第一篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保稅收政策解讀

中小企業(yè)信用擔(dān)保稅收政策解讀

盛立中

自2006年底國務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)改委、財(cái)政部、人民銀行、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的意見》以來，中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)開始步入持續(xù)健康發(fā)展的快車道。2009年，為應(yīng)對國際金融危機(jī)，解決中小企業(yè)融資瓶頸，國家又相繼出臺了一系列針對中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)和與此相關(guān)行業(yè)的特別稅收優(yōu)惠政策，值得業(yè)界人士特別關(guān)注。

營業(yè)稅優(yōu)惠新政

根據(jù)日前工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2009〕114號），中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅認(rèn)定的7項(xiàng)前置條件在發(fā)改企業(yè)〔2006〕563號文的原“老六條”基礎(chǔ)上又有了新的變化。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須同時(shí)滿足7項(xiàng)條件才能享受營業(yè)稅免稅優(yōu)惠政策。

（一）經(jīng)政府授權(quán)部門同意，依法登記注冊為企（事）業(yè)法人，且主要從事為中小企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)收資本超過2000萬元。原“老六條”只籠統(tǒng)地提到“企業(yè)法人”，避免了稅收實(shí)務(wù)操作中對擔(dān)保業(yè)事業(yè)單位法人的“曲解”。值得注意的是，由于實(shí)收資本與注冊資金的不一致性，新的規(guī)定用“實(shí)收資本”取代了原“老六條”中第三款的“注冊資金”。換言之，此次出臺的針對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的稅收新政，是我國實(shí)施稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合的一個典范，兼具行業(yè)“特色”。

（二）不以營利為主要目的，擔(dān)保業(yè)務(wù)收費(fèi)不高于同期貸款利率的50%。原“老六條”規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)經(jīng)所在地人民政府中小企業(yè)主管部門和同級人民政府物價(jià)部門批準(zhǔn)。新規(guī)設(shè)定了擔(dān)保業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅收費(fèi)的上限，有效避免了各地物價(jià)部門定價(jià)差異導(dǎo)致的稅負(fù)不公現(xiàn)象。

（三）有兩年以上的可持續(xù)發(fā)展經(jīng)歷，資金主要用于擔(dān)保業(yè)務(wù)，具備健全的內(nèi)部管理制度和為中小企業(yè)提供擔(dān)保的能力，經(jīng)營業(yè)績突出，對受保項(xiàng)目具有完善的事前評估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機(jī)制。原“老六條”對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有列舉具體運(yùn)營期限要求。新規(guī)中的“兩年以上的可持續(xù)發(fā)展經(jīng)歷”，有可能使眾多新設(shè)立的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)不能享受稅收優(yōu)惠政策?！皟赡辍睂?shí)際上是個觀察期，力免魚目混雜。

（四）為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)中小企業(yè)提供的累計(jì)擔(dān)保貸款額占其兩年累計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的80%以上，單筆800萬元以下的累計(jì)擔(dān)保貸款額占其累計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的50%以上。

（五）對單個受保企業(yè)提供的擔(dān)保余額不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本總額的10%，且平均單筆擔(dān)保責(zé)任金額最多不超過3000萬元人民幣。

上述

（四）（五）兩款的主要內(nèi)容是原“老六條”中的第四條。其中，新規(guī)定將原“老六條”的“平均單筆擔(dān)保責(zé)任金額最高不超過4000萬元人民幣”降低為3000萬元人民幣。其主要目的旨在與行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理接軌。

（六）擔(dān)保資金與擔(dān)保貸款放大比例不低于3倍，且代償額占擔(dān)保資金比例不超過2%。原“老六條”規(guī)定“代償額占擔(dān)保資金比例不超過5%”。比例降低的原因也是與行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制相關(guān)。

（七）接受所在地政府中小企業(yè)管理部門的監(jiān)管，按要求向中小企業(yè)管理部門報(bào)送擔(dān)保業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。此款為“例行公事”的說法，與原“老六條”沒有變化。

所得稅優(yōu)惠政策

2009年6月1日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕62號），對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金提取的稅前扣除問題再次進(jìn)行了明確。該文件有效期限為2008年1月1日~2010年12月31日，與原財(cái)稅〔2007〕27號文的執(zhí)行日期相銜接。

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。當(dāng)年如發(fā)生代償損失，應(yīng)依次沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備和在稅后利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。以后年度在保余額如有增加，繼續(xù)計(jì)提時(shí)，總額不超過年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例。此處的“代償損失”，是指當(dāng)中小企業(yè)未能按合同約定向銀行償還貸款本息時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)依擔(dān)保合同代償后所發(fā)生的實(shí)際損失。

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入（按25%的稅率征收企業(yè)所得稅）。此項(xiàng)規(guī)定與2007年1月1日起施行的財(cái)稅〔2007〕27號文有微妙變化。原規(guī)定為：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，并允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。未到期責(zé)任準(zhǔn)備按照年度擔(dān)保費(fèi)收入實(shí)行差額計(jì)提，對超過年度擔(dān)保費(fèi)收入50%所提取的準(zhǔn)備金部分要轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。按照財(cái)企〔2003〕88號文的精神，政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的代償損失，在年末擔(dān)保責(zé)任余額5%以內(nèi)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)的，主管財(cái)政部門審核后可給予一定補(bǔ)償。2009年初，中央財(cái)政專門下?lián)芰?0億元中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)補(bǔ)助資金，資助300多家符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

值得業(yè)界關(guān)注的是，財(cái)政部、商務(wù)部于2009年8月7日下發(fā)的《中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金管理暫行辦法》稱，為鼓勵擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小外貿(mào)企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，按照不超過擔(dān)保額的2%給予資助。為鼓勵擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供低費(fèi)率擔(dān)保服務(wù)，在不提高其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的前提下，對擔(dān)保費(fèi)率低于銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%的中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)給予獎勵，獎勵比例不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%與實(shí)際擔(dān)保費(fèi)率之差。支持信用擔(dān)保欠發(fā)達(dá)地區(qū)地方政府出資設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)，開展中小外貿(mào)企業(yè)融

資擔(dān)保業(yè)務(wù)，可按照不超過地方政府出資額的30%給予資助。用于注資支持設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資助額最高不超過中央下達(dá)當(dāng)?shù)貙ｍ?xiàng)資金的30%。

需要注意的問題

最新數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)目前已超過800萬家，占企業(yè)總數(shù)的99%，提供的就業(yè)崗位已占到全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%。中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在其中發(fā)揮的作用確實(shí)不可小覷。同時(shí)，我們也應(yīng)該看到，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在提供信用的同時(shí)，面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)巨大，甚至遠(yuǎn)大于金融機(jī)構(gòu)，稍有不慎，將會引發(fā)巨大的社會信用危機(jī)。據(jù)稱，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保人民幣100萬的收益只是銀行的十分之一，而風(fēng)險(xiǎn)卻是銀行的十倍。正因上述原因，國家在流轉(zhuǎn)稅和所得稅上才對中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)做出特殊優(yōu)惠政策安排。

眾所周知，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅政策自2000年實(shí)施以來，已經(jīng)具有連續(xù)性特點(diǎn)。按照相關(guān)規(guī)定，享受三年?duì)I業(yè)稅減免政策期限已滿的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，符合條件的，可以繼續(xù)申請減免稅。也就是說中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅政策與“三年”并無絕對關(guān)系。不過，應(yīng)該特別指出的是，我國目前對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施的免征營業(yè)稅政策仍然屬于報(bào)批制，而非企業(yè)普惠制。按照稅總的說法是“成熟一批批準(zhǔn)一批”。營業(yè)稅免征政策根據(jù)新的經(jīng)濟(jì)形勢不斷延展，門檻也不斷提高。但是，人們應(yīng)該認(rèn)識到，作為一個新興風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，需要稅收的支持，不過，這種財(cái)政支持總是帶有“過渡”色彩，不可能在個別行業(yè)長久實(shí)施稅收優(yōu)惠政策。

擔(dān)保業(yè)務(wù)收入是指符合免稅條件擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事為中小企業(yè)信用擔(dān)保取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，對信用評級、咨詢、培訓(xùn)或其它衍生的業(yè)務(wù)收入則要照章征收營業(yè)稅。目前的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本都向業(yè)務(wù)“多元化”發(fā)展，既有主業(yè)貸款擔(dān)保，也有咨詢、評級等其它中介業(yè)務(wù)，按照7月14日國稅函〔2009〕377號文的精神，擔(dān)保公司屬于稅法中的“特定納稅人”，不得以核定方式征收稅款。由此，要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)賬目記載要準(zhǔn)確（尤其是涉及免稅與應(yīng)稅業(yè)務(wù)收入的劃分），否則，將不能享受稅收優(yōu)惠政策。擔(dān)保業(yè)務(wù)收費(fèi)必須嚴(yán)守“不高

于同期貸款利率50%”這一底線，凡收費(fèi)超標(biāo)的，不論其業(yè)務(wù)收入的名目，一律不得享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

用好稅收政策的關(guān)鍵是在財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)的把握上。要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)“經(jīng)營業(yè)績突出”，并不意味著賬面利潤的靚麗。相關(guān)部門之所以要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)“不以營利為目的”，并為其設(shè)定了業(yè)務(wù)收費(fèi)上限，其原因不言自喻。固然，即使從應(yīng)對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度，企業(yè)也應(yīng)該把各項(xiàng)準(zhǔn)備金和合理的費(fèi)用提足。比如，按照政策以末責(zé)任余額以及稅后利潤提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金一定要足額提取。根據(jù)國辦發(fā)〔2006〕90號文精神，按照年末責(zé)任余額以及稅后利潤提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到其注冊資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金（對股東來說是一種實(shí)質(zhì)上的紅利）。

第二篇：淺談中小企業(yè)信用擔(dān)保

淺談中小企業(yè)信用擔(dān)保

【摘要】：中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)中一個重要組成部分。但資金不足是目前我國中小企業(yè)面臨的主要問題，融資困難成為中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。而建立信用擔(dān)保體系可幫助企業(yè)解決貸款難、擔(dān)保難的矛盾，有利于降低和分散金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用率，確立市場經(jīng)濟(jì)條件下良好的銀企信用關(guān)系，有助于增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力。自上世紀(jì)九十年代開始，我國的擔(dān)保行業(yè)就在學(xué)習(xí)摸索中不斷前進(jìn)和壯大，由原來的非專業(yè)性“呆人作?！保饾u發(fā)展成現(xiàn)在政府扶持的專業(yè)性信用擔(dān)保體系，而且信用擔(dān)保在化解融資風(fēng)險(xiǎn)、確保融資成功等方面發(fā)揮的重要作用。

【關(guān)鍵詞】信用擔(dān)保中小企業(yè)信用擔(dān)保信用資源擔(dān)保體系問題對策影響

保，顧名思義，一人一呆稱其為保，而這是以前非專業(yè)化的解釋。當(dāng)今社會，“?！贝硪环N信用，代表一種責(zé)任，更代表一種發(fā)展。在現(xiàn)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，專業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，控制性擔(dān)保機(jī)構(gòu)并存發(fā)展的情況下，政府給予了財(cái)政支持，稅務(wù)支持，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支持等，這就使中小企業(yè)信用擔(dān)保更快、更好、更穩(wěn)的發(fā)展下去。那么什么是信用擔(dān)保？現(xiàn)在的中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)存在什么問題？而我們將如何做好我們中小企業(yè)信用擔(dān)保的工作呢？？

一、信用擔(dān)保的概述

（一）所謂信用，就是一種他人認(rèn)可的未來的履約意愿和履約能力，是一種無形資產(chǎn)商品，具有價(jià)值或使用價(jià)值。其形成是一個正反饋過程，是時(shí)間財(cái)富的積累，是履約意愿的歷史記錄。而其形成取決與生產(chǎn)力的發(fā)展水平，取決與法律的健全和穩(wěn)定。

（二）所謂擔(dān)保，是指為了降低信用違約風(fēng)險(xiǎn)，促成市場交易，由擔(dān)保人主動承諾提供履約的保證，保障債權(quán)人經(jīng)濟(jì)利益的行為。

（三）信用擔(dān)保：是指由中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人約定以保證的方式為債權(quán)人提供擔(dān)保，當(dāng)被擔(dān)保人不能按合同約定履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人進(jìn)行代償，承擔(dān)債務(wù)人的責(zé)任或履行債務(wù)的金融中介行為，可以解決中小企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資時(shí)擔(dān)保難的問題，補(bǔ)充中小企業(yè)信用的不足，分散金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資源的合理配置，提高資金使用效率。

1、擔(dān)保方式：保證擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置擔(dān)保、定金擔(dān)保。

2、擔(dān)保責(zé)任形式：一般保證、連帶保證、按份聯(lián)合擔(dān)保、最高限額擔(dān)保、再擔(dān)保。

（四）、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可加工的信用資源

1、房屋、土地、在建工程等不動產(chǎn)；

2、設(shè)備、車輛、存貨等動產(chǎn)；

3、存單、股票、債券、票據(jù)、保險(xiǎn)單等有價(jià)證券；

4、商標(biāo)、專利、著作權(quán)、等知識產(chǎn)權(quán)；

5、應(yīng)收賬款、租金收益權(quán)、承包權(quán)股權(quán)等法定權(quán)益；

6、企業(yè)其它一切財(cái)產(chǎn)等。

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的基本特征

（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的基本特點(diǎn)

1、與政府機(jī)關(guān)相比：遵守市場化原則，是一種有償服務(wù)；

2、與商業(yè)銀行相比：以管理資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值為主，風(fēng)險(xiǎn)較大；

3、與保險(xiǎn)公司相比：以管理社會性風(fēng)險(xiǎn)為主，不確定性大；

4、與投資公司比：風(fēng)險(xiǎn)較小，監(jiān)控成本較低；

5、與服務(wù)機(jī)構(gòu)比：承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)；

6：與工商企業(yè)比：以無形資產(chǎn)為主。

（二）信用擔(dān)保體系的基本特征

中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是由各級中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)組成的利益共同體，一般具有以下特征：

1.擔(dān)保對象的特殊性。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是為中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保。

2.擔(dān)保業(yè)務(wù)的政策性。由于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保對象的特殊性，決定了它很難以商業(yè)化形式運(yùn)作，政府必須介入，以強(qiáng)有力的政策支持。實(shí)質(zhì)是以政府的信用作為它本身信用的擔(dān)保。

3.擔(dān)保信用的放大性。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以自身的一定資產(chǎn)為基礎(chǔ)為中小企業(yè)的債務(wù)履行提供保證，但是這種保證不是一對一的，即不是以一元的資產(chǎn)為一元的債務(wù)提供保證，而是通過杠桿放大作用，以一定量的資產(chǎn)啟動多倍的銀行信譽(yù)，滿足中小企業(yè)的資金需要。

4.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆€(wěn)定性。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金是納入國家財(cái)政預(yù)算的，所以風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金具有穩(wěn)定和可靠的來源，從根本上保障了擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和穩(wěn)定發(fā)展。

三、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）發(fā)展現(xiàn)狀

為了構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，國家相關(guān)部門先后出臺了《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系管理暫行規(guī)定》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保貸款管理辦法》等政策性文件，為我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建立和規(guī)范提供了依據(jù)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2003年6月底，中國設(shè)立各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)近1千家，共籌集資金287億元人民幣；累計(jì)受保企業(yè)約5萬戶，累計(jì)擔(dān)?？傤~約1200億元；受保企業(yè)擔(dān)保后從業(yè)人員增加58萬人，新增銷售收入1100億元，新增利稅100多億元。

（二）存在的問題

我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的快速發(fā)展，對解決我國中小企業(yè)融資難問題發(fā)揮了重要作用。但是，由于盲目跟風(fēng)和缺乏約束機(jī)制，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展過程中也暴露出一些問題，需要盡快加以解決。

1.制度分散，管理多頭。，由于信用擔(dān)保行業(yè)的國家主管部門尚未明確，因此，存在多頭管理的現(xiàn)象。但有些政策、制度的出臺，無疑推動了國內(nèi)擔(dān)保業(yè)的興起和快速發(fā)展，確立信用擔(dān)保在扶持中小企業(yè)方面的地位和作用，同時(shí)對規(guī)范行業(yè)管理、控制行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極作用。但是，從宏觀管理角度看，已出臺的有關(guān)政策、制度還比較分散，尚未形成國家統(tǒng)一的、全面的針對信用擔(dān)保行業(yè)的宏觀管理政策體系。

2.規(guī)模偏小。由于受地方政府財(cái)力所限，擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模不大。

3.缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是中小信用擔(dān)保體系的主要支柱。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo)，收取的擔(dān)保費(fèi)用很低，資金來源以各級地方政府財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主，但地方財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入大多是一次性的，且規(guī)模不大，缺乏后續(xù)資金注入及補(bǔ)償機(jī)制。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制，使其承保能力弱，發(fā)展困難，從而一旦發(fā)生問題就有財(cái)務(wù)虧損或破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

4.缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。我國由于缺少明確的制度規(guī)范，再加上擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)力過于弱小，很難得到銀行的信任，許多銀行都將中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)，不少擔(dān)保機(jī)構(gòu)甚至被迫承擔(dān)了100%的信貸風(fēng)險(xiǎn)。這樣不僅造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任與能力的不對等，也弱化了銀行對企業(yè)的考察和評估，加大了整體風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展。

5.擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏專業(yè)人才，內(nèi)部管理混亂。由于我國過去專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)少，近三年擔(dān)保機(jī)構(gòu)的迅速擴(kuò)張使得本來就稀缺的擔(dān)保人才更加短缺。而且，由于我國目前尚沒有建立擔(dān)保從業(yè)資格準(zhǔn)入制度和失信懲罰制度，造成了現(xiàn)有從業(yè)人員能力和素質(zhì)偏低，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用度降低，風(fēng)險(xiǎn)加大。

6、擔(dān)保收費(fèi)困難。人們往往有一定習(xí)慣性思維，將擔(dān)保機(jī)構(gòu)定位在非盈利機(jī)構(gòu)一方，且風(fēng)

險(xiǎn)成本難以定價(jià)，從而決定了擔(dān)保收費(fèi)難以定價(jià)、收取。

四、如何做好我們中小企業(yè)信用擔(dān)保的工作

（一）搞清擔(dān)保業(yè)務(wù)流程

1、咨詢登記、收集信息、財(cái)務(wù)人登記好擔(dān)保申請登記表

2、進(jìn)行擔(dān)保審查（運(yùn)用社會公用信息系統(tǒng)進(jìn)行社會公用信息采集、運(yùn)用計(jì)算機(jī)評審）核實(shí)信息的正確性

3、在債權(quán)人與債務(wù)人簽訂主合同的同時(shí)，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債務(wù)人簽訂保證合同；需要時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債務(wù)人簽訂反擔(dān)保合同；

4、按約定支付擔(dān)保費(fèi)；

5、主合同履約不能，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)按約定代償；

6、擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施追償。

（二）正確運(yùn)用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存入保證金

1、履約保證作用，加大違約成本，保證自身利益

2、做好風(fēng)險(xiǎn)測試，降低對沖風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)

3、要符合有關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定，如：擔(dān)保法、合同法、擔(dān)保會計(jì)辦法等

4、規(guī)范操作，影響擔(dān)保定價(jià)

5、防止變相融資、加大融資風(fēng)險(xiǎn)

（三）加強(qiáng)擔(dān)保資金的管理

1擔(dān)保機(jī)構(gòu)貨幣形態(tài)的擔(dān)保資金，要存入省市經(jīng)貿(mào)委和同級人民銀行指定的銀行，也可以按協(xié)作合同約定存入?yún)f(xié)作銀行。

2擔(dān)保機(jī)構(gòu)要按再擔(dān)保協(xié)議要求，將擔(dān)保資金和會員交納的風(fēng)險(xiǎn)保證金按約定比例上存再擔(dān)保機(jī)構(gòu)指定的銀行專門帳戶。

3擔(dān)保機(jī)構(gòu)貨幣形態(tài)的擔(dān)保資金可按國家規(guī)定購買國庫券、國債。

4擔(dān)保機(jī)構(gòu)非貨幣形態(tài)的擔(dān)保資金可按國家規(guī)定進(jìn)行管理。

(四)明確擔(dān)保業(yè)務(wù)收費(fèi)與經(jīng)費(fèi)來源

1明確擔(dān)保業(yè)務(wù)收費(fèi)

為減輕中小企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般控制在同期銀行貸款利率的50%以內(nèi)，具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由同級政府有關(guān)部門審批。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)同級政府物價(jià)部門審批，可以在上述標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上適當(dāng)浮動。

（1）要進(jìn)行收費(fèi)精算設(shè)計(jì)，注意時(shí)點(diǎn)和頻度、權(quán)益換算及保證金的收取

（2）收費(fèi)要取之有度，實(shí)施履約獎勵、優(yōu)質(zhì)客戶授粉優(yōu)惠的政策

2業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)來源

(1)財(cái)政撥款；(2)擔(dān)保收費(fèi)；(3)擔(dān)保資金存款利息所得；(4)其他來源。

（五）提高管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)

1、合理化團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)；

2、提高團(tuán)隊(duì)的平均素質(zhì)；

3、完善團(tuán)隊(duì)的溝通機(jī)制；

4、進(jìn)行一定程度的激勵政策；

5、完善權(quán)力約束政策。

（六）提高企業(yè)管理水平，加強(qiáng)競爭力

1、管理要制度化，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控制度；

2、明確權(quán)責(zé)，形成環(huán)環(huán)相扣的管理體制；

3、完善經(jīng)企業(yè)管理戰(zhàn)略和計(jì)劃；

4、加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識。

五、規(guī)范我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展的對策

（一）健全中小企業(yè)信用法律體系

（二）建立資金補(bǔ)償機(jī)制

1、財(cái)政投入；

2、稅收優(yōu)惠。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制

1、要健全在擔(dān)保制度；

2、協(xié)作銀行分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；

3、推行反擔(dān)保制度。

（四）推進(jìn)中小企業(yè)信用制度建設(shè)

1、實(shí)行政府推動措施，加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)；

2、不斷完善人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，方便信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)咨詢。

六、信用擔(dān)保對我國中小企業(yè)的影響

建立信用擔(dān)保體系幫助企業(yè)解決了貸款難、擔(dān)保難的矛盾，降低和分散了金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金使用率，確立市場經(jīng)濟(jì)條件下良好的銀企信用關(guān)系，從而增強(qiáng)了中小企業(yè)的競爭力, 使我國信用擔(dān)保行業(yè)更快、更好、更穩(wěn)的發(fā)展、成熟。

第三篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司工作總結(jié)

ⅩⅩ市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司工作總結(jié)

ⅩⅩ擔(dān)保公司從創(chuàng)立到發(fā)展的五年多來,已得到了銀行及社會各界的基本認(rèn)同和肯定，擔(dān)保這一新型市場已基本形成，擔(dān)保業(yè)已真正起到了銀企之間的橋梁作用。今年由于受國家宏觀調(diào)控、當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)相對不景氣以及外部競爭的增強(qiáng)等多方面因素影響，公司在ⅩⅩ放慢了發(fā)展的步伐，在繼續(xù)做好擔(dān)保業(yè)務(wù)的同時(shí)主要以調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)為主，力求規(guī)范化運(yùn)作。在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，在各方的努力下，公司在整體業(yè)務(wù)上相對正常，在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及內(nèi)部制度的完善方面也有一定的成效。今年累計(jì)擔(dān)?？傤~2740萬元，擔(dān)保企業(yè)6戶，在保額為1390萬元。各項(xiàng)規(guī)章制度逐步完善，至今尚未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)代償。內(nèi)控制度不斷加強(qiáng)。管理結(jié)構(gòu)趨于合理。

ⅩⅩ年主要工作

一、規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)落實(shí)反擔(dān)保措施。首先公司對所有在?？蛻暨M(jìn)行檢查，加強(qiáng)監(jiān)控，強(qiáng)化反擔(dān)保，對不符合要求的予以退出。

二、靈活經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

（1）細(xì)分市場，開展具有特色的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，目標(biāo)鎖定中小型客戶群。發(fā)展擔(dān)保業(yè)務(wù)以小企業(yè)及個體戶為主，中型企業(yè)為輔。

（2）選擇貸款周期短、平、快，項(xiàng)目最長不超過一年。

（3）根據(jù)市場變化，靈活機(jī)動地調(diào)整公司擔(dān)保業(yè)務(wù)支持的重點(diǎn)。

（4）本著“為客戶服務(wù)”的宗旨，擔(dān)保業(yè)務(wù)手續(xù)辦理要求一個“快”字，一筆業(yè)務(wù)自始至終最長不超地十五天。（5）貸款擔(dān)保每筆不超過500萬元，側(cè)重點(diǎn)放在200萬元以內(nèi)。

（6）適當(dāng)降低擔(dān)保服務(wù)“門檻”，在收取風(fēng)險(xiǎn)保證金方面采取以項(xiàng)目的優(yōu)劣及反擔(dān)保物風(fēng)險(xiǎn)程度的高低確定收費(fèi)比例。

三、防范、控制和化解風(fēng)險(xiǎn)是公司的永恒主題

防范和化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，建立高效、完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測體系。在貸款擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范方面必須做到事前、事中、事后全程控制，使業(yè)務(wù)運(yùn)作達(dá)到良性循環(huán)。公司ⅩⅩ年在風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范方面成績顯著，主要采取了以下措施：

（1）風(fēng)險(xiǎn)防范抓源頭。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與各部門之間加強(qiáng)分工協(xié)作，采取銀行貸款分類管理的辦法來防范和化解擔(dān)保業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保質(zhì)量。依據(jù)開展的擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際情況，除了擔(dān)保前對客戶認(rèn)真調(diào)查，仔細(xì)分析、評審、規(guī)范審批外，實(shí)行部門交叉調(diào)查評審，對受保護(hù)的整體狀況全面復(fù)查，綜合分析，重點(diǎn)對法定代表人的個人修養(yǎng)、財(cái)務(wù)狀況等方面進(jìn)行審核。

（2）在設(shè)計(jì)實(shí)用可靠的“反擔(dān)?！贝胧┥?，以易變現(xiàn)、易評價(jià)、可操作、可觸動受保人利益為原則。

（3）對客戶實(shí)行跟蹤服務(wù)。適度保持與客戶的聯(lián)系，了解其生產(chǎn)經(jīng)營變化，適時(shí)采取提醒、建議、規(guī)勸、告誡等措施，針對非常情況采以非常措施，確?？蛻舭磿r(shí)還款。

（4）關(guān)注快到期擔(dān)保戶的償還能力，促其按期還款，避免延期現(xiàn)象的發(fā)生。目前公司貸款擔(dān)保的客戶基本做到按期還款或提前歸還貸款，贏得了合作銀行的一致好評，并主動提出加大與我公司的合作力度。

（5）建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度分類制度，全面動態(tài)地反映擔(dān)保項(xiàng)目的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)與各部門溝通，針對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行預(yù)警告之制度。

（6）財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤小組。一旦發(fā)現(xiàn)有違背擔(dān)保合同的客戶或其財(cái)務(wù)狀況及其償債能力出現(xiàn)異常情況時(shí)，及時(shí)要求對擔(dān)保合同進(jìn)行調(diào)整或修改，終止和取消該擔(dān)保關(guān)系。

（7）實(shí)行定期回訪制度。對已擔(dān)保的客戶做到15天一回訪，除審查其財(cái)務(wù)資料外，三個月對企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，重點(diǎn)到其經(jīng)營現(xiàn)場回訪考察，并出具調(diào)查、回訪報(bào)告。

四、自身信用建設(shè)是公司發(fā)展的生命線。

擔(dān)保是建立在信用的基礎(chǔ)上，沒有基礎(chǔ)，何談?chuàng)＃恳虼思訌?qiáng)自身的信用建設(shè)對擔(dān)保業(yè)至關(guān)重要。經(jīng)營初期，銀行對個別客戶擔(dān)保貸款的資金來源發(fā)生變動，可公司對客戶的反擔(dān)保抵押手續(xù)已辦理完畢，客戶滿懷信任和希望等待貸款到帳，為了取得客戶的信任，公司一方面加大保證金存入，并幫助銀行吸收存款，減少銀行的放貸壓力，另一方面增加合作銀行，分散擔(dān)保貸款。

五、堅(jiān)持以人為本，發(fā)展企業(yè)文化

公司堅(jiān)持以人為本，建設(shè)獨(dú)具特色的企業(yè)文化。通過企業(yè)文化建設(shè)，努力營造和諧、進(jìn)取、不斷創(chuàng)新的工作作風(fēng)，充分展現(xiàn)員工的創(chuàng)新智慧，增強(qiáng)員工的認(rèn)同感和團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，健全考核激勵機(jī)制，使員工的收入和企業(yè)的效益同時(shí)成長；不斷激勵員工開拓進(jìn)取精神，使所有的員工感到組織上的溫暖，滿足員工的歸宿感，創(chuàng)建一種有利于員工自我目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，有利于員工積極性和潛能充分發(fā)揮。

存在的問題和不足

ⅩⅩ年公司工作不足之處主要有：

一、擔(dān)保業(yè)務(wù)總量還不是很大，總量結(jié)構(gòu)及銀行間和地域間分布存在不平衡?？偭坎淮蠛头植疾黄胶怆m屬正常，但證明我們可以做工作的空間還很大。

二、擔(dān)保業(yè)務(wù)品種還較單一，品種開發(fā)力度有待進(jìn)一步提高；擔(dān)保收入面還較窄。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制及人員培訓(xùn)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

ⅩⅩ年工作展望

擔(dān)保是一項(xiàng)新型的產(chǎn)業(yè)，從大范圍來看，擔(dān)保業(yè)的發(fā)展仍處于探索的過程之中，公司作為融資性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，已走入了第六年，從公司目前的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營效益來看，存在著擔(dān)保放大效應(yīng)不足，投資功能發(fā)揮不足等問題，為解決公司發(fā)展不足的現(xiàn)狀，爭取更大經(jīng)濟(jì)效益，公司在ⅩⅩ將圍繞“總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 內(nèi)部整合 力求創(chuàng)新 穩(wěn)健發(fā)展”的思路開展工作，在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、內(nèi)部管理等方面力求規(guī)范的商業(yè)化運(yùn)作，完善組織結(jié)構(gòu)，開展擔(dān)保投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，保證公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

ⅩⅩ年工作目標(biāo)如下：

1、業(yè)務(wù)指標(biāo)。ⅩⅩ年公司計(jì)劃完成擔(dān)保額5000萬元。

2、業(yè)務(wù)范圍。在保持ⅩⅩ市市場份額穩(wěn)中有增的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)范圍將擴(kuò)展至整個晉中地區(qū)。

3、業(yè)務(wù)品種。繼續(xù)開展企業(yè)流資類貸款擔(dān)保；大力拓展個人類貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，特別是個人消費(fèi)類貸款擔(dān)保以及個人投資貸款擔(dān)保；穩(wěn)步開展商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)擔(dān)保、銀行承兌匯票開票擔(dān)保、機(jī)械設(shè)備按揭貸款擔(dān)保和自管倉庫存貨質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)；積極拓展建設(shè)項(xiàng)目工程擔(dān)保業(yè)務(wù)；繼續(xù)開發(fā)其它適宜的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)新品種。

4、擔(dān)保能力。采取四項(xiàng)主要措施來提高公司抵御擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)能力。一是繼續(xù)加強(qiáng)與省擔(dān)保公司再擔(dān)保合作，以分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。二是進(jìn)一步擴(kuò)大公司資本金，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三是同行業(yè)內(nèi)其他擔(dān)保公司聯(lián)合擔(dān)保，以滿足大中型企業(yè)擔(dān)保需求，并實(shí)現(xiàn)跨區(qū)擔(dān)保。四是嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，自覺接受相關(guān)部門的監(jiān)管。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制。進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)，增強(qiáng)公司在擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審查和保后檢查工作力度，使公司繼續(xù)向良性健康快速的方向發(fā)展，提高公司風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。

6、管理水平。繼續(xù)向有關(guān)部門爭取支持和政策優(yōu)惠，為擔(dān)保業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境；公司經(jīng)營班子和專業(yè)人員將繼續(xù)充實(shí)和加強(qiáng)；公同時(shí)進(jìn)一步優(yōu)化激勵考核機(jī)制，創(chuàng)建良好的工作平臺。

五年多來我們深深感到擔(dān)保行業(yè)的巨大壓力，深感任重而道遠(yuǎn)，但我們也應(yīng)看到擔(dān)保業(yè)的良好前景，在未來的發(fā)展中我們必須以風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)，堅(jiān)持業(yè)務(wù)創(chuàng)新，保證公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

第四篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保中心工作總結(jié)

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)提高自我努力開創(chuàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展新格局2004年市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心工作匯報(bào)

呼和浩特市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心自2000年12月28日正式掛牌成立以來，已走過了四年的發(fā)展旅程。

四年來，我中心認(rèn)真踐行“三個代表”的重要思想，以黨的十六大和十六屆四中全會精神為指導(dǎo)，全面落實(shí)市委、市政府制訂的我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極為中小企業(yè)提供融資服務(wù)為工作重點(diǎn)，以推動我市工業(yè)化進(jìn)程為指導(dǎo)，秉承“發(fā)展、改革、創(chuàng)新”的經(jīng)營理念，堅(jiān)持“為地方經(jīng)濟(jì)、為中小企業(yè)”的市場定位，經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)，作用日益體現(xiàn)；四年來，在呼和浩特市經(jīng)貿(mào)委領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，克服創(chuàng)業(yè)的種種困難，逐漸達(dá)到被市場認(rèn)可且在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的重要角色；四年來，我中心為重塑銀企關(guān)系，強(qiáng)化信用觀念，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)展中小企業(yè)融資渠道，改善中小企業(yè)融資環(huán)境，解決中小企業(yè)貸款難問題不懈努力。發(fā)展至今較開業(yè)之初相比，我中心資本金增長11.5倍，擔(dān)保額度增長12倍，財(cái)務(wù)收入增長10.56倍，業(yè)務(wù)涉及的行業(yè)和擔(dān)保品種逐年增加，全面超額完成了預(yù)定的目標(biāo)。

2004年，我中心的工作在原有的基礎(chǔ)上邁上了一個新的臺階，擔(dān)保業(yè)務(wù)量大幅增長，擔(dān)保品種增加，進(jìn)行了內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，被市場認(rèn)可度增強(qiáng)，擔(dān)保企業(yè)增加，擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及行業(yè)更多，擔(dān)保的作用更加顯著，扶持中小企業(yè)力度更大，具體情況匯報(bào)如下：

一、擔(dān)保業(yè)務(wù)量擴(kuò)大，擔(dān)保品種增加

我中心自成立以來，始終堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向，以中小企業(yè)為服務(wù)對象，不斷深化擔(dān)保業(yè)的定位，構(gòu)架銀企橋梁，充分發(fā)揮擔(dān)保業(yè)的優(yōu)勢，努力挖掘金融部門能力，初步樹立起全市擔(dān)保業(yè)服務(wù)中小企業(yè)金融品牌，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益和社會效益雙收益，達(dá)到了銀企雙贏的局面。首先表現(xiàn)在擔(dān)保金額的逐年增長上：2001年年擔(dān)保額2310萬元，擔(dān)保筆數(shù)15筆，順利解除擔(dān)保責(zé)任的330萬元；2002年年擔(dān)保額7894.17萬元，擔(dān)保筆數(shù)38筆，順利解除擔(dān)保責(zé)任的2935萬元；2003年年擔(dān)保額10460萬元，擔(dān)保筆數(shù)55筆，順利解除擔(dān)保責(zé)任的9356.67萬元。

截至匯報(bào)日，2004年我中心擔(dān)保業(yè)務(wù)筆數(shù)92筆，擔(dān)?？傤~27778.08萬元，較上年全年增加17318.08萬元，漲幅165.56%，本年實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入358萬元，較上年全年增長142萬元，增幅65.74%。本年順利解除擔(dān)保責(zé)任共80筆，擔(dān)保額13188.5萬元。

擔(dān)保額度的增加說明我中心在市場上所占份額越來越大，市場認(rèn)可度越來越高，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用越來越強(qiáng)。

同時(shí)，為了適應(yīng)市場需求，更大范圍內(nèi)扶持中小企業(yè)的發(fā)展，我中心在已經(jīng)積攢了大量擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，不斷開發(fā)新的擔(dān)保品種。在原有的流動資金貸款擔(dān)保、承兌擔(dān)保、信用證擔(dān)保的基礎(chǔ)上，今年我中心又增加了履約擔(dān)保品種，同時(shí)變更了營業(yè)執(zhí)照，并且已經(jīng)做了一筆額度為555.08萬元的履約擔(dān)保業(yè)務(wù)。

擔(dān)保品種的增加使我中心更加適應(yīng)市場的需求，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，扶持范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，在拓展企業(yè)融資渠道方面作用更強(qiáng)。

二、中心內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，完善機(jī)構(gòu)設(shè)置

2004年3月我中心成功完成了內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，由原來的擔(dān)保業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)部、綜合部改變?yōu)閾?dān)保業(yè)務(wù)一部、擔(dān)保業(yè)務(wù)二部、財(cái)務(wù)部、綜合部。由原來的每個員工都做項(xiàng)目經(jīng)理改革為只有業(yè)務(wù)部成員可以接項(xiàng)目，且原來風(fēng)險(xiǎn)部工作職能全部由業(yè)務(wù)部自行完成，項(xiàng)目經(jīng)理的工作由原來的調(diào)查企業(yè)擴(kuò)展到接洽、立項(xiàng)、調(diào)查、反擔(dān)保、公證、他項(xiàng)直至擔(dān)保后跟蹤調(diào)查全方位系統(tǒng)性工作，這樣有利于項(xiàng)目經(jīng)理全面裂解企業(yè)并對相關(guān)事項(xiàng)作出適時(shí)可行的解決方案。而財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)工作、綜合部負(fù)責(zé)中心總體考核內(nèi)務(wù)工作，這樣，業(yè)務(wù)與內(nèi)勤就科學(xué)地分離開來，有利于更好的各司其職，做好本職工作。中心內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革是在總結(jié)了三年擔(dān)保工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，為更好的開展工作而作出的決策。在將近一年的實(shí)踐中看，達(dá)到了預(yù)期的效果，工作效率提高了，權(quán)責(zé)明確了，為企業(yè)提供的服務(wù)更加優(yōu)質(zhì)了，達(dá)到了規(guī)范管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范執(zhí)行運(yùn)行監(jiān)察制度，進(jìn)而穩(wěn)健推行擔(dān)保業(yè)務(wù)的目的。

同時(shí)，中心也在提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)能力方面也做出了努力。擔(dān)保業(yè)經(jīng)營的就是“風(fēng)險(xiǎn)”，而且具有明顯的“風(fēng)險(xiǎn)滯后”特征，而具有高素質(zhì)的擔(dān)保業(yè)務(wù)隊(duì)伍是控制防范風(fēng)險(xiǎn)的先決條件。因此，中心始終鼓勵員工加強(qiáng)學(xué)習(xí)的自覺性，不斷提高理論水平，圍繞行業(yè)所需學(xué)習(xí)金融、法律、財(cái)會、擔(dān)保等方面的知識，并在實(shí)際工作中注意加以運(yùn)用，從業(yè)務(wù)入口處把好風(fēng)險(xiǎn)關(guān)。三月份，我中心組織進(jìn)行了中心內(nèi)部各個部門業(yè)務(wù)橫向?qū)W習(xí)的活動。九月份，我中心組織人員參加了國家銀河培訓(xùn)工程內(nèi)蒙古自治區(qū)中小企業(yè)經(jīng)營管理人員培訓(xùn)班。十一月份，通過借鑒先進(jìn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，我中心引入了新的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并組織員工系統(tǒng)學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)，中心員工業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高，中心防范風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷增強(qiáng)。

截至報(bào)告日，我中心共受理112筆擔(dān)保業(yè)務(wù)，平均1.9個工作日評審1筆業(yè)務(wù)，共辦理了76筆擔(dān)保業(yè)務(wù)，平均2.8個工作日辦理1筆出保手續(xù)，平均每筆322萬元；同時(shí)對73筆業(yè)務(wù)進(jìn)行了事中控制，使保后風(fēng)險(xiǎn)得到了及時(shí)的、動態(tài)的控制。

三、籌措擔(dān)保資本金，奠定擴(kuò)大業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)

中小企業(yè)發(fā)展至今，已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。按照呼市經(jīng)貿(mào)委統(tǒng)計(jì)，全市現(xiàn)有規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)175家，其中，年銷售收入超億元的企業(yè)有20家，年銷售收入5億元的企業(yè)僅有6家。就以此數(shù)據(jù)比較，中小企業(yè)占全市工業(yè)企業(yè)98.86%，也就是說，我市中小企業(yè)仍是全市工業(yè)經(jīng)濟(jì)的主體。

然而中小企業(yè)融資現(xiàn)狀令人堪憂。銀行為了更好的防范風(fēng)險(xiǎn)，對發(fā)展規(guī)模較大，實(shí)力較雄厚，抵押物充足的相對大企業(yè)比較歡迎，而對規(guī)模小，實(shí)力弱，抵押物狀況欠佳的中小企業(yè)設(shè)立的門檻較高，要求較嚴(yán)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，占全市工業(yè)企業(yè)98.86%的中小企業(yè)在銀行貸款總額只占銀行對企業(yè)貸款總額的一半。隨著中小企業(yè)發(fā)展步伐的加快，中小企業(yè)對資金的需求越來越大，對擔(dān)保業(yè)的需求也必然越來越強(qiáng)。

擔(dān)保資本金是做擔(dān)保業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，是扶持中小企業(yè)融資的保證，資本金的充足可以確保有資金需求的企業(yè)切實(shí)能得到擔(dān)保中心的幫助。然而，我中心一直受到資本金不充足的困擾，嚴(yán)重影響了我中心業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大。

為了更好的為中小企業(yè)提供融資服務(wù)，滿足中小企業(yè)融資需求，2004年，我中心狠抓了擔(dān)保資本金的協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。在一年的不懈努力下，我中心擔(dān)保資本金由去年的3900萬元增加到今年的4500萬元，增長了15.4%。在新增的600萬元資本金中，有300萬元是以借款的形式入賬。此筆借款我中心要支付高額利息，這不僅僅減少了我中心財(cái)務(wù)收入，也客觀上增加了我中心財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。但是考慮到此筆借款可以在銀行放大給企業(yè)提供1500萬元的貸款，我中心還是義無反顧地承擔(dān)了下來。

四、扶持中小企業(yè)，擔(dān)保作用不斷增強(qiáng)

我中心在扶持中小企業(yè)過程中，按照“扶優(yōu)、扶強(qiáng)、扶大”的原則，以支柱產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢企業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)為重點(diǎn)，對有實(shí)力、有帶動能力，在加工和科技創(chuàng)新等方面有特殊成效，能真正發(fā)揮龍頭作用的企業(yè)加大扶持力度。在我中心擔(dān)保的29家企業(yè)中，有20家是工業(yè)企業(yè)，累計(jì)擔(dān)保額48442.25萬元，其中，工業(yè)企業(yè)擔(dān)保額20077.29萬元。今年，我中心對工業(yè)企業(yè)貸款擔(dān)保額度8051.08萬元，較去年增加56.9%。尤其在我市工業(yè)化進(jìn)程中能起到重要作用的、成長性強(qiáng)、具有較強(qiáng)市場競爭力、發(fā)展前景廣闊的企業(yè)，我中心予以重點(diǎn)扶持。如內(nèi)蒙古飛馬食品有限公司、內(nèi)蒙古伊利領(lǐng)鮮食品公司、內(nèi)蒙古合謙電子有限公司、內(nèi)蒙古北方機(jī)械公司、內(nèi)蒙古健隆工業(yè)有限公司、呼和浩特市海興人造板有限公司、內(nèi)蒙古宇航人化妝品有限責(zé)任公司等一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)。其中，較有代表性的內(nèi)蒙古飛馬食品有限公司在我中心提供融資擔(dān)保下發(fā)展速度飛快。該企業(yè)成立于2000年，注冊資本680萬元，固定資產(chǎn)400萬元，是以生產(chǎn)精制馬鈴薯淀粉為主的股份制民營加工企業(yè)，主營業(yè)務(wù)是淀粉、淀粉制品、生粉、面粉制品的生產(chǎn)、銷售。2002年5月公司注冊資本增至1466萬元，固定資產(chǎn)增至2000萬元。在我中心多年來對該公司的大力支持下，企業(yè)資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前該公司下設(shè)三個分公司：內(nèi)蒙古飛馬食品有限公司興和分公司、內(nèi)蒙古飛馬食品有限公司武川分公司、內(nèi)蒙古飛馬食品有限公司武川第二分公司；一個控股子公司：武川飛馬淀粉制品有限公司。武川飛馬淀粉制品有限公司與全國同行業(yè)相比，無論從規(guī)模上，還是技術(shù)上、設(shè)備上都是上乘的。該公司的發(fā)展也是令人矚目的：2002年總產(chǎn)值900多萬元，2003年總產(chǎn)值1500萬元，2004年預(yù)計(jì)能夠達(dá)到4000萬元，資產(chǎn)總額由成立之初的1000萬元有望在年底達(dá)到6000萬元。該公司的發(fā)展帶動了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅僅增加了武川縣人民就業(yè)率，增加了武川縣當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)民收入，同時(shí)帶動了馬鈴薯種植業(yè)、儲藏業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。目前，該公司已在全國八個省、直轄市建立了營銷網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)產(chǎn)品出口韓國、日本，企業(yè)發(fā)展前景廣闊。

四年來，我們始終把扶持中小企業(yè)發(fā)展定為自己的目標(biāo)，運(yùn)用“信用擔(dān)?！边@個助推器，統(tǒng)籌全市經(jīng)濟(jì)、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)和社會效益，對全市經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展起到了積極的作用，并對社會信用體系的建立起到了不可忽視的推動作用。

為了減輕企業(yè)融資負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)融資成本，進(jìn)而扶持中小企業(yè)的發(fā)展，2004年，在銀行系統(tǒng)調(diào)高貸款利息的情況下，我中心的擔(dān)保費(fèi)率向下做了調(diào)整，平均擔(dān)保費(fèi)率由2004年的 1.87%減少到1.28%，下降幅度達(dá)到31.55%，減少企業(yè)融資成本164萬元左右。

我中心所扶持的29家中小企業(yè)中，成長情況最好的是內(nèi)蒙古利豐企業(yè)集團(tuán)有限公司，銷售收入2003年與2002年相比增長50000萬元，2004年與2003年相比增長90000萬元，年利稅2003年3000萬元，2004年實(shí)現(xiàn)4000萬元，就業(yè)人數(shù)由2003年的1200人增長到2004年的1620人。其他企業(yè)中，2004年銷售收入增加值在1000~5000萬元之間的有5家，占擔(dān)保企業(yè)的17%，2004年銷售收入增加值在100~1000萬元之間的有12家，占擔(dān)保企業(yè)的41%，2004年銷售收入在100萬元以下的有11家，占擔(dān)保企業(yè)的38%。29家擔(dān)保企業(yè)中，年創(chuàng)利稅在1000~5000萬元之間的有2家，占擔(dān)保企業(yè)的7%，年創(chuàng)利稅100~1000萬元之間的有12家，占擔(dān)保企業(yè)的41%，年創(chuàng)利稅在100萬元以下的有15家，占擔(dān)保企業(yè)的52%。擔(dān)保企業(yè)年創(chuàng)利稅總額102245萬元，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值28212萬元，解決社會就業(yè)5194人。

五、工作中存在的不足及解決方式

“百密一疏”，我們的工作難免有不如人意之處。首先，是我們的資本金不足問題?，F(xiàn)在我中心擔(dān)保資本金共4500萬元，擔(dān)保資本金可放大5倍，而現(xiàn)在我中心業(yè)務(wù)規(guī)模已超過5倍放大，受理新的擔(dān)保項(xiàng)目也受到了制約。其次，我中心在與銀行的合作上存在偏差。擔(dān)保中心成立初衷是為銀行分擔(dān)部分貸款風(fēng)險(xiǎn)，雙方應(yīng)是以風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的形式合作，而現(xiàn)在擔(dān)保中心承擔(dān)了100%的風(fēng)險(xiǎn)，銀行完全實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的效果，這沒有與雙方的收益掛鉤，是不合理的，同時(shí)也使銀行放松了對企業(yè)的監(jiān)控，限制了擔(dān)保中心擔(dān)保業(yè)務(wù)的拓展，不利于整個金融系統(tǒng)的工作配合。再次，社會信用制度尚未建立。我國正處于社會主義轉(zhuǎn)軌時(shí)期，各種制度正在變革建設(shè)中，信用特征體現(xiàn)不充分，信用制度不完善，相關(guān)法律法規(guī)不健全，從而整體社會信用環(huán)境一般，信用意識不強(qiáng)。最后，代償風(fēng)險(xiǎn)不可避免。擔(dān)保業(yè)是全球公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，出現(xiàn)代償風(fēng)險(xiǎn)是不可能避免的，將來我們的工作要在風(fēng)險(xiǎn)防范上加大力度。

認(rèn)識自己的不足才可以客觀的評價(jià)自己并且找到提高自己的方向，我中心在四年的擔(dān)保工作實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)教訓(xùn)，在工作實(shí)際中時(shí)時(shí)注意彌補(bǔ)不足，在工作實(shí)踐中不斷提高自己，使中心在發(fā)展過程中不斷成熟壯大起來。

六、2005年總體工作規(guī)劃我中心成立四年來，擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，中心內(nèi)部機(jī)構(gòu)不斷完善，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高，中心個方面的工作都在按照預(yù)定的軌道穩(wěn)步前進(jìn)，取得的成績也有目共睹，但是成績只代表過去，未來的日子還需要我們繼續(xù)努力。2005年我中心的工作重點(diǎn)是：

1、緊緊圍繞市委、市政府制定的產(chǎn)業(yè)政策，支持國企改革，在控制風(fēng)險(xiǎn)前提下重點(diǎn)扶持?jǐn)U大就業(yè)和增加稅收的企業(yè)以及私營經(jīng)濟(jì)、科技型等行業(yè)或類別的中小企業(yè)，注重發(fā)展社會整體效益。

2、加強(qiáng)擔(dān)保宣傳，提高社會各界對擔(dān)保工作的認(rèn)識，提升擔(dān)保中心自身的知名度，使更多的企業(yè)了解擔(dān)保、了解擔(dān)保中心，逐步培養(yǎng)自身在企業(yè)中的形象，另要爭取各界領(lǐng)導(dǎo)對擔(dān)保工作的支持，形成共識、增加影響。

3、進(jìn)一步提高銀保合作程度，將合作范圍擴(kuò)大到所有銀行，提高合作效率，加強(qiáng)信息交流，以此擴(kuò)大擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模。

總之，信用擔(dān)保業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)向縱深發(fā)展的產(chǎn)物，在我市市場經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)、信用制度尚不完善、銀企關(guān)系尚不穩(wěn)定、“信用信貸”對象十分有限的情況下，信用擔(dān)保業(yè)不僅可以起到政府投資“放大器”和銀行投資“減壓器”的作用，而且還可以發(fā)揮中小企業(yè)加速發(fā)展“啟動器”以及中小企業(yè)融資信用“孵化器”的作用。因此，扶持信用擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)而促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，拓展服務(wù)項(xiàng)目，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。展望未來，我們信心滿懷，呼和浩特市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心將抓住擔(dān)保業(yè)發(fā)展機(jī)遇，積極開拓創(chuàng)新，壯大規(guī)模，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以建設(shè)現(xiàn)代化擔(dān)保中心為目標(biāo)，全力打造精品，更好地服務(wù)中小企業(yè)，共謀雙贏、共創(chuàng)輝煌，促進(jìn)擔(dān)保業(yè)可持續(xù)發(fā)展，為呼市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

第五篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制探討

摘要：近年來，隨著國家金融管理體制的創(chuàng)新和開放，具備向中小企業(yè)提供融資擔(dān)保功能的的擔(dān)保行業(yè)悄然興起。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)踐始于20世紀(jì)90年代初，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，已初具規(guī)模。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立對緩解我國中小企業(yè)融資難問題起了積極作用。

關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保：風(fēng)險(xiǎn)管理：債務(wù)處理

一、擔(dān)保行業(yè)興起

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展，中小企業(yè)在促進(jìn)社會發(fā)展、創(chuàng)造社會財(cái)富、吸納社會就業(yè)方面發(fā)揮著越來越重要的作用。但由于現(xiàn)行金融體系存在著貸款門檻過高、放款“嫌貧愛富”的體制弊端，一直以來中小企業(yè)貸款、融資難的問題極大地困擾了中小企業(yè)的健康有序發(fā)展。并且隨著我國金融機(jī)構(gòu)不斷的商業(yè)化改革，將會越來越重視自身經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)質(zhì)量，盡管部分中小企業(yè)還是具備一定的盈利能力和還款能力，但由于符合銀行抵押要求的固定資產(chǎn)有限，加上沒有規(guī)范的內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)管理，銀行信貸資金很少投放到這些中小企業(yè)。而專門為廣大中小企業(yè)服務(wù)，向商業(yè)銀行傳遞和放大企業(yè)信用職能的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)卻為中小企業(yè)融資打開另一扇融資大門。

信用擔(dān)保是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在收取債務(wù)人一定擔(dān)保費(fèi)的基礎(chǔ)上，為債務(wù)人的債務(wù)向債權(quán)人提供保證擔(dān)保當(dāng)債務(wù)人不按合同約定履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人進(jìn)行代償。中小企業(yè)信用擔(dān)保是國際公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，再加上我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的歷史還不長，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制還沒有很好地形成與協(xié)作銀行的利益共事、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制也不夠到位，省級再擔(dān)保機(jī)構(gòu)還沒有普遍組建。

雖然商業(yè)信用擔(dān)保是近幾年才興起的新興行業(yè)，并且中小企業(yè)信用擔(dān)保具有高風(fēng)險(xiǎn)，但是截止到2010年底，我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)已達(dá)5200多家，擔(dān)保資金近4000億元，中小企業(yè)貸款累計(jì)擔(dān)保總額近2.8萬億元。清遠(yuǎn)市目前有50多家擔(dān)保公司，資產(chǎn)1億元以上擔(dān)保公司有16家，擔(dān)保資金近40億元，對清遠(yuǎn)市的中小企業(yè)融資起到了一定的作用。

但由于商業(yè)性擔(dān)保在我國尚屬新生事物，加之政府監(jiān)管缺位、法律不健全等因素的影響，其在短短的幾年發(fā)展過程中積累了不少問題：機(jī)構(gòu)規(guī)模小、業(yè)務(wù)構(gòu)成不合理、經(jīng)營理念存在偏差、社會評價(jià)低等。這些問題直接影響著商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在我國的進(jìn)一步發(fā)展，也限制了其信用增級作用的發(fā)揮，進(jìn)而在一定程度上影響著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這最致命的是影響著我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展，因?yàn)楦鞣矫婺骋画h(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，為中小企業(yè)作信用擔(dān)保的商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)首當(dāng)直沖，因此商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)“如何建立完善的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制”、“如何控制信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)”是一個迫切需要解決的問題，是目前商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的首要任務(wù)。

二、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)成因分析

第一來源于受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

主要指受保企業(yè)缺乏履約能力或履約意愿低而導(dǎo)致違約風(fēng)險(xiǎn)。具體誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因包括：由于實(shí)際控制人或核心管理層的經(jīng)營能力、創(chuàng)新能力和專業(yè)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)不能滿足發(fā)展需要缺乏應(yīng)有的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在競爭中處于劣勢實(shí)際控制人缺乏誠信意識，個人道德品質(zhì)低下，違法違規(guī)經(jīng)營內(nèi)部管理混亂，組織結(jié)構(gòu)和員工管理缺乏穩(wěn)定性，股東之間矛盾激化；技術(shù)和設(shè)備落后，研發(fā)能力不足產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏市場競爭力；財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，信息披露不完善，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下，缺乏應(yīng)有的成本管理現(xiàn)金流量管理等。

第二來源于反擔(dān)保方的風(fēng)險(xiǎn)

主要來自于保證反保證、抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)保等第三方風(fēng)險(xiǎn)。如在債務(wù)人無法履約時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償后，要求保證反擔(dān)保人履行義務(wù)時(shí)，反擔(dān)保人因清償能力不足或清償意愿差而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。又如，抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理未能按有效法律程序辦理登記公示手續(xù)，或抵押物、質(zhì)押物價(jià)值嚴(yán)重貶值給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來損失。

第三擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理分散化，規(guī)模過小

擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于經(jīng)營管理水平內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程及從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德等方面的不完善，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

第四來源于合作金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

合作銀行對貸款對象的選擇是否準(zhǔn)確、貸款操作是否規(guī)范，直接影響著信用擔(dān)保資金的安全。如貸款銀行處于轉(zhuǎn)嫁貸款風(fēng)險(xiǎn)的動機(jī)而有意放松貸款條件，或放松對企業(yè)的資信調(diào)查、貸款審查與審批，使本來不應(yīng)獲得貸款支持的中小企業(yè)進(jìn)入信貸序列；信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)操作甚至與企業(yè)相互串通，提供虛假信息，共同騙取擔(dān)保，勢必都會給擔(dān)保機(jī)構(gòu)留下巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外，在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方面，合作銀行往往只要求權(quán)利而不愿意承擔(dān)義務(wù)銀保關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不對等。

第五來源于外部的經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)、債權(quán)人或債務(wù)人所處的外部環(huán)境變化而導(dǎo)致?lián)p失的可能性，主要是由政治風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力等因素引起的。如國家方針政策的改變、經(jīng)濟(jì)周期的變化、利率匯率的變動、宏觀調(diào)控措施的實(shí)施、稅收政策和重大信貸支持的調(diào)整等都可能帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外個別地方的信用環(huán)境不完善，對逃廢債務(wù)行為缺乏應(yīng)有的懲戒機(jī)制；法律法規(guī)不健全，有法不依等情況也會給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)我國中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度

第一建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門

擔(dān)保機(jī)構(gòu)要把控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)放在戰(zhàn)略的高度來看待。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)成立專門的部門或委派專門的人員負(fù)責(zé)管理擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，形成有效管理的鏈條，即：各業(yè)務(wù)部門對擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)營中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)度歸類、分析后，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，進(jìn)行深入的市場調(diào)查、分析，并提出相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法與措施，然后向組織高層管理人員上報(bào)并實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，降低風(fēng)險(xiǎn)成本。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債情況、業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r、代償情況等，制訂整個機(jī)構(gòu)擔(dān)?？傤~度，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整，控制組織承受的風(fēng)險(xiǎn)總額；制訂各項(xiàng)規(guī)章制度，使擔(dān)保業(yè)務(wù)有章可循；制訂項(xiàng)目受理規(guī)章，保證申請人的資格。對擔(dān)保申請人可設(shè)置如下限定條件：組織運(yùn)營管理制度健全，財(cái)務(wù)核算規(guī)范；組織運(yùn)營班子穩(wěn)定、資信可靠；有按期還本付息的能力；原應(yīng)付貸款本金和利息已按期還清，應(yīng)付款項(xiàng)賬面額度在財(cái)務(wù)預(yù)警線之下；應(yīng)經(jīng)過工商部門的當(dāng)年年檢；近三年沒有不良運(yùn)營和違約記錄及重大民事、經(jīng)濟(jì)糾紛；有三年以上持續(xù)盈利的歷史：申請擔(dān)保額不得超過組織凈資產(chǎn)的60%。第二項(xiàng)目經(jīng)理第一責(zé)任人制

建立項(xiàng)目經(jīng)理第一責(zé)任人制有利于增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任意識。要求項(xiàng)目經(jīng)理對調(diào)查資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性負(fù)責(zé)，對在保項(xiàng)目履行保后跟蹤職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號并采取應(yīng)對措施；對出現(xiàn)代償項(xiàng)目積極、主要配合保全部門進(jìn)行清收，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。實(shí)行a、b角雙人調(diào)查制度每個項(xiàng)目都由a、b兩個項(xiàng)目經(jīng)理擔(dān)任，a角為項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人，b角負(fù)責(zé)對項(xiàng)目調(diào)查、反擔(dān)保方案設(shè)計(jì)、評審報(bào)告撰寫、保后跟蹤、督促企業(yè)履約等任務(wù)：b角協(xié)助a角完成以上任務(wù)，并對項(xiàng)目獨(dú)立發(fā)表意見。a角項(xiàng)目經(jīng)理對所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)逾期和代償時(shí)，根據(jù)金額的大小，留置一定的效益工資直至項(xiàng)目債務(wù)全部追回為止。

第三審保、償分離制度

為增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的客觀性和公正性提高操作的透明度，形成相互制約又職責(zé)明確的崗位分工，應(yīng)建立審保、償分離制度，直接辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門與項(xiàng)目評審部門分開，形成橫向制衡的約束機(jī)制。

第四項(xiàng)目評審委員會決策機(jī)制

有條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)可成立項(xiàng)目評審會及評審部門，所有超過1000萬的擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)過業(yè)務(wù)部門初審或評審部門詳細(xì)審核后，必須連同項(xiàng)目材料報(bào)送項(xiàng)目評審委員會，只有通過項(xiàng)目評審委員會才能出具保函承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。項(xiàng)目評審委員會采用投票方式集體表決，主要負(fù)責(zé)人有一票否決權(quán)，但沒有一票通過權(quán)，在項(xiàng)目評審委員會評審的基礎(chǔ)上，還可以輔以專家評審制，組織外聘專家參與評審決策。

第五保后跟蹤制度

保證合同生效后，并不意味著擔(dān)保業(yè)務(wù)的結(jié)束，而是擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的開始。因此，要重視保后跟蹤管理，實(shí)施首月監(jiān)控、月報(bào)制度、季訪制度、半年分析制度等保后跟蹤制度，對受保企業(yè)進(jìn)行跟蹤管理，直至最終解除擔(dān)保責(zé)任。

第六債務(wù)追償制度

信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要制定完善、高效的追收和資產(chǎn)保全制度，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)地化解風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少損失。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制

第一以企業(yè)核心能力為中心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)

企業(yè)的核心能力是指企業(yè)開發(fā)獨(dú)特產(chǎn)品、發(fā)展獨(dú)特技術(shù)和發(fā)明獨(dú)特營銷手段等能力，它以企業(yè)技術(shù)能為基礎(chǔ)，通過企業(yè)戰(zhàn)略決策、生產(chǎn)制造、市場營銷、內(nèi)部組織協(xié)調(diào)管理的交互作用而獲得的使企業(yè)保持持續(xù)競爭優(yōu)勢的能力。核心能力是企業(yè)競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)。因此，以企業(yè)核心能力為中心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)更容易避免信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)掘優(yōu)質(zhì)客戶。

第二以現(xiàn)金流量分析為依據(jù)的首要償債來源評價(jià)

現(xiàn)金是企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)作的血液，能夠更加直觀地反映企業(yè)償債能力。通常情況下，經(jīng)營性現(xiàn)金流預(yù)測分析是用周期內(nèi)銷售收入減去應(yīng)收賬款再減去付現(xiàn)成本等于凈流量。此外，還注意利用一切財(cái)務(wù)資料和非財(cái)務(wù)資料進(jìn)行全面調(diào)查，多層面驗(yàn)證企業(yè)現(xiàn)金流量的可靠性。如通過銀行對賬單、納稅憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款、銀行存款日記賬等信息載體推算現(xiàn)金流入量。通過對外合同訂單、報(bào)關(guān)單等業(yè)務(wù)往來把握其市場拓展規(guī)模。結(jié)合存貨流轉(zhuǎn)，測試生產(chǎn)與銷售的相關(guān)性、了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程、查閱生產(chǎn)任務(wù)通知單、收發(fā)憑證及其匯總表產(chǎn)量和工時(shí)記錄、成本計(jì)算資料等，以確定經(jīng)營過程中的購貨量與消耗量、消耗量與產(chǎn)出量產(chǎn)出量與銷售量之間是否有配比。

第三以可變現(xiàn)資產(chǎn)分析為依據(jù)的第二償債來源評價(jià)

當(dāng)前由于社會信用環(huán)境的惡劣和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制的不完善，決定中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為防范信用風(fēng)險(xiǎn)，在評價(jià)客戶核心能力和現(xiàn)金流量之后，也要對企業(yè)可變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)評價(jià)，以加強(qiáng)自身的保障。影響資產(chǎn)的償債能力因素有：資產(chǎn)的價(jià)值、變現(xiàn)費(fèi)用和變現(xiàn)周期。一般的考量，資產(chǎn)價(jià)值越高，變現(xiàn)費(fèi)用越低，變現(xiàn)周期越短資產(chǎn)質(zhì)量越好，充當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)的可能性越大。首先要明確資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，要查閱資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)憑證。其次，要結(jié)合資產(chǎn)的原始價(jià)值計(jì)算資產(chǎn)重置價(jià)格，減去變現(xiàn)費(fèi)用就是資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值。最后，變現(xiàn)周期越長的資產(chǎn)要在變現(xiàn)價(jià)值上再打個折扣。

（三）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

第一保后跟蹤監(jiān)管

首先，保后跟蹤以項(xiàng)目經(jīng)理自查為主，其他項(xiàng)目經(jīng)理互查為輔：查賬與查庫相結(jié)合檢查分析與建議相結(jié)合、保后檢查與爭取派生業(yè)務(wù)相結(jié)合。其次，對風(fēng)險(xiǎn)分類不同的項(xiàng)目實(shí)行強(qiáng)度不同保后跟蹤，將項(xiàng)目分為正常類、關(guān)注類、可疑預(yù)警類和對還本付息有成分把握、反擔(dān)保措施齊備有效的正常類項(xiàng)目只要按通常的保后跟蹤程序進(jìn)行管理就可以，對有能力償還本息、但存在潛在缺陷的關(guān)注類項(xiàng)目要加大登門監(jiān)督的頻率，督促其糾正生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，加強(qiáng)管理；對出現(xiàn)支付困難、正常業(yè)務(wù)收入不足以保證還款的可疑預(yù)警類項(xiàng)目，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，督促其制定還款計(jì)劃，并要求企業(yè)提供更多的反擔(dān)保資產(chǎn)對已處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)，無法正常還款，拖欠利息的損失類項(xiàng)目，要采取果斷措施，控制企業(yè)提供的反擔(dān)保資產(chǎn)通知貸款銀行收貸，監(jiān)控企業(yè)的資金流動。再次，認(rèn)真做好保后跟蹤記錄。要求保后跟蹤人員對項(xiàng)目在每次保后跟蹤后，詳細(xì)填寫保后跟蹤記錄表填寫內(nèi)容包括在保項(xiàng)目情況、企業(yè)經(jīng)營情況說明、反擔(dān)保情況說明企業(yè)各會計(jì)科目的變化情況等。

第二擔(dān)保代償和債務(wù)處置

首先，應(yīng)審查對主債權(quán)人是否存在抗辯事由，如確認(rèn)主債權(quán)人是否充分履行主合同及保證合同項(xiàng)下的義務(wù)：主債權(quán)人提出索賠時(shí)間是否超過保證責(zé)任期限；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人延長償還期限；主債權(quán)人與債務(wù)人是否雙方串通，騙取擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保；主債權(quán)人是否未履行應(yīng)盡的監(jiān)督義務(wù)等。其次，彈性處理債務(wù)。由于中小企業(yè)的特殊性，決定信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)債務(wù)處置與銀行資產(chǎn)保全相比，更強(qiáng)調(diào)早行動、快行動，十分注重運(yùn)用柔性策略和剛性策略。立足于最大程度控制債務(wù)人，保證反擔(dān)保人資產(chǎn)。在處置前，通過各種途徑尋找債務(wù)人、保證反擔(dān)保人的資產(chǎn)線索，迅速、果斷落實(shí)資產(chǎn)保全措施。根據(jù)可處置資產(chǎn)的具體情況，準(zhǔn)確選擇處置時(shí)機(jī)，對隨著時(shí)間推移不斷貶值的資產(chǎn)進(jìn)行果斷處置；對市場前景看好、升值潛力較大的資產(chǎn)，進(jìn)行穩(wěn)妥處置，實(shí)現(xiàn)其合理的市場價(jià)值。手段有：（1）直接清收債務(wù)。對暫時(shí)性經(jīng)營困難或因資金回籠周期原因造成的代償，一般是進(jìn)行診斷，制定還款計(jì)劃，采取有效措施增強(qiáng)其還款意愿，通過勤上門、勤督促，逐步回收代償資金。（2）調(diào)整反擔(dān)保方式。在原有反擔(dān)保措施不足，反擔(dān)保物嚴(yán)重貶值的情況下，增加和改變反擔(dān)保方式和金額，以降低擔(dān)保損失。（3）債務(wù)重組。對債務(wù)人現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行清理、評估、重新組合，包括債務(wù)更新、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。針對債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題，無力用貨幣資金償還債務(wù)，經(jīng)各方當(dāng)事人協(xié)商同意或法院依法裁定，以資產(chǎn)抵償債務(wù)。（4）提起訴訟或申請仲裁裁決。通過起訴、申請支付令、依據(jù)付有強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文件申請強(qiáng)制執(zhí)行、申請債務(wù)人破產(chǎn)等訴訟手段處置債務(wù)。