第一篇：(地稅版)納稅服務(wù)規(guī)范之權(quán)益維護(hù)規(guī)范

權(quán)益維護(hù)規(guī)范

權(quán)益維護(hù)規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為維護(hù)納稅人合法權(quán)益所制定和遵守的納稅服務(wù)投訴、涉稅法律救濟(jì)、涉稅中介服務(wù)及監(jiān)管等制度和規(guī)范，包括 3 類 6 個事項。

一、納稅服務(wù)投訴

（一）服務(wù)態(tài)度投訴處理 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人對稅務(wù)人員服務(wù)態(tài)度不滿而進(jìn)行的投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行審查、受理、調(diào)查、處理和結(jié)果反饋。

【基本流程】

【基本規(guī)范】

（1）納稅人當(dāng)場提出投訴，事實簡單清楚不需要調(diào)查核實的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時處理并反饋結(jié)果，在事后補(bǔ)填《納稅服務(wù)投訴事項登記表》。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人電話、信函、網(wǎng)絡(luò)投訴和外部門轉(zhuǎn)辦投訴后，審核是否符合受理條件。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理符合受理條件的投訴并開展調(diào)查；對不符合受理條件的實名投訴，填寫《納稅服務(wù)投訴不予受理通知書》，并反饋納稅人。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查后，認(rèn)為投訴事實成立的，責(zé)令被投訴人立即整改，并根據(jù)投訴來源向投訴人或相關(guān)部門反饋處理結(jié)果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作。

（5）投訴事項在 10 個工作日內(nèi)辦結(jié)。

（二）服務(wù)質(zhì)效投訴處理 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員對稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定宣傳不及時、不準(zhǔn)確，解答涉稅咨詢不及時、不準(zhǔn)確以及辦稅過程未達(dá)到規(guī)范、便捷、高效的要求而進(jìn)行投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審查、受理、調(diào)查、處理和結(jié)果反饋。

【基本流程】

同“服務(wù)態(tài)度投訴處理【基本流程】”?！净疽?guī)范】

（1）納稅人當(dāng)場提出投訴，事實簡單清楚不需要調(diào)查核實的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時處理并反饋結(jié)果，在事后補(bǔ)填《納稅服務(wù)投訴事項登記表》。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人電話、信函、網(wǎng)絡(luò)投訴和外部門轉(zhuǎn)辦投訴后，在 3 個工作日內(nèi)審核是否符合受理條件。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理符合受理條件的投訴并開展調(diào)查；對不符合受理條件的實名投訴，填寫《納稅服務(wù)投訴不予受理通知書》，并反饋納稅人。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查后，認(rèn)為投訴事實成立的，責(zé)令被投訴人立即整改，并根據(jù)投訴來源向投訴人或相關(guān)部門反饋處理結(jié)果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作。

（5）一般投訴事項在 20 個工作日內(nèi)辦結(jié)；復(fù)雜投訴事項延期不超過 15 個工作日。

（三）侵害權(quán)益投訴處理 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對侵害納稅人合法權(quán)益的投訴進(jìn)行審查、受理、調(diào)查、處理和結(jié)果反饋。

【基本流程】

同“服務(wù)態(tài)度投訴處理【基本流程】”。【基本規(guī)范】

（1）納稅人當(dāng)場提出投訴，事實簡單清楚不需要調(diào)查核實的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時處理并反饋結(jié)果，在事后補(bǔ)填《納稅服務(wù)投訴事項登記表》。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人電話、信函、網(wǎng)絡(luò)投訴和外部門轉(zhuǎn)辦投訴后，在 3 個工作日內(nèi)審核是否符合受理條件。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理符合受理條件的投訴并開展調(diào)查；對不符合受理條件的實名投訴，填寫《納稅服務(wù)投訴不予受理通知書》，并反饋納稅人。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查后，認(rèn)為投訴事實成立的，責(zé)令被投訴人立即糾正侵害納稅人權(quán)益的行為，并根據(jù)投訴來源向投訴人或相關(guān)部門反饋處理結(jié)果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作。

（5）一般投訴事項在 20 個工作日內(nèi)辦結(jié)；復(fù)雜投訴事項延期不超過 15 個工作日。

二、稅收法律救濟(jì)

稅收法律救濟(jì)申請接收與傳遞 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提請行政處罰聽證、行政復(fù)議、行政賠償申請時，提供的文書接收和傳遞服務(wù)。

【報送資料】

（1）《稅務(wù)行政處罰聽證申請書》。（2）《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。（3）《稅務(wù)行政復(fù)議申請書》。（4）《賠償申請書》?！净玖鞒獭?/p>

【基本規(guī)范】

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人提交的文書資料，即時傳遞相關(guān)部門。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審查納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否準(zhǔn)確，符合的按期作出決定并反饋結(jié)果；不符合的一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因，或者送達(dá)《不予受理行政復(fù)議申請決定書》。

（3）建立稅收爭議調(diào)解、和解機(jī)制，運(yùn)用調(diào)解、和解手段化解行政爭議。

三、涉稅中介服務(wù)與監(jiān)管

（一）涉稅中介服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】 稅務(wù)機(jī)關(guān)為涉稅中介機(jī)構(gòu)提供告知稅收政策和進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、受理稅務(wù)代理和涉稅鑒證報告、公告稅務(wù)師事務(wù)所名單的服務(wù)。

【基本規(guī)范】

（1）支持納稅人自愿選擇涉稅中介機(jī)構(gòu)的代理服務(wù)；受理涉稅中介機(jī)構(gòu)受納稅人、扣繳義務(wù)人委托辦理涉稅業(yè)務(wù)；受理注冊稅務(wù)師出具的涉稅鑒證報告。

（2）在辦稅服務(wù)廳公告依法設(shè)立的稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師名單，供納稅人、扣繳義務(wù)人查詢。

（3）告知涉稅中介機(jī)構(gòu)稅收政策，通過納稅咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳等渠道為注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)提供服務(wù)。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)與注冊稅務(wù)師行業(yè)、納稅人建立三方溝通機(jī)制，開展稅收政策和稅收征管等主題的宣傳，了解納稅人和涉稅中介機(jī)構(gòu)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見和訴求。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員不以任何形式參與涉稅中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動，不強(qiáng)制代理、指定代理，促進(jìn)涉稅中介市場公平競爭。

（二）涉稅中介監(jiān)管 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)行為等事項進(jìn)行監(jiān)督管理、檢查評價和反饋。

【基本規(guī)范】（1）對稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題層報省稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊稅務(wù)師管理中心。

（2）依照規(guī)定對涉稅中介機(jī)構(gòu)承辦的稅務(wù)代理事項的業(yè)務(wù)辦理情況進(jìn)行記錄和評價。

（3）對涉稅中介機(jī)構(gòu)提交的涉稅鑒證報告進(jìn)行審核，并依照相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則在納稅評估、稅務(wù)稽查工作中對其開展有針對性的執(zhí)業(yè)監(jiān)督。

（4）對涉稅中介機(jī)構(gòu)違反稅收法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成委托人未繳或者少繳稅款的，依法予以處罰。

第二篇：(地稅版)納稅服務(wù)規(guī)范之稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范

稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范

稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理納稅人稅務(wù)資格、征收方式認(rèn)定等業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范，包括 4 類 18 個事項。

一、征收方式認(rèn)定

（一）企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）

【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人賬簿設(shè)立、會計核算、納稅資料提供以及所得稅申報等情況，確定采用或調(diào)整查賬征收、核定征收等方式繳納企業(yè)所得稅，對納稅人申請采取實際利潤以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行核定。

【報送資料】

（1）《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》或《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》。

（2）采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的納稅人應(yīng)填寫《稅務(wù)行政許可申請表》。

【基本流程】

【基本規(guī)范】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（2）根據(jù)納稅人報送的資料，制作《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》或《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫表單。

（3）1 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，稅源管理部門或稅政部門將結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。

（4）辦稅服務(wù)廳將《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》或《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》或《不予稅務(wù)行政許可決定書》交納稅人，并分類逐戶公示核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率。

（5）辦稅服務(wù)廳將《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》或《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》交非居民企業(yè)納稅人。

（二）對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn) 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

【報送資料】

（1）《稅務(wù)行政許可申請表》。

（2）申請變更核定定額的個體工商戶需報送《個體工商戶定額核定審批表》。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！净玖鞒獭?/p>

【基本規(guī)范】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（2）根據(jù)納稅人報送的資料，制作《個體工商戶定額核定審批表》交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫表單。

（3）1 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，稅源管理部門調(diào)查核定，在應(yīng)納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。

（4）辦稅服務(wù)廳制作《核定（調(diào)整）定額通知書》交納稅人。

（5）15 個工作日辦結(jié)。

（三）印花稅核定調(diào)整 【業(yè)務(wù)描述】

實行印花稅核定征收的納稅人因經(jīng)營情況發(fā)生變化，需要重新核定征收稅目、計稅依據(jù)、核定比例等條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整印花稅核定。

實行印花稅核定征收的納稅人，已按規(guī)定建立《印花稅應(yīng)稅憑證登記簿》，且如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；采用按期匯總繳納辦法的印花稅核定征收納稅人，能按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出取消印花稅核定。

【報送資料】

《調(diào)整核定征收印花稅登記表》或《取消核定征收印花稅登記表》。

【基本流程】

同“企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【基本流程】”?！净疽?guī)范】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（2）1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，稅源管理部門或稅政部門將結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。

（3）辦稅服務(wù)廳制作《稅務(wù)事項通知書》交納稅人。（4）15 個工作日辦結(jié)。

（四）簡并征期認(rèn)定 【業(yè)務(wù)描述】

實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。

【報送資料】

《簡并征期認(rèn)定申請表》?！净玖鞒獭?/p>

同“企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【基本流程】”?！净疽?guī)范】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（2）根據(jù)納稅人報送的資料，制作《簡并征期認(rèn)定申請表》交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫表單。

（3）1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，稅源管理部門或征管部門核實并將結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。

（4）辦稅服務(wù)廳制作《稅務(wù)事項通知書》交納稅人。（5）7 個工作日辦結(jié)。

（五）委托代征管理 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，按照規(guī)定向符合條件的單位和人員發(fā)放《委托代征證書》，代征零星、分散和異地繳納的稅收。

受委托單位和人員按要求以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)履行監(jiān)督、管理、檢查委托代征業(yè)務(wù)職責(zé)，按規(guī)定支付代征手續(xù)費(fèi)。

【報送資料】

《委托代征稅款協(xié)議書》2 份。【基本流程】

【基本規(guī)范】

（1）稅源管理或征管部門與受委托代征人依照法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定協(xié)商委托代征的范圍、期限、稅種等內(nèi)容，確定代征手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)等事項。

（2）縣（區(qū)）局局長審定后，與受委托代征人簽訂或委托相關(guān)部門與受委托代征人簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》，雙方各自留存。

（3）向受委托代征人發(fā)放《委托代征證書》，并進(jìn)行公告。

（4）因國家稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定發(fā)生重大變化需要終止協(xié)議的；或受委托代征人發(fā)生合并、分立、解散、破產(chǎn)、撤銷或者因不可抗力發(fā)生等情形需要終止協(xié)議的；或受委托代征人有弄虛作假、故意不履行義務(wù)、嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為，或者有其他嚴(yán)重違反協(xié)議的行為；或稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷主體資格的；或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要終止協(xié)議的其他情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向受委托代征人發(fā)出《終止委托代征稅款協(xié)議通知書》，提前終止委托代征稅款協(xié)議。

（5）終止委托代征稅款協(xié)議的，受委托代征人應(yīng)自委托代征稅款協(xié)議終止之日起 5 個工作日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清代征稅款，繳銷代征業(yè)務(wù)所需的稅收票證和發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收回《委托代征證書》，結(jié)清代征手續(xù)費(fèi)。

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自委托代征稅款協(xié)議終止之日起 10 個工作日內(nèi)，公告終止委托代征情況。

二、稅收優(yōu)惠資格備案及認(rèn)定

（一）安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠資格備案 【業(yè)務(wù)描述】

依法享受殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人，辦理減（免）稅、退稅之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠資格備案。

【報送資料】

（1）取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位，提供以下資料：

——《稅務(wù)資格備案表》2 份。

——經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認(rèn)定意見書原件及復(fù)印件。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件。

——納稅人為殘疾人繳納社會保險費(fèi)繳費(fèi)記錄原件及復(fù)印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付工資憑證原件及復(fù)印件。

（2）不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位以及因認(rèn)定部門向其收取費(fèi)用直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請的單位，提供下列資料：

——《稅務(wù)資格備案表》2 份。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件?！{稅人為殘疾人繳納社會保險費(fèi)繳費(fèi)記錄原件及復(fù)印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付工資憑證原件及復(fù)印件。

【基本流程】

同“企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【基本流程】”。【基本規(guī)范】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結(jié)；不符合的一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（2）根據(jù)納稅人報送的資料，制作《稅務(wù)資格備案表》交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫表單。

（3）1 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)核查。

（二）境外注冊的中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)判定為中國居民企業(yè)認(rèn)定

【業(yè)務(wù)描述】

境外中資企業(yè)可向其實際管理機(jī)構(gòu)所在地或中國主要投資者所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出居民企業(yè)申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其居民企業(yè)身份進(jìn)行初步審核后，層報國家稅務(wù)總局確認(rèn)；境外中資企業(yè)未提出居民企業(yè)申請的，其中國主要投資者的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)所掌握的情況對其是否屬于中國居民企業(yè)作出初步判定，層報國家稅務(wù)總局確認(rèn)?！緢笏唾Y料】

（1）企業(yè)法律身份證明文件。

（2）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況。（3）企業(yè)最近一個的公證會計師審計報告。（4）負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的場所的地址證明。

（5）企業(yè)董事及高層管理人員在中國境內(nèi)居住記錄。（6）企業(yè)重大事項的董事會決議及會議記錄。【基本流程】

【基本規(guī)范】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（2）1 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)審批部門。

（3）審批結(jié)束后，辦稅服務(wù)廳 1 個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果。

第三篇：納稅服務(wù)規(guī)范材料

辦稅服務(wù)相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)防范管理體系

一、項目概述

風(fēng)險是由不確定性因素形成的潛在危險。辦稅服務(wù)廳在權(quán)力行使過程中，同時面臨著較高的投訴風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險。為推進(jìn)廉政文化建設(shè)，化解辦稅服務(wù)相關(guān)風(fēng)險，將現(xiàn)代風(fēng)險管理理論、內(nèi)部控制的經(jīng)驗和做法引入黨風(fēng)廉政建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)領(lǐng)域，加強(qiáng)對投訴、執(zhí)法和廉政風(fēng)險點(diǎn)的分析、評估、預(yù)警和監(jiān)控，不斷完善制約和監(jiān)督機(jī)制，科學(xué)有效地構(gòu)建起一個辦稅服務(wù)相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)防范管理體系，為辦稅服務(wù)廳干部對于相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)的超前防范提供指引說明，從而保證黨員干部規(guī)范執(zhí)法、公正執(zhí)法、廉潔執(zhí)法，在辦稅服務(wù)廳形成以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的管理模式。

二、創(chuàng)新性指標(biāo)

1、創(chuàng)立風(fēng)險目錄。按照全員參與的要求，對照以往職責(zé)落施、制度執(zhí)行情況，認(rèn)真分析查找個人在其崗位中的思想道德、崗位職責(zé)和外部環(huán)境等方面存在或潛在的風(fēng)險內(nèi)容及其表現(xiàn)形式，確定崗位風(fēng)險點(diǎn),隨之確定部門風(fēng)險點(diǎn)，形成崗位和部門兩大風(fēng)險類別，每個類別又分為高、中、低三個等級；“風(fēng)險等級”原則上三年一評定，對因工作職責(zé)發(fā)生變動或承擔(dān)階段性重要工作引起權(quán)力變化的，應(yīng)按規(guī)定程序重新評定風(fēng)險等級。

3、標(biāo)準(zhǔn)工作流程。分項梳理依法確定的職權(quán)，編制“職權(quán)目錄”，明確職權(quán)名稱、內(nèi)容、辦理主體和法律根據(jù)。按照“程序法定、流程簡便”的要求，對每一項職權(quán)，明確辦理主體、根據(jù)、程序、監(jiān)督渠道以及辦理事項所需提交的全部材料，繪制“權(quán)力運(yùn)行外部流程圖”；對職權(quán)在單位內(nèi)部運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)、責(zé)任主體、辦理時限等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)，繪制“權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部流程圖”。

4、建立風(fēng)險防范檔案。投訴、執(zhí)法和廉政三種風(fēng)險防范資料全部留存，認(rèn)真分析研究，充分發(fā)揮風(fēng)險檔案的作用，推進(jìn)廉政風(fēng)險點(diǎn)與行政執(zhí)法風(fēng)險點(diǎn)防范制度不斷完善提高。

5、創(chuàng)建考評機(jī)制。圍繞辦稅服務(wù)相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)防范管理體系，對黨員干部的日常工作和規(guī)避風(fēng)險等情況進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化考量。對制度不落實，防范措施不到位的，及時指出，責(zé)成整改，保證廉政風(fēng)險防范機(jī)制的有效運(yùn)行；對不認(rèn)真開展工作，不積極防范廉政風(fēng)險，導(dǎo)致單位和崗位人員發(fā)生違紀(jì)違法案件的，按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、可預(yù)見成果

1、提高了黨員干部的風(fēng)險防控意識，保證黨員干部規(guī)范執(zhí)法、公正執(zhí)法、廉潔執(zhí)法，提升納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化水平，提高了納稅滿意度。

2、減少辦稅的隨意性，壓縮自由操作空間，營造公平公

正的稅收環(huán)境，保障納稅人的合法權(quán)益。

3、為辦稅服務(wù)廳的職能轉(zhuǎn)型提供有效途徑，為稅源專業(yè)化管理拓展更多空間。

4、切實落實“兩個減負(fù)”，提升對納稅人和稅務(wù)干部的維權(quán)保障。

四、項目進(jìn)度安排

1、規(guī)范編寫階段（2月—3月）：2月份完成《服務(wù)規(guī)范》初稿的編寫工作，3月份集中全局業(yè)務(wù)骨干和各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人對初稿討論、修改、評審。

2、學(xué)習(xí)培訓(xùn)階段（4月）召開《服務(wù)規(guī)范》發(fā)布會，加大宣傳力度，組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明確崗位職責(zé)，做好試點(diǎn)運(yùn)行的各項準(zhǔn)備工作。

2、試點(diǎn)運(yùn)行階段（4月—6月）：選取兩個轄市（區(qū)）局作為試點(diǎn)單位，結(jié)合納稅人的意見反饋，檢驗《服務(wù)規(guī)范》各類制度、事項的可行性和實效性，為《服務(wù)規(guī)范》的全面推行積累經(jīng)驗，提出建議。

3、修訂完善階段（7月）：搜集試點(diǎn)階段各單位反映的各類問題和建議，再次組織全局業(yè)務(wù)骨干和各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人對《服務(wù)規(guī)范》進(jìn)行修訂完善，成稿后匯編成冊印發(fā)至各單位。

4、全面推行階段（8月之后）：在全市國稅系統(tǒng)全面推行《服務(wù)規(guī)范》，加強(qiáng)對《服務(wù)規(guī)范》各類制度和事項的督

查推進(jìn)和跟蹤問效，確保落實到位。

第四篇：納稅服務(wù)工作規(guī)范

納稅服務(wù)工作規(guī)范

納稅服務(wù)的主要內(nèi)容、方式：

一、宣傳服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛、及時、準(zhǔn)確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識。根據(jù)納稅人的需求，運(yùn)用稅收信息化手段，提供咨詢服務(wù)、提醒服務(wù)、上門服務(wù)等多種服務(wù)。

二、提示服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進(jìn)行提示，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進(jìn)行通知，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進(jìn)行發(fā)布。

三、輔導(dǎo)服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度。

稅收管理員對于設(shè)立稅務(wù)登記、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)。對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)。

四、個性化服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)，促進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。

稅收管理員應(yīng)當(dāng)通過開展納稅信用等級評定管理工作，結(jié)合納稅評估，幫助納稅人加強(qiáng)財務(wù)核算，促進(jìn)依法誠信納稅。

五、援助服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。

六、志愿者服務(wù)：有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)組織開展納稅服務(wù)志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。

七、限時咨詢服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員在接受納稅咨詢時，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時答復(fù)。對于能夠即時準(zhǔn)確解答的問題，給予當(dāng)場答復(fù)；對于不能即時準(zhǔn)確解答的問題，限時答復(fù)，并告知納稅人答復(fù)時限。

八、規(guī)范審批：稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強(qiáng)涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督。

九、問題收集：省級以下（含省級）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對納稅人咨詢的稅收熱點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)問題的收集、研究，及時將重大問題報告上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

十、稅收管理員服務(wù)內(nèi)容：稅收管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)管戶責(zé)任和管事要求，加強(qiáng)與所負(fù)責(zé)納稅人的聯(lián)系與溝通。告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責(zé)、服務(wù)事項和監(jiān)督方法；向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助服務(wù)、預(yù)約服務(wù)等服務(wù)方式；了解納稅人財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況；征詢和反映納稅人的意見、建議；幫助納稅人解決納稅困難。

十一、稽查服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)稽查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)和程序行使稅收執(zhí)法權(quán)，嚴(yán)格依法執(zhí)行稽查公開、告知制度。

十二、法律救濟(jì)服務(wù)：

稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使稅收執(zhí)法權(quán)時，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人具有申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟、請求稅務(wù)行政賠償和要求舉行聽證的權(quán)利，以及負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自納稅人提出申請或要求后，依法告知納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議、賠償以及舉行聽證的程序、時限和相關(guān)資料等事項。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時變更或撤銷。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地給予賠償。

第五篇：《納稅服務(wù)規(guī)范》測試題

納稅服務(wù)規(guī)范》測試題

（一）一、判斷題（請對下面各題做出判斷，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。）

1.個體工商戶申報辦理稅務(wù)登記不要求提供組織機(jī)構(gòu)代碼證書。

（）

2.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理遷出。（）3.納稅人在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》到經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

（）

4.定期定額個體工商戶已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票且無違法違章行為和欠稅等情況的，即時辦結(jié)注銷業(yè)務(wù)。（）

5.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退是指對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行即征即退。（）

6．增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，除符合有關(guān)規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，在申報期結(jié)束后15個工作日內(nèi)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。（）

7.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。（）

8.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。（）

9．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該在辦稅服務(wù)廳或者商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)

備。（）

10.某公司為納稅信用為A級的納稅人，因此該公司需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時，辦稅服務(wù)廳需要即時辦結(jié)。（）

11.納稅信用等級評定為A級的納稅人，可單次發(fā)放不超過3個月用量的增值稅專用發(fā)票。（）

12.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額小于3萬元（按季納稅9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。（）

13.符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅辦理應(yīng)填寫《納稅人減免稅備案登記表》。（）

14.辦稅服務(wù)廳應(yīng)在顯眼處設(shè)立“禁止吸煙”標(biāo)志，同時應(yīng)做到防火、防盜設(shè)施齊全，緊急疏散指示標(biāo)識清晰醒目。（）

15.增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）中“本期入庫查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額。（）

16.小型微型企業(yè)、長期不經(jīng)營企業(yè)，可采取合并征期、調(diào)整申報期限等方式減輕納稅人負(fù)擔(dān)。（）

17.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物但是未開具證明的，應(yīng)當(dāng)分別向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)和原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

18.增值稅留抵稅額退稅是指對符合條件的增值稅一般納稅人特定事項產(chǎn)生的留抵稅額，按照一定的計算公式予以計算退還。

（）19.對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅屬于備案類優(yōu)惠事項。

（）20.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》的，需提供出口貨物報關(guān)單及出口發(fā)票。（）

二、單項選擇題（下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內(nèi)。共15題，每題2分，滿分30分。）

1.（）通過公告欄、電子顯示屏等渠道，按照辦稅公開要求的范圍、程序和時限，公開相關(guān)事項，并及時更新維護(hù)。

A.國家稅務(wù)總局 B.省稅務(wù)機(jī)關(guān) C.市稅務(wù)機(jī)關(guān) D.縣稅務(wù)機(jī)關(guān) 2.下列不屬于導(dǎo)稅員的職責(zé)的是（）。

A.導(dǎo)稅人員負(fù)責(zé)引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項

B.輔導(dǎo)納稅人正確填寫相關(guān)表格和涉稅資料 C.指引納稅人正確使用自助辦稅設(shè)備 D.接受納稅人咨詢或投訴

3．實體納稅人學(xué)堂應(yīng)根據(jù)工作計劃或納稅人需求舉辦新辦納稅人培訓(xùn)，培訓(xùn)通知應(yīng)至少提前（）在網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂發(fā)布。

A.1周 B.5個工作日

C.3個工作日 D.1個工作日

4.《委托出口貨物證明》的開具不需要報送的資料是（）。A.稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件

B．《委托出口貨物證明》 C.委托代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件 D.相應(yīng)的電子數(shù)據(jù)

5.下列企業(yè)里可以進(jìn)行增值稅留抵稅額退稅的是（）。A.符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅 B.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅留抵稅額退稅

C.黃金、鉑金及其鉑金制品增值稅留抵稅額退稅 D.拍賣行拍賣免稅貨物增值稅留抵稅額退稅

6.增值稅即征即退優(yōu)惠辦理時限為（）個工作日。A.7 B.13 C.15 D.20 7.逾期申請退（免）稅批準(zhǔn)的辦理時限是（）個工作日。A.20 B.15 C.30 D.25 8.下列不屬于消費(fèi)稅申報稅目的是（）。A.白酒、卷煙 B.成品油 C.小汽車 D.汽車輪胎

9.在申報車輛購置稅時，以下關(guān)于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》、《居民戶口簿》等身份證明

B.香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居住證明

C.外國人，提供入境的身份證明和居住證明 D.組織機(jī)構(gòu)，提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

10.納稅人申報印有本單位名稱發(fā)票核定時不需要提供的是在申報車輛購置稅時，以下關(guān)于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.稅務(wù)登記證

B.經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件 C.自行選擇的發(fā)票樣式 D.發(fā)票專用章印模

11.下列發(fā)票發(fā)放流程存在錯誤的是在申報車輛購置稅時，以下關(guān)于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理的，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)

B.為納稅信用等級評定為A類的納稅人，按需領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

C.對納稅信用為D級的納稅人的嚴(yán)格限量供應(yīng)

D.對非首次領(lǐng)用發(fā)票納稅人，應(yīng)啟動發(fā)票驗舊基本流程 12.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)需要報送的資料是（）。A．稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件 B.一般納稅人證明件

C.《稅務(wù)行政許可申請表》 D.《納稅人變更納稅定額申請表》

13.符合居民企業(yè)認(rèn)定條件的境外中資企業(yè)，應(yīng)向其（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出居民企業(yè)認(rèn)定申請。

A.登記注冊地 B.生產(chǎn)經(jīng)營地

C.主要投資者登記注冊地 D.主要投資者生產(chǎn)經(jīng)營地

14.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記不涉及的事項是（）。A.收繳稅務(wù)登記證件

B.認(rèn)定管理部門取消相關(guān)資格認(rèn)定 C.收繳《發(fā)票領(lǐng)用薄》和其他稅務(wù)證件 D.注銷營業(yè)執(zhí)照

15.定期定額個體工商戶注銷登記的辦理時限為（）個工作日。A.3 B.5 C.7 D.13

三、多項選擇題（下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填在括號內(nèi)，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。）

1.納稅人進(jìn)行扣繳稅款登記時應(yīng)提供（）。A.《扣繳稅款登記表》

B.稅務(wù)登記證副本（已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供）

C.組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件（不可辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供）

D.經(jīng)辦人身份證明

2.下列資料屬于停業(yè)登記報送范圍的有（）。A.《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》2份 B.稅務(wù)登記證件

C.業(yè)主身份證明及復(fù)印件

D.《發(fā)票領(lǐng)用薄》及未驗舊、未使用的發(fā)票 3.下列對納稅服務(wù)投訴處理的描述正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人電話、信函、網(wǎng)絡(luò)投訴和外部門轉(zhuǎn)辦投訴后，審核是否符合受理條件

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查后，認(rèn)為投訴事實成立的，責(zé)令被投訴人立即整改，向投訴人告知處理結(jié)果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在投訴事項結(jié)束后，對留下聯(lián)系方式的實名投訴人進(jìn)行回訪，投訴人對處理結(jié)果不滿意的，了解不滿意原因后，補(bǔ)充調(diào)查或做好解釋工作

D.建立上級對下級納稅服務(wù)投訴辦理情況通報制度，不定期將投訴及處理情況進(jìn)行通報

4.下列關(guān)于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的描述正確的有（）。A.注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)，提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)，按規(guī)定可享受增值稅即征即退政策

B.提供管道運(yùn)輸服務(wù)的納稅人可享受增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退的政策

C.提供管道運(yùn)輸服務(wù)的納稅人可享受增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分即征即退的政策

D.注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)，提供國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)、郵政服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)，按規(guī)定可享受增值稅即征即退政策

5.在出口退（免）稅資格備案中，交通運(yùn)輸業(yè)根據(jù)提供的適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，提供國際運(yùn)輸服務(wù)所需的資料對應(yīng)關(guān)系正確的有（）。

A.以水路運(yùn)輸方式的，應(yīng)提供《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》 B.以航空運(yùn)輸方式的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》或經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》

C.以鐵路運(yùn)輸方式的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項目：鐵路客貨運(yùn)輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他有提供鐵路客貨運(yùn)輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料

D.提供航天運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)資質(zhì)的證明材料

6.下列屬于境外注冊中資控股居民企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更需要報送的資料的有（）。

A.負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的場所的地址證明

B.企業(yè)董事及高層管理人員在中國境內(nèi)居住記錄

C.企業(yè)重大事項的董事會決議及會議記錄和企業(yè)的財務(wù)決策和人事決策說明

D.變更理由及情況說明

7.下列有關(guān)發(fā)票認(rèn)證表述正確的有（）。

A.應(yīng)報送增值稅專用發(fā)票或者貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)原件

B.專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證

C.納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)且丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證

D.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，自開票之日起180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過的方可作為抵扣憑證

8.下列屬于境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定需要報送的資料的有（）。

A.企業(yè)法律身份證明文件和企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況

B.企業(yè)董事及高層管理人員在中國境內(nèi)居住記錄 C.企業(yè)重大事項的董事會決議及會議記錄

D.企業(yè)最近一個的公證會計師審計報告和負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的場所的地址證明

9.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行的變更內(nèi)容包括（）。A.納稅人名稱變更

B.納稅人發(fā)行授權(quán)信息變更

C.因納稅人金稅卡、IC卡或金稅盤、稅控盤、報告盤損壞，而對其金稅盤（稅控盤）、報稅盤進(jìn)行變更

D.納稅人開票機(jī)數(shù)量變化而進(jìn)行發(fā)行變更

10.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人定額方法的有（）。A.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定 B.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定 C.按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定

D.參照同行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定

11.企業(yè)報送的財務(wù)會計報告應(yīng)包括（）。A.《資產(chǎn)負(fù)債表》 B.《利潤表》

C.《現(xiàn)金流量表》（視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送）D.《所有者權(quán)益變動表》（視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送）12.《退（抵）稅申請表》適用的類型有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理匯算結(jié)算退稅 B.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理出口退稅

C.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理進(jìn)口退稅 D.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理誤收稅款退稅

13.依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，不得向當(dāng)事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。

A.商業(yè)秘密 B.稅收違法情況 C.個人隱私 D.其他非公開信息

14.納稅人享受（）優(yōu)惠項目只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案即可。A.蔬菜、鮮活肉蛋產(chǎn)品制造商優(yōu)惠 B.熊貓普制金幣增值稅優(yōu)惠 C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)增值稅優(yōu)惠 D.圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠

15.根據(jù)稅收工作現(xiàn)狀，委托第三方調(diào)查機(jī)構(gòu)對稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）方面情況開展納稅人滿意度調(diào)查。

A.政務(wù)公開 B.納稅服務(wù)、廉政建設(shè) C.涉稅審批、法律救濟(jì) D.稅收征管、稅務(wù)檢查 16.印有本單位名稱發(fā)票核定需要報送的資料有（）。A.《印有本單位名稱發(fā)票印制表》 B.稅務(wù)登記證件

C.經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時提供）

D.發(fā)票專用章印模（首次辦理時提供）

17.（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請，應(yīng)提供《納稅人、扣繳

義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表》、單位介紹信、查詢?nèi)擞行矸葑C件原件。

A.人民法院 B.人民檢察院 C.公安機(jī)關(guān) D.納稅人

18.一次性告知是指辦稅人員應(yīng)一次性告知辦稅涉稅事項的（）。

A.辦理部門 B.時限

C.程序 D.所需的全部資料 19.納稅人可采用提前（）等方式提出預(yù)約服務(wù)請求。A.電話 B.信函 C.網(wǎng)絡(luò) D.來人 20.下列關(guān)于咨詢輔導(dǎo)區(qū)設(shè)置的說法正確的有（）。A.設(shè)置咨詢服務(wù)崗

B.提供自助辦稅計算機(jī)、掃描儀、讀卡器、打印機(jī)等設(shè)施 C.配備專職或者兼職咨詢?nèi)藛T D.為納稅人提供涉稅咨詢、辦稅輔導(dǎo)

《納稅服務(wù)規(guī)范》測試題(二)

一、判斷題(請對下列各題作出判斷，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。)1.對已注銷稅務(wù)登記需要重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，可沿用原

納稅人識別號，簡化報送資料。（）

2.汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人設(shè)立稅務(wù)登記時需要報送銷售企業(yè)基本情況表。（）

3．納稅人變更登記是必須提供組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件。

（）4.納稅人申請變更納稅定額核準(zhǔn)類業(yè)務(wù)不屬于行政許可事項。

（）5.增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅是指增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售特定的貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請采用簡易辦法計算繳納增值稅。（）

6.境外注中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定是指符合居民企業(yè)認(rèn)定條件的境外中資企業(yè)，應(yīng)向其中國境內(nèi)主要投資者登記注冊地主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)提出居民企業(yè)認(rèn)定申請，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)。（）

7.增值稅備案類優(yōu)惠不提供“免填單”服務(wù)。（）8.實仃納脫輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)納稅人，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元。（）9.發(fā)票退回是指因發(fā)票印制質(zhì)量、發(fā)票發(fā)放錯誤、發(fā)票發(fā)放信息登記錯誤、納脫人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)丟失、稅控設(shè)備故障等原因、稅務(wù)機(jī)關(guān)為納悅?cè)宿k理退票。（）

10.按照升級規(guī)范，申請使用經(jīng)營地發(fā)票屬于即時辦結(jié)事項。（）11.集貿(mào)市場內(nèi)定期定額戶可由市場主辦方代為征收稅款。（）12.與納稅人交談時，應(yīng)使用規(guī)范服務(wù)用語，禁用服務(wù)忌語，一律

不得使用方言。（）

13.從事機(jī)動車生產(chǎn)的一般納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報時只需報送《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》。（）

14.納稅人辦理增值稅即征即退批準(zhǔn)類業(yè)務(wù)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)作人員應(yīng) 提示納稅人，當(dāng)期減免稅條件發(fā)生變化時，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15 個工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

l5.《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(2.2版)》已將拍賣行拍賣免稅貨物免征增值稅優(yōu)惠已并入備案類優(yōu)惠。（）

l6.安置殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠屬于增值稅優(yōu)惠備案類業(yè)務(wù)。

（）

17.中華人民共和國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(含等值5萬美元)特定外匯資金的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案。（）

18.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》的，需提供出口貨物報關(guān)單及出口發(fā)票。（）

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人到指定的涉稅中介機(jī)構(gòu)。（）20．辦稅服務(wù)廳外部標(biāo)識的規(guī)格根據(jù)實際情況確定。（）

二、單項選擇題(下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內(nèi)。共15題，每題2分，滿分30分。)1.辦稅服務(wù)廳(室)應(yīng)在辦稅服務(wù)廳(室)（）顯眼位置公布辦 公日時間。

A.內(nèi) B.外

C.內(nèi)、外 D.不需

2.省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門根據(jù)實際情況制作宣傳資料，并及時將本級制作和上級下發(fā)的宣傳資料發(fā)放至下一級稅務(wù)機(jī)關(guān),縣稅務(wù)機(jī)關(guān)（）個工作日內(nèi)將接收的宣傳資料通過辦稅服務(wù)廳發(fā)放。A.1 B.2 C.3 D.5 3.按照基本規(guī)范，消費(fèi)稅退稅優(yōu)惠辦理業(yè)務(wù)的辦理時限是（）個工作日內(nèi)。

A.1 B.5 C.7 D.20 4.按照基本規(guī)范，居民企業(yè)清算所得稅中報辦理時限為（）。A．即時辦結(jié) B.7個工作日 C.10個工作日 D.5個工作日

5.按照基本規(guī)范，增值稅即征即退優(yōu)惠辦理時限為（）個工

作日。

A.7 B.13 C.15 D.20 6.下列不屬于免征增值稅的為（）。

A.直接用于科學(xué)研究，科學(xué)實驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備 B.金屬礦采選產(chǎn)品，非金屬礦采選產(chǎn)品

C.外國政府,國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 D.由殘疾人組織直接進(jìn)口的供殘疾人專用的物品

7.按政策規(guī)定可享受增值稅實際稅負(fù)超過（）的部分即征即退的提供管道運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，在首次辦理稅收優(yōu)惠或條件發(fā)生變化 時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格備案。

A.1% B.2% C.3% D.4% 8.中國居民(國民)中請啟動稅務(wù)相互協(xié)商程序是屬于（）業(yè)務(wù)。

A.縣級 B.市級 C.省級 D.總局

9.個體工商戶申報辦理稅務(wù)登記時不需要提供組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件的是（）。

A.個體加油站 B.個人合伙企業(yè)

C.未辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶 D.已經(jīng)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶 10.扣繳稅款登記時以下做法正確的是（）。

A已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)發(fā)放扣繳稅款登記 證件

B.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向主管稅 務(wù)申報辦理

C.不需要辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不需要發(fā)放扣 繳稅款登記證件

D.辦稅服務(wù)廳1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序 處理

11.關(guān)于變更登記，以下說法不正確的是（）。A.變更登記應(yīng)即時辦結(jié)

B.變更登記后應(yīng)該將稅務(wù)登記證進(jìn)行繳銷處理 C.涉及稅種登記信息變化的，同時調(diào)整稅種登記信息

D.納稅人應(yīng)提供變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件 12．對于能夠解決的納稅人合理需求，應(yīng)當(dāng)按照緊急程度實行分級管理:對于復(fù)雜涉稅需求，按照升級規(guī)范應(yīng)于（）個工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋。

A.5 B.10 C.15 D.20 13.辦稅服務(wù)廳按照“一窗通辦”原則設(shè)置（）一類窗口。

A.綠色通道 B.發(fā)票代開 C.車輛購置稅 D.綜合服務(wù)

l4.大型水電企業(yè)增值稅即征即退中大型水電企業(yè)指的是（）。A.裝機(jī)容量超過l00萬千瓦的水力發(fā)電站(含抽水蓄能電站)銷 售自產(chǎn)電力產(chǎn)品

B．裝機(jī)容量超過80萬千瓦的水力發(fā)電站(含抽水蓄能電站)銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品

C.裝機(jī)容量超過110萬千瓦的水力發(fā)電站(含抽水蓄能電站)銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品

D.裝機(jī)容量超過115萬千瓦的水力發(fā)電站(含抽水蓄能電站)銷 售自產(chǎn)電力產(chǎn)品

l5.以下不屬于納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)需要報送的資料是（）A.納稅人申請延期繳納稅款報告

B.當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單 C.《延期申報申請核準(zhǔn)表》

D.應(yīng)付職工工資和社會保險費(fèi)等省稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算

三、多項選擇題(下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內(nèi)，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。)1.辦稅服務(wù)廳外部標(biāo)識主要有（）。A.橫向標(biāo)識 B.豎向標(biāo)識 C.立體標(biāo)識 D.立式標(biāo)識 2.辦稅服務(wù)廳服務(wù)區(qū)域設(shè)置主要有（）。A.辦稅服務(wù)區(qū) B.咨詢輔導(dǎo)區(qū) C.自助辦稅區(qū) D.等候休息區(qū)

3.稅務(wù)宣傳資料可通過（）多種方式發(fā)布稅收政策文件及其解讀。

A.網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂 B.電子郵箱、手機(jī)APP、短信 C.即時通信軟件 D.網(wǎng)盤

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策及解讀進(jìn)行宣傳，應(yīng)根據(jù)納稅人需求提供（）的分類宣傳資料。

A.不同行業(yè) B.不同稅種 C.不同征收品目 D.不同納稅人類型

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)通過（）調(diào)查等方式征集納稅人對有關(guān)納稅服務(wù)的需求和稅收工作的意見或建議。

A.現(xiàn)場 B.電話、網(wǎng)絡(luò) C.短信 D.第三方機(jī)構(gòu)

6.下列關(guān)于《車輛購置稅完稅證明》補(bǔ)辦的說法正確的是（）。A.車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀丟失補(bǔ)辦的，需提供車輛購置稅完稅憑證以及車輛合格證明原件及復(fù)印件

B.車輛登記注冊后完稅證明發(fā)生損毀丟失補(bǔ)辦的，需提供《機(jī)動車行駛證》原件及復(fù)印件

C.車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損壞丟失導(dǎo)致納稅人無法提供車 輛購置稅完稅憑證聯(lián)次的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車輛購置稅完稅憑證留存聯(lián)次或者其電子信息為納稅人補(bǔ)辦

D.車輛登記注冊后完稅證明發(fā)生損毀丟失補(bǔ)辦后，核發(fā)《車輛購 置稅完稅稅證明》正本和副本

7.下列業(yè)務(wù)中基本規(guī)范辦理時限為5個工作日的有（）。A.《出口卷煙已免稅證明》開具

B.《中標(biāo)證明通知書》開具 C.丟失出口退稅有關(guān)證明補(bǔ)辦 D.《來料加工免稅證明》開具

8．石腦油、燃料油等企業(yè)增值稅留抵稅額退稅應(yīng)提供（）。A.《退(抵)稅申請審批表》 B.減免稅申請報告

C.購進(jìn)合同、進(jìn)口協(xié)議、增值稅專用發(fā)票、進(jìn)口貨物報關(guān)單，海

關(guān)進(jìn)進(jìn)口增值稅專用繳款書、外購的2類油品已繳納消費(fèi)稅的證明材料等購進(jìn)2類油品相關(guān)的資料

D.稅務(wù)登記證正副本原件及復(fù)印件

9.下列屬于增值稅即征即退優(yōu)惠項目的有（）。A.黃金交易期貨增值稅即征即退優(yōu)惠 B.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠 C.水力發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠 D.光伏發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠

10.以下屬于消費(fèi)稅稅目的有（）。A.鞭炮焰火 B.高檔手表 C.木制一次性筷子 D.高爾夫球及球具

11.下列符合車輛購置稅優(yōu)惠條件的納稅人有（）。A.外國駐華使館自用的車輛 B.新能源車輛

C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

D.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用1輛國產(chǎn)小汽車

12.核定征收的非民企業(yè)是指那些依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但是（）的非居民企業(yè)。

A.賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收人或成本費(fèi)用 B.票據(jù)不健全，不能準(zhǔn)確核算出進(jìn)項稅額 C.票據(jù)不健全，不能準(zhǔn)確核算出銷項稅額

D.不能準(zhǔn)確計算并申報

13.稅控增值稅專用發(fā)票包括（）。

A.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票” B.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”

D.稅控收款機(jī)開票系統(tǒng)開具的卷筒票

14.普通發(fā)票掛失、損毀報備需要報送的資料有（）。A.《發(fā)票掛失/損毀報告表》 B.經(jīng)辦人身份證明

C.提供公安部門受理報案的有關(guān)材料 D.刊登遺失聲明的版面原件和復(fù)印件

15.增值稅系統(tǒng)發(fā)票掛失、損毀報備需要報送的資料有（）。A.《發(fā)票掛失/損毀報告表》 B.經(jīng)辦人身份證明

C.提供公安部門受理報案的有關(guān)材料 D.刊登遺失聲明的版面原件和復(fù)印件

16.增值稅一般納稅人資格登記需要報送的資料有（）

A.增值稅一般納稅人資格登記表

B.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明原件及復(fù)印件

C.會計人員的從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)

議原件及復(fù)印件

D.稅務(wù)登記證件

17.增值稅一般納稅l、選擇簡易辦法計算繳納增值稅需要報送的資料有（）。

A.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份 B.一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明

C.選擇簡易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明樹料

D.稅務(wù)登記證副本

18.取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案的企業(yè)應(yīng)提供（）。

A.《稅務(wù)資格備案表》

B.經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認(rèn)定意見書原件及復(fù)印件

C.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本)原件及復(fù)印件

D.經(jīng)福利部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認(rèn)定意見書原件及復(fù)印件

19.下列納稅人可申報辦理臨時稅務(wù)登記的是（）。A.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包或承租人

B.在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)

C.未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

D.申請辦理新的稅務(wù)登記的非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者

20.納稅人進(jìn)行扣繳稅款登記時應(yīng)提供（）。A.《扣繳稅款登記表》

B.稅務(wù)登記證副本(已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供)C.組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件(可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供)D.經(jīng)辦人申份證明

《納稅服務(wù)規(guī)范》測試題(三)

一、判斷題(請對下列各題作出判斷，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。)1.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。（）

2.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理延長停業(yè)登記。（）

3.注銷稅務(wù)登記的定期定額個體工商戶在已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票且無違法違章行為和欠稅等情況的，應(yīng)即時辦結(jié)。（）

4.在升級規(guī)范中，增值稅備案類優(yōu)惠不屬于“免填單”業(yè)務(wù)。

（）

5.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)收干部就業(yè)符合條件免征增值稅，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）

6.可享受黃金交易期貨增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的是上海期貨交易所與深圳期貨交易所。（）

7.對于國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策。（）

8.對于未按期申報增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批，管理審批部門應(yīng)于20個工作日內(nèi)按規(guī)定程序處理。（）

9.納稅人進(jìn)行發(fā)票繳銷時只需攜帶發(fā)票領(lǐng)用簿。（）10.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸樸增佰稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回，可以向主管悅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。（）

11.出口退(免)稅企業(yè)管理類別為一類的生產(chǎn)企業(yè)，申報時只需提 供出口貨物退(免)稅正式申報電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)申報表即可。（）

12.欠繳稅款數(shù)額較大(10元以上)的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

（）

13.《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(2.2版)》已將消費(fèi)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理事項取消。（）

14.出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關(guān)證明的，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請丟失出口退稅有關(guān)證明補(bǔ)辦。（）

15.未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或者不符合辦理免稅核銷規(guī)定的，委托方應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳來料加工加工費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅。（）

16.實體納稅人學(xué)堂應(yīng)按期舉辦新辦納稅人培訓(xùn)(一年不少于6期)，培訓(xùn)通知應(yīng)提前1周在網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂發(fā)布。（）

17.12366納稅服務(wù)熱線全天提供自動語音服務(wù)。（）18.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員不得以任何形式參與涉稅中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營動，不得強(qiáng)制代理、指定代理。（）

19.一次性告知必須書面告知。（）20.輔導(dǎo)期一般納稅人在進(jìn)行申報時應(yīng)報送《稽核結(jié)果比對通知書》。（）

二、單項選擇題(下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內(nèi)。共15題，每題2分，滿分30分。)1.中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配 ,勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)應(yīng)辦理（）。

A.單位納稅人設(shè)立登記 B.個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記 C:臨時經(jīng)營納稅人設(shè)立登記 D.扣繳義務(wù)人登記

2.遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人申請遺失補(bǔ)辦時應(yīng)報

送的資料是（）。

A.《掛失損毀報告表》 B.刊登遺失聲明的報刊 C.經(jīng)辦人身份證明 D.介紹信

3.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)成的預(yù)約定價安排期滿后自動失效，如需續(xù)簽，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）日內(nèi)作出是否受理的書面答復(fù)，向納稅人送達(dá)《預(yù)約定價安排申請續(xù)簽答復(fù)書》。

A.5 B.10 C.15 D.20 4.境外注冊中資控股居民企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更屬于（）。A.縣級業(yè)務(wù) B.市級業(yè)務(wù) C.省級業(yè)務(wù) D.總局業(yè)務(wù)

5.下列（）發(fā)票用量發(fā)生變化時不需要做增值稅發(fā)票核定調(diào)整。

A.稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 B.稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票

C.稅控系統(tǒng)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 D.稅控收款機(jī)開具的通用機(jī)打發(fā)票

6.酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報不需要報送（）。A.《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)提供《已核定最低計稅價格白酒清單》 C.《本期減(免)稅額明細(xì)表》(由享受消費(fèi)稅減免稅優(yōu)惠政策的

納稅人在辦理消費(fèi)稅納稅申報時填報)D.《白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》

7．在申報車輛購置稅時，下列關(guān)于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.內(nèi)地居民提供內(nèi)地“居民身份證”“居民戶口簿”等身份證明 B.香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供人境的身份證明 和居住證明

C.外國人，提供入境的身份證明和居住證明 D.組織機(jī)構(gòu)，提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

8．技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅優(yōu)惠辦理需報送的資料是（）。

A.《退(抵)稅申請審批表》 B.《納稅人減免稅備案登記表》 C.《納稅人減免稅申請審批表》

D.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》

9.納稅人臨時到外縣(市)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須持所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向（）辦理報驗登記，并接受經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法管理。

A.經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C.發(fā)證地稅務(wù)機(jī)關(guān) D.申報地稅務(wù)機(jī)關(guān) 10.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的（）申請開具《出

日貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

A.次年 B.上月 C.當(dāng)月 D次月

11.同一個電話（）次未能接入12366納稅服務(wù)熱線人工咨詢，12366稅服務(wù)熱線自發(fā)生之日起1個工作日內(nèi)主動回?fù)茏稍內(nèi)恕?/p>

A.2 B.3 C.4 D.5 12.對幫助納稅人逃避繳納稅款的涉稅中介機(jī)構(gòu)及其代理人，依法給予相應(yīng)處罰，并按規(guī)定納入（）級納稅信用管理。

A.A B.B C.C D.D 13.由于計算機(jī)軟件、硬件及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)升級等導(dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)不能正常辦理時，（）應(yīng)第一時間上報突發(fā)事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組并啟動應(yīng)急預(yù)案。

A.值班領(lǐng)導(dǎo) B.辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人 C.導(dǎo)稅員 D.局領(lǐng)導(dǎo) l4.下列服務(wù)用語不規(guī)范的有（）。A語氣親切，態(tài)度誠懇

B.使用文明用語，禁用服務(wù)忌語，不得使用恐嚇、威脅性的語言

C.辦稅服務(wù)時使用普通話，不得用方言

D.語速適中，與納稅人的語速相適應(yīng)；聲調(diào)自然、清晰、親和 15.下列屬于稅務(wù)行政許可審批事項的是（）。A．匯總繳納消費(fèi)稅審批

B.企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的認(rèn)定

C.境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定 D.對納稅人延期申報的核準(zhǔn)

三、多項選擇題(下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內(nèi)，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。)1.下列關(guān)于外出經(jīng)營報驗登記描述正確的有（）。

A.核銷報驗登記時提供未驗舊、末使用完的發(fā)票(領(lǐng)取發(fā)票的提供)B.經(jīng)營地辦稅服務(wù)廳根據(jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活 動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理

C.納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束后，按規(guī)定填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，結(jié)清稅款，繳銷發(fā)票后，核銷報驗登記

D.臨時到外縣(市)從事生產(chǎn)經(jīng)信活動的納稅人，持所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記，并接受經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理

2.管理部門對注銷稅務(wù)登記納稅人進(jìn)行核查、檢查并對未結(jié)事項進(jìn)行處理若發(fā)現(xiàn)（）等稅收違法行為需要立案查處的，移送稽查部門處理。

A.涉嫌偷稅、逃稅 B.涉嫌騙稅、抗稅 C.欠稅 D.虛開發(fā)票

3.解除非正常狀態(tài)之前，辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在納稅人辦理（）后，方可解除納稅人非正常狀態(tài)。

A.補(bǔ)允申報 B.補(bǔ)繳稅款 C.補(bǔ)繳繳滯納金 D.補(bǔ)繳罰款

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的代征人、應(yīng)當(dāng)與納稅人有下列關(guān)系之一（）。

A.與納稅人有管理關(guān)系

B.與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來 C.與納稅人有地緣關(guān)系

D.與納稅人有親緣關(guān)系

5.關(guān)于增值稅發(fā)票核定，以下說法正確的有（）。

A.對實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人每次發(fā)放增值稅專用發(fā)票數(shù)星不超過25份

B.納稅信用為A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā) 票用量

C.對使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人應(yīng)設(shè)定納稅人離線開票時限和離線開票總金額

D.經(jīng)辦人不需要提供身份證原件

6.納稅人進(jìn)行增值稅發(fā)票核定調(diào)整時必須提供的資料有（）。A.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》 B.《發(fā)票領(lǐng)用簿》 C.經(jīng)辦人身份證明

D.IC卡、金稅盤(稅控盤)、報稅盤

7.下列可以選擇按小規(guī)模納稅人申報繳納增值稅的有（）。

A.年應(yīng)稅鈉售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人 B.非企業(yè)性單位

C.個人獨(dú)資的單位納稅人 D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

8.資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為（）。A.清單申報 B.合并申報 C.專項申報 D.匯總申報

9.下列情況可以對車輛購置稅進(jìn)行退稅處理的有（）。A.車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的

B.符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的 C.車輛辦理車輛購置稅后1年內(nèi)發(fā)生了重大的交通事故，造成車體嚴(yán)重?fù)p傷

D.駐外使領(lǐng)館工作人員進(jìn)口自用車輛

10.適用于“免退稅審批”的企業(yè)類型有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)出日貨物 B.外貿(mào)企業(yè)自營貨物 C.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

D.增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者(生產(chǎn)企業(yè))11.開具《來料加工免稅證明》需提供的資料有（）。A《來料加工免稅證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù) B.進(jìn)口貨物報關(guān)單原件及復(fù)印件

C.加工企業(yè)開具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件

D.加工貿(mào)易手（賬）冊原件及復(fù)印件

12.辦理《中國稅收居民身份證明》開具的企業(yè)納稅人需要報送的資料有（）。

A.《<中國稅收居民身份證明>申請表》 B.稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件

C.申請在中華人民共和國境內(nèi)的完稅證明復(fù)印件，如在境內(nèi)未繳稅，應(yīng)以書面形式說明理由

D.經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件

13.下列屬于增值稅即征即退優(yōu)惠項目的有（）。A.黃余交易期貨增值稅即征即退優(yōu)惠 B.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠 C.水力發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠 D.光伏發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過（）等渠道按規(guī)定有序向社會發(fā)布納稅信用評價結(jié)果

A.官方網(wǎng)站 B.12366納稅服務(wù)熱線 C.新聞媒體 D.辦稅服務(wù)廳

15.依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，不得向當(dāng)事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。

A.商業(yè)秘密 B.稅收違法情況 C.個人隱私 D.其他非公開信息

16.納稅人進(jìn)行紅字增值稅專用發(fā)票開具申請時不需要提供的資

料有（）

A.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》或《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(電子信息或紙質(zhì)資料)B.稅務(wù)登記證件 C.經(jīng)辦人身份證明

D.IC卡、金稅盤(稅控盤)、報稅盤

17.當(dāng)辦稅服務(wù)廳出現(xiàn)辦稅排隊擁堵時，應(yīng)采?。ǎ┐胧┮龑?dǎo)或分流辦稅人員，防止出現(xiàn)秩序混亂的情況。

A.增加辦稅人員 B.調(diào)整窗口功能

C.增設(shè)辦稅窗口 D.增辟納稅人等候休息區(qū) 18.首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）。

A.涉稅業(yè)務(wù)辦理 B.涉稅業(yè)務(wù)咨詢 C.納稅服務(wù)投訴 D.稅收工作建議 19.稅收政策文件及其解讀可通過（）多種方式發(fā)布。A.網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂 B.電子郵箱、手機(jī)APP、短信 C.即時通信軟件 D.岡盤

20.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有效減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)額外的工作負(fù)擔(dān)包括（）A.解決稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部報表資料多頭重復(fù)報送的問題 B.解決稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部多頭重復(fù)布置工作的問題 C.解決稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)資源利用率低的問題

D.解決一線稅務(wù)人員工作負(fù)擔(dān)重的問題

答案

《納稅服務(wù)規(guī)范》測試題

（一）一、判斷題

1-5×√×√√ 6-10×√×√× 11-15√√×√√ 16-20√×√××

二、單選題

1-5 DDAAA 6-10 DCDDC 11-15 BCCDB

三、多選題

1.ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ACD 14.ABCD 15.ABCD 16.ABCD 17.ABC 18.BCD 19.ABCD 20.ACD

《納稅服務(wù)規(guī)范》測試題

（二）一、判斷題

1-5√×××√ 6-10√×√√√ 11-15√××√√ 16-20××××√

二、單選題

1-5 BADAD 6-10 BCCCD 11-15 BCDAC

三、多選題

1.ABD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.ABCD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ABC 14.AD 15.ACD 16.AD 17.ABC 18.ABC 19.ABCD 20.ABC

《納稅服務(wù)規(guī)范》測試題

（三）一、判斷題

1-5√√√×× 6-10×√××√ 11-15√×√×√

二、單選題

1-5 CBCAD 6-10 DDBAC 11-15 BDBCD

三、多選題

1.ABC 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.ABC 6.ABCD 7.ABD 8.AC 9.AB 10.BC 11.ABCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD 16.BCD 17.ABCD 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD