第一篇：煙草企業(yè)預(yù)算管理工作匯報總結(jié)

一是嚴格歸口管理

進一步完善預(yù)算管理機構(gòu)和制度要求，預(yù)算管理機構(gòu)不是空架子，要實實在在的開展工作、負起責(zé)任，尤其是在季度、半年度、全年度存在預(yù)算管理方面的問題進行梳理和總結(jié)，不斷提高預(yù)算管理的工作水平。重點是要嚴格執(zhí)行歸口管理制度，加強對預(yù)算管理的流程管理，明確歸口管理部門的職責(zé)，加強歸口部門與預(yù)算辦公室的管

理銜接。

二是嚴格日?？刂?/P>

嚴格按照年初制定的預(yù)算計劃，嚴格定額標準，在日常的控制中發(fā)揮責(zé)任部門和預(yù)算辦兩級作用，尤其是在資金計劃的管理上，責(zé)任部門重點把握資金計劃的使用率，預(yù)算辦則重點控制資金計劃進度，防止超計劃支付。要執(zhí)行日常預(yù)算情況公示制，按月、按季度、按年度對各部門、各單位的預(yù)算日常執(zhí)行情況進行公示，指出問題，找出需改進的地方，通過良好的日?？刂茖崿F(xiàn)全年度預(yù)算執(zhí)行工作。

三是嚴格考評考核

預(yù)算管理的考評考核工作是促進預(yù)算管理工作不斷提高的重要手段。要根據(jù)制定出臺的預(yù)算管理考核方案，預(yù)算辦對預(yù)算項目歸口管理部門分月度、季度和年度進行考評考核，并將考核結(jié)果在績效中兌現(xiàn)。要通過加大考評考核力度，提高預(yù)算項目歸口管理部門參與預(yù)算管理的主動性，增強預(yù)算管理的效率與效果。

預(yù)算管理工作是一項長期性的管理工作，看似簡單、重復(fù)性的工作，但是其工作水平的高低往往是企業(yè)執(zhí)行力的具體表現(xiàn)，更是企業(yè)執(zhí)行文化的重要載體。因此，推進預(yù)算管理工作是一項具有長期性而意義深遠的工作，要堅持將預(yù)算管理工作作為內(nèi)部管理的核心工作來抓，抓出成效，從而推動企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提升。

第二篇：加強煙草企業(yè)全面預(yù)算管理的策略研究

加強煙草企業(yè)全面預(yù)算管理的策略研究

2012-5-10 8:35 張文英

摘要：全面預(yù)算管理是企業(yè)對未來總體經(jīng)營規(guī)劃的整體安排，是將企業(yè)的資源配置與決策目標以全面預(yù)算的方式加以量化，使之得以實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部管理，實行全面預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的有效途徑。本文主要分析了煙草企業(yè)開展全面預(yù)算管理存在的問題，并提出加強煙草企業(yè)全面預(yù)算管理的策略，以期對煙草企業(yè)的財務(wù)管理有所裨益。

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)；全面預(yù)算管理；策略

1.前言

所謂全面預(yù)算管理，是指由一系列相互聯(lián)系的預(yù)算體系所組成的系統(tǒng)，是依照企業(yè)的資源配置以及決策目標以預(yù)算手段加以量化，下達于企業(yè)的各部門中，各個部門根據(jù)預(yù)算編制實施預(yù)算要求，最終達到企業(yè)優(yōu)化管理的目的。全面預(yù)算管理作為一種較為先進的管理模式，在各大煙草企業(yè)中廣泛應(yīng)用，但是，由于煙草企業(yè)對全面預(yù)算管理缺乏系統(tǒng)的認識，全面預(yù)算管理的實施存在諸多問題，有鑒于此，煙草企業(yè)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)階段全面預(yù)算管理在企業(yè)的開展現(xiàn)狀，對全面預(yù)算管理進行系統(tǒng)性研究。

2.煙草企業(yè)開展全面預(yù)算管理存在的問題

我國煙草企業(yè)實施全面預(yù)算管理已有好幾個年頭，全面預(yù)算管理水平有了一定程度的提升，對于加強煙草企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及資源的優(yōu)化配置有重要作用。然而，全面預(yù)算管理對煙草企業(yè)的管理作出貢獻的同時，其在實施的過程中也存在諸多問題。

2.1企業(yè)對預(yù)算定位的把握不準確

從目前情況來看，大部分企業(yè)雖然對企業(yè)的長遠發(fā)展制定了發(fā)展計劃，但是由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層不重視或者是企業(yè)管理體制存在弊端，使得企業(yè)自上而下都缺乏對全面預(yù)算內(nèi)涵的了解，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃缺乏長遠戰(zhàn)略意識，缺乏創(chuàng)新性，過分形式化及官僚化，雖然部分規(guī)劃描述為遠大的、宏偉的戰(zhàn)略目標，然而，事實這些目標如同空喊口號，缺乏實踐性。同時，由于受企業(yè)價值最大化目標（主要是實現(xiàn)稅利目標的考核）的限制，煙草企業(yè)在日常經(jīng)營管理中，只注重短期活動，預(yù)算管理與企業(yè)的長遠發(fā)展、當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展脫節(jié)嚴重，企業(yè)的資源配置、管理模式、目標實踐以及經(jīng)營活動等都缺乏有意義的指導(dǎo)，使得企業(yè)所制定的預(yù)算目標過于片面，預(yù)算的可操作性低。

2.2缺乏科學(xué)高效的預(yù)算組織

預(yù)算組織以及組織中的工作人員是企業(yè)實施全面預(yù)算管理的主體，很多煙草企業(yè)認為預(yù)算管理工作是財務(wù)部門的職責(zé)，因而將預(yù)算的編制甚至是監(jiān)控都交與財務(wù)部門管理，沒有建立專門的企業(yè)預(yù)算組織。然而，由于全面預(yù)算管理涉及到企業(yè)的各個發(fā)展環(huán)節(jié)，包括成本預(yù)算、銷售預(yù)測、現(xiàn)金流量以及人力資源管理等方面的工作，需要各個部門進行協(xié)調(diào)、合作才得以完成。財務(wù)部門在進行預(yù)算管理時只由經(jīng)理層及財務(wù)部門相關(guān)人員組成審批小組，這樣的審批小組缺乏對預(yù)算數(shù)據(jù)來源的了解，所制定的預(yù)算編制存在較的片面性，使得企業(yè)的預(yù)算目標缺乏權(quán)威性，全面預(yù)算管理難以真正開展。

2.3預(yù)算的編制過程不規(guī)范

從目前情況看，企業(yè)的預(yù)算編制一般是在接到上級通知后，各個單位及各個部門再根據(jù)具體情況開始預(yù)算編制工作，而上級部門下發(fā)通知一般是在11月份左右利稅指標以及生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)確定之后，在元月到2月份之間對預(yù)算進行審核，預(yù)算的編制時間加起來不到一個月。然而全面預(yù)算管理的范圍涉及到企業(yè)的方方面面，一個月時間較短，使得各個部門之間缺乏詳盡的溝通，使很多預(yù)算細節(jié)缺乏考慮，多數(shù)數(shù)據(jù)都是由部門的管理人員根據(jù)當年的情況確定的，使得預(yù)算不盡合理，存在較大的片面性。此外，各個部門在對預(yù)算進行編制時都會留有余地，又由于時間緊迫，上級部門在匯總審核時也無法逐一核對，在此情況下編制的預(yù)算難以發(fā)揮約束力。

2.4全面預(yù)算管理執(zhí)行不力

從目前情況來看，多數(shù)煙草企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算計劃過程中，缺乏對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行流程的控制，使預(yù)算管理形同虛設(shè)。由于所依據(jù)的預(yù)算管理手段、方法以及模式不科學(xué)，很多煙草企業(yè)只能對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進行事后管理，但是這個時候問題已經(jīng)形成，發(fā)生損失已成定局，事后控制只能在損失的基礎(chǔ)上對下的預(yù)算編制進行調(diào)整。同時，很多煙草企業(yè)沒有建立科學(xué)、合理的預(yù)算監(jiān)督體系，在將預(yù)算指標下達給各個部門后，部門間的權(quán)責(zé)權(quán)限不明確，使得預(yù)算指標缺乏約束力，預(yù)算管理效果大打折扣。

3.加強煙草企業(yè)全面預(yù)算管理策略

3.1以目標管理為企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向

企業(yè)的全面預(yù)算管理必須基于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略導(dǎo)向是全面預(yù)算管理的靈魂，如果沒有發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)，企業(yè)的預(yù)算管理就失去方向，失去其存在的意義。煙草企業(yè)應(yīng)建立發(fā)展戰(zhàn)略研究體系，成立企業(yè)戰(zhàn)略研究部門。煙草企業(yè)戰(zhàn)略研究部門要分析企業(yè)所處的競爭環(huán)境，包括國家的相關(guān)政策、國際競爭對手情況以及行業(yè)的發(fā)展趨勢，并根據(jù)競爭環(huán)境的分析結(jié)果制定企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)、銷售、企業(yè)的投、融資策略以及中、長期發(fā)展目標。企業(yè)的決策層根據(jù)戰(zhàn)略研究部門的研究數(shù)據(jù)制定企業(yè)的預(yù)算目標，這樣的預(yù)算目標更科學(xué)、合理，具有先進性及前瞻性。

3.2建立預(yù)算定額標準體系

預(yù)算定額標準具體是指為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，落實各單位、部門或崗位經(jīng)濟責(zé)任，由行業(yè)或企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定、涉及行業(yè)企業(yè)重要業(yè)務(wù)和管理事項的各類量、價、金額和比率標準。

預(yù)算定額標準的表現(xiàn)形式主要包括：實物數(shù)量、業(yè)務(wù)量或作業(yè)量、貨幣金額、工作時間以及比率等，其中，實物數(shù)量標準包括總量（如裝卸量、運輸量等）和單位量；貨幣金額標準包括總額標準（如業(yè)務(wù)招待費總額等）、單位金額或單價（如萬支卷煙物流費用、人均辦公費用、物資采購價格標準等）。煙草企業(yè)應(yīng)逐步建立與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，全面覆蓋實物消耗、能源消耗、人力成本以及費用開支、資產(chǎn)占用等方面的預(yù)算定額標準體系，提升全面預(yù)算管理水平。按照行業(yè)全面預(yù)算管理上水平的要求，統(tǒng)一制訂并嚴格執(zhí)行重要預(yù)算項目的定額標準；同時參照國家財政、稅收、金融等相關(guān)政策及行業(yè)政策標準，結(jié)合本單位實際情況，科學(xué)制訂、有效管理和應(yīng)用各項預(yù)算定額標準。

3.3建立適合煙草企業(yè)的預(yù)算組織

煙草企業(yè)的預(yù)算組織是以企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)建立的，其是企業(yè)預(yù)算機制有效運作的基礎(chǔ)。煙草企業(yè)全面預(yù)算管理目標的實現(xiàn)必須建立在科學(xué)的預(yù)算組織體系的基礎(chǔ)上。煙草企業(yè)應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的全面預(yù)算管理委員會以及核算部門。全面預(yù)算管理委員會要對企業(yè)的預(yù)算編制進行審核，對預(yù)算執(zhí)行進行

監(jiān)督，審核結(jié)果以及執(zhí)行情況反饋給決策層，與決策層對預(yù)算進行調(diào)整；核算部門的主要工作是對近年來企業(yè)的預(yù)算進行匯總、分析，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

3.4完善預(yù)算編制工作

煙草企業(yè)的預(yù)算編制工作不是閉門造車的過程，而是不斷溝通、協(xié)調(diào)的過程。預(yù)算編制應(yīng)采用“上下結(jié)合”的方法，上級下達預(yù)算編制通知、布置預(yù)算工作，上級要與下級充分溝通，使下級能夠充分理解目標。各個部門在編制預(yù)算時，要主動與領(lǐng)導(dǎo)、同事進行溝通，收集足夠的信息。各個部門在匯總預(yù)算時，業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員進行充分溝通，了解分析部門所上報的預(yù)算資料。預(yù)算目標自上而下下達，預(yù)算編制自下而上匯總分析，體現(xiàn)目標的具體落實，一切從工作實際出發(fā)，相互溝通、相互協(xié)調(diào)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、可行性。

3.5建立企業(yè)內(nèi)部約束體系

預(yù)算的有效執(zhí)行離不開監(jiān)督。建立規(guī)范化、科學(xué)化、高效運作的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機制，是煙草企業(yè)順利、全面實施預(yù)算管理，圓滿實現(xiàn)預(yù)算指標的重要前提。煙草企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一、創(chuàng)建和諧煙草的目標，在進行財務(wù)管理時建立科學(xué)、嚴密的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以加強對煙草企業(yè)預(yù)算管理工作的規(guī)范化、民主化管理。

3.6建立健全信息化預(yù)算系統(tǒng)

煙草企業(yè)在進行財務(wù)管理時應(yīng)該建立科學(xué)、嚴密的預(yù)算系統(tǒng)，通過信息化手段實現(xiàn)對標指標的實時分析，有針對性的進行預(yù)算執(zhí)行控制。將各預(yù)算單位、各項對標指標完成情況進行橫向、縱向?qū)Ρ确治觯皶r評價各預(yù)算單位執(zhí)行情況。全面落實預(yù)算硬約束管理要求，提高預(yù)算編制準確性和科學(xué)性，嚴格執(zhí)行預(yù)算審批管理程序，加強預(yù)算審核，提高預(yù)算執(zhí)行力。通過建立健全信息化預(yù)算系統(tǒng)以加強企業(yè)的預(yù)算管理，充分發(fā)揮成本費用在企業(yè)管理中的管控作用，更有效、合理地配置企業(yè)各項資源，提高企業(yè)管理水平，依據(jù)煙草企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)利益最大化、相關(guān)者（消費者、煙農(nóng)、政府）利益最大化（實現(xiàn)煙葉增產(chǎn)、煙農(nóng)增收、財政增效）目標，整合企業(yè)的資本預(yù)算及經(jīng)營預(yù)算，全面提升企業(yè)的預(yù)算管理水平。

煙草企業(yè)實施全面預(yù)算管理有利于提高企業(yè)的整體財務(wù)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。煙草企業(yè)應(yīng)從以目標管理為企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、建立適合煙草企業(yè)的預(yù)算組織、預(yù)算系統(tǒng)、完善預(yù)算編制工作以及建立企業(yè)內(nèi)部約束機制等方面加強全面預(yù)算管理的實施。

參考文獻：

[1]李志宏.淺析全面預(yù)算管理在煙草行業(yè)中的應(yīng)用[J]中國商界.2009，(12).[2]王昆.煙草商業(yè)企業(yè)預(yù)算管理探討[J]湖南煙草.2009，(S1).[3]丁娜.淺析煙草行業(yè)全面預(yù)算管理[J]商業(yè)文化.2011，(11).[4]趙俊倫.淺析煙草公司加強全面預(yù)算管理的對策[J]商場現(xiàn)代化.2011，(10).

第三篇：如何加強企業(yè)資金預(yù)算管理

如何加強企業(yè)資金預(yù)算管理

摘 要 資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預(yù)算管理更是重中之重，只有抓住資金預(yù)算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞 資金預(yù)算管理 運行 方針 問題

資金運動是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，“血液循環(huán)”是否暢通，無疑是關(guān)系企業(yè)“生命”的問題。因此，資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預(yù)算管理更是重中之重，只有抓住資金預(yù)算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

一、資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀

1．資金預(yù)算管理的基本方針。資金預(yù)算管理是由資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核等三部分組成。(1)資金預(yù)算分為預(yù)算及月度執(zhí)行預(yù)算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現(xiàn)制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預(yù)算。預(yù)算側(cè)重于全年資金的平衡與預(yù)算，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與控制。(2)預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理。即在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，當遇到前提條件發(fā)生變化時，如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時，需要對資金預(yù)算進行調(diào)整或追加。由預(yù)算責(zé)任部門提出申請，資金管理部門提出調(diào)整意見，實行逐項申報、審批制度。預(yù)算必須是最新調(diào)整過的預(yù)算，以統(tǒng)一口徑，做到及時跟蹤經(jīng)營情況的變化。資金流量執(zhí)行的跟蹤管理是在月度執(zhí)行預(yù)算交給資金管理部門后對各部門用款進行監(jiān)控的重要步驟。(3)對資金預(yù)算管理的監(jiān)督考核是根據(jù)各部門現(xiàn)金流量使用的特點，以預(yù)算為基準建立指標考核體系，由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實績，按月、季、半年及進行分析與考核，對預(yù)算編制部門考核預(yù)算精度，對預(yù)算執(zhí)行部門考核完成情況。

2．資金預(yù)算管理的實際運行。為牢固樹立資金預(yù)算管理意識，根據(jù)各部門資金預(yù)算，分別將現(xiàn)金流量預(yù)算細化到每季、每月、每旬、每周，使預(yù)算在不斷的變化中與實際接近一致，提高預(yù)算的可信度和可操作性。要求各部門上報資金計劃（按季、月、旬、周），據(jù)此對各部門的日?，F(xiàn)金流量進行統(tǒng)籌安排、動態(tài)控制，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時反饋。

3．實際運行中存在的問題。目前的實際工作中，缺乏資金管理意識，雖然對資金的重要性都認同，但是，仍然缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析方法，在資金的使用和分配上缺少科學(xué)性，資金使用隨意性較大，不能對資金使用的事前、事中、事后進行控制，致使現(xiàn)金預(yù)算誤差率較大。按照資金“年預(yù)算，月平衡，周調(diào)度，日安排”的要求，如何以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使財會人員從資金運用項目的單純“把關(guān)”審定變?yōu)橹苯訁⑴c，變事后“監(jiān)督”為立項決策，增強預(yù)見性，減少盲目性，加強資金的預(yù)算管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益是我們面臨的重大課題。

二、資金預(yù)算管理的問題分析

對以往的資金預(yù)算管理工作進行分析，不難發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數(shù)量和動態(tài)控制提供依據(jù)；第三，加強資金管理的責(zé)任制。本著對這三個問題的考慮，筆者認為應(yīng)該將核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算有機結(jié)合起來。為此，應(yīng)正確認識核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算的不同功能，并創(chuàng)造條件實現(xiàn)二者的結(jié)合。

1．核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算的比較與分析。(1)預(yù)算的基本作用不同。我國在長期的企業(yè)管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業(yè)流動資金占用總額來計算企業(yè)某一項流動資金定額的。企業(yè)為了強化自身的資金預(yù)算管理必須主動積極地實施資金需要量的核定。在資金的預(yù)算管理問題上，對傳統(tǒng)核定資金需要量方法應(yīng)該繼續(xù)加以鞏固、提高。(2)預(yù)算的直接目的不同。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所必需的資金需要量，它包括目前已經(jīng)有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據(jù)，而現(xiàn)金預(yù)算是指確定計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所帶來的現(xiàn)金收入量和現(xiàn)金支出量，其目的在更大的程度上表現(xiàn)為平衡各期現(xiàn)金收支，量力而行。(3)資金的時間不同?，F(xiàn)金預(yù)算是強化現(xiàn)金收支管理的一個十分強烈的動態(tài)管理概念，是一個“發(fā)生額”概念，任何實際的現(xiàn)金收支脫離預(yù)算在時間上的差異都將會給現(xiàn)金管理造成極大的困難；而資金需要量的核定則基本上是確定一個靜態(tài)指標，是一個“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在內(nèi)各期基本上保持這一占用量。(4)預(yù)算編制期間不同。核定資金需要量一般是以一個為周期；而現(xiàn)金預(yù)算則是以一個為總的預(yù)算期，以一個月度為基本預(yù)算期，進行統(tǒng)籌安排、合理分解。

2．核定資金需要量與現(xiàn)金預(yù)算的有機結(jié)合。要實現(xiàn)二者的有機結(jié)合，必須以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定內(nèi)企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各單位合理的資金占用量及內(nèi)的資金緊缺量，以此資金余缺量作為內(nèi)籌集資金的基本依據(jù)，然后，根據(jù)內(nèi)各期的現(xiàn)金收支情況確定各期的現(xiàn)金預(yù)算。

將核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算有機結(jié)合起來的資金預(yù)算管理方法有兩個優(yōu)點：一是各期現(xiàn)金預(yù)算的編制不僅考慮了各期的現(xiàn)金收支情況，而且考慮了資金占用標準，加強了對現(xiàn)金的收支管理和資金占用量的有效控制，這是資金管理中必須同時并重的兩點基本要求。二是各期現(xiàn)金預(yù)算和資金需要量的核定能夠相互促進，相互協(xié)調(diào)，相互調(diào)整。即：各期現(xiàn)金收支必須符合資金占用標準，若不符合，應(yīng)調(diào)整各期收賬政策以及成本費用支出預(yù)算；資金占用量必須適應(yīng)于各期現(xiàn)金預(yù)算，若不適應(yīng)，應(yīng)修訂資金占用量標準。

三、大力推廣零基預(yù)算是解決資金預(yù)算管理問題的好方法

企業(yè)在編制經(jīng)營預(yù)算時，由于各種特定需要，除了組織全面預(yù)算外，還可以針對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某項具體內(nèi)容，按照其方法來編制預(yù)算。在諸多預(yù)算方法中，零基預(yù)算是相對較為獨特的一種資金預(yù)算管理方法，它能夠針對企業(yè)預(yù)算中不必要的浪費，解決預(yù)算增加容易、減少困難的難題，從而將企業(yè)的有限資源進行重點分配、及時改進預(yù)算策略。

1．零基預(yù)算的特點及其與其他預(yù)算方法的比較。零基預(yù)算就是“以零為基礎(chǔ)編制的計劃與預(yù)算”的簡稱，它的基本思想是在編制預(yù)算時，對于所有的預(yù)算均以零為基點，不考慮以往會計期間產(chǎn)生的費用或費用額，從根本上研究、分析每項預(yù)算是否有支出的必要性和支出數(shù)額的大小。它和其他預(yù)算方法相比較有以下幾點不同：(1)出發(fā)點不同。傳統(tǒng)預(yù)算法以現(xiàn)有費用開支數(shù)為基礎(chǔ)，在現(xiàn)有預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)具體情況作增減。零基預(yù)算量以零為基點，根據(jù)預(yù)測的未來業(yè)務(wù)量和費用額、收益率來確定各種預(yù)算水平。(2)傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法著重從預(yù)算金額角度考慮問題，先大概確定預(yù)算基數(shù)，分析業(yè)務(wù)活動是為了對之適量增減。零基預(yù)算從業(yè)務(wù)角度考慮問題，按照企業(yè)各部門工作的重要程度預(yù)算資金，強調(diào)為什么開展某項業(yè)務(wù)。(3)傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法對新增加的業(yè)務(wù)活動，一般只單獨考慮新增加業(yè)務(wù)本身的問題，沒有與預(yù)算的其他業(yè)務(wù)進行比較，往往預(yù)算總額不增加，新業(yè)務(wù)就不能開展。零基預(yù)算把原有業(yè)務(wù)活動和增加業(yè)務(wù)活動都看成是整體的一部分，根據(jù)整體利益原則，確定新老業(yè)務(wù)的重要程度，分配預(yù)算資金。零基預(yù)算編制時，削減原有業(yè)務(wù)和增添新業(yè)務(wù)是經(jīng)常發(fā)生的正常情況。

2．零基預(yù)算的方法步驟。(1)提出預(yù)算目標。在編制預(yù)算以前，要根據(jù)長遠規(guī)劃，結(jié)合市場調(diào)查和本企業(yè)實際情況，提出當年總體目標和預(yù)算設(shè)想，并對各個業(yè)務(wù)部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎(chǔ)上，提出必需安排的預(yù)算項目，并說明其性質(zhì)、目的，同時，以零為基礎(chǔ)，詳細提出各預(yù)算項目所需要的開支或費用。(2)對所提方案進行成本效益分析。將全部提出的費用項目分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，對每一個可以增減費用額的費用項目進行成本效益分析，以其所得和所耗費進行計算對比結(jié)果來評價該預(yù)算項目的經(jīng)濟效益，按照成本效益率排列所有預(yù)算項目的先后次序，權(quán)衡輕重，決定所余。(3)對方案評定等級分配資金、落實預(yù)算。企業(yè)所屬各個預(yù)算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預(yù)算單位所提方案進行分類排列，確定等級次序。根據(jù)各個項目分類排隊以后，結(jié)合企業(yè)可供動用的資金來源，將企業(yè)可動用的資金在各有關(guān)項目之間進行合理分配，并編制零基預(yù)算表。

通過上述對比與分析，可以看出零基預(yù)算具有以下優(yōu)點：一是促使各部門根據(jù)預(yù)算精打細算，量力而行，提高資金使用效果，特別是通過成本效益分析能使各項工作安排更加講究實效；二是按照可以動用的財力資源數(shù)額，結(jié)合項目性質(zhì)特點和重要程度進行安排，能保證資金使用更加合理；三是根據(jù)各種方案安排，使預(yù)算同業(yè)務(wù)活動結(jié)合得更好，同時具體工作目標為各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供了依據(jù)，也為企業(yè)評價全部門的工作效益提供了客觀標準。通過分析實際和預(yù)算的差異，促使各部門克服不足、鞏固成績，從而保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

四、結(jié)束語

總之，加強和改善企業(yè)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作水平上臺階的重要環(huán)節(jié)。只有真正建立和完善資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能做到“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能。

參考文獻

[1]周斌．論以現(xiàn)金流量為核心的企業(yè)資金預(yù)算管理及對策、決策探索，2007． [2]袁海霞．抓住三個環(huán)節(jié)提高財務(wù)資金管理水平．

[3]王書力，彭雙南．內(nèi)控制度實務(wù)與案例．中國物價出版社，2004． [4]李世藝．淺談企業(yè)資金管理．電力財務(wù)與會計，2007，(03)．

第四篇：企業(yè)ZBB預(yù)算管理

企業(yè)ZBB預(yù)算管理

摘要：預(yù)算管理是企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)測、決策的基礎(chǔ)上，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列活動，反映企業(yè)在特定期間的資源配置狀況和經(jīng)營活動的具體行動計劃，可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和盈利能力。ZBB是全面預(yù)算編制的一種方法。

關(guān)鍵詞：ZBB預(yù)算；預(yù)算管理

ZBB預(yù)算是指不考慮以前的預(yù)算項目和發(fā)生情況，以零為基點編制預(yù)算；基本特征是不受歷史預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本費用效益的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。下面主要概括介紹ZBB預(yù)算在一個企業(yè)的應(yīng)用：

一、ZBB預(yù)算編制方法簡介

（一）實行ZBB費用的管理分類

ZBB費用分類：為便于管理和控制，更加直觀地反映各個期間的費用預(yù)算控制結(jié)果，可以將實行ZBB預(yù)算的費用進行分類：采用按“項”來分類管理，可分為幾“大項”和若干“子項”，具體情況如下：市場費用（營銷、銷售等），物流費用（運輸、物流支持、供應(yīng)鏈損失等），行政費用（差旅費用、辦公費用、車輛費用，租賃費用、法律、審計咨詢保險等費用），人力成本費用，信息技術(shù)費用等。

1.市場費用：營銷費用指為推廣和支持公司產(chǎn)品所發(fā)生的推廣費用、宣傳費用，媒體費用等（包括公司內(nèi)部、外請第三方）。

銷售費用指支付與產(chǎn)品銷售有關(guān)的所有費用，不包括在“營銷”項下列支的費用。

營銷與銷售的區(qū)別：營銷是發(fā)現(xiàn)消費者的欲望并滿足他們；銷售以賣方需要為出發(fā)點，考慮如何把產(chǎn)品變成現(xiàn)金。

2.物流費用：運輸費用指與貨物運輸有關(guān)的所有第三方運輸成本，以及內(nèi)部運輸產(chǎn)成品發(fā)生的燃料和維護費用。

轉(zhuǎn)庫費用指各工廠之間、自有倉庫和租賃倉庫之間的物流所發(fā)生的一切費用（如：叉車、貨盤、倉庫助理等）。

倉儲費用指為存放要銷售的產(chǎn)品而租賃的倉庫產(chǎn)生的費用。

供應(yīng)鏈損失指在銷售過程中產(chǎn)生的、并且無法通過任何保險形式彌補的成品、原料和資產(chǎn)有關(guān)的一切損失。

3.行政費用：差旅費用指與出差住宿和交通費用有關(guān)的所有費用或報銷。

辦公費用指購買辦公人員所需的辦公用品費用。

車輛費用指日常辦公的車輛發(fā)生的油費，停車費，過路過橋費，保險費等。

租賃費指租賃辦公場所的相關(guān)租賃費用。

法律費用指支付給律師事務(wù)所、獨立律師、法律專家或公證人的，有關(guān)法律建議和程序的所有酬金和費用。

另外還有付給第三方的審計、咨詢、保險服務(wù)的費用以及稅費和罰款。

4.人力成本費用：指支付給與公司簽訂用工合同人員的工資薪酬，福利、保險，培訓(xùn)等所有費用。

5.信息技術(shù)費用：指支付?c技術(shù)和信息系統(tǒng)有關(guān)的所有費用。

（二）ZBB費用與財務(wù)核算和報告的匹配管理

為保證ZBB費用控制的準確性和有效性，需要將ZBB費用按大項和子項歸集的費用與財務(wù)系統(tǒng)的核算口徑、財務(wù)報表的數(shù)據(jù)相互匹配，保證數(shù)據(jù)準確一致，具體方法如下：

1.合理劃定成本中心，在公司當前管理能力所及的能為公司控制成本費用或創(chuàng)造績效的最小崗位組合來確定單個成本中心。

2.明確定義會計核算科目，將科目盡可能的細化，以達到一個會計科目只能映射到一個費用子項的為止。建議，最好不要設(shè)立或保留“其他”科目，此類科目無法映射到合適的費用子項。

3.如果成本中心和會計科目這兩維度組合都不能映射到單一的費用子項，則需要繼續(xù)拆分成本中心或會計科目。

二、ZBB預(yù)算管理和控制方法

實行ZBB預(yù)算管理的企業(yè)，ZBB費用可采用授權(quán)審批制度和預(yù)算額度相結(jié)合的方式來管理和控制，嚴格管控、及時追責(zé)、違者重罰。

（一）ZBB預(yù)算管理流程和目標

1.制定節(jié)省目標&建立預(yù)算，根據(jù)戰(zhàn)略目標制定每個項/子項的節(jié)省目標，并找出節(jié)省機會；根據(jù)目標方針制定來年詳細的ZBB預(yù)算。

2.建立最新估計，從子項層面比較至今為止的實際發(fā)生金額和預(yù)算金額，根據(jù)觀察到的趨勢完成最新估計的預(yù)測，來推動預(yù)算的分析、協(xié)商和完成。

3.跟蹤/監(jiān)控，分析、理解并解釋項/子項內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行金額，制定行動計劃來找出機會、減少風(fēng)險、解決問題。

（二）ZBB預(yù)算管理控制

1.跟蹤和監(jiān)控：月度跟蹤監(jiān)控是ZBB控制的主要部分；管理流程需要機構(gòu)責(zé)任人、項責(zé)任人與支持人員的參與；通過召開多層次的會議分析預(yù)算執(zhí)行情況與差異。

2.流程概述：跟蹤監(jiān)控每月分析ZBB績效，發(fā)現(xiàn)和分析差距原因，并采取相應(yīng)措施。

3.各級會議：月度逐級回顧，自下而上進行3-5級的會議，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和追責(zé)，各級會議中各項責(zé)任人在會議上匯報所負責(zé)項預(yù)算執(zhí)行情況，并給上一級匯報。

4.建立授權(quán)審批制度：原則上所有員工必須按照費用審批權(quán)限獲得最終審批后方可進行費用支出或者合同簽訂，違反者將按照企業(yè)制度規(guī)定的內(nèi)容進行考核，受到處罰。

總之，采用ZBB費用管控后，預(yù)算和實際數(shù)額應(yīng)該能夠通過子項和機構(gòu)維度來進行全方位的觀察和分析，可以及時掌握費用使用進度和超支區(qū)域、項目、原因，及時擬定整改計劃，將風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。彌補了以前只能通過科目和成本中心維度管理的局限性，極大的縮短了相關(guān)人員歸集和整理數(shù)據(jù)的時間，能有更多的時間和精力來進行分析、管理工作。

參考文獻：

[1]吳昌秀.企業(yè)全面預(yù)算管理[M].北京大學(xué)出版社，2007.03.[2]胡正衡.零基預(yù)算方法[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社 現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理叢書，2006.01.（作者單位：青島啤酒股份有限公司）

第五篇：預(yù)算工作匯報

篇一：集團資金預(yù)算情況的工作匯報 集團資金預(yù)算情況的工作匯報

集團公司從2004年開始實施全面預(yù)算，資金預(yù)算作為全面預(yù)算的重要組成部分已得到集團及下屬企業(yè)越來越高的重視。2009年10月，集團開始正式執(zhí)行月度資金收付預(yù)算編制工作，各企業(yè)開始編制每月資金預(yù)算，并按照集團下發(fā)的《關(guān)于做好資金收付預(yù)算調(diào)整工作的通知》（粵物集財便函【2010】17號）發(fā)文的規(guī)定對資金預(yù)算進行調(diào)整和申報。根據(jù)《關(guān)于填報資金收付表（日表）通知》粵物集財便函【2010】16號和《關(guān)于填報資金收付預(yù)算日報表的補充通知》粵物集財便函【2010】35號發(fā)文規(guī)定，從今年8月9日開始編制執(zhí)行日預(yù)算，雖然工作量有所增大，但是通過這段期間各企業(yè)的努力和配合，集團公司資金收付預(yù)算編制工作已逐步走向正軌。從今年8月開始，各公司資金收付預(yù)算從手工編制轉(zhuǎn)為在集團iufo系統(tǒng)上進行網(wǎng)絡(luò)編制及申報，不僅節(jié)約了企業(yè)在編制和上報匯總各環(huán)節(jié)的時間，提高了工作效率，也大大降低了編制過程中的錯誤率。

一、資金預(yù)算工作的成效

集團下屬企業(yè)通過月預(yù)算、日預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行分析及信息反饋等管理手段，逐步向“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”的良性形態(tài)轉(zhuǎn)變，資金管理從目前的被動應(yīng)付和機械算賬向超前控制和科學(xué)理財轉(zhuǎn)變。進一步提高了集團資金池的統(tǒng)籌功能，做到提前預(yù)測資金過?；蛸Y金短缺，使財務(wù)管理部門將暫時過剩的資金轉(zhuǎn)入投資或在顯露短缺時期到來之前安排籌資，使公司能對整體資源進行合理的安排和規(guī)劃，同時對財務(wù)狀況、未來一段時期內(nèi)的盈利能力和現(xiàn)金流動性做出必要的分析與判斷，為長期規(guī)劃和實現(xiàn)集團未來現(xiàn)金流動的整體統(tǒng)籌奠定基礎(chǔ)。目前，預(yù)算基礎(chǔ)工作做的較好，預(yù)算執(zhí)行較到位的公司主要有汽貿(mào)、建材、外資、物通實業(yè)、林產(chǎn)工業(yè)、民爆、魚珠物流等。

但是，集團公司資金預(yù)算編制工作還是存在許多問題，需要我們大家共同研究和解決。

二、存在的主要問題

1.資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和指導(dǎo)性，預(yù)算管理流于形式。有的企業(yè)雖然有了資金預(yù)算，但并沒有將其與經(jīng)營活動的安排有效結(jié)合，資金預(yù)算流于形式。由于缺乏科學(xué)的依據(jù)來指導(dǎo)資金預(yù)算的編制，使資金預(yù)算并不能對整個經(jīng)營活動起到約束作用。資金預(yù)算的準確合理依賴于其他項目預(yù)算的科學(xué)合理的編制。比如，只有經(jīng)營預(yù)算編制的合理，才能對經(jīng)營成本、經(jīng)營費用、銷售收入等做出合理估計，從而影響到資金預(yù)算編制過程中對資金收支的預(yù)測。但由于集團公司資金預(yù)算管理起步較晚，公司員工對預(yù)算管理的認知需要一個過程，經(jīng)營部門對預(yù)算編制的參與程度有限，在具體操作方面難以像財務(wù)人員那樣進行謹慎、專業(yè)的估算，導(dǎo)致經(jīng)營預(yù)算結(jié)果整體缺乏合理性，進而直接影響資金預(yù)算的合理性，資金預(yù)算對企業(yè)經(jīng)營過程的指導(dǎo)性還不顯著。另外，企業(yè)僅銷售和財務(wù)人員參加預(yù)算編制過程，缺乏對企業(yè)整個經(jīng)營過程的全面了解，也進一步降低了預(yù)算的合理性，使其在執(zhí)行過程中遇到一定的阻力。

2.資金預(yù)算管理缺乏一定的執(zhí)行力度。資金預(yù)算的編制不能體現(xiàn)公司業(yè)務(wù)開展的實際情況，公司業(yè)務(wù)因資金預(yù)算的編制不合理受限，執(zhí)行力度較差。為適應(yīng)資金預(yù)算執(zhí)行中遇到的突發(fā)事件，公司的資金預(yù)算其實是需要具有一定彈性的。目前不少公司由于缺乏這種彈性標準，使得資金預(yù)算的可執(zhí)行性較差，經(jīng)常是為了調(diào)整而調(diào)整，并沒有結(jié)合業(yè)務(wù)實際來進行科學(xué)合理的預(yù)算。

3.公司對資金預(yù)算調(diào)整未給予足夠重視。

按照集團下發(fā)的《關(guān)于做好資金收付預(yù)算調(diào)整工作的通知》（粵物集財便函【2010】17號）文件規(guī)定，為規(guī)范預(yù)算調(diào)整工作，各企業(yè)需要對月度資金收付預(yù)算數(shù)據(jù)進行調(diào)整的，應(yīng)在當月21日前進行填報調(diào)整，現(xiàn)在該項調(diào)整工作已可以在集團iufo系統(tǒng)上操作完成，但還是有部分公司在填報預(yù)算調(diào)整時出現(xiàn)超期調(diào)整或是無備注說明的情況。請各公司嚴格按照集團規(guī)定對本月預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的差異進行為實調(diào)整并詳細說明原因后上報。同時請企業(yè)財務(wù)資金負責(zé)人重視對資金預(yù)算調(diào)整的審核把關(guān)，未經(jīng)審核的調(diào)整表不可上報集團公司。4.資金預(yù)算管理還沒有科學(xué)完善的信息化系統(tǒng)支持： 目前還沒建立完善的資金預(yù)算管理系統(tǒng)，各企業(yè)上報的資金預(yù)算及預(yù)算調(diào)整都是在iufo報表系統(tǒng)完成，暫時只能做到簡單的匯總和統(tǒng)計，并沒有起到預(yù)算審核、調(diào)整審核及風(fēng)險預(yù)警的作用，這是目前集團資金預(yù)算管理信息化存在的比較重要的問題。2010年11月，國家兩次上調(diào)存款準備金率，央行也同時公開表示，“我國應(yīng)該根據(jù)形勢發(fā)展要求，盡快回歸穩(wěn)健的貨幣政策?！?如此密集的調(diào)控措施和表態(tài)，使得對市場資金反應(yīng)靈敏的銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率驟然走高，銀行對公貸款額度吃緊。這一系列金融政策的調(diào)整，預(yù)示著2011新增信貸規(guī)?？s減已成定局，“現(xiàn)金為王”儼然已成為企業(yè)生存發(fā)展的硬道理。在這樣的金融形勢轉(zhuǎn)變下，集團及下屬公司更應(yīng)圍繞陳良賢董事長提出的“保順暢、增效益、抓制度、促發(fā)展”四個目標，將集團2011年資金工作向科學(xué)化、規(guī)范化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展，經(jīng)受住形勢轉(zhuǎn)變帶來的金融環(huán)境壓力。為實現(xiàn)這四個目標我們更需要加強資金預(yù)算的管理。各公司應(yīng)通過全面預(yù)算，在確保完成2010年的經(jīng)營指標、效益指標后，做好2011年的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營規(guī)模預(yù)測，從而科學(xué)合理制定2011年資金預(yù)算大盤子。(三)2011年資金預(yù)算重點要做好以下幾項工作： 1.加強資金管理過程控制，提高制度執(zhí)行力。

下屬企業(yè)要根據(jù)集團有關(guān)資金管理規(guī)定進行有效的流程控制。建立負責(zé)人制的資金管理網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)財務(wù)部門要在負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按照決策層批準的資金預(yù)算進行具體運作和過程控制，并通過財務(wù)信息平臺監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)需要及時進行預(yù)算調(diào)整，保證預(yù)算的可操作性，提高預(yù)算執(zhí)行力。

2.加大回籠力度、減少資金占用，做好融資統(tǒng)籌預(yù)算。2011年的主要目標之一是“保順暢”，企業(yè)不止要加大力度回籠資金，更要關(guān)注好三項資產(chǎn)“存貨、應(yīng)收、預(yù)付”的占用情況。只有嚴抓回籠和減少占用，企業(yè)才能確保資金鏈條的順暢。往年在全面預(yù)算編制中各企業(yè)都比較關(guān)注利潤表內(nèi)各項目的編制，往往忽視了資產(chǎn)負債表的作用，在我們資金預(yù)算中，資產(chǎn)負債表內(nèi)的各個項目都是非常重要的預(yù)算依據(jù)，重點在于融資來源方面的銀行借款、票據(jù)以及資金占用方面等的指標。請各公司在做2011年全面預(yù)算時要充分考慮和把握好這些指標的編制。通過合理預(yù)測全年的資產(chǎn)質(zhì)量情況，我們才能制定出科學(xué)合理的資金盤子數(shù)據(jù)，合理統(tǒng)籌、優(yōu)化授信，使融資成本合理化，從而實現(xiàn)資金預(yù)算效益最優(yōu)化，確保資金鏈的暢順。

3．以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，資金預(yù)算精細化管理。4．建立預(yù)算信息反饋系統(tǒng)。

信息反饋是預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算調(diào)控職能實現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。為滿足資金預(yù)算調(diào)控的需要，必須首先構(gòu)建相關(guān)、及時的信息反饋系統(tǒng)，通過預(yù)算反饋報告預(yù)算責(zé)任指標的履行情況，包括預(yù)算額、實際額、差異額及差異的原因及時反映出來，便于預(yù)算控制和評價職能的有效發(fā)揮。在一個會計期末或一項經(jīng)濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟活動之后資金變動狀況的信息，及時地反饋到?jīng)Q策部篇二：預(yù)算工作總結(jié)報告 預(yù)算工作總結(jié)報告

學(xué)習(xí)，工作，生活總結(jié)： 作為一名預(yù)算員，我們每天的主要工作就是對混凝土、鋼筋、模板量的計算，以及去施工現(xiàn)場實測實量，準確的收取每天現(xiàn)場發(fā)生的工程量。剛開始，我始終用書本上學(xué)到的東西去收量，思維定勢，總是走不出書本的束縛，無法使理論與實踐結(jié)合起來，這樣每次實際發(fā)生的工程量與我算出來的工程量存在很大的差別，那段時間我真的感到很茫然，覺得自己不適合這份工作，最后通過上級領(lǐng)導(dǎo)與同事們的引導(dǎo)，我慢慢的領(lǐng)悟到，職業(yè)只是學(xué)生生涯的一種延續(xù)，重要的是將學(xué)校里學(xué)的理論知識運用到工作中，并進一步提高、升級?，F(xiàn)在，只要有不懂的，我就會勤跑現(xiàn)場，在比較對照之后，能準確地計算出了混凝土量，并且能夠?qū)φ珍摻盍蠁?、現(xiàn)場，準確計算鋼筋。都說實踐是檢驗真理的唯一標準，現(xiàn)在我才真正的領(lǐng)悟了這句話的含義。參加工作以來，我學(xué)到最多的，就是細心、耐心、責(zé)任心。每次工作上出現(xiàn)一點點問題時，上級領(lǐng)導(dǎo)都會語重心長的告訴我們：“我們算的這些工程量，直接與金錢掛鉤，不能有半點馬虎，出了錯誤，我們誰也承擔不起這個責(zé)任，如果有什么不懂，要多問，多看，多跑現(xiàn)場，不要總是按照自己的思維，現(xiàn)場才是我們最好的老師，公司給予我們的，不僅僅是一份工作，更是一份責(zé)任，我們應(yīng)該本著認真負責(zé)的態(tài)度，細心的去做好自己的本職工作”。雖然我在預(yù)算部還是一名新人，經(jīng)驗不足，但我相信以我的努力和高度的責(zé)任感會把我的本職工作做到盡善盡美，我有信心，也有決心！職業(yè)生涯規(guī)劃：

今天站在哪里并不重要，重要的是你下一步邁向哪里。在我的人生哲學(xué)里，生命不應(yīng)該是一個簡單的輪回和重復(fù)，每一個人都應(yīng)以其獨特的方式去演繹自己的人生。因此，我希望我的人生可以按照自己設(shè)定的方向前進。以下是我對自己短期內(nèi)職業(yè)生涯的一個規(guī)劃： 1 人際交往：與同事及上司相處融洽，有良好的人際關(guān)系。工作情況：認真出色的完成本職工作，爭取每個月上浮，職位可以晉升到3-2，有較好的經(jīng)濟收入。學(xué)歷、知識： 作為一名預(yù)算員，會看圖識圖遠遠不夠，還要會畫圖，會用軟件算工程量。為了使以后的工作能夠更加順利的進行，工作之余，我會利用閑暇時間去學(xué)習(xí)cad制圖軟件，以及廣聯(lián)達計價軟件。更要多看一些建筑方面的書籍，爭取考取跟專業(yè)相關(guān)的證書。

對**集團發(fā)展的建議或意見： 從走向工作崗位，從對**集團一無所知到慢慢熟悉，我感受著自己變化的同時，也感受著我們德美集團的變化，現(xiàn)在對自己的一些想法總結(jié)如下：

1、公司應(yīng)注重提高員工工作效率，我認為無止盡的上班只會讓人身心疲憊，而喪失工作熱情，自然而然工作效率也下降，而正常的節(jié)假日能緩解員工壓力，使之勞逸結(jié)合。我建議公司能夠?qū)嵙?xí)實行周末休息，但是考慮到工程部實行這個規(guī)定存在一定的困難，所以建議員工在休息日能輪流值班，這樣更能體現(xiàn)公司關(guān)愛員工的人性化管理。

2、希望公司可以創(chuàng)造更多的機會，以部門為單位選擇合適的時間團體活動一下，這樣可以促進同事間和領(lǐng)導(dǎo)的交流，放松一下緊張的工作心情，增強本部門的凝聚力，鍛煉大家的能動性，培養(yǎng)對企業(yè)的向心力。

3、學(xué)習(xí)問題。希望公司每次有什么專業(yè)方面的培訓(xùn)，能夠多照顧一下中下層員工，因為現(xiàn)在社會市場競爭如此激烈，員工的整體素質(zhì)是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，而一個公司的存在，恰恰是以總經(jīng)理為中心，個部門領(lǐng)導(dǎo)為基本點，中下層員工為根本建立起來的。

盤點昨天，把握今天，展望明天，在這一年里，有成績也有不足，有歡樂也有苦澀，但收獲卻是主題。雖沒做驚天動地的大事，卻在一件件小事中體現(xiàn)出了工作的意義和人生的價值。最后我要感謝公司各級領(lǐng)導(dǎo)給了我成長的空間，勇氣和信心，感謝同事們對我的關(guān)心和幫助。我會不斷努力工作，為集團的發(fā)展盡自己的一份薄力！新的一年即將到來，預(yù)祝大家身體健康，萬事如意！

**年**月**日篇三：預(yù)算部2013工作總結(jié)1 預(yù)算部2013年工作總結(jié) 回首忙碌而充實的2012年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)與關(guān)懷下，預(yù)算部全體員工發(fā)揚兢兢業(yè)業(yè)、吃苦耐勞的精神，發(fā)揮本部門土建、水暖、電氣等崗位專業(yè)知識與技能，在日常工作中堅持工作原則，披荊斬棘，迎難而上，在人員不足和矛盾重重中，努力開展公司結(jié)算工作。為了全面總結(jié)一年來的工作，積累經(jīng)驗，再創(chuàng)佳績，更好地完成2014年的各項任務(wù)目標，結(jié)合本部門工作職責(zé)，現(xiàn)對2013年全年工作做以下簡要匯報與回顧：

一、日常工作方面： 1.協(xié)助合同簽訂 預(yù)算部日常合同方面工作職責(zé)是負責(zé)各種與工程有關(guān)合同商務(wù)條款的起草與洽談，會簽與監(jiān)督合同條款的執(zhí)行，復(fù)核相關(guān)部門經(jīng)辦合同的合理性、規(guī)范性?，F(xiàn)已已經(jīng)修改了日常合同簽訂流程，預(yù)算部在將來合同簽訂工作中會起到越來越重要的作用。

截止目前已簽訂各種工程合同共****份，正在會簽的合同有**份，合同總金額約***億元。以上合同，我部門均留存復(fù)印件并在電腦中做好電子臺賬、備份，以便日后檢索、查閱。2.工程預(yù)結(jié)算、成本管理工作 預(yù)算部工作重點就是預(yù)、結(jié)算。預(yù)算方面，我們接到施工圖紙后立即安排查看圖紙存在問題，提交相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決，經(jīng)常在問題沒有及時給予答復(fù)情況下，抓緊一切時間，克服重重困難，計算工程量、編制清單、調(diào)研現(xiàn)行材料價，依據(jù)計價規(guī)則、相關(guān)費用文件編制工程預(yù)算及成本；在結(jié)算方面，編制和審核用于結(jié)算資料的完整性、準確性，認真計算，和相關(guān)單位核對，及時準確的完成各項結(jié)算。我們部門的工作業(yè)務(wù)與一般房地產(chǎn)公司不同，既要做甲方的工作，又要做乙方的工作。既要對內(nèi)又要對外進行結(jié)算，對內(nèi)結(jié)算包括集團內(nèi)部施工的結(jié)算，對外施工單位的結(jié)算，還有作為乙方的施工單位的結(jié)算。2.1對外結(jié)算（政府結(jié)算）：報送結(jié)算書前，收集齊全工程合同、招標文件、投標文件、中標通知書、簽證變更、竣工圖等結(jié)算資料。因甲方原因，遇到后續(xù)未完善的簽證資料在結(jié)算書編制說明中注明，審計核對結(jié)算時及時補上。在與政府審計結(jié)算過程中，按先核量，后核價的順序進行。對量堅持的原則是盡量多算，避免少算或漏算；對價堅持的原則是套高不套低（針對在合同以及定額文件未明確的子項）；對爭議問題，首先堅持有依據(jù)的絕不讓步，待最后雙方上級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商解決?？傊?，在結(jié)算過程中要足機會，時刻處理好每個細節(jié)，遇到極為棘手的困難能解決的無論克服多大的困難都要有所進展，并及時與領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便尋求更好的解決辦法，為公司爭取最大利潤。

2013年截止目前，政府結(jié)算總價款*****萬元，實現(xiàn)超額利潤約****萬元。*****程結(jié)算已基本完成，合同金額***萬元，結(jié)算金額***萬元；*****工程結(jié)算已基本完成，合同金額****萬元，結(jié)算金額****萬元，****結(jié)算完成，合同金額****萬元，結(jié)算金額 *****萬元。2.2對內(nèi)結(jié)算（集團公司內(nèi)部單位結(jié)算）：近年來隨著公司業(yè)務(wù)的逐漸擴大，與公司直接合作的內(nèi)部隊伍也多了起來，在結(jié)算過程中，我們嚴格控制內(nèi)部隊伍故意高估冒算，堅持合同約定的原則，結(jié)合實際發(fā)生的變更簽證，做好每一項結(jié)算，保證雙方利益最大化，做到每一項工程結(jié)算清晰明了。

已辦理完成了****工程、****工程、*****工程、****工程結(jié)算及勞務(wù)結(jié)算。送審金額 ****萬元，審定金額 ****萬元，審減 *****萬元。2.2對外結(jié)算（施工單位結(jié)算）：

總上所述，二、團隊建設(shè)和參加公司企業(yè)文化建設(shè) 1.加強部門協(xié)作，提高工作效率

在工作中總是以大局為重，積極做好本職工作和與各部門的協(xié)調(diào)工作。從工程建設(shè)前期到施工開始及竣工驗收工作，我部門都要全程參與，并在竣工后做結(jié)算和付款方面的工作。要經(jīng)常與工程部負責(zé)人溝通施工進度，嚴把工程進度款支付情況，嚴格稽核各項資料的齊全性、嚴密性，避免超報工程款等問題。經(jīng)常與設(shè)計單位、業(yè)主單位溝通，第一時間拿到圖紙安排查看圖紙問題，及時與財務(wù)溝通，積極參與公司業(yè)務(wù)需要做的工作，例如銷售面積的測算，驗收資料的備案，配合財務(wù)部做財務(wù)決算等資料。無論自己手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作任務(wù)，全部門經(jīng)常加班加點，合理、科學(xué)地利用時間，即完成了本部門分內(nèi)工作，又完成了公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的任務(wù)。2.加強團隊建設(shè)，內(nèi)練素質(zhì)，外樹形象 a)部門團隊建設(shè)： 充分發(fā)揮年輕員工青春活力，激發(fā)蓬勃向上的進取精神。加強員工之間相互交流、互相學(xué)習(xí)，以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識與年齡結(jié)構(gòu)較為年輕充滿生機和活力的團隊。通過學(xué)習(xí)獲取較為先進的工作信息與經(jīng)驗。下一步，準備與一些培訓(xùn)機構(gòu)合作，對員工進行培訓(xùn)，增強員工的業(yè)務(wù)知識。

加強工作程序與時效管理是我部門管理工作的基本手段。各項工作開展過程中，由本部門領(lǐng)導(dǎo)牽頭，以每位員工為骨干，加上其他部門積極配合，全體員工發(fā)揚不怕苦、不怕累的精神，沒有節(jié)假日、沒有星期天，保質(zhì)量，趕進度高質(zhì)高效的實現(xiàn)本部門工作。不斷提高各自的人文技能與觀念技能，即與人共事的能力和判斷力。提供平臺展示部門員工的特長，建立凝聚力的團隊。樹立良好形象，維護企業(yè)榮譽，得到公司領(lǐng)導(dǎo)及協(xié)作單位的認同及肯定。3.以企業(yè)為家，勤儉節(jié)約 企業(yè)要發(fā)展，實施節(jié)約，降低各項成本是首要。俗話說“吃不窮，穿不窮，算計不到才受窮”。我部門時刻注意節(jié)約紙張、用水、用電??內(nèi)部傳閱的資料一律用廢紙打印或電子文件形式，大大降低了紙張消耗，低碳環(huán)保；外出辦公隨手關(guān)閉電燈、電腦，拔掉插頭，降低能耗。為提高工作效率外出辦公盡量合理安排辦事時間和路線，經(jīng)常是一人、一天同時辦幾件事情。4.參加公司企業(yè)文化建設(shè)

帶領(lǐng)部門員工積極參加公司舉辦的各種企業(yè)文化活動，讓公司文化深入員工內(nèi)心，增強員工凝聚力。

三、工作體會

2013年在部門全體人員的共同努力下，較好地完成各項工作目標。這一年，我部門積極地與公司各部門配合與協(xié)作，加上公司領(lǐng)導(dǎo)對重大問題的決策和親自過問，為我們的工作順利開展提供了有力保障！

四、新的一年工作思路和展望

新的一年意味著新的起點，2014年是公司結(jié)算很重要的一年，在今年，麗景，海景酒店，海景豪庭項目結(jié)算完成的基礎(chǔ)上，到明年底，把以前遺留的結(jié)算全部完成。新的一年，新的機遇和挑戰(zhàn)擺在我們每一位面前，我們決心克服事多人少、任務(wù)重、責(zé)任大的重重困難，再接再厲，挖掘、發(fā)揮部門人員的潛在價值和能力，精細化管理，全面做好我部門負責(zé)的預(yù)結(jié)算工作。

為了更好地適應(yīng)飛速發(fā)展的企業(yè)要求，計劃在2014年要求本部門員工在不影響正常工作的前提下經(jīng)常深入在建工程施工現(xiàn)場，實地