第一篇：2保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于中國保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)研究問題的綜述

摘要：改革開放以來，伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國保險(xiǎn)業(yè)也獲得了超常規(guī)發(fā)展，長期被抑制的保險(xiǎn)需求得到了一定程度的滿足。但與此同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)快速擴(kuò)張的表面現(xiàn)象也掩蓋了行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，中國保險(xiǎn)市場作為典型的新興金融市場，還存在不少問題，主要表現(xiàn)在：行業(yè)基礎(chǔ)薄弱；內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)較為突出；外部風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯；保險(xiǎn)行業(yè)的環(huán)境建設(shè)與外部監(jiān)管水平跟不上保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展的需要。為了鞏固我國保險(xiǎn)業(yè)已有發(fā)展成果，并在此基礎(chǔ)上促進(jìn)我國保險(xiǎn)業(yè)“又好又快”發(fā)展，實(shí)現(xiàn)發(fā)展規(guī)模擴(kuò)張和行業(yè)發(fā)展安全的辯證統(tǒng)一，全面而深入探討我國保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)狀況勢(shì)在必行。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)承保風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)償付風(fēng)險(xiǎn)

一、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)研究文獻(xiàn)綜述

(一)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分類研究

保險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的分類是保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，但由于保險(xiǎn)以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為業(yè)務(wù)，因而與保險(xiǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)非常龐雜，有關(guān)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)特別是保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果也不盡相同：如，Babble等(1997)從金融風(fēng)險(xiǎn)的角度將保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為精算風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等6種；而Kuritzkes等(2002)認(rèn)為，保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和承保風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)學(xué)者方面，趙瑾璐和張小霞(2003)認(rèn)為我國保險(xiǎn)業(yè)潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等4種；趙宇龍(2005)認(rèn)為保險(xiǎn)業(yè)面臨道德風(fēng)險(xiǎn)、償付風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等三大潛在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，因而保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)該將保險(xiǎn)公司的公司治理、償付能力和市場行為作為監(jiān)管重點(diǎn)。

(二)承保風(fēng)險(xiǎn)研究

承保環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)分析多集中于信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。Roth．schild和stiditz(1976)分析了信息不對(duì)稱對(duì)保險(xiǎn)市場效率的影響：由于保險(xiǎn)人不了解投保人在投保之后的行為，投保人在投保后可能故意造成保險(xiǎn)事故從而導(dǎo)致賠付率上升，因而存在道德風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)保險(xiǎn)人事前不知道投保人的風(fēng)險(xiǎn)狀況，而高風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體積極投保的結(jié)果會(huì)將低風(fēng)險(xiǎn)類型的消費(fèi)者“驅(qū)逐”出保險(xiǎn)市場，從而存在逆選擇問題。2005年5月，中國保險(xiǎn)學(xué)會(huì)和中國保險(xiǎn)報(bào)在北京聯(lián)合舉辦了首屆中國保險(xiǎn)業(yè)誠信建設(shè)高峰論壇，國內(nèi)學(xué)者隨后也掀起了有關(guān)保險(xiǎn)誠信研究的熱潮，如趙尚梅(2005)認(rèn)為我國保險(xiǎn)市場存在嚴(yán)重的誠信危機(jī)，信息不對(duì)稱為其根源之一；由于我國保險(xiǎn)業(yè)尚處于發(fā)展的初級(jí)階段且面臨國際同業(yè)競爭，倡導(dǎo)建立以政府主導(dǎo)的正規(guī)制度來實(shí)行約束。陳秉正(2005)利用“囚徒困境”模型分析了保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)代理人和保險(xiǎn)消費(fèi)者存在不誠信的必然性，指出通過合理的機(jī)制設(shè)計(jì)，如建立長期互利關(guān)系，加大不誠信的懲治力度，減少信息不對(duì)稱等措施來加強(qiáng)誠信建設(shè)。

(三)投資風(fēng)險(xiǎn)研究

在投資風(fēng)險(xiǎn)研究方面，Kenney(1967)提出保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)和承保風(fēng)險(xiǎn)之間存在密切關(guān)系；Daines等(1968)認(rèn)為，隨著承保風(fēng)險(xiǎn)的增加，應(yīng)相應(yīng)降低投資風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)學(xué)者方面，劉娜(2005)認(rèn)為，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用監(jiān)管涉及保險(xiǎn)資金運(yùn)用的寬度和深度兩個(gè)方面，可通過擴(kuò)大保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍、投連險(xiǎn)和巨災(zāi)險(xiǎn)證券化等金融創(chuàng)新、保險(xiǎn)公司上市等途徑加快保險(xiǎn)市場和資本市場的滲透與融合，在提高保險(xiǎn)市場效率與償付能力的同時(shí)為資本市場創(chuàng)新與繁榮產(chǎn)生積極影響。葉永剛等(2005)提出運(yùn)用在險(xiǎn)值(VaR)方法對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，用成份在險(xiǎn)值(CVaR)來揭示保險(xiǎn)資金市場風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成和投資組合中每類資產(chǎn)的邊際風(fēng)險(xiǎn)。

(四)償付風(fēng)險(xiǎn)研究

有關(guān)償付風(fēng)險(xiǎn)的研究主要側(cè)重于對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的研究方面，償付能力即“保險(xiǎn)人在各種合理的、可預(yù)見的環(huán)境下履行所有保險(xiǎn)合同所規(guī)定義務(wù)的能力”(solvency)。有關(guān)償付能力及其監(jiān)管的研究主要包括以下幾個(gè)方面：

1．償付能力監(jiān)管模型(方法)。陳兵(2006)介紹了保險(xiǎn)公司償付能力評(píng)估的“經(jīng)濟(jì)資本”(Economic Capital)方法及其在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用；孟生旺(2007)整合了VaR、TailVaR、破產(chǎn)概率和保單持有人預(yù)期虧空(EPD)等傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)，提出了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)度量和控制的未償率模型。

2．償付能力監(jiān)管額度。粟芳(2002)提出了一種計(jì)算償付能力額度的模型，并實(shí)證比較了這種風(fēng)險(xiǎn)理論模型和比率法、破產(chǎn)理論法在計(jì)算償付能力額度方面的適用性；趙宇龍(2006)指出了我國非壽險(xiǎn)最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的不足，并依據(jù)歐盟標(biāo)準(zhǔn)的理論基礎(chǔ)與邏輯，提出了新的改進(jìn)方案并實(shí)證了其有效性。

3．基于償付能力影響因素的綜合評(píng)價(jià)。占?jí)粞?2005)運(yùn)用主成分分析法對(duì)我國非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)公司償付能力指標(biāo)體系(影響因素)進(jìn)行了實(shí)證分析；封進(jìn)(2003)用因子分析法實(shí)證認(rèn)為1986年～2000年以來中國壽險(xiǎn)經(jīng)營的償付能力總體呈下降趨勢(shì)。

4．保險(xiǎn)公司償付能力惡化預(yù)測(cè)。呂長江(2006)利用MDA模型和Logistic線性回歸模型預(yù)測(cè)方法對(duì)我國保險(xiǎn)公司償付能力惡化進(jìn)行預(yù)測(cè)研究。

(五)文獻(xiàn)述評(píng)與保險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析框架

從保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分類來看，不同的研究基于不同的側(cè)重與視角來展開，缺乏一套統(tǒng)一可行的標(biāo)準(zhǔn)，這一方面說明保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，另一方面也說明了保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的多維性。對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)的研究旨在減少信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，在目前中國信用缺失和信用濫用的情況下，無論對(duì)于保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人還是保險(xiǎn)中介而言都具有重要意義。由于保險(xiǎn)公司特有的運(yùn)營模式，保險(xiǎn)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)不同于基金，也不同于銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)與承保風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，更關(guān)系到保險(xiǎn)公司的償付能力是否充足；為了兼顧保險(xiǎn)資金的安全與收益，保險(xiǎn)資金投資組合的構(gòu)建、運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)管理都具有特殊性與復(fù)雜性。保險(xiǎn)的償付是保險(xiǎn)履行分散風(fēng)險(xiǎn)、均攤損失職能的保障，對(duì)理論與實(shí)務(wù)、特別是保險(xiǎn)監(jiān)管具有重要意義；從保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的研究來看，監(jiān)管模式(模型)的選擇、最低償付額度的確定、償付指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)和償付能力惡化的預(yù)警都應(yīng)該適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營環(huán)境變化的需求。

對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)來說，其業(yè)務(wù)主要包括三個(gè)環(huán)節(jié)：承保、投資和償付，各個(gè)環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)各不相同：承保主要是通過合理渠道和價(jià)格提供市場需要的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以追求規(guī)模有效擴(kuò)張為目的；投資則是在規(guī)定的投資范圍和額度前提下，通過投資組合構(gòu)建與運(yùn)用追求更高的投資收益；償付環(huán)節(jié)則通過保證充足的償付能力來保證可預(yù)見甚至是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)事件的償付來保證保單持有人的利益。承保是資金運(yùn)用的基礎(chǔ)，自己承保和資金運(yùn)用的結(jié)果共同決定償付的有效性，三者相互影響和制約。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)包括這三個(gè)環(huán)節(jié)經(jīng)營的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)受到外在風(fēng)險(xiǎn)因素，如通脹、利率和匯率變動(dòng)，資本市場波動(dòng)等外生風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。

二、承保風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)保險(xiǎn)產(chǎn)品分析

1．產(chǎn)品同質(zhì)化明顯。從保險(xiǎn)市場現(xiàn)存的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來看，各家保險(xiǎn)公司并無實(shí)質(zhì)性差異，產(chǎn)品創(chuàng)新力度有待加強(qiáng)。各保險(xiǎn)公司在推出新產(chǎn)品時(shí)，往往根據(jù)同業(yè)的銷售情況來判斷市場需求，進(jìn)而模仿跟進(jìn)，這勢(shì)必造成嚴(yán)重的產(chǎn)品同質(zhì)化，并進(jìn)而造成市場的過度競爭。

2．產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理?！吨袊ｋU(xiǎn)市場發(fā)展報(bào)告(2008)》中有關(guān)保費(fèi)收入的比例構(gòu)成凸顯了我國保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)存在的問題：就財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)而言，2007年財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入1 997.74億元，其中機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收人為1 484.28億元，同比增長33.98％，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的比例為74.3％；而交強(qiáng)險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入536.69億元，占機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入的比例為36.2％，同比增長145.3％。

就壽險(xiǎn)而言，2007年壽險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入4 948.97億元，其中萬能險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入845.69億元，同比增長113.44％，占?jí)垭U(xiǎn)保費(fèi)收入的17.09％，占比上升7.31個(gè)百分點(diǎn)；投連險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入393.83億元，同比增長558.37％，占?jí)垭U(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的7.96％，占比上升6.48個(gè)百分點(diǎn)。由此可見，對(duì)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和壽險(xiǎn)而言，業(yè)務(wù)增長與構(gòu)成對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)和投資型險(xiǎn)種過于倚重，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。

3．投連險(xiǎn)蘊(yùn)含投資風(fēng)險(xiǎn)。源于2007年資本市場的強(qiáng)勁表現(xiàn)，投連險(xiǎn)銷售形式火爆。前面數(shù)據(jù)顯示連投險(xiǎn)保費(fèi)收入占?jí)垭U(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入將近8％，在個(gè)別外資保險(xiǎn)公司占比甚至達(dá)到80％以上。由于連投險(xiǎn)的銷售與收益與資本市場密切相關(guān)，因而風(fēng)險(xiǎn)較大2002年爆發(fā)的“投連險(xiǎn)**”緣于資本市場急轉(zhuǎn)直下，并引發(fā)了各地退保潮以及此后投連險(xiǎn)市場數(shù)年的低迷。

4．農(nóng)業(yè)險(xiǎn)、巨災(zāi)險(xiǎn)和責(zé)任險(xiǎn)比例過低。2007年的“豬肉危機(jī)”表明了我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展水平低下，據(jù)相關(guān)資料顯示，我國每年農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)收入不到農(nóng)業(yè)產(chǎn)值的2％，賠付不到農(nóng)業(yè)災(zāi)害損失的5％；而在2008年春節(jié)期間的冰凍災(zāi)害中，盡管保險(xiǎn)公司賠付近20億元(多為車險(xiǎn)賠付)，但仍然不及1 500億元直接損失的2％(發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家分別達(dá)到36％和5％)；另據(jù)統(tǒng)計(jì)，2007年全國責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)收入只有66．6億元，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)比重3．3％，而國際平均水平則高達(dá)16％。

(二)保險(xiǎn)費(fèi)率分析

1．壽險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的管制使傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品得不到市場認(rèn)可。壽險(xiǎn)保單的平均久期是15年，1999年6月以前，壽險(xiǎn)保單的定價(jià)利率普遍高達(dá)6％一8％，但隨后央行逐步下調(diào)銀行利率導(dǎo)致“利差損”產(chǎn)生。1999年6月以后，定價(jià)利率被保監(jiān)會(huì)限制為最高不得超過2．5％，政策性管制使得“利差損”由此轉(zhuǎn)變?yōu)椤袄钜妗?，整個(gè)中國壽險(xiǎn)行業(yè)也扭虧為盈。但伴隨著2007年以來銀行利率的多次上調(diào)，傳統(tǒng)保單和分紅險(xiǎn)等儲(chǔ)蓄型壽險(xiǎn)產(chǎn)品的實(shí)際收率甚至低于同期銀行利率，這種產(chǎn)品自然會(huì)得不到市場認(rèn)可，再加上資本市場2007年火爆，壽險(xiǎn)公司主推連投險(xiǎn)和萬能險(xiǎn)等具有投資功能的產(chǎn)品來迎合市場需求成為當(dāng)然的選擇。由前面的分析可知，這種壽險(xiǎn)產(chǎn)品營銷策略實(shí)為一種“兩難”抉擇，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)?？傮w而言，壽險(xiǎn)行業(yè)的定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)源于銀行利率和資本市場變動(dòng)，受市場風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)影響較大。

2．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的相對(duì)放開與市場的過渡競爭。在貼產(chǎn)險(xiǎn)市場的某些領(lǐng)域，由于保費(fèi)費(fèi)率相對(duì)開放，部分地區(qū)音分險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)了不計(jì)成本的過度競爭行為，如，某些競每激烈地區(qū)的企財(cái)險(xiǎn)和建安險(xiǎn)費(fèi)率降至萬分之幾，在國際市揚(yáng)上已不能順利分保，行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐年上升。

(三)營銷渠道分析

中國消費(fèi)者協(xié)會(huì)公布的《2007年全國消協(xié)組織受理投訴情況統(tǒng)計(jì)報(bào)告》中顯示，我國2007年的保險(xiǎn)投訴為1 767件，比2006年增長4．8％。其中，涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品誤導(dǎo)銷售即為保險(xiǎn)投訴相對(duì)集中的問題之一。有關(guān)保險(xiǎn)營銷渠道風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：

1．營銷中介濫用渠道權(quán)力。就目前保險(xiǎn)公司展業(yè)的途徑而言，主要通過保險(xiǎn)中介來實(shí)現(xiàn)。由于保險(xiǎn)中介把持了保險(xiǎn)營銷渠道，在和保險(xiǎn)公司的談判中處于強(qiáng)勢(shì)地位，因而少數(shù)不良中介往往抬高營銷成本報(bào)價(jià)，從而加大保險(xiǎn)公司的費(fèi)用支出。

2．通過誤導(dǎo)消費(fèi)者來實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售。由于投保人對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品知識(shí)缺乏，再加上保險(xiǎn)合同往往具有繁雜的條款，因而投保人在投保時(shí)往往“不知所措”，而一些保險(xiǎn)代理人會(huì)利用這種信息不對(duì)稱來實(shí)施對(duì)消費(fèi)者的誤導(dǎo)，如將分紅險(xiǎn)稱為理財(cái)產(chǎn)品，“疏漏”保險(xiǎn)手續(xù)與證據(jù)導(dǎo)致保險(xiǎn)理賠無法實(shí)現(xiàn)等。

3．銀保合作存在一定的弊端。如由于銀行具有渠道優(yōu)勢(shì)，因而抬高手續(xù)費(fèi)報(bào)價(jià)，代銷人員甚至還根據(jù)業(yè)績收取額外手續(xù)費(fèi)。

三、投資風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用寬度與深度的相關(guān)規(guī)定

1．股權(quán)投資。根據(jù)保監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司上一年資產(chǎn)中不超過20％的資金可以投資于權(quán)益類產(chǎn)品，其中直接投資和間接投資上限均為10％，如果將因投連險(xiǎn)帶來的權(quán)益類投資資金一并計(jì)算，完全有可能超出20％上限；另據(jù)規(guī)定，保險(xiǎn)資金入市的比例由原有的5％調(diào)至10％，同時(shí)取消“禁止投資于上年漲幅超過100％股票”的限制。

2．海外投資。2007年7月發(fā)布的《保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法》打開了保險(xiǎn)資金投資海外的大門，截至目前為止，共有21家保險(xiǎn)公司獲得了QDII資格，其投資限額為保險(xiǎn)公司上年末總資產(chǎn)的15％。

3．基礎(chǔ)建設(shè)投資。平安資產(chǎn)管理有限公司牽頭保險(xiǎn)企業(yè)集體出資約160億元，占京滬高速鐵路股份有限公司總股份的13．93％，成為僅次于鐵道部的第二大股東；根據(jù)2008年兩會(huì)相關(guān)議題，2008年將繼續(xù)加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管，同時(shí)要擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施投資和私人股權(quán)投資試點(diǎn)。

4．中小保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委托入市開閘?！侗ｋU(xiǎn)資產(chǎn)管理公司第三方理財(cái)業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》出臺(tái)，中小保險(xiǎn)公司通過委托投資方式進(jìn)入股票市場成為可能，目前已有民安保險(xiǎn)等18家中小型保險(xiǎn)公司可“借道”資產(chǎn)管理公司投資股票。

(二)我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用的實(shí)際情況

據(jù)《中國保險(xiǎn)市場發(fā)展報(bào)告(2008)》相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截至2007年底，保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額為26 721.94億元，較年初增長37.2％。從保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道來看：銀行存款6 516.26億元，較年初增長5.38％，占資金運(yùn)用余額的比例為24.39％，占比較年初下滑7.35％；債券11 752.79億元，較年初增長23.78％，占比43.98％，占比下滑4.76％；證券投資基金2 530.46億元，較年初增長85.35％，占比9．47％，占比上升2．46％；股票(股權(quán))4 715．63億元，較年初增長140.23％，占比17.65％，占比上升7.57％。

(三)投資風(fēng)險(xiǎn)分析

保險(xiǎn)公司的新增收入中80％左右與資本市場有關(guān)，但資本市場波動(dòng)很大，蘊(yùn)含著極大的投資風(fēng)險(xiǎn)；與國外保險(xiǎn)公司投資渠道和比例相比，我國保險(xiǎn)業(yè)投資債券比例偏小，股票、基金所占比例偏大④；海外投資蘊(yùn)含著投資風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

四、償付風(fēng)險(xiǎn)分析

保監(jiān)會(huì)主席吳定富在2008年全國保險(xiǎn)工作會(huì)議上指出，“目前占市場份額主體的保險(xiǎn)公司償付能力均非常充足，長期困擾保險(xiǎn)業(yè)的償付能力不足和利差損問題已基本得到解決?！钡捎诒ｋU(xiǎn)公司的償付能力受制于承保和投資環(huán)節(jié)，而由上述分析可知，我國保險(xiǎn)業(yè)承保風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)仍然存在且較為突出，因而償付能力風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。

償付環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)還源自保險(xiǎn)詐騙的存在。有資料顯示，歐美發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)賠付總額中有15％一30％為投保人或被保險(xiǎn)人以詐騙形式獲得，個(gè)別的險(xiǎn)種的詐騙賠付率甚至高達(dá)30％一50％。另據(jù)人保財(cái)險(xiǎn)廣東分公司估計(jì)，該公司2005年賠付總額中15％以上與保險(xiǎn)詐騙有關(guān)；華安保險(xiǎn)武漢分公司認(rèn)為，因保險(xiǎn)詐騙產(chǎn)生的賠付目前已占到賠付總額的30％⑨。據(jù)江蘇保監(jiān)局不完全統(tǒng)計(jì)，2006年江蘇省發(fā)現(xiàn)涉嫌車險(xiǎn)詐騙案件1 900件，涉嫌詐騙金額1 860萬元，全省因機(jī)動(dòng)車險(xiǎn)詐騙損失高達(dá)2億元㈣。

中國保監(jiān)會(huì)于2003年3月24日頒布了“1號(hào)令”，即“保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定”，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人身保險(xiǎn)公司的最低償付能力額度和償付能力監(jiān)管指標(biāo)做了規(guī)定。其中，有關(guān)最低償付能力額度分別照搬歐盟1973年標(biāo)準(zhǔn)(財(cái)產(chǎn)險(xiǎn))和歐盟1979年的標(biāo)準(zhǔn)(人身險(xiǎn))，即“償付能力0”標(biāo)準(zhǔn)；而償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系則以NAIC的IRIS為基礎(chǔ)構(gòu)建。由前述文獻(xiàn)綜述可知，粟芳(2002)和趙宇龍(2006)等學(xué)者的研究均表明，我國保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)管的最低額度與初始準(zhǔn)備金的設(shè)置存在一定缺陷。

五、結(jié)論

保險(xiǎn)業(yè)高速發(fā)展也掩蓋了行業(yè)潛在的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，我國保險(xiǎn)業(yè)面臨的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)可歸結(jié)為三方面：

1．承保風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：產(chǎn)品同質(zhì)化、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不盡合理、某些險(xiǎn)種如連投險(xiǎn)發(fā)展過快而另外一些市場稀缺的險(xiǎn)種如農(nóng)業(yè)險(xiǎn)、巨災(zāi)險(xiǎn)和責(zé)任險(xiǎn)發(fā)展不足；壽險(xiǎn)行業(yè)的費(fèi)率管制盡管有利于化解保險(xiǎn)公司“利差損”的歷史難題，但使消費(fèi)者利益受損，也不利于保險(xiǎn)業(yè)長期發(fā)展。對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)而言，則存在過渡競爭并隱含著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；就營銷渠道而言，存在營銷中介濫用渠道權(quán)力、保險(xiǎn)代理或中介利用信息不對(duì)稱來誤導(dǎo)消費(fèi)者等弊端。

2．投資風(fēng)險(xiǎn)。2007年我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用額度與效率均取得了歷史性突破，但從其增長模式來看，80％新增收益與資本市場有關(guān)，蘊(yùn)含較大投資風(fēng)險(xiǎn)；從投資渠道與比例來看，與其他發(fā)展中國家和地區(qū)，如韓國和臺(tái)灣相比，我國保險(xiǎn)資金在銀行存款和債券等兼顧安全與流動(dòng)性的資產(chǎn)方面配備比例較低；隨著宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控與資本市場風(fēng)光不再，保險(xiǎn)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)必將進(jìn)一步凸顯。

3．償付風(fēng)險(xiǎn)。由于保險(xiǎn)公司的償付能力受制于承保和投資環(huán)節(jié)，我國保險(xiǎn)業(yè)承保風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)仍然存在且較為突出，因而償付能力風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。

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第二篇：保險(xiǎn)業(yè)非法集資風(fēng)險(xiǎn)排查工作方案

為有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)《關(guān)于開展全省非法集資風(fēng)險(xiǎn)排查工作的通知》（贛府廳明〔20xx〕175號(hào)）精神，結(jié)合我省保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)際情況，制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

堅(jiān)持“打防并舉、綜合治理、標(biāo)本兼治”的工作方針，通過開展風(fēng)險(xiǎn)排查，全面摸清我省保險(xiǎn)業(yè)非法集資活動(dòng)的基本情況，建立定期風(fēng)險(xiǎn)排查和信息上報(bào)機(jī)制，加大非法集資風(fēng)險(xiǎn)處置工作力度，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立江西保監(jiān)局打擊和處置非法集資工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：陳靜

成員：李慶明、熊偉、周清、鄔賢、郭旭紅、吳小程、李小鋒、劉勛

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在稽查處，辦公室主任由劉勛兼任。

全省各保險(xiǎn)公司成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作組織領(lǐng)導(dǎo)。

三、排查內(nèi)容

嚴(yán)格對(duì)照非法集資的12種主要表現(xiàn)形式和8類涉嫌非法集資廣告（見附件）進(jìn)行排查。對(duì)已發(fā)案件要逐案摸清風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)群眾舉報(bào)和監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的非法集資線索要逐條調(diào)查核實(shí)。通過全面排查和重點(diǎn)排查，摸清案件數(shù)量、區(qū)域分布、發(fā)案特點(diǎn)、主要方式、風(fēng)險(xiǎn)狀況、危害后果和處置情況，提出處置預(yù)案。

四、時(shí)間進(jìn)度和步驟

第一階段：方案準(zhǔn)備階段（20xx年9月底--10月14日）。結(jié)合全省保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際情況，制定風(fēng)險(xiǎn)排查工作方案。

第二階段：公司自查階段（20xx年10月15日--10月25日）。各保險(xiǎn)公司結(jié)合自身實(shí)際，制定本公司風(fēng)險(xiǎn)排查方案，落實(shí)排查責(zé)任，明確排查任務(wù)和要求，認(rèn)真抓好組織實(shí)施，摸清涉嫌非法集資的方式、金額和參與人數(shù)等情況，并形成自查報(bào)告，在10月25日前與本公司領(lǐng)導(dǎo)小組名單一并上報(bào)江西保監(jiān)局。

第三階段：評(píng)估總結(jié)階段（20xx年10月26日-10月31日）。江西保監(jiān)局對(duì)各保險(xiǎn)公司自查報(bào)告進(jìn)行審核評(píng)估，視情況對(duì)部分保險(xiǎn)公司進(jìn)行抽查，并形成全省保險(xiǎn)業(yè)非法集資風(fēng)險(xiǎn)排查總結(jié)報(bào)告。

五、工作要求

（一）高度重視，精心組織。此次非法集資風(fēng)險(xiǎn)排查工作涉及面廣、政策性強(qiáng)、時(shí)間短、任務(wù)重，全省保險(xiǎn)業(yè)要高度重視，精心組織，周密部署、密切協(xié)作，認(rèn)真抓好各項(xiàng)工作的落實(shí)，確保非法集資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)排查工作順利開展，取得明顯成效。

（二）突出重點(diǎn)，講究方法。針對(duì)我省部分區(qū)域民間融資活躍的現(xiàn)狀，要講究工作方法，把握政策界線和工作尺度，突出重點(diǎn)，抓住典型，有的放矢，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和針對(duì)性。同時(shí)要密切注意維護(hù)行業(yè)和地區(qū)的穩(wěn)定，避免因排查不當(dāng)而引發(fā)不穩(wěn)定事件的發(fā)生。

（三）建立機(jī)制，加強(qiáng)報(bào)送。各保險(xiǎn)公司要建立健全定期非法集資風(fēng)險(xiǎn)排查和信息上報(bào)機(jī)制，全面把握排查工作進(jìn)展情況，遇有重要情況要及時(shí)上報(bào)。

聯(lián)系人：羅昕

電話：0791-86387309

傳真：0791-86387076

附件：

1．非法集資活動(dòng)的12種主要表現(xiàn)形式 2．8類涉嫌非法集資廣告

3．非法集資風(fēng)險(xiǎn)排查工作量統(tǒng)計(jì)表

4．非法集資風(fēng)險(xiǎn)排查統(tǒng)計(jì)報(bào)告表

第三篇：運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制制度

******管理有限公司 全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)******管理有限公司（簡稱“公司”）合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全有效的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《******管理有限公司章程》，制定本制度。

第二條 公司合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的原則在于促進(jìn)自有業(yè)務(wù)與基金業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，防范和化解公司業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)基金投資者與公司股東利益的最大化。

公司合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

第三條 企業(yè)文化是企業(yè)所遵循的價(jià)值觀、信念和準(zhǔn)則，風(fēng)險(xiǎn)管理文化則是金融機(jī)構(gòu)企業(yè)文化的核心組成部分。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，注重風(fēng)控理念與風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍的培育。

第四條 公司應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度，定期舉辦合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，以培育員工的合規(guī)與風(fēng)控理念，熟悉法律法規(guī)和公司的制度流程。合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)的內(nèi)容包括但不限于合規(guī)培訓(xùn)、新員工合規(guī)培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)案例分析等。第五條 公司員工應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，遵守基本的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則，嚴(yán)守合規(guī)底線。公司員工應(yīng)當(dāng)依照公司規(guī)定和行業(yè)慣例收受禮品，公司禁止任何形式的商業(yè)賄賂。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理策略與工具

第六條 風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略所制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略。風(fēng)險(xiǎn)管理策略為公司發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，以保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度以及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇符合公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需的人力和財(cái)力資源的配置。

第七條

公司根據(jù)具體的業(yè)務(wù)類型和戰(zhàn)略規(guī)劃，建立符合公司實(shí)際情況及業(yè)務(wù)發(fā)展方向的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。

根據(jù)人力資源、財(cái)務(wù)資源等風(fēng)險(xiǎn)管理資源配置情況，風(fēng)險(xiǎn)控制部逐步探索建立健全包括但不限于如下風(fēng)險(xiǎn)管理工具：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（含主體評(píng)級(jí)及債項(xiàng)評(píng)級(jí)）；

（二）壓力測(cè)試與敏感性分析方法；

（三）風(fēng)險(xiǎn)的量化與績效分析方法；

（四）權(quán)益類投資的估值方法；

（五）基金組合投資與集中度風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

（六）操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第八條 公司經(jīng)營管理層根據(jù)經(jīng)營發(fā)展情況，可以每年向董事會(huì)提交由風(fēng)險(xiǎn)控制部編制的全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，就上一公 司合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行全面評(píng)估，并提出本關(guān)于合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作規(guī)劃。

第九條 公司建立合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)績效考核制度，就全體員工進(jìn)行合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核，合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)績效考核納入員工績效考核范疇。

風(fēng)險(xiǎn)控制部不定期組織舉行合規(guī)測(cè)試，以促進(jìn)公司員工加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)、監(jiān)管政策以及公司規(guī)章制度的學(xué)習(xí)。合規(guī)測(cè)試成績是合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)績效考核的重要內(nèi)容。

第三章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

第十條

建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的第一層級(jí)為董事會(huì)及項(xiàng)目投資決策委員會(huì)，第二層級(jí)為經(jīng)營管理層，第三層級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)控制部，第四層級(jí)為其他職能部門及各業(yè)務(wù)單元。

第十一條 董事會(huì)對(duì)公司的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任。根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，董事會(huì)可下設(shè)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)。合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的專門議事機(jī)構(gòu)，其職責(zé)權(quán)限包括：

（一）監(jiān)督檢查公司經(jīng)營活動(dòng)的合法合規(guī)性；

（二）審查經(jīng)營管理層提交的公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，提出整改意見，督促改進(jìn)；

（三）審查重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào) 告；

（四）審查風(fēng)險(xiǎn)管理制度、政策；

（五）根據(jù)公司決策體系，對(duì)重大項(xiàng)目作出合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

（六）其他相關(guān)工作。

第十二條 董事會(huì)下設(shè)投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)公司受托管理的基金進(jìn)行項(xiàng)目投資、被投資項(xiàng)目的經(jīng)營管理和投資退出交易進(jìn)行審議，對(duì)整個(gè)基金的投資、收購、出售、轉(zhuǎn)讓等董事會(huì)授權(quán)事項(xiàng)作出決議。

第十三條 公司經(jīng)營管理層由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門總經(jīng)理和副總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn)具體的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，負(fù)責(zé)處置具體的風(fēng)險(xiǎn)事件。

第十四條 項(xiàng)目投資決策委員會(huì)主任委員為公司董事長，委員由公司經(jīng)營管理層組成，負(fù)責(zé)審議表決公司自有資金投資、基金設(shè)立及基金資產(chǎn)投資等事項(xiàng)，按照規(guī)定的權(quán)限審議和決策。

第十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門。風(fēng)險(xiǎn)控制部的職責(zé)范圍包括：業(yè)務(wù)審批與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、投后管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、內(nèi)部審計(jì)等職能。

風(fēng)險(xiǎn)控制部和綜合管理部應(yīng)當(dāng)就風(fēng)險(xiǎn)控制部具體職責(zé)、崗位設(shè)置、人員配置、績效考核以及其他部門事務(wù)管理制定相應(yīng)的制度。

第十六條 合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于公司的各個(gè)層面和各個(gè)部門，投資業(yè)務(wù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部和綜合管理部等是公司合規(guī)與風(fēng) 險(xiǎn)管理工作的重要組成部門。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

第十七條 公司應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理全流程體系，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展提供流程支持。投資業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部以及綜合管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門職責(zé)，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)/事務(wù)流程，在全流程體系中履行各自的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立自有業(yè)務(wù)與基金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中防范和事后防范等三道防線，投資業(yè)務(wù)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查（事前）、項(xiàng)目審批（事中）、投后管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)（事后）、稽核審計(jì)（事后）等方面履行各自職責(zé)。

第十九條 合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別與評(píng)估流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控、報(bào)告、對(duì)策以及考核。風(fēng)險(xiǎn)控制部按照上述流程對(duì)公司日常經(jīng)營及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、職能部門人事及財(cái)務(wù)資源配置等情況，及時(shí)制定包括但不限于如下業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審批流程；

（二）法律文件審批流程；

（三）投資劃款審批流程；

（四）面簽核保流程；

（五）投后管理與風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告流程。

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

第二十一條 公司應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，為 公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供制度支持，并保證各項(xiàng)制度得以有效執(zhí)行。

投資業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部以及綜合管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自的部門職責(zé)，制定相應(yīng)的管理制度，形成合理有效的制度體系；公司所有制度都應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制部簽審，并由綜合管理部印發(fā)。

公司應(yīng)跟蹤最新法律法規(guī)和監(jiān)管動(dòng)態(tài)，編制并定期更新法律法規(guī)和公司制度匯編，以供公司員工系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握法律法規(guī)、監(jiān)管政策以及公司各類規(guī)章制度。

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)拓展情況，制定投資項(xiàng)目盡職調(diào)查、投后管理指引，以及權(quán)益類和債權(quán)類業(yè)務(wù)投資的評(píng)審指引，以此引導(dǎo)和規(guī)范自營業(yè)務(wù)和基金業(yè)務(wù)的發(fā)展，切實(shí)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十三條

公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國人民銀行反洗錢相關(guān)規(guī)定，分別制定反洗錢基本制度、大額交易與可疑交易報(bào)告制度、客戶身份識(shí)別及資料保存制度等，履行公司的反洗錢職責(zé)，防范不法分子通過投資基金進(jìn)行洗錢活動(dòng)。

第二十四條

公司應(yīng)建立信息披露制度，依照法律法規(guī)和監(jiān)管政策，就公司經(jīng)營、基金運(yùn)營以及其他需要披露的事項(xiàng)，依法履行向監(jiān)管部門報(bào)告或者向基金投資者披露的義務(wù)。負(fù)責(zé)信息披露的部門及人員應(yīng)當(dāng)保證所披露信息的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

第四章 內(nèi)部控制與審計(jì) 第二十五條 公司各業(yè)務(wù)流程所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

公司員工不得擔(dān)任兩個(gè)或兩個(gè)以上存在利益沖突的崗位，投資業(yè)務(wù)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部等存在利益沖突的部門負(fù)責(zé)人不得由同一人擔(dān)任。

第二十六條 公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)和監(jiān)管政策，并應(yīng)按照公允的市場價(jià)格進(jìn)行，重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)報(bào)董事會(huì)審議。

公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)避免可能導(dǎo)致利益沖突的關(guān)聯(lián)交易，不得存在損害基金投資者利益或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。

第二十七條 公司應(yīng)建立常規(guī)授權(quán)與特別授權(quán)制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,嚴(yán)禁超越權(quán)限從事經(jīng)營管理活動(dòng)。

第二十八條 公司應(yīng)建立自有業(yè)務(wù)與基金業(yè)務(wù)的控制機(jī)制，公司自有資產(chǎn)與基金資產(chǎn)的經(jīng)營管理應(yīng)嚴(yán)格分離，禁止自有資產(chǎn)和基金資產(chǎn)之間的不當(dāng)交易，切實(shí)維護(hù)投資者的合法利益。

第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息技術(shù)系統(tǒng)以及人力資源系統(tǒng)的控制機(jī)制，具體控制制度由財(cái)務(wù)、IT以及人力資源部門負(fù)責(zé)。

第三十條 公司可以根據(jù)經(jīng)營發(fā)展情況定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；根 據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告所揭示的內(nèi)部控制缺陷，提出有效的內(nèi)部控制缺陷整改措施。

第五章 附則

第三十一條 本制度未盡事宜，依照法律法規(guī)和監(jiān)管政策、公司章程以及其他規(guī)范性文件規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本制度由風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第四篇：21 業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

一、單項(xiàng)選擇題

1、本行員工提供本人賬戶，協(xié)助客戶將其網(wǎng)上放款資金轉(zhuǎn)回客戶賬戶內(nèi)的這種行為屬于（）。

A、違規(guī)出租、出借員工本人賬戶（卡）代客戶辦理業(yè)務(wù) B、不良的業(yè)務(wù)或市場行為 C、未經(jīng)授權(quán)的行為 D、代客保管或代辦業(yè)務(wù) 答案 A

2、以下哪個(gè)指標(biāo)為營業(yè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的總括指標(biāo)，直接反映特定營業(yè)機(jī)構(gòu)被業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)沖擊的程度。()A、風(fēng)險(xiǎn)暴露水平B、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)暴露水平C、外部風(fēng)險(xiǎn)暴露水平D、可控風(fēng)險(xiǎn)暴露水平答案 A

3、以下關(guān)于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限卡管理的描述錯(cuò)誤的有。（）A、業(yè)務(wù)人員權(quán)限卡的密碼應(yīng)不定期更換，更換間隔時(shí)間最長不得超過15天

B、柜員因崗位變動(dòng)、學(xué)習(xí)休假等原因引起的暫時(shí)離崗10天（含）以上的，需申請(qǐng)將權(quán)限卡改為待啟用狀態(tài)

C、柜員因休假、學(xué)習(xí)等原因離崗而處于待啟用狀態(tài)的權(quán)限卡，由持卡人獨(dú)立上鎖（或本人簽章密封）后集中在網(wǎng)點(diǎn)保險(xiǎn)柜（箱）內(nèi)進(jìn)行 保管

D、以上三點(diǎn)描述都不正確 答案 D

4、按《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》，下列關(guān)于實(shí)名制證件的講法中正確且最全面的是。（）

A、居住在境內(nèi)的中國公民，為居民身份證、臨時(shí)居民身份證、戶口簿、護(hù)照

B、居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國公民，為居民身份證、臨時(shí)居民身份證、戶口簿、護(hù)照

C、居住在境內(nèi)的中國公民，為居民身份證、臨時(shí)居民身份證、戶口簿

D、居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國公民，為戶口簿 答案 C

5、柜員辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)操作錯(cuò)誤后，為掩蓋其錯(cuò)誤操作行為，未按規(guī)定的反交易流程進(jìn)行賬務(wù)處理，有意采取其他方式調(diào)整錯(cuò)誤賬項(xiàng)的，依照《員工違規(guī)行為處理規(guī)定》第八十一條，給予（）。A、解除勞動(dòng)合同 B、記大過至撤職處分 C、警告至記過處分 D、違規(guī)積分 答案 C

6、節(jié)假日辦理對(duì)公收款業(yè)務(wù)使用非營業(yè)時(shí)間使用交易碼為（）。A、2026 B、2100 C、2020 D、2021 答案 A

7、各部門根據(jù)本部門人員離職申請(qǐng)，向信息科技部門申請(qǐng)?zhí)峁╇x職人員近一個(gè)時(shí)期至少為（）個(gè)月的外發(fā)郵件、硬盤檢查性掃描、U盤拷貝記錄、互聯(lián)網(wǎng)訪問日志、客戶端離線上網(wǎng)掃描等檢查信息。A、1 B、2 C、3 D、4 答案 C

8、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)異常的表現(xiàn)形式中，非正常查詢或修改客戶信息屬于（）。

A、客戶信息或賬務(wù)信息異常 B、業(yè)務(wù)操作異常 C、員工或客戶行為異常 D、外部反映異常 答案 B

9、為強(qiáng)化賬戶開立風(fēng)險(xiǎn)管理，營銷部門應(yīng)切實(shí)組織開展（），賬戶受理和審批部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定要求審查營銷部門賬戶開立、變更意見，落實(shí)開戶（）制度，確保開戶資料、信息真實(shí)、完整、合規(guī)。

A、盡職調(diào)查 集中審批 B、客戶營銷 分工合作 C、客戶營銷 分級(jí)審批 D、盡職調(diào)查 分工審批 答案 A

10、自動(dòng)柜員機(jī)掌管密碼人員臨時(shí)變更或工作調(diào)動(dòng)時(shí)，下面說法正確 的是（）。

A、接管人員必須在3日內(nèi)更換保險(xiǎn)柜密碼。

B、必須辦理定向交接(掌管鑰匙人員不能接管密碼)手續(xù)并及時(shí)更改密碼。

C、接管人員必須在2日內(nèi)更換保險(xiǎn)柜密碼。D、為了簡化手續(xù)，交接時(shí)可以不用登記相關(guān)登記簿 答案 B

11、以下說法錯(cuò)誤的是（）

A、銀行內(nèi)部員工不得代理客戶保管各類空白重要憑證 B、上門服務(wù)人員可代理客戶進(jìn)行對(duì)賬結(jié)果的確認(rèn) C、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票一律不得填寫代理付款行名稱

D、在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以使用支票，票據(jù)交換區(qū)域以外的異地也可以使用支票 答案 B

12、自動(dòng)柜員機(jī)密碼保管人員須不定期更換密碼，每（）至少更換一次。A、季 B、月 C、15天 D、半年 答案 A

13、因人員變動(dòng)、臨時(shí)離崗、學(xué)習(xí)休假、崗位變動(dòng)等原因引起的暫時(shí) 離崗（）以上情況，要于變動(dòng)當(dāng)日（最遲2日內(nèi)）在《業(yè)務(wù)人員信息調(diào)整申請(qǐng)表》中填明原因，經(jīng)業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)，權(quán)限卡改為待啟用狀態(tài)。A、1天 B、3天 C、5天 D、7天 答案 B

14、下列操作不屬于柜員嚴(yán)禁辦理的事項(xiàng)是（）。A、臨時(shí)離柜簽退終端畫面

B、午間停止?fàn)I業(yè)沒有上繳超限現(xiàn)額現(xiàn)金 C、單人向分行領(lǐng)取業(yè)務(wù)印章 D、手工簽發(fā)機(jī)用存單（折）答案 A

15、自動(dòng)柜員機(jī)保險(xiǎn)柜鑰匙非加鈔時(shí)間應(yīng)做到（）。A、隨身攜帶

B、放入柜員抽屜加鎖保管 C、放入鐵皮柜

D、完成加鈔工作后必須入庫(或保險(xiǎn)箱)保管 答案 D

16、崗位輪換必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。（）對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清追究交接雙方人員責(zé)任外，應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。A、網(wǎng)點(diǎn)管理人員 B、業(yè)務(wù)主辦 C、監(jiān)交人員 D、業(yè)務(wù)主管 答案 C

17、柜員辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)操作錯(cuò)誤后，為掩蓋其錯(cuò)誤操作行為，未按規(guī)定的反交易流程進(jìn)行賬務(wù)處理，有意采取其他方式調(diào)整錯(cuò)誤賬項(xiàng)的，是指哪種行為：（）A、錯(cuò)賬沖正 B、規(guī)避反交易 C、先存后取 D、提取現(xiàn)金 答案 B

18、為加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量的管理，各行應(yīng)建立現(xiàn)場與（）相結(jié)合的監(jiān)督檢查機(jī)制。A、賬務(wù)查詢 B、非現(xiàn)場 C、現(xiàn)金核對(duì) D、問卷調(diào)查 答案 B

19、每次自動(dòng)柜員機(jī)裝填現(xiàn)鈔前應(yīng)進(jìn)行軋賬處理，裝鈔后對(duì)外營業(yè)前，必須進(jìn)行（）測(cè)試，測(cè)試無誤后方可投入使用。A、實(shí)地轉(zhuǎn)賬 B、異地轉(zhuǎn)賬 C、實(shí)地吐鈔 D、聯(lián)機(jī)查詢 答案 C

20、對(duì)憑證允許更改的事項(xiàng)必須由（）簽章確認(rèn)。A、收款人 B、出票人 C、原記載人 D、經(jīng)辦人 答案 C

21、運(yùn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，指對(duì)業(yè)務(wù)核算過程和業(yè)務(wù)運(yùn)行流程中的（）進(jìn)行管理與控制。A、市場風(fēng)險(xiǎn) B、信用風(fēng)險(xiǎn) C、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) D、操作風(fēng)險(xiǎn) 答案 D

22、自動(dòng)柜員機(jī)保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼須雙人分別保管、（）。A、雙線傳遞 B、單線傳遞 C、交叉?zhèn)鬟f D、定向傳遞 答案 B

二、多項(xiàng)選擇題

1、對(duì)員工違規(guī)行為的處理種類包括：（）。上述處理方式可以 獨(dú)立使用，也可以合并使用。

A、違規(guī)積分 B、批評(píng)教育 C、取消行內(nèi)專業(yè)資格 D、日常處理和行政處分 答案 ABCD

2、涉及（）造成的風(fēng)險(xiǎn)事件，對(duì)業(yè)務(wù)操作人員免予責(zé)任認(rèn)定。A、制度因素 B、操作因素 C、客戶因素 D、系統(tǒng)因素 E、執(zhí)行因素 答案 CD

3、柜員自辦業(yè)務(wù)的形式包括：（）A、柜員為其名下賬戶辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù) B、柜員查詢其名下賬戶情況 C、柜員為其親屬辦理業(yè)務(wù) D、授權(quán)柜員為其名下賬戶業(yè)務(wù)授權(quán) 答案 ABD

4、違反業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、分級(jí)管理規(guī)定，有下列行為之一，給予違規(guī)積分、批評(píng)教育或核減績效收入；情節(jié)較重或造成不良后果的，給予警告至記過處分；情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，給予記大過至撤職處分；情節(jié)較重造成嚴(yán)重后果或情節(jié)嚴(yán)重造成不良后果的，同時(shí)解除勞動(dòng)合同。（）

A、未盡職履行業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)事件的監(jiān)測(cè)、識(shí)別、核查、確認(rèn)、報(bào)告與整改的 B、對(duì)發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件，直接與事件涉及人員聯(lián)系、通報(bào)信息 C、未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的

D、未及時(shí)對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)采取管理措施的 E、其他違反業(yè)務(wù)運(yùn)營監(jiān)控、分級(jí)管理規(guī)定的 答案 ACDE

5、規(guī)避反交易的手法主要包括：（）。

A、逆向記賬 B、說服客戶協(xié)助 C、差額補(bǔ)記 D、拆分交易 E、化整為零 答案 ABC

6、分行（）為信息安全管理的牽頭部門，共同組成信息安全管理工作協(xié)調(diào)小組，負(fù)責(zé)組織推進(jìn)本機(jī)構(gòu)信息安全管理，督促落實(shí)各項(xiàng)信息安全管理要求。

A、內(nèi)控合規(guī)部 B、技術(shù)支持中心 C、運(yùn)行按理部 D、辦公室 答案 ABD

7、對(duì)賬人員應(yīng)與（）人員嚴(yán)格分離 A、記帳柜員 B、客戶經(jīng)理 C、上門結(jié)算服務(wù)人員 D、其他外勤人員 答案 ABCD

8、加強(qiáng)快捷發(fā)卡機(jī)業(yè)務(wù)管理,應(yīng)遵遁“雙人操作”原則，即雙人辦理實(shí)物借記卡的（）等工作，認(rèn)真履行操作和復(fù)核職責(zé)。A、加裝 B、更換卡箱 C、發(fā)放 D、回收作廢卡 答案 ABCD

9、柜面業(yè)務(wù)異常情況是指營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)過程中或從其他渠道獲悉的（）等可能引發(fā)或形成重大差錯(cuò)事故、內(nèi)部案件、外部詐騙事件的現(xiàn)象。

A、客戶信息或賬務(wù)信息異常 B、業(yè)務(wù)操作異常 C、外部反映異常 D、員工或客戶行為異常 答案 ABCD

10、柜面業(yè)務(wù)異常情況處臵應(yīng)遵循以下（）原則。A、及時(shí)性 B、分級(jí)處臵 C、有效控制 D、保密性原則 答案 BCD

11、柜員在出售空白重要憑證時(shí)不得兼辦（）等業(yè)務(wù) A、賬戶密碼的預(yù)留 B、賬戶密碼的重臵 C、電子銀行開戶 D、證書發(fā)放 答案 AB

12、請(qǐng)選出總行關(guān)于個(gè)人金融業(yè)務(wù)的嚴(yán)禁條款（）A、柜員為本人辦理業(yè)務(wù)

B、柜員暫時(shí)為客戶保管存單（折、卡、有價(jià)單證）C、營業(yè)時(shí)間內(nèi)擅自離開營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) D、單人保管和使用營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大門鑰匙 答案 ABCD

13、銀行會(huì)計(jì)人員不得越權(quán)代理客戶辦理下列事項(xiàng)：（）A、代為填寫應(yīng)由客戶填寫的會(huì)計(jì)憑證

B、代理客戶購買、傳遞、保管各類空白重要憑證 C、代理客戶進(jìn)行對(duì)賬結(jié)果確認(rèn)

D、代理客戶辦理銀行承兌匯票及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 答案 ABCD

14、下列說法正確的是：（）

A、支付密碼錯(cuò)誤的支付憑證，銀行應(yīng)視同簽章與預(yù)留簽章不符處理 B、柜員可根據(jù)業(yè)務(wù)需要隨時(shí)增、刪客戶資料

C、為做好服務(wù)，柜員可代理客戶辦理各類單位銀行結(jié)算賬戶的變更 D、每日中午休息或臨時(shí)離崗時(shí)，經(jīng)辦柜員必須將所經(jīng)管的印鑒卡片放在保險(xiǎn)柜中加鎖保管 答案 AD

15、對(duì)員工違規(guī)行為的處理種類包括：（）A、違規(guī)積分 B、批評(píng)教育 C、取消行內(nèi)專業(yè)資格 D、日常處理和行政處分。答案 ABCD

16、代理業(yè)務(wù)的核算要求有（）A、代理業(yè)務(wù)遵守“銀行不墊款”的原則

B、代收業(yè)務(wù)“先收后付”、代付業(yè)務(wù)“先存后支”

C、嚴(yán)格按有關(guān)金融法規(guī)和協(xié)議進(jìn)行資金清算，正確使用會(huì)計(jì)科目 D、按規(guī)定收取代理手續(xù)費(fèi) 答案 ABCD

17、業(yè)務(wù)主管要負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)提出的問題以及監(jiān)督中心下發(fā)的查詢、差錯(cuò)等問題進(jìn)行（）A、督促 B、落實(shí) C、整改 D、罰款 答案 ABC

18、各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不得（）業(yè)務(wù)核算人員違法違規(guī)辦理核算業(yè)務(wù)或其他事項(xiàng)。

A、授意 B、阻止 C、指使 D、強(qiáng)令 答案 ABCD

19、（）不得為客戶代購、保管和傳送各類空白重要憑證。A、柜員 B、客戶經(jīng)理 C、業(yè)務(wù)主管 D、行長 答案 ABCD 20、下列情況屬ATM操作管理中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有：（）A、不同券別的現(xiàn)金混裝在同一鈔箱內(nèi) B、ATM鑰匙和密碼雙人分別保管

C、現(xiàn)金調(diào)繳雙人調(diào)款，雙人武裝押運(yùn)和運(yùn)鈔車接送

D、裝鈔前未進(jìn)行軋賬處理，裝鈔后對(duì)外營業(yè)前，未進(jìn)行實(shí)地吐鈔測(cè) 試 答案 AD

21、下列（）屬于違規(guī)操作。

A、超越權(quán)限自行記載賬務(wù)

B、泄露客戶的資料 C、采用電話方式加押核押

D、單人辦理客戶賬戶開立 E、管庫員兼做記賬工作 答案 ABCDE

22、現(xiàn)金軋賬應(yīng)堅(jiān)持哪些控制措施（）A、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人逐柜員核對(duì)現(xiàn)金。

B、通過“1134收錢箱”交易收取并核對(duì)柜員上繳錢箱，確定柜員錢箱余額在限額以內(nèi)。

C、1147查詢打印網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金日結(jié)單，與網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生額核對(duì)，并核對(duì)“當(dāng)前在途調(diào)入、調(diào)出金額”是否與網(wǎng)點(diǎn)日終上繳調(diào)出金額一致，并核查實(shí)物。

D、使用“2318保管本行及客戶貴重物品”交易貴重物品明細(xì)核對(duì)。E、次日使用“1323現(xiàn)金賬務(wù)核對(duì)登記簿”進(jìn)行賬賬核對(duì)。答案 BCDE

三、判斷題

1、自動(dòng)存取款機(jī)現(xiàn)金庫存查庫只能單獨(dú)進(jìn)行，不可與ATM專管員、出納員加取鈔、清點(diǎn)核對(duì)庫存同時(shí)進(jìn)行 答案 錯(cuò)

2、對(duì)在責(zé)任認(rèn)定過程中，被認(rèn)定人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告的內(nèi)容有疑義的，可提出復(fù)議。（）答案 對(duì)

3、對(duì)公受托支付貸款放款后，原則上應(yīng)在放款后下一工作日支付給符合合同約定用途的支付對(duì)象。（）答案 對(duì)

4、權(quán)限卡嚴(yán)禁隨意擺放或轉(zhuǎn)交他人使用，除撤并網(wǎng)點(diǎn)特殊規(guī)定外，嚴(yán)禁出現(xiàn)一人多卡及串用、混用權(quán)限卡的情況。（）答案 對(duì)

5、通過集中處理平臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)，未收取手續(xù)費(fèi)的，應(yīng)在憑證上注明“未收手續(xù)費(fèi)”，由省行業(yè)務(wù)處理中心集中收費(fèi)，避免漏收。（）答案 錯(cuò)

6、在崗從事理財(cái)業(yè)務(wù)營銷的員工，可以從事柜員崗位工作。（）答案 錯(cuò)

7、“中轉(zhuǎn)機(jī)”是指在客戶端移動(dòng)存儲(chǔ)安全管理工作中，具備通過移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行明文數(shù)據(jù)交換權(quán)限的計(jì)算機(jī)設(shè)備。（）答案 對(duì)

8、我行信息及信息使用按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”，“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則開展相關(guān)工作。（）答案 對(duì)

9、我行規(guī)定員工不得在辦公客戶端上長時(shí)間開設(shè)共享目錄，使用完畢后應(yīng)盡快關(guān)閉共享目錄。（）

答案 對(duì)

10、提前解除行政處分的限制時(shí)間不得少于規(guī)定執(zhí)行限制期限的一半。（）答案 對(duì)

11、銀行員工可代理客戶辦理預(yù)留印鑒的變更、掛失和保管。（）答案 錯(cuò)

12、為提高業(yè)務(wù)處理效率，柜員應(yīng)在空白重要憑證上預(yù)先加蓋印章備用。（）答案 錯(cuò)

13、出售空白重要憑證柜員不得兼辦賬戶密碼的預(yù)留、重臵等業(yè)務(wù)及支付密碼系統(tǒng)的操作。（）答案 對(duì)

14、由客戶填寫的會(huì)計(jì)憑證，銀行工作人員可代其填寫。（）答案 錯(cuò)

15、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在本行內(nèi)部進(jìn)行傳遞，也可由客戶代為傳遞。（）答案 錯(cuò)

16、銀行員工可代理客戶辦理預(yù)留印鑒的變更、掛失和保管。（）答案 錯(cuò)

17、客戶先前提交的身份證件或者身份證明文件已過有效期的，客戶沒有在合理期限內(nèi)更新且沒有提出合理理由的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)中止為客戶辦理業(yè)務(wù)。（）答案 對(duì)

18、柜員之間不得擅自調(diào)劑空白重要憑證，必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管審核同意后在憑證請(qǐng)領(lǐng)單（登記簿）上審批并進(jìn)行授權(quán)。監(jiān)督柜員雙方當(dāng)面逐份清點(diǎn)。（）答案 對(duì)

19、自動(dòng)柜員機(jī)保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼須雙人分別保管、交叉?zhèn)鬟f，電子柜鑰匙可兼管，并做好記錄。（）答案 錯(cuò)

20、經(jīng)客戶口頭同意，銀行內(nèi)部員工可以代理客戶補(bǔ)蓋票據(jù)或憑證上的簽章、填制憑證（）答案 錯(cuò)

21、銀行工作人員違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任（）答案 對(duì)

22、嚴(yán)禁在營業(yè)間保險(xiǎn)柜內(nèi)存放個(gè)人物品（）答案 對(duì)

23、柜面受理賬號(hào)與戶名不相符的憑證或票據(jù)時(shí)，以賬號(hào)為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理（）答案 錯(cuò)

一、單項(xiàng)選擇題

答案

1、A

2、A

3、D

4、C

5、C

6、A

7、C

8、B

9、A

10、B

11、B

12、A13、B14、A

15、D16、C17、B18、B19、C 20、C

21、D

22、二、多項(xiàng)選擇題

答案

1、ABCD

2、CD

3、ABD

4、ACDE

5、ABC

6、ABD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABCD

10、BCD

11、AB

12、ABCD

13、ABCD

14、AD

15、ABCD

16、ABCD

17、ABC

18、ABCD

19、ABCD 20、AD

21、ABCDE

22、BCDE

三、判斷題

答案

1、錯(cuò)

2、對(duì)

3、對(duì)

4、對(duì)

5、錯(cuò)

6、錯(cuò)

7、對(duì)

8、對(duì)

9、對(duì)

10、對(duì)

11、錯(cuò)

12、錯(cuò)

13、對(duì)

14、錯(cuò)

15、錯(cuò)

16、錯(cuò)

17、對(duì)

18、對(duì)

19、錯(cuò) 20、錯(cuò)

21、對(duì)

22、對(duì)

23、錯(cuò)

第五篇：銀行運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)分析

目前會(huì)計(jì)一線，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管日趨重視，自律監(jiān)管及各項(xiàng)檢查重復(fù)、頻繁，檢查頻率過高，浪費(fèi)人力、財(cái)力、物力，牽涉基層精力，人為增加基層壓力，且檢查效果不夠顯著，不少還是走過場。筆者以為，防范風(fēng)險(xiǎn)不在于檢查次數(shù)多少，關(guān)鍵是在于檢查質(zhì)量、糾錯(cuò)效果、違規(guī)、違紀(jì)的威懾力度、風(fēng)險(xiǎn)控制能力?，F(xiàn)階段，我行擬強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合農(nóng)行股份制改造，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管工作流程。

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員的隊(duì)伍建設(shè)。要提高三支隊(duì)伍的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，關(guān)鍵在于改變目前會(huì)計(jì)主管不加培訓(xùn)，應(yīng)急上崗；事后監(jiān)督員人員老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低；會(huì)計(jì)監(jiān)管員重檢查、輕輔導(dǎo)，忙應(yīng)付（ARMS系統(tǒng)核銷）、少總結(jié)的現(xiàn)狀。新提拔使用的會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員，上崗前擬進(jìn)行資格考試及培訓(xùn)，會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員除有一定的業(yè)務(wù)技能外，還要考察個(gè)人的政治思想品德、業(yè)務(wù)素質(zhì)，首先要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心，其次還要有一定的業(yè)務(wù)理論基礎(chǔ)和寫作技能，善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，調(diào)研風(fēng)險(xiǎn)性問題，探討解決問題的方法，以便全行推廣。

（二）理順監(jiān)管順序，重劃會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員三道防線的職能界限。會(huì)計(jì)主管受市分行或縣支行向所轄基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的委派，代表委派行行使監(jiān)督、服務(wù)、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，管理受派機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)操作規(guī)程，正確組織會(huì)計(jì)核算，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)主管即是會(huì)計(jì)核算的組織管理者，又是現(xiàn)場風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)管員，負(fù)責(zé)受派機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)自律監(jiān)管工作。會(huì)計(jì)主管作為自律監(jiān)管者要轉(zhuǎn)變思路，擺脫日常繁瑣事務(wù)的糾纏，變操作型會(huì)計(jì)主管為管理型會(huì)計(jì)主管，重點(diǎn)放在受派機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制上，除處理日常業(yè)務(wù)授權(quán)、審批外，會(huì)計(jì)主管每季擬安排一次常規(guī)自律監(jiān)管檢查，檢查內(nèi)容參照中國農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作手冊(cè)》除會(huì)計(jì)主管履職以外的流程；會(huì)計(jì)監(jiān)管員是市分行一級(jí)從事檢查、監(jiān)督、輔導(dǎo)轄屬營業(yè)機(jī)構(gòu)（包括非營業(yè)會(huì)計(jì)單位）貫徹落實(shí)國家金融法律、法規(guī)、方針、政策和中國農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、辦法，以及檢查監(jiān)督營業(yè)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、勞動(dòng)組合合理性，內(nèi)部控制有效性和業(yè)務(wù)操作規(guī)范性、安全性等情況，并對(duì)營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管履職情況進(jìn)行監(jiān)督的工作人員，是會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的第二道防線，是制度執(zhí)行與維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)防范與執(zhí)法的監(jiān)督者；事后監(jiān)督員的工作是對(duì)柜面業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督基礎(chǔ)上的補(bǔ)充，是對(duì)臨柜業(yè)務(wù)的真實(shí)性與完整性，業(yè)務(wù)票據(jù)的合法性，會(huì)計(jì)核算的正確性，業(yè)務(wù)操作過程規(guī)范性的一個(gè)全面檢查、監(jiān)督與評(píng)估的過程。事后監(jiān)督工作實(shí)行集中式監(jiān)督機(jī)制，擬建立在縣支行或市分行一級(jí)，事后監(jiān)督中心場所擬配套監(jiān)控設(shè)施，對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控，其監(jiān)督范圍除臨柜業(yè)務(wù)外，擬增加對(duì)ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷，省分行、總行科技部門擬抓緊開發(fā)事后監(jiān)督新系統(tǒng)，改變現(xiàn)有“翻翻傳票、查查漏缺、勾勾流水”的原始手工操作模式。

（三）結(jié)合農(nóng)行股份制改革，縮短會(huì)計(jì)監(jiān)管鏈條，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管層次，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管流程。

1、強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管的自律監(jiān)管職能，提高會(huì)計(jì)主管的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力。營業(yè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，配足會(huì)計(jì)副主管，承擔(dān)和處理一般性的日常事務(wù)，協(xié)助會(huì)計(jì)主管工作。會(huì)計(jì)主管作為代表委派機(jī)構(gòu)行使監(jiān)督、服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和管理受派機(jī)構(gòu)執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)操作規(guī)程，組織會(huì)計(jì)核算，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的管理者，同時(shí)也是控制現(xiàn)場風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)管員，兼負(fù)著風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重任。會(huì)計(jì)主管要轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整角色，改變目前的被動(dòng)等待狀態(tài)，即由主要依靠上級(jí)行的來人監(jiān)管輔導(dǎo)、幫助查找問題，轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)主管主動(dòng)自找風(fēng)險(xiǎn)隱患、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的角色，負(fù)責(zé)做好本機(jī)構(gòu)每個(gè)季度日常自律監(jiān)管的事項(xiàng)。同時(shí)《會(huì)計(jì)主管日志》擬增設(shè)會(huì)計(jì)主管自律監(jiān)管內(nèi)容，增設(shè)會(huì)計(jì)主管季度自律監(jiān)管檢查報(bào)告，報(bào)告一式三份，一份網(wǎng)點(diǎn)留底，一份上報(bào)委派行，另一份報(bào)送市分行監(jiān)管中心。

2、縮短會(huì)計(jì)監(jiān)管鏈條，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管層次。由于營業(yè)機(jī)構(gòu)常規(guī)自律監(jiān)管工作已由會(huì)計(jì)主管承擔(dān)，且每季要求全面自查一次，會(huì)計(jì)監(jiān)管員擬上收到市分行一級(jí)，縣級(jí)支行不設(shè)會(huì)計(jì)監(jiān)管員崗位，設(shè)想每個(gè)市分行成立會(huì)計(jì)監(jiān)管中心，會(huì)計(jì)監(jiān)管中心實(shí)現(xiàn)主任負(fù)責(zé)制。每個(gè)中心，設(shè)立若干檢查組，由組長負(fù)責(zé)日常監(jiān)管事項(xiàng)，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管中心主任負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)監(jiān)管中心檢查頻率以每半年一次為宜，會(huì)計(jì)監(jiān)管人員配備按20-24個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)配備一名會(huì)計(jì)監(jiān)管員的比例，同時(shí)配套相應(yīng)的管理崗職級(jí)，減少監(jiān)管鏈條，在不削弱風(fēng)險(xiǎn)防范能力的基礎(chǔ)上，減少檢查頻率，節(jié)約管理成本，提高監(jiān)管質(zhì)量。為避免重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效力，會(huì)計(jì)監(jiān)管員不再承擔(dān)一、二級(jí)及三、四級(jí)ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷工作，ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷工作擬由事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)，對(duì)ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)的管理督促和檢查，擬列入會(huì)計(jì)監(jiān)管員的常規(guī)或?qū)ｍ?xiàng)檢查內(nèi)容，結(jié)合會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)，推進(jìn)內(nèi)控管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3、提高事后監(jiān)督員的隊(duì)伍素質(zhì)，強(qiáng)化事后監(jiān)督工作的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力。事后監(jiān)督中心除要有一定的業(yè)務(wù)技能外，關(guān)鍵是要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心。業(yè)務(wù)素質(zhì)不在于精，但至少要全面，改變目前部分事后監(jiān)督人員年齡偏大且業(yè)務(wù)單一，素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀，當(dāng)然人老與否不是主要問題，關(guān)鍵是業(yè)務(wù)是否全面、是否精湛。設(shè)想開發(fā)出事后監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的新系統(tǒng)，結(jié)合OCR光學(xué)識(shí)別技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)憑證影像錄入識(shí)別和流水?dāng)?shù)據(jù)雙線碰對(duì)，監(jiān)督臨柜業(yè)務(wù)流程，增設(shè)ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)的核銷工作，承擔(dān)原由會(huì)計(jì)監(jiān)管員核銷的一、二級(jí)預(yù)警信息及現(xiàn)有全部三、四級(jí)的ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)核銷工作。

4、結(jié)合股份制改造，強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管工作流程。市分行一級(jí)作為會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的中心，要強(qiáng)化職能，充實(shí)人員，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的能力?？h支行級(jí)會(huì)計(jì)監(jiān)管員隊(duì)伍擬上收，市分行一級(jí)會(huì)計(jì)監(jiān)管中心的會(huì)計(jì)監(jiān)管員作為會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的第二道防線，制度執(zhí)行與維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)防范與執(zhí)法的監(jiān)督者，人員的選擇除工作責(zé)任心、業(yè)務(wù)技能、寫作技巧之外，關(guān)鍵在于監(jiān)管計(jì)劃的制定和實(shí)施。市分行成立會(huì)計(jì)監(jiān)管中心后，承擔(dān)全市所有轄屬營業(yè)機(jī)構(gòu)（包括非營業(yè)會(huì)計(jì)單位）的檢查、監(jiān)督、輔導(dǎo)工作，貫徹落實(shí)國家的金融法律、法規(guī)、方針和政策，落實(shí)中國農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和辦法，檢查監(jiān)督營業(yè)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、勞動(dòng)組合、內(nèi)部控制、規(guī)范操作等情況，并對(duì)營業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)主管履職情況進(jìn)行監(jiān)督。市分行的檢查以突擊檢查為主，以增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管對(duì)違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)的威懾力度，其中常規(guī)監(jiān)管的檢查半年一次，但檢查面要達(dá)到100%，專項(xiàng)檢查按每個(gè)縣級(jí)支行抽查20%的比例掌握。市分行會(huì)計(jì)監(jiān)管中心擬實(shí)施“監(jiān)管集中，分片負(fù)責(zé)，職責(zé)到位，責(zé)任到人”的模式，以片為單位下設(shè)若干檢查小組，由組長負(fù)責(zé)檢查監(jiān)管工作的具體事項(xiàng)，監(jiān)管程序、監(jiān)管內(nèi)容、要求參照中國農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作手冊(cè)》流程，其中《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作記錄》的常規(guī)部分?jǐn)M重新設(shè)計(jì)，統(tǒng)一格式。設(shè)想將會(huì)計(jì)主管履職、金庫出納業(yè)務(wù)管理（含現(xiàn)金箱及限額管理、現(xiàn)金調(diào)撥、假幣收繳情況、全面檢查現(xiàn)金箱、憑證箱、代保管抵押物品、權(quán)證、質(zhì)押存單等）、授權(quán)管理（每個(gè)機(jī)構(gòu)抽查2個(gè)柜員，柜員及會(huì)計(jì)主管授權(quán)最少各抽2筆）、碰箱管理（“一日三碰箱”及換人監(jiān)督盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況、雙人開關(guān)錢箱及鑰匙存放情況、憑證清點(diǎn)情況）、銀企對(duì)賬簽約率、收回率情況、系統(tǒng)往來賬核對(duì)、特殊業(yè)務(wù)處理、科目使用、賬戶開戶及管理、有關(guān)賬賬、賬薄、賬卡余額的核對(duì)、各項(xiàng)登記簿的記載、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息抽查、《事后監(jiān)督情況報(bào)告表》中發(fā)現(xiàn)問題的核實(shí)、上期監(jiān)管檢查問題的整改等情況，可表式化，提高監(jiān)管檢查的工作效力。

5、以查促改，以檢查通報(bào)為平臺(tái)，按照《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法》的規(guī)定，加大對(duì)員工違規(guī)違紀(jì)行為的處罰力度，提升監(jiān)管威懾力，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管的威懾作用，有效地降低和化解會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，會(huì)計(jì)監(jiān)管是一項(xiàng)長期的艱巨任務(wù)，必須一以貫之，長期堅(jiān)持。隨著農(nóng)行股份制的實(shí)施，新的會(huì)計(jì)制度，新的會(huì)計(jì)核算辦法和操作規(guī)程的不斷推出，會(huì)計(jì)監(jiān)管工作必將面臨新的考驗(yàn)?？茖W(xué)的管理是防范風(fēng)險(xiǎn)的鑰匙，只有強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員的三道防線，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管流程，做到每一項(xiàng)細(xì)節(jié)都“舉輕若重”，才能達(dá)到“舉重若輕”的境