第一篇：18年財務審計工作要點

2018年財務審計工作要點

2006年財務審計工作要點2007-02-02 21:54:481、加強系統(tǒng)內財務知識、相關法律法規(guī)及管理制度辦法的培訓學習，促進“三型”機關建設。一是全系統(tǒng)財務人員業(yè)務知識培訓。二是對縣區(qū)局分管領導相關法律法規(guī)等知識培訓。

2、抓會計核算基礎工作，提高系統(tǒng)會計核算水平。一是抓會計基礎工作規(guī)范化達標工作。對全系統(tǒng)會計核算明細科目、記賬憑證、經費報銷單據(jù)等統(tǒng)一制定,統(tǒng)一格式，使系統(tǒng)內會計基礎工作規(guī)范化。二是開展縣區(qū)局會計電算化工作,增強會計核算能力。

3、加大內部監(jiān)督力度，提升系統(tǒng)內財務管理能力。一是修訂和完善系統(tǒng)財務管理制度，加強內部管理。二是開

展非稅收入專項大檢查，結合省局關于開展全系統(tǒng)非稅收入專項大檢查的通知要求，督促檢查我市系統(tǒng)內非稅收入的收繳管理情況，規(guī)范非稅收入管理行為。三是開展敘永局、古藺局原局長離任經濟責任審計工作。

4、實施“十一五”規(guī)劃，加強基礎設施建設，促進食品藥品監(jiān)管事業(yè)的發(fā)展。2006年重點爭取中央國債資金建設項目，努力爭取落實系統(tǒng)內機構辦公用房建設資金，解決“十一五”期間系統(tǒng)內基礎設施建設的重大問題。

5、繼續(xù)加強協(xié)調工作。爭取食品安全監(jiān)管工作經費和其它專項資金，保證系統(tǒng)內食品藥品安全監(jiān)管工作的開展。

6、加強固定資產管理，保證國有資產的保值增值。一是各縣區(qū)局、食藥檢所購置、報廢、變價處理固定資產必須按《固定資產管理具體實施辦法》規(guī)定辦理報批手續(xù)，規(guī)范固定資產管理行

為。二是盤活閑置資產，提高資產利用率，保證國有資產的保值增值。

稽查支隊二00六年工作要點

一、正確處理監(jiān)管與發(fā)展的關系,努力營造一個良好的發(fā)展環(huán)境。

正確處理監(jiān)管與發(fā)展的關系，樹立全面、協(xié)調、可持續(xù)的科學發(fā)展觀，寓監(jiān)管于發(fā)展之中，寓監(jiān)管于服務之中，加大查處力度，嚴厲打擊制售假劣藥品的嚴重違法活動，努力為××醫(yī)藥經濟的發(fā)展創(chuàng)造一個規(guī)范、有序、健康、繁榮的藥品市場和藥業(yè)發(fā)展環(huán)境。以確保人民群眾用藥安全有效。

二、加強稽查執(zhí)法隊伍建設，樹立食藥監(jiān)督執(zhí)法的良好形象。

食品藥品稽查執(zhí)法隊伍的建設是食品藥品稽查工作的基礎工作，各食品藥品監(jiān)督管理部門要進一步提高對食品藥品稽查執(zhí)法隊伍建設重要性的認識，切實加強領導，要在人員配備、執(zhí)法裝備和后勤保障方面最大限度的保證一線稽查執(zhí)法工作的需要。同時，全市稽查

執(zhí)法人員要自覺加強政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習和鉆研，不斷提高稽查執(zhí)法的能力和水平，提高稽查工作的質量和效率。此外，各食品藥品監(jiān)督部門要嚴格管理好稽查執(zhí)法這支隊伍，以創(chuàng)建“三型”機關為契機，大力加強廉政建設，認真執(zhí)行市局“稽查執(zhí)法人員廉潔自律十條規(guī)定”和“嚴禁工作日中午飲酒和酒后執(zhí)法”的規(guī)定，并通過進一步完善制度和機制，確保稽查執(zhí)法工作的清正、廉潔和高效；要認真規(guī)范稽查執(zhí)法監(jiān)督工作，做到文明執(zhí)法、嚴格執(zhí)法、公正執(zhí)法，樹立食品藥品監(jiān)督執(zhí)法的良好形象。

三、樹立大稽查觀念，進一步加大對制售假劣藥品違法行為的查處力度。

1、轉變稽查觀念，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大監(jiān)管力度?！痢连F(xiàn)有涉藥涉械單位6000多家，因受人員增編計劃的影響，而全市專職從事稽查工作的人員不足30名（含分管領導），監(jiān)管對象多，任務重，人手少。如何整合現(xiàn)有監(jiān)管資源，做到人力、物力、財力發(fā)揮最大作用，是我

們應考慮的問題。首先，應摒棄只有稽查人員才是執(zhí)法者的思想，明確凡是合法取得行政執(zhí)法證件的藥監(jiān)工作人員都必須履行執(zhí)法監(jiān)督檢查的法定義務；其次，逐步建立市縣稽查聯(lián)動機制，努力形成全市稽查工作“一盤棋”的格局，力爭在查處重大案件上有所突破；第三，市、縣稽查部門要定期不定期的發(fā)布稽查信息，相互及時通報假劣藥品的查處情況，并分析當前制假售假的規(guī)律和特點，用于指導我們的稽查工作實踐。

2、保持高壓態(tài)勢，嚴厲打擊制售假劣藥品的違法行為。依法打擊制售假劣藥品的違法犯罪行為，各食品藥品監(jiān)督管理部門必須高度重視，要認真總結近兩年的打假經驗，針對藥品制假售假的新動向，進行認真的分析，做到打擊針對性強、查處社會效果好。結合我市的實際情況，今年的打假重點是：要繼續(xù)加強對無證經營、超范圍和超方式經營藥品行為的監(jiān)督檢查；加強對血液制品、疫苗和特殊藥品購銷渠道和質量情

況的監(jiān)督檢查；加強對基層醫(yī)療單位（性病?？啤⑵つw?？?、肝病?？?、腎病?？疲┦褂盟幤贰⑴渲浦苿┑谋O(jiān)督檢查；加強對使用無醫(yī)療器械產品注冊證、無合格證明的產品、從非法渠道采購、重復使用和未按規(guī)定銷毀廢棄一次性醫(yī)療器械違法行為的查處；加強對上級食品藥品監(jiān)督管理部門通報的假劣藥品的查處力度。

四、強化農村藥品市場監(jiān)管，確保農民群眾用藥安全。

農村藥品市場監(jiān)管，事關農村經濟發(fā)展和農民身體健康，是“三農”問題中具體而重要的一環(huán)。今年要繼續(xù)加強農村藥品市場的監(jiān)管，盡量擴大監(jiān)督管理的覆蓋面，減少盲點、死角。一方面，要重點清查使用過期失效藥品、獸藥當人用藥、購銷記錄不規(guī)范以及銷售、使用不合格一次性無菌醫(yī)療器械等違法違規(guī)行為。另一方面，要嚴厲打擊游醫(yī)、藥販無證經營、制售、郵購假劣藥品的違法活動，以確保農民群眾用藥安全。

五、切實貫徹監(jiān)督職能,集中精力抓好專項監(jiān)督檢查。

1、開展中藥材、中藥飲片流通專項監(jiān)督檢查。進一步加大對中藥材、中藥飲片的監(jiān)督管理，規(guī)范中藥材、中藥飲片的購銷渠道。尤其要加強對中藥飲片、中成藥生產企業(yè)購進中藥材質量的監(jiān)督，嚴禁中藥飲片企業(yè)購進飲片進行包裝冒充本企業(yè)生產的產品出廠銷售。嚴厲打擊中藥材摻雜使假和非法銷售中藥飲片的行為。

2、進一步強化疫苗流通監(jiān)管。

各縣（區(qū)）食品藥品監(jiān)督管理部門要嚴格按照國家局《關于學習貫徹〈疫苗流通和預防接種管理條例〉有關問題的通知》和《關于印發(fā)〈疫苗經營監(jiān)督管理意見〉的通知》要求，進一步加強對疫苗經營的監(jiān)督管理。疫苗流通要按照“渠道規(guī)范、冷鏈購銷、產品追蹤”的原則，確保疫苗流通的質量。

各縣（區(qū)）要重點檢查疫苗經營企業(yè)疫苗質量管理制度的執(zhí)行情況、設施

設備的運行狀況和儲存、運輸中冷鏈記錄管理等情況。要嚴厲打擊違法生產、經營疫苗行為、嚴肅查處疫苗制假售假案件。

3、開展特殊藥品流通專項監(jiān)督檢查。

各縣（區(qū)）要按照《麻醉藥品和精神藥品管理條例》及相關的生產、經營、運輸、郵寄等管理辦法的規(guī)定和要求，結合我市實際，積極與交通、鐵路、民航、快運等有關部門和單位加強聯(lián)系，建立溝通和對話機制，嚴格審查特殊藥品經營企業(yè)市場準入資格，重點檢查特殊藥品儲存、運輸、管理制度的執(zhí)行情況，嚴歷打擊違法經營使用特殊藥品的行為。

4、統(tǒng)籌開展藥品gmp、gsp執(zhí)行情況專項檢查工作。

藥品生產經營企業(yè)執(zhí)行gmp、gsp的問題，是我們當前監(jiān)管工作中的重點和難點，也是確保藥品質量安全的源頭。各縣（區(qū)）食品藥品監(jiān)督管理部門要高

度重視此次專項整治工作，制定合理可行的實施方案。要指導企業(yè)開展gmp、gsp自查自糾活動，建立和完善藥品質量管理制度。要嚴厲打擊違反法律法規(guī)和國家局及省局有關規(guī)定，已經或可能引起重大藥品安全事故的行為。要堅決鏟除假冒知名企業(yè)和產品的制假售假窩點，切實維護企業(yè)的合法權益。

六、加強技術支撐力度，增強藥品監(jiān)督抽驗的針對性。

藥品監(jiān)督抽驗是藥品監(jiān)督執(zhí)法的技術基礎，是藥品監(jiān)督管理的重要組成部分，是促進藥品質量提高和保證人民群眾用藥安全有效的重要手段。今年，要在進一步建立和完善藥品抽驗工作規(guī)范的基礎上，制訂科學合理周密的抽驗計劃和實施計劃，市局決定，藥品抽驗工作按省局下達的計劃，結合我市實際情況，由局里統(tǒng)一安排，市場科負責擬定計劃，稽查隊負責實施，藥檢所配合參與抽樣并負責檢驗工作。以減少抽驗工作的盲目性，逐步提高針對性抽驗的

比重，提高市場假劣藥品的檢出率和靶向抽樣的準確率，打擊制售假劣藥品行為。當前，應主要以監(jiān)督抽驗為主，最大限度地發(fā)揮藥品檢驗資源，科學合理有效地使用有限的藥品檢驗經費，使藥品檢驗在保證人民群眾用藥安全有效方面發(fā)揮最大的社會效益。

七、充分發(fā)揮監(jiān)控網絡作用，提高群眾自我保護意識

繼續(xù)探索在基層建立、完善藥品協(xié)管員、藥品信息員隊伍的路子，鼓勵他們協(xié)助食品藥品監(jiān)管部門及時了解基層藥品生產、流通、使用單位的情況，及時舉報和提供所在地違法的線索，積極參與監(jiān)管藥品市場，提高消費者自我保護意識。同時，在監(jiān)控網絡建設方面，還要充分利用現(xiàn)代科學技術手段，提高信息化監(jiān)管水平，加大藥品稽查執(zhí)法的科技含量，更好的為稽查執(zhí)法工作提供服務。各縣（區(qū)）食藥監(jiān)管局要認真履行《泛珠江三角洲九省區(qū)藥監(jiān)稽查協(xié)議書》規(guī)定的義務，提高稽查信息的有效

利用率和案件協(xié)查效率。建立健全監(jiān)管信息的整理、分析制度，對轄區(qū)內監(jiān)管對象的相關信息要全面掌握，心中有數(shù)。及時、準確上報稽查工作統(tǒng)計數(shù)據(jù)和執(zhí)法工作情況。

八、深入開展調查研究，更好的為稽查執(zhí)法工作服務。

藥品稽查工作直接面向基層，最能發(fā)現(xiàn)問題，也最有發(fā)言權。市、縣（區(qū)）食品藥品稽查部門要緊緊圍繞稽查執(zhí)法工作的重點、難點、熱點等問題積極開展調查研究，提出調研提綱，制定調研計劃，完善調研方案，并寫出有情況、有分析、有對策質量高的調查報告，用于指導藥品稽查執(zhí)法工作。今年，市局稽查支隊將加大對稽查執(zhí)法工作的指導力度，深入各縣區(qū)指導基層執(zhí)法工作，開展調查研究，總結經驗，完成2篇以上有分析、有建議的工作調研報告，各縣區(qū)要完成1篇以上的調研報告或工作心得，每個月至少上報1條藥品稽查信息，以加強信息溝通與交流，供領導廣

視聽，納群言，促進科學決策。此外，市局還將開展執(zhí)法檢查評選優(yōu)秀案卷活動，希望全體稽查執(zhí)法人員回頭看，找差距，認真總結經驗，糾正執(zhí)法程序、文書書寫不規(guī)范、用語不準確等問題。促進執(zhí)法整體水平的不斷提高，推動我市食品藥品稽查工作再上一個新臺階。

九、積極參與食品、保健品、化妝品重大安全事故的查處工作。

今年，各區(qū)縣食品藥品稽查部門要在當?shù)攸h委、政府和市局黨組的統(tǒng)一領導下，按照新的職能要求，配合相關部門，積極參與食品、保健品、化妝品重大安全事故的查處工作，切實保障人民群眾用上放心食品。

第二篇：淺談開展村級財務審計工作要點

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淺談開展村級財務審計工作要點

淺談開展村級財務審計工作要點

摘要：村集體資金往來和收支繁雜牽涉面廣，各科目的增減變動都存在管理的必要性。若面面俱到地開展普審，又存在客觀的難度。如何點面結合，選擇重點實施審計，是農村財務審計的要點。

關鍵詞：農村；審計；工作要點

中圖分類號： E232.6 文獻標識碼： A

一、引言

開展農村審計監(jiān)督，實行財務公開，是杜絕農村財務管理混亂的一項重要措施。農村財務審計是對農村生產經營單位的財務收支活動進行審查和評價，以確定其是否真實、正確、合法、合理和有效的一種經濟監(jiān)督活動。農村財務審計的對象，包括農村村、社合作經濟組織，鄉(xiāng)村集體企業(yè)和經濟聯(lián)合體等，農村財務審計屬于政府授權的內部審計。目前，農村財務審計和村干部換屆離任審計則成為規(guī)范村財管理的一項重要工作。

二、農村財務審計要點

（一）審計工作總體規(guī)劃

1.審計工作要早計劃早安排?？梢栽诒距l(xiāng)鎮(zhèn)挑選熟悉會計業(yè)務知識的人員，如果干部隊伍中人員不足，也可以挑選會計業(yè)務精熟的原村會計參加，審前必須做好他們的培訓領證工作，做到持證上崗。

2.設置表格。審計準備工作中，應多設計一些村財收支重點項目統(tǒng)計表格，在使用中按需要隨機補充，有利于有關問題的收集統(tǒng)計。

3.審計法律法規(guī)運用。審計人員要學好用活有關村財管理方面的法律法規(guī)和財經制度。對違章違紀和違法的條例，能切合實際、實事求是地靈活運用和引用，正確提出審計建議做出審計結論和審計處理決定，或移交司法機關處理。

（二）組織工作組成員

1.審計安排。審計組應3人以上組成。在村財審計或村干部換屆離任審計時，因面廣量大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以對轄區(qū)村按時間段安排各審

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計組成員專人負責主審，統(tǒng)分結合，必要時進行集中審議、分析，防止因為人員少難以對各村全面審計的問題。

2.專人負責。每個審計小組可指定一位審計人員負責對所審村全程審計，負責審計報告、審計結論、審計意見書的撰寫，同時做好復審復議，審計反饋等工作。

（三）審計收入項目重點

1.查合同?？梢酝ㄟ^查看村委會發(fā)包的經濟合同，逐筆登記發(fā)包及上交收入，再逐筆核對賬目和收據(jù)，檢查有無據(jù)實入賬。

2.查賬表。從總賬收入賬戶和資金收支科目余額表中了解被審計單位的收入情況，掌握被審計村各收入的基本信息。

3.查收據(jù)。以上兩個環(huán)節(jié)了解后，對出納使用的收款收據(jù)存根進行逐筆核查，特別對大額的收入應查看會計作賬聯(lián)，核對賬等。如果發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)有斷號，不同版本，涂改或整本存根丟失等現(xiàn)象，則應重點集中精力審計。

（四）支出方面的審計重點

1.審憑證。支出方面的審計主要查看記賬憑證中的原始憑證，對各種賬簿憑證要總體查看一遍，認真分析、注意四查，一查票據(jù)是否真假；二查票據(jù)是否開支合情合理合法合財務制度；三查經手人證明人、審批人是否齊全，民主理財是否到位；四查大筆開支有無疑點。再認真細致地把有疑點和不符合法律法規(guī)和制度的開支票據(jù)。按記賬憑證的年月、憑證號（第幾冊）票據(jù)開支的項目內容、金額、票據(jù)號碼、出處等，逐筆記錄好審計底稿。

2.取證據(jù)。對查出有疑點的票據(jù)，經確認后，復印件要蓋被審單位公章，主管簽名，再組織審計組成員合議并重點進行復查，力求證據(jù)充分、確鑿。審計底稿和調查取證等文書必須由被審單位蓋公章、負責人、當事人簽名。審計人員應有兩人以上當場簽名。

（五）選擇專項審計

1.管理費用審計。首先查看總賬、明細賬和記賬憑證是否賬賬、賬據(jù)相符。查村干部的誤工天數(shù)、月工資、補貼、獎金、福利、保險、差旅費、節(jié)假日費用等是否按規(guī)定和制度開支，是否經過有關會議通過，有無超計劃，超標準、超限額?？蓪⑦@些內容按各項指標列表統(tǒng)

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計，看各個不同職務的村主干和成員月報酬、年報酬多少，從中尋找問題。

2.其他開支審計?？从袩o利用公款請客送禮的開支，特別對月月天天有吃請，年開支數(shù)額大的要認真核查，查虛假列支以少報多，重復報銷等問題。對有節(jié)假月份，查是否存在送禮物的開支在伙食費票據(jù)上報銷。

3.庫存現(xiàn)金審計。目的是審核村集體資金是否安全使用。入村或調賬審計時，審計人員應首先突擊對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到安排穩(wěn)妥行動快，不出缺漏不走過場。

（六）基建工程項目的審計

1.審查基建項目的確定是否經過村兩委研究、村民代表會議審議通過。以會議紀錄或決議為憑。

2.審查發(fā)包過程中，是否實行工程預決算，以書面預決算書為憑。

3.審查工程發(fā)包前，是否在15天前在公開場合張貼招投標公告，公告內容是否公正、公平，有無故意設置限制公平的條件。

4.審查招標過程是否透明，程序是否合理合規(guī)合法，有無弄虛作假，串標、悔標、壓價承包等現(xiàn)象。

5.審查中標工程是否按期簽訂書面合同或協(xié)議。合同條款是否客觀公正，有無違反會議通過的內容，認真審核工程的每個相關環(huán)節(jié)是否合理合乎邏輯。

6.審查工程資金和物資是否按工程進度支付，有無違反合同條款多付，超付款問題。

（七）審計村集體資源資產發(fā)包是否正常

村集體資源資產，有山場、果場、林木、廠房、場地、魚塘、苗圃、養(yǎng)豬場、電站等。這些發(fā)包過程中，要做重點審計。

（八）嚴把審計質量關，做好取證工作

1.取證要依法，證據(jù)要確鑿，事實要清楚真實，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。

2.審計工作底稿要真實記錄，認真編寫不出差錯，審計工作底稿是審計查證的事實依據(jù)，也是依法依規(guī)處理意見的必要依據(jù)，處理意見要做到一事一稿，記錄清楚程序合法。

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3.審計組組長要嚴格認真審核審計工作實施程序的合法性，對取得的證據(jù)和編制的底稿全面認真地查缺糾錯，審核簽名。

（九）提質的必要措施

1.審計要以組長負責制，審計成員對查出的問題要向組長詳細匯報，審計組長對審計的內容、過程和質量負主要責任，對草擬審計報告負責審核并上報。

2.審計組人員在審計執(zhí)法過程中，要嚴肅紀律，遵紀守法，做到不貪不占不參加吃請，依法履行崗位職責，團結協(xié)作，服從審計工作安排，保證審計質量。

3.審計人員要對分工負責的審計質量負責，做到分工到位、審計到位、復查到位、考核到位、嚴把審計質量關。

（十）做好審計回訪工作村集體財務審計，目的是為了促進村財管理規(guī)范化、制度化，對違反財經制度和法律法規(guī)的人員予以查處。所以，審計組對被審計村的審計報告和建議意見等執(zhí)行情況要進行回訪，分別召開黨員、村民代表和群眾參與的會議，多傾聽他們的意見，接受群眾監(jiān)督，了解村兩委對審計意見進行整改落實的情況。幫助村集體經濟組織進一步完善各項財務管理制度，招集村務監(jiān)督小組成員和村民小組長以上干部培訓會。學習財務制度和管理知識，總結經驗教訓，提高他們的綜合素質，促進審計的實際效果。

三、結語

點面結合，選擇重點開展審計是農村財務審計的要點。要點的實施就需要相關部門積極協(xié)調配合，自覺接受審計的監(jiān)督，按照審計的結論、意見以及建議認真進行落實及整改，以促進村級財務管理工作走上規(guī)范化的軌道。

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第三篇：審計工作要點

縣人民政府：

2011年是深入貫徹落實黨的十七屆三中，四中全會和科學發(fā)展觀的重要一年。根據(jù)省、市審計工作會議的總體部署安排，樹立科學的審計理念，認真履行憲法和法律賦予的職責，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，緊緊圍繞縣委、縣政府的工作中心，充分發(fā)揮審計保障國家經濟社會運行的“免疫系統(tǒng)”功能，為維護地方財政經濟秩序，構建和諧長武而服務。

一、工作思路和總體要求

2011年，全縣審計工作的基本思路是：堅持一個目標，實現(xiàn)兩大任務，強化三大措施，實施四個突破，注重五個重點。即：堅持在復雜的經濟環(huán)境下，促進全縣經濟社會又好又快發(fā)展這一目標；自覺服從服務于全縣社會大局，實現(xiàn)促發(fā)展、保穩(wěn)定兩大工作任務；進一步強化審計前移、全程跟蹤、隊伍保障三個措施；確保在績效審計工作中有所突破，在審計重點上有所突破，在改善審計隊伍上有所突破，在經濟責任審計工作上有所突破；全面注重財政資金、重大項目、專項資金、民生工程、績效審計五個重點，確保全縣2011年經濟社會發(fā)展總目標任務的全面完成。

二、工作重點和主要任務

（一）狠抓業(yè)務工作，寓審計監(jiān)督與服務之中

圍繞審計質量管理、審計創(chuàng)新、審計工作轉型等方面，加強和改進審計監(jiān)督工作。以促進完善公共財政體系、維護國有資產安全、預防和治理腐敗為重點，著重做好財政財務收支審計、重大項目審計、民生八大工程及災后恢復重建資金的審計、基本建設投資審計、國有企業(yè)審計和經濟責任審計、績效審計等六個方面的審計工作。對審計查出的問題，注重從體制、機制上分析原因，提出對策，促進完善制度、規(guī)范管理，切實發(fā)揮審計監(jiān)督職能。突出財政財務收支審計，促進依法理財，依法行政，促進完善財政體制，提高財政理財效益；突出民生審計，要把關系人民群眾切身利益和社會保障、救災救助、教育衛(wèi)生等民生工程作為審計工作重點，維護群眾的根本利益，促進社會和諧發(fā)展；突出政府投資項目審計，揭發(fā)在資金管理使用中影響效益的問題，促進提高財政資金管理水平，充分發(fā)揮資金使用效益；突出經濟責任審計，強化對權力的制約和監(jiān)督，促進干部貫徹落實科學發(fā)展觀，樹立正確的政績觀，切實履行經濟責任；突出績效審計，在揭露管理和效益方面存在問題的同時，圍繞促進依法行政、提高政府效能、社會資源的優(yōu)化配置，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能。

今年在審計項目計劃的安排上，結合我縣實際，經我局認真討論，報經縣政府同意，今年計劃安排審計項目37個。

（二）統(tǒng)籌兼顧，合理安排，堅持審計工作服從服務于全縣工作大局。

1、堅持精神文明建設不放松

繼續(xù)堅持用“創(chuàng)選評”活動統(tǒng)攬審計工作全局。堅持以創(chuàng)建審計系統(tǒng)最佳單位為目標，進一步抓好審計機關的軟、硬件建設，繼續(xù)竭盡全力搞好機關的美化、綠化、亮化工程，全力配合我縣的“三創(chuàng)”工作，創(chuàng)造和諧優(yōu)美舒心的工作環(huán)境，使審計干部能夠以飽滿的工作熱情投身到本職工作中去。繼續(xù)以打造一支高素質的審計干部隊伍為目標，著力抓好審計隊伍的“人、法、技”建設，提高審計干部的綜合素質。一是狠抓審計干部的政治業(yè)務培訓。計劃利用審計業(yè)務工作空閑時間，繼續(xù)邀請市局及縣級有關單位的人員，對全體干部進行系統(tǒng)輔導，提高綜合素質，努力為構建和諧長武建功立業(yè)。二是廣泛開展計算機操作競賽，為進一步實現(xiàn)計算機輔助審計奠定基礎，年內力爭使每個審計干部都能掌握計算機基本操作技能，走在全縣無紙化辦公隊伍的前列。三是計劃開展知識答辯、檔案展評、技能擂臺賽、業(yè)務培訓等形式多樣的學習活動，不斷提高審計干部的業(yè)務技能，提高審計工作質量，多出精品審計項目，強化審計執(zhí)法力度。四是在規(guī)范服務和糾正行業(yè)不正之風上不懈努力，結合創(chuàng)建文明機關活動，提倡審計機關文明用語，學說普通話，并適時開展形式多樣的文娛活動，教育職工遠離賭博，關愛家庭，不斷深化個人的精神境界，倡導文明新風尚，增強隊伍凝聚力，戰(zhàn)斗力，形成良好的社會風氣。年內繼續(xù)堅持審計回訪調查制度，抓好審計隊伍的廉政建設工作，教育引導審計干部防微杜漸，倡導廉政從審，弘揚社會正氣。

2、強化內部管理，確保各項目標任務的全面完成。

2011年我局計劃繼續(xù)以創(chuàng)建目標管理責任制優(yōu)秀單位為目標，將目標管理責任制作為強化機關內部管理的重要手段，健全機制，強化措施，明確目標，夯實責任，進一步完善和規(guī)范目標管理責任制。一是進一步優(yōu)化人力資源整合力度，優(yōu)化組合，強化審計力度，繼續(xù)推行審計干部競爭上崗制，激發(fā)審計干部的競爭意識。二是以目標責任書為依據(jù)，嚴格考核各股室工作的完成情況，年初由局領導與各股室負責人簽訂目標責任書，立下軍令狀，年終嚴格按責任書所列條款進行量化考核，實行總分評比制。三是繼續(xù)推行“月講評、季考核”制度，強化對每個審計干部平時的工作考核，年終匯總，作為全年評優(yōu)樹模和個人工作實績考核的依據(jù)。

3、積極配合縣上中心工作不動搖。

我局2011年計劃在完成審計業(yè)務工作的同時，將緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作大局，努力完成領導交辦的各項工作任務，確保各項工作齊頭并進，相互帶動，相互促進。

（1）以“下基層、強基礎、謀發(fā)展、促增收”下鄉(xiāng)活動為契機，積極抓好包村工作，為建設社會主義新農村作出應有的貢獻。要明確領導，確定專人，長期抓好駐村包建工作。

（2）不斷加強黨建工作，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。年內計劃培養(yǎng)積極分子1-2名，向黨組織推薦年輕后備干部1-2名，推薦受表彰的優(yōu)秀黨員或黨務工作者1名，并定期不定期召開黨員民主生活會等，促使黨員干部不斷加強“三觀”改造，發(fā)揮黨員在審計工作中的先鋒模范作用。

（3）努力抓好信訪，安全、計劃生育、農業(yè)普查、社會治安綜合治理、環(huán)境衛(wèi)生整治等工作，竭力做到各項工作協(xié)調一致，配合得力，常督促、常檢查、齊抓共管、互相促進。

（4）盡職盡責地完成領導交辦的各項工作任務。

三、保障措施和辦法

為了確保上述任務的全面完成，按照溫總理“依法、程序、質量、文明”的工作要求和我局審計機關自身建設“強素質、保質量，抓廉政、樹形象，重創(chuàng)新、促提高”的目標要求，狠抓審計機關自身建設和管理創(chuàng)新，重點抓好以下幾個方面的關鍵環(huán)節(jié)。

1、加強領導班子建設，帶出一流審計隊伍。要按照胡總書記“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作風上過得硬、人民群眾信得過的高素質干部隊伍”的標準要求，以提高帶領廣大審計干部隊伍依法從審能力為目標，以思想政治建設、作風建設、黨的先進性建設、綜合管理能力建設為主要內容，采取得力措施，切實加強局領導班子和審計干部隊伍建設。以政治上堅定正確、決策上科學民主、指揮上堅強有力、作風上勤政廉潔的領導班子，帶出一流審計干部隊伍，創(chuàng)出一流審計業(yè)績。

2、建設學習型機關，著力提升審計人員素質。堅持以審計人員實戰(zhàn)能力建設為核心，以培養(yǎng)一批核查問題的能手、分析研究問題的高手、計算機運用的強手、綜合管理的行家里手為目標，切實增強教育培訓的針對性和適用性。具體做到“三個結合”：一是堅持全方位知識與現(xiàn)代審計知識學習相結合。通過自學、函授、培訓等行之有效的途徑，拓寬知識領域，用科學發(fā)展觀武裝頭腦，不斷鉆研審計業(yè)務知識，學習掌握會計、金融、科學技術等方面知識，實現(xiàn)審計干部思想方法、思想觀念與時俱進，工作方式、方法與時俱進，人員素質、工作作風與時俱進。二是堅持全員學習與重點培養(yǎng)相結合。引導全體干部職工樹立終身學習、主動學習的理念，在干中學、學中干，邊學邊干、以干促學、以學促干，在實踐中鍛煉成才，爭做專家型審計人員、復合型審計機關干部；三是堅持辦班培訓與實務研討相結合。落實干部繼續(xù)教育制度，積極創(chuàng)造條件，鼓勵、支持審計人員，通過網絡教育、參觀考察等形式，不斷提高學歷層次和職稱層次，改善知識結構。

第四篇：審計工作要點

縣人民政府：

2011年是深入貫徹落實黨的十七屆三中，四中全會和科學發(fā)展觀的重要一年，審計工作要點。根據(jù)省、市審計工作會議的總體部署安排，樹立科學的審計理念，認真履行憲法和法律賦予的職責，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，緊緊圍繞縣委、縣政府的工作中心，充分發(fā)揮審計保障國家經濟社會運行的“免疫系統(tǒng)”功能，為維護地方財政經濟秩序，構建和諧長武而服務。

一、工作思路和總體要求

2011年，全縣審計工作的基本思路是：堅持一個目標，實現(xiàn)兩大任務，強化三大措施，實施四個突破，注重五個重點。即：堅持在復雜的經濟環(huán)境下，促進全縣經濟社會又好又快發(fā)展這一目標；自覺服從服務于全縣社會大局，實現(xiàn)促發(fā)展、保穩(wěn)定兩大工作任務；進一步強化審計前移、全程跟蹤、隊伍保障三個措施；確保在績效審計工作中有所突破，在審計重點上有所突破，在改善審計隊伍上有所突破，在經濟責任審計工作上有所突破；全面注重財政資金、重大項目、專項資金、民生工程、績效審計五個重點，確保全縣2011年經濟社會發(fā)展總目標任務的全面完成。

二、工作重點和主要任務

（一）狠抓業(yè)務工作，寓審計監(jiān)督與服務之中

圍繞審計質量管理、審計創(chuàng)新、審計工作轉型等方面，加強和改進審計監(jiān)督工作。以促進完善公共財政體系、維護國有資產安全、預防和治理腐敗為重點，著重做好財政財務收支審計、重大項目審計、民生八大工程及災后恢復重建資金的審計、基本建設投資審計、國有企業(yè)審計和經濟責任審計、績效審計等六個方面的審計工作。對審計查出的問題，注重從體制、機制上分析原因，提出對策，促進完善制度、規(guī)范管理，切實發(fā)揮審計監(jiān)督職能。突出財政財務收支審計，促進依法理財，依法行政，促進完善財政體制，提高財政理財效益；突出民生審計，要把關系人民群眾切身利益和社會保障、救災救助、教育衛(wèi)生等民生工程作為審計工作重點，維護群眾的根本利益，促進社會和諧發(fā)展；突出政府投資項目審計，揭發(fā)在資金管理使用中影響效益的問題，促進提高財政資金管理水平，充分發(fā)揮資金使用效益；突出經濟責任審計，強化對權力的制約和監(jiān)督，促進干部貫徹落實科學發(fā)展觀，樹立正確的政績觀，切實履行經濟責任；突出績效審計，在揭露管理和效益方面存在問題的同時，圍繞促進依法行政、提高政府效能、社會資源的優(yōu)化配置，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能。

今年在審計項目計劃的安排上，結合我縣實際，經我局認真討論，報經縣政府同意，今年計劃安排審計項目37個。

（二）統(tǒng)籌兼顧，合理安排，堅持審計工作服從服務于全縣工作大局。

1、堅持精神文明建設不放松

繼續(xù)堅持用“創(chuàng)選評”活動統(tǒng)攬審計工作全局。堅持以創(chuàng)建審計系統(tǒng)最佳單位為目標，進一步抓好審計機關的軟、硬件建設，繼續(xù)竭盡全力搞好機關的美化、綠化、亮化工程，全力配合我縣的“三創(chuàng)”工作，創(chuàng)造和諧優(yōu)美舒心的工作環(huán)境，使審計干部能夠以飽滿的工作熱情投身到本職工作中去。繼續(xù)以打造一支高素質的審計干部隊伍為目標，著力抓好審計隊伍的“人、法、技”建設，提高審計干部的綜合素質。一是狠抓審計干部的政治業(yè)務培訓。計劃利用審計業(yè)務工作空閑時間，繼續(xù)邀請市局及縣級有關單位的人員，對全體干部進行系統(tǒng)輔導，提高綜合素質，努力為構建和諧長武建功立業(yè)。二是廣泛開展計算機操作競賽，為進一步實現(xiàn)計算機輔助審計奠定基礎，年內力爭使每個審計干部都能掌握計算機基本操作技能，走在全縣無紙化辦公隊伍的前列。三是計劃開展知識答辯、檔案展評、技能擂臺賽、業(yè)務培訓等形式多樣的學習活動，不斷提高審計干部的業(yè)務技能，提高審計工作質量，多出精品審計項目，強化審計執(zhí)法力度。四是在規(guī)范服務和糾正行業(yè)不正之風上不懈努力，結合創(chuàng)建文明機關活動，提倡審計機關文明用語，學說普通話，并適時開展形式多樣的文娛活動，教育職工遠離賭博，關愛家庭，不斷深化個人的精神境界，倡導文明新風尚，增強隊伍凝聚力，戰(zhàn)斗力，形成良好的社會風氣。年內繼續(xù)堅持審計回訪調查制度，抓好審計隊伍的廉政建設工作，教育引導審計干部防微杜漸，倡導廉政從審，弘揚社會正氣。

「 1」 「 2」 「 3」

2、強化內部管理，確保各項目標任務的全面完成。

2011年我局計劃繼續(xù)以創(chuàng)建目標管理責任制優(yōu)秀單位為目標，將目標管理責任制作為強化機關內部管理的重要手段，健全機制，強化措施，明確目標，夯實責任，進一步完善和規(guī)范目標管理責任制。一是進一步優(yōu)化人力資源整合力度，優(yōu)化組合，強化審計力度，繼續(xù)推行審計干部競爭上崗制，激發(fā)審計干部的競爭意識。二是以目標責任書為依據(jù)，嚴格考核各股室工作的完成情況，年初由局領導與各股室負責人簽訂目標責任書，立下軍令狀，年終嚴格按責任書所列條款進行量化考核，實行總分評比制，工作計劃《審計工作要點》。三是繼續(xù)推行“月講評、季考核”制度，強化對每個審計干部平時的工作考核，年終匯總，作為全年評優(yōu)樹模和個人工作實績考核的依據(jù)。

3、積極配合縣上中心工作不動搖。

我局2011年計劃在完成審計業(yè)務工作的同時，將緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作大局，努力完成領導交辦的各項工作任務，確保各項工作齊頭并進，相互帶動，相互促進。

（1）以“下基層、強基礎、謀發(fā)展、促增收”下鄉(xiāng)活動為契機，積極抓好包村工作，為建設社會主義新農村作出應有的貢獻。要明確領導，確定專人，長期抓好駐村包建工作。

（2）不斷加強黨建工作，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。年內計劃培養(yǎng)積極分子1-2名，向黨組織推薦年輕后備干部1-2名，推薦受表彰的優(yōu)秀黨員或黨務工作者1名，并定期不定期召開黨員民主生活會等，促使黨員干部不斷加強“三觀”改造，發(fā)揮黨員在審計工作中的先鋒模范作用。

（3）努力抓好信訪，安全、計劃生育、農業(yè)普查、社會治安綜合治理、環(huán)境衛(wèi)生整治等工作，竭力做到各項工作協(xié)調一致，配合得力，常督促、常檢查、齊抓共管、互相促進。

（4）盡職盡責地完成領導交辦的各項工作任務。

三、保障措施和辦法

為了確保上述任務的全面完成，按照溫總理“依法、程序、質量、文明”的工作要求和我局審計機關自身建設“強素質、保質量，抓廉政、樹形象，重創(chuàng)新、促提高”的目標要求，狠抓審計機關自身建設和管理創(chuàng)新，重點抓好以下幾個方面的關鍵環(huán)節(jié)。

1、加強領導班子建設，帶出一流審計隊伍。要按照胡總書記“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作風上過得硬、人民群眾信得過的高素質干部隊伍”的標準要求，以提高帶領廣大審計干部隊伍依法從審能力為目標，以思想政治建設、作風建設、黨的先進性建設、綜合管理能力建設為主要內容，采取得力措施，切實加強局領導班子和審計干部隊伍建設。以政治上堅定正確、決策上科學民主、指揮上堅強有力、作風上勤政廉潔的領導班子，帶出一流審計干部隊伍，創(chuàng)出一流審計業(yè)績。

2、建設學習型機關，著力提升審計人員素質。堅持以審計人員實戰(zhàn)能力建設為核心，以培養(yǎng)一批核查問題的能手、分析研究問題的高手、計算機運用的強手、綜合管理的行家里手為目標，切實增強教育培訓的針對性和適用性。具體做到“三個結合”：一是堅持全方位知識與現(xiàn)代審計知識學習相結合。通過自學、函授、培訓等行之有效的途徑，拓寬知識領域，用科學發(fā)展觀武裝頭腦，不斷鉆研審計業(yè)務知識，學習掌握會計、金融、科學技術等方面知識，實現(xiàn)審計干部思想方法、思想觀念與時俱進，工作方式、方法與時俱進，人員素質、工作作風與時俱進。二是堅持全員學習與重點培養(yǎng)相結合。引導全體干部職工樹立終身學習、主動學習的理念，在干中學、學中干，邊學邊干、以干促學、以學促干，在實踐中鍛煉成才，爭做專家型審計人員、復合型審計機關干部；三是堅持辦班培訓與實務研討相結合。落實干部繼續(xù)教育制度，積極創(chuàng)造條件，鼓勵、支持審計人員，通過網絡教育、參觀考察等形式，不斷提高學歷層次和職稱層次，改善知識結構。

『 1 』『 2 』『 3 』

3、強化管理創(chuàng)新，增強工作活力。創(chuàng)新是推動審計事業(yè)不斷發(fā)展的不竭動力。一是堅持以人為本，創(chuàng)新用人機制。按照“能者上、庸者下、平者讓”的選賢用能模式，選好人、用好人，加大干部交流、輪崗力度，努力開創(chuàng)人才輩出、人盡其才的局面，激勵優(yōu)秀審計人才在推進審計事業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的實踐中脫穎而出，促使廣大審計人員在審計理念、審計重點、審計方法、審計手段、審計目標上不斷創(chuàng)新，努力拓展審計事業(yè)發(fā)展的新領域；二是以提高工作效能為目標，創(chuàng)新管理模式。注重在加強審計項目計劃管理、審計成本管理、審計質量管理、工作目標管理等方面探索創(chuàng)新，進一步提升審計機關管理的規(guī)范化、制度化建設水平。

4、狠抓廉潔從審，進一步樹立審計機關的良好形象。要把廉潔從審作為提高審計質量、樹立審計機關良好形象的“生命線”來對待，從統(tǒng)一思想、提高認識入手，進一步加強教育、制度和監(jiān)督并重的反腐倡廉體系建設，認真落實黨風廉政責任制和審計職業(yè)道德《守則》、審計紀律“十不準”等規(guī)定。在具體工作中要突出抓好以下三個關鍵環(huán)節(jié)：即抓領導，領導帶頭遵守廉潔自律的各項規(guī)定；抓基礎，廉潔從審要從審計組抓起，認真落實審計紀律“十不準”；抓查處，發(fā)現(xiàn)有不廉潔行為的人和事，要按照有關規(guī)定嚴肅查處，決不姑息遷就，實行廉政建設“一票否決制”。努力增強廣大干部職工拒腐防變的“免疫力”，以促進審計事業(yè)的健康發(fā)展。【1】【2】【3】

第五篇：財務審計工作流程

財務審計工作流程

一、審計準備階段(審計前期階段)

1、接收有關部門委托(或按審計工作計劃)，確定具體審計項目。

2、組成審計小組，并確定審計小組組長(項目負責人)。

3、對被審計單位(人)，進行必要的了解和調查。主要了解該單位工作(經營)性質、工作(經營)范圍，組織結構，人員情況，財務核算特點(包括主要賬號的設置情況)，以前對該單位的審計情況等。

4、確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案，并經領導審閱批準。

5、編制審計通知書，被審計單位承諾書，并經領導審閱批準。

6、下發(fā)審計通知書，并召開由審計處領導、審計小組成員和被審計單位有

關人員參加的進點會。

7、將審計通知書抄送財務處，由財務處提供被審計單位有關財務資料(包

括賬簿的電子文檔)。

二、審計實施階段

1、對財務處和被審計單位提供的有關會計資料(包括電子文檔)，實施財務

審計程序。

(1)按賬號(賬戶)中明細項目匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。

(2)按賬號(賬戶)分類匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。

(3)按重點對具體會計事項進行詳細檢查，并編制審計檢查表。

(4)抽查會計憑證，對主要會計事項的會計憑證進行復櫻

(5)根據(jù)審計工作需要，找有關人員和部門調查了解情況，并及時做好調查

記錄，如有必要可召開座談會。

(6)在審計實施過程中，審計小組要及時向審計處領導匯報審計進展和審計

過程中的有關情況。

2、整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關情況。

3、審計小組向審計處領導匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關情況，對問題進

行初步篩選，確定需進一步核實的問題。

4、實施相關的追加審計程序。

5、審計小組再一次向審計處領導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。

三、審計報告階段

1、審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿，并將審計報告初稿

和審計工作底稿提交審計處分管業(yè)務的領導進行審核。

2、審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。

3、審計小組向審計處領導匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征

求意見稿進行定稿。

4、將審計報告的征求意見稿送相關分管領導和財務處領導傳閱，并進行相

應的溝通。

5、對審計報告的征求意見稿進行修改定稿。

6、將審計報告的征求意見稿征求被審計單位(當事人)意見。

7、將定稿后的審計報告進入網上審批程序，并出具正式審計報告。

8、向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告。

四、審計報告的終結階段

1、審計小組按審計檔案歸檔程序，整理、歸集審計工作底稿。

2、將整理好的審計檔案裝訂成冊。

3、按要求對歸檔審計報告進行統(tǒng)一編號、裝盒。