第一篇：居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報(bào)

? 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)

（2014）

? 功能概述

實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律.法規(guī).規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例.相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度申報(bào)

? 操作步驟

1.進(jìn)入方式：1）【系統(tǒng)菜單】—【申報(bào)】—【一般申報(bào)】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)(2014)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入統(tǒng)一受理界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢(xún)。

2.在初始化受理界面中，錄入納稅人識(shí)別號(hào)，根據(jù)納稅人的不同性質(zhì)，可分為一般企業(yè)，金融企業(yè)和事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織三種。根據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)來(lái)進(jìn)行受理頁(yè)面進(jìn)行勾選。當(dāng)納稅人為一般企業(yè)時(shí)，表單勾選必須包括《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》和《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》；當(dāng)納稅人為金融企業(yè)時(shí)，表單勾選必須包括《A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表》和《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》；當(dāng)納稅人為事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織時(shí)，表單勾選必須包括《A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》。納稅人不能兼有兩種企業(yè)性質(zhì)。

3.點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入申報(bào)表頁(yè)面。

4.打開(kāi)左上角出的主附表樹(shù)，點(diǎn)擊打開(kāi)必錄表單《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》，填寫(xiě)企業(yè)信息：

3.根據(jù)受理頁(yè)面勾選的主附表表單，不同性質(zhì)企業(yè)填寫(xiě)不同附表。

1）當(dāng)納稅人為一般企業(yè)時(shí)，點(diǎn)擊打開(kāi)必錄表單《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》進(jìn)行收入明細(xì)填寫(xiě)以及《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》，填寫(xiě)支出明細(xì)?！禔101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》：

《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》：

2）當(dāng)納稅人為金融企業(yè)時(shí)，點(diǎn)擊打開(kāi)必錄表單《A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表》進(jìn)行收入明細(xì)填寫(xiě)以及《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》，填寫(xiě)支出明細(xì)。

《A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表》：

《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》：

3）當(dāng)納稅人為事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織時(shí)，點(diǎn)擊打開(kāi)必錄表單《A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》，進(jìn)行明細(xì)填寫(xiě)。

《A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》：

? 注意事項(xiàng)

1.納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須先做 稅務(wù)登記.企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定。

2.通常情況下，申報(bào)表存在附表時(shí)，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。

3.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)申報(bào)表填寫(xiě)主要根據(jù)納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型，分為三類(lèi)：一般企業(yè).金融保險(xiǎn)企業(yè).事業(yè)單位.社會(huì)團(tuán)體等。

4.如果納稅人屬于總分機(jī)構(gòu)的總機(jī)構(gòu)，則附表A109000、A109010附表必須填報(bào)； 5.重新判斷納稅人的小微企業(yè)減免信息；即根據(jù)主表《A100000》第23行“應(yīng)納稅所得額”，《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、行業(yè)明細(xì)，等信息計(jì)算納稅人的符合小微企業(yè)減免稅額是否大于等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行金額；

6.納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠.減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫(xiě)減免稅額.免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

7.主表中“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來(lái)，“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)是通過(guò)與上期數(shù)據(jù)累計(jì)而來(lái)的；

8.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實(shí)預(yù)繳”.“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”.“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。

第二篇：關(guān)于企業(yè)所得稅按查賬征收的申報(bào)報(bào)告

申 請(qǐng) 報(bào) 告

*縣國(guó)家稅務(wù)局：

我公司成立于2010年1月28日，屬于一般納稅人，稅務(wù)登記號(hào)32012********，公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所位于********，經(jīng)營(yíng)范圍：涂裝設(shè)備的研發(fā)和生產(chǎn)；五金交電、電線(xiàn)電纜、化工原料及產(chǎn)品（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、像塑制品、金屬制品銷(xiāo)售；

我公司嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，遵守各項(xiàng)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，賬簿設(shè)立全面，會(huì)計(jì)科室人員安排合理，現(xiàn)有3人，會(huì)計(jì)制度健全。收入、成本、費(fèi)用核算準(zhǔn)確；賬簿、憑證保存情況良好；能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料，并按照規(guī)定期限內(nèi)按照納稅繳納各項(xiàng)稅款。我公司于2010年4月正式開(kāi)始營(yíng)業(yè)至今已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入*萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本*萬(wàn)元，管理費(fèi)用*萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用*萬(wàn)，銷(xiāo)售費(fèi)用*萬(wàn)，按核定征收辦法已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅*元，因籌建期開(kāi)辦費(fèi)用投入較大，4-11月份公司經(jīng)營(yíng)處于虧損狀態(tài)。

為保證公司能長(zhǎng)久持續(xù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，特向貴局申請(qǐng)所得稅征收方式為查賬征收，望批準(zhǔn)為盼！

2010年12月9日

第三篇：廣東省電子稅務(wù)局_居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅申報(bào)(地稅)操作手冊(cè)V1.0

廣東省電子稅務(wù)局

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(bào)（地稅）操作手冊(cè)V1.0

1.業(yè)務(wù)概述

實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)，指納稅人自納稅終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》。

請(qǐng)納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

2.操作步驟

2.1申報(bào)入口

登錄廣東省電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【申報(bào)繳稅】--【按期應(yīng)申報(bào)】--【（地稅）企業(yè)所得稅】--【填寫(xiě)申報(bào)表】，如圖2.1所示。

圖2.1 企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)入口

2.2填寫(xiě)申報(bào)表

1、填寫(xiě)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》。請(qǐng)納稅人填寫(xiě)納稅人基本信息表，企業(yè)重組信息。其中納稅人基本信息表包括100基本信息、200主要會(huì)計(jì)政策和評(píng)估、301 企業(yè)主要股東（前5位）、302對(duì)外投資（前5位）。標(biāo)注紅色“*”號(hào)為必填項(xiàng)。如圖2.2所示。

注意事項(xiàng)：注冊(cè)資本、資產(chǎn)總額均以萬(wàn)元為單位。

圖2.2 填寫(xiě)企業(yè)基礎(chǔ)信息表

2、填寫(xiě)完企業(yè)基礎(chǔ)信息表后，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【保存】按鈕，提示保存成功。

3、進(jìn)入表單填報(bào)情況選擇頁(yè)面。納稅人勾選需要申報(bào)的表單，一般需要先根據(jù)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)勾選對(duì)應(yīng)的收入明細(xì)表，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)判斷哪些表單必須填報(bào)，哪些表單不用填報(bào)。納稅人如需填報(bào)其他納稅調(diào)整明細(xì)表、優(yōu)惠明細(xì)表，勾選對(duì)應(yīng)的納稅調(diào)整明細(xì)表、優(yōu)惠明細(xì)表為“填報(bào)”即可。如圖2.3所示。

注意事項(xiàng)：灰色勾選為不能選擇修改是否填報(bào)，一般為系統(tǒng)自動(dòng)判斷當(dāng)前企業(yè)是否填報(bào)該表單。

圖2.3 表單填報(bào)情況選擇頁(yè)面

4、點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【下一步】按鈕，進(jìn)入填表頁(yè)面。左側(cè)“報(bào)表列表”顯示納稅人需要填報(bào)的表單，右側(cè)為具體的填表頁(yè)面。如圖2.4所示。

圖2.4 進(jìn)入填表頁(yè)面

5、納稅人可以選擇在線(xiàn)填寫(xiě)申報(bào)表，或使用“上傳模板”方式導(dǎo)入模板填 寫(xiě)申報(bào)表。

如需使用“上傳模板”方式導(dǎo)入模板填寫(xiě)申報(bào)表，請(qǐng)點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【下載模板】下載模板填寫(xiě)，填寫(xiě)后點(diǎn)擊【上傳模板】，把填寫(xiě)好的模板上傳。如圖2.5、2.6所示。

圖2.5 下載模板

圖2.6 上傳模板

如需暫存填表數(shù)據(jù)，納稅人可以點(diǎn)擊右上角【保存】按鈕，待下次打開(kāi)頁(yè)面時(shí)，必須先勾選上次保存時(shí)勾選的填報(bào)表單，頁(yè)面就會(huì)顯示上次保存數(shù)據(jù)。如圖2.7所示。

圖2.7 保存表單數(shù)據(jù)

如需重置填表數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【重置】按鈕即可。2.3稅收風(fēng)險(xiǎn)掃描

當(dāng)納稅人填寫(xiě)好表單后，點(diǎn)擊【下一步】，會(huì)彈出提示是否選擇風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)；納稅人如不選擇該服務(wù)，可以直接點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕跳轉(zhuǎn)到PDF頁(yè)面確認(rèn)申報(bào)；如選擇該服務(wù)，點(diǎn)擊【風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)】進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)掃描。如圖2.8所示。

圖2.8 提示風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

點(diǎn)擊【風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)】，系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)當(dāng)前填寫(xiě)的申報(bào)表是否與企業(yè)實(shí)際登 記信息、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送記錄等信息相匹配對(duì)應(yīng)。若不對(duì)應(yīng)，就會(huì)提示“掃描未通過(guò)，具體信息：xxxxx”，如圖2.9、2.10所示。若對(duì)應(yīng)，就會(huì)提示“掃描通過(guò)，即將進(jìn)入申報(bào)表確認(rèn)頁(yè)面，請(qǐng)確認(rèn)”，如圖2.11所示。

圖2.9 掃描未通過(guò)例子（1）

圖2.10 掃描未通過(guò)例子（2）

圖2.11 掃描通過(guò)

若掃描未通過(guò)，納稅人可以根據(jù)提示信息核實(shí)一下企業(yè)的登記信息、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送記錄等信息是否正確、當(dāng)前填寫(xiě)的申報(bào)表是否有誤等。納稅人根據(jù)這些信息可以先進(jìn)行修改不匹配的信息，然后再?lài)L試申報(bào)并掃描。

點(diǎn)擊【復(fù)制】按鈕，可以把掃描未通過(guò)的提示信息復(fù)制到電腦剪貼板。彈出提示“復(fù)制成功，是否返回修改申報(bào)數(shù)據(jù)？是請(qǐng)按“確定”，繼續(xù)申請(qǐng)請(qǐng)按:“取消””，如圖2.12所示。

若點(diǎn)擊【確定】，返回填表頁(yè)面；若點(diǎn)擊【取消】，跳轉(zhuǎn)到生成PDF頁(yè)面確認(rèn)申報(bào)表。

圖2.12 復(fù)制掃描未通過(guò)信息后提示

2.4PDF確認(rèn)申報(bào)

申報(bào)表填寫(xiě)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【下一步】，跳轉(zhuǎn)到PDF確認(rèn)申報(bào)頁(yè)面，如圖2.13所示。

核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)后，CA用戶(hù)先進(jìn)行數(shù)字簽名再點(diǎn)擊右上角的【申報(bào)】按鈕；非CA用戶(hù)直接點(diǎn)擊右上角的【申報(bào)】按鈕進(jìn)行提交。

點(diǎn)擊【打印】按鈕，可以打印申報(bào)表。

圖2.13 PDF確認(rèn)申報(bào)頁(yè)面

3.注意事項(xiàng)

1、如需使用模板導(dǎo)入進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)納稅人重新下載申報(bào)模板填寫(xiě)申報(bào)，使用舊模板上傳會(huì)上傳失敗。

2、在填寫(xiě)《A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107013金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》、《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107041高新技術(shù)企 業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》、《A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》、《A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》時(shí)，請(qǐng)依照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 <企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)的備案。

第四篇：企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)(適用查賬征收)

企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用查賬征收）

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的納稅人，納稅人按填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕56號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕88號(hào)）

《關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1043號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》（附表一（1））（一般企業(yè)用）

2．《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（附表一（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)）

3．《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》（附表一（3））（事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)）

4．《成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（1））（一般企業(yè)用）

5．《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）

6．《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》（附表二（3））（事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位用）

7．《投資所得（損失）明細(xì)表》（附表三）

8．《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》（附表四）

9．《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》．（附表五）

10．《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表六）

11．《免稅所得及減免稅明細(xì)表》（附表七）

12．《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》（附表八）

13．《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》（附表十）

14．《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》（附表十一）

15．《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（附表十二）

16．《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細(xì)表》（附表十三）

17．《壞帳損失明細(xì)表》（附表十四（1））（一般企業(yè)用）

18．《呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》（附表十四（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）

19．《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》（附表十四（3））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）

20．如果納稅人涉及到以下取消的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目，申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送：

（1）納稅人成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法發(fā)生改變的情況說(shuō)明

（2）納稅人享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目應(yīng)報(bào)送：技術(shù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃立項(xiàng)書(shū)或批準(zhǔn)文件和技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除明細(xì)表；當(dāng)年技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目和發(fā)生額的有效憑證

（3）納稅人為工效掛鉤企業(yè)應(yīng)附報(bào)行使出資者職責(zé)的有關(guān)部門(mén)制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案

（4）納稅人在一個(gè)納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的，可以在不超過(guò)5年的期間均勻計(jì)入各的應(yīng)納稅所得的情況說(shuō)明

（5）要求享受?chē)?guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策的納稅人應(yīng)在報(bào)送納稅申報(bào)時(shí)，附送有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的資格證書(shū)（復(fù)印件）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及高新技術(shù)產(chǎn)品或項(xiàng)目的有關(guān)資料

（6）認(rèn)定業(yè)務(wù)取消后，納稅人應(yīng)提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料

21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規(guī)定

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)當(dāng)終了后四個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷(xiāo)登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1．審核、接收資料

（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫(xiě)是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的彌補(bǔ)以前的虧損、減免稅優(yōu)惠（認(rèn)定取消后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴(yán)格審核，確認(rèn)其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認(rèn)其實(shí)際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。）、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致，已實(shí)行電子申報(bào)的地區(qū)可實(shí)行自動(dòng)錄入和比對(duì)；

（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。

2．資料歸檔

第五篇：居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)(適用核定征收)

一、業(yè)務(wù)概述

實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容，在終了之日起5個(gè)月內(nèi)或中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）

（二）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）

（三）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）

（四）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國(guó)稅函〔2009〕34號(hào)）

（五）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）

（六）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第27號(hào)）

（七）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）等報(bào)表》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第28號(hào)）

（八）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào)）

（九）《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收管理暫行辦法〉的通知》（豫國(guó)稅發(fā)〔2010〕119號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供資料

（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報(bào)表（B類(lèi)、2014年版）》2份；

（二）由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入，填報(bào)《受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》。

四、辦理流程

（一）受理部門(mén) 辦稅服務(wù)廳

（二）承諾時(shí)限

符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（三）辦理流程

納稅人報(bào)送資料種類(lèi)齊全，填寫(xiě)內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務(wù)廳當(dāng)場(chǎng)受理并辦結(jié)，同時(shí)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2014年版）》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補(bǔ)正資料。