第一篇:農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作需加強(qiáng)
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作需加強(qiáng)
1、服務(wù)新農(nóng)村建設(shè),必須找準(zhǔn)審計(jì)監(jiān)督的切入點(diǎn)
一要加強(qiáng)涉農(nóng)部門領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),提高領(lǐng)導(dǎo)決策的科學(xué)性。涉農(nóng)部門領(lǐng)導(dǎo)干部是農(nóng)村工作的直接參與者,農(nóng)民利益的直接維護(hù)著。通過對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部涉及“三農(nóng)”問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì),促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行責(zé)任。同時(shí),要把任中審計(jì)作為開展涉農(nóng)部門黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要方法,把貫徹落實(shí)黨在農(nóng)村的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和涉農(nóng)資金項(xiàng)目的決策依據(jù)、程序集其效益情況作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部決策的重要內(nèi)容,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在貫徹落實(shí)“新農(nóng)村建設(shè)”政策和涉農(nóng)資金運(yùn)行中的經(jīng)濟(jì)決策問題,增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部民主決策,科學(xué)決策的意識(shí)和本領(lǐng),從根本上保證涉農(nóng)資金科學(xué)、有序的管理和使用。
二要加強(qiáng)財(cái)政審計(jì),不斷完善縣鄉(xiāng)財(cái)政管理體制??h鄉(xiāng)財(cái)政是涉農(nóng)資金分配、撥付、管理和使用關(guān)系最密切的單位,通過對(duì)縣級(jí)財(cái)政決算審計(jì),摸清國(guó)家和省、市對(duì)縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付涉農(nóng)資金、財(cái)政改革政策落實(shí)及效益,揭露和查處涉農(nóng)資金使用質(zhì)量不高、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政改革政策不到位,違反國(guó)家財(cái)政紀(jì)律等問題。結(jié)合開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì),專項(xiàng)資金審計(jì)等,對(duì)財(cái)政、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、國(guó)土、漁業(yè)、農(nóng)機(jī)、科技、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、扶貧辦等各有關(guān)部門管理使用涉農(nóng)資金的情況進(jìn)行監(jiān)督,揭示涉農(nóng)資金和項(xiàng)目管理混亂,資金投入分散,監(jiān)督不到位等問題,促進(jìn)深化縣級(jí)財(cái)政政策改革,理順各部門行政管理和服務(wù)職能,提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量,為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村提供財(cái)政保障。同時(shí)要加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支和村級(jí)財(cái)政的監(jiān)督,提出規(guī)范管理的建議,消除不穩(wěn)定因素,鞏固農(nóng)村基層政權(quán)、服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)。
三要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目神經(jīng),注重政府投入資金的產(chǎn)出效益。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)是現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)發(fā)展不可缺少的條件之一。圍繞新農(nóng)村建設(shè),國(guó)家將加大投入力度,用于農(nóng)田水利、防護(hù)林體系、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。審計(jì)機(jī)關(guān)在服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民工作中能否得到群眾的認(rèn)可,一定意義上講也與農(nóng)業(yè)工程項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量和效果相關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)新農(nóng)村建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,確保投入的資金用于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),防止資金被擠占挪用和損失浪費(fèi),為改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)力作出不懈努力。要堅(jiān)持重大農(nóng)業(yè)工程項(xiàng)目必審制,調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)點(diǎn),以舊報(bào)新、賬實(shí)不符、開發(fā)工程量造價(jià)不真實(shí)、高估冒算工程建設(shè)資金等問題。
2、服務(wù)新農(nóng)村建設(shè),必須突出審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)
一要加強(qiáng)對(duì)投入規(guī)模大,涉農(nóng)面廣的重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)。要緊緊圍繞這些資金的分配、撥付、管理和使用,以及項(xiàng)目實(shí)施等各個(gè)環(huán)節(jié)開展審計(jì),促進(jìn)管好用好資金,推進(jìn)項(xiàng)目順利實(shí)施。一是農(nóng)業(yè)投入方面要緊抓財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)。新農(nóng)村建設(shè)中統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,促進(jìn)建立促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長(zhǎng)效機(jī)制是一項(xiàng)重要任務(wù)。審計(jì)機(jī)關(guān)要關(guān)注農(nóng)業(yè)投入,要加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì),促進(jìn)擴(kuò)大公共財(cái)政覆蓋農(nóng)村的范圍,建立健全財(cái)政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制。二是農(nóng)業(yè)發(fā)展方面要繼續(xù)開展糧農(nóng)生產(chǎn)資金及相關(guān)補(bǔ)貼審計(jì)。新農(nóng)村建設(shè)中,各級(jí)黨委和政府要推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè),強(qiáng)化社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的產(chǎn)出支撐。如通過對(duì)糧食資金的審計(jì),監(jiān)督重點(diǎn)糧食品種最低收購(gòu)價(jià)政策,關(guān)注對(duì)糧食生產(chǎn)縣的獎(jiǎng)勵(lì)政策是否得到落實(shí)。三是農(nóng)村發(fā)展方面要全面關(guān)注各項(xiàng)農(nóng)村社會(huì)事業(yè)相關(guān)資金審計(jì)。加快發(fā)展農(nóng)村社會(huì)公益事業(yè),培養(yǎng)推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的新型農(nóng)民也是新農(nóng)村建設(shè)的任務(wù)之一,審計(jì)機(jī)關(guān)要從農(nóng)村社會(huì)事業(yè)的多方面開展工作。如農(nóng)村義務(wù)教育方面,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)關(guān)注農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生全部免除學(xué)雜費(fèi);農(nóng)村中小學(xué)生公用經(jīng)費(fèi)的保障水平;以及農(nóng)村學(xué)校收費(fèi),進(jìn)一步減輕農(nóng)民教育負(fù)擔(dān)等問題。
二要加強(qiáng)新農(nóng)村建設(shè)的重要改革政策和措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。農(nóng)業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),是我國(guó)一個(gè)最具特點(diǎn)和特殊性的行業(yè)。國(guó)家隊(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),通過政策制度進(jìn)行支持和保護(hù)。對(duì)“三農(nóng)”資金的審計(jì),一方面圍繞資金審計(jì)的主線,檢查總體投入情況、投向變化和投入構(gòu)成是否合理合法、資金使用管理是否真實(shí)合法。保證資金的安全完整,而更重要的方面就是監(jiān)督檢查國(guó)家政策執(zhí)行和落實(shí)情況,為此,審計(jì)機(jī)關(guān)要緊密圍繞推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位改革、農(nóng)村義務(wù)教育改革、縣鄉(xiāng)財(cái)政體制改革為重點(diǎn)的綜合配套改革、構(gòu)建新型農(nóng)村公益性事業(yè)服務(wù)體系等改革措施的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,要立足宏觀研究農(nóng)業(yè)問題,密切關(guān)注農(nóng)業(yè)政策的執(zhí)行情況,從制度上、機(jī)制上分析農(nóng)業(yè)政策執(zhí)行中存在的問題,有針對(duì)性地提出建議,為黨委、政府進(jìn)一步完善涉農(nóng)政策提供決策依據(jù)。
三要加強(qiáng)事關(guān)農(nóng)民切身利益的多種項(xiàng)目資金的審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)黨的惠民政策落實(shí)到位。建設(shè)新農(nóng)村,無論是在資金投入還是在政策扶持上,各級(jí)政府都制定了一系列優(yōu)惠的政策措施,其根本的出發(fā)點(diǎn)就是切實(shí)維護(hù)農(nóng)民的根本利益,使農(nóng)民享受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。審計(jì)機(jī)關(guān)要在維護(hù)農(nóng)民利益問題上敢于堅(jiān)持原則,嚴(yán)格履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),依法維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序,加強(qiáng)對(duì)扶持救災(zāi)、農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)、新型合作醫(yī)療、計(jì)劃生育、困難家庭生活補(bǔ)助、征地補(bǔ)償?shù)荣Y金的審計(jì)監(jiān)督,確保這些資金真正用到農(nóng)民身上,從而把黨和國(guó)家的一系列惠民政策落到實(shí)處。
四要跟蹤財(cái)政資金和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金使用效益,確保財(cái)政資金安全并提高效益。隨著新農(nóng)村建設(shè)的不斷深入,涉農(nóng)資金的投入將不斷增加,占財(cái)政支出比例會(huì)繼續(xù)提高。審計(jì)工作應(yīng)適時(shí)調(diào)整工作思路和工作重點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)資金的審計(jì)監(jiān)督,并跟蹤財(cái)政支付的程序和效果,促進(jìn)規(guī)范管理,強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)制,達(dá)到合理使用,提高效益的目的。審計(jì)機(jī)關(guān)要從建設(shè)新農(nóng)村的大局出發(fā),加大水利項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、生態(tài)環(huán)境、城市化建設(shè)、農(nóng)村義務(wù)教育、文化衛(wèi)生等農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)資金的監(jiān)督力度,跟蹤使用效益。要把監(jiān)督關(guān)口前移,在事前選項(xiàng)、事中跟蹤等方面把好審計(jì)監(jiān)督關(guān),促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益,推動(dòng)新農(nóng)村建設(shè)健康發(fā)展。
(作者單位:154200黑龍江省蘿北縣環(huán)山鄉(xiāng)政府農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)管理中心)
第二篇:如何搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作
如何搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作
賀方志
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的好壞,關(guān)系到農(nóng)村穩(wěn)定與發(fā)展。隨著村民參政、議政意識(shí)的增強(qiáng),法律意識(shí)的提高,越來越多的村民要求了解村務(wù)狀況,要求增加財(cái)務(wù)收支的透明度;如何提高財(cái)務(wù)管理水平,給群眾一個(gè)滿意的答復(fù),關(guān)鍵是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督力度。
1、加強(qiáng)制度建設(shè),使農(nóng)村審計(jì)有章可循。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),不同于國(guó)家審計(jì),為此,鎮(zhèn)黨委政府借鑒國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則,制訂一些操作規(guī)程,并增加具體操作細(xì)則。先后出臺(tái)了《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作規(guī)程》、《村級(jí)重大事項(xiàng)決策規(guī)程》和《民主理財(cái)工作規(guī)程》,明確要求村集體必須在規(guī)定的日期自覺接受審計(jì),要密切配合,不得阻撓,從而進(jìn)一步理順了農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作關(guān)系。
2、加大審計(jì)執(zhí)法力度。在農(nóng)村審計(jì)工作過程中,對(duì)查出的違規(guī)違紀(jì)案件,鎮(zhèn)黨委政府及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行處理,情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢檢察機(jī)關(guān)處理,以增強(qiáng)審計(jì)的震懾力。
3、嚴(yán)格審計(jì)程序。鎮(zhèn)黨委政府規(guī)定村集體所有收支票據(jù),要先通過村民主理財(cái)小組初審,加蓋民主理財(cái)章后,于每月1——8號(hào)村會(huì)計(jì)、出納定期到經(jīng)管站審計(jì)入帳,當(dāng)面核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,將余額交經(jīng)管站專戶存儲(chǔ)(備用金除外),做到帳款“雙代管”;審計(jì)結(jié)束后,村會(huì)計(jì)逐筆逐項(xiàng)抄寫好財(cái)務(wù)收支公布榜,經(jīng)審計(jì)人員核對(duì)加蓋審計(jì)章后,村會(huì)計(jì)于每月10號(hào)在村公開欄內(nèi)公布,接受群眾監(jiān)督。
4、定期審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合,常規(guī)審計(jì)與突擊審計(jì)相結(jié)合,做到事前檢查、事中監(jiān)督、事后審計(jì)。對(duì)群眾來信來訪反映的個(gè)別村,進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì) ;今年我們又對(duì)農(nóng)民負(fù)擔(dān)進(jìn)行 了突擊性審計(jì),查處了兩個(gè)部門亂向村集體收取各種名義的贊助款,涉案金額5120元,并依法追回,有效地樹立了審計(jì)的權(quán)威性。
5、提高審計(jì)人員的素質(zhì)。要搞好農(nóng)村審計(jì),不但有好的審計(jì)制度,而且關(guān)鍵還要有一支愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)、敢于碰硬地審計(jì)隊(duì)伍。因此,要經(jīng)常定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),提高審計(jì)質(zhì)量。
作者單位:莒縣招賢鎮(zhèn)人民政府
第三篇:財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程
財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程
一、審計(jì)準(zhǔn)備階段(審計(jì)前期階段)
1、接收有關(guān)部門委托(或按審計(jì)工作計(jì)劃),確定具體審計(jì)項(xiàng)目。
2、組成審計(jì)小組,并確定審計(jì)小組組長(zhǎng)(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)。
3、對(duì)被審計(jì)單位(人),進(jìn)行必要的了解和調(diào)查。主要了解該單位工作(經(jīng)營(yíng))性質(zhì)、工作(經(jīng)營(yíng))范圍,組織結(jié)構(gòu),人員情況,財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)(包括主要賬號(hào)的設(shè)置情況),以前對(duì)該單位的審計(jì)情況等。
4、確定審計(jì)工作重點(diǎn),制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。
5、編制審計(jì)通知書,被審計(jì)單位承諾書,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。
6、下發(fā)審計(jì)通知書,并召開由審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組成員和被審計(jì)單位有
關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)。
7、將審計(jì)通知書抄送財(cái)務(wù)處,由財(cái)務(wù)處提供被審計(jì)單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料(包
括賬簿的電子文檔)。
二、審計(jì)實(shí)施階段
1、對(duì)財(cái)務(wù)處和被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料(包括電子文檔),實(shí)施財(cái)務(wù)
審計(jì)程序。
(1)按賬號(hào)(賬戶)中明細(xì)項(xiàng)目匯總財(cái)務(wù)收支情況,并編制審計(jì)檢查表。
(2)按賬號(hào)(賬戶)分類匯總財(cái)務(wù)收支情況,并編制審計(jì)檢查表。
(3)按重點(diǎn)對(duì)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查,并編制審計(jì)檢查表。
(4)抽查會(huì)計(jì)憑證,對(duì)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)櫻
(5)根據(jù)審計(jì)工作需要,找有關(guān)人員和部門調(diào)查了解情況,并及時(shí)做好調(diào)查
記錄,如有必要可召開座談會(huì)。
(6)在審計(jì)實(shí)施過程中,審計(jì)小組要及時(shí)向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展和審計(jì)
過程中的有關(guān)情況。
2、整理匯總審計(jì)實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。
3、審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況,對(duì)問題進(jìn)
行初步篩選,確定需進(jìn)一步核實(shí)的問題。
4、實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。
5、審計(jì)小組再一次向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)核實(shí)和追加審計(jì)實(shí)施情況,并確定在審計(jì)報(bào)告中反映的問題和需披露的事項(xiàng)。
三、審計(jì)報(bào)告階段
1、審計(jì)小組歸集審計(jì)工作底稿、并編制審計(jì)報(bào)告初稿,并將審計(jì)報(bào)告初稿
和審計(jì)工作底稿提交審計(jì)處分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。
2、審計(jì)小組按審核后的要求,對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。
3、審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見稿,并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征
求意見稿進(jìn)行定稿。
4、將審計(jì)報(bào)告的征求意見稿送相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)傳閱,并進(jìn)行相
應(yīng)的溝通。
5、對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見稿進(jìn)行修改定稿。
6、將審計(jì)報(bào)告的征求意見稿征求被審計(jì)單位(當(dāng)事人)意見。
7、將定稿后的審計(jì)報(bào)告進(jìn)入網(wǎng)上審批程序,并出具正式審計(jì)報(bào)告。
8、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及當(dāng)事人送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。
四、審計(jì)報(bào)告的終結(jié)階段
1、審計(jì)小組按審計(jì)檔案歸檔程序,整理、歸集審計(jì)工作底稿。
2、將整理好的審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)。
3、按要求對(duì)歸檔審計(jì)報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、裝盒。
第四篇:財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序
財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序
1、審計(jì)工作計(jì)劃和學(xué)校安排的臨時(shí)項(xiàng)目
2、處研究安排審計(jì)小組,確定主審員
3、審計(jì)小組發(fā)出審計(jì)通知書
4、審計(jì)小組收集資料,主審員制定審計(jì)方案
5、處長(zhǎng)審批審計(jì)方案
6、審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)
7、主審員撰寫審計(jì)報(bào)告初稿
8、審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見
9、交換意見,主審員修改報(bào)告
10、主審員出具正式報(bào)告
11、處長(zhǎng)審定
12、主管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)
13、審計(jì)報(bào)告主送被審單位,抄送有關(guān)單位
14、審計(jì)處監(jiān)督實(shí)施
15、審計(jì)資料整理歸檔,財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序。
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工作總結(jié)格式一般分為:標(biāo)題、主送機(jī)關(guān)、正文、署名四部分。
(1)標(biāo)題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點(diǎn)不同其標(biāo)題也就不同。工作總結(jié)標(biāo)題有單標(biāo)題,也有雙標(biāo)題。字跡要醒目。單標(biāo)題就是只有一個(gè)題目,如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說,工作總結(jié)的標(biāo)題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時(shí)間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995工作總結(jié)”也可以省略其中一部分,如:“三季度工作總結(jié)”,省略了單位名稱。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》,其標(biāo)題不僅省略了總結(jié)的單位名稱,也省略了時(shí)限。雙標(biāo)題就是分正副標(biāo)題。正標(biāo)題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西,副標(biāo)題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時(shí)間等。例如:辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——
(2)前言。即寫在前面的話,工作總結(jié)起始的段落。其作用在于用簡(jiǎn)煉的文字概括交代工作總結(jié)的問題;或者說明所要總結(jié)的問題、時(shí)間、地點(diǎn)、背景、事情的大致經(jīng)過;或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容:主要經(jīng)驗(yàn)、成績(jī)與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績(jī)作簡(jiǎn)潔的介紹。其目的在于讓讀者對(duì)工作總結(jié)的全貌有一個(gè)概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。
(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體,一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì),實(shí)事求是地反映出了成績(jī)與問題,科學(xué)地總結(jié)出了經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn),文章是否中心突出,重點(diǎn)明確、闡述透徹、邏輯性強(qiáng)、使人信,全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量,工作總結(jié)《財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序》。因此,一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會(huì)、成績(jī)和缺點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
1)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)這是工作總結(jié)的目的,是正文的關(guān)鍵部分,這部分材料如何安排很重要,一般寫法有二。一是寫出做法,成績(jī)之后再寫經(jīng)驗(yàn)。即表述成績(jī)、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗(yàn)教益。二是寫做法、成績(jī)的同時(shí)寫出經(jīng)驗(yàn),“寓經(jīng)驗(yàn)于做法之中”。也有在做法,成績(jī)之后用“心得體會(huì)”的方式來介紹經(jīng)驗(yàn),這實(shí)際是前一種寫法。成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)是工作總結(jié)的中心和重點(diǎn),是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績(jī)是工作實(shí)踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗(yàn)是指在工作中取得的優(yōu)良成績(jī)和成功的原因。在工作總結(jié)中,成績(jī)表現(xiàn)為物質(zhì)成果,一般運(yùn)用一些準(zhǔn)確的數(shù)字表現(xiàn)出來。精神成果則要用前后對(duì)比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚,使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著,才有感染力和說明力。
2)存在的問題和教訓(xùn)一般放在成績(jī)與經(jīng)驗(yàn)之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫,但思想上一定要有個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。每篇工作總結(jié)都要堅(jiān)持辯論法,堅(jiān)持一分為二的兩點(diǎn)論,既看到成績(jī)又看到存在的問題,分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚(yáng)成績(jī)、糾正錯(cuò)誤,虛心謹(jǐn)慎,繼續(xù)前進(jìn)。
寫存在的問題與教訓(xùn)要中肯、恰當(dāng)、實(shí)事求是。
(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向,或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡(jiǎn)潔。
(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方,在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日,如為突出單位,把單位名稱寫在標(biāo)題下邊,則結(jié)尾只落上日期即可。
簡(jiǎn)而言之:
總結(jié),就是把某一時(shí)期已經(jīng)做過的工作,進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評(píng)價(jià),進(jìn)行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績(jī),存在哪些缺點(diǎn)和不足,有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。那么,工作總結(jié)怎么寫?個(gè)人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請(qǐng)看下文解析。
(一)基本情況
1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述,有的比較簡(jiǎn)單,有的比較詳細(xì)。這部分內(nèi)容主要是對(duì)工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進(jìn)行分析。
2.成績(jī)和缺點(diǎn)。這是總結(jié)的中心。總結(jié)的目的就是要肯定成績(jī),找出缺點(diǎn)。成績(jī)有哪些,有多大,表現(xiàn)在哪些方面,是怎樣取得的;缺點(diǎn)有多少,表現(xiàn)在哪些方面,是什么性質(zhì)的,怎樣產(chǎn)生的,都應(yīng)講清楚。
3.經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。做過一件事,總會(huì)有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。為便于今后的工作,須對(duì)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括、集中,并上升到理論的高度來認(rèn)識(shí)。
今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求,吸取前一時(shí)期工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),明確努力方向,提出改進(jìn)措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。
(二)寫好總結(jié)需要注意的問題
1.一定要實(shí)事求是,成績(jī)不夸大,缺點(diǎn)不縮小,更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。
2.條理要清楚??偨Y(jié)是寫給人看的,條理不清,人們就看不下去,即使看了也不知其所以然,這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。
3.要剪裁得體,詳略適宜。材料有本質(zhì)的,有現(xiàn)象的;有重要的,有次要的,寫作時(shí)要去蕪存精??偨Y(jié)中的問題要有主次、詳略之分,該詳?shù)囊?,該略的要略。另外,在結(jié)尾處也可以附上下一步個(gè)人工作計(jì)劃。
第五篇:財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿
財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿
一、會(huì)計(jì)記錄概況A公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備期初余額為874.65萬元,期末余額為1,132.52萬元,公司按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失,財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿。
二、審計(jì)目標(biāo)
(一)確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比率是否恰當(dāng),壞賬準(zhǔn)備是否充分;
(二)確定壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整;
(三)確定壞賬準(zhǔn)備余額是否正確;
(四)確定壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示
(一)執(zhí)行“獲取或編制壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)正確,并核對(duì)報(bào)表及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否相符”審計(jì)程序
1、向客戶索取或編制“壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表”(底稿見索引);
2、復(fù)核加計(jì)正確并合計(jì)與總賬數(shù)、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符,標(biāo)注相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)識(shí)。
提示:
注意壞賬準(zhǔn)備發(fā)生額中借貸方發(fā)生的內(nèi)容,避免期初期末余額正確但發(fā)生額位置或內(nèi)容填寫錯(cuò)誤的情況。
(二)執(zhí)行“檢查計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否符合公司披露的會(huì)計(jì)政策,本期有無發(fā)生變更,審核其理由及影響”審計(jì)程序
查驗(yàn)公司制定的壞賬會(huì)計(jì)政策,按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失,本年未發(fā)生變更,具體底稿見索引。
提示:
對(duì)本期壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策變更的情況,需要關(guān)注變更是否有為滿足管理當(dāng)局調(diào)節(jié)利潤(rùn)的需求、是否公司的行業(yè)、業(yè)務(wù)發(fā)展相應(yīng)的外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境等有較大的變化。對(duì)變更的影響一般采用未來適用法,需要單獨(dú)按原有會(huì)計(jì)政策重新計(jì)算計(jì)提壞賬準(zhǔn)備與現(xiàn)行政策之間的差異,并評(píng)估其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響,工作總結(jié)《財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿》。
(三)執(zhí)行“按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍和標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核已提壞賬準(zhǔn)備是否恰當(dāng),若有大額差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)整”審計(jì)程序
按相應(yīng)其他應(yīng)收款的審定數(shù)重新編制按賬齡的分析表,按審計(jì)確認(rèn)的公司合理的壞賬政策計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額,與賬面數(shù)的差異較大需要進(jìn)行調(diào)整,底稿見索引
(四)執(zhí)行“對(duì)賬齡長(zhǎng)且久無回收記錄的應(yīng)收款查驗(yàn)其可收回性”審計(jì)程序
對(duì)賬齡長(zhǎng)久無回收記錄的應(yīng)收款如金欣房地產(chǎn)、股份聯(lián)合會(huì)、連英物資等根據(jù)不同情況已查驗(yàn)可收回性,底稿見索引。
提示:
對(duì)余額較大長(zhǎng)期掛賬而一直有發(fā)生額的應(yīng)收款項(xiàng)即使有函證回函確認(rèn),若可能仍然需要進(jìn)一步取證該單位是否為關(guān)聯(lián)方,是否實(shí)際有償還能力,是否一直處于虧損狀態(tài)等狀況,最好能有近期的比較會(huì)計(jì)報(bào)表供分析,經(jīng)分析后若累計(jì)有較大虧損或資產(chǎn)不實(shí)等狀況,根據(jù)實(shí)際情況看是否需要追加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(五)執(zhí)行“對(duì)采用個(gè)別計(jì)提法計(jì)提的特別壞賬準(zhǔn)備應(yīng)審核計(jì)提依據(jù),取得相關(guān)證據(jù)”審計(jì)程序
特別壞賬準(zhǔn)備底稿見索引。
提示:
主要證據(jù)可以參考相應(yīng)公司比較會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)不實(shí)、債務(wù)人信用不良等狀況來判斷。
(六)執(zhí)行“檢查內(nèi)確認(rèn)壞賬損失是否按規(guī)定權(quán)限審批,已作壞賬損失處理后又收回的賬款,所作會(huì)計(jì)處理是否符合現(xiàn)行規(guī)定”審計(jì)程序
經(jīng)查驗(yàn)本年確認(rèn)連英科技?jí)馁~損失按經(jīng)理辦公會(huì)議審批,底稿見索引;本期無已作壞賬損失處理后又收回賬款的情況。
提示:
1、權(quán)限審批主要依賴于查閱公司有關(guān)章程、內(nèi)部管理制度等涉及壞賬事項(xiàng)的文件,并對(duì)照相關(guān)會(huì)計(jì)處理復(fù)核其流程、授權(quán)是否合規(guī);
2、已作壞賬損失處理后又收回的賬款需要查明收回的原因,并追查以前相關(guān)已作壞賬損失處理是否合理,相關(guān)會(huì)計(jì)處理參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求處理。
(七)執(zhí)行“檢查向債務(wù)人詢證回函的例外事項(xiàng)及存有爭(zhēng)執(zhí)的余額”審計(jì)程序
詢證函回函未發(fā)現(xiàn)例外及有爭(zhēng)執(zhí)事項(xiàng)。
提示:
詢證函可能存在有關(guān)事項(xiàng)與賬面不符或有爭(zhēng)執(zhí)情況存在,對(duì)該等事項(xiàng)需要了解判斷相關(guān)事項(xiàng)真實(shí)原因進(jìn)而分析判斷公司賬務(wù)處理是否存在不當(dāng),并評(píng)估對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的影響,必要時(shí)視其重要重大程度請(qǐng)專家或律師出具有關(guān)意見再行判斷。
(八)執(zhí)行“檢查重分類調(diào)整轉(zhuǎn)入的應(yīng)收款項(xiàng)是否已按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備”審計(jì)程序
審計(jì)人員按其他應(yīng)收款已審定數(shù)重新進(jìn)行賬齡分析,并重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備,底稿見索引。
(九)執(zhí)行“檢查壞賬準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)或沖減是否有充分依據(jù),是否符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,檢查有無利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移債務(wù),重新計(jì)算賬齡而沖回已提壞賬準(zhǔn)備以調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象”審計(jì)程序
壞賬準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)或沖減已收集相關(guān)依據(jù),見索引號(hào),符合現(xiàn)行制度規(guī)定。
經(jīng)查驗(yàn),未發(fā)現(xiàn)有利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移債務(wù),重新計(jì)算賬齡而沖回已提壞賬準(zhǔn)備以調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象。