第一篇：廣東企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)2018版

廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)2018版

使用報(bào)盤文件注意事項(xiàng)

一、導(dǎo)出申報(bào)報(bào)盤文件的主要變化。

廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)2018.12版導(dǎo)出年度申報(bào)表報(bào)盤文件有如下兩種方式：

1、選擇“導(dǎo)出.XML報(bào)盤文件(用于電稅局離線PDF申報(bào)、辦稅廳自助終端申報(bào))”。

采用此方式生成的.XML報(bào)盤文件適用于導(dǎo)入廣東省電子稅務(wù)局（國稅）離線PDF申報(bào)端或辦稅廳自助終端申報(bào)端。生成的年度申報(bào)XML文件不包括基礎(chǔ)信息表，納稅人從電子稅務(wù)局下載的離線PDF年度申報(bào)表已自帶以前年度基礎(chǔ)信息表，導(dǎo)入XML報(bào)盤文件的其他年度申報(bào)表的數(shù)據(jù)后，可在PDF文件中修改基礎(chǔ)信息表。

2、選擇“導(dǎo)出.XLS報(bào)盤文件(用于辦稅廳窗口前臺(tái)申報(bào))” 采用此方式生成的.XLS報(bào)盤文件適用于納稅人前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅廳窗口前臺(tái)申報(bào)，納稅人導(dǎo)出.XLS報(bào)盤文件并持主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的紙質(zhì)申報(bào)資料（蓋章），前往辦稅廳窗口前臺(tái)辦理年度申報(bào)。

3、其他申報(bào)表報(bào)盤方式不變。其他申報(bào)表（季度申報(bào)表、年度關(guān)聯(lián)申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、清算申報(bào)表）報(bào)盤文件仍采用原.XML報(bào)盤文件，此類文件可同時(shí)用于電稅局離線PDF申報(bào)、辦稅廳自助終端申報(bào)、窗口前臺(tái)申報(bào)。

二、填報(bào)新版年度納稅申報(bào)表注意事項(xiàng)

1、填寫申報(bào)表時(shí)系統(tǒng)會(huì)彈出報(bào)表審核疑點(diǎn)提示信息，在導(dǎo)出報(bào)盤文件前應(yīng)注意檢查審核疑點(diǎn)提示，在通過審核后導(dǎo)出報(bào)盤文件。

2、導(dǎo)出.XML報(bào)盤文件后導(dǎo)入到離線PDF申報(bào)的納稅人，在PDF提示申報(bào)完成后，十分鐘后請(qǐng)登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]—[申報(bào)征收查詢]查看年度申報(bào)信息，確保申報(bào)成功，避免逾期罰款。

第二篇：企業(yè)所得稅清算申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)需要申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報(bào)前，應(yīng)依照稅法的規(guī)定先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。下列企業(yè)發(fā)生上述情形，不需要進(jìn)行清算：

1.跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移匯總合并納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)； 2.企業(yè)注銷原因?yàn)椤白兏鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)”。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)）

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號(hào)）

（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）

（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)）

（五）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）

（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號(hào)）

（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕684號(hào)）

（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）

（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供資料

（一）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》2份；

（二）《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表（附表一）》2份；

（三）《負(fù)債清償損益明細(xì)表（附表二）》2份；

（四）《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表（附表三）》2份；

（五）企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)）報(bào)送）；

（六）企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)）報(bào)送）；

（七）企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)）報(bào)送）；

（八）企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；

（九）企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；

（十）被合并企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；

（十一）企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）；

（十二）被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）；

（十三）被分立企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）。

第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

企業(yè)所得稅采取按年計(jì)算，分月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法。

一、季度預(yù)繳申報(bào)：

在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。

（一）需要提供的資料：

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；

2、《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)填寫）；

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。

以上申報(bào)資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》，如果通過電子申報(bào)方式傳送的，可不再報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。

（二）辦理程序：

1、通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（僅指實(shí)行匯總納稅辦法的總、分支機(jī)構(gòu)）；

2、完成稅款電子繳庫；

3、納稅人打印申報(bào)表并加蓋公章，交到主管國稅機(jī)關(guān)綜合服務(wù)窗口。

二、匯繳申報(bào)：（申報(bào)要求目前暫未明確）

延期納稅申報(bào)

一、延期納稅申報(bào)的條件

納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期辦理。

二、延期納稅申報(bào)的資料

1、延期申報(bào)申請(qǐng)審批表；

2、延期納稅申報(bào)申請(qǐng)報(bào)告。

三、延期納稅申報(bào)的期限

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

四、延期納稅申報(bào)的稅款預(yù)繳

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)及有關(guān)報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

延期繳納稅款

一、延期繳納稅款的條件

1、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；

2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款。

二、延期繳納稅款的申請(qǐng)期限

納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

三、延期繳納稅款的申請(qǐng)資料

1、延期繳納稅款申請(qǐng)審批表；

2、延期繳納稅款申請(qǐng)報(bào)告；

3、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單復(fù)印件；

4、當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表；

5、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算；

6、有關(guān)災(zāi)情報(bào)告（發(fā)生不可抗力情形的報(bào)送）；

7、公安機(jī)關(guān)出具的事故證明（發(fā)生不可抗力情形的報(bào)送）。

四、延期繳納稅款的批準(zhǔn)期限

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準(zhǔn)予延期繳納稅款的，最長不得超過三個(gè)月。

網(wǎng)上申報(bào)的操作

1、撥號(hào)上網(wǎng)后，啟動(dòng)IE瀏覽器，在地址欄輸入http://004km.cn，按回車或按“轉(zhuǎn)到”進(jìn)入蘇州國稅主頁，再點(diǎn)擊“綠色通道”內(nèi)的網(wǎng)上申報(bào)欄目進(jìn)入。

2、登錄界面有三部分內(nèi)容：

1、納稅人識(shí)別號(hào)(稅務(wù)登記證號(hào)碼)：輸入本企業(yè)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

2、密碼：初始密碼為1。用戶在首次登錄后，請(qǐng)盡快修改本企業(yè)的密碼。

3、校驗(yàn)碼：校驗(yàn)碼是系統(tǒng)隨機(jī)生成一個(gè)6位數(shù)字，在“請(qǐng)輸入校驗(yàn)碼”輸入下面藍(lán)色顯示的校驗(yàn)碼。按“登錄”進(jìn)入綠色通道。

3、進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)后，錄入申報(bào)所屬時(shí)期，所屬時(shí)期一般不需要更改。如果是所得稅年報(bào)，只需在月份中輸入13，按確定后進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)主界面。

4、進(jìn)入納稅申報(bào)前，程序會(huì)根據(jù)企業(yè)當(dāng)月有沒有初始化作相應(yīng)運(yùn)行，初始化時(shí)會(huì)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的申報(bào)報(bào)表鑒定來生成當(dāng)月應(yīng)申報(bào)報(bào)表種類。在初始化時(shí)，會(huì)將企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的專票明細(xì)數(shù)據(jù)和運(yùn)輸發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“增值稅抵扣明細(xì)表”中。

5、錄入增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣數(shù)據(jù)。如果你有農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票需錄入，按申報(bào)列表上的“增值稅抵扣明細(xì)表”的“創(chuàng)建”或“修改”進(jìn)入錄入進(jìn)項(xiàng)憑證抵扣明細(xì)表的主界面，把發(fā)票內(nèi)容逐項(xiàng)錄入。如果需修改或者刪除已經(jīng)錄入的抵扣發(fā)票，點(diǎn)擊菜單欄中的“修改發(fā)票”。如果是金稅導(dǎo)入的認(rèn)證的發(fā)票或者其他抵扣憑證的導(dǎo)入，你不能修改。每張抵扣發(fā)票都有一個(gè)狀態(tài)字段，納稅人應(yīng)按稅法規(guī)定選取“外貿(mào)退稅”、“其他不得抵扣”選項(xiàng)，一旦選中，這些抵扣發(fā)票將不會(huì)參與抵扣。

6、匯總類運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入：將你的匯總類運(yùn)輸發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）中錄入，導(dǎo)出兩個(gè)XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時(shí)程序會(huì)檢測(cè)你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測(cè)無誤后，會(huì)將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。

7、海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入：將你的海關(guān)完稅憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個(gè)XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中HGWSPZ開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時(shí)程序會(huì)檢測(cè)你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測(cè)無誤后，會(huì)將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。

8、廢舊物資進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)入：將廢舊物資抵扣發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個(gè)XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的廢舊物資進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時(shí)程序會(huì)檢測(cè)你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測(cè)無誤后，會(huì)將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。

9、稽核結(jié)果通知書：此表為商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期期間所用，用于告知納稅人當(dāng)月可抵扣比對(duì)相符的專票及抵扣憑證明細(xì)。確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“全部選擇”，這時(shí)每欄發(fā)票前的小方框中都會(huì)打上“√”，如果其中有不能抵扣的憑證，應(yīng)該在小框內(nèi)把“√”去掉。然后再點(diǎn)擊“確認(rèn)導(dǎo)入”，從而將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。

10、錄入“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”欄的“創(chuàng)建”進(jìn)入。如果當(dāng)月普通發(fā)票無銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，則點(diǎn)擊頁面左面菜單欄中的“創(chuàng)建空表”，然后再點(diǎn)擊“返回”即可。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點(diǎn)擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項(xiàng)錄入。使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,仍填列在《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》（013表），對(duì)于增值稅普通發(fā)票的部分只要錄入合計(jì)數(shù)據(jù)，不必逐份錄入，如果是不連號(hào)（分段）開具的，“發(fā)票號(hào)碼”欄應(yīng)詳細(xì)反映每一段的起止號(hào)碼。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。注意：如果開具的普通發(fā)票是免稅的，則在第一欄“發(fā)票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發(fā)票）”。錄入后可以修改或者刪除已經(jīng)錄入的普通發(fā)票。普通發(fā)票數(shù)據(jù)也可以從開票軟件中導(dǎo)入到“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”中。

11、免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)主表以及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)從表。點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的“創(chuàng)建”，再點(diǎn)擊”瀏覽”選擇擎天數(shù)據(jù)文件，按確認(rèn)。如果沒有差錯(cuò)，則顯示導(dǎo)入成功，并顯示出外銷發(fā)票清單，選擇需要導(dǎo)入到銷項(xiàng)明細(xì)中的外銷發(fā)票，按確認(rèn)導(dǎo)入。

12、廢舊物資銷項(xiàng)導(dǎo)入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個(gè)XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的廢舊物資銷項(xiàng)導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時(shí)程序會(huì)檢測(cè)你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測(cè)無誤后，會(huì)將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到銷項(xiàng)明細(xì)中。

13、自動(dòng)生成一般納稅人申報(bào)表。進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)錄完后，則可以點(diǎn)擊頁面表格下面的“自動(dòng)生成”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成 “增值稅納稅申報(bào)表”。由于實(shí)行先申報(bào)后報(bào)稅，一般納稅人增值稅申報(bào)附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第1、8、15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細(xì)自動(dòng)生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實(shí)際開具情況自行填列。注意：自動(dòng)生成這張報(bào)表后，一定要進(jìn)入每一張報(bào)表中仔細(xì)進(jìn)行核對(duì)（點(diǎn)擊右面的“修改”進(jìn)入），發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因。注意點(diǎn)：(1)“增值稅納稅申報(bào)表”要注意有無進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，有的話要在對(duì)應(yīng)稅率、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目方格中錄入（直接錄入），然后再點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)”這個(gè)空格，系統(tǒng)自動(dòng)合計(jì)，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預(yù)繳數(shù)（針對(duì)當(dāng)月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會(huì)根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)轉(zhuǎn)，要注意核對(duì)。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數(shù)據(jù)，則要一個(gè)回車一個(gè)回車按下去，注意數(shù)據(jù)的變化。最后點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”。(3)申報(bào)表附表一錄入時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》自動(dòng)生成的第三、第十、第十六欄的普通發(fā)票數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如數(shù)據(jù)有誤應(yīng)當(dāng)調(diào)整后保存。（4）申報(bào)表主表中的累計(jì)數(shù)那列需仔細(xì)核對(duì)，如有不正確，可以進(jìn)行修改。

如對(duì)一般納稅人申報(bào)主附表未修改，可直接點(diǎn)擊報(bào)表底部的“返回”。如有修改，則要點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”，如未修改則可直接點(diǎn)擊報(bào)表底部的“返回”。

14、錄入增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表。點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表”欄的“創(chuàng)建”進(jìn)入，錄完后點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”。

15、凡有機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票供票資格認(rèn)定的納稅人申報(bào)時(shí)必須附報(bào)《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)生成的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應(yīng)在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)導(dǎo)入，網(wǎng)上申報(bào)不再提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”導(dǎo)入，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才從機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)導(dǎo)出的以“JDCFPCGL”開頭的XML文件，確定后會(huì)導(dǎo)入到機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單（381表）中。對(duì)已導(dǎo)入網(wǎng)上申報(bào)的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》內(nèi)容不得修改，但是納稅人應(yīng)在網(wǎng)上申報(bào)界面中補(bǔ)錄《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》中的“生產(chǎn)企業(yè)名稱（對(duì)應(yīng)發(fā)票中的“產(chǎn)地”）”、“廠牌型號(hào)”、“車架號(hào)碼或車輛識(shí)別代碼”，補(bǔ)錄內(nèi)容可以在線修改。

16、錄入企業(yè)所得稅申報(bào)表。國稅機(jī)關(guān)征管的企業(yè)所得稅納稅人，還要按季度填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表，點(diǎn)擊“企業(yè)所得稅申報(bào)表”欄中的“創(chuàng)建”進(jìn)入并填寫報(bào)表，錄完后點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”。如果要錄入企業(yè)所得稅申報(bào)表和匯算清繳表，所屬月份選擇13，進(jìn)入后，首先填寫附表，填寫完按“自動(dòng)生成”生成主表。

17、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。只有在一組報(bào)表前的選擇框有一個(gè)被選中時(shí)才能按下“向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)”。如果報(bào)表組中有報(bào)表狀態(tài)為“未申報(bào)”、“暫存”，“已發(fā)送”將無法選中。按下“向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)”后，系統(tǒng)將會(huì)檢查報(bào)表的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，將顯示出錯(cuò)信息。納稅人可以根據(jù)出錯(cuò)信息做相應(yīng)的修改后重新申報(bào)。

18、提交申報(bào)后實(shí)時(shí)返回申報(bào)結(jié)果——申報(bào)成功或者申報(bào)失敗（非嚴(yán)重錯(cuò)誤可強(qiáng)行申報(bào)）。在申報(bào)成功后，系統(tǒng)會(huì)將納稅人申報(bào)成功的報(bào)表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。

19、打印申報(bào)封面。只有在所有報(bào)表都申報(bào)成功后才能打印出申報(bào)封面。20、重做申報(bào)初始化。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應(yīng)申報(bào)的申報(bào)表種類與實(shí)際不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后重新做申報(bào)初始化。

增值稅納稅申報(bào)（適用于增值稅一般納稅人）

增值稅一般納稅人應(yīng)從辦理稅務(wù)登記的次月起，應(yīng)于每月的10日前辦理納稅申報(bào)，納稅申報(bào)期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，先進(jìn)行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的報(bào)送，然后到國稅機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅和比對(duì)（包括由國稅機(jī)關(guān)接收納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、接收IC卡報(bào)稅、進(jìn)行票表比對(duì)、確認(rèn)納稅申報(bào)成功）。

增值稅一般納稅人辦理網(wǎng)上申報(bào)時(shí)需填列如下資料：

1、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）；

2、《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）電子信息；

3、《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表二）電子信息；

4、《財(cái)務(wù)報(bào)表》電子信息；

5、《增值稅納稅申報(bào)附表（20項(xiàng)指標(biāo)）》電子信息；

6、《普通發(fā)票使用明細(xì)表》（不包括增值稅普通發(fā)票）電子信息；

7、《作廢、紅字發(fā)票原因分析表》電子信息；

8、《貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息；

9、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》電子信息；

10、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》電子信息。

11、機(jī)動(dòng)車銷售單位、加油站等特殊行業(yè)納稅人需報(bào)送的其它附報(bào)資料，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

網(wǎng)上申報(bào)成功后，納稅人打印《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）一份，報(bào)主管國稅機(jī)關(guān)。

第四篇：企業(yè)所得稅申報(bào)流程

企業(yè)所得稅申報(bào)軟件使用課件

一、軟件說明

1、“安徽省企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)程序(20130412)-說明已更新”已經(jīng)放在ftp//所得稅科－2014年－2013年企業(yè)所得稅匯算清繳文件夾下和外網(wǎng)淮北市地稅局—下載中心－軟件下載下，供納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)使用。

2、打開界面后，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、微機(jī)編碼、法人、經(jīng)辦人按稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的資料進(jìn)行填寫。請(qǐng)注意，由于地稅征收系統(tǒng)做了升級(jí)，2014年起填寫時(shí)，微機(jī)編碼可以輸入任意15位數(shù)字，建議按納稅人識(shí)別號(hào)后15位輸入。

3、三、操作注意事項(xiàng)

（一）企業(yè)要安裝Microsoft Office組件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建議采用EXCEL2003。

（二）啟用宏

1.對(duì)于EXCEL2000和EXCEL2003的設(shè)置 先打開一個(gè)空白的EXCEL程序，在“菜單->工具->宏->安全性”打宏安全性的設(shè)置（如 下圖九），選擇中或低才能正常使用本程序

(圖九)當(dāng)宏安全性選擇為“中”打開時(shí)會(huì)給出（圖十）的提示，請(qǐng)選擇“啟用宏”

(圖十)未啟用宏的情況是本程序無法啟動(dòng)。2.對(duì)于EXCEL2007的設(shè)置 見下圖

(圖十一)不建議使用EXCEL2007來打開本程序。

（三）在打開本程序時(shí)，建議關(guān)閉其它的EXCEL文件，防止本程序的有關(guān)設(shè)置會(huì)影響到其它的EXCEL文件。

（四）生成的上報(bào)文件后程序?qū)⒆詣?dòng)關(guān)閉，上報(bào)文件是不可以再進(jìn)行修改上報(bào)的，如需修改數(shù)據(jù)必須通過原有的文件進(jìn)行修改，再重新上報(bào)。

（五）在進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入時(shí)，不可以采用復(fù)制、粘貼的方式填入。

（六）要查看填報(bào)說明，必須要將填報(bào)說明 的README.HTM文件和本程序放在同一目錄下。

（七）當(dāng)程序運(yùn)行過程出現(xiàn)下圖的出錯(cuò)提示時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)結(jié)束，關(guān)閉程序重新打開，不可以繼續(xù)填報(bào)，如果再次出現(xiàn)如圖的出錯(cuò)，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

(圖十二)

（八）當(dāng)程序運(yùn)行過程中出現(xiàn)下圖出錯(cuò)提示時(shí)，請(qǐng)重新安裝Microsoft Office,并選擇默認(rèn)安裝。

如果自定義安裝，一定要安裝下圖的組件： 4

二、軟件操作（電子稅務(wù)局）

（一）電子稅務(wù)局受理企業(yè)所得稅申報(bào) 無論是否簽訂三方協(xié)議，都可以開通電子稅務(wù)局，進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)；未簽訂三方協(xié)議的，開通時(shí)選擇“普通登陸”，申報(bào)后到大廳繳納稅款：申報(bào)征稅崗－申報(bào)征收－征收－清理稅款開票－稅款征收開票。

1、受理范圍

電子稅務(wù)局受理企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表、申報(bào)表和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表以及建安項(xiàng)目部按0.2％比例預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報(bào)。登陸電子稅務(wù)－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－其他申報(bào)繳款－企業(yè)所得稅。

注意：因電子稅務(wù)局暫不能顯示企業(yè)所得 稅年報(bào)附表，不受理有資產(chǎn)損失、虧損彌補(bǔ)、減免稅事項(xiàng)的企業(yè)所得稅年報(bào)。請(qǐng)納稅人至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。

2、受理前提

（1）在大集中納稅人管理中沒有企業(yè)所得稅稅種的，電子稅務(wù)局不受理企業(yè)所得稅各類申報(bào)表。

（2）在大集中未進(jìn)行核定征收方式鑒定，電子稅務(wù)局不受理B類申報(bào)表，只受理A類申報(bào)表。

需要稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定征收方式，操作步驟：

涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)受理崗－文書管理－文書受理－納稅人主動(dòng)申請(qǐng)－核定－企業(yè)所得稅征收方式鑒定。

3、年報(bào)A表填報(bào)注意事項(xiàng)

（1）在電子稅務(wù)局年報(bào)中，支持《安徽省企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)程序（20130412）》（以下簡(jiǎn)稱《電子表》）導(dǎo)入。

登陸電子稅務(wù)局－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－其他申報(bào)繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年報(bào)－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》保持 一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來點(diǎn)“是”－點(diǎn)“瀏覽”－選中《電子表》打開，確定導(dǎo)入－正式申報(bào)。

（2）如果主表第24行有彌補(bǔ)虧損、或附表3第42行第2列有資產(chǎn)損失數(shù)據(jù)、或附表5有減免數(shù)據(jù)，電子稅務(wù)局提示“您有資產(chǎn)損失稅前扣除、稅收優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)，請(qǐng)攜帶u盤和涉稅事項(xiàng)資料或文書至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)?！?/p>

（3）導(dǎo)入后，申報(bào)表只顯示主表，導(dǎo)入數(shù)據(jù)不準(zhǔn)修改。如需修改，可作廢重新導(dǎo)入。登陸電子稅務(wù)局－查詢服務(wù)－申報(bào)稅款查詢－查詢已申報(bào)信息－年報(bào)A表－作廢。

4、年報(bào)B表填報(bào)注意事項(xiàng)

（1）在電子稅務(wù)局申報(bào)B表，不支持《電子表》導(dǎo)入，采取直填方式。表中灰色區(qū)域不可填寫，白色區(qū)域可填寫。

登陸電子稅務(wù)局－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－其他申報(bào)繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅申報(bào)－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來點(diǎn)“是”－填寫數(shù)據(jù)－正式申報(bào)。注意：稅率不可隨意修改，修改會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報(bào)。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗(yàn)。

（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。如行業(yè)登記有錯(cuò)，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。

稅務(wù)登記崗－納稅人管理－稅務(wù)登記－變更登記－變更稅務(wù)登記：變更機(jī)關(guān)“其他部門”，變更原因“錄入錯(cuò)誤修改”，變更項(xiàng)目“行業(yè)”和“行業(yè)明細(xì)”。

（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)手工錄入未遷移成功的入庫數(shù)據(jù)。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入AHTAX2009的稅票號(hào)碼 或電腦票號(hào)。

（5）定期定額申報(bào)企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補(bǔ)繳的核定稅額，提取開票入庫。

（6）正式申報(bào)后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。

登陸電子稅務(wù)局－查詢服務(wù)－申報(bào)稅款查詢－查詢已申報(bào)信息－年報(bào)B表－修改或作廢。

5、預(yù)繳A表的填報(bào)（1）采取直填方式

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計(jì)算“預(yù)售收入*計(jì)稅毛利率“填寫在第5行”特定業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額“。

（3）高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅率減免，折算成稅額，填報(bào)第12行“減：減免所得稅額”。

（4）高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)外的減免額，以及彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)均不校驗(yàn)。

（5）第13行“減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”為提取數(shù)，不可修改，如遇數(shù)據(jù)錯(cuò)誤通知稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

6、預(yù)繳B表的填報(bào)

（1）定期定率納稅人，在線直填申報(bào)表。（2）“已預(yù)繳所得稅額”校驗(yàn)和數(shù)據(jù)維護(hù)，同年報(bào)B表。（3）“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數(shù)申報(bào)。

7、建安項(xiàng)目部0.2％企業(yè)所得稅申報(bào)（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行建安項(xiàng)目稅種鑒定

稅務(wù)登記崗——項(xiàng)目管理－建安項(xiàng)目管理 －建安項(xiàng)目稅種鑒定－項(xiàng)目類型“建按項(xiàng)目”－輸入納稅人識(shí)別號(hào)選項(xiàng)目登記信息（注意項(xiàng)目編碼）－增加“稅種”企業(yè)所得稅，“品名”應(yīng)納稅所得額隨征，稅率“0.2％－有效期輸入”申報(bào)第一個(gè)月所屬月（如：2014年2月1日）－保存。

（2）納稅人在電子稅務(wù)局提取稅種鑒定申報(bào)

電子稅務(wù)局－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－項(xiàng)目申報(bào)－建安項(xiàng)目申報(bào)－查詢項(xiàng)目－選擇項(xiàng)目申報(bào)。

注意：未進(jìn)行項(xiàng)目登記的，其0.2％企業(yè)所得稅不能在電子稅務(wù)局申報(bào)，應(yīng)至辦稅服務(wù)大廳在大集中軟件中進(jìn)行簡(jiǎn)易申報(bào)。

二、大集中軟件受理企業(yè)所得稅申報(bào)（核心征管）

1、受理范圍

可以受理企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表、申報(bào)表和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表，以及建安項(xiàng)目部按0.2％比例預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報(bào)。

2、受理前提

如果年報(bào)A表附表第42行第二列資產(chǎn)損失 數(shù)據(jù)、或主表第24行彌補(bǔ)虧損和附表4數(shù)據(jù)、或附表5任一行減免數(shù)據(jù)，或者主表34行本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額，與大集中預(yù)留的相關(guān)數(shù)據(jù)不符，審核將通不過。請(qǐng)按以下3、4、5、6校驗(yàn)關(guān)系，查驗(yàn)相關(guān)資料，在大集中軟件相關(guān)模塊中補(bǔ)錄數(shù)據(jù)后申報(bào)。

其他同電子稅務(wù)局的受理前提。

3、年報(bào)A表與資產(chǎn)損失校驗(yàn)關(guān)系（1）受理資產(chǎn)損失申報(bào)事項(xiàng)

當(dāng)年報(bào)A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應(yīng)按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)操作如下：

涉稅申請(qǐng)受理崗－文書受理－納稅人主動(dòng)申請(qǐng)－申報(bào)－企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)或清單申報(bào)。

（2）查詢資產(chǎn)損失事項(xiàng)

公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－所得稅查詢－企業(yè)資產(chǎn)損失扣除管理查詢 可根據(jù)選項(xiàng)查詢《資產(chǎn)損失稅前扣除管理清冊(cè)》?！肚鍍?cè)》中有“終審金額”的，可填報(bào) 年報(bào)A表附表3第42行第2列“財(cái)產(chǎn)損失稅收金額”，填報(bào)金額進(jìn)入“清冊(cè)”的“已稅前扣除金額”?！肚鍍?cè)》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報(bào)資料。（3）資產(chǎn)損失與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 年報(bào)A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅收金額”小于等于該戶該《扣除清冊(cè)》終審金額數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)審核通過。

為了將資產(chǎn)損失稅前扣除金額分損失類別計(jì)入《清冊(cè)》的“已扣除金額”，有多項(xiàng)資產(chǎn)損失的，申報(bào)時(shí)彈出小窗口分類錄入損失金額。

4、年報(bào)A表與彌補(bǔ)虧損的校驗(yàn)關(guān)系（1）補(bǔ)錄彌補(bǔ)虧損情況

當(dāng)年報(bào)A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額大于0的，應(yīng)補(bǔ)錄以前未彌補(bǔ)虧損額。

申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）－按年報(bào)A表附表4輸入2008-2013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)數(shù)輸入）；虧損輸入以前以彌補(bǔ)的虧損；彌補(bǔ)情況合計(jì)和未彌補(bǔ)完虧損，應(yīng)分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對(duì)值數(shù)據(jù)。注意：2008-2013虧損及彌補(bǔ)虧損情況，應(yīng)與AHTAX2009申報(bào)征收中的年報(bào)附表4逐戶逐年進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)。如虧損有變動(dòng)，應(yīng)核實(shí)金額和原因。

補(bǔ)錄后，以后彌補(bǔ)虧損情況可以根據(jù)申報(bào)情況自動(dòng)更新。

（2）計(jì)算可彌補(bǔ)虧損

錄入“所得稅未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）”后，在申報(bào)前，試計(jì)算“所得稅可彌補(bǔ)虧損”。，本年盈利額（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)輸入）－計(jì)算－2013T6列的數(shù)據(jù)為“本可彌補(bǔ)的以前虧損額”，應(yīng)等于年報(bào)A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額；各各列數(shù)據(jù)，應(yīng)等于年報(bào)A表附表4全表數(shù)據(jù)。

（3）彌補(bǔ)虧損與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 當(dāng)年報(bào)A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額等于大集中“年所得可彌補(bǔ)虧損計(jì)算”的“本可彌補(bǔ)的以前虧損額”時(shí)，為 申報(bào)審核通過。

（4）查詢彌補(bǔ)虧損情況

在大集中已申報(bào)的彌補(bǔ)虧損戶，可查詢彌補(bǔ)虧損情況，不可“計(jì)算”。

申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅可彌補(bǔ)虧損計(jì)算－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、虧損－查詢。

（5）納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查后應(yīng)修改虧損數(shù)據(jù)

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查涉及企業(yè)所得稅虧損和彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)的，應(yīng)將企業(yè)所得稅虧損和以前未彌補(bǔ)完虧損錄入“所得稅未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）”。

各級(jí)稽查局應(yīng)將企業(yè)所得稅虧損和彌補(bǔ)虧損檢查情況，逐戶反映給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入“所得稅未彌補(bǔ)完虧損期初設(shè)置（分戶）”。

5、年報(bào)A表與稅收優(yōu)惠的校驗(yàn)關(guān)系（1）受理稅收優(yōu)惠事項(xiàng)

當(dāng)年報(bào)A表附表5第1－44行有數(shù)據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定將稅收優(yōu)惠備案或減免審批資 料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或行政服務(wù)大廳。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)操作如下：

涉稅申請(qǐng)受理崗－文書受理－納稅人主動(dòng)申請(qǐng)－優(yōu)惠審批企業(yè)所得稅－選擇相應(yīng)的底層業(yè)務(wù)。

注意：稅率優(yōu)惠在“減免額度、幅度、稅率”時(shí)輸入優(yōu)惠稅率，比如高新技術(shù)企業(yè)15％優(yōu)惠稅率。輸入15％。

（2）查詢稅收優(yōu)惠事項(xiàng)

公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－所得稅查詢－稅收優(yōu)惠查詢清冊(cè)－選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)、事項(xiàng)辦理、申請(qǐng)稅種、稅目和其他選項(xiàng)。

可根據(jù)選項(xiàng)查詢《稅收優(yōu)惠查詢清冊(cè)》。《清冊(cè)》中有“終審減免額度、幅度、稅率”，可填報(bào)年報(bào)A表附表5第1－44行相應(yīng)行次數(shù)據(jù)（詳見操作手冊(cè)中“優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)申報(bào)表行次”）。填報(bào)金額計(jì)入清冊(cè)的“實(shí)際優(yōu)惠金額”?！肚鍍?cè)》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報(bào)資料。

注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請(qǐng)征前減免方式。（3）稅收優(yōu)惠和年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 年報(bào)A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶改年改項(xiàng)目《清冊(cè)》終審金額。為申報(bào)審核通過。

注意：（1）當(dāng)遇到多個(gè)優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報(bào)A表5某一行數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)將彈出小窗口，可分底層業(yè)務(wù)手工錄入“實(shí)際優(yōu)惠金額”，供《清冊(cè)》的“實(shí)際優(yōu)惠金額”生成。以上簡(jiǎn)稱“一對(duì)多校驗(yàn)關(guān)系”。

（2）當(dāng)遇到多個(gè)稅收優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報(bào)A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合計(jì)，或第15+25行合計(jì)等數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)將彈出小窗口，可分底層業(yè)務(wù)手工分申報(bào)表行次錄入“實(shí)際優(yōu)惠金額”，供《清冊(cè)》的“實(shí)際優(yōu)惠金額”生成。以上簡(jiǎn)稱“多對(duì)多校驗(yàn)關(guān)系”。

（3）當(dāng)遇到一個(gè)稅收優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報(bào)A表附表5某一行數(shù)據(jù)時(shí)，程序直接校驗(yàn)，并提取生成《清冊(cè)》的“實(shí)際優(yōu)惠金額”。以上簡(jiǎn)稱“一對(duì)一校驗(yàn)關(guān)系”。

（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優(yōu)惠金額

（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*（25％-稅率）＝可優(yōu)惠金額。如高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15％，主表第25行應(yīng)納稅所得額10000元，那么可優(yōu)惠金額為1000元，附表5第35行高新技術(shù)企業(yè)減免金額填報(bào)等于1000元，可通過校驗(yàn)。

6、年報(bào)A表與預(yù)繳入庫的校驗(yàn)關(guān)系（1）補(bǔ)錄異地預(yù)繳入庫和漏遷移入庫數(shù)據(jù)

年報(bào)A表主表34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”與大集中所屬期為2013的入庫數(shù)據(jù)存在校驗(yàn)關(guān)系，如遇異地預(yù)繳入庫、AHTAX2009入庫數(shù)據(jù)漏遷移，請(qǐng)根據(jù)入庫情況核實(shí)補(bǔ)錄預(yù)繳入庫稅款。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入 AHTAX2009的稅票號(hào)碼或電腦票號(hào)。

（2）查詢預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)（不含補(bǔ)錄數(shù)據(jù)）：

公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－征收查詢－入庫稅款查詢

查詢補(bǔ)錄預(yù)繳稅款入庫數(shù)據(jù)

公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－所得稅查詢－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款查詢。

（3）預(yù)繳入庫稅款與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系

年報(bào)A表主表34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”等于該戶該企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額稅目入庫數(shù)據(jù)和特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款之和。

7、年報(bào)A表受理注意事項(xiàng)

（1）大集中軟件支持《安徽省企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)程序（20130412）》（以下簡(jiǎn)稱《電子表》導(dǎo)入。

申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2008企業(yè)所得稅申報(bào)A類－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－右下角顯示導(dǎo)入窗口－點(diǎn)擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點(diǎn)擊保存。

（2）《電子表》導(dǎo)入后不要修改主附表任何數(shù)據(jù)！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊(cè)》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報(bào)導(dǎo)入。

（3）申報(bào)表審核提示中的“確定”按鈕為確認(rèn)錯(cuò)誤，“取消”按鈕為忽略錯(cuò)誤，忽略的錯(cuò)誤將不顯示在《年所得稅問題清冊(cè)》。

請(qǐng)辦稅人員不要“取消”審核提示。隨意“取消”審核提示，會(huì)造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報(bào)錯(cuò)誤、少繳或多繳稅款。

（4）《電子表》的所屬期，應(yīng)與受理申報(bào)的所屬期一致。

（5）《電子表》的彌補(bǔ)虧損、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠、預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)，與大集中數(shù)據(jù)存在審核校驗(yàn)關(guān)系。請(qǐng)應(yīng)先查詢和完善大集中相關(guān)數(shù)據(jù)，再導(dǎo)入申報(bào)表。

（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報(bào)方式，要在年初修改。

8、年報(bào)B表受理注意事項(xiàng)

（1）大集中軟件不支持《電子表》導(dǎo)入，采取直填方式。

申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2012企業(yè)所得稅申報(bào)B類－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期、申報(bào)數(shù)據(jù)－保存。

（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報(bào)。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗(yàn)。

（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。如行業(yè)登記有錯(cuò)，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。

稅務(wù)登記崗－納稅人管理－稅務(wù)登記－變更登記－變更稅務(wù)登記：變更機(jī)關(guān)“其他部門”，變更原因“錄入錯(cuò)誤修改”，變更項(xiàng)目“行業(yè)”和“行業(yè)明細(xì)”。

（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)手工錄入未遷移成功的 入庫數(shù)據(jù)。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入AHTAX2009的稅票號(hào)碼或電腦票號(hào)。

（5）定期定額申報(bào)企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補(bǔ)繳的核定稅額，提取開票 入庫。

9、申報(bào)表修改、作廢與更正

（1）無稅款或稅款未開票，可修改申報(bào)表。

申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－選擇申報(bào)表－納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－選擇已申報(bào)信息點(diǎn)“修改”。

（2）無稅款或稅款未開票，可作廢申報(bào)表。

申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－申報(bào)表管理－作廢申報(bào)。

（3）稅款已開票，可更正申報(bào)表。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)表更正－選擇申報(bào)表－納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－修改。

第五篇：企業(yè)所得稅申報(bào)流程

企業(yè)所得稅申報(bào)流程

1、系統(tǒng)初始設(shè)臵：包括納稅人信息和初始數(shù)據(jù)核對(duì)。

⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務(wù)登記相關(guān)基本信息。⑵稅款所屬時(shí)期：填寫納稅人稅款所屬時(shí)期起、所屬時(shí)期止（系統(tǒng)默認(rèn)狀態(tài)為2010.01.01-2010.12.31）;同時(shí)選擇征收方式:?查賬征收?或?核定定率征收”。

⑶初始數(shù)據(jù)：填寫納稅人申報(bào)信息中需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）進(jìn)行初始化的數(shù)據(jù)和信息。

⑷研發(fā)費(fèi)用、設(shè)備與創(chuàng)投臺(tái)帳：填寫納稅人研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)備、節(jié)能節(jié)水設(shè)備、安全生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備、創(chuàng)投設(shè)備抵免相關(guān)數(shù)據(jù)。

2、申報(bào)表填寫：包含有納稅申報(bào)表及其附表和財(cái)務(wù)報(bào)表的錄入、保存和修改。

鑒于納稅申報(bào)表許多數(shù)據(jù)相為依據(jù)的復(fù)雜性及相關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議填寫申報(bào)表的步驟按如下列示進(jìn)行：

⑴第一步

附表一：收入明細(xì)表（金融企業(yè)收入明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表）

附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表（金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表）

研發(fā)費(fèi)用：研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表 ⑵第二步

附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表

附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表 附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 ⑶第三步

附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 ⑷第四步

附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 ⑸第五步

主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A表）利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表

3、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告填寫: 包含有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。

⑴第一步 表一：關(guān)聯(lián)關(guān)系表 ⑵第二步

表三：購銷表 表四：勞務(wù)表 表五：無形資產(chǎn)表 表六：固定資產(chǎn)表 表七：融通資金表 ⑶第三步

表二：關(guān)聯(lián)交易匯總表 表八：對(duì)外投資情況表 表九：對(duì)外支付款項(xiàng)情況表

4、審核打包：對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，并將其壓縮打包到U盤。

5、大廳申報(bào)：到我局辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行U盤導(dǎo)入申報(bào)。

居民企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫

主要介紹企業(yè)所得稅查賬征收和核定征收兩種方式的納稅人，填寫查賬征收申報(bào)表和核定征收申報(bào)表的操作步驟及注意事項(xiàng)。

一、新建企業(yè)基本信息錄入

（一）登錄居民企業(yè)年報(bào)界面

登錄系統(tǒng)后，會(huì)彈出企業(yè)類型選擇對(duì)話框（圖7.1）。

圖7.1 系統(tǒng)默認(rèn)為居民企業(yè)，點(diǎn)擊確定。第一次錄入時(shí)，系統(tǒng)會(huì)有如下提示（圖7.2）。

圖7.2 點(diǎn)擊確定，即可直接進(jìn)入居民企業(yè)申報(bào)?納稅人信息?模塊（圖7.3）。

圖7.3

（二）錄入納稅人信息

?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的基本信息。（圖7.4）

圖7.4 點(diǎn)擊保存后即可完成錄入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將該納稅人設(shè)臵為?當(dāng)前納稅人?，并在界面最下方顯示。（圖7.5）

圖7.5

相關(guān)選項(xiàng)說明：

⑴?適用申報(bào)表類型?下拉框有三個(gè)選項(xiàng)：?一般類?、?金融保險(xiǎn)類?、?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?。選項(xiàng)不同所要求填寫的附表

一、附表二類型也不同。

A、選擇?一般類?：要求填報(bào)附表一⑴、附表二⑴；

B、選擇?金融保險(xiǎn)類?：要求填報(bào)附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?：要求填報(bào)附表一⑶、附表二⑶。（圖7.6）

圖7.6 ⑵如果納稅人的財(cái)務(wù)核算制度執(zhí)行的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》選項(xiàng)中打?√?，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的財(cái)務(wù)報(bào)表；否則，該選項(xiàng)為空，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的財(cái)務(wù)報(bào)表。（圖7.7）

圖7.7 ⑶不準(zhǔn)扣除的支出總額計(jì)算方式下拉框有三個(gè)選項(xiàng)：據(jù)實(shí)、比例、據(jù)實(shí)與比例，該選項(xiàng)用于確定附表二(3)的填報(bào)方式。由于僅涉及?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?類納稅人，只有當(dāng)納稅人在?適用申報(bào)表類型?的選項(xiàng)中選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?時(shí)，此選項(xiàng)才會(huì)顯示出來。（圖7.8）

圖7.8

二、設(shè)臵稅款所屬期

該模塊用于管理當(dāng)前納稅人不同的申報(bào)信息。

（一）新增某一的申報(bào)信息

點(diǎn)擊左側(cè)樹型導(dǎo)航中的?稅款所屬時(shí)期?模塊，進(jìn)入設(shè)臵頁面。（圖7.9）

圖7.9 點(diǎn)擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（圖7.10）

圖7.10 通過錄入所屬期起止時(shí)間，確定申報(bào)所屬；通過選擇征收方

式，確定申報(bào)表的基本類別。（圖7.11）

圖7.11 選擇征收方式后，?保存?按鈕變?yōu)榭牲c(diǎn)擊。點(diǎn)擊后產(chǎn)生該的申報(bào)表，并自動(dòng)設(shè)臵為?當(dāng)前稅款所屬時(shí)期?，在界面右下方顯示（圖7.12-7.14）。

圖7.12

圖7.13

圖7.14

（二）稅款所屬期記錄的管理 1.設(shè)臵當(dāng)前所屬期

選中某一條記錄，點(diǎn)擊?設(shè)為當(dāng)前申報(bào)期?，可將選中切換到當(dāng)前。（圖7.15-16）

圖7.15

圖7.16 2.刪除記錄

選中某一條記錄，點(diǎn)擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報(bào)表。一旦某一征收方式選擇錯(cuò)誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（圖7.17）

圖7.17

（三）稅款所屬期記錄的標(biāo)志 1.當(dāng)前申報(bào)表

有多條不同的申報(bào)記錄時(shí)，至多僅有一個(gè)選框中有√，表明該被選中為當(dāng)前。（圖7.18）

圖7.18 2.申報(bào)標(biāo)志

當(dāng)完成某一納稅的申報(bào)審核與打包后，該記錄的申報(bào)標(biāo)志變?yōu)?已經(jīng)申報(bào)?，未完成的仍為?未申報(bào)?。（圖7.19）

圖7.19

3.核定征收

顯示該申報(bào)的征收方式，若為核定征收則選框中有?√?，若為查賬征收則無?√?。（圖7.20）

圖7.20

三、查賬征收申報(bào)表的錄入（A類申報(bào)表）

（一）初始數(shù)據(jù)

該模塊用于錄入需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理系統(tǒng)比對(duì)的部分?jǐn)?shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)不符將無法正常申報(bào)（圖7.21）

圖7.21 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入說明：

預(yù)繳稅款：是指填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報(bào)中累計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上第四季度或者第12月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前在本年繳納的稅款。

限定和禁止行業(yè)：從事經(jīng)營國家限定和禁止行業(yè)的納稅人，在此欄打?√?。

以前可彌補(bǔ)虧損：是指填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后的可以允許彌補(bǔ)的以前虧損額。

享受過渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫）。

就地預(yù)交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標(biāo)識(shí)?項(xiàng)選擇為?合并納稅企業(yè)本級(jí)申報(bào)?，?初始數(shù)據(jù)?對(duì)話框?qū)⒃黾语@示一欄----?就地預(yù)繳比例?。該項(xiàng)系統(tǒng)默認(rèn)100%，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的比例進(jìn)行修改。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動(dòng)計(jì)算主表第27欄?應(yīng)納所得稅額?。（圖7.22）

圖7.22

（二）設(shè)備與創(chuàng)投臺(tái)賬

該模塊用于錄入稅收優(yōu)惠中的購臵設(shè)備抵免所得稅額和創(chuàng)投抵扣應(yīng)納稅所得額，其中前四個(gè)選項(xiàng)卡對(duì)應(yīng)附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第41～44行，第五個(gè)選項(xiàng)卡對(duì)應(yīng)附表五第39行。（圖7.23-7.24）

圖7.23

圖7.24 由于有關(guān)稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個(gè)選項(xiàng)卡從2008開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應(yīng)填寫在?其他設(shè)備?選項(xiàng)卡中。（圖7.25-7.26）

圖7.25

圖7.26 填寫完成后，臺(tái)賬有關(guān)數(shù)據(jù)將自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五。（圖7.27-7.28）

圖7.27 19

圖7.28

（三）研發(fā)費(fèi)用歸集表

該模塊用于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算，其計(jì)算結(jié)果自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第10行。（圖7.29）

圖7.29 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發(fā)生額?列才能錄入數(shù)據(jù)。（圖7.30）

圖7.30 錄入完成后，將在歸集表第37行自動(dòng)計(jì)算出加計(jì)扣除額，并在保存后轉(zhuǎn)入附表五。（圖7.31-7.32）

圖7.31

圖7.32

（四）附表五稅收優(yōu)惠特定事項(xiàng)的填寫 1.有復(fù)選框行的填寫方法

有復(fù)選框的行（如第4行），勾中復(fù)選框后即可填入金額。（圖7.33）

圖7.33 2.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（圖7.34-7.35）

圖7.34 22

圖7.35 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消（使附表五有變化），此時(shí)附表五第34行將根據(jù)主表最終結(jié)果變更減免稅金額。（圖7.36-7.37）

圖7.36

圖7.37 3.高新技術(shù)企業(yè)減免稅的填寫

符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，勾選附表五第35行的復(fù)選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動(dòng)計(jì)算。（圖7.38）

圖7.38 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此高新技術(shù)企業(yè)減免稅金額的確定，也需要回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消。（詳見小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫）

4.過渡期稅收優(yōu)惠的填寫

企業(yè)若符合享受過渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選?享受過渡期稅收優(yōu)惠?選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（圖7.39-7.40）

圖7.39

圖7.40

（五）附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目的填寫 1.工資薪金支出

工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無法申報(bào)。（圖7.41）

圖7.41 2.職工福利費(fèi)支出

當(dāng)職工福利費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（圖7.42）

圖7.42 3.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

當(dāng)職工教育經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2.5％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（圖7.43）

圖7.43 4.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

當(dāng)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（圖X.44）

圖7.44

（六）附表四彌補(bǔ)以前虧損表的填寫

附表四第6行第2列的本年盈虧數(shù)，應(yīng)與主表第23行保持相等，否則無法申報(bào)。（圖7.45-7.46）

圖7.45

圖7.46

（七）利潤表

利潤表中利潤總額與主表第13行利潤總額不一致時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（圖7.47-7.49）

圖7.47

圖7.48

圖7.49

四、核定征收申報(bào)表的錄入（B類申報(bào)表）

（一）初始數(shù)據(jù)

核定征收企業(yè)當(dāng)年不得彌補(bǔ)以前虧損，初始數(shù)據(jù)僅錄入預(yù)繳稅額。（圖7.50）

圖7.50

（二）主表（定率核定征收）

定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費(fèi)用?、?按經(jīng)費(fèi)支出?

三類，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報(bào)數(shù)據(jù)。（圖7.51-7.52）

圖7.51

圖7.52

（三）附表五

定率核定征收企業(yè)可填寫附表五第45行到第47行。（圖7.53）

圖7.53

一、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表的填寫方法

在進(jìn)行完?企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫?后，納稅人應(yīng)對(duì)?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表?進(jìn)行填寫。在進(jìn)入?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表?模塊后，應(yīng)按照?樹型導(dǎo)航?中第一、二、三步中的表格進(jìn)行逐一填寫。（見圖8.1）

圖8.1 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告模塊

㈠表格填寫基本操作方法（以表一為例）：登錄系統(tǒng)，進(jìn)入操作平臺(tái)后，先雙擊?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告?，雙擊第一步中的?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?，打開表一填寫窗口（見圖8.2）

圖8.2 表一

1、保存本次修改的數(shù)據(jù)

填寫完畢后，點(diǎn)擊?保存?在彈出的提示框中選擇?確定?，保存填寫完畢的數(shù)據(jù)。

與表一相關(guān)的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)填列到其他相應(yīng)的關(guān)聯(lián)報(bào)表中(見圖8.3)。

圖8.3 表三

2、取消本次修改的數(shù)據(jù)

修改表一各項(xiàng)數(shù)據(jù)過程中點(diǎn)擊?取消?按鈕，則表格可以恢復(fù)到上次保存的數(shù)據(jù)。

3、退出本次修改

點(diǎn)擊?返回主界面?可以退出此張表一填寫，當(dāng)表一中有已經(jīng)修改而沒有保存的數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)彈出提示窗口，?提示‘保存對(duì)數(shù)據(jù)的修改嗎？’?，選擇?是?退出該附表的填寫窗口，系統(tǒng)返回到操作平臺(tái)。

㈡拆分填表窗口（以表五為例）：

當(dāng)一張報(bào)表超過顯示屏顯示寬度時(shí)，表格拆分為兩個(gè)部分，向右或左移動(dòng)滾動(dòng)條，行次信息不動(dòng)，欄目則向右或左移，方便填寫與審核（見圖8.4）。

圖8.4 表五 分割數(shù)據(jù)窗口

㈢增加和刪除行次（以表一為例）：

?表一?默認(rèn)設(shè)臵了3行可供填寫國家或地區(qū)的行次，當(dāng)要填寫多于三個(gè)國家或地區(qū)，超過3個(gè)行次數(shù)據(jù)時(shí)，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。（見圖8.5）

圖8.5 表一 增加和刪除行次

㈣刪除和撤銷整套關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)（以表一為例）在?審核打包?完成后，需要修改數(shù)據(jù)時(shí)，必須重新進(jìn)入操作平臺(tái)，雙擊?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?圖標(biāo)，進(jìn)入表一填寫窗口，直接點(diǎn)擊左下方?撤銷?按鈕，即完成數(shù)據(jù)的撤銷。（見圖8.6）

圖8.6 撤銷數(shù)據(jù)

未進(jìn)行?審核打包?操作前，如不需要當(dāng)前填寫的這套數(shù)據(jù)，可以通過?刪除?按鈕刪除數(shù)據(jù)。

（五）相關(guān)數(shù)據(jù)填寫注意事項(xiàng)

1、在?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?（表一）中，填寫數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)注意：?國家（地區(qū)）?下拉框中的選項(xiàng)是按照漢語拼音字母排序，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇；?關(guān)聯(lián)關(guān)系類型?中的?A、B、C、D、E、F、G、H?是選擇項(xiàng)，可進(jìn)行單選或復(fù)選，但必須進(jìn)行選擇，否則系統(tǒng)自動(dòng)提示不能為空。

2、在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告中的填寫中，有許多數(shù)據(jù)是具有相關(guān)性的，系統(tǒng)按規(guī)定自動(dòng)設(shè)臵了填寫條件，若填寫的數(shù)據(jù)超出了規(guī)定的比例，系統(tǒng)將自動(dòng)彈出對(duì)話提示框。

如：在購銷表（表三）中，系統(tǒng)會(huì)提示?交易金額沒有達(dá)到總出口額的10%，可不必填寫，累計(jì)數(shù)不能大于總出口額的100%?的對(duì)話框；在融通資金表（表七）中，系統(tǒng)會(huì)提示?權(quán)益性投資

比例必須大于等于0?；在對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）中，系統(tǒng)會(huì)提示?已扣繳企業(yè)所得稅金額應(yīng)小于境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項(xiàng)金額?等，納稅人在填寫時(shí)應(yīng)注意相關(guān)提示，嚴(yán)格按照《填表說明》中的要求進(jìn)行填寫。（見圖8.7、8.8、8.9）

圖8.7 錯(cuò)誤提示1

圖8.8 錯(cuò)誤提示2

圖8.9 錯(cuò)誤提示3

3、在關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）中，?本是否按要求準(zhǔn)備同期資料?、?本免除準(zhǔn)備同期資料?、?本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議?三項(xiàng)在此表中為必選項(xiàng)，納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。（見圖8.10）

圖8.10 表二中的必選項(xiàng)

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