第一篇：XX分公司風險管理及內(nèi)控評價報告

XXXX分公司2014年風險管理

及內(nèi)控評價報告

一、XXXX分公司基本情況

XXXX分公司隸屬于某省XX上游水電開發(fā)有限責任公司，主要從事某市火電項目基建、運行維護及生產(chǎn)經(jīng)營，同時，負責XX公司在某省海西火電項目前期發(fā)展工作。

某市火電項目規(guī)劃建設(shè)4×660MW火電機組，項目建成后將成為世界海拔最高的超超臨界火電機組和燃煤間接空冷機組。項目規(guī)劃投入高效除塵器、煙氣脫硫、脫硝等環(huán)保設(shè)施，符合高效、節(jié)能環(huán)保的要求。工程總工期約26個月，計劃于2015年2臺機實現(xiàn)雙投，計劃年發(fā)電量70億千瓦時，工程總投資約48億。

2013年，某市火電項目主要開展工作、經(jīng)濟指標如下： 一是進度控制方面，施工現(xiàn)場主廠房區(qū)域基礎(chǔ)開挖、砼澆筑及回填工作正在進行，計劃年內(nèi)完成80%零米以下工程。翻車機室基礎(chǔ)施工正在進行，廠前區(qū)臨建宿舍、食堂和辦公樓已具備辦公條件，已于10月21日進駐現(xiàn)場。生產(chǎn)辦公樓、夜班休息樓、化驗樓等完成了基礎(chǔ)開挖和回填工作。廠區(qū)圍墻和場內(nèi)道路正在加緊施工。

二是投資控制方面，某市火電項目1-11月份累計完成投資57389.17萬元，占投資計劃95.04％；建筑工程累計完

成投資18280.54萬元，占投資計劃的92.33％；安裝工程累計完成投資5251.77萬元，占投資計劃的84.84％；設(shè)備購置費累計完成投資27334.62萬元，占投資計劃的100％；其他費用累計完成投資5171.35萬元，占投資計劃的89.82％。

三是安全控制方面，成立了項目建設(shè)安全生產(chǎn)委員會和安委會辦公室，召開了分公司安健環(huán)體系建設(shè)啟動會，成立了相應(yīng)的組織機構(gòu)、明確了體系建設(shè)思路和建設(shè)方案，印發(fā)了體系建設(shè)工作要求，進行多次應(yīng)急預(yù)案的演練，提高處理突發(fā)事件的能力。

四是質(zhì)量控制方面，成立了項目建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督委員會和質(zhì)量監(jiān)督站，建立了現(xiàn)場施工建設(shè)安全、質(zhì)量管理組織機構(gòu)。成立了某市火電項目創(chuàng)優(yōu)辦公室，明確了各專業(yè)組人員和職責，為項目創(chuàng)優(yōu)工作的開展提供了組織保證。

二、XXXX分公司2013年風險及內(nèi)控管理工作開展情況 2013年，分公司積極克服點多、線長、面廣、業(yè)務(wù)類型繁雜、人員少、理論知識欠缺、經(jīng)驗不足等困難，努力研究、認真組織，各項內(nèi)控與風險管理工作均取得了一定的成效。

一是內(nèi)控體系建設(shè)的質(zhì)量有了一定的提高。二是業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行效果有了明顯的提升。三是內(nèi)控體系建設(shè)的認知度收到了預(yù)期的效果。四是風險防范意識明顯增強。五是內(nèi)控考核評價管理機制更加完善。六是內(nèi)控體系建設(shè)隊伍逐步發(fā)展壯大，管理提升作用較為明顯。

圍繞2013年內(nèi)控與風險管理各項工作目標，XXXX分公司從業(yè)務(wù)流程梳理和強化內(nèi)控與風險管理兩方面入手，重點完成了以下各項工作：

（一）認真貫徹落實XX公司內(nèi)控工作會議精神，組織開展了事權(quán)流程梳理與規(guī)范發(fā)布及執(zhí)行效果跟蹤檢查工作。

（二）完成分公司事權(quán)管理手冊的修訂與發(fā)布工作。

（三）組織開展財務(wù)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、工程質(zhì)量與進度、安全環(huán)保4個專項業(yè)務(wù)流程梳理工作。

（四）規(guī)范并統(tǒng)一執(zhí)行各類臺賬、表格47份，為強化業(yè)務(wù)流程執(zhí)行力建設(shè)提供了強有力的基礎(chǔ)保障。

（五）組織開展內(nèi)部控制體系自我測試與檢查工作，從多角度入手，深入查找業(yè)務(wù)流程中的問題和不足并認真組織修改完善。

（六）組織開展內(nèi)控與風險管理調(diào)研工作，為分公司“基礎(chǔ)管理年”各項內(nèi)控與風險管理工作的開展奠定基礎(chǔ)。

（七）加強理論知識培訓(xùn)，使“人人講內(nèi)控，人人學內(nèi)控，人人做內(nèi)控”的理念逐步深入人心。

三、2014年分公司面臨的主要風險及擬采取的措施

(一)強化工程現(xiàn)場安全管理。2014年，某市火電項目進入工程建設(shè)高峰期，安全管理作用十分重要，抓好安全教育思想是安全風險防范的關(guān)鍵，各施工單位最高管理人必須樹立強烈的安全意識，明確把安全作為管理層和項目經(jīng)理及技

術(shù)負責人考核的主要依據(jù)之一，完善管理體系，強化責任追究。要做到嚴格按照《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》，對總包單位、監(jiān)理單位及各施工單位的主體行為及職責做出明確要求。督促各自建立健全安全管理機構(gòu)，配齊安全管理人員，完善各項安全管理規(guī)章制度，落實安全措施，保障安全資金足額投人，建立健全并不斷完善安全生產(chǎn)管理體系。使施工現(xiàn)場每一個部位、每一個環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行安全操作規(guī)程，加強現(xiàn)場防護和文明施工管理，及時排查事故隱患。

(二)優(yōu)化設(shè)計和現(xiàn)場施工工藝。選取合理的安全系數(shù)，保證證設(shè)備安全運行和工藝工序的正常進行。按照既安全可靠又節(jié)省的原則，從安全和效益兩個方面考慮，辯證統(tǒng)一地進行分析，選取合理的安全系數(shù)。其次是提高可靠性，提高規(guī)定條件下和規(guī)定時間內(nèi)完成規(guī)定功能的性能，選用高質(zhì)量材料、維修保養(yǎng)和定期更換等。加強安全監(jiān)控，即對施工中的危險源進行監(jiān)控，控制某些技術(shù)參數(shù)，使其達不到危險的程度，從而避免事故。

（三）提高施工人員的安全素質(zhì)。自覺地培育員工安全方面職業(yè)素質(zhì)，增強做好施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)工作的責任感。一是要求員工把每一項工作同施工現(xiàn)場的安全生產(chǎn)工作結(jié)合起米，對施工現(xiàn)場存在的不安全因素和事故隱患，能夠及時發(fā)現(xiàn)，及時采取有效措施加以制止和解決。二是提高安全生產(chǎn)責任人員的工作技能。要加強內(nèi)部培訓(xùn)，逐步解決安全

責任人員對規(guī)范、標準不了解、不熟悉、不理解的問題；要進行案例分析，從事故中真正吸取教訓(xùn)，提高應(yīng)變能力；在安排一定的時間對安全生產(chǎn)責任人員進行安全生產(chǎn)技術(shù)標準、管理標準和工作標準的教育，提高安全生產(chǎn)責任人員的工作技能。

(四)防范計劃經(jīng)營、合同管理風險。分公司要做到超前分析風險。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。做好對風險的超前分析和預(yù)測，把可能產(chǎn)生的風險分析透徹。一方面要成立專門的組織機構(gòu)，配備各方面高素質(zhì)的專業(yè)人員（如工程技術(shù)、經(jīng)營管理、財務(wù)管理、合同管理、法律事務(wù)等），并聘請相關(guān)專業(yè)的外部資深人員，專門開展工程合同審核工作。另一方面，要掌握和占有風險分析的大量素材，包括政策背景、市場形式、行業(yè)特點、競爭對手等外部因素，以及企業(yè)自身的實際情況等，分析風險的大小和危害程度，做到客觀、公正，實事求是，使風險的分析 和預(yù)測有較強的針對性和可行性，為實施風險決策提供比較可靠的依據(jù)。

（五）防范企業(yè)管理風險。企業(yè)管理水平的高低，直接反映自身免疫力的強弱和抵抗風險能力的大小。因此，強化管理、提高管理水平，不僅能夠有效地抵御風險，而且還能弱化風險造成的損失。分公司提升企業(yè)管理水平應(yīng)以工程項目管理為主線，以貫徹工程節(jié)點計劃和成本控制為切入點，開展標準化作業(yè)，堅持動態(tài)管理，節(jié)點考核，把每道工序都

做成“精品”，以保證整個工程成為“精品”，真正實現(xiàn)“開工必優(yōu)、一次成優(yōu)、全面創(chuàng)優(yōu)”的質(zhì)量目標。通過推行項目管理目標責任制、成本分析定期制、工程完工及時清算制、預(yù)算財會人員委派制、避免了經(jīng)營管理中可能存在帶來的效益風險，使企業(yè)呈現(xiàn)良性發(fā)展的態(tài)勢。

四、對

無。XX公司風險及內(nèi)控管理的建議

第二篇：零售分公司內(nèi)控檢查評價報告

浙江零售分公司內(nèi)部控制檢查評價報告

根據(jù)《開展2011年內(nèi)部控制檢查評價的通知》石化股份浙審函[2011]13號，第四內(nèi)控檢查組對零售分公司2010年7月1日至2011年6月30日業(yè)務(wù)期間的12個內(nèi)控流程進行檢查，控制點總數(shù)992個，不適用控制點77個，應(yīng)執(zhí)行控制點243個，其中未發(fā)生控制點數(shù)65個，未執(zhí)行控制點8個，有效執(zhí)行控制點170個，控制點有效執(zhí)行率為95.51%。

一、企業(yè)內(nèi)控實施基本情況及檢查整體評價

（一）內(nèi)控實施基本情況

零售分公司設(shè)有內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理李文洪任組長，黨委書紀沈永國、副總經(jīng)理華鷹、潘永升任副組長，各部門負責人、各片區(qū)經(jīng)理任組員。公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理郭曉玲兼任辦公室主任，負責《內(nèi)控手冊》的培訓(xùn)、落實、反饋等工作。

零售分公司按內(nèi)控要求每半年進行內(nèi)控自查與穿行測試，對適用的21個流程進行檢查測試，并按規(guī)定向省公司內(nèi)控辦上報內(nèi)控檢查報告。

零售公司通過制定《內(nèi)控考核辦法》，明確各內(nèi)控流程責任人的職責，對內(nèi)控穿行測試與評價中未執(zhí)行的控制點進行考核等規(guī)定。對相關(guān)流程責任人進行考核，因所涉及到的內(nèi)控流程控制點都有效執(zhí)行或尚未形成實質(zhì)性損失，未對相關(guān)流程責任人進行扣獎。

（二）檢查評價整體情況。

零售分公司現(xiàn)有的內(nèi)控制度已覆蓋了公司運營的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了較為規(guī)范的管理體系，能夠預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)、糾正公司運營過程中可能出現(xiàn)的問題，確保公司的健康正常經(jīng)營，公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況良好，符合中石化上市公司內(nèi)部控制工作的要求。

二、業(yè)務(wù)層面控制檢查評價

根據(jù)實際檢查的內(nèi)部控制矩陣和控制點相關(guān)情況及檢查發(fā)現(xiàn)的問題如下：

1、4.10—1.3 紹興城北站，有一張員工卡領(lǐng)用沒登記，另有7張員工卡領(lǐng)用也未登記；

2、4.10—1.3.1 紹興城北2011年1月11日開業(yè)調(diào)試，維修卡5966.86升回罐。經(jīng)查流水單號實際為1月4日-11日調(diào)試；

3、6.1—5.3 未見相關(guān)報表及分析資料；

4、6.4—2.1 蕭山南飛加油站改造項目未招標，工程結(jié)算價格遠遠大于最初上報的金額；

5、7.3—1.1 法律意見書、公司章程無;杭州公交油氣經(jīng)營管理有限公司股權(quán)收購存在先支付后審批的情況；

6、7.3—1.2.1 無授權(quán)委托書及法律意見書；

7、7.5—1.2.1 2011年6月29日新增資產(chǎn)，主數(shù)據(jù)：600000035359安全數(shù)質(zhì)量部氣體檢測儀,未維護對應(yīng)設(shè)備主數(shù)據(jù)信息

三、內(nèi)部控制缺陷認定

按照中石化內(nèi)控缺陷認定標準，參照基本規(guī)范、評價指

引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，經(jīng)研究初步確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷認定原則。本報告期內(nèi)公司內(nèi)控缺陷認定以定性標準為主，定量標準為輔。公司按內(nèi)部控制缺陷成因或來源，內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷；按影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的嚴重程度，內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；按具體影響內(nèi)部控制目標的具體表現(xiàn)形式，內(nèi)部控制缺陷分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷。根據(jù)前述的程序、方法和認定原則，我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)無重大缺陷、重要缺陷。

四、檢查意見和建議

零售分公司把內(nèi)部控制作為一項長期而持續(xù)的系統(tǒng)工程來抓，不斷完善內(nèi)部控制制度，并強化執(zhí)行效果的監(jiān)督和檢查。公司將在今后的工作中繼續(xù)嚴格遵守中石化有關(guān)規(guī)定，不斷健全和完善公司的內(nèi)部控制制度，并嚴格執(zhí)行和加強監(jiān)督，以保證公司在財務(wù)管理、重大投資決策等方面嚴格管理、規(guī)范運作。公司將繼續(xù)加強內(nèi)部審計部門的力量，充分發(fā)揮公司審計監(jiān)察部在內(nèi)部控制制度檢查和評估、風險防范方面的作用。

第三篇：內(nèi)控風險管理

風險的含義和特征

一、對企業(yè)風險的認識

企業(yè)要建立內(nèi)部控制體系，需要建立在對企業(yè)進行風險管理的基礎(chǔ)之上。企業(yè)的發(fā)展過程就是一個風險釋放的過程。因此，我們首先要對風險有一個明確的認識。

風險會給企業(yè)帶來損失，這種損失是潛在的，但是在未來的時間內(nèi)可能變成現(xiàn)實；同時，風險也可能帶來收益。這就是要在企業(yè)管理和經(jīng)營過程中進行風險管理的價值所在。面對風險，企業(yè)永遠處于收益和潛在損失之間的博弈狀態(tài)，在這個博弈的過程中企業(yè)家需要運用智慧對內(nèi)、外部的資源進行有效配置和管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。

(一)識別企業(yè)風險

企業(yè)的風險是有規(guī)律的，而這種規(guī)律需要我們運用各種方法去學習和認知。要想做好基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制，首先要認識企業(yè)風險的特征和企業(yè)在不同的發(fā)展階段的風險特點。在企業(yè)初創(chuàng)階段，對企業(yè)產(chǎn)生致命影響甚至是毀滅性打擊的是產(chǎn)品。企業(yè)需要對市場做出一種判斷，利用現(xiàn)有技術(shù)生產(chǎn)出適合客戶需求的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模的時候，對企業(yè)影響較大的就是銷售渠道的拓寬和市場銷售量的增加。當企業(yè)發(fā)展到更高的階段、打下了較為堅實的基礎(chǔ)的時候，決定企業(yè)發(fā)展命運的就是內(nèi)部的人、財、物的配置和利用，我們稱之為管理。

現(xiàn)在很多的企業(yè)都會發(fā)出感嘆：業(yè)務(wù)大了，人多了，收入高了，利潤增加了，但是人心變壞了，企業(yè)難管了，干得沒意思了，勾心斗角多了。這些問題都會給企業(yè)帶來不確定性的風險，造成一定的損失。事實上，這些問題歸結(jié)起來就是企業(yè)管理的問題。如何對人、財、物進行合理配置和利用才有利于企業(yè)的健康發(fā)展，這需要一個系統(tǒng)的管理過程。如果企業(yè)在發(fā)展到更高階段的時候，一切都處于穩(wěn)定的運行狀態(tài)，管理理順了，崗位理順了，職責理順了，并不能說企業(yè)就可以放松管理了。這個時候，企業(yè)需要居安思危。市場競爭無處不在，企業(yè)必須要不斷地改進和發(fā)展，才能長久生存下去。

（二）文化差異

企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制理論都是最先從西方發(fā)達國家發(fā)展起來的，我國的企業(yè)在把這一套東西拿過來使用的時候，我們需要注意東、西方企業(yè)在文化背景之間的差異。

1.中西方企業(yè)存在狀況的差異

我們有很多企業(yè)。每年都有數(shù)萬的新企業(yè)誕生，同時也有很多老企業(yè)倒下去。為什么我們中國的企業(yè)，總是各領(lǐng)風騷三五年，企業(yè)壽命比西方國家的要短很多？在思考這些問題的時候我們要想想實力不是依靠時間的長短來衡量的，西方國家的經(jīng)濟發(fā)達有它的道理，而中國企業(yè)的短命也有它的痼疾。

企業(yè)壽命短的一個原因是，我們的觀念存在問題。現(xiàn)在要做的就是改變觀念，在運營企業(yè)方面進行觀念變革。當企業(yè)有了突破性發(fā)展的時候，往往會有更大的風險潛在于企業(yè)的周圍。所以，企業(yè)需要有一個長遠的、總體的目標，也就是企業(yè)戰(zhàn)略。

企業(yè)在創(chuàng)立初期的好處就是，船小好調(diào)頭。但是，船大才好出海，市場就像一片汪洋大海，企業(yè)必須發(fā)展到一定的規(guī)模，才能航行得更遠。怎樣把企業(yè)這艘船做大，怎樣抵御更大、更強的海上風險，拓展海外的發(fā)展，就成為了企業(yè)家們要思考和解決的問題。無論企業(yè)是走向國外，還是在國內(nèi)發(fā)展，都需要一段很長的時間做全面的準備，制定長期的發(fā)展戰(zhàn)略，才能夠在“狼來了”的時候有資本與之共舞。

很多國際化的企業(yè)，例如海爾、聯(lián)想、格蘭仕、中石油、中石化、中海油，這些大型企業(yè)集團現(xiàn)在的發(fā)展規(guī)模不是靠一個制度、一項政策、一個預(yù)算就能解決問題的。同樣，跨國企業(yè)落戶中國也不是說依靠一個美國的制度就能解決在中國遇到的問題。這中間的文化差異導(dǎo)致的問題還需要本土化來解決。中國人崇尚和為貴，這種和為貴走出國門之后是什么樣的概念呢？海爾的免費售后服務(wù)，顧客就是上帝，是非常好的理念，但是免費售后服務(wù)的理念到了美國行不通，導(dǎo)致海爾不得不改變最初的戰(zhàn)略。因此，在擁有不同文化背景的區(qū)域里發(fā)展的時候，我們要思考另外一個問題，就是在不同的文化之下，同一種發(fā)展戰(zhàn)略，同一種發(fā)展方式，同一種業(yè)務(wù)管理的模式，會受到一種挑戰(zhàn)。這是文化給企業(yè)帶來的影響，間接決定了企業(yè)如何分配利用資源和開展經(jīng)營活動的策略。

2.中國人謙虛的觀念

我國很多企業(yè)在管理資源的配置過程中受到一種潛意識的影響就是，越謙虛的人越有本事。謙虛是中國人的傳統(tǒng)美德。很多人在去企業(yè)求職的時候，被問到曾經(jīng)做過什么，回答就是念過書，沒干過什么有成就的事。這樣的人怎么會被企業(yè)看中呢？ 例如，一個總會計師第一天上崗的時候，在就職演說中提到多多包涵，這幾年我沒干什么事，希望大家互相幫助等。這是我們中國人的含蓄和謙虛。但是一些外籍的評估專家聽了之后就覺得不可思議，他竟然什么都不懂，為什么能來上崗呢？按照中國人的想法是，在中國越是說什么都沒干，越是什么都不懂的人，其實是最有水平、能力最強的人。而說什么都干過，這也行那也行的人，肯定是個光說不練的人，沒什么真本事。這是我們中國人的文化觀念特征。

外國的專家在中國工作一段時間之后才會明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一樣的。這個時候?qū)ζ髽I(yè)影響最深、最大、最長遠的就是文化。例如，中國的聯(lián)想收購IBM全球個人電腦業(yè)務(wù)之后獲得了極大的擴張，它在全球運營中碰到的文化差異問題是需要謹慎對待的。聯(lián)想在海外的拓展之路到底能走多遠？人們都十分期待，也深深祝愿。畢竟中華民族的一大產(chǎn)業(yè)能夠得到更高層次的跨越式的發(fā)展，在世界上產(chǎn)生重要影響，這是中華民族的驕傲。

內(nèi)部控制的意義

在企業(yè)管理和經(jīng)營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風險。企業(yè)的內(nèi)部控制不是為了控制而控制，也不是為了美國證監(jiān)會或者中國證監(jiān)會而控制，而是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制。

也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風險而控制；第二則是每個階段的風險是不一樣的，每個階段的風險不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。

一、影響美國的兩大事件

為了對企業(yè)的風險有個更為準確的認識，我們可以把發(fā)生在美國的兩個重大事件進行對比。一個是美國9?11恐怖襲擊事件，另一個就是美國安然公司的假賬事件。

（一）事件回顧

【案例】

美國9?11事件

“9?11事件”指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飛機撞擊美國紐約世貿(mào)中心和華盛頓五角大樓的歷史事件。2001年9月11日，四架民航客機在美國的上空飛翔，然而這四架飛機卻被劫機犯無聲無息地劫持。當美國人剛剛準備開始新一天的工作之時，紐約世貿(mào)中心連續(xù)發(fā)生撞機事件。世貿(mào)中心的摩天大樓，轟然倒塌，化為一片廢墟，該事件造成3000多人喪生。

當白宮辦公廳的主任告訴布什，飛機連續(xù)兩次撞了世貿(mào)中心之后，布什先生當時的表情顯得非常吃驚。

“美國9?11事件”的發(fā)生，對一些產(chǎn)業(yè)造成了直接經(jīng)濟損失和影響，使得美國經(jīng)濟一度處于癱瘓狀態(tài)。地處紐約曼哈頓島的世界貿(mào)易中心是20世紀70年代初建起來的摩天大樓，造價高達11億美元，是世界商業(yè)力量的匯聚之地，來自世界各地的企業(yè)共計1200家之多，平時有5萬人上班，每天來往辦事的業(yè)務(wù)人員和游客約有15萬人。兩座直沖云霄的大樓一下子化為烏有，五角大樓的修復(fù)工作至少在幾億美元之上，人才損失更是難以用數(shù)字估量。無論是對美國總統(tǒng)布什，還是對美國民眾或者對美國政壇人士來說，9月11日所遭遇的恐怖分子攻擊事件都是一次歷史性的震撼。在兩小時之內(nèi)，造成美國本土遭遇數(shù)以千計的傷亡。甚至連白宮、總統(tǒng)的空軍一號座機、國防部大樓、金融財務(wù)中心的世界貿(mào)易大樓，都成了恐怖分子攻擊的目標。

這一事件也給交通運輸和旅游業(yè)造成嚴重損失。美國國內(nèi)航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人員傷亡和財產(chǎn)損失，確實是歷史罕見。事件發(fā)生后，布什立即采取適當行動，恢復(fù)政府、社會正常活動。為了顯示他不受恐怖威脅，9月11日晚上，雖然白宮仍有受到攻擊的威脅，他仍決定返回白宮，并在白宮向全國民眾發(fā)表講話，借此顯示：恐怖分子并不能阻斷美國行政中心的運作。

“美國9?11事件”的經(jīng)濟影響不僅局限于事件本身的直接損失，更重要的是影響了人們的投資信心和消費信心，使美元等主要貨幣貶值、股市下跌，石油等戰(zhàn)略物資價格一度上漲，并實時從地域上波及歐洲及亞洲等主流金融市場，引起市場的過激反應(yīng)，從而導(dǎo)致美國和世界其他國家經(jīng)濟增長減慢。

點評：911事件后美國低下高昂的頭顱，和各國進行協(xié)商，和全世界人民一起反恐，得到各國人民的理解、同情和支持。所以，美國在9?11之后，得到的幾乎是一正一負的效果，一方面受到了打擊，經(jīng)濟損失十分嚴重；另一方面又展開反恐行動，極大地改善了它的國際形象和國際地位。進入21世紀以來，美國在改變自己的世界形象當中做了一個很好的扭轉(zhuǎn)，可以說在得失方面打了個平手。

【案例】 安然的末日 一直以來，安然身上都籠罩著一層層的金色光環(huán)：作為世界最大的能源交易商，安然在2000年的總收入高達1010億美元，名列《財富》雜志“美國500強”的第七名；掌控著美國20％的電能和天然氣交易，是華爾街競相追捧的寵兒；安然股票是所有的證券評級機構(gòu)都強力推薦的績優(yōu)股，股價高達70多美元并且仍然呈上升之勢。直到破產(chǎn)前，公司營運業(yè)務(wù)覆蓋全球40個國家和地區(qū)，共有雇員2．1萬人，資產(chǎn)額高達620億美元；安然一直鼓吹自己是“全球領(lǐng)先企業(yè)”，業(yè)務(wù)包括能源批發(fā)與零售、寬帶、能源運輸以及金融交易，連續(xù)4年獲得“美國最具創(chuàng)新精神的公司”稱號，并與小布什政府關(guān)系密切??

1.安然的噩夢 2001年年初，一家有著良好聲譽的短期投資機構(gòu)老板吉姆?切歐斯公開對安然的盈利模式表示了懷疑。他指出，雖然安然的業(yè)務(wù)看起來很輝煌，但實際上賺不到什么錢，也沒有人能夠說清安然是怎么賺錢的。據(jù)他分析，安然的盈利率在2000年為5％，到了2001年初就降到2％以下，對于投資者來說，投資回報率僅有7％左右。切歐斯還注意到有些文件涉及了安然背后的合伙公司，這些公司和安然有著說不清的幕后交易。作為安然的首席執(zhí)行官，斯基林一直在拋出手中的安然股票——而他不斷宣稱安然的股票會從當時的70美元左右升至126美元。按照美國法律規(guī)定，公司董事會成員如果沒有離開董事會，就不能拋出手中持有的公司股票。也許正是這一點引發(fā)了人們對安然的懷疑，并開始真正追究安然的盈利情況和現(xiàn)金流向。到了8月中旬，人們對于安然的疑問越來越多，并最終導(dǎo)致了股價下跌。8月9日，安然股價已經(jīng)從年初的80美元左右跌到了42美元。

10月16日，安然發(fā)表2001年第二季度財報，宣布公司虧損總計達到6．18億美元，即每股虧損1．11美元。同時首次透露因首席財務(wù)官安德魯?法斯托與合伙公司經(jīng)營不當，公司股東資產(chǎn)縮水12億美元。

10月22日，美國證券交易委員會瞄上安然，要求公司主動提交某些交易的細節(jié)內(nèi)容。并最終于10月31日開始對安然及其合伙公司進行正式調(diào)查。

11月1日，安然抵押了公司部分資產(chǎn)，獲得J．P摩根和所羅門史密斯巴尼的10億美元信貸額度擔保，但美林和標普公司仍然再次調(diào)低了對安然的評級。

11月8日，安然被迫承認做了假賬，虛報數(shù)字讓人瞠目結(jié)舌：自1997年以來，安然虛報盈利共計近6億美元。

11月9日，迪諾基公司宣布準備用80億美元收購安然，并承擔130億美元的債務(wù)。當天午盤安然股價下挫0．16美元。

11月28日，標準普爾將安然債務(wù)評級調(diào)低至“垃圾債券”級。

11月30日，安然股價跌至0．26美元，市值由峰值時的800億美元跌至2億美元。

12月2日，安然正式向破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)保護，破產(chǎn)清單中所列資產(chǎn)高達498億美元，成為美國歷史上最大的破產(chǎn)企業(yè)。當天，安然還向法院提出訴訟，聲稱迪諾基中止對其合并不合規(guī)定，要求賠償。

2.安然模式的破產(chǎn)

首先遭到質(zhì)疑的是安然公司的管理層，包括董事會、監(jiān)事會和公司高級管理人員。他們面臨的指控包括疏于職守、虛報賬目、誤導(dǎo)投資人以及牟取私利等。在10月16日安然公布第二季度財報以前，安然公司的財務(wù)報告是所有投資者都樂于見到的?？纯窗踩贿^去的財務(wù)報告：2000年第四季度，“公司天然氣業(yè)務(wù)翻升3倍，公司能源服務(wù)公司零售業(yè)務(wù)翻升5倍”；2001年第一季度，“季營收成長4倍，是連續(xù)21個盈余成長的財季”??在安然，衡量業(yè)務(wù)成長的單位不是百分比，而是倍數(shù)，這讓所有投資者都笑逐顏開。到了2001年第二季度，公司突然虧損了，而且虧損額還高達6．18億美元！

然后，一直隱藏在安然背后的合伙公司開始露出水面。經(jīng)過調(diào)查，這些合伙公司大多被安然高層官員所控制，安然對外的巨額貸款經(jīng)常被列入這些公司，而不出現(xiàn)在安然的資產(chǎn)負債表上。這樣，安然高達130億美元的巨額債務(wù)就不會為投資人所知，而安然的一些官員也從這些合伙公司中牟取私利。更讓投資者氣憤的是，顯然安然的高層對于公司運營中出現(xiàn)的問題非常了解，但長期以來熟視無睹甚至有意隱瞞。包括首席執(zhí)行官斯基林在內(nèi)的許多董事會成員一方面鼓吹股價還將繼續(xù)上升，一方面卻在秘密拋售公司股票。而公司的14名監(jiān)事會成員有7名與安然關(guān)系特殊，要么正在與安然進行交易，要么供職于安然支持的非盈利機構(gòu)，對安然的種種劣跡睜一只眼閉一只眼。

安然假賬問題也讓其審計公司安達信面臨著被訴訟的危險。位列世界第五的會計師事務(wù)所安達信作為安然公司財務(wù)報告的審計者，既沒審計出安然虛報利潤，也沒發(fā)現(xiàn)其巨額債務(wù)。今年6月，安達信曾因?qū)徲嫻ぷ髦谐霈F(xiàn)欺詐行為被美國證券交易委員會罰了700萬美元。

點評：安然事件雖然是一個單純的經(jīng)濟事件，卻在全球范圍內(nèi)掀起了一陣狂波巨浪，所有的矛頭都指向了美國的經(jīng)濟制度，撼動了美國為之驕傲的經(jīng)濟體系。在9?11事件之后，美國政府主動出擊，對恐怖襲擊行為堅決進行打擊，無論從道義還是力量上來說都受到世界人民的支持。但是安然事件卻讓山姆大叔的顏面掃地，自己內(nèi)部機制出現(xiàn)大窟窿，對世界造成了很壞的影響，受到人們的嚴厲指責，而補救還得靠自己。

但是，在美國的這兩大事件當中，美國人的危機公關(guān)，化被動為主動來解決危機的做法，是值得學習和討論的。

（二）安然事件帶來的結(jié)果

不管是企業(yè)還是社會，都在面臨著各種不確定性的風險，如果沒有對這種風險進行充分的認識，在前期階段加以防范和阻止，就有可能釀成大禍。從安然事件中我們可以看到以下幾點：

1.會計丑聞

現(xiàn)在的社會是經(jīng)濟社會，經(jīng)濟社會是一個市場進行資源優(yōu)化和資源配置的過程。資源在優(yōu)化配置、自由流動的過程當中，有個依據(jù)和指向，那就是會計信息。我們資源怎么去優(yōu)化配置？通俗一點就是說，買股票的時候，買誰的，怎么去買？這些就要依靠會計信息所反映出來的內(nèi)容。

會計信息是市場的一個指向標，一旦會計信息機制失靈，整個國民經(jīng)濟就會混亂。安然的假賬事件讓外國投資者對美國投資回報的信心喪失，大量國際資金抽離美國，外國對美國的投資下降近60%，同時對中國的投資上升近15%。

2.安然事件對美國股市的影響 美國是世界上的經(jīng)濟強國，在很多方面都實行霸權(quán)主義和強權(quán)主義，然而真正讓美國在全世界人民面前低下頭顱的是安然事件。安然事件反映的是整個會計信息機制和體系制度，特別是經(jīng)濟基礎(chǔ)上的漏洞和缺失，對此美國必須進行反思。9?11讓美國的股市跌了近1000點，而安然事件之后，2002年美國股市連續(xù)下跌，遠遠突破了1000點。

薩班斯－奧克斯利法案

安然事件不只是安然公司的一個事件，而是由會計丑聞引發(fā)的對整個會計體系的質(zhì)疑，這種質(zhì)疑對美國的影響是巨大的。為了應(yīng)對這種危機，解決由會計體系缺陷造成的惡劣影響，完善社會的經(jīng)濟制度，當時美國有兩位議員提出一種議案，叫薩班斯—奧克斯利法案。這個法案從以下11個方面來管制以會計信息為主體的市場資源配置，以及與會計信息相關(guān)的權(quán)利、責任義務(wù)和法則等。

（1）上市公司會計監(jiān)管委員會；（2）審計師的獨立性；（3）公司的職責；

（41）加強財務(wù)信息的披露；（5）分析員的利益沖突；

（6）證券監(jiān)管委員會的資源與權(quán)限；（7）研究和報告；

（8）公司和徇私舞弊的責任；（9）加強對白領(lǐng)刑事犯罪的懲罰；（10）公司稅務(wù)申報表；

（11）公司的舞弊行為及應(yīng)承擔的相應(yīng)責任。

（一）薩班斯—奧克斯利法案的意義

經(jīng)過安然公司的假賬事件對經(jīng)濟社會的沖擊之后，美國出臺了專門針對會計制度的薩班斯—奧克斯利法案。這項法案主要解決了監(jiān)管、中介機構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理三個問題，從這項法案中我們也可以學到一些做企業(yè)的規(guī)則的道理。

1.法案解決的問題

以前人們總是認為美國的會計制度很完善，幾乎無懈可擊，但事實證明任何看似完善的制度都有可能遭受風險的襲擊，演變成對企業(yè)和社會的巨大危害。美國出臺的這項法案主要解決了以下三個問題： ?監(jiān)管問題

在安然事件之前，美國經(jīng)濟是自由主義式的發(fā)展，也就是民不告，官不理，當股民最后上當了，虧損了，最后發(fā)現(xiàn)了虛假的會計信息，才去找政府部門解決問題。美國的會計準則是由社會中介機構(gòu)和社會團體公認形成的，沒有很大的強制性。與中國會計準則不同，中國會計準則是由中華人民共和財政部統(tǒng)一制定，具有強制性的法規(guī)特征。

安然事件發(fā)生后，美國意識到自治式的會計信息有極大的漏洞，所以必須加強管制，成立會計監(jiān)管委員會，對企業(yè)的會計信息進行監(jiān)管。?中介機構(gòu)問題

美國的中介機構(gòu)不獨立。安然在整個發(fā)展過程當中，它的品牌、業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略都是沒有問題的，但是很多項目在具體管理和落實當中出現(xiàn)了一些問題。例如在印度投資的電廠暫時沒有盈利，但是股東又要分紅，又要和競爭對手、標桿企業(yè)進行比拼賽跑，于是找到安達信咨詢公司出謀劃策。

安達信幫助企業(yè)通過各種延伸產(chǎn)品，包括在自己的內(nèi)部進行大量的交易產(chǎn)生利潤，也就是把錢從左口袋弄到右口袋。可是沒有現(xiàn)金流怎么辦？于是安達信又給安然設(shè)計一個方法，就是SPE實體。通過聯(lián)合投資的公司，進行銀行貸款，溝通項目的操作，讓現(xiàn)金返回到公司的母體，成為現(xiàn)金流，再用這種方式進行分紅。

作為中介機構(gòu)，安達信對安然公司的賬進行檢查的時候，當然對自己做過的賬持肯定態(tài)度，向股民保證沒有問題。這樣的雙面角色導(dǎo)致了安達信這種中介機構(gòu)失去了獨立性。所以在這項法案中對中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)行為專門做了限制性和規(guī)范性的規(guī)定，防止中介機構(gòu)出現(xiàn)監(jiān)守自盜的問題。

?企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的問題

安然事件之后全世界的企業(yè)對會計信息制度的重視上升到了一個前所未有的高度。首先，加強了高層人員的責任。公司的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)肩負著會計的重任，下面做好財務(wù)報表，子公司上交到母公司，母公司要合并報表，合并報表做完上報國資委，或者再報證監(jiān)會、財政部等。如果報表中出現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)公司有做假賬的行為，要追究的就是領(lǐng)導(dǎo)的責任。

但是我們實務(wù)操作過程當中，發(fā)現(xiàn)兩個很大的問題。企業(yè)出現(xiàn)了會計問題，如果老總被抓，公司的幾千員工怎么辦？還有，如果他被抓后拒不認罪，比如安然公司的老總被抓后就拒絕認罪，只是說愿意承擔責任。這個責任指的是他愿意承擔領(lǐng)導(dǎo)責任，沒有領(lǐng)導(dǎo)好做會計的屬下，會計部門的水平不高，所以才導(dǎo)致現(xiàn)在的后果?？此坪苡械览?，這種說法其實是他把責任推到財務(wù)主管身上。所以調(diào)查安然事件的相關(guān)人員花了幾年的時間，用了幾千萬的巨額成本才讓那些高層領(lǐng)導(dǎo)人員伏法。

所以，在薩班斯—奧克斯利法案中，專門明確了公司出現(xiàn)財務(wù)問題后，總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當共同承擔責任。

2.薩班斯—奧克斯利法案與內(nèi)部控制的聯(lián)系

薩班斯—奧克斯利法案對企業(yè)的影響就是加強會計信息的權(quán)利區(qū)位，意思是公司必須設(shè)立審計委員會，審計委員會必須全部是獨立董事，專門負責對公司會計信息的管理。通過這樣的內(nèi)部審查，提高公司的會計信息管理機制和層次體系，避免了企業(yè)老總個人左右財務(wù)信息的局面。

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展在薩班斯—奧克斯利法案第402條款里面得到了一個體現(xiàn)，就是加強管理層對內(nèi)部控制的評估。

【案例】

薩班斯—奧克斯利法案第404條: 管理層對公司內(nèi)部控制的評估 該條規(guī)定中要求公司年報中包括一份“內(nèi)部控制報告”，該報告應(yīng)：

（1）明確指出公司管理層對建立和保持一套完整的與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和程序所負有的責任；并且包含管理層在財務(wù)期末對公司財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制體系及程序的有效性評估。

（2）受委托的上市公司審計師應(yīng)按照上市公司會計監(jiān)管委員會對審核約定所發(fā)布或采用的準則就管理層關(guān)于內(nèi)部控制的評估進行鑒證并提交報告。此類鑒證約定并不構(gòu)成單獨的約定主體；

（3）SEC在提交的法案相關(guān)的報告中這樣解釋此條的立法目的：“委員會不希望審計師（對內(nèi)部控制報告的）評估形成單獨一份約定或者因此而導(dǎo)致審計費用的增加?！敝笇?dǎo)SEC進一步要求上市公司披露其是否為高級財務(wù)官員制定職業(yè)操守規(guī)范以及該規(guī)范的內(nèi)容；

（4）指導(dǎo)SEC修改其以8-K表格進行即時披露的相關(guān)規(guī)則，從而要求上市公司對任何職業(yè)操守規(guī)范的修改或廢止事項應(yīng)立即進行披露。

點評：這項法案里面對內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定說明了兩層意思。第一，需要評估企業(yè)有沒有內(nèi)部控制；第二，規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部控制要做到的程度。企業(yè)必須就這兩點向美國證監(jiān)會有個明確的交代。

例如對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進行評估，要考察所有的業(yè)務(wù)是不是被囊括到企業(yè)現(xiàn)有的制度里面。沒囊括的業(yè)務(wù)有多少，比例有多大。在所有沒被囊括的比例之下，有多少業(yè)務(wù)已被執(zhí)行，執(zhí)行的效率有多高，比如執(zhí)行了80%，還有20%沒有執(zhí)行，在執(zhí)行80%里面哪些能夠把問題解決，哪些不能把問題解決。企業(yè)必須拿出具體的數(shù)字進行詳細的說明。這就是以強制性的手段和手腕保證企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行，可見健全企業(yè)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性。

第四篇：內(nèi)控評價報告

附件：

西安航天工業(yè)學校2014

內(nèi)部控制評價報告

根據(jù)《關(guān)于做好2014內(nèi)部控制評價工作的通知》(天科審字[2014]1263號)，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對本單位2014年內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行有效性進行了評價，評價報告已經(jīng)行政辦公會會議通過，現(xiàn)將評價情況報告如下：

一、權(quán)力機構(gòu)聲明

法定代表人保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是法定代表人的責任；綜合管理部對建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負責組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。

本單位內(nèi)部控制的目標是：通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高經(jīng)營效率和效果。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作的總體情況

（一）優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)

2013年學校系統(tǒng)搭建了內(nèi)控組織架構(gòu)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，全面負責風險管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。編制內(nèi)控體系建設(shè)實施方案，計劃通過兩年時間完善學校管理規(guī)章制度、主要業(yè)務(wù)流程。

為加強內(nèi)控體系建設(shè)，2014年學校成立內(nèi)控體系建設(shè)項目組，全面負責本單位的內(nèi)控體系建設(shè)工作。項目組按學校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，從學校實際出發(fā)，與ISO9001質(zhì)量管理體系進行有機融合，按照《機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》要求，對學校各部門內(nèi)控體系進行指導(dǎo)、不定期檢查，確保內(nèi)控建設(shè)工作落到實處。

（二）優(yōu)化內(nèi)控管理制度

健全規(guī)范的內(nèi)控管理制度是學校良好運行的堅實基礎(chǔ)。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內(nèi)控設(shè)計缺陷。2014年學校內(nèi)控建設(shè)的主要工作是完善管理文件和全面梳理業(yè)務(wù)流程，通過對內(nèi)控體系進行優(yōu)化提升，學校修訂及新建制度97項。通過廣泛征求意見，反復(fù)論證，剖析學校的主要業(yè)務(wù)流程，對現(xiàn)有制度的適用性和有效性進行評估和診斷，進一步完善了學校的制度體系，優(yōu)化了管理流程，強化了制度執(zhí)行力。

三、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

主要從內(nèi)部控制評價工作的組織形式、實施方案、進度安排和匯報途徑等進行簡要說明。

為不斷完善學校內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從而達到保護學校資產(chǎn)，實現(xiàn)學校效益最大化的目的，學校2014年內(nèi)部控制評價工作主要分為半內(nèi)控自查和專項監(jiān)督檢查。

半內(nèi)控自杳主要由各部門負責人具體實施，內(nèi)控建設(shè)項目組對自查過程進行監(jiān)督指導(dǎo)。

專項監(jiān)督檢查主要由內(nèi)控建設(shè)項目組組織實施。2014年主要選取印章管理、采購管理、安全管理、學生管理、學生就業(yè)實習管理等作為內(nèi)控專項檢查的重點流程。學校旨在通過專項檢查更加深入、全面、系統(tǒng)的識別內(nèi)控缺陷，以改善學校在運行管理中的不足與缺失，進一步提升運行管理水平。

四、內(nèi)部控制評價的依據(jù)

本報告旨在根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《中國航天科技集團公司內(nèi)部控制評價管理辦法》的要求，結(jié)合學校內(nèi)部控制評價制度，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對截至2014年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性進行評價。

五、內(nèi)部控制評價的范圍

納入本次內(nèi)部控制評價范圍的部門有：綜合管理部、財務(wù)部、服務(wù)保障部、學工部、招就辦。

納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括： 內(nèi)部控制體系建設(shè) 組織機構(gòu) 采購業(yè)務(wù) 工程項目 財務(wù)報告

六、內(nèi)部控制評價的程序和方法 本單位開展的評價工作嚴格遵循基本規(guī)范、評價指引以及集團公司規(guī)定的程序，在分析學校管理過程中的高風險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項后，制定科學合理的評價工作方案，確定檢查評價方法，并嚴格執(zhí)行。

評價程序主要包括：

（一）評價準備階段 1．評價培訓(xùn)與宣貫

在實施評價前，項目組負責組織培訓(xùn)內(nèi)控評價組人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點關(guān)注的問題、評價工作流程、評價方法、缺陷認定標準、評價人員的權(quán)利與責任等內(nèi)容，確保評價組每一位成員都能有效完成內(nèi)控評價任務(wù)。

2．評價動員與單位配合

內(nèi)控評價組對內(nèi)部控制評價的目的、意義等向被評價部門宣講和動員，對評價工作進行安排和部署。

被評價部門向內(nèi)控評價組提供辦公場所及必要的辦公設(shè)備，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場測試工作，根據(jù)評價組要求提供各項證據(jù)資料。

（二）評價實施階段 1．開展現(xiàn)場評價測試

內(nèi)控評價組根據(jù)人員分工，按照學校《評價手冊》的規(guī)定，認真執(zhí)行測試程序，填寫評價工作底稿、記錄相關(guān)測試結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認定。

2．認定控制缺陷和通報評價結(jié)果

內(nèi)控評價組針對初步認定的內(nèi)控缺陷與相關(guān)責任人員進行溝通確認，形成現(xiàn)場評價初步結(jié)果。然后就現(xiàn)場評價初步結(jié)果與被評價部門交換意見，向被評價部門通報，由被評價部門負責人反饋意見后，交內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對于認定的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評價組提出整改建議，被評價部門及時制定整改方案，并認真落實整改。相關(guān)責任人在評價結(jié)束一個月內(nèi)向內(nèi)控組反饋整改情況與結(jié)果。內(nèi)控組負責對各部門的整改情況進行跟蹤和監(jiān)督。

（四）報告階段

內(nèi)控組匯總分析對各部門的評價結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)控評價報告，經(jīng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，最終由校長辦公會審定后對外披露。

評價過程中，綜合運用了個別訪談、調(diào)查問題、專題討論、實地查驗、抽樣和比較分析等適當方法，廣泛收集本單位內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷。學校內(nèi)部控制評價方法適當，獲取的評價證據(jù)充分有效。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認定

學校內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)基本規(guī)范、評價指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合學校規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，研究確定了適用本單位的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準。根據(jù)認定標準，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內(nèi)部控制評價結(jié)論 本單位已根據(jù)基本規(guī)范、評價指引、集團公司相關(guān)規(guī)定要求，對截至2014年 12 月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性進行了評價。

本單位按照集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案要求建立了內(nèi)部控制體系，但尚未達到建設(shè)目標。

報告期內(nèi)，本單位對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得到有效執(zhí)行，達到了內(nèi)部控制的目標，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內(nèi)部控制應(yīng)當與本單位經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。2015年主要對預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、工程項目和合同管理等經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)，進行了全面的業(yè)務(wù)流程梳理，查找廉政風險點，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱和內(nèi)控制度“立改廢”的任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策精神，緊密結(jié)合學校實際，積極完善6項經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與措施，同時，研究進一步完善學校經(jīng)濟活動風險評估、內(nèi)部控制制度評價與監(jiān)督的實施辦法。本單位將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進本單位健康、可持續(xù)發(fā)展。

第五篇：內(nèi)控評價報告

中國民生銀行股份有限公司 2010內(nèi)部控制自我評價報告

根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的要求，中國民生銀行股份有限公司（以下簡稱“公司”）以提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進可持續(xù)發(fā)展為宗旨，建立起了一套較為科學、完整、合理的內(nèi)部控制體系，并按照工作計劃穩(wěn)步推進內(nèi)部控制評價。公司內(nèi)部控制范圍基本涵蓋了所有管理和業(yè)務(wù)流程，基本形成了對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的內(nèi)控機制。2010年，公司內(nèi)部控制合理、有效和完整，沒有出現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，為公司穩(wěn)定健康發(fā)展、實現(xiàn)“效益+特色”銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)揮了積極的作用。

一、建立了分工合理、權(quán)責明確、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了良好的內(nèi)部控制環(huán)境

股東大會、董事會、監(jiān)事會以及在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營班子各司其職，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。股東大會依法行使經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)，董事會依法行使經(jīng)營決策權(quán)，監(jiān)事會監(jiān)督董事、行長和其他高級管理人員依法履行職責，行長及經(jīng)營班子負責組織實施股東大會和董事會決議，主持經(jīng)營管理工作。

在健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)下，公司內(nèi)部控制管理體系有效運作。董事會負責內(nèi)部控制體系的建立健全及有效實施，董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理、審計、風險、提名、薪酬與考核、關(guān)聯(lián)交易管理等六個專門委員會，按照職責管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司的日常經(jīng)營活動。行長及經(jīng)營班子認真落實董事會關(guān)于內(nèi)部控制管理的各項意見以及相關(guān)工作計劃，全面加強內(nèi)部控制建設(shè)，不斷強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和權(quán)威性，努力實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的標準化、過程化、經(jīng)常化和科學化。監(jiān)事會根據(jù)公司章程、法律法規(guī)和監(jiān)管要求，監(jiān)督董事會、行長及經(jīng)營班子履職活動的合法合規(guī)性，維護公司及投資者利益。

內(nèi)部控制的監(jiān)督評價工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下有效實施。董事會審計委員會通過定期審查公司內(nèi)部控制工作報告、組織內(nèi)部控制調(diào)研和自我評價，監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)。審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，獨立、客觀地開展內(nèi)部控制監(jiān)督、評價和咨詢工作。審計部實行總部垂直領(lǐng)導(dǎo)的獨立審計模式，在華北、華東、華南和華中四個區(qū)域分設(shè)審計中心。2010年，審計部組織實施各類現(xiàn)場審計96項，非現(xiàn)場專項審計36項，離任審計166人次，出具審計報告和專題調(diào)研報告417份，發(fā)出風險提示和審計建議33份，較好地履行了監(jiān)督、評價和咨詢的工作職責，確保公司無案件事故發(fā)生。

優(yōu)化激勵約束機制促進內(nèi)部控制的有效實施。為充分發(fā)揮人力資源對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，公司努力革新人力資源配置理念與方式，構(gòu)建人力資源管理制度體系；積極落實資源配置的戰(zhàn)略導(dǎo)向，強化機構(gòu)績效管理，提升機構(gòu)管理效能，并通過規(guī)范考核標準與考核流程，對干部隊伍和全體員工進行多維度的工作績效考核，獎優(yōu)罰劣，以不斷優(yōu)化存量團隊結(jié)構(gòu)等，有效提升團隊執(zhí)行力與創(chuàng)造力，切實發(fā)揮激勵約束機制的效能和作用。公司重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的整體要求，結(jié)合公司戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，規(guī)劃與完善信息系統(tǒng)建設(shè)工作。公司采取多種措施力爭原有信息系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定運行的同時，全力推進“以客戶為中心”的新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的科技平臺項目建設(shè)，切實提升公司的現(xiàn)代化管理水平。

二、優(yōu)化公司制度流程體系建設(shè)，風險識別與控制措施逐步健全完善

（一）積極推行全面風險管理體系建設(shè)

按照巴塞爾新資本協(xié)議和COSO全面風險管理體系的總體要求，有效提升風險管理能力。一是制定實施《2010年風險管理指導(dǎo)意見》、《全面風險管理建設(shè)三年規(guī)劃》、《新資本協(xié)議實施工作方案》等風險管理的綱領(lǐng)性文件，充分發(fā)揮風險管理的導(dǎo)向作用；二是建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下的全面風險管理的三道防線，各級業(yè)務(wù)經(jīng)營單位、風險管理部門和內(nèi)部審計部門的風險防范工作相輔相成并不斷強化；三是風險管理流程逐步清晰，建立了從業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、風險偏好到風險政策的傳導(dǎo)機制，以及從風險識別、計量、控制、監(jiān)測、處置到補償?shù)墓芾砹鞒蹋凰氖浅醪浇⒘朔闲沦Y本協(xié)議實施要求的內(nèi)部評級體系，已完成法人客戶評級模型的制度設(shè)計、債項評級體系

市場風險項目的規(guī)劃設(shè)計，全面啟動了零售業(yè)務(wù)內(nèi)部評級和操作風險管理體系的項目建設(shè)，風險量化管理的基礎(chǔ)基本搭建起來；五是圍繞“特色+效益”的發(fā)展戰(zhàn)略和“民營企業(yè)的銀行、小微企業(yè)的銀行、高端客戶的銀行”的市場定位，集中構(gòu)建適合小微業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風險管理模式；六是不斷優(yōu)化科技風險管理體系，加強跟進信息科技系統(tǒng)的應(yīng)急演練工作，并對其進行全面風險評估。

（二）繼續(xù)深化組織體系的改革

一是全面規(guī)劃流程銀行基礎(chǔ)建設(shè)。根據(jù)流程銀行建設(shè)總體規(guī)劃，結(jié)合本業(yè)務(wù)發(fā)展重點，通過全面梳理影響客戶服務(wù)質(zhì)量、組織運行效率等問題，完成了公司業(yè)務(wù)營銷模式優(yōu)化、零售業(yè)務(wù)資源共享模式、中小及小微業(yè)務(wù)運營體制等十一個重點項目和十一個專項課題的設(shè)計審核，并開始實施。二是優(yōu)化中后臺組織管理體系。確立了總分行專業(yè)委員會、各部門的職責分工、職責邊界、管控模式和關(guān)鍵管理流程，正式印發(fā)了《總行中后臺優(yōu)化方案》、《組織體系標準化手冊》，基本建立了“以客戶為中心”的中后臺管理支持系統(tǒng)，促進總行部門崗位標準化、管理精細化水平的提高。三是提升戰(zhàn)略績效管理科學化水平。引入平衡計分卡系統(tǒng)，加強對各職能部門及業(yè)務(wù)經(jīng)營單位的績效考核，推動公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、培育新的績效文化。

（三）健全內(nèi)部控制制度和措施

2010，公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和監(jiān)管部門最新法規(guī)及要求，進一步建立健全了各項管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并對原有的內(nèi)控架構(gòu)及制度進行了認真梳理和補充完善，為有效防范風險提供了制度保障。

在公司業(yè)務(wù)方面，按照建設(shè)全面風險管理體系的要求，強化了業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理、營銷推動、經(jīng)營計劃與資源配置分解、運營管理等職能，逐步完善了公司業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，出臺了《中國民生銀行2010風險政策指導(dǎo)意見》、《中國民生銀行固定資產(chǎn)貸款管理細則》、《中國民生銀行流動資金貸款管理細則》、《關(guān)于2010年交易融資業(yè)務(wù)營銷的指導(dǎo)意見》《民企客戶評審指引》、《國家政策法規(guī)要求及基本準入標準》等一系列風險管理制度；為進一步規(guī)范和完善新產(chǎn)品、客戶營銷秩序，逐步加強交易融資產(chǎn)品、投資銀行產(chǎn)品和客戶營銷等方面的管理力度，出臺了《中國民生銀行交易融資管理辦法》《中國民生銀行對公經(jīng)營單位營銷管理辦法》、《中國民生銀行營運資金貸款管理辦法》、《中國民生銀行并購貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國民生銀行財務(wù)顧問業(yè)務(wù)操作指引》、《中國民生銀行私募投資基金主理銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國民生銀行戰(zhàn)略合作民企目標客戶開發(fā)指引(2010年版)》、《中國民生銀行票據(jù)“轉(zhuǎn)貼喜”業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列營銷及產(chǎn)品管理制度。

在零售業(yè)務(wù)方面，按照“重點發(fā)展、資本約束、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收益覆蓋風險”的原則，從產(chǎn)品、客戶、區(qū)域等角度明確了公司小微授信業(yè)務(wù)的整體發(fā)展思路，確定了小微業(yè)務(wù)的風險理念、策略、架構(gòu)、政策、流程、系統(tǒng)、管理工具等，實現(xiàn)風險制度在風險定價、風險控制、作業(yè)模式方面的三大突破。私人銀行業(yè)務(wù)建立了專屬的私人銀行非授信產(chǎn)品審批通道，創(chuàng)立了具有私人銀行特色的產(chǎn)品風險管理模式，風險管理制度和指引覆蓋了產(chǎn)品運營風險監(jiān)控、產(chǎn)品銷售準入、法律事務(wù)管理、兼職合規(guī)經(jīng)理管理和業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)控環(huán)節(jié)，有效地防范了私人銀行產(chǎn)品風險。信用卡業(yè)務(wù)通過規(guī)范營銷作業(yè)、優(yōu)化審批作業(yè)模式等提升欺詐風險識別能力和風險防范能力。電子銀行業(yè)務(wù)建立了專門團隊負責監(jiān)控網(wǎng)站日常運營、客服中心客服質(zhì)量以及個人客戶交易風險，定期編制《電子銀行風險案例分析月報》。公司制定完善《中國民生銀行個人貸款管理細則》、《關(guān)于提升小微金融業(yè)務(wù)的若干意見》、《中國民生銀行品牌經(jīng)銷商信用授信指引(試行)》、《電子銀行制度匯編》、《信用卡機構(gòu)日常內(nèi)控合規(guī)風險管理要點》《中國民生銀行信用卡中心重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案》、《中國民生銀行信用卡中心網(wǎng)絡(luò)故障應(yīng)急處置預(yù)案》等一系列規(guī)章制度和管理辦法，對于內(nèi)部控制有效性起到了較好的保障作用。在資金資本管理業(yè)務(wù)方面，引入EVA和資本收益率考核，引導(dǎo)樹立資本約束觀念；通過存貸比資源的有償調(diào)劑等政策獎勵制度，引導(dǎo)經(jīng)營機構(gòu)關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡和可持續(xù)性；加強定價管理、促進資本節(jié)約、平衡發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整，各項監(jiān)管指標全面達標；堅持制度創(chuàng)新和手段創(chuàng)新，通過貸款額度池、利率的正反向激勵機制、大額同業(yè)資金和外匯資金價格招標制度等一系列的制度設(shè)計實現(xiàn)總體管理目標。為強化資金業(yè)務(wù)投資和風險控制，公司出臺了《金融市場部產(chǎn)品操作手冊》、《金融市場部交易前后臺業(yè)務(wù)銜接操作備忘錄》及《金融市場業(yè)務(wù)前臺后臺銜接規(guī)定》等內(nèi)部控制制度，以持續(xù)優(yōu)化金融市場業(yè)務(wù)操作流程，落實流程銀行建設(shè)中后臺職能改革。

在財務(wù)會計方面，制定并完善了《中國民生銀行總行財務(wù)管理委員會工作制度》、《中國民生銀行會計報表管理辦法》、《中國民生銀行貸款減值準備計提管理辦法》等項制度和辦法，以強化內(nèi)控制度在基礎(chǔ)保證性作用。為規(guī)范和明確各項業(yè)務(wù)以及 各類產(chǎn)品的會計核算規(guī)則，出臺了《中國民生銀行網(wǎng)上支付跨行清算業(yè)務(wù)會計核算辦法（試行）》、《中國民生銀行國內(nèi)代付業(yè)務(wù)會計核算辦法》、《中國民生銀行國內(nèi)信用證福費廷業(yè)務(wù)會計核算辦法》等核算辦法。

信息科技風險管理方面，一是加強內(nèi)控制度的建設(shè)，制定和完善了多項內(nèi)控制度，具體包括：《關(guān)于規(guī)范分行網(wǎng)絡(luò)安全運行維護要求的通知》、《中國民生銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案》、《關(guān)于加強分行科技開發(fā)管理工作的通知》、《中國民生銀行不間斷電源管理規(guī)范（科技）》、《中國民生銀行機房精密空調(diào)管理規(guī)范》、《關(guān)于規(guī)范信息系統(tǒng)應(yīng)急演練和維護工作的緊急通知》《信息科技風險管理辦法》、《重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法》、《中國民生銀行數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)用戶密碼管理辦法》、《中國民生銀行數(shù)據(jù)標準管理辦法》（暫行）》等制度辦法；二是持續(xù)推進新核心系統(tǒng)建設(shè)，將風險控制環(huán)節(jié)進行了系統(tǒng)整合，對全行客戶進行統(tǒng)一的風險控制和管理，并將業(yè)務(wù)流程中的風險控制要點嵌入到系統(tǒng)中，變?yōu)橄到y(tǒng)的剛性控制；三是積極做好現(xiàn)有核心系統(tǒng)的升級改造工作，對核心系統(tǒng)主機存儲設(shè)備進行升級更新，使系統(tǒng)整體性能提升了25%-35%；四是加強IT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完成了公司骨干網(wǎng)絡(luò)流量控制配置、內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)終端分離工作，降低了外部網(wǎng)絡(luò)、病毒的攻擊威脅；五是實施網(wǎng)絡(luò)認證系統(tǒng)升級改造，已完成近17家機構(gòu)的系統(tǒng)升級，提高了生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)安全性；六是組織了必要的災(zāi)備和應(yīng)急演練，確保了信息科技系統(tǒng)的穩(wěn)定運行；七是公司內(nèi)審部門進一步完善和強化了在信息科技方面的內(nèi)審職能，形成了對信息科技風險管理工作的有效監(jiān)督。在合規(guī)風險管理方面，公司更加突出強調(diào)合規(guī)風險管理對合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的支持作用。一是針對各機構(gòu)合規(guī)風險管理的不同要求，出臺了《2010年分行合規(guī)風險管理指導(dǎo)意見》、《2010年事業(yè)部合規(guī)風險管理指導(dǎo)意見》、《二級分行合規(guī)風險管理辦法》、《2010年支行合規(guī)風險管理指導(dǎo)意見》，分類指導(dǎo)各機構(gòu)開展合規(guī)風險管理，提高管理成效。二是編制《中國民生銀行經(jīng)營管理合規(guī)底線指導(dǎo)手冊》，明確經(jīng)營管理合規(guī)底線；出臺《規(guī)章制度管理規(guī)定》，建立“統(tǒng)一管理、流程立規(guī)、持續(xù)清理”的規(guī)章制度管理機制；制定《合規(guī)風險整改管理辦法》，建立合規(guī)風險整改長效機制。三是相繼下發(fā)《交易融資業(yè)務(wù)法律規(guī)范性指導(dǎo)意見》、《關(guān)于防范客戶關(guān)系中有關(guān)侵權(quán)責任風險的通知》、《進一步落實人行反洗錢監(jiān)管要求的通知》和《反洗錢突發(fā)事件應(yīng)急處理工作指引》等指引，指導(dǎo)業(yè)務(wù)合規(guī)拓展。四是分類組織合規(guī)專題培訓(xùn)班，基本覆蓋到所有員工；同時編寫《日常業(yè)務(wù)法律知識百問》、《合規(guī)底線指導(dǎo)手冊》、《法律合規(guī)工作制度匯編》、《反洗錢工作手冊》等系列合規(guī)讀物，指導(dǎo)合規(guī)工作。全行的內(nèi)部控制理念和風險防范意識得到強化，由業(yè)務(wù)先行向內(nèi)控先行轉(zhuǎn)化，由被動接受監(jiān)督檢查向主動申請合規(guī)監(jiān)督轉(zhuǎn)化。

三、注重檢查與評價，有效監(jiān)督糾正發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部控制評價糾正機制有效發(fā)揮

（一）強化監(jiān)督檢查及時排除風險。2010年，針對業(yè)務(wù)的發(fā)展和實際風險狀況，公司業(yè)務(wù)管理部門加大了對經(jīng)營機構(gòu)監(jiān)督檢查力度，組織實施對落實“三法一指引”的業(yè)務(wù)自查和現(xiàn)場檢查，對30家經(jīng)營機構(gòu)政府融資平臺貸款進行了現(xiàn)場檢查，對各經(jīng)營機構(gòu)對房地產(chǎn)貸款和土地儲備貸款等部分新增貸款進的全面自查、對產(chǎn)能過剩貸款、潛在產(chǎn)能過剩貸款、淘汰落后產(chǎn)能貸款以及 “高耗能、高排放”貸款進行了全面排查、對在中小企業(yè)部分經(jīng)營機構(gòu)的重點關(guān)注或大額授信的現(xiàn)場檢查以及對26家經(jīng)營機構(gòu)開展了商貸通業(yè)務(wù)檢查等；為有效落實監(jiān)管機構(gòu)要求，全面開展了覆蓋內(nèi)控機制和制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、強化監(jiān)督檢查、完善責任追究等多個方面的“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動。從檢查情況來看，全行整體運營情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大案件和重大差錯。

（二）有效開展對經(jīng)營機構(gòu)的全面內(nèi)部控制評價工作。本公司采用COSO框架和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及《商業(yè)銀行內(nèi)部評價辦法》確定的內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五要素構(gòu)建了內(nèi)部控制評價體系整體框架，涵蓋了公司層面、綜合管理、以及15項銀行業(yè)務(wù)及管理流程的700多個風險點。2010年通過對分行和事業(yè)部進行全面內(nèi)控評價，并將“三個辦法，一個指引”的落實情況納入評價范圍，基本實現(xiàn)了經(jīng)營機構(gòu)從定性內(nèi)控評價向定量評價轉(zhuǎn)變，評級結(jié)果與內(nèi)部控制考核聯(lián)動掛鉤，促進了內(nèi)控評價結(jié)果的有效利用和內(nèi)部審計評價與其它風險管理要素的有機結(jié)合。與此同時，以風險為導(dǎo)向，開展了對公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融市場、貿(mào)易融資、信用卡、財務(wù)會計、風險管理等全部業(yè)務(wù)條線的內(nèi)控管理環(huán)節(jié)審計，審計范圍覆蓋到了本公司所有的資產(chǎn)與負債業(yè)務(wù)，切實發(fā)揮了內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查作用。

（三）持續(xù)跟進并有效落實檢查發(fā)現(xiàn)問題的有效整改。為強化內(nèi)部控制的糾錯機制，對內(nèi)部審計、外部審計、監(jiān)管機構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的重點關(guān)注問題按季列入《審計問題庫》，通過現(xiàn)場糾正、持續(xù)跟進、后續(xù)審計聯(lián)動監(jiān)督的方式落實有效整改，問題綜合整改率達到81.7%。依據(jù)《中國民生銀行2010年經(jīng)營單位及業(yè)務(wù)條線部分績效考核辦法》和《中國民生銀行2010年經(jīng)營單位及業(yè)務(wù)條線部分績效考核細則》，按照過程性考核與結(jié)果性考核分開的原則，根據(jù)問題性質(zhì)、風險損失或潛在風險大小，對38家經(jīng)營機構(gòu)和業(yè)務(wù)條線進行內(nèi)部控制考核，考核結(jié)果納入績效考核，促進了內(nèi)部控制的持續(xù)改進和內(nèi)控水平的提升。

（四）構(gòu)建科學、規(guī)范、合理的問責體系。按照公司流程銀行建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，完成了問責體系的建設(shè)項目和課題研究，制定了以問責委員會為主體、各部門分工合作、各司其職的全行問責管理架構(gòu)和全行統(tǒng)一的問責管理流程，完成了《中國民生銀行問責委員會工作制度》、《中國民生銀行中高級管理人員問責暫行規(guī)定》的制定和《中國民生銀行員工違規(guī)違紀行為處分辦法》的修訂工作，基本實現(xiàn)了全行問責程序、方式的標準化、問責流程的規(guī)范化以及問責范圍的全覆蓋。針對信訪舉報、審計檢查、不良資產(chǎn)以及責任事故問責過程中發(fā)現(xiàn)的少數(shù)機構(gòu)和員工發(fā)生的違規(guī)違紀與不盡職行為，問責委員會經(jīng)過調(diào)查核實，依據(jù)責任區(qū)別對待，嚴格按照“行內(nèi)小法”對有關(guān)人員予以處分，對個別黨員違反黨紀的不良行為，給予了嚴肅的紀律處理，維護了制度的嚴肅性和威懾力。

四、加大內(nèi)控文化培育力度，有效落實風險責任制，構(gòu)建了合規(guī)人人有責的內(nèi)控文化體系

公司高度重視培育和形成既符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求又具有自身特色的優(yōu)秀企業(yè)文化。遵循“規(guī)規(guī)矩矩辦銀行、扎扎實實辦銀行、開動腦筋辦銀行”的合規(guī)經(jīng)營理念，公司從戰(zhàn)略高度充分認識內(nèi)控文化建設(shè)的重要性，并作為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，從管理的結(jié)構(gòu)和細節(jié)入手全面加強風險管理和內(nèi)部控制，成為本公司穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力。經(jīng)過對公司現(xiàn)有企業(yè)文化因子進行全面梳理，總結(jié)、規(guī)范和提升，使內(nèi)控、營銷、風險、激勵、考核等經(jīng)營管理各領(lǐng)域統(tǒng)一于企業(yè)文化和品牌建設(shè)確定的使命、愿景和核心理念，形成獨具公司特色的經(jīng)營哲學、行為準則和良好形象。

公司大力開展內(nèi)控合規(guī)文化的宣傳教育。通過“愛崗敬業(yè)盡職盡責”主題學習實踐活動、“鑄造勤廉團隊 服務(wù)二次騰飛”反腐倡廉宣傳教育工程、“堅守道德防線 共促二次騰飛”主題巡回宣講活動等多種全員參與的方式，積極營造合規(guī)人人有責的工作氛圍；通過對員工異常行為的監(jiān)督、員工重要事項報告制度、強化違規(guī)問責力度等形式，著力完善對人員的管理手段，從文化管理上引導(dǎo)全體員工樹立正確的業(yè)績觀和審慎的風險及合規(guī)意識，不斷提高員工的風險防范意識和自我約束能力。

五、本公司內(nèi)部控制尚需完善的方面及改進措施

（一）2009年披露的內(nèi)部控制不足的改進情況

針對2009年公司內(nèi)部控制自我評價報告中披露的“風險量化管理基礎(chǔ)薄弱”問題，通過全面風險管理體系建設(shè)和新資本協(xié)議項目的實施準備工作，構(gòu)建了信用風險、市場風險、操作風險的計量體系框架，初步建立了符合新資本協(xié)議實施要求的內(nèi)部評級體系，有效覆蓋戰(zhàn)略風險、流動性風險等其他風險的監(jiān)督檢查，使風險量化管理基礎(chǔ)得到了改進和提升。針對2009年公司內(nèi)部控制自我評價報告中披露的“公司債券投資的折溢價攤銷方式與《企業(yè)會計準則(2006)》的規(guī)定存在不一致”問題，公司已提出系統(tǒng)設(shè)置的具體需求，將在新核心系統(tǒng)的賬戶中實現(xiàn)。公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和系統(tǒng)建設(shè)進度，2010年對于新核心系統(tǒng)采取分拆上線的策略。目前已進入整體測試階段，新核心系統(tǒng)上線后即有效解決上述問題。

（二）2010年內(nèi)部控制尚需完善的具體方面及改進措施 政府融資平臺及產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款的監(jiān)管需進一步加強。對于政府融資平臺類貸款及產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款，本公司已按照銀監(jiān)會的要求，積極做好融資平臺貸款解包還原工作，有效開展對各經(jīng)營機構(gòu)政府融資平臺存量貸款逐筆清理，對清理后的存量貸款進行分類處置，嚴格控制新項目貸款，強化貸款風險管理。另外，對產(chǎn)能過剩行業(yè)和“兩高一資”行業(yè)貸款按照規(guī)定明確了貸款準入標準，加大了對行業(yè)內(nèi)落后產(chǎn)能壓縮和退出力度，嚴格控制對鋼鐵、水泥等產(chǎn)能過剩行業(yè)的信貸投入，并實行按月統(tǒng)計，但尚未形成基于貸款數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的貸前、貸后相關(guān)數(shù)據(jù)的信息匯集和數(shù)據(jù)分析機制，不能做到實時反映上述兩類貸款的貸款規(guī)模、貸款區(qū)域和行業(yè)集中度等情況。

針對上述問題，本公司已規(guī)范政府融資平臺臺賬管理，按月對融資平臺貸款的進行統(tǒng)計分析，并將依據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定對上述兩類高風險行業(yè)貸款定期進行人工識別，并將識別出的貸款清單更新于貸款數(shù)據(jù)庫中，以便利用定期采集的數(shù)據(jù)進行匯總、分析，及時掌握上述高風險行業(yè)貸款規(guī)模和風險狀況。同時將進一步強化貸款資金使用的監(jiān)管，重點關(guān)注淘汰落后產(chǎn)能行業(yè)，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時實施整改措施并進行跟蹤管理，避免問題嚴重化以及整改的時滯性和不徹底。

六、2011年內(nèi)部控制工作重點

（一）按照財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和上海證券交易所《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等要求，公司由董事會統(tǒng)籌規(guī)劃建立健全公司內(nèi)部控制體系，并通過推廣、應(yīng)用、實施與評價工作，不斷改進和完善內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）組織風險管理三年規(guī)劃和新資本協(xié)議的實施，構(gòu)建全面風險管理體系。公司將通過做好風險管理三年規(guī)劃和新資本協(xié)議實施的統(tǒng)籌組織工作，根據(jù)規(guī)劃的時間表，落實風險量化管理的要求，穩(wěn)步推進2011年重點項目建設(shè)，扎實有序推進新資本協(xié)議和全面風險管理三年規(guī)劃實施。

（三）持續(xù)提升市場、操作、產(chǎn)品風險管理水平。按照業(yè)務(wù)安全第一、循序漸進過渡、職責邊界清晰的原則，持續(xù)加強市場風險管理，完成前中后臺職能分離，逐步完善第二層次市場風險管理辦法；持續(xù)加強對操作、科技、外包、災(zāi)備、聲譽風險的管理，構(gòu)建信貸流程的KRI指標體系，實現(xiàn)對信貸流程質(zhì)量和風險狀況的全面監(jiān)督；進一步完善產(chǎn)品風險管理機制，為業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供支持，實現(xiàn)產(chǎn)品管理與風險管理的有效銜接。

（四）繼續(xù)推進風險管理相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)，為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和全面風險管理提供技術(shù)支撐。一是做好現(xiàn)有授信風險管理系統(tǒng)和新核心系統(tǒng)的對接；二是做好小微“信貸工廠”試運行工作，加快全面上線推廣步伐，支持小微業(yè)務(wù)更快、更好發(fā)展；三是有序推進公司全面風險管理的18個風險子系統(tǒng)的建設(shè)，重點做好法人客戶評級與限額系統(tǒng)、債項評級系統(tǒng)、政策控制系統(tǒng)、定價與RAROC系統(tǒng)的設(shè)計工作，四是與信息管理、科技開發(fā)、零售、信用卡等部門共同推進新征信報送系統(tǒng)的開發(fā)。

（五）圍繞監(jiān)管要求強化“三法一指引”等工作落實。一是認真研究差別準備金率機制，二是繼續(xù)降低對公業(yè)務(wù)中長期貸款比重，三是強化統(tǒng)一授信管理，四是進一步貫徹落實“三法一指引”，五是嚴格政府融資平臺貸款的準入標準，六是不斷完善壓力測試機制，持續(xù)加強對房地產(chǎn)、“兩高一剩” 等行業(yè)的風險管控力度。

（六）組織《合規(guī)標準》實施評價。按照《全行中后臺組織體系優(yōu)化方案》的要求，完善法律合規(guī)管理組織架構(gòu)，在完成《合規(guī)標準》的修改和《合規(guī)標準》的實施培訓(xùn)后，推動各分行、各事業(yè)部根據(jù)《合規(guī)標準》實施內(nèi)部合規(guī)風險管理，推動《合規(guī)標準》納入績效考核體系。

（七）強化操作風險日常管理。建立完善操作風險日常管理的基本制度，確立科學有效的操作風險管理流程。全面摸清我行操作風險的基本狀況，建立完整清晰的數(shù)據(jù)分析、預(yù)警、防范與改進機制。抓好重大操作風險案件預(yù)防、預(yù)控。開發(fā)運行操作風險日常管理系統(tǒng)平臺，為操作風險資本計量提供有力支持。