第一篇：小額貸款公司會計(jì)業(yè)務(wù)處理

一、貸款的發(fā)放和收回

發(fā)放貸款時(shí)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)貸款合同和《貸款發(fā)放審核表》等相關(guān)原始憑證，做以下會計(jì)分錄：借：貸款；貸：銀行存款。如果貸款屬于抵押貸款，則要對抵押內(nèi)容在備查賬中予以登記。

貸款收回時(shí)，做以上相反的處理。如果收回的款項(xiàng)中含有以前預(yù)提的利息，應(yīng)同時(shí)給予沖銷；屬于本期的利息，計(jì)入本期的營業(yè)收入。借：銀行存款；貸：貸款（本金），應(yīng)收利息（預(yù)提利息），營業(yè)收入（本期利息）。

二、貸款計(jì)息

貸款利息可以采用分次結(jié)息和一次還本付息的方式。分次結(jié)息又分為按月結(jié)息和按季結(jié)息。在實(shí)際操作中，為降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，無論采取何種結(jié)息方式，小額貸款公司都應(yīng)該按月計(jì)息，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

計(jì)息時(shí)：借：應(yīng)收利息；貸：營業(yè)收入。收回利息時(shí)：借：銀行存款；貸：應(yīng)收利息。

三、貸款的期末計(jì)價(jià)

小額貸款公司至少應(yīng)當(dāng)在每年年末對尚未收回的各項(xiàng)貸款的安全性進(jìn)行評估，對有證據(jù)表明存在回收風(fēng)險(xiǎn)的貸款，根據(jù)其可能的回收金額與貸款額之間的差額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備一定要按照當(dāng)?shù)貙π☆~貸款公司資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率的要求計(jì)提，其賬務(wù)處理如下：借：資產(chǎn)減值損失；貸：貸款損失準(zhǔn)備。

對已經(jīng)計(jì)提“貸款損失準(zhǔn)備”的貸款，以后其可能回收額得以增加的，在原已計(jì)提“貸款損失準(zhǔn)備”的金額范圍內(nèi)，按增加的金額對“貸款損失準(zhǔn)備”予以轉(zhuǎn)回。轉(zhuǎn)回貸款損失準(zhǔn)備的會計(jì)處理和計(jì)提相反。借：貸款損失準(zhǔn)備；貸：資產(chǎn)減值損失。

對于確實(shí)無法收回的貸款，按照管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后給予轉(zhuǎn)銷。轉(zhuǎn)銷貸款的會計(jì)分錄如下：借：貸款損失準(zhǔn)備；貸：貸款。

四、銀行借款

當(dāng)小額貸款公司的自有資金不足時(shí)，可以在各地規(guī)定的范圍內(nèi)向銀行拆借。借入資金的會計(jì)處理如下：借：銀行存款；貸：拆入資金。歸還銀行借款時(shí)，做相反的會計(jì)分錄。向銀行拆借的借款利息，不是計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，而是計(jì)入“利息支出”，會計(jì)分錄如下：借：利息支出；貸：應(yīng)付利息。應(yīng)注意的是，小額貸款公司在銀行的存款利息也不沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，而是計(jì)入“營業(yè)收入”之中。借：銀行存款；貸：營業(yè)收入。

以上四項(xiàng)業(yè)務(wù)是小額貸款公司區(qū)別于一般企業(yè)所獨(dú)有的業(yè)務(wù)，除了這四項(xiàng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)的核算方法，按照一般企業(yè)的核算方法即可?！?小額貸款股份有限公司貸款業(yè)務(wù) 會計(jì)核算流程

貸款采用逐筆核貸方式發(fā)放。所謂逐筆核貸，是借款單位根據(jù)借款合同，逐筆填寫借據(jù)，經(jīng)信貸人員逐筆審核，一次發(fā)放，約定期限，一次或分次歸還的一種貸款方式。發(fā)放時(shí)，貸款應(yīng)一次轉(zhuǎn)入借款單位的銀行結(jié)算賬戶，收回時(shí)，由借款單位開具支票，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。貸款利息一般按月（季）計(jì)收，個別為利隨本清（即還本時(shí)同時(shí)結(jié)清利息）。

一、貸款發(fā)放的核算。借款人申請貸款時(shí)，首先向公司提交借款申請書，經(jīng)調(diào)查、審查、審批及貸審會審議通過后，雙方商定貸款的額度、期限、用途、利率等，并簽訂借款合同。

借款合同簽訂后，借款人應(yīng)填寫一式四聯(lián)借款憑證。其中：第一聯(lián)客戶，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)信貸部門留存，第四聯(lián)借據(jù)。客戶在在第二聯(lián)、第四聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)部門審查并有權(quán)人簽字，送會計(jì)部門憑以辦理貸款的發(fā)放手續(xù)。會計(jì)奧網(wǎng)

會計(jì)部門接到借款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查各欄填寫是否正確，大寫小寫金額是否一致，印鑒是否合規(guī)，有無相關(guān)審批意見。審核無誤后，應(yīng)作如下處理：

填制轉(zhuǎn)賬支票交與客戶（網(wǎng)銀匯款或到銀行柜面辦理匯款轉(zhuǎn)賬），依據(jù)相關(guān)憑證作賬務(wù)處理，其會計(jì)分錄為：

借：短期貸款――××貸款戶 貸：銀行存款（現(xiàn)金）

第四聯(lián)“借據(jù)”由會計(jì)部門留存，按到期日排列保管，據(jù)以按到期日收回貸款。

二、到期收回貸款的核算。

貸款的及時(shí)收回是貸款會計(jì)核算的重要內(nèi)容。會計(jì)部門應(yīng)經(jīng)常查看借款借據(jù)的到期情況，在貸款快到期時(shí)，應(yīng)與信貸部門聯(lián)系，由信貸部門通知借款人準(zhǔn)備還款資金以備按期還款?？蛻魧⑦€款支票（或現(xiàn)金）交至?xí)?jì)部門，若為支票，會計(jì)人員收到后先給客戶打收據(jù)一張，標(biāo)明“今收到××交來還款轉(zhuǎn)賬支票一份，出票人××，金額××，支票號碼××”，及時(shí)將支票存入開戶銀行，待支票到賬后方能予以結(jié)清貸款處理。據(jù)此填制一式三聯(lián)收款憑證，其中：第一聯(lián)信貸部門，第二聯(lián)會計(jì)記賬，第三聯(lián)交客戶，備注欄注明“歸還×年×月×日，第×號貸款”的字樣。及時(shí)對相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行處理，其會計(jì)分錄為： 借：銀行存款（現(xiàn)金）

貸：短期貸款――××貸款戶

記賬后，應(yīng)根據(jù)借款收回憑證內(nèi)容，抽出原留存的“借據(jù)”，屬于按分次還款計(jì)劃還款的，應(yīng)在借據(jù)“分次還款記錄”欄批注×月×日償還本金數(shù)，結(jié)計(jì)還欠金額，經(jīng)辦人員蓋章后，借據(jù)繼續(xù)保管；屬于一次還清借款的，應(yīng)將原借據(jù)退借款人。

三、貸款展期的核算。

借款人因故不能按期歸還貸款時(shí)，短期貸款必須在到期日以前，向信貸部門提出展期申請。但每一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過原貸款的期限。對展期貸款，全部以展期合同約定的貸款利率為準(zhǔn)計(jì)息。展期申請經(jīng)信貸部門審查同意后，借貸雙方簽訂展期協(xié)議，信貸員填制一式三聯(lián)《貸款展期憑證》，借款人簽章并經(jīng)公司內(nèi)部有權(quán)人簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)洳椋溆鄡陕?lián)作貸款展期通知交會計(jì)部門辦理貸款展期手續(xù)。

會計(jì)部門接到《貸款展期憑證》后，應(yīng)對以下內(nèi)容進(jìn)行審查：有關(guān)簽章、簽字是否齊全；展期貸款金額與借款憑證上的金額是否一致；展期時(shí)間是否超過規(guī)定期限，是否第一次展期；展期利率的確定是否正確。審查無誤后，將一聯(lián)貸款展期憑證退借款人收存，另一聯(lián)貸款展期申請書附在原借據(jù)之后，按展期后的還款日期排列保管，無需辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

四、逾期貸款的核算。

借款人借款到期不申請延期或申請延期未經(jīng)同意，不按期歸還借款，則為逾期貸款，銀行應(yīng)將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。在借款憑證上注明“××年×月×日轉(zhuǎn)入逾期貸款”的字樣后，另行保管。從逾期之日起至款項(xiàng)還清前一日止，除按規(guī)定利率計(jì)算利息外，還應(yīng)按實(shí)際逾期天數(shù)和合同約定罰息率計(jì)收罰息。

五、貸款利息的核算。

公司對企業(yè)、單位、個人發(fā)放的各種貸款，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)收利息。貸款利息的計(jì)算，分為定期結(jié)息和利隨本清兩種。㈠、定期結(jié)息。

定期結(jié)息按季（月）計(jì)息，每季末月（月）20日為結(jié)息日，會計(jì)人員分戶按貸款金額及實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算計(jì)息基數(shù)，即：分戶計(jì)息基數(shù)＝貸款金額×實(shí)際使用天數(shù)。依照計(jì)息基數(shù)分戶計(jì)算利息。其計(jì)算公式為： 應(yīng)收利息=計(jì)息積數(shù)×（月利率÷30）利息計(jì)算出后，編制一式三聯(lián)利息計(jì)算清單。其中：第一聯(lián)作借款賬戶的借方憑證，第二蓋蓋章后作借款人賬戶的支款通知，第三聯(lián)代替“利息收入”科目貸方憑證辦理轉(zhuǎn)賬，其會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收利息——××貸款戶

貸：利息收入——××貸款利息收入 借：銀行存款（現(xiàn)金）

貸：應(yīng)收利息——××貸款戶 ㈡、利隨本清。

利隨本清，也稱逐筆結(jié)息方式。貸款到期，借款人還款時(shí)，應(yīng)計(jì)算自放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù)，然后利用下列公式計(jì)算利息。應(yīng)收利息=還款金額×天數(shù)×日利率（月利率／30）借款人若在貸款到期前歸還本息的，其利率仍按原借款合同中規(guī)定的利率計(jì)算，但期限應(yīng)按實(shí)際借款期限計(jì)算。

㈢、逾期貸款利息的計(jì)算。對逾期貸款利息應(yīng)分段計(jì)算，即從貸款發(fā)放之日起至貸款到期日止為一段計(jì)息期，這段利息既算頭也算尾，按借款時(shí)所定利率計(jì)息；從貨款到期日的次日開始，到收回貨款日止，這段日期是算頭不算尾，但要按一定百分比加計(jì)罰息，加收的罰息也計(jì)入利息收入科目，但應(yīng)與正常利息分開；對已產(chǎn)生利息遲交的，按合同約定計(jì)收復(fù)息，會計(jì)處理等同于罰息。

六、貸款呆賬準(zhǔn)備金與壞賬準(zhǔn)備金 ㈠、貸款呆賬準(zhǔn)備金。

1、貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取范圍。

貸款呆賬準(zhǔn)備金是金融企業(yè)按國家規(guī)定，依企業(yè)年初貸款余額的一定比例提取形成的一種專項(xiàng)補(bǔ)償基金。根據(jù)國際慣例，所有貸款包括抵押貸款在內(nèi)都具有一定風(fēng)險(xiǎn)，因此提取的范圍是各種貸款。

2、貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取比例。

貸款呆賬準(zhǔn)備按年初貸款額的1%實(shí)行差額提取，年初呆賬準(zhǔn)備金賬面余額高于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)沖減呆賬準(zhǔn)備金；年初呆賬準(zhǔn)備金賬面余額低于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備金。企業(yè)計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備金列入成本。

3、貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷。

企業(yè)提取呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)設(shè)置“貸款呆賬準(zhǔn)備”賬戶，該賬戶是各種貸款的抵減賬戶，貸方登記提取數(shù)，借方登記沖銷數(shù)，余額在貸方表示已提未核銷數(shù)，若余額在借方表示核銷數(shù)大于提取數(shù)。會計(jì)奧按規(guī)定提取貸款呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會計(jì)分錄為： 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：貸款呆賬準(zhǔn)備

沖減呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會計(jì)分錄為： 借：貸款呆賬準(zhǔn)備

貸：逾期貸款

已確認(rèn)轉(zhuǎn)銷的貸款呆賬，以后年度又收回來時(shí)，應(yīng)按收回的金額增加呆賬準(zhǔn)備金，其會計(jì)分錄為：

借：逾期貸款

貸：貸款呆賬準(zhǔn)備

同時(shí)：

借：銀行存款（現(xiàn)金）

貸：逾期貸款

4、貸款呆賬核銷條件及報(bào)批手續(xù)。

計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備金，應(yīng)按規(guī)定的條件和報(bào)批手續(xù)報(bào)批后，才能予以核銷。核銷條件是：

①借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍未還清的貸款。

②借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤和死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款。

③借款式遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠款，確實(shí)不能償還的部分或全部貸款，或經(jīng)保險(xiǎn)賠款清償后未能還清的貸款。④借款人依法處置貸款抵押物所得價(jià)款不足以補(bǔ)償?shù)馁J款部分。⑤經(jīng)公司董事會決議批準(zhǔn)核銷的貸款。

對借款人有經(jīng)濟(jì)償還能力、但因某些原因不能按期償還貸款，不得列作呆賬，應(yīng)積極組織催收。因工作人員瀆職或其他違法行為造成貸款無法收回的，不得列作呆賬，除追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任外，應(yīng)在公司的利潤留成中逐年沖銷。

對于需要核銷的呆賬，要按規(guī)定的程序辦理，申請核銷呆賬損失時(shí)，應(yīng)填報(bào)“核銷呆賬損失申報(bào)表”，并附詳細(xì)說明，按規(guī)定的核銷程序上報(bào)公司董事會審查。董事會收到“核銷呆賬損失申報(bào)表”后，應(yīng)組織相關(guān)人員審查并簽署意見。如符合規(guī)定條件，方可沖減呆賬準(zhǔn)備金。

㈡、壞賬準(zhǔn)備

壞賬是指由于各種原因而無法收回的應(yīng)收賬款。公司的壞賬主要是指應(yīng)收而無法收回的貸款利息。公司可按年末應(yīng)收利息余額的3‰提取壞賬準(zhǔn)備金，并計(jì)入當(dāng)期成本，用于核銷銀行的壞賬損失。

公司按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會計(jì)分錄為： 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 一般來講，當(dāng)發(fā)生呆賬貸款時(shí)，其貸款本金和應(yīng)收利息應(yīng)分開處理。本金從“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目中處理，形成的“應(yīng)收利息”應(yīng)作為壞賬損失沖減“壞賬準(zhǔn)備”。其會計(jì)分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收××貸款利息

若已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失以后又收回時(shí)，會計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收利息——應(yīng)收××貸款利息 貸：壞賬準(zhǔn)備 同時(shí)：

借：銀行存款（現(xiàn)金）

貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收××貸款利息

第二篇：會計(jì)業(yè)務(wù)處理

收款

1、收到管理費(fèi)---“應(yīng)繳財(cái)政專戶款/管理費(fèi)，應(yīng)交稅金（營業(yè)、城建、教育費(fèi)、地方教育）”

2、收中專學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、技能鑒定費(fèi)---“應(yīng)繳財(cái)政專戶/學(xué)費(fèi)/住宿費(fèi)/技能鑒定費(fèi)”

3、收到成人大專學(xué)費(fèi)---“其他應(yīng)付款/農(nóng)大/理工大”

4、收大專、中專教材費(fèi)---“其他應(yīng)付款/成大書費(fèi)/中專教材 ”

5、收損壞公物賠償金---“商品/維修費(fèi)（借方用紅字沖銷）”

6、收理工大、農(nóng)大撥入辦學(xué)經(jīng)費(fèi)---“應(yīng)繳財(cái)政專戶”

7、收外單位捐贈款、收銀行利息---“應(yīng)繳財(cái)政專戶/捐贈收入/利息收入”

代扣代繳費(fèi)

1、發(fā)工資代扣公積金、醫(yī)保、失保、工傷、生育、養(yǎng)保---“其他應(yīng)收款（貸）”

2、繳交管理費(fèi)所屬稅金及印花稅---“應(yīng)交稅金”、“商品/其他（印花稅）”

工資、薪金支出

1、外聘管理員工資、外請教師工資---“工資福利/基本工資”

2、加班工資、班主任津貼、零星加班費(fèi)---“工資福利/其他”

3、工作量酬金（崗位工資）、成人函授教師崗位工資、臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工、稿費(fèi)、翻譯費(fèi)、評審費(fèi)、技能競賽指導(dǎo)教師獎、教學(xué)論文評比酬金、招生獎、全國統(tǒng)考監(jiān)考考務(wù)費(fèi)---商品/勞務(wù)費(fèi)

職工福利

1、轉(zhuǎn)食堂職工誤餐補(bǔ)助---“對個人和家庭/生活補(bǔ)助”

2、付中石化職工油卡費(fèi)---“商品/交通費(fèi)”

3、教工節(jié)日費(fèi)、療養(yǎng)補(bǔ)助費(fèi)---“專用基金/職工福利基金”

4、付“八一節(jié)復(fù)轉(zhuǎn)軍人慰問金”、“離退休干部住院護(hù)理費(fèi)”、“遺屬生活補(bǔ)助”---“對個人和家庭/生活補(bǔ)助”

公務(wù)支出

1、付教育學(xué)會會費(fèi)、勞動局技能鑒定分成費(fèi)及會員單位會費(fèi)、行政賠償和訴訟費(fèi)、會員費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、離休人員特需費(fèi)---“商品/其他”

2、付陸良等聯(lián)合辦學(xué)點(diǎn)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、教材費(fèi)---“商品/委托業(yè)務(wù)費(fèi)”

3、教工、外聘管理員商業(yè)附加險(xiǎn)、工傷、生育、養(yǎng)老保險(xiǎn)單位部分---工資福利/社會保障繳費(fèi)

4、衛(wèi)生用品費(fèi)---“商品/物業(yè)管理費(fèi)”

5、發(fā)給學(xué)生的零星小工工資、班團(tuán)干部獎金、優(yōu)秀學(xué)生干部獎、勤工助學(xué)獎等---“對個人/助學(xué)金”

6、付外單位開業(yè)揭牌贊助費(fèi)、退學(xué)生學(xué)費(fèi)---“商品/其他”

7、付律師顧問費(fèi)---“商品/咨詢費(fèi)”

8、購入圖書費(fèi)---借：“事業(yè)/基本/其他資本性支出/圖書資料購置費(fèi)” 貸：現(xiàn)或銀

借：“固定資產(chǎn)/圖書資料”貸：“固定基金”

離退休

1、醫(yī)保中心轉(zhuǎn)來住院補(bǔ)助款---“其他應(yīng)收款/退休享受政策補(bǔ)助費(fèi)”

離休門診費(fèi)---“其他應(yīng)收款/離休門診費(fèi)

2、財(cái)政代發(fā)離退休工資---“財(cái)政補(bǔ)助收入/離退休（按應(yīng)發(fā)數(shù)）”

3、收到財(cái)政轉(zhuǎn)入代扣離退休房租---“商品/物管（借方用紅字沖銷）”

單位賬戶往來

1、基本戶轉(zhuǎn)基建戶基建款---“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ”

第三篇：小額貸款公司業(yè)務(wù)概述

小額貸款公司業(yè)務(wù)概述

運(yùn)營模式

? 堅(jiān)持為三農(nóng)服務(wù)，支持中小企業(yè)發(fā)展，用好政策，采取靈活機(jī)制，市場化運(yùn)作，方

便快捷操作，小額分散風(fēng)險(xiǎn)。

? 充分發(fā)揮小額貸款 “時(shí)間短、金額小、周轉(zhuǎn)快”的特點(diǎn)，讓貸款更簡便、更靈活、更及時(shí)。

產(chǎn)品種類

? 農(nóng)戶貸款、商戶貸款

? 經(jīng)營短期貸款、過橋貸款

三、經(jīng)營短期貸款

? “經(jīng)營短期貸款”是指為滿足借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因季節(jié)性或臨時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)需求而發(fā)放的貸款。

貸款要素

? 貸款金額：100萬之內(nèi)

? 貸款期限：半年內(nèi)

? 貸款利率：按照中國人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的四倍

? 還款方式：按月結(jié)息，到期一次還本或分期還本

申請人條件

? 年滿25周歲以上，具有完全民事行為能力的小額貸款公司經(jīng)營區(qū)域內(nèi)居民 ? 有固定的住所

? 收入穩(wěn)定、還款能力可靠、無不良信用記錄

? 具有合法的經(jīng)營執(zhí)照，在小額貸款公司經(jīng)營區(qū)域內(nèi)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所的企業(yè)法

人單位，貸款投資對象符合國家政策

擔(dān)保方式

? 二種擔(dān)保方式可供選擇

? 保證貸款：能夠提供具有一定信譽(yù)的個人或有一定資產(chǎn)規(guī)模的企業(yè)、經(jīng)濟(jì)實(shí)體的擔(dān)

保保證

? 抵押貸款：提供房產(chǎn)、車輛等有價(jià)資產(chǎn)

申請資料

? 借款人身份證、戶口本、結(jié)婚證原件及復(fù)印件

? 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件、基本情況介紹等相關(guān)資料

? 借款人居住證明

? 保證貸款還需提供：保證人身份證、戶口本、結(jié)婚證原件及復(fù)印件，收入證明，保

證人同意承擔(dān)連帶責(zé)任承諾書

? 抵押貸款還需提供：抵押人身份證、戶口本、房產(chǎn)證原件及復(fù)印件，抵押人同意抵

押聲明

客戶對象

? 三農(nóng)類客戶：經(jīng)營區(qū)域內(nèi)與農(nóng)業(yè)相關(guān)的個人及經(jīng)濟(jì)組織

? 企業(yè)類客戶：經(jīng)營區(qū)域內(nèi)的企業(yè)法人及其經(jīng)濟(jì)組織

? 個人類客戶：經(jīng)營區(qū)域內(nèi)的個體工商戶及自然人

第四篇：小額貸款公司業(yè)務(wù)概述

小額貸款公司業(yè)務(wù)概述

運(yùn)營模式

? 堅(jiān)持為三農(nóng)服務(wù)，支持中小企業(yè)發(fā)展，用好政策，采取靈活機(jī)制，市場化運(yùn)作，方便快捷操作，小額分散風(fēng)險(xiǎn)。

? 充分發(fā)揮小額貸款 “時(shí)間短、金額小、周轉(zhuǎn)快”的特點(diǎn)，讓貸款更簡便、更靈活、更及時(shí)。產(chǎn)品種類

? 農(nóng)戶貸款、商戶貸款 ? 經(jīng)營短期貸款、過橋貸款

三、經(jīng)營短期貸款

? “經(jīng)營短期貸款”是指為滿足借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因季節(jié)性或臨時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)需求而發(fā)放的貸款。

貸款要素

? 貸款金額：100萬之內(nèi) ? 貸款期限：半年內(nèi)

? 貸款利率：按照中國人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的四倍 ? 還款方式：按月結(jié)息，到期一次還本或分期還本 申請人條件

? 年滿25周歲以上，具有完全民事行為能力的小額貸款公司經(jīng)營區(qū)域內(nèi)居民 ? 有固定的住所

? 收入穩(wěn)定、還款能力可靠、無不良信用記錄

? 具有合法的經(jīng)營執(zhí)照，在小額貸款公司經(jīng)營區(qū)域內(nèi)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所的企業(yè)法人單位，貸款投資對象符合國家政策

擔(dān)保方式

? 二種擔(dān)保方式可供選擇

? 保證貸款：能夠提供具有一定信譽(yù)的個人或有一定資產(chǎn)規(guī)模的企業(yè)、經(jīng)濟(jì)實(shí)體的擔(dān)保保證

? 抵押貸款：提供房產(chǎn)、車輛等有價(jià)資產(chǎn) 申請資料

? 借款人身份證、戶口本、結(jié)婚證原件及復(fù)印件 ? 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件、基本情況介紹等相關(guān)資料 ? 借款人居住證明

? 保證貸款還需提供：保證人身份證、戶口本、結(jié)婚證原件及復(fù)印件，收入證明，保證人同意承擔(dān)連帶責(zé)任承諾書

? 抵押貸款還需提供：抵押人身份證、戶口本、房產(chǎn)證原件及復(fù)印件，抵押人同意抵押聲明

客戶對象

? 三農(nóng)類客戶：經(jīng)營區(qū)域內(nèi)與農(nóng)業(yè)相關(guān)的個人及經(jīng)濟(jì)組織 ? 企業(yè)類客戶：經(jīng)營區(qū)域內(nèi)的企業(yè)法人及其經(jīng)濟(jì)組織 ? 個人類客戶：經(jīng)營區(qū)域內(nèi)的個體工商戶及自然人

第五篇：小額貸款公司業(yè)務(wù)管理

如何有效實(shí)現(xiàn)小額貸款公司業(yè)務(wù)管理

在中國，小額貸款公司由于業(yè)務(wù)范圍及和企業(yè)性質(zhì)限制，無法吸收存款，只能以自有資金辦理信貸業(yè)務(wù)。從小額貸款公司的實(shí)踐來看，執(zhí)行利率相對較高，一般超過了行業(yè)利潤水平，期限越長，客戶就越無法彌補(bǔ)虧損，客戶的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)大的，信貸資金的安全性也受到一定影響。

那么，如何在有限條件下提高小額貸款公司資金利用水平和盈利能力，創(chuàng)新業(yè)務(wù)方式，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大資本運(yùn)作規(guī)模，改制轉(zhuǎn)型？

一、與銀行及其他機(jī)構(gòu)合作

從業(yè)務(wù)方面來說，小額貸款公司與銀行存在競爭，且處于劣勢。那么就需要找到一個合作的對接點(diǎn)，利用銀行的電子技術(shù)、融資及理財(cái)管理，規(guī)范資金歸集與利用，并充分利用小額貸款公司的靈活機(jī)制，在銀行業(yè)務(wù)相對顧及不到的地方拾遺補(bǔ)缺。

(一)商業(yè)銀行融資

與固定合作的商業(yè)銀行或村鎮(zhèn)銀行的融資，一般的貸款可以考慮綜合授信的方式，以調(diào)劑資金頭寸為主，降低資金成本，增加合作頻率與幅度，建立信用關(guān)系，爭取達(dá)到同業(yè)拆借的實(shí)質(zhì)性操作。

同時(shí)從降低資金成本的角度出發(fā)，小額貸款公司可以考慮與多家政策性銀行或商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、投資公司、其他中介機(jī)構(gòu)等合作，以同業(yè)拆借、委托貸款、項(xiàng)目合作、批發(fā)貸款、信托投資等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)合作，以爭取更大融資空間。

(二)人民銀行與銀監(jiān)督局的政策管理

由于受資本規(guī)模的限制，小額貸款公司均存在資金瓶頸問題。小額貸款公司要從長遠(yuǎn)角度考慮，以商業(yè)銀行的相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)規(guī)范自身的管理，同時(shí)考慮大小額支付系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、影像系統(tǒng)等的應(yīng)用，加入人民銀行的相關(guān)服務(wù)體系。

(三)電子系統(tǒng)利用

目前我國商業(yè)銀行和信用社等金融機(jī)構(gòu)在電子管理技術(shù)上已較為完善，可是小額貸款公司相的電子化管理雖然在做但不是很配套。

小額貸款公司應(yīng)按照規(guī)范管理業(yè)務(wù)流程，除了自身日常的業(yè)務(wù)操作需要有一個系統(tǒng)外，還有必要依托合作銀行的電子化管理，保持結(jié)算與匯路暢通，征信查詢、結(jié)算、理財(cái)、資金歸集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)測等。

小額貸款公司還需要依賴更復(fù)雜的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這就有必要把銀行電子化管理與小額貸款公司自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營結(jié)合起來綜合考慮，但長期的合作和利用是必要的，從信譽(yù)與信用方面來說，也可以達(dá)到了銀行背書的宣傳效果。

(四)資金運(yùn)用與理財(cái)

按照商業(yè)銀行經(jīng)營管理的原理，資產(chǎn)負(fù)債比例的管理是最重要的，其中涉及的核心指標(biāo)就是現(xiàn)金流的管理和頭寸管理，即現(xiàn)金的不足與溢余調(diào)整，這與資產(chǎn)負(fù)債的期限、結(jié)構(gòu)搭配有相當(dāng)大的關(guān)聯(lián)。

小額貸款公司應(yīng)以資金運(yùn)作為主，遵循這個原理，依托合作的商業(yè)銀行，利用庫存現(xiàn)金管理、理財(cái)和現(xiàn)金管理等多種手段，增加資金的流動性，達(dá)到現(xiàn)金流的有效回籠，最終有效發(fā)揮資金應(yīng)用效益的最大化。

二、應(yīng)注重貸款周期與還款方式設(shè)計(jì)

小額貸款公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是主要以自有資金進(jìn)行放貸，利率較高，從商業(yè)銀行經(jīng)營的角度來說，意味著投放的信貸風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)大的。如果期限與企業(yè)的經(jīng)營周期一致，企業(yè)的盈利就不能覆蓋利息，形成虧損的可能性很大，另一方面，企業(yè)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量具有不確定性，期限越長，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性越大。

(一)貸款要注重貸款用途

貸款項(xiàng)目的資金回流是支持貸款還款來源的第一保障，要根據(jù)貸款項(xiàng)目的周期性、時(shí)間性及資金的回流特點(diǎn)來設(shè)計(jì)還款期限，貸款周期應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目周期一致，如農(nóng)副產(chǎn)品收購等，季節(jié)過后資金就應(yīng)當(dāng)回籠，而不允許挪作他用，否則就會出現(xiàn)不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)貸款期限設(shè)計(jì)

從小額貸款公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)來說，貸款期限的設(shè)計(jì)也是一個重要的因素，一般可設(shè)計(jì)為五天、十天、半個月、一個月、兩個月、三個月，最多不超過六個月，不同的期限實(shí)行不同的利率，期限越短，利率越高，讓客戶適應(yīng)不同的期限管理。

小額貸款公司要獲得較高的利潤，提高利率水平，這個一個切入口，發(fā)放的貸款應(yīng)當(dāng)以短期為主，一般考慮在臨時(shí)資金需求、季節(jié)性資金需求。

(三)還款周期和還款方式

小額貸款的還款周期要以客戶的現(xiàn)金流回籠為核心來設(shè)計(jì)，盡量讓客戶閑置的資金提前回籠到公司賬戶，除以優(yōu)惠措施獎勵客戶主動提前回流外，要采用強(qiáng)制的定期回流辦法，不按時(shí)間要求回籠的可采取加罰息的手段，導(dǎo)向客戶的主動回流意識。

定期強(qiáng)制性的還款周期管理，會讓客戶主動適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的減小，從金額、期限上分?jǐn)偭速Y金壓力。小額貸款公司的還款方式可以充分利用這個原理，實(shí)行按月歸還、半月歸還等。

三、差別利率效應(yīng)

小額貸款公司的傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)，因?yàn)檩^高利率，在廣大客戶心目中形成了高利貸的負(fù)面形象，這對于小額貸款公司長遠(yuǎn)的發(fā)展與升級是不利的。要營造一個良好的社會形象，就要從核心利率管理著手，抓住利率水平與盈利能力的結(jié)合點(diǎn)，進(jìn)行創(chuàng)新管理，實(shí)行差別利率，吸引不同層次和不同需求的客戶群體，實(shí)施特色經(jīng)營戰(zhàn)略。

小額貸款公司可以實(shí)行靈活的利率定價(jià)策略，制定一個適應(yīng)不同客戶群體和不同經(jīng)營方式、不同期限與不同風(fēng)險(xiǎn)水平的利率定價(jià)管理辦法，根據(jù)不同客戶群體和不同經(jīng)營方式、期限要求及客戶對公司本身的貢獻(xiàn)等實(shí)行不同的利率水平。

(一)農(nóng)戶貸款。

小客貸款公司應(yīng)從政治和社會效益的角度去考慮支持部份優(yōu)質(zhì)的重點(diǎn)客戶、示范客戶和典型客戶，塑造良好的社會形象。

(二)基礎(chǔ)的客戶群體。

從盈虧平衡點(diǎn)的角度出發(fā)，小貸公司應(yīng)當(dāng)建立一個較為固定的客戶群體，根據(jù)客戶的信用水平、業(yè)務(wù)往來和貸款質(zhì)量等指標(biāo)情況，實(shí)行一定優(yōu)惠的利率定價(jià)。

(三)可以實(shí)行較高利率的業(yè)務(wù)。

針對個體及中小企業(yè)的資金需求短、頻、急、快的特點(diǎn)，小額貸款公司應(yīng)更靈活的實(shí)行較高的利率水平。期限也成為了變相高利率的操作方式。

(四)貢獻(xiàn)力度與利率優(yōu)惠。

小額貸款公司應(yīng)以降低利率為著眼點(diǎn)，貸款以后客戶的資金回籠越多，對小額貸款公司的貢獻(xiàn)越大，客戶的還款壓力減小，總體的信貸風(fēng)險(xiǎn)減小，利用客戶回籠的資金還可以進(jìn)行再投放以創(chuàng)造收益，因此再貸款時(shí)可以考慮降低利息。

(五)復(fù)利計(jì)算與利率錯覺。

提高小額貸款公司的盈利水平，重心要落在利息的計(jì)算與期限設(shè)計(jì)、流程管理上。作為小額貸款公司，可以考慮幾種變通的方式，一方面達(dá)到復(fù)利計(jì)算目的，另一方面造成一定的利率錯覺，形成很好的宣傳效果。

四、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流管理是小額貸款公司經(jīng)營中最重要的事項(xiàng)之一。現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本原則，流動性、安全性、盈利性的相互關(guān)系中，流動性越強(qiáng)，安全性越強(qiáng)，小額貸款公司也是如此。保持流動性與活躍經(jīng)營是小額貸款公司穩(wěn)健經(jīng)營的基本要求。

(一)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理

小額貸款公司應(yīng)從發(fā)放出去的貸款資產(chǎn)的時(shí)間結(jié)構(gòu)分析入手，測算資金的回流趨勢與將投放的指標(biāo)進(jìn)行資金頭寸的安排，進(jìn)行投資理財(cái)?shù)牟季?，考量與合作商業(yè)銀行的往來。

(二)減小信貸風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款公司只有現(xiàn)金在自身的把握之中才是沒有風(fēng)險(xiǎn)的，遵循這個原理，信貸工作中就要注重現(xiàn)金回籠，客戶的資金回籠得越早越快，信貸風(fēng)險(xiǎn)就越早得到化解，信貸資產(chǎn)就越安全。

(三)密切資金往來與建立忠誠客戶群體

根據(jù)客戶的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理狀況，小額貸款公司應(yīng)規(guī)劃客戶的現(xiàn)金回籠，一方面信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制關(guān)口前移至客戶的經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，另一方面密切了客戶的資金往來，使客戶資金得到有效的歸集和管理。

五、業(yè)務(wù)創(chuàng)新

小額貸款公司的業(yè)務(wù)品種雖多，可是還應(yīng)在政策及經(jīng)營范圍允許的情況下，充分利用小額貸款公司這個融資金平臺，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，去創(chuàng)新一些服務(wù)領(lǐng)域，使小額貸款公司的可持續(xù)經(jīng)營和業(yè)務(wù)多元化得到發(fā)展。

(一)承諾。在項(xiàng)目未落實(shí)或其他原因不立即用款的情況下，提前辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據(jù)小額貸款公司業(yè)務(wù)流程，完善相關(guān)的調(diào)查，作一個預(yù)期的授信貸款承諾，在客戶需要使用資金時(shí)給予發(fā)放。但從承諾到發(fā)放的期間，公司要收取相關(guān)的承諾費(fèi)或保證金，以便專門組織資金供應(yīng)，彌補(bǔ)到期不用資金造成資金閑置的費(fèi)用。

(二)擔(dān)保。按照客戶要求，利用自身的信用與實(shí)力，在完善相關(guān)的手續(xù)及反擔(dān)保后，為客戶在經(jīng)營中的一些項(xiàng)目或資金用途提供擔(dān)保，收取相應(yīng)的擔(dān)保費(fèi)。

(三)委托貸款。與商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司等合作，利用他們配套設(shè)施不足、網(wǎng)點(diǎn)布局少、異地項(xiàng)目經(jīng)營無法開展、業(yè)務(wù)性質(zhì)不允許等局限性，辦理委托貸款、批發(fā)貸款等業(yè)務(wù)，根據(jù)協(xié)議收取利差。

(四)代理資金。與相應(yīng)的企業(yè)合作，利用自身的條件和便利，為相關(guān)的企業(yè)代理理財(cái)、投資等業(yè)務(wù)。

(五)項(xiàng)目融資。

(六)與經(jīng)紀(jì)人合作。建立資金中介和經(jīng)紀(jì)人合作方式，在吸納可行的項(xiàng)目時(shí)，與由合作的經(jīng)紀(jì)人根據(jù)情況分別募集資金，共同投入。

(七)權(quán)利質(zhì)押與票據(jù)貼現(xiàn)。變通擔(dān)保抵押方式，以合同權(quán)利、證券、權(quán)利票證、收款權(quán)等作為質(zhì)押，并通過代位行使權(quán)利、代位操作等方式，在企業(yè)項(xiàng)目中實(shí)施委托管理和代理，行使權(quán)利人職責(zé)，發(fā)放短期貸款，必要時(shí)以可靠的票據(jù)作為貼現(xiàn)，進(jìn)行相對較低的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作。

小額貸款公司的經(jīng)營管理，涉及到的方面很多。筆者就一些問題提出自己的建議，希望能給小額貸款公司提供有益的幫助，實(shí)現(xiàn)小額貸款公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型。