第一篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及主要控制措施

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中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及主要控制措施

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

１、擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)是對信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營和管理

擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須通過自己審慎的風(fēng)險(xiǎn)評判而認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，并以其專長來經(jīng)營、控制風(fēng)險(xiǎn)，這是擔(dān)保機(jī)構(gòu)立身于市場的基礎(chǔ)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，希望與商業(yè)銀行實(shí)行比例擔(dān)保，以共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；同樣，一般而言，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在要求被擔(dān)保企業(yè)提供有效的反擔(dān)保措施，以保障自身利益時(shí)也不應(yīng)該要求企業(yè)出具嚴(yán)格的100%的反擔(dān)保，否則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在就失去了合理性，因?yàn)槿绻麤]有擔(dān)保機(jī)構(gòu)，被擔(dān)保方可直接向債權(quán)方提交作為反擔(dān)保標(biāo)的物的保證金或抵（質(zhì)）押物，還可節(jié)約一筆擔(dān)保費(fèi)用。上述現(xiàn)象被稱為反擔(dān)保措施悖理”。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識到發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

２、擔(dān)保業(yè)務(wù)具有很大的風(fēng)險(xiǎn)和較高的不確定性

由于信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的特殊性，其面臨風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制及表現(xiàn)形式相當(dāng)復(fù)雜。一是信用風(fēng)險(xiǎn)，或稱代償風(fēng)險(xiǎn)，這是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的最主要的也是最直接的風(fēng)險(xiǎn)；二是抵押物和質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)以及第三方

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信用風(fēng)險(xiǎn)，即由于企業(yè)反擔(dān)保抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理，或者第三方反擔(dān)保人選擇不當(dāng)，在債務(wù)方不能履行債務(wù)，擔(dān)保方發(fā)生代償后，通過法律程序執(zhí)行抵押物、質(zhì)押物或要求反擔(dān)保人履行反擔(dān)保義務(wù)時(shí)，不能足額補(bǔ)償代償額造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；三是流動性風(fēng)險(xiǎn)，是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償時(shí)，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制與一般保險(xiǎn)業(yè)所經(jīng)營的客觀的、可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強(qiáng)的主觀性與不確定性。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以通過統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，比較 精確地計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)損失的概率，從而確定保費(fèi)率以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)營成本，并進(jìn)而獲得利潤。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)則不同，由于擔(dān)保項(xiàng)目的金額、期限各異，反擔(dān)保措施的落實(shí)程度千差萬別，擔(dān)保項(xiàng)目的離散性很大，無法精確計(jì)算擔(dān)保費(fèi)率，大數(shù)原則無法或短期內(nèi)難以適用。正因?yàn)槿绱?，對?dān)保項(xiàng)目應(yīng)更多地運(yùn)用個案分析方法，結(jié)合擔(dān)保項(xiàng)目和企業(yè)的實(shí)際設(shè)計(jì)擔(dān)保方案，將每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在擔(dān)保機(jī)構(gòu)可接受的范圍內(nèi)。

３、擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

在我國，信用擔(dān)保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)還處于早期的展業(yè)階段，許多風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還未顯現(xiàn)。目前信用擔(dān)保的主要業(yè)務(wù)品種還是貸款擔(dān)保，這是一種風(fēng)險(xiǎn)程度最大的信用擔(dān)保形式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只靠微薄的保費(fèi)收入很難彌補(bǔ)可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施

１、造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊(duì)伍

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擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營環(huán)境應(yīng)有充分的認(rèn)知和判斷能力。同時(shí)，要建立一支具有高度責(zé)任心，并具備財(cái)務(wù)、管理、法律、投資等專業(yè)知識與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的員工隊(duì)伍。

２、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)與決策程序

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)體制與決策程序，注意控制擔(dān)保決策中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立一套科學(xué)的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間要建立相互制衡機(jī)制，同時(shí)具有良好的外部約束和相互牽制機(jī)制。目前應(yīng)強(qiáng)調(diào)按經(jīng)濟(jì)規(guī)律自主決策，項(xiàng)目選擇上應(yīng)杜絕行政命令擔(dān)保和人情擔(dān)保，擔(dān)保對象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強(qiáng)，不搞扶貧濟(jì)困。要重點(diǎn)防范道德風(fēng)險(xiǎn)，要建立監(jiān)事會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并保持其權(quán)限的獨(dú)立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時(shí)性，加強(qiáng)信息反饋系統(tǒng)的建設(shè)。

３、每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保前期可行性論證應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、分析、評估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移與承擔(dān)措施等要到位。目前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可借助有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的人才、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，提高自身的信用調(diào)查與分析能力和對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效識別與控制能力。如探索與專業(yè)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)共同組建具有高級專業(yè)水平的企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)，通過信用評級建立企業(yè)信用檔案，使項(xiàng)目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至

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最低程度。由于申請擔(dān)保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理規(guī)范性較低，因此應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、存在的法律風(fēng)險(xiǎn)并對其未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。擔(dān)保過程控制應(yīng)注重?fù)?dān)保事后的及時(shí)性和連續(xù)性監(jiān)督，對已經(jīng)出現(xiàn)的擔(dān)保事故要盡早處理。對高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保項(xiàng)目要重點(diǎn)關(guān)注，專人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設(shè)計(jì)擔(dān)保組合

在嚴(yán)格控制每筆擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)。對擔(dān)保資產(chǎn)組合的信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)、地理分布、期限管理應(yīng)當(dāng)有明確的要求。根據(jù)每筆擔(dān)保情況，計(jì)算擔(dān)保的平均持續(xù)期限，保持擔(dān)保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔(dān)保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔(dān)保業(yè)務(wù)量對應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加凈資本的數(shù)量，使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與凈資本保持在合適的水平。合理的擔(dān)保組合方案為：

①單一行業(yè)擔(dān)保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔(dān)保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔(dān)?？蛻粜庞玫燃壏植糀級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續(xù)期在1年以上的擔(dān)保余額≤全部擔(dān)保余額的40%。

三、提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

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１、自有資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用的基礎(chǔ)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的主要支柱

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部下發(fā)的有關(guān)自有資金運(yùn)作的管理規(guī)定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)當(dāng)有明確和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現(xiàn)金類資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；

④流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補(bǔ)充和保障機(jī)制

一是建立自身積累機(jī)制。二是完善增資擴(kuò)股的機(jī)制。三是爭取與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽署備用信貸協(xié)議等。四是責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失和未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發(fā)生的代償損失給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。

３、擔(dān)保責(zé)任分擔(dān)

對銀行貸款提供部分擔(dān)保時(shí)，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項(xiàng)要按擔(dān)保責(zé)任分享。要求被擔(dān)保人只能在擔(dān)保人的協(xié)作銀行開戶，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解被擔(dān)保人的資金信息。

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第二篇：關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金

關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金

企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知

財(cái)稅[2012]25號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)稅前扣除政策問題通知如下：

一、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會等七部委令2010年第3號）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證；

（二）以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象，當(dāng)年新增中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓(xùn)等收入）；

（三）中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%；

（四）財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定的其他條件。

五、申請享受本通知規(guī)定的準(zhǔn)備金稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在匯算清繳時(shí)，需報(bào)送法人執(zhí)照副本復(fù)印件、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復(fù)印件、具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的會計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等），以及財(cái)政、稅務(wù)部門要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行。

第三篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)審計(jì)

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)及主要控制措施

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

１、擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)是對信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營和管理

擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須通過自己審慎的風(fēng)險(xiǎn)評判而認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，并以其專長來經(jīng)營、控制風(fēng)險(xiǎn)，這是擔(dān)保機(jī)構(gòu)立身于市場的基礎(chǔ)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，希望與商業(yè)銀行實(shí)行比例擔(dān)保，以共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；同樣，一般而言，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在要求被擔(dān)保企業(yè)提供有效的反擔(dān)保措施，以保障自身利益時(shí)也不應(yīng)該要求企業(yè)出具嚴(yán)格的100%的反擔(dān)保，否則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在就失去了合理性，因?yàn)槿绻麤]有擔(dān)保機(jī)構(gòu)，被擔(dān)保方可直接向債權(quán)方提交作為反擔(dān)保標(biāo)的物的保證金或抵（質(zhì)）押物，還可節(jié)約一筆擔(dān)保費(fèi)用。上述現(xiàn)象被稱為“反擔(dān)保措施悖理”。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識到發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

２、擔(dān)保業(yè)務(wù)具有很大的風(fēng)險(xiǎn)和較高的不確定性

由于信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的特殊性，其面臨風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制及表現(xiàn)形式相當(dāng)復(fù)雜。一是信用風(fēng)險(xiǎn)，或稱代償風(fēng)險(xiǎn)，這是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的最主要的也是最直接的風(fēng)險(xiǎn)；二是抵押物和質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)以及第三方信用風(fēng)險(xiǎn)，即由于企業(yè)反擔(dān)保抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理，或者第三方反擔(dān)保人選擇不當(dāng)，在債務(wù)方不能履行債務(wù)，擔(dān)保方發(fā)生代償后，通過法律程序執(zhí)行抵押物、質(zhì)押物或要求反擔(dān)保人履行反擔(dān)保義務(wù)時(shí)，不能足額補(bǔ)償代償額造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；三是流動性風(fēng)險(xiǎn)，是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償時(shí)，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制與一般保險(xiǎn)業(yè)所經(jīng)營的客觀的、可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強(qiáng)的主觀性與不確定性。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以通過統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，比較 精確地計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)損失的概率，從而確定保費(fèi)率以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)營成本，并進(jìn)而獲得利潤。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)則不同，由于擔(dān)保項(xiàng)目的金額、期限各異，反擔(dān)保措施的落實(shí)程度千差萬別，擔(dān)保項(xiàng)目的離散性很大，無法精確計(jì)算擔(dān)保費(fèi)率，大數(shù)原則無法或短期內(nèi)難以適用。正因?yàn)槿绱?，對?dān)保項(xiàng)目應(yīng)更多地運(yùn)用個案分析方法，結(jié)合擔(dān)保項(xiàng)目和企業(yè)的實(shí)際設(shè)計(jì)擔(dān)保方案，將每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在擔(dān)保機(jī)構(gòu)可接受的范圍內(nèi)。

３、擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

在我國，信用擔(dān)保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)還處于早期的展業(yè)階段，許多風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還未顯現(xiàn)。目前信用擔(dān)保的主要業(yè)務(wù)品種還是貸款擔(dān)保，這是一種風(fēng)險(xiǎn)程度最大的信用擔(dān)保形式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只靠微薄的保費(fèi)收入很難彌補(bǔ)可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

１、造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊(duì)伍

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營環(huán)境應(yīng)有充分的認(rèn)知和判斷能力。同時(shí)，要建立一支具有高度責(zé)任心，并具備財(cái)務(wù)、管理、法律、投資等專業(yè)知識與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的員工隊(duì)伍。

２、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)與決策程序

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)體制與決策程序，注意控制擔(dān)保決策中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立一套科學(xué)的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間要建立相互制衡機(jī)制，同時(shí)具有良好的外部約束和相互牽制機(jī)制。目前應(yīng)強(qiáng)調(diào)按經(jīng)濟(jì)規(guī)律自主決策，項(xiàng)目選擇上應(yīng)杜絕行政命令擔(dān)保和人情擔(dān)保，擔(dān)保對象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強(qiáng)，不搞扶貧濟(jì)困。要重點(diǎn)防范道德風(fēng)險(xiǎn)，要建立監(jiān)事會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并保持其權(quán)限的獨(dú)立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時(shí)性，加強(qiáng)信息反饋系統(tǒng)的建設(shè)。

３、每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保前期可行性論證應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、分析、評估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移與承擔(dān)措施等要到位。目前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可借助有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的人才、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，提高自身的信用調(diào)查與分析能力和對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效識別與控制能力。如探索與專業(yè)

信用服務(wù)機(jī)構(gòu)共同組建具有高級專業(yè)水平的企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)，通過信用評級建立企業(yè)信用檔案，使項(xiàng)目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔(dān)保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理規(guī)范性較低，因此應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、存在的法律風(fēng)險(xiǎn)并對其未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。擔(dān)保過程控制應(yīng)注重?fù)?dān)保事后的及時(shí)性和連續(xù)性監(jiān)督，對已經(jīng)出現(xiàn)的擔(dān)保事故要盡早處理。對高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保項(xiàng)目要重點(diǎn)關(guān)注，專人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設(shè)計(jì)擔(dān)保組合在嚴(yán)格控制每筆擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)。對擔(dān)保資產(chǎn)組合的信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)、地理分布、期限管理應(yīng)當(dāng)有明確的要求。根據(jù)每筆擔(dān)保情況，計(jì)算擔(dān)保的平均持續(xù)期限，保持擔(dān)保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔(dān)保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔(dān)保業(yè)務(wù)量對應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加凈資本的數(shù)量，使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與凈資本保持在合適的水平。合理的擔(dān)保組合方案為：

①單一行業(yè)擔(dān)保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔(dān)保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔(dān)保客戶信用等級分布A級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續(xù)期在1年以上的擔(dān)保余額≤全部擔(dān)保余額的40%。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要控制措施

1、依法經(jīng)營，合法擔(dān)保

1.1、本公司必須嚴(yán)格按公司營業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，超出經(jīng)營范圍的須通過合法批準(zhǔn)。

1.2、被擔(dān)保人及反擔(dān)保人必經(jīng)合法注冊登記，具有獨(dú)立承擔(dān)民事經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體資格；擔(dān)保貸款項(xiàng)目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，各項(xiàng)開發(fā)經(jīng)營法律手續(xù)完備。要建立以信用記錄、信用調(diào)查、信用評估、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的社會信用管理系統(tǒng)，將有不良信用記錄的申請人拒之于公司擔(dān)保大門之外。

1.3、必須根據(jù)《擔(dān)保法》、《合同法》的有關(guān)規(guī)定，本著“認(rèn)真、謹(jǐn)慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔(dān)保人、反擔(dān)保人和貸款人簽訂有關(guān)合同。所有合同文書必須經(jīng)公司法律顧問審核。

1.4、加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發(fā)，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實(shí)反擔(dān)保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、民主審議，謹(jǐn)慎決策

2.1、擔(dān)保項(xiàng)目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權(quán)清償及有關(guān)重大問題的決定與處理，必須堅(jiān)持公開化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運(yùn)作”。

2.2、嚴(yán)格項(xiàng)目審核和評審制度，充分發(fā)揮公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制委員會、擔(dān)保業(yè)務(wù)評審委員會和評審專家的作用；選聘有貸款擔(dān)保工作經(jīng)驗(yàn)的管理人員，充實(shí)各部門力量，以提高擔(dān)保專業(yè)操作水平。

2.3、堅(jiān)持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長制”、“一言堂”審批和決策擔(dān)保項(xiàng)目的現(xiàn)象；決策機(jī)構(gòu)和決策人要慎用決策權(quán)，對于暫時(shí)“拿不準(zhǔn)”的項(xiàng)目，應(yīng)采取“緩議”或“復(fù)議”，防止決策失誤。

2.4、決策機(jī)構(gòu)審批項(xiàng)目實(shí)行“一票否決制”。

3、分級管理，經(jīng)理負(fù)責(zé)

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經(jīng)營管理實(shí)行在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

3.2、由公司部門主要負(fù)責(zé)人以上職員組成總經(jīng)理辦公會議，負(fù)責(zé)議決公司日常行政和經(jīng)營管理工作。

3.3、總經(jīng)理的審批權(quán)限按授權(quán)程序確定，總經(jīng)理必須在董事會授權(quán)的審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作，對公司擔(dān)保業(yè)務(wù)負(fù)總責(zé)；業(yè)務(wù)部門必須按總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)受理和調(diào)查，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

3.4、業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期將擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作情況采取書面與當(dāng)面陳述相結(jié)合的形式向總經(jīng)理報(bào)告，總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)對擔(dān)保項(xiàng)目審批、擔(dān)保金額代償和追償全部領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4、限額審批，三權(quán)分離

4.1、要嚴(yán)格按照本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定，實(shí)行分級管理、限額授權(quán)的審批制度。對符合條件的單個擔(dān)保

項(xiàng)目在總量控制的前提下，依據(jù)申請人資信狀況及擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)大小、數(shù)額和性質(zhì)，確定單筆擔(dān)保金額的申批權(quán)限。

4.2、融資類擔(dān)保審批權(quán)限(包括擔(dān)保額度、擔(dān)保展期、擔(dān)保逾期、撤保的審批)。擔(dān)保額在50萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理審批；擔(dān)保額在50-100萬元的由總經(jīng)理辦公會議審批；擔(dān)保額在100-500萬元的由董事長審批；擔(dān)保額在500-1000萬元的由董事會審批；擔(dān)保額在1000萬元以上的由股東會審批。

4.3、對同一擔(dān)保項(xiàng)目累計(jì)擔(dān)保金額超過限額，單筆擔(dān)保金額超過審批限額，暫不符合擔(dān)保條件或特殊的擔(dān)保項(xiàng)目原則上不予批準(zhǔn)。

4.4、為防止在擔(dān)保業(yè)務(wù)中發(fā)生過程失誤，公司實(shí)行審、保、償分離制度。即業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)對申請人的資信調(diào)查與評估，并對其準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；擔(dān)保部負(fù)責(zé)保后的管理與監(jiān)控（包括跟蹤調(diào)查），承擔(dān)保后管理失誤的責(zé)任；風(fēng)控部負(fù)責(zé)代償債務(wù)的追償，承擔(dān)追償不力的責(zé)任。

5、內(nèi)部稽核，離職審計(jì)

5.1、成立由公司監(jiān)事為首的稽核部門，定期對擔(dān)保部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和風(fēng)控部進(jìn)行稽核。

5.2、稽核人員不參與對借款人的檢查與評估，也不參加業(yè)務(wù)部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔(dān)保項(xiàng)目的審批人員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員包括擔(dān)保貸款回收責(zé)任人在調(diào)離工作崗位時(shí)，由稽核部門對其履行現(xiàn)職情況進(jìn)行審計(jì)，離任者必須對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

5.4、對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，要根據(jù)本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的有關(guān)條款追究其相應(yīng)的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，要根據(jù)國家有關(guān)法律，追究其民事賠償或刑事責(zé)任。

6、籌措基金，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

6.1、為提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，公司必須根據(jù)第十二章《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》第三十四條規(guī)定，從經(jīng)營總收入中提取5%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，主要用于特殊情況下彌補(bǔ)虧損或意外損失的開支。

6.2、公司從年經(jīng)營利潤中提取代位代償準(zhǔn)備金，其計(jì)提公式為：代位代償準(zhǔn)備金 = 年末在保債務(wù)總額×提取比例的5‰ + 逾期擔(dān)保債務(wù)總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經(jīng)營利潤中提取10%左右的擔(dān)保呆賬準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)由于追償失敗而發(fā)生的損失。

6.4、向借款人按實(shí)際貸款金額的20%收取風(fēng)險(xiǎn)保證金。保證金的管理由本公司負(fù)責(zé)，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務(wù)時(shí)的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅(jiān)持原則，落實(shí)反保

7.1、被擔(dān)保人應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定提供反擔(dān)保措施，反擔(dān)保抵押、質(zhì)押物的條件必須符合《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。在實(shí)施反擔(dān)保時(shí)，本公司應(yīng)根據(jù)擔(dān)保金額大小及風(fēng)險(xiǎn)程度，確定并取得被擔(dān)保人或反擔(dān)保人的一種或幾種反擔(dān)保措施。

7.2、落實(shí)反擔(dān)保物應(yīng)把握的“五項(xiàng)原則”，一是易于變現(xiàn)的原則；二是易于評估的原則；三是易于執(zhí)行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動受保人利益的原則。

7.3、申請人提供抵押物或質(zhì)押物，應(yīng)辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù)。抵(質(zhì))押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質(zhì))押合同、抵(質(zhì))押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質(zhì))押登記手續(xù)后，應(yīng)取得抵(質(zhì))押登記部門發(fā)放的《他項(xiàng)權(quán)力證書》或經(jīng)抵(質(zhì))押登記部門簽章的《抵(質(zhì))押登記表》等證明文件。

7.4、不動產(chǎn)抵押率（按凈值計(jì)算）不高于70%；動產(chǎn)抵押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；動產(chǎn)質(zhì)押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；股權(quán)、債券等權(quán)利質(zhì)押率（分別按投資額、債券面值計(jì)算）不高于70%。

8、項(xiàng)目監(jiān)控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔(dān)保成立，本公司從此開始承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，公司擔(dān)保部和風(fēng)控部包括擔(dān)保貸款回收責(zé)任人必須對被擔(dān)保人及其項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控。要求被擔(dān)保人如發(fā)生分立、合并，其財(cái)產(chǎn)權(quán)屬或法定代表人變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知本公司和貸款人，并辦理相關(guān)手續(xù)。

8.2、要核實(shí)貸款人貸款資金是否及時(shí)足額到位，要求被擔(dān)保人專款專用貸款資金，并要求其嚴(yán)格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務(wù)，按季(月)向本公司如實(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及項(xiàng)目執(zhí)行情況等資料。對擔(dān)保期限超過一年的項(xiàng)目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯(lián)合實(shí)行年檢制度。本公司對連續(xù)三年以上信用優(yōu)良的借款人，應(yīng)對其實(shí)行銀行授信制度。

8.3、要定期對被擔(dān)保人的經(jīng)營情況及貸款使用情況進(jìn)行全過程跟蹤調(diào)查。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，本公司應(yīng)及時(shí)與推薦人、貸款人和反擔(dān)保人協(xié)商提出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，把貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

8.4、擔(dān)保部在監(jiān)控和跟蹤調(diào)查過程中，如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人的抵（質(zhì)）押物的價(jià)值明顯減少或有明顯減少趨勢；其財(cái)務(wù)狀況極速惡化，現(xiàn)金流量匱乏；已陷于重大的經(jīng)濟(jì)、民事糾紛案件；或明顯無還款意向等問題時(shí)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并立即啟動風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，采取補(bǔ)救措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。、優(yōu)化品種，分散責(zé)任

9.1、增加被擔(dān)保人數(shù)量，擴(kuò)大受保面；增加擔(dān)保品種，優(yōu)化擔(dān)保品種組合，是內(nèi)部實(shí)施分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。同時(shí)要控制對單個被擔(dān)保人擔(dān)保債務(wù)比例，用于被擔(dān)保人擔(dān)保保證金的基數(shù)一般不能超過本公司注冊資本金的10%，如有超過原則上由被擔(dān)保人承擔(dān)。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。要明確貸款人與本公司對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例(原則上為1：9)，謹(jǐn)防貸款人因?yàn)橛辛吮竟镜男庞脫?dān)保而放松對借款人貸款審查和第一債權(quán)追討的現(xiàn)象發(fā)生。

9.3、貸款人應(yīng)履行主債權(quán)人的管理責(zé)任，應(yīng)定期了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動，對未能履行《借款合同》規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發(fā)揮單個項(xiàng)目推薦人的作用，明確其權(quán)利和義務(wù)，要求其監(jiān)督被擔(dān)保人及反擔(dān)保人履行合同規(guī)定的義務(wù)，及時(shí)掌握被擔(dān)保人計(jì)劃執(zhí)行情況和借款資金使用情況，監(jiān)督被擔(dān)保人按期還本付息。

10、強(qiáng)化措施，追償債權(quán)

10.1、如果一旦發(fā)主代位償債，公司風(fēng)控部要認(rèn)真審查被擔(dān)保人是否提供了虛假申報(bào)資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔(dān)保和是否存在嚴(yán)重的信用問題和違法行為。對于貸借雙方違法行為，應(yīng)查明原因，追究其有關(guān)法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

10.2、代償后，本公司應(yīng)立即向債務(wù)人發(fā)送代償款支付通知和代償相關(guān)憑證，同時(shí)向反擔(dān)保人發(fā)送履行擔(dān)保責(zé)任通知書，并與債務(wù)人就代償發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的承擔(dān)、還款計(jì)劃等達(dá)成協(xié)議，并簽訂相關(guān)法律文件，以落實(shí)本公司的追償權(quán)利。對于已產(chǎn)生債權(quán)、債務(wù)糾紛，如有第三方申請的債務(wù)人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，本公司應(yīng)作為保證人參加財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。

10.3、本公司在落實(shí)好對債務(wù)人的追償權(quán)利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產(chǎn)生的損失，應(yīng)加強(qiáng)對代償項(xiàng)目的管理和控制，并采取各種有效措施來行使追償權(quán)。

10.4、定時(shí)分析和報(bào)告代償項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，掌握代償項(xiàng)目的變化情況；對于不同債務(wù)人、不同的代償項(xiàng)目要具體分析，采用合適的追償措施；風(fēng)控部要指派專人負(fù)責(zé)代償資金的回收，對回收代償資金有貢獻(xiàn)者要給予適當(dāng)獎勵，對因不按擔(dān)保程序或違反有關(guān)規(guī)定而給公司造成損失者，要對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

四、提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

１、自有資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用的基礎(chǔ)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的主要支柱

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部下發(fā)的有關(guān)自有資金運(yùn)作的管理規(guī)定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)當(dāng)有明確和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現(xiàn)金類資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；

④流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補(bǔ)充和保障機(jī)制

一是建立自身積累機(jī)制。二是完善增資擴(kuò)股的機(jī)制。三是爭取與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽署備用信貸協(xié)議等。四是責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失和未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發(fā)生的代償損失給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。

３、擔(dān)保責(zé)任分擔(dān)

對銀行貸款提供部分擔(dān)保時(shí)，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項(xiàng)要按擔(dān)保責(zé)任分享。要求被擔(dān)保人只能在擔(dān)保人的協(xié)作銀行開戶，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解被擔(dān)保人的資金信息。

第四篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)種類

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，依法設(shè)立，以中小企業(yè)為服務(wù)對象，主要從事?lián)?、再?dān)保業(yè)務(wù)及相關(guān)融資服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的專業(yè)化融資服務(wù)機(jī)構(gòu)。

政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu):是由財(cái)政部門和銀行、金融機(jī)構(gòu)的捐助資金組成，財(cái)政出資約占基金的80%.這種模式的優(yōu)點(diǎn)是：政府能將自己的扶持意愿直接作用于服務(wù)對象，以達(dá)到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分布和資源配置的目的。其缺點(diǎn)是，一方面容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇，降低擔(dān)保資金的使用效率；另一方面一旦擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并無法化解時(shí)，最后風(fēng)險(xiǎn)將轉(zhuǎn)嫁到政府身上，增加財(cái)政負(fù)擔(dān)，形成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，影響政府宏觀調(diào)控能力。

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu):民間出資設(shè)立

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)指的是由企業(yè)和個人出資組建、完全市場化運(yùn)作、多元化經(jīng)營、以盈利為目的的擔(dān)保企業(yè)。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)與政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)相比，前者最大的特點(diǎn)是出資社會化、經(jīng)營市場化，因此具有內(nèi)控機(jī)制完善、利益分配機(jī)制合理、市場競爭充分、專業(yè)化水平高等優(yōu)勢。

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營機(jī)制優(yōu)勢具體表現(xiàn)在五個方面：一是內(nèi)部管理比較完善，特別是責(zé)權(quán)利考核機(jī)制嚴(yán)格。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般都嚴(yán)格按照股東會、董事會、總經(jīng)理三層管理架構(gòu)進(jìn)行管理，建立了擔(dān)保評審會、總經(jīng)理、部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)人員等幾個層次的責(zé)任體系，并參照商業(yè)銀行的信貸管理模式建立了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評審機(jī)制，實(shí)行審保分離；根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)存在的政策和法律風(fēng)險(xiǎn)、客戶資信和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、員工能力和道德風(fēng)險(xiǎn)等類型，實(shí)行崗位分離的運(yùn)作機(jī)制和責(zé)任追究制度，堅(jiān)持事前評估、事中監(jiān)控與事后責(zé)任落實(shí)。此外，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)還實(shí)行了如員工收入按擔(dān)保業(yè)務(wù)相應(yīng)比例提成（賠付），員工與公司就擔(dān)保業(yè)務(wù)承擔(dān)個人無限連帶責(zé)任簽訂擔(dān)保協(xié)議，員工持股計(jì)劃等做法，充分體現(xiàn)了責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理要求。

二是業(yè)務(wù)流程設(shè)置比較科學(xué)。一般從企業(yè)提出擔(dān)保申請后，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)都要經(jīng)歷初步調(diào)查、立案、審批、承保、建立業(yè)務(wù)檔案、保后監(jiān)管、反擔(dān)保物處置等固定的程序，并相應(yīng)成立業(yè)務(wù)部、評審部、財(cái)務(wù)部、行政法律部、評審委員會等部門來專門從事各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的運(yùn)作，各個部門之間既相互合作、又相互制約，從而起到既發(fā)展業(yè)務(wù)、又控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三是業(yè)務(wù)經(jīng)營完全市場化。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)以盈利和生存為首要目標(biāo)，經(jīng)營靈活，主要看重申請擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)實(shí)和潛在的盈利能力，而不是企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模。此外，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)還廣泛開展了諸如工程車回購擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、個人消費(fèi)貸款擔(dān)保、商業(yè)票據(jù)中長期擔(dān)保、單位購房分期付款擔(dān)保、信用證開證擔(dān)保、貿(mào)易貸款擔(dān)保等多元化擔(dān)保業(yè)務(wù)。

四是防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的手段多。作為一個高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)始終將風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制放在首位，并探索出多種擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范手段。如針對被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，實(shí)行一般財(cái)務(wù)監(jiān)管、外派會計(jì)、外派財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)駐企業(yè)和直接財(cái)務(wù)托管等五個不同監(jiān)管層次的財(cái)務(wù)監(jiān)管；要求被擔(dān)保企業(yè)提供股權(quán)反擔(dān)保；特別注重對被擔(dān)保企業(yè)法人代表個人資產(chǎn)和健康狀況調(diào)查，并要求提供個人無限連帶責(zé)任反擔(dān)保等。

五是員工素質(zhì)和工作積極性比較高。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的員工全部通過社會招聘，相當(dāng)部分員工來自金融機(jī)構(gòu)的信貸管理部門。他們既有銀行信貸管理經(jīng)驗(yàn)，又懂財(cái)務(wù)、企業(yè)管理和行業(yè)分析。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立的員工持股計(jì)劃、擔(dān)保收

入比例提成等多種形式的員工激勵機(jī)制，大大提高了員工主動開拓業(yè)務(wù)的積極性，也使公司股東利益與公司管理層、員工利益得以有機(jī)結(jié)合。

企業(yè)互助擔(dān)保:互助型中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是：避免因企業(yè)相互擔(dān)保，導(dǎo)致受保企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困境時(shí)連帶擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營困境的發(fā)生；為溝通銀企聯(lián)系架起橋梁；促進(jìn)參與企業(yè)之間的分工合作，實(shí)現(xiàn)互惠互利共同發(fā)展的目的。這種模式的不足之處是：擔(dān)?；鹨?guī)模小，擔(dān)保貸償能力比較差，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力普遍較弱；擔(dān)保對象的封閉性，增大其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

第五篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制探討

摘要：近年來，隨著國家金融管理體制的創(chuàng)新和開放，具備向中小企業(yè)提供融資擔(dān)保功能的的擔(dān)保行業(yè)悄然興起。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)踐始于20世紀(jì)90年代初，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，已初具規(guī)模。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立對緩解我國中小企業(yè)融資難問題起了積極作用。

關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保：風(fēng)險(xiǎn)管理：債務(wù)處理

一、擔(dān)保行業(yè)興起

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展，中小企業(yè)在促進(jìn)社會發(fā)展、創(chuàng)造社會財(cái)富、吸納社會就業(yè)方面發(fā)揮著越來越重要的作用。但由于現(xiàn)行金融體系存在著貸款門檻過高、放款“嫌貧愛富”的體制弊端，一直以來中小企業(yè)貸款、融資難的問題極大地困擾了中小企業(yè)的健康有序發(fā)展。并且隨著我國金融機(jī)構(gòu)不斷的商業(yè)化改革，將會越來越重視自身經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)質(zhì)量，盡管部分中小企業(yè)還是具備一定的盈利能力和還款能力，但由于符合銀行抵押要求的固定資產(chǎn)有限，加上沒有規(guī)范的內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)管理，銀行信貸資金很少投放到這些中小企業(yè)。而專門為廣大中小企業(yè)服務(wù)，向商業(yè)銀行傳遞和放大企業(yè)信用職能的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)卻為中小企業(yè)融資打開另一扇融資大門。

信用擔(dān)保是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在收取債務(wù)人一定擔(dān)保費(fèi)的基礎(chǔ)上，為債務(wù)人的債務(wù)向債權(quán)人提供保證擔(dān)保當(dāng)債務(wù)人不按合同約定履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人進(jìn)行代償。中小企業(yè)信用擔(dān)保是國際公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，再加上我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的歷史還不長，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制還沒有很好地形成與協(xié)作銀行的利益共事、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制也不夠到位，省級再擔(dān)保機(jī)構(gòu)還沒有普遍組建。

雖然商業(yè)信用擔(dān)保是近幾年才興起的新興行業(yè)，并且中小企業(yè)信用擔(dān)保具有高風(fēng)險(xiǎn)，但是截止到2010年底，我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)已達(dá)5200多家，擔(dān)保資金近4000億元，中小企業(yè)貸款累計(jì)擔(dān)?？傤~近2.8萬億元。清遠(yuǎn)市目前有50多家擔(dān)保公司，資產(chǎn)1億元以上擔(dān)保公司有16家，擔(dān)保資金近40億元，對清遠(yuǎn)市的中小企業(yè)融資起到了一定的作用。

但由于商業(yè)性擔(dān)保在我國尚屬新生事物，加之政府監(jiān)管缺位、法律不健全等因素的影響，其在短短的幾年發(fā)展過程中積累了不少問題：機(jī)構(gòu)規(guī)模小、業(yè)務(wù)構(gòu)成不合理、經(jīng)營理念存在偏差、社會評價(jià)低等。這些問題直接影響著商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在我國的進(jìn)一步發(fā)展，也限制了其信用增級作用的發(fā)揮，進(jìn)而在一定程度上影響著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這最致命的是影響著我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展，因?yàn)楦鞣矫婺骋画h(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，為中小企業(yè)作信用擔(dān)保的商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)首當(dāng)直沖，因此商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)“如何建立完善的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制”、“如何控制信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)”是一個迫切需要解決的問題，是目前商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的首要任務(wù)。

二、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)成因分析

第一來源于受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

主要指受保企業(yè)缺乏履約能力或履約意愿低而導(dǎo)致違約風(fēng)險(xiǎn)。具體誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因包括：由于實(shí)際控制人或核心管理層的經(jīng)營能力、創(chuàng)新能力和專業(yè)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)不能滿足發(fā)展需要缺乏應(yīng)有的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在競爭中處于劣勢實(shí)際控制人缺乏誠信意識，個人道德品質(zhì)低下，違法違規(guī)經(jīng)營內(nèi)部管理混亂，組織結(jié)構(gòu)和員工管理缺乏穩(wěn)定性，股東之間矛盾激化；技術(shù)和設(shè)備落后，研發(fā)能力不足產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏市場競爭力；財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，信息披露不完善，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下，缺乏應(yīng)有的成本管理現(xiàn)金流量管理等。

第二來源于反擔(dān)保方的風(fēng)險(xiǎn)

主要來自于保證反保證、抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)保等第三方風(fēng)險(xiǎn)。如在債務(wù)人無法履約時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償后，要求保證反擔(dān)保人履行義務(wù)時(shí)，反擔(dān)保人因清償能力不足或清償意愿差而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。又如，抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理未能按有效法律程序辦理登記公示手續(xù)，或抵押物、質(zhì)押物價(jià)值嚴(yán)重貶值給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來損失。

第三擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理分散化，規(guī)模過小

擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于經(jīng)營管理水平內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程及從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德等方面的不完善，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

第四來源于合作金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

合作銀行對貸款對象的選擇是否準(zhǔn)確、貸款操作是否規(guī)范，直接影響著信用擔(dān)保資金的安全。如貸款銀行處于轉(zhuǎn)嫁貸款風(fēng)險(xiǎn)的動機(jī)而有意放松貸款條件，或放松對企業(yè)的資信調(diào)查、貸款審查與審批，使本來不應(yīng)獲得貸款支持的中小企業(yè)進(jìn)入信貸序列；信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)操作甚至與企業(yè)相互串通，提供虛假信息，共同騙取擔(dān)保，勢必都會給擔(dān)保機(jī)構(gòu)留下巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外，在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方面，合作銀行往往只要求權(quán)利而不愿意承擔(dān)義務(wù)銀保關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不對等。

第五來源于外部的經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)、債權(quán)人或債務(wù)人所處的外部環(huán)境變化而導(dǎo)致?lián)p失的可能性，主要是由政治風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力等因素引起的。如國家方針政策的改變、經(jīng)濟(jì)周期的變化、利率匯率的變動、宏觀調(diào)控措施的實(shí)施、稅收政策和重大信貸支持的調(diào)整等都可能帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外個別地方的信用環(huán)境不完善，對逃廢債務(wù)行為缺乏應(yīng)有的懲戒機(jī)制；法律法規(guī)不健全，有法不依等情況也會給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)我國中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度

第一建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門

擔(dān)保機(jī)構(gòu)要把控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)放在戰(zhàn)略的高度來看待。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)成立專門的部門或委派專門的人員負(fù)責(zé)管理擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，形成有效管理的鏈條，即：各業(yè)務(wù)部門對擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)營中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)度歸類、分析后，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，進(jìn)行深入的市場調(diào)查、分析，并提出相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法與措施，然后向組織高層管理人員上報(bào)并實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，降低風(fēng)險(xiǎn)成本。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債情況、業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r、代償情況等，制訂整個機(jī)構(gòu)擔(dān)保總額度，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整，控制組織承受的風(fēng)險(xiǎn)總額；制訂各項(xiàng)規(guī)章制度，使擔(dān)保業(yè)務(wù)有章可循；制訂項(xiàng)目受理規(guī)章，保證申請人的資格。對擔(dān)保申請人可設(shè)置如下限定條件：組織運(yùn)營管理制度健全，財(cái)務(wù)核算規(guī)范；組織運(yùn)營班子穩(wěn)定、資信可靠；有按期還本付息的能力；原應(yīng)付貸款本金和利息已按期還清，應(yīng)付款項(xiàng)賬面額度在財(cái)務(wù)預(yù)警線之下；應(yīng)經(jīng)過工商部門的當(dāng)年年檢；近三年沒有不良運(yùn)營和違約記錄及重大民事、經(jīng)濟(jì)糾紛；有三年以上持續(xù)盈利的歷史：申請擔(dān)保額不得超過組織凈資產(chǎn)的60%。第二項(xiàng)目經(jīng)理第一責(zé)任人制

建立項(xiàng)目經(jīng)理第一責(zé)任人制有利于增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任意識。要求項(xiàng)目經(jīng)理對調(diào)查資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性負(fù)責(zé)，對在保項(xiàng)目履行保后跟蹤職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號并采取應(yīng)對措施；對出現(xiàn)代償項(xiàng)目積極、主要配合保全部門進(jìn)行清收，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。實(shí)行a、b角雙人調(diào)查制度每個項(xiàng)目都由a、b兩個項(xiàng)目經(jīng)理擔(dān)任，a角為項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人，b角負(fù)責(zé)對項(xiàng)目調(diào)查、反擔(dān)保方案設(shè)計(jì)、評審報(bào)告撰寫、保后跟蹤、督促企業(yè)履約等任務(wù)：b角協(xié)助a角完成以上任務(wù)，并對項(xiàng)目獨(dú)立發(fā)表意見。a角項(xiàng)目經(jīng)理對所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)逾期和代償時(shí)，根據(jù)金額的大小，留置一定的效益工資直至項(xiàng)目債務(wù)全部追回為止。

第三審保、償分離制度

為增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的客觀性和公正性提高操作的透明度，形成相互制約又職責(zé)明確的崗位分工，應(yīng)建立審保、償分離制度，直接辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門與項(xiàng)目評審部門分開，形成橫向制衡的約束機(jī)制。

第四項(xiàng)目評審委員會決策機(jī)制

有條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)可成立項(xiàng)目評審會及評審部門，所有超過1000萬的擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)過業(yè)務(wù)部門初審或評審部門詳細(xì)審核后，必須連同項(xiàng)目材料報(bào)送項(xiàng)目評審委員會，只有通過項(xiàng)目評審委員會才能出具保函承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。項(xiàng)目評審委員會采用投票方式集體表決，主要負(fù)責(zé)人有一票否決權(quán)，但沒有一票通過權(quán)，在項(xiàng)目評審委員會評審的基礎(chǔ)上，還可以輔以專家評審制，組織外聘專家參與評審決策。

第五保后跟蹤制度

保證合同生效后，并不意味著擔(dān)保業(yè)務(wù)的結(jié)束，而是擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的開始。因此，要重視保后跟蹤管理，實(shí)施首月監(jiān)控、月報(bào)制度、季訪制度、半年分析制度等保后跟蹤制度，對受保企業(yè)進(jìn)行跟蹤管理，直至最終解除擔(dān)保責(zé)任。

第六債務(wù)追償制度

信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要制定完善、高效的追收和資產(chǎn)保全制度，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)地化解風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少損失。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制

第一以企業(yè)核心能力為中心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)

企業(yè)的核心能力是指企業(yè)開發(fā)獨(dú)特產(chǎn)品、發(fā)展獨(dú)特技術(shù)和發(fā)明獨(dú)特營銷手段等能力，它以企業(yè)技術(shù)能為基礎(chǔ)，通過企業(yè)戰(zhàn)略決策、生產(chǎn)制造、市場營銷、內(nèi)部組織協(xié)調(diào)管理的交互作用而獲得的使企業(yè)保持持續(xù)競爭優(yōu)勢的能力。核心能力是企業(yè)競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)。因此，以企業(yè)核心能力為中心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)更容易避免信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)掘優(yōu)質(zhì)客戶。

第二以現(xiàn)金流量分析為依據(jù)的首要償債來源評價(jià)

現(xiàn)金是企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)作的血液，能夠更加直觀地反映企業(yè)償債能力。通常情況下，經(jīng)營性現(xiàn)金流預(yù)測分析是用周期內(nèi)銷售收入減去應(yīng)收賬款再減去付現(xiàn)成本等于凈流量。此外，還注意利用一切財(cái)務(wù)資料和非財(cái)務(wù)資料進(jìn)行全面調(diào)查，多層面驗(yàn)證企業(yè)現(xiàn)金流量的可靠性。如通過銀行對賬單、納稅憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款、銀行存款日記賬等信息載體推算現(xiàn)金流入量。通過對外合同訂單、報(bào)關(guān)單等業(yè)務(wù)往來把握其市場拓展規(guī)模。結(jié)合存貨流轉(zhuǎn)，測試生產(chǎn)與銷售的相關(guān)性、了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程、查閱生產(chǎn)任務(wù)通知單、收發(fā)憑證及其匯總表產(chǎn)量和工時(shí)記錄、成本計(jì)算資料等，以確定經(jīng)營過程中的購貨量與消耗量、消耗量與產(chǎn)出量產(chǎn)出量與銷售量之間是否有配比。

第三以可變現(xiàn)資產(chǎn)分析為依據(jù)的第二償債來源評價(jià)

當(dāng)前由于社會信用環(huán)境的惡劣和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制的不完善，決定中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為防范信用風(fēng)險(xiǎn)，在評價(jià)客戶核心能力和現(xiàn)金流量之后，也要對企業(yè)可變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)評價(jià)，以加強(qiáng)自身的保障。影響資產(chǎn)的償債能力因素有：資產(chǎn)的價(jià)值、變現(xiàn)費(fèi)用和變現(xiàn)周期。一般的考量，資產(chǎn)價(jià)值越高，變現(xiàn)費(fèi)用越低，變現(xiàn)周期越短資產(chǎn)質(zhì)量越好，充當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)的可能性越大。首先要明確資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，要查閱資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)憑證。其次，要結(jié)合資產(chǎn)的原始價(jià)值計(jì)算資產(chǎn)重置價(jià)格，減去變現(xiàn)費(fèi)用就是資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值。最后，變現(xiàn)周期越長的資產(chǎn)要在變現(xiàn)價(jià)值上再打個折扣。

（三）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

第一保后跟蹤監(jiān)管

首先，保后跟蹤以項(xiàng)目經(jīng)理自查為主，其他項(xiàng)目經(jīng)理互查為輔：查賬與查庫相結(jié)合檢查分析與建議相結(jié)合、保后檢查與爭取派生業(yè)務(wù)相結(jié)合。其次，對風(fēng)險(xiǎn)分類不同的項(xiàng)目實(shí)行強(qiáng)度不同保后跟蹤，將項(xiàng)目分為正常類、關(guān)注類、可疑預(yù)警類和對還本付息有成分把握、反擔(dān)保措施齊備有效的正常類項(xiàng)目只要按通常的保后跟蹤程序進(jìn)行管理就可以，對有能力償還本息、但存在潛在缺陷的關(guān)注類項(xiàng)目要加大登門監(jiān)督的頻率，督促其糾正生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，加強(qiáng)管理；對出現(xiàn)支付困難、正常業(yè)務(wù)收入不足以保證還款的可疑預(yù)警類項(xiàng)目，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，督促其制定還款計(jì)劃，并要求企業(yè)提供更多的反擔(dān)保資產(chǎn)對已處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)，無法正常還款，拖欠利息的損失類項(xiàng)目，要采取果斷措施，控制企業(yè)提供的反擔(dān)保資產(chǎn)通知貸款銀行收貸，監(jiān)控企業(yè)的資金流動。再次，認(rèn)真做好保后跟蹤記錄。要求保后跟蹤人員對項(xiàng)目在每次保后跟蹤后，詳細(xì)填寫保后跟蹤記錄表填寫內(nèi)容包括在保項(xiàng)目情況、企業(yè)經(jīng)營情況說明、反擔(dān)保情況說明企業(yè)各會計(jì)科目的變化情況等。

第二擔(dān)保代償和債務(wù)處置

首先，應(yīng)審查對主債權(quán)人是否存在抗辯事由，如確認(rèn)主債權(quán)人是否充分履行主合同及保證合同項(xiàng)下的義務(wù)：主債權(quán)人提出索賠時(shí)間是否超過保證責(zé)任期限；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人延長償還期限；主債權(quán)人與債務(wù)人是否雙方串通，騙取擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保；主債權(quán)人是否未履行應(yīng)盡的監(jiān)督義務(wù)等。其次，彈性處理債務(wù)。由于中小企業(yè)的特殊性，決定信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)債務(wù)處置與銀行資產(chǎn)保全相比，更強(qiáng)調(diào)早行動、快行動，十分注重運(yùn)用柔性策略和剛性策略。立足于最大程度控制債務(wù)人，保證反擔(dān)保人資產(chǎn)。在處置前，通過各種途徑尋找債務(wù)人、保證反擔(dān)保人的資產(chǎn)線索，迅速、果斷落實(shí)資產(chǎn)保全措施。根據(jù)可處置資產(chǎn)的具體情況，準(zhǔn)確選擇處置時(shí)機(jī)，對隨著時(shí)間推移不斷貶值的資產(chǎn)進(jìn)行果斷處置；對市場前景看好、升值潛力較大的資產(chǎn)，進(jìn)行穩(wěn)妥處置，實(shí)現(xiàn)其合理的市場價(jià)值。手段有：（1）直接清收債務(wù)。對暫時(shí)性經(jīng)營困難或因資金回籠周期原因造成的代償，一般是進(jìn)行診斷，制定還款計(jì)劃，采取有效措施增強(qiáng)其還款意愿，通過勤上門、勤督促，逐步回收代償資金。（2）調(diào)整反擔(dān)保方式。在原有反擔(dān)保措施不足，反擔(dān)保物嚴(yán)重貶值的情況下，增加和改變反擔(dān)保方式和金額，以降低擔(dān)保損失。（3）債務(wù)重組。對債務(wù)人現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行清理、評估、重新組合，包括債務(wù)更新、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。針對債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題，無力用貨幣資金償還債務(wù)，經(jīng)各方當(dāng)事人協(xié)商同意或法院依法裁定，以資產(chǎn)抵償債務(wù)。（4）提起訴訟或申請仲裁裁決。通過起訴、申請支付令、依據(jù)付有強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文件申請強(qiáng)制執(zhí)行、申請債務(wù)人破產(chǎn)等訴訟手段處置債務(wù)。