第一篇：基建財(cái)務(wù)審計(jì)工作介紹

目錄

一、基建財(cái)務(wù)審計(jì)范圍及分類......................................................2

二、基建財(cái)務(wù)審計(jì)流程..................................................................2

三、基建財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃..................................................................3

（一）了解被審計(jì)單位基建工程項(xiàng)目基本情況...................3

（二）確定審計(jì)目的、審計(jì)范圍..................................................3

（三）審計(jì)總體思路及策略：..............................................4

四、具體審核程序：......................................................................4

（一）工程合法性審核：......................................................4

（二）建筑安裝工程：..........................................................5

（三）設(shè)備投資：..................................................................6

（四）待攤投資：..................................................................7

（五）甲供設(shè)備、材料審核：..............................................8

（六）應(yīng)付工程款審核：......................................................9

五、審計(jì)報(bào)告階段........................................................................10

基建財(cái)務(wù)審計(jì)工作介紹

一、基建財(cái)務(wù)審計(jì)范圍及分類

基建財(cái)務(wù)審計(jì)工作適用于經(jīng)營性項(xiàng)目、非經(jīng)營性項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)審計(jì)（或評(píng)審）、跟蹤財(cái)務(wù)審計(jì)（或評(píng)審）、專項(xiàng)審計(jì)(或評(píng)審)、專項(xiàng)核查等。適用于按照國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行政事業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他會(huì)計(jì)制度（如土地開發(fā)整理項(xiàng)目）核算的項(xiàng)目。適用于按項(xiàng)目單獨(dú)建賬核算和與其他項(xiàng)目或資金共同建賬核算的項(xiàng)目。

二、基建財(cái)務(wù)審計(jì)流程

三、基建財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃

（一）了解被審計(jì)單位基建工程項(xiàng)目基本情況

了解工程項(xiàng)目總體情況，了解工程項(xiàng)目相關(guān)政府批文如計(jì)委年度計(jì)劃情況，了解工程項(xiàng)目招、投標(biāo)情況，開工、竣工時(shí)間，了解工程立項(xiàng)投資總額，其中建安工程造價(jià)、設(shè)備投資和待攤投資情況，了解工程項(xiàng)目建筑規(guī)劃許可證、建筑施工許可證、特許許可證等相關(guān)證照情況、了解可行性研究及批復(fù)情況，了解建設(shè)過程中有關(guān)請(qǐng)示報(bào)告和批復(fù)文件以及往來文件；了解工程投資概、預(yù)算情況以及項(xiàng)目建成相關(guān)部門驗(yàn)收情況（單項(xiàng)驗(yàn)收及總體驗(yàn)收情況）、工程竣工等情況。

（二）確定審計(jì)目的、審計(jì)范圍

1、審計(jì)目的：

工程項(xiàng)目整體基建財(cái)務(wù)審計(jì)，明確資產(chǎn)數(shù)量及價(jià)值，為資產(chǎn)移交作準(zhǔn)備（包含建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片）；核對(duì)工程結(jié)算及甲方供料，確認(rèn)應(yīng)付工程款。

2、審計(jì)范圍：

與工程項(xiàng)目有關(guān)的立項(xiàng)、規(guī)劃、可行性研究報(bào)告及批復(fù)、投資估算、預(yù)算、概算以及招投標(biāo)報(bào)告及中標(biāo)通知書、所有施工、采購、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理等合同、開竣工報(bào)告、各種許可證、圖紙、變更簽證、已審工程竣工審核報(bào)告、相關(guān)部門驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程項(xiàng)目有關(guān)的報(bào)表、賬簿、憑證、甲方供料的收、發(fā)料單及其他相關(guān)資料。

（三）審計(jì)總體思路及策略：

1、建筑安裝工程：

（1）對(duì)各個(gè)單項(xiàng)工程通過核對(duì)合同及已審竣工審核報(bào)告，確定各個(gè)工程建安成本；

（2）對(duì)甲方供料按已審竣工審核報(bào)告中的甲方供料的數(shù)量及單價(jià)，與建設(shè)單位材料采購部門提供的收料單中材料數(shù)量及單價(jià)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)差異原因進(jìn)行核對(duì)、分析并進(jìn)行函證；

（3）待攤投資（待攤基建支出）通過核對(duì)合同及國家相關(guān)制度，確定費(fèi)用總額；

（4）按照建安工程造價(jià)分?jǐn)偞龜偼顿Y；

（5）確定各個(gè)工程的資產(chǎn)價(jià)值。

2、設(shè)備及其他資產(chǎn)

（1）審核設(shè)備采購合同以及結(jié)算賬單、設(shè)備驗(yàn)收單，確定設(shè)備價(jià)值；

（2）按照類別及存放地點(diǎn)編制資產(chǎn)清單；

（3）進(jìn)行資產(chǎn)監(jiān)盤。

3、詢證已支付的工程款，對(duì)回函有差異的與對(duì)方單位核對(duì)，查找原因。

四、具體審核程序：

（一）工程合法性審核：

1、按照提供政府批文，如計(jì)委年度計(jì)劃、確定工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況。

2、按照提供的工程開、竣工報(bào)告、規(guī)劃建筑許可證、建筑施工許可證、特許許可證等相關(guān)證照、確定工程項(xiàng)目開工、竣工、工程的合法性情況。

3、按照提供的可行性研究及批復(fù)，確定工程與可行性研究的對(duì)比情況。

4、按照提供的工程投資概、預(yù)算，確定工程與概、預(yù)算的對(duì)比情況。

5、按照提供的工程投資初審、合同，確定工程與初審、合同的對(duì)比情況。

6、按照提供單項(xiàng)驗(yàn)收及總體驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，確定工程的驗(yàn)收情況。

（二）建筑安裝工程：

1、復(fù)核被審計(jì)項(xiàng)目的建筑安裝明細(xì)單，審核從開工以來基建賬，抽查相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，查證實(shí)際付款情況，并分年度按照施工單位、單項(xiàng)工程分別歸類匯總，形成已付工程款的明細(xì)表，明細(xì)表中應(yīng)列明預(yù)付工程款、已付措施費(fèi)、配合費(fèi)、土建獎(jiǎng)勵(lì)、商品砼獎(jiǎng)勵(lì)、協(xié)調(diào)費(fèi)、清場(chǎng)費(fèi)、考察費(fèi)等項(xiàng)目；如有完成的項(xiàng)目，應(yīng)關(guān)注扣水電費(fèi)、勞保統(tǒng)籌的情況并在明細(xì)表中列明。

2、被審計(jì)單位相關(guān)部門應(yīng)提供工程完整的合同，與中標(biāo)報(bào)告核對(duì)，確認(rèn)各單項(xiàng)工程中標(biāo)施工單位。

3、將合同規(guī)定付款條件、質(zhì)保金等與實(shí)際付款情況進(jìn)行核對(duì)，檢查工程款支付情況。

4、審核被審計(jì)項(xiàng)目工程審核報(bào)告，單項(xiàng)工程由被審計(jì)單位提供經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核及建設(shè)單位、施工單位三方簽字認(rèn)可報(bào)告，按照審核報(bào)告確定單項(xiàng)工程造價(jià)、勞?；鹂鄢闆r、甲供材料進(jìn)的材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；形成工程明細(xì)表，按審核報(bào)告分別建筑工程造價(jià)、安裝工程造價(jià)、裝飾工程造價(jià)、勞?；稹⑴浜腺M(fèi)、采保費(fèi)、甲供材超供扣款、甲供材明細(xì)項(xiàng)目（三材等）、審計(jì)成果費(fèi)、中包含的設(shè)備等項(xiàng)目列示。

5、按照審核后工程明細(xì)表，確定單項(xiàng)工程建筑、安裝工程成本。

6、按照單項(xiàng)工程、工程地點(diǎn)、施工單位對(duì)單項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，察看工程正常使用情況及毀損、報(bào)廢等情況。

（三）設(shè)備投資：

1、復(fù)核被審計(jì)項(xiàng)目的設(shè)備明細(xì)表，審核從開工以來基建賬，抽查相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，查證設(shè)備購買實(shí)際付款情況，并分年度按照設(shè)備項(xiàng)目、供應(yīng)單位、類別、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等項(xiàng)目，匯總形成設(shè)備投資明細(xì)表。

2、將設(shè)備購銷合同規(guī)定付款條件、質(zhì)保金及補(bǔ)充協(xié)議與實(shí)際付款情況進(jìn)行核對(duì)，審核超、欠付情況。

3、技術(shù)部門應(yīng)提供設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫單、出庫單，核對(duì)需要安裝的設(shè)備及不需要安裝的設(shè)備的驗(yàn)收、入庫、交付使用情況。

4、審核被審計(jì)項(xiàng)目需要安裝的設(shè)備，被審計(jì)單位應(yīng)提供經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核及建設(shè)單位、施工單位三方簽字認(rèn)可報(bào)告，按照審核報(bào)告與設(shè)備一起作為交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

5、按照單項(xiàng)工程、存放地點(diǎn)、供應(yīng)單位、類別、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額對(duì)設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，察看設(shè)備正常使用情況及盤虧及毀損、報(bào)廢等情況。

6、按照單項(xiàng)工程、存放地點(diǎn)、編制包含供應(yīng)單位、類別、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額的設(shè)備清單。

（四）待攤投資：

1、復(fù)核被審計(jì)項(xiàng)目的待攤投資明細(xì)表，審核從開工以來基建賬，抽查相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，查證待攤投資實(shí)際付款情況，并分年度按照待攤投資費(fèi)用項(xiàng)目：如設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察費(fèi)、測(cè)量費(fèi)、規(guī)劃費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及拆遷費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、工程檢測(cè)費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、借款手續(xù)費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、稅金、土地出讓金、耕地使用稅、車船使用稅、報(bào)廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、其他待攤投資，按單項(xiàng)工程、合同、具體內(nèi)容匯總形成待攤投資明細(xì)表。

2、按照合同規(guī)定付款條件及其他條款等與實(shí)際付款情況進(jìn)行核對(duì)，審核超、欠付情況。

3、根據(jù)國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度及補(bǔ)充規(guī)定，計(jì)算建設(shè)單位管理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超支，測(cè)算資本化利息是否計(jì)算正確，測(cè)算相關(guān)稅金計(jì)提、繳納是否正確。

4、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)是否按合同支付，土地是否辦理過戶手續(xù)、檢查國有土地使用證。

5、確實(shí)無法收回的預(yù)付及應(yīng)收款項(xiàng)形成壞賬損失是否按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，如報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)按批準(zhǔn)數(shù)額列支。

6、報(bào)廢工程損失是否經(jīng)批準(zhǔn)，設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)過批準(zhǔn)、報(bào)廢是否經(jīng)監(jiān)理簽字認(rèn)可、責(zé)任是否劃分清楚。建設(shè)單位單項(xiàng)工程報(bào)廢是指建設(shè)單位原因造成的報(bào)廢，施工單位施工造成的單項(xiàng)工程報(bào)廢由施工單位承擔(dān)責(zé)任。單項(xiàng)工程報(bào)廢凈損失按項(xiàng)目財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系由同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可計(jì)入待攤投資。

7、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損是否經(jīng)過批準(zhǔn)、責(zé)任是否明確、盤點(diǎn)記錄是否完整。

8、通過以上審計(jì)，能區(qū)分屬于單項(xiàng)工程的直接計(jì)入單項(xiàng)工程的待攤投資，無法區(qū)分單項(xiàng)工程的待攤投資，按照建筑工程、安裝工程造價(jià)分?jǐn)傆?jì)入各單項(xiàng)工程。

9、形成單項(xiàng)工程待攤投資明細(xì)表。

（五）甲供設(shè)備、材料審核：

甲供設(shè)備與甲供材料一般在招投標(biāo)文件、施工合同中都有明確的規(guī)定和約定。審計(jì)時(shí)按以下步驟進(jìn)行：

1、審核材料收料單及發(fā)料單，按供應(yīng)單位、類別、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額輸入形成材料清單。

2、審核經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核及建設(shè)單位、施工單位三方簽字認(rèn)可的單項(xiàng)工程中的甲供材料，將中的甲供材料按供應(yīng)單位、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；形成電子版的甲供材料明細(xì)表。

3、將以上兩個(gè)明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)，針對(duì)不符情況，查找原因，經(jīng)與施工單位核對(duì)簽字認(rèn)可，確定超供、少供、價(jià)差、報(bào)廢材料、移交材料明細(xì)表，作為扣款、調(diào)整的依據(jù)。

4、將以上兩個(gè)明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)后，針對(duì)與供應(yīng)單位的差異，經(jīng)與供應(yīng)單位核對(duì)簽字認(rèn)可，確定供應(yīng)單位的應(yīng)付款。

（六）應(yīng)付工程款審核：

1、根據(jù)以上合同、審核，確定施工單位、設(shè)備供應(yīng)單位、待攤投資單位、甲供材料供應(yīng)單位的應(yīng)付工程款。

2、審計(jì)被審計(jì)項(xiàng)目已付工程款賬面數(shù)，確定各單位已付工程款。

3、計(jì)算確定各單位應(yīng)付款金額。

4、函證施工單位、供應(yīng)單位、其他設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的已付款情況，對(duì)回函差異，督促建設(shè)單位、施工單位供應(yīng)單位對(duì)賬，確定經(jīng)對(duì)方單位認(rèn)可的已付工程款。

5、形成應(yīng)付工程款明細(xì)表。

針對(duì)以上初步審計(jì)意見，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)與被審計(jì)單位技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門一起召開會(huì)議，交換初步審計(jì)意見，并就有關(guān)問題了解情況、交換看法，形成共識(shí)。

如有不一致的地方，進(jìn)一步搜集證據(jù)，最終形成審計(jì)結(jié)論。

五、審計(jì)報(bào)告階段

實(shí)施以上必要的審核程序后，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施總體性復(fù)核，整理審計(jì)資料，以核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，形成審核意見，出具審核報(bào)告。

審核報(bào)告為長(zhǎng)式報(bào)告，有標(biāo)題、收件人、范圍段、意見段（審核結(jié)果、審核依據(jù)、工程概況、資金來源、審核說明、意見及建議）、簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址、報(bào)告日期。

第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段(審計(jì)前期階段)

1、接收有關(guān)部門委托(或按審計(jì)工作計(jì)劃)，確定具體審計(jì)項(xiàng)目。

2、組成審計(jì)小組，并確定審計(jì)小組組長(zhǎng)(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)。

3、對(duì)被審計(jì)單位(人)，進(jìn)行必要的了解和調(diào)查。主要了解該單位工作(經(jīng)營)性質(zhì)、工作(經(jīng)營)范圍，組織結(jié)構(gòu)，人員情況，財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)(包括主要賬號(hào)的設(shè)置情況)，以前對(duì)該單位的審計(jì)情況等。

4、確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。

5、編制審計(jì)通知書，被審計(jì)單位承諾書，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。

6、下發(fā)審計(jì)通知書，并召開由審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組成員和被審計(jì)單位有

關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)。

7、將審計(jì)通知書抄送財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處提供被審計(jì)單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料(包

括賬簿的電子文檔)。

二、審計(jì)實(shí)施階段

1、對(duì)財(cái)務(wù)處和被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料(包括電子文檔)，實(shí)施財(cái)務(wù)

審計(jì)程序。

(1)按賬號(hào)(賬戶)中明細(xì)項(xiàng)目匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)檢查表。

(2)按賬號(hào)(賬戶)分類匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)檢查表。

(3)按重點(diǎn)對(duì)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查，并編制審計(jì)檢查表。

(4)抽查會(huì)計(jì)憑證，對(duì)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)櫻

(5)根據(jù)審計(jì)工作需要，找有關(guān)人員和部門調(diào)查了解情況，并及時(shí)做好調(diào)查

記錄，如有必要可召開座談會(huì)。

(6)在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)小組要及時(shí)向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展和審計(jì)

過程中的有關(guān)情況。

2、整理匯總審計(jì)實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。

3、審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，對(duì)問題進(jìn)

行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問題。

4、實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。

5、審計(jì)小組再一次向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)核實(shí)和追加審計(jì)實(shí)施情況，并確定在審計(jì)報(bào)告中反映的問題和需披露的事項(xiàng)。

三、審計(jì)報(bào)告階段

1、審計(jì)小組歸集審計(jì)工作底稿、并編制審計(jì)報(bào)告初稿，并將審計(jì)報(bào)告初稿

和審計(jì)工作底稿提交審計(jì)處分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。

2、審計(jì)小組按審核后的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。

3、審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征

求意見稿進(jìn)行定稿。

4、將審計(jì)報(bào)告的征求意見稿送相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)傳閱，并進(jìn)行相

應(yīng)的溝通。

5、對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見稿進(jìn)行修改定稿。

6、將審計(jì)報(bào)告的征求意見稿征求被審計(jì)單位(當(dāng)事人)意見。

7、將定稿后的審計(jì)報(bào)告進(jìn)入網(wǎng)上審批程序，并出具正式審計(jì)報(bào)告。

8、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及當(dāng)事人送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。

四、審計(jì)報(bào)告的終結(jié)階段

1、審計(jì)小組按審計(jì)檔案歸檔程序，整理、歸集審計(jì)工作底稿。

2、將整理好的審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)。

3、按要求對(duì)歸檔審計(jì)報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、裝盒。

第三篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序

財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序

1、審計(jì)工作計(jì)劃和學(xué)校安排的臨時(shí)項(xiàng)目

2、處研究安排審計(jì)小組，確定主審員

3、審計(jì)小組發(fā)出審計(jì)通知書

4、審計(jì)小組收集資料，主審員制定審計(jì)方案

5、處長(zhǎng)審批審計(jì)方案

6、審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)

7、主審員撰寫審計(jì)報(bào)告初稿

8、審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見

9、交換意見，主審員修改報(bào)告

10、主審員出具正式報(bào)告

11、處長(zhǎng)審定

12、主管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)

13、審計(jì)報(bào)告主送被審單位，抄送有關(guān)單位

14、審計(jì)處監(jiān)督實(shí)施

15、審計(jì)資料整理歸檔，財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序。

【擴(kuò)展閱讀篇】

工作總結(jié)格式一般分為：標(biāo)題、主送機(jī)關(guān)、正文、署名四部分。

(1)標(biāo)題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點(diǎn)不同其標(biāo)題也就不同。工作總結(jié)標(biāo)題有單標(biāo)題，也有雙標(biāo)題。字跡要醒目。單標(biāo)題就是只有一個(gè)題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結(jié)的標(biāo)題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時(shí)間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995工作總結(jié)”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結(jié)”，省略了單位名稱。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標(biāo)題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時(shí)限。雙標(biāo)題就是分正副標(biāo)題。正標(biāo)題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標(biāo)題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時(shí)間等。例如：辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——

(2)前言。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落。其作用在于用簡(jiǎn)煉的文字概括交代工作總結(jié)的問題;或者說明所要總結(jié)的問題、時(shí)間、地點(diǎn)、背景、事情的大致經(jīng)過;或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容：主要經(jīng)驗(yàn)、成績(jī)與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績(jī)作簡(jiǎn)潔的介紹。其目的在于讓讀者對(duì)工作總結(jié)的全貌有一個(gè)概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。

(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體，一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì)，實(shí)事求是地反映出了成績(jī)與問題，科學(xué)地總結(jié)出了經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，文章是否中心突出，重點(diǎn)明確、闡述透徹、邏輯性強(qiáng)、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序》。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會(huì)、成績(jī)和缺點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

1)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績(jī)之后再寫經(jīng)驗(yàn)。即表述成績(jī)、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗(yàn)教益。二是寫做法、成績(jī)的同時(shí)寫出經(jīng)驗(yàn)，“寓經(jīng)驗(yàn)于做法之中”。也有在做法，成績(jī)之后用“心得體會(huì)”的方式來介紹經(jīng)驗(yàn)，這實(shí)際是前一種寫法。成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)是工作總結(jié)的中心和重點(diǎn)，是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績(jī)是工作實(shí)踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗(yàn)是指在工作中取得的優(yōu)良成績(jī)和成功的原因。在工作總結(jié)中，成績(jī)表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運(yùn)用一些準(zhǔn)確的數(shù)字表現(xiàn)出來。精神成果則要用前后對(duì)比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著，才有感染力和說明力。

2)存在的問題和教訓(xùn)一般放在成績(jī)與經(jīng)驗(yàn)之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。每篇工作總結(jié)都要堅(jiān)持辯論法，堅(jiān)持一分為二的兩點(diǎn)論，既看到成績(jī)又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚(yáng)成績(jī)、糾正錯(cuò)誤，虛心謹(jǐn)慎，繼續(xù)前進(jìn)。

寫存在的問題與教訓(xùn)要中肯、恰當(dāng)、實(shí)事求是。

(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡(jiǎn)潔。

(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標(biāo)題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。

簡(jiǎn)而言之：

總結(jié)，就是把某一時(shí)期已經(jīng)做過的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評(píng)價(jià)，進(jìn)行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績(jī)，存在哪些缺點(diǎn)和不足，有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。那么，工作總結(jié)怎么寫?個(gè)人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請(qǐng)看下文解析。

(一)基本情況

1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡(jiǎn)單，有的比較詳細(xì)。這部分內(nèi)容主要是對(duì)工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進(jìn)行分析。

2.成績(jī)和缺點(diǎn)。這是總結(jié)的中心?？偨Y(jié)的目的就是要肯定成績(jī)，找出缺點(diǎn)。成績(jī)有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的;缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。

3.經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。做過一件事，總會(huì)有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對(duì)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認(rèn)識(shí)。

今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時(shí)期工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進(jìn)措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。

(二)寫好總結(jié)需要注意的問題

1.一定要實(shí)事求是，成績(jī)不夸大，缺點(diǎn)不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

2.條理要清楚?？偨Y(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。

3.要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的;有重要的，有次要的，寫作時(shí)要去蕪存精?？偨Y(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊?，該略的要略。另外，在結(jié)尾處也可以附上下一步個(gè)人工作計(jì)劃。

第四篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿

財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿

一、會(huì)計(jì)記錄概況A公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備期初余額為874.65萬元，期末余額為1,132.52萬元，公司按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失，財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿。

二、審計(jì)目標(biāo)

（一）確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比率是否恰當(dāng)，壞賬準(zhǔn)備是否充分；

（二）確定壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整；

（三）確定壞賬準(zhǔn)備余額是否正確；

（四）確定壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。

三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示

（一）執(zhí)行“獲取或編制壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并核對(duì)報(bào)表及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否相符”審計(jì)程序

1、向客戶索取或編制“壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表”(底稿見索引);

2、復(fù)核加計(jì)正確并合計(jì)與總賬數(shù)、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符，標(biāo)注相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)識(shí)。

提示：

注意壞賬準(zhǔn)備發(fā)生額中借貸方發(fā)生的內(nèi)容，避免期初期末余額正確但發(fā)生額位置或內(nèi)容填寫錯(cuò)誤的情況。

(二)執(zhí)行“檢查計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否符合公司披露的會(huì)計(jì)政策，本期有無發(fā)生變更，審核其理由及影響”審計(jì)程序

查驗(yàn)公司制定的壞賬會(huì)計(jì)政策，按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失，本年未發(fā)生變更，具體底稿見索引。

提示：

對(duì)本期壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策變更的情況，需要關(guān)注變更是否有為滿足管理當(dāng)局調(diào)節(jié)利潤的需求、是否公司的行業(yè)、業(yè)務(wù)發(fā)展相應(yīng)的外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境等有較大的變化。對(duì)變更的影響一般采用未來適用法，需要單獨(dú)按原有會(huì)計(jì)政策重新計(jì)算計(jì)提壞賬準(zhǔn)備與現(xiàn)行政策之間的差異，并評(píng)估其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿》。

(三)執(zhí)行“按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍和標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核已提壞賬準(zhǔn)備是否恰當(dāng)，若有大額差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)整”審計(jì)程序

按相應(yīng)其他應(yīng)收款的審定數(shù)重新編制按賬齡的分析表，按審計(jì)確認(rèn)的公司合理的壞賬政策計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額，與賬面數(shù)的差異較大需要進(jìn)行調(diào)整，底稿見索引

(四)執(zhí)行“對(duì)賬齡長(zhǎng)且久無回收記錄的應(yīng)收款查驗(yàn)其可收回性”審計(jì)程序

對(duì)賬齡長(zhǎng)久無回收記錄的應(yīng)收款如金欣房地產(chǎn)、股份聯(lián)合會(huì)、連英物資等根據(jù)不同情況已查驗(yàn)可收回性，底稿見索引。

提示：

對(duì)余額較大長(zhǎng)期掛賬而一直有發(fā)生額的應(yīng)收款項(xiàng)即使有函證回函確認(rèn)，若可能仍然需要進(jìn)一步取證該單位是否為關(guān)聯(lián)方，是否實(shí)際有償還能力，是否一直處于虧損狀態(tài)等狀況，最好能有近期的比較會(huì)計(jì)報(bào)表供分析，經(jīng)分析后若累計(jì)有較大虧損或資產(chǎn)不實(shí)等狀況，根據(jù)實(shí)際情況看是否需要追加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(五)執(zhí)行“對(duì)采用個(gè)別計(jì)提法計(jì)提的特別壞賬準(zhǔn)備應(yīng)審核計(jì)提依據(jù)，取得相關(guān)證據(jù)”審計(jì)程序

特別壞賬準(zhǔn)備底稿見索引。

提示：

主要證據(jù)可以參考相應(yīng)公司比較會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)不實(shí)、債務(wù)人信用不良等狀況來判斷。

(六)執(zhí)行“檢查內(nèi)確認(rèn)壞賬損失是否按規(guī)定權(quán)限審批,已作壞賬損失處理后又收回的賬款,所作會(huì)計(jì)處理是否符合現(xiàn)行規(guī)定”審計(jì)程序

經(jīng)查驗(yàn)本年確認(rèn)連英科技?jí)馁~損失按經(jīng)理辦公會(huì)議審批，底稿見索引;本期無已作壞賬損失處理后又收回賬款的情況。

提示：

1、權(quán)限審批主要依賴于查閱公司有關(guān)章程、內(nèi)部管理制度等涉及壞賬事項(xiàng)的文件，并對(duì)照相關(guān)會(huì)計(jì)處理復(fù)核其流程、授權(quán)是否合規(guī)；

2、已作壞賬損失處理后又收回的賬款需要查明收回的原因，并追查以前相關(guān)已作壞賬損失處理是否合理，相關(guān)會(huì)計(jì)處理參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求處理。

(七)執(zhí)行“檢查向債務(wù)人詢證回函的例外事項(xiàng)及存有爭(zhēng)執(zhí)的余額”審計(jì)程序

詢證函回函未發(fā)現(xiàn)例外及有爭(zhēng)執(zhí)事項(xiàng)。

提示：

詢證函可能存在有關(guān)事項(xiàng)與賬面不符或有爭(zhēng)執(zhí)情況存在，對(duì)該等事項(xiàng)需要了解判斷相關(guān)事項(xiàng)真實(shí)原因進(jìn)而分析判斷公司賬務(wù)處理是否存在不當(dāng)，并評(píng)估對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，必要時(shí)視其重要重大程度請(qǐng)專家或律師出具有關(guān)意見再行判斷。

(八)執(zhí)行“檢查重分類調(diào)整轉(zhuǎn)入的應(yīng)收款項(xiàng)是否已按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備”審計(jì)程序

審計(jì)人員按其他應(yīng)收款已審定數(shù)重新進(jìn)行賬齡分析，并重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備，底稿見索引。

(九)執(zhí)行“檢查壞賬準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)或沖減是否有充分依據(jù),是否符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,檢查有無利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移債務(wù),重新計(jì)算賬齡而沖回已提壞賬準(zhǔn)備以調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象”審計(jì)程序

壞賬準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)或沖減已收集相關(guān)依據(jù)，見索引號(hào)，符合現(xiàn)行制度規(guī)定。

經(jīng)查驗(yàn)，未發(fā)現(xiàn)有利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移債務(wù),重新計(jì)算賬齡而沖回已提壞賬準(zhǔn)備以調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作職責(zé)

1.研究和制定有關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的規(guī)章制度。

2.組織開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

3.對(duì)各子公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

4.開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)技術(shù)和方法的跟蹤和研究。

5.完成其他相關(guān)事務(wù)。