第一篇：SAP全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理--SAP BPC（業(yè)務(wù)計(jì)劃與合并）解決方案
1.1 SAP 全面預(yù)算管理解決方案（BPC）的整體架構(gòu)...................................................................................2 1.2 SAP BPC產(chǎn)品主要功能...............................................................................................................................4 1.3 SAP BPC全面預(yù)算管理詳細(xì)功能介紹.......................................................................................................7 1.3.1 預(yù)算編制...................................................................................................................................................7 1.3.1.1 預(yù)算編制—建模階段......................................................................................................................7 1.4.1.2 預(yù)算編制—業(yè)務(wù)計(jì)劃模板..............................................................................................................9 1.4.1.3 預(yù)算編制—從上至下的目標(biāo)設(shè)定及分配....................................................................................10 1.4.1.4 預(yù)算編制—從下至上的預(yù)算流程.................................................................................................11 1.4.1.5 預(yù)算編制—流程向?qū)?...................................................................................................................13 1.4.1.6 預(yù)算過程的溝通與審批................................................................................................................13 1.4.1.7 預(yù)算編制—預(yù)算業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)定及管理........................................................................................14 1.4.1.8 預(yù)算編制—內(nèi)部交易抵消............................................................................................................15 1.4.1.9 預(yù)算編制--與MS OFFICE套件完全集成...................................................................................15 1.4.1.10 預(yù)算編制--嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置.........................................................................................................16 1.4.1.11 預(yù)算編制--其它.............................................................................................................................16 1.4.2 預(yù)算控制.................................................................................................................................................17 1.4.3 預(yù)算分析.................................................................................................................................................18 1.4.3 預(yù)算調(diào)整.................................................................................................................................................19
全面預(yù)算管理是聯(lián)系公司戰(zhàn)略目標(biāo)與日常運(yùn)營的重要紐帶，它上到戰(zhàn)略層面、下到執(zhí)行層面是一個(gè)完整的閉環(huán)的管理流程，包括：戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，目標(biāo)的分解與下達(dá)，全面預(yù)算的編制、審批與下達(dá)，全面預(yù)算的執(zhí)行以及執(zhí)行過程中的預(yù)算控制，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比對分析及可能產(chǎn)生的對預(yù)算的調(diào)整，以及對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的績效考核?？梢钥闯?，在全面預(yù)算管理的閉環(huán)管理流程中涉及了公司內(nèi)部管理環(huán)節(jié)的諸多方面，而這些方面又相互緊密聯(lián)系，互為因果；
SAP作為企業(yè)管理的解決方案大師，為企業(yè)提供了一套完整的全面預(yù)算管理解決方案，覆蓋了全面預(yù)算管理循環(huán)的全過程：經(jīng)營目標(biāo)制定→預(yù)算編制→預(yù)算控制→反饋/分析→預(yù)算調(diào)整→績效評估。因此，為了更好地發(fā)揮系統(tǒng)平臺(tái)為企業(yè)集團(tuán)帶來的管理效益，我們建議企業(yè)集團(tuán)采用完整的SAP系統(tǒng)解決方案來統(tǒng)一建設(shè)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)績效管理，通過統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)，在滿足現(xiàn)有業(yè)務(wù)需求的同時(shí)并為未來企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
1.1 SAP 全面預(yù)算管理解決方案（BPC）的整體架構(gòu)
作為SAP為企業(yè)集團(tuán)提供的整體解決方案不可或缺的一部分，SAP BPC與SAP ERP完全集成，可幫助企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)營平臺(tái)上的預(yù)算建模、靈活的預(yù)算編制、并將預(yù)算數(shù)據(jù)送回SAP ERP中實(shí)現(xiàn)預(yù)算的實(shí)時(shí)控制、在SAP BW的基礎(chǔ)上，通過預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異進(jìn)行各種管理分析。其整體架構(gòu)如下圖所示：
全球各類組織采用 SAP BPC解決方案顯著提高了運(yùn)營效率，降低了違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了利潤最大化?？蛻艟唧w收益包括：
? 提高決策準(zhǔn)確性，可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整計(jì)劃，充分掌握可能發(fā)生的情況
縮短編制和審批預(yù)算的周期，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理人員可采用相同軟件更有效地協(xié)同工作 最大限度降低業(yè)務(wù)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，透明的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和單一版本的真實(shí)信息便于快速、準(zhǔn)確地完成結(jié)算工作 ?
?
? 縮短IT維護(hù)時(shí)間，修改通用業(yè)務(wù)流程時(shí)，用戶可有效利用預(yù)裝的BPF和自助功能自行維護(hù)和優(yōu)化工作流
? 提高用戶效率，充分利用直觀的界面和熟悉的Microsoft Office工具
1.2 SAP BPC產(chǎn)品主要功能
SAP BPC可自動(dòng)分析數(shù)據(jù)，主動(dòng)提供重要信息，如問題根源。從而幫助用戶評估、了解過去發(fā)生的情況，制定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整計(jì)劃，提高今后的績效水平。這一解決方案可將混亂無序的計(jì)劃與合并活動(dòng)，轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝У膮f(xié)同流程，便于組織的運(yùn)營活動(dòng)與企業(yè)目標(biāo)相統(tǒng)一，這是貫徹計(jì)劃并取得成果的關(guān)鍵。由于提高了對企業(yè)績效的了解，員工可以制定準(zhǔn)確的決策，有效管理風(fēng)險(xiǎn)，為全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。BPC的主要功能包括： 1.戰(zhàn)略計(jì)劃
用戶可以利用單一應(yīng)用和用戶界面，自下而上和自上而下制定財(cái)務(wù)和運(yùn)營計(jì)劃。這個(gè)系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部溝通組織計(jì)劃更加便利，使其與 SAP 戰(zhàn)略管理系統(tǒng)(SAP Strategy Management)設(shè)定的目標(biāo)相統(tǒng)一。用戶可以根據(jù)計(jì)劃開展協(xié)作、管理相關(guān)利益方的交互、跟蹤版本和變更、為計(jì)劃流程配備管理人員，使他們明確自己的職責(zé)。計(jì)劃編制流程有工作流支持，保證正確的人員在正確的時(shí)間參與相應(yīng)的過程。同時(shí)，用戶可以輕松地附加非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如 Microsoft Office 文檔和電子郵件，便于說明計(jì)劃數(shù)據(jù)的細(xì)節(jié)。
此外，用戶還可以利用各種強(qiáng)大的分析功能，如多維建模、模擬和敏感性分析，測量和評估預(yù)期結(jié)果。通過將計(jì)劃流程與預(yù)算、預(yù)測和報(bào)告相統(tǒng)一，SAP BPC系統(tǒng)可以提高計(jì)劃的連續(xù)性和相關(guān)性。預(yù)算 BPC系統(tǒng)支持優(yōu)化的流程，保證與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算落實(shí)到每個(gè)人，并與戰(zhàn)略計(jì)劃相統(tǒng)一?；?Web 的界面便于廣泛分布的相關(guān)利益方彼此利用 Microsoft Excel 電子數(shù)據(jù)表，以聯(lián)機(jī)或脫機(jī)方式進(jìn)行協(xié)作，確保流程在各方之間協(xié)同一致。利用唯一可靠的實(shí)時(shí)與歷史的運(yùn)營及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，您可以保證預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。
預(yù)算流程利用自動(dòng)化、工作流、版本和狀態(tài)控制等功能加快了預(yù)算進(jìn)度，從而讓用戶節(jié)省時(shí)間用于分析，以及其他高附加值的業(yè)務(wù)活動(dòng)。例如，您可以利用What-If假設(shè)分析模型和按情景計(jì)劃的功能，實(shí)時(shí)評估預(yù)算的合理性。由于預(yù)算直接與預(yù)測和報(bào)告流程相結(jié)合，因此您可以實(shí)現(xiàn)真正意義上的績效管理，并進(jìn)行有效的預(yù)測。預(yù)測
SAP BPC系統(tǒng)提供集中式、協(xié)同工作、預(yù)設(shè)業(yè)務(wù)流程，直接與支持計(jì)劃和預(yù)算的數(shù)據(jù)和流程鏈接的功能，全面簡化企業(yè)預(yù)測流程。預(yù)測分析功能可用于典型的趨勢和季節(jié)性推算，便于您制定更加準(zhǔn)確的計(jì)劃和預(yù)算、生成滾動(dòng)預(yù)測，并且可以結(jié)合實(shí)時(shí)的實(shí)際數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)做出最有效的前期預(yù)測。報(bào)告與分析
SAP BPC系統(tǒng)為您提供統(tǒng)一的、可預(yù)測的績效管理解決方案，支持財(cái)務(wù)和運(yùn)營報(bào)告分析?？梢陨缮a(chǎn)和管理報(bào)告（包括異常報(bào)告）、提供財(cái)務(wù)和運(yùn)營分析，以及隨機(jī)查詢和多維分析。
同時(shí)，這種軟件具有自動(dòng)預(yù)警和差異分析功能，可向員工主動(dòng)推送相關(guān)結(jié)果，便于他們采取相應(yīng)措施。這一軟件可自動(dòng)識(shí)別存在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI），確定這些 KPI 指標(biāo)的具體參數(shù)和驅(qū)動(dòng)因素，提出有可能取得更好預(yù)期結(jié)果的建議措施。同時(shí)，您可以快速發(fā)現(xiàn)各種變量的異常情況，及產(chǎn)生異常的根源，從而有重點(diǎn)地加以管理。最后，您可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整計(jì)劃，利用智能建模功能制定更加準(zhǔn)確的決策，精確地掌握可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。
此外SAP BPC系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的易用性，并擁有多項(xiàng)創(chuàng)新功能，例如：
? 自助式業(yè)務(wù)處理流程BPF（Business Process Flow）為用戶提供針對具體業(yè)務(wù)流程中的每一個(gè)操作步驟指導(dǎo)，保證用戶正確地執(zhí)行規(guī)定流程，如關(guān)帳流程。BPF可以跨多個(gè)部門、用戶、交付結(jié)果和任務(wù)，并可自動(dòng)進(jìn)行跟蹤和審計(jì)。系統(tǒng)基于最佳實(shí)踐預(yù)設(shè)了通用的業(yè)務(wù)流程，熟練掌握這些流程的業(yè)務(wù)用戶可以自行修改，不需要 IT 人員的支持。例如，他們可以添加新的工藝流程，或重新組織現(xiàn)有工藝；
? 智能的動(dòng)作面板(Action Pane)根據(jù)用戶所處的應(yīng)用及權(quán)限，為其顯示與具體操作相關(guān)的選項(xiàng)，便于用戶了解需要執(zhí)行的動(dòng)作，以及何時(shí)、為何執(zhí)行這一動(dòng)作，基本不需要進(jìn)行培訓(xùn)。例如，根據(jù)BPF的具體步驟，動(dòng)作面板列出所有可執(zhí)行的動(dòng)作，如“刷新數(shù)據(jù)”、“添加注釋”和“創(chuàng)建新報(bào)表”，以及特定任務(wù)的動(dòng)作，如“內(nèi)部交易抵消”；
? 無縫整合常用的工具，如 Microsoft Office Adobe 和 軟件，以及直觀的、100% 瘦客戶端 Web 界面，提高用戶的接受程度。用戶可以直接Microsoft Excel操作“實(shí)時(shí)”的數(shù)據(jù)，當(dāng)數(shù)據(jù)庫更新時(shí)，Microsoft Excel能夠進(jìn)行相應(yīng)更新。
? 在
1.3 SAP BPC全面預(yù)算管理詳細(xì)功能介紹
1.3.1 預(yù)算編制
全面預(yù)算管理是聯(lián)系公司戰(zhàn)略目標(biāo)與日常運(yùn)營的重要紐帶，它上到戰(zhàn)略層面、下到執(zhí)行層面是一個(gè)完整的閉環(huán)的管理流程，包括：戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，目標(biāo)的分解與下達(dá)，全面預(yù)算的編制、審批與下達(dá)，全面預(yù)算的執(zhí)行以及執(zhí)行過程中的預(yù)算控制，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比對分析及可能產(chǎn)生的對預(yù)算的調(diào)整，以及對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的績效考核?？梢钥闯?，在全面預(yù)算管理的閉環(huán)管理流程中涉及了公司內(nèi)部管理環(huán)節(jié)的諸多方面，而這些方面又相互緊密聯(lián)系，互為因果；SAP BPC（企業(yè)計(jì)劃與合并）為企業(yè)提供了先進(jìn)的全面預(yù)算管理工具。
1.3.1.1 預(yù)算編制—建模階段
SAP BPC提供了集中的維度創(chuàng)建和管理，并分配給不同的應(yīng)用（CUBE），當(dāng)對某一維度進(jìn)行更新時(shí)，應(yīng)用到此維度的所有應(yīng)用將同步更新，從而極大地減少了維護(hù)工作量；
可以對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行多層次定義，維度支持多層級樹狀結(jié)構(gòu)；可以在維度結(jié)構(gòu)中定義匯總父子層級的匯總關(guān)系；可以依據(jù)層級關(guān)系向下鉆取，和向上匯總。
如：意大利（一個(gè)公司名）可按地區(qū)或國內(nèi)外來分別匯總，數(shù)據(jù)一次錄入后，可以按照不同的層級關(guān)系進(jìn)行匯總分析。
SAP BPC 與EXCEL完全集成，對維度成員的維護(hù)可以通過EXCEL模板進(jìn)行，或直接從ERP的主數(shù)據(jù)導(dǎo)入；SAP BPC提供了管理面板對維度進(jìn)行集中管理與配置，可以通過權(quán)限設(shè)置，只有管理員才能進(jìn)入管理面板，進(jìn)行預(yù)算模型的修改（包括維度、業(yè)務(wù)流程、預(yù)算邏輯等）；下圖為SAP BPC維度維護(hù)的界面：以EXCEL的方式，方便靈活；無需特殊培訓(xùn)便可快速掌握，且提供了極大的靈活性，可以根據(jù)企業(yè)的特殊要求，自定義各種屬性，以便于后續(xù)預(yù)算編制和分析中的數(shù)據(jù)篩選及處理；
預(yù)算模型搭建及管理：
? 根據(jù)不同的業(yè)務(wù)預(yù)算模式，可以建立不同的預(yù)算應(yīng)用，滿足從業(yè)務(wù)計(jì)劃到財(cái)務(wù)預(yù)算的全過程：SAP BPC對預(yù)算應(yīng)用數(shù)目并無限制，如在一個(gè)應(yīng)用集中可以分別建立銷售預(yù)算、資本支持計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等，這些應(yīng)用的數(shù)據(jù)可以共享；從而實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)預(yù)算到財(cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)自動(dòng)傳輸。
? 維度的集中維護(hù)，使得當(dāng)組織機(jī)構(gòu)，產(chǎn)品等發(fā)生變化時(shí)，例如增加了一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，增加了一個(gè)產(chǎn)品，或減少了一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，減少了一個(gè)產(chǎn)品時(shí)，對預(yù)算表單，和公式計(jì)算均不產(chǎn)生影響。
? 財(cái)務(wù)智能：提供科目的財(cái)務(wù)智能辨識(shí)，可將預(yù)算科目設(shè)定為收入科目、成本費(fèi)用科目、資產(chǎn)科目、負(fù)債科目、假設(shè)科目等，并能根據(jù)不同科目類型系統(tǒng)做一些自動(dòng)判斷，例如：填寫預(yù)算時(shí)，自動(dòng)認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債科目預(yù)算是期末值，收入成本類科目預(yù)算是期間發(fā)生值；做年度匯總時(shí)，自動(dòng)認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債科目預(yù)算年度值是12月期末值，收入成本類科目年度值是12個(gè)月相加值；做預(yù)算差異時(shí)可以自動(dòng)根據(jù)科目類型將差異標(biāo)紅：實(shí)際值大于預(yù)算值時(shí)，成本費(fèi)用類科目自動(dòng)變紅，而收入類科目不變；
? 多個(gè)預(yù)算版本：可以設(shè)立多套預(yù)算，保存在系統(tǒng)的不同預(yù)算版本中，如下圖所示。利用不同的版本我們可以分析未來的多種可能，如樂觀的和悲觀的，通過對這些不同情況的模擬，可以支持我們的決策。我們可以在保留歷史預(yù)算的基礎(chǔ)上編制滾動(dòng)預(yù)算。我們還可以將實(shí)際數(shù)據(jù)或預(yù)測的數(shù)據(jù)保存在不同的預(yù)算版本中作為比較數(shù)據(jù)，幫助我們邊對比邊做計(jì)劃。數(shù)據(jù)可以在不同預(yù)算版本之間進(jìn)行拷貝。
1.3.1.2 預(yù)算編制—業(yè)務(wù)計(jì)劃模板
SAP BPC與EXCEL是原生性的集成，并提供了十多種常見的業(yè)務(wù)模板（包括趨勢、比較、嵌套、匯總等），企業(yè)可在這些模板的基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，或創(chuàng)建自己的業(yè)務(wù)模板；
并可通過BPF（業(yè)務(wù)流程圖）將各業(yè)務(wù)模板連為一完整的業(yè)務(wù)流程；
在業(yè)務(wù)模板中，可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、預(yù)算科目間的關(guān)聯(lián)，即填寫業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，不同部門的人只應(yīng)該看到與本部門相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，選定業(yè)務(wù)活動(dòng)后，只顯示與本業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的預(yù)算科目。
如下圖所示為資本支出計(jì)劃的模板，并可以在不同的輸入表單中進(jìn)行跳轉(zhuǎn)，同時(shí)做為一個(gè)真正的OLAP應(yīng)用，SAP BPC中不僅可以輸入結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也可以輸入資本支出計(jì)劃所需要的各種非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，包括文字、備注、日期、輸助性文檔等；
1.4.1.2 預(yù)算編制—從上至下的目標(biāo)設(shè)定及分配
支持對預(yù)算的從上至下的分配，可以對某類業(yè)務(wù)活動(dòng)輸入預(yù)算總數(shù)，或根據(jù)不同的產(chǎn)品/活動(dòng)類別來輸入詳細(xì)預(yù)算：如下圖所示為在集團(tuán)層面輸入預(yù)算總數(shù)（隨后根據(jù)自定義的規(guī)則進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>
在設(shè)置集團(tuán)目標(biāo)時(shí)，BPC提供了按上年百分比、趨勢、權(quán)重等各種方法來幫助企業(yè)確定主要目標(biāo)值。當(dāng)然也可以設(shè)定模擬場景，在集團(tuán)層面進(jìn)行利潤模擬后再確定各個(gè)目標(biāo)值。
1.3.1.3 預(yù)算編制—從下至上的預(yù)算流程
SAP BPC支持各種業(yè)務(wù)計(jì)劃，包括銷售收入及成本計(jì)劃、人力計(jì)劃、資本計(jì)劃等，并可自動(dòng)生成財(cái)務(wù)預(yù)算；
在業(yè)務(wù)計(jì)劃中，是完全的業(yè)務(wù)口徑驅(qū)動(dòng)，利用BPC多維度的優(yōu)勢，可以根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別輸入詳細(xì)的預(yù)算數(shù)據(jù)，如右圖所示：
可以在不同的輸入表單中進(jìn)入跳轉(zhuǎn)，如上圖所示為按各種車型輸入計(jì)劃銷售數(shù)量，當(dāng)點(diǎn)擊“輸入比率”后，可以跳轉(zhuǎn)至價(jià)格的輸入表單，如右圖所示：
當(dāng)輸入了價(jià)格和數(shù)量后，系統(tǒng)會(huì)按照企業(yè)預(yù)先自定義的邏輯計(jì)算出總的銷售金額，此數(shù)據(jù)將會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)預(yù)算中利潤表的相關(guān)科目中。
SAP BPC中提供了靈活的業(yè)務(wù)邏輯，可以在線進(jìn)行各種數(shù)據(jù)模擬，并可以設(shè)定各種提醒及限制，以保證預(yù)算數(shù)據(jù)符合總體規(guī)劃；可以自定義各種驗(yàn)證規(guī)則，包括差異、或有無輸入數(shù)據(jù)
甚至有無上傳說明性文檔都可以做為校驗(yàn)規(guī)則，如下圖所示；當(dāng)檢驗(yàn)規(guī)則未被通過時(shí)，是不能進(jìn)行數(shù)據(jù)的上報(bào)的；
SAP BPC提供了原生性的EXCEL用戶界面，只要理解了預(yù)算模型（維度及層次），無需過多培訓(xùn)，最終用戶便可自主在EXCEL界面上編制輸入表單 及報(bào)表（當(dāng)然維度成員及數(shù)據(jù)是經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)的）。BPC提供了許多內(nèi)置函數(shù)，同時(shí)EXCEL原有的所有功能可以使用；
1.3.1.4 預(yù)算編制—流程向?qū)?/p>
SAP BPC提供了BPF（業(yè)務(wù)流程圖），以流程向?qū)У姆绞?，引?dǎo)最終用戶一個(gè)表單一個(gè)表單地填寫自己負(fù)責(zé)的模板，這樣最終用戶只需記住自己的任務(wù)名稱即可，不用記住所有需要填寫的表單的名稱，既保證了流程的標(biāo)準(zhǔn)化，又簡化的培訓(xùn)時(shí)間。
BPF是引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員按步驟操作的指引，只有上一個(gè)步驟完成后，才能進(jìn)行下個(gè)步驟的操作（但每個(gè)步驟中可以有多個(gè)任務(wù)，任務(wù)沒有次序操作的要求）。
不同的步驟完成標(biāo)準(zhǔn)不同：
? 有些只需要點(diǎn)擊完成即可 ? 有些則要求經(jīng)理檢查 ? 而有些則必須上報(bào)后才能完成
1.3.1.5 預(yù)算過程的溝通與審批
SAP BPC中提供了自定義的工作狀態(tài)步驟，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)預(yù)算流程的實(shí)際特點(diǎn)來自定義審批步驟。工作狀態(tài)不僅可以滿足流程狀態(tài)，還可以對數(shù)據(jù)的讀寫進(jìn)行鎖定。如下圖所示：
可以集中進(jìn)行審批，也可以對指定的公司進(jìn)行審批；
另外系統(tǒng)還提供了工作進(jìn)度查詢，可以方便地查看集團(tuán)內(nèi)各子公司的工作進(jìn)度；如圖所示：
在審批流程中可以通過備注或上傳輔助說明文檔來加強(qiáng)預(yù)算中的溝通；
特別值得一提的是，SAP BPC的輔助說明文檔可以針對特定的單元格，而不是僅僅針對單個(gè)實(shí)體/場景/時(shí)間的組合；
1.3.1.6 預(yù)算編制—預(yù)算業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)定及管理
SAP BPC中可以有三種方式進(jìn)行預(yù)算規(guī)則的定義：
1、利用EXCEL中的公式：因?yàn)镾AP BPC與Ms Office是原生性的集成，所以可以利用EXCEL原有的公式及BPC內(nèi)置的一些函數(shù)
2、利用 Dimension formula;對于一些KPI指標(biāo)，可以在維度中進(jìn)行定義
3、提供了基于MDX/SQL的腳本進(jìn)行復(fù)雜的預(yù)算規(guī)則；由于這是通用的微軟腳本，并不需要專門的技術(shù)人員；而且在SAP BPC安裝時(shí)，就已附帶了很多常用的腳本，可以在此基礎(chǔ)上進(jìn)行定制修改；
業(yè)務(wù)規(guī)則計(jì)算時(shí)，可以彈出窗口讓客戶輸入?yún)?shù)后，根據(jù)輸入?yún)?shù)計(jì)算結(jié)果，例如，可以實(shí)現(xiàn)將去年預(yù)算數(shù)據(jù)復(fù)制到今年，復(fù)制時(shí)彈出窗口按照用戶輸入的比例，將所有去年數(shù)據(jù)乘以該比例后復(fù)制到今年；
1.3.1.7 預(yù)算編制—內(nèi)部交易抵消
SAP BPC中有內(nèi)置的抵消規(guī)則（也可以根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行修改），可以自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算口徑中的合并抵消，從而生成更準(zhǔn)確的集團(tuán)合并預(yù)算報(bào)表，如下圖所示為內(nèi)部交易對帳報(bào)表：
SAP BPC是基于OLAP技術(shù)的解決方案，只要定義好了各維度的層次關(guān)系，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)向上匯總到父項(xiàng)，可以進(jìn)行對預(yù)算在多個(gè)層面進(jìn)行實(shí)時(shí)的匯總，包括部門級、業(yè)務(wù)歸口級、公司級，匯總完成后即可以在預(yù)算表單上看到預(yù)算匯總的結(jié)果；
1.3.1.8 預(yù)算編制--與MS OFFICE套件完全集成
SAP BPC與MS office完全集成，如下圖顯示了與word/Powerpoint的集成，可以做為年報(bào)及匯報(bào)的模板，提高工作效率：
1.3.1.9 預(yù)算編制--嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置
SAP BPC中的權(quán)限定義分為任務(wù)級、應(yīng)用級、維度成員級，并區(qū)分讀寫，可滿足單元格級別的安全要求，例如，只有某人對2009年XX產(chǎn)業(yè)公司的資本開支總額有修改權(quán)限，而其他人只有讀的權(quán)限：
1.3.1.10 預(yù)算編制--其它
? 支持結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，可上傳各種文檔，以加強(qiáng)預(yù)算過程中的溝通；
? 系統(tǒng)支持多貨幣，并且自動(dòng)提供匯率轉(zhuǎn)換功能，而無需人為干預(yù)匯率轉(zhuǎn)換 滿足。當(dāng)創(chuàng)建一個(gè)應(yīng)用時(shí)，系統(tǒng)提供了專用的應(yīng)用類型“financial”和“consolidation”，會(huì)自動(dòng)進(jìn)行匯率的計(jì)算（根據(jù)各個(gè)科目指定的匯率類型）；
? 自定義業(yè)務(wù)流程，如下圖所示，企業(yè)可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)流程將流程標(biāo)準(zhǔn)化。
? 預(yù)算輸入方式：預(yù)算數(shù)據(jù)可以以多種方式錄入系統(tǒng)：手工輸入、EXCEL導(dǎo)入，并可輕松實(shí)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生數(shù)復(fù)制、現(xiàn)存預(yù)算復(fù)制修改等進(jìn)入企業(yè)級信息系統(tǒng)中。
? 實(shí)際數(shù)據(jù)接收和處理：當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，SAP系統(tǒng)會(huì)記錄下并分析出和該筆業(yè)務(wù)相關(guān)的很多數(shù)據(jù), 對企業(yè)計(jì)劃來說，實(shí)際數(shù)據(jù)具有以下兩個(gè)作用：
o A控制經(jīng)營活動(dòng)。業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)際的結(jié)果將分別以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)信息的形式反饋給系統(tǒng)。通過和計(jì)劃數(shù)據(jù)比較，分析出不同性質(zhì)的量化的差異。根據(jù)這些差異我們可以找到發(fā)生問題的地方并采取必要的管理手段。從而強(qiáng)化了對實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)的控制。
o B支撐預(yù)測。作為已經(jīng)發(fā)生過的歷史數(shù)據(jù)，實(shí)際數(shù)據(jù)里隱藏著市場的規(guī)律，當(dāng)我們需要預(yù)測未來的售電量時(shí)，通過對過去的分析，就可以得到未來的藍(lán)圖。
1.4.2 預(yù)算控制
由于SAP BPC基于Netweaver平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)與SAP ERP的數(shù)據(jù)無縫集成，所以可以方便地將SAP BPC中的預(yù)算數(shù)據(jù)回寫至SAP FM模塊中，從而發(fā)揮預(yù)算的事中控制作用； 預(yù)算控制期間
SAP的預(yù)算編制體系支持企業(yè)在編制全年總預(yù)算的前提下，將成本費(fèi)用分解到月，并按月進(jìn)行預(yù)算控制。對于具體資本性支出項(xiàng)目的預(yù)算，還可將項(xiàng)目的總體預(yù)算分解到項(xiàng)目的各個(gè)階段，并按項(xiàng)目進(jìn)程進(jìn)行預(yù)算的控制。預(yù)算控制內(nèi)容
SAP系統(tǒng)提供的預(yù)算控制功能可以按照用戶的需求設(shè)置系統(tǒng)的警告和錯(cuò)誤信息以提醒實(shí)際支出與預(yù)算數(shù)的關(guān)系，當(dāng)實(shí)際支出接近或超越預(yù)算時(shí)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)設(shè)置給以相應(yīng)的警告或錯(cuò)誤提示。
系統(tǒng)同時(shí)提供預(yù)算預(yù)留功能對于固定資產(chǎn)和工程物資等的采購預(yù)留相應(yīng)的款項(xiàng)；并可以對于工程物資采購和工程款支出按項(xiàng)目階段總額進(jìn)行控制；SAP提供按部門、用途、內(nèi)部訂單、項(xiàng)目等全方位的預(yù)算控制功能。
如下圖所示：
XXX公司
1.4.3 預(yù)算分析
SAP BPC提供了各種分析模板，如趨勢、占比分析、不同版本之間的差異分析等。和BOBJ的BI工具集成，可以產(chǎn)生更靈活的分析結(jié)果。如下圖所示為各種版本之間的差異分析：
SAP BPC系統(tǒng)完全支持企業(yè)一般預(yù)算、考核所需要的報(bào)表：
? 提供每月的預(yù)算和實(shí)際發(fā)生額比較分析 ? 提供某一段時(shí)間內(nèi)的預(yù)算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的匯總信息
? 支持按專業(yè)、法人、部門等各種口徑匯總的不同業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目的預(yù)算與實(shí)際差異報(bào)表
? 系統(tǒng)還可以根據(jù)預(yù)先設(shè)置的公式計(jì)算預(yù)算考核指標(biāo)的季度、半年度和年度的實(shí)際值，并出據(jù)報(bào)表。
1.4.3 預(yù)算調(diào)整
系統(tǒng)允許授權(quán)人員對當(dāng)年的預(yù)算進(jìn)行定期修改，并可以在系統(tǒng)中保留完整的修改記錄，便于相關(guān)人員對預(yù)算調(diào)整歷史記錄的追蹤和查詢。
上文中提到的預(yù)算多版本管理，也可以在預(yù)算調(diào)整時(shí)使用，把不同的預(yù)算設(shè)為不同的版本在系統(tǒng)中保存，便于比較和查詢。
第二篇：全面預(yù)算管理
輸煤運(yùn)行班組
措施：
1、嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時(shí)間。
3、加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
4、皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。
目標(biāo)：
1、消除設(shè)備隱患，安全運(yùn)行無事故。
2、滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。
3、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。
4、達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。
5、班組人身傷、亡事故率為零。
吊車、卸煤機(jī)班組
措施：
1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程，規(guī)范操作。
2、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤滑情況，消除隱患。
3、認(rèn)真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對設(shè)備進(jìn)行啟動(dòng)操作。
4、滿足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。
目標(biāo)：
1、設(shè)備無隱患，安全生產(chǎn)無事故。
2、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。
3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。
4、合理開停設(shè)備，達(dá)到節(jié)能降耗的目的。
5、班組人身傷、亡事故率為零。
鏟車班組
措施：
1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。
2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。
3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。
4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。
目標(biāo)：
1、延長車輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。
2、降低車輛配件消耗費(fèi)用。
3、保證生產(chǎn)用車，降低油料消耗。
4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。
5、班組人身傷、亡事故率為零。
汽車班組
措施：
1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。
2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車私用。
3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，堅(jiān)持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。
4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。
目標(biāo)：
1、延長車輛使用周期，降低維修費(fèi)用。
2、減少車輛配件的更換，降低費(fèi)用。
3、保證生產(chǎn)用車的需求，降低油料消耗。
4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。
5、班組人身傷、亡事故率為零。
全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)
方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。合理制定工作計(jì)劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車間實(shí)際情況，制定全面預(yù)算管理方案。
每月月初，車間成本核算負(fù)責(zé)人根據(jù)上級下達(dá)的月綜合成本費(fèi)用的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并結(jié)合車間的實(shí)際情況逐項(xiàng)分解，每一項(xiàng)分解指標(biāo)落實(shí)到負(fù)責(zé)人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當(dāng)家理財(cái)”的理念，達(dá)到全面預(yù)算管理的。
第三篇：全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理中的HR策略
全面的預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)預(yù)算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實(shí)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的全過程。
全面預(yù)算管理特點(diǎn)：
1.設(shè)置表述清楚的預(yù)算目標(biāo)，讓員工了解企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動(dòng)，最終提高執(zhí)行力水平。
2.每個(gè)財(cái)政末，以各個(gè)部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況來進(jìn)行績效考核，以便激勵(lì)員工。
所有業(yè)務(wù)部門都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。
成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。
步驟：
1.成立預(yù)算工作小組，用一個(gè)月的時(shí)間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。
2.對預(yù)算目標(biāo)草案進(jìn)行公開討論、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個(gè)月）
3.與軟件開發(fā)機(jī)構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺(tái)上運(yùn)行人力資源成本預(yù)算控制項(xiàng)目，并進(jìn)行調(diào)試。（一個(gè)月）
4.試運(yùn)行三個(gè)月，并對軟件和方案指標(biāo)體系進(jìn)行修改和完善。
5.PDCA
運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場。
第四篇：全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理
■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)
1.沒有預(yù)算萬萬不能。自古不謀萬世者，不足謀一時(shí)；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來、實(shí)施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評業(yè)績方面有著非常突出的作用。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要方面，要提高我國企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。
2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個(gè)領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標(biāo)、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項(xiàng)，包括預(yù)算在內(nèi)都應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實(shí)施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會(huì)符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會(huì)分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會(huì)失去方向，成為無源之水。
3.適應(yīng)現(xiàn)實(shí)。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實(shí)，不可好高騖遠(yuǎn)。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)對企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時(shí)注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.全員參與。全面預(yù)算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強(qiáng)預(yù)算管理的主動(dòng)性、準(zhǔn)確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎(jiǎng)罰等全過程。當(dāng)然這里說的全員參與不能片面理解為每個(gè)部門或每個(gè)員工參與所有預(yù)算管理的全過程，而是某個(gè)部門或某個(gè)員工只需要參與到與本部門或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項(xiàng)即可。
5.突出重點(diǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因?yàn)轭A(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果。一般來說，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：
一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲(chǔ)備和融資工作，那么土地儲(chǔ)備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個(gè)方面。
二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。
三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項(xiàng)目雖然不一定會(huì)消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會(huì)對企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。
四是重要事項(xiàng)和項(xiàng)目，如比重大的費(fèi)用開支項(xiàng)目、受人為影響較大的項(xiàng)目等，應(yīng)遵循重要性原則，對于重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算，對于次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法適當(dāng)簡化預(yù)算的編制。執(zhí)行時(shí)對重要的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。
6.獎(jiǎng)罰掛鉤。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎(jiǎng)罰就是其中一項(xiàng)非常有效的工具，也就是說在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實(shí)到位?？v觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒有配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。
■全面預(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容
全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：
1.診斷與評估預(yù)算管理現(xiàn)狀；
2.設(shè)計(jì)預(yù)算管理組織體系；
3.設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理制度；
4.設(shè)計(jì)預(yù)算管理流程；
5.設(shè)計(jì)預(yù)算管理報(bào)表體系；
6.擬定預(yù)算編制方案；
7.設(shè)計(jì)預(yù)算期間預(yù)算管理獎(jiǎng)罰辦法；
8.輔導(dǎo)預(yù)算期間全面預(yù)算編制與評審；
9.跟蹤、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎(jiǎng)罰；
10.評估全面預(yù)算管理實(shí)施效果。
■全面預(yù)算管理咨詢價(jià)值
1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；
2.建立與業(yè)務(wù)對接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預(yù)算管理體系；
3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤棋；
4.通過實(shí)施預(yù)算管理使管理變得簡單，使領(lǐng)導(dǎo)敢于授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)有精力干大事；
5.便于實(shí)施業(yè)績考核。
■為什么選擇融智天
1.具有來自于大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)戰(zhàn)型專家團(tuán)隊(duì)。融智天專注于全面預(yù)算管理領(lǐng)域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團(tuán)隊(duì)和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團(tuán)隊(duì)成員絕大多數(shù)有過大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專家團(tuán)隊(duì)在國內(nèi)同行中是十分少見的。
2.具有實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)。融智天曾在永新股份
（002014）、北京潤發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實(shí)施了全面預(yù)算管理的咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。
3.具有獨(dú)到、務(wù)實(shí)的全面預(yù)算管理理念。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目的實(shí)施。比如企業(yè)需要“績效管理” 和 “全面預(yù)算管理”兩根強(qiáng)有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預(yù)算管理的中心任務(wù)在于掌控未來，全面預(yù)算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個(gè)要素；戰(zhàn)略和薪酬獎(jiǎng)罰是支撐全面預(yù)算管理的兩個(gè)基本點(diǎn)；全面預(yù)算管理應(yīng)滿足六項(xiàng)基本要求；“一體化全面預(yù)算管理”以及預(yù)算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、績效等諸多因素有效結(jié)合；清單預(yù)算法的提出彌補(bǔ)了國內(nèi)企業(yè)無有效方法的空白。
第五篇：全面預(yù)算管理暫行辦法
附件5
萬鼎硅鋼集團(tuán)有限公司 全面預(yù)算管理暫行辦法
第1章 總則
第1條 全面預(yù)算通過合理分配集團(tuán)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并對戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度和費(fèi)用支出進(jìn)行控制。
第2條 全面預(yù)算是對集團(tuán)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。
第3條 編制依據(jù)。
1．國家相關(guān)法規(guī)政策和方針，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢。2．集團(tuán)上一實(shí)際經(jīng)營情況和本預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3．本集團(tuán)及各子公司預(yù)算管理辦法。第4條 編制范圍。
全面預(yù)算的編制范圍包括集團(tuán)所有收、支項(xiàng)目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。
1．經(jīng)營預(yù)算：是對集團(tuán)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。
2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來源和投資收益等。
3．財(cái)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。
第5條 編制原則。
預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第2章 組織機(jī)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配
第6條 建議集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和各部門負(fù)責(zé)人組成。
第7條 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)。
1．負(fù)責(zé)討論制定、修訂集團(tuán)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法。附件5 2．討論決定集團(tuán)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)。3．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。
4．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第8條 集團(tuán)各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)。
1．市場營銷部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算審批；負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司材料采購的預(yù)算管理。
2.投資管理部負(fù)責(zé)參與工程投資及生產(chǎn)用設(shè)備采購的預(yù)算管理等。3．生產(chǎn)管理部在預(yù)算管理方面的職責(zé)如下。（1）負(fù)責(zé)各子公司生產(chǎn)計(jì)劃的審批。
（2）參與各子公司產(chǎn)品原料成本、燃料動(dòng)力的預(yù)算管理。（3）負(fù)責(zé)各子公司修理費(fèi)的預(yù)算管理。
（4）負(fù)責(zé)各子公司技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理。（5）負(fù)責(zé)各子公司停（開）工損失預(yù)算管理。（6）負(fù)責(zé)各子公司工程投資的預(yù)算管理。
4．人力資源部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司人工費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理，負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。
5．總裁辦公室負(fù)責(zé)集團(tuán)車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷費(fèi)的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、通信費(fèi)和辦公費(fèi)使用計(jì)劃的編制。
6．審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理。
7.法律事務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)涉及維法及訴訟的費(fèi)用預(yù)算管理。8.技術(shù)開發(fā)部負(fù)責(zé)集團(tuán)技術(shù)咨詢及研發(fā)費(fèi)用預(yù)算管理。
9.財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理。及編制集團(tuán)內(nèi)本收支情況匯總，合理安排使用資金使用，控制費(fèi)用開支，增收節(jié)支，多創(chuàng)效益。
10.上市籌備辦負(fù)責(zé)上市前各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算管理。包括不限于支付財(cái)務(wù)顧問、聘請會(huì)計(jì)師審計(jì)、聘請律師及支付保薦人等費(fèi)用，以及接待基金經(jīng)理等的費(fèi)用開支。
第3章 預(yù)算編制
附件5 第9條 預(yù)算編制原則。1．按照財(cái)政進(jìn)行預(yù)算管理。2．利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長。3．當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率。
4．要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。第10條 編報(bào)方法。
編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。
第11條 預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。
第12條 主要預(yù)算指標(biāo)制定方法。
1．經(jīng)營預(yù)算：以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。
2．投資預(yù)算：落實(shí)集團(tuán)核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。3．財(cái)務(wù)預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
第13條 下列預(yù)算指標(biāo)采用零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的原則編制，即在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上編制彈性預(yù)算指標(biāo)。
1．銷售收入：根據(jù)預(yù)計(jì)銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價(jià)確定預(yù)算收入。2．銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。
3．主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。4．輔助材料和燃料動(dòng)力成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)消耗定額、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。
第14條 預(yù)算的編制。
1．集團(tuán)及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和對經(jīng)濟(jì)形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預(yù)算，并按要求上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)務(wù)部。
2．集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同生產(chǎn)管理部、市場營銷部等部門，根據(jù)集團(tuán)及各子 3 附件5 公司對下的初步計(jì)劃以及集團(tuán)及各子公司的初步預(yù)算，編制集團(tuán)及各子公司預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
3．預(yù)算管理委員會(huì)對預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)會(huì)議形成的決定對草案進(jìn)行修改、完善后，形成集團(tuán)及各子公司的預(yù)算。
4．依據(jù)預(yù)算，分解編制各部門預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)并簽發(fā)。
第15條 季度預(yù)算和月度預(yù)算的編制。
1．集團(tuán)各部門根據(jù)預(yù)算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。
2．集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對各部門上報(bào)的季度、月度預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核是否對預(yù)算進(jìn)行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)。
第4章 預(yù)算控制與差異分析
第16條 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)、下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
第17條 每月集團(tuán)各部門及各子公司除根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的要求報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明，季度月未填報(bào)時(shí)必須填報(bào)預(yù)算重估數(shù)據(jù)。
第18條 每個(gè)財(cái)政結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)部門報(bào)送上一的財(cái)務(wù)決算情況，并說明差異形成原因。財(cái)務(wù)管理部綜合各部門執(zhí)行情況，向總裁辦公會(huì)報(bào)告上一整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。
第19條 各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)要求進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。
第20條 各子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，應(yīng)按超預(yù)算金額及時(shí)追加審批。
第21條 預(yù)算目標(biāo)是與績效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。第22條 關(guān)于費(fèi)用的預(yù)算如遇特殊情況確需增加時(shí)，必須由執(zhí)行單位提出申請，說明原因及作出今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部并由預(yù)算管理委員會(huì)最終審核。
附件5 第5章 預(yù)算考核與激勵(lì) 第23條 預(yù)算考核目的。
預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)集團(tuán)及各子公司每一位員工向集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。
第24條 預(yù)算考核的內(nèi)容。
1．對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對各子公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)。2．對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評價(jià)。第25條 預(yù)算考核的原則。
1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。
2．激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。
3．時(shí)效原則，即預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4．例外原則，即針對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。
5．分級考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第26條 預(yù)算指標(biāo)是對子公司負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的主要指標(biāo)，也是同績效考核掛鉤的主要指標(biāo)，各部門及子公司要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車間、班組和個(gè)人，并建立相應(yīng)的考核約束機(jī)制。
第27條 考核的實(shí)施。
1．財(cái)務(wù)管理部每季度向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)預(yù)算的完成情況。
2．根據(jù)各子公司效益情況和考核結(jié)果，由總裁辦牽頭每季度進(jìn)行考核評比。第28條 根據(jù)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，由人力資源部年終進(jìn)行考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第6章 附則
第29條 本制度由財(cái)務(wù)管理部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第30條 本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部所有。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。
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