第一篇：財政五項管理制度改革狀況調(diào)研報告（范文）

近兩年來，xx區(qū)緊緊圍繞部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線管理等財政管理制度改革，不斷加強(qiáng)財政財務(wù)管理，規(guī)范收支行為，取得了明顯成效。

一、推進(jìn)部門預(yù)算改革，形成了一個部門一本預(yù)算，一本預(yù)算管一年的格局

從20xx年開始，在區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)教育局、區(qū)城建四局進(jìn)行部門綜合預(yù)算改革的試點。通過總結(jié)和完善試點單位綜合預(yù)算管理，制定了《xx區(qū)部門綜合財政預(yù)算管理辦法》，將單位預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一納入預(yù)算管理。另外，通過對部門預(yù)算收支狀況調(diào)研分析，按其工作職能、特色工作和資源占有狀況，制定出不同類別的部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，人員支出按政策、公用支出按定額、項目支出視財力，統(tǒng)籌安排、分類管理、綜合平衡。對不同性質(zhì)的部門采取不同類別的預(yù)算編制方法，執(zhí)收執(zhí)罰部門按“收支兩條線”管理要求編制綜合預(yù)算；城建部門按預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一包干，預(yù)算外部分以收定支編制綜合預(yù)算；街道辦事處按街道財政體制管理辦法編制綜合預(yù)算；其他行政事業(yè)單位按預(yù)算內(nèi)外統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)編制綜合預(yù)算。到20xx年全區(qū)所有的51家一級預(yù)算單位、184家二級預(yù)算單位全部實行綜合財政預(yù)算，形成一個部門一本預(yù)算，一本預(yù)算管一年。部門預(yù)算推行以后，不僅使全區(qū)一、二級預(yù)算單位的內(nèi)部財務(wù)管理得到加強(qiáng)，也使財政分配的科學(xué)性、公平性和公開性得到較好體現(xiàn)。

二、推進(jìn)國庫集中收付改革，實現(xiàn)了財政資金“中轉(zhuǎn)”變“直達(dá)”

20xx年底，全區(qū)所有一二級單位全部實行國庫集中收付，所有預(yù)算資金支付全部實行網(wǎng)上運行。在此基礎(chǔ)上，不斷加大網(wǎng)上直接支付力度，將納入財政工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員工資、津補(bǔ)貼實行“二卡合一”，對人員經(jīng)費及政府采購資金全部實行網(wǎng)上直接支付，實現(xiàn)財政資金使用中“中轉(zhuǎn)”變“直達(dá)”格局，有效控制了預(yù)算單位擠占、挪用和截留財政資金行為。與此同時，還制定了《xx區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶和資金管理暫行辦法》，加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶清理工作。至20xx年8月，統(tǒng)一撤銷全部預(yù)算單位的銀行基本賬戶98個，集中資金13,500萬元，實行財政資金統(tǒng)一管理，分戶核算，增強(qiáng)了財政宏觀調(diào)控能力，提高了財政資金使用效益。

三、推進(jìn)收支兩條線管理，切斷了部門執(zhí)罰收入與自身利益的“鏈接”

20xx年，區(qū)財政部門首先對政法系統(tǒng)、城管執(zhí)法大隊實行“收支兩條線”管理改革，徹底收支脫鉤。由過去的預(yù)算內(nèi)定額包干、預(yù)算外補(bǔ)充經(jīng)費不足，改變?yōu)楝F(xiàn)在的以“收支兩條線”管理為核心的部門綜合預(yù)算管理。對收取的非稅收入全額上繳財政，列為財政收入；取消比例返還，不再實行收支掛鉤，未納入預(yù)算的資金，部門一律不準(zhǔn)使用；部門履行其職能所需的經(jīng)費支出全部通過編制部門預(yù)算由財政予以解決（人員支出按政策,公用支出按定額，項目支出按財力）。這一做法既保障了執(zhí)法部門的正常工作經(jīng)費，又切斷了部門執(zhí)罰收入與自身利益掛鉤的“鏈接”。在政法系統(tǒng)、城管執(zhí)法大隊實行徹底的收支脫鉤的基礎(chǔ)上，20xx年，全區(qū)所有執(zhí)收執(zhí)罰部門全部實行了徹底的收支脫鉤，從源頭上避免了因收支“鏈接”而產(chǎn)生的腐敗問題。

四、推進(jìn)政府采購管理制度改革，實行了“采”“管”分離，大大提高了財政資金的使用效益

為進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)政府采購行為，增強(qiáng)政府采購活動的公開化、程序化、制度化，區(qū)政府出臺了《xx區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購管理工作的通知》，區(qū)政府每年印發(fā)xx區(qū)政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，使全區(qū)各單位政府采購意識得到不斷增強(qiáng)，區(qū)財政資金的使用效益不斷提高。按照《政府采購法》，于20xx年率先在全市城區(qū)中實行采管分離，區(qū)采購辦和區(qū)采購中心各司其責(zé)，區(qū)采購辦履行監(jiān)督和管理職能，區(qū)采購中心負(fù)責(zé)實際采購活動和定點采購服務(wù)的管理工作，完善了政府采購管理體制。20xx年，財政部門把全區(qū)教育系統(tǒng)中小學(xué)的工程采購作為管理重點和突破口，深入推進(jìn)全區(qū)政府采購工作。截止20xx年年底，全區(qū)工程采購規(guī)模突破千萬元，占全部采購規(guī)模的四分之一，同比增長295%，采購規(guī)模達(dá)到區(qū)歷史最好水平。與此同時，為配套部門預(yù)算和國庫集中支付改革，對全區(qū)公務(wù)用車的定點管理辦法作了重大調(diào)整，制發(fā)了《xx區(qū)公務(wù)用車定點加油管理辦法》、《公務(wù)用車定點維修管理暫行辦法》和《公務(wù)用車定點保險管理辦法》，規(guī)定凡屬于財政性資金即不論是預(yù)算內(nèi)資金還是預(yù)算外資金負(fù)擔(dān)的公務(wù)用車必須全部納入定點管理范圍，全部定點供應(yīng)通過招標(biāo)來確定。實現(xiàn)了新的公務(wù)用車管理方式、資金結(jié)算方式和車輛費用節(jié)約激勵方式，充分調(diào)動了各單位公務(wù)用車管理的積極性和自覺性。

五、推進(jìn)街道財政管理體制改革，加大了街道公共事業(yè)投入，促進(jìn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展

為進(jìn)一步加強(qiáng)街道財政收支管理，提高財政資金使用效率，20xx年6月，區(qū)財政部門實行了以“街道財政收支實行賬戶統(tǒng)一管理和預(yù)決算制度”，在保障街道辦事處工作正常運轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制消費性支出，加大對社區(qū)建設(shè)、城市管理、服務(wù)群眾等方面投入為核心內(nèi)容的《xx區(qū)街道財政收支管理試行辦法》。為充分發(fā)揮街道服務(wù)群眾、管理城市的職能，20xx年4月制定了以“提高財政基本保障水平，增強(qiáng)街道運轉(zhuǎn)能力；鼓勵街道招商引資，大力發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)；加大公共事業(yè)投入，促進(jìn)社會和諧發(fā)展”為指導(dǎo)思想，以“擴(kuò)大基本保障、稅收超收分成、綜合預(yù)算管理”為主要內(nèi)容的《調(diào)整和完善街道財政管理體制的試行辦法》。街道財政體制的運行，促進(jìn)了街道服務(wù)群眾、管理城市職能的進(jìn)一步發(fā)揮；服務(wù)企業(yè)、服務(wù)群眾、環(huán)境創(chuàng)優(yōu)、社區(qū)建設(shè)的水平進(jìn)一步提升；區(qū)域經(jīng)濟(jì)得到較快發(fā)展。20xx年全區(qū)街道實現(xiàn)全口徑財政收入14.68億元，比體制調(diào)整前的20xx年10.48億元增長40%，并配合“公司總部區(qū)”、“首義文化區(qū)”和“白沙洲都市工業(yè)園區(qū)”建設(shè)，逐步打造出一批以中華路“戶部巷小吃”、糧道街“胭脂山衣坊”、“曇華林歷史街區(qū)”為品牌代表的區(qū)域特色經(jīng)濟(jì)。通過財政基本保障經(jīng)費和街道超收分成收入，街道用于社區(qū)建設(shè)、城市管理、社會治安綜合治理及文明創(chuàng)建等方面的經(jīng)費投入達(dá)1,558萬元，比20xx年1,047萬元增長48.81%。

第二篇：財政國庫管理制度改革

財政國庫管理制度改革

單位會計核算：

（一）對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會計分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：撥入經(jīng)費──財政直接支付

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財政補(bǔ)助收入──財政直接支付

建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）進(jìn)行核算，會計分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費──財政授權(quán)支付

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補(bǔ)助收入──財政授權(quán)支付

對財政授權(quán)支付由財政下達(dá)零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進(jìn)行核算，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政授權(quán)支付

（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時，會計分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用

時，會計分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

建設(shè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財政授權(quán)支付額度余額注銷

終了，縣財政局將單位年終結(jié)余用款計劃額度注銷，同時，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時點對賬簽證后，憑銀行對賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額注銷。

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：

行政單位

借：撥入經(jīng)費—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位

借：財政補(bǔ)助收入—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位

借：基建撥款—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對財政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三篇：財政國庫管理制度改革問答

財政國庫管理制度改革問答

1、國庫管理制度改革的目標(biāo)和主要內(nèi)容是什么？

答：國庫管理制度改革的目標(biāo)是建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的現(xiàn)代國庫集中收付制度。主要內(nèi)容是：建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政收支行為，收入直達(dá)國庫或財政專戶，支出實行財政直接支付和財政授權(quán)支付，所有財政性資金收支一律通過國庫單一賬戶體系運行。

2、國庫單一賬戶體系有哪些賬戶構(gòu)成？預(yù)算單位可以開設(shè)哪些賬戶？ 答：國庫單一賬戶體系有五類賬戶構(gòu)成，即國庫單一賬戶（國庫存款戶），由財政部門在人行開設(shè)；預(yù)算外資金財政專戶，由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)；財政零余額賬戶，由財政部門在代理銀行開設(shè)；預(yù)算單位零余額賬戶，由財政部門為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)；特設(shè)專戶，由財政部門或財政部門按規(guī)定為預(yù)算單位在銀行開設(shè)。改革后，預(yù)算單位只能開設(shè)一個零余額賬戶，經(jīng)批準(zhǔn)方可開設(shè)特設(shè)專戶。

3、預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)要求是什么？辦理程序是什么？

答：預(yù)算單位原開設(shè)的銀行賬戶一律取消，由財政部門在代理銀行為其開設(shè)一個零余額賬戶，用以辦理財政授權(quán)支付的財政性資金和預(yù)算單位其它資金收支業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)可以開設(shè)特設(shè)專戶。需要設(shè)立、變更銀行賬戶的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批，具體辦理程序是：預(yù)算單位需要開戶時應(yīng)向市財政局國庫科提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶的申請，國庫科核準(zhǔn)后以市財政局正式文件下達(dá)預(yù)算單位，并通知市人行和代理銀行，預(yù)算單位憑文件到市財政國庫支付中心（簡稱支付中心）辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)，由支付中心為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶和特設(shè)專戶。

4、預(yù)算單位在什么情況下可以開設(shè)特設(shè)專戶？

答：按照上級財政部門規(guī)定，預(yù)算單位必須另設(shè)特殊賬戶的，應(yīng)持有關(guān)文件，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，可設(shè)特設(shè)專戶。特設(shè)專戶用于核算國家有特殊管理要求的政策性專項資金或?qū)Ｓ没鸬氖杖牒椭С觥?/p>

5、財政國庫管理制度改革后對財政性資金實行哪幾種支付形式？ 答：財政國庫管理制度改革后，對財政性資金實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種形式。財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)者）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行簽發(fā)支付憑證，經(jīng)支付中心審核簽章后，代理銀行通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

6、財政直接支付的范圍是什么？如何辦理財政直接支付業(yè)務(wù)？ 答：財政直接支付的范圍包括統(tǒng)發(fā)工資支出、工程支出、政府采購支出、一類會議費等部門預(yù)算明確到項目并且支到用款單位的支出，預(yù)算單位辦理財政直接支付需填寫《財政直接支付申請書》。經(jīng)支付中心核定后，辦理支付業(yè)務(wù)。財政直接支付項目屬于政府集中采購的，預(yù)算單位應(yīng)先向市財政局政府采購科提出采購申請，采購工作完成后，經(jīng)支付中心辦理財政直接支付業(yè)務(wù)。

7、財政授權(quán)支付的范圍是什么？如何辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)？

答：財政授權(quán)支付的范圍包括未納入財政直接支付范圍所有支出。預(yù)算單位實際支出資金時，由預(yù)算單位依據(jù)分月用款計劃和相關(guān)原始憑證，向支付中心提交《財政授權(quán)支付憑證》，支付中心根據(jù)預(yù)算單位提交的《財政授權(quán)支付憑證》，核對有關(guān)原始憑證（原始憑證需經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽字）和預(yù)算單位的授權(quán)支付額度，確認(rèn)無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬付款或提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

8、預(yù)算單位如何使用現(xiàn)金？

答：預(yù)算單位收到的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存，不能以儲蓄方式存入銀行，更不能違規(guī)“坐支”。納入支付中心零余額賬戶管理的預(yù)算單位已有明確用途的支出需用現(xiàn)金支付時，按照《現(xiàn)金管理條例》和確定的現(xiàn)金結(jié)算方式辦理支付。單位日常零星辦公支出，事前沒有明確用途的，預(yù)算單位可采取預(yù)撥現(xiàn)金方式提取一定的備用現(xiàn)金，滿足日常辦公必須。有特殊情況支用現(xiàn)金超出預(yù)算單位現(xiàn)金使用限額的，經(jīng)財政局國庫科批準(zhǔn)方可提取，用于較大數(shù)額的現(xiàn)金支付。預(yù)算單位應(yīng)在實際形成支出后及時向支付中心結(jié)報支出。預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報時應(yīng)填制《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報單》，由支付中心審核后按規(guī)定予以結(jié)報。預(yù)算單位不得套取現(xiàn)金，也不得相互借用現(xiàn)金，違反規(guī)定的，支付中心有權(quán)暫停辦理其授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

9、什么是預(yù)算單位其它資金？如何使用？

答：預(yù)算單位其它資金是指預(yù)算單位在財政預(yù)算撥款和財政專戶撥款之外通過其它各種渠道自行籌措的資金。主要包括經(jīng)營、借用、貸款、捐贈、保管、抵押以及往來結(jié)算等占用的資金。預(yù)算單位其它資金作為單位自有資金自主安排使用，支付時履行財政授權(quán)支付有關(guān)手續(xù)辦理支付業(yè)務(wù)。

10、單位使用預(yù)算外資金時有哪些特殊規(guī)定？

答：預(yù)算單位用預(yù)算外資金安排支出時，不僅要編制支出分月用款計劃，而且要以收控支，預(yù)算單位支出計劃額度應(yīng)控制在收入完成數(shù)額以內(nèi)。

11、預(yù)算單位支付經(jīng)辦人員在集中支付中的主要職責(zé)是什么？

答：為了保證預(yù)算單位資金的安全，預(yù)算單位應(yīng)指定財務(wù)會計人員在支付中心集中辦理支付業(yè)務(wù)。單位經(jīng)辦人員的主要職責(zé)為：（1）根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算，編制《預(yù)算單位支出分月用款計劃》，經(jīng)主管部門審核后，報市財政局歸口管理科室。（2）負(fù)責(zé)填寫《財政直接支付申請書》、《財政授權(quán)支付憑證》和《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金申請表》、《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報單》，做到項目清楚，印鑒齊全，單位領(lǐng)導(dǎo)批示手續(xù)完備。（3）負(fù)責(zé)本單位日?，F(xiàn)金的保管和使用工作，不得轉(zhuǎn)存、挪用、私借，并按規(guī)定辦理結(jié)報。（4）編制預(yù)算單位《零余額賬戶支出月報表》，按時報送市財政局歸口管理科室。定期與支付中心、代理銀行對帳。（5）負(fù)責(zé)開具單位的銀行結(jié)算票據(jù)。

12、用款計劃編制的根據(jù)是什么？部門預(yù)算批復(fù)前對預(yù)算單位支出有哪些要求？

答：預(yù)算單位編制分月用款計劃的依據(jù)是財政局批復(fù)的部門預(yù)算。部門預(yù)算批復(fù)前，原則上只支付預(yù)算單位基本支出，項目支出除市政府專項批準(zhǔn)外一般不予支付，部門預(yù)算批復(fù)前預(yù)算單位的基本支出依據(jù)是，市財政局預(yù)算科于每年12月15日前下達(dá)預(yù)算單位下年第一季度預(yù)算控制數(shù)，分送有關(guān)科室，有關(guān)科室編制預(yù)算單位分月用款計劃，經(jīng)國庫科審批后作為預(yù)算單位第一季度支出控制額度下達(dá)支付中心和預(yù)算單位，預(yù)算單位依據(jù)此辦理支付。

13、預(yù)算單位分月用款計劃是如何報送和批復(fù)的？

答：預(yù)算單位應(yīng)到歸口管理科室報送分月用款計劃。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算按季分月編制分月用款計劃。預(yù)算單位于每季度末月15日前編制下季度分月用款計劃，經(jīng)主管部門審核、匯總后報送市財政局主管科室；各歸口管理科室對預(yù)算單位報送的分月用款計劃審核后報國庫科，由國庫科審批后分別下達(dá)各歸口管理科室和支付中心，并由歸口管理科室批復(fù)主管部門，由主管部門批復(fù)到預(yù)算單位。

14、預(yù)算單位分月用款計劃應(yīng)該如何填寫？

答：預(yù)算單位應(yīng)分別填寫基本支出用款計劃和項目支出用款計劃，基本支出用款計劃按均衡原則編制，項目支出用款計劃按項目實施進(jìn)度編制。《預(yù)算單位支出分月用款計劃》的填寫方法如下：“預(yù)算科目”按照《政府預(yù)算收支科目》填寫，填寫到最底級科目?！邦A(yù)算項目”按實際用途盡量細(xì)化填寫，如在職人員工資應(yīng)按基本工資、津貼等項目填報；離退休人員經(jīng)費按離休人員、退休人員分別填寫。“資金性質(zhì)”按照預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和單位其它三種資金性質(zhì)填寫?！氨驹掠每钣媱濐~”按財政直接支付、財政授權(quán)支付分別填寫，屬于統(tǒng)發(fā)工資支出、工程采購支出、物品和采購支出等填財政直接支付；未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的工資支出以及未實行財政直接支付的購買支出和零星支出等填財政授權(quán)支付。項目支出用款計劃在項級科目下要具體到實際支付項目?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項費用、專項類支出用款計劃要按具體項目編制。

15、預(yù)算單位有哪些業(yè)務(wù)需要到財政局有關(guān)科室辦理？哪些業(yè)務(wù)需要到支付中心辦理？

答：預(yù)算單位申請預(yù)算（包括編制部門預(yù)算草案、追加預(yù)算等）、編制分月用款計劃時，需到的主管科室辦理。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃實際支付資金時，需要到支付中心辦理。

16、預(yù)算單位需要追加支出預(yù)算時應(yīng)如何辦理？ 答：預(yù)算單位確需追加預(yù)算的，應(yīng)按下列步驟辦理：（1）預(yù)算單位將預(yù)算項目、預(yù)算金額、可行性報告報市財政局管理科室。（2）追加預(yù)算經(jīng)市政府批準(zhǔn)、財政局批復(fù)后，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位分月用款計劃（格式同用款計劃），由國庫科下達(dá)支付中心后，預(yù)算單位憑用款計劃到支付中心辦理資金支付。

17、工作日之外，預(yù)算單位如何支取款項？

答：由于國庫支付中心的各類款項都是由代理銀行支付的，在工作日之外，代理銀行不受理支付業(yè)務(wù)。因此，預(yù)算單位應(yīng)對款項支取計劃做出合理安排，對在工作日之外需支取的款項，應(yīng)提前辦理。

18、預(yù)算單位會計業(yè)務(wù)的真實性、完整性由誰負(fù)責(zé)？

答：按照《中華人民共和國會計法》第四條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。國庫管理制度改革后，預(yù)算單位的資金所有權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)不變，即資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)仍然歸預(yù)算單位，因此，預(yù)算單位會計業(yè)務(wù)的真實性、完整性仍由原單位負(fù)責(zé)。

19、財政國庫支付中心的主要職責(zé)是什么？

答：支付中心的主要職責(zé)是管理財政直接支付方式使用的財政零余額賬戶、財政授權(quán)支付方式使用的預(yù)算單位零余額賬戶；統(tǒng)一受理預(yù)算單位用款申請，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計劃、用款額度辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)預(yù)算單位工資統(tǒng)一發(fā)放工作；進(jìn)行財政資金直接支付和授權(quán)支付的總會計核算，建立會計信息系統(tǒng)，按時提供財政支付信息，出具日旬月報表，并定期和國庫科、代理銀行、預(yù)算單位進(jìn)行對帳。

第四篇：財政國庫管理制度改革概述

財政國庫管理制度改革概述

一、財政國庫管理制度概述

（一）財政國庫管理制度改革的背景

以分稅為主體的財政收入管理體制

以部門預(yù)算為主要內(nèi)容的財政支出管理體制改革

1、部門預(yù)算——1999年

2、國庫集中支付——2001年

3、政府采購——2002年，《政府采購法》2003年1月實施

4、政府收支分類改革——2007年

財政支出管理體制的三項改革，部門預(yù)算是基礎(chǔ)，國庫集中支付是手段，建立規(guī)范運作的公共財政框架是目的。

（二）財政國庫管理制度改革的必要性

基本解決以往存在的資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問題

提高資金使用效率和資金支付透明度

能夠進(jìn)一步提高預(yù)算單位財務(wù)管理的意識和水平

強(qiáng)化了財政監(jiān)督職能，變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程的監(jiān)督

（三）財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

建立國庫單一賬戶體系

規(guī)范收入收繳程序

規(guī)范支出撥付程序

按照市委、市政府和市財政局的要求，我們從2001年開始實行會計集中核算，2002年實行現(xiàn)代國庫管理制度的改革，相配套的部門預(yù)算、政府采購也在2002年開始實行。具體講就是推行國庫集中收付制度改革，這項改革的主要內(nèi)容有以下幾項：

一、改變賬戶設(shè)置，統(tǒng)一建立國庫單一賬戶體系。過去一個預(yù)算單位有很多賬戶，多的有幾十個，甚至一百多、幾百個的都有。通過建立國庫單一賬戶體系，在會計集中清理、整頓、撤并了預(yù)算單位的多個賬戶的基礎(chǔ)上，按照規(guī)范化的要求建立統(tǒng)一的國庫單一賬戶體系，所有財政資金都要通過國庫單一賬戶體系來運行。

二、改變了收付方式，建立收支直達(dá)的資金運行方式。過去是層層匯繳、層層撥付，現(xiàn)在通過國庫集中收繳的辦法就可以使收入直接達(dá)到財政專戶，支付直接達(dá)到用款單位。

三、改變監(jiān)管方式，實行財政國庫動態(tài)監(jiān)控。過去錢撥出去就看不到了，現(xiàn)在通過實時監(jiān)控系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。每個預(yù)算單位支出一筆錢從代理銀行發(fā)生支付到財政部門看到這個信息大概只有三、五分鐘的時間，可以說財務(wù)人員在辦理支出的過程中剛一辦完還沒等你回到單位財政部就已經(jīng)看到了這項支出的具體內(nèi)容，如果發(fā)現(xiàn)你的支出違反規(guī)定，我們就可以通過電話及時予以核實糾正。

財政部對會計集中核算的評價?？陀^上講，前些年一些基層單位實行會計集中核算確實收到一定成效。但是這種做法嚴(yán)格上講是不夠規(guī)范、完善的，所以實行國庫集中支付制度后，這種模式應(yīng)該逐步向國庫集中支付過渡。但是考慮到我們國家很大，各地的縣級單位基礎(chǔ)條件、管理情況、技術(shù)水平差異很大，我們對縣級改革總體方向上要

向國庫集中支付過渡，但是具體辦法上我們不搞“一刀切”，而是要求結(jié)合各地特點，積極創(chuàng)造條件，穩(wěn)步推進(jìn)。對一些條件比較具備的縣，應(yīng)該加快從會計集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌；對于條件尚不具備的縣可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計集中核算的銜接工作。其中關(guān)鍵一點是要堅持以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將會計核算中心的財政性資金賬戶改為零余額賬戶，實行先支付后清算，不得將資金實撥到會計核算中心賬戶沉淀。

從2009年開始，山西省財政廳下發(fā)文件要求地、市、縣級部門從會計集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌，2012年作為一項考核任務(wù)要求必須完成轉(zhuǎn)軌工作。

二、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

第五篇：財政國庫管理改革調(diào)研報告

為了進(jìn)一步推進(jìn)和完善地方財政國庫管理改革，加強(qiáng)財政資金管理，確立國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的核心地位，提升財政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，對我縣國庫管理改革進(jìn)行了全面總結(jié)和調(diào)研，形成了如下專題調(diào)研報告。

一、改革實施情況

自XXXX年以來，縣財政局以國庫管理制度改革為契機(jī)，以部門預(yù)算、指標(biāo)管理、國庫集中支付、非稅收入征管、會計電算化、國有資產(chǎn)管理為核心，圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標(biāo)，積極推行縣鄉(xiāng)財政管理一體化平臺建設(shè)，基本實現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財政服務(wù)一體化、資金控管一體化，財政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效率化的軌道。改革經(jīng)驗在省、市交流。

(一)部門預(yù)算編制改革全面推行。根據(jù)國庫集中支付制度改革的需要，XXXX年全面推行了部門預(yù)算管理系統(tǒng)，細(xì)化了預(yù)算編制項目，規(guī)范了編制流程，全縣XX家單位預(yù)算編制全部實現(xiàn)了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審核，增強(qiáng)了部門預(yù)算編制工作的科學(xué)化、規(guī)范化和透明化，為推進(jìn)國庫集中支付改革奠定了基礎(chǔ)。

(二)預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)逐步完善。在省財政廳信息中心的大力推介和支持下，我縣以用友財政管理系統(tǒng)為操作平臺，縣財政籌資XXX余萬元，增置了主服務(wù)器等一批配置先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐，以部門預(yù)算、國庫集中支付、非稅收入征管、會計電算化、國有資產(chǎn)管理軟件為核心，連接財政、國庫、代理銀行、預(yù)算單位的財政管理信息系統(tǒng)，設(shè)置了預(yù)算執(zhí)行分析、綜合賬務(wù)查詢、資金動態(tài)監(jiān)控功能。將全縣所有預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)全部納入預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行過程中的指標(biāo)追加、追減及資金撥付實行動態(tài)管理，全面反映預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行情況。

(三)國庫集中支付改革穩(wěn)步推進(jìn)。XXXX年，我縣按照總體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)、先試點、后推廣的原則，著力推進(jìn)國庫集中支付制度改革試點。當(dāng)年將縣財政局、會計結(jié)算中心等X個單位正式納入縣級國庫集中支付改革試點，率先成為市啟動國庫集中支付制度改革的試點縣。目前，國庫集中收付制度改革已擴(kuò)大到86個預(yù)算單位，恢復(fù)了縣級預(yù)算單位的會計核算權(quán)和財務(wù)管理權(quán)，實現(xiàn)了縣級預(yù)算單位國庫集中支付制度全覆蓋，會計集中核算向國庫集中支付平穩(wěn)過渡。制定了《縣縣本級財政國庫管理制度改革試點方案》、《資金支付管理暫行辦法》、《會計核算暫行辦法》、《國庫集中支付業(yè)務(wù)一般規(guī)范(試行)》等12項規(guī)章制度，形成了《縣財政國庫管理制度改革資料匯編》，達(dá)到資金支付制度健全、程序規(guī)范、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一。

(四)非稅收入收繳管理形成新模式。XXXX年，以金財工程為平臺，建立了非稅收入收繳管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，采取部門執(zhí)法、大廳開票、銀行收款、財政統(tǒng)管的征管模式，對公安、法院、國土、城建等28個執(zhí)收部門的非稅收入由財政直收大廳直接征收，確保了政府非稅收入資金及時足額地統(tǒng)管到財政這個籠子，非稅收入改革模式在全市推廣。XXXX年X月份，在省財政廳信息處的大力支持下，對非稅收入征繳系統(tǒng)進(jìn)行了全面升級，縣本級XX個行政事業(yè)單位的非稅收入直接通過征繳系統(tǒng)進(jìn)行收繳，使我縣的非稅收入改革實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。

(五)預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點取得成功。XXXX年開始實施公務(wù)卡試點改革，止XXXX年底累計在XX個預(yù)算單位發(fā)放公務(wù)卡XXXX余張，預(yù)算單位的差旅費、招待費等小型公務(wù)支出，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，有效地控制了大額現(xiàn)金交易，保證了資金運行安全。

(六)財政專戶逐步得到清理規(guī)范。XXXX年，按照省市加強(qiáng)財政專戶管理，規(guī)范專戶資金運作，確保財政資金安全的要求，縣內(nèi)部各管理專項資金的財政專戶，全部移交給國庫股統(tǒng)一管理，財政內(nèi)部管事與管錢分離，確保了財政資金安全。XXXX年底，通過清理整改，財政局共保留財政專戶XX個，初步實現(xiàn)了財政專戶精簡、統(tǒng)一、規(guī)范管理。

二、存在的問題

我縣縣級國庫集中收付制度改革起步早、步伐快，成效顯著。但自XXXX年以來，國庫集中支付改革向各鎮(zhèn)延伸工作、動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和公務(wù)卡系統(tǒng)的上線等工作進(jìn)展緩慢，國庫改革面臨一定困難。

(一)應(yīng)用軟件的困擾。我縣國庫集中收付制度改革工作起步早，使用的是原來省財政廳信息中心試點推薦的用友財政管理軟件，與省財政廳XXXX年要求使用的縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)軟件不一致，需要重新更換系統(tǒng)軟件。如果更換系統(tǒng)應(yīng)用軟件，兩大軟件數(shù)據(jù)庫不能實現(xiàn)直接融合和數(shù)據(jù)調(diào)用，所有信息錄入工作將從基礎(chǔ)工作做起，這不僅涉及到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的重新維護(hù)，新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接，而且需要對所有人員進(jìn)行全面培訓(xùn)。同時，經(jīng)過X年的實踐應(yīng)用，用友財政管理軟件系統(tǒng)穩(wěn)定，功能強(qiáng)大，操作簡潔，維護(hù)方便。而從縣級預(yù)算執(zhí)行單位反映的情況看，縣級預(yù)算執(zhí)行軟件系統(tǒng)非常不穩(wěn)定，操作繁瑣，差錯率高，許多常用功能都不能實現(xiàn)，不利于實際操作。因此，國庫集中支付改革后續(xù)工作暫緩，步入改革的十字路口。

(二)財政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)問題。雖然國庫集中支付改革推行多年，但是財政國庫和銀行并沒有實現(xiàn)真正的信息實時交換，縣級代理銀行沒有數(shù)據(jù)交換設(shè)備，要靠人工進(jìn)行數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入進(jìn)行交換和清算。主要原因是改革初期對財政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)程序設(shè)計不完善，加之我縣金融機(jī)構(gòu)少，沒有人民銀行，國庫業(yè)務(wù)、清算支付業(yè)務(wù)由一行實施，缺乏競爭服務(wù)意識，工作效率較低，國庫資金監(jiān)管薄弱。