第一篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及防范

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及防范

http://004km.cn 時(shí)間:2011-08-30 15:18來源:中國電子商務(wù)研究中心 【字體：大 中 小】

我國信用擔(dān)保業(yè)是一個(gè)僅有十幾年歷史的新興行業(yè)。由于經(jīng)營的對象大多是金融機(jī)構(gòu)不愿貸款的信用等級(jí)較差的中小企業(yè),使得該行業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)性特征,因此,借鑒國際經(jīng)驗(yàn),切實(shí)加強(qiáng)我國中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)管理,顯得尤為必要和緊迫。本文重點(diǎn)分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn),并提出了相關(guān)對策

近幾年來,我國信用擔(dān)保業(yè)呈現(xiàn)快速發(fā)展勢頭,有效地緩解了中小企業(yè)融資難問題,在市場經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著日益重要的作用。但是,我國信用擔(dān)保業(yè)畢竟是一個(gè)僅有十幾年歷史的新興行業(yè),缺乏成熟的經(jīng)營模式和管理經(jīng)驗(yàn),加之作為其服務(wù)對象的中小企業(yè)信用缺失、與貸款銀行的協(xié)作關(guān)系扭曲以及來自政府部門的不適當(dāng)干預(yù),使中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)十分突出,有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于遭受了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失已難以為繼。為此,加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制十分必要。

一、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)調(diào)查,當(dāng)前中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下幾個(gè)方面:

(一)來自中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

一是公司治理結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的服務(wù)對象主要是民營中小企業(yè),這些企業(yè)大多實(shí)行家族化管理,所有者同時(shí)又是經(jīng)營者,缺乏有效的決策監(jiān)督機(jī)制,企業(yè)決策具有隨意性,冒險(xiǎn)行為難以避免。一旦冒險(xiǎn)失敗,就會(huì)危害擔(dān)保公司的利益。二是貸款被擠占挪用,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。中小企業(yè)挪用貸款現(xiàn)象較為普遍,有的企業(yè)將流動(dòng)資金貸款用于長期投資,新建廠房,購置設(shè)備,導(dǎo)致流動(dòng)資金貸款不能及時(shí)償還,擔(dān)保機(jī)構(gòu)被迫代償。三是中小企業(yè)技術(shù)裝備普遍落后,產(chǎn)品在市場上競爭力不強(qiáng),與大企業(yè)相比處于明顯劣勢,加大了中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。四是中小企業(yè)信用缺失。不少企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂,會(huì)計(jì)制度不規(guī)范,征信難度很大;有的企業(yè)資金使用混亂,提供虛假財(cái)務(wù)信息,監(jiān)控難度大;有的企業(yè)缺乏還貸意愿,即使還得起貸款也是久拖不還,甚至千方百計(jì)地“逃、廢、甩、賴”銀行債務(wù)。目前A級(jí)以上中小企業(yè)所占比例很低,其中相當(dāng)一部分中小企業(yè)根本達(dá)不到銀行認(rèn)可的信用等級(jí)。不良的社會(huì)信用環(huán)境和企業(yè)信用水平,給信用擔(dān)保業(yè)帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn),也加劇了中小企業(yè)自身融資的難度

(二)來自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)

一是擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金規(guī)模偏小,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)模普遍較小,有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊資金僅有幾百萬元,擔(dān)保收益非常有限,不足以完全解決代償問題,一旦發(fā)生一筆代償,則有可能抵銷掉幾十筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的收入,有的甚至是擔(dān)保資金越賠越少,越擔(dān)保越擔(dān)心,直到喪失擔(dān)保能力。二是擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏健全的內(nèi)部管理制度,對每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制、單個(gè)企業(yè)的擔(dān)保額及擔(dān)保放大倍數(shù)、代償率的大小等問題沒有進(jìn)行明確規(guī)定,容易出現(xiàn)無序操作現(xiàn)象。三是許多從業(yè)人員來自于政府、企事業(yè)單位等非銀行部門,缺乏專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn),對擔(dān)保對象判斷不準(zhǔn),對擔(dān)保條件把握不嚴(yán),人為地為信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供了可能;還有少數(shù)從業(yè)人員在擔(dān)保過程中違規(guī)操作,搞“人情擔(dān)保”,有的甚至內(nèi)外勾結(jié)騙保,使擔(dān)保機(jī)構(gòu)蒙受損失。

(三)來自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)

協(xié)作銀行的貸款對象選擇是否正確,貸款操作是否規(guī)范,也直接影響著信用擔(dān)保資金的安全。由于目前銀保合作中擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了100%的風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致銀行不認(rèn)真履行貸款調(diào)查、審查職責(zé),甚至為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模故意放松貸款條件,使本來不應(yīng)獲得貸款支持的中小企業(yè)進(jìn)入信貸序列,從而給擔(dān)保機(jī)構(gòu)留下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(四)政府部門不適當(dāng)干預(yù)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多是在政府支持下建立的,政府作為審批人、監(jiān)管者或出資人,其行為明顯地影響著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作,政府部門時(shí)常通過下指令、批條子、打招呼等方式直接干預(yù)擔(dān)保業(yè)務(wù),將信用擔(dān)保資金變?yōu)橹行∑髽I(yè)的救濟(jì)金,嚴(yán)重影響了擔(dān)保資金的安全。

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的國際經(jīng)驗(yàn)

目前全世界有一半的國家建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。其中,日本于1937年就成立了地方性的東京都中小企業(yè)信用保證協(xié)會(huì),成為世界上最早開始建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的國家,美國和德國分別于1953年、1954年開始實(shí)施中小企業(yè)信用擔(dān)保,形成了比較健全且各具特色的中小企業(yè)信用擔(dān)保制度。中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)是世界公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),為此,各國都十分重視擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理,對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的防范與控制。

(一)政府進(jìn)行有效監(jiān)管,制定了較為完備的法律體系

各國都制定有專門法律,嚴(yán)格行業(yè)準(zhǔn)入制度,把擔(dān)保機(jī)構(gòu)納入行業(yè)管理,規(guī)范信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)行為。健全的法制體系為中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的正常運(yùn)行提供了保障。比如,美國《中小企業(yè)法》和《中小企業(yè)投資法》對信用擔(dān)保的對象、用途、擔(dān)保金額和保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了明確規(guī)定;日本《中小企業(yè)信用保證協(xié)會(huì)法》、《中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫法》明確了中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫和擔(dān)保協(xié)會(huì)的職能、作用以及信用擔(dān)保的規(guī)則。

(二)注意避免政府直接干預(yù)造成的風(fēng)險(xiǎn)

雖然政府承擔(dān)擔(dān)保資金的重要來源,但是政府部門一般并不直接負(fù)責(zé)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作,不干涉具體的擔(dān)保業(yè)務(wù)。在美國,小企業(yè)信貸保證計(jì)劃由聯(lián)邦政府的代理機(jī)構(gòu)即小企業(yè)管理局負(fù)責(zé)執(zhí)行和管理;而日本和臺(tái)灣則是政府出資,由協(xié)會(huì)和基金等專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行具體運(yùn)作,政府管理部門加以監(jiān)控;德國信用擔(dān)保是由只允許做貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的德國擔(dān)保銀行承擔(dān)。

(三)建立了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

擔(dān)保機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)100%的風(fēng)險(xiǎn),而是運(yùn)用多種途徑分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn):一是擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行各承擔(dān)一定比例的貸款風(fēng)險(xiǎn);二是當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償損失時(shí)由政府、再擔(dān)保(再保險(xiǎn))機(jī)構(gòu)承擔(dān)一定比例的損失額;三是實(shí)行反擔(dān)保,就是要求受保企業(yè)提供反擔(dān)保人或提供擔(dān)保品。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償包括外部補(bǔ)償和內(nèi)部補(bǔ)償,前者主要是政府以預(yù)算撥款的方式補(bǔ)償擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失;后者主要通過擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度,以風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)代償損失。

(四)形成了比較健全的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

通過規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格擔(dān)保審查程序,實(shí)行企業(yè)信用評級(jí)制度、運(yùn)行監(jiān)測制度、代償及債務(wù)追償制度等加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,減少信息不對稱帶來的風(fēng)險(xiǎn),從而有效控制擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過程中的風(fēng)險(xiǎn)。如美、日、德、韓等國都建立了對中小企業(yè)和貸款銀行的信用評價(jià)制度,將信用等級(jí)的高低與能否提供擔(dān)保以及擔(dān)保金額的大小直接掛鉤。

三、借鑒國際經(jīng)驗(yàn),有效防范我國中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

(一)完善擔(dān)保業(yè)的法律法規(guī),加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督

我國應(yīng)盡快制定《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》,對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入資質(zhì)、設(shè)立與退出制度、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)范圍和操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范和損失分擔(dān)機(jī)制、扶持政策、行業(yè)監(jiān)管與自律等諸多方面做出明確規(guī)定。監(jiān)管部門應(yīng)該統(tǒng)一,將目前的分散監(jiān)管合并為一個(gè)部門。擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為金融機(jī)構(gòu),其監(jiān)管部門應(yīng)該是銀監(jiān)會(huì)。

借鑒日本等國家的經(jīng)驗(yàn),建立健全我國行業(yè)自律組織——擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì),賦予它相應(yīng)的職權(quán)。擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)可以憑借其專業(yè)優(yōu)勢,制定行業(yè)自律公約和業(yè)務(wù)規(guī)范,組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和信息交流服務(wù),從而彌補(bǔ)行政監(jiān)管的不足;同時(shí)還可通過聯(lián)盟框架協(xié)議,發(fā)展擔(dān)保公司彼此間的業(yè)務(wù)合作關(guān)系,實(shí)現(xiàn)行業(yè)間互惠互利,以利于行業(yè)的健康發(fā)展。

(二)建立健全擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程

首先,為了增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的客觀性和公正性,提高操作的透明度,使各級(jí)管理人員相互制約,有必要建立審、保、償分離制度。調(diào)查人員負(fù)責(zé)對申保企業(yè)的資信調(diào)查與評估;審核

人員依據(jù)資信評估結(jié)果負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目審核審查,審批人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的審批,檢查人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的保后監(jiān)測、代償和追償。其次,要建立擔(dān)保限額審批制度。擔(dān)保機(jī)構(gòu)對符合條件的擔(dān)保項(xiàng)目在總量控制的前提下,依據(jù)申保企業(yè)資信狀況、擔(dān)保貸款種類、風(fēng)險(xiǎn)大小等確定擔(dān)保金額的審批權(quán)限。再次,實(shí)行內(nèi)部稽核制度?；瞬块T應(yīng)定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稽核,稽核人員既不參與對受保企業(yè)的檢查與評估,也不參加日常擔(dān)保工作。最后,建立擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告制度。擔(dān)保部門應(yīng)定期將擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作情況向董事會(huì)報(bào)告,報(bào)告內(nèi)容應(yīng)該包括受保企業(yè)資信狀況、擔(dān)保貸款種類、金額、期限及貸款使用情況、反擔(dān)保措施等,以接受董事會(huì)的監(jiān)督。

(三)加強(qiáng)對受保企業(yè)的監(jiān)督檢查

一是加強(qiáng)股東結(jié)構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)的分析,了解企業(yè)的經(jīng)營模式和特點(diǎn);二是要加強(qiáng)企業(yè)履約能力的評價(jià),不僅對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究,而且要對新產(chǎn)品進(jìn)行可行性分析,對技術(shù)方案、市場預(yù)期、投資金額、資金籌措方案等方面進(jìn)行評價(jià);三是加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流的分析和預(yù)期,對企業(yè)未來現(xiàn)金流的預(yù)測應(yīng)建立在可靠的基礎(chǔ)上,避免銷售預(yù)測的隨意性;四是充分了解貸款用途,防止擠占挪用現(xiàn)象。要分析貸款用途的合理性,建立貸款用途的監(jiān)管機(jī)制,通過分期放款、建立監(jiān)管賬號(hào)等方式監(jiān)控貸款用途。

(四)建立信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制

一是盡快建立和完善再擔(dān)保體系,適時(shí)組建作為“最后擔(dān)保人”的全國性再擔(dān)保機(jī)構(gòu),對擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展一般再擔(dān)保和強(qiáng)制再擔(dān)保業(yè)務(wù),有效地分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。二是建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)與貸款銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。為了謹(jǐn)防商業(yè)銀行因?yàn)橛辛诵庞脫?dān)保而放松對受保企業(yè)的貸款審查,擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)與貸款銀行合理分擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn),真正實(shí)現(xiàn)“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”。按照國際通行做法,銀行應(yīng)承擔(dān)20%-30%的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)70%-80%的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。三是采取嚴(yán)格的反擔(dān)保措施。為了使受保企業(yè)增強(qiáng)使用貸款的責(zé)任心和還貸意識(shí),擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供反擔(dān)保人或反擔(dān)保物。反擔(dān)保人必須是具有代為清償債務(wù)能力的法人或其他組織;反擔(dān)保物必須符合“四易”原則,即易于變現(xiàn)、易于評估、易于執(zhí)行操作、易于觸動(dòng)受保人利益。

(五)建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

由于一些不可抗力、不可預(yù)見因素的影響,致使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)后仍會(huì)發(fā)生一定的風(fēng)險(xiǎn)損失,因而必須采取一定的措施來補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失,否則擔(dān)?；饎荼刂饾u萎縮,難以持續(xù)發(fā)展。彌補(bǔ)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失,一方面擔(dān)保機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照財(cái)政部發(fā)布的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定,從擔(dān)保收入中提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金;另一方面還應(yīng)建立政府補(bǔ)償機(jī)制,由政府財(cái)政預(yù)算安排專項(xiàng)資金補(bǔ)償擔(dān)保機(jī)構(gòu)的一部分風(fēng)險(xiǎn)損失。從國外的情況來看,專業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償損失的補(bǔ)償主要依靠政府。比

如日本信用保證協(xié)會(huì)擔(dān)保損失的70%由政府成立的中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫給予補(bǔ)償,英國擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)損失的85%由政府賠付。這些做法值得我國借鑒。

(六)切實(shí)加強(qiáng)從業(yè)人員的培訓(xùn)和教育

信用擔(dān)保業(yè)是國際公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),它對擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有很高的要求,其管理人員必須具有一定的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),能夠準(zhǔn)確分析經(jīng)營環(huán)境,并對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)有著較強(qiáng)的控制能力。同時(shí),由于信用擔(dān)保專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣,需要金融、財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)、項(xiàng)目評估等多方面專業(yè)知識(shí),因此積極引進(jìn)專業(yè)人才,并對在職員工加強(qiáng)培訓(xùn)至關(guān)重要。

第二篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及主要控制措施

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中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及主要控制措施

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

１、擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)是對信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營和管理

擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須通過自己審慎的風(fēng)險(xiǎn)評判而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并以其專長來經(jīng)營、控制風(fēng)險(xiǎn)，這是擔(dān)保機(jī)構(gòu)立身于市場的基礎(chǔ)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，希望與商業(yè)銀行實(shí)行比例擔(dān)保，以共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；同樣，一般而言，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在要求被擔(dān)保企業(yè)提供有效的反擔(dān)保措施，以保障自身利益時(shí)也不應(yīng)該要求企業(yè)出具嚴(yán)格的100%的反擔(dān)保，否則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在就失去了合理性，因?yàn)槿绻麤]有擔(dān)保機(jī)構(gòu)，被擔(dān)保方可直接向債權(quán)方提交作為反擔(dān)保標(biāo)的物的保證金或抵（質(zhì)）押物，還可節(jié)約一筆擔(dān)保費(fèi)用。上述現(xiàn)象被稱為反擔(dān)保措施悖理”。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

２、擔(dān)保業(yè)務(wù)具有很大的風(fēng)險(xiǎn)和較高的不確定性

由于信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的特殊性，其面臨風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制及表現(xiàn)形式相當(dāng)復(fù)雜。一是信用風(fēng)險(xiǎn)，或稱代償風(fēng)險(xiǎn)，這是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的最主要的也是最直接的風(fēng)險(xiǎn)；二是抵押物和質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)以及第三方

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信用風(fēng)險(xiǎn)，即由于企業(yè)反擔(dān)保抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理，或者第三方反擔(dān)保人選擇不當(dāng)，在債務(wù)方不能履行債務(wù)，擔(dān)保方發(fā)生代償后，通過法律程序執(zhí)行抵押物、質(zhì)押物或要求反擔(dān)保人履行反擔(dān)保義務(wù)時(shí)，不能足額補(bǔ)償代償額造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；三是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償時(shí)，因沒有足夠的流動(dòng)資金來滿足代償造成的信用支付風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制與一般保險(xiǎn)業(yè)所經(jīng)營的客觀的、可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強(qiáng)的主觀性與不確定性。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以通過統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，比較 精確地計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)損失的概率，從而確定保費(fèi)率以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)營成本，并進(jìn)而獲得利潤。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)則不同，由于擔(dān)保項(xiàng)目的金額、期限各異，反擔(dān)保措施的落實(shí)程度千差萬別，擔(dān)保項(xiàng)目的離散性很大，無法精確計(jì)算擔(dān)保費(fèi)率，大數(shù)原則無法或短期內(nèi)難以適用。正因?yàn)槿绱?，對?dān)保項(xiàng)目應(yīng)更多地運(yùn)用個(gè)案分析方法，結(jié)合擔(dān)保項(xiàng)目和企業(yè)的實(shí)際設(shè)計(jì)擔(dān)保方案，將每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在擔(dān)保機(jī)構(gòu)可接受的范圍內(nèi)。

３、擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

在我國，信用擔(dān)保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)還處于早期的展業(yè)階段，許多風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還未顯現(xiàn)。目前信用擔(dān)保的主要業(yè)務(wù)品種還是貸款擔(dān)保，這是一種風(fēng)險(xiǎn)程度最大的信用擔(dān)保形式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只靠微薄的保費(fèi)收入很難彌補(bǔ)可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施

１、造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊(duì)伍

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擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營環(huán)境應(yīng)有充分的認(rèn)知和判斷能力。同時(shí)，要建立一支具有高度責(zé)任心，并具備財(cái)務(wù)、管理、法律、投資等專業(yè)知識(shí)與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的員工隊(duì)伍。

２、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)與決策程序

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)體制與決策程序，注意控制擔(dān)保決策中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立一套科學(xué)的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間要建立相互制衡機(jī)制，同時(shí)具有良好的外部約束和相互牽制機(jī)制。目前應(yīng)強(qiáng)調(diào)按經(jīng)濟(jì)規(guī)律自主決策，項(xiàng)目選擇上應(yīng)杜絕行政命令擔(dān)保和人情擔(dān)保，擔(dān)保對象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強(qiáng)，不搞扶貧濟(jì)困。要重點(diǎn)防范道德風(fēng)險(xiǎn)，要建立監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并保持其權(quán)限的獨(dú)立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時(shí)性，加強(qiáng)信息反饋系統(tǒng)的建設(shè)。

３、每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保前期可行性論證應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、分析、評估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移與承擔(dān)措施等要到位。目前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可借助有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的人才、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，提高自身的信用調(diào)查與分析能力和對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與控制能力。如探索與專業(yè)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)共同組建具有高級(jí)專業(yè)水平的企業(yè)信用評級(jí)機(jī)構(gòu)，通過信用評級(jí)建立企業(yè)信用檔案，使項(xiàng)目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至

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最低程度。由于申請擔(dān)保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理規(guī)范性較低，因此應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、存在的法律風(fēng)險(xiǎn)并對其未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。擔(dān)保過程控制應(yīng)注重?fù)?dān)保事后的及時(shí)性和連續(xù)性監(jiān)督，對已經(jīng)出現(xiàn)的擔(dān)保事故要盡早處理。對高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保項(xiàng)目要重點(diǎn)關(guān)注，專人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設(shè)計(jì)擔(dān)保組合

在嚴(yán)格控制每筆擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)。對擔(dān)保資產(chǎn)組合的信用質(zhì)量、流動(dòng)性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)、地理分布、期限管理應(yīng)當(dāng)有明確的要求。根據(jù)每筆擔(dān)保情況，計(jì)算擔(dān)保的平均持續(xù)期限，保持擔(dān)保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔(dān)保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔(dān)保業(yè)務(wù)量對應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加凈資本的數(shù)量，使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與凈資本保持在合適的水平。合理的擔(dān)保組合方案為：

①單一行業(yè)擔(dān)保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔(dān)保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔(dān)?？蛻粜庞玫燃?jí)分布A級(jí)以上≥65%，BBB級(jí)≤35%；

⑥存續(xù)期在1年以上的擔(dān)保余額≤全部擔(dān)保余額的40%。

三、提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

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１、自有資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用的基礎(chǔ)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的主要支柱

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部下發(fā)的有關(guān)自有資金運(yùn)作的管理規(guī)定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質(zhì)量、流動(dòng)性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)當(dāng)有明確和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現(xiàn)金類資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；

④流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；

⑤流動(dòng)比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補(bǔ)充和保障機(jī)制

一是建立自身積累機(jī)制。二是完善增資擴(kuò)股的機(jī)制。三是爭取與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽署備用信貸協(xié)議等。四是責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失和未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發(fā)生的代償損失給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。

３、擔(dān)保責(zé)任分擔(dān)

對銀行貸款提供部分擔(dān)保時(shí)，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項(xiàng)要按擔(dān)保責(zé)任分享。要求被擔(dān)保人只能在擔(dān)保人的協(xié)作銀行開戶，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解被擔(dān)保人的資金信息。

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第三篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)種類

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，依法設(shè)立，以中小企業(yè)為服務(wù)對象，主要從事?lián)！⒃贀?dān)保業(yè)務(wù)及相關(guān)融資服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的專業(yè)化融資服務(wù)機(jī)構(gòu)。

政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu):是由財(cái)政部門和銀行、金融機(jī)構(gòu)的捐助資金組成，財(cái)政出資約占基金的80%.這種模式的優(yōu)點(diǎn)是：政府能將自己的扶持意愿直接作用于服務(wù)對象，以達(dá)到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分布和資源配置的目的。其缺點(diǎn)是，一方面容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇，降低擔(dān)保資金的使用效率；另一方面一旦擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并無法化解時(shí)，最后風(fēng)險(xiǎn)將轉(zhuǎn)嫁到政府身上，增加財(cái)政負(fù)擔(dān)，形成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，影響政府宏觀調(diào)控能力。

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu):民間出資設(shè)立

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)指的是由企業(yè)和個(gè)人出資組建、完全市場化運(yùn)作、多元化經(jīng)營、以盈利為目的的擔(dān)保企業(yè)。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)與政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)相比，前者最大的特點(diǎn)是出資社會(huì)化、經(jīng)營市場化，因此具有內(nèi)控機(jī)制完善、利益分配機(jī)制合理、市場競爭充分、專業(yè)化水平高等優(yōu)勢。

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營機(jī)制優(yōu)勢具體表現(xiàn)在五個(gè)方面：一是內(nèi)部管理比較完善，特別是責(zé)權(quán)利考核機(jī)制嚴(yán)格。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般都嚴(yán)格按照股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理三層管理架構(gòu)進(jìn)行管理，建立了擔(dān)保評審會(huì)、總經(jīng)理、部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)人員等幾個(gè)層次的責(zé)任體系，并參照商業(yè)銀行的信貸管理模式建立了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評審機(jī)制，實(shí)行審保分離；根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)存在的政策和法律風(fēng)險(xiǎn)、客戶資信和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、員工能力和道德風(fēng)險(xiǎn)等類型，實(shí)行崗位分離的運(yùn)作機(jī)制和責(zé)任追究制度，堅(jiān)持事前評估、事中監(jiān)控與事后責(zé)任落實(shí)。此外，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)還實(shí)行了如員工收入按擔(dān)保業(yè)務(wù)相應(yīng)比例提成（賠付），員工與公司就擔(dān)保業(yè)務(wù)承擔(dān)個(gè)人無限連帶責(zé)任簽訂擔(dān)保協(xié)議，員工持股計(jì)劃等做法，充分體現(xiàn)了責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理要求。

二是業(yè)務(wù)流程設(shè)置比較科學(xué)。一般從企業(yè)提出擔(dān)保申請后，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)都要經(jīng)歷初步調(diào)查、立案、審批、承保、建立業(yè)務(wù)檔案、保后監(jiān)管、反擔(dān)保物處置等固定的程序，并相應(yīng)成立業(yè)務(wù)部、評審部、財(cái)務(wù)部、行政法律部、評審委員會(huì)等部門來專門從事各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的運(yùn)作，各個(gè)部門之間既相互合作、又相互制約，從而起到既發(fā)展業(yè)務(wù)、又控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三是業(yè)務(wù)經(jīng)營完全市場化。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)以盈利和生存為首要目標(biāo)，經(jīng)營靈活，主要看重申請擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)實(shí)和潛在的盈利能力，而不是企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模。此外，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)還廣泛開展了諸如工程車回購擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、個(gè)人消費(fèi)貸款擔(dān)保、商業(yè)票據(jù)中長期擔(dān)保、單位購房分期付款擔(dān)保、信用證開證擔(dān)保、貿(mào)易貸款擔(dān)保等多元化擔(dān)保業(yè)務(wù)。

四是防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的手段多。作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)始終將風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制放在首位，并探索出多種擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范手段。如針對被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，實(shí)行一般財(cái)務(wù)監(jiān)管、外派會(huì)計(jì)、外派財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)駐企業(yè)和直接財(cái)務(wù)托管等五個(gè)不同監(jiān)管層次的財(cái)務(wù)監(jiān)管；要求被擔(dān)保企業(yè)提供股權(quán)反擔(dān)保；特別注重對被擔(dān)保企業(yè)法人代表個(gè)人資產(chǎn)和健康狀況調(diào)查，并要求提供個(gè)人無限連帶責(zé)任反擔(dān)保等。

五是員工素質(zhì)和工作積極性比較高。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的員工全部通過社會(huì)招聘，相當(dāng)部分員工來自金融機(jī)構(gòu)的信貸管理部門。他們既有銀行信貸管理經(jīng)驗(yàn)，又懂財(cái)務(wù)、企業(yè)管理和行業(yè)分析。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立的員工持股計(jì)劃、擔(dān)保收

入比例提成等多種形式的員工激勵(lì)機(jī)制，大大提高了員工主動(dòng)開拓業(yè)務(wù)的積極性，也使公司股東利益與公司管理層、員工利益得以有機(jī)結(jié)合。

企業(yè)互助擔(dān)保:互助型中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是：避免因企業(yè)相互擔(dān)保，導(dǎo)致受保企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困境時(shí)連帶擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營困境的發(fā)生；為溝通銀企聯(lián)系架起橋梁；促進(jìn)參與企業(yè)之間的分工合作，實(shí)現(xiàn)互惠互利共同發(fā)展的目的。這種模式的不足之處是：擔(dān)?；鹨?guī)模小，擔(dān)保貸償能力比較差，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力普遍較弱；擔(dān)保對象的封閉性，增大其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

第四篇：關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金

關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金

企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知

財(cái)稅[2012]25號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)稅前扣除政策問題通知如下：

一、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)等七部委令2010年第3號(hào)）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證；

（二）以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象，當(dāng)年新增中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入）；

（三）中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%；

（四）財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定的其他條件。

五、申請享受本通知規(guī)定的準(zhǔn)備金稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在匯算清繳時(shí)，需報(bào)送法人執(zhí)照副本復(fù)印件、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復(fù)印件、具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等），以及財(cái)政、稅務(wù)部門要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行。

第五篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)審計(jì)

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)及主要控制措施

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

１、擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)是對信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營和管理

擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須通過自己審慎的風(fēng)險(xiǎn)評判而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并以其專長來經(jīng)營、控制風(fēng)險(xiǎn)，這是擔(dān)保機(jī)構(gòu)立身于市場的基礎(chǔ)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，希望與商業(yè)銀行實(shí)行比例擔(dān)保，以共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；同樣，一般而言，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在要求被擔(dān)保企業(yè)提供有效的反擔(dān)保措施，以保障自身利益時(shí)也不應(yīng)該要求企業(yè)出具嚴(yán)格的100%的反擔(dān)保，否則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在就失去了合理性，因?yàn)槿绻麤]有擔(dān)保機(jī)構(gòu)，被擔(dān)保方可直接向債權(quán)方提交作為反擔(dān)保標(biāo)的物的保證金或抵（質(zhì)）押物，還可節(jié)約一筆擔(dān)保費(fèi)用。上述現(xiàn)象被稱為“反擔(dān)保措施悖理”。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

２、擔(dān)保業(yè)務(wù)具有很大的風(fēng)險(xiǎn)和較高的不確定性

由于信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的特殊性，其面臨風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制及表現(xiàn)形式相當(dāng)復(fù)雜。一是信用風(fēng)險(xiǎn)，或稱代償風(fēng)險(xiǎn)，這是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的最主要的也是最直接的風(fēng)險(xiǎn)；二是抵押物和質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)以及第三方信用風(fēng)險(xiǎn)，即由于企業(yè)反擔(dān)保抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理，或者第三方反擔(dān)保人選擇不當(dāng)，在債務(wù)方不能履行債務(wù)，擔(dān)保方發(fā)生代償后，通過法律程序執(zhí)行抵押物、質(zhì)押物或要求反擔(dān)保人履行反擔(dān)保義務(wù)時(shí)，不能足額補(bǔ)償代償額造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；三是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償時(shí)，因沒有足夠的流動(dòng)資金來滿足代償造成的信用支付風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制與一般保險(xiǎn)業(yè)所經(jīng)營的客觀的、可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強(qiáng)的主觀性與不確定性。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以通過統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，比較 精確地計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)損失的概率，從而確定保費(fèi)率以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)營成本，并進(jìn)而獲得利潤。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)則不同，由于擔(dān)保項(xiàng)目的金額、期限各異，反擔(dān)保措施的落實(shí)程度千差萬別，擔(dān)保項(xiàng)目的離散性很大，無法精確計(jì)算擔(dān)保費(fèi)率，大數(shù)原則無法或短期內(nèi)難以適用。正因?yàn)槿绱?，對?dān)保項(xiàng)目應(yīng)更多地運(yùn)用個(gè)案分析方法，結(jié)合擔(dān)保項(xiàng)目和企業(yè)的實(shí)際設(shè)計(jì)擔(dān)保方案，將每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在擔(dān)保機(jī)構(gòu)可接受的范圍內(nèi)。

３、擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

在我國，信用擔(dān)保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)還處于早期的展業(yè)階段，許多風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還未顯現(xiàn)。目前信用擔(dān)保的主要業(yè)務(wù)品種還是貸款擔(dān)保，這是一種風(fēng)險(xiǎn)程度最大的信用擔(dān)保形式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只靠微薄的保費(fèi)收入很難彌補(bǔ)可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

１、造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊(duì)伍

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營環(huán)境應(yīng)有充分的認(rèn)知和判斷能力。同時(shí)，要建立一支具有高度責(zé)任心，并具備財(cái)務(wù)、管理、法律、投資等專業(yè)知識(shí)與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的員工隊(duì)伍。

２、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)與決策程序

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)體制與決策程序，注意控制擔(dān)保決策中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立一套科學(xué)的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間要建立相互制衡機(jī)制，同時(shí)具有良好的外部約束和相互牽制機(jī)制。目前應(yīng)強(qiáng)調(diào)按經(jīng)濟(jì)規(guī)律自主決策，項(xiàng)目選擇上應(yīng)杜絕行政命令擔(dān)保和人情擔(dān)保，擔(dān)保對象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強(qiáng)，不搞扶貧濟(jì)困。要重點(diǎn)防范道德風(fēng)險(xiǎn)，要建立監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并保持其權(quán)限的獨(dú)立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時(shí)性，加強(qiáng)信息反饋系統(tǒng)的建設(shè)。

３、每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保前期可行性論證應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、分析、評估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移與承擔(dān)措施等要到位。目前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可借助有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的人才、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，提高自身的信用調(diào)查與分析能力和對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與控制能力。如探索與專業(yè)

信用服務(wù)機(jī)構(gòu)共同組建具有高級(jí)專業(yè)水平的企業(yè)信用評級(jí)機(jī)構(gòu)，通過信用評級(jí)建立企業(yè)信用檔案，使項(xiàng)目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔(dān)保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理規(guī)范性較低，因此應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、存在的法律風(fēng)險(xiǎn)并對其未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。擔(dān)保過程控制應(yīng)注重?fù)?dān)保事后的及時(shí)性和連續(xù)性監(jiān)督，對已經(jīng)出現(xiàn)的擔(dān)保事故要盡早處理。對高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保項(xiàng)目要重點(diǎn)關(guān)注，專人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設(shè)計(jì)擔(dān)保組合在嚴(yán)格控制每筆擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)。對擔(dān)保資產(chǎn)組合的信用質(zhì)量、流動(dòng)性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)、地理分布、期限管理應(yīng)當(dāng)有明確的要求。根據(jù)每筆擔(dān)保情況，計(jì)算擔(dān)保的平均持續(xù)期限，保持擔(dān)保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔(dān)保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔(dān)保業(yè)務(wù)量對應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加凈資本的數(shù)量，使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與凈資本保持在合適的水平。合理的擔(dān)保組合方案為：

①單一行業(yè)擔(dān)保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔(dān)保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔(dān)?？蛻粜庞玫燃?jí)分布A級(jí)以上≥65%，BBB級(jí)≤35%；

⑥存續(xù)期在1年以上的擔(dān)保余額≤全部擔(dān)保余額的40%。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要控制措施

1、依法經(jīng)營，合法擔(dān)保

1.1、本公司必須嚴(yán)格按公司營業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，超出經(jīng)營范圍的須通過合法批準(zhǔn)。

1.2、被擔(dān)保人及反擔(dān)保人必經(jīng)合法注冊登記，具有獨(dú)立承擔(dān)民事經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體資格；擔(dān)保貸款項(xiàng)目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，各項(xiàng)開發(fā)經(jīng)營法律手續(xù)完備。要建立以信用記錄、信用調(diào)查、信用評估、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的社會(huì)信用管理系統(tǒng)，將有不良信用記錄的申請人拒之于公司擔(dān)保大門之外。

1.3、必須根據(jù)《擔(dān)保法》、《合同法》的有關(guān)規(guī)定，本著“認(rèn)真、謹(jǐn)慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔(dān)保人、反擔(dān)保人和貸款人簽訂有關(guān)合同。所有合同文書必須經(jīng)公司法律顧問審核。

1.4、加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發(fā)，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實(shí)反擔(dān)保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、民主審議，謹(jǐn)慎決策

2.1、擔(dān)保項(xiàng)目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權(quán)清償及有關(guān)重大問題的決定與處理，必須堅(jiān)持公開化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運(yùn)作”。

2.2、嚴(yán)格項(xiàng)目審核和評審制度，充分發(fā)揮公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、擔(dān)保業(yè)務(wù)評審委員會(huì)和評審專家的作用；選聘有貸款擔(dān)保工作經(jīng)驗(yàn)的管理人員，充實(shí)各部門力量，以提高擔(dān)保專業(yè)操作水平。

2.3、堅(jiān)持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長制”、“一言堂”審批和決策擔(dān)保項(xiàng)目的現(xiàn)象；決策機(jī)構(gòu)和決策人要慎用決策權(quán)，對于暫時(shí)“拿不準(zhǔn)”的項(xiàng)目，應(yīng)采取“緩議”或“復(fù)議”，防止決策失誤。

2.4、決策機(jī)構(gòu)審批項(xiàng)目實(shí)行“一票否決制”。

3、分級(jí)管理，經(jīng)理負(fù)責(zé)

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經(jīng)營管理實(shí)行在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

3.2、由公司部門主要負(fù)責(zé)人以上職員組成總經(jīng)理辦公會(huì)議，負(fù)責(zé)議決公司日常行政和經(jīng)營管理工作。

3.3、總經(jīng)理的審批權(quán)限按授權(quán)程序確定，總經(jīng)理必須在董事會(huì)授權(quán)的審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作，對公司擔(dān)保業(yè)務(wù)負(fù)總責(zé)；業(yè)務(wù)部門必須按總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)受理和調(diào)查，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

3.4、業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期將擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作情況采取書面與當(dāng)面陳述相結(jié)合的形式向總經(jīng)理報(bào)告，總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)對擔(dān)保項(xiàng)目審批、擔(dān)保金額代償和追償全部領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4、限額審批，三權(quán)分離

4.1、要嚴(yán)格按照本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定，實(shí)行分級(jí)管理、限額授權(quán)的審批制度。對符合條件的單個(gè)擔(dān)保

項(xiàng)目在總量控制的前提下，依據(jù)申請人資信狀況及擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)大小、數(shù)額和性質(zhì)，確定單筆擔(dān)保金額的申批權(quán)限。

4.2、融資類擔(dān)保審批權(quán)限(包括擔(dān)保額度、擔(dān)保展期、擔(dān)保逾期、撤保的審批)。擔(dān)保額在50萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理審批；擔(dān)保額在50-100萬元的由總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；擔(dān)保額在100-500萬元的由董事長審批；擔(dān)保額在500-1000萬元的由董事會(huì)審批；擔(dān)保額在1000萬元以上的由股東會(huì)審批。

4.3、對同一擔(dān)保項(xiàng)目累計(jì)擔(dān)保金額超過限額，單筆擔(dān)保金額超過審批限額，暫不符合擔(dān)保條件或特殊的擔(dān)保項(xiàng)目原則上不予批準(zhǔn)。

4.4、為防止在擔(dān)保業(yè)務(wù)中發(fā)生過程失誤，公司實(shí)行審、保、償分離制度。即業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)對申請人的資信調(diào)查與評估，并對其準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；擔(dān)保部負(fù)責(zé)保后的管理與監(jiān)控（包括跟蹤調(diào)查），承擔(dān)保后管理失誤的責(zé)任；風(fēng)控部負(fù)責(zé)代償債務(wù)的追償，承擔(dān)追償不力的責(zé)任。

5、內(nèi)部稽核，離職審計(jì)

5.1、成立由公司監(jiān)事為首的稽核部門，定期對擔(dān)保部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和風(fēng)控部進(jìn)行稽核。

5.2、稽核人員不參與對借款人的檢查與評估，也不參加業(yè)務(wù)部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔(dān)保項(xiàng)目的審批人員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員包括擔(dān)保貸款回收責(zé)任人在調(diào)離工作崗位時(shí)，由稽核部門對其履行現(xiàn)職情況進(jìn)行審計(jì)，離任者必須對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

5.4、對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，要根據(jù)本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的有關(guān)條款追究其相應(yīng)的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，要根據(jù)國家有關(guān)法律，追究其民事賠償或刑事責(zé)任。

6、籌措基金，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

6.1、為提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，公司必須根據(jù)第十二章《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》第三十四條規(guī)定，從經(jīng)營總收入中提取5%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，主要用于特殊情況下彌補(bǔ)虧損或意外損失的開支。

6.2、公司從年經(jīng)營利潤中提取代位代償準(zhǔn)備金，其計(jì)提公式為：代位代償準(zhǔn)備金 = 年末在保債務(wù)總額×提取比例的5‰ + 逾期擔(dān)保債務(wù)總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經(jīng)營利潤中提取10%左右的擔(dān)保呆賬準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)由于追償失敗而發(fā)生的損失。

6.4、向借款人按實(shí)際貸款金額的20%收取風(fēng)險(xiǎn)保證金。保證金的管理由本公司負(fù)責(zé)，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務(wù)時(shí)的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅(jiān)持原則，落實(shí)反保

7.1、被擔(dān)保人應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定提供反擔(dān)保措施，反擔(dān)保抵押、質(zhì)押物的條件必須符合《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。在實(shí)施反擔(dān)保時(shí)，本公司應(yīng)根據(jù)擔(dān)保金額大小及風(fēng)險(xiǎn)程度，確定并取得被擔(dān)保人或反擔(dān)保人的一種或幾種反擔(dān)保措施。

7.2、落實(shí)反擔(dān)保物應(yīng)把握的“五項(xiàng)原則”，一是易于變現(xiàn)的原則；二是易于評估的原則；三是易于執(zhí)行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動(dòng)受保人利益的原則。

7.3、申請人提供抵押物或質(zhì)押物，應(yīng)辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù)。抵(質(zhì))押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質(zhì))押合同、抵(質(zhì))押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質(zhì))押登記手續(xù)后，應(yīng)取得抵(質(zhì))押登記部門發(fā)放的《他項(xiàng)權(quán)力證書》或經(jīng)抵(質(zhì))押登記部門簽章的《抵(質(zhì))押登記表》等證明文件。

7.4、不動(dòng)產(chǎn)抵押率（按凈值計(jì)算）不高于70%；動(dòng)產(chǎn)抵押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；股權(quán)、債券等權(quán)利質(zhì)押率（分別按投資額、債券面值計(jì)算）不高于70%。

8、項(xiàng)目監(jiān)控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔(dān)保成立，本公司從此開始承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，公司擔(dān)保部和風(fēng)控部包括擔(dān)保貸款回收責(zé)任人必須對被擔(dān)保人及其項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控。要求被擔(dān)保人如發(fā)生分立、合并，其財(cái)產(chǎn)權(quán)屬或法定代表人變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知本公司和貸款人，并辦理相關(guān)手續(xù)。

8.2、要核實(shí)貸款人貸款資金是否及時(shí)足額到位，要求被擔(dān)保人專款專用貸款資金，并要求其嚴(yán)格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務(wù)，按季(月)向本公司如實(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及項(xiàng)目執(zhí)行情況等資料。對擔(dān)保期限超過一年的項(xiàng)目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯(lián)合實(shí)行年檢制度。本公司對連續(xù)三年以上信用優(yōu)良的借款人，應(yīng)對其實(shí)行銀行授信制度。

8.3、要定期對被擔(dān)保人的經(jīng)營情況及貸款使用情況進(jìn)行全過程跟蹤調(diào)查。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，本公司應(yīng)及時(shí)與推薦人、貸款人和反擔(dān)保人協(xié)商提出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，把貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

8.4、擔(dān)保部在監(jiān)控和跟蹤調(diào)查過程中，如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人的抵（質(zhì)）押物的價(jià)值明顯減少或有明顯減少趨勢；其財(cái)務(wù)狀況極速惡化，現(xiàn)金流量匱乏；已陷于重大的經(jīng)濟(jì)、民事糾紛案件；或明顯無還款意向等問題時(shí)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，采取補(bǔ)救措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。、優(yōu)化品種，分散責(zé)任

9.1、增加被擔(dān)保人數(shù)量，擴(kuò)大受保面；增加擔(dān)保品種，優(yōu)化擔(dān)保品種組合，是內(nèi)部實(shí)施分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。同時(shí)要控制對單個(gè)被擔(dān)保人擔(dān)保債務(wù)比例，用于被擔(dān)保人擔(dān)保保證金的基數(shù)一般不能超過本公司注冊資本金的10%，如有超過原則上由被擔(dān)保人承擔(dān)。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。要明確貸款人與本公司對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例(原則上為1：9)，謹(jǐn)防貸款人因?yàn)橛辛吮竟镜男庞脫?dān)保而放松對借款人貸款審查和第一債權(quán)追討的現(xiàn)象發(fā)生。

9.3、貸款人應(yīng)履行主債權(quán)人的管理責(zé)任，應(yīng)定期了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，對未能履行《借款合同》規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發(fā)揮單個(gè)項(xiàng)目推薦人的作用，明確其權(quán)利和義務(wù)，要求其監(jiān)督被擔(dān)保人及反擔(dān)保人履行合同規(guī)定的義務(wù)，及時(shí)掌握被擔(dān)保人計(jì)劃執(zhí)行情況和借款資金使用情況，監(jiān)督被擔(dān)保人按期還本付息。

10、強(qiáng)化措施，追償債權(quán)

10.1、如果一旦發(fā)主代位償債，公司風(fēng)控部要認(rèn)真審查被擔(dān)保人是否提供了虛假申報(bào)資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔(dān)保和是否存在嚴(yán)重的信用問題和違法行為。對于貸借雙方違法行為，應(yīng)查明原因，追究其有關(guān)法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

10.2、代償后，本公司應(yīng)立即向債務(wù)人發(fā)送代償款支付通知和代償相關(guān)憑證，同時(shí)向反擔(dān)保人發(fā)送履行擔(dān)保責(zé)任通知書，并與債務(wù)人就代償發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的承擔(dān)、還款計(jì)劃等達(dá)成協(xié)議，并簽訂相關(guān)法律文件，以落實(shí)本公司的追償權(quán)利。對于已產(chǎn)生債權(quán)、債務(wù)糾紛，如有第三方申請的債務(wù)人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，本公司應(yīng)作為保證人參加財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。

10.3、本公司在落實(shí)好對債務(wù)人的追償權(quán)利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產(chǎn)生的損失，應(yīng)加強(qiáng)對代償項(xiàng)目的管理和控制，并采取各種有效措施來行使追償權(quán)。

10.4、定時(shí)分析和報(bào)告代償項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，掌握代償項(xiàng)目的變化情況；對于不同債務(wù)人、不同的代償項(xiàng)目要具體分析，采用合適的追償措施；風(fēng)控部要指派專人負(fù)責(zé)代償資金的回收，對回收代償資金有貢獻(xiàn)者要給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對因不按擔(dān)保程序或違反有關(guān)規(guī)定而給公司造成損失者，要對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

四、提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

１、自有資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用的基礎(chǔ)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的主要支柱

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部下發(fā)的有關(guān)自有資金運(yùn)作的管理規(guī)定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質(zhì)量、流動(dòng)性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)當(dāng)有明確和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現(xiàn)金類資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；

④流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；

⑤流動(dòng)比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補(bǔ)充和保障機(jī)制

一是建立自身積累機(jī)制。二是完善增資擴(kuò)股的機(jī)制。三是爭取與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽署備用信貸協(xié)議等。四是責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失和未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發(fā)生的代償損失給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。

３、擔(dān)保責(zé)任分擔(dān)

對銀行貸款提供部分擔(dān)保時(shí)，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項(xiàng)要按擔(dān)保責(zé)任分享。要求被擔(dān)保人只能在擔(dān)保人的協(xié)作銀行開戶，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解被擔(dān)保人的資金信息。