第一篇：關于全面預算管理的開題報告

畢業(yè)論文開題報告

學生姓名：學號：專業(yè)：系別：指導教師：職稱：

二零一零年五月

一、題目題目

淺析XX集團的全面預算管理模式

二、本課題的研究背景及意義

隨著我國市場經濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)集團涌現。而XX集團就是其中的一員。這些企業(yè)集團充分發(fā)揮其人、財、物力的優(yōu)勢，在市場競爭中顯示出強大的生命力。企業(yè)集團管理不能僅限于集團總部。還必須關注對其子公司、分公司以及其他成員企業(yè)的管理與控制，整個企業(yè)集團的財務控制十分重要，集團企業(yè)財務控制的實施需要總部對各子公司和分公司的計劃、監(jiān)督、檢查和考核，而預算管理是這些工作的核心。

全面預算管理是一種行之有效的綜合管理方法，推行全面預算管理，有利于實施企業(yè)的成本效益管理，有利于對集團公司所屬各部門、各子公司的業(yè)務流程的有效控制，有利于集團公司管理上水平。

再則，中國現今實行緊縮貨幣的政策。中國人民銀行5月2日宣布，從5月10日起，上調存款類金融機構機構人民幣存款準備金率0.5個百分點，農村信用社、村鎮(zhèn)銀行暫不上調，維持原來的13.50%。這是央行年內第三次上調存款準備金率。此前，央行分別與1月18日和2月25日上調存款準備金率。此次上調后，大型金融機構法定存款準備金率將達17%。雖然央行的此舉旨在收緊銀行系統(tǒng)的流動性，防范通貨膨脹和經濟過熱風險。但是高頻調整準備金率將會使市場上流動的資金將會減少，將會擠壓中小企業(yè)貸款，使各企業(yè)貸款的難度加大，并且各企業(yè)生產經營將會受到一定的影響，在這樣的形式下，有些規(guī)模不是很大的企業(yè)可能就會因為資金問題被擠出市場，最終導致破產。

綜上所述，我們可以看出，預算管理制度在現今企業(yè)發(fā)展中地位越來越重要了。為了提高XX集團的綜合水平和市場競爭力，公司有必要不斷完善自身的預算管理制度。

三、本課題研究的主要內容

本文將對XX集團的預算管理制度的現狀進行分析,找出問題點所在，并結合相關的預算管理理論知識和XX集團現今的經營戰(zhàn)略和計劃，提出合理化的建議。

通過對XX集團預算管理制度的了解,我們可以得出幾個問題點:

（一）集團的預算管理模式與集團所處的生命周期不符

（二）集團年度預算的編制與經營計劃沒有有效的相銜接

（三）預算的執(zhí)行與預算的編制各行其職

（四）缺乏有效地考核和激勵措施

（五）沒有建立有效的預算信息反饋系統(tǒng)

（六）員工素質不夠高，不利于預算制度的執(zhí)行

所以，我們需要針對這幾個問題點進行研究，提出建議。

四、本課題擬采用的研究手段

（一）文獻資料法

通過查閱與本課題相關的文獻資料來獲得材料和相關的信息。根據集國內外相關的學術論文、期刊、專著、政府領導人講話、政策法規(guī)文件，乃至于媒體報章等信息整理，了解對外貿易與經濟發(fā)展的相關理論，根據其相關性，做出自己的觀點，及有關對策。

（二）理論研究法

用本課題相關的科學理論來進行分析與判斷。

（三）實證分析法

通過研究與本課題相關的案例對本課題的觀點進行進一步的闡訴。

五、論文提綱

一、公司概況

二、企業(yè)全面預算管理的基本理論

（一）全面預算管理的基本概念、特點及作用

（二）全面預算管理的管理程序

（三）全面預算管理模式

三、XX集團全面預算管理的現狀分析

（一）XX集團所處環(huán)境及自身優(yōu)劣勢分析

（二）XX集團現今總體戰(zhàn)略

（三）XX集團預算管理制度

（四）XX集團預算管理執(zhí)行狀態(tài)

四、XX集團全面預算管理中存在的主要問題

（一）集團的預算管理模式與集團所處的生命周期不符

（二）集團年度預算的編制與經營計劃沒有有效的相銜接

（三）預算的執(zhí)行與預算的編制各行其職

（四）缺乏有效地考核和激勵措施

（五）沒有建立有效的預算信息反饋系統(tǒng)

（六）員工素質不夠高，不利于預算制度的執(zhí)行

五、XX集團應如何完善公司全面預算體制

（一）調整集團的全面預算管理模式

（二）建立上下結合式的預算編制程序

（三）完善集團的預算監(jiān)控系統(tǒng)

（四）完善預算的考核制度

（五）建立全方位的預算信息反饋體系

（六）內部員工培訓，對外招聘高素質人才

六、文獻綜述

【l】宋奎艷.企業(yè)全面預算管理體系的構建與運作研究.碩士學位論文.保存單位:西南石油學院,授予年2003

【2】〔美〕唐·R.漢森、瑪麗安·M.莫文.管理會計.第四版.北京:北京大學出版社,2000

【3】〔美〕愛德華 J.布洛切、康 H.陳、托馬斯 W.林.成本管理——經營控制與管理.第一版.北京:華夏出版社,2002

【4】財務部 財企〔2001〕325號文件.企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法

【5】財務部 財企〔2002〕102號文件.關于企業(yè)實施財務預算管理的指導意見

【6】財務部政策會計師考試委員會辦公室.財務成本管理.第一版.北京:經濟出版社,2002

【7】周建勛.鄭春菊.財務預算管理存在的問題與對策.會計之友.2009年第5期中:起11——止12頁

【8】國務院國有資產監(jiān)督管理委員會.18號文件.中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法.2007.5

【9】趙曉娟.企業(yè)全面預算管理的問題及建議.山西財稅:企業(yè)視角.2009

【10】程隆云.何鵬.機遇戰(zhàn)略和組織的預算管理體系的構建.Commercial Accounting 2009·7·14期:起50——止51頁

【11】胡如月.關于全面預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略關系的探討.經營與管理.2009.11.第16卷第9期:起22——止23頁

【12】魏春奇.構建以戰(zhàn)略為導向的全面預算管理制度.會計之友.2007年第10期上:起10——止11頁

【13】趙靜.企業(yè)財務預算管理的探討.交通會計.2008.12第257期:起48——止51頁

【14】李雅珍.加強企業(yè)財務預算管理的思考.科技信息.2009年第19期:起328——止378頁

【15】周先選.財務預算管理存在的問題與控制方法.財經與管理.2009年第20期第209頁

【16】王蕾蕾.淺談如何進一步做好企業(yè)的財務預算管理.現代商業(yè).管理縱橫.第129頁

【17】孫旭.推行全面預算管理應注意的幾個問題.管理觀察.200年5月:起42——止43頁

【18】王琪.中國長江電力股份公司全面預算管理研究.碩士學位論文.保存單位:重慶大學,授予年2005年

【20】謝秋發(fā).中國廣核電集團公司全面預算管理研究.碩士學位論文.保存單位:吉林大學,授予年2007年

第二篇：全面預算管理

輸煤運行班組

措施：

1、嚴格執(zhí)行崗位工藝指標、安全指標及操作規(guī)程，保證設備經濟運行。

2、服從調度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時間。

3、加強崗位設備巡檢，發(fā)現問題及時處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設備。

目標：

1、消除設備隱患，安全運行無事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經濟運行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設備維修率，減少費用的發(fā)生。

4、達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機班組

措施：

1、嚴格執(zhí)行各項操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強設備維護保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤滑情況，消除隱患。

3、認真執(zhí)行調度指令，不得隨意對設備進行啟動操作。

4、滿足生產需求，減少設備運行時間。

目標：

1、設備無隱患，安全生產無事故。

2、降低設備維修率，減少費用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開停設備，達到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強車輛維護保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執(zhí)行調度生產指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛的使用周期，降低維修費用。

2、降低車輛配件消耗費用。

3、保證生產用車，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到合理預算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強車輛維護保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執(zhí)行調度指令，嚴禁公車私用。

3、認真執(zhí)行車輛檢修制度，堅持做到修舊利廢，定期進行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛使用周期，降低維修費用。

2、減少車輛配件的更換，降低費用。

3、保證生產用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預算管理方針、目標

方針：全面預算管理，主要是強化車間內部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項成本費用。不斷提高經濟效益。合理制定工作計劃。緊緊圍繞安全生產、節(jié)能降耗等方面工作。結合車間實際情況，制定全面預算管理方案。

每月月初，車間成本核算負責人根據上級下達的月綜合成本費用的各項計劃指標，并結合車間的實際情況逐項分解，每一項分解指標落實到負責人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當家理財”的理念，達到全面預算管理的。

第三篇：全面預算管理

全面預算管理中的HR策略

全面的預算管理是企業(yè)內部管理的重大變革行為，其實質是以財務預算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。

全面預算管理特點：

1.設置表述清楚的預算目標，讓員工了解企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個財政末，以各個部門的預算目標完成情況來進行績效考核，以便激勵員工。

所有業(yè)務部門都參與預算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預算考核指標。

成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業(yè)內部變革，集團內各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現員工或部門抵制和不配合現象。

步驟：

1.成立預算工作小組，用一個月的時間完成預算目標體系草案，完成相關制度的制定、修改、公布。

2.對預算目標草案進行公開討論、修改，形成正式目標體系（一個月）

3.與軟件開發(fā)機構和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預算控制項目，并進行調試。（一個月）

4.試運行三個月，并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。

5.PDCA

運用預算管理系統(tǒng)，強化對包括人力資源系統(tǒng)在內的集團各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預警機制，是管理思想和管理技術的成功結合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場。

第四篇：全面預算管理

全面預算管理

■關于全面預算的觀點

1.沒有預算萬萬不能。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。全面預算管理在有效規(guī)劃和銜接未來、實施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機制、協(xié)調各部門工作、考評業(yè)績方面有著非常突出的作用。全面預算管理能力是企業(yè)經營管理能力的重要方面，要提高我國企業(yè)的軟實力必須著力培育和提升其全面預算管理水平，這是我國企業(yè)做大做強、走向世界的必由之路和必經之路。

2.結合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個領域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長遠發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領性文件，企業(yè)的其他事項，包括預算在內都應當服從和服務于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預算管理是規(guī)劃和實施目標的最好手段，目標只有與長遠目標相結合才會符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會分階段、有步驟地促進企業(yè)實現戰(zhàn)略目標。如果企業(yè)的預算不結合戰(zhàn)略就會失去方向，成為無源之水。

3.適應現實。企業(yè)的全面預算管理既要著眼于未來，緊密與戰(zhàn)略相結合，又要立足于現實，不可好高騖遠。這就要求企業(yè)在實施預算管理時對企業(yè)的現狀做出合理的分析和判斷，特別是設定的預算目標應具有可操作性和積極意義，既要堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進行為。編制預算時應堅持可持續(xù)發(fā)展的指導思想，結合本企業(yè)實際情況，做到切實可行，留有適當余地，同時注意防范財務風險。

4.全員參與。全面預算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強預算管理的主動性、準確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預算的編制、執(zhí)行、分析、調整、考核和獎罰等全過程。當然這里說的全員參與不能片面理解為每個部門或每個員工參與所有預算管理的全過程，而是某個部門或某個員工只需要參與到與本部門或本人工作相關的預算管理事項即可。

5.突出重點。全面預算管理應在全面的基礎上突出重點，因為預算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點，只有這樣才能使預算管理達到應有的效果。一般來說，企業(yè)全面預算管理要抓住以下重點：

一是與戰(zhàn)略目標的結合項目，比如房地產企業(yè)要實現可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預算管理的工作重點，從預算編制到執(zhí)行都應突出這兩個方面。

二是資金流量大的業(yè)務和項目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴建等事項，由于資金流量較大，全面預算管理應將其作為重點。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務和項目，比如新產品、新技術、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項目雖然不一定會消耗企業(yè)很多資源，但其結果可能會對企業(yè)的效益和工作效率產生重大影響，在實施全面預算管理時一樣應將其作為預算管理的重點。

四是重要事項和項目，如比重大的費用開支項目、受人為影響較大的項目等，應遵循重要性原則，對于重要事項編制詳細預算，對于次要事項運用概率統(tǒng)計等方法適當簡化預算的編制。執(zhí)行時對重要的事項應重點關注和重點控制。

6.獎罰掛鉤。全面預算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎罰就是其中一項非常有效的工具，也就是說在實施全面預算管理時，應配套相應的獎罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預算管理落實到位。縱觀諸多預算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒有配套相應的獎罰措施而導致預算管理失敗。企業(yè)管理是非常實際的事，預算管理更是如此，凡是與薪酬、獎罰不掛鉤的預算都是難以執(zhí)行的預算。

■全面預算管理咨詢的主要內容

全面預算管理解決方案設計與實施的主要內容包括：

1.診斷與評估預算管理現狀；

2.設計預算管理組織體系；

3.設計全面預算管理制度；

4.設計預算管理流程；

5.設計預算管理報表體系；

6.擬定預算編制方案；

7.設計預算期間預算管理獎罰辦法；

8.輔導預算期間全面預算編制與評審；

9.跟蹤、輔導實施企業(yè)預算的執(zhí)行、分析、調整、考核與獎罰；

10.評估全面預算管理實施效果。

■全面預算管理咨詢價值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務對接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預算管理體系；

3.便于事前整合公司內部資源，使全局一盤棋；

4.通過實施預算管理使管理變得簡單，使領導敢于授權，領導有精力干大事；

5.便于實施業(yè)績考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來自于大型企業(yè)集團的實戰(zhàn)型專家團隊。融智天專注于全面預算管理領域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團隊和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團隊成員絕大多數有過大型企業(yè)財務管理工作經歷，專業(yè)能力強、實戰(zhàn)經驗豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預算管理實戰(zhàn)經驗的專家團隊在國內同行中是十分少見的。

2.具有實施企業(yè)全面預算管理項目的成功經驗。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤發(fā)投資集團、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團等企業(yè)成功實施了全面預算管理的咨詢項目，幫助企業(yè)有效提升了全面預算管理能力。

3.具有獨到、務實的全面預算管理理念。融智天在全面預算管理方面有自己獨到、務實的理念，這些理念有力支撐了全面預算管理咨詢項目的實施。比如企業(yè)需要“績效管理” 和 “全面預算管理”兩根強有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預算管理的中心任務在于掌控未來，全面預算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個要素；戰(zhàn)略和薪酬獎罰是支撐全面預算管理的兩個基本點；全面預算管理應滿足六項基本要求；“一體化全面預算管理”以及預算管理“十五步法”更是將企業(yè)現狀、戰(zhàn)略、目標、計劃、績效等諸多因素有效結合；清單預算法的提出彌補了國內企業(yè)無有效方法的空白。

第五篇：全面預算管理暫行辦法

附件5

萬鼎硅鋼集團有限公司 全面預算管理暫行辦法

第1章 總則

第1條 全面預算通過合理分配集團人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團實現戰(zhàn)略目標，并對戰(zhàn)略目標的實施進度和費用支出進行控制。

第2條 全面預算是對集團在一定時期內（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現等方面的總體預測。

第3條 編制依據。

1．國家相關法規(guī)政策和方針，國內外經濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢。2．集團上一實際經營情況和本預計的內、外部環(huán)境變化因素。3．本集團及各子公司預算管理辦法。第4條 編制范圍。

全面預算的編制范圍包括集團所有收、支項目。全面預算管理將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。經營預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

1．經營預算：是對集團日常發(fā)生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、銷售費用和管理費用預算等。

2．投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財務預算：是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預算損益表、預算資產負債表。

第5條 編制原則。

預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第2章 組織機構和權責分配

第6條 建議集團成立預算管理委員會。預算管理委員會是集團預算管理的最高決策機構，由總裁、副總裁、財務總監(jiān)和各部門負責人組成。

第7條 集團預算管理委員會的主要職責。

1．負責討論制定、修訂集團有關預算管理的制度或辦法。附件5 2．討論決定集團經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標。3．討論決定集團預算考核辦法及兌現方案。

4．討論決定集團預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預算執(zhí)行報告。第8條 集團各部門在預算管理中的職責。

1．市場營銷部負責集團及各子公司銷售收入、銷售費用的預算審批；負責集團及各子公司材料采購的預算管理。

2.投資管理部負責參與工程投資及生產用設備采購的預算管理等。3．生產管理部在預算管理方面的職責如下。（1）負責各子公司生產計劃的審批。

（2）參與各子公司產品原料成本、燃料動力的預算管理。（3）負責各子公司修理費的預算管理。

（4）負責各子公司技術使用費、技術開發(fā)費的預算管理。（5）負責各子公司停（開）工損失預算管理。（6）負責各子公司工程投資的預算管理。

4．人力資源部負責集團及各子公司人工費用及相關費用、勞務費用的預算管理，負責集團及各子公司的預算考核兌現工作。

5．總裁辦公室負責集團車輛使用費及修理費、財產保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責集團會議費、董事會費、通信費和辦公費使用計劃的編制。

6．審計部負責集團內部審計費用的預算管理。

7.法律事務部負責集團涉及維法及訴訟的費用預算管理。8.技術開發(fā)部負責集團技術咨詢及研發(fā)費用預算管理。

9.財務管理部負責集團各項審計費用的預算管理。及編制集團內本收支情況匯總，合理安排使用資金使用，控制費用開支，增收節(jié)支，多創(chuàng)效益。

10.上市籌備辦負責上市前各項費用的預算管理。包括不限于支付財務顧問、聘請會計師審計、聘請律師及支付保薦人等費用，以及接待基金經理等的費用開支。

第3章 預算編制

附件5 第9條 預算編制原則。1．按照財政進行預算管理。2．利潤的增長必須高于費用的增長。3．當年費用率不能超過上年實際費用率。

4．要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。第10條 編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡以使預算合適有效地得到控制和約束。

第11條 預算編制是實施全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的方針指引下進行。

第12條 主要預算指標制定方法。

1．經營預算：以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產預算、材料預算等各項預算指標。

2．投資預算：落實集團核定的投資規(guī)模、投資項目、投資完成期限。3．財務預算：根據經營預算、投資預算及其他有關資料，編制現金流量預算、預計利潤表和預計資產負債表。

第13條 下列預算指標采用零基預算和彈性預算相結合的原則編制，即在零基預算的基礎上編制彈性預算指標。

1．銷售收入：根據預計銷售業(yè)務量和銷售單價確定預算收入。2．銷售稅金及附加：根據業(yè)務量及適應稅率編制。

3．主要原材料成本：根據生產業(yè)務量、預計單位成本確定預算成本。4．輔助材料和燃料動力成本：根據生產業(yè)務量、預計消耗定額、預計單位成本確定預算成本。

第14條 預算的編制。

1．集團及各子公司各部門根據下一的經營發(fā)展目標和對經濟形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預算，并按要求上報集團財務管理部及各子公司財務部。

2．集團財務管理部會同生產管理部、市場營銷部等部門，根據集團及各子 3 附件5 公司對下的初步計劃以及集團及各子公司的初步預算，編制集團及各子公司預算草案，報預算管理委員會。

3．預算管理委員會對預算草案進行充分討論，由財務管理部根據會議形成的決定對草案進行修改、完善后，形成集團及各子公司的預算。

4．依據預算，分解編制各部門預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會批準并簽發(fā)。

第15條 季度預算和月度預算的編制。

1．集團各部門根據預算編制季度預算和月度預算，并在季度末和月度末25日之前上報集團財務管理部。

2．集團財務管理部對各部門上報的季度、月度預算進行審核，重點審核是否對預算進行了合理的分解，并將預算總額控制在合理的范圍內。

第4章 預算控制與差異分析

第16條 財務管理部根據總裁辦公會批準、下達的財務預算對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第17條 每月集團各部門及各子公司除根據集團財務管理部的要求報送相關財務數據外，還需報送財務預算執(zhí)行情況說明，季度月未填報時必須填報預算重估數據。

第18條 每個財政結束后15個工作日內，每個部門報送上一的財務決算情況，并說明差異形成原因。財務管理部綜合各部門執(zhí)行情況，向總裁辦公會報告上一整體財務預算分析報告，提出整改建議。

第19條 各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項要求進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以結轉下月使用，未經財務管理部審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。

第20條 各子公司在當月經營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，應按超預算金額及時追加審批。

第21條 預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得調整。第22條 關于費用的預算如遇特殊情況確需增加時，必須由執(zhí)行單位提出申請，說明原因及作出今后發(fā)展趨勢的預測，上報集團財務管理部并由預算管理委員會最終審核。

附件5 第5章 預算考核與激勵 第23條 預算考核目的。

預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導集團及各子公司每一位員工向集團戰(zhàn)略目標方向努力的效果。

第24條 預算考核的內容。

1．對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對各子公司經營業(yè)績進行評價。2．對預算執(zhí)行者進行考核評價。第25條 預算考核的原則。

1．目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。

2．激勵原則，預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3．時效原則，即預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。4．例外原則，即針對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5．分級考核原則，即預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第26條 預算指標是對子公司負責人業(yè)績考核的主要指標，也是同績效考核掛鉤的主要指標，各部門及子公司要把預算指標進一步分解，落實到車間、班組和個人，并建立相應的考核約束機制。

第27條 考核的實施。

1．財務管理部每季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。

2．根據各子公司效益情況和考核結果，由總裁辦牽頭每季度進行考核評比。第28條 根據財務決算結果，由人力資源部年終進行考核兌現獎懲。第6章 附則

第29條 本制度由財務管理部擬定，經預算管理委員會批準后實施。第30條 本制度的修訂權、解釋權歸集團財務管理部所有。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。