第一篇：關(guān)于規(guī)范費用報帳及索取發(fā)票的通知

關(guān)于規(guī)范費用報帳及索取發(fā)票的通知

一衣口田各單位/各部門：

為了規(guī)范票證取得符合國家稅務(wù)機關(guān)要求，對針管理高層管理差旅費，伙食費，電話費等補貼從2018年9月1日起須取得有效發(fā)票方可報帳，請大家按照以下要求執(zhí)行：

一、發(fā)票開具的規(guī)范性：

1、索取的發(fā)票需要以各核算主體公司名開具。例如：廣州一衣口田有機農(nóng)業(yè)有限公司。名稱要開全稱，不能寫錯。

2、國家稅務(wù)總局公告2017年第16號：自2017年7月1日起，購賣方為企業(yè)的索取增值稅發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅識別號，銷售方為其開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“購賣方納稅人識別號”欄填寫購賣方的納稅人識別號。不簽合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證從稅前扣除；

3、僅索取增值稅增值稅普票及其他普票（即定額發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機打普通發(fā)票等），不可索取增值稅專用發(fā)票（即可抵扣的專用發(fā)票）；

4、發(fā)票內(nèi)容真實有效且加蓋了發(fā)票專用章。

二、可報帳的發(fā)票大類如下：

1、餐飲費用類

2、住宿費用類

3、交通費用類（公交車/的士/火車/地鐵/飛機/輪船等）；

4、車輛費用類（路橋費/維修費/油料費/停車費用等）；

5、勞保費用（工衣/水鞋/口罩/手套等）；

6、辦公用品費（僅限筆黑紙/打印耗村等）；

7、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費和（書籍刊物/學(xué)習(xí)培訓(xùn)等）；

8、咨詢顧問費等

9、其他可報帳的費用開支類發(fā)票（由賬務(wù)管理中心財會人員判定）

報帳人員報帳前須交所索取的發(fā)票分類匯總并規(guī)范粘貼，封面填寫好（費用報銷單），于次月5號前將單據(jù)交至相關(guān)人員處。收單人員分別為各核算主體的總帳會計。每月只有收齊所有報帳人員的發(fā)票及費用報銷單方可制作統(tǒng)一的發(fā)放清單。故請所有報帳人員及時把所索取的發(fā)票足額地交至接單人員手中，以便財務(wù)管理中心日常作業(yè)。

第二篇：食堂費用管理、報帳程序

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食堂費用管理、報帳程序

一、食堂伙食費用的標(biāo)準(zhǔn)及總額確定

（一）食堂伙食費用的標(biāo)準(zhǔn)：

1.公司為在冊的公司員工提供免費工作餐，標(biāo)準(zhǔn)為7元/人,中夜班伙食補貼2元/人;值夜班管理人員及維修人員伙食標(biāo)準(zhǔn)4元/人。

2.外來人員的就餐標(biāo)準(zhǔn)為7元/人。

3.福利用品的標(biāo)準(zhǔn)為：管理人員200元/人，工人50元/人。當(dāng)月新增或離職人員無此福利。上述標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以進行調(diào)整。

（二）人數(shù)的確定：

公司職工的就餐人數(shù)以月末人力資源部提供的考勤表為準(zhǔn)；公司外來人員就餐人數(shù)以各部門填報的《 公司臨時就餐申請表》的人數(shù)為準(zhǔn)。

二、食堂費用的管理

（一）食堂費用的預(yù)算：

1.食堂伙食費用當(dāng)月的預(yù)算以上月末人力資源部提供的考勤表為依據(jù)，由財務(wù)部門提供當(dāng)月的食堂伙食費用總額預(yù)算，并交由行政部執(zhí)行。

2.食堂廚房用具的日常更新補充，由行政部在每年年末制訂出年費用預(yù)算，經(jīng)伙管會確認，分管副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.食堂日常費用開支應(yīng)本著質(zhì)優(yōu)價廉的原則，行政部經(jīng)辦人員有權(quán)根據(jù)市場情況及時調(diào)整單價，降價可自行處理，漲價須報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）公司員工就餐。公司員工到食堂就餐須佩帶工作牌，公司免費工作餐只限在崗上班（含加班）的公司員工本人享受，不得轉(zhuǎn)讓，亦不后補，當(dāng)日休息或休假的公司員工也不能享受。

（三）外來人員就餐。外來人員需到公司食堂就餐的，由相關(guān)部門必須在10:30前填寫《 公司臨時人員就餐申請表》并由部門經(jīng)理簽字后，交行政部相關(guān)人員安排就餐，否則不予安排。

（四）食堂費用的決算。食堂伙食費用的決算從當(dāng)月月末人力資源部提供的考勤表為計算依據(jù)，再加上《 公司臨時人員就餐申請表》上的人數(shù)，從而計算當(dāng)月的食堂伙食費用應(yīng)支出的費用總額。

（五）食堂費用的監(jiān)督。公司伙食管理委員會每月月底負責(zé)對食堂的費用進行監(jiān)督，對食堂實際發(fā)生的各項費用（含廚房廚具的更換、補充），進行審核，并提出意見，行政部提供給財務(wù)部的報帳單上必須有伙管會的簽字認可，否則不予報帳。

三、食堂費用支出及報帳程序

（一）食堂費用的支出以預(yù)算為依據(jù)，在預(yù)算內(nèi)的各項食堂費用支出（含廚房用品的支出）由分管副總經(jīng)理審批后即可到財務(wù)部辦理支付手續(xù)。

（二）食堂費用的報帳采用月結(jié)方式。在次月十日前，由行政部相關(guān)人員將上月的食堂費用實際支出經(jīng)伙管會確認和分管副總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。

（三）如發(fā)生當(dāng)月食堂費用實際支出超出食堂預(yù)算費用總額的，行政部相關(guān)人員在報帳時應(yīng)附上超額原因說明，并在次月預(yù)算中將超出部分予以扣回。

（四）特定節(jié)假日需加餐的，其費用實報實銷。

第三篇：營改增費用報銷發(fā)票規(guī)范

一、營改增后發(fā)票要求

1.新增營業(yè)稅納入增值稅必須提供專票范圍：房租物管費、住宿費（備注欄要寫上名字與身份證號）、培訓(xùn)費（培訓(xùn)通知，培訓(xùn)簽到，培訓(xùn)內(nèi)容）、會務(wù)費（帶上會議通知，簽到表，會議內(nèi)容）、租車費（備注欄要寫上來回地點）、租賃費備注欄上寫租賃地址、場租費（備注欄上寫場地地址）、旅行社業(yè)務(wù)相關(guān)費用（合同）、攜程等代理機構(gòu)開具的機票費等。

2.五類發(fā)票（國稅）可繼續(xù)使用：景點門票、過路費、定額發(fā)票、客運發(fā)票及二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

3.無需開具專票費用：餐飲費、交通費（第三方代開的約車服務(wù)費等除外）、免稅險種的費用、用于集體福利的費用、出差的機票（行程單）、火車票等。4.要求提供專票費用：資料費、印刷費、辦公用品、低值易耗品、電子耗材。說明：發(fā)票附件是經(jīng)過稅控機直接打印，不接收自行打印或手工填寫。

5.私車租賃給企業(yè)使用，其維修費不能報銷；公司名下車輛，維修費發(fā)票備注欄要填上車牌號碼。

6.地稅發(fā)票基本取消：景點門票、過路費、定額發(fā)票、客運發(fā)票及二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，冠名發(fā)票。

說明：不在本企業(yè)繳交社保人員不接受報銷。

二、發(fā)票要求詳細說明（按費用口徑）

三、注意事項

1.過渡期時間要求：5 月1 日之后需按上述要求開具發(fā)票。對于過渡期票據(jù)，開票時間為5 月1 日前的營業(yè)稅發(fā)票可以繼續(xù)使用至6 月30 日。因部分地方稅局規(guī)定：2016 年4 月30 日前領(lǐng)用的印有本單位名稱的地稅發(fā)票可以使用到2016 年6 月30 日。因此存在5 月1 日后仍開具營業(yè)稅發(fā)票的情況。對于此種情況開具的營業(yè)稅發(fā)票可允許使用至6 月30 日（注意此處僅指已領(lǐng)用及印有單位名稱的營業(yè)稅發(fā)票）。

2.不同納稅人開票要求：一般納稅人必須開具增值稅專票。小規(guī)模納稅人可開專票或普票，對于小規(guī)模納稅人的零星費用，如辦公用品（單筆金額500 元以下），快遞費（單筆金額300 元以下）發(fā)票等，可不強制要求開具專票，但大額或統(tǒng)一采購的需要求對方前往稅局代開專票。

3.專票抵扣期限：增值稅專用發(fā)票自開具之日起180 天內(nèi)必須認證抵扣，逾期不能抵扣。經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得增值稅專用發(fā)票并及時傳遞給財務(wù)人員，保證專票及時認證抵扣；

4.票據(jù)信息完整性：專用發(fā)票的信息有嚴(yán)格規(guī)定，信息錯誤易導(dǎo)致認證不通過。需要經(jīng)辦人員對發(fā)票類型（是否帶有“專用字樣”）、公司名稱、內(nèi)容、金額以及開票時間等發(fā)票信息進行初步審核；確保票面的字跡清晰，不得壓線，蓋有專用章；

5.稅金損失責(zé)任：若供應(yīng)商無法按照約定提供增值稅專用發(fā)票，原則上應(yīng)拒絕或按合同約定由供應(yīng)商承擔(dān)稅金損失；

6.發(fā)票遺失處理：若發(fā)票遺失，應(yīng)盡快通知財務(wù)人員，由供應(yīng)商向稅局申請《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明》，并請供應(yīng)商提供記賬聯(lián)的復(fù)印件及加蓋公章；經(jīng)辦人還應(yīng)在《中國稅務(wù)報》刊登遺失聲明。

7.發(fā)票粘貼要求：增值稅專用發(fā)票綠色抵扣聯(lián)需進行抵扣，請勿粘貼，使用回形針固定即可。

四、增值稅專票開票信息

公司名稱：廣州市番禺區(qū)華鑫科技有限公司

一般納稅人登記號（國 稅 號）：440***3

組織代碼 公司地址：廣州市番禺區(qū)南村鎮(zhèn)興業(yè)路8號

電

話 : 020-66826868

傳

真 : 020-34763169 開戶名稱：廣州市番禺區(qū)華鑫科技有限公司

開戶銀行：中國建設(shè)銀行股份有限公司廣州番禺南村支行

開戶帳戶：4400***52265 銀行行號：1055 8101 8114

五、201601-201606期間產(chǎn)生費用報銷時效。

營改增環(huán)境下，201601-201606期間產(chǎn)生費用在201606內(nèi)全部列支，不能在201607后（含7月）內(nèi)做帳務(wù)處理。

需要網(wǎng)上申報報銷的單據(jù)，請于2016年07月5日前寄回公司相關(guān)人員；

做法：總部審計人員在7月10日前交財務(wù)帳務(wù)處理。超時限的費用單據(jù)依國家政策不稅前列支，公司支付此類費用，視為個人收入必須按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

不需要網(wǎng)上申報報銷的單據(jù)，請按通知職人員告知日期內(nèi)提交，超期莒南個人所得稅計算扣稅。

說明：財務(wù)一律不預(yù)收任何單據(jù)。

第四篇：關(guān)于規(guī)范報銷發(fā)票的通知

關(guān)于規(guī)范報銷發(fā)票的通知

為了規(guī)范公司的財務(wù)會計工作，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)對報銷的發(fā)票要求如下：

1.凡報銷的發(fā)票均應(yīng)由國家財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。

2.從外單位取得發(fā)票，必須核對如下基本內(nèi)容：

(1)發(fā)票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡寫。

(2)發(fā)票上須寫明開具的日期。

(3)發(fā)票上須寫明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、大小寫金額。

(4)必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

3.若一張發(fā)票開具多項物資合計金額的，必須附有加蓋收款單位財務(wù)專用章的詳細物資清單。

4.報銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。

5.發(fā)票所記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補；發(fā)票有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得更正。

6.過期發(fā)票不得報帳；

7.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財會人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報銷手續(xù)： 希望各部門今后在取得發(fā)票時認真核實相關(guān)內(nèi)容。

財務(wù)科

2011年8月11日

第五篇：關(guān)于規(guī)范出差報銷發(fā)票的通知

關(guān)于規(guī)范差旅費報銷的規(guī)定

針對差旅費報銷過程中住宿發(fā)票、長途客車票等出現(xiàn)假發(fā)票、虛開發(fā)票等違法行為屢禁不止的現(xiàn)象，為加強財務(wù)管理，嚴(yán)格財務(wù)制度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司有關(guān)財務(wù)管理制度，現(xiàn)就差旅費報銷有關(guān)問題作出如下規(guī)定：

一、對到北京等使用電子票據(jù)管理的大中城市出差人員報銷住宿費時，只報銷機打發(fā)票和定額發(fā)票，手寫發(fā)票一律認定為假發(fā)票。

二、對發(fā)現(xiàn)其它城市的假發(fā)票及造假行為，經(jīng)財務(wù)人員查詢（各地稅務(wù)局網(wǎng)上發(fā)票查詢系統(tǒng)或電話查詢系統(tǒng)）確認：發(fā)票號碼與稅號和領(lǐng)購單位不相符、發(fā)票號碼不存在等情況，一律認定為假發(fā)票。

三、出差坐長途汽車所持發(fā)票為非機打車票的人員報銷時，必須符合以下條件： 〈一〉必須有正當(dāng)理由（如偏僻鄉(xiāng)鎮(zhèn)）?！炊到?jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。

〈三〉財務(wù)核實車票金額與公里數(shù)是否相符。

四、各公司主管領(lǐng)導(dǎo)在審簽發(fā)票時應(yīng)從嚴(yán)把關(guān)，出差人員到財務(wù)報銷差旅費所持發(fā)票經(jīng)財務(wù)審核確定為假發(fā)票或虛開發(fā)票的，處罰規(guī)定如下：

〈一〉沒收假發(fā)票并當(dāng)場銷毀，不報銷本次出差的住宿費或長途汽車票（不允許圓票或找發(fā)票替代），無住宿補助。

〈二〉對報銷人罰款200元，通知報銷人所在單位主管領(lǐng)導(dǎo)，罰款從撥付給報銷人所在單位的當(dāng)月工資中一次性扣除。

五、本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，希望各單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督把關(guān)，出差人員在講求實事求是、誠實可信的原則上報銷差旅費。