可以利用“信托財產(chǎn)具有獨立性”的特點，使不良資產(chǎn)與債權債務人的其他利益相區(qū)分，因此在盤活不良資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置中，信托業(yè)務具有重要的靈活性。不良資產(chǎn)的所有人將不良資產(chǎn)委托給信托投資公司，信托投資公司按照委托合同的約定管理和處分不良資產(chǎn)，通過追繳債務、拍賣變現(xiàn)、證券化等手段收回資金，盤活不良資產(chǎn)。

4．適應新型勞資關系需要，開設職工持股信托，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實的基礎。

(二)健全信托業(yè)務的內(nèi)部管理機制

1．健全組織體系。提高現(xiàn)有的經(jīng)營管理水平，需要有高素質的人才進行信托業(yè)務的開發(fā)和運作。由于信托業(yè)建立之初職責含糊不清，導致其主業(yè)不明，在專業(yè)信托人才的培養(yǎng)與儲備方面存在缺陷。所以當務之急是引進和培養(yǎng)具有高素質的信托專業(yè)人才，培養(yǎng)客戶經(jīng)理開發(fā)信托業(yè)務、提高管理人員高效處置信托財產(chǎn)的能力，提高信托公司的整體盈利水平。

2．強化資產(chǎn)負債管理。信托投資公司應嚴格按照《信托法》和《信托投資公司管理辦法》的規(guī)定，加強信托業(yè)務的資產(chǎn)負債管理和風險控制，建立健全稽核檢查制度，以防范化解信托業(yè)的管理風險和道德風險。信托投資公司要按照規(guī)定報送資產(chǎn)負債表、損益表及其他財務會計報表和資料供審核。由于信托投資公司的許多業(yè)務屬表外業(yè)務，或有負債的潛在風險更難監(jiān)控，因此要加強對信托投資公司表外業(yè)務的風險監(jiān)管。同時，由于信托投資公司主要從事長期融資業(yè)務，流動性風險比較突出，應加強資產(chǎn)負債的期限結構管理。

(三)加強信托業(yè)務外部監(jiān)督機制

1.加強人民銀行的監(jiān)管機制。以中國人民銀行為首的監(jiān)管主要從三個方面著手：對信托機構的監(jiān)管，應由以前的市場準人為核心的監(jiān)管轉變?yōu)橐詸C制為核心的監(jiān)管，把內(nèi)控制度和治理結構的健全作為監(jiān)管的重點；對信托人員的監(jiān)管，要加強對從業(yè)人員的資格管理和高級管理人員的資格管理，對其進行信托業(yè)務資格考試和任職資格審查，信托投資公司對擬離任的高級管理人員，必須進行離任審計；對業(yè)務的監(jiān)管，主要是按照設定的指標對信托業(yè)務的合規(guī)性和風險進行監(jiān)管。

2．增強信托行業(yè)自律機制。包括兩方面的內(nèi)容：個體自律和行業(yè)自律。個體自律是要求每家信托投資公司加強自身的戰(zhàn)略管理、機制管理和操作管理，建立完善的業(yè)務操作規(guī)程和控制體系，并實現(xiàn)持續(xù)管理。行業(yè)自律要求信托同行之間加強溝通，建立標準化信托品種的行業(yè)標準，樹立信托投資公司的對外形象，組織研究信托業(yè)的配套制度，以利于信托業(yè)的整體提高。[!--empirenews.page--] 3.引入委托人和受益人監(jiān)督機制。針對現(xiàn)有信托投資公司存在的對客戶不忠現(xiàn)象，加強委托人和受益人對受托人的監(jiān)督。委托人、受益人或其授權的人有權向信托投資公司了解對其信托財產(chǎn)的管理運用、處分及收支情況，并要求信托投資公司做出說明。信托投資公司違反信托目的，委托人有權依照信托文件的規(guī)定解任該信托投資公司，或者申請人民法院解任該信托投資公司。

(四)建立健全相關配套制度，為信托業(yè)的健康發(fā)展提供保障

1．制定信托業(yè)的公示與登記制度。

2．建立健全與信托相關的稅務制度及相關制度，規(guī)定具體操作細節(jié)所應遵循的法律法規(guī)，使信托業(yè)走上規(guī)范發(fā)展之路。

3.加強信托知識的宣傳力度，讓信托行為成為社會普遍接受的理財、融資方式。信托投資公司要確立服務意識，上門咨詢，向客戶推廣業(yè)務，介紹信托產(chǎn)品，增加潛在的客戶群，增加信托資金的來源，為我國高額的居民儲蓄向投資轉化提供一條安全、便利的通道，促進我國經(jīng)濟的集約化發(fā)展。

第三篇：商業(yè)銀行財務風險規(guī)避的研究

商業(yè)銀行財務風險規(guī)避的研究

摘要：商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的中堅力量，其改革與發(fā)展已到了關鍵時期，增強商業(yè)銀行財務風險意識，強化財務風險規(guī)避，是當前金融風險防治的重中之重。本文首先在緒論中分析了商業(yè)銀行財務風險規(guī)避的必要性，接著對商業(yè)銀行財務風險的含義作了簡單的闡明，并論述了商業(yè)銀行財務風險規(guī)避的重要性，然后列舉了商業(yè)

銀行財務風險的四個表現(xiàn)類型，在論文的第三部份分析了產(chǎn)生財務風險的外部原因與內(nèi)部原因，最后從培育商業(yè)銀行財務風險規(guī)避觀念、建立健全適宜的會計管理體制、構建財務風險規(guī)避的監(jiān)督保障系統(tǒng)、完善風險披露和報告制度及提高銀行人員的素質等五個方面著重論述了商業(yè)銀行財務風險的規(guī)避策略。

關鍵詞：商業(yè)銀行財務風險規(guī)避會計

abstract：commercial bank is the main force of the financial trade of our country, its reform and development have gone to crucial period , strengthen commercial bank financial risk consciousness, strengthen financial risk to avoid , is the weight in the weight of current financial risk prevention and cure.this paper first in introduction in have analysed commercial bank financial risk the necessariness of avoiding , then the meaning for commercial bank financial risk have made simple epound , and have discussed commercial bank financial risk the importance that avoided , then, have enumerated the 4 epression types of commercial bank financial risk, the 3th in paper is partial to have analysed the eternal reason and internal reason that produces financial risk , avoids idea and establishment finally since cultivating commercial bank financial risk to improve suitable accounting management system , found financial risk the supervisor guarantee that avoided systematic, perfect risk disclosure and report system and raising the 5 aspects such as the quality of bank people have discussed commercial bank financial risk emphatically avoid strategy.keyword：commercial bankfinancial riskavoidaaccounting

緒論

隨著我國市場經(jīng)濟的逐步建立，金融體制改革的不斷深化，我國金融業(yè)發(fā)展迅猛，逐步與國際金融界接軌，也使得金融會計面臨的風險日趨增大，金融系統(tǒng)的經(jīng)濟大案、要案，給各家銀行會計內(nèi)控管理敲響了警鐘，就必須進一步完善和強化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國商業(yè)銀行財務管理的實際情況看,財務管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。

會計工作作為銀行的一項基礎性工作，肩負著核算銀行業(yè)務，反映銀行經(jīng)營成果，預測業(yè)務發(fā)展前景，參與銀行經(jīng)營決策等重要職責，是銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的重要保證。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，銀行會計面臨的風險日趨多樣化、擴大化。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大、要案不斷，大多與執(zhí)行會計制度不嚴，會計監(jiān)督乏力有著密切關系。

銀行財務核算是對銀行業(yè)務經(jīng)營活動進行反映、核算的過程，是銀行會計工作管理的基礎，也是防范銀行經(jīng)營風險的前沿陣地。因為任何金融風險都要通過財務核算來實現(xiàn)，所以也就意味著

第四篇：中國外債風險分析及風險規(guī)避對策研究

一、中國 外債風險管理存在的主要 問題 及其成因 分析

（一）我國外債風險管理微觀基礎薄弱，外債 企業(yè) 風險管理滯后。

由于我國對外籌借中長期外債一直實行窗口制，主要由財政部和 金融 機構對外籌措，然后轉貸給企業(yè)。這種模式容易弱化企業(yè)對外債的責任約束，防范風險的意識相對淡化。據(jù)2004年初的權威調查顯示，外債企業(yè)風險管理狀況分為三類：沒有進行風險管理的占55%；進行了風險管理，但比例不大、方式單一的占27.5%；進行相對完善管理的占17.5%.本次調查中，約有12%的企業(yè)在舉借外債時很少考慮外債風險問題；88%的企業(yè)在舉債時考慮了外債風險，但僅有50%的企業(yè)設有專門部門和人員負責外債風險管理工作。其主要原因體現(xiàn)在：

1.企業(yè)對外債風險管理意識淡化、重視不夠，沒有把外債風險管理作為企業(yè)管理的重要 內(nèi)容，對外債進行主動管理的意識不強，責任心差，對國際資本市場變化不夠敏感。

2.外債風險管理的措施單一，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃和系統(tǒng)、全面的管理。未能就匯率、利率、幣種及外債與企業(yè)的外匯收益是否匹配等多個方面統(tǒng)籌考慮，不能達到優(yōu)化外債結構的目的。

3.外債風險管理是一個專業(yè)性強、技術難度較大的工作，而且和國際金融市場走勢密切相關，多數(shù)企業(yè)缺乏熟悉國際金融及國際資本市場運作的人才，企業(yè)財務人員相關專業(yè)知識不足。

4.企業(yè)的財務管理水平不高，由于計劃 經(jīng)濟 下形成的企業(yè)財務管理模式 目前 還沒有根本轉變，很多企業(yè)的財務管理尚停留在簡單的資金往來、會計 處理上，對資金的使用效率及風險管理處于起步階段。運用“借低還高”手段降低外債成本比較直觀，較容易得到企業(yè)決策層的支持。但對諸如交叉貨幣掉期等外債保值避險工具的運用及效果就比較難于理解和評價。

（二）外債結構不合理，國際商業(yè)貸款比重偏大，債務成本高，客觀上增加了償還外債的潛在風險。

在我國借用外債的來源構成中，主要是外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業(yè)貸款，前兩類貸款一般都具有援助性質，貸款的特點是利率比較優(yōu)惠、使用期較長。而國際商業(yè)貸款屬于一般的國際信貸，利息率由市場決定，通常較高，貸款期限也以中短期為主。因此，若國際商業(yè)貸款比重偏大，則勢必增加債務成本，增大風險。90年代以來，盡管我國政府嚴格控制商業(yè)貸款的增長，但在我國外債中，外國政府貸款所占比重基本沒有大的增長變化，而國際商業(yè)貸款比重仍然占有主導地位。以2003年為例，國外政府貸款占約13.13%，而融資成本較高的國際商業(yè)貸款在50%以上（見表1）。

（三）外債使用效益欠佳，降低了潛在的外債償還能力。

外債的有效、充分使用不僅可以促進經(jīng)濟增長，而且可以增強其償債能力。關于外債的利用效率，可以用外債的增長速度與gdp的增長速度來衡量。如果gdp增長速度快于外債增長速度，則表明外債利用效率高，償債能力增強。反之，如果gdp增長速度低于外債增長速度，則表明外債利用效率不高，償債能力減弱。比較我國的外債與gdp的增長速度（見表2），在1990年至2003年的13年間（扣除2001年），外債增長速度快于gdp增長速度的年份有8年，低于gdp增長速度的年份有5年，這說明我國外債利用的總體效率不高，潛在的償債能力較弱。

（四）國際金融市場的波動增加了我國外債潛在的市場風險。

在國際金融市場上，利率和匯率等基礎金融變量的波動會導致我國借用外債的單位面臨匯率風險和利率風險，增加財務成本。這主要包括匯率風險和利率風險。

外債的匯率風險是指對外舉債因匯率波動而引起的損失。匯率風險是通過外債幣種結構來傳導的。由于外債從舉債到償債之間有一段時間，國際金融市場上的匯率變化莫測，因而匯率風險是客觀存在的。根據(jù)匯率風險 理論，外債幣種結構單一的國家或地區(qū)所面臨的匯率風險較大。我國外債主要集中于美元和日元，債務負擔的風險分散沒有很好地體現(xiàn)多元化原則，美元和日元的匯率變化可能造成債務風險，增加我國的債務負擔。尤其是日元債務，因其所占比重偏高，而在我國的出口結匯中比重偏低，近年來日元匯率起伏跌宕，不確定性增加，使我國外債承受了較大的匯率風險。例如，1990年至1992年的3年間，我國共償還日本政府貸款161.7億日元，若按日元對美元145：1 計算，折合1.1億美元，比按借款時匯率折合的0.7億美元多支付 0.4億美元，債務負擔增加了0.6倍。

利率風險是指由于受到市場利率波動 影響，使借用外債單位增加財務成本或損失了盈利機會。對于借用外債的單位而言，如果在償還債務時利率上漲，則浮動利率債務的利息成本相應上升，超出了借債時的成本預算；相反，若利率下跌，固定利率的債務無法享受到利率下跌所帶來的利息減少的好處，損失了盈利機會。

（五）債務費金配置機制不合理，監(jiān)督約束弱化，增大了償債風險。

由于外債管理體制的多渠道和多部門管理，外債的立項、審批、引進、使用多頭進行，各部門的權、責、利沒有明確，加上各部門之間缺少溝通和信息交換，外債資金使用和管理缺少應有的監(jiān)督，形成了外債資金使用和管理的混亂現(xiàn)象。首先是外債申報、審批部門只注重向上級分管部門報項目，跑批件，而對于資金的使用情況很少過問，從而也談不上監(jiān)督管理。其次是引進的外債項目，根據(jù)不同的部門分散在不同的地方專業(yè)銀行和職能部門的信托投資公司，對引進外資的數(shù)量和資金使用方向不能進行統(tǒng)一管理和有效監(jiān)督，有的地方對本地外資引進的數(shù)量和項目沒有一個明確的統(tǒng)計數(shù)字，更談不上有效監(jiān)督。再次是項目使用單位對外債資金建設性和非建設性資金的分配、使用情況缺少監(jiān)督，尤其是對外債資金采購設備的質量和價格缺少了解，也談不上有效監(jiān)督。

二、中國外債風險管理和規(guī)避的對策

從國外金融風險防范的實踐來看，對外債的風險管理必須實行雙層風險控制，即政府和外債企業(yè)協(xié)調配合，雙管齊下，靈活的協(xié)調外債的借人、使用和償還，達到“成本最低、適度規(guī)模，風險最小、效益最佳，按期歸還、保持信用”的外債風險管理目標。

（一）強化外債企業(yè)風險監(jiān)管，提高大中型企業(yè)的外債風險管理意識。

企業(yè)外債安全是國家整體外債安全的基礎。長期以來，我國政府為確保對外償還，對外籌借中長期外債一直實行窗口制，主要由財政部和金融機構對外籌措，然后轉貸給企業(yè)。盡管對外債務人是財政部或金融機構，但事實上，真正的承貸和還貸主體是企業(yè)。在我國的中長期外債中，政府部門、中資金融機構、中資企業(yè)承擔了80%以上。而政府部門、中資金融機構承擔的債務中，除財政部對外發(fā)債和銀行調整債務結構的少量外債以外，絕大部分轉貸給了國有大中型企業(yè)，用于基本建設和技術改造。一旦企業(yè)出現(xiàn)償債困難，將不可避免地轉嫁給銀行和財政，影響國家總體外債安全，因此，國有大中型企業(yè)外債風險管理是當前中國外債風險管理的重點。

第五篇：我國銀行卡風險問題及控制措施初探

我國銀行卡風險問題及控制措施初探

【摘要】2008年以來的全球金融危機給各國的金融業(yè)帶來了不同程度的影響,我國的銀行卡業(yè)務也受到了一定的影響。當前,銀行卡業(yè)務中存在一些風險和管理漏洞。因此,研究銀行卡風險問題及控制措施具有顯著的現(xiàn)實意義。

【關鍵詞】金融危機 銀行卡 風險 控制措施

Abstract: Since 2008,the global financial crisis has brought influences to the financial industry of various countries to different degree.The bank card business of our country has been influenced as well.Currently,there are obvious risks existing in the bank card business.Therefore,studying on the risks of bank card and the controlling measures has become an important issue.Key words: Financial crisis Bank card Risks Controlling measures

引言

截至2009年底,我國已累計發(fā)行銀行卡206594.37萬張。其中,借記卡188038.81萬張,信用卡18555.56萬張,信用卡授信總額已達13634.96億元,期末應償信貸總額和逾期半年未償信貸總額分別為2457.58億元和76.96億元,半年以上逾期占比約3.1%。這些看似簡單的數(shù)字,卻見證了中國改革開放的歷程,記錄了百姓生活的歷史跨越,成為新中國經(jīng)濟發(fā)展、社會進步的一個縮影。全球金融危機的爆發(fā)已經(jīng)對歐美國家的金融業(yè)產(chǎn)生了嚴重的影響,各大銀行、金融機構的結構性調整,致使銀行及發(fā)卡機構業(yè)務發(fā)展步伐減緩。盡管我國銀行卡業(yè)務發(fā)展迅速,但也存在一些風險,這個市場亟需規(guī)范,需要更穩(wěn)健的發(fā)展。因此,對于銀行卡風險問題及控制措施的研究就顯的尤為重要。如何在發(fā)展銀行卡產(chǎn)業(yè)、拉動消費與警惕信用卡危機之間做出平衡,如何預防不良率的提升,應該成為國內(nèi)發(fā)卡機構研究的重要課題。我國銀行卡業(yè)務存在的風險

銀行卡是借記卡和信用卡的總稱,本文將著重探究銀行卡中信用卡的風險及防范。相比借記卡而言,信用卡更具風險性,因為信用卡不僅是一種現(xiàn)代化的支付結算工具,而且還是一種消費信貸工具,具有理財、融資等功能。當前,我國信用卡業(yè)務存在的風險主要有以下幾個方面:

2.1 持卡人個人風險

一些商業(yè)銀行為了在競爭中獲得更多的市場份額,沒有深入調查信用卡申請人的個人信息及資信情況,也沒有建立完善的評價個人資信的評分系統(tǒng),因此,發(fā)卡環(huán)節(jié)實際上就存在潛在的風險。另外,在個人用卡環(huán)節(jié)也存在一定的風險,如持卡人消費透支不能按期還款也會給銀行造成一定的損失。

2.2 信用卡欺詐風險

一是持卡人和某些銀行卡特約商戶利用銀行管理的寬松環(huán)境,合伙進行虛擬交易并惡意套現(xiàn);二是某些持卡人利用辦卡的便利性申辦多家銀行的信用卡,并進行惡意透支;三是非持卡人擅自以持卡人的名義使用信用卡,進行消費、提現(xiàn)并且不按期還款;四是非持卡人直接盜取持卡人信用卡信息和密碼進行詐騙。

2.3 銀行內(nèi)部管理機制風險

一些銀行對于銀行卡尤其是信用卡的管理不是非常嚴格,還是以發(fā)卡的量來考核員工,重數(shù)量而輕質量。另外,有的銀行直接將發(fā)卡業(yè)務外包,銀行內(nèi)部沒有專門從事銀行卡營銷的隊伍,這樣就使得銀行卡營銷隊伍的整體素質參差不齊,這一因素可能會造成用卡階段的風險。

2.4 匯率和利率風險

利率風險是指由于預期利率水平和到期時的市場利率水平產(chǎn)生差異而形成損失的可能性。利率調高時,持卡人償還透支利息的負擔加重;利率調低時,發(fā)卡銀行預期收益減少。匯率風險和利率風險基本相似,匯率調高時,持卡人償還透支外幣的負擔加重;匯率調低時,發(fā)卡銀行預期收益減少。風險的防范和控制措施

發(fā)展銀行卡產(chǎn)業(yè)有利于方便人民群眾生活,特別是在當前形勢下,更可以擴大社會消費、拉動內(nèi)需、增加社會就業(yè)、提高資金使用效率,促進社會信息化和國民經(jīng)濟發(fā)展。但是在目前的經(jīng)濟環(huán)境下出現(xiàn)的一些風險和管理漏洞也不能忽視,我們可以從以下幾方面加以防范和控制:

3.1 完善內(nèi)控監(jiān)督

信用卡風險產(chǎn)生的根本原因在于操作不規(guī)范,風險管理技術手段落后。必須加強風險防范基礎管理,有效降低經(jīng)營風險。首先,銀行和發(fā)卡機構應按照銀行卡業(yè)務管理辦法和信用卡章程及制度規(guī)定,嚴格業(yè)務流程,規(guī)范操作程序,切實落實“三親”原則,即親見信用卡申請人、親見申請人簽名、親核證明文件等材料原件,避免違法或違規(guī)操作;其次,建立多級控制體系,在落實崗位責任,完善信用卡風險管理體系的基礎上,實行風險防范責任制,明確分解各業(yè)務環(huán)節(jié)風險責任,加大考核獎懲力度,嚴格內(nèi)部管理,使每一個業(yè)務人員和每一個操作環(huán)節(jié)都受到有效的控制和制約;第三,建立健全信用卡簽發(fā)審查和使用監(jiān)督制度。要加強對申請人的財力狀況的審查,對申請人單位、職務狀況和收入等信息通過實地走訪或電話核實等方式重點確認,嚴格對擔保人或擔保單位的信譽狀況及償還能力的審查,確保辦卡申請資料真實、合法有效。發(fā)卡機構要對申請持卡人用卡環(huán)節(jié)建立起7*24小時的欺詐交易偵測系統(tǒng),及時發(fā)現(xiàn)風險隱患。

3.2 加強金融中介和媒體廣告的監(jiān)管

隨著國內(nèi)經(jīng)濟和資本市場的不斷發(fā)展,各種新型的金融服務中介不斷涌現(xiàn)。相比而言,國內(nèi)在金融中介機構的監(jiān)管體系尚不完善,缺少比較規(guī)范的準入退出機制和合法運營約束,市場相對混亂,這些都為開展個人套現(xiàn)服務的金融中介提供了生存的土壤。有些報刊雜志和網(wǎng)站因為利益驅動,對發(fā)布的一些廣告內(nèi)容疏于審查,“信用卡刷卡套現(xiàn)”、“信用卡代墊還款”、“代辦POS機”、“銀行卡快速提額”、“專業(yè)辦卡”等廣告隨處可見,這在一定程度上助長了信用卡犯罪行為。相關部門應加強廣告的監(jiān)督執(zhí)法力度,避免負面宣傳誤導持卡人,盡最大可能約束套現(xiàn)行為的繼續(xù)蔓延。

3.3 強化立法控制

目前,我國銀行卡業(yè)務規(guī)則一直遵循1999年的《銀行卡業(yè)務管理辦法》,銀行卡產(chǎn)業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展,已經(jīng)進入到了一個嶄新發(fā)展階段,原有的管理制度和監(jiān)管規(guī)則,已經(jīng)不能適應發(fā)展的需要,帶來了銀行卡市場參與主體責權利配置不均衡、各發(fā)卡機構競爭加劇、銀行卡市場化程度低、區(qū)域發(fā)展不平衡、政策引導和扶持力度不夠等一系列問題,嚴重阻礙了銀行卡產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展,盡快出臺《銀行卡條例》已迫在眉捷。以信用卡業(yè)務較為發(fā)達的美國為例, 消費信貸和信用卡相關法律有:《貸款實情法》、《信貸機會均等法》、《高利貸法》、《公正信用記帳法》、《公正資信報告法令》、《公正索回債款行為法》等,這些法規(guī)對信用卡業(yè)務的規(guī)范發(fā)展具有舉足輕重的作用。而我國在信用卡立法方面還存在很大的空白區(qū)域,雖然2009年12月15日,最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布了《關于妨害信用卡管理刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》,但社會各界對加快銀行卡相關立法進程、規(guī)范銀行卡業(yè)務的呼聲越來越高,就現(xiàn)在我國信用卡業(yè)務而言,在制度建設和法制建設上面,仍然有很多的細節(jié)可以做。如果在制度和法制上健全起來,我國信用卡的風險可以在很大程度上進行控制。

3.4 完善個人信用制度,加強征信體系建設

個人信用制度是國家監(jiān)督、管理和保障個人信用活動健康發(fā)展的一整套規(guī)章制度和行為規(guī)范。銀行通過客戶的信用資料庫隨時查詢客戶信用檔案,并迅速確定能否給客戶授信及授信的具體額度。目前我國的個人信用系統(tǒng)還處于起步階段,征信數(shù)據(jù)采集信息不全面和個人信用體系建設的滯后,導致銀行在辦理信用卡授信過程中信息不對稱,為個別信用不良者惡意透支開了綠燈,導致授信風險。同時,由于信用卡業(yè)務競爭,有些銀行對于信用卡申請者的個人資信審查也越來越流于形式,增加了信用卡業(yè)務產(chǎn)生壞賬的風險。

3.5 建立信用卡呆帳準備金機制

由于信用卡是集消費和信貸于一體的結算工具,有些透支發(fā)生逾期或呆帳損失是難以避免的,因而應按一定比例提取呆帳準備金,實行專戶管理,以便風險發(fā)生后,可按規(guī)定數(shù)報批列支彌補。

3.6 建立信用卡保險機制

保險作為一種風險管理策略,在金融風險管理中已有很久的歷史,早在上個世紀30年代經(jīng)濟大蕭條過后,美國就開始了存款保險制度,如今在銀行卡風險管理中運用也越來越多,是分散風險、補償損失的一種重要手段。一方面,讓持卡人參加保險,使信用卡掛失后短期內(nèi)的風險由社會承擔,并規(guī)定保險與信用卡有效期同步,一旦信用卡遺失、被盜或被冒領而造成的損失由保險公司按比例賠償;另一方面,發(fā)卡機構與保險公司協(xié)商,確定責任范圍,通過向保險公司投保,在發(fā)生風險損失時,由保險公司補償,從而避免或減少實際損失。結束語

近年來,在人民銀行、銀監(jiān)會的管理下,我國銀行卡產(chǎn)業(yè)總體上呈高速的發(fā)展態(tài)勢。但是,由于信用卡真正進入大多數(shù)人的生活的時間相對比較短暫,相比其他發(fā)達國家,我們還有很長的路要走。需要我們認真吸取經(jīng)驗,進一步轉變發(fā)展模式,提升風險防控能力。只有有效控制并降低卡風險, 我國銀行卡產(chǎn)業(yè)才能健康、快速、穩(wěn)健發(fā)展。