第一篇：貨幣資金風(fēng)險管理

貨幣資金風(fēng)險管理

貨幣資金（以下簡稱資金），包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。其他資金指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。企業(yè)的資金風(fēng)險可分為三大類：安全風(fēng)險、短缺風(fēng)險、使用效率風(fēng)險。目前人們關(guān)注較多的是第一類風(fēng)險，而實際上后兩類風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的影響更重大、更廣泛，也更難以識別和評估，需要更高的管理理念與管理技巧，下面分而論之。

資金安全風(fēng)險及其管理

資金安全風(fēng)險主要是指資金被挪用、詐和貪污的風(fēng)險。這類風(fēng)險主要源自企業(yè)內(nèi)部控制的不完善，如沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，同一人兼任不相容職務(wù)等。

企業(yè)可以采用以下方法來識別資金安全風(fēng)險：①制作事件清單。在事件清單中詳細(xì)列明企業(yè)資金賬目內(nèi)控不健全的種種表現(xiàn)，如不兼容職務(wù)未分離或授權(quán)審批制度不健全等，并對各事件進(jìn)行分析，以確定各事件對資金安全的影響程度。②面談與問卷調(diào)查?？赏ㄟ^面談、問卷調(diào)查的方式就影響資金安全的一些潛在事件取得公司管理者、員工和其他利益相關(guān)者的見解與經(jīng)驗，集思廣益。③流程圖分析。對涉及資金收付的業(yè)務(wù)進(jìn)行流程圖分析，確定風(fēng)險點，以利有效控制。

資金安全風(fēng)險管理重在防范，通過建立良好的內(nèi)控環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來堵住各種安全漏洞，特別要注意以下幾點：①建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。②貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應(yīng)分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。③加強(qiáng)內(nèi)部審計。內(nèi)部審計可協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

資金短缺風(fēng)險及其管理

資金短缺風(fēng)險，是指企業(yè)不能及時、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，從而導(dǎo)致企業(yè)放棄供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣、低價甚至虧本出售存貨和項目、無法及時清償債務(wù)導(dǎo)致信用等級惡化、被迫破產(chǎn)重組或被收購等。

如何判斷一個企業(yè)是否存在資金短缺風(fēng)險呢？

可以從靜態(tài)和動態(tài)兩方面入手。從靜態(tài)分析，一個企業(yè)的資金存量（包括交易性金融資產(chǎn)）占總資產(chǎn)的比例若在行業(yè)中處于低位水平，則可能存在一定的資金短缺風(fēng)險；將資金存量與短期有息負(fù)債進(jìn)行比較，可以更好地把握單個企業(yè)資金短缺的嚴(yán)重程度以及按時償還債務(wù)的緊迫性。從動態(tài)分析，可以結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)信息，仔細(xì)分析企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付、存貨的增減情況、經(jīng)營活動和投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流狀況及發(fā)展趨勢，從動態(tài)上評估企業(yè)的資金余缺，以準(zhǔn)確地把握企業(yè)資金短缺的風(fēng)險性質(zhì)與大小。

引發(fā)企業(yè)資金短缺風(fēng)險的內(nèi)部因素主要有：①激進(jìn)的籌資政策，即過多地采用短期甚至臨時性負(fù)債方式籌資以滿足長期性流動資產(chǎn)的需要。②寬松的信用政策，賒銷過多且信用期

限較長會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，一旦銀根緊縮、經(jīng)濟(jì)衰退，客戶不能及時足額償還貨款，企業(yè)資金鏈就極易斷裂。③片面追求生產(chǎn)規(guī)模和市場占有率，投資項目過多且周期較長，由于我國目前企業(yè)債（公司債）市場尚不發(fā)達(dá)，企業(yè)資金主要來源于銀行短期借款，短款長用易造成現(xiàn)金短缺風(fēng)險。④過多采用債務(wù)方式融資，未能根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定合理的資本結(jié)構(gòu)等。

企業(yè)資金短缺風(fēng)險的形成也與外部因素有關(guān)，包括中央銀行的貨幣政策、資本市場的狀況以及宏觀經(jīng)濟(jì)是處于增長階段還是已經(jīng)陷入衰退，等等。

企業(yè)應(yīng)從以下幾方面應(yīng)對貨幣資金的短缺風(fēng)險：一是從經(jīng)營戰(zhàn)略上高度重視資金短缺風(fēng)險。二是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，長錢長用，短錢短用，避免因資金占用與資金供應(yīng)在期限上搭配不當(dāng)而造成資金短缺風(fēng)險。三是提高預(yù)算特別是現(xiàn)金預(yù)算的編制水平，盡可能準(zhǔn)確地預(yù)計企業(yè)所需的外部融資額和融資時間。有不少企業(yè)在編制年度預(yù)算時，往往比較重視預(yù)計損益表的編制，對整體預(yù)測的重要性認(rèn)識不足。計劃期內(nèi)需要多少資金？短期的還是長期的？何時需要？內(nèi)部能不能滿足？是否需要外部融資？如果預(yù)算管理水平不高，現(xiàn)金管理就可能無的放矢。四是加強(qiáng)經(jīng)營性營運(yùn)資本的管理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等是不帶息的，屬于“自動生成的資金”，企業(yè)應(yīng)該管好用好，并與銀行的短期借款相協(xié)調(diào)，以便及時、足額地籌集季節(jié)性、周期性流動資產(chǎn)增長所需的資金。五是拓展融資渠道，靈活運(yùn)用各種融資工具。隨著我國金融市場特別是資本市場的發(fā)展，企業(yè)融資渠道不斷拓寬，不僅可以向銀行借款，還可以發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、企業(yè)債（公司債），可轉(zhuǎn)債等，上市公司還有增發(fā)、配股等再融資方式。廣大的中小企業(yè)還可以運(yùn)用“供應(yīng)鏈融資”以及地方政府支持的“中小企業(yè)集合債融資”等工具。六是保持財務(wù)彈性。財務(wù)彈性是一種良好的財務(wù)狀態(tài)，在這種財務(wù)狀態(tài)下，經(jīng)營和投資一旦出現(xiàn)較大量的資金需要時，企業(yè)可以較低的交易成本及時、足額地籌集到資金。企業(yè)不能一味追求資金使用效率而忽視了資金的流動性和經(jīng)營的安全性。即使在經(jīng)營狀況較好、融資比較便利時，也應(yīng)適當(dāng)控制負(fù)債比率，保持融資能力，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營過程中臨時性、突發(fā)性事件引起的資金需要。

資金使用效率風(fēng)險及其管理

資金使用效率風(fēng)險可以定義為多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率。比如說，一個企業(yè)最低的現(xiàn)金需要量為100萬元，假設(shè)該企業(yè)每天的現(xiàn)金余額在1 100萬元左右，則其中的1 000萬元就是多余的現(xiàn)金。該部分現(xiàn)金若存入銀行，不論是活期存款還是通知存款，其利息收益遠(yuǎn)低于銀行貸款，那么該企業(yè)就存在現(xiàn)金使用效率風(fēng)險；若該企業(yè)將多余現(xiàn)金用來購買股票或基金等交易性金融資產(chǎn)，如果收益仍低于銀行貸款，則同樣存在資金使用效率風(fēng)險。當(dāng)一個企業(yè)既持有大量資金，又有巨額的銀行借款時，若非行業(yè)特點和經(jīng)營戰(zhàn)略所致，則很可能存在資金使用效率風(fēng)險。

第二篇：貨幣資金的管理

貨幣資金的管理

貨幣 概念：貨幣是從商品中分離出來的充當(dāng)一般等價物的一種特殊商品。是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。

職能：1.等價尺度職能。2.流通手段職能。3.貯藏手段職能。4.支付手段職能。5.世界貨幣職能。

種類：按形式：金屬貨幣和紙幣

按作用：本位幣和輔幣

按使用范圍：本國貨幣和外國貨幣

1.貨幣資金

概念：是指企業(yè)、事業(yè)單位處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 現(xiàn)金：存放在單位財會部門、出納人員經(jīng)管的貨幣資金。（庫存現(xiàn)金）銀行存款：存放在銀行的貨幣資金 其他貨幣資金：是指單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行本票、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款和在途貨幣資金。

2.現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理制度內(nèi)容：對開戶單位現(xiàn)金開支范圍的管理，使用限額的管理，使用范圍的管理，現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查和違反現(xiàn)金管理制度的處罰。

我國現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度是1988年9月8日國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和1988年9月23日中國人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》 現(xiàn)金的開支范圍：

1.職工工資，各種工資性津貼。2.個人勞務(wù)報酬。

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資而支付價款。6.單位借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出

8.中國人民銀行規(guī)定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

3.庫存現(xiàn)金的管理

庫存現(xiàn)金收入的管理：開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)與當(dāng)天送村銀行。不得坐支現(xiàn)金。坐支是指從本單位的現(xiàn)金收入何總直接支出現(xiàn)金。特殊情況應(yīng)事先報開戶銀審批，說明申請坐支理由、用途和每月坐支的金額，由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額，并定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況?，F(xiàn)金管理中的“八不準(zhǔn)”

1.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證（白條）頂替庫存現(xiàn)金。2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。3.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。6.不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）。7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣。

8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的處罰

開戶單位有下列情況之一的給予警告或罰款：

1.超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超出額的10%—30%處罰。2.超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%—30%處罰。

3.用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額的10%—30%處罰。

4.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或為按開戶銀行核定的坐支額度和適用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支額10%-30%處罰。

5.單位之間相互借用現(xiàn)金的，按借用金額的10%-30%處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

1.保留賬外公款的，按保留金額的10%-30%處罰。

2.對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬更優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%-50%處罰。3.只收現(xiàn)金拒收支票、本票、按交易額的10%-50%處罰。

4.開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額的50%-100%對買賣雙方處罰。

5.用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額的30%—50%處罰。6.編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額的30%-50%處罰。

7.利用賬戶管其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%-50%處罰。

8.將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入在市場上流通的，按存入額的30%-50%處罰。

9.發(fā)型變相貨幣和以票券代替人民幣在市場上流通的，按發(fā)行額和流通額的30%-50%處罰。

現(xiàn)金開支的審批制度

1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍，不符合現(xiàn)金開支范圍的支出不予報銷。

2.制定各項報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報銷。3.確定不同限度現(xiàn)金支出的審批權(quán)限，沒有經(jīng)過審核批準(zhǔn)并簽章的或有關(guān)人員超越審批權(quán)限批準(zhǔn)或簽章的支出，不予報銷。現(xiàn)金管理的日清月結(jié)制度 1.憑證清理。

2.日記賬的登記與清理 3.盤點庫存現(xiàn)金。

4.檢查實際庫存現(xiàn)金是否超過庫存現(xiàn)金限額。

現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)

現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的原始憑證

主要包括：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)。發(fā)票內(nèi)容和聯(lián)次

內(nèi)容：發(fā)票名稱、字規(guī)號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）。聯(lián)次：第一聯(lián)為存根，開票方留存?zhèn)洳椋?/p>

第二聯(lián)為開票聯(lián)，手執(zhí)方作為付款或收款的原始憑證；

第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬的原始憑證?，F(xiàn)金支付的原始憑證 外來原始憑證（向外購貨或者接受勞務(wù)、服務(wù)而又供貨方提供勞務(wù)、服務(wù)方填開的原始憑證。如：購貨取得發(fā)票、車票、機(jī)票、船票）和

自制原始憑證（工資表、報銷單、借款單、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費借款單、差旅費報銷單）備用金

銀行存款管理

第三篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀(jì)行為發(fā)生，特制定本辦法。

1、現(xiàn)金管理

（1）、現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、各種勞保福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費及結(jié)算起點（1000元）以下的支出，超過結(jié)算起點一律通過銀行結(jié)算。

（2）、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付保管工作，要嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金輔助賬，做到日清日結(jié)，確保賬實相符。

（3）、出納員應(yīng)根據(jù)會計人員編制的現(xiàn)金收付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。

（4）、庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫。較大數(shù)額現(xiàn)金取送款時，要使用汽車并有保衛(wèi)人員護(hù)送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，嚴(yán)禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據(jù)與財務(wù)印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據(jù)，銀行印簽應(yīng)由財務(wù)主管或出納員以外的會計人員保管。

（3）、對銀行未達(dá)賬項要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并逐筆查明原因，及時清理，保證賬款相符。

3、內(nèi)控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，各種原始單據(jù)備書要全，在進(jìn)行會計處理時必須堅持兩個人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財務(wù)主管必須審核簽章。

（2）、出納員負(fù)責(zé)其他貨幣資金保管工作，并按規(guī)定建好登記臺賬。

（3）、現(xiàn)金和銀行支票等空白銀行單據(jù)及有價證券由出納員登記臺賬進(jìn)行保管。

（4）、財務(wù)專門存放現(xiàn)金的保險柜，不得私自存放和業(yè)務(wù)無關(guān)的物品，保險柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財務(wù)主管、財務(wù)專用章，交保衛(wèi)部門保管，需啟封時，要三人同時在場。

（5）、財務(wù)主管要經(jīng)常對出納工作監(jiān)督檢查，每月不少于兩次核對庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤點抽查，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時通知財務(wù)部門做應(yīng)急處理，如果造成損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財務(wù)取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無關(guān)人員，防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件，若違反規(guī)定發(fā)生重大問題，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

第四篇：貨幣資金管理的意義

1．加強(qiáng)貨幣資金管理，可以保持民間非營利組織財務(wù)上的流動性

貨幣資金的流入、流出和結(jié)存情況，將對民間非營利組織的財務(wù)流動性產(chǎn)生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應(yīng)該較好地配合，才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日常活動中，除保證足夠的資金滿足正常開支所需外，還應(yīng)預(yù)先留出安全儲備，以應(yīng)付緊急情況所需。

2．通過良好的貨幣資金管理，可以更有效地運(yùn)用資金

民間非營利組織貨幣資金存量過多或過少都不好，應(yīng)該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現(xiàn)存的貨幣資金，沒有參加業(yè)務(wù)活動過程，如遇通貨膨脹還存在購買力損失的風(fēng)險，因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，盡量不出現(xiàn)資金閑置，而使其產(chǎn)生最大的效益；反之，民間非營利組織現(xiàn)存的貨幣資金過少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營利組織帶來負(fù)面影響。為此，民間非營利組織應(yīng)在平時做好貨幣資金使用的規(guī)劃工作，事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。

3．加強(qiáng)貨幣資金管理，能有效地防止舞弊

在民間非營利組織的各項財產(chǎn)中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強(qiáng)貨幣資金的管理，要求民間非營利組織制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當(dāng)，從而有效地防止舞弊行為的發(fā)生。

第五篇：貨幣資金管理執(zhí)行情況匯報

關(guān)于貨幣資金管理制度執(zhí)行情況的匯報

根據(jù)**文件的通知精神與要求，我公司高度重視，于2011年 月 日組織了公司領(lǐng)導(dǎo)及全體財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，并對照貨幣資金管理制度中的內(nèi)容及要求進(jìn)行了自查?，F(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況

1、設(shè)置了獨立的會計機(jī)構(gòu)即財務(wù)部，配備了專職出納員，出納人員和會計人員職責(zé)分明、職權(quán)分離。

2、現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部出納人員辦理，非出納人員不直接接觸貨幣資金

3、對外投資支付嚴(yán)格按照集團(tuán)公司和公司章程及投資內(nèi)控制度的規(guī)定執(zhí)行。

4、貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人，嚴(yán)格按授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定執(zhí)行，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，無超越審批權(quán)限的情況。

5、嚴(yán)格按貨幣資金業(yè)務(wù)的四個環(huán)節(jié)（支付申請——支付審批——支付復(fù)核——辦理支付）辦理資金支付業(yè)務(wù)。按照貨幣資金管理制度規(guī)定，我公司將在支付申請、支付審批環(huán)節(jié)中進(jìn)一步完善支付申請及審批手續(xù)。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理情況

1、現(xiàn)金出納嚴(yán)格遵守有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)制度，每天對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，現(xiàn)金收入及時送存銀行，無“白條”抵庫現(xiàn)象。

2、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，無出租出借銀行帳戶情況。

3、銀行印鑒章分別指定了專人保管，不存在加蓋公司或財務(wù)專用章的空白票據(jù)。

4、實行的網(wǎng)上交易方式辦理的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按授權(quán)批準(zhǔn)程序辦理，并配專人對支付行為進(jìn)行審核。

5、我公司將按制度要求進(jìn)一步加強(qiáng)資金流量報表的編制工作，及時準(zhǔn)確向總經(jīng)理上報《資金流量周報表》，同時對大額資金的收付作出說明。

2012年4月18日