第一篇：財(cái)政業(yè)務(wù)中的常用名詞

財(cái)政業(yè)務(wù)中的常用名詞

財(cái)政常用名詞：

1、財(cái)政：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力及財(cái)政權(quán)力參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配和再分配的活動(dòng)，簡(jiǎn)稱為以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)。是社會(huì)再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的一個(gè)特殊組成部分。在社會(huì)再生產(chǎn)過程中，財(cái)政處于社會(huì)再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，而且和同處于分配環(huán)節(jié)的信貸分配、工資分配、價(jià)格分配、企業(yè)財(cái)務(wù)分配相比，有其特殊性，不是一般的社會(huì)產(chǎn)品分配。

2、公共財(cái)政：是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的分配活動(dòng)或分配關(guān)系，是滿足社會(huì)公共需要的政府收支模式或財(cái)政運(yùn)行機(jī)制模式，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政類型，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家通行的財(cái)政體制和財(cái)政制度。公共財(cái)政的基本特征：一是公共性。二是非盈利性。三是法制性。

3、分稅制：是指將國(guó)家的全部稅種在中央和地方政府之間進(jìn)行劃分，借以確定中央財(cái)政和地方財(cái)政的收入范圍的一種財(cái)政管理體制。其實(shí)質(zhì)是根據(jù)中央政府和地方政府的事權(quán)確定其相應(yīng)的財(cái)權(quán)，通過稅種的劃分形成中央與地方的收入體系。它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍推行的一種財(cái)政管理體制模式

4、會(huì)計(jì)委派：一般是指由政府有關(guān)部門，包括財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和經(jīng)貿(mào)委等部門，向社會(huì)公開招聘會(huì)計(jì)主管、財(cái)會(huì)機(jī)制負(fù)責(zé)人和一般會(huì)計(jì)人員，經(jīng)考核錄用后，派到需要進(jìn)行監(jiān)控的單位從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

5、會(huì)計(jì)集中核算：是伴隨著我國(guó)財(cái)政體制改革而誕生的一種新型的財(cái)政會(huì)計(jì)核算、管理思想和應(yīng)用模式。它是會(huì)計(jì)委派制的一種特殊形式，現(xiàn)行常見做法是將各單位的賬戶取消，只設(shè)置報(bào)賬員，報(bào)賬員負(fù)責(zé)各單位財(cái)務(wù)資料的收集、傳遞和報(bào)銷。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，可以強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和資金的有效使用，嚴(yán)格會(huì)計(jì)監(jiān)督，發(fā)揮會(huì)計(jì)的擴(kuò)展職能。變預(yù)算管理的各自核算為“中心”集中核算，變分散會(huì)計(jì)監(jiān)督為集中會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6、預(yù)算單位:預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財(cái)政部直接申請(qǐng)支付的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位申請(qǐng)支付并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位（特別情況可再分三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位）；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。

7、行政單位：是指管理國(guó)家事務(wù)、組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)和文化建設(shè)、維護(hù)社會(huì)公共秩序的國(guó)家機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)。包括國(guó)家立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)，設(shè)有單獨(dú)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的軍隊(duì)也屬于行政機(jī)關(guān)。

8、事業(yè)單位：是指不具有物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)和國(guó)家事務(wù)管理職能，主要以精神產(chǎn)品和各種勞務(wù)形式，向社會(huì)提供生產(chǎn)性或生活性服務(wù)的單位。主要包括科學(xué)、教育、文藝、廣播電視、信息服務(wù)、衛(wèi)生、體育等科學(xué)文化事業(yè)單位、氣象、水利、地震、環(huán)保、計(jì)劃生育大那個(gè)公益事業(yè)單位，孤兒院、養(yǎng)老院大那個(gè)社會(huì)福利救濟(jì)事業(yè)單位。

9、預(yù)算會(huì)計(jì)：是各級(jí)財(cái)政部門、行政單位、事業(yè)單位對(duì)國(guó)家預(yù)算執(zhí)行過程中的資金活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行反映與控制的一種管理活動(dòng)，是國(guó)家的宏觀信息管理系統(tǒng)。1998年改革后的預(yù)算會(huì)計(jì)體系按會(huì)計(jì)的執(zhí)行主體形成三大組成系統(tǒng)，包括政府財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)系統(tǒng)、行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)系統(tǒng)和事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)系統(tǒng)。預(yù)算會(huì)計(jì)管理強(qiáng)調(diào)集中統(tǒng)一性和規(guī)范性，由國(guó)家統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)制度。

10、預(yù)算會(huì)計(jì)管理體制：是指預(yù)算會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的歸屬等管理模式和方法。它分為分散式管理模式和集中管理模式。其中集中管理模式包括會(huì)計(jì)委派制、局賬縣管（會(huì)計(jì)核算中心）、村賬鄉(xiāng)管（零戶統(tǒng)管）等。集中核算模式的特征：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)集中由會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一

設(shè)置，可對(duì)各單位實(shí)行統(tǒng)一核算；會(huì)計(jì)人員由會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，不再隸屬其所在的服務(wù)單位，不受單位領(lǐng)導(dǎo)控制。

11、部門預(yù)算：部門預(yù)算就是一個(gè)部門一個(gè)預(yù)算。它是由政府各部門編制，將原來按支出功能分散在各類不同預(yù)算科目的資金，統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門，并經(jīng)財(cái)政部門審核后，由同級(jí)人代會(huì)審議通過的，反映部門所有收入和支出的預(yù)算制度。在編制形式上，它實(shí)行一個(gè)部門一個(gè)預(yù)算；在編制內(nèi)容上，它實(shí)行綜合預(yù)算；在編制方法上，它實(shí)行零基預(yù)算。

12、國(guó)庫集中支付：將所有的政府性財(cái)政資金全部集中存放到國(guó)庫或國(guó)庫指定的代理行開設(shè)的單一賬戶，所有的財(cái)政支出必須由國(guó)庫單一賬戶集中支付的一種制度。在這種制度下，財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥，財(cái)政資金的使用，由各部門根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財(cái)政部門核對(duì)后準(zhǔn)予支出，財(cái)政資金將由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但在實(shí)際支付之前，所有的資金都集中在國(guó)庫，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財(cái)政支出的中間環(huán)節(jié)，杜絕了財(cái)政資金被擠占、截留、挪用等問題，確保了財(cái)政資金的使用效益。

13、國(guó)庫集中收付：國(guó)庫集中收付制度包括預(yù)算收入集中入庫和預(yù)算資金集中支付兩個(gè)方面，其核心是通過國(guó)庫單一賬戶對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行集中管理。其基本框架是在銀行開設(shè)國(guó)庫單一賬戶，所有財(cái)政性資金逐步納入各級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理，財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫，各單位可以根據(jù)自身的權(quán)限，在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購(gòu)買何種商品和勞務(wù)，但財(cái)政支出均從國(guó)庫單一賬戶直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。國(guó)庫集中收付制的基本特征：一是財(cái)政統(tǒng)一開設(shè)國(guó)庫單一賬戶，各預(yù)算單位不再設(shè)有銀行賬戶。二是所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫，所有財(cái)政支出均根據(jù)部門預(yù)算由財(cái)政集中支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者。三是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)、科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。

14、直接支付：是指由財(cái)政部向中國(guó)人民銀行和代理銀行（系財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)中，由財(cái)政部確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，）簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等），或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。

15、授權(quán)支付：是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

16、轉(zhuǎn)移支付：是政府間的一種補(bǔ)助。它是以各級(jí)政府之間所存在的財(cái)政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為主旨而實(shí)現(xiàn)的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。上級(jí)政府將通過調(diào)節(jié)機(jī)制取得的財(cái)力和每年安排的定額投入資金作為轉(zhuǎn)移支付資金的來源，根據(jù)下級(jí)財(cái)政收入努力程度、人均財(cái)力以及公共支出水平等因素，以轉(zhuǎn)移支付的方式促進(jìn)各地社會(huì)公共服務(wù)水平的全面提高。

17、國(guó)庫單一賬戶：指政府將所有的財(cái)政性資金集中在國(guó)庫或國(guó)庫指定的代理行開設(shè)賬戶，所有財(cái)政資金收付都通過財(cái)政部門在國(guó)庫銀行開設(shè)的單一賬戶集中辦理，實(shí)行財(cái)政直收直支。

18、小額現(xiàn)金賬戶：小額現(xiàn)金賬戶用于預(yù)算單位的零星現(xiàn)金支付。預(yù)算單位小額現(xiàn)金賬戶的月度資金使用額度，由財(cái)政部商一級(jí)預(yù)算單位按均衡使用的原則確定，分月下達(dá)，累加使用。小額現(xiàn)金賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國(guó)庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。

19、特設(shè)專戶：特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金轉(zhuǎn)入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉(zhuǎn)入特設(shè)專戶。代理銀行按照財(cái)政部要求和賬戶管理規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

20、非稅收入：是指財(cái)政收入中除了稅收收入以外的所有收入。目前我國(guó)財(cái)政收入主要包括稅收收入（國(guó)稅、地稅、財(cái)政部門征收的農(nóng)業(yè)四稅、海關(guān)代征的關(guān)稅等）和非稅收入（預(yù)算

外收入、基金收入、稅收附加收入等）。預(yù)算外收入是非稅收入的一部分。

21、預(yù)算外資金：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。其范圍主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金和附加收入等；國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）部門審批的行政事業(yè)性收費(fèi)；國(guó)務(wù)院以及財(cái)政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門從所屬單位集中的上繳資金；用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金。

22、收支兩條線：是管理預(yù)算外資金的有效辦法。國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于深化收支 兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見》的通知中規(guī)定：取消現(xiàn)行各執(zhí)收單位開設(shè)的各類預(yù)算外資金賬戶，改由財(cái)政部門按執(zhí)收單位分別開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政匯繳專戶，從根本上避免資金的截留、擠占、挪用和坐收坐支。對(duì)預(yù)算外資金匯繳專戶實(shí)行零余額管理。預(yù)算外資金財(cái)政匯繳專戶的收繳清算業(yè)務(wù)，由財(cái)政部門按規(guī)定程序委托代理銀行辦理。每日由代理銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)將繳入預(yù)算外資金財(cái)政匯繳專戶的資金，全部劃轉(zhuǎn)到預(yù)算外資金財(cái)政專戶，實(shí)行零余額管理。同時(shí)，代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的規(guī)定，按照與財(cái)政部門簽訂的委托代理協(xié)議的要求，對(duì)收繳的收入按部門進(jìn)行分賬核算，并及時(shí)向執(zhí)收單位及其主管部門、財(cái)政部門反饋有關(guān)信息。

23、零基預(yù)算：是指不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。

零基預(yù)算的基本做法：一是要掌握準(zhǔn)確的信息資料，對(duì)單位的人員編制、人員結(jié)構(gòu)、工資水平，以及工作性質(zhì)、設(shè)備配備所需資金規(guī)模等等都要了解清楚，在平時(shí)就要建立單位情況數(shù)據(jù)庫，非經(jīng)法定程序，不得隨意變動(dòng)。二是要確定各項(xiàng)開支定額，這是編制零基預(yù)算的基本要求。三是要根據(jù)事業(yè)需要和客觀實(shí)際情況，對(duì)各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目逐個(gè)分析，按照效益原則，分清輕重緩急，確定預(yù)算支出項(xiàng)目和數(shù)額。零基預(yù)算能克服我國(guó)長(zhǎng)期沿用的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方式中的不足，不受既成事實(shí)的影響，一切都從合理性和可能性出發(fā)。實(shí)行零基預(yù)算是細(xì)化預(yù)算、提前編制預(yù)算的前提。

24、政府采購(gòu)：政府采購(gòu)也稱公共采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，采取競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)、公正、公平、公開的形式使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金，以購(gòu)買、租賃、委托或雇傭等方法獲取貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購(gòu)基本特征：一是資金來源的公共性。二是采購(gòu)主體的特定性。三是采購(gòu)活動(dòng)的非商業(yè)性。四是采購(gòu)對(duì)象的廣泛性。五是政策性。六是規(guī)范性。

25、分月用款計(jì)劃：預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。分月用款計(jì)劃按季分月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。預(yù)算單位的用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部制定的統(tǒng)一格式編制。

26、零戶統(tǒng)管：是以提高管理效益為目的，在單位會(huì)計(jì)主體和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，取消單位銀行賬戶和會(huì)計(jì)，由財(cái)政或上級(jí)單位統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)人員、資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算工作，融會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督為一體的一種新型的財(cái)務(wù)管理模式。

27、工資統(tǒng)發(fā)：是財(cái)政體制改革中的一種新的工資管理模式。它通過對(duì)行政、事業(yè)單位人員的工資由銀行發(fā)放，實(shí)現(xiàn)“工資直達(dá)”，達(dá)到加強(qiáng)工資及其福利性支出管理、控制行政事業(yè)人員的惡性增長(zhǎng)、控制和降低行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的目的。該模式的實(shí)施一般要求和編制管理部門、勞動(dòng)人事部門和銀行相聯(lián)系，同時(shí)還應(yīng)滿足個(gè)人查詢的需要。

28、國(guó)家預(yù)算收支科目：它是國(guó)家預(yù)算收支科學(xué)劃分的綜合分類，是編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算以及編制決算的工具，也是一項(xiàng)重要的預(yù)算管理制度。它由財(cái)政部統(tǒng)一制定，預(yù)算科目分為收

入科目和支出科目“兩列”，各列按包括范圍的大小及管理的需要又分為“五級(jí)”，由大到小依次劃分為“類”、“款”、“項(xiàng)”、“目”、“節(jié)”，“類”下分設(shè)若干“款”，依次類推。

29、經(jīng)費(fèi)類型：是對(duì)財(cái)政資金按預(yù)算指標(biāo)的性質(zhì)劃分的一種方式。它表明了各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的來源與出處。通常分為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、正常經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

30、國(guó)家預(yù)算：是由政府編制，經(jīng)過國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)按一定的法律程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)、具有法律效力的國(guó)家年度財(cái)政計(jì)劃。它規(guī)定了年度內(nèi)國(guó)家財(cái)政收支項(xiàng)目、內(nèi)容和應(yīng)達(dá)到的指標(biāo)及其平衡狀況。

31、文號(hào)：財(cái)政部門在下達(dá)某項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，一般需要下達(dá)一個(gè)文件來說明該項(xiàng)指標(biāo)，所下達(dá)的文件都有一個(gè)編號(hào)，該編號(hào)就稱為文號(hào)。

32、指標(biāo)來源：財(cái)政部門在登記某項(xiàng)總指標(biāo)時(shí)，都要說明該項(xiàng)指標(biāo)從何而來，該來源信息成為指標(biāo)來源。比如，上級(jí)下達(dá)專項(xiàng)、追加追減、人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、年初預(yù)算、動(dòng)支預(yù)備金等各種來源。

33、對(duì)賬口：是指財(cái)政部門內(nèi)部具有管理職能的各職能處室。它們各自分管不同的預(yù)算單位的收支項(xiàng)目。比如社保處負(fù)責(zé)管理涉及社會(huì)保障的預(yù)算單位的經(jīng)費(fèi)收支；行政政法處負(fù)責(zé)管理公、檢、法等部門的經(jīng)費(fèi)收支；文教衛(wèi)處負(fù)責(zé)管理教育、文化、衛(wèi)生的等單位的經(jīng)費(fèi)收支。

34、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算周期：它將每一個(gè)預(yù)算管理周期從時(shí)間序列上劃分為三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)階段，即“預(yù)算編制階段”、“預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整階段”、“決算與績(jī)效評(píng)價(jià)階段”。每一階段具有一定的時(shí)間跨度，從預(yù)算編制開始到?jīng)Q算完成大約為30個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)周期。在歷年制下，“預(yù)算編制階段”從每年年初開始，在對(duì)上年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，測(cè)算下一年度預(yù)算收支規(guī)模和增長(zhǎng)速度，編制下一年度預(yù)算草案，期限約為12個(gè)月；“預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整階段”從次年年初開始，組織執(zhí)行該預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行情況，辦理預(yù)算調(diào)整，期限為12個(gè)月；“決算與績(jī)效評(píng)價(jià)階段”從第三年年初開始，組織編制本級(jí)和匯總下一級(jí)決算草案，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)和績(jī)效評(píng)價(jià)，作為編制下一年度預(yù)算的依據(jù)，期限約為6個(gè)月。

35、預(yù)算執(zhí)行：是各級(jí)財(cái)政預(yù)算的具體組織實(shí)施，是國(guó)家預(yù)算組織、實(shí)現(xiàn)收入、支出、平衡和監(jiān)督過程的總稱，它涉及到每一筆收支活動(dòng)，貫穿于整個(gè)預(yù)算年度的始終，是一項(xiàng)艱巨、復(fù)雜、細(xì)微的阿日常性工作，是預(yù)算管理的關(guān)鍵。國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的目的是促進(jìn)國(guó)家預(yù)算收支任務(wù)的圓滿完成。

36、預(yù)算調(diào)整：指經(jīng)立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。

第二篇：分稅制及財(cái)政名詞

分稅制改革

一、分稅制概況

我國(guó)從20世紀(jì)80年代就開始注意吸收和借鑒國(guó)外分級(jí)（分稅）預(yù)算體制的做法，并于1994年初步形成了分稅制財(cái)政體制框架，分稅制是按稅種劃分中央和地方收入來源一種財(cái)政管理體制。實(shí)行分稅制，要求按照稅種實(shí)現(xiàn)“三分”：即分權(quán)、分稅、分管。

分稅制實(shí)質(zhì)上就是按照稅種劃分稅權(quán)，分級(jí)管理，即為了有效的處理中央政府和地方政府之間的事權(quán)和財(cái)權(quán)關(guān)系，通過劃分稅權(quán)，將稅收按照稅種劃分為中央稅、地方稅(有時(shí)還有共享稅)兩大稅類進(jìn)行管理而形成的一種財(cái)政管理體制。

分稅制改革的基本原則是，在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分中央和地方財(cái)政收入；在中央適當(dāng)集中財(cái)力的基礎(chǔ)上，實(shí)行轉(zhuǎn)移支付制度；中央和地方分設(shè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，預(yù)算分級(jí)管理。

二、分稅制內(nèi)容

分稅制財(cái)政體制改革的具體內(nèi)容主要包括以下四方面：

1.中央與地方事權(quán)和支出的劃分。中央和地方之間財(cái)力分配，要以財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一為原則。

2.中央與地方財(cái)政收入的劃分。根據(jù)中央和地方的事權(quán)，按照稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅稅種，增加地方稅收入。

3.中央對(duì)地方稅收返還的確定。中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額以1993年為基期年核定。按照1993年地方實(shí)際收入以及稅制改革和中央地方收入劃分情況，核定1993年中央從地方凈上劃的收入數(shù)額，即消費(fèi)稅＋75％的增值稅一中央下劃收入（指原體制中歸中央、實(shí)行新體制后劃給地方的收入），并以此作為中央對(duì)地方稅 收返還基數(shù)。從1994年開始，稅收返還數(shù)額在1993年基數(shù)上逐年遞增，遞增率按全國(guó)增值稅和消費(fèi)稅增長(zhǎng)率的1：0.3系數(shù)確定，即全國(guó)增值稅和消費(fèi)稅每增長(zhǎng)1％，中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還增長(zhǎng)0.3％。

4.原包干體制有關(guān)事項(xiàng)的處理。實(shí)行分稅制以后，原體制分配格局暫時(shí)不變，過

渡一段時(shí)間后，再逐步規(guī)范化。

三、我國(guó)分稅制的主要問題

1.事權(quán)和支出范圍越位 目前實(shí)施的分稅制沒有重新界定政府職能，各級(jí)政府事權(quán)維持不甚明確的格局，存在越位與錯(cuò)位的現(xiàn)象，事權(quán)的錯(cuò)位與越位導(dǎo)致財(cái)政支出范圍的錯(cuò)位與越位。

2.部分財(cái)政收入劃分不合理

稅收收入沒有嚴(yán)格劃分為中央稅、地方稅、共享稅并依此確定應(yīng)屬何級(jí)財(cái)政收入，存在按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分企業(yè) 所得稅的不規(guī)范做法。一些應(yīng)為中央稅的稅種，如所得稅被定為地方稅。地方各級(jí)政府間按稅種劃分收入未落實(shí)。

3.地方稅收體系不健全

目前，地方稅種除營(yíng)業(yè)稅、所得稅外，均為小額稅種，縣、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政無穩(wěn)定的稅收來源，收入不穩(wěn)定。地方稅種的管理權(quán)限高度集中在中央，地方對(duì)地方稅種的管理權(quán)限過小。

4.省以下分稅制財(cái)政管理體制不夠完善

主要是地方各級(jí)政府間較少實(shí)行按事權(quán)劃分財(cái)政收支的分權(quán)式財(cái)政管理體制?？h級(jí)財(cái)政沒有獨(dú)立的稅種收入，財(cái)政收入無保障。

5.轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范

我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在一些缺陷：政府間財(cái)政資金分配因保留包干制下的上解、補(bǔ)助辦法，基本格局未變；采用基數(shù)法實(shí)行稅收返還不合理；中央對(duì)地方專項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)放的條件、程序、使用管理無法可依；地方政府之間如何轉(zhuǎn)移支付不明確。

四、解決問題的建議

1.正確處理政府與市場(chǎng)，政府與企業(yè)之間的關(guān)系。保證充分發(fā)揮市場(chǎng)的作用的前提下，在市場(chǎng)失效的領(lǐng)域，由政府承擔(dān)一些事物，如社會(huì)保障、衛(wèi)生保健、基礎(chǔ)科研等社會(huì)公益性事業(yè)。

2.監(jiān)督方針政策的貫徹落實(shí)。保證中央返還地方的持續(xù)有效性，并保證對(duì)不同

區(qū)域的相對(duì)公平性。

3.完善健全地方財(cái)政機(jī)制，以保證財(cái)政制度的貫徹落實(shí)。

4.建立公眾監(jiān)督機(jī)制，以保證財(cái)政的透明度。

財(cái)政名詞解釋

1、財(cái)政：是為滿足社會(huì)公共需要對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配。

2、政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付：指財(cái)政資金在各級(jí)政府間的無償轉(zhuǎn)移。

3、財(cái)政管理體制：簡(jiǎn)稱財(cái)政體制，是國(guó)家如何組織、管理財(cái)政分配活動(dòng)的基本制度。廣義的財(cái)政體制不僅包括國(guó)家各級(jí)政府之間的財(cái)政分配關(guān)系。還涉及國(guó)家與企業(yè)、事業(yè)單位之間的財(cái)政分配關(guān)系。狹義的財(cái)政體制也稱預(yù)算管理體制，僅包括國(guó)家各級(jí)政府之間的財(cái)政分配關(guān)系的處理問題，即關(guān)于財(cái)政資金如何分配于各級(jí)政權(quán)之間的根本制度。

4、社會(huì)保障：是國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力，失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的社會(huì)成員提供的基本生活保障。

5、財(cái)政補(bǔ)貼：是國(guó)家根據(jù)政策的需要，在一定時(shí)期內(nèi)，向特定的企業(yè)和居民個(gè)人提供的無償補(bǔ)助。

6、財(cái)政透明度：是指向公眾公開政府的結(jié)構(gòu)和職能，財(cái)政政策的意向，公共部門賬戶和財(cái)政預(yù)測(cè)。

7、財(cái)政預(yù)算：指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的具有法律效力的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配、管理資金的重要工具。

8、國(guó)庫集中收付：指政府將所有財(cái)政性資金集中在國(guó)庫或在國(guó)庫指定的代理銀行開設(shè)賬戶，所有的財(cái)政收支均通過這一賬戶進(jìn)行。

9、財(cái)政支出：是國(guó)家對(duì)所集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃分配的過程。

10、政府采購(gòu)：指政府使用財(cái)政資金采購(gòu)所需貨物、工程和服務(wù)的行為。

11、購(gòu)買性支出：指政府在商品和勞務(wù)市場(chǎng)上購(gòu)買所需物品和勞務(wù)的支出。

12、轉(zhuǎn)移性支出：指政府單方面的、無償?shù)刭Y金支付，不相應(yīng)的取得商品和勞務(wù)。

13、文教科學(xué)衛(wèi)生支出:指國(guó)家財(cái)政用于文化科學(xué)教育衛(wèi)生出版體育檔案文物地震海洋通訊廣播電影電視等社會(huì)事業(yè)部門的經(jīng)費(fèi)支出。

14、國(guó)防支出：指財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)和民兵建設(shè)方面的費(fèi)用支出。

15、社會(huì)消費(fèi)性支出：指財(cái)政為了保證國(guó)防安全、社會(huì)穩(wěn)定，維持政府機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并保證其提供充足優(yōu)質(zhì)的公共物品和公共服務(wù)的能力，同

時(shí)促進(jìn)文化、教育、科技、衛(wèi)生、體育等公益性社會(huì)事業(yè)的發(fā)展而提供的財(cái)政支出經(jīng)費(fèi)。

16、行政管理支出：是國(guó)家財(cái)政用于各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外交外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需費(fèi)用的開支。

17、政府投資：也稱財(cái)政投資，指以政府為投資主體，以財(cái)政資金為主要資金來源的投資活動(dòng)，主要為社會(huì)提供公共物品或準(zhǔn)公共物品。

18、基礎(chǔ)設(shè)施投資：用財(cái)政資金投資關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的物質(zhì)基礎(chǔ)設(shè)施。

19、財(cái)政收入：是政府為滿足支出需要，依據(jù)政治權(quán)力或生產(chǎn)資料所有權(quán)，利用各種財(cái)政收入形式集中的一定量的貨幣收入。

20、中央財(cái)政收入：指按照財(cái)政預(yù)算法率和財(cái)政管理體制規(guī)定由中央政府集中和支配使用的財(cái)政資金。

21、地方財(cái)政收入：指按照財(cái)政預(yù)算法或地方財(cái)政法規(guī)定劃歸地方政府集中籌集和支配使用的財(cái)政資金。

22、稅收：是國(guó)家依據(jù)政治權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，強(qiáng)制地?zé)o償?shù)亍⒍康厝〉秘?cái)政收入的方式。

第三篇：信托業(yè)務(wù)名詞釋義

信托業(yè)務(wù)名詞釋義及業(yè)務(wù)相關(guān)簡(jiǎn)析

1.信托

指委托人將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，受托人按委托人的意愿以自己的名義為受益人的利益或者特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為。它的核心內(nèi)容是“受人之托，代人理財(cái)”。

信托關(guān)系中的當(dāng)事人有三個(gè)，即委托人、受托人、受益人。根據(jù)同一信托委托人的人數(shù)，可以將信托分為單一信托與集合信托。2.委托人

指基于對(duì)受托人的信任，將自己特定的財(cái)產(chǎn)委托給受托人，由受托人按照其意愿為受益人的利益或特定目的進(jìn)行管理或者處分，使信托得以設(shè)立的人。是合同的委托主體，即具有完全民事行為能力的自然人、法人及依法成立的其他組織。

根據(jù)所認(rèn)購(gòu)的信托受益權(quán)類別不同，信托的委托人區(qū)分為優(yōu)先委托人和次級(jí)委托人。3.受托人

指接受委托人的委托，按照委托人的意愿，為受益人的利益或特定目的，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理或者處分的人。在此指中融國(guó)際信托有限公司及其繼任的受托人。4.受益人

指在信托中享有信托受益權(quán)的自然人、法人或依法成立的其他組織；信托計(jì)劃成立后，受益人為依法享有信托受益權(quán)的合格投資者，信托生效后信托受益權(quán)份額發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受益人為通過受讓或其他合法方式取得信托受益權(quán)份額的人。

《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》中規(guī)定，信托計(jì)劃的委托人為惟一受益人，亦即集合類信托計(jì)劃的委托人和受益人必須為同 一人。

一般情況下，財(cái)產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目委托人和受益人非同一人。5.自益信托

指由委托人本人作為受益人享有信托利益的信托，受益人即委托人本人。

除財(cái)產(chǎn)權(quán)信托外，目前其他信托項(xiàng)目絕大部分為自益信托。6.他益信托

指委托人指定委托人以外的人作為受益人享有信托利益而設(shè)立的信托計(jì)劃。

信托發(fā)展早期主要是他益信托，利用這種形式使他人也能享受自己財(cái)產(chǎn)的收益。例如身后信托就是一種他益信托。7.信托受益權(quán)

指受益人按信托合同的約定享有信托利益的權(quán)利，信托受益權(quán)劃分為等額份額的信托單位。

按照對(duì)信托利益索取權(quán)的不同，信托受益權(quán)區(qū)分為優(yōu)先受益權(quán)和一般受益權(quán)。

在管理型證券類項(xiàng)目中常見約定：除投資顧問（以信托計(jì)劃受益人身份）外，其余全部受益人均享有普通受益權(quán)，享有普通信托利益；投資顧問與受托人簽署信托合同、交付信托資金而作為信托合同項(xiàng)下受益人享有的信托受益權(quán)為特定受益權(quán)，享有特定信托利益。8.優(yōu)先受益權(quán)

指在信托利益分配時(shí)優(yōu)先獲得信托資金和預(yù)期信托收益支付的信托受益權(quán)部分，優(yōu)先受益權(quán)劃分為等額份額的優(yōu)先信托單位。

享有優(yōu)先收益權(quán)的受益人為優(yōu)先受益人。優(yōu)先受益人相對(duì)一般受益人來說承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較低，收益固定。9.一般受益權(quán) 指在信托利益分配時(shí)，劣后于全部?jī)?yōu)先受益權(quán)獲得剩余信托利益支付的信托受益權(quán)部分，一般受益權(quán)劃分為等額份額的一般信托單位。

享有一般受益權(quán)的受益人稱為一般受益人，或稱為次級(jí)受益人、劣后受益人。一般受益人相對(duì)優(yōu)先受益人來說承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較高，但可以以小博大，獲得較高收益。反之，亦可能發(fā)生較大虧損。10.主動(dòng)管理類信托

主動(dòng)管理類信托是指信托公司作為受托人，在信托資產(chǎn)管理中發(fā)揮主導(dǎo)性作用，承擔(dān)了產(chǎn)品推介、項(xiàng)目篩選、投資決策及實(shí)施等主要管理職責(zé)，并收取合理信托報(bào)酬的營(yíng)業(yè)性信托業(yè)務(wù)。上述所列產(chǎn)品推介、項(xiàng)目篩選、投資決策及實(shí)施等管理職責(zé)中，信托公司將其中一至二種職責(zé)外包給其他金融機(jī)構(gòu)，但不影響受托人主動(dòng)管理地位的信托項(xiàng)目仍可劃分為主動(dòng)管理類。主動(dòng)管理類信托包括但不限于以下兩個(gè)特點(diǎn)：一是在信托項(xiàng)目中處于主導(dǎo)地位；二是承擔(dān)主要管理職責(zé)。11.被動(dòng)管理類信托

被動(dòng)管理類信托是指信托公司作為受托人，在信托項(xiàng)目的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、客戶推介、項(xiàng)目篩選、投資決策等重要環(huán)節(jié)不承擔(dān)實(shí)質(zhì)職責(zé)，主要承擔(dān)一般信托事務(wù)的執(zhí)行職責(zé)，僅對(duì)委托人的決策、指令進(jìn)行簡(jiǎn)單的執(zhí)行，并收取相對(duì)較低水平的受托人報(bào)酬的信托業(yè)務(wù)。（未被判定為主動(dòng)管理類的信托項(xiàng)目均應(yīng)劃入被動(dòng)管理類）

銀監(jiān)會(huì)（或信托業(yè)協(xié)會(huì)）每年會(huì)在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，給定一個(gè)供參照的信托報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)，在給定標(biāo)準(zhǔn)以下（例如千分之三）的信托項(xiàng)目，無特殊原因，應(yīng)劃分為被動(dòng)管理類，在給定標(biāo)準(zhǔn)之上的信托項(xiàng)目，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則逐一進(jìn)行分析判斷。

信托公司在確定了信托項(xiàng)目的主動(dòng)管理或被動(dòng)管理類型后，不得隨意更改，在凈資本計(jì)算、監(jiān)管評(píng)級(jí)、信息披露、數(shù)據(jù)報(bào)送、管理核算等任何工作、任何環(huán)節(jié)均應(yīng)保持口徑一致。12.信托計(jì)劃

指委托人基于對(duì)受托人的信任，將其合法所有或管理的資金信托給受托人，受托人根據(jù)信托合同設(shè)立的“*投資集合/單一資金信托計(jì)劃”。13.信托合同

指受托人與各委托人簽署的《*投資集合/單一資金、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托合同》及對(duì)該合同的任何有效修訂和補(bǔ)充。14.信托文件

指規(guī)定信托計(jì)劃項(xiàng)下各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的文件，包括但不限于《信托合同》和《信托計(jì)劃說明書》、《認(rèn)購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)申明書》等書面文件。15.保管人

指具備一定條件的商業(yè)銀行。16.保管合同

指受托人與保管人簽訂的《*投資集合/單一資金信托計(jì)劃保管合同》及對(duì)該合同的任何有效修訂和補(bǔ)充。17.投資顧問

指國(guó)內(nèi)注冊(cè)的具有法人資格的投資顧問公司，一般指聘用為信托資金運(yùn)用的投資顧問。18.投資顧問協(xié)議

指受托人與投資顧問簽訂的《*投資集合資金信托計(jì)劃投資顧問協(xié)議》及對(duì)該協(xié)議的任何有效修訂和補(bǔ)充。19.投資建議函

指注明了證券代碼、證券名稱、買入或賣出數(shù)量、買入或賣出價(jià)格區(qū)間、買入或賣出時(shí)間區(qū)間、投資建議函日期、投資建議函編號(hào)等要素的書面文件。20.證券經(jīng)紀(jì)商

指具有法人資格的證券經(jīng)紀(jì)商，在信托項(xiàng)目中從事證券交易 的中間商。

21.證券經(jīng)紀(jì)服務(wù)協(xié)議

指受托人、保管人和證券經(jīng)紀(jì)商共同簽訂的《*證券投資集合資金信托計(jì)劃證券經(jīng)紀(jì)服務(wù)協(xié)議》及對(duì)該協(xié)議的任何有效修訂和補(bǔ)充。22.信托財(cái)產(chǎn)專戶

包括信托計(jì)劃專用銀行賬戶(募集戶、保管戶)、信托計(jì)劃專用證券賬戶、信托專用證券資金賬戶。

信托計(jì)劃專用銀行賬戶指受托人在保管人開立的信托財(cái)產(chǎn)專用賬戶，即信托財(cái)產(chǎn)保管賬戶。

信托計(jì)劃專用證券賬戶指以信托計(jì)劃名義在中登公司（指中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司）開設(shè)的信托專用證券賬戶。

信托專用證券資金賬戶指以信托名義在證券經(jīng)紀(jì)商處開設(shè)的交易賬戶。

23.信托計(jì)劃募集賬戶

指受托人在其注冊(cè)登記所在地開立的信托計(jì)劃募集賬戶。信托計(jì)劃推介期間，客戶認(rèn)購(gòu)信托單位時(shí)，認(rèn)購(gòu)費(fèi)及認(rèn)購(gòu)資金一同交付至信托計(jì)劃募集賬戶；信托計(jì)劃存續(xù)期間，客戶申購(gòu)信托單位時(shí)，申購(gòu)費(fèi)及申購(gòu)資金一同交付至信托計(jì)劃募集賬戶；某些項(xiàng)目分配信托利益也指定在信托計(jì)劃募集賬戶進(jìn)行。

說明：我們公司注冊(cè)登記所在地為哈爾濱，而信托計(jì)劃產(chǎn)品的推介地遍布全國(guó)，如果不設(shè)立信托計(jì)劃募集賬戶（即募集賬戶與專用銀行賬戶是同一賬戶），每個(gè)項(xiàng)目需要在推介地當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局報(bào)備，操作上比較麻煩。24.推介期

指信托生效前受托人向投資者推介信托受益權(quán)份額的期間。25.認(rèn)購(gòu)

指在信托計(jì)劃推介期內(nèi)，委托人按照依托合同的約定購(gòu)買信托單 位的行為。（項(xiàng)目成立前）26.申購(gòu)

指信托計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)，委托人按照信托合同的約定購(gòu)買信托單位的行為。（項(xiàng)目成立后）27.贖回

指信托計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)，受益人按照信托合同的約定向受托人賣出其持有的信托單位的行為。28.信托資金

指委托人按照信托計(jì)劃文件的約定向受托人交付的購(gòu)買信托受益權(quán)的資金。信托資金區(qū)分為優(yōu)先信托資金、一般信托資金和追加信托資金。29.追加信托資金

一般委托人在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等情形時(shí)追加投入的信托資金。追加的信托資金(相當(dāng)于保證金，增加凈值)，不計(jì)入一般信托資金，不影響優(yōu)先信托資金和一般信托資金的比例。30.信托財(cái)產(chǎn)

指信托計(jì)劃項(xiàng)下受托人根據(jù)信托合同承諾信托而取得的財(cái)產(chǎn)，受托人因?qū)π磐匈Y金管理、運(yùn)用、處分或其他情形所取得的財(cái)產(chǎn)，也歸入信托財(cái)產(chǎn)。信托財(cái)產(chǎn)不屬于受托人的自有財(cái)產(chǎn)，受托人因被依法解散、依法撤銷或被宣告破產(chǎn)而終止時(shí)，信托財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)或破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。31.信托財(cái)產(chǎn)值

指信托計(jì)劃總資產(chǎn)扣除應(yīng)由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的信托費(fèi)用及信托稅費(fèi)后的余額。此時(shí)信托財(cái)產(chǎn)凈值指信托財(cái)產(chǎn)值扣除特定信托利益（做損益是處理、假如作為費(fèi)用處理，業(yè)績(jī)報(bào)酬或浮動(dòng)管理費(fèi)）后的余額。32.信托財(cái)產(chǎn)凈值

指信托計(jì)劃總資產(chǎn)扣除應(yīng)由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的信托費(fèi)用、信托稅費(fèi) 及特定信托利益后的余額。33.信托單位

指信托受益權(quán)的份額化表現(xiàn)形式，是計(jì)算各受益人享有信托利益的計(jì)量單位，單位：份。其計(jì)算精確到小數(shù)點(diǎn)后2位（即精確到0.01），小數(shù)點(diǎn)2位以后的部分四舍五入，由此產(chǎn)生的損益歸入信托財(cái)產(chǎn)。1個(gè)信托單位對(duì)應(yīng)1個(gè)受益權(quán)份額。認(rèn)購(gòu)時(shí)以信托單位初始值人民幣1元為1個(gè)信托單位。34.信托單位總份數(shù)

指信托計(jì)劃項(xiàng)下信托單位的總數(shù)，信托計(jì)劃成立日信托單位總份數(shù)指信托計(jì)劃成立日委托人認(rèn)購(gòu)的信托單位份數(shù)總和。35.信托單位值

指信托財(cái)產(chǎn)總值與信托單位總份數(shù)之比，其計(jì)算公式為：信托單位值=（信托計(jì)劃總資產(chǎn)-信托費(fèi)用-信托稅費(fèi)）/信托單位總份數(shù)，其結(jié)果以元為單位，采用四舍五入的方法精確到小數(shù)點(diǎn)后4位（即精確到0.0001），由此產(chǎn)生的損益歸入信托財(cái)產(chǎn)。36.信托單位凈值

指信托財(cái)產(chǎn)凈值與信托單位總份數(shù)之比，其計(jì)算公式為：信托單位凈值=（信托計(jì)劃總資產(chǎn)-信托費(fèi)用-信托稅費(fèi)-特定信托利益）/信托單位總份數(shù)，其結(jié)果以元為單位，采用四舍五入的方法精確到小數(shù)點(diǎn)后4位（即精確到0.0001），由此產(chǎn)生的損益歸入信托財(cái)產(chǎn)。37.信托單位累計(jì)凈值

指某一估值基準(zhǔn)日信托單位凈值與信托成立后信托單位累計(jì)分紅之和，其計(jì)算公式為：信托單位累計(jì)凈值=信托單位凈值+信托單位累計(jì)分紅，其結(jié)果以元為單位，采用四舍五入的方法精確到小數(shù)點(diǎn)后4位（即精確到0.0001），由此產(chǎn)生的損益歸入信托財(cái)產(chǎn)。38.信托利益

指受益人在信托計(jì)劃項(xiàng)下信托財(cái)產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，全體受益 人可獲分配的信托利益總額為信托計(jì)劃項(xiàng)下信托財(cái)產(chǎn)總額扣除應(yīng)由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用、稅費(fèi)后的余額。即信托利益=信托本金+信托收益

39.信托收益

信托收益是指受益人預(yù)期可獲分配的信托利益與其持有的信托單位對(duì)應(yīng)的信托資金的差額，即信托收益=信托利益-信托資金。40.特定信托利益

指投資顧問基于其享有的特定受益權(quán)而可獲分配的信托利益。某一開放日投資顧問可獲分配的特定信托利益的計(jì)算公式為：特定信托利益=(Ti-MAX(T0,T1,T2,…,Ti-1))×信托單位總份數(shù)×20%；Ti為該開放日信托單位值；T0,T1,T2,…,Ti-1分別為以前各開放日信托單位凈值（其中T0指信托計(jì)劃成立時(shí)信托單位初始值1元）。也有合同稱之為浮動(dòng)管理費(fèi)和投資顧問業(yè)績(jī)報(bào)酬，具體的會(huì)計(jì)核算方法也不一樣，具體可參考核算細(xì)則。41.紅利再投

簡(jiǎn)單的說就是指分紅收益不直接現(xiàn)金分紅，而直接進(jìn)行再投資，做到之前的信托單位凈值歸一的行為。42.信托利益分配線

信托利益分配線為全體優(yōu)先受益人有權(quán)優(yōu)先獲分配的信托利益之和的最高額。43.封閉期

即受益人持有的信托單位不得申請(qǐng)贖回的期限。44.估值日(每天)指信托計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)每個(gè)工作日。45.估值基準(zhǔn)日（周一公布周五凈值）

指受托人、保管人計(jì)算信托單位凈值并用于公布的日期。例如：信托計(jì)劃成立后每周最后一個(gè)交易日、開放日和信托終止日。46.開放日（管理型-申購(gòu)和贖回）一定是估值基準(zhǔn)日，估值基準(zhǔn)日不一定開放

指受托人辦理信托單位申購(gòu)和贖回的日期。受益人可在開放日申購(gòu)信托單位，申購(gòu)價(jià)格為該開放日信托單位凈值。受益人可在開放日申請(qǐng)全部或部分贖回已超過封閉期的信托單位。47.確認(rèn)日

指受托人確認(rèn)信托單位申購(gòu)(金額)和贖回（份額）及金額的日期，為開放日（T日）的下一個(gè)工作日，即T+1日確認(rèn)。48.分紅日（散型）

受托人可選擇若干月的開放日作為分紅日，分紅日受托人將分紅以信托單位份額或現(xiàn)金形式分配給受益人。49.分配日

指受托人按照信托合同的規(guī)定，向受益人分配信托收益/信托利益的時(shí)間。50.工作日

指中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院規(guī)定的法定節(jié)假日和公休日之外的一般金融企業(yè)的營(yíng)業(yè)日。51.交易日

指上海證券交易所和深圳證券交易所的正常交易日。52.信托月度

指以信托計(jì)劃成立日為起始日，至下一個(gè)月對(duì)日的前一日為信托月度。（除合同特別規(guī)定，證券類項(xiàng)目的為至下一個(gè)月對(duì)日的前一日，固定類項(xiàng)目為至下一個(gè)月對(duì)日）53.信托

指以信托計(jì)劃成立日為起始日計(jì)算的，自信托計(jì)劃成立日起每十二個(gè)月為一個(gè)信托。54.信托季度 以信托計(jì)劃成立日為起始日計(jì)算的季度，自信托計(jì)劃成立日期每三個(gè)月為一個(gè)信托季度。55.自然季度

以1月、4月、7月、10月的1號(hào)為起始日期計(jì)算的季度。每年有四個(gè)自然季度，分別為：一月至三月、四月至六月、七月至九月、十月至十二月。56.證券投資信托業(yè)務(wù)

證券投資信托業(yè)務(wù)是指信托公司將集合信托計(jì)劃或者單獨(dú)管理的信托產(chǎn)品項(xiàng)下資金投資于依法公開發(fā)行并符合法律規(guī)定的交易場(chǎng)所公開交易的證券的經(jīng)營(yíng)行為。證券投資信托可分為股票投資信托、債券投資信托和證券組合投資信托等。

我國(guó)目前證券投資信托業(yè)務(wù)的投資范圍主要包括：國(guó)內(nèi)證券交易所掛牌交易的A股股票、封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金(含ETF和LOF)、企業(yè)債、國(guó)債、可轉(zhuǎn)換公司債券(含分離式可轉(zhuǎn)債申購(gòu))、國(guó)債逆回購(gòu)、銀行存款以及中國(guó)證券業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行的基金可以投資的其他投資品種。57.新股投資業(yè)務(wù)

新股業(yè)務(wù)分為網(wǎng)上申購(gòu)新股、網(wǎng)下申購(gòu)新股，申購(gòu)中簽，申購(gòu)返款，新股上市流通賣出。新股項(xiàng)目特點(diǎn)是只做一級(jí)市場(chǎng)新股新債，并在股票及債券上市首日賣出，所以新股賬不會(huì)有估值增值憑證。58.信托貸款

信托貸款是指信托公司接受委托人的委托，將委托人存入的資金，按其(或信托計(jì)劃中)指定的對(duì)象、用途、期限、利率與金額等發(fā)放貸款，并負(fù)責(zé)到期收回貸款本息的金融業(yè)務(wù)。59.信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指金融機(jī)構(gòu)（如銀行、信托投資公司、資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司等）之間，根據(jù)協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的、自主、合規(guī)發(fā)放尚未到期信貸資產(chǎn)的金融業(yè)務(wù)。60.票據(jù)轉(zhuǎn)讓

票據(jù)信托是商業(yè)銀行將已貼現(xiàn)的未到期的銀行承兌票據(jù)，以約定的利率轉(zhuǎn)讓給特定的信托計(jì)劃，而對(duì)應(yīng)的理財(cái)計(jì)劃的投資者，作為特定理財(cái)計(jì)劃的委托人和受益人，獲得相對(duì)應(yīng)的理財(cái)收益率。

票據(jù)信托的投資標(biāo)的是銀行承兌匯票或者商業(yè)承兌匯票，其中銀行承兌匯票占絕大多數(shù)。

票據(jù)類信托的結(jié)構(gòu)大致為，投資標(biāo)的多為企業(yè)持有和銀行通過貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）持有的票據(jù)資產(chǎn)，信托公司購(gòu)買票據(jù)資產(chǎn)或其收益權(quán)，業(yè)務(wù)操作中涉及票據(jù)鑒別、資金托收等環(huán)節(jié)的，委托合作銀行進(jìn)行，到期由合作銀行向票據(jù)承兌行托收，再兌付給投資者。目前我們沒有存續(xù)的票據(jù)業(yè)務(wù)了。61.股權(quán)投資

股權(quán)投資是指信托公司接受委托人的委托，將委托人存入的資金（或資產(chǎn)），按信托計(jì)劃約定，直接或間接投資于指定企業(yè)（上市或非上市）的股權(quán)并獲取收益的投資業(yè)務(wù)。

常見的股權(quán)投資業(yè)務(wù)通常有股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股等。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指信托公司（受讓方）購(gòu)買A公司（出讓方）持有的B公司（發(fā)行方）的股權(quán)。增資擴(kuò)股是指信托公司（投資方）投資給B公司（被投資方），并用于增加B公司的注冊(cè)資本金或資本公積金。股權(quán)投資業(yè)務(wù)通常會(huì)約定溢價(jià)回購(gòu)率并到期由出讓方進(jìn)行回購(gòu)，在合同約定的特定情況下也可能由信托公司對(duì)受讓的股權(quán)處臵變現(xiàn)。信托產(chǎn)品收益來源于溢價(jià)款。

62.股權(quán)收益權(quán)

股權(quán)收益權(quán)投資是指信托公司接受委托人的委托，將委托人存入 的資金，按信托計(jì)劃約定，投資于指定企業(yè)的股權(quán)（流通股、限售流通股或非上市公司）的收益權(quán)，并獲取收益的投資業(yè)務(wù)。例：委托人和受托人（信托公司）簽定合同，約定將資金委托給信托公司進(jìn)行管理，并由信托公司將資金用于購(gòu)買A公司持有的B公司的股權(quán)的收益權(quán)，存續(xù)期限內(nèi)信托公司負(fù)責(zé)收取溢價(jià)回購(gòu)款并分配給受益人，到期時(shí)信托公司負(fù)責(zé)收回本金并返還給委托人。委托人向信托公司支付受托人報(bào)酬等。信托產(chǎn)品的收益主要來源于溢價(jià)款和存續(xù)期產(chǎn)生的紅利。股權(quán)收益權(quán)業(yè)務(wù)中融資方通常需要按合同約定質(zhì)押所持有的股票，在合同約定的特定情況下，信托公司可對(duì)融資方質(zhì)押的股票進(jìn)行解押，并處臵變現(xiàn)。63.其他收益權(quán)

其他收益權(quán)投資是指信托公司接受委托人的委托，將委托人存入的資金，按信托計(jì)劃約定，投資于其它企業(yè)或個(gè)人所持有的特定財(cái)產(chǎn)的收益權(quán)（租金收益、應(yīng)收賬款收益等），并獲取收益的投資業(yè)務(wù)。例：委托人和信托公司簽定合同，約定將資金委托給信托公司進(jìn)行管理，并由信托公司將資金用于購(gòu)買A公司持有某處房產(chǎn)的租金的收益權(quán)，存續(xù)期限內(nèi)信托公司負(fù)責(zé)收取溢價(jià)款并分配給受益人，到期時(shí)信托公司負(fù)責(zé)收回投資本金并返還給委托人。委托人向信托公司支付受托人報(bào)酬等。信托產(chǎn)品的收益來源于溢價(jià)款。64.財(cái)產(chǎn)權(quán)信托

財(cái)產(chǎn)權(quán)信托，是以財(cái)產(chǎn)權(quán)為信托財(cái)產(chǎn)所設(shè)立的信托關(guān)系。財(cái)產(chǎn)權(quán)是民事權(quán)利的一種，是以財(cái)產(chǎn)利益為內(nèi)容的權(quán)利。財(cái)產(chǎn)權(quán)包括、債權(quán)、物權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)部分、繼承權(quán)等，甚至信托受益權(quán)自身也可以成為另外的信托關(guān)系的信托財(cái)產(chǎn)。

財(cái)產(chǎn)權(quán)信托包括以債權(quán)為信托財(cái)產(chǎn)的債權(quán)信托，以股權(quán)為信托財(cái)產(chǎn)的表決權(quán)信托，以有價(jià)證券為信托財(cái)產(chǎn)的有價(jià)證券信托，以擔(dān)保權(quán)利為信托財(cái)產(chǎn)的附擔(dān)保公司債信托，以專利權(quán)為信托財(cái)產(chǎn)的專利信任 等。

財(cái)產(chǎn)權(quán)投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是，委托人是將非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)交付給信托公司，沒有實(shí)際上的資金劃轉(zhuǎn)。該種類型信托的委托人和受益人一般非同一人，委托人以自己的財(cái)產(chǎn)權(quán)來認(rèn)購(gòu)信托項(xiàng)目，并由受托人將受益權(quán)份額化發(fā)行給合格投資者，之后受托人會(huì)向委托人支付受益權(quán)認(rèn)購(gòu)金額，此時(shí)委托人同時(shí)作為融資方。無需向銀監(jiān)局報(bào)備。65.存款

信托存款是指信托公司接受委托人的委托，將委托人存入的資金，以信托計(jì)劃約定的方式存入指定的銀行，并負(fù)責(zé)到期收回本息的金融業(yè)務(wù)。例：委托人和信托公司簽定合同，約定將資金委托給信托公司進(jìn)行管理，并由信托公司將資金按大額存款（一般利率高于普通銀行存款）存入指定銀行，存款期限內(nèi)信托公司負(fù)責(zé)收取利息并分配給受益人，到期時(shí)信托公司負(fù)責(zé)收回本金并返還給委托人。委托人向信托公司支付受托人報(bào)酬等。信托產(chǎn)品的收益來源于銀行存款利息。66.通知存款

通知存款是一種不約定存期、支取時(shí)需提前通知銀行、約定支取日期和金額方能支取的存款。67.理財(cái)產(chǎn)品投資

信托公司將募集到的資金按信托計(jì)劃約定投資于銀行或其他機(jī)購(gòu)發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，并獲取收益的信托投資業(yè)務(wù)。68.信托產(chǎn)品投資（TOT)

信托公司將募集到的資金按信托計(jì)劃約定投資于其他信托公司發(fā)行的信托產(chǎn)品，并獲取收益的信托投資業(yè)務(wù)。廣義的TOT，是信托中的信托（Trust of Trust）的縮寫和簡(jiǎn)稱，是指信托公司發(fā)行信托計(jì)劃，以募集的資金投入該公司或其他信托公司發(fā)行的其他信托計(jì)劃，通過子信托間接投資于金融、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)等領(lǐng)域。69.其他投資 信托公司將募集到的資金按信托計(jì)劃約定投資于藝術(shù)品、房產(chǎn)及其它投資方向，并獲取收益的信托投資業(yè)務(wù)。

第四篇：詩詞中常用名詞

名詞：

閬苑、瑤臺(tái)：神話中的仙境。九重天：指宮廷。綺陌：縱橫交錯(cuò)的道路。九衢：四通八達(dá)的道路。蓬瀛：指蓬萊仙境。蟠桃：神話中的仙桃。

蠻箋；蜀箋。尺素、錦書、雙魚、魚雁、鴻雁、魚中素：都是書信別稱。彩箋：詩箋。紅箋、香箋：情書，或信箋的美稱?；ü{：精美的信箋、詩箋。錦字：代指書信。鳳箋：珍美的信紙。

結(jié)束：裝束。行頭：戲曲演員演出時(shí)用的服裝道具樂器等。泛指服裝、行裝。方言。指體貌風(fēng)度。

青蘋：青萍、浮萍。浮生：人生。勞生：辛勞的一生。榮瘁：榮辱、禍福、窮達(dá)。榮：榮耀，瘁：困病。

萍蹤：漂泊不定的生活。形容行蹤不定,像浮萍般四處漂浮。尖新：新穎別致。斗尖新：比喻文人斗方風(fēng)騷。斗時(shí)新：趁時(shí)新。斗豪奢：爭(zhēng)比豪華。

紫鳳：紫色鳳凰，喻指非凡的人品。韶光：美好的時(shí)光。關(guān)山：關(guān)塞山川。詩詞中多用來代指路途遙遠(yuǎn)。邊庭：邊塞。云雨、行云、雙鴛浦、雨跡云蹤：暗喻男女聚合或男女合歡之意。朝云暮雨、雨暮云朝：男女合歡。怯雨羞云：羞于男女歡愛。

金縷曲：金縷衣：指唐代盛行的曲調(diào)《金縷衣》或《金縷曲》。唐.杜秋娘《金縷衣》詩：“勸君莫惜金縷衣，勸君惜取少年時(shí)?；ㄩ_堪折直須折，莫待無花空折枝?！?/p>

紫陌：多稱去京城的道路。特指形容詞：

綠鬢朱顏：少年。年少傅粉：白面少年。

五陵年少：指富家子弟。紈绔子弟：指富貴人家的子弟。

沉魚落雁：形容絕色美女，使游魚下沉，使飛雁降落，不敢與之比美。語出《莊子.齊物論》。羞花閉月：形容女子貌美使花兒羞愧，令月亮躲藏。語出湯顯祖《牡丹亭.驚夢(mèng)》。豆蔻年華：比喻未出嫁的少女。豆蔻，多年常綠草本植物，其花尚未大開者，人稱含胎花，故以此借喻未出嫁的少女。垂楊雙髻：古代女子未成年時(shí)的發(fā)型。

鶴發(fā)童顏：比喻老年人氣色好，精神旺盛。

笄歲、笄年：古代女子到十五歲盤發(fā)插笄，表示成年，可以許嫁。笄，簪子。滿搦：一把可以握持。搦：握持。形容女子細(xì)腰。

弱冠：指成年男子。古人二十歲行冠禮，以示成年，但體猶未壯，故稱“弱冠”。后世泛指男子二十左右的年紀(jì)。

道家裝束：《舊五代史.王衍傳》：“時(shí)宮人皆衣道服，頂金蓮花冠，衣畫云霧，望之若神仙?！?/p>

龜鶴仙人：長(zhǎng)生不老的神仙，或比喻長(zhǎng)壽老人。

蕊珠宮：又稱“蕊宮”、“珠宮”，道家傳說中的神仙居所。

一霎：一向、一晌，都是片刻的意思。逡巡：頃刻、不一會(huì)兒。少留：少頃、片刻。恁時(shí)：那時(shí)。玉走金飛：言日月運(yùn)行迅速，光陰過得很快。玉：玉兔，代指月亮。古神話里有三足鳥，稱金烏，后人用金烏代指太陽。

兔走烏飛：言時(shí)光流逝。兔：代指月亮，烏：代指太陽。金烏玉兔：太陽月亮。猶言金梭銀梭。

星霜風(fēng)露：星霜，星星一歲一周轉(zhuǎn)，霜露因時(shí)而降，故而借指歲月；風(fēng)露，比喻世事。見于晏殊詞《拂霓裳.樂秋天》句：“星霜催綠鬢，風(fēng)露損朱顏。”星霜，也可借喻白發(fā)。殘點(diǎn)：殘更。淚闌干：淚縱橫。闌珊：夜將盡。

曙河低：天將明時(shí)銀河移低。

經(jīng)年：經(jīng)過一年或若干年。經(jīng)年價(jià)：過了一年光景或數(shù)年光景。風(fēng)花雪月柳竹梅雁常用代詞： 東君、青帝：春天之神。芰荷、芙蓉：都是荷花別名。芰荷：出水的菱與荷。宿蕊：昨夜開的荷花。

斗攢：紛紛簇聚在一起。形容荷花等簇聚形態(tài)。蓮菂：蓮子。菂：古蓮。青房、蓮房：指蓮蓬。玉池：荷塘的美稱。淚臉：比喻雨后荷花。綠扇、綠云：比喻荷葉。

紅臉綠腰：寫荷花的紅花綠莖。

荷花嬌語：李白《淥水曲》：“荷花欲嬌語，愁煞蕩舟人。”

盤心珍珠：比喻露水沾滿荷花心如珍珠。見于晏殊《漁家傲.楊柳風(fēng)前香百步》詞句：“盤心碎點(diǎn)真珠露，疑是水仙開洞府。狀景趣。紅幢綠蓋朝天路?！?和風(fēng)、暄風(fēng)：春風(fēng)。蘋風(fēng)：清風(fēng)。催花雨：春雨。

花信、花期：春花開時(shí)，有風(fēng)應(yīng)期而來，稱為花信或花信風(fēng)。將男子春至初夏，自小寒至谷雨，五日一番風(fēng)信。王逵《蠡海集.氣候類》詳細(xì)記載了二十四番花信風(fēng)，始於梅花，終于楝花。金風(fēng)：秋風(fēng)。金英：菊花別名。楚蘭：蘭花。

水仙：水中神仙，或謂伍子胥所化，或謂屈原所化。洞府、水府，水神所轄，水中仙境。姮娥：即嫦娥。神話中的月中女神，傳說是后羿之妻，因偷竊長(zhǎng)生不死之藥奔月。天邊桂：代指月亮，傳說月中有桂樹。玉鉤：喻指彎月。

月華：月光，亦可代指月亮。

涼蟾、銀蟾：冷月。傳說月亮中蟾蜍，故而用作月亮的代稱。素娥：嫦娥別稱，也是月亮的代稱。彎環(huán)：形容新月彎曲如眉。晏幾道詞句：“斜貼綠云新月上，彎環(huán)正是愁眉樣。” 蟾宮折桂：科舉時(shí)代比喻月宮折桂為登科高舉之典?，F(xiàn)今也常用來比喻難度極大的考試。

蟾宮第一枝：即指月宮里的桂枝。

仙花解語：五代后周王仁?！堕_元元寶遺事》下《解語花》：“明皇秋八月，太液池有千葉白蓮數(shù)枝盛開，帝與貴戚宴賞焉。左右皆嘆羨久之，帝指貴妃示于左右曰：‘爭(zhēng)如我解語花！’

春柳能眠：形容春柳的柔垂。又，傳說漢苑中有柳樹，狀如人形，號(hào)曰人柳，一日三起三臥。

雨條：形同細(xì)雨的柳絲。煙葉：濃密如煙云的樹葉。

雁字：雁飛成行，似人字行，故稱雁字。

春夢(mèng)秋云：白居易《花非花》：“來如春夢(mèng)不多時(shí)，去似朝云無覓處。

第五篇：總營(yíng)財(cái)政業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考試題庫——財(cái)政業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)經(jīng)理考核部分

一、單選題（5道）

1、TIPS系統(tǒng)按聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理權(quán)限將各級(jí)行劃分為經(jīng)辦行和（A）。A、清算行 B、管理行 C、匯總行 D、主辦行

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)基本概念 難易度：易

2、直接或者通過信匯、電匯方式繳款將應(yīng)繳款繳入執(zhí)收單位在我行開立的中央財(cái)政匯繳專戶的繳款方式屬于以下哪種（C）A 集中匯繳 B 變通繳款 C 直接繳庫 D 間接繳庫

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央財(cái)政匯繳專戶款項(xiàng)收入收繳方式 難易度：中

3、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的科目及科目代碼分別為（A）A、231 733 B、221 821 C、217 872 D、231 831 出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶 難易度：易

4、根據(jù)相關(guān)協(xié)議規(guī)定，我行受理的國(guó)庫定期存款如果到期末及時(shí)歸還國(guó)庫，財(cái)政部將按當(dāng)期中央國(guó)庫現(xiàn)金定期存款利率的（D）折成日利率向我行收取違約金。A、3倍 B、1.5倍 C、2.5倍 D、2倍

出處：中信銀行國(guó)庫定期存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作流程 考點(diǎn)：國(guó)庫定期存款業(yè)務(wù)違約 難易度：中

5、屬于中央和地方收入分成的款項(xiàng)，應(yīng)在哪個(gè)科目下進(jìn)行核算（D）A 23103（科目代碼898）B 23105（科目代碼928）C 23101（科目代碼831）D 23106（科目代碼959）出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：代理中央非稅業(yè)務(wù)的核算 難易度：難

6、營(yíng)業(yè)當(dāng)日，在同城票據(jù)交換及支付系統(tǒng)截止時(shí)間后收到的預(yù)算單位簽發(fā)的支付憑證，下列處理正確的是（B）A、借記零余額賬戶處理。

B、使用“代理授權(quán)支付墊款專戶（173-05）”分戶核算。C、拒絕受理

D、使用““代理中央財(cái)政授權(quán)支付退款專戶（273-10）”核算 出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的使用 難易度：中

7、中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金總庫與代理銀行支付清算采用（C）處理。A、信息流 B、紙質(zhì)憑證 C、無紙化 D、匯劃報(bào)單

出處：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算業(yè)務(wù)無紙化處理手續(xù) 考點(diǎn)：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算業(yè)務(wù)處理方式 難易度：中

8、關(guān)于非稅收入，下列定義錯(cuò)誤的是（D）A非稅收入是指政府在稅收、債務(wù)以外取得的財(cái)政資金 B是政府收入的重要組成部分

C 非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金等 D 非稅收入不包括利息收入

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：非稅收入的業(yè)務(wù)解釋 難易度：易

9、關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶的額度調(diào)整，下列說法正確的是（A）A、額度調(diào)整后當(dāng)日生效，調(diào)整的額度允許為負(fù)數(shù)。B、額度調(diào)整后次日生效，調(diào)整的額度允許為負(fù)數(shù)。C、額度調(diào)整后當(dāng)日生效，調(diào)整的額度必須為正數(shù)。D、額度調(diào)整后次日生效，調(diào)整的額度必須為正數(shù)。出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：交易設(shè)臵及規(guī)定 難易度：中

10、中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)自動(dòng)上劃時(shí)間為每日（B）.A、17:30 B、20:00 C、19:00 D、18:00 出處：關(guān)于調(diào)整中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)日終自動(dòng)上劃時(shí)間的通知 考點(diǎn)：中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)自動(dòng)上劃時(shí)間 難易度：中

11、“23103”（科目代號(hào)898）用于核算以下哪類款項(xiàng)（C）A 中央和地方收入分成的款項(xiàng)

B匯總分行匯總收繳收繳的執(zhí)收單位非稅收入 C 網(wǎng)點(diǎn)收繳的執(zhí)收單位非稅收入

D 本行吸收的國(guó)家機(jī)關(guān)、團(tuán)體等財(cái)政性定期存款 出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：非稅收入賬戶的開立 難易度：難

12、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)是（D）A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶

C、臨時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的開立 難易度：易

13、國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)稅款扣劃和繳款入庫通過（A）科目核算。A、285待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) B、294待報(bào)解預(yù)算收入 C、28416代收財(cái)政款項(xiàng) D、28430代收其他款項(xiàng) 出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)基本概念 難易度：中

14、辦理非稅業(yè)務(wù)時(shí)，如繳款人從境外辦理繳款，以下哪個(gè)流程是錯(cuò)誤的（B）A先辦理結(jié)匯

B 款項(xiàng)直接繳入中央財(cái)政匯繳專戶 C結(jié)匯款項(xiàng)先繳入中央財(cái)政匯繳專戶

D由客戶經(jīng)理將進(jìn)賬單無印鑒交執(zhí)收單位并憑此開具繳款書 出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：代理中央非稅業(yè)務(wù)辦理流程 難易度：難

15、以下關(guān)于代理中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)說法正確的是（B）

A、預(yù)算單位零余額賬戶可以使用9171(財(cái)政部授權(quán)支付)等特定交易進(jìn)行操作，也可使用0815等交易進(jìn)行操作。

B、在額度充足的情況下，預(yù)算單位可自行簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付指令辦理資金支付業(yè)務(wù)。

C、經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)收到預(yù)算單位交來的支付結(jié)算憑證并審核無誤后，使用0815、8240等交易完成資金扣賬和額度扣減。

D、代理中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí)，任何情況下，經(jīng)辦行絕不墊付資金。出處：代理中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：代理中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 難易度：中

二、多選題（5道）

1、銀行可以根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求選擇（ABC）與國(guó)庫清算資金清算。A、大額支付系統(tǒng) B、小額支付系統(tǒng) C、同城票據(jù)交換 D、票據(jù)影像系統(tǒng)

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)清算方式 難易度：中

2、中央財(cái)政匯繳專戶款項(xiàng)收入可以采用哪些收繳方式（ACD）A 直接繳庫 B 間接繳庫 C 集中匯繳 D 變通繳款

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央財(cái)政匯繳專戶款項(xiàng)收入收繳方式 難易度：中

3、關(guān)于財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的規(guī)定，下列說法正確的是（ACD）

A、只能由授權(quán)支付專用交易操作，其他交易不能操作該賬戶。B、賬戶性質(zhì)屬內(nèi)部賬分戶。C、賬戶日間允許貸方余額透支，日終余額為零。D、一個(gè)基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶。出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的開立 難易度：易

4、開通實(shí)時(shí)和批量扣稅的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，須在業(yè)務(wù)開通前簽訂委托繳款協(xié)議書即三方協(xié)議，其中的三方是指（ABD）.A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、納稅人 C、人民銀行 D、納稅人開戶銀行

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理 難易度：中

5、以下關(guān)于中央財(cái)政匯繳專戶說法正確的是（ABC）A為零余額賬戶

B 每日營(yíng)業(yè)終了，我行系統(tǒng)將專戶余額全額劃入到中央財(cái)政專戶 C嚴(yán)禁發(fā)生其他形式的支出款項(xiàng) D可以辦理退付業(yè)務(wù)

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央財(cái)政匯繳專戶管理 難易度：難

6、可受理預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)的憑證有(ABCD)A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、信匯 D、電匯 出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的使用 難易度：易

7、各中央財(cái)政匯繳專戶開戶網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)開始前檢查（AC）賬戶余額是否為零。

A、23103網(wǎng)點(diǎn)匯繳中央財(cái)政非稅收入 B、23104匯總匯繳中央財(cái)政非稅收入 C、23106代收非稅財(cái)政匯繳款項(xiàng) D、29401待報(bào)解中央收入

出處：關(guān)于調(diào)整中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)日終自動(dòng)上劃時(shí)間的通知 考點(diǎn)：中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)余額檢查 難易度：難

8、中央非稅收入單筆繳款包括哪些形式（ABCD）A現(xiàn)金繳款 B轉(zhuǎn)賬繳款至開戶行 C轉(zhuǎn)賬繳款至經(jīng)辦行 D手工票繳款

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中央非稅收入繳款流程 難易度：中

9、財(cái)政授權(quán)資金支付的結(jié)算方式有（ABCD）A、系統(tǒng)內(nèi)匯劃 B、同城票據(jù)交換 C、支付系統(tǒng) D、簽發(fā)匯票

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)資金支付的結(jié)算方式 難易度：易

10、清算銀行應(yīng)與TIPS定期進(jìn)行資金核對(duì)，按對(duì)賬時(shí)間劃分為（BC）.A、按日對(duì)賬 B、日間對(duì)賬 C、日切對(duì)賬 D、按月對(duì)賬

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理對(duì)賬方式 難易度：中

11、哪些非稅賬戶不得辦理退付業(yè)務(wù) A 23103網(wǎng)點(diǎn)財(cái)政匯繳款項(xiàng)賬戶 B23104匯總財(cái)政匯繳款項(xiàng)賬戶 C23106代收非稅財(cái)政匯繳款項(xiàng)賬戶 D23109中央財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算款項(xiàng)賬戶

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中央非稅收入退付業(yè)務(wù) 難易度：難

12、辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)遇提回票據(jù)信息不全時(shí)，下列處理正確的是（ABC）

A、由代理銀行先墊付資金，計(jì)入待處理財(cái)政授權(quán)支付資金專戶。B、柜臺(tái)人員事后應(yīng)及時(shí)與預(yù)算單位聯(lián)系，待收到預(yù)算單位提供財(cái)務(wù)部門函后，進(jìn)行扣款及資金清算。

C、對(duì)于墊付資金的利息，由預(yù)算單位按同期活期存款利率支付。D、按退票處理

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 難易度：難

13、中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金總庫與代理銀行支付清算使用的電子清算憑證實(shí)行全過程加密并附加（AD）方為有效憑證。A、電子簽名 B、結(jié)算專用章 C、行名章 D、電子印章

出處：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算業(yè)務(wù)無紙化處理手續(xù) 考點(diǎn)：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算電子清算憑證要素 難易度：難

14、關(guān)于非稅收入業(yè)務(wù)，下列說法正確的是（ABCD）A日終處理后，23103網(wǎng)點(diǎn)財(cái)政匯繳款項(xiàng)、23106代收非稅財(cái)政匯繳款項(xiàng)賬戶日終余額應(yīng)為零

B日終結(jié)束時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)上劃23103、23106款項(xiàng)

C 遇付款憑證（如支票、匯款單據(jù)）要素與繳款書不一致，應(yīng)根據(jù)情況請(qǐng)執(zhí)收單位進(jìn)行書面確認(rèn)

D款項(xiàng)未收到，繳款書回單聯(lián)不應(yīng)交與繳款人

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中央非稅收入柜面注意事項(xiàng) 難易度：難

15、下列關(guān)于代理中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)的說法正確的是（A C）A、在額度充足的情況下，預(yù)算單位可自行簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付指令辦理資金支付業(yè)務(wù)

B、經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)收到預(yù)算單位交來的支付結(jié)算憑證并審核無誤后，使用0815、8240等交易完成資金扣賬和額度扣減。

C、預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)所使用的票據(jù)主要有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、信匯、電匯等

D、中央財(cái)政授權(quán)支付專戶系統(tǒng)控制可以由授權(quán)支付相應(yīng)交易操作，業(yè)可以由其他交易進(jìn)行操作。出處：代理中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：代理中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 難易度：難

三、判斷題（5道）

1、我行國(guó)庫定期存款業(yè)務(wù)的受理機(jī)構(gòu)只能是總行。（錯(cuò)）出處：中信銀行國(guó)庫定期存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作流程

考點(diǎn)：國(guó)庫定期存款業(yè)務(wù)的受理機(jī)構(gòu)（總、分行均可受理）難易度：易

2、中央單位非稅收入收繳賬戶相關(guān)信息的變更、撤銷，都必須經(jīng)過財(cái)政部批準(zhǔn)方可進(jìn)行。（對(duì)）

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央單位非稅收入?yún)R繳專戶的開立 難易度：中

3、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)是一般存款賬戶。（錯(cuò)）出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程

考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的開立（賬戶性質(zhì)應(yīng)為專用存款賬戶）難易度：易

4、國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)運(yùn)行工作日為國(guó)家 工作日，運(yùn)行時(shí)間由中信銀行總行統(tǒng)一規(guī)定。（錯(cuò)）

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)清算運(yùn)行時(shí)間（由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定）難易度：易

5、中央非稅退付業(yè)務(wù)可由財(cái)政部發(fā)起也可由執(zhí)收單位發(fā)起。（對(duì)）出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中央非稅收入退付業(yè)務(wù) 難易度：中

6、預(yù)算單位可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（對(duì)）出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的使用 難易度：中

7、銀行與國(guó)庫清算資金可采取集中方式或分散方式。（對(duì)）出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)清算方式 難易度：難

8、中央單位非稅收入收繳賬戶相關(guān)信息的變更、撤銷，可不經(jīng)過財(cái)政部批準(zhǔn)，直接在柜臺(tái)辦理。（錯(cuò)）

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法

考點(diǎn)：中央單位非稅收入收繳賬戶管理(必須經(jīng)過財(cái)政部批準(zhǔn)方可辦理)難易度：中

9、在辦理中央財(cái)政授權(quán)支付退款業(yè)務(wù)時(shí)，退回的款項(xiàng)直接退入原匯出零余額賬戶。（錯(cuò)）

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程

考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的使用（“代理中央財(cái)政授權(quán)支付退款專戶（273-10）”科目暫掛）難易度：中

10、清算銀行在日間狀態(tài)下與TIPS系統(tǒng)的對(duì)賬次數(shù)不得少于一次。（對(duì)）

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)清算對(duì)賬 難易度：易

11、執(zhí)收單位選擇我行作為代理銀行后，需向財(cái)政部報(bào)文申請(qǐng)?jiān)谖倚虚_立中央財(cái)政匯繳專戶方可為其開立。（對(duì)）

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央單位非稅收入?yún)R繳專戶的開立 難易度：易

12、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶，日間允許貸方余額透支，日終余額為零。（對(duì)）

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶 難易度：易

13、代理銀行應(yīng)該于每日15:00前分別將財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付資金電子清算憑證傳送到總庫。（錯(cuò)）

出處：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算業(yè)務(wù)無紙化處理手續(xù) 考點(diǎn)：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算時(shí)間（16:00）難易度：中

14、《非稅收入一般繳款書》分為機(jī)打票和手工票。（對(duì)）出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：執(zhí)收票據(jù)的管理 難易度：易

15、預(yù)算單位零余額賬戶不須在中國(guó)人民銀行賬戶管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行報(bào)備。（錯(cuò)）出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程

考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的開立（經(jīng)辦行須在中國(guó)人民銀行賬戶管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行報(bào)備）難易度：中

柜員考核部分

一、單選題（5道）

1、國(guó)庫定期存款到期時(shí)，如果受理機(jī)構(gòu)是分行，則分行應(yīng)該于到期日（B）前，將存款本息上劃總行。A、上午10:00 B、上午11:00 C、下午14:00 D、下午15:0015:00 出處：中信銀行國(guó)庫定期存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作流程 考點(diǎn)：國(guó)庫定期存款資金清算 難易度：中

2、網(wǎng)點(diǎn)財(cái)政匯繳款項(xiàng)專戶應(yīng)使用哪個(gè)科目及科目代號(hào)進(jìn)行核算（A）A科目為23103，科目代號(hào)898 B科目為23105，科目代號(hào)928 C科目為23101，科目代號(hào)831 D科目為23109，科目代號(hào)733 出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：代理中央非稅業(yè)務(wù)的核算 難易度：難

3、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的科目為（D）A、221 B、217 C、223 D、231 出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的開立 難易度：易 4、12月31日最后一筆電子清算憑證應(yīng)該于規(guī)定的大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)截止時(shí)間前（A）傳送總庫 A、一小時(shí) B、二小時(shí) C、三小時(shí) D、四小時(shí)

出處：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算業(yè)務(wù)無紙化處理手續(xù) 考點(diǎn)：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算時(shí)間 難易度：中

5、以下哪種方式屬于集中匯繳（A）

A繳款人向執(zhí)收單位繳款；執(zhí)收單位對(duì)資金分類并按收入項(xiàng)目匯總整理后，向我行開具《繳款書》并將資金繳入該單位中央財(cái)政匯繳專戶 B 繳款人直接或者通過信匯、電匯方式繳款將應(yīng)繳款繳入執(zhí)收單位在我行開立的中央財(cái)政匯繳專戶的一種繳款方式

C我行到執(zhí)收單位上門收取《非稅收入一般繳款書》，并代其辦理資金劃轉(zhuǎn)繳付的一種繳款方式。D 以上都不是 出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央財(cái)政匯繳專戶款項(xiàng)收入收繳方式 難易度：難

6、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的科目及科目代碼分別為（A）A、231 733 B、221 821 C、217 872 D、231 831 出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶 難易度：易

7、聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)信息交換以發(fā)起方為準(zhǔn)，扣款結(jié)果信息以（D）為準(zhǔn)。A、銀行系統(tǒng) B、稅務(wù)系統(tǒng) C、財(cái)政系統(tǒng) D、TIPS系統(tǒng)

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍 難易度：中

8、以下關(guān)于中央財(cái)政專戶說法錯(cuò)誤的是（B）A 可以辦理收入退付業(yè)務(wù) B一律不得辦理退付業(yè)務(wù) C 非稅收入退付一般不得支取現(xiàn)金

D如特殊需要退付現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理 出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央財(cái)政專戶管理 難易度：難

9、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)是（D）A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶

C、臨時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的開立 難易度：易

10、中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金總庫以代理銀行發(fā)出的（B）作為支付清算相關(guān)會(huì)計(jì)處理依據(jù)。A、紙質(zhì)憑證 B、電子清算憑證 C、電子報(bào)文 D、匯劃報(bào)單

出處：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算業(yè)務(wù)無紙化處理手續(xù) 考點(diǎn)：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算時(shí)間 難易度：中

11、辦理非稅業(yè)務(wù)時(shí)，如繳款人從境外辦理繳款，以下哪個(gè)流程是錯(cuò)誤的（B）A先辦理結(jié)匯

B 款項(xiàng)直接繳入中央財(cái)政匯繳專戶 C結(jié)匯款項(xiàng)先繳入中央財(cái)政匯繳專戶

D由客戶經(jīng)理將進(jìn)賬單無印鑒交執(zhí)收單位并憑此開具繳款書 出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：代理中央非稅業(yè)務(wù)辦理流程 難易度：難

12、營(yíng)業(yè)當(dāng)日，在同城票據(jù)交換及支付系統(tǒng)截止時(shí)間后收到的預(yù)算單位簽發(fā)的支付憑證，下列處理正確的是（B）A、借記零余額賬戶處理。

B、使用“代理授權(quán)支付墊款專戶（173-05）”分戶核算。C、拒絕受理

D、使用““代理中央財(cái)政授權(quán)支付退款專戶（273-10）”核算 出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的使用 難易度：中

13、國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)稅款扣劃和繳款入庫通過（A）科目核算。A、285待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) B、294待報(bào)解預(yù)算收入 C、28416代收財(cái)政款項(xiàng) D、28430代收其他款項(xiàng)

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)基本概念 難易度：中

14、關(guān)于財(cái)政部開立的中央財(cái)政專戶，下列說法正確的是（A）A是財(cái)政部門在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映執(zhí)收單位非稅資金收入和支出活動(dòng)的賬戶

B 是由財(cái)政部門按照規(guī)定程序在代理銀行為執(zhí)收單位設(shè)立的 C用于執(zhí)收單位非稅收入的收入收繳，以及與財(cái)政專戶進(jìn)行清算的功能賬戶 D當(dāng)日清算為零

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：非稅收入的業(yè)務(wù)解釋 難易度：中

15、關(guān)于財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶，下列說法正確的是（A）A、日間允許貸方余額透支，日終余額為零。B、日間不允許余額透支，日終余額為零。C、日間允許貸方余額透支，日終余額反映在貸方。D、日間不允許余額透支，日終余額反映在貸方。出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的使用 難易度：中

二、多選題（5道）

1、國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)處理范圍為（ABCD）.A、實(shí)時(shí)扣稅 B、批量扣稅 C、銀行端申報(bào)繳款 D、銀行端申報(bào)查詢

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍 難易度：中

2、以下哪些類別的收入屬于非稅收入（ABD）A 行政事業(yè)性收入 B國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入 C 稅收 D罰沒收入

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：非稅收入的業(yè)務(wù)解釋 難易度：易

3、財(cái)政授權(quán)資金支付的結(jié)算方式有（ABCD）A、系統(tǒng)內(nèi)匯劃 B、同城票據(jù)交換 C、支付系統(tǒng) D、簽發(fā)匯票 出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)資金支付的結(jié)算方式 難易度：易

4、“電子繳款書”和“電子繳稅付款憑證”的格式和要素內(nèi)容由（BC）規(guī)定。A、財(cái)政部 B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、中國(guó)人民銀行 D、國(guó)家發(fā)改委

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)使用憑證 難易度：中

5、柜員可通過以下哪些交易辦理開戶行暫掛款項(xiàng)信息查詢業(yè)務(wù)（AB）A 2318 B 2319 C 2313 D 2314 出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中央非稅收入款項(xiàng)暫掛 難易度：中

6、可受理預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)的憑證有(ABCD)A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、信匯 D、電匯

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的使用 難易度：易

7、各中央財(cái)政匯繳專戶開戶網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)開始前檢查（AC）賬戶余額是否為零。

A、23103網(wǎng)點(diǎn)匯繳中央財(cái)政非稅收入 B、23104匯總匯繳中央財(cái)政非稅收入 C、23106代收非稅財(cái)政匯繳款項(xiàng) D、29401待報(bào)解中央收入

出處：關(guān)于調(diào)整中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)日終自動(dòng)上劃時(shí)間的通知 考點(diǎn)：中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)余額檢查 難易度：難

8、中央非稅收入款項(xiàng)已繳至總行營(yíng)業(yè)部，經(jīng)辦行收到繳款書時(shí)應(yīng)進(jìn)行以下哪些處理（AC）

A 提交2313、2314交易進(jìn)行信息補(bǔ)錄 B相關(guān)信息手工傳送至總行營(yíng)業(yè)部 C繳款書加蓋業(yè)務(wù)受理章隨傳票裝訂 D 以上均有

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中央非稅收入處理流程 難易度：難

9、關(guān)于財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的規(guī)定，下列說法正確的是（ACD）

A、只能由授權(quán)支付專用交易操作，其他交易不能操作該賬戶。B、賬戶性質(zhì)屬內(nèi)部類分戶。

C、賬戶日間允許貸方余額透支，日終余額為零。D、一個(gè)基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶。出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：授權(quán)支付專戶的開立 難易度：中

10、清算銀行應(yīng)與TIPS定期進(jìn)行資金核對(duì)，按對(duì)賬時(shí)間劃分為（BC）.A、按日對(duì)賬 B、日間對(duì)賬 C、日切對(duì)賬 D、按月對(duì)賬

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理對(duì)賬方式 難易度：中

11、執(zhí)收單位發(fā)起的退付業(yè)務(wù)包括以下哪些流程（ABCD）A執(zhí)收單位向財(cái)政部提交退付申請(qǐng)書

B執(zhí)收單位將退付申請(qǐng)以書面的形式通知相關(guān)經(jīng)辦行 C財(cái)政部批準(zhǔn)同意后，財(cái)政部將退付批示以書面形式通知我行 D經(jīng)辦行在接到通知后，核對(duì)相關(guān)信息

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中央非稅收入退付業(yè)務(wù) 難易度：難

12、柜臺(tái)可對(duì)財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度進(jìn)行下列操作（ACD）

A、額度文件上傳 B、額度設(shè)臵

C、額度查詢 D、額度到賬打印

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 難易度：易

13、中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金總庫與代理銀行支付清算使用的電子清算憑證實(shí)行全過程加密并附加（AD）方為有效憑證。A、電子簽名 B、結(jié)算專用章 C、行名章 D、電子印章

出處：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算業(yè)務(wù)無紙化處理手續(xù) 考點(diǎn)：中央財(cái)政國(guó)庫集中支付資金支付清算電子清算憑證要素 難易度：難

14、關(guān)于《非稅收入一般繳款書》，下列說法正確的是（）A由財(cái)政部統(tǒng)一印制

B經(jīng)辦人員在受理憑證時(shí)，需嚴(yán)格審核

C一式五聯(lián),其中第四聯(lián)由執(zhí)收單位加蓋財(cái)務(wù)專用章，作為繳款人的收款收據(jù)

D只用于繳款使用，不得用于其他用途

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：執(zhí)收票據(jù)的管理 難易度：中

15、辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)遇提回票據(jù)信息不全時(shí)，下列處理正確的是（ABC）

A、由代理銀行先墊付資金，計(jì)入待處理財(cái)政授權(quán)支付資金專戶。B、柜臺(tái)人員事后應(yīng)及時(shí)與預(yù)算單位聯(lián)系，待收到預(yù)算單位提供財(cái)務(wù)部門函后，進(jìn)行扣款及資金清算。

C、對(duì)于墊付資金的利息，由預(yù)算單位按同期活期存款利率支付。D、按退票處理

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 難易度：難

三、判斷題（5道）

1、國(guó)庫定期存款開戶時(shí)協(xié)定利率標(biāo)識(shí)選擇“是”。（對(duì)）考點(diǎn)：中信銀行國(guó)庫定期存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作流程 難易度：中

2、代理中央非稅業(yè)務(wù)中的財(cái)政匯繳專戶是指財(cái)政部門在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映執(zhí)收單位非稅資金收入和支出活動(dòng)的賬戶。（錯(cuò)）

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央財(cái)政專戶定義（中央財(cái)政專戶）。難易度：易

3、財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)使用一般支付結(jié)算憑證即可，也無須附加其他信息。（錯(cuò)）

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程

考點(diǎn)：授權(quán)支付業(yè)務(wù)憑證使用（預(yù)算單位需在附加信息欄填寫包含預(yù)算管理類型、預(yù)算科目代碼、支出類型的八位連續(xù)代碼，作為支付指令。）難易度：中

4、未經(jīng)總行批準(zhǔn)，各分行不得自行接入TIPS系統(tǒng)。（對(duì)）出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)接入管理 難易度：中

5、中央單位非稅收入收繳賬戶相關(guān)信息的變更、撤銷，都必須經(jīng)過財(cái)政部批準(zhǔn)方可進(jìn)行。（對(duì)）

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央單位非稅收入?yún)R繳專戶的開立 難易度：中

6、一個(gè)基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶。（對(duì)）出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶 難易度：易

7、各中央財(cái)政匯繳專戶開戶網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)開始前檢查23103網(wǎng)點(diǎn)匯繳中央財(cái)政非稅收入、23106代收非稅財(cái)政匯繳款項(xiàng)賬戶余額為為零時(shí)，應(yīng)該主動(dòng)手工上劃總行。（錯(cuò)）

出處：關(guān)于調(diào)整中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)日終自動(dòng)上劃時(shí)間的通知 考點(diǎn)：中央財(cái)政非稅收入收繳業(yè)務(wù)余額檢查結(jié)果處理（應(yīng)立即與總行聯(lián)系，并得到總行指令后上劃）難易度：難

8、中央財(cái)政匯繳專戶為零余額賬戶。（對(duì)）

出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)管理辦法 考點(diǎn)：中央財(cái)政匯繳專戶管理 難易度：中

9、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶用于核算中央財(cái)政授權(quán)支付資金的收支情況，屬于內(nèi)部賬。（錯(cuò)）出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程

考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶（屬于客戶賬。）難易度：易

10、清算銀行與TIPS系統(tǒng)對(duì)賬不符的應(yīng)該查明原因，并以TIPS系統(tǒng)為為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（對(duì)）

出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：國(guó)庫信息系統(tǒng)清算對(duì)賬結(jié)果處理 難易度：易

11、辦理非稅業(yè)務(wù)時(shí)，通過現(xiàn)金繳款方式的，繳款人應(yīng)持《非稅收入一般繳款書》到柜臺(tái)辦理，無繳款書的現(xiàn)金繳款不予受理。（對(duì)）出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：中央非稅業(yè)務(wù)繳款方式 難易度：易

12、辦理財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶的資金劃轉(zhuǎn)，與普通單位活期賬戶使用相同交易。（錯(cuò)）出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程

考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶（只能由授權(quán)支付專用交易操作）難易度：中

13、電子繳稅付款憑證原則上只能打印一次。（對(duì)）出處：中信銀行國(guó)庫信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）考點(diǎn)：電子繳稅付款憑證 難易度：易

14、辦理中央非稅收入單筆繳款時(shí)，現(xiàn)金交款屬于手工票繳款。（錯(cuò)）出處：中信銀行代理中央單位非稅收入收繳業(yè)務(wù)操作流程 考點(diǎn)：執(zhí)收票據(jù)的管理（屬于機(jī)打票繳款）難易度：中

15、預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行設(shè)定用款額度，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令。（錯(cuò)）

出處：中信銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作流程

考點(diǎn)：財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位零余額賬戶（用款額度須財(cái)政部批準(zhǔn)）難易度：中