第一篇：幼兒園預(yù)算管理制度

幼兒園預(yù)算管理制度

預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

（一）國(guó)家對(duì)學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點(diǎn)、學(xué)校收支狀況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及國(guó)家財(cái)政……

預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

（一）國(guó)家對(duì)學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點(diǎn)、學(xué)校收支狀況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力可能確定。

（二）預(yù)算編制原則：學(xué)校預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。

（三）預(yù)算編制方法(1)收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。

(2)支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可以測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出，生均公用支出

中，應(yīng)將學(xué)生的體檢費(fèi)、電影費(fèi)等支出測(cè)算計(jì)入。

（四）預(yù)算編報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，按照國(guó)家預(yù)算支出分類(lèi)和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門(mén)審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)核定預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門(mén)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行。

（五）預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整；如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。收入預(yù)算調(diào)整后，根據(jù)財(cái)政下達(dá)的追加單（或追減單）相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第二篇：幼兒園預(yù)算管理制度

幼兒園預(yù)算管理制度

為了加強(qiáng)對(duì)幼兒園經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)民主理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

第一條 預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持民主理財(cái)，做到園內(nèi)財(cái)務(wù)公開(kāi)。

第二條 預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開(kāi)支。

第三條 經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序：財(cái)會(huì)室每10月份對(duì)上預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見(jiàn)，提交內(nèi)控制度小組討論,園長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)會(huì)室定期向園長(zhǎng)匯報(bào)。

第四條 經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

1、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)計(jì)劃由幼兒園統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

2、幼兒園負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦園效益。

第五條 經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

1、在縣財(cái)政局教科文下達(dá)會(huì)計(jì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，幼兒園只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開(kāi)支。

2、每年11月底，財(cái)務(wù)室要根據(jù)預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。

3、縣財(cái)政局、縣教育局等上級(jí)部門(mén)下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須?？顚Ｓ?。

4、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。

5、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由財(cái)務(wù)室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后由分管副園長(zhǎng)審核，最后報(bào)園長(zhǎng)審簽。

第三篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過(guò)反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見(jiàn)。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各職能科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細(xì)化管理的總體要求，年初在財(cái)政部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門(mén)作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會(huì)計(jì)科目的口徑，根據(jù)管理部門(mén)的職責(zé)劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進(jìn)行二次分解，并逐月按年進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的對(duì)比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)原則

醫(yī)院各部門(mén)在醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中構(gòu)成了一個(gè)不可分割的有機(jī)整體，財(cái)務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時(shí)，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點(diǎn)發(fā)展目標(biāo)、重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財(cái)力，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門(mén)必須發(fā)揚(yáng)厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細(xì)算，勤儉辦事，反對(duì)奢侈，制止浪費(fèi)。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測(cè)和計(jì)算要力求科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。

4．社會(huì)效益前提下講求經(jīng)濟(jì)效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強(qiáng)核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭(zhēng)少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。

3．各項(xiàng)收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度歸口核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

4．各項(xiàng)支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度據(jù)實(shí)列支。

5．每年按財(cái)政部門(mén)審批下達(dá)的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門(mén)，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時(shí)，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門(mén)設(shè)臵“部門(mén)預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開(kāi)支時(shí)作明細(xì)登記，實(shí)行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時(shí)間 1.預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報(bào)送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對(duì)于各職能處室的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過(guò)程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

2.預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見(jiàn)或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門(mén)預(yù)算，編制正式預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會(huì)審定后，11月20日前報(bào)職工代表大會(huì)審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各相關(guān)部門(mén)。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)職能科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為5萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開(kāi)，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門(mén)在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過(guò)程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門(mén)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要通過(guò)月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問(wèn)題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過(guò)采購(gòu)、付款過(guò)程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過(guò)程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過(guò)后登記各職能科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過(guò)程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各職能部門(mén)。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

六、預(yù)算的審批

（一）財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算的編報(bào)和審批 1．醫(yī)院提出財(cái)政補(bǔ)助建議（“一上”）

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，在對(duì)各項(xiàng)影響醫(yī)院收支的因素進(jìn)行分析測(cè)算的基礎(chǔ)上，提出財(cái)政補(bǔ)助建議，上報(bào)上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門(mén)。

2．財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財(cái)政部門(mén)根據(jù)本級(jí)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和財(cái)力可能，在對(duì)各行業(yè)、各部門(mén)進(jìn)行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達(dá)財(cái)政補(bǔ)助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算，編報(bào)正式財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算。

4．財(cái)政部門(mén)正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財(cái)政部門(mén)經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審核，在確認(rèn)符合編制要求后，批復(fù)下達(dá)給醫(yī)院，作為預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報(bào)和審批 1．財(cái)務(wù)科提出預(yù)算草案

在對(duì)上預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算編制下一財(cái)務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門(mén)征求意見(jiàn)后，提交院辦公會(huì)討論，并提出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會(huì)討論表決

每年年初，財(cái)務(wù)科須向院職代表匯報(bào)上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見(jiàn)和建議，提交職代會(huì)討論表決。

3．各職能部門(mén)在已得到職代會(huì)批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門(mén)預(yù)算。

七、預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

（一）預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行單位或部門(mén)自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況，深入分析，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

（二）預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于未達(dá)到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對(duì)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人按比例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)于超過(guò)預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對(duì)部門(mén)責(zé)任人按比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來(lái)，對(duì)于連續(xù)三年收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問(wèn)責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門(mén)認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái)，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政進(jìn)行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

二、部門(mén)預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對(duì)本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對(duì)單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財(cái)政部門(mén)的布置，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門(mén)；一下由財(cái)政部門(mén)對(duì)單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門(mén)；二下財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門(mén)預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對(duì)人員情況登記造冊(cè)，并做好編制和人員情況的核對(duì)。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對(duì)暴露出的矛盾和問(wèn)題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：

1、人員：要嚴(yán)格按照人事部門(mén)核定的人員登記造冊(cè)，本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi)：要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門(mén)和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)，本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

3、、對(duì)上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。

2、由具體科室和責(zé)任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過(guò)挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。

4、在預(yù)算編制與審核過(guò)程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門(mén)核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門(mén)制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本完成項(xiàng)目和跨項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財(cái)力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來(lái)款，作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)科匯總審核后，報(bào)經(jīng)班子對(duì)照本的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門(mén)本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫(xiě)好預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)，一同上報(bào)財(cái)政部門(mén)。預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書(shū)面分析與說(shuō)明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

四、部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。

（四）及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財(cái)政部門(mén)的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書(shū)。

（五）要經(jīng)常對(duì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)照本的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第五篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度大綱

一、總則

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的定義

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的目的二、財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的原則

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制的流程概述 預(yù)算的編制依據(jù) 預(yù)算審批 預(yù)算定稿財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行流程 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制 財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析 財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng) 財(cái)務(wù)預(yù)算的獎(jiǎng)懲 附則