第一篇：極限理論中的幾個(gè)重要問題

極限理論中的幾個(gè)重要問題

【摘要】 本文對(duì)極限理論中的無窮小量、無界量、發(fā)散量、無窮大量等重要概念進(jìn)行了分析比較，分析了數(shù)列極限和函數(shù)極限之間聯(lián)系的歸并原理，并都通過具體的例子予以說明.【關(guān)鍵詞】 一元函數(shù)；數(shù)列極限； 函數(shù)極限

在數(shù)列極限和函數(shù)極限教學(xué)中，學(xué)生經(jīng)常對(duì)相關(guān)極限理論中的一些概念和定理的理解存在一定的問題，本文將從對(duì)無窮小量、無界量、發(fā)散量、無窮大量以及歸并原理等幾個(gè)方面予以說明.一、無窮小量

1.無窮小量在微積分中的重要地位和作用

無窮小量等價(jià)代換是求極限的一種重要方法，且與極限的密切關(guān)系，例如：

lim n→∞ xn=axn-a是當(dāng)n→∞時(shí)的無窮??；lim x→x0 f（x）=af（x）-a是當(dāng)x→x0是當(dāng)時(shí)的無窮小.此外，無窮小分析是貫穿于微積分的一種重要的思想方法.例如：

1° 可導(dǎo)函數(shù)的導(dǎo)數(shù)f′（x）=lim Δx→0 f（x+Δx）-f（x）Δx 實(shí)際上就是Δx→0時(shí)兩個(gè)無窮小量f（x+Δx）-f（x）與Δx之比的極限；

2° 可導(dǎo)函數(shù)y=f（x）的微分dy=AΔx=f′（x）Δx就是當(dāng)Δx→0時(shí)的無窮小量，它與函數(shù)的改變量Δy之差是Δx的高階無窮小，即Δy-dy=ο（Δx）當(dāng)dy≠0時(shí)，dy與Δy是當(dāng)Δx→0時(shí)的等價(jià)無窮?。?/p>

3° 定積分∫baf（x）dx=lim λ→0 ∑ n k=1 f（ξk）Δxk是當(dāng)λ→0時(shí)的無窮多個(gè)無窮小之和，是無窮小的無限累加；

4° 收斂級(jí)數(shù)∑ ∞ n=1 an的通項(xiàng)an是當(dāng)n→∞時(shí)的無窮小，判別∑ ∞ n=1 an的收斂性

首先應(yīng)分析an是否為無窮小.若an不是當(dāng)n→∞時(shí)的無窮小，則級(jí)數(shù)∑ ∞ n=1 an發(fā)散，否則可用比較準(zhǔn)則判別其斂散性，由此知判別級(jí)數(shù)∑ ∞ n=1 an的斂散性的關(guān)鍵在于先分析無窮小量an的階.2.關(guān)于無窮小量的階

1° 無窮小量的階是用來刻畫無窮小量趨于零的“速度”的嗎？

例 當(dāng)x→0時(shí)，x2與x都是無窮小，并且前者是后者的高階（二階）無窮小.試問當(dāng)x→0時(shí)，x2比x趨于0的“速度”大嗎？我們知道，“速度”可用導(dǎo)數(shù)來刻畫，并且

（x2）′=2x，（x）′=1.易見，無窮小量β（x）趨于0的速度是常數(shù)1，而x2趨于0的速度為2x，當(dāng)|x|< 1[]2 時(shí)，|2x|<1，故當(dāng)x< 1 2 時(shí)，x2比x趨于0的速度小！

2° 對(duì)無窮小量α（x）與β（x）的階進(jìn)行比較的前提條件是分母β（x）無零點(diǎn)（即β（x）≠0.）

例 下列運(yùn)算是否正確：

lim x→0 sin x2sin 1 x x =lim x→0 x2sin 1 x x =lim x→0 xsin 1 x =0.錯(cuò)在第一個(gè)等式用了無窮小等價(jià)代換，由于β（x）=x2sin 1 x 在x=0的任何鄰域內(nèi)部有零點(diǎn)xn= 1 nπ，因此，不能說sin x2sin 1 x 與x2sin 1 x 是當(dāng)x→0時(shí)的等價(jià)無窮小.正確解法：當(dāng)x≠0時(shí)，sin x2sin 1 x x ≤ |x2sin 1 x | x ≤|x|→0（x→0）.進(jìn)而，也不能說，β（x）=x2sin 1 x 是當(dāng)x→0時(shí)的二階無窮小，只能說它是當(dāng)x→0時(shí)x的高階無窮小.3° 無窮多個(gè)無窮小的乘積不一定是無窮小.反例：

1，1 2，1 3，1 4，…，1 n，…1 2 1 3 1 4，…，1 n，…1 1 32 1 4，…，1 n，…1 1 1 43 …，1 n，…… … … 乘積為數(shù)列1，1，…，1，….二、無界量、發(fā)散量、無窮大量之間的關(guān)系（以數(shù)列為例）

無界數(shù)列是指對(duì)數(shù)列{xn}：M>0，至少存在其中一項(xiàng)xn0，使|xn0|>M；

而稱不收斂的數(shù)列為發(fā)散數(shù)列；數(shù)列{xn}為無窮大數(shù)列是指對(duì)M>0，N∈N+，當(dāng)n>N時(shí)，恒有|xn|>M.三者關(guān)系圖如下：

也就是說：

（1）若{xn}無界，則{xn}必發(fā)散；反之不必成立；

（2）若{xn}為無窮大數(shù)列，則{xn}必?zé)o界； 反之不必成立；

若{xn}為無窮大數(shù)列，則{xn}必為發(fā)散數(shù)列；反之不一定成立

定理 數(shù)列無界存在一個(gè)無窮大的子列.證顯然.若{xn}無界，則根據(jù)數(shù)列無界的定義（注意：無界數(shù)列刪去前有限項(xiàng)仍為無界數(shù)列）

三、歸并原理

1.數(shù)列極限的歸并原理

數(shù)列{an}收斂于a它的每個(gè)子列都收斂于a.它建立了數(shù)列{an}（整體）與它的子列 ank（部分）收斂性之間的密切聯(lián)系，為判斷數(shù)列不收斂提供了一個(gè)簡(jiǎn)潔的方法.雖然很難用該原理來判斷數(shù)列的收斂性，但在某些特殊情況下卻提供了用子列的收斂性來判斷整個(gè)數(shù)列收斂性的方法.例如下面的定理

定理 數(shù)列{an}收斂于a它的偶數(shù)項(xiàng)組成的子列 a2k 與奇數(shù)項(xiàng)組成的子列{a2k+1}都收斂于a（判別交錯(cuò)級(jí)數(shù)收斂的準(zhǔn)則的證明中要用！）

推廣： 數(shù)列{an}收斂于a它的兩個(gè)子列 apk 與 aqk 都收斂于a，其中{pk}∪{qk}=N.2.函數(shù)極限的歸并原理（Heine定理）

設(shè)f：U 0（x0）R→R，則lim x→x0 f（x）=a{xn}U 0（x0），當(dāng)xn→x0（n→∞）

時(shí)，函數(shù)值數(shù)列{f（xn）}都收斂于a.它建立了函數(shù)極限與數(shù)列極限之間的聯(lián)系，可以將函數(shù)極限的有關(guān)問題（性質(zhì)，重要定理）轉(zhuǎn)化為數(shù)列極限的相應(yīng)問題來研究.例1 證明Dirichlet函數(shù)

【參考文獻(xiàn)】

[1]西北工業(yè)大學(xué)高等數(shù)學(xué)教研室.高等數(shù)學(xué)中的典型問題與解法（第二版）[M].北京：

同濟(jì)大學(xué)出版社，2006.[2]同濟(jì)大學(xué)數(shù)學(xué)系.高等數(shù)學(xué)（第6版）[M].北京：高等教育出版社，2007.[3]裴禮文.數(shù)學(xué)分析中的典型問題與方法[M].北京：高等教育出版社，2006.

第二篇：強(qiáng)度理論-壓力極限.

受均勻外壓時(shí)是否存在使材料破壞的極限壓力？

1． 主題詞

材料強(qiáng)度，強(qiáng)度理論，壓力，破壞，2． 問題背景

水是有壓力的，水深每增加10米，水的壓力就增加一個(gè)大氣壓，那么在幾千米的大海深處物體所受到的壓力之大是在地球表面難以模擬和想象的。為什么在深海海底的軟泥中還能完好無損地保存著史前微生物的遺體，一些海底生物也沒有因?yàn)楹Ｋ膲毫Χ觯?/p>

類似地，土層對(duì)于埋藏在土中的物體也有壓力作用，而且比水的壓力更大，每4米土深就相當(dāng)于10米水深。恐龍作為7000萬年前的生物早已成為化石沉入地底，并隨著底層下降，同樣承受著巨大的土壓力，為什么如今的考古學(xué)家居然可以發(fā)掘出完整的恐龍骨架？它為什么沒有被土壓碎？

這兩個(gè)疑問可以歸納為同一個(gè)力學(xué)問題：即受均勻外壓時(shí)，是否存在著一個(gè)使材料發(fā)生強(qiáng)度破壞的極限壓力？如果答案是肯定的，那末就需要有試驗(yàn)驗(yàn)證對(duì)于確定的物體材料測(cè)出確定的極限壓力。如果答案是否定的，那么需要給出一個(gè)令人信服的理論解釋。

南京地質(zhì)學(xué)校的教師李泰來在十幾年的時(shí)間里做了無數(shù)個(gè)試驗(yàn)，包括在4600米深海的水壓試驗(yàn)。在這樣的深度，被抽成真空的熱水瓶膽由于比重比海水小，被輕易地壓得粉碎；但是，一塊普通的豆腐乳由于比重比海水大，居然絲毫無損（在地面上，僅用一個(gè)裝滿水的礦泉水瓶就可以把這種豆腐乳壓碎壓扁）。大量的試驗(yàn)過后，李泰來得出了如下結(jié)論：

“水其實(shí)只對(duì)比重比它小的物體有壓力；對(duì)于比重和它一樣的物體是沒有壓力的。而對(duì)于比重大的物體，水不僅產(chǎn)生不了壓力，而且反過來被對(duì)方‘壓’”。

基于新的比重理論和大量精確的試驗(yàn)數(shù)據(jù)，最終得出了更驚人的結(jié)論：物體自由落體理論、單擺振動(dòng)理論、萬有引力定律和流體靜壓定律、浮力定律等五大經(jīng)典定律全部在精密的實(shí)驗(yàn)面前被推翻！

本案例只討論在外壓下材料的強(qiáng)度問題。3． 問題與思考題

（1）你相信這個(gè)關(guān)于水壓力與比重相關(guān)的結(jié)論嗎？

（2）物體的強(qiáng)度和材料的強(qiáng)度有何區(qū)別？是否存在著一個(gè)使材料發(fā)生強(qiáng)度破壞的極限壓力？（3）試設(shè)計(jì)一個(gè)試驗(yàn)方案可以驗(yàn)證問題（3）的答案 4． 問題分析與參考答案

（1）這個(gè)關(guān)于水壓力與比重相關(guān)的結(jié)論確實(shí)是前所未聞的。為了使問題明確起見，讓我們首先討論上文提到的兩個(gè)試驗(yàn)。對(duì)于試驗(yàn)的結(jié)果，可能并不值得懷疑，但如何解釋這一結(jié)果卻是大不一樣。抽真空的熱水瓶膽在深海下被壓碎屬于外壓失穩(wěn)破壞，失穩(wěn)是結(jié)構(gòu)或構(gòu)件的一種特定的失效形式，這與實(shí)心物體的強(qiáng)度破壞完全是兩回事，兩者間不具備什么可比性，因此以此事實(shí)歸納出的結(jié)論是難以令人信服的。比重是物質(zhì)的一種物理屬性，定義為物質(zhì)的重量與4°C同體積的純水的重量之比。我們可以說鐵的比重，玻璃的比重等，空心的熱水瓶膽有體積和重量，但沒有比重，因?yàn)樗捏w積不是由同一種物質(zhì)材料所占據(jù)，因而不能代表一種物質(zhì)而是一個(gè)充氣結(jié)構(gòu)。

受外壓的容器體積是一定的，但可以通過改變充裝量來增加其重量，它的破壞與其重量有沒有關(guān)系？讓我們以潛水艇為例來討論。潛水艇可以安全地漂浮在水面或下潛到一定的深度，但是一旦超過了極限深度，就會(huì)面臨失穩(wěn)破壞的危險(xiǎn)。1963年4月10日，美國(guó)核潛艇“長(zhǎng)尾鯊”號(hào)在航行中發(fā)生海損事故，潛艇失去操縱，自由下潛到2550米的大洋深處，大大超過了其400米的極限深度，原本堅(jiān)固的艇殼被強(qiáng)大的海水壓力硬給壓成了鐵餅，艇上人員無一生還。如果用“比重”理論如何解釋這一現(xiàn)象？難道可以說沉入海底的潛艇比重變輕了嗎？ 證明一個(gè)理論是不容易的，但是否定一個(gè)理論，可能會(huì)容易得多——只需提出一個(gè)反例。

（2）首先我們需要把討論的對(duì)象和范圍作一個(gè)限制。強(qiáng)度是一個(gè)被廣泛應(yīng)用的詞匯，在不同的領(lǐng)域具有不同的涵義。現(xiàn)在我們要討論一個(gè)材料力學(xué)問題，而不是一個(gè)物理問題。按照材料力學(xué)，我們把強(qiáng)度理解為抵抗破壞的能力，破壞是指材料斷裂或出現(xiàn)不可恢復(fù)的大變形。

物體的強(qiáng)度是一個(gè)模糊概念，因?yàn)樗赡馨艘磺醒芯繉?duì)象，因而可能涉及到不同性質(zhì)的問題。結(jié)構(gòu)的“強(qiáng)度”可能涉及到穩(wěn)定承載力，如抽空熱水瓶膽在深海下被壓碎；構(gòu)件的強(qiáng)度還具有尺寸效應(yīng)，大尺寸構(gòu)件均勻性差并可能含有更多的微觀缺陷因而具有強(qiáng)度偏低的趨勢(shì)，只有小尺寸標(biāo)準(zhǔn)試件的強(qiáng)度才能代表材料的強(qiáng)度。標(biāo)準(zhǔn)試驗(yàn)測(cè)定的是材料的單向拉伸強(qiáng)度和壓縮強(qiáng)度，對(duì)于同一試件，不同的受力形式下得到的強(qiáng)度也會(huì)截然不同。

任何材料都有一個(gè)拉伸強(qiáng)度和壓縮強(qiáng)度，是在單向受力的條件下測(cè)定的。在多向受力下情況復(fù)雜，必須分別研究。

材料在受多向壓縮時(shí)的強(qiáng)度常會(huì)高于單向受壓強(qiáng)度，這與試件的變形受到約束有關(guān)。冬季北方常常發(fā)生自來水管被凍裂的現(xiàn)象，就是冰在多向受壓下不易破壞的例子，這時(shí)我們當(dāng)然不能簡(jiǎn)單地說鐵管的強(qiáng)度比冰還低。

處于三向等壓的應(yīng)力狀態(tài)是一個(gè)特殊的情況，處于深海之下可產(chǎn)生這樣的受力條件。實(shí)心固體在深海里不易發(fā)生破壞的道理可以通過強(qiáng)度理論來解釋。三向等壓的三個(gè)主應(yīng)力是數(shù)值相同的三個(gè)壓應(yīng)力，由于不存在拉應(yīng)力，因此第一強(qiáng)度理論不適用；按照廣義胡克定律分析，其三個(gè)主應(yīng)變?nèi)秦?fù)值，沒有伸長(zhǎng)線應(yīng)變，因此第二強(qiáng)度理論也不適用。按照古典強(qiáng)度理論，這就是說材料不會(huì)發(fā)生脆斷破壞。又由于三個(gè)主應(yīng)力數(shù)值相等，各主應(yīng)力差都為零，因此按照第三和第四強(qiáng)度理論得到的相當(dāng)應(yīng)力都是零，也就是說，材料也不會(huì)發(fā)生屈服破壞。除了四個(gè)古典強(qiáng)度理論外，還有一些其它的強(qiáng)度理論，但對(duì)于沒有正應(yīng)力和切應(yīng)力的情況也都難以達(dá)到其破壞條件。這一分析意味著在均勻受壓情況下，不管壓力有多大，并不存在一個(gè)使材料發(fā)生強(qiáng)度破壞的極限壓力，而這一分析中并不涉及材料的比重。雖然材料在均勻外壓下不易破壞，但是會(huì)有變形使受壓物體產(chǎn)生體積改變，這一變形量的大小與壓力大小成比例，影響變形的唯一的材料性質(zhì)指標(biāo)是彈性模量。（3）略

5．相關(guān)鏈接——鉆不破的肚皮

物體在均勻壓力作用下不易破壞，雖難以理解，但尚不難想象。一個(gè)與強(qiáng)度相關(guān)的趣聞涉及到的卻是血肉之軀，其結(jié)果更是不可思議。

2007年3月22日中央電視臺(tái)科學(xué)教育頻道的“探索發(fā)現(xiàn)”欄目播出了一個(gè)電視真人秀節(jié)目，題目為“鉆頭下的真相”。表演者李康樂先生手持一個(gè)沖擊鉆，就是平常家庭裝修鉆墻壁的那種，他先安裝上了一個(gè)嶄新的14毫米直徑的硬質(zhì)合金粗鉆頭，隨后表演開始。為了證實(shí)表演的真實(shí)性，他依次分別鉆透了厚厚的鋼板、硬木頭、石頭和一塊帶皮的豬肉。最后，關(guān)鍵的表演開始了。一個(gè)年輕力壯的小伙子手持沖擊鉆對(duì)準(zhǔn)李康樂的肚皮將飛速旋轉(zhuǎn)的鉆頭頂了上去，李康樂雙手張開用力地迎上前去，電視特寫鏡頭展示了鉆頭將肚皮頂出一個(gè)大凹坑，但經(jīng)過很長(zhǎng)一段時(shí)間竟然沒有鉆破！這是怎么回事？難道人的肚皮真的比鋼鐵和石頭還強(qiáng)硬嗎？

主持人宣布這個(gè)表演不是魔術(shù)戲法，也不存在特異功能，觀眾眼見的事實(shí)都是真實(shí)的，沒有弄虛作假，鉆頭沒有反轉(zhuǎn)，表演雙方都已充分用力，鉆頭壓力不低于50多公斤。這個(gè)表演具有相當(dāng)?shù)奈ｋU(xiǎn)性，希望觀眾一定不要盲目模仿，以免發(fā)生意外傷害。最終主持人總結(jié)說這一表演是技巧、能力和膽量的完美結(jié)合，并提供了保證表演成功的幾個(gè)細(xì)節(jié)：（1）表演者經(jīng)過長(zhǎng)期練習(xí)，肚皮具有非同常人的承載力——皮厚為常人的2倍多，皮下肌肉為常人的3倍多；（2）鉆頭較粗，在之前的鉆透鋼鐵等硬物過程中將鉆頭鋒利的刀刃磨鈍；（3）嚴(yán)格控制轉(zhuǎn)速，減少熱量；（4）表演中盡力吸肚子使肚皮回縮，增大接觸面積。6．參考文獻(xiàn)

[1] 黃韜文，沒有人相信，他推翻了牛頓和伽利略，文摘旬刊，2000年8月25日

[2] 任容君，堅(jiān)如磐石的艇殼，新民晚報(bào)，2000年12月12日

第三篇：擔(dān)保法司法解釋中的幾個(gè)重要問題

擔(dān)保法司法解釋中的幾個(gè)重要問題

擔(dān)保是保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)、救濟(jì)債權(quán)損失的法律手段，是重要的民事法律制度，在民商法律制度中具有重要的地位。擔(dān)保法跨越物權(quán)法、債權(quán)法兩個(gè)法域，幾乎涉及民事法律體系的各個(gè)方面。我國(guó)擔(dān)保法律規(guī)范最早散見于法律法規(guī)、司法解釋和部門規(guī)章中，民法通則、經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)定的債的擔(dān)保非常原則，未能形成完整的體系，使擔(dān)保法律制度并未真正發(fā)揮作用。《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的頒布施行，標(biāo)志著我國(guó)物權(quán)和債權(quán)制度的完善，在我國(guó)的擔(dān)保法律制度中處于核心地位，發(fā)揮著承上啟下的作用。由于商品經(jīng)濟(jì)關(guān)系的復(fù)雜性，沒有物權(quán)法作基礎(chǔ)，擔(dān)保法的規(guī)定仍比較原則，在審判實(shí)踐中不僅引起理論上的爭(zhēng)議，也造成適用法律的困惑和難以操作，影響了司法的嚴(yán)肅性和統(tǒng)一性。

２０００年１２月１３日施行的最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱《解釋》）堅(jiān)持了以下原則：《解釋》應(yīng)當(dāng)是對(duì)現(xiàn)行擔(dān)保法有關(guān)問題的解釋，原則上不超出擔(dān)保法現(xiàn)有條文的范圍，以使其具有針對(duì)性和避免與法律沖突；《解釋》僅應(yīng)對(duì)審判實(shí)踐中出現(xiàn)的有關(guān)擔(dān)保法的適用問題進(jìn)行解釋，而對(duì)審判中未出現(xiàn)的問題，盡管理論上需要明確，但沒有必要予以規(guī)定；《解釋》與物權(quán)法關(guān)系密切，所以對(duì)于某些需要由將來的物權(quán)法規(guī)定的內(nèi)容不予規(guī)定；《解釋》與民法通則、合同法、公司法、票據(jù)法、證券法、不動(dòng)產(chǎn)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、證據(jù)法以及民事訴訟法等緊密聯(lián)系、互相交叉，因此，凡是有關(guān)這些法律的問題都不涉及，由相關(guān)法律的司法解釋去解決。為了在審判實(shí)踐中準(zhǔn)確理解和正確適用《解釋》，我們對(duì)其中的幾個(gè)主要問題作以下論述。

一、擔(dān)保合同無效的法律后果

擔(dān)保合同無效后的賠償范圍，在審判實(shí)踐中沒有統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了幾種承擔(dān)賠償責(zé)任的情況。司法解釋的規(guī)定也不明確，例如，１９８８年最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行民法通則若干問題的意見（試行）》第１１１條規(guī)定：“被擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)合同確認(rèn)無效后，如果被保證人應(yīng)當(dāng)返還財(cái)產(chǎn)或者賠償損失，除有特殊約定外，保證人仍應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！贝藯l解釋沒有區(qū)分保證人是否有過錯(cuò)或者過錯(cuò)大小，保證人都應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任或者賠償責(zé)任，與擔(dān)保法第五條的規(guī)定有沖突?！督忉尅芬?guī)定擔(dān)保合同無效后，擔(dān)保人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；擔(dān)保法第五條規(guī)定擔(dān)保合同被確認(rèn)無效后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯(cuò)各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任?！督忉尅芬?guī)定的責(zé)任重于擔(dān)保法。擔(dān)保合同被確認(rèn)無效后，擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任解除。但是，擔(dān)保責(zé)任解除并不等于什么責(zé)任都不承擔(dān)。擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任的前提條件是擔(dān)保人有過錯(cuò)，對(duì)擔(dān)保無效而產(chǎn)生的損害賠償，應(yīng)當(dāng)根據(jù)過錯(cuò)責(zé)任原則，確定應(yīng)否承擔(dān)賠償責(zé)任。造成擔(dān)保無效的原因是多種多樣的，因此無效擔(dān)保的后果也是不同的。根據(jù)民法通則、合同法和擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定，無效合同當(dāng)事人的締約過失責(zé)任范圍取決于債權(quán)人因擔(dān)保合同無效所造成的損失、擔(dān)保人和債權(quán)人對(duì)無效合同的過錯(cuò)程度等因素。因此，《解釋》根據(jù)不同情況作了相應(yīng)的規(guī)定。

（一）主合同有效而擔(dān)保合同無效后當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任的份額

擔(dān)保合同無效的原因有多種，其中擔(dān)保合同因主合同無效而無效的情況很多，因?yàn)榘凑論?dān)保法的規(guī)定，擔(dān)保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔(dān)保合同也無效。但是擔(dān)保合同因自身原因無效的情況也屬常見。所謂擔(dān)保合同因自身原因而無效，指擔(dān)保合同因欠缺有效要件而歸于無效，與主合同的效力狀態(tài)無關(guān)?！督忉尅返冢窏l所針對(duì)的就是擔(dān)保合同無效而主合同有效的情況，分兩種情形作出責(zé)任份額上的規(guī)定。一是主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯(cuò)的，擔(dān)保人與債務(wù)人對(duì)主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；二是主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。

在主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯(cuò)的情況下，擔(dān)保人的責(zé)任很大，相當(dāng)于對(duì)債權(quán)人承擔(dān)連帶責(zé)任。擔(dān)保人的地位與債務(wù)人相等，均為債權(quán)人的連帶債務(wù)人。這種連帶責(zé)任對(duì)擔(dān)保人的負(fù)擔(dān)很重，必須嚴(yán)格符合該責(zé)任的構(gòu)成要件?！督忉尅反_定的要件有：１．主合同有效而擔(dān)保合同因自身原因無效；２．債權(quán)人對(duì)擔(dān)保合同無效沒有過錯(cuò)；３．擔(dān)保合同無效是因擔(dān)保人或擔(dān)保人與債務(wù)人的過錯(cuò)所致；４．債權(quán)人有實(shí)際損失并且損失與擔(dān)保合同無效之間存在因果關(guān)系。舉例來說，《解釋》第４條規(guī)定的“董事、經(jīng)理違反《中華人民共和國(guó)公司法》第六十條的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。除債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，債務(wù)人、擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任”，就屬于擔(dān)保人、債務(wù)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的情形。在這種情形中，主合同有效而擔(dān)保合同無效，無效的原因是擔(dān)保合同違反了公司法的禁止性規(guī)定。其中，債權(quán)人不知債務(wù)人與擔(dān)保人之間的投資關(guān)系的情形，即屬于債權(quán)人無過錯(cuò)，債務(wù)人和擔(dān)保人應(yīng)對(duì)債權(quán)人的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。債務(wù)人與擔(dān)保人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的理論基礎(chǔ)與共同侵權(quán)相似，這在《解釋》關(guān)于董事、經(jīng)理違反公司法第六十條的規(guī)定如何處理一節(jié)中已經(jīng)予以說明。需要區(qū)分的是，擔(dān)保合同因擔(dān)保人主體資格不具備而無效的，比如國(guó)家機(jī)關(guān)做擔(dān)保人的，不屬于債權(quán)人無過錯(cuò)的情況，不能認(rèn)定擔(dān)保人與債務(wù)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。因?yàn)閾?dān)保人主體資格的欠缺是明顯的，基本上都是有法律規(guī)定的，債權(quán)人在法律禁止某類主體做擔(dān)保人的前提下仍然接受這種擔(dān)保，是明知擔(dān)保無效而設(shè)定擔(dān)保，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為有過錯(cuò)。

主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。這種情況在擔(dān)保合同無效的時(shí)候比較常見，擔(dān)保人僅承擔(dān)部分責(zé)任，其責(zé)任只是一個(gè)份額。《解釋》規(guī)定了一個(gè)責(zé)任份額的上限，其中，債權(quán)人的過錯(cuò)是認(rèn)定擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任大小的關(guān)鍵。在債權(quán)人無過錯(cuò)的時(shí)候，要適用上述關(guān)于擔(dān)保人、債務(wù)人連帶賠償責(zé)任的規(guī)定；在債權(quán)人全部過錯(cuò)的時(shí)候，擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任（比如債權(quán)人欺詐擔(dān)保人而簽訂的擔(dān)保合同被認(rèn)定無效時(shí)，擔(dān)保人免除責(zé)任）；在債權(quán)人、擔(dān)保人均有過錯(cuò)的時(shí)候，擔(dān)保人承擔(dān)部分賠償責(zé)任。除此之外，還有兩個(gè)要點(diǎn)需要明確。一是擔(dān)保人承擔(dān)的責(zé)任部分，《解釋》規(guī)定了上限是債務(wù)人不能清償部分的二分之一，但不要求所有案件中都按照二分之一判，只要不超過二分之一，就符合司法解釋的精神。在二分之一以下，具體判多少，視擔(dān)保人與債權(quán)人的過錯(cuò)大小定。之所以定二分之一為上限，是因?yàn)閭鶛?quán)人、擔(dān)保人有過錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)分擔(dān)損失，債權(quán)人、擔(dān)保人作為兩方，按照均分計(jì)算，擔(dān)保人承擔(dān)的責(zé)任份額為二分之一。二是作為上限的二分之一，是債務(wù)人不能清償部分的二分之一，而不是債權(quán)人全部損失的二分之一，從范圍看，不能清償部分的二分之一比全部損失要小，合理減輕了擔(dān)保人的負(fù)擔(dān)。所謂不能清償部分，指?jìng)鶆?wù)人在債務(wù)到期后清償債權(quán)的剩余部分，與債務(wù)人是否還有清償能力有關(guān)。債務(wù)人有能力清償?shù)模詰?yīng)先執(zhí)行債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。但民事執(zhí)行中也無需等到債務(wù)人財(cái)產(chǎn)全部受執(zhí)行后才能執(zhí)行擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)，判斷不能清償應(yīng)以債務(wù)人方便執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)是否受執(zhí)行為標(biāo)準(zhǔn)，方便執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)受執(zhí)行的，債務(wù)剩余部分即為不能清償?shù)牟糠?。至于?duì)不能清償和方便執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的理解，參見《解釋》“其他”部分的規(guī)定。

（二）主合同無效導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任的份額

擔(dān)保法第五條第二款規(guī)定：“擔(dān)保合同被確認(rèn)無效后，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯(cuò)各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任?！痹撘?guī)定明確了擔(dān)保合同無效后擔(dān)保人仍然要承擔(dān)民事責(zé)任，那么，在主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效的情況下，擔(dān)保人承擔(dān)的賠償責(zé)任份額到底多大？擔(dān)保人與債務(wù)人、債權(quán)人的責(zé)任如何劃分？

１．擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任的情況。擔(dān)保合同因主合同無效而無效的，如果擔(dān)保人無過錯(cuò)，則不承擔(dān)民事責(zé)任。所謂擔(dān)保人無過錯(cuò)，指擔(dān)保人對(duì)主合同的無效狀態(tài)不知也不應(yīng)知，或擔(dān)保人未對(duì)無效主合同的成立起過中介、促使的作用。需要區(qū)分的是，擔(dān)保人的過錯(cuò)不是指擔(dān)保人在主合同無效上的過錯(cuò)，這與一般締約過失責(zé)任中的過錯(cuò)有一定的區(qū)別。因?yàn)橹骱贤漠?dāng)事人是債權(quán)人和債務(wù)人，擔(dān)保人不是合同當(dāng)事人，主合同無效不應(yīng)當(dāng)要求非合同當(dāng)事人的擔(dān)保人承擔(dān)無效結(jié)果，無效結(jié)果應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人和債務(wù)人承擔(dān)。

２．擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任不超過債務(wù)人不能清償部分的三分之一的情況。在主合同無效導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效時(shí)，擔(dān)保人有過錯(cuò)的，指擔(dān)保人明知主合同無效仍為之提供擔(dān)?；驌?dān)保人明知主合同無效仍促使主合同成立或?yàn)橹骱贤暮炗喿髦薪榈?。《解釋》第８條規(guī)定擔(dān)保人在有過錯(cuò)時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任，責(zé)任的上限是債務(wù)人不能清償部分的三分之一。仍然需要說明的是：（１）上限定三分之一是因?yàn)橹骱贤瑹o效時(shí)，債權(quán)人、債務(wù)人原則上均有過錯(cuò)，即使債權(quán)人或債務(wù)人任何一方?jīng)]有過錯(cuò)，擔(dān)保人有過錯(cuò)，因擔(dān)保合同無效是主合同無效所致，擔(dān)保人的責(zé)任原則上不應(yīng)當(dāng)超過主合同當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)債權(quán)人的損失，以債權(quán)人、債務(wù)人、擔(dān)保人作為三方，按照均分計(jì)算的結(jié)果，擔(dān)保人承擔(dān)的責(zé)任份額為三分之一。（２）三分之一作為上限，不要求所有案件中都按照三分之一判，只要不超過三分之一，就符合司法解釋的精神。在三分之一以下，具體判多少，視擔(dān)保人與債權(quán)人的過錯(cuò)大小定。（３）作為上限的三分之一，是債務(wù)人不能清償部分的三分之一，而不是債權(quán)人全部損失的三分之一。

二、關(guān)于最高額保證

所謂最高額保證（又稱循環(huán)保證或滾動(dòng)保證），是指?jìng)鶛?quán)人與保證人之間就債務(wù)人在一定期間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的若干筆債務(wù)，確定一個(gè)最高限額，由保證人在此限額內(nèi)對(duì)債務(wù)人履行債務(wù)作保證的協(xié)議。最高額保證具有如下特征：第一，所保證的債務(wù)均為將來發(fā)生的債務(wù)。一般保證可以是對(duì)現(xiàn)在已經(jīng)存在的債務(wù)作保證，也可以是對(duì)將來發(fā)生的債務(wù)作保證，而最高額保證則均是針對(duì)將來發(fā)生的債務(wù)，即在最高額保證合同訂立之時(shí)，債務(wù)并沒有發(fā)生。第二，所保證的債務(wù)為將來一定期間內(nèi)發(fā)生的債務(wù)。一般保證所保證的債務(wù)通常為確定的一筆債務(wù)，在保證合同訂立之時(shí)即予以明確，而最高額保證是對(duì)債務(wù)人在一定時(shí)期所發(fā)生的債務(wù)作保證。第三，所保證的債務(wù)為連續(xù)發(fā)生的若干筆債務(wù)。最高額保證是對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生的若干個(gè)具有連續(xù)性或繼續(xù)性的債務(wù)作保證，其債務(wù)具有多次性。第四，保證人責(zé)任為期限屆滿時(shí)的責(zé)任。在最高額保證合同所約定的期間內(nèi)，無論發(fā)生多少筆債務(wù)，也不論債務(wù)總額為多大，均不發(fā)生保證責(zé)任，只是在該合同約定的一定期間屆滿時(shí)，才發(fā)生保證責(zé)任。第五，保證人責(zé)任具有限額。雖然最高額保證的保證人是對(duì)主債務(wù)人在一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)發(fā)生的多筆債務(wù)為保證，但其所承擔(dān)的保證責(zé)任是具有一定的限度的，即在最高額保證合同中所約定的最高限額。多次債務(wù)的總額累計(jì)可能大大地超過該最高額，但最終的保證責(zé)任則不應(yīng)超過，即使最終債務(wù)人未能清償?shù)膫鶆?wù)額超過該限額，保證人仍在該額度內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。第六，最高額保證合同通常適用于債權(quán)人與債務(wù)人之間具有經(jīng)常性的同類性質(zhì)的業(yè)務(wù)往來、多次訂立合同而產(chǎn)生的債務(wù)，如經(jīng)常性的借款合同或者某項(xiàng)商品交易合同關(guān)系等。對(duì)一段時(shí)期內(nèi)訂立的若干合同，以訂立一份最高額保證合同為其擔(dān)保，可以減少每一份主合同訂立一個(gè)保證合同所帶來的不便，同時(shí)仍能起到為債務(wù)擔(dān)保的作用。第七，不定期最高限額保證合同終止的規(guī)定。最高額保證合同本為保證人與債權(quán)人協(xié)議在最高債權(quán)額限度內(nèi)就一定期間連續(xù)發(fā)生的借款合同或者某項(xiàng)商品交易合同所訂立的保證合同，因此最高額保證合同一般來說是應(yīng)當(dāng)定有期限的，但是并不能避免有些當(dāng)事人出于疏忽或者其他原因而未約定期限，在這種情況下，則出現(xiàn)了所謂不定期最高額保證。與一般保證不同，如果最高額保證不定有期限，則保證人將無休止地為債務(wù)人承擔(dān)保證責(zé)任，或者一旦發(fā)生糾紛，保證人究竟對(duì)哪個(gè)時(shí)期內(nèi)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任難以確定。為了避免這種情況的發(fā)生，擔(dān)保法對(duì)不定期最高額保證合同的終止問題作了規(guī)定，即保證人可以隨時(shí)書面通知債權(quán)人終止最高額保證合同。由此可見，保證人對(duì)于不定期最高額保證享有隨時(shí)終止權(quán)，保證人只要通知債權(quán)人其終止的要求，該最高額保證即告終止，并不需要債權(quán)人的同意。但是，為了保證債權(quán)人的利益，法律同時(shí)規(guī)定，對(duì)于保證人的通知到達(dá)債權(quán)人之前所發(fā)生的債權(quán)，保證人仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。

三、保證期間的法律性質(zhì)

保證期間（也稱為保證責(zé)任期間），是根據(jù)當(dāng)事人約定或者法律規(guī)定，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人（在一般保證情況下）或者保證人（在連帶保證情況下）主張權(quán)利的期間。債權(quán)人沒有在該期間主張權(quán)利，則保證人不再承擔(dān)責(zé)任。

擔(dān)保法所規(guī)定的保證期間，究竟是訴訟時(shí)效還是除斥期間，審判實(shí)踐中有不同的理解。除斥期間是指法律預(yù)定的某種權(quán)利存續(xù)的期間，當(dāng)期間屆滿時(shí)該權(quán)利消滅。除斥期間為不變期間，不因任何事由而中止、中斷或者延長(zhǎng)。訴訟時(shí)效是指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利，持續(xù)達(dá)到一定期間而致使其請(qǐng)求權(quán)消滅的法律事實(shí)。訴訟時(shí)效期間屆滿時(shí)，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，而非實(shí)體權(quán)利和程序上的起訴權(quán)。法律規(guī)定時(shí)效制度，是為維護(hù)交易安全和法律關(guān)系的穩(wěn)定，防止社會(huì)所信賴的事實(shí)狀態(tài)被所謂“權(quán)利上的睡眠者”推翻。訴訟時(shí)效可以依據(jù)法律規(guī)定的事由發(fā)生中止、中斷或者延長(zhǎng)。

根據(jù)除斥期間的性質(zhì)及擔(dān)保法對(duì)于保證期間的規(guī)定，對(duì)保證期間應(yīng)當(dāng)理解為除斥期間。因?yàn)?，其一，保證期間是保證合同的效力存續(xù)期間，保證期間屆滿即發(fā)生權(quán)利消滅的法律后果。擔(dān)保法第二十五條和第二十六條規(guī)定，債權(quán)人未在保證期間內(nèi)主張權(quán)利，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任或者免責(zé)。由此可見，保證期間是法律規(guī)定債權(quán)人行使請(qǐng)求權(quán)的效力存續(xù)期間。其二，保證期間不適用有關(guān)訴訟時(shí)效方面的中止、中斷或者延長(zhǎng)的規(guī)定，否則就失去了存在的意義。擔(dān)保法第二十五條規(guī)定，在該期間內(nèi)主張權(quán)利，保證期間適用訴訟時(shí)效的規(guī)定。反過來就是說，在此之前不適用有關(guān)訴訟時(shí)效的規(guī)定，也就沒有所謂中止、中斷及延長(zhǎng)等。其三，保證期間是從債權(quán)人的權(quán)利在客觀上發(fā)生時(shí)起計(jì)算。例如，擔(dān)保法第二十五條第一款規(guī)定：“一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月?！庇纱丝梢钥闯?，保證期間的起算點(diǎn)是主債務(wù)履行屆滿之日，此時(shí)正是債權(quán)人開始有權(quán)要求債務(wù)人履行債務(wù)的時(shí)間，其根據(jù)是債權(quán)人的權(quán)利在客觀上發(fā)生。而訴訟時(shí)效則不同。民法通則第一百三十七條規(guī)定：“訴訟時(shí)效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。”可見其根據(jù)側(cè)重于債權(quán)人的主觀狀態(tài)。因此，我們認(rèn)為，擔(dān)保法規(guī)定的保證期間，其性質(zhì)屬于除斥期間，即債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的權(quán)利存續(xù)期間。由于保證責(zé)任不同于一般民事責(zé)任，實(shí)際上保證人是為其他人而承擔(dān)責(zé)任，在債權(quán)人、保證人與債務(wù)人之間，保證人通常所承擔(dān)的是單務(wù)的無償?shù)姆韶?zé)任，并不享有要求對(duì)方對(duì)待給付的請(qǐng)求權(quán)。因此，法律有必要設(shè)定一段特殊的不變期間加以限制，防止保證人無限期地承擔(dān)保證責(zé)任。在保證期間屆滿時(shí)，債權(quán)人沒有及時(shí)行使權(quán)利，則其要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的實(shí)體權(quán)利歸于消滅，保證人免除保證責(zé)任。

保證期間與訴訟時(shí)效之間具有許多相同點(diǎn)，保證合同的訴訟時(shí)效與保證期間，都是法律規(guī)定的一種重要的法律事實(shí)，在兩者期間范圍內(nèi)債權(quán)人沒有行使權(quán)利，均可能導(dǎo)致保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。保證期間將保證人的保證責(zé)任限定在一定的期間內(nèi)，可以避免保證人長(zhǎng)期處于可能承擔(dān)責(zé)任的不利狀態(tài)。保證期間實(shí)質(zhì)上也維護(hù)了債權(quán)人的利益，促使債權(quán)人及時(shí)向債務(wù)人行使權(quán)利，避免可能因債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況惡化而影響到債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。保證期間與訴訟時(shí)效雖然都是因債權(quán)人在一定期間不行使權(quán)利而發(fā)生一定的法律后果，但兩者有本質(zhì)上的區(qū)別：在保證期間內(nèi)，債權(quán)人行使了權(quán)利，變更了原有的法律關(guān)系，使保證期間的作用消滅；而在訴訟時(shí)效期間內(nèi)，權(quán)利人行使了請(qǐng)求權(quán)，維持了原有的法律關(guān)系，使原有的法律關(guān)系得以延續(xù)。訴訟時(shí)效適用于請(qǐng)求權(quán)，其效力在于消滅請(qǐng)求權(quán)本身；保證期間適用于形成權(quán)，其效力在于消滅實(shí)體權(quán)，是請(qǐng)求權(quán)的“權(quán)利”。保證期間屆滿，權(quán)利本身消滅，法院可以據(jù)此駁回當(dāng)事人的請(qǐng)求；訴訟時(shí)效完成，發(fā)生消滅勝訴權(quán)的后果，權(quán)利人的訴權(quán)和權(quán)利本身不消滅，法院應(yīng)當(dāng)受理訴訟。我們認(rèn)為，在法律規(guī)定的或者合同約定的保證期間內(nèi)，債權(quán)人根據(jù)擔(dān)保法第二十五條、第二十六條向保證人主張權(quán)利的，保證人不免除保證責(zé)任，保證期間的作用失去意義，保證責(zé)任不再受保證期間的制約，應(yīng)受訴訟時(shí)效的制約。正是由于保證期間的性質(zhì)，決定了該期間不存在中斷、中止和延長(zhǎng)問題。

四、關(guān)于同一債權(quán)上人的保證和物的擔(dān)保并存的規(guī)定

擔(dān)保法第十八條雖然規(guī)定了在同一債權(quán)上既存在人的保證又有物的擔(dān)保時(shí)的一般處理原則，但實(shí)踐中有許多問題擔(dān)保法中沒有明確規(guī)定，如由債務(wù)人自己提供還是由第三人提供物的擔(dān)保是否應(yīng)當(dāng)有所區(qū)別，擔(dān)保物權(quán)喪失保證人是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，債權(quán)人放棄擔(dān)保物權(quán)有哪些形式等。同一債權(quán)上擔(dān)保物權(quán)與保證共存，可能涉及三個(gè)重要問題：

（一）第三人提供的物上擔(dān)保與保證應(yīng)否處于同一地位

擔(dān)保法第二十八條第一款規(guī)定：“同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。”從該條字面上的含義理解，在同一債權(quán)具有人的擔(dān)保與物的擔(dān)保雙重?fù)?dān)保的情況下，物的擔(dān)保優(yōu)先于人的擔(dān)保。由于人的保證肯定是債權(quán)人、債務(wù)人以外的第三人所提供，而物的擔(dān)保既可能是第三人所提供，也可能是債務(wù)人自己所提供，此時(shí)，與第三人所提供的抵押是否應(yīng)當(dāng)有所區(qū)別，審判實(shí)踐中爭(zhēng)論很大。我們認(rèn)為，當(dāng)物的擔(dān)保為債務(wù)人自己所提供時(shí)，要求債務(wù)人首先用自己提供的抵押財(cái)產(chǎn)來滿足債權(quán)人的債權(quán)，在抵押財(cái)產(chǎn)不能全部滿足債權(quán)時(shí)，對(duì)該債務(wù)提供保證的保證人來承擔(dān)剩余部分的清償責(zé)任，無疑是正確的。因?yàn)椋瑐鶆?wù)人是本位上的債務(wù)承擔(dān)者，其他物的擔(dān)保人及保證人僅是代替其承擔(dān)責(zé)任，在他們承擔(dān)了擔(dān)保責(zé)任后，仍然對(duì)債務(wù)人享有求償權(quán)。在債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的情況下，首先以該物清償債務(wù)，可以避免日后的求償權(quán)訴訟。但不能將擔(dān)保法中這一規(guī)定作極端化解釋，即無論是債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保，還是第三人提供物的擔(dān)保，均一律適用所謂物權(quán)優(yōu)于債權(quán)的原則處理。物權(quán)優(yōu)于債權(quán)通常適用于同一財(cái)產(chǎn)上既有物權(quán)也有債權(quán)存在時(shí)，要首先保證物權(quán)的實(shí)現(xiàn)。例如，對(duì)于同一財(cái)產(chǎn)，既有抵押權(quán)的存在，又有其他一般債權(quán)的存在，由于抵押權(quán)屬于物權(quán)，要優(yōu)先于其他一般債權(quán)。在處理時(shí)，則應(yīng)當(dāng)首先拍賣該財(cái)產(chǎn)，在優(yōu)先償還抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)后仍有剩余的情況下，方可償還其他一般債權(quán)。而對(duì)于同一債權(quán)上既有擔(dān)保物權(quán)存在，也有擔(dān)保債權(quán)（保證）存在時(shí)，特別是該擔(dān)保物權(quán)也是由第三人提供的情況下，仍然適用物權(quán)優(yōu)于債權(quán)的原則，明顯是不盡合理的。債權(quán)人既然為了保障自己的債權(quán)能夠得以充分的實(shí)現(xiàn)而設(shè)定了雙重?fù)?dān)保，那么，當(dāng)債務(wù)人不能履行債務(wù)的情況下，就應(yīng)當(dāng)允許債權(quán)人具有一種選擇權(quán)，即債權(quán)人可以斟酌對(duì)自己有利的方式，決定是行使擔(dān)保物權(quán)還是行使擔(dān)保債權(quán)。而不應(yīng)當(dāng)限定其必須在行使擔(dān)保物權(quán)無效果后，才能向保證人要求履行保證責(zé)任。因此，《解釋》規(guī)定同一債權(quán)既有保證又有第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人有選擇權(quán)，實(shí)際上是對(duì)擔(dān)保法第二十八條作了限制性解釋。

（二）物的擔(dān)保合同無效、被撤銷或者擔(dān)保物滅失，保證人如何承擔(dān)責(zé)任

1．當(dāng)同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保，如果物的擔(dān)保合同被確認(rèn)為無效或者被撤銷，保證人應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)責(zé)任。無論是債務(wù)人以自己的財(cái)產(chǎn)提供物的擔(dān)保，還是第三人提供的物的擔(dān)保，只要物的擔(dān)保合同被確認(rèn)為無效或者被撤銷，保證人均應(yīng)承擔(dān)自己所承諾的保證責(zé)任，而不再受擔(dān)保法第二十八條規(guī)定的限制，即保證人不能再以自己只應(yīng)對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任為由，拒絕履行保證責(zé)任。這是因?yàn)?，由于物的?dān)保或因被確認(rèn)無效或因被撤銷，已經(jīng)不復(fù)存在，自然也不能再以拍賣或者變賣該物來清償債權(quán)，因而也無從談起保證人只對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任的問題。從原則上說，保證人此時(shí)應(yīng)當(dāng)履行保證責(zé)任。但是，如果債權(quán)人對(duì)物的擔(dān)保合同的無效或者被撤銷具有過錯(cuò)，例如，債權(quán)人本應(yīng)會(huì)同物的擔(dān)保人對(duì)其所提供的抵押物進(jìn)行登記，但未進(jìn)行登記，致使抵押合同未生效，應(yīng)當(dāng)考慮由債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的過錯(cuò)責(zé)任，從而減輕保證人的相應(yīng)責(zé)任。

2．當(dāng)同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保，如果擔(dān)保物因不可抗力而滅失，保證人應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)民法通則及合同法的規(guī)定，不可抗力是指當(dāng)事人不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。擔(dān)保物因不可抗力而滅失時(shí)，并無當(dāng)事人主觀因素在起作用，也無當(dāng)事人的過錯(cuò)，因此如果已經(jīng)滅失的擔(dān)保物沒有代位物（包括可以代位的權(quán)利，如保險(xiǎn)索賠權(quán)等），保證人應(yīng)當(dāng)無條件承擔(dān)保證責(zé)任，而不能再以自己只應(yīng)對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任為由進(jìn)行有效的抗辯。

（三）債權(quán)人放棄擔(dān)保物權(quán)應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定

擔(dān)保法第二十八條第二款規(guī)定：“債權(quán)人放棄物的擔(dān)保的，保證人在債權(quán)人放棄權(quán)利的范圍內(nèi)免除保證責(zé)任。”實(shí)踐中債權(quán)人明確表示放棄擔(dān)保物的情況較少見，而通常表現(xiàn)出來的往往是一些債權(quán)人的不作為，導(dǎo)致?lián)Ｎ餀?quán)事實(shí)上已不可能實(shí)現(xiàn)，這對(duì)保證人的利益是有重大影響的。因此，債權(quán)人的下列行為均應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為放棄物的擔(dān)保的行為：第一，明確表示放棄擔(dān)保權(quán)利，這是一種最典型的放棄。第二，債權(quán)人雖無放棄權(quán)利的意思表示，但因過錯(cuò)怠于行使權(quán)利，致使其歸于消滅，亦應(yīng)視為放棄。如債權(quán)人本對(duì)主債務(wù)另設(shè)有抵押權(quán)，而債權(quán)人未能及時(shí)行使抵押權(quán)，致使該抵押權(quán)消滅。第三，因債權(quán)人的行為致使該權(quán)利的實(shí)現(xiàn)較為困難時(shí)，亦應(yīng)視為對(duì)該權(quán)利的放棄。例如，對(duì)同一抵押物上設(shè)有多個(gè)抵押權(quán)，屬債權(quán)人的抵押權(quán)設(shè)立在先，而債權(quán)人放棄了這種次序利益，即應(yīng)作為放棄權(quán)利對(duì)待。第四，因債權(quán)人的原因使權(quán)利的實(shí)際財(cái)產(chǎn)內(nèi)容減少，亦為放棄。如按照誠(chéng)實(shí)信用原則，在轉(zhuǎn)移抵押物占有的情況下，債權(quán)人對(duì)抵押物負(fù)有妥善保管的義務(wù)，因債權(quán)人故意或過失致抵押物滅失或因有損壞使價(jià)值降低，亦不失為一種放棄行為。

需要明確的是，債權(quán)人放棄的抵押權(quán)均應(yīng)當(dāng)屬于債務(wù)人所提供的抵押權(quán)，這是與《解釋》第３８條第１款的規(guī)定相一致的。在第三人提供擔(dān)保物的情況下，物的擔(dān)保與人的擔(dān)保處于同等地位，債權(quán)人有選擇行使擔(dān)保物權(quán)或保證債權(quán)的權(quán)利。如當(dāng)事人沒有特殊約定，兩者均有首先清償全部債務(wù)的責(zé)任，債權(quán)人放棄擔(dān)保物權(quán)對(duì)保證人并無實(shí)際影響。而當(dāng)擔(dān)保物為債務(wù)人所提供時(shí)，情況則有所不同。根據(jù)擔(dān)保法第二十八條第一款的規(guī)定，保證人只對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。此時(shí)，如果債權(quán)人放棄物的擔(dān)保，使債務(wù)人本來可以用來清償債務(wù)的財(cái)產(chǎn)無法再用來清償，勢(shì)必加大了保證人的保證責(zé)任，因此保證人應(yīng)當(dāng)在其放棄權(quán)利的范圍內(nèi)免責(zé)。

五、關(guān)于樓花按揭

擔(dān)保法規(guī)定的抵押財(cái)產(chǎn)包括不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利和動(dòng)產(chǎn)，實(shí)踐中存在的問題是可以用作抵押的不動(dòng)產(chǎn)是否包括樓花按揭或者在建工程。抵押人尚未取得而將來可以取得的房屋或者其他地上定著物，可以設(shè)定抵押權(quán)。為將來可以取得的不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押權(quán)，可以發(fā)揮其所具有的融通資金的擔(dān)保功能。樓花按揭擔(dān)保，是指房屋預(yù)售合同中的買方向房地產(chǎn)開發(fā)商支付部分購(gòu)樓款后，將其根據(jù)合同取得房屋的期待權(quán)讓渡給銀行作為取得貸款的擔(dān)保，貸款額度為尚未支付的購(gòu)樓款。如果買方還清所有貸款本息后將期待權(quán)贖回，取得房屋產(chǎn)權(quán)；如果買方未能依約履行還本付息的義務(wù)，就喪失了贖回這種期待權(quán)的權(quán)利，銀行有權(quán)處分按揭房屋并優(yōu)先清償其貸款。建筑物竣工后，樓花按揭即轉(zhuǎn)為房屋抵押。樓花按揭是一種不同于普通房屋抵押貸款的融資方式，實(shí)質(zhì)上是銀行、房地產(chǎn)開發(fā)商和購(gòu)房者三方共同參加房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)的一種融資活動(dòng)。實(shí)際中樓花按揭包括在建工程抵押和預(yù)購(gòu)房屋抵押。

在建工程抵押，是指抵押人為取得在建工程繼續(xù)建造資金的貸款，以其合法方式取得的土地使用權(quán)，連同在建工程的投入資產(chǎn)，以不轉(zhuǎn)移占有的方式抵押給貸款銀行作為償還貸款履行的擔(dān)保。以在建工程抵押的，應(yīng)當(dāng)具備一定的條件，例如抵押人必須具有國(guó)有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證等。在建工程在一個(gè)總體設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，由一個(gè)或者幾個(gè)單項(xiàng)工程所組成，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行統(tǒng)一核算，行政上實(shí)行統(tǒng)一管理，為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。凡未全部建成、運(yùn)轉(zhuǎn)正常的建設(shè)項(xiàng)目，為在建工程，包括單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程等組成部分。尚未建造或者正在建造中的房屋或者其他建筑物，為獨(dú)立的交易客體，當(dāng)然可以設(shè)定抵押權(quán)。由于抵押權(quán)是存在于特定物上的權(quán)利，將來可以取得的不動(dòng)產(chǎn)尚未存在，未取得所有權(quán)的建筑物因缺乏權(quán)利憑證或者法律文件而無法進(jìn)行抵押登記。然而這是抵押登記的效力問題，并不影響抵押合同的成立，因此設(shè)定的抵押權(quán)，應(yīng)當(dāng)在該不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際存在時(shí)發(fā)生設(shè)定抵押權(quán)的法律效力。

預(yù)售房屋抵押，是指買方在支付首期房?jī)r(jià)款后，由貸款銀行代其支付其余的購(gòu)房款，將所購(gòu)商品房抵押給貸款銀行作為償還貸款的擔(dān)保。預(yù)售房屋合同的賣方房地產(chǎn)開發(fā)商也可以為買方向貸款銀行提供連帶責(zé)任保證。房地產(chǎn)開發(fā)商預(yù)售房屋應(yīng)當(dāng)具備一定的條件，例如付清地價(jià)款后取得土地使用權(quán)或者房地產(chǎn)權(quán)利證書，土地使用權(quán)未設(shè)定抵押的，取得建筑許可證和開工許可證，投入建筑的資金已達(dá)工程預(yù)算投資總額的２５％。房地產(chǎn)預(yù)售款應(yīng)由房地產(chǎn)開發(fā)商委托銀行代收，房地產(chǎn)開發(fā)商和銀行已簽訂預(yù)售款監(jiān)管協(xié)議，取得房地產(chǎn)預(yù)售許可證或者商品住宅外銷許可證。房地產(chǎn)開發(fā)商與買方簽訂的房屋買賣合同實(shí)際上是預(yù)售合同，房地產(chǎn)開發(fā)商所售的樓房是期房即樓花。樓花按揭期間，買方向銀行提供的抵押不是物權(quán)的抵押，而是權(quán)益的抵押，即買方將自己的期待權(quán)予以抵押。房屋尚未建成，自然沒有產(chǎn)權(quán)證，抵押登記只是預(yù)售合同抵押登記。房屋竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)商與買方共同辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，買方取得房屋產(chǎn)權(quán)證，同時(shí)與銀行共同辦理房屋抵押登記，抵押才是真正的物權(quán)抵押。

根據(jù)按揭權(quán)人與按揭人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，無論在設(shè)定的目的還是法律效力方面，樓花按揭與房屋抵押是基本相同的，并未超出抵押的范疇，是一種不動(dòng)產(chǎn)抵押方式，但有別于我國(guó)法律規(guī)定的抵押擔(dān)保方式。

1．法律關(guān)系不同。抵押擔(dān)保涉及兩方主體、一個(gè)法律關(guān)系。兩方主體是抵押人即債務(wù)人或者第三人、抵押權(quán)人即債權(quán)人。債務(wù)人與債權(quán)人的基礎(chǔ)法律關(guān)系由合同法調(diào)整，擔(dān)保法不調(diào)整；樓花按揭涉及三方主體、三個(gè)法律關(guān)系。三方主體是按揭人即購(gòu)房借款人、按揭權(quán)人即銀行、第三人即房地產(chǎn)開發(fā)商。三個(gè)法律關(guān)系是按揭人和房屋開發(fā)商之間的房屋買賣合同關(guān)系、按揭人與按揭權(quán)人之間的抵押貸款合同關(guān)系、房屋開發(fā)商與按揭權(quán)人之間的擔(dān)保合同關(guān)系。

2．標(biāo)的物的范圍不同。我國(guó)法律規(guī)定抵押權(quán)的標(biāo)的物是已經(jīng)竣工的現(xiàn)房，是債務(wù)人或者第三人提供的自己享有所有權(quán)或者經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的財(cái)產(chǎn)，包括有形財(cái)產(chǎn)和無形財(cái)產(chǎn)。抵押權(quán)必須直接地指向現(xiàn)存的具有一定交換價(jià)值的財(cái)產(chǎn)或者能夠即時(shí)物化的權(quán)利，排除了以期待權(quán)作為抵押權(quán)標(biāo)的的可能；樓花按揭的標(biāo)的物是尚未動(dòng)工興建或者正在建設(shè)尚未竣工的期房。樓花按揭期間，按揭人無法取得預(yù)購(gòu)房屋的所有權(quán)，向債權(quán)人提供的還款擔(dān)保只是將來取得房屋的期待權(quán)。

3．設(shè)定的方式不同。抵押權(quán)的設(shè)立，抵押人對(duì)用作抵押的房屋享有所有權(quán)或者處分權(quán)，一般通過限制抵押人所有權(quán)的形式設(shè)定，將房地產(chǎn)的價(jià)值支配權(quán)轉(zhuǎn)讓給抵押權(quán)人，抵押權(quán)人取得的是抵押房屋上的抵押權(quán)；購(gòu)房借款人作為房屋的按揭人，對(duì)按揭的期房并不享有所有權(quán)。銀行作為樓花按揭權(quán)人，通過樓花按揭取得的是按揭房屋所有權(quán)的期待權(quán)，按揭權(quán)人對(duì)設(shè)定按揭權(quán)的房屋享有的是一種債權(quán)而非物權(quán)，因而對(duì)樓花的按揭權(quán)無法同一般的抵押權(quán)那樣通過限制所有權(quán)的方式設(shè)定，必須以轉(zhuǎn)讓房屋期待權(quán)給按揭權(quán)人即銀行為條件，同時(shí)又保留贖回權(quán)，取得銀行的貸款。按揭解除時(shí)，按揭人可以將樓花從按揭權(quán)人處贖回；按揭人不能償還貸款本息時(shí)，喪失贖回期房所有權(quán)的權(quán)利，按揭權(quán)人便取得按揭物的所有權(quán)，既可收房自用，也可拍賣該房而收回資金。

4．實(shí)現(xiàn)的方式不同。抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿未受清償?shù)?，可以從抵押物的變價(jià)款中優(yōu)先受償；樓花按揭權(quán)，主要是通過行使類似債權(quán)人代位權(quán)的方法得到實(shí)現(xiàn)。以債權(quán)人代位權(quán)的方式保障按揭權(quán)的實(shí)現(xiàn)，是由樓花本身的性質(zhì)所決定的。樓花按揭的目的是在工程竣工后，按揭權(quán)人可以實(shí)體存在的房屋作為按揭人還款的擔(dān)保。如果不賦予按揭權(quán)人代位權(quán)，一旦按揭人怠于履行房屋預(yù)售合同，樓花按揭的目的就會(huì)落空。按揭期間，按揭權(quán)人可以代位行使房屋預(yù)售合同中按揭人的權(quán)利，未經(jīng)按揭權(quán)人同意，按揭人和房地產(chǎn)開發(fā)商不得擅自變更、轉(zhuǎn)讓或者解除房屋預(yù)售合同，不得采取任何可能致使其無效的行為。在按揭人不履行樓花按揭合同時(shí)，按揭權(quán)人可以代位購(gòu)房者成為房屋預(yù)售合同的買方，有權(quán)處分被按揭的樓花，或者取得樓花竣工后的房屋所有權(quán)，或者房地產(chǎn)開發(fā)商代按揭人還清所有欠款后，解除房屋預(yù)售合同。同時(shí)為了保證按揭權(quán)的實(shí)現(xiàn)，按揭權(quán)人有權(quán)以預(yù)售合同買方的名義，參與同房屋預(yù)售合同有關(guān)的訴訟。樓花按揭關(guān)系中，房地產(chǎn)開發(fā)商有保證按揭人履行義務(wù)的責(zé)任。如果按揭人違約，按揭權(quán)人可以直接向法院提起訴訟，要求房地產(chǎn)開發(fā)商承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。樓花按揭在一定程度上是抵押權(quán)制度和債權(quán)人代位權(quán)制度的混合物，對(duì)債權(quán)不能獲得清償起預(yù)防和補(bǔ)救作用，為抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種方式。

5．標(biāo)的物的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)不同。抵押權(quán)的抵押標(biāo)的物房屋由抵押人占有使用，因此，抵押物的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由抵押人承擔(dān)；樓花按揭的標(biāo)的物的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任既不由按揭人承擔(dān)，也不由按揭權(quán)人承擔(dān)，而是由按揭雙方之外的第三人房地產(chǎn)開發(fā)商承擔(dān)。例如在工程竣工驗(yàn)收前樓宇毀損的，由房地產(chǎn)開發(fā)商而不是由按揭人承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，房地產(chǎn)開發(fā)商應(yīng)當(dāng)將所得的保險(xiǎn)金交付按揭權(quán)人，按揭人與按揭權(quán)人對(duì)按揭樓宇的滅失、毀損不承擔(dān)責(zé)任。

6．登記的方式不同。抵押合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)定；樓花按揭應(yīng)將預(yù)售房屋的買賣合同或者抵押貸款合同向房地產(chǎn)登記部門備案或者預(yù)告登記。預(yù)告登記，是指當(dāng)事人所期待的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)所需要的條件尚未成就時(shí)，或者權(quán)利取得人只對(duì)未來取得的物權(quán)享有請(qǐng)求權(quán)時(shí)，法律為保護(hù)其請(qǐng)求權(quán)而進(jìn)行的登記。預(yù)告登記是尚未成為物權(quán)的一切不動(dòng)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)的保全措施，所保全的請(qǐng)求權(quán)是合同上的權(quán)利，當(dāng)然可以約定附條件或者附期限，在條件成就時(shí)或者期限到來時(shí)，發(fā)生預(yù)告登記的法律后果。因此，預(yù)告登記是不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的重要內(nèi)容。例如，附條件、附期限的不動(dòng)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)，在附條件或者附期限的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)轉(zhuǎn)讓中，債權(quán)合同簽訂后，因當(dāng)事人約定的條件未成就，權(quán)利取得人不可能在不動(dòng)產(chǎn)登記簿中登記為該物權(quán)的權(quán)利人。雖然原權(quán)利持有人已經(jīng)承擔(dān)了債法上的出讓物權(quán)的義務(wù)，但是該物權(quán)取得人除了債法上的請(qǐng)求權(quán)外，并無排斥第三人的權(quán)利。這種情況對(duì)權(quán)利取得人是非常不利的。因此，為保全權(quán)利取得人債法上的請(qǐng)求權(quán)，可以將其請(qǐng)求權(quán)及其順位進(jìn)行預(yù)告登記。預(yù)告登記保全的是請(qǐng)求權(quán)權(quán)利的順位，在預(yù)告登記之后，如不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生設(shè)定抵押、破產(chǎn)、被強(qiáng)制執(zhí)行的情況，這些妨害被保全的請(qǐng)求權(quán)的行為不能生效。但是，如果未進(jìn)行預(yù)告登記，則請(qǐng)求權(quán)人的權(quán)利肯定會(huì)落空。

實(shí)踐中，預(yù)告登記對(duì)樓花按揭具有重要作用，購(gòu)房者與開發(fā)商簽訂預(yù)售房屋買賣合同，購(gòu)房者只享有合同法上的請(qǐng)求權(quán)，不具有排他的效力，購(gòu)房者無法防止開發(fā)商將預(yù)售房屋以高價(jià)出賣給第三人，只能以開發(fā)商違約為由要求損害賠償。如果購(gòu)房者將其請(qǐng)求權(quán)進(jìn)行預(yù)告登記，因預(yù)告登記具有物權(quán)的排他效力，開發(fā)商違反預(yù)告登記內(nèi)容的處分行為一律無效。買受人購(gòu)買住房的請(qǐng)求權(quán)在進(jìn)行預(yù)告登記后，不能代替房屋所有權(quán)登記，因此在合同約定的條件成就或者期限到來時(shí)，買受人應(yīng)當(dāng)履行自己的付款義務(wù)，同時(shí)辦理房屋所有權(quán)登記。預(yù)告登記的請(qǐng)求權(quán)人屆時(shí)不積極行使請(qǐng)求權(quán)，對(duì)預(yù)告登記承受義務(wù)的人非常不利，使義務(wù)人無法與第三人發(fā)生物權(quán)關(guān)系，義務(wù)人或者其他利害關(guān)系人可以申請(qǐng)涂銷預(yù)告登記的權(quán)利，或者可以用公示催告的方式解除預(yù)告登記的權(quán)利人的權(quán)利，或者以法院的除權(quán)判決宣告失效。預(yù)告登記的本質(zhì)特征是使被登記的請(qǐng)求權(quán)具有物權(quán)的效力，對(duì)后來發(fā)生的與該項(xiàng)請(qǐng)求權(quán)內(nèi)容相同的物權(quán)的處分行為，具有排他的效力，保障預(yù)告登記的請(qǐng)求權(quán)的將來實(shí)現(xiàn)。預(yù)告登記是將物權(quán)法的規(guī)則適用于債權(quán)法，賦予債權(quán)法的請(qǐng)求權(quán)以排他的物權(quán)效力，其本質(zhì)屬于物權(quán)法向債權(quán)法擴(kuò)張。

樓花按揭方式在我國(guó)的房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中被廣泛應(yīng)用，已經(jīng)成為房地產(chǎn)金融體系的重要組成部分。我國(guó)法律對(duì)樓花按揭未作規(guī)定，但司法實(shí)踐中法院是確認(rèn)其效力的，如果司法解釋不作規(guī)定，將造成法律與實(shí)踐的脫節(jié)。因此，《解釋》第４７條根據(jù)抵押制度的法理對(duì)樓花按揭作了原則性規(guī)定。

六、登記的效力

由于我國(guó)登記制度不健全，在司法實(shí)踐中，抵押登記出現(xiàn)的問題比較多。我們認(rèn)為，當(dāng)事人有充分的證據(jù)證明進(jìn)行了抵押登記，因登記部門的原因致使當(dāng)事人無法辦理抵押物登記的，不能據(jù)此認(rèn)定抵押合同無效。抵押合同當(dāng)事人以其他公示方式證明財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況和抵押事實(shí)，認(rèn)定抵押成立，但是不得對(duì)抗第三人。抵押合同的當(dāng)事人可以自愿辦理抵押物登記，未對(duì)抵押物進(jìn)行登記，抵押合同雖然生效，但其效力范圍只及于抵押人和抵押權(quán)人，不具有對(duì)抗第三人的效力。如果第三人要求以該財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，抵押權(quán)人不得主張優(yōu)先受償權(quán)。

擔(dān)保法第四十一條規(guī)定，當(dāng)事人以不動(dòng)產(chǎn)和特殊動(dòng)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。那么，如果當(dāng)事人未辦理抵押物登記的，能否依據(jù)抵押合同追究當(dāng)事人的違約責(zé)任？我國(guó)擔(dān)保法沒有區(qū)分物權(quán)合同與債權(quán)合同，擔(dān)保法規(guī)定“抵押合同自登記之日起生效”，抵押合同是從合同，擔(dān)保合同以擔(dān)保物權(quán)的公示為生效要件，沒有區(qū)分原因行為與物權(quán)變動(dòng)，抵押權(quán)不具有獨(dú)立性和無因性。以未辦理抵押登記而否定抵押合同的效力，混淆了抵押合同的生效與依據(jù)抵押合同所發(fā)生的抵押權(quán)設(shè)定。如果擔(dān)保合同無效，則對(duì)當(dāng)事人沒有任何的約束力，一方當(dāng)事人可以因此毫無顧忌地違約，而對(duì)守約一方當(dāng)事人則無法救濟(jì)。

根據(jù)物權(quán)變動(dòng)與其原因行為的區(qū)分原則，應(yīng)當(dāng)區(qū)別抵押合同的生效和抵押權(quán)的設(shè)定。擔(dān)保合同的訂立與擔(dān)保物權(quán)的設(shè)定是兩個(gè)不同的法律事實(shí)，因?yàn)?，任何因法律行為發(fā)生的物權(quán)變動(dòng)中，都存在著這兩個(gè)不同的法律事實(shí)。以擔(dān)保物權(quán)變動(dòng)為目的的原因行為是擔(dān)保合同，屬于債權(quán)法或者合同法的范疇。因擔(dān)保合同產(chǎn)生的權(quán)利屬于債權(quán)，法律性質(zhì)為相對(duì)權(quán)，不具有排他性。抵押合同為債權(quán)合同，當(dāng)然自成立之日起生效，與抵押權(quán)的登記無關(guān)。抵押合同登記屬于法律行為的登記，具有債權(quán)效力，抵押合同不應(yīng)以登記為生效要件。抵押合同的生效，是約束抵押人與抵押權(quán)人雙方的，在雙方之間發(fā)生設(shè)定抵押權(quán)的權(quán)利義務(wù)，為抵押權(quán)設(shè)定的基礎(chǔ)法律關(guān)系。抵押合同的訂立為擔(dān)保物權(quán)設(shè)定的原因行為，屬于合同法的范疇。抵押權(quán)登記是為保護(hù)第三人利益的，抵押權(quán)經(jīng)登記而設(shè)定，是合法有效的抵押合同所產(chǎn)生的法律后果，屬于擔(dān)保物權(quán)變動(dòng)的范疇。抵押權(quán)登記屬于權(quán)屬的變更登記，應(yīng)以抵押合同為依據(jù)。抵押合同的訂立與抵押權(quán)的設(shè)定關(guān)系是：抵押合同無效，抵押權(quán)當(dāng)然不能成立；抵押合同有效，抵押權(quán)未必就能成立。因此，抵押合同自成立之日起生效，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)定。以設(shè)定擔(dān)保物權(quán)為目的的原因行為，自合法成立之日起生效。未能發(fā)生擔(dān)保物權(quán)設(shè)定的情況下，不能否定有效成立的擔(dān)保合同的效力，有過錯(cuò)的合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。

司法實(shí)踐中普遍的做法未將擔(dān)保物權(quán)的原因行為與物權(quán)變動(dòng)予以區(qū)分，例如，房屋買賣合同簽訂后未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，或者房屋抵押合同簽訂后未辦理抵押登記的，法院原則上確認(rèn)房屋買賣合同和抵押合同無效。這就使買受人和債權(quán)人因違約一方造成的損害得不到救濟(jì)。根據(jù)物權(quán)法原理，未辦理登記的，只是不發(fā)生物權(quán)變動(dòng)，原因行為的效力將不受影響。因此，房屋買賣合同未辦理登記過戶手續(xù)的，只是買受人未取得房屋的所有權(quán)，但買賣合同并不因此而無效。買受人可以請(qǐng)求法院判決出賣人辦理登記過戶手續(xù)，或者判決出賣人承擔(dān)違約責(zé)任或者損害賠償責(zé)任；抵押合同簽訂后，未辦理抵押登記的，只是抵押權(quán)不成立，抵押合同并不因此而無效，債權(quán)人可以請(qǐng)求法院判決抵押人補(bǔ)辦抵押登記，或者判決抵押人承擔(dān)違約責(zé)任或者損害賠償責(zé)任。我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)把設(shè)定抵押權(quán)的抵押合同的效力，與抵押權(quán)設(shè)定的效力區(qū)分開來。抵押合同僅具有債權(quán)的預(yù)約效力，當(dāng)事人訂立抵押合同后，負(fù)有辦理抵押權(quán)登記義務(wù)的當(dāng)事人如果沒有辦理登記，從而使抵押權(quán)不能成立，則應(yīng)承擔(dān)合同不履行的違約責(zé)任。當(dāng)事人未辦理抵押登記的，如無其他債權(quán)人主張權(quán)利或者導(dǎo)致抵押合同無效的情況，為保護(hù)債權(quán)人對(duì)抵押擔(dān)保的信賴?yán)?，法院可以判決當(dāng)事人補(bǔ)辦抵押登記。

七、關(guān)于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的善意取得

債務(wù)人或者第三人以自己無所有權(quán)或者無處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)出質(zhì)的，質(zhì)押是否有效，質(zhì)物的所有人能否向質(zhì)權(quán)人追索，涉及質(zhì)權(quán)人對(duì)質(zhì)權(quán)的善意取得。原則上出質(zhì)人對(duì)標(biāo)的物應(yīng)當(dāng)有所有權(quán)或者處分權(quán)，否則將不發(fā)生動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)設(shè)定的效力。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的善意取得，是指出質(zhì)人無權(quán)處分他人財(cái)產(chǎn)而設(shè)定的質(zhì)權(quán)的效力。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)以轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的占有為成立和存續(xù)要件，只有占有才能給質(zhì)權(quán)人以權(quán)利保障。民法學(xué)說認(rèn)為，質(zhì)權(quán)設(shè)定以占有為要件，并以占有為公示方式。抵押的財(cái)產(chǎn)是經(jīng)登記或者注冊(cè)的財(cái)產(chǎn)，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)是無登記或者注冊(cè)的財(cái)產(chǎn)，債權(quán)人往往無法審查出質(zhì)人是否具有處分權(quán)。如果質(zhì)物交付后，真正的權(quán)利人可以追奪，則動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)制度將毫無意義。因此質(zhì)權(quán)人占有動(dòng)產(chǎn)時(shí)不知出質(zhì)人無處分質(zhì)物的權(quán)利的，質(zhì)權(quán)人仍然可以取得質(zhì)權(quán)。

質(zhì)權(quán)的善意取得，和動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的善意取得一樣，存在質(zhì)權(quán)人和動(dòng)產(chǎn)所有人兩個(gè)主體利益的沖突和兩種價(jià)值的選擇。如果肯定或者保護(hù)質(zhì)權(quán)的善意取得，就會(huì)使所有人的權(quán)益置于風(fēng)險(xiǎn)之中；如果否定或者不保護(hù)質(zhì)權(quán)的善意取得，則會(huì)造成質(zhì)權(quán)的不安全。所有權(quán)和質(zhì)權(quán)互相排斥，對(duì)一種權(quán)利的支持必然導(dǎo)致對(duì)另一種權(quán)利的損害，法律只能選擇一種價(jià)值。動(dòng)產(chǎn)善意取得制度在我國(guó)立法中不明朗，《解釋》中原則性地確認(rèn)了質(zhì)權(quán)的善意取得，有利于維護(hù)動(dòng)產(chǎn)占有的公信力，保障交易安全。我們認(rèn)為，所有人基于對(duì)相對(duì)人的信賴，自愿將其動(dòng)產(chǎn)出租、出借、修理、保管，轉(zhuǎn)移占有于相對(duì)人，所有人就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)因其基于對(duì)相對(duì)人的信賴而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

善意取得的標(biāo)的物限于動(dòng)產(chǎn)，但以下幾類動(dòng)產(chǎn)不適用善意取得：以登記為對(duì)抗要件的動(dòng)產(chǎn)，如以航空器、船舶、車輛抵押的，以企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，質(zhì)權(quán)人誤信出質(zhì)人有處分權(quán)缺乏合理根據(jù)；貨幣不發(fā)生善意取得的問題，因?yàn)樨泿潘信c占有合而為一，貨幣占有人視為貨幣所有人；記名有價(jià)證券依背書設(shè)定質(zhì)押，不會(huì)發(fā)生誤認(rèn)出質(zhì)人為所有人的情形，不適用善意取得；法律禁止流通的物品，如毒品、槍械等；依法被查封、扣押、監(jiān)管的動(dòng)產(chǎn)；遺失物與贓物。

善意取得動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)應(yīng)以質(zhì)權(quán)人取得動(dòng)產(chǎn)的占有為要件。質(zhì)權(quán)人取得動(dòng)產(chǎn)的占有方式包括：現(xiàn)實(shí)交付?，F(xiàn)實(shí)交付可以由質(zhì)權(quán)人自己占有，也可以由質(zhì)權(quán)人的代理人占有；簡(jiǎn)易交付。質(zhì)權(quán)人已經(jīng)占有動(dòng)產(chǎn)，質(zhì)押合同成立時(shí)，視為交付成立；指示交付。動(dòng)產(chǎn)由第三人占有時(shí)，出質(zhì)人將其對(duì)第三人的返還請(qǐng)求權(quán)讓與質(zhì)權(quán)人，以代替交付。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的占有不包括占有改定，即出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人特別約定，標(biāo)的物不轉(zhuǎn)移于質(zhì)權(quán)人，仍由出質(zhì)人繼續(xù)占有使用。

善意是指質(zhì)權(quán)人不知出質(zhì)人無處分權(quán)，且無重大過失。我們認(rèn)為，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的善意取得在于兼顧質(zhì)權(quán)人與所有人的利益和交易安全，應(yīng)當(dāng)使質(zhì)權(quán)人承擔(dān)一定程度的注意義務(wù)。因重大過失而不知出質(zhì)人為無處分權(quán)人的，應(yīng)認(rèn)定為非善意。善意的舉證責(zé)任，對(duì)質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)推定為善意，而由主張惡意的人負(fù)舉證責(zé)任。

八、關(guān)于普通債權(quán)質(zhì)押的規(guī)定

擔(dān)保法規(guī)定的權(quán)利質(zhì)權(quán)，是指以出質(zhì)人提供的財(cái)產(chǎn)權(quán)利為標(biāo)的而設(shè)定的質(zhì)權(quán)，但并非所有的財(cái)產(chǎn)權(quán)利都可以作為權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的。權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的為匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等證券債權(quán)；依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等股權(quán)債權(quán)；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；依法可以轉(zhuǎn)讓或者可以質(zhì)押的合同權(quán)利、其他權(quán)利等普通債權(quán)。權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的是依法可以轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)權(quán)，以不可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利設(shè)立質(zhì)權(quán)的無效。債權(quán)質(zhì)權(quán)是權(quán)利質(zhì)權(quán)最普通的形式。債權(quán)分為普通債權(quán)和證券債權(quán)。普通債權(quán)是不以證券表示其權(quán)利的債權(quán)，證券債權(quán)是以有價(jià)證券表示其權(quán)利的債權(quán)。普通債權(quán)質(zhì)押中，質(zhì)權(quán)人并不像抵押權(quán)人以及動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)人那樣，其權(quán)利存在于具體的財(cái)產(chǎn)之上。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的標(biāo)的物是實(shí)際的財(cái)產(chǎn)或者金錢，有利于實(shí)現(xiàn)債權(quán)人的債權(quán)；權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的物是擬制的財(cái)產(chǎn)，實(shí)際上是一種請(qǐng)求權(quán)。擔(dān)保之債本是一種請(qǐng)求權(quán)，如果這種請(qǐng)求權(quán)又以另一請(qǐng)求權(quán)的實(shí)現(xiàn)為基礎(chǔ)，則債權(quán)最終能實(shí)現(xiàn)的程度是難以預(yù)料的。以普通債權(quán)出質(zhì)的，擔(dān)保的功能非常有限。以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等證券債權(quán)出質(zhì)的，所代表的雖然也是一種請(qǐng)求權(quán)，但其由特別法調(diào)整，流通性強(qiáng)，擔(dān)保功能最強(qiáng)。以股份、股票等股權(quán)出質(zhì)的，以商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等出質(zhì)的，其擔(dān)保功能弱于證券債權(quán)，強(qiáng)于普通債權(quán)。為了避免濫用普通債權(quán)質(zhì)押，發(fā)揮普通債權(quán)質(zhì)押的擔(dān)保功能，維護(hù)交易安全，各國(guó)都對(duì)普通債權(quán)質(zhì)押予以限制。

普通債權(quán)具有變現(xiàn)的功能，并依附于特定當(dāng)事人之間的合同關(guān)系而存在，持有債權(quán)憑證的當(dāng)事人可以控制債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，這些特點(diǎn)可以滿足質(zhì)權(quán)的標(biāo)的特定化和易于變現(xiàn)的要求。因此，可以轉(zhuǎn)讓的合同權(quán)利或者其他債權(quán)，可以設(shè)定質(zhì)權(quán)。擔(dān)保法允許以普通債權(quán)出質(zhì)，但未明確規(guī)定普通債權(quán)出質(zhì)的法律條件。根據(jù)權(quán)利的性質(zhì)，以不動(dòng)產(chǎn)上的權(quán)利，例如土地使用權(quán)等為標(biāo)的設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的為抵押；以債權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利為標(biāo)的設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的為質(zhì)押。所有權(quán)以外的財(cái)產(chǎn)權(quán)利只要具有交換價(jià)值，可以通過市場(chǎng)交易轉(zhuǎn)讓并實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的，都可以作為權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物。

債權(quán)質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)與動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式有所不同。質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)清償期未屆滿時(shí)，出質(zhì)人可以拒絕履行義務(wù)，質(zhì)權(quán)人無權(quán)行使質(zhì)權(quán)。在這種情況下，雖然質(zhì)權(quán)的標(biāo)的債權(quán)清償期屆至，但是，出質(zhì)人不得請(qǐng)求第三債務(wù)人履行或者接受第三債務(wù)人履行，否則會(huì)導(dǎo)致債權(quán)質(zhì)權(quán)消滅。因此，只有將兌現(xiàn)的價(jià)款或者提存的貨物提存，質(zhì)權(quán)存在于兌現(xiàn)的價(jià)款或者提取的貨物上，使原來的債權(quán)質(zhì)變?yōu)閯?dòng)產(chǎn)質(zhì)。我們認(rèn)為，以依法可以轉(zhuǎn)讓的債權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出質(zhì)的，其清償期先于質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的清償期的，出質(zhì)人不得請(qǐng)求第三債務(wù)人履行或者接受第三債務(wù)人的履行。第三債務(wù)人向質(zhì)權(quán)人或者出質(zhì)人清償時(shí)，須經(jīng)質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人雙方同意。質(zhì)權(quán)人可以與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)價(jià)款或者提取貨物用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)，或者向與出質(zhì)人約定的第三人提存，質(zhì)權(quán)存在于提存物上。在被擔(dān)保的債權(quán)清償期屆滿時(shí)，質(zhì)權(quán)人從中優(yōu)先受償；質(zhì)權(quán)人的債權(quán)清償期已屆滿，而質(zhì)權(quán)標(biāo)的的清償期尚未屆滿，質(zhì)權(quán)人不得直接請(qǐng)求第三債務(wù)人向其清償。因?yàn)椋|(zhì)權(quán)人不是第三債務(wù)人的債權(quán)人，第三債務(wù)人的債務(wù)未到期，無提前履行的義務(wù)。出質(zhì)人不能如期履行義務(wù)，質(zhì)權(quán)人不得及時(shí)行使權(quán)利的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由質(zhì)權(quán)人承擔(dān)。因?yàn)?，在設(shè)定質(zhì)權(quán)時(shí)，出質(zhì)債權(quán)的清償期在后，質(zhì)權(quán)人對(duì)此是知道的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)其權(quán)利不能及時(shí)行使的責(zé)任。我們認(rèn)為，以依法可以轉(zhuǎn)讓的債權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出質(zhì)的，其清償期后于質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的清償期的，在質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的清償期屆至?xí)r，質(zhì)權(quán)人可以直接向第三債務(wù)人請(qǐng)求給付。第三債務(wù)人因交付標(biāo)的物于質(zhì)權(quán)人而免除清償責(zé)任。

九、留置權(quán)的成立要件

擔(dān)保法對(duì)留置權(quán)成立的要件僅作了原則性規(guī)定，司法實(shí)踐中不好掌握。根據(jù)擔(dān)保物權(quán)的法理，從擔(dān)保法的有關(guān)條文推論，留置權(quán)的成立應(yīng)當(dāng)具備以下要件：

1．留置權(quán)的標(biāo)的物為動(dòng)產(chǎn)。擔(dān)保法規(guī)定債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，留置物只限于動(dòng)產(chǎn)。各國(guó)立法對(duì)留置權(quán)的標(biāo)的物規(guī)定有所不同，瑞士民法規(guī)定，“留置物可以是動(dòng)產(chǎn)，或者有價(jià)證券。留置權(quán)的標(biāo)的物必須具有讓與性，不能變賣的物、與公共秩序相抵觸的物，不能成為留置的標(biāo)的物”。德國(guó)民法規(guī)定，“留置物包括物和權(quán)利”。日本民法規(guī)定留置權(quán)僅具有留置效力，不具有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)能，因此，不能讓與的物也可以成為留置物。我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定，留置權(quán)的標(biāo)的物必須是動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利不得作為留置權(quán)的標(biāo)的物，并賦予留置權(quán)變價(jià)受償?shù)臋?quán)能。因此，原則上留置物必須是流通物或者限制流通物。司法實(shí)踐中可以允許禁止流通物為留置權(quán)的標(biāo)的物，但是留置權(quán)人只能以留置促使債權(quán)清償，而不能以留置物變價(jià)受償。

2．根據(jù)合同約定占有動(dòng)產(chǎn)。留置權(quán)的發(fā)生必須基于一定的合同關(guān)系，留置的動(dòng)產(chǎn)與合同當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)直接相關(guān)：一是債權(quán)人必須合法占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，以侵權(quán)行為占有債務(wù)人動(dòng)產(chǎn)的，不得成立留置權(quán)；二是必須基于合同占有債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，因無因管理占有他人動(dòng)產(chǎn)的，雖系合法占有，但不是根據(jù)合同約定占有，不得成立留置權(quán)；三是債權(quán)人因保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同占有債務(wù)人動(dòng)產(chǎn)的，才可以成立留置權(quán)，因其他合同占有債務(wù)人動(dòng)產(chǎn)的，不得行使留置權(quán)。

我國(guó)擔(dān)保法關(guān)于留置的規(guī)定與其他國(guó)家相比，留置權(quán)的適用范圍過窄，實(shí)踐中大量發(fā)生的因其他合同、無因管理、不當(dāng)?shù)美蛘咔謾?quán)行為等而產(chǎn)生民事留置糾紛的處理沒有法律依據(jù)。例如不動(dòng)產(chǎn)出租人能否留置未付租金的承租人置于不動(dòng)產(chǎn)內(nèi)的動(dòng)產(chǎn)，旅館能否留置未付房費(fèi)的客人的行李及物品，享有費(fèi)用返還請(qǐng)求權(quán)、報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)的拾得人在接受履行前是否有權(quán)留置遺失物等。我國(guó)合同法已規(guī)定了不動(dòng)產(chǎn)留置權(quán)，將留置財(cái)產(chǎn)的范圍擴(kuò)大到不動(dòng)產(chǎn)，適用于建設(shè)工程合同。我們認(rèn)為，以“債權(quán)人合法地占有”比較科學(xué)。因此，《解釋》第１０８條規(guī)定：“債權(quán)人合法占有債務(wù)人交付的動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不知債務(wù)人無處分該動(dòng)產(chǎn)的權(quán)利，債權(quán)人可以按照擔(dān)保法第八十二條的規(guī)定行使留置權(quán)。”

3．留置權(quán)人須有債權(quán)。留置權(quán)的成立必須以基于留置標(biāo)的物所生的債權(quán)為前提，例如加工費(fèi)、保管費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)等。國(guó)外立法僅以債權(quán)人占有財(cái)產(chǎn)為已足，對(duì)債權(quán)發(fā)生的原因在所不問。我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定，只有法律規(guī)定的合同債權(quán)人才能成為留置權(quán)的主體，因此，留置權(quán)僅適用于因保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同發(fā)生的債權(quán)。

4．債權(quán)的發(fā)生與留置的動(dòng)產(chǎn)有牽連關(guān)系。債權(quán)人債權(quán)的發(fā)生與其所占有的動(dòng)產(chǎn)基于同一法律關(guān)系，債權(quán)由占有的標(biāo)的物本身所發(fā)生，債權(quán)的發(fā)生與占有動(dòng)產(chǎn)之間有因果關(guān)系。因此，債權(quán)人可以留置保管物、貨物或者工作成果。若債權(quán)人所占有的動(dòng)產(chǎn)與該債權(quán)無關(guān)，則不能成立留置權(quán)。國(guó)外認(rèn)定牽連關(guān)系有兩種立法例：一是債權(quán)與債權(quán)牽連。德國(guó)民法規(guī)定，留置權(quán)是拒絕相對(duì)人給付請(qǐng)求的抗辯權(quán)，留置權(quán)的成立須兩個(gè)債權(quán)有牽連關(guān)系，例如買賣合同中，出賣人對(duì)于買受人的價(jià)款支付請(qǐng)求權(quán)，與買受人對(duì)于出賣人的交付貨物請(qǐng)求權(quán)，這兩個(gè)債權(quán)基于同一法律關(guān)系而發(fā)生，因此可以成立留置權(quán)；二是物與債權(quán)牽連。承認(rèn)留置權(quán)為擔(dān)保物權(quán)的國(guó)家，要求留置權(quán)的成立須留置物與債權(quán)有牽連關(guān)系，是否存在互為給付關(guān)系可以不問。日本民法規(guī)定，特定物所有權(quán)因買賣合同成立而轉(zhuǎn)移，買受人未支付價(jià)金時(shí)，出賣人可留置該特定物，這種物與債權(quán)基于同一法律關(guān)系而發(fā)生，可認(rèn)定物與債權(quán)之間有牽連關(guān)系。我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定留置權(quán)僅適用于保管合同、運(yùn)輸合同和加工承攬合同，占有物與債權(quán)之間的因果關(guān)系明確，占有物與債權(quán)之間牽連關(guān)系的認(rèn)定一般不會(huì)發(fā)生爭(zhēng)議。

5．債權(quán)已屆清償期。債權(quán)已屆清償期，只是留置權(quán)的成立要件，而非留置權(quán)的行使要件。留置權(quán)必須在寬限期屆滿后才能行使，這是留置權(quán)與抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的區(qū)別之一。留置權(quán)的成立，以債權(quán)已屆清償期、債務(wù)人未履行債務(wù)為要件。債權(quán)末屆清償期，債務(wù)人到期能否履行債務(wù)尚不確定，債權(quán)人雖然占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，也無留置權(quán)。債權(quán)清償期的確定，合同有規(guī)定的，按照合同約定；合同沒有規(guī)定的，根據(jù)民法通則第八十八條的規(guī)定，按照債權(quán)人發(fā)出的履約催告時(shí)間或者法定方式確定。

十、關(guān)于定金罰則的適用范圍

定金罰則，指給付定金的一方不履行約定債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。定金罰則既有擔(dān)保合同履行的作用，又有在合同不能履行時(shí)的違約賠償作用。除不可歸責(zé)于當(dāng)事人的事由外，違約金適用于任何一種違約行為，而定金罰則并不適用于任何一種違約行為，定金罰則的適用條件比違約金嚴(yán)格。合同法規(guī)定的違約行為形態(tài)為不履行和不適當(dāng)履行。不履行，是指合同當(dāng)事人不能履行或者拒絕履行合同義務(wù)。不適當(dāng)履行，是指履行合同義務(wù)不符合約定，包括不履行以外的一切違反合同義務(wù)的情況。當(dāng)事人不履行合同義務(wù)，喪失定金或者雙倍返還定金，對(duì)此沒有什么爭(zhēng)議，但不適當(dāng)履行是否適用定金罰則，司法實(shí)踐中有不同意見。我們認(rèn)為，根據(jù)涉外經(jīng)濟(jì)合同法的規(guī)定，根本違約是指違反合同，以致嚴(yán)重影響訂立合同所期望的經(jīng)濟(jì)利益?！堵?lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》中規(guī)定的根本違約，是指一方當(dāng)事人違反合同的結(jié)果，如使另一方當(dāng)事人蒙受損害，以致于實(shí)際上剝奪了他根據(jù)合同規(guī)定有權(quán)期待得到的東西。因此，不適當(dāng)履行無論是遲延履行還是不完全履行，只要構(gòu)成根本違約，便可適用定金罰則。在合同部分不能履行時(shí)，訂立合同的部分目的沒有達(dá)到，應(yīng)按未履行部分的比例適用定金罰則。合同部分履行時(shí)，對(duì)未履行部分應(yīng)當(dāng)以占合同標(biāo)的總額的比例，作為喪失或者雙倍返還的計(jì)算比例。合同標(biāo)的的性質(zhì)決定了合同不能部分履行的，應(yīng)以全部定金適用定金罰則。因此，《解釋》第１２０條第２款明確規(guī)定：“當(dāng)事人一方不完全履行合同的，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例，適用定金罰則?！?/p>

（原發(fā)表于《人民司法》2001年第1期）

（作者： 奚曉明 曹士兵 金劍鋒）

第四篇：《稅收征管法》中的幾個(gè)重要問題

專題七稅收征管法律制度（之一）

一、《稅收征管法》中的幾個(gè)重要問題

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)征收管理的法律依據(jù)，我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征管法》頒布于1992年9月，1995年又對(duì)其個(gè)別條文進(jìn)行了修改。這部法律對(duì)于保障納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅收征管的科學(xué)規(guī)范，曾經(jīng)起到了并正在起著積極的作用。但從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求來看，隨著我國(guó)企業(yè)制度、財(cái)稅金融制度改革的深入進(jìn)行，現(xiàn)實(shí)中的稅收征管面臨著巨大挑戰(zhàn)：稅源管理混亂、稅收流失嚴(yán)重、稅務(wù)執(zhí)法隨意而又缺乏力度、對(duì)稅款征收有關(guān)部門不予配合等。這些問題的出現(xiàn)固然有著多方面的原因，但《稅收征管法》中某些地方的不完善無疑是其中的重要因素。在此，筆者擬從以下3個(gè)方面談一些看法。

（一）關(guān)于納稅人權(quán)利問題

（二）關(guān)于稅務(wù)登記問題

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的開業(yè)、變動(dòng)、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍實(shí)行法定登記的制度。它是稅收征管的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是納稅人整個(gè)納稅活動(dòng)的開始。建立稅務(wù)登記制度，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的基本情況，掌握稅源信息，強(qiáng)化征管工作，防止漏管漏征。從這個(gè)目的來看，所有有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人都應(yīng)納入稅務(wù)登記的范疇。事實(shí)上，這也是很多國(guó)家和地區(qū)的共同做法。相比之下，我國(guó)在稅務(wù)登記方面，無論是法律條文的表述還是實(shí)際情況，都存在較大的漏洞，亟需規(guī)范。

1．稅務(wù)登記制度應(yīng)約束所有的納稅人和扣繳義務(wù)人

現(xiàn)行《稅收征管法》關(guān)于稅務(wù)登記的條文規(guī)定于第二章第一節(jié)，共3條。其中，第9條規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件。從條文表述來看，我國(guó)法律將應(yīng)辦理稅務(wù)登記的主體界定為領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，而不是全部納稅人。第9條第2款規(guī)定：前款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。這就把納稅人分為了兩類：直接受《稅收征管法》約束的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的納稅人；原則上也應(yīng)該辦理稅務(wù)登記但《稅收征管法》沒有具體規(guī)定的納稅人。之所以作這樣的區(qū)分，從當(dāng)時(shí)的立法意圖看，是因?yàn)樵谖覈?guó)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并經(jīng)工商行政管理部門核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人，是我國(guó)主要的納稅主體，而除此之外的納稅人較多的是臨時(shí)取得收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，不具有經(jīng)常性的納稅義務(wù)，因此將這部分人的稅務(wù)登記事宜授權(quán)給國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。同時(shí)這樣也能與工商行政管理機(jī)關(guān)的工商登記制度統(tǒng)一起來，便于兩個(gè)部門的協(xié)調(diào)配合。在制度設(shè)計(jì)中作這樣的考慮并非全無道理，但由于制度本身的構(gòu)建很不嚴(yán)密，加之其他相關(guān)制度的缺失，使得第9條的規(guī)定在實(shí)施中造成了與立法者意圖相去甚遠(yuǎn)的結(jié)果。

在《稅收征管法》中，立法者放棄了對(duì)“前款規(guī)定以外的納稅人”稅務(wù)登記問題的規(guī)定，對(duì)未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，其他有關(guān)部門核準(zhǔn)發(fā)證的經(jīng)營(yíng)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他有應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)和應(yīng)稅行為的納稅人，應(yīng)如何辦理稅務(wù)登記，《稅收征管法》無規(guī)定，至今其他法律法規(guī)中也無明確規(guī)定。如收取培訓(xùn)費(fèi)的行政事業(yè)單位，其培訓(xùn)費(fèi)按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)納稅，一方面行政事業(yè)單位屬非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，《稅收征管法》不要求其辦理稅務(wù)登記，另一方面對(duì)其稅款的征收，稅收違法的處罰，卻不得不比照辦理稅務(wù)登記的納稅人管理，兩方面的不協(xié)調(diào)給稅收征管帶來諸多不便：納稅人自然不愿和稅務(wù)機(jī)關(guān)多打交道，而稅務(wù)機(jī)關(guān)也覺得對(duì)這部分納稅人進(jìn)行管理缺乏明確的法律依據(jù)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，沒有辦理稅務(wù)登記，然而卻發(fā)生應(yīng)稅收入、財(cái)產(chǎn)和行為的納稅人越來越多，其應(yīng)納的稅款也較以前有了很大幅度的提高。在這種情況下，應(yīng)考慮對(duì)納稅人實(shí)施普遍登記的原則，將所有納稅人的稅務(wù)登記都納入《稅收征管法》約束的范圍?？梢詥为?dú)加以規(guī)定的是現(xiàn)階段我國(guó)只繳納個(gè)人所得稅的自然人：基于成本效益角度的分析，現(xiàn)階段我國(guó)將這部分?jǐn)?shù)目眾多、應(yīng)納稅額相對(duì)較小的納稅人納入稅務(wù)登記的成本和其效益相比，顯然不符合利益最大化的原則。當(dāng)然，這樣做并不意味著個(gè)人納稅人一直不需登記，隨著個(gè)人納稅數(shù)額的不斷提高，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的普及應(yīng)用，稅收信息處理系統(tǒng)的建立，銀行個(gè)人存款管理的加強(qiáng)以及稅收監(jiān)控手段的改進(jìn)等，我國(guó)終將也對(duì)個(gè)人建立完善的稅務(wù)登記網(wǎng)絡(luò)。就目前情況而

言，對(duì)個(gè)人所得稅征管的改進(jìn)需要我們加強(qiáng)扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記義務(wù)。

上述對(duì)納稅人實(shí)行普遍登記以及建立扣繳義務(wù)人登記制度的做法在目前進(jìn)行的稅收征管改革中更具現(xiàn)實(shí)意義。改革的進(jìn)行使“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的征管模式正被人們普遍認(rèn)同并接受，但人們?cè)趪L試新征管模式的同時(shí)，也放棄了舊模式的一些長(zhǎng)處，如一些地方在開展納稅人自行申報(bào)的同時(shí)，取消傳統(tǒng)的專管員管戶制度，在集中征收，重點(diǎn)稽查的同時(shí)，忽略了對(duì)稅源的監(jiān)控。這樣試圖通過征管方式改革來加強(qiáng)征管的做法更多地還是強(qiáng)調(diào)對(duì)行政手段的運(yùn)用，對(duì)制度上的設(shè)計(jì)重視不夠，極易造成強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)加強(qiáng)一點(diǎn)，保了這頭放了那頭的現(xiàn)象。要在整體上加強(qiáng)對(duì)稅收征管的控制，有必要從制度設(shè)計(jì)入手，從法律上對(duì)稅源的控制作出規(guī)范。

2．協(xié)調(diào)稅務(wù)登記和工商登記的關(guān)系

對(duì)按照現(xiàn)行《稅收征管法》規(guī)定應(yīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人，實(shí)際中并沒有如立法者所預(yù)期的，依法辦理稅務(wù)登記。按法律規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)同時(shí)辦理稅務(wù)登記和工商登記，程序是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到工商行政管理部門領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照以后，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法律規(guī)定的其他證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。但納稅人往往只辦理工商登記，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照后卻不辦理稅務(wù)登記，逃避納稅，這可以從工商登記與稅務(wù)登記的對(duì)比情況中看出。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1998年底，全國(guó)工商登記戶為 3400萬戶，而同時(shí)期的稅務(wù)登記戶只有1400萬戶，工商登記戶遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于稅務(wù)登記戶。對(duì)此，在現(xiàn)有的法律框架內(nèi)無有力的制約措施。

納稅人不依法辦理稅務(wù)登記的重要原因之一是因?yàn)楝F(xiàn)行的法律規(guī)定不利于發(fā)現(xiàn)違法行為。納稅人之所以積極辦理工商登記，是因?yàn)楣ど绦姓芾聿块T所核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照在納稅人的種種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可或缺，如果生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者沒有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，很難進(jìn)行經(jīng)常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，或即使無照經(jīng)營(yíng)也容易被查出。稅務(wù)登記證則不同，稅務(wù)登記證只在一些涉稅活動(dòng)中需要，如申請(qǐng)減免稅、退稅、開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票等，納稅人進(jìn)行的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如簽訂合同、開設(shè)銀行賬戶等都不需要有稅務(wù)登記證件。納稅人不愿進(jìn)行稅務(wù)登記的主要?jiǎng)訖C(jī)在于逃避納稅，所以也不需有稅務(wù)登記證來進(jìn)行各種涉稅活動(dòng)，至于發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，在發(fā)票管理不完善以及執(zhí)法受人為因素隨意影響的狀況下，尋找出能鉆空子的漏洞并非難事。加之程序上工商登記在先、稅務(wù)登記在后的規(guī)定，有逃稅動(dòng)機(jī)的納稅人不辦理稅務(wù)登記，正是其進(jìn)行“利益最大化”選擇的合理結(jié)果。

以上結(jié)果可以從有關(guān)的“納稅人遵從”理論中找到根據(jù)。有關(guān)研究表明，影響納稅人遵從稅法的因素有多方面。其中的利益刺激因素包括不遵從被發(fā)現(xiàn)的可能性、對(duì)不遵從行為的處罰情況等。納稅人不遵守稅法規(guī)定被發(fā)現(xiàn)的可能性越小，越有僥幸心理促使他確實(shí)作出違反規(guī)定的行為；對(duì)不遵從行為的處罰情況則與納稅人的遵從水平成正比例變動(dòng)。以此考察我國(guó)的情況，由于稅務(wù)登記證在納稅人的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中地位不高，納稅人不辦理稅務(wù)登記而又被稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)、被處罰的機(jī)率較低，即使受到了處罰，其處罰和其得到的收益相比也小得多，這在客觀上有利于逃避稅務(wù)登記義務(wù)行為的滋長(zhǎng)。一起逃避稅務(wù)登記的事例可能會(huì)產(chǎn)生極大的示范效應(yīng)：納稅人看到自己身邊有不辦理稅務(wù)登記、偷稅逃稅但又未受處罰，或是處罰遠(yuǎn)小于其收益的情況，就會(huì)極大地激發(fā)納稅人的仿效傾向，進(jìn)一步增加逃避登記行為，并使得合法辦理稅務(wù)登記、合法納稅的納稅人對(duì)自己的利益選擇產(chǎn)生懷疑。

所以應(yīng)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行《稅收征管法》中對(duì)稅務(wù)登記的約束軟化現(xiàn)象予以改變?？梢钥紤]從兩方面人手：一方面，由于我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)工商登記的管理比較嚴(yán)格，對(duì)未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為約束也較強(qiáng)，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者為了開展正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，總能自覺地辦理工商登記，可以嘗試將稅務(wù)登記與工商登記結(jié)合起來，如改變稅務(wù)登記的現(xiàn)行程序規(guī)定，將辦理稅務(wù)登記規(guī)定為辦理工商登記的前提條件，或者規(guī)定在營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢的時(shí)候必須持稅務(wù)登記證等等，使稅務(wù)登記不再成為可辦可不辦的事項(xiàng)。另一方面，應(yīng)該加強(qiáng)稅務(wù)登記證件在經(jīng)常法律活動(dòng)中的地位，如在銀行開戶、訂立合同等方面應(yīng)有稅務(wù)登記證的參與，這還要和其他部門加以協(xié)調(diào)，取得相關(guān)部門的支持。這樣，納稅人為自己生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的需要，也不得不辦理稅務(wù)登記。不論從哪方面入手，都要有對(duì)于違反登記義務(wù)的法律責(zé)任的規(guī)定。

（三）關(guān)于稅款優(yōu)先問題

1．稅款優(yōu)先的含義

稅款優(yōu)先是指稅款的征收入庫(kù)不受其他一般債權(quán)行使的限制，它體現(xiàn)了國(guó)家所擁有的稅收權(quán)力上的一種優(yōu)先權(quán)。稅款優(yōu)先反映的是兩種或更多種不同的權(quán)利及其所代表的利益發(fā)生沖突時(shí)，法律作出的選擇。在這種情況下，各國(guó)大都賦予了國(guó)家稅收權(quán)以一定的優(yōu)越性，即優(yōu)先于一股債權(quán)而行使。

稅款優(yōu)先與稅收權(quán)力的性質(zhì)密切相關(guān)。歷史上曾長(zhǎng)期存在“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種觀點(diǎn)來說明稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，相應(yīng)地，也就分別存在“行政權(quán)”和“債權(quán)”兩種對(duì)實(shí)體法上稅收權(quán)力的不同描述?！兜聡?guó)租稅通則》通過以后，把稅收權(quán)力視為一種公法上的債權(quán)的觀點(diǎn)逐漸成為主流，為越來越多的學(xué)者所接受。在把稅收權(quán)力視為一種債權(quán)的情況下，它作為債權(quán)，其行使劣后于物權(quán)性質(zhì)的抵押權(quán)、留置權(quán)等，同樣道理也不能優(yōu)先于由物權(quán)予以擔(dān)保的債權(quán)。但稅收權(quán)力又不同于一般的私法上的債權(quán)，國(guó)家征收稅款的目的是為了向社會(huì)公眾提供公共物品，滿足公共需要。從這個(gè)意義上講，稅收又具有很強(qiáng)的公益性，正是這種公益性使得稅收權(quán)力比代表私人利益的一般債權(quán)享有優(yōu)先權(quán)。當(dāng)然，如果法律另有規(guī)定，在某些情況下，有些私法上的一般債權(quán)也會(huì)優(yōu)于稅收債權(quán)的行使。

這里稅收權(quán)力的主體是作為一個(gè)整體的國(guó)家及代表國(guó)家行使稅收權(quán)力的征稅機(jī)關(guān)?，F(xiàn)代國(guó)家的財(cái)政體系一般都實(shí)行分稅制，即將稅收劃分為中央稅和地方稅，分別由中央和地方兩個(gè)不同級(jí)次的政府負(fù)責(zé)征收。雖然在有些國(guó)家的法律中明確規(guī)定了國(guó)稅優(yōu)先的原則，但這并不意味著國(guó)稅針對(duì)地稅享有優(yōu)先權(quán)。稅收的優(yōu)先權(quán)應(yīng)是稅收權(quán)力作為一個(gè)整體而言的，國(guó)稅和地稅的征收所代表的權(quán)力之間并無本質(zhì)的差異，國(guó)稅和地稅之間也就不存在孰優(yōu)孰劣的問題。優(yōu)先權(quán)是針對(duì)稅收以外的一般債權(quán)而言的。

2．對(duì)我國(guó)稅款優(yōu)先原則的分析

對(duì)稅款優(yōu)先這樣一個(gè)處理稅收權(quán)力與其他權(quán)力之間關(guān)系的重要原則，在我國(guó)《稅收征管法》中沒有規(guī)定。但在其他法律法規(guī)的規(guī)定中，可以看出我國(guó)在制度上已初步勾勒出稅款優(yōu)先的原則，雖然從整體上看，這一原則還處于不甚明朗有時(shí)甚至是自相矛盾的狀況中。

稅款優(yōu)先解決的是權(quán)力沖突問題，沖突一方是由國(guó)家行使征稅權(quán)而對(duì)納稅人產(chǎn)生的債權(quán)，另一方是納稅人的其他一般債權(quán)人對(duì)其享有的債權(quán)。由于兩者發(fā)生沖突最典型的狀況存在于納稅人的財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)滿足兩種權(quán)利要求之時(shí)，因此有必要考察我國(guó)關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)的法律規(guī)定，尤其是對(duì)于企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償順序的規(guī)定。我國(guó)適用于全民所有制企業(yè)的《企業(yè)破產(chǎn)法》（試行）第37條規(guī)定，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，按照下列順序清償：破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用；破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款；破產(chǎn)債權(quán)。適用于全民所有制企業(yè)以外企業(yè)法人的《民事訴訟法》規(guī)定了與前述完全相同的清償順序。這些規(guī)定表明，稅款的清償，劣于職工工資和勞保費(fèi)用，優(yōu)先于一股債權(quán)，至于有擔(dān)保的債權(quán)則提前得以實(shí)現(xiàn)，不在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償之列。這樣規(guī)定正是稅收的一般優(yōu)先權(quán)的體現(xiàn)。職工工資和勞保費(fèi)用，因其不屬于一般私法上的債權(quán)權(quán)益，而是基于勞動(dòng)法或社會(huì)保障法上的權(quán)益，且通常與基本人權(quán)及社會(huì)公益密不可分，法律賦予它優(yōu)先干國(guó)家稅收受償?shù)臋?quán)利，是從公共利益、社會(huì)秩序出發(fā)所作的利益衡量，也是國(guó)際上的通行做法。一般的破產(chǎn)債權(quán)，如拖欠銀行的貸款、對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)付貨款等，其清償順序都在國(guó)家稅款之后，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)只有支付了所欠的稅款以后，才能用于一般債務(wù)的清償。

由此可以看出，我國(guó)法律雖沒有明確指明稅款優(yōu)先的原則，但對(duì)稅收債權(quán)和其他權(quán)利得以實(shí)現(xiàn)的先后順序作了規(guī)定，其包含的精神即是稅款優(yōu)先。那么，稅款優(yōu)先在執(zhí)行中的實(shí)現(xiàn)情況又是怎樣的呢？

從現(xiàn)實(shí)生活的實(shí)踐來看，稅款優(yōu)先原則在一定程度上還只是流于文字表述而已。稅款優(yōu)先在稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法權(quán)與司法權(quán)或其他行政執(zhí)法權(quán)的沖突中成為一句空話；或者在納稅人采取的種種違規(guī)行為下無所作為。

就前者而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人采取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，常常發(fā)現(xiàn)所要查封、扣押的物品已被司法機(jī)關(guān)或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)先行查封、扣押，而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)查封、扣押的物品，司法機(jī)關(guān)或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)二次進(jìn)行查封、扣押。甚至有些司法或執(zhí)法機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中，發(fā)現(xiàn)了涉稅違法行為，但以種種借口阻礙稅款的入庫(kù)甚至挪用稅款。這里，不同權(quán)力之間的沖突產(chǎn)生了稅務(wù)執(zhí)法功能弱化的后果。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)是為了保護(hù)公法上的債權(quán)，同時(shí)也是為了避免免費(fèi)搭車、進(jìn)而損害全體社會(huì)公眾利益的行為；而司法權(quán)的行使更多情況下是為了保護(hù)私人利益，其他行政執(zhí)法權(quán)所要維護(hù)的利益也多不具備稅收的強(qiáng)烈公益性，所以，稅務(wù)執(zhí)法權(quán)原則上應(yīng)優(yōu)于其他權(quán)力。但我國(guó)缺乏這方面的相關(guān)協(xié)調(diào)規(guī)定，倒是《刑事訴訟法》規(guī)定了對(duì)犯罪嫌疑人的存款、匯款不得重復(fù)凍結(jié)?！睹袷略V訟法》規(guī)定對(duì)法院已經(jīng)查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)，任何機(jī)關(guān)不得再行查封、扣押、凍結(jié)；否則，法院有權(quán)根據(jù)《民事訴訟法》第102條的規(guī)定，予以罰款、拘留，構(gòu)成犯罪的要追究刑事責(zé)任。在稅款優(yōu)先和不得重復(fù)執(zhí)行的矛盾中，稅款優(yōu)先就成為制度漏洞的犧牲品。

就后者而言，納稅人在進(jìn)行破產(chǎn)清算時(shí)，或違規(guī)操作，或利用法律規(guī)定不完善的漏洞，使稅款優(yōu)先原則實(shí)際上被架空?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于在若干城市試行國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)有關(guān)問題的通知》中規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，其依法取得的土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)以拍賣或招標(biāo)方式為主依法轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓所得先用于破產(chǎn)企業(yè)職工的安置。這個(gè)規(guī)定是在我國(guó)社會(huì)保障體系尚不完善的情況下，為有利于妥善解決職工出路而作出的。但在執(zhí)行中，用于安置職工的費(fèi)用往往不限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，而是擴(kuò)大到了企業(yè)的全部破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，這就無形中侵蝕了稅款。有些地方還推行所謂的“無震蕩破產(chǎn)”，即先解決好職工的安置問題，后向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。在這類破產(chǎn)案件中，破產(chǎn)企業(yè)的職工安置費(fèi)用、離退休職工將來可能支付的全部退休金都隨著工資、勞保費(fèi)用被歸入了第一清償順序，且數(shù)額十分巨大，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)在支付完這些不盡合理的費(fèi)用之后，能夠用于清償稅款的也就為數(shù)不多了，有時(shí)連這些費(fèi)用的支付都不夠，更別提繳清所欠稅款了。還有少數(shù)企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)的主要?jiǎng)訖C(jī)就是借機(jī)擺脫大量的稅款以及其他債務(wù)，假破產(chǎn)之名行逃債之實(shí)，這種情況下的稅款優(yōu)先更是空中樓閣。除了破產(chǎn)，企業(yè)在進(jìn)行分立、合并或改制之時(shí)，也往往趁機(jī)對(duì)以往的欠稅推諉扯皮，使得稅款優(yōu)先流于空談。

3．明確并切實(shí)保障稅款優(yōu)先原則

如上所述，稅款優(yōu)先原則雖在我國(guó)法律中有所涉及，但現(xiàn)實(shí)生活中卻往往得不到確認(rèn)。為保障國(guó)家利益不受侵害，有必要在《稅收征管法》和即將制定的稅收基本法中明確稅款優(yōu)先的原則，即稅收債權(quán)享有先于一般債權(quán)人行使的優(yōu)先權(quán)。相應(yīng)地，要對(duì)我國(guó)現(xiàn)有的有關(guān)法律進(jìn)行修改，如在稅務(wù)執(zhí)法方面，可以考慮修改現(xiàn)行《刑事訴訟法》和《民事訴訟法》關(guān)于強(qiáng)制措施的規(guī)定，給稅務(wù)執(zhí)法權(quán)以一定的自由空間?；蛘邔?duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和法院的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，如也可以規(guī)定兩種強(qiáng)制措施的并行不悖，但不論在何種情況下，在被執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的變賣價(jià)值中，稅款的征收應(yīng)優(yōu)于一般債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)此，法院或其他機(jī)關(guān)應(yīng)有協(xié)助的義務(wù)。在《破產(chǎn)法》方面，要明確處于第一清償順序的是破產(chǎn)企業(yè)拖欠職工的工資和勞保費(fèi)用，破產(chǎn)企業(yè)的職工安置費(fèi)用是不包括在內(nèi)的，對(duì)破產(chǎn)費(fèi)用、職工工資和勞保費(fèi)用也要有一個(gè)最高標(biāo)準(zhǔn)；為防止企業(yè)惡意地利用對(duì)一般債權(quán)提供擔(dān)保來達(dá)到優(yōu)先清償一股債權(quán)的月的，可以考慮借鑒國(guó)外有關(guān)做法，對(duì)有擔(dān)保債權(quán)的擔(dān)保設(shè)定時(shí)間加以限制；加強(qiáng)反破產(chǎn)欺詐的規(guī)定，防止企業(yè)利用破產(chǎn)逃避稅款的繳納。對(duì)企業(yè)的分立、合并和改制加以控制，規(guī)定企業(yè)發(fā)生以上情況時(shí)，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，原則上應(yīng)繳清所欠的稅款后才能進(jìn)行分并或改制，有特殊原因的也可暫不繳清，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

更為重要的是要有保障稅款優(yōu)先得以實(shí)施的制度規(guī)定，否則對(duì)稅款優(yōu)先再好的設(shè)計(jì)也只能是紙面上的，實(shí)際的情況可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)出乎立法者的意料。如我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在必要時(shí)，書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，但法律并沒有明確有關(guān)機(jī)關(guān)拒絕與稅務(wù)機(jī)關(guān)合作，造成稅款流失而應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任，這樣狀態(tài)下的法律條文也只能是法律條文，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力也就在單純的條文狀態(tài)下不知所終。法律的實(shí)施狀況會(huì)進(jìn)一步影響不同利益主體的預(yù)期、博弈活動(dòng)及機(jī)會(huì)主義傾向，多種因素整合作用的結(jié)果可能會(huì)使制度的運(yùn)行結(jié)果大大偏離立法者的原意。對(duì)違反稅款優(yōu)先原則應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任作出規(guī)定對(duì)我國(guó)也許更具現(xiàn)實(shí)意義。

【注釋】

這里指的是2001年修訂以前的《稅收征管法》。

參見本書《納稅人權(quán)利》一文。

國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局對(duì)各自負(fù)責(zé)征收管理的納稅人實(shí)施統(tǒng)一代碼，分別登記，分別管理。

2001年修訂的《稅收征管法》仍然沒有解決這個(gè)問題，該法第15條第3款規(guī)定：“本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定?！?/p>

參見王火生：《美國(guó)的“納稅人遵從”理論及其對(duì)我國(guó)征管改革的啟示》，《涉外稅務(wù)》1998年第1期。

2001年修訂的《稅收征管法》對(duì)這一問題作了相應(yīng)地完善，該法第15條第2款規(guī)定：“工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)?！钡?7條規(guī)定：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人賬戶賬號(hào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助?！钡?3條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬元以上50萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1千元以上1萬元以下的罰款?！?/p>

參見張守文：《論稅收的一般優(yōu)先權(quán)》，《中外法學(xué)》1997年第5期。

如根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，在商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，稅收債權(quán)不得優(yōu)先于個(gè)人儲(chǔ)蓄的還本付息請(qǐng)求權(quán)，而后者在性質(zhì)上本為一般債權(quán)。

參見《刑事訴訟法》第117條，《民事訴訟法》第94條及第22章的有關(guān)規(guī)定。

2001修訂的《稅收征管法》已經(jīng)規(guī)定了稅收的一般優(yōu)先權(quán)。對(duì)這一規(guī)定尚存在不足的分析可參見本書《我國(guó)稅法對(duì)國(guó)外稅收優(yōu)先權(quán)制度的借鑒》一文。

關(guān)于這一問題，2001年修訂的《稅收征管法》已經(jīng)作了相應(yīng)的完善，該法第48條規(guī)定：“納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

【出處】

（原文與宋麗合作發(fā)表于《稅務(wù)研究》2000年第11期；收入本書時(shí)作了部分增減）

【寫作年份】2000

【學(xué)科類別】經(jīng)濟(jì)法->財(cái)稅

第五篇：職業(yè)規(guī)劃中的三個(gè)重要問題

職業(yè)規(guī)劃中的三個(gè)重要問題

--智通人才網(wǎng)

職業(yè)定位，就是要清楚的明確一個(gè)人在職業(yè)上發(fā)展的方向，是對(duì)未來職業(yè)發(fā)展的構(gòu)想和規(guī)劃。因?yàn)樵谥贫殬I(yè)規(guī)劃的時(shí)候，一定要問自己三個(gè)問題，第一，你能做什么？第二，你愿意做什么？第三，你應(yīng)該做什么？

許多剛畢業(yè)的大學(xué)生和畢業(yè)工作幾年的職場(chǎng)人士都會(huì)有這樣的感覺，就業(yè)與職業(yè)理想相差甚遠(yuǎn)，薪資待遇也與期望值有較大的差距。職業(yè)發(fā)展也沒有按照制定的規(guī)劃一步一步走，以至于懷疑當(dāng)初制定的職業(yè)規(guī)劃 是否正確。這種情況讓很多人產(chǎn)生失落感。

不 管是剛畢業(yè)的大學(xué)生還是工作幾年的職場(chǎng)人，一定要明確目前所處的工作狀態(tài)能夠獲得升職，能夠獲得更多的工作內(nèi)容，工作授權(quán)，以及工作職責(zé)的方法。自己能否 把眼前的事情做好。CC-WiseConsulting合伙人張皓凡說：“在如今市場(chǎng)化環(huán)境中，懷才不遇的現(xiàn)象很少見，如果你有辦法能夠讓直接領(lǐng)導(dǎo)看到你 很用心把瑣碎的事情做好，那么機(jī)會(huì)不可能屬于別人的，只會(huì)屬于你。” 張皓凡說：“職業(yè)生涯很難預(yù)測(cè)你將來會(huì)從事什么工作，將來所從事的工作是否跟大學(xué)專業(yè)有關(guān)。大多數(shù)人的職業(yè)與專業(yè)是不吻合的，除了一部分學(xué)計(jì)算機(jī)專業(yè)，畢業(yè)直接從事技術(shù)工作；在我看的簡(jiǎn)歷當(dāng)中像學(xué)法律、歷史、中文、營(yíng)銷的專業(yè)和未來所從事工作的重合率不超過20%.”

從22歲到26歲這四年中，重要的不是做了什么，而是在工作中養(yǎng)成了什么樣的工作習(xí)慣。

工作中最重要的是什么

張 皓凡說：“舉個(gè)例子，有一個(gè)小伙子在上大學(xué)期間，買彩票中了500萬英鎊，然后他選擇退學(xué)環(huán)游世界，家里人都找不到他，后來在他27歲的時(shí)候被人發(fā)現(xiàn)死在 了孤島上，身無分文。這個(gè)案例告訴大家金錢和成功是需要相應(yīng)的心智，人在年輕的時(shí)候取得不在你能力承受范圍之內(nèi)，心智能力不能接受的成功，是一件很可怕的 事情。在大學(xué)剛畢業(yè)的四五年期間，重要的不是做了什么，重要是在工作當(dāng)中養(yǎng)成了什么樣的良好習(xí)慣。這種良好的工作習(xí)慣，是指認(rèn)真踏實(shí)的工作作風(fēng)，以及是否 學(xué)會(huì)了如何用最快的時(shí)間接受新的事物，發(fā)現(xiàn)新事物的內(nèi)在規(guī)律，比別人用更短的時(shí)間掌握這些規(guī)劃，并且處理好。具備以上這些要素，就會(huì)成長(zhǎng)為被別人信任的 人。人都有惰性，當(dāng)你具備了被人信任的基礎(chǔ)，并且在日常工作中逐漸表現(xiàn)出你的踏實(shí)，聰明和細(xì)致的時(shí)候，越來越多的工作機(jī)會(huì)就會(huì)提供到你面前。原因很簡(jiǎn)單，用一句話就能交代清楚，并且能被你順利搞定的工作，誰愿意用三句話甚至半個(gè)小時(shí)交代一個(gè)不明白的人呢？溝通也是一種成本，溝通的時(shí)間越少，內(nèi)耗越少，這是 作為管理者最清楚的事情。當(dāng)你比別人有更多的工作機(jī)會(huì)接觸那些從來沒有接觸過的工作的時(shí)候，就多了一次學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。大多數(shù)職場(chǎng)新人在四年里看不出太大的差 距，但是在這四年里的經(jīng)歷為你以后職業(yè)生涯發(fā)展奠定的基礎(chǔ)是至關(guān)重要的?！?/p>

職業(yè)定位，就是要清楚的明確一個(gè)人在職業(yè)上發(fā)展的方向，是對(duì)未來職業(yè)發(fā)展的構(gòu)想和規(guī)劃。所謂“志不立，天下無刻成之事”。因?yàn)樵谥贫殬I(yè)規(guī)劃的時(shí)候，一定要問自己三個(gè)問題，第一，你能做什么？第二，你愿意做什么？第三，你應(yīng)該做什么？ 職業(yè)規(guī)劃定位

張 皓凡對(duì)這三個(gè)問題給出了自己的解釋：“首先，你能做什么？這是你的能力素質(zhì)，基本性格的框架。如果說你樂于跟人打交道，可以選擇去做銷售。如果你非常注重 工作和生活的平衡，業(yè)余時(shí)間想出去聚會(huì)或是旅游，那么銷售工作就不適合你，因?yàn)殇N售工作是大量實(shí)質(zhì)性的接觸和資源的積累全部是在工作之外的時(shí)間。如果你喜 歡張揚(yáng)，喜歡在公眾面前表現(xiàn)自己，那么財(cái)務(wù)工作不適合你，因?yàn)樵诠纠习宀幌矚g財(cái)務(wù)到處說一些公司財(cái)務(wù)的事情。所以每一個(gè)都要知道自己能做什么，這是屬于 從你本身的能力出發(fā)。

第二，你愿意做什么？職場(chǎng)新新人類有一個(gè)重要特點(diǎn)，就是特別愿意跟隨自己的內(nèi)心走，按照自己的興趣走。這是一個(gè)非常重 要的出發(fā)點(diǎn)，因?yàn)槿绻銓?duì)一件事情不感興趣，就沒辦法做到極致，只有真正感興趣才能把事情做到極致。一定要分清楚業(yè)余的興趣愛好和工作職業(yè)當(dāng)中的興趣愛好 是有著本質(zhì)的不同，工作當(dāng)中所謂的興趣，是要靠它安身立業(yè)的，而且你并不是因?yàn)樗猛娌艑?duì)它感興趣，而是在這個(gè)過程當(dāng)中最開始因?yàn)樗猛?，然后慢慢發(fā)現(xiàn)很 多樂趣，產(chǎn)生了很多成就。在一環(huán)一環(huán)的過程中產(chǎn)生了興趣。所以這是屬于你愿意做什么。第三，你應(yīng)該做什么？首先應(yīng)該從外部來看，什么樣的工作，什么樣的能力，在職場(chǎng)當(dāng)中是被認(rèn)可，是更有價(jià)值。舉個(gè)例子，工作五年之后同樣是高級(jí)工程師，一個(gè)是高級(jí)軟件工程師，一個(gè)是高級(jí)機(jī)械工程師，在這兩個(gè)行業(yè)中，我們看到整體的薪酬水平至少應(yīng)該要高50%.這就是市場(chǎng)所認(rèn)同的不同價(jià)值。要知道自己要做 的事情是什么，職場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力是什么，而這種核心競(jìng)爭(zhēng)力在未來市場(chǎng)當(dāng)中是不是會(huì)得到貨幣的認(rèn)可，職位的認(rèn)可，發(fā)展前景的認(rèn)可?！?/p>

年輕人要學(xué)會(huì)等待。年輕的時(shí)候最大的錯(cuò)誤就是不善于等待。有時(shí)候?qū)τ诼殘?chǎng)當(dāng)中最慢的方式，也許是最快的方式。