第一篇：安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐和思考

安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐和思考

全路推行安全風(fēng)險(xiǎn)管理以來，我認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹上級(jí)文件精神，不斷強(qiáng)化全員安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，準(zhǔn)確研判分管工作安全風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)點(diǎn)，采取有效防范措施，用風(fēng)險(xiǎn)理論來指導(dǎo)安全生產(chǎn)實(shí)踐，狠抓安全風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)，全力確保運(yùn)輸安全生產(chǎn)的萬無一失。結(jié)合自己的學(xué)習(xí)體會(huì)，結(jié)合分管工作實(shí)際，就機(jī)務(wù)運(yùn)用安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐和思考談?wù)勛约阂恍\薄的感受。我個(gè)人認(rèn)為，要使安全風(fēng)險(xiǎn)管理在日常安全管理中彰顯作用，應(yīng)重點(diǎn)把握以下三個(gè)方面內(nèi)容。

一、加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)建設(shè)

加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)建設(shè)，是安全風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的基礎(chǔ)性工作。對(duì)于我們鐵路機(jī)務(wù)部門而言，夯實(shí)安全基礎(chǔ)工作，做好安全風(fēng)險(xiǎn)源頭控制，需要做好以下四個(gè)方面的工作：

一是風(fēng)險(xiǎn)排查要細(xì)。按照“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、逐級(jí)負(fù)責(zé)、專業(yè)負(fù)責(zé)、崗位負(fù)責(zé)”的總體要求，管理人員要明確和落實(shí)自身崗位責(zé)任制，明確本崗位安全風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵項(xiàng)目，分層、分類細(xì)化崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)鍵項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)性地制定安全防范措施，做好本部門安全風(fēng)險(xiǎn)問題庫創(chuàng)建工作。

二是規(guī)章制度要精。我們結(jié)合工作的實(shí)際情況，圍繞安全風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵項(xiàng)點(diǎn)，對(duì)所有的規(guī)章制度、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、安全措施進(jìn)行全面的整章建制、動(dòng)態(tài)優(yōu)化，科學(xué)合理地制定切合實(shí)際的安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，按照《安規(guī)》220驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的具體要求，對(duì)所有的規(guī)章制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。

三是管理效能要高。管理人員要轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，深入生產(chǎn)一線，確保安全生產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管控，加大對(duì)調(diào)車作業(yè)、客車安全、重載列車高坡區(qū)段運(yùn)行、人身作業(yè)安全等風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)的檢查盯控力度，進(jìn)一步細(xì)化安全預(yù)案，牢牢把握安全生產(chǎn)的主動(dòng)權(quán)。

四是落實(shí)結(jié)果要優(yōu)。我們要時(shí)刻樹立盛部長提出的“三個(gè)共識(shí)”和“三個(gè)重中之重”的重要思想，真正把保安全作為第一要?jiǎng)?wù)。一線乘務(wù)員做到出乘前充分休息，不得飲酒，出勤時(shí)認(rèn)真核對(duì)IC卡數(shù)據(jù)及運(yùn)行揭示，超前預(yù)想；整備時(shí)做好機(jī)車的全面檢查，杜絕機(jī)車帶病出庫；調(diào)車作業(yè)中，嚴(yán)格落實(shí)三確認(rèn)一控制；列車運(yùn)行中，嚴(yán)格落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，認(rèn)真貫徹“服務(wù)旅客、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”的思想理念，全面落實(shí)客車安全風(fēng)險(xiǎn)18條細(xì)化措施，提高操縱水平和應(yīng)急處理能力，確保旅客列車運(yùn)行的絕對(duì)安全。

二、加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)過程管理

推進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)對(duì)安全管理的過程控制，主要包括安全風(fēng)險(xiǎn)的排查識(shí)別、分析研判、制定和落實(shí)控制措施等環(huán)節(jié)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。在這個(gè)動(dòng)態(tài)過程中，要做到以下三個(gè)方面。

一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。我們要利用交班會(huì)、學(xué)習(xí)會(huì)、上線添乘等時(shí)機(jī)向干部職工講清面臨的安全生產(chǎn)形勢(shì)和路局“紅線十條”等風(fēng)險(xiǎn)卡控制度，講清安全風(fēng)險(xiǎn)管理的背景和現(xiàn)實(shí)意義，使安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深入到干部職工心中，讓大家明白：安全風(fēng)險(xiǎn)可以砸飯碗、風(fēng)險(xiǎn)管理可以保飯碗。

二是加強(qiáng)過程控制是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。全面落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，重點(diǎn)要做好對(duì)安全問題的分析、定責(zé)、考核、整改和追蹤，掌控本部門高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)、崗位，下大力氣重點(diǎn)對(duì)調(diào)度命令的接傳抄、重載列車高坡區(qū)段防放揚(yáng)、防途停、旅客列車運(yùn)行安全、調(diào)車作業(yè)安全、人身作業(yè)安全等關(guān)鍵項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)整治，確保關(guān)鍵項(xiàng)點(diǎn)不發(fā)生任何問題。今年以來，針對(duì)**運(yùn)用車間筒倉作業(yè)一直在調(diào)車工況下

裝車作業(yè)，改為由模擬監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)裝車，消滅了因裝車過程中精神不好引發(fā)的重大安全風(fēng)險(xiǎn)，每日監(jiān)控60列左右，每月監(jiān)控1800列左右。針對(duì)客車在乘降所停車存在的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判，由人控停車改為機(jī)控停車，解決了客****次界牌乘降所和****次在****乘降所誤過的風(fēng)險(xiǎn)源。針

三是完善應(yīng)急預(yù)案是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。值乘過程中，我們不可避免的遇到突發(fā)事故、疑難故障，這就要求我們深入學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過理論知識(shí)學(xué)習(xí)，將基礎(chǔ)規(guī)章、安全卡控措施、制動(dòng)機(jī)使用、LKJ操作、非正常行車辦法、機(jī)車應(yīng)急故障處理等專業(yè)知識(shí)，做到理論上一口清；通過各種技術(shù)比武、學(xué)技練功活動(dòng)強(qiáng)化實(shí)作技能演練，找到自身差距，針對(duì)性地補(bǔ)強(qiáng)短板，做到實(shí)作上一手精；通過總結(jié)梳理歸納機(jī)車故障、平穩(wěn)操縱辦法，編寫乘務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書，做到處理問題一本通。只有這樣，才能具備過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，及時(shí)解決問題，消除安全風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)運(yùn)輸生產(chǎn)的安全穩(wěn)定。

三、加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力

安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是消除風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，只有積極完善各類辦法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)，才能提高安全風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。

一是樹立抓小防大意識(shí)。我們對(duì)運(yùn)輸一線的各類安全信息要及時(shí)收集掌握，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的各種安全風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行分析、處理，對(duì)重大安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、專題分析、立項(xiàng)攻關(guān)，從一線職工的兩違分析中發(fā)現(xiàn)潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)，做到從細(xì)分析，從深探究，從嚴(yán)防范。

二是推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)落實(shí)。讓標(biāo)準(zhǔn)成為習(xí)慣，干標(biāo)準(zhǔn)活，上標(biāo)準(zhǔn)崗，把標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)轉(zhuǎn)變成作業(yè)習(xí)慣，轉(zhuǎn)化成一種安全

責(zé)任。我們要通過開展各種學(xué)技練功活動(dòng)，促進(jìn)乘務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)的落實(shí)，各級(jí)行管人員加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵時(shí)間、關(guān)鍵作業(yè)、偏遠(yuǎn)地區(qū)檢查寫實(shí)力度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行通報(bào)整改，重點(diǎn)解決一線乘務(wù)員飲酒、離崗、睡覺“三大頑癥”問題的發(fā)生，杜絕簡(jiǎn)化作業(yè)程序的行為。

三是建立考核評(píng)價(jià)體系。我們結(jié)合安全工作實(shí)際，以規(guī)范安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度為重點(diǎn)，明確安全紅線范圍和控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)問題的考核問責(zé)，形成“有崗就有責(zé)、有責(zé)要盡責(zé)、失責(zé)必追責(zé)”的安全管理責(zé)任落實(shí)機(jī)制，不斷提升安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力和水平。

第二篇：關(guān)于安全風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

關(guān)于安全風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

安全風(fēng)險(xiǎn)管理就是針對(duì)安全生產(chǎn)過程中的故障，事故風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的防控措施，減少事故發(fā)生及損失，不斷豐富完善行之有效的安全生產(chǎn)管理體系，把工作重點(diǎn)全面轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理，從預(yù)防隱患的形式入手，實(shí)現(xiàn)一切安全風(fēng)險(xiǎn)的可控。我認(rèn)為，全面推進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理，做好安全風(fēng)險(xiǎn)超前防范和過程控制，必須做好以下幾點(diǎn)工作：

一是要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，干部職工要牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)的防控理念，準(zhǔn)確把握由風(fēng)險(xiǎn)到隱患、由隱患變成事故的客觀規(guī)律，用風(fēng)險(xiǎn)防控的理念到引領(lǐng)我們安全生產(chǎn)的全過程，實(shí)踐證明，事故是由隱患的存在和積累造成的，而隱患又是由風(fēng)險(xiǎn)的存在和積累造成的，因此，做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，就能消除隱患，進(jìn)而遏止事故的發(fā)生。

二是要從源頭做起，一方面我們必須著眼于全體干部職工樹立真正的緊迫感，摒棄口頭重視，思想、行動(dòng)不重視的虛假緊迫感，把風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任和防控措施落實(shí)到每一個(gè)崗位，每一臺(tái)設(shè)備，每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，使安全風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。另一方面，要著眼于全方位，全過程抓住設(shè)備質(zhì)量、安全管理、人員素質(zhì)三個(gè)關(guān)鍵，技術(shù)監(jiān)控、崗位培訓(xùn)、思想政治工作三個(gè)重點(diǎn)，認(rèn)真辨識(shí)政策、技術(shù)、管理風(fēng)險(xiǎn)，控制重大危險(xiǎn)源，消除危險(xiǎn)點(diǎn)，切實(shí)做到安全生產(chǎn)形勢(shì)可控。

三是積極借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段，不斷創(chuàng)新自身的管理方法。一方面，要進(jìn)一步完善和規(guī)范班組安全生產(chǎn)管理，培養(yǎng)每個(gè)職工安全生產(chǎn)責(zé)任意識(shí)，做好“人”的工作，另一方面，要認(rèn)真開展設(shè)備運(yùn)用情況的分析，全面辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研判風(fēng)險(xiǎn)源，做好“設(shè)備”的工作。此外，要全面落實(shí)對(duì)規(guī)對(duì)標(biāo)，實(shí)現(xiàn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，提高現(xiàn)場(chǎng)安全防護(hù)水平，做好“環(huán)境工作”。最后，必須要大力推進(jìn)車間、工區(qū)安全生產(chǎn)對(duì)標(biāo)管理和過程管理，做好“管理”的工作，只有這樣，我們才能真正實(shí)現(xiàn)“人員無傷害、設(shè)備無故障、系統(tǒng)無漏洞、管控到位的和諧統(tǒng)一?！?/p>

第三篇：“安全風(fēng)險(xiǎn)管理”的幾點(diǎn)思考

“安全風(fēng)險(xiǎn)管理”的幾點(diǎn)思考

在鐵路安全管理工作中引入風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，構(gòu)建安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這是適應(yīng)新形勢(shì)、新要求，部黨組提出的安全工作新思路。通過認(rèn)真學(xué)習(xí)、深入領(lǐng)會(huì)鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的豐富內(nèi)涵，我們切實(shí)感到這是完全符合鐵路安全生產(chǎn)實(shí)際的科學(xué)管理理念和方法，是實(shí)現(xiàn)鐵路科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展的重要舉措。實(shí)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理，基礎(chǔ)是加強(qiáng)對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的研判，通過對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管控和有效處理，強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)過程控制，防止事故的發(fā)生；同時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中不符合規(guī)章制度、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的情況；對(duì)安全管理控制系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，隨時(shí)掌握安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的動(dòng)態(tài)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)安全生產(chǎn)過程中存在的 “關(guān)鍵性、傾向性、苗頭性”問題，不斷強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)過程控制。加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理必須從基礎(chǔ)抓起。在管理方面，我們?nèi)骈_展標(biāo)準(zhǔn)化車間、標(biāo)準(zhǔn)化班組、標(biāo)準(zhǔn)化崗位建設(shè)活動(dòng)。以確保高鐵、客車安全為核心，以規(guī)范安全管理和落實(shí)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為重點(diǎn)，進(jìn)一步界定權(quán)責(zé)關(guān)系，把安全生產(chǎn)責(zé)任逐級(jí)分解落實(shí)到各個(gè)工作崗位；制定各崗位《安全風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖》，重點(diǎn)解決班組崗位之間橫向結(jié)合性問題，形成權(quán)責(zé)明晰、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、落實(shí)到位的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體制。在人員素質(zhì)方面，加大對(duì)職工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，建立職工學(xué)習(xí)技術(shù)業(yè)務(wù)激勵(lì)機(jī)制。有效處置和消除安全風(fēng)險(xiǎn)。我們以高鐵和客車安全為重點(diǎn)，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查，采取有力措施加以整治和解決。為確保各項(xiàng)安全措施落到實(shí)處，我們提出 “抓落實(shí)、盯問題、追責(zé)任、快整改”的工作要求。抓落實(shí)就是重點(diǎn)檢查安全工作中不落實(shí)的問題，把各項(xiàng)安全制度和措施逐條兌現(xiàn)到每一個(gè)班組、每一個(gè)崗位、每一名職工、每一項(xiàng)工作。盯問題就是對(duì)任何安全風(fēng)險(xiǎn)和安全問題，都緊緊盯住不放，認(rèn)真解決。追責(zé)任就是在明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，狠抓責(zé)任落實(shí)，嚴(yán)格事故定責(zé)和責(zé)任追究，杜絕不定責(zé)的現(xiàn)象?？煺木褪菍?duì)于危及運(yùn)輸安全，特別是客車安全的問題，立即整改，不拖不延；對(duì)于已經(jīng)整改的要組織復(fù)查，防止

反彈。

大力加強(qiáng)安全文化建設(shè)。要運(yùn)用文化的力量，增強(qiáng)職工的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要采取多種形式，特別是以職工身邊的案例，對(duì)職工進(jìn)行“安全第一”的警示教育。安全風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是將應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)口前移到落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)的過程中，采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)處置和持續(xù)改進(jìn)，最終達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。教育培養(yǎng)干部職工樹立安全價(jià)值觀，并自覺地轉(zhuǎn)化為安全生產(chǎn)的內(nèi)在動(dòng)力，積極營造良好的安全文化氛圍。

第四篇：工商銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的思考和實(shí)踐__

工商銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的思考和實(shí)踐

中國工商銀行首席信息官 林曉軒

隨著信息科技在商業(yè)銀行發(fā)展中的作用日益凸現(xiàn)，商業(yè)銀行在面臨傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，又面臨信息技術(shù)與銀行業(yè)務(wù)交融引發(fā)的新型風(fēng)險(xiǎn)——商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)。信息技術(shù)的發(fā)展，一方面大力促進(jìn)了銀行客戶服務(wù)和管理水平，降低了銀行的管理成本和交易費(fèi)用；另一方面，銀行對(duì)信息科技的依賴以及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。近年來，監(jiān)管部門對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理高度重視，提出了明確的要求。國內(nèi)各商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)軟硬件建設(shè)和安全管理方面投入了大量資源，注意防范各類信息科技風(fēng)險(xiǎn)。在步入“十二五”信息科技發(fā)展新階段之際，如何進(jìn)一步提高信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是各家商業(yè)銀行在規(guī)劃未來一段時(shí)期信息化建設(shè)過程中需要思考和解決的一項(xiàng)重要課題。

一、商業(yè)銀行加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性不僅是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，還事關(guān)整個(gè)銀行業(yè)的安全和國家金融體系的穩(wěn)定，因此國家對(duì)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理日益重視，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)均對(duì)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理提出了明確要求，各商業(yè)銀行也普遍提高了對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注程度。

1.加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理是金融監(jiān)管部門關(guān)注的重要內(nèi)容

隨著國內(nèi)銀行紛紛上市并在全球金融格局中扮演日益重要的角色，對(duì)于包括系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作，得到了監(jiān)管部門越來越多的關(guān)注和各家上市商業(yè)銀行的日益重視。2009年3月，銀監(jiān)會(huì)頒布了《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），從信息科技治理、信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理、信息安全、信息系統(tǒng)開發(fā)測(cè)試和維護(hù)、信息科技運(yùn)行、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理、外包、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等方面，對(duì)商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了全面要求。國家有關(guān)監(jiān)管部門這些卓有成效的管理措施對(duì)銀行不斷改進(jìn)和完善信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有十分重要的指導(dǎo)意義，充分體現(xiàn)出了我國政府對(duì)銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視。

2.加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行自身發(fā)展和提高IT治理水平的需要

根據(jù)IT治理模型，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略一致性、資源管理、績(jī)效評(píng)估等一起構(gòu)成IT治理總體架構(gòu)，是其中一個(gè)重要方面。隨著各家銀行信息化建設(shè)的深入，對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也在逐步深入，從單一的信息安全轉(zhuǎn)變?yōu)楹w生產(chǎn)運(yùn)行、應(yīng)用研發(fā)、信息安全等方面的全面信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平體現(xiàn)了銀行的信息化程度和整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在商業(yè)銀行完成股份制改革和上市之后，商業(yè)銀行更是普遍認(rèn)識(shí)到信息科技一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，不僅會(huì)影響業(yè)務(wù)的正常辦理，還可能會(huì)對(duì)銀行的聲譽(yù)和市值產(chǎn)生負(fù)面影響，因此更為重視信息科技風(fēng)險(xiǎn)，這也相應(yīng)對(duì)加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高要求。

3.加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理是新《巴塞爾資本協(xié)議》的基本要求 2004年正式公布的新《巴塞爾資本協(xié)議》（BaselⅡ,）以及后續(xù)公布的BaselⅢ中，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類和定義進(jìn)行了明確，強(qiáng)調(diào)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，不僅要重視傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而且要將操作風(fēng)險(xiǎn)放在一個(gè)重要的地位，并將信息科技風(fēng)險(xiǎn)明確劃歸至操作風(fēng)險(xiǎn)的范疇，從而使得信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理成為了銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要組成部分。

二、商業(yè)銀行加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)舉措

根據(jù)國際權(quán)威機(jī)構(gòu)“ 信息系統(tǒng)審計(jì)與控制委員會(huì)”（ISACA）發(fā)布的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制和IT審計(jì)工作的最佳實(shí)踐指南，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注IT治理、軟件生命周期管理（即項(xiàng)目開發(fā)與變更）、IT服務(wù)交付與支持（即系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)）、信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理等幾大領(lǐng)域。銀監(jiān)會(huì)《指引》規(guī)定，“信息科技風(fēng)險(xiǎn)是指信息科技業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行應(yīng)用過程中，由于自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷產(chǎn)生的操作、法律和聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)”，同時(shí)明確了商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋了信息科技治理、信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理、信息安全、信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試與維護(hù)、信息科技運(yùn)行、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理等內(nèi)容?？傮w而言，商業(yè)銀行在具體實(shí)踐過程中主要從科技治理、生產(chǎn)運(yùn)行、應(yīng)用研發(fā)、信息安全等四個(gè)方面落實(shí)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

多年來，工商銀行堅(jiān)持“科技興行”、“科技引領(lǐng)”發(fā)展戰(zhàn)略，建立了集約化的信息科技組織管理體系，并逐步建立了與國際大銀行相適應(yīng)的先進(jìn)的科技體系和技術(shù)平臺(tái)。自2006年起，工商銀行將信息科技風(fēng)險(xiǎn)納入了全行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，圍繞上述四個(gè)領(lǐng)域在信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理方面開展了大量工作。1.建立健全信息科技管理組織體系和信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《指引》要求，工商銀行成立了由行長任主任委員、主管副行長和首席風(fēng)險(xiǎn)官任副主任委員、各相關(guān)部門參加的信息科技管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審議信息科技戰(zhàn)略、科技制度和技術(shù)規(guī)范體系建設(shè)規(guī)劃、信息科技重大決策事項(xiàng)及信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理、信息安全管理等工作，推動(dòng)信息科技治理建設(shè)，并定期向董事會(huì)、高級(jí)管理層匯報(bào)信息科技戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行、信息科技預(yù)算和實(shí)際支出、信息科技的整體工作情況。同時(shí)，信息科技管理委員會(huì)下設(shè)技術(shù)審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)重大科技項(xiàng)目方案的審查，確保全行信息科技架構(gòu)體系的合理性和延續(xù)性。此外，近期工商銀行設(shè)立了首席信息官，信息科技管理體系得到進(jìn)一步完善。

依靠自行科技管理所積累的經(jīng)驗(yàn)，工商銀行建立了較為完善的信息科技管理制度及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系，其中總行層面的信息科技管理制度達(dá)到126項(xiàng)，包括信息安全、系統(tǒng)、應(yīng)用等七大類的技術(shù)規(guī)范超過100項(xiàng)，有效提升了全行信息科技管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化水平。除了制度和規(guī)范約束外，工商銀行將各項(xiàng)管理要求體現(xiàn)到系統(tǒng)平臺(tái)中，實(shí)現(xiàn)了科技管理的自動(dòng)化，確保各項(xiàng)既定管理要求得到有效落實(shí)。同時(shí)，工商銀行還建立了信息科技現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制，面向各級(jí)科技部門每年開展2次現(xiàn)場(chǎng)檢查，每月利用各類技術(shù)管理平臺(tái)定期開展1次非現(xiàn)場(chǎng)檢查，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改進(jìn)展進(jìn)行持續(xù)的跟蹤、管理和考核，確保整改措施落實(shí)到位。

2.認(rèn)真落實(shí)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線職能是加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的保障

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《指引》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立或指派一個(gè)特定部門負(fù)責(zé)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立由信息科技部門、信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門三道防線組成的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理體系，共同防范和控制信息科技風(fēng)險(xiǎn)。

近年來，工商銀行逐步形成并確立了由信息科技部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門組成的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，相關(guān)部門在信息化建設(shè)、信息科技管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估、信息科技審計(jì)等方面分別相應(yīng)落實(shí)有關(guān)職責(zé)，持續(xù)提升了全行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有效控制了信息科技風(fēng)險(xiǎn)。特別是，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《指引》內(nèi)容和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)要求，參考借鑒國內(nèi)外信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制與審計(jì)等領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，2010年以來工商銀行對(duì)第二道防線的工作職責(zé)進(jìn)行了全面梳理，并從信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理策略、信息科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃等六個(gè)方面認(rèn)真落實(shí)第二道防線的工作職能。

3.有效防范生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵

生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是信息科技風(fēng)險(xiǎn)的突出外在表現(xiàn)，工商銀行始終堅(jiān)持“將確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行放在信息科技工作首位”的指導(dǎo)思想，并持續(xù)強(qiáng)化運(yùn)行管理操作的各項(xiàng)措施，降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

首先，建立了信息系統(tǒng)安全等級(jí)體系，根據(jù)系統(tǒng)安全等級(jí)在性能容量管理、災(zāi)備、監(jiān)控等方面采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，在保證系統(tǒng)對(duì)外服務(wù)水平的同時(shí)，也有效控制了科技成本投入。其次，建立了全行統(tǒng)一的信息系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)控平臺(tái)，針對(duì)關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了面向業(yè)務(wù)可用性的監(jiān)控目標(biāo)，并建立了數(shù)據(jù)中心對(duì)一級(jí)分行、一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行的遠(yuǎn)程監(jiān)控。再次，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)運(yùn)行的自動(dòng)化監(jiān)控和操作，數(shù)據(jù)中心主機(jī)系統(tǒng)已經(jīng)全面實(shí)現(xiàn)操作自動(dòng)化，開放平臺(tái)系統(tǒng)的操作自動(dòng)化率也已經(jīng)達(dá)到55％，既有效提高了生產(chǎn)運(yùn)維效率，又切實(shí)降低了手工操作所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。最后，建立了主機(jī)核心業(yè)務(wù)的遠(yuǎn)程異地災(zāi)備系統(tǒng)和同城數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了關(guān)鍵業(yè)務(wù)集中式營運(yùn)中心的場(chǎng)地災(zāi)備，同時(shí)參考業(yè)界相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立了全行統(tǒng)一的應(yīng)用災(zāi)備等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)全行200余個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施分等級(jí)的災(zāi)備保護(hù)措施，確保所有應(yīng)用系統(tǒng)都具備災(zāi)備恢復(fù)能力；在上述工作基礎(chǔ)上，工商銀行正在規(guī)劃按照“兩地三中心”布局進(jìn)一步優(yōu)化生產(chǎn)運(yùn)行和災(zāi)備體系。

4.信息安全貫穿于信息科技全流程，是信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容 信息安全管理的核心是要建立健全信息安全的內(nèi)部控制體系，通過技術(shù)和管理手段，確保銀行信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的機(jī)密性、完整性和可用性。對(duì)此，工商銀行認(rèn)真落實(shí)信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)檢查等管理措施，并在客戶端安全、互聯(lián)網(wǎng)安全、應(yīng)用交易安全等方面采取了有效的技術(shù)防護(hù)手段。一方面，在健全信息安全管理制度體系、明確各部門職責(zé)和管理流程的基礎(chǔ)上，通過規(guī)范相關(guān)制度，落實(shí)信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和安全檢查、加強(qiáng)日常安全檢測(cè)和管理以及安全教育等措施來強(qiáng)化信息安全的管理工作。另一方面，持續(xù)完善信息安全技術(shù)控制措施，提升硬控制能力，近年來不斷從信息安全、信息系統(tǒng)安全和客戶端安全三個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)信息安全的技術(shù)控制，有效控制了信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理需要科技部門和各業(yè)務(wù)部門共同推進(jìn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

從信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐來看，雖然信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理更多關(guān)注的是信息科技領(lǐng)域，但其中相當(dāng)一部分內(nèi)容與業(yè)務(wù)部門息息相關(guān)。因此，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上是商業(yè)銀行的一項(xiàng)全局性工作，需要業(yè)務(wù)部門共同參與和推進(jìn)。

（1）在生產(chǎn)運(yùn)行領(lǐng)域的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理方面，在信息科技部門災(zāi)備系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，需要業(yè)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)層面的應(yīng)急計(jì)劃，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員在信息系統(tǒng)中斷和恢復(fù)時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)的應(yīng)急處理，從而與信息科技部門協(xié)同開展應(yīng)急恢復(fù)工作。

（2）在應(yīng)用研發(fā)方面，產(chǎn)品質(zhì)量會(huì)引發(fā)系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，而引發(fā)產(chǎn)品質(zhì)量問題的因素是多方面的，既包括程序設(shè)計(jì)和開發(fā)缺陷等技術(shù)因素，也包括業(yè)務(wù)測(cè)試驗(yàn)證和需求不完善或質(zhì)量不高等業(yè)務(wù)因素。因此，在應(yīng)用產(chǎn)品研發(fā)過程中，需要科技部門與業(yè)務(wù)部門共同做好項(xiàng)目管理工作，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

（3）在信息安全方面，信息安全管理涉及多個(gè)部門職責(zé)，除了信息科技部門外，還涉及信息及信息系統(tǒng)歸屬部門、信息及信息系統(tǒng)使用部門、內(nèi)控合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、保密管理部門等，在日常工作中需要科技部門與業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工共同落實(shí)信息安全管理措施，防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

總之，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行發(fā)展以及信息化進(jìn)程中面臨的十分重要和緊迫的問題，需要銀行業(yè)各方面共同關(guān)注和推進(jìn)，也需要各家商業(yè)銀行內(nèi)部科技部門和業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合，共同打造一個(gè)安全的、抗風(fēng)險(xiǎn)的金融IT平臺(tái)，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的健康快速發(fā)展。

第五篇：關(guān)于涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐和思考

關(guān)于涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐和思考

XXX國稅局

XXX是農(nóng)業(yè)大縣，涉農(nóng)行業(yè)發(fā)展較快。目前,XXX國稅局轄區(qū)內(nèi)以農(nóng)產(chǎn)品為主要原料的企業(yè)已達(dá)198戶,2011年實(shí)現(xiàn)稅收收入15973.05萬元，占該局2011年總收入的31.14%，成為XXX的一項(xiàng)重要稅源。由于部分涉農(nóng)企業(yè)納稅意識(shí)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，如何有效防控涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，成為稅收管理工作中存在的難點(diǎn)問題之一。

一、涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

(一)收購發(fā)票管理難。收購對(duì)象難核實(shí)、收購價(jià)和數(shù)量難掌握導(dǎo)致了收購發(fā)票難管理。一是擅自擴(kuò)大開具范圍。對(duì)一些不該開具收購發(fā)票的購進(jìn)貨物行為,或根本不屬于農(nóng)副產(chǎn)品收購范圍的開支,如收購人員的工資、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)以及招待費(fèi)等費(fèi)用,擠入收購價(jià)格,在發(fā)票開具上做手腳甚至虛開收購發(fā)票,借此來多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二是擅自擴(kuò)大收購對(duì)象。從農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營單位、個(gè)體購入農(nóng)產(chǎn)品,未按規(guī)定取得普通發(fā)票,為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額便自行開具收購發(fā)票入帳抵扣,或者從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品即使能夠取得增值稅專票,為多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,不主動(dòng)向?qū)Ψ剿魅Ｓ冒l(fā)票,違規(guī)開具收購發(fā)票入賬抵扣。三是擅自擴(kuò)大收購價(jià)與量。在價(jià)格比較透明的情況下,就虛增收購數(shù)量;在數(shù)量易于盤點(diǎn)的情況下,就直接虛提收購單價(jià),或收購低規(guī)格貨物按高規(guī)格貨物的價(jià)格填開,多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(二)物耗水平掌控難。一方面農(nóng)產(chǎn)品大多有保管期限,在收購、儲(chǔ)備、生產(chǎn)環(huán)節(jié)上因管理不善易發(fā)生霉變,極易形成非正常損失,按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定,企業(yè)存貨發(fā)生非正常損失應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,但部分企業(yè)依仗農(nóng)產(chǎn)品難以盤點(diǎn)的特點(diǎn),對(duì)這一部分損失不按規(guī)定進(jìn)行處理,從而多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。另一方面由于農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地和等級(jí)不同,其成份含量有所區(qū)別,投入產(chǎn)出比也不同。企業(yè)往往會(huì)以成份含量低為借口擴(kuò)大投入量,虛增原材料生產(chǎn)耗用數(shù)量,虛增生產(chǎn)成本,從而造成帳外經(jīng)營難查處,或?qū)⑻撡彽脑牧线M(jìn)行賬面消化,制造購進(jìn)與耗用的假象平衡,最終達(dá)到偷稅的目的。

(三)審核檢查定性難。一是收購發(fā)票是企業(yè)自己開給自己抵扣,決定了其不可能和增值稅專用發(fā)票那樣建立一整套防偽稅控開票、認(rèn)證、稽核系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控。二是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的開票對(duì)象是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,他們來源分散,索要發(fā)票意識(shí)差,這又使手工交叉稽核工作無法及時(shí)有效實(shí)行,稅務(wù)機(jī)關(guān)很難一家一戶找到這些人來驗(yàn)證發(fā)票開具內(nèi)容的真實(shí)性。三是農(nóng)產(chǎn)品收購交易大多采取現(xiàn)金結(jié)算方式,其資金流監(jiān)控難。

二、加強(qiáng)涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐

2011年9月份以來，XXX國稅局先后組織開展了籽棉收購加工、板材加工、家具制造、秸稈制炭、皮革等涉農(nóng)行業(yè)專項(xiàng)稅收檢查與分析，強(qiáng)化涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了明顯成效。

（一）建立三項(xiàng)制度，夯實(shí)防控基礎(chǔ)。一是專業(yè)化分析制度。以征收管理科、政策法規(guī)科、稅政科、收入核算科等業(yè)務(wù)科室為主體，抽調(diào)骨干力量成立專業(yè)化分析小組，分別負(fù)責(zé)對(duì)籽棉收購加工、棗制品加工、板材加工、家具制造、皮革加工、秸稈制炭等涉農(nóng)企業(yè)的稅收分析。建立并嚴(yán)格執(zhí)行分析例會(huì)制度，定期開展稅源專題分析，及時(shí)準(zhǔn)確地找出涉農(nóng)企業(yè)監(jiān)管工作中存在的問題，研究制定相關(guān)對(duì)策。二是建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制。深入企業(yè)采集信息，并與工商、地稅、電力、水利、統(tǒng)計(jì)、銀行、物價(jià)等相關(guān)部門建立長期和良好的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，按月從各方獲取有關(guān)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)轉(zhuǎn)及產(chǎn)品購銷價(jià)格、供銷狀況等信息數(shù)據(jù)，確保及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地取得納稅人的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)。先后深入企業(yè)采集及獲取第三方各類數(shù)據(jù)信息2000余條。

三是建立行業(yè)指引。深入企業(yè)調(diào)研，按照納稅人規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，圍繞稅源專業(yè)化管理模式，重點(diǎn)掌握了每個(gè)行業(yè)的概況、生產(chǎn)工藝流程、產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)及稅款實(shí)現(xiàn)、各稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要素及分析方法，并在分析匯總各稅種政策法規(guī)依據(jù)的基礎(chǔ)上，建立了《XXX國家稅務(wù)局農(nóng)產(chǎn)品加工（籽棉）行業(yè)管理指引》《XXX國家稅務(wù)局農(nóng)產(chǎn)品加工（棗制品）行業(yè)管理指引》等4個(gè)涉農(nóng)行業(yè)稅收管理指引，并在實(shí)踐中不斷完善。

（二）召開三個(gè)會(huì)議，提高防控意識(shí)和能力。一是召開一線征管講評(píng)會(huì)。稅源管理單位對(duì)轄區(qū)的征管情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，重點(diǎn)突出對(duì)稅收征管、稅源監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、工作制度落實(shí)情況及征管難點(diǎn)疑點(diǎn)問題的排查解剖。采取換位思考的方式，相互評(píng)議，發(fā)現(xiàn)不足，找到差距，交流經(jīng)驗(yàn)。對(duì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，并對(duì)存在的問題提出完善意見。同時(shí)，強(qiáng)化稅源管理單位整改落實(shí)情況的督導(dǎo)。先后開展講評(píng)活動(dòng)6次，挖掘出涉農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)性問題4類，下達(dá)督辦單7份。二是召開涉稅中介座談會(huì)。召開了30余名涉稅中介代表參加的座談會(huì)。涉稅中介代表圍繞涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主題，闡述了稅務(wù)中介組織在涉農(nóng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控中的地位和作用，并對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)如何提高征管和服務(wù)水平提出了意見和建議。稅務(wù)人員建議涉稅中介機(jī)構(gòu)，充分理解好涉農(nóng)稅收政策和法律法規(guī)，更好地為納稅人服務(wù)、把關(guān)，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)更有效的防控涉農(nóng)稅收風(fēng)險(xiǎn)。三是舉辦涉農(nóng)企業(yè)培訓(xùn)會(huì)。以稅收宣傳月活動(dòng)為契機(jī)，召開涉農(nóng)企業(yè)培訓(xùn)會(huì)，向涉農(nóng)企業(yè)進(jìn)行宣傳涉農(nóng)稅收政策，幫助納稅人準(zhǔn)確區(qū)分自產(chǎn)自銷、外購?fù)怃N等業(yè)務(wù)，明確征免稅范圍，詳細(xì)講解正確開具、使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和取得普通發(fā)票的各項(xiàng)規(guī)定，重申主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理規(guī)定，要求企業(yè)作好規(guī)定動(dòng)作。

（三）強(qiáng)化三項(xiàng)管理，實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)控。一是強(qiáng)化發(fā)票管理控虛開。對(duì)涉農(nóng)企業(yè)進(jìn)行大排查、大摸底，由企業(yè)提供《企業(yè)基本情況表》，通過對(duì)企業(yè)機(jī)器設(shè)備型號(hào)、能耗、工藝流程和工人數(shù)量等其本情況核查，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)能力進(jìn)行測(cè)算，推斷出企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)能力，再比對(duì)近三個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表審核后確定企業(yè)用票量，降低了發(fā)票使用量偏差；對(duì)農(nóng)產(chǎn)品供貨者進(jìn)行回訪，發(fā)現(xiàn)收購情況與企業(yè)實(shí)際申報(bào)不符的，立即停供發(fā)票，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣；開展日常巡查，詳細(xì)核實(shí)企業(yè)發(fā)貨單、運(yùn)費(fèi)等信息，核查供票情況，有效避免虛開發(fā)票現(xiàn)象的發(fā)生。二是強(qiáng)化臺(tái)帳管理控“雙流”。要求每個(gè)涉農(nóng)企業(yè)均建立購銷臺(tái)帳，嚴(yán)格監(jiān)控其資金流、貨物流。企業(yè)對(duì)其購銷貨物的購銷日期、產(chǎn)品品名、重量、單價(jià)、金額、出售人聯(lián)系方式、運(yùn)輸車輛型號(hào)及車牌號(hào)、收款方式及金額等信息進(jìn)行詳細(xì)登記并由經(jīng)辦人簽名核實(shí)。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品入庫核算時(shí)，必須在發(fā)票后附相應(yīng)的過磅單、檢驗(yàn)單、入庫單、付款憑證等作為原始憑證附件。對(duì)于大額購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)施稅收管理員實(shí)地查驗(yàn)制度，結(jié)合本轄區(qū)農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)實(shí)際情況具體確定大額查驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，填寫《大額農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)實(shí)地查驗(yàn)表》。企業(yè)每次發(fā)貨前，稅收管理員要詳細(xì)記錄發(fā)出貨物的種類、數(shù)量、金額等信息，并出具實(shí)地核實(shí)報(bào)告。通過將企業(yè)發(fā)票使用量與企業(yè)的資金流、貨物流、生產(chǎn)能力聯(lián)系起來綜合評(píng)價(jià)，嚴(yán)格控制企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，防范出現(xiàn)購銷兩張皮。目前，建立各類監(jiān)控臺(tái)賬173戶次。三是強(qiáng)化預(yù)警管理控稅負(fù)。依托預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)，重點(diǎn)分析各涉農(nóng)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和繳納稅款情況，合理確定行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值，有針對(duì)性的進(jìn)行行業(yè)稅負(fù)監(jiān)管。各基層管理單位負(fù)責(zé)填制《一般納稅人行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控分析表》，逐月登記一般納稅人銷售收入、繳納稅款、稅負(fù)等信息，每季度根據(jù)納稅人稅負(fù)變化情況，參照同行業(yè)稅負(fù)和本地企業(yè)的經(jīng)營狀況，積極開展評(píng)估和稽查。截至目前，評(píng)估入庫稅款399萬元，稽查入庫稅款207萬元。

三、加強(qiáng)涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)思考

要從嚴(yán)格發(fā)票管理入手,強(qiáng)化預(yù)警監(jiān)控分析,強(qiáng)化納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查,提高涉農(nóng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（一）強(qiáng)化監(jiān)控，嚴(yán)把收購發(fā)票的抵扣關(guān)。一是加強(qiáng)收購發(fā)票的發(fā)售管理。對(duì)申請(qǐng)使用收購發(fā)票的企業(yè)進(jìn)行資格認(rèn)定審查，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不具備收購條件的企業(yè)，堅(jiān)決不予發(fā)售。對(duì)取得發(fā)票領(lǐng)購資格的企業(yè)在發(fā)票發(fā)售上嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)舊購新制度，強(qiáng)化對(duì)其票面填寫情況的監(jiān)管。加強(qiáng)日常巡查，對(duì)帳簿不齊全，會(huì)計(jì)核算不健全，一律不允許領(lǐng)購和使用收購發(fā)票。二是加強(qiáng)收購發(fā)票的審核檢查。建立收購價(jià)格采集機(jī)制，定期采集農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格，計(jì)算出各品種平均價(jià)格作為稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核檢查收購發(fā)票、納稅評(píng)估時(shí)的監(jiān)控參考值。建立部門之間協(xié)作機(jī)制，通過相關(guān)部門掌握農(nóng)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)年產(chǎn)量，建立農(nóng)產(chǎn)品收購檔案，在日常管理中與收購企業(yè)填開收購發(fā)票上的數(shù)量進(jìn)行核實(shí)比對(duì)，防止虛抬收購數(shù)量。三是加強(qiáng)收購對(duì)象真實(shí)性的核查。對(duì)納稅人發(fā)生大宗農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)，派專人深入現(xiàn)場(chǎng)核查，審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性。定期對(duì)開具的收購發(fā)票進(jìn)行一定比例的隨機(jī)抽查，由稅收管理員按收購發(fā)票上填開的銷售人、地址、身份證號(hào)等情況下到村組進(jìn)行必要的回訪和查驗(yàn)。

（二）加大涉農(nóng)企業(yè)監(jiān)控力度。一是加大盤存巡查力度。加大對(duì)涉農(nóng)企業(yè)盤存力度,月中對(duì)上月或上幾個(gè)月的收購加工噸數(shù)、銷售噸數(shù)和自用噸數(shù)累加計(jì)算,根據(jù)耗電量、加工量及產(chǎn)量,匡算產(chǎn)銷情況。二是強(qiáng)化臺(tái)帳管理。要求每個(gè)農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)均建立購銷臺(tái)帳，稅務(wù)部門建立監(jiān)控臺(tái)帳，嚴(yán)格監(jiān)控其資金流、貨物流。三是強(qiáng)化預(yù)警管理控稅負(fù)。依托預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)，重點(diǎn)分析各涉農(nóng)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和繳納稅款情況，合理確定行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值，有針對(duì)性的進(jìn)行行業(yè)稅負(fù)監(jiān)管。

（三）加大納稅評(píng)估的力度。對(duì)收購價(jià)格偏高、收購量比同期大幅增加、稅負(fù)低于行業(yè)預(yù)警值、產(chǎn)銷能力不符等異常情況的涉農(nóng)企業(yè)

要作為納稅評(píng)估重點(diǎn)對(duì)象。對(duì)企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的評(píng)析，主要利用農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格與市場(chǎng)合理價(jià)格是否相符、農(nóng)產(chǎn)品的物耗率測(cè)算企業(yè)當(dāng)期耗用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量，據(jù)以判斷企業(yè)當(dāng)期的農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格和數(shù)量是否屬實(shí)，是否存在虛增收購數(shù)量、虛報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的問題。對(duì)企業(yè)銷售收入的評(píng)析，主要利用產(chǎn)成品的投入產(chǎn)出率來進(jìn)行測(cè)算企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)量，據(jù)以判斷企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)成品銷售數(shù)量是否屬實(shí)，是否存在瞞報(bào)銷售數(shù)量、少報(bào)銷售收入的問題。

（四）發(fā)揮稽查的威懾作用。加大稽查力度，對(duì)通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)有虛開收購發(fā)票的、長期納稅申報(bào)明顯異常、稅負(fù)偏低的、收購價(jià)格高于市場(chǎng)合理價(jià)格一定比例的、長期發(fā)生虧損的等企業(yè)進(jìn)入稽查程序，對(duì)違規(guī)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的納稅人，應(yīng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，從嚴(yán)從重處罰，增加其違法成本。

（五）強(qiáng)化稅法宣傳，提高納稅遵從度。面向企業(yè)積極開展稅法宣傳，強(qiáng)調(diào)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣稅額與虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅額在法律責(zé)任上的等同性，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高納稅遵從度。加強(qiáng)內(nèi)部管理，著力提高稅務(wù)人員的政策水平和業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)格執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和過錯(cuò)責(zé)任追究制，提高涉農(nóng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力。就涉農(nóng)企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀及存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)向當(dāng)?shù)卣I(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，爭(zhēng)取理解與支持。