第一篇：風險管理讀書筆記

《企業(yè)風險管理——整合框架》讀書筆記

在當今復雜多變的全球風險環(huán)境下，了解企業(yè)面臨的風險內在關聯性并采取更為動態(tài)的策略進行風險管理已經成為企業(yè)面臨的重要任務。COSO組織在1992年的《內部控制——整合框架》基礎上，于2003年7月發(fā)布了《企業(yè)風險管理——整合框架》的征求意見稿。2004年9月，正式的最終文本得以發(fā)布。它涵蓋和拓展了《內部控制——整合框架》，更加關注于企業(yè)風險的管理，內容更加豐富、視角更加寬泛。在企業(yè)面臨的外部環(huán)境迅速變化的今天，更加彰顯了《企業(yè)風險管理——整合框架》的前瞻性。而內部控制是企業(yè)風險管理不可分割的重要組成部分，盡管內部控制出臺較早，但由于其已經被廣泛應用和接受，企業(yè)風險管理雖然只引用了其部分內容，但仍然通過參考的方式將其予以融合。因此，企業(yè)風險管理框架是內部控制整合框架的發(fā)展和延伸。

一、企業(yè)風險管理的定義

企業(yè)風險管理處理影響價值創(chuàng)造或保持的風險和機會，定義如下：企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其限制在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。

這個定義反映了幾個基本概念。企業(yè)風險管理是：(1)一個過程，它持續(xù)地流動于主體之內；(2)由組織中各個層級的人員實施；(3)應用于戰(zhàn)略制定；(4)貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應用，還包括采取主體層級的風險組合觀；(5)旨在識別一旦發(fā)生將會影響企業(yè)的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內；(6)能夠向一個主體的管理當局和董事會提供合理保證；(7)力求實現一個或多個不同類型但相互交叉的目標。

這個定義抓住了對于公司和其他組織如何管理風險至關重要的關鍵概念，為不同組織形式、行業(yè)和部門的應用提供了基礎。它直接關注特定主體既定目標的實現，并為界定企業(yè)風險管理的有效性提供了依據。因此，企業(yè)風險管理的定義比較寬泛。

二、企業(yè)風險管理的構成要素

企業(yè)風險管理包括八個相互關聯的構成要素，它們來源于管理層經營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起。

1.內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)風險管理其他構成要素的基礎，為其他要素提供約束和結構。內部環(huán)境本身由眾多要素組成，包括企業(yè)的風險管理理念、它的風險容量、董事會的監(jiān)督、企業(yè)中人員的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理層分配權力和職責、組織和開發(fā)其員工的方式。董事會是內部環(huán)境中的關鍵因素，他們不僅提供合理的建議、忠告和指導，而且要對管理當局進行監(jiān)督和制衡。管理當局的態(tài)度和經營風格會影響到企業(yè)的風險偏好。

2.目標設定。目標設定是風險識別、風險評估和風險應對的前提。在管理層識別和評估實現目標的風險并采取行動來管理風險之前，首先必須先有目標（包括戰(zhàn)略目標、經營目標、報告目標和合規(guī)目標），管理當局才能識別影響目標實現的潛在事項。企業(yè)風險管理確保管理當局采取恰當的程序去設定目標，并保證選定的目標支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風險容量相適應。

3.事項識別。事項是源于內部或外部的影響戰(zhàn)略實施或目標實現的事故或事件，事項可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。帶來負面影響的事項代表風險，它要求管理層予以評估和應對。帶來正面影響的事項代表機會，管理層可以將其反饋到戰(zhàn)略和目標設定過程之中。

4.風險評估。風險評估是評估風險對企業(yè)實現目標的影響程度或風險價值的，有定性與定量兩種方法，定性方法包括問卷調查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談和調查研究等，定量方法包括統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等，COSO建議將定性和定量的方法相結合。要對識別的風險進行分析，以便確定管理的依據，風險有可能與被影響的目標相關聯。既要對固有風險進行評估，也要對剩余風險進行評估，評估要考慮到風險的可能性和影響。

5.風險應對。風險應對包括風險回避、風險降低、風險分擔和風險承受。在考慮應對的過程中，管理層評估對風險的可能性和影響的效果，以及成本效益，選擇能夠使剩余風險處于期望的風險容限以內的應對?？傊?，管理當局應選擇一系列措施使風險與主體的風險容限和風險容量相適應。

6.控制活動?？刂苹顒邮菐椭_保管理層的風險應對得以實施的政策和程序，它貫穿于整個組織，遍及各個層級和各個職能機構，包括了一系列不同的活動，主要包括了批準、授權、驗證、調節(jié)、經營業(yè)績評價、資產安全以及職責分

離等，以確保管理當局所選擇的風險應對策略得以有效實施。

7.信息與溝通。有關的信息以保證人們能履行其職責的形式和時機予以識別、獲取和溝通。信息系統(tǒng)利用內部生成的數據和來自外部渠道的信息，提供管理風險和作出與目標相關的知情的決策所需的信息。有效的溝通會出現在組織中向上、平行和向下的流動，也包括和外部方面的有效溝通。企業(yè)必須有效識別、收集來源于企業(yè)內部和外部的經營信息，并以適當的方式與相關利益者進行有效溝通。

8.監(jiān)控。對企業(yè)風險管理進行監(jiān)控即需要隨時對其構成要素的存在和運行進行評估。這些是通過持續(xù)的監(jiān)控活動、專門評價或者兩者相結合來完成的。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在管理活動的正常進程中，專門評估的范圍和頻率主要取決于對風險的評估和持續(xù)監(jiān)控程序的有效性。

三、企業(yè)風險管理的職能與責任

企業(yè)風險管理由諸多方面實施，每一方面都有重要的職責。一個組織中的每個人都對企業(yè)風險管理負有一定的責任。首席執(zhí)行官負有最終的責任，并且應該假設其擁有所有權。其他管理人員支持風險管理理念，促使符合其風險容量，并且在各自的職責范圍內根據風險容限去管理風險。其他人員負責根據既定的指引和規(guī)程來實施企業(yè)風險管理。董事會對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督。外部方面經常提供對實現企業(yè)風險管理有用的信息，但是他們對主體企業(yè)風險管理的有效性并不承擔責任。

總體而言，《企業(yè)風險管理-整合框架》是一個框架性的東西，可以適用于各類企業(yè)的風險管理工作。在實施風險管理時，企業(yè)應結合自身發(fā)展階段和公司戰(zhàn)略，并考慮其管理基礎，制定出適合企業(yè)需要的企業(yè)風險管理體系。同時，并根據企業(yè)內外環(huán)境的變化，及時調整和修正公司的企業(yè)風險管理體系，使其充分發(fā)揮規(guī)范企業(yè)管理的作用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力的保障。

第二篇：風險應對讀書筆記

第十章風險應對讀書筆記

針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施：向項目組強調保持職業(yè)懷疑的必要性；指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；提供更多的督導；在選擇進一步審計程序時融入更多的不可預見的因素；對擬實施的審計程序的性質、時間安排或范圍做出總體修改。

對源于控制環(huán)境的財務報表層次重大錯報風險的考慮：如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施的審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改時應當考慮以下幾個方面，在期末而非期中實施更多的審計程序；通過實施實質性程序獲取更廣泛的審計證據；增加擬納入審計范圍的經營地點的數量。

財務報表層次重大錯報風險及其總體應對措施對總體方案的影響：進一步審計程序以實質性程序為主的實質性方案；將控制測試和實質性程序結合使用綜合性方案。

針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

進一步審計程序的內涵和要求；進一步審計程序是針對風險評估程序而言，是針對評估的各類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報風險實施的審計程序，包括控制測試和實質性程序。進一步審計程序的性質： 進一步審計程序性質的以測試內控為和以發(fā)現錯報為目的。選擇風險越高，審計證據的相關性要求越高，考慮風險產生的原因，如果擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，應考慮其準確性和完整性。

控制測試

控制測試的內涵和要求內涵：測試控制運行的有效性。要求：在評估認定層次重大錯報風險時預期控制的運行是有效時，需要實施控制測試；僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據時要實施控制測試。控制測試的性質是控制測試所使用的審計程序的類型及其組合。控制測試的時間和控制測試獲取的審計證據的時間相關.實質性程序

實質性程序的含義和總體要求:含義是針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發(fā)現認定層次重大錯報的審計程序;總體要求是將財務報表與其所依據的會計記錄進行核對或調解；檢查財務報表編制過程中作出的重大會計分錄和其他會計調整.評價審計證據的充分性和適當性

完成審計工作前對進一步審計程序所獲取審計證據的評價將據實施的審計程序和獲取的審計證據，評價對認定層次重大錯報風險的評估是否仍然適當；是否已將審計風險降低至可接受的低水平，是否需要重新考慮已實施審計程序的性質、時間和范圍。運用職業(yè)判斷從總體上評價證據的充分性和適當性形成審計意見時對審計證據的綜合評價。

審計工作記錄將從以下幾點來形成工作記錄：對報表層次重大錯報風險的總體應對措施；實施進一步審計程序的性質、時間和范圍；實施的進一步審計程序與評估的認定層次重大錯報風險的聯系；實施進一步審計程序的結果

第三篇：《現代企業(yè)風險管理審計》讀書筆記

《現代企業(yè)風險管理審計》

讀書報告

正如《現代企業(yè)風險管理審計》所述，審計業(yè)界并非尚未認識到其面臨風險的真正根源，目前需要做的是研究并實施如何在審計行為中識別，控制風險，并使該理念和模式體現在審計各階段具體的審計程序中，而不是僅僅在審計計劃階段對固有風險進行簡單的分析。要做到這一點，傳統(tǒng)的審計理念和模式，由于其更多的是為了關注財務報表風險而關注報表和企業(yè)帳目，而不是從企業(yè)經營風險，管理層風險管理的角度來關注財務報表，因而無法實現審計風險控制的有效性，也使審計在為整個財富價值鏈中的價值無法進一步得到體現。傳統(tǒng)的審計方法除了在理念存有不足外，還欠缺足夠的可以用來識別現代企業(yè)經營風險及其控制的審計工具，模型和方法;而企業(yè)風險管理審計模式，正是從企業(yè)經營風險，風險管理角度分析審計風險，實施審計程序，從財務報表風險的源頭——企業(yè)經營風險角度去關注財務報表風險，從而為風險降至可接受水平提供有效保障，并實現審計目標同整個商業(yè)社會的共同目標達到一致。

《現代企業(yè)風險管理審計》是CPA視角的中國第一部現代企業(yè)風險管理著作。《現代企業(yè)風險管理審計》借鑒國內外風險管理方面的知識，在風險審計的概念、目標、程序以及專業(yè)判斷等方面有一定創(chuàng)新和突破；在具體風險的審計上，精心編制國內外企業(yè)典型案例，具有可操作性。并提出了企業(yè)風險管理審計模式，從企業(yè)經營風險，風險管理角度分析審計風險，實施審計程序，財務報表風險的源頭——企業(yè)經營風險角度去關注財務報表風險，從而為風險降至可接受水平提供有效保障，并實現審計目標同整個商業(yè)社會的共同目標達到一致。書中提供了大量的風險管理審計工具，模型和方法以使新的審計理念可付諸實踐。

一、《現代企業(yè)風險管理審計》強調內部審計在企業(yè)風險管理中角色和作用

《現代企業(yè)風險管理審計》第2頁對內部審計在企業(yè)風險管理中角色和作用

引用了《內部審計實務標準》的觀點認為，內部審計在企業(yè)風險管理中角色和作用有兩個方面：一是協(xié)助風險估算程序；二是對風險管程序的評價，對風險管理的恰當程度作出保證。這一觀點在書中多次出現，反復強調。作者則認為“內部審計師通過對主體企業(yè)風險管理的恰當性和有效性進行檢查、評價、報告和提出改進建議，來協(xié)助管理當局和董事會或審計委員會。內部審計師協(xié)會的準則還強調內部審計的適當作用，清楚地指出內部審計師應該對他們所審計的活動持客觀的態(tài)度?！?/p>

我認為內部審計在企業(yè)風險管理中應當保持客觀的態(tài)度，通過評價、報告和提出改進建議，來協(xié)助管理當局和董事會或審計委員會；在評價企業(yè)風險管理的有效性方面起著關鍵性作用。而不贊同《內部審計實務標準》對內部審計角色和作用的觀點，內部審計要保持客觀，就需要相對獨立，不能又當裁判又當運動員，不能直接參與企業(yè)風險管理的風險估算程序。同時內部審計的資源難以實現“對風險管程序的評價，對風險管理的恰當程度作出保證”的作用。特別是“作出保證”更是不現實的；如果作為理論上的追求，也是無意義的。能作出“保證”的觀點只能誤導管理當局和董事會或審計委員會賦予內部審計不恰當的地位和權限，占用更多的資源。正如作者在書第3頁的表述：客觀地講，要求每一位審計師者成為風險管理等各個方面的專家是不現實的。

二、企業(yè)風險管理模型

《現代企業(yè)風險管理審計》大都采用了澳大利亞—新西蘭聯合委員會的風險管理模型。在讀了卓繼民所著《現代企業(yè)風險管理審計》后，作為CPA的我比較認同《現代企業(yè)風險管理審計》選用的風險管理模型，即《現代企業(yè)風險管理審計》第77頁所述的原安達信咨詢公司經營風險管理框架圖。

三、含混的風險審計重要性概念

《現代企業(yè)風險管理審計》第121頁提出的風險審計重要性概念?！帮L險審計重要性是指被審計單位所處的環(huán)境、管理和業(yè)務活動，風險識別、分析評估及風險處理方法的任何方面，若存在影響組織基本目標實現的潛在可能，審計師則可判定該風險是重要的，否則，則可判定為不重要或判定為保留風險或剩余風險。”這一概念可能是由審計重要性在風險審計中的運用。審計重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。我認為風險審計重要性概念是含混的，將“重要性”定義為“潛在可能”很難理解。我認為，風險審計重要性是指被審計單位潛在的可能負面影響目標實現的嚴重程度，這一程度可以通過估計損失額、發(fā)生概率和發(fā)生頻率進行界定。

四、具體風險管理審計

原安達信將風險定義為，環(huán)境風險、過程風險和決策所需信息風險三大類，細分七十三種常見的風險?！冬F代企業(yè)風險管理審計》在第三篇介紹了風險審計的理論與專業(yè)判斷、規(guī)劃策略和審計框架，第四至八篇介紹了營銷風險、產品開發(fā)與品牌創(chuàng)立風險、企業(yè)財務風險、企業(yè)組織風險和企業(yè)內部控制系統(tǒng)風險等5種具體風險的審計，其審計思路受束于前述所選用風險管理模型和第42頁所述的風險適管理的前提與基礎研究：

《現代企業(yè)風險管理審計》，在了解企業(yè)經營識別經營風險時，提供了一個整體框架用于了解企業(yè)風險管理行為的有效性，并且分析企業(yè)的情況和信息流程。使用的主要分析工具包括：(1)企業(yè)分析框架；(2)企業(yè)風險模型；(3)企業(yè)信息流程；(4)企業(yè)績效評價分析；(5)企業(yè)整體風險管理有效性評價。在企業(yè)風險控制評價時，提供了一個完整的框架用于評估管理層如何對信息流程和特定估計的相關風險進行控制。使用的主要工具包括：（1）風險控制流程框架；

（2）風險控制標準及控制矩陣；（3）信息可信度測試；（4）風險控制識別；（5）評價風險控制的設計；（6）測試風險控制；（7）控制信賴與否之決策樹。作為一名學習了五年會計的學生，還是比較容接受《現代企業(yè)風險管理審計》的觀點，同時認為《現代企業(yè)風險管理審計》介紹的工具能夠全面地了解企業(yè)經營、識別經營風險；評估管理層如何對信息流程和特定估計的相關風險進行控制，為確定和管理剩余風險的供了支持。

第四篇：風險管理

6風險管理

6.1風險分析

6.1.1宏觀環(huán)境風險

（1）國家政策風險

隨著經濟社會的發(fā)展，國家會制定出各種各樣的經濟政策，可能有一些會對本公司的發(fā)展產生不利影響。

（2）經濟環(huán)境風險

隨著社會經濟的多元化發(fā)展，壓電陶瓷片可能會被其他產品所取代，我們的現有技術也將失去發(fā)揮作用的余地。

（3）稅收風險

國家的稅收政策、國家對高新企業(yè)、高新科技園企業(yè)的稅收政策發(fā)生變化，影響公司的正常盈利。

6.1.2行業(yè)風險

（1）支付風險

由于不同公司的企業(yè)發(fā)展觀存在差異，本公司和廠家可能難以建立良好的合作關系或難以將已建立好的良好關系維持下去，這將嚴重威脅公司的生存和發(fā)展。

（2）競爭風險

由于公司的盈利幾乎全部在于節(jié)能服務創(chuàng)新，公司的運營成本不高，可能會出現許多同類注冊公司，致使公司處于激烈競爭中。

（3）吸引廠家風險

雖然我們擁有先進的技術，但由于難以將技術宣傳出去等種種潛在原因，可能導致我們難以吸引甚至吸引不到廠家與我們合作。

（4）市場風險

進入市場是我們服務的最終目的，盡管在進入市場之前，我們做了全面的市場調查，但市場總是變化的，如果我們公司的技術服務與市場不匹配，不能適應市場的需求，就可能給我們公司帶來巨大的風險。

6.1.3企業(yè)內部風險

（1）技術風險

由于現代知識更新的速度和科技發(fā)展的速度越來越快，致使新技術的生命周期縮短，我們的技術被另一項更新的技術所取代，技術先進性喪失。此外，技術專利被盜、新技術向工業(yè)化生產和新產品轉化難以成功等會給公司帶來風險。

（2）人力資源風險

因為不可避免地存在內部獎勵機制和約束機制不健全的地方，公司可能存在人才流失的風險。此外，隨著公司的發(fā)展，公司對高級管理人才、技術人才的需求大量增加，人力資源供不應求。

（3）財務風險

由于我們公司的資金來源于外來風險投資和團隊成員自備資金，所以公司無法避免地存在融資風險和資金流斷裂風險。

（4）管理風險

因為我們的管理體系不可能十分健全，所以可能存在現實與預期不一致、決策稍微超前或滯后等管理風險。

6.2風險對策

6.2.1宏觀環(huán)境風險對策

（1）國家政策風險策略

本公司的服務屬于資源節(jié)約型項目，完全符合科學發(fā)展觀和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，因此對本公司不利的國家政策出臺的可能性較小。況且，在當今形勢下，國家鼓勵發(fā)展高新技術產業(yè)，尤其是鼓勵節(jié)能服務企業(yè)的發(fā)展，應該不會出現對企業(yè)發(fā)展的限制。盡管如此，我們仍需緊密關注國家的相關政策，及時預測國家政策的方向并準確調整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。（2）經濟環(huán)境風險策略

增大公司技術開發(fā)投入，加強開發(fā)力度，開發(fā)出新的作用范圍更廣泛的更適合市場需要的技術。（3）稅收風險策略

密切關注國家稅收政策的變化，以此適當調整公司的稅務策略，制定出最適合公司的稅務籌劃，使公司在遵守國家法律的前提下，最大可能的減少納稅額，確保公司的健康運營。

6.2.2行業(yè)風險對策

（1）吸引廠家風險策略

利用當今社會各種最先進的通訊工具，多渠道的將我們的技術宣傳出去，盡可能地讓廠家了解我們技術的發(fā)展前景的廣闊性。（2）支付風險策略

① 對廠家進行前期的調查，盡可能的了解該廠家的情況，制定出最適合雙方的合作方案。

② 建立信息交流與共享機制，及時了解廠家對項目運營的意見和建議。③ 建立針對廠家的激勵機制，讓廠家切實體會到與公司合作的好處。④ 制定收賬政策，降低壞賬風險，對于未履行自己義務的廠家，必要時采取法律手段。

（3）競爭風險策略

① 利用價格優(yōu)勢搶占先機，輔助營銷策略以吸引客戶，建立本公司良好的品牌形象。

②組織、規(guī)劃、建立覆蓋面廣的信息網絡，主動及時了解和掌握國內外市場信息，了解競爭對手信息，在不斷了解、比較中契合應對策略。

③ 強大的超前意識，不斷開發(fā)具有特色的新技術，在技術上不斷創(chuàng)新，以建立技術壁壘為依托，提高競爭力，增強抗風險能力。

④加大公司研發(fā)力度，不斷推出新的符合市場需求的技術服務，在競爭中穩(wěn)固原有市場并以此拓寬市場覆蓋面。

⑤在技術投入市場前用SWOT 分析法分析本公司的優(yōu)劣勢、風險機遇，以便

在進入市場時有的放矢，快速占領市場，以及之后的公司戰(zhàn)略調整。

（4）市場風險策略

① 隨時了解當前市場的發(fā)展、客戶的需求，對市場進行調研，收集數據，分析的數據，對市場潛力進行科學的預測，以及時作出正確的決策。

② 不斷開發(fā)出適合市場需要的技術，擴大技術的作用范圍，吸引多樣化客戶，占據多元化市場。

③ 結合投資方和客戶的意見，利用自身專業(yè)優(yōu)勢，發(fā)揮公司年輕人才的力量，抓住國家相關政策的優(yōu)惠，不斷創(chuàng)新，積極進取。

6.2.3企業(yè)內部風險策略分析

（1）技術風險策略

① 與某大學材料科學與工程學院的實驗室和科研人員簽訂校企合作協(xié)議，同在他們簽訂協(xié)議的基礎上，同時選派企業(yè)內優(yōu)秀的研發(fā)工程師參與研發(fā)工作，跟蹤最新發(fā)展，開發(fā)最尖端產品。

② 加大研發(fā)投入，加強技術研發(fā)隊伍的建設，提高整體研發(fā)能力，盡量縮短新技術的更新周期。

③ 聘請大師級的壓電專家做技術顧問。對技術發(fā)明改進進行獎勵，實行提成制和任務制，使企業(yè)保持良好 的研發(fā)力量。

④ 增強保密意識，完善制度建設，做好保密工作；與掌握專利技術的職工簽訂勞動合同時，確定有關專利秘密保護的條款；要與知悉或可能知悉企業(yè)專利技術的員工簽訂同業(yè)禁止協(xié)議；對專利技術盡可能減少涉密人員；通過以上措施防止技術專利被盜。（2）人力資源風險策略

① 根據市場的變化和環(huán)境的變化，制定適應市場需求的更加完善的激勵機制和處罰機制。

② 加強對本公司人員的管理，更大程度的開發(fā)他們的潛力，使他們更好地為公司服務。

③ 創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，不定期的從社會各界引進高技術人才、高管理人才，為公司注入新的血液。（3）財務風險策略

① 控制初期投資，在公司成立初期，設計合理的籌資渠道，充分利用自有資金，不盲目追求公司規(guī)模，爭取在資源最佳合理利用下，降低運營成本。

②公司在籌建初期將極力爭取與有興趣的風險基金、商業(yè)銀行（或政策性銀行）等金融機構合作，同時簽訂有約束力的投資意向合同書，以避免因股東撤資而引發(fā)的項目后期無法進行下去的風險。

③加強企業(yè)的資金預算，有效安排資金。保持公司資產負債的比率處于安全

區(qū)域，防止公司因過度負債而導致財務風險，使公司獲得良好的財務穩(wěn)定性和經營安全性。要根據公司實際情況進行決策，防止資金鏈斷裂。

④建立健全財務風險管理與控制體系，建立健全財務風險預警系統(tǒng)與決策管理系統(tǒng)。

⑤加強企業(yè)客戶信用管理制度的建設和應收賬款管理力度，盡量避免壞賬的產生，將應收賬款抵押給擔保公司或直接賣給投資公司，盤活現金流量，減少應收爛賬風險。（3）管理風險策略

① 聘請專業(yè)人士和具有豐富經驗的成功人士，對我們公司的管理人員進行全面系統(tǒng)的培訓。

② 規(guī)范和健全公司的相關規(guī)章制度，建立業(yè)績評估和激勵機制。

② 建立完善的內部控制機制，明確各工作人員的職責，加強監(jiān)督。③ 建立強大、全面的專家顧問團隊，對企業(yè)的運營進行全方位的指導和咨詢。

④ 采用有效的人才引進機制，使得企業(yè)的決策層不斷優(yōu)化，以降低決策中的失誤。

⑤ 加強內部交流，在組織結構設計中除了縱向的職能部門還要有橫向的任務小組。

⑥ 建立良好的交流平臺，每周五下午進行輪批次的工作交流會，用于進行一周的工作總結及經驗交流，并對一周內所遇到的問題統(tǒng)一解決處理。

⑦ 加強企業(yè)文化建設，建立員工的主人翁精神提高企業(yè)的凝聚力。6.3

風險預警系統(tǒng)

第五篇：風險管理

財務分析心得體會

10964CIMA1 鄒歡歡 10903060236

在這學期我們開了一門財務分析的課程，要學好這一門課程就必須要把上學期的財務管理學好，它是財務管理的延伸課程，主要涉及到償債能力分析、盈利能力分析、資產運營能力分析、企業(yè)增長能力分析與企業(yè)價值分析和企業(yè)財務綜合分析與評價。

雖然這門課程的時間不長，但是老師教會了我們財務報表的分析不僅只是分析數據分析指標，還要結合這家企業(yè)的行業(yè)背景和社會發(fā)展背景。如果要真的分析好一份報表分析發(fā)生變化的原因結合時代背景的發(fā)展是不可缺少的。我們應該以掌握好這些指標的計算為基礎，在結合相應的背景分析全面掌握企業(yè)的發(fā)展狀況，以使企業(yè)做出正確的決策。

在這門課程的學習中，我們結合了實際生活中的企業(yè)財務的報告（格力電器），將書本上的知識運用到了實際的工作中來，沒有只是學一些計算方法。格力電器是一家非常具有特色經營的企業(yè)，他以專一的產品核心的技術為生產發(fā)展策略，在分析格力企業(yè)前，我們首先收集了格力企業(yè)大量的資料，對他所處的行業(yè)進行了一個簡單的分析和分析了一下當前的宏觀環(huán)境對格力企業(yè)的影響，并運用了市場營銷的知識對其進行了SWOT分析。然后先對企業(yè)整個的財務運行結果做了一個簡單的分析，如短期的償債能力（流動比率、速動比率），長期償債能力（資產負債率、產權比率、權益乘數），盈利能力分析（銷售毛利率、資產報酬率、留存盈利率等），營運能力（總資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等），發(fā)展能力（利潤增長率，銷售增長率等），最后使用杜邦分析做了一個財務綜合分析。

接著對企業(yè)的各項能力進行了具體深入的分析。如償債能力分析：負債規(guī)模變動情況的總體分析（應考慮的因素：負債結構與負債規(guī)模，負債成本，債務償還期限，財務風險，經濟環(huán)境，籌資環(huán)境）、負債結構分析、期末存量資產流動性分析（貨幣資金的流動性，應收票據的流動性，應收賬款的流動性，存貨的流動性）償債能力是財務結果成因專項分析之一，是傳統(tǒng)意義上財務分析的核心，它是企業(yè)持續(xù)經營的前提。接著是盈利能力分析，保持一定的償債能力是企業(yè)持續(xù)經營的前提。在此基礎上，盈利能力分析就成為企業(yè)關注的核心，決定了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的程度。企業(yè)盈利能力分析的基礎是利潤表，盈利能力的分析從兩個基本視角：一個是企業(yè)與市場交易取得收入分析，二是基于成本費用的內部管理分析。利潤質量的內容包括利潤時效結構與利潤收現性，其中利潤時效性結構包括穩(wěn)定性與增長性兩個方面。在接著就是后面的資產盈利能力分析和最后企業(yè)財務綜合分析與評價。

財務分析的報告是我們這組成員共同努力的結果，從最開始的學習如何有效入讀報表到最后怎樣結合實際情況分析報表，這個過程我們不僅學到了財務分析知識，也體會到了大家團結努力的樂趣。這一門課程為我們在以后CPA等考試中奠定了基礎，以為以后實際工作的財務分析打下了基礎。