第一篇：違規(guī)貸款所涉及人員應(yīng)該如何處罰

農(nóng)村信用社如何處理違規(guī)人員貸款？

沒(méi)有完善貸款抵質(zhì)押手續(xù)等，使信用社的貸款面臨風(fēng)險(xiǎn)。

二、信貸員違規(guī)放款行為的危害(一)敗壞了農(nóng)村信用社的企業(yè)形象。企業(yè)形象是一個(gè)企業(yè)的安身立命之本，金融企業(yè)更是如此。由于眾所周知的原因，農(nóng)村信用社的企業(yè)形象有待提高，而個(gè)別信貸員的違規(guī)違法行為和不正之風(fēng)，更玷污了信合形象。(二)疏遠(yuǎn)了與農(nóng)民群眾的血肉聯(lián)系。農(nóng)村信用社的辦社宗旨就是扎根農(nóng)村，服務(wù)“三農(nóng)”，而個(gè)別信貸員的違規(guī)行為，使部分農(nóng)民的合理貸款需求得不到滿足，農(nóng)民貸款難問(wèn)題得不到解決。長(zhǎng)此以往，農(nóng)村信用社與農(nóng)民的聯(lián)系日漸疏遠(yuǎn)，農(nóng)村信用社的發(fā)展也

農(nóng)村信用社信貸員，是農(nóng)村信用社生存和發(fā)展的骨干力量，擔(dān)負(fù)著吸收存款、發(fā)放貸款、盤(pán)活資金、服務(wù)群眾的重任。但是，由于受社會(huì)上各種不良風(fēng)氣的影響，個(gè)別信貸員利用職權(quán)違規(guī)發(fā)放貸款，敗壞了信用社形象，危害了信貸資金安全。從近年來(lái)查出的一些違規(guī)違紀(jì)案件，以及不良貸款“前清后增”的情況來(lái)看，有相當(dāng)一部分是信貸員有章不循、違規(guī)操作所造成的。因此，探析一下信貸人員違規(guī)放款行為的根源及危害，或許對(duì)進(jìn)一步強(qiáng)化信貸管理、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、提高貸款安全系數(shù)有所裨益。

一、信貸員違規(guī)放款行為的主要表現(xiàn)

(一)信貸人員惜貸、懼貸、拒貸。有的信貸員對(duì)群眾的合理貸款需求，漠然視之，拖延、推諉甚至拒絕放款。其原因有三：一是由于獎(jiǎng)懲機(jī)制僵化，貸款放多放少一個(gè)樣，缺乏利益驅(qū)動(dòng)，信貸員不愿放貸。二是由于信用社信貸責(zé)任追究制度長(zhǎng)期“棚架”且不盡科學(xué)，“板子光打在信貸員屁股上”，挫傷了信貸人員的放款積極性。三是個(gè)別信貸人員心存不良，把放款作為以貸謀私的主要手段，對(duì)合理、正常的貸款也拖延不放。

(二)信貸員以貸謀私，放棄信貸原則，盲目放款。個(gè)別信貸員伸手向借款人吃拿卡要，索賄受賄，有的信貸員是被動(dòng)地接受借款人的宴請(qǐng)、禮品，但其結(jié)果都是信貸員拋棄信貸原則，不顧資金安全，盲目發(fā)放貸款。

(三)信貸員內(nèi)外勾結(jié)，套取貸款。個(gè)別信貸員利用工作便利，當(dāng)借款人做生意申請(qǐng)借款時(shí)，以放款為條件提出與借款人合伙，盈利平分。到頭來(lái)，得益的是借款人和信貸員，損失的是信用社的信貸資金。

(四)信貸員自批自貸自用。個(gè)別信貸員利用工作之便，置金融法律法規(guī)于不顧，通過(guò)自批自貸、捏造借據(jù)、冒用他人名義等形式套取貸款，搞第二職業(yè)。

(五)信貸員有章不循，違規(guī)操作。在貸前調(diào)查環(huán)節(jié)，信貸員沒(méi)有按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查，對(duì)客戶存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn);在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，沒(méi)有按照有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂借款合同、擔(dān)保合同等法律文書(shū)，或沒(méi)有完善貸款抵質(zhì)押手續(xù)等，使信用社的貸款面臨風(fēng)險(xiǎn)。

二、信貸員違規(guī)放款行為的危害

(一)敗壞了農(nóng)村信用社的企業(yè)形象。企業(yè)形象是一個(gè)企業(yè)的安身立命之本，金融企業(yè)更是如此。由于眾所周知的原因，農(nóng)村信用社的企業(yè)形象有待提高，而個(gè)別信貸員的違規(guī)違法行為和不正之風(fēng)，更玷污了信合形象。

(二)疏遠(yuǎn)了與農(nóng)民群眾的血肉聯(lián)系。農(nóng)村信用社的辦社宗旨就是扎根農(nóng)村，服務(wù)“三農(nóng)”，而個(gè)別信貸員的違規(guī)行為，使部分農(nóng)民的合理貸款需求得不到滿足，農(nóng)民貸款難問(wèn)題得不到解決。長(zhǎng)此以往，農(nóng)村信用社與農(nóng)民的聯(lián)系日漸疏遠(yuǎn)，農(nóng)村信用社的發(fā)展也將成為無(wú)源之水，無(wú)本之木。

(三)擾亂了正常的信貸工作秩序。由于個(gè)別信貸員的違規(guī)行為，使部分農(nóng)戶正常的貸款需求不能滿足，同時(shí)，一些不符合貸款條件的借款人卻貸到了款，破壞了正常的信貸工作秩序，損害了信用社以信為本的誠(chéng)信形象。

(四)影響了信用社的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。信貸員的惜貸、懼貸何拒貸，以及以貸謀私等行為，將增加客戶成本，降低工作效率，使信用社流失一大批優(yōu)質(zhì)客戶，必將影響到信用社的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

(五)形成了信貸風(fēng)險(xiǎn)，造成了資金損失。個(gè)別信貸員在放款過(guò)程中的違規(guī)行為，使不合理貸款乘虛而入，使“把融貸通款準(zhǔn)入關(guān)”成為一句空話，給信用社信貸資產(chǎn)造成潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，甚至直接造成資金損失。

第二篇：保安中隊(duì)各類(lèi)人員違規(guī)違紀(jì)處罰細(xì)則

保安中隊(duì)各類(lèi)人員違規(guī)違紀(jì)處罰細(xì)則

一、所有人員四大禁令

1、不服從命令、頂撞領(lǐng)導(dǎo)的；

2、利用職權(quán)、監(jiān)守自盜的；

3、工作責(zé)任心不強(qiáng)，造成一定后果的；

4、打人、罵人、情節(jié)較嚴(yán)重的。

二、保安員違規(guī)違紀(jì)處罰細(xì)則

1、儀容儀表舉止：

1）嚴(yán)格按規(guī)定著裝，并保持整潔；

2）嚴(yán)禁留長(zhǎng)發(fā)、怪發(fā)、染發(fā)、留胡須；

3）崗上嚴(yán)禁靠立，插手、袖手、爬做、仰坐。

2、崗位紀(jì)律：

1）不準(zhǔn)遲到早退，有事情必須寫(xiě)請(qǐng)假條，否則按曠工處理；

2）嚴(yán)禁上崗前和當(dāng)班間飲酒；

3）嚴(yán)禁脫崗、串崗、睡崗；

4）嚴(yán)禁在崗上抽煙、聊天、吃東西、嬉笑、打鬧、搞娛樂(lè)活動(dòng)和做與執(zhí)勤人員無(wú)關(guān)的事。

3、文明禮貌：

1）集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)出崗時(shí)要行舉手禮，其他行注目禮；

2）外來(lái)人員要熱心接待，禮貌用語(yǔ)；

3）內(nèi)部要團(tuán)結(jié)、互助、互尊。

4、出入門(mén)制度：

1）內(nèi)部人員憑胸章（卡）出入；

2）外來(lái)人員，問(wèn)明來(lái)由并報(bào)告同意后，方可請(qǐng)入；

3）一切物嚴(yán)格憑出入門(mén)證出入；

4）要認(rèn)真填寫(xiě)值班登記。

5、衛(wèi)生規(guī)范：

1）崗位周?chē)３中l(wèi)生清潔；

2）室內(nèi)物品擺放整齊，放置有序；

3）門(mén)窗玻璃潔凈、明亮。

6、其他：

1）保安部值班要24小時(shí)在位，有事離開(kāi)時(shí)要請(qǐng)假；

2）全體保安員要按規(guī)定和要求參加學(xué)習(xí)訓(xùn)練、會(huì)議、和集體活動(dòng)；

以上違反者，第一次罰款20元；第二次罰款50元；第三次辭退。

三、中隊(duì)長(zhǎng)、崗長(zhǎng)違規(guī)違紀(jì)處罰細(xì)則

中隊(duì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)中隊(duì)全面工作，為脫崗干部；崗長(zhǎng)負(fù)責(zé)崗點(diǎn)全面工作，為不脫崗干部。除模范遵守保安員規(guī)定外，還應(yīng)做到：

1）敢抓管理，敢于管理；

2）熟悉管轄的人員和環(huán)境，做好防范工作；

3）經(jīng)常請(qǐng)示報(bào)告工作，不得知情不報(bào)。

第三篇：農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定及處罰管理暫行辦法

君山區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款 責(zé)任認(rèn)定及處罰管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為優(yōu)化君山區(qū)農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信用社）信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保信貸業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)“安全性、流動(dòng)性、效益性”目標(biāo)，根據(jù)《貸款通則》、《金融違法行為處罰辦法》、《湖南省農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任追究指導(dǎo)意見(jiàn)》、《君山區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理暫行辦法》、《君山區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工違規(guī)處理辦法》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。

第二條 本制度所稱(chēng)違規(guī)貸款，是指下列違章違紀(jì)所發(fā)放的貸款：

（一）超越審批權(quán)限、化整為零、壘大戶、自批自貸、一戶多貸、大額貸款不經(jīng)集體審批的貸款；

（二）利用職權(quán)合股經(jīng)商、從中獲利、或索賄受賄發(fā)放的貸款；

（三）違規(guī)以貸收息，以貸還貸；

（四）違反規(guī)定或擅自越權(quán)展期的貸款；

（五）冒名貸款；

（六）未按規(guī)定依法辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)發(fā)放的抵（質(zhì)）押貸款；

（七）帳外經(jīng)營(yíng)發(fā)放的貸款。

（八）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款條件的貸款。

（九）向無(wú)借款資格人發(fā)放的的貸款以及發(fā)放不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策或投向不合理的貸款；

（十）其他違規(guī)違紀(jì)發(fā)放的貸款。

第三條 本辦法中所稱(chēng)違規(guī)貸款責(zé)任人，是指君山區(qū)信用社系統(tǒng)內(nèi)所有員工。

第二章 違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究

第四條 違規(guī)貸款責(zé)任的認(rèn)定和追究，應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，處理的輕重應(yīng)當(dāng)與違規(guī)貸款責(zé)任人的過(guò)錯(cuò)情節(jié)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)。違規(guī)貸款第一責(zé)任人對(duì)貸款負(fù)全部或者主要責(zé)任，違規(guī)貸款第二責(zé)任人對(duì)貸款負(fù)部分或者次要責(zé)任。

第五條 對(duì)違規(guī)貸款的管理實(shí)行“包放、包收、包效益并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的終身責(zé)任制。不同的貸款管理責(zé)任人對(duì)違規(guī)貸款按下列標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)不同的責(zé)任：

1、農(nóng)戶小額信用貸款，包片客戶經(jīng)理為第一責(zé)任人，并對(duì)形成的違規(guī)貸款負(fù)100%責(zé)任；

2、在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)，信貸業(yè)務(wù)人員直接經(jīng)辦的全部貸款，信貸業(yè)務(wù)員為第一責(zé)任人并對(duì)形成的違規(guī)貸款負(fù)100%責(zé)任。

3、超過(guò)客戶經(jīng)理審批權(quán)限，客戶經(jīng)理調(diào)查同意報(bào)信用社負(fù)責(zé)人審批發(fā)放的貸款，客戶經(jīng)理為第一責(zé)任人負(fù)70%責(zé)任，信用社負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人負(fù)30%責(zé)任。

4、客戶經(jīng)理不同意，信用社負(fù)責(zé)人堅(jiān)持發(fā)放的貸款，信用社負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人負(fù)100%責(zé)任，客戶經(jīng)理不承擔(dān)責(zé)任。

5、超過(guò)信用社審批權(quán)限，信用社審查同意并上報(bào)聯(lián)社審批的

貸款，已確定了責(zé)任人的以已確定責(zé)任人為準(zhǔn)，未確定責(zé)任人的，信用社調(diào)查客戶經(jīng)理為第一責(zé)任人負(fù)70%的責(zé)任，信用社負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人負(fù)30%的責(zé)任?？蛻艚?jīng)理不同意上報(bào)，信用社負(fù)責(zé)人堅(jiān)持上報(bào)的，信用社負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人負(fù)100%的責(zé)任，信用社客戶經(jīng)理不承擔(dān)責(zé)任。

6、聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、各部室工作人員推薦或介紹信用社發(fā)放的貸款，誰(shuí)推薦或介紹誰(shuí)就是第一責(zé)任人負(fù)100%責(zé)任。

7、信用社集體多人調(diào)查、審查、決策的，多個(gè)調(diào)查、審查、決策人共同對(duì)相應(yīng)比例的責(zé)任負(fù)責(zé)。

第六條 會(huì)計(jì)（主管）人員也有管理貸款的相應(yīng)責(zé)任，因下列情形造成貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任：

信貸人員按合同約定扣收貸款本金和利息，并要求會(huì)計(jì)人員協(xié)助扣款的，會(huì)計(jì)人員接通知后沒(méi)有及時(shí)扣收貸款，因此造成貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失的，按借款人當(dāng)時(shí)的賬上資金額承擔(dān)責(zé)任。信貸人員沒(méi)有發(fā)出通知的，會(huì)計(jì)人員不承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的部分，同額抵減第一責(zé)任人的責(zé)任。

第七條 造成風(fēng)險(xiǎn)和損失的違規(guī)貸款包括貸款本金和貸款利息。貸款管理責(zé)任人對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款負(fù)一定的連帶責(zé)任。其實(shí)現(xiàn)形式主要有：

1、全額賠償；

2、非全額賠償；

3、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、組織處理和其他處理。以上三種實(shí)現(xiàn)形式可以并處。

（一）全額賠償是指責(zé)任人按100%承擔(dān)責(zé)任；

（二）非全額賠償是指責(zé)任人按比例承擔(dān)責(zé)任的部分；

第八條 因不可抗力和政策性因素造成貸款損失，經(jīng)聯(lián)社稽查核準(zhǔn)后，可以酌情賠償或者不賠償。

第九條 違規(guī)貸款造成損失以及當(dāng)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)能力無(wú)法繼續(xù)履行賠償責(zé)任的，或者賠償損失不足以抵銷(xiāo)其過(guò)錯(cuò)的，由聯(lián)社依據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序，視其情節(jié)輕重給予下列處理：

（一）停止責(zé)任人的貸款調(diào)查權(quán)、審查權(quán)、審批權(quán)、決策；

（二）降低薪酬系數(shù)或解聘職務(wù)、職稱(chēng)、待崗清收等；

（三）取消客戶經(jīng)理資格、客戶經(jīng)理等級(jí)；

（四）警告、記過(guò)、降職、撤職、解除勞動(dòng)合同；

（五）移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。以上處理可以并處。

第十條 違規(guī)貸款造成損失的，按《君山區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工違規(guī)處理辦法》的規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員予以相應(yīng)處理。

第十一條 違規(guī)貸款責(zé)任人因違紀(jì)、違法由國(guó)家機(jī)關(guān)追究其責(zé)的，不得免除按本制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)受到的處理。

第十二條 本制度出臺(tái)前的違規(guī)貸款及其責(zé)任人的責(zé)任追究，按以前的制度或辦法規(guī)定實(shí)施責(zé)任追究，沒(méi)有制度和辦法規(guī)定的，按本制度規(guī)定執(zhí)行。

第三章 附 則

第十三條 本辦法由君山區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。

第十四條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：銀行違規(guī)處罰規(guī)定

企業(yè)銀行（中國(guó)）有限公司

違規(guī)處罰規(guī)定

第一章

第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，維護(hù)正常的經(jīng)營(yíng)管理秩序，保障企業(yè)銀行（中國(guó)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本行”）資產(chǎn)安全和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及《企業(yè)銀行（中國(guó)）有限公司章程》和本行各項(xiàng)規(guī)章制度，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于本行總行及其在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的所有分支機(jī)構(gòu)。

第二條 本規(guī)定所稱(chēng)違反規(guī)章制度行為是指本行員工違反國(guó)家法律、法規(guī)、金融規(guī)章，以及本行各項(xiàng)基本制度、管理辦法、操作規(guī)程和勞動(dòng)紀(jì)律的行為（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“違規(guī)行為”）。

第三條 本規(guī)定所指的有關(guān)責(zé)任人員，是指不履行或不正確履行職責(zé)，對(duì)違規(guī)事實(shí)的發(fā)生負(fù)有責(zé)任的員工，包括高級(jí)管理人員、主管人員和一般員工。

第二章

處罰原則

第四條 對(duì)違規(guī)責(zé)任人員的處理原則：

企業(yè)銀行（中國(guó)）有限公司 合規(guī)部

總則

（一）本行任何員工有違規(guī)行為的，在適用本規(guī)定時(shí)一律平等；

（二）對(duì)違規(guī)責(zé)任人員的處理，要與違規(guī)事實(shí)和責(zé)任輕重相適應(yīng)；

（三）國(guó)家法律、法規(guī)、金融規(guī)章對(duì)違規(guī)行為的處理有特別規(guī)定的，從其規(guī)定；

（四）本行員工違規(guī)行為有犯罪嫌疑的，移交國(guó)家司法機(jī)關(guān)處理。

第三章

處罰范圍

第五條 本規(guī)定所指的違規(guī)行為主要包括：

（一）以牟取私利為目的或內(nèi)外勾結(jié)實(shí)施違規(guī)行為的；

（二）因違規(guī)行為造成事故、案件、經(jīng)濟(jì)糾紛、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)濟(jì)損失、信譽(yù)損害的；

（三）多次違規(guī)，屢教不改的；

（四）發(fā)生違規(guī)行為后，不采取積極措施挽回影響或防止損失發(fā)生、擴(kuò)大的；

（五）其他違規(guī)行為造成其他嚴(yán)重后果的。

第六條 有下列情形之一者,可以從輕、減輕或免于處罰:(一)初次或者過(guò)失違規(guī)且情節(jié)輕微的;(二)檢查前自己主動(dòng)查出違規(guī)問(wèn)題并如實(shí)報(bào)告的;(三)檢查中積極配合提供線索的;(四)檢查后認(rèn)真整改、及時(shí)糾正,并積極采取補(bǔ)救措施,避免損失的,企業(yè)銀行（中國(guó)）有限公司 合規(guī)部

或主動(dòng)賠償違規(guī)造成的損失的;

（五）責(zé)任人已經(jīng)采取必要措施試圖減少損失的。

第四章

主管機(jī)構(gòu)

第七條 有違規(guī)行為發(fā)生的，經(jīng)其所在部門(mén)查實(shí)后將具體違規(guī)情況報(bào)給經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部，由經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部審核后依照本規(guī)定對(duì)違規(guī)責(zé)任人員作出處罰決定，或提出處理意見(jiàn)。

第八條 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部有權(quán)對(duì)全行發(fā)起主動(dòng)調(diào)查，在管理、檢查工作中發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，可依規(guī)定對(duì)違規(guī)責(zé)任人員作出處罰措施。

第五章 違規(guī)行為及處罰

第九條 處罰方式包括：通報(bào)、書(shū)面警告、撤職、降級(jí)、罰款、辭退等。

第十條 違反信貸計(jì)劃管理和資金管理規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自突破季度、信貸計(jì)劃的;(二)未按規(guī)定程序調(diào)度資金的;

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(三)資金頭寸管理失誤導(dǎo)致本行頭寸透支的。

第十一條 違反利率管理規(guī)定,導(dǎo)致計(jì)結(jié)息錯(cuò)誤的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

第十二條 不按規(guī)定執(zhí)行大額現(xiàn)金支取審查、審批制度的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-200元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以1000-2000元罰款。

第十三條 在貸款調(diào)查過(guò)程中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-200元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以1000-2000元罰款。

(一)未按規(guī)定進(jìn)行貸前調(diào)查的;(二)對(duì)借款申請(qǐng)人所提供資料的真實(shí)性未進(jìn)行盡職調(diào)查與核實(shí)的;(三)未按規(guī)定核實(shí)抵押物、質(zhì)押物、質(zhì)押權(quán)利及保證人情況的。

第十四條 在對(duì)客戶的授信管理及信用等級(jí)評(píng)定工作中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。(一)越權(quán)審批授信額度的;(二)未經(jīng)授權(quán)超授信額度向客戶提供新增信用的;

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(三)未按規(guī)定程序?qū)蛻暨M(jìn)行授信或信用等級(jí)評(píng)定的;(四)客戶信用出現(xiàn)必須降級(jí)的情況,未及時(shí)調(diào)整其信用等級(jí)的;對(duì)客戶已經(jīng)發(fā)生或能夠預(yù)計(jì)將要發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)情況未及時(shí)調(diào)減或取消授信額度的。

第十五條 在貸款審查過(guò)程中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

(一)未按規(guī)定程序進(jìn)行貸款審查的;(二)未對(duì)貸款資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查,出具明顯錯(cuò)誤審查意見(jiàn)的;(三)對(duì)不同意的報(bào)備項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)反饋報(bào)備審查意見(jiàn)的。

第十六條 在貸款發(fā)放過(guò)程中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

(一)與借款人簽訂的借款合同及其他相關(guān)合同和借款借據(jù)主要要素不全的;(二)未落實(shí)貸款審批條件發(fā)放貸款的。

第十七條 在貸款使用的監(jiān)督過(guò)程中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以

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3000-5000元罰款。

(一)未按規(guī)定對(duì)客戶貸款使用情況進(jìn)行監(jiān)管,發(fā)生客戶改變貸款用途的;(二)因未按照貸后管理規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管,以致未及時(shí)發(fā)現(xiàn)及有效制止企業(yè)違規(guī)行為,導(dǎo)致貸款被擠占挪用的。

第十八條 在貸款運(yùn)行的監(jiān)督過(guò)程中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-200元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以1000-2000元罰款。

(一)未按規(guī)定登記貸款管理日常記錄和月報(bào)臺(tái)賬的;(二)未按規(guī)定對(duì)貸款企業(yè)實(shí)物、財(cái)務(wù)、資金進(jìn)行盡職檢查的;(三)未按規(guī)定檢查和確認(rèn)抵(質(zhì))押物的價(jià)值和保管情況的;(四)不按規(guī)定程序和條件辦理貸款展期的;(五)對(duì)貸款檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)兆未及時(shí)報(bào)告的;(六)未按規(guī)定管理信貸檔案的。

第十九條 在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督過(guò)程中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-200元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以1000-2000元罰款。

(一)未按規(guī)定對(duì)借款人銷(xiāo)售貨款回籠情況進(jìn)行監(jiān)管,企業(yè)銷(xiāo)售貨款未及時(shí)歸行的;(二)對(duì)借款人現(xiàn)金管理不力,企業(yè)違規(guī)坐支現(xiàn)金的。

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第二十條 在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督過(guò)程中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

(一)未按規(guī)定對(duì)借款人財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況進(jìn)行分析、檢查、核對(duì)的;(二)發(fā)現(xiàn)重大情況沒(méi)有及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施的。

第二十一條 在貸款監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)過(guò)程中,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-200元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以1000-2000元罰款。

(一)未按規(guī)定及時(shí)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)客戶重要數(shù)據(jù)資料的;(二)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)辦相關(guān)業(yè)務(wù)的及不執(zhí)行有關(guān)業(yè)務(wù)停辦要求的;(三)對(duì)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未及時(shí)報(bào)告的。

第二十二條 違反呆賬核銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

(一)未按規(guī)定提供呆賬貸款認(rèn)定與核銷(xiāo)的有關(guān)資料的;(二)呆賬貸款認(rèn)定與核銷(xiāo)過(guò)程中有逆程序操作等違規(guī)行為的;(三)對(duì)已批準(zhǔn)核銷(xiāo)的貸款或其他損失,未建立健全監(jiān)督檢查制度或未定期實(shí)施檢查的。

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第二十三條 違反會(huì)計(jì)核算原則和有關(guān)規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

(一)未按雙人臨柜、錢(qián)賬分管、換人復(fù)核以及現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等各類(lèi)收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的;(二)對(duì)已發(fā)生的錯(cuò)賬未按規(guī)定處理的;(三)未嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)息規(guī)則的,利息收支未按規(guī)定進(jìn)行核算的;(四)未按規(guī)定列收列支、清理有關(guān)會(huì)計(jì)科目、各項(xiàng)臨時(shí)和過(guò)渡性資金的。

第二十四條 違反對(duì)會(huì)計(jì)人員管理的有關(guān)規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-200元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以1000-2000元罰款。

(一)會(huì)計(jì)人員未按規(guī)定實(shí)行崗位輪換、強(qiáng)制休假的;(二)會(huì)計(jì)人員離崗未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的;

第二十五條 違反會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-200元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以1000-2000元罰款。

(一)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表未按規(guī)定打印、裝訂和收集整理歸檔的;

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(二)未嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱、交接、銷(xiāo)毀等管理制度的;(三)會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)不符合規(guī)定的。

第二十六條 違反現(xiàn)金、出納管理有關(guān)規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300-500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。(一)未按規(guī)定核對(duì)賬款的;(二)白條抵庫(kù)或票據(jù)抵庫(kù),賬款不符的;(三)出納長(zhǎng)短款不按規(guī)定處理的;(四)違反雙人臨柜,雙人管庫(kù),雙人守庫(kù),雙人押運(yùn)規(guī)定的;(五)未按規(guī)定使用、保管、交接錢(qián)箱或金庫(kù)的正、副鑰匙和密碼的;(六)對(duì)大額現(xiàn)金支取未進(jìn)行審核、登記的;允許單位和個(gè)人超出規(guī)定范圍、限額提取使用現(xiàn)金的;對(duì)單位和個(gè)人異常頻繁大額提取現(xiàn)金不按規(guī)定報(bào)告或報(bào)批的;(七)未按規(guī)定兌換、支付殘損幣的;(八)未按規(guī)定沒(méi)收、處理和上繳假幣的。

第二十七條 違反賬戶管理規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300—500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

(一)未按規(guī)定開(kāi)立、使用、監(jiān)督和管理銀行結(jié)算賬戶的;

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(二)未按規(guī)定管理、使用、保管單位預(yù)留印鑒卡的;單位預(yù)留印鑒卡被盜用或丟失的;(三)對(duì)于客戶出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行結(jié)算賬戶的行為制止不力的。

第二十八條 違反票據(jù)管理規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300—500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。

(一)未按規(guī)定和正常的操作程序進(jìn)行審查,未發(fā)現(xiàn)密押、印鑒存在問(wèn)題的;(二)對(duì)客戶簽發(fā)空頭支票行為未按規(guī)定及時(shí)處理的;(三)對(duì)票據(jù)、證明文件等審查不嚴(yán),應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,造成透支的。

第二十九條 有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300—500元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以3000-5000元罰款。(一)大額支付、匯劃資金應(yīng)審批而未經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批的;(二)大額支付交易、可疑支付交易未按規(guī)定及時(shí)報(bào)告的;(三)未按規(guī)定辦理款項(xiàng)查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)的;對(duì)司法機(jī)關(guān)已經(jīng)凍結(jié)的資金擅自解凍的。

第三十條 違反財(cái)務(wù)收支核算的有關(guān)規(guī)定,有下列行為之一的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-200元罰款,應(yīng)當(dāng)對(duì)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的對(duì)單位處以

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1000-2000元罰款。

(一)未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提各項(xiàng)支出的;(二)未按規(guī)定攤銷(xiāo)遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的;(三)未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)議收取辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用的;(四)未按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、分?jǐn)値?kù)存現(xiàn)金利息的。

第六章 處罰程序

第三十一條 得到違規(guī)信息來(lái)源后當(dāng)事人所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)始調(diào)查工作，并向本行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部提交調(diào)查報(bào)告。調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括過(guò)錯(cuò)行為的具體事實(shí)、基本結(jié)論和處理的具體建議。

第三十二條 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部根據(jù)調(diào)查報(bào)告決定不予追究責(zé)任的，應(yīng)將決定書(shū)面告知被調(diào)查的對(duì)象，并書(shū)面告知提出問(wèn)責(zé)批示或建議的有關(guān)部門(mén)或個(gè)人。

第三十三條 處理決定為書(shū)面形式，在作出處理決定后5個(gè)工作日內(nèi)，向違規(guī)當(dāng)事人送達(dá)處理決定書(shū)。處理決定書(shū)應(yīng)當(dāng)列明錯(cuò)誤事實(shí)、處理理由和依據(jù)，并告知被問(wèn)責(zé)人有申請(qǐng)復(fù)核調(diào)查權(quán)利。

第三十四條 被問(wèn)責(zé)人對(duì)處理決定不服的，可自收到處理決定書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)核。

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在作出受理復(fù)核申請(qǐng)決定后，本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)根據(jù)復(fù)核申請(qǐng)的內(nèi)容指定或派出調(diào)查組進(jìn)行復(fù)核調(diào)查。調(diào)查組應(yīng)在作出復(fù)核調(diào)查決定后20個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核調(diào)查并寫(xiě)成復(fù)核調(diào)查報(bào)告。在復(fù)核調(diào)查期間，處理決定不停止執(zhí)行。

在復(fù)核調(diào)查結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，調(diào)查組應(yīng)把復(fù)核調(diào)查報(bào)告及擬處理意見(jiàn)報(bào)上級(jí)管理層。上級(jí)管理層在征詢作出處理決定的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)意見(jiàn)后，作出最終決定。對(duì)原問(wèn)責(zé)調(diào)查報(bào)告反映的情況事實(shí)清楚、處理意見(jiàn)恰當(dāng)?shù)?，繼續(xù)執(zhí)行處理決定；對(duì)原問(wèn)責(zé)調(diào)查報(bào)告反映的情況失實(shí)或處理意見(jiàn)不恰當(dāng)?shù)?，決定終止或變更處理決定。并在5個(gè)工作日內(nèi)，把復(fù)核調(diào)查處理意見(jiàn)書(shū)面送達(dá)被問(wèn)責(zé)人。復(fù)核決定為最終決定。

第三十五條 在“單位活期存款”下設(shè)專(zhuān)戶。對(duì)各被處罰單位和個(gè)人的罰款均納入本戶核算。同時(shí)為體現(xiàn)有獎(jiǎng)有罰的原則,可拿出30%的份額用于獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)現(xiàn)重要線索、避免重大風(fēng)險(xiǎn)、挽回重大損失的內(nèi)部審計(jì)人員。

第七章 附則

第三十六條 本規(guī)定處罰事項(xiàng)，國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

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第三十六條 各業(yè)務(wù)條線根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定各自具體的處罰規(guī)定；沒(méi)有制定的，依據(jù)《金融違法行為處罰辦法》執(zhí)行。

第三十七條 本規(guī)定由總行法律合規(guī)部制定，解釋、修訂。

第三十八條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

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第五篇：外匯違規(guī)處罰案例匯總

外匯違規(guī)處罰案例匯總

A公司未按規(guī)定辦理外債登記案趙磊 2010/10/26

http://004km.cn/newsdetail.asp?id=19536

【案情簡(jiǎn)介】

A公司是一家內(nèi)資企業(yè)，擁有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)。A公司在2007年12月27日和2007年10月16日，與中大實(shí)業(yè)澳門(mén)離岸商業(yè)服務(wù)有限公司簽訂了兩份合同，進(jìn)口圣東尼電子提花針織專(zhuān)用機(jī)總計(jì)70臺(tái)，貨款價(jià)值總計(jì)3088146歐元。合同約定：預(yù)付貨款884400歐元，剩余貨款2203746 歐元以電匯方式延期分次付款。兩份合同項(xiàng)下的貨物分別于2007年12月11日、12月18日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口，2008年7月2日該企業(yè)按合同約定第二次付款時(shí)，仍未按規(guī)定辦理延期付匯外債登記?！径ㄐ蕴幚怼?/p>

按照《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于違反延期付匯外債管理規(guī)定問(wèn)題定性處理的通知》（匯綜發(fā)[2007]149號(hào)）文件精神，該公司上述行為，違反了《國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2005]8號(hào)）第三條之規(guī)定，屬違反延期付匯外債管理規(guī)定的行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十四條第四款之規(guī)定，進(jìn)行了行政處罰?！径ㄐ砸蓡?wèn)】

雖該案件按上述進(jìn)行了定性處理，但從案情來(lái)看，該案件的定性依據(jù)應(yīng)為：國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2005]74號(hào)）第一條“……境內(nèi)機(jī)構(gòu)自2005年12月1日起新簽約的進(jìn)口合同,其未付匯金額在等值20萬(wàn)美元(含)以上,且約定或?qū)嶋H付款期限在180天(含)以上的延期付款,進(jìn)口企業(yè)應(yīng)在進(jìn)口報(bào)關(guān)后15個(gè)工作日內(nèi)到所在地國(guó)家外匯管理分支局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外匯局”)辦理延期付款外債登記，……”的規(guī)定定性，且非常清楚。但《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于違反延期付匯外債管理規(guī)定問(wèn)題定性處理的通知》（匯綜發(fā)[2007]149號(hào)）文件精神，定性依據(jù)為《國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2005]8號(hào)）第三條“……但對(duì)單筆報(bào)關(guān)單未付匯金額在等值50萬(wàn)美元以上（含50萬(wàn)）且預(yù)計(jì)付匯日期超過(guò)報(bào)關(guān)單進(jìn)口日期90天（含90天）的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，進(jìn)口單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)關(guān)后60天內(nèi)，持延期付匯說(shuō)明函和進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、合同等有效商業(yè)單證，到外匯局辦理延期付匯登記手續(xù)”的規(guī)定定性。疑問(wèn)：兩個(gè)定性依據(jù)的落角點(diǎn)不同，前者是未按規(guī)定辦理延期付匯外債登記，后者是未按規(guī)定辦理延期付匯登記手續(xù)。該案例中，企業(yè)實(shí)際付款期限在180天(含)以上，國(guó)家外匯管理局發(fā)布的匯發(fā)[2005]74號(hào)文又后于匯發(fā)[2005]8號(hào)文，該企業(yè)定性依據(jù)應(yīng)為是匯發(fā)[2005]74號(hào)文件的第一條的規(guī)定，怎么能按匯發(fā)[2005]8號(hào)文件的第三條之規(guī)定定性呢？ 【案件啟示】 1.銀行代位履職意識(shí)淡薄。外匯指定銀行在辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)時(shí)，外匯指定銀行有義務(wù)向企業(yè)宣傳外匯管理的政策法規(guī)，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。2007年10月30日，企業(yè)第一次對(duì)外付匯時(shí)，外匯指定銀行沒(méi)有告知企業(yè)要到外匯局辦理外債登記。

2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)外匯政策。本案例中，企業(yè)自身從主觀上并不愿意違反外匯政策，由于其對(duì)相關(guān)的外匯管理政策也不了解，在不知情的情況下進(jìn)行了違規(guī)。該案例給現(xiàn)行實(shí)行企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理政策環(huán)境下很大啟示，若企業(yè)只考慮預(yù)收貨款盡快辦理結(jié)匯進(jìn)行了合同登記和提款登記，而不掌握貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)后15日內(nèi)需對(duì)預(yù)收貨款及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記的政策，企業(yè)將容易違反外債管理的規(guī)定。

3.在外債管理上較為被動(dòng)。外匯局在外債管理上需要企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)，如果企業(yè)不按規(guī)定辦理外債登記或核準(zhǔn)，經(jīng)辦銀行也未能履行代位監(jiān)管職責(zé)，外匯局將很難發(fā)現(xiàn)違規(guī)借用外債的情況。

4.外匯政策宣傳有待加強(qiáng)。外匯局和銀行應(yīng)通過(guò)宣傳媒體、印發(fā)宣傳手冊(cè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各種方式，不斷地宣傳外匯管理政策，提高外匯管理的透明度。

G銀行違規(guī)為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯案趙磊 2010/09/13 http://004km.cn/newsdetail.asp?id=19390

利益與責(zé)任，是外匯指定銀行必須兼顧的兩個(gè)從業(yè)守則，如果以放棄責(zé)任為代價(jià)片面追求利潤(rùn)，必然得不償失。如何完善外匯指定一行代位監(jiān)管機(jī)制，是當(dāng)前外匯局和銀行共同面臨的共同課題?！景盖楹?jiǎn)介】

2007年外匯檢查處根據(jù)資本項(xiàng)目處移交的案件線索，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，G銀行在2006年11月8日、29日為x公司辦理3.945億港幣、15.823億港幣，合計(jì)19.768億港幣資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，未審核企業(yè)提供的有效結(jié)匯資金用途書(shū)面支付命令，也未按規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)將結(jié)匯人民幣資金支付給收款人，而是將上述2筆結(jié)匯所得人民幣資金合計(jì)19.901億元于結(jié)匯當(dāng)日劃入x公司的人民幣賬戶，并于2006年12月1日為其轉(zhuǎn)存通知存款。至檢查日當(dāng)天，其中的18億元人民幣仍留存在該公司通知存款賬戶中?！径ㄐ蕴幜P】

G銀行未按規(guī)定辦理資本金結(jié)匯的行為違反了《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第三十五條、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》第一條、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問(wèn)題的通知》第五條的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十二條的規(guī)定，該行上述行為已構(gòu)成未按照國(guó)家規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十二條的規(guī)定，外匯局浙江省分局對(duì)其做出了責(zé)令改正，通報(bào)批評(píng)，沒(méi)收違法所得3,281,563.54元人民幣，并處人民幣30萬(wàn)元的罰款的處罰決定?！景讣c(diǎn)評(píng)】 本案中，G銀行在明知其行為違反外匯局有關(guān)資本金結(jié)匯的有關(guān)規(guī)定的情況下，為拉住大客戶，不惜鋌而走險(xiǎn)，最終得到了應(yīng)有的處罰。近年來(lái)，由于銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，一些外匯指定銀行為片面追求利潤(rùn)不惜違反國(guó)家法律法規(guī)的案例屢見(jiàn)不鮮，反映出當(dāng)前外匯指定在內(nèi)控機(jī)制上還存在著很大不足，從更深層面上暴露出外匯指定銀行“代位監(jiān)管”的履職意識(shí)和履職能力還十分薄弱。如何建立更加有效的“代位履職”制度和制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，是新時(shí)代外匯局和外匯指定銀行共同面對(duì)的重大課題。

某銀行配合個(gè)人拆分結(jié)匯逃避限額管理案 趙磊 2010/09/13 http://004km.cn/newsdetail.asp?id=19391

本案中外匯檢查部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)記錄并巧妙結(jié)合以監(jiān)控錄像手段，成功查獲銀行配合個(gè)人拆分結(jié)匯逃避限額管理案例值得借鑒?！景盖楹?jiǎn)介】

2007年8月6日，Z省某外匯指定銀行在下班時(shí)間(18：30至19：26)，為何某等14位存折戶連續(xù)結(jié)匯總計(jì)696180.96美元（除1戶結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各結(jié)匯5萬(wàn)美元），結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某帳戶，總計(jì)人民幣資金5257349.76元。

以上14筆結(jié)匯，每張傳票后面結(jié)匯人身份證復(fù)印件、結(jié)匯人簽字齊全，表面合規(guī)性合規(guī)，但存在以下幾大疑點(diǎn)：一是14位結(jié)匯人結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某的帳戶；二是每人結(jié)匯都為5萬(wàn)美元(除1戶結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各結(jié)匯5萬(wàn)美元)；三是該外匯指定銀行辦理的14筆結(jié)匯，全在下班時(shí)間辦理且結(jié)匯時(shí)間連續(xù)。

為解開(kāi)以上疑點(diǎn)，Z省外匯局轄內(nèi)某中心支局采取了“查看電視監(jiān)控錄像”輔助檢查手段，通過(guò)查看當(dāng)日結(jié)匯柜臺(tái)18：30至19：26的電視監(jiān)控錄像發(fā)現(xiàn)：當(dāng)時(shí)營(yíng)業(yè)柜臺(tái)外客戶只有1 客戶，14戶結(jié)匯人的存折都是該客戶遞入的，而且14戶結(jié)匯人結(jié)匯傳票后面的簽字都是該客戶一人代簽的。

在查看電視監(jiān)控錄像的基礎(chǔ)上，我們分別找當(dāng)日柜臺(tái)經(jīng)辦員及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管做了“現(xiàn)場(chǎng)檢查詢問(wèn)筆錄”，在此基礎(chǔ)上取得了該外匯指定銀行違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的“事實(shí)確認(rèn)書(shū)”。根據(jù)業(yè)務(wù)記錄并巧妙結(jié)合以監(jiān)控錄像手段，該中心支局終于查實(shí)該外匯指定銀行配合個(gè)人拆分結(jié)匯逃避限額管理違規(guī)行為案情：

2007年8月6日18：30至19：26(時(shí)間)，該外匯指定銀行客戶（華僑章某的丈夫）持何某等14位客戶存折及身份證件要求結(jié)匯696180.96美元（除1戶要求結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各要求結(jié)匯5萬(wàn)美元），該外匯指定銀行在14個(gè)結(jié)匯人本人沒(méi)有到場(chǎng)的情況下，將14位客戶以自己到場(chǎng)結(jié)匯的形式予以結(jié)匯（總計(jì)結(jié)匯696180.96美元），14位客戶結(jié)匯憑證上結(jié)匯者本人的簽字全部是華僑章某的丈夫代簽的，結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某帳戶，總計(jì)人民幣資金5257349.76元?！径ㄐ蕴幜P】

該外匯指定銀行在知情的情況下，為何某這14戶客戶辦理的個(gè)人總額內(nèi)結(jié)匯，屬借用本人有效身份證件在銀行辦理結(jié)匯，違反了《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》“個(gè)人總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理”規(guī)定。該市中心支局依據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十九條及《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十二條的規(guī)定，對(duì)該外匯指定銀行違規(guī)行為進(jìn)行了處罰。

【案件點(diǎn)評(píng)】

(一)檢查類(lèi)似違規(guī)案件，使用“查看電視監(jiān)控錄像”輔助檢查手段，能取得較好的效果。(二)現(xiàn)階段，外匯指定銀行在“效益性”經(jīng)營(yíng)宗旨的指引下，存在部分銀行存在片面注重服務(wù)而配合客戶逃避外匯管理政策法規(guī)的做法，本案就為典型的一例，應(yīng)引起有關(guān)部門(mén)的高度重視?！痉ㄒ?guī)適用】

本案中銀行違規(guī)辦理個(gè)人分拆結(jié)匯違反了《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》“個(gè)人總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理”規(guī)定，依據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十九條及《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十二條的規(guī)定進(jìn)行處罰。

房地產(chǎn)公司違反返程投資管理規(guī)定案――境外投資不登記及返程投資行為定性分析

趙磊 2010/10/26

http://004km.cn/newsdetail.asp?id=19537

目前的外匯管理政策，針對(duì)企業(yè)資本項(xiàng)下外匯資金流入和流出的可操作性規(guī)定較少，這對(duì)外匯檢查，特別是對(duì)涉嫌違規(guī)的企業(yè)處罰定性帶來(lái)很大的難度。本案中，企業(yè)法人境外投資未辦理外匯登記手續(xù)，返程投資后大量外匯資金結(jié)匯使用，該外匯局以非法使用外匯的名義進(jìn)行處理的做法值得借鑒?！景盖楹?jiǎn)介】

2006年4月10日，永新房地產(chǎn)公司法人陳某在未向外匯局申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記的情況下，在境外注冊(cè)成立離岸公司“富豪集團(tuán)有限公司”。2006年8月1日，富豪集團(tuán)有限公司與永新房地產(chǎn)公司的股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，富豪集團(tuán)有限公司100%控股永新房地產(chǎn)公司。8月15日，永新房地產(chǎn)公司取得了外商投資企業(yè)資格；8月18日，該公司到外匯管理部門(mén)申請(qǐng)辦理了外匯登記，并取得了外匯管理部門(mén)出具的《外匯登記證》。

2006年9月11日至2007年5月17日止，永新房地產(chǎn)公司分三次收到境外匯入資本金3820萬(wàn)港元、1215萬(wàn)港元和8000萬(wàn)港元，合共1.3135億港元。其間，該公司將3820萬(wàn)港元未用退回境外；970萬(wàn)港元因匯入累計(jì)資本金超過(guò)注冊(cè)資本金被銀行原路退回；8245萬(wàn)港元結(jié)匯后使用，檢查中未發(fā)現(xiàn)異常情況。【定性處理】

（一）永新房地產(chǎn)公司及其法人陳某在境外投資未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記，該行為違反了國(guó)家外匯管理局《關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)【2005】75號(hào)）第二條“境內(nèi)居民設(shè)立或控制境外特殊目的公司之前，應(yīng)持以下材料向所在地外匯分局、外匯管理部申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記手續(xù)…” 的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局根據(jù)《境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十條的規(guī)定，對(duì)永新房地產(chǎn)公司處以3萬(wàn)元的罰款。

（二）永新房地產(chǎn)公司在未辦理境外投資的前提下，通過(guò)境外上市融資，實(shí)際以“返程投資“的方式并購(gòu)國(guó)內(nèi)公司，非法騙取《外匯登記證》，企圖使其非法匯入的資本金合法化，其行為違反了《條例》第四十五條第四款的規(guī)定。根據(jù)《條例》第四十五條第四款、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十七條的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局對(duì)永新房地產(chǎn)公司處以164.9萬(wàn)元的罰款。

煮柔坊注：97版《條例》第四十五條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列非法使用外匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，強(qiáng)制收兌，沒(méi)收違法所得，并處違法外匯金額等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的；(二)擅自以外匯作質(zhì)押的；(三)私自改變外匯用途的；

(四)非法使用外匯的其他行為。

《行政處罰法》第二十七條 當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫有違法行為的；

（三）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。

違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。

08版《條例》第四十四條 違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款?！径ㄐ渣c(diǎn)評(píng)】

本案處理的爭(zhēng)議和難點(diǎn)在于定性。從表面上看，永新房地產(chǎn)公司的違規(guī)行為主要是未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記手續(xù)。實(shí)際上，由于該公司未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記手續(xù)，造成了其外資企業(yè)的資格不合法，其外匯資本金流入和結(jié)匯使用也不合規(guī)。梳理《條例》法律責(zé)任部分各條款，只有第四十五條所列舉的“非法使用外匯”第四種情形―― “非法使用外匯的其他行為”可以對(duì)應(yīng)。根據(jù)《國(guó)家外匯管理局處理違反外匯管理行為辦案程序》第三十六條“適用《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十五條第四款的規(guī)定進(jìn)行處理的違反外匯管理行為，做出處罰決定前必須報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)”的規(guī)定，辦案局專(zhuān)門(mén)行文請(qǐng)示總局?？偩止芾頇z查司于2007年9月以匯綜復(fù)[2007]94號(hào)批復(fù)同意將永新房地產(chǎn)公司上述行為定性為非法使用外匯。

“飛 過(guò) ?！报D―跨境匯款自行平盤(pán)業(yè)務(wù)的定性分析趙磊 2010/12/07

http://004km.cn/newsdetail.asp?id=19604

在會(huì)計(jì)核算上，我們把那種不作購(gòu)銷(xiāo)處理以隱瞞加工銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，進(jìn)而偷逃稅款、躲避監(jiān)督的行為稱(chēng)作“飛過(guò)?！?。本案跨境匯款自行平盤(pán)操作更是一種高超的“飛過(guò)?！?，明明是兩個(gè)主體間的一買(mǎi)和一賣(mài)，但所見(jiàn)的卻總是一頭，而另一頭則遠(yuǎn)在萬(wàn)里之遙的海外新加坡?！景盖楹?jiǎn)介】

羅匯兌系新加坡籍華人，受新加坡歡裕匯款、錢(qián)幣兌換公司（BLOOMING ENTERPRISES）委派及安排，在中國(guó)境內(nèi)利用商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、通存通兌或郵政匯款方式，負(fù)責(zé)在國(guó)內(nèi)收取向新加坡匯款的客戶的人民幣，然后由歡裕公司在新加坡按約定的比率支付新加坡元；同時(shí)，當(dāng)歡裕公司在新加坡收取向國(guó)內(nèi)匯款客戶的新加坡元后，羅匯兌則根據(jù)公司指令在國(guó)內(nèi)向客戶指定的賬戶支付人民幣。由于上述交易頻繁、持續(xù)而大量，所以本外幣資金基本自行平衡，實(shí)際并不發(fā)生跨境資金流，羅匯兌儼然成了歡裕公司在中國(guó)境內(nèi)獨(dú)立核算的分公司。【定性分析】

本案交易比較特別，對(duì)于每一筆業(yè)務(wù)，沒(méi)有具體的跨境資金匯出匯入；對(duì)于羅匯兌個(gè)人，又沒(méi)有具體的對(duì)應(yīng)資金兌付。但是，從羅匯兌角度分析，我們不難看出是他確定的匯價(jià)、是他向歡裕公司提供了賬號(hào)、收受了人民幣后，是他通知?dú)g裕公司匯付新加坡元。

因此，總局綜合司2006年6月15日在對(duì)分局關(guān)于此案定性請(qǐng)示的批復(fù)（匯綜復(fù)[2006]61號(hào)）中明確：未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人在境內(nèi)收取客戶的人民幣資金，并按約定匯率向客戶指定的境外賬戶支付相應(yīng)的外匯資金；或者境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人在境外收取客戶的外匯資金，并按約定匯率向客戶指定的境內(nèi)賬戶支付相應(yīng)的人民幣資金的行為，屬于非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為。【本案點(diǎn)評(píng)】

由于本案特有的“飛過(guò)?！苯灰追绞?，沒(méi)有本外幣一一對(duì)應(yīng)的交易憑證，所以破案時(shí)面臨兩大難題。一是確定交易主體。如有客戶要通過(guò)羅匯兌從境外匯入款項(xiàng)時(shí)，其境內(nèi)賬戶收到的人民幣經(jīng)常是羅匯兌客戶的客戶直接匯過(guò)來(lái)的，中間不知道飛過(guò)了幾重“?！?。二是搜集證據(jù)。一般來(lái)說(shuō)，沒(méi)有交易主體的積極配合，檢查人員極難獲取一買(mǎi)一賣(mài)的對(duì)應(yīng)交易憑證。因此，破獲類(lèi)似案件必須具有經(jīng)營(yíng)意識(shí)，特別是借助于公安機(jī)關(guān)的執(zhí)法手段嚴(yán)密跟蹤、長(zhǎng)期調(diào)查，充分獲取過(guò)硬證據(jù)后方可行動(dòng)。

抽絲剝繭--境外投資者股權(quán)違規(guī)轉(zhuǎn)讓案趙磊 2010/12/07 http://004km.cn/newsdetail.asp?id=19605

境內(nèi)企業(yè)向境外投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)本是正常交易行為，但在此過(guò)程中個(gè)別企業(yè)違規(guī)操作，私自辦理過(guò)戶和支付手續(xù)，造成了一系列糾纏在一起的違規(guī)行為，如何定性處理，需要抽絲剝繭層層分析。【案情簡(jiǎn)介】

經(jīng)南方市外經(jīng)局批復(fù)，香港豐際公司將其持有的境內(nèi)天地公司44%的股份轉(zhuǎn)讓給另一股東香港大發(fā)公司，作價(jià)4288萬(wàn)元人民幣，股權(quán)變更后，香港大發(fā)公司持股比例增加至95%。天地公司董事長(zhǎng)仍由香港大發(fā)公司董事長(zhǎng)黃某出任。此前，香港大發(fā)公司已委托其關(guān)聯(lián)公司兆發(fā)公司（黃某實(shí)際控制）將購(gòu)買(mǎi)股權(quán)款人民幣1498萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支付給豐際公司，并按豐際公司要求，在香港直接將購(gòu)買(mǎi)股權(quán)款余款計(jì)港幣2636.5萬(wàn)（折人民幣2790萬(wàn)元）轉(zhuǎn)至豐際公司在香港的另一家關(guān)聯(lián)公司帳戶，而此款一直未調(diào)回境內(nèi)?！径ㄐ蕴幚怼?/p>

1、股權(quán)出讓方豐際公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款擅自存放境外關(guān)聯(lián)公司賬戶，并不調(diào)回境內(nèi)，違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外……”的規(guī)定，屬于逃匯行為。當(dāng)?shù)赝鈪R局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條及其他有關(guān)規(guī)定對(duì)該企業(yè)進(jìn)行行政處罰。

2、股權(quán)受讓方香港大發(fā)公司未經(jīng)核準(zhǔn)直接在境內(nèi)以人民幣資產(chǎn)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十條以及《關(guān)于《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第七章法律責(zé)任部分條款內(nèi)容含義和適用原則有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［２００８］５９號(hào)），“《條例》第四十條“等非法套匯行為”包括境外投資者未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)以人民幣在境內(nèi)投資的行為?！钡囊?guī)定，已構(gòu)成非法套匯行為。在案件處理中，應(yīng)先處罰境外投資者，如無(wú)法處罰境外投資者的，應(yīng)參照司法實(shí)踐中執(zhí)行境外公司在境內(nèi)的資產(chǎn)的通常做法，可處罰天地公司。

3、天地公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓未辦理外匯登記，應(yīng)按照《外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》的規(guī)定進(jìn)行處罰?！径ㄐ渣c(diǎn)評(píng)】

在本案中，多個(gè)企業(yè)多項(xiàng)違規(guī)行為混雜在一起，需要區(qū)分對(duì)待。

股權(quán)出讓方豐際公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款擅自存放境外關(guān)聯(lián)公司賬戶，并不調(diào)回境內(nèi)，違反了《外匯管理?xiàng)l例》第十九條規(guī)定“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)?！睂儆谔訁R行為，應(yīng)按《外匯管理?xiàng)l例》第三十九條及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。而股權(quán)受讓方香港大發(fā)公司作為境外投資者，未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，以人民幣在境內(nèi)進(jìn)行投資，已構(gòu)成《外匯管理?xiàng)l例》第四十條第三項(xiàng)規(guī)定的非法套匯行為。在案件處理環(huán)節(jié)，應(yīng)先處罰境外投資者，如無(wú)法處罰境外投資者的，參照司法實(shí)踐中執(zhí)行境外公司在境內(nèi)的資產(chǎn)的通常做法，可處罰天地公司。

天地公司的違規(guī)行為主要是股權(quán)轉(zhuǎn)讓未辦理外匯登記，違反了《外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》 第八條的規(guī)定：“ 企業(yè)辦理外匯登記證后，有變更名稱(chēng)、地址、改變經(jīng)營(yíng)范圍或者發(fā)生轉(zhuǎn)讓、增資、合并等情況，應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記后，及時(shí)將有關(guān)材料送外匯局備案，并申請(qǐng)更換外匯登記證。”應(yīng)按《外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》第十二條：“ 對(duì)違反本辦法的，外匯局可以根據(jù)其違法情節(jié)的輕重，對(duì)其處以１０００―１００００元人民幣罰款的處罰?！钡囊?guī)定進(jìn)行處罰。

某企業(yè)利用銀行匯票非法使用外匯的案例 趙磊 2011/01/16 http://004km.cn/newsdetail.asp?id=19731

一、案情

某企業(yè)為一家外商獨(dú)資房地產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資本為2998萬(wàn)美元，經(jīng)查實(shí)，該企業(yè)在2005年8月至2005年12月期間，共分15筆匯入資本金702.9萬(wàn)美元，資本金匯入賬戶后隨即結(jié)匯，共15筆，結(jié)匯后人民幣資金5674.9萬(wàn)元，在上述結(jié)匯資金中，除日常開(kāi)支外，大部分的結(jié)匯申請(qǐng)用途為土地保證金，其中有10筆結(jié)匯的書(shū)面支付命令為銀行匯票。具體操作是：資本金結(jié)匯后當(dāng)天即開(kāi)具銀行匯票，收款人為開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，用途為土地款，但上述匯票實(shí)際并未使用，該企業(yè)于次日或二、三天后將該部分銀行匯票以未用名義退回原人民幣賬戶，后與關(guān)聯(lián)企業(yè)溫州市A有限公司和上海B有限公司簽訂借款協(xié)議，將人民幣資金轉(zhuǎn)借給其它企業(yè)和個(gè)人。從已查清的結(jié)匯資金去向看，向深圳羅湖區(qū)C商行劃款840萬(wàn)元，向深圳市D貿(mào)易行劃款400萬(wàn)元，向深圳羅湖區(qū)E商行劃款280萬(wàn)元，向深圳羅湖區(qū)F商行劃款290萬(wàn)元，向湖州G房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司劃款400萬(wàn)元，向個(gè)人陳某劃款1220萬(wàn)元，共計(jì)3430萬(wàn)元。

二、處理

該企業(yè)將資本金結(jié)匯后的人民幣資金轉(zhuǎn)借給企業(yè)股東在境內(nèi)的其它企業(yè)和個(gè)人，而未用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的行為違反了《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》中“

七、入賬外匯資金必須符合外匯局核定的資本金賬戶收入范圍；資本金賬戶入賬累計(jì)額，即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過(guò)外匯局的賬戶最高限額核定用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支”的規(guī)定，屬于非法使用外匯的行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十五條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列非法使用外匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，強(qiáng)制收兌，沒(méi)收非法所得，并處違法外匯金額等值以下的罰款

（三）私自改變外匯用途的”的規(guī)定，對(duì)該企業(yè)以“法使用外匯”行為進(jìn)行立案查處。

三、啟示

（一）日常檢查中應(yīng)進(jìn)一步跟蹤結(jié)匯人民幣資金的真實(shí)去向。從上述案例中可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)申請(qǐng)結(jié)匯時(shí)提供的支付命令的用途和實(shí)際用途并不一致，隱蔽性極強(qiáng)。在本案中，企業(yè)結(jié)匯時(shí)提供的支付命令（匯票）是真實(shí)有效的，外匯局在事后的一般性檢查中如果不進(jìn)一步跟蹤結(jié)匯人民幣資金的真實(shí)去向，不核對(duì)賬戶明細(xì)收支或與收款方進(jìn)行核對(duì)，很難發(fā)現(xiàn)其異常情況。

（二）盡快實(shí)行土地保證金原幣劃轉(zhuǎn)制度。目前，以土地保證金或履約保證金為資本金結(jié)匯用途的在資本金結(jié)匯中占了相當(dāng)?shù)谋戎兀馍掏顿Y企業(yè)一旦拿地不成功，這部分人民幣資金的流向就很難監(jiān)管了。在上述案例中，大部分資本金的結(jié)匯理由為土地保證金，但資金又移作他用。國(guó)家外匯管理局關(guān)于部分銀行違規(guī)辦理外匯業(yè)務(wù)處罰情況的通報(bào)

（二）發(fā)布時(shí)間: 2010-12-29 新聞來(lái)源: 國(guó)家外匯管理局

為防范和打擊“熱錢(qián)”等違規(guī)跨境資金流入，保持外匯市場(chǎng)平穩(wěn)健康運(yùn)行，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和金融安全，從2010年2月下旬開(kāi)始，外匯局在部分外匯資金流入較為集中的省（區(qū)、市）開(kāi)展了應(yīng)對(duì)和打擊“熱錢(qián)”等違規(guī)資金流入專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，已查實(shí)各類(lèi)外匯違規(guī)案件197起，累計(jì)涉案金額73.4億美元。從2010年10月開(kāi)始，外匯局開(kāi)展了新一輪打擊違法違規(guī)外匯資金流入的專(zhuān)項(xiàng)檢查，共檢查了3家商業(yè)銀行總行以及33家中資銀行分支機(jī)構(gòu)和9家外資銀行分支機(jī)構(gòu)，涵蓋了銀行結(jié)售匯、短期外債、離岸金融、外匯資金來(lái)源和運(yùn)用等業(yè)務(wù)。從檢查情況來(lái)看，絕大多數(shù)銀行在不斷改善金融服務(wù)的同時(shí)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)有所增強(qiáng)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)的總體狀況進(jìn)一步改善。但檢查中也發(fā)現(xiàn)部分銀行經(jīng)營(yíng)中存在違規(guī)行為，主要包括：短期外債超指標(biāo)，違規(guī)辦理資本金結(jié)匯、個(gè)人結(jié)售匯、經(jīng)常項(xiàng)目及資本項(xiàng)目資金收付業(yè)務(wù)，違反外匯賬戶管理規(guī)定，辦理代客業(yè)務(wù)時(shí)未認(rèn)真履行真實(shí)性審核等。

外匯局依法對(duì)上述違規(guī)案件進(jìn)行了集中處理，并加大了處罰力度。2010年10月以來(lái)，已完成處罰的銀行違規(guī)案件共涉及廣東、江蘇、北京、上海等20個(gè)地區(qū)，涉及中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、廈門(mén)國(guó)際銀行、日本山口銀行等16家法人銀行的79家銀行分支機(jī)構(gòu)，處罰形式包括罰款、暫停部分外匯業(yè)務(wù)、對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行處罰等。

為警示和教育銀行及其分支機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步提高銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，營(yíng)造防范打擊“熱錢(qián)”的社會(huì)合力，國(guó)家外匯管理局將分期對(duì)查處的外匯違規(guī)案件進(jìn)行通報(bào)。2010年10月28日已通報(bào)了一批銀行外匯違規(guī)及處罰的典型案例。根據(jù)檢查工作進(jìn)展情況，現(xiàn)將第二批銀行外匯違規(guī)及處罰的典型案例通報(bào)如下：

2009年1月，中國(guó)工商銀行佛山鹽步支行，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，為佛山某房地產(chǎn)有限公司辦理資本金結(jié)匯1筆，金額2,632萬(wàn)美元，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)該支行處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個(gè)月，同時(shí)對(duì)時(shí)任該支行兩位高級(jí)管理人員處以罰款。

2009年1月至12月，中國(guó)工商銀行揚(yáng)州邗江支行，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，為揚(yáng)州某紡織公司等三家外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯共22筆，結(jié)匯金額合計(jì)1,917.4萬(wàn)美元，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)該支行處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個(gè)月。

2009年11月，中國(guó)建設(shè)銀行上海六里支行，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，為某購(gòu)物公司辦理資本金結(jié)匯1筆，金額6,311.66萬(wàn)港元。經(jīng)查，其中2,672.12萬(wàn)港元無(wú)相應(yīng)結(jié)匯憑證，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)該支行處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個(gè)月。

2009年9月，中國(guó)建設(shè)銀行北京分行三元支行，辦理個(gè)人超過(guò)總額結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，未審核結(jié)匯憑證1筆，金額173萬(wàn)美元，違反個(gè)人外匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)該支行處以罰款，并暫停其個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個(gè)月。2009年4月，中國(guó)建設(shè)銀行深圳市分行寶安支行，為深圳某儀器公司辦理短期外匯貸款結(jié)匯，結(jié)匯金額230萬(wàn)美元，違反資本項(xiàng)目結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)該支行處以罰款，并暫停其資本項(xiàng)目結(jié)匯業(yè)務(wù)3個(gè)月。

2008年3月至2010年5月，廈門(mén)國(guó)際銀行福州分行未通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)辦理結(jié)匯33筆，金額合計(jì)1,728.42萬(wàn)港元，違反個(gè)人外匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)該分行處以罰款，并暫停其個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個(gè)月。2009年2月至10月，上海浦東發(fā)展銀行寧波中興支行，為董某等56名境內(nèi)個(gè)人違規(guī)辦理分拆結(jié)匯56筆，金額合計(jì)276.59萬(wàn)美元。外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)該支行處以罰款。

2010年5月、7月、8月，中信銀行大連分行營(yíng)業(yè)部以備用金名義為大連某房地產(chǎn)公司辦理資本金結(jié)匯3筆，金額合計(jì)137.79萬(wàn)美元，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)該分行營(yíng)業(yè)部處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個(gè)月。

2009年12月，中國(guó)工商銀行玉林市江南支行，違規(guī)辦理個(gè)人現(xiàn)鈔分拆結(jié)匯業(yè)務(wù)14筆，金額合計(jì)6.7萬(wàn)美元；2010年5月，中國(guó)工商銀行玉林分行營(yíng)業(yè)部，違規(guī)辦理個(gè)人現(xiàn)匯分拆結(jié)匯業(yè)務(wù)5筆，金額合計(jì)230萬(wàn)港元。上述行為違反個(gè)人外匯管理有關(guān)規(guī)定，外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》對(duì)上述分支行分別處以罰款，并暫停其個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)3個(gè)月。

外匯指定銀行作為經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的主渠道，應(yīng)進(jìn)一步牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展的理念，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)外匯管理規(guī)定，認(rèn)真承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。上述通報(bào)所涉及的各家銀行應(yīng)高度重視，對(duì)照檢查，認(rèn)真整改，其他銀行機(jī)構(gòu)也應(yīng)從上述案例中汲取教訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。外匯局在繼續(xù)改善金融服務(wù)，便利市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的同時(shí)，將不斷加強(qiáng)對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管，提升外匯檢查手段，依法嚴(yán)厲打擊“熱錢(qián)”等違規(guī)資金跨境流動(dòng)，促進(jìn)涉外經(jīng)濟(jì)金融的健康發(fā)展。